融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表及审计报告
财务报表审计报告
防一伪一编一码: 31000003202237340H
被审计单位名称: 融钰集团股份有限公司
审一计一期一间: 2021年度
报一告一文一号: 众会字(2022)第03894号
签字注册会计师: 李明
注一师一编一号: 310000032119
签字注册会计师: 贾舜豪
注一师一编一号: 310000030162
事一务一所一名一称: 众华会计师事务所（特殊普通合伙）
事一务一所一电一话: 021-63525500
上海市虹口区东大名路1089号北外滩来福士广场东塔楼
事一务一所一地一址:
18楼
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内容 页码
审计报告
2021 年 12 月 31 日合并资产负债表 1-2
2021 年 12 月 31 日公司资产负债表 3-4
2021 年度合并利润表 5
2021 年度公司利润表 6
2021 年度合并现金流量表 7
2021 年度公司现金流量表 8
2021 年度合并所有者权益变动表 9-10
2021 年度公司所有者权益变动表 11-12
财务报表附注 13-108
审 计 报 告
众会字(2022)第 03894 号
融钰集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了融钰集团股份有限公司（以下简称“融钰集团”、“公司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31
日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权
益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了融钰集团 2021
年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于融钰
集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）商誉减值
1、关键审计事项
截止 2021 年 12 月 31 日，如财务报表附注五、15 所述，融钰集团合并财务报表中商誉账面原值为
445,686,366.49 元，商誉减值准备为 209,319,518.90 元，当期计提 14,716,844.32 元商誉减值损失。
商誉减值评估每年执行一次。减值评估基于各资产组的可回收金额进行测算。公司管理层将商誉所归
属的每个子公司分别确认为单个资产组，委聘外部评估专家基于公司管理层编制的现金流量预测采用预计
未来现金流量折现的模型计算各相关资产及资产组的预计未来现金流量现值。
由于商誉对财务报表整体的重要性，且公司管理层在进行商誉减值测试时运用了重大会计估计和判断，
因此我们将商誉减值作为关键审计事项。
2、审计中的应对
我们针对商誉的减值执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价公司管理层与商誉减值相关的关键内部控制的设计和运行；
（2）获取并复核公司管理层编制的商誉所在资产组或资产组组合可收回金额的计算表，比较商誉所
在资产组或资产组组合的账面价值与其可收回金额的差异，复核未来现金流量净现值以及商誉减值金额的
计算是否正确；
（3）复核公司对商誉减值迹象的判断是否合理；
（4）复核公司管理层对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否合理，是否将商誉账面价值在资产
组或资产组组合之间恰当分摊；
（5）复核公司确定的商誉减值测试方法和模型是否恰当；
（6）复核公司进行商誉减值测试所依据的基础数据是否准确、所选取的关键参数（包括营业收入、毛
利率、费用率、折现率等）是否恰当，评价所采取的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的价值
类型是否合理，分析减值测试方法与价值类型是否匹配；
（7）利用了内部估值专家的工作，评估公司管理层的减值测试方法和使用的折现率的合理性；
（8）将相关资产组或资产组组合本年度实际数据与以前年度预测数据进行对比，以评价公司管理层
对现金流量预测的可靠性及是否可能存在管理层偏向的迹象；
（9）复核公司对商誉减值损失的分摊是否合理，是否恰当考虑了归属于少数股东商誉的影响；
（10）关注期后事项对商誉减值测试结论的影响；
（11）根据商誉减值测试结果，复核和评价商誉的列报和披露是否准确和恰当。
（二）收入确认
1、关键审计事项
如财务报表附注五、37 所述，融钰集团合并财务报表营业收入为 168,106,984.77 元，其中包括传统开
关销售业务收入、软件设计及销售业务收入、房屋租赁收入及口腔服务收入等。
如财务报表附注三、37 所述，融钰集团不同产品的收入确认标准不同，管理层在对不同类型收入进行
确认时有不同的标准。
由于收入确认对财务报表整体的重要性，且融钰集团经营产品及服务多样性及差异性，公司管理层在
收入确认时运用了重大的会计判断，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计中的应对
我们针对收入确认问题执行的审计程序包括但不限于：
（1）我们通过审阅销售合同及与公司管理层的访谈，了解和评估了融钰集团的收入确认政策；
（2）我们向公司管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；
（3）我们了解并测试了与收入相关的内部控制，确定其可依赖；
（4）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、
成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
（5）结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真实性；
（6）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有针对性的审计程序，包括但不限于：在增加收入完
整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品的发出到客
户验收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认，是否存在截止性问题；在产成品监
盘时，增加从实物到账的抽查比例，以确认产成品是否有发出未记录的情况。
（三）应收款项减值
1、关键审计事项
截止 2021 年 12 月 31 日，如财务报表“附注五、2”、“附注五、3”、“附注五、5”所述，融钰集团合并
财务报表中应收票据、应收账款和其他应收款（以下合称为“应收款项”）的原值合计为 290,682,050.50 元，
账面价值为 163,294,236.24 元，当期计入合并报表信用减值损失 619,161.04 元。
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，融钰集团均按照整个存续期的预期信用损失
计量损失准备。当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风
险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某
项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信
用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于其他应收款，公司在每个资产负债表日评估相关应收款项的信用风险自初始确认后是否已显著增
加，并按照附注三、10.（7）5）分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动。
由于应收款项对财务报表整体的重要性，且公司管理层在确定应收款项减值时作出了重大的会计估计
和判断，我们将应收款项的减值确定为关键审计事项。
2、审计中的应对
我们针对应收款项减值执行的审计程序包括但不限于：
（1）评价公司管理层对应收款项管理内部控制制度的设计和运行的有效性；
（2）通过查阅销售合同、相关产品签收单、产品验收单或软件运行确认单、回款情况及与公司管理层
沟通等程序了解和评价公司管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理；
（3）检查公司管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定；
（4）通过分析公司历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用、市场条件及
同行业企业计提比例等因素对融钰集团坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、计提
比例的判断等；
（5）获取了公司管理层评估应收款项是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，
评价其恰当性和充分性；通过比较前期损失准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应
收款项损失准备计提的充分性；
（6）抽样检查了应收款项损失准备评估所依据资料的相关性和准确性，对重要应收款项与公司管理
层讨论其可收回性，并执行独立函证程序；
（7）检查与应收款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
融钰集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括融钰集团 2021 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
融钰集团管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估融钰集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用
持续经营假设，除非管理层计划清算融钰集团、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督融钰集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以
下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意
见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对融钰
集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存
在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项
或情况可能导致融钰集团不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就融钰集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意
见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
<此页无正文>
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 李明 （项目合伙人）
中国注册会计师 贾舜豪
中国，上海 2022 年 4 月 28 日
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1. 公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本
（1） 注册地址：吉林市船营区迎宾大路 98 号
（2） 组织形式：股份有限公司（上市）
（3） 办公地址：北京市朝阳区望京东园七区 19 号楼保利国际广场 T1-2703A
（4） 注册资本：84,000 万元
2. 公司设立情况
融钰集团股份有限公司（原名“吉林永大集团股份有限公司”）（简称“本公司”或“公司”，下同）前
身为吉林永大集团有限公司，由自然人吕永祥、吕洋、吕兰、兰秀珍、吕永凯、吕玉珍、李向文共同出资
组建，于 1998 年 11 月 6 日取得吉林市工商行政管理局核发的 2202142420088 号《企业法人营业执照》。
本公司注册资本人民币 6,000 万元，其中：由自然人吕永祥投资 2,400 万，投资比例 40.00%，自然人吕洋
投资 1,200 万，投资比例 20.00%，自然人吕兰投资 1,200 万元，投资比例 20.00%，自然人兰秀珍投资 600
万元，投资比例 10.00%，自然人吕永凯投资 300 万元，投资比例 5.00%，自然人吕玉珍投资 150 万元，投
资比例 2.50%，自然人李向文投资 150 万元，投资比例 2.50%。
2007 年 10 月 26 日，本公司股东会决议申请增加注册资本人民币 250 万元，增加的注册资本由新股东
自然人马立明一次缴足。增资后，本公司的注册资本变更为人民币 6,250 万元，其中：自然人吕永祥投资
2,400 万元，投资比例 38.40%，自然人吕洋投资 1,200 万元，投资比例 19.20%，自然人吕兰投资 1,200 万
元，投资比例 19.20%，自然人兰秀珍投资 600 万元，投资比例 9.60%，自然人吕永凯投资 300 万元，投资
比例 4.80％，自然人吕玉珍投资 150 万元，投资比例 2.40%，自然人李向文投资 150 万元，投资比例 2.40%，
自然人马立明投资 250 万元，投资比例 4.00％。随后，本公司的股东吕永凯、李向文、吕玉珍分别将其在
永大公司的 4.40%股权、2.16%股权、2.22%股权转让给股东吕永祥，经本次股权转让后，公司注册资本仍
为 6,250 万元，其中自然人吕永祥投资 2,948.75 万元，投资比例 47.18%，自然人吕洋投资 1,200 万元，投
资比例 19.20%，自然人吕兰投资 1,200 万元，投资比例 19.20%，自然人兰秀珍投资 600 万元，投资比例
9.60%，自然人吕永凯投资 25 万元，投资比例 0.40％，自然人吕玉珍投资 11.25 万元，投资比例 0.18%，
自然人李向文投资 15 万元，投资比例 0.24%，自然人马立明投资 250 万元，投资比例 4.00％。
2008 年 1 月 23 日，本公司股东会决议申请设立股份公司，将公司截至 2007 年 12 月 31 日的净资产人
民币 107,135,771.25 元，按 1：0.9987327 比例折合股份总数 107,000,000 股，每股面值 1 元，其余净资产
135,771.25 元转作资本公积。变更后公司股本为人民币 10,700 万元，并取得吉林市工商行政管理局核发的
220214000001024 号《企业法人营业执照》。
13
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2008 年 6 月 18 日，本公司股东会决议申请增加注册资本人民币 500 万元，由吉林市君和企业管理有
限公司以货币资金方式缴纳。增资后本公司注册资本为 11,200 万元，其中自然人吕永祥投资 5,048.26 万
元，投资比例 45.08%；自然人吕洋投资 2,054.40 万元，投资比例 18.34%；自然人吕兰投资 2,054.40 万元，
投资比例 18.34%；自然人兰秀珍投资 1,027.20 万元，投资比例 9.17%；自然人马立明投资 428.00 万元，投
资比例 3.82%；自然人吕永凯投资 42.80 万元，投资比例 0.38%；自然人李向文投资 25.68 万元，投资比例
0.23%；自然人吕玉珍投资 19.26 万元，投资比例 0.17%；吉林市君和企业管理有限公司投资 500 万元，投
资比例为 4.47%。
2011 年 9 月 15 日，根据中国证券监督管理委员会《关于核准吉林永大集团股份有限公司首次公开发
行股票的批复》（证监许可[2011]1470 号），公司公开发行新股 3,800 万股，并于 2011 年 10 月 18 日在深圳
交易所挂牌交易，股票代码为 002622。公司公开发行新股后注册资本为 15,000 万元，并于 2011 年 10 月
18 日取得由吉林市工商行政局颁发的注册号为 220214000001024 的《企业法人营业执照》，统一社会信用
代码为 912202016051690282。
根据公司 2014 年度利润分配方案，公司在 2015 年以资本公积转增股本，增加股本金额为人民币 2.7
亿元，本次转增后，公司股本变更为人民币 4.2 亿元。
根据公司 2015 年度利润分配方案，公司在 2016 年以资本公积转增股本，增加股本金额为人民币 4.2
亿元，本次转增后，公司股本变更为人民币 8.4 亿元。
公司第三届董事会第十七次临时会议及 2016 年第五次临时股东大会审议通过《关于拟变更公司名称
及证券简称的议案》。2016 年 11 月 4 日，公司更名为“融钰集团股份有限公司”。2016 年 11 月 8 日，公司
证券简称变更为“融钰集团”。
3. 公司经营范围
控股公司企业管理服务；以自有资产对外投资及投资咨询服务、资产管理（不得从事理财、非法集资、
非法吸储、贷款等业务）；新能源技术开发、技术推广服务；软件开发及信息技术咨询服务；电控设备及母
线槽、电缆桥架制造；电气开关、电气机械及电子器材制造；自动化仪表制造及设备成套；自动控制、计
算机系统工程及其安装；高速公路设施制造及其装配；电子式电表制造（具体项目详见《制造计量器具许
可证》）；高压线路架空设施的铁塔制造；楼宇对讲安全门制造；化工产品（不含化学危险品）、建筑机械、
装卸机械、建筑材料、装饰材料、通讯设备（不含手机）、五金交电、机械设备、汽车（不含品牌汽车）及
其零配件销售；电力设备、仪表检测检验服务及相关技术咨询服务；自营和代理各类商品及技术的进出口
业务（国家规定的专营进出口商品和国家禁止进出口等特殊商品除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；
开展对销贸易和转口贸易。（以上项目法律、法规和国务院决定禁止的，不得经营；许可经营项目凭有效许
可证或批准文件经营；依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
4. 本公司的营业期限
本公司的营业期限：1998 年 11 月 06 日 至 2023 年 06 月 21 日
5. 本财务报告的批准报出日
2022 年 4 月 28 日
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融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
6. 本年度财务报表合并范围
序号 子公司 2021 年度 2020 年度
1 吉林永大电气开关有限公司 合并 合并
2 北京融钰科技有限公司 合并 合并
3 融钰信通科技有限公司（注 2） 不合并 合并 1-12 月
4 融钰华通租赁（天津）有限公司 合并 合并
5 智容科技有限公司 合并 合并
6 江西瑞臻企业征信服务有限公司 合并 合并
7 江西世为大数据信息技术服务有限公司 合并 合并
8 江西赣鄱政务大数据信息技术有限公司（注 1） 不合并 合并 1-5 月
9 宁波融钰博胜汽车销售服务有限公司（注 2） 不合并 合并 1-11 月
10 北京陆陆捌科技有限公司 合并 合并
11 融钰仟邦(上海)科技有限公司 合并 合并
12 融钰（福州）投资管理有限公司（注 1） 不合并 合并 1-9 月
13 北京瑞驰安信科技有限公司 合并 合并
14 植钰医疗投资有限公司 合并 不合并
15 广州德伦医疗集团有限公司（注 3） 合并 不合并
16 广州市德伦口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
17 广州市凯拓宝业德伦口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
18 广州凯拓滨江德伦口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
19 佛山市顺德德伦口腔医院有限公司（注 3） 合并 不合并
20 广州德伦粤垦口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
21 广州德伦粤保口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
22 广州德伦荔泰口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
23 广州德伦高盛口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
24 广州德伦区庄口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
25 广州德伦石溪口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
26 广州德伦花地口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
27 广州德伦赤岗口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
28 广州德伦叁元里口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
29 广州德伦冼村口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
30 广州德伦京溪口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
31 广州德伦汇侨口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
32 广州德伦长寿路口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
33 广州德伦西门口口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
34 广州德伦新塘口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
35 佛山市德伦万益口腔门诊部有限公司（注 3） 合并 不合并
注 1：上述子公司已进行工商注销，自注销日开始不纳入合并范围。
注 2：上述子公司系公司通过股权转让方式失去其控制权，自转让日开始不纳入合并范围。
注 3：上述子公司系公司通过股权收购方式取得其控制权，自购并日开始纳入合并范围。
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融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
二、财务报表编制基础
1. 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准
则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业
会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
2. 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续
经营能力产生重大怀疑的因素。
三、重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营
成果、现金流量等有关信息。
2. 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
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融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控
制下的企业合并。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合
并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（3）因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益
的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法
核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影
响的活动。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策
者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
（4）投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并
编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入
当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接
控制的主体，纳入合并财务报表范围。
（5）合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子
公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）
权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母
公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损
益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项
目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合
收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表
中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数
股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时
点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现
金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（6）特殊交易会计处理
1）购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
2）不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公
积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3）处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的
处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
（2）共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企
业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因
该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——
资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，
按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的
利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折
算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发
生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10. 金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或
者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（2）金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产；
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司
在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
（3）金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生
工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照
以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配；
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
（4）嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整
体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司
从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（5）金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金
融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导
致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
（6）金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关
交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损
益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金。
②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销
额。
③扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下
列情况除外：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本
和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续
期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊
余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用
减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），
本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（7）金融工具的减值
1）减值项目
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本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
①分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产。
②租赁应收款。
③贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权
益工具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确
认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工
具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具
还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是
金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续
期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损
失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失
小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为
减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他
综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，
但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期
资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损
失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础
上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
③对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的
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合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
④对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款
额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金
融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日
所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用
未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确
认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有
确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计
量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将
应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票
据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据组合 1 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划
应收票据组合 2 商业承兑汇票
分相同
应收账款组合 3 账龄组合
应收账款组合 4 应收关联方款项
5）其他应收款减值
按照三、10.（7）2）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合 1 员工保险
其他应收款组合 2 押金、保证金
其他应收款组合 3 非关联方往来款
其他应收款组合 4 关联方往来款
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7）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
（8）利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融
负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风
险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损
失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照
本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资
产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行
计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。
原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的
金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生
的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错
配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投
资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但
是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合
收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类
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别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，
并以调整后的金额作为新的账面价值。
（9）报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。
自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动
金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年
内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内
到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目
列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目
列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资
产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益
工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
（10）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公
司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利
不影响所有者权益总额。
11. 应收票据
（1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
12. 应收账款
（1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
13. 应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、10.金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
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（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
14. 其他应收款
（1）其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
15. 存货
（1）存货的类别
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能
力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
（3）确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存
货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因
素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
16. 合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
本公司及其子公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。
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本公司及其子公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资
产列示。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
17. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同
取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，
并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
18. 持有待售资产
（1）划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间
和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产
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减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有
待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得
的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而
产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和
负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中
适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持
有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销
或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
19. 债权投资
（1）债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
20. 其他债权投资
（1）其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
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21. 长期应收款
（1）长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
22. 长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同
意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视
为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
（2）初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”
的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发
行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非
货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支
付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认方法
1）成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计
价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资
收益。
2）权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投
资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
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时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和
其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可
辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会
计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位
净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，
投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与
被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资
产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险
基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具
政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权
益法核算。（注：描述该条政策时，应了解企业相关政策与模板政策是否相符）
3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，
其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的
当期损益。
4）处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本
附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时
即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期
损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰
低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有
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待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权
益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
6）处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期
股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原
计入其他综合收益的部分进行会计处理。
23. 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进行
初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计
量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土
地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧(摊销)率（%）
房屋建筑物 20-30 5.00 3.20-4.75
24. 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 20-30 5.00 3.20-4.75
专用设备 平均年限法 5-10 5.00 9.50-19.00
机器设备 平均年限法 10 5.00 9.50
运输设备 平均年限法 5 5.00 19.00
办公及其他设备 平均年限法 5 5.00 19.00
25. 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所
发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达
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到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
26. 使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）使用权资产的初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3）承租人发生的初始直接费用；
4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）使用权资产的后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减
值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
（3）使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。
计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，
以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
27. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，
开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用
计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资
本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借
款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加
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权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期
利息金额。
28. 无形资产
（1）计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、软件等。无形资产以实际成本计量。
土地使用权按使用年限 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合
理分配的，全部作为固定资产。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
（2）内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状
态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
29. 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存
在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额
进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资
产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
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30. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待
摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
31. 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
本公司及其子公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在转
让承诺的商品之前已收取的款项。
32. 职工薪酬
（1）短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产
成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非
货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定
的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并
以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相
关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利
1）设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
2）设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出
估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
②设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的
赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的
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盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
③确定应当计入当期损益的金额。
④确定应当计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期
间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著
高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设
定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资
产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（3）辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策
进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资
产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福
利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认
应付长期残疾福利义务。
33. 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金
额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的
风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后
确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息
费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
34. 租赁负债
（1）租赁负债的初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
（2）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款
额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因
无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境
下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下
列事项相关：
1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；
2）“借款”的期限，即租赁期；
3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；
4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；
5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
（3）租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
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按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化
的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动
或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
（4）租赁负债的重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍
需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
1）实质固定付款额发生变动；
2）担保余值预计的应付金额发生变动；
3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
4）购买选择权的评估结果发生变化；
5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。
35. 股份支付
（1）股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条
件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所
授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成本
费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产
负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的
服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值计
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入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
36. 优先股、永续债等其他金融工具
（1）优先股
本公司按照金融工具准则的规定，根据发行优先股的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形
式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融资产、金融负债或权益工
具。同时满足下列条件的，公司将发行的金融工具分类为权益工具：（1）该金融工具不包括交付现金或其
他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；（2）将来须用
或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权
益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或
其他金融资产结算该金融工具。
（2）永续债
本公司根据所发行的永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具
的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本公司对于其发行的应归类为权益工具的永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股
利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回永续债的，按赎回价格冲减权益。
37. 收入
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
1）收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是
在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
③本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理
确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否
已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风
险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2）收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务
而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可
变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，
本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资
成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不
能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因
对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确
认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户
取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价
的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期
有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退
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回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认
为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户
保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》准
则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保
证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分
交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保
证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保
证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，
则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取
的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后
的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
（2）公司收入确认的具体方法
1）永磁开关的销售
公司对外销售永磁开关，根据合同将产品发货至客户指定地点，由客户收货验收，已经收回货款或取
得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，产品的法定所有权
已转移，公司即确认营业收入的实现。
2）高低压开关成套设备的销售
公司对外销售高低压开关成套设备，根据合同将产品发货至客户指定地点并收货验收，同时对产品进
行安装调试，在安装调试完成稳定运行一定时间后，由客户出具性能验收单，已经收回货款或取得了收款
凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，产品的法定所有权已转移，
公司即确认营业收入的实现。
3）软件开发收入：公司根据合同在已将所销售的软件产品交付给购货方后，并不再对该软件产品实施
继续管理权和实际控制权，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品所有权上
的主要风险和报酬已转移，公司即确认软件产品销售收入的实现。
4）口腔服务收入，在各项业务的服务周期内按照治疗进度确认收入，根据不同的诊疗项目收入确认的
时点有所不同，具体情况如下：
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治疗项目 诊疗阶段 收入确认时点
全科类 不划分阶段 治疗完成
方案设计
完成矫治器佩戴
佩戴矫治器
正畸类 传统正畸按次确认；隐形正畸按
复诊
累计消耗牙套数比例确认
佩戴保持器 完成保持器佩戴
方案设计
完成植体植入手术
种植类 种植体植入
戴牙冠 完成牙冠佩戴
38. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为
递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额
转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益
或冲减相关成本。
（3）同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以
区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企
业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（5）政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
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（6）政策性优惠贷款贴息的处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进行
会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用
39. 递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏
损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对
于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初
始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得
税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
40. 租赁
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制
一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同
中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2）本公司作为承租人
1）初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“三、
26.使用权资产”、“三、34.租赁负债”。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多
项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致
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的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更
后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租
赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效
日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：
①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终
止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本
公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内
各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为
融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
1）经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金
收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应
当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收
入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与
租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
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对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，
采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有
关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融
资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值
和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投
资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
41. 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控
制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时
应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
42. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
备注（受重要影响的报表项目名称和金
会计政策变更的内容和原因 审批程序
额）
财政部于 2018 年 12 月颁布了修订后的《企 经公司董事会通
业会计准则第 21 号——租赁》（简称“新租 过
详见三、42.（2）首次执行新租赁准则调
赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起施
整首次执行当年年初财务报表相关项目
行前述准则，并根据前述准则关于衔接的规
情况。
定，于 2021 年 1 月 1 日对财务报表进行了
相应的调整。
其他说明
根据新租赁准则规定，对于首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日）前已存在的合同，本公司在首次执行
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本公司按照新租赁准则相关规定，于准则施行日进行以下调整：
1）本公司作为承租人，选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年
初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
2）对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增
量借款利率折现的现值计量租赁负债，并对于所有租赁按照与租赁负债相等的金额，根据预付租金进行必
要调整计量使用权资产。
本公司因执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日合并及公司资产负债表各项目的影响请见三、42.（2）首
次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况。
（2）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
1）合并资产负债表
（单位金额人民币元）
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 1,268,992.80 1,268,992.80
一年内到期的非流动负债 879,713.78 879,713.78
租赁负债 389,279.02 389,279.02
调整情况说明：详见三、42.（1）重要会计政策变更。
2） 公司资产负债表
（单位金额人民币元）
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 1,268,992.80 1,268,992.80
一年内到期的租赁负债 879,713.78 879,713.78
租赁负债 389,279.02 389,279.02
调整情况说明：详见三、42.（1）重要会计政策变更。
（3）在计量租赁负债时，本公司使用 2021 年 1 月 1 日的承租人增量借款利率来对租赁付款额进行折现。
（单位金额人民币元）
2020 年 12 月 31 日合并财务报表中披露的重大经营租赁的
1,459,676.97
尚未支付的最低租赁付款额
按 2021 年 1 月 1 日本公司增量借款利率折现的现值 1,268,992.80
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下的租赁负债 1,268,992.80
上述折现的现值与租赁负债之间的差额
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进 3.00%、5.00%、6.00%、
增值税
项税后的余额计算) 13.00%
25.00%（子公司所得税率
企业所得税 应纳税所得额
见说明）
城市维护建设税 应纳流转税额 7.00%
教育费附加 应纳流转税额 3.00%
2. 税收优惠
（1）本公司下属子公司吉林永大电气开关有限公司（以下简称“开关公司”）2007 年 1 月 11 日成立，
系国家高新区内创办的企业，2020 年 9 月 10 日公司通过高新技术企业资格的复审，重新取得高新技术企
业证书，期限为三年。故开关公司 2020 年、2021 年和 2022 年的所得税税率为 15%。
开关公司从 2009 年 12 月被认定为安置“四残”人员的社会福利企业，根据财政部、国家税务总
局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70 号）规定，开关公司企业
所得税可根据安置残疾人职工工资 100%加计扣除。根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增
值税优惠政策的通知》（财税[2016]52 号文）规定，开关公司享受限额增值税即征即退政策，每位残疾人每
月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经
省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的 4 倍确定。
（2）本公司下属子公司智容科技有限公司（以下简称“智容科技公司”）2019 年度被评定为高新技术
企业，于 2019 年 9 月 16 日取得编号 GR201936000030 的高新技术企业证书，期限为三年，故按照《中华
人民共和国企业所得税法》的规定，公司 2019 年、2020 年和 2021 年可执行 15%的所得税税率；
依据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100 号），智容科技公司销
售的设备中包含的软件产品享受增值税超过 3%部分实行即征即退的优惠政策。
（3）本公司下属孙公司江西瑞臻企业征信服务有限公司（以下简称“江西瑞臻公司”）2019 年度被评
定为软件企业，于 2019 年 6 月 26 日取得编号赣 RQ-2019-0011 的软件企业证书，期限为一年，按照《中
华人民共和国企业所得税法》的规定，江西睿臻公司由于第一次取得软件企业证书，可享受“两免三减半”
所得税优惠政策。
（4）2020 年本公司下属孙公司广州市德伦口腔门诊部有限公司（以下简称“德伦口腔”）被评定为广
东省高新技术企业，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局颁发
的高新技术企业证书（证书编号：GR202044005105），有效期三年。故按照《中华人民共和国企业所得税
法》的规定，公司 2020 年、2021 年和 2022 年可执行 15%的所得税税率；
（5）根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》 （财税【2016】36 号附件 3）规定，医疗机构
提供的医疗服务免征增值税，本公司下属子公司广东德伦医疗集团有限公司（以下简称“德伦医疗”）下属
19 家子公司均为医疗机构，其提供医疗服务免征增值税。
（6）根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13 号）规
定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过
300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部、税务总局
关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号）的规定：自 2021 年 1 月 1 日
至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部、税务总局
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规定的优惠政策基础上，再减半征
收企业所得税。
（7）根据《广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的
通知》（粤财法〔2019〕6 号）规定：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日对增值税小规模纳税人减按
50％征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用
税和教育费附加、地方教育附加，德伦医疗为增值税小规模纳税人 2021 年度可享受相关的税收优惠政策。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 149,327.48 57,768.47
银行存款 187,441,251.06 192,267,961.95
其他货币资金 4,753,268.77 2,082,157.37
合计 192,343,847.31 194,407,887.79
（1）受限制的货币资金明细如下：
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
履约保证金 2,092,046.96 2,082,157.37
其他使用受限货币资金 1,591,585.92 864,276.71
合计 3,683,632.88 2,946,434.08
2. 应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑票据 20,443,107.42 10,998,353.94
商业承兑票据 226,500.00 82,680.00
合计 20,669,607.42 11,081,033.94
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 3,669,526.66 949,525.00
合计 3,669,526.66 949,525.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3. 应收账款
（1）应收账款分类披露
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 60,065,981.55 100.00 12,844,164.34 21.38 47,221,817.21
其中：
组合 1 应收关联方款项
组合 2 账龄组合 60,065,981.55 100.00 12,844,164.34 21.38 47,221,817.21
合计 60,065,981.55 100.00 12,844,164.34 21.38 47,221,817.21
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 63,440,945.43 100.00 12,209,489.41 19.25 51,231,456.02
其中：
组合 1 应收关联方款项
组合 2 账龄组合 63,440,945.43 100.00 12,209,489.41 19.25 51,231,456.02
合计 63,440,945.43 100.00 12,209,489.41 19.25 51,231,456.02
1）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 33,658,192.43 4,775,093.90 14.19
1至2年 8,179,705.70 1,275,094.27 15.59
2至3年 6,460,881.41 1,250,495.59 19.35
3至4年 3,546,893.80 1,030,872.29 29.06
4至5年 5,332,564.74 1,988,940.21 37.30
5 年以上 2,887,743.47 2,523,668.08 87.39
合计 60,065,981.55 12,844,164.34 21.38
2020 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 30,780,512.84 3,632,499.96 11.80
1至2年 10,936,149.16 1,581,177.40 14.46
2至3年 9,156,773.79 1,846,067.38 20.16
3至4年 9,055,103.92 2,642,760.07 29.19
4至5年 278,335.00 118,635.24 42.62
5 年以上 3,234,070.72 2,388,349.36 73.85
合计 63,440,945.43 12,209,489.41 19.25
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）应收账款按账龄披露
账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 33,658,192.43 30,780,512.84
1至2年 8,179,705.70 10,936,149.16
2至3年 6,460,881.41 9,156,773.79
3至4年 3,546,893.80 9,055,103.92
4至5年 5,332,564.74 278,335.00
5 年以上 2,887,743.47 3,234,070.72
小计 60,065,981.55 63,440,945.43
减：坏账准备 12,844,164.34 12,209,489.41
合计 47,221,817.21 51,231,456.02
（3）本期计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况
本期变动金额
类别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 12,209,489.41 634,674.93 12,844,164.34
合计 12,209,489.41 634,674.93 12,844,164.34
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
2021 年 12 月 31 日
单位名称 占应收账款总额
期末余额 坏账准备
的比例%
樟树市市场和质量监督管理局 5,555,123.89 371,959.05 9.25
沈阳利源轨道交通装备有限公司 4,627,060.00 1,618,686.19 7.70
安徽昊源化工集团有限公司 4,428,893.86 779,042.43 7.37
安徽泉盛化工有限公司 4,148,000.00 729,633.20 6.91
中威启润（北京）科技有限公司 2,970,640.99 522,535.75 4.95
合计 21,729,718.74 4,021,856.62 36.18
4. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 7,639,871.57 97.95 703,965.72 68.07
1至2年 80,553.67 1.03 302,436.57 29.24
2至3年 24,913.12 0.32 16,202.00 1.57
3 年以上 54,285.59 0.70 11,549.44 1.12
合计 7,799,623.95 100.00 1,034,153.73 100.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：
单位名称 2021 年 12 月 31 日 占预付款项总额的比例%
江伟雄 1,362,000.00 17.46
广州市人可网络有限责任公司 1,022,981.01 13.12
阿里云计算有限公司 636,415.64 8.16
上海领健信息技术有限公司 595,146.33 7.63
百度（中国）有限公司广州分公司 297,183.43 3.81
合计 3,913,726.41 50.18
5. 其他应收款
（1）其他应收款分类
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利 22,700,000.00 22,700,000.00
其他应收款 72,702,811.61 1,483,626.88
合计 95,402,811.61 24,183,626.88
（2）应收股利
1）应收股利情况
项目(或被投资单位) 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抚顺银行股份有限公司 22,700,000.00 22,700,000.00
合计 22,700,000.00 22,700,000.00
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
员工保险 992,875.78 9,521.86
押金、保证金 17,006,996.32 1,518,020.00
非关联方往来款 157,796,589.43 101,537,988.92
关联方往来款 11,450,000.00 11,450,000.00
合计 187,246,461.53 114,515,530.78
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2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2020 年 12 月 31 日余额 224,700.79 112,807,203.11 113,031,903.90
2020 年 12 月 31 日余额在本期 224,700.79 112,807,203.11 113,031,903.90
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 237,095.11 237,095.11
本期转回 252,609.00 252,609.00
本期转销
本期核销
其他变动 -1,527,259.91 -1,527,259.91
2021 年 12 月 31 日余额 1,989,055.81 112,554,594.11 114,543,649.92
3）按账龄披露其他应收款
账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 62,181,876.18 1,589,159.89
1至2年 4,468,325.53 20,163,746.43
2至3年 20,290,831.68 32,024,288.90
3至4年 37,328,960.58 48,481,261.50
4至5年 49,546,230.00 12,257,074.06
5 年以上 13,430,237.56
小计 187,246,461.53 114,515,530.78
减：坏账准备 114,543,649.92 113,031,903.90
合计 72,702,811.61 1,483,626.88
4）本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 其他原因变动
其他应收款坏账准备 113,031,903.90 15,513.89 -1,527,259.91 114,543,649.92
合计 113,031,903.90 15,513.89 -1,527,259.91 114,543,649.92
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 2021 年 12 月 31 日 账龄 末余额合计数的
余额
比例%
融钰信通（天
其他非关联方往 1-2 年、2-3 年、
津）商业保理有 75,564,060.11 40.36 75,564,060.11
来 3-4 年、4-5 年
限公司
深圳市拓美特科
基金转让款 55,000,000.00 1 年以内 29.37
技有限公司
国大永泰投资控
股权转让款 11,973,073.74 2-3 年 6.39 11,973,073.74
股集团有限公司
天津融钰互动网
关联方往来 11,450,000.00 2-3 年、3-4 年 6.11 11,450,000.00
络科技有限公司
深圳市阿伯丁科 其他非关联方往
10,914,070.00 5 年以上 5.83 10,914,070.00
技有限公司 来
合计 164,901,203.85 88.07 109,901,203.85
6. 存货
（1）存货分类
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 32,255,871.09 9,604,900.64 22,650,970.45 21,658,184.67 8,008,223.79 13,649,960.88
库存商品 26,563,325.76 3,518,213.27 23,045,112.49 17,630,380.92 3,518,213.27 14,112,167.65
在产品 5,792,281.34 647,801.13 5,144,480.21 5,541,220.07 330,374.17 5,210,845.90
合计 64,611,478.19 13,770,915.04 50,840,563.15 44,829,785.66 11,856,811.23 32,972,974.43
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月
项目 转回或转 备注
日 计提 其他 其他 31 日
销
原材料 8,008,223.79 1,596,676.85 9,604,900.64
库存商品 3,518,213.27 3,518,213.27
在产品 330,374.17 317,426.96 647,801.13
合计 11,856,811.23 1,914,103.81 13,770,915.04
7. 合同资产
2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
开发产品配套设备 3,213,908.46 3,213,908.46
合计 3,213,908.46 3,213,908.46
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8. 其他流动资产
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预缴税款 468,462.15 1,107,324.63
短期借款保障基金 1,200,000.00 1,300,000.00
待抵扣增值税进项税 2,853,871.01 1,607,092.40
合计 4,522,333.16 4,014,417.03
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9. 长期股权投资
（1）对联营、合营企业投资
本期增减变动
2020 年 12 月 31 宣告发放现 2021 年 12 月 31 减值准备期
投资单位 减少 权益法下确认的投 其他综合收益 其他权益变 计提减值准
日（账面价值） 追加投资 金股利或利 其他 日（账面价值） 末余额
投资 资损益 调整 动 备
润
联营企业：
抚顺银行股份有限公司 571,604,903.30 -17,383,988.34 -175,869.52 8,282,300.10 562,327,345.54
天津融钰互动网络科技有限
1,782,811.93
公司
广州德伦万博口腔门诊部有
1,000,000.00 -49,563.33 950,436.67
限公司
合计 571,604,903.30 1,000,000.00 -17,433,551.67 -175,869.52 8,282,300.10 563,277,782.21 1,782,811.93
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
新科技新制造新动能产业投资并购私募基金 56,764,581.00 130,609,581.00
北京万泰中联科技股份有限公司 20,400,000.00 22,000,000.00
合计 77,164,581.00 152,609,581.00
（2）分项披露本期非交易性权益工具投资
2021 年 12 月 31 日
其他综
其他综合 指定为以公允价值
合收益
项目名称 本期确认的股 收益转入 计量且其变动计入
累计利得 累计损失 转入留
利收入 留存收益 其他综合收益的原
存收益
的金额 因
的原因
新科技新制造新动能产业
43,235,419.00
投资并购私募基金
北京万泰中联科技股份
59,196,775.18
有限公司
合计 102,432,194.18
11. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 43,374,367.08 43,374,367.08
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2021 年 12 月 31 日 43,374,367.08 43,374,367.08
二、累计折旧和累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 6,638,688.12 6,638,688.12
2.本期增加金额 1,373,521.68 1,373,521.68
（1）计提或摊销 1,373,521.68 1,373,521.68
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 房屋、建筑物 合计
4.2021 年 12 月 31 日 8,012,209.80 8,012,209.80
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2021 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日 35,362,157.28 35,362,157.28
2.2020 年 12 月 31 日 36,735,678.96 36,735,678.96
12. 固定资产
（1）固定资产汇总情况
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 180,254,465.30 126,958,367.64
固定资产清理
合计 180,254,465.30 126,958,367.64
（2）固定资产情况
办公设备及
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 专用设备 合计
电子设备
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 143,721,190.15 43,302,939.36 7,741,424.79 4,476,613.56 199,242,167.86
2.本期增加金额 35,641,693.00 616,486.00 4,628,702.91 19,424,082.18 60,310,964.09
（1）购置 354,170.00 80,789.47 778,359.11 1,213,318.58
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加 35,641,693.00 262,316.00 4,547,913.44 18,645,723.07 59,097,645.51
3.本期减少金额 741,863.00 3,258.50 745,121.50
（1）处置或报废 741,863.00 3,258.50 745,121.50
4.2021 年 12 月 31 日 179,362,883.15 43,302,939.36 7,616,047.79 9,102,057.97 19,424,082.18 258,808,010.45
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 23,785,924.39 37,571,401.21 7,056,741.11 3,869,733.51 72,283,800.22
2.本期增加金额 4,717,001.40 1,189,369.23 189,818.53 375,977.78 505,606.34 6,977,773.28
（1）计提 4,717,001.40 1,189,369.23 189,818.53 375,977.78 505,606.34 6,977,773.28
（2）企业合并增加
3.本期减少金额 704,769.85 3,258.50 708,028.35
（1）处置或报废 704,769.85 3,258.50 708,028.35
4.2021 年 12 月 31 日 28,502,925.79 38,760,770.44 6,541,789.79 4,242,452.79 505,606.34 78,553,545.15
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
办公设备及
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 专用设备 合计
电子设备
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2021 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日 150,859,957.36 4,542,168.92 1,074,258.00 4,859,605.18 18,918,475.84 180,254,465.30
2.2020 年 12 月 31 日 119,935,265.76 5,731,538.15 684,683.68 606,880.05 126,958,367.64
13. 使用权资产
项目 房屋租赁 合计
一、账面原值：
1.2021 年 1 月 1 日 1,691,990.37 1,691,990.37
2.本期增加金额 143,263,086.72 143,263,086.72
（1）购置 2,845,264.33 2,845,264.33
（2）原值调整
（3）企业合并增加 140,417,822.39 140,417,822.39
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 12 月 31 日 144,955,077.09 144,955,077.09
二、累计折旧
1.2021 年 1 月 1 日 422,997.57 422,997.57
2.本期增加金额 4,053,586.14 4,053,586.14
（1）计提 4,053,586.14 4,053,586.14
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 12 月 31 日 4,476,583.71 4,476,583.71
三、减值准备
1.2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日 140,478,493.38 140,478,493.38
2.2021 年 1 月 1 日 1,268,992.80 1,268,992.80
本期期初余额与 2020 年 12 月 31 日余额差异系因执行新租赁准则，相关差异说明请见本附注三、42.（2）
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专利权 非专利技术 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 38,555,387.10 22,574,447.59 61,129,834.69
2.本期增加金额 1,267,608.44 3,984,440.46 14,545,259.54 19,797,308.44
（1）购置 676,200.00 676,200.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加 591,408.44 3,984,440.46 14,545,259.54 19,121,108.44
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 12 月 31 日 38,555,387.10 23,842,056.03 3,984,440.46 14,545,259.54 80,927,143.13
二、累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 6,361,638.99 16,508,402.17 22,870,041.16
2.本期增加金额 771,107.76 4,062,448.71 66,511.64 132,232.66 5,032,300.77
（1）计提 771,107.76 4,062,448.71 66,511.64 132,232.66 5,032,300.77
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 12 月 31 日 7,132,746.75 20,570,850.88 66,511.64 132,232.66 27,902,341.93
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日 31,422,640.35 3,271,205.15 3,917,928.82 14,413,026.88 53,024,801.20
2.2020 年 12 月 31 日 32,193,748.11 6,066,045.42 38,259,793.53
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
15. 商誉
（1）商誉账面原值
2020 年 12 月 31 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31
被投资单位名称或形成商誉的事项
日 企业合并形成的 其他 处置 其他 日
北京瑞驰安信科技有限公司 226,713.80 226,713.80
智容科技有限公司 227,586,229.77 227,586,229.77
广州德伦医疗投资有限公司 217,873,422.92 217,873,422.92
合计 227,812,943.57 217,873,422.92 445,686,366.49
（2）商誉减值准备
2020 年 12 月 31 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31
被投资单位名称或形成商誉的事项
日 计提 其他 处置 其他 日
北京瑞驰安信科技有限公司 226,713.80 226,713.80
智容科技有限公司 194,375,960.78 14,716,844.32 209,092,805.10
广州德伦医疗投资有限公司
合计 194,602,674.58 14,716,844.32 209,319,518.90
（3）商誉的形成
1）2017 年 7 月 1 日（以下简称购买日），本公司以 250,000,000.00 元的对价购买了智容科技有限公司（以下简称“智容科技”）100%的股权，购买日
本公司取得智容科技可辨认净资产的公允价值份额 22,413,770.23 元。合并成本大于合并中取得的智容科技可辨认净资产公允价值份额的差额为
227,586,229.77 元，确认为合并资产负债表中的商誉。
2）2019 年 1 月 21 日（以下简称购买日），本公司子公司北京融钰科技有限公司（以下简称北京融钰）以 230,000.00 元的对价购买了北京瑞驰安信科
技有限公司（以下简称“瑞驰安信”）100%的股权购买日北京融钰取得瑞驰安信可辨认净资产的公允价值份额 3,286.20 元。合并成本大于合并中取得的瑞
驰安信可辨认净资产公允价值份额的差额为 226,713.80 元，确认为合并资产负债表中的商誉。
3）2021 年 11 月 30 日（以下简称购买日），本公司以 246,000,000.00 元的对价（分期付款折现后金额为 236,120,241.00 元）购买了广东德伦医疗集团
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
有限公司（曾用名“广州德伦医疗投资有限公司”，以下简称“德伦医疗”）51%的股权，购买日本公司取得德伦医疗可辨认净资产的公允价值份额
18,246,818.08 元。合并成本大于合并中取得的德伦医疗可辨认净资产公允价值份额的差额为 217,873,422.92 元，确认为合并资产负债表中的商誉。
（4）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
由于上述各家子公司产生的主要现金流均独立于公司其他子公司，且公司对上述子公司均单独进行经营业务管理，故将每个子公司与与商誉相关的
资产负债作为唯一资产组。本年末各家子公司商誉所在资产组与购买日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
（5）说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
公司聘请福建联合中和资产评估土地房地产估价有限公司（以下简称“联合中和”）、深圳中联资产评估有限公司（以下简称“深圳中联”）分别对智容
科技相关资产组、德伦医疗相关资产组在 2021 年 12 月 31 日的可回收价值进行评估。
1）联合中和对智容科技相关资产组的可收回金额出具了联合中和评报字（2022）第 6071 号评估报告。根据公司管理层批准的上述资产组五年期的财
务预算为基础预计未来现金流量，五年后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平，并结合行业发展趋势等因素后确定。在确定可收回金额所采用
的折现率时，考虑了上述资产组的行业资产回报率，预期外部资金风险利率的变化等因数，通过对选取的可比公司相关数据进行分析后调整确定。以 2021
年 12 月 31 日为商誉减值测试基准日，在上述假设条件成立的前提下：公司所持有的智容科技与商誉相关的资产组可回收金额为 20,000,000.00 元，本公
司所持有的智容科技与商誉相关的资产组账面价值为 1,506,575.33 元，全部商誉（包含少数股东）的账面原值为 227,586,229.77 元；
2）公司管理层根据行业情况及未来经营规划，对瑞驰安信商誉相关的资产组内各类资产在持续使用和假设处置方式的前提下，采用成本法测算出资
产组公允价值减去处置费用后的净额确定可回收价值。以 2021 年 12 月 31 日为商誉减值测试基准日，在上述假设条件成立的前提下：公司所持有的瑞驰
安信与商誉相关的资产组可回收金额为 0.00 元，本公司所持有的瑞驰安信与商誉相关的资产组账面价值为 0.00 元，全部商誉（包含少数股东）的账面原
值为 226,713.80 元；
3）深圳中联对德伦医疗相关资产组的可收回金额出具了深中联评报字（2022）第 61 号评估报告。根据公司管理层批准的上述资产组五年期的财务预
算为基础预计未来现金流量，五年后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平，并结合行业发展趋势等因素后确定。在确定可收回金额所采用的折
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
现率时，考虑了上述资产组的行业资产回报率，预期外部资金风险利率的变化等因数，通过对选取的可比公司相关数据进行分析后调整确定。以 2021 年
12 月 31 日为商誉减值测试基准日，在上述假设条件成立的前提下：公司所持有的德伦医疗与商誉相关的资产组可回收金额为 707,620,700.00 元，本公司
所持有的德伦医疗与商誉相关的资产组账面价值为 252,403,665.69 元，全部商誉（包含少数股东）的账面原值为 427,202,790.04 元。
商誉减值测试结果：
公司综合考虑上述各子公司业务模式、所处行业地位和实际经营情况，结合联合中和及深圳中联出具的评估报告，公司对各子公司资产组相关的商誉计提
了相应的商誉减值准备：（1）公司以前年度累计对智容科技计提了 194,375,960.78 元减值准备，本期需继续计提 14,716,844.32 减值准备；（2）公司对瑞驰
安信相关资产组的商誉已累计减值准备 226,713.80 元，本期无需计提减值准备；（3）公司对德伦医疗相关资产组的商誉无需计提减值准备；（4）2021 年
度合计对商誉计提减值准备 14,716,844.32 元。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
16. 长期待摊费用
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额
31 日 31 日
房屋装修费 1,449,043.53 34,678,759.00 1,583,504.23 34,544,298.30
技术服务费 75,219.05 4,237.04 257.14 70,724.87
合计 1,449,043.53 34,753,978.05 1,587,741.27 257.14 34,615,023.17
17. 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 63,349,400.47 13,010,903.94 59,295,612.46 12,432,695.91
可抵扣亏损 47,463,528.62 5,372,643.52 5,950,691.87 892,603.78
超支广告宣传费 76,947,845.76 7,138,593.82
公允价值变动损益 102,432,194.18 25,608,048.55 176,987,194.20 44,246,798.55
新租赁准则造成的暂
61,654,839.91 1,696,915.58
时性差异
合计 351,847,808.94 52,827,105.41 242,233,498.53 57,572,098.24
（2）未经抵消的递延所得税负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 45,746,838.15 11,289,627.19 4,778,745.07 716,811.76
合计 45,746,838.15 11,289,627.19 4,778,745.07 716,811.76
18. 短期借款
（1）短期借款分类
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵押保证借款 130,404,069.57 319,612,293.33
保证借款 1,000,000.00
合计 131,404,069.57 319,612,293.33
1）抵押保证借款 120,380,000.00 元，其中借款本金为 120,000,000.00 元，应付利息为 380,000.00 元，
系公司向中融国际信托有限公司（以下简称“中融国际”）取得的 1.3 亿元的信托贷款，本期归还 1,000.00
万元，抵押物为下属子公司吉林永大电气开关有限公司持有的产权号分别为吉（2018）吉林市不动产权第
0104786 号、吉（2018）吉林市不动产权第 0104795 号、吉（2018）吉林市不动产权第 0104788 号的房产，
下属子公司北京融钰科技有限公司持有的产权号为京（2017）开不动产权第 0016350 号的房产，保证人为
湖州中植融云投资有限公司。
65
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2）抵押保证借款 10,024,069.57 元，其中本金为 10,010,000.00 元，应付利息为 14,069.57 元，系公司
子公司德伦医疗向兴业银行股份有限公司广州分行取得的抵押加保证借款，抵押物为佛山市顺德区大良街
道办事处升平社区居民委员会清晖路 82 号房产（产权证号码：粤（2019）佛顺不动产权第 0105048 号），
保证人为黄招标。
3）保证借款 1,000,000.00 元，系公司孙公司广州德伦高盛口腔门诊部有限公司向中国银行股份有限公
司广州东山支行取得的 1,000,000.00 元保证借款，保证人为广州德伦医疗投资有限公司、黄招标。
19. 应付账款
（1）应付账款列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 27,506,441.88 11,998,498.69
1-2 年 1,420,779.57 942,631.59
2-3 年 336,940.51 447,787.50
3 年以上 3,017,530.31 3,224,323.81
合计 32,281,692.27 16,613,241.59
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 2021 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
大连永大恒远科技有限公司 955,290.00 尚未结算
中兴软件技术（南昌）有限公司 461,173.00 尚未结算
广州市众禾环保设备有限公司 247,800.00 尚未结算
合计 1,664,263.00
20. 合同负债
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 110,615,337.25 10,689,457.25
1-2 年 23,365,344.50 1,488,365.53
2-3 年 10,531,761.97 270,203.71
3 年以上 12,871,005.82 4,119,491.24
合计 157,383,449.54 16,567,517.73
（1）账龄超过 1 年的重要合同负债
项目 2021 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
庆华集团新疆煤化工有限公司 3,553,466.37 尚未结算
哈尔滨电气集团阿城继电器有限责任公司 884,955.75 尚未结算
樟树市市场监督管理局 588,300.00 尚未结算
合计 5,026,722.12
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
21. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 2,962,815.88 61,763,723.82 46,739,937.43 17,986,602.27
二、离职后福利-设定提存计划 3,805,330.34 3,784,001.96 21,328.38
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 2,962,815.88 65,569,054.16 50,523,939.39 18,007,930.65
（2）短期薪酬列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,718,256.72 56,849,491.98 41,836,846.39 16,730,902.31
2、职工福利费 622,929.48 615,497.12 7,432.36
3、社会保险费 15,080.94 1,971,835.70 1,971,783.91 15,132.73
其中：医疗保险费 15,028.58 1,538,523.38 1,540,707.23 12,844.73
工伤保险费 318,280.56 317,633.68 646.88
生育保险费 52.36 115,031.76 113,443.00 1,641.12
其他
4、住房公积金 9,680.00 2,141,382.00 2,146,802.00 4,260.00
5、工会经费和职工教育经费 1,219,798.22 178,084.66 169,008.01 1,228,874.87
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计 2,962,815.88 61,763,723.82 46,739,937.43 17,986,602.27
（3）设定提存计划列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
1、基本养老保险 3,636,392.93 3,615,742.81 20,650.12
2、失业保险费 168,937.41 168,259.15 678.26
3、企业年金缴费
4、其他
合计 3,805,330.34 3,784,001.96 21,328.38
22. 应交税费
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
企业所得税 6,864,490.94
增值税 972,103.68 92,105.30
房产税 7,200.00
城市维护建设税 64,049.28 7,477.50
教育费附加 45,116.95 5,341.08
67
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
地方教育费附加 632.54
代扣代缴个人所得税 1,461,969.49 119,838.47
其他 139,854.60 42,628.90
合计 9,555,417.48 267,391.25
23. 其他应付款
（1）其他应付款分类
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 22,908,255.41 22,285,394.24
合计 22,908,255.41 22,285,394.24
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 1,390,196.88 1,148,352.41
1-2 年 806,702.32 321,543.92
2-3 年 227,115.78 251,127.24
3 年以上 20,484,240.43 20,564,370.67
合计 22,908,255.41 22,285,394.24
2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 2021 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
吉林船营经济开发区管理委员会 17,888,266.10 尚未结算
合计 17,888,266.10
24. 一年内到期的非流动负债
项目 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日
一年内到期的长期借款 157,767,674.75
一年内到期的租赁负债 42,224,247.40 879,713.78
一年内到期的股权收购款 15,660,037.22
合计 215,651,959.37 879,713.78
本期期初余额与 2020 年 12 月 31 日余额差异系因执行新租赁准则，相关差异说明请见本附注三、42.（2）
1）一年内到期的长期借款系保证借款 78,667,674.75 元，其中借款本金为 78,586,946.34 元、应付利息
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
为 80,728.41 元，系公司下属子公司吉林永大电气开关有限公司向吉林磐石农村商业银行股份有限公司、
吉林东丰农村商业银行股份有限公司、长白朝鲜族自治县农村信用合作联社、吉林龙潭华益村镇银行股份
有限公司、梅河口市农村信用合作联社共五家银行组成的资金社团取得，相关借款由融钰集团股份有限公
司提供担保。
2）一年内到期的长期借款系抵押保证借款 75,000,000.00 元，相关借款说明详见五、25 长期借款 1）。
3）一年内到期的长期借款系保证借款 4,100,000.00 元，系公司下属子公司德伦医疗及其子公司向中国
银行股份有限公司广州东山支行取得的银行借款，相关借款说明详见五、25 长期借款。
25. 其他流动负债
（1）其他流动负债分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待转销项税额 1,633,209.02 1,306,318.26
合计 1,633,209.02 1,306,318.26
26. 长期借款
（1）长期借款分类
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵押保证借款 91,281,591.79
保证借款 31,894,148.77 78,675,016.41
合计 123,175,740.56 78,675,016.41
1）抵押保证借款 166,281,591.79 元，其中长期借款 91,281,591.79 元，一年内到期的非流动负债
75,000,000.00 元，原系公司向温州银行股份有限公司取得的 1.88 亿元的银行借款，根据温州银行股份有限
公司与浙江省浙商资产管理有限公司签订的编号为[2020 浙商温行项目-01]的《资产转让合同》，温州银行
股份有限公司已将其在编号为[733002020 企贷字 00151 号]的《温州银行非自然人借款合同》及其补充协
议项下的债权及全部从权利（以下合称“标的债权”)转让给浙江省浙商资产管理有限公司。根据融钰集团
与浙江省浙商资产管理有限公司签订的编号为【2021 浙商-温行-融钰项目-001】债务确认及分期还款协议，
融钰集团将在两年时间内分期归还 17,349.00 万元本金并于 2023 年 12 月 20 日到期日前一次归还全部利
息。该笔借款抵押物为融钰集团股份有限公司持有的智容科技有限公司 30%的股权、下属子公司吉林永大
电气开关有限公司持有的产权号分别为吉（2018）吉林市不动产权第 0104786 号、吉（2018）吉林市不动
产权第 0104795 号、吉（2018）吉林市不动产权第 0104788 号的房产、下属子公司北京融钰科技有限公司
持有的产权号为京（2017）开不动产权第 0016350 号的房产，保证人为北京首拓融汇投资有限公司、子公
司融钰华通租赁（天津）有限公司以及子公司吉林永大电气开关有限公司。
2）保证借款 7,860,537.35 元，其中长期借款 6,960,537.35 元，一年内到期的非流动负债 900,000.00 元，
系公司孙公司广州市德伦口腔门诊部有限公司向中国银行股份有限公司广州东山支行取得的保证借款，保
证人为广东德伦医疗集团有限公司、黄招标。
3）保证借款 6,131,803.92 元，其中长期借款 5,431,803.92 元，一年内到期的非流动负债 700,000.00 元，
系公司孙公司广州德伦荔泰口腔门诊部有限公司向中国银行股份有限公司广州东山支行取得的保证借款，
69
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
保证人为广州德伦医疗投资有限公司、黄招标。
4）保证借款 2,605,935.00 元，其中长期借款 2,305,935.00 元，一年内到期的非流动负债 300,000.00 元，
系公司孙公司广州德伦粤垦口腔门诊部有限公司向中国银行股份有限公司广州东山支行取得的保证借款，
保证人为广州德伦医疗投资有限公司、黄招标。
5）保证借款 6,138,782.22 元，其中长期借款 5,438,782.22 元，一年内到期的非流动负债 700,000.00 元，
系公司孙公司广州德伦粤保口腔门诊部有限公司向中国银行股份有限公司广州东山支行取得的保证借款，
保证人为广州德伦医疗投资有限公司、黄招标。
6）保证借款 2,600,000.00 元，其中长期借款 2,300,000.00 元，一年内到期的非流动负债 300,000.00 元，
系公司孙公司广州德伦区庄口腔门诊部有限公司向中国银行股份有限公司广州东山支行取得的保证借款，
保证人为广州德伦医疗投资有限公司、黄招标。
7）保证借款 4,550,000.00 元，其中长期借款 4,050,000.00 元，一年内到期的非流动负债 500,000.00 元，
系公司孙公司广州德伦高盛口腔门诊部有限公司向中国银行股份有限公司广州东山支行取得的保证借款，
保证人为广州德伦医疗投资有限公司、黄招标。
8）保证借 6,107,090.28 元，其中长期借款 5,407,090.28 元，一年内到期的非流动负债 700,000.00 元，
系公司孙公司广州市凯拓宝业德伦口腔门诊部有限公司向中国银行股份有限公司广州东山支行取得的保
证借款，保证人为广州德伦医疗投资有限公司、黄招标。
27. 租赁负债
项目 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日
租赁负债 119,293,038.07 389,279.02
合计 119,293,038.07 389,279.02
本期期初余额与 2020 年 12 月 31 日余额差异系因执行新租赁准则，相关差异说明请见本附注三、42.（2）
28. 长期应付款
（1）分类列示
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
长期应付款 58,971,633.44
合计 58,971,633.44
（2）按款项性质列示长期应付款
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
分期支付的股权收购款 58,971,633.44
合计 58,971,633.44
70
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
29. 预计负债
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 形成原因
证券虚假陈述责任纠纷
未决诉讼 1,488,026.37
形成的预计赔付款
租赁复原费 337,252.45 租赁资产预计复原费用
合计 1,825,278.82
30. 递延收益
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 10,469,639.69 466,988.76 10,002,650.93
合计 10,469,639.69 466,988.76 10,002,650.93
71
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）涉及政府补助的项目：
2020 年 12 月 本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 本期冲减成本 2021 年 12 月 与资产相关/与
负债项目 其他变动
31 日 金额 外收入金额 收益金额 费用金额 31 日 收益相关
技术改造和结构调整专项资金 20,000.00 20,000.00 与资产相关
年产 1200 台 40.5kV 永磁高压真空
断路器、8000 台万能式永磁低压真
10,072,972.99 406,988.76 9,665,984.23 与资产相关
空断路器建设项目专项资金及公用
设施配套费补贴
企业资源计划系统（ERP）、企业管
376,666.70 40,000.00 336,666.70 与资产相关
理信息化项目政府补助
合计 10,469,639.69 466,988.76 10,002,650.93
31. 股本
本次变动增减（+、—）
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 840,000,000.00 840,000,000.00
32. 资本公积
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 417,969.67 417,969.67
其他资本公积 10,123,974.54 8,282,300.10 18,406,274.64
合计 10,541,944.21 8,282,300.10 18,824,244.31
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2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
33. 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入
减：前期计入
项目 2021 年 12 月 31 日 本期所得税前 其他综合收益 减：所得税费 税后归属于公 税后归属于少 2021 年 12 月 31 日
其他综合收益
发生额 当期转入留存 用 司 数股东
当期转入损益
收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 -132,740,395.63 74,555,000.00 18,638,750.00 55,916,250.00 -76,824,145.63
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动 -132,740,395.63 74,555,000.00 18,638,750.00 55,916,250.00 -76,824,145.63
企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益 18,621,849.55 21,367,556.31 -21,543,425.83 -2,921,576.28
其中：权益法下可转损益的其他综合收益 18,621,849.55 21,367,556.31 -21,543,425.83 -2,921,576.28
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额
其他
三、其他综合收益合计 -114,118,546.08 74,555,000.00 21,367,556.31 18,638,750.00 34,372,824.17 -79,745,721.91
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
34. 盈余公积
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积 51,431,341.54 51,431,341.54
合计 51,431,341.54 51,431,341.54
35. 未分配利润
项目 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 83,208,539.70 399,793,887.87
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -19,461,003.01
调整后期初未分配利润 83,208,539.70 380,332,884.86
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -75,981,538.91 -297,124,345.16
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他综合收益结转留存收益 -21,367,556.31
期末未分配利润 28,594,557.10 83,208,539.70
36. 少数股东权益
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
归属于普通股少数股东的权益 19,683,486.99 -526.04
合计 19,683,486.99 -526.04
37. 营业收入和营业成本
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 167,977,762.23 89,051,174.82 114,299,175.42 54,308,661.53
其他业务 129,222.54 139,376.78 45,871.56 21,996.60
合计 168,106,984.77 89,190,551.60 114,345,046.98 54,330,658.13
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2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）按客户归集的收入金额前五名信息
序号 客户名称 2021 年度 占全年收入比例%
一、 樟树市市场监督管理局 10,849,823.89 6.45
陕西恒源投资集团发电有限
二、 8,314,159.29 4.95
公司
三、 安徽泉盛化工有限公司 7,929,203.56 4.72
中威启润（北京）科技有限
四、 7,539,170.81 4.48
公司
五、 安徽昊源化工集团有限公司 5,882,421.58 3.50
合计 40,514,779.13 24.10
38. 税金及附加
项目 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 420,596.14 386,408.61
教育费附加 300,179.92 278,518.91
土地使用税 11,492.32 8,770.30
房产税 1,580,107.56 1,577,921.92
其他税费 256,673.21 190,643.83
合计 2,569,049.15 2,442,263.57
39. 销售费用
项目 2021 年度 2020 年度
办公费 413,784.40 155,116.76
差旅费 2,090,889.23 3,653,675.07
职工薪酬 5,002,779.36 3,335,982.44
业务招待费 499,970.61 350,380.21
售后服务费 370,714.32 362,929.40
中介机构费 40,391.65 185,892.45
汽车费用 3,473,165.43 2,075,665.48
折旧费 33,380.89 10,049.36
广告费用 8,149,687.97 48,662.83
其他 164,281.25 2,188.59
物业管理费 24,630.26
使用权资产摊销 103,603.18
合计 20,367,278.55 10,180,542.59
40. 管理费用
项目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬费用 19,272,003.95 17,147,925.23
折旧费 5,069,551.45 5,502,419.72
无形资产摊销 4,277,647.65 4,162,395.78
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2021 年度 2020 年度
办公费 1,032,908.88 1,246,129.96
差旅费 1,320,331.70 669,026.75
房屋租赁费 229,109.66 486,558.99
中介机构费 13,187,226.81 2,029,850.14
长期待摊费用摊销 421,178.05
业务招待费 1,810,093.96 1,423,235.24
其他 3,957,420.14 3,887,798.83
使用权资产摊销 1,368,937.74
物业管理费用 217,885.30
合计 52,164,295.29 36,555,340.64
41. 研发费用
项目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 6,584,868.06 5,642,611.76
材料费 829,607.19 655,356.52
折旧费 1,078,142.46 1,080,817.83
检测费 37,735.84
服务费 931,986.22 342,872.90
其他 427,150.26 237,292.59
合计 9,851,754.19 7,996,687.44
42. 财务费用
项目 2021 年度 2020 年度
利息费用 38,818,105.86 40,213,817.93
减:利息收入 1,226,985.39 479,564.69
利息净支出 37,591,120.47 39,734,253.24
汇兑损失
减:汇兑收益
汇兑净损失
银行手续费 324,213.93 843,578.78
其他
合计 37,915,334.40 40,577,832.02
43. 其他收益
产生其他收益的来源 2021 年度 2020 年度
增值税即征即退 4,144,451.10 6,419,412.80
技术改造和结构调整专项资金 20,000.00 20,000.00
年产 1200 台 40.5kV 永磁高压真空断路器、8000 台
万能式永磁低压真空断路器建设项目专项资金及公用 406,988.76 406,988.81
设施配套费补贴
燃气锅炉奖补 132,000.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
产生其他收益的来源 2021 年度 2020 年度
失业保险结余基金 2,614,088.09
高新区科研人员技术创新奖励 111,737.00
江西省创新能力和产业升级平台建设专项资金 450,000.00
服务外包产业发展专项资金 72,400.00 218,500.00
企业资源计划系统（ERP）补助 40,000.00 23,333.30
个税手续费返还 30,448.73 95,390.48
企业学徒补贴 200,000.00
人力资源和社会保障局-技能提升补贴 150,000.00
2019 土地使用税退回 814,230.00
专项资金补贴 1,400,000.00
高新技术企业补助 437,800.00 100,000.00
稳岗补贴 2,133.28 12,210.00
科技创新奖励资金 100,000.00
研发补助 436,638.40 206,900.00
潜在瞪羚企业奖励 100,000.00
小微企业季度销售额未满 30 万增值税减免 1,166.33
规上企业补助 30,000.00
省级企业技术中心区级奖励 800,000.00
南昌市科研人员技术转让奖励资金 35,600.00
以工代训技能提升培训补贴 21,500.00
其他零星 1,010.76
合计 9,675,059.12 10,379,868.72
44. 投资收益
项目 2021 年度 2020 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -17,433,551.67 30,383,216.07
处置长期股权投资产生的投资收益 37,352,800.86
处置交易性金融资产取得的投资收益 563,993.15
合计 -17,433,551.67 68,300,010.08
45. 信用减值损失
项目 2021 年度 2020 年度
应收账款坏账损失 -634,674.93 -4,021,594.70
其他应收款坏账损失 15,513.89 -100,043,485.46
一年内到期发放的贷款及垫款减值损失 -71,775,000.00
合计 -619,161.04 -175,840,080.16
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
46. 资产减值损失
项目 2021 年度 2020 年度
存货跌价损失 -1,914,103.81 -8,642,150.55
长期股权投资减值损失 -1,782,811.93
商誉减值损失 -14,716,844.32 -155,187,340.58
合计 -16,630,948.13 -165,612,303.06
47. 资产处置收益
资产处置收益的来源 2021 年度 2020 年度
固定资产处置收益 34,744.23
合计 34,744.23
48. 营业外收入
项目 2021 年度 计入当期非经常性损益的金额
其他 559,465.98 559,465.98
债务重组利得 72,308.25 72,308.25
合计 631,774.23 631,774.23
项目 2020 年度 计入当期非经常性损益的金额
其他 36,019.08 36,019.08
合计 36,019.08 36,019.08
49. 营业外支出
项目 2021 年度 计入当期非经常性损益的金额
罚款及滞纳金 5,450.00 5,450.00
其他 1,564,014.62 1,564,014.62
合计 1,569,464.62 1,569,464.62
项目 2020 年度 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 1,114,289.25 1,114,289.25
其他 25,297.57 25,297.57
合计 1,139,586.82 1,139,586.82
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
50. 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 3,723,662.25 2,254,002.71
递延所得税费用 242,293.93 -6,744,007.12
合计 3,965,956.18 -4,490,004.41
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2021 年度 2020 年度
利润总额 -69,862,826.29 -301,614,349.57
按法定/适用税率计算的所得税费用 -17,465,706.58 -75,403,587.38
子公司适用不同税率的影响 -1,222,151.30 -1,883,152.14
调整以前期间所得税的影响 33,887.99 -22,237.55
非应税收入的影响 8,037,598.99 -31,610,550.28
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 35,901.28 -195,361.59
享受税收优惠加计抵扣的影响 -1,386,777.72 -357,711.13
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -94,409.52
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
15,178,308.64 105,055,850.56
抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -10,988.24 -73,254.90
税收优惠的影响 308,536.98
其他 551,755.66
所得税费用 3,965,956.18 -4,490,004.41
51. 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度
财务费用及其他 7,653,099.71 4,813,513.39
往来款 3,349,035.37 39,305,605.33
合计 11,002,135.08 44,119,118.72
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度
三项费用及其他 39,450,171.71 19,993,717.69
往来款 11,685,046.42 4,180,595.59
合计 51,135,218.13 24,174,313.28
79
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度
收回理财产品 10,500,000.00
收回投资意向金 5,000,000.00
收到持有待售资产处置款 8,400,000.00
合计 23,900,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度
购买理财产品支出 5,000,000.00
退出子公司支出
合计 5,000,000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度
取得非金融机构借款保证金 100,000.00
合计 100,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度
租赁款项支出 4,578,067.51
合计 4,578,067.51
52. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -73,828,782.47 -297,124,345.16
加：资产减值准备 16,630,948.13 165,612,303.06
信用减值损失 619,161.04 175,840,080.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,977,773.28 7,157,967.80
无形资产摊销 5,032,300.77 5,162,395.74
长期待摊费用摊销 1,587,741.27 469,959.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -34,744.23
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -72,308.25 1,114,289.25
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 38,818,105.86 40,213,817.93
80
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料 2021 年度 2020 年度
投资损失（收益以“－”号填列） 17,433,551.67 -68,300,010.08
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 905,304.50 -6,098,422.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -663,010.56 -514,501.96
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,978,774.79 -77,768.37
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 36,714,549.37 -94,119,669.44
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -32,464,498.25 133,882,152.97
其他 4,689,909.02 2,125,958.89
经营活动产生的现金流量净额 18,367,226.36 65,344,208.36
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期增加的使用权资产 2,845,264.33
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 188,660,214.43 191,461,453.71
减：现金的期初余额 191,461,453.71 71,332,702.24
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -2,801,239.28 120,128,751.47
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2021 年度 2020 年度
一、现金 188,660,214.43 191,461,453.71
其中：库存现金 149,327.48 57,768.47
可随时用于支付的银行存款 185,849,665.14 191,403,685.24
可随时用于支付的其他货币资金 2,661,221.81
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 188,660,214.43 191,461,453.71
53. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
保函保证金、工程质量保证金及
货币资金 3,683,632.88
诉讼冻结
其他应收款-应收股利 22,700,000.00 诉讼冻结
长期股权投资 562,327,345.54 质押抵押借款及诉讼冻结
前述固定资产用于公司借款抵押
固定资产 143,498,047.61
或反担保
投资性房地产 35,362,157.28 前述投资性房地产用于公司借款
81
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
抵押
无形资产 31,422,640.35 前述无形资产用于公司借款抵押
合计 798,993,823.66
项目 2020 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
保函保证金、工程质量保证金及
货币资金 2,946,434.08
诉讼冻结
其他应收款-应收股利 22,700,000.00 诉讼冻结
长期股权投资 571,604,903.30 质押抵押借款及诉讼冻结
前述固定资产用于公司借款抵押
固定资产 112,276,502.89
或反担保
前述投资性房地产用于公司借款
投资性房地产 36,735,678.96
抵押
无形资产 32,193,748.11 前述无形资产用于公司借款抵押
合计 778,457,267.34
注 1：母公司融钰集团股份有限公司原向温州银行股份有限公司取得的 1.88 亿元的银行借款，根据温州银
行股份有限公司与浙江省浙商资产管理有限公司签订的编号为[2020 浙商温行项目-01]的《资产转让合同》，
温州银行股份有限公司已将其在编号为[733002020 企贷字 00151 号]的《温州银行非自然人借款合同》及
其补充协议项下的债权及全部从权利（以下合称“标的债权”)转让给浙江省浙商资产管理有限公司。根据
融钰集团股份有限公司与浙江省浙商资产管理有限公司签订的编号为【2021 浙商-温行-融钰项目-001】债
务确认及分期还款协议，融钰集团股份有限公司将在两年时间内分期归还 17,349.00 万元本金并于 2023 年
12 月 20 日到期日前一次归还全部利息。该笔借款抵押物为融钰集团股份有限公司持有的智容科技有限公
司 30%的股权、下属子公司吉林永大电气开关有限公司持有的产权号分别为吉（2018）吉林市不动产权第
0104786 号、吉（2018）吉林市不动产权第 0104795 号、吉（2018）吉林市不动产权第 0104788 号的房产、
下属子公司北京融钰科技有限公司持有的产权号为京（2017）开不动产权第 0016350 号的房产，上述股权
在融钰集团股份有限公司账面价值为 7,500.00 万元，在合并报表层面账面价值为 0.00 元。
注 2：因金海棠资产管理有限公司（以下简称“金海棠”）诉左家华、融钰集团、尹宏伟其他合同纠纷，金
海棠于 2020 年 7 月 3 日向上海金融法院申请了财产保全，请求冻结被申请人银行存款共计人民币
362,343,065.39 元或查封、扣押被申请人所有的其他等值财产，融钰集团被冻结货币资金 1,591,585.92 元、
应收抚顺银行股利分红款 22,700,000.00 元以及账面价值为 562,327,345.54 元的抚顺银行股份有限公司
22,700 万股股权。
六、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
吉林永大电气开
吉林市 吉林市 开关生产及销售 100.00 投资设立
关有限公司
82
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京融钰科技有 技术开发及技术
北京市 北京市 100.00 投资设立
限公司 咨询
融钰华通租赁
动产及不动产租
（天津）有限公 天津市 天津市 100.00 投资设立
赁
司
智容科技有限公
南昌市 南昌市 软件系统开发 100.00 非同一控制合并
司
江西瑞臻企业征
南昌市 南昌市 企业信用服务 100.00 非同一控制合并
信服务有限公司
江西世为大数据
信息技术服务有 南昌市 南昌市 数据处理服务 100.00 非同一控制合并
限公司
北京陆陆捌科技
北京市 北京市 技术推广服务 100.00 非同一控制合并
有限公司
融钰仟邦(上海) 技术开发及技术
上海市 上海市 51.00 投资设立
科技有限公司 咨询
北京瑞驰安信科
北京市 北京市 技术服务 100.00 非同一控制合并
技有限公司
植钰医疗投资有
广州市 广州市 健康咨询 100.00 投资设立
限公司
广东德伦医疗集
广州市 广州市 投资管理 51.00 非同一控制合并
团有限公司
广州市德伦口腔
广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
门诊部有限公司
广州市凯拓宝业
德伦口腔门诊部 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
有限公司
广州凯拓滨江德
伦口腔门诊部有 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
限公司
佛山市顺德德伦
口腔医院有限公 佛山市 佛山市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦粤垦口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦粤保口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦荔泰口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦高盛口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
83
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广州德伦区庄口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦石溪口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦花地口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦赤岗口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦叁元里
口腔门诊部有限 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
公司
广州德伦冼村口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦京溪口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦汇侨口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
广州德伦长寿路
口腔门诊部有限 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
公司
广州德伦西门口
口腔门诊部有限 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
公司
广州德伦新塘口
腔门诊部有限公 广州市 广州市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
司
佛山市德伦万益
口腔门诊部有限 佛山市 佛山市 口腔医疗 51.00 非同一控制合并
公司
（2）重要的非全资子公司
本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权益
子公司名称 少数股东持股比例
东的损益 告分派的股利 余额
广东德伦医疗集团
49.00% 2,152,756.44 19,684,013.03
有限公司
84
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额 期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
广东德伦医疗
172,026,743.97 267,691,133.51 439,717,877.48 236,952,979.35 162,593,442.96 399,546,422.31 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
集团有限公司
本期发生额 上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
广东德伦医疗集团有限
49,181,650.06 4,393,380.50 4,393,380.50 16,334,564.42 不适用 不适用 不适用 不适用
公司
85
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2. 在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例% 对合营企业或联
合营企业或联营
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
企业名称 直接 间接 计处理方法
抚顺银行股份有
辽宁省 辽宁省 金融业 7.39% 权益法核算
限公司
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
公司于 2014 年 10 月 22 日收到中国银监会下发《中国银监会关于抚顺银行股权变更事宜的批复》，同意
吉林永大集团股份有限公司（现更名为融钰集团股份有限公司）受让抚顺银行股份有限公司（以下简称
“抚顺银行”）9.28%股权（截止 2021 年 12 月 31 日持股比例为 7.39%），公司于 2014 年 10 月 30 日完成
股权受让程序，成为抚顺银行第一大股东。根据抚顺银行公司 2014 年度董事会及股东大会决议，公司在
抚顺银行董事会中取得一个董事席位，取得对抚顺银行财务和经营政策参与决策的权力，对抚顺银行具
有重大影响，故公司对抚顺银行的投资采用权益法进行核算。
（2）重要联营企业的主要财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 40,764,469,049.50 15,443,370,764.58
非流动资产 54,358,953,746.10 74,551,384,630.94
资产合计 95,123,422,795.60 89,994,755,395.52
流动负债 85,087,913,590.79 79,948,142,026.16
非流动负债 2,318,053,798.04 2,255,710,350.64
负债合计 87,405,967,388.83 82,203,852,376.80
少数股东权益 108,154,384.51 56,059,943.00
归属于母公司股东权益 7,609,301,022.26 7,734,843,075.72
按持股比例计算的净资产份额 562,327,345.54 571,604,903.30
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 562,327,345.54 571,604,903.30
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 不适用 不适用
营业收入 1,585,478,650.51 1,969,025,068.62
净利润 -235,236,648.69 556,658,285.50
终止经营的净利润
其他综合收益 -2,379,831.15 244,993,680.45
综合收益总额 -237,616,479.84 801,651,965.95
本年度收到的来自联营企业的股利
86
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业： -- --
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业： -- --
投资账面价值合计 950,436.67
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
--净利润 -247,816.64 -36,430,559.49
--其他综合收益
--综合收益总额 -247,816.64 -36,430,559.49
七、合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
购买日至期末 购买日至期末
股权取得比 购买日的确定
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得方式 购买日 被购买方的收 被购买方的净
例% 依据
入 利润
广东德伦医疗 取得公司控制
2021-11-30 236,120,241.00 51.00 协议收购 2021-11-30 49,181,650.06 4,393,380.50
集团有限公司 权
（2）合并成本及商誉
合并成本 金额
--现金（注 1） 246,000,000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他 -9,879,759.00
合并成本合计 236,120,241.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 18,246,818.08
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份 217,873,422.92
额的金额
注 1 公司于 2021 年 9 月 27 日签署《股权收购协议》，以 2.46 亿元收购广东德伦医疗集团有限公司 51%股
权，分三期支付合计 2.46 亿元，截止 2021 年 12 月 31 已支付金额为 1.62 亿元，剩余款项将按约定条款
87
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
进行支付。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
广东德伦医疗集团有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 443,577,092.99 398,633,789.07
货币资金 127,634,195.33 127,634,195.33
应收账款 2,211,623.86 2,211,623.86
预付款项 16,149,724.13 16,149,724.13
其他应收款 17,437,728.02 17,437,728.02
存货 15,802,917.74 15,799,489.64
固定资产 59,097,645.51 32,648,778.13
使用权资产 140,414,657.07 140,414,657.07
无形资产 19,121,108.44 630,100.00
长期待摊费用 30,908,431.22 30,908,431.22
递延所得税资产 14,799,061.67 14,799,061.67
负债： 407,799,018.32 396,563,192.33
短期借款 11,022,790.52 11,022,790.52
应付账款 17,724,842.01 17,724,842.01
合同负债 141,014,299.62 141,014,299.62
应付职工薪酬 14,298,713.28 14,298,713.28
应交税费 6,439,036.67 6,439,036.67
其他应付款 8,320,054.27 8,320,054.27
一年内到期的非流动负债 45,152,919.34 45,152,919.34
长期借款 32,040,432.29 32,040,432.29
租赁负债 120,214,000.79 120,214,000.79
预计负债 336,103.54 336,103.54
递延所得税负债 11,235,825.99
净资产 35,778,074.67 2,070,596.74
减：少数股东权益 17,531,256.59 1,014,592.40
取得的净资产 18,246,818.08 1,056,004.34
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
根据深圳中联对德伦医疗购买日可辨认净资产公允价值出具了深中联评报字[2022]第 70 号评估报告，以
2021 年 11 月 30 日作为股权购买日，公司所购买的德伦医疗可辨认净资产公允价值为 18,246,818.08 元。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2. 其他原因的合并范围变动
是否已进行工商
子公司名称 合并范围变动原因 变动日期
变更
植钰医疗投资有限公司 新设子公司 2021-9-14 是
八、与金融工具相关的风险
本公司的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款，本公司的金融负债包括短期借款、应付
票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债和长期借款，各项金融工具的详细情况说明见
本附注五相关项目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、
市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政
策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。如果金融工具涉及的
顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。信用风险主要来自应收客
户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值为本公司对于金融资产的最大信用风险。
2. 流动性风险
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张
的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信
额度以降低流动性风险。
3. 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可
源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司不存在重大汇率风险
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可
源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
公司借款以人民币借款为主，人民币借款主要为浮动利率借款，借款利率根据中国人民银行贷款基准
利率浮动。公司目前主要是通过合理安排短期和中长期借款比例来避免利率变动所产生的现金流量风险。
假设中国人民银行贷款基准利率上升或下降 1%，其他变量不变的情况下，基于资产负债表日的借款
对本集团股东权益和净利润的影响如下：
89
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期 上期
利率变动
对利润影响 对股东权益影响 对利润影响 对股东权益影响
人民币借款 上升 1% -930,436.94 -809,982.69 -589,402.10 -589,402.10
人民币借款 下降 1% 930,436.94 809,982.69 589,402.10 589,402.10
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由
于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因
素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
九、公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次公允价值计量 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）其他权益工具投资 77,164,581.00 77,164,581.00
持续以公允价值计量的资产总额 77,164,581.00 77,164,581.00
2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
项目 2021 年 12 月 31 日公允价值 估值技术 重要参数
基金 56,764,581.00 投资标的市价组合法 相关资产报价及估值表
非上市公司股权 20,400,000.00 投资标的市价组合法 相关资产报价及估值表
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
截止 2021 年 12 月 31 日，公司第一大股东为广州汇垠日丰投资合伙企业（有限合伙）（以下简称
“广州汇垠”），持有公司 23.81%股份。广州汇垠的普通合伙人和执行事务合伙人为广州汇垠澳丰股权投
资基金管理有限公司（以下简称“汇垠澳丰”），而汇垠澳丰普通合伙人、执行事务合伙人为北京首拓融
汇投资有限公司（以下简称“北京首拓融汇”），北京首拓融汇通过汇垠日丰间接控制融钰集团 23.81%的
股份对应的表决权。
根据公司 2021 年 12 月 21 日在指定信息披露媒体上披露的《关于实际控制人逝世的公告》，公司实
际控制人解直锟先生因病逝世，公司正密切关注后续实际控制人变化的进展情况。
90
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2. 本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注六、1。
3. 本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注六、2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如
下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
天津融钰互动网络科技有限公司 本公司的联营企业
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
中植国际投资控股集团有限公司 与本公司同受一方最终控制的关联企业
北京首拓融汇投资有限公司 与本公司同受一方最终控制的关联企业
湖州中植融云投资有限公司 与本公司同受一方最终控制的关联企业
黄招标 本公司董事
5. 关联交易情况
（1）关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
中植国际投资控股集团有
办公场地租赁 648,745.32 486,558.99
限公司
91
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是
否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保合同 担保期限
履行完
毕
北京首拓融汇 融钰集团股份有 温银 733002020 年高保字 债权债务决算之日
162,490,000.00 2020 年 10 月 16 日 2025 年 12 月 20 日 否
投资有限公司 限公司 00184 号 起两年
湖州中植融云 融钰集团股份有 债权债务履行期限
120,000,000.00 不适用 不适用 享融 176 号-保证合同 否
投资有限公司 限公司 届满之日起三年
《最高额保证合同》兴银
广州德伦医疗投 主债务履行期限届
黄招标 2022 年 3 月 31 日 2025 年 3 月 30 日 粤保字（大客户）第 否
资有限公司 10,010,000.00 满之日起三年
202103300001 号
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 5 月 15 日 2025 年 5 月 14 日 否
投资有限公司 GBZ477620120200363 满之日起两年
广州市德伦口腔
门诊部有限公司 5,000,000.00 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 5 月 15 日 2025 年 5 月 14 日 否
GBZ477620120200364 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 10 月 28 日 2025 年 10 月 27 日 否
投资有限公司 GBZ477620120200363 满之日起两年
广州市德伦口腔
门诊部有限公司 4,000,000.00
主债务履行期限届
《最高额保证合同》
黄招标 2023 年 10 月 28 日 2025 年 10 月 27 日 否
GBZ477620120200364 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 5 月 19 日 2025 年 5 月 18 日 否
投资有限公司 3,500,000.00 GBZ477620120200369 满之日起两年
92
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是
否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保合同 担保期限
履行完
毕
广州德伦荔泰口
《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 腔门诊部有限公 2023 年 5 月 19 日 2025 年 5 月 18 日 否
GBZ477620120200370 满之日起两年
司
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 10 月 23 日 2025 年 10 月 22 日 否
投资有限公司 广州德伦荔泰口 GBZ477620120200369 满之日起两年
腔门诊部有限公
3,500,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 10 月 23 日 2025 年 10 月 22 日 否
GBZ477620120200370 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 5 月 22 日 2025 年 5 月 21 日 否
投资有限公司 广州德伦粤垦口 GBZ477620120200373 满之日起两年
腔门诊部有限公
2,000,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 5 月 22 日 2025 年 5 月 21 日 否
GBZ477620120200374 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 10 月 27 日 2025 年 10 月 26 日 否
投资有限公司 广州德伦粤垦口 GBZ477620120200373 满之日起两年
腔门诊部有限公
1,000,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 10 月 27 日 2025 年 10 月 26 日 否
GBZ477620120200374 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 5 月 18 日 2025 年 5 月 17 日 否
投资有限公司 广州德伦粤保口 GBZ477620120200377 满之日起两年
腔门诊部有限公
3,500,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 5 月 18 日 2025 年 5 月 17 日 否
GBZ477620120200378 满之日起两年
93
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是
否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保合同 担保期限
履行完
毕
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 10 月 23 日 2025 年 10 月 22 日 否
投资有限公司 广州德伦粤保口 GBZ477620120200377 满之日起两年
腔门诊部有限公
3,500,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 10 月 23 日 2025 年 10 月 22 日 否
GBZ477620120200378 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 5 月 20 日 2025 年 5 月 19 日 否
投资有限公司 广州德伦区庄口 GBZ477620120200375 满之日起两年
腔门诊部有限公
2,000,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 5 月 20 日 2025 年 5 月 19 日 否
GBZ477620120200376 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 10 月 27 日 2025 年 10 月 26 日 否
投资有限公司 广州德伦区庄口 GBZ477620120200375 满之日起两年
腔门诊部有限公
1,000,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 10 月 27 日 2025 年 10 月 26 日 否
GBZ477620120200376 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 5 月 13 日 2025 年 5 月 12 日 否
投资有限公司 广州德伦高盛口 GBZ477620120200379 满之日起两年
腔门诊部有限公
2,000,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 5 月 13 日 2025 年 5 月 12 日 否
GBZ477620120200380 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2022 年 3 月 8 日 2024 年 3 月 7 日 否
投资有限公司 1,000,000.00 GBZ477620120200379 满之日起两年
94
融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是
否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保合同 担保期限
履行完
毕
广州德伦高盛口
《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 腔门诊部有限公 2022 年 3 月 8 日 2024 年 3 月 7 日 否
GBZ477620120200380 满之日起两年
司
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2024 年 3 月 8 日 2026 年 3 月 7 日 否
投资有限公司 广州德伦高盛口 GBZ477620120200379 满之日起两年
腔门诊部有限公
3,000,000.00
司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2024 年 3 月 8 日 2026 年 3 月 7 日 否
GBZ477620120200380 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
广州市凯拓宝业 2023 年 5 月 15 日 2025 年 5 月 14 日 否
投资有限公司 GBZ477620120200365 满之日起两年
德伦口腔门诊部
4,000,000.00
有限公司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 5 月 15 日 2025 年 5 月 14 日 否
GBZ477620120200366 满之日起两年
广州德伦医疗 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
2023 年 10 月 23 日 2025 年 10 月 22 日 否
投资有限公司 广州市凯拓宝业 GBZ477620120200365 满之日起两年
德伦口腔门诊部
3,000,000.00
有限公司 《最高额保证合同》 主债务履行期限届
黄招标 2023 年 10 月 23 日 2025 年 10 月 22 日 否
GBZ477620120200366 满之日起两年
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2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
公司董事、监事及
418.40 万元 611.74 万元
其他高级管理人员
6. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
天津融钰互动网
其他应收款 11,450,000.00 11,450,000.00 11,450,000.00 11,450,000.00
络科技有限公司
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
2. 或有事项
（1）2020 年 7 月 29 日，公司收到上海金融法院出具的（2020）沪 74 民初 1514 号《民事裁定书》、《应诉
通知书》、《举证通知书》、《民事起诉状》等法律文书，金海棠资产管理有限公司因与左家华、融钰集团、
尹宏伟其他合同纠纷向上海金融法院提起诉讼，要求判令被告左家华立即支付截至 2020 年 6 月 15 日的回
购价款人民币 362,343,065.39 元及自 2020 年 6 月 16 日起至实际支付之日止的回购价款；判令被告融钰集
团、被告尹宏伟就被告左家华的上述支付义务承担连带保证责任；本案诉讼费用由各被告共同负担。上海
金融法院于 2021 年 4 月 27 日作出(2020)沪 74 民初 1514 号民事判决书，一审判决的主要观点：一是讼争
《股权转让及增资协议》《补充协议》是各方当事人的真实意思表示，各方均应恪守。左家华未按约支付回
购款，已构成违约，理应向金海棠公司承担违约责任。二是讼争的涉及融钰集团的《保证合同》因未经股
东大会决议，且金海棠公司订立该保证合同时属于非善意，故该《保证合同》应为无效。但融钰集团对于
公章管理不当存在过错，理应就因保证合同无效导致金海棠公司利益受损承担赔偿责任。基于上述认定，
一审判决如下：一是左家华支付回购款 3.62 亿元及相应利息；二是尹宏伟就左家华的上述义务承担连带责
任；三是融钰集团对左家华上述义务不能清偿部分的 1/2 承担赔偿责任。公司自接到判决后与律师进行沟
通并对一审判决进行了认真的剖析后认为该判决对事实部分未查清，对公司提交的证据未予审查认定，在
此基础上错误的适用法律做出不当的裁判结果。故公司代表律师在法定期限内提起上诉，上诉请求为依法
撤销上海金融法院（2020）沪 74 民初 1514 号判决书，改判驳回金海棠公司全部诉讼请求。2022 年 2 月 24
日上海市高级人民法院对本案进行开庭审理，截至目前二审尚未判决，暂时无法预判二审的审判结果，如
果二审维持原判，原判生效进入执行阶段，针对左家华的回购支付义务将先由债务人左家华承担，左家华
的财产不足以承担支付全部回购款义务时，再由尹宏伟承担连带清偿责任，尹宏伟承担责任后仍有未清偿
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2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
的部分由融钰集团按照未清偿部分的二分之一承担责任，具体融钰集团可能承担责任的数额在案件进入执
行阶段才能确定，目前尚无法确定。
除上述事项外，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的资产负债表或有
事项。
十二、资产负债表日后事项
（1）经 2022 年 4 月 28 日第五届董事会第五次会议，通过了本公司 2021 年度利润分配预案：由于 2021 年
度公司净利润为负，未满足《公司章程》中关于利润分配的条件，且根据公司的财务状况、经营成果和现
金流量的实际情况，为满足公司经营发展、相关项目投资及补充日常运营所需流动资金，保证公司可持续
性发展，增强抵御风险的能力，公司在本年度拟不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
（2）除上述事项外，截至 2022 年 4 月 28 日，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的资产负债
表日后事项。
十三、其他重要事项
1. 分部信息
（2）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满
足下列条件的组成部分：
1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司主要以行业/产品分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不
同的分部之间分配。期末主要分为四个分部，分部一为集团及电气实业板块，即集团和传统开关及开关柜
业务；分部二为科技创新业务板块，即公司科技软件开发；分部三为房屋租赁及其他业务板块，即公司房
屋租赁及其他零星业务；分部四位口腔医疗业务板块，即公司口腔医疗服务及口腔医疗产品销售业务。
（3）报告分部的财务信息
项目 分部一 分部二 分部三 分部四 分部间抵消 合计
营业收入 95,402,981.23 21,445,305.76 2,077,047.72 49,181,650.06 168,106,984.77
营业成本 60,071,917.58 5,045,937.23 2,118,463.88 21,954,232.91 89,190,551.60
资产总额 1,612,565,635.37 28,931,721.40 189,746,033.87 439,735,403.98 -478,806,934.27 1,792,171,860.35
负债总额 632,751,964.08 3,408,854.67 92,693,275.26 399,583,399.17 -215,053,540.86 913,383,952.32
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2. 租赁
公司作为承租人
项目 2021 年度
租赁负债利息费用 643,286.73
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 71,992.80
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用(短期租赁除外) 110,232.14
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 4,578,067.51
售后租回交易产生的相关损益
合计 4,578,067.51
3. 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至 2022 年 4 月 28 日，本公司未发生其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款分类披露
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 877,523.43 100.00 336,893.19 38.39 540,630.24
其中：
组合 1 应收合并范围内关联方款项组合
组合 2 账龄组合 877,523.43 100.00 336,893.19 38.39 540,630.24
合计 877,523.43 100.00 336,893.19 38.39 540,630.24
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 8,109,920.60 100.00 2,074,881.04 25.58 6,035,039.56
其中：
组合 1 应收合并范围内关联方款项组合
组合 2 账龄组合 8,109,920.60 100.00 2,074,881.04 25.58 6,035,039.56
合计 8,109,920.60 100.00 2,074,881.04 25.58 6,035,039.56
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内
1至2年
2至3年 50,192.23 10,334.58 20.59
3至4年
4至5年 812,331.20 313,478.61 38.59
5 年以上 15,000.00 13,080.00 87.20
合计 877,523.43 336,893.19 38.39
2020 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内
1至2年 50,192.23 10,153.50 20.23
2至3年 4,087,248.99 907,261.65 22.20
3至4年 3,957,479.38 1,146,441.81 28.97
4至5年
5 年以上 15,000.00 11,024.08 73.49
合计 8,109,920.60 2,074,881.04 25.58
（2）应收账款按账龄披露
账龄 2021 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内
1至2年 50,192.23
2至3年 50,192.23 4,087,248.99
3至4年 3,957,479.38
4至5年 812,331.20
5 年以上 15,000.00 15,000.00
小计 877,523.43 8,109,920.60
减：坏账准备 336,893.19 2,074,881.04
合计 540,630.24 6,035,039.56
（3）本期计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况
本期变动金额
类别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 2,074,881.04 1,737,987.85 336,893.19
合计 2,074,881.04 1,737,987.85 336,893.19
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2. 其他应收款
（1）其他应收款分类
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利 22,700,000.00 22,700,000.00
其他应收款 55,986,101.33 95,302,535.81
合计 78,686,101.33 118,002,535.81
（2）应收股利
1）应收股利情况
项目(或被投资单位) 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抚顺银行股份有限公司 22,700,000.00 22,700,000.00
合计 22,700,000.00 22,700,000.00
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
员工保险
押金、保证金
非关联方往来款 88,539,291.61 32,598,616.35
关联方往来款 16,000.00 95,224,759.14
合计 88,555,291.61 127,823,375.49
2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用损 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2020 年 12 月 31 日余额 4,093.51 32,516,746.17 32,520,839.68
2020 年 12 月 31 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 48,350.60 48,350.60
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
100
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用损 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
2021 年 12 月 31 日余额 52,444.11 32,516,746.17 32,569,190.28
3）按账龄披露其他应收款
账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 56,008,050.26 96,368,316.85
1至2年 1,092,182.71 13,799,943.74
2至3年 13,799,943.74 6,741,044.90
3至4年 6,741,044.90
4至5年 10,914,070.00
5 年以上 10,914,070.00
小计 88,555,291.61 127,823,375.49
减：坏账准备 32,569,190.28 32,520,839.68
合计 55,986,101.33 95,302,535.81
4）本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 32,520,839.68 48,350.60 32,569,190.28
合计 32,520,839.68 48,350.60 32,569,190.28
3. 长期股权投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
1,027,131,559.96 216,000,000.00 811,131,559.96 791,011,318.96 216,000,000.00 575,011,318.96
投资
对联营、
合营企业 562,327,345.54 562,327,345.54 571,604,903.30 571,604,903.30
投资
合计 1,589,458,905.50 216,000,000.00 1,373,458,905.50 1,362,616,222.26 216,000,000.00 1,146,616,222.26
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）对子公司投资
2020 年 12 月 31 日(账 2021 年 12 月 31 日(账
被投资单位 本期增加 本期减少 本期计提减值准备 减值准备期末余额
面价值) 面价值)
吉林永大电气开关有限公司 311,011,318.96 311,011,318.96
北京融钰科技有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00
融钰华通租赁（天津）有限公司 170,000,000.00 170,000,000.00
智容科技有限公司 250,000,000.00 250,000,000.00 216,000,000.00
植钰医疗投资有限公司
广东德伦医疗集团有限公司 236,120,241.00 236,120,241.00
合计 791,011,318.96 236,120,241.00 1,027,131,559.96 216,000,000.00
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
2020 年 12 月 宣告发放现 2021 年 12 月 减值准备
投资单位 权益法下确认 其他综合收益调 其他权益变 计提减值准
31 日(账面价值) 追加投资 减少投资 金股利或利 其他 31 日(账面价值) 期末余额
的投资损益 整 动 备
润
联营企业
抚顺银行股份有限公司 571,604,903.30 -17,383,988.34 -175,869.52 8,282,300.10 562,327,345.54
合计 571,604,903.30 -17,383,988.34 -175,869.52 8,282,300.10 562,327,345.54
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4. 营业收入和营业成本
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 219,203.54 198,183.98 7,328.76
其他业务
合计 219,203.54 198,183.98 7,328.76
5. 投资收益
项目 2021 年度 2020 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -17,383,988.34 48,234,190.22
处置长期股权投资产生的投资收益 -20,995,401.14
成本法核算的长期股权投资收益 34,600,000.00 85,000,000.00
合计 17,216,011.66 112,238,789.08
十五、补充资料
1. 非经常性损益明细表
项目 2021 年度 2020 年度
非流动性资产处置损益 104,716.08 36,238,511.61
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，（与企业业务密切相关，按照国家统
5,500,159.29 3,865,065.44
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 563,993.15
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2021 年度 2020 年度
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业收外收入和支出 -977,213.51 106,111.99
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 4,627,661.86 40,773,682.19
减：对所得税的影响 614,917.70 9,775,399.88
对少数股东本期损益影响金额 -17,173.54
对本年度合并净利润的影响金额 4,029,917.70 30,998,282.31
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性
损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经
常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。
2021 年度涉及金额
项目 原因
（元）
与公司正常经营业务
密切相关，符合国家
增值税即征即退 4,144,451.10 政策规定、按照一定
标准定额或定量持续
享受
2020 年度涉及金额
项目 原因
（元）
与公司正常经营业务
密切相关，符合国家
增值税即征即退 6,419,412.80 政策规定、按照一定
标准定额或定量持续
享受
2. 净资产收益率及每股收益
2021 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 5 -9.12 -0.0905 -0.0905
扣除非经常性损益后归属于公司普通 -9.60 -0.0953 -0.0953
股股东的净利润
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 5 -26.62 -0.3537 -0.3537
扣除非经常性损益后归属于公司普通 -29.40 -0.3906 -0.3906
股股东的净利润
3. 主要财务报表项目的异常情况及原因说明
主要报表项目 增减额 增减率% 主要原因
应收票据本期期末数与上年期末数相比增加
应收票据 9,588,573.48 86.53 958.86 万元，主要原因是公司本期收到较多
票据结算货款所致；
预付款项本期期末数与上年期末数相比增加
预付款项 6,765,470.22 654.20 676.55 万元，主要原因是公司本期并购德伦
医疗 51%股权所致；
其他应收款本期期末数与上年期末数相比增
加 7,121.92 万元，主要原因是公司本期处置
其他应收款 71,219,184.73 294.49
产业基金二期，部分基金转让款尚未结算所
致；
存货本期期末数与上年期末数相比增加
存货 17,867,588.72 54.19 1,786.76 万元，主要原因是公司本期并购德
伦医疗 51%股权所致；
合同资产本期期末数与上年期末数相比减少
合同资产 -3,213,908.46 -100.00 321.39 万元，主要原因是公司子公司智容科
技相关合同资产结转成本所致；
固定资产本期期末数与上年期末数相比增加
固定资产 53,296,097.66 41.98 5,329.61 万元，主要原因是公司本期并购德
伦医疗 51%股权所致；
其他权益工具投资本期期末数与上年期末数
其他权益工具 相比减少 7,544.5 万元，主要原因是公司转
-75,445,000.00 -49.44
投资 让持有的产业基金份额及其他公允价值变动
所致；
使用权资产本期期末数与上年期末数相比增
加 14,047.85 万元，主要原因是公司本期执
使用权资产 140,478,493.38 不适用
行新租赁准则且并购德伦医疗 51%股权所
致；
无形资产本期期末数与上年期末数相比增加
无形资产 14,765,007.67 38.59 1,476.50 万元，主要原因是公司本期并购德
伦医疗 51%股权所致；
商誉本期期末数与上年期末数相比增加
商誉 203,156,578.60 611.73 20,315.66 万元，主要原因是公司本期并购
德伦医疗 51%股权所致；
长期待摊费用本期期末数与上年期末数相比
长期待摊费用 33,165,979.64 2,288.82 增加 3,316.60 万元，主要原因是公司本期并
购德伦医疗 51%股权所致；
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融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要报表项目 增减额 增减率% 主要原因
短期借款本期期末数与上年期末数相比减少
短期借款 -188,208,223.76 -58.89 18,820.82 万元，主要原因是公司贷款协议
展期所致；
应付账款本期期末数与上年期末数相比增加
应付账款 15,668,450.68 94.31 1,566.85 万元，主要原因是公司本期并购德
伦医疗 51%股权所致；
合同负债本期期末数与上年期末数相比增加
合同负债 140,815,931.81 849.95 14,081.59 万元，主要原因是公司本期并购
德伦医疗 51%股权所致；
应付职工薪酬本期期末数与上年期末数相比
应付职工薪酬 15,045,114.77 507.80 增加 1,504.51 万元，主要原因是公司本期并
购德伦医疗 51%股权所致；
应交税费本期期末数与上年期末数相比增加
应交税费 9,288,026.23 3,473.57 928.80 万元，主要原因是公司本期并购德伦
医疗 51%股权所致；
一年内到期的非流动负债本期期末数与上年
一年内到期的 期末数相比增加 21,565.20 万元，主要原因
215,651,959.37 不适用
非流动负债 是公司预计未来一年内支付的长期借款及租
赁款项增加所致；
长期借款本期期末数与上年期末数相比增加
长期借款 44,500,724.15 56.56 4,450.07 万元，主要原因是公司贷款协议展
期所致；
租赁负债本期期末数与上年期末数相比增加
租赁负债 119,293,038.07 不适用 11,929.30 万元，主要原因是公司本期执行
新租赁准则且并购德伦医疗 51%股权所致；
长期应付款本期期末数与上年期末数相比增
加 5,897.16 万元，主要原因是公司本期并购
长期应付款 58,971,633.44 不适用
德伦医疗 51%股权相关股权款分期支付所
致；
租赁负债本期期末数与上年期末数相比增加
预计负债 1,825,278.82 不适用 182.53 万元，主要原因是公司本期计提预计
将发生的诉讼赔偿；
递延所得税负债本期期末数与上年期末数相
比增加 1057.28 万元，主要原因是公司本期
递延所得税负
10,572,815.43 1,474.98 执行新租赁准则且并购德伦医疗 51%股权，
债
购并日德伦医疗可辨认净资产公允价值调整
所致；
资本公积本期期末数与上年期末数相比增加
资本公积 8,282,300.10 78.57 828.23 万元，主要原因是公司权益法子公司
抚顺银行其他权益变动所致；
其他综合收益本期期末数与上年期末数相比
增加 3,437.28 万元，主要原因是公司转让持
其他综合收益 34,372,824.17 -30.12
有的产业基金份额及其他公允价值变动所
致；
营业收入与上年同期相比增加 5,376.19 万
营业收入 53,761,937.79 47.02 元，主要原因是公司本期并购德伦医疗 51%
股权所致；
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融钰集团股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要报表项目 增减额 增减率% 主要原因
营业成本与上年同期相比增加 3,485.99 万
营业成本 34,859,893.47 64.16 元，主要原因是公司本期并购德伦医疗 51%
股权所致；
销售费用与上年同期相比增加 1,018.67 万
销售费用 10,186,735.96 100.06 元，主要原因是公司本期并购德伦医疗 51%
股权所致；
管理费用与上年同期相比增加 1,560.90 万
管理费用 15,608,954.65 42.70 元，主要原因是公司本期并购德伦医疗 51%
股权，相关中介费用增加所致；
投资收益与上年同期相比减少 8,573.36 万
投资收益 -85,733,561.75 -125.52 元，主要原因是公司上年处置部分股权投资
及本年度抚顺银行利润减少所致；
信用减值损失与上年同期相比减少
17,522.09 万元，主要原因是公司上年计提
信用减值损失 175,220,919.12 -99.65
较多往来款项坏账准备，本年计提减少所
致；
资产减值损失与上年同期相比减少
资产减值损失 148,981,354.93 -89.96 14,898.14 万元，主要原因是公司上年计提
较多商誉减值准备，本年计提减少所致；
所得税费用与上年同期相比增加 845.60 万
所得税费用 8,455,960.59 -188.33 元，主要原因是公司本期应纳税所得额较上
期增加导致；
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