关于对加加食品集团股份有限公司 2017 年度
         财务报表出具保留意见审计报告的专项说明
                             天健函〔2018〕2-34 号


深圳证券交易所：
    我们接受委托，对加加食品集团股份有限公司（以下简称加加食品公司）2017
年度财务报表进行了审计，并于 2018 年 4 月 26 日出具了保留意见的审计报告（天
健审〔2018〕2-308 号）。根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股
票上市规则》的规定，现将有关情况说明如下：


    一、审计报告中发表保留意见的事项
    如加加食品公司财务报表附注十三(二)2 所述，加加食品公司存在未履行正
常内部审批决策流程以公司的名义对外开具商业承兑汇票、对外提供担保的情形。
其中，2017 年度公司未履行正常内部审批决策流程对外开具商业承兑汇票金额
为 55,010.00 万元，截至 2017 年 12 月 31 日，上述商业承兑汇票未通过公司已
承兑金额 26,000.00 万元，尚未承兑金额 29,010.00 万元；截至本财务报表批准
报出日，根据相关经办人员及实际控制人提供的说明，截至 2017 年 12 月 31 日，
未履行正常内部审批决策流程以公司名义对外提供担保金额约 8,800 万元。
    在审计过程中，我们无法就公司上述商业承兑汇票、对外担保的具体金额以
及对财务报表可能产生的影响获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必
要对这些金额进行调整。


    二、出具保留意见审计报告的理由和依据
    我们对上述事项进行了必要核查，但无法对上述商业承兑汇票、对外担保的
具体金额以及对公司 2017 年度财务报表的影响获取充分、适当的审计证据，也
无法确定是否有必要对这些金额进行调整。
    根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留


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意见》第八条的规定：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：
(一) 在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或累计起来对
财务报表影响重大，但不具有广泛性；(二)注册会计师无法获取充分、适当的审
计证据以作为形成审计意见的基础，但是认为未发现的错报(如存在)对财务报表
可能产生的影响重大，但不具有广泛性”。我们对加加食品公司上述商业承兑汇
票、对外担保的具体金额以及对公司 2017 年度财务报表的影响无法获取充分、
适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。因公司控股股东
湖南卓越投资有限公司和实际控制人杨振为上述事项出具承诺：上述事项的履行
义务全部由湖南卓越投资有限公司和杨振承担，无需公司履行与上述商业承兑汇
票、对外担保相关的义务。如上述商业承兑汇票、对外担保给公司造成损失也将
由湖南卓越投资有限公司和杨振负责赔偿。我们认为该事项对公司财务报表可能
产生重大影响但对整体财务报表不具有广泛性，不会影响财务报表使用者对财务
报表的判断，故出具保留意见。


    三、保留意见涉及事项对 2017 年度加加食品财务状况和经营成果的影响
    由于我们对上述商业承兑汇票、对外担保的具体金额以及对公司 2017 年度
财务报表的影响无法获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些
金额进行调整，故无法确定保留意见涉及事项对加加食品公司 2017 年度财务状
况和经营成果影响的具体金额。


    专此报告，请予察核。


天健会计师事务所（特殊普通合伙）      中国注册会计师：


          中国杭州                    中国注册会计师：


                                      二〇一八年四月二十六日




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