深圳万润科技股份有限公司
                       财务审批管理制度


                            第一章 总 则

    第一条 为了加强深圳万润科技股份有限公司（以下简称“万润科技”）财务
管理，保障资金安全，有效控制成本费用，根据《会计法》《内部会计控制规范
——基本规范（试行）》《公司章程》等有关规定，制定本制度。
    第二条 本制度所称公司是指万润科技以及万润科技全资或控股的各级子公
司；本制度所称子公司是指万润科技全资或控股的各级子公司。
    第三条 本制度适用于万润科技及万润科技全资或控股的各级子公司。
    第四条 公司财务部门负责公司资金支出审批制度的拟定、各项资金的收付
和管理、根据资金计划及需求拟定融资方案，及时筹集资金、合理调配资金、保
障资金安全。
    第五条 管理原则
    （一）以收定支，收支平衡
    公司资金遵循“以收定支，收支平衡”的预算管理原则。公司各部门必须按规
定时间及时申报资金收支预算，公司财务部门依据各部门提报的资金收支预算，
编制资金收支计划表，并上报万润科技财务部门进行汇总。
    公司预算内开支应实行预算内财务开支审批程序，预算外开支应实行预算外
财务开支审批程序。
    本制度所指的预算内开支是指各预算年度内，根据预算审批权限核准的公司
预算中列明的项目投资、固定资产购置、日常经营支出等开支事项（含年度、季
度、月度预算）；各项开支事项的合作对象、资金限额、支出范围应准确无误。
    已批准的预算内开支如不能同时满足以上所有条件，按预算外开支审批。
    预算外开支实行从严控制，原则上按预算内事项各档次提升一个审批等级。
本制度中未涵盖到的特殊事项的财务审批，按财务部门规定的流程办理。
    （二）归口管理、分级审批




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    公司各项业务支出应遵循“归口管理、分级审批”的原则。同类经济业务由指
定的归口管理部门进行统一管理。各职能部门负责经办属于本部门管理的业务支
出，在部门负责人签字确认后按业务金额的大小报公司各级领导审批。
    （三）先业务、后财务
    公司资金支出审批流程应遵循按照“先业务、后财务”的原则。公司资金支出
审批流程分“业务口审批”和“财务口审核”两个阶段，参照后附程序流程图(附件1
：日常费用报销程序、附件2：采购货款支付审批程序)。财务部门不受理未经相
关职能部门分管领导审批的业务支出。若有紧急的资金开支事项，由于审批人在
外出差而无法签批时，若审批人有授权书，由被授权人审批；若无授权则以邮件
、电话、短信、微信等方式请示审批人同意后办理开支手续，并由审批人回来后
补办签批。

                       第二章 资金支出项目分类

    第六条 为便于预算管理和资金用款程序的执行，依据资金用途将资金支出
项目分为六大类，分别为日常采购类、人员类、管理类、税费类、投资类、筹资
类。
    （一）日常采购类资金支出
    日常采购类资金支出主要包括与日常生产经营相关的生产主辅料、大宗办公
用品（含办公电脑设备及家具等日常办公资产设备）、维修配件、产品委托加工
费用、承揽工程委外安装服务费用、能耗费用等采购类支出。该类资金预算由采
购部门归口管理。基本建设工程相关的材料及设备采购执行非股权投资类资金预
算审批程序。
    （二）人员类资金支出
    人员类资金支出包括员工工资、奖金、福利费、教育经费（含培训费）、工
会经费、社保费、住房公积金、人员招募、劳务外包、辞退福利等费用支出。该
类资金预算由人力资源部门归口管理。
    （三）管理类资金支出
    管理类资金支出主要指除人员类资金外的生产、销售及内部管理等日常业务
活动支出及专项业务支出、备用金借款等。该类资金预算按费用支出经办部门归
口管理。

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    日常业务活动支出指用于日常性业务活动发生的差旅费、办公费、招待费、
会议费、车辆费用、后勤服务费用（保安服务、环卫服务、后勤零星采买等）、
财务手续费、委外运输费、委外维修费用、产品及技术等测试费用、租赁费等费
用支出。
    专项业务支出是指为达到特定目的而发生的专项支出，这类资金要求专款专
用，不能挪作他用。通常包括广告宣传费（含参展及展位设计费），行业会费，
审计、评估、体系认证等鉴证服务费，委外研发费用，对外捐赠，管理咨询费及
其他专项业务支出等。
    （四）税费类资金支出
    税费类资金支出主要包括增值税、企业所得税、营业税、城建税、教育费附
加、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税等税费支出。该类资金预算，由
财务部门归口管理。
    （五）投资类资金支出
    投资类资金支出分非股权投资类资金支出和股权投资类资金支出两类。
    1.非股权投资类资金支出
    非股权投资包括对内投资和对外资金理财投资。
    （1）对内投资是指公司为扩大生产经营规模或提升经营管理效率，把资金
投向公司内部的行为，包括基本建设、技术改造、更新扩建等与公司经营相关的
长期资产投资，如购买生产设备、运输工具、土地、技术、特许经营权、品牌、
购建房屋建筑物及相关工程物资等。购买原材料、燃料和动力等产品生产用物资
、办公电脑设备及家具等日常办公资产设备、能源和服务类资金支出归属于日常
采购类，不包括在对内投资范畴。对内投资类资金预算，由投资部门归口管理，
基建管理办公室、固定资产采购部门或相关项目管理部门等承办。
    （2）对外资金理财投资，包括委托理财、委托贷款等非股权类理财投资。
该类资金预算，由财务部门归口管理。
    2.股权投资类资金支出
    股权投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、实物、
无形资产等可供支配的资源投向其他组织或个人的行为，主要包括股权投资、证
券投资等。股权投资由投资部门归口管理；证券投资由证券事务部门归口管理。
    （六）筹资类资金支出

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    筹资类资金支出包括外部债务融资、关联方非经营性往来、分红及回购股权
等资金支出。外部债务融资、关联方非经营性往来，由财务部门归口管理。分红
及回购股权类资金预算，由投资部门归口管理。

                         第三章 资金支出审批要求

    第七条 万润科技应根据本制度要求，制定《万润科技资金支出审批权限管
理办法》；子公司应根据本制度以及万润科技拟定的《子公司资金支出稽核管理
办法》制度要求，结合本单位的经营特点和管理需要，制定子公司的资金支出审
批权限管理办法，并报备至万润科技财务部门。前述制度均不得与本制度相关规
定相抵触。
    第八条 万润科技对子公司重大资金支出或特殊业务资金支出进行稽核，具
体权限划分详见《子公司资金支出稽核管理办法》。万润科技相关部门在稽核过
程中发现不符合财务审批管理制度、相关业务管理制度以及法律规章要求的支出
审批单据，有权要求子公司整改后方可支出，或者移交万润科技审计部门处理。
    第九条 财务审批程序中，经办人和审批人不能为同一人。经办人不得通过
分次申请一单发生的费用或付款事项，或以他人名义报销等行为规避财务审批制
度规定的限额要求或审批程序。
    第十条 日常采购类资金支出审批要求
    1.日常采购类资金预算由采购部门归口管理。需签订合同或协议的采购事项
，应由采购部门按合同审批流程报批，达到万润科技颁发的《合同管理制度》审
核要求的，应报万润科技审核。
    2.按照公司相关内部控制规定，大宗采购需履行招标程序的，由采购部门发
起招标。
    3.公司区分预付款和非预付款分级设置审批权限。为防范合同执行风险，经
办部门应审慎选择预付款交易。如确需预付款的，经办部门应收集必要的资料和
信息，评估供应商的资信状况和履约能力，合理确定预付款比例，并负责控制该
预付款合同的执行风险。
    4.日常采购类资金严格按合同约定的支付条件进行支付。根据合同约定的支
付条件，由经办部门依据对账单、发票等财务部门认为必要的结算单据申请付款
。财务部门出纳依据经批准的付款申请办理款项支付手续。

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    5.会计岗位应对每一笔付款业务进行复核，复核内容包括资金支付的批准程
序是否正确，是否达到付款条件，手续及相关单据是否齐备真实，金额计算是否
准确，支付方式、支付单位是否妥当，付款类型是否填写正确，是否有预算以及
预算内容是否相符，是否属于预付款等。
    第十一条 人员类资金支出审批要求
    1.人员类资金支出由人力资源部门归口管理。人力资源部门应依据年度预算
进行合理管控。
    2.人员类资金支出应按照法律法规要求签订协议。在合法合规的基础上，结
合公司薪酬管理及考核制度等管理要求，确定工资、奖金、福利费、“五险一金”
等支付标准，做到人员类资金支出有据可依。
    3.工资及奖金由人力资源部门提供考勤表、薪资核定表、绩效考核结果等工
资和奖金计算所需的基础数据，财务部门负责计算。
    4.其他人员类资金支出，主要指教育经费（含培训费）、工会经费、人员招
募、劳务外包、辞退福利等费用，由经办部门依据相关合同、协议等单据申请付
款，做到资金支出有据可依。
    第十二条 管理类资金支出审批要求
    管理类资金预算由费用经办部门归口管理。经办部门分管领导应依据年度预
算进行合理管控。管理类资金支出主要分备用金借款、日常业务活动支出和专项
业务支出。
    （一）备用金借款
    1.备用金借款只能用于公司业务需要。
    2.借款人员业务完成后，应及时核销借款，在规定时间内尚未归还的，财务
部门将向借款人发出书面催款通知，在通知发出后3个工作日内借款人仍不归还
的，财务部门有权在其工资中扣除相应的借款额。
    3.借款实行“前账不清，后账不借”，借款人如有到期尚未结清的借款，财务
部门有权不予办理再次借款。
    （二）日常业务活动支出
    1.公司应制定差旅费、业务招待费等日常业务活动支出的管理办法。
    2.所发生经济业务及其报销单据的真实性、合法性是报销人的责任；报销人
的分管领导应对经济业务的真实性和合理性审核，负有管理责任；公司财务人员

                                   5
有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，发
现不符合规定的，有权责令改正、退单、不予受理，情节严重的，应当反馈给审
计部门及公司领导处理。
    3.差旅费管理：员工因公需要出差，应事先确定出差地点、时间、出差天数
和出差事由等，按照公司人事管理制度的规定提交员工出差申请，由部门负责人
、分管领导审核批准。员工需借支差旅费的，出差申请中应列示费用预算情况，
凭出差申请审批单，参照前述员工借款管理规定办理借款申请手续。出差结束后
五个工作日内，出差人员应填制报销单报销，如有借款的必须先冲抵借款。
    4.业务招待费管理：严禁公司内各关联公司间的高规格招待；需要进行业务
招待的，经办人应事先请示分管领导批准，审批人应秉承有利于公司经营业务的
正常开展及制止奢侈浪费的原则，合理界定是否招待，并按照公司管理规定确定
招待标准。
    5.办公费管理：公司日常办公用品原则上由指定的部门“汇总控制、统一采购
”。经办人员填写购置申请单，部门分管领导批准后，报采购部门采购。因临时
急需而自行采购的，应事先通知采购部门相关负责人，并征得同意后方可购买，
报销时需经办人、验收人签字，财务部门在审核报销费用时，如有疑问，可以要
求采购部门加签审核。
    6.公司发生的运输费用、车辆保险费用、委外维修费用等，应该通过付款申
请程序，由公司通过对公账户付款至对方单位。特殊情况下，需要以个人名义支
付后报销的，应事先取得经办部门分管领导书面批准后，方能办理，报销时应一
并附上事前批准凭据。
    7.银行支付结算等发生由银行账户自动扣缴的手续费等，由出纳审核无误后
，财务部门予以入账。
    8.在两个以上（含）公司兼职的员工，日常业务活动费用报销归属应按照“谁
受益，谁承担”的原则，由受益主体接受发票、支付款项。
    （三）专项业务支出
    1.经办部门申请支付时，必须一并随附相关的合同或协议及对应的合同评审
流程、决策文件（如总裁办公会、党委会、董事会、股东大会等相关文件）、按
照公司采购管理制度应履行请购流程的采购业务需一并关联请购流程。



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    2.经办人须严格按申请金额用款，如实际用款金额超过原审批权限额度，需
提请相关领导补签批准后方可报销。
    3.专项业务支出，按照“谁受益，谁承担”的原则，由受益主体签订合同、接
受发票、支付款项。专项业务支出原则上应当通过付款申请程序，由公司通过对
公账户付款至对方单位。
    第十三条 税费资金支出审批要求
    1.税费类资金由财务部门根据财务预算合理预测。结合公司业务特点，依据
相关税收法规，合理进行税收筹划，指导业务开展，降低公司税负。
    2.各种税费申报和缴纳，由财务部门依法办理。由经办人员申请，财务主管
人员复核，财务负责人审批后，方可向税务局申报和缴纳。申报的资料如需要法
定代表人签字，应报法定代表人加签。可授权使用法定代表人印鉴的纳税申报资
料，经法定代表人授权后，可以使用法定代表人印鉴。
    第十四条 投资类资金支出审批要求
    （一）非股权投资类资金支出审批要求
    1.对内投资类资金，由投资部门归口管理，基建管理部门、固定资产采购部
门或相关项目管理部门等承办。对外资金理财投资，由财务部门归口管理。
    2.涉及对内投资，由归口管理部门立项申请，并按照《公司章程》及相关制
度规定，对项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。
    3.严禁任何个人擅自改变决策意见。项目发生重要变更的，项目负责人应当
根据变更的实际情况履行相应的审批程序。
    4.按照公司相关内部控制规定，需履行招标程序的，由采购部门发起招标。
    5.对内投资类采购事项应签订合同或协议，在合同中对价款支付的条件、方
式应做出明确规定。由归口管理部门按合同审批流程报批，达到万润科技颁发的
《合同管理制度》审核要求的，应报万润科技审核。
    6.按上述规定履行审批手续后，由公司有权经办部门按公司相关制度办理购
建手续。经办部门应严格按照项目预算开支，超预算的，项目负责人应书面说明
情况，按照《公司章程》等相关规定，履行审批程序，并报备财务部门。
    7.会计人员应当对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付
申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款



                                    7
支付手续。办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方
式及金额不符，或与实际完工进度不符等异常情况，应当及时报告。
     8.因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的
书面文件和其他相关资料。会计人员应当对工程变更所涉及的价款支付进行审核
。
     9.非股权投资类资金支出通常具有单次付款金额大、时限紧急等特点，因此
，进度款的支付要按项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付。预算申报
责任部门需要动态管理项目进度，及时更新资金预算，一般需要每月同时提报月
度及未来3至6个月的资金预算。
     （二）股权投资类资金支出审批要求
     1.股权投资类资金预算，一般由投资部门归口管理；
     2.公司涉及股权投资，应按照《公司章程》及投资管理相关制度等相关规定
履行审批程序。
     3.公司所有股权投资审批权均在万润科技。子公司的对外投资事项，应当在
子公司管理层讨论后，按照投资管理相关制度的规定履行相应的审批程序。
     4.按上述规定履行审批程序后，款项的支付由经办部门根据合同约定条款，
提出付款申请。子公司对外投资类资金支付经子公司审批程序后，还应提交万润
科技稽核。
     第十五条 筹资类资金支出审批要求
     1.财务部门每月初应对筹资类资金支出定期检索，根据借款合同约定，提前
确定还款资金来源。
     2.对于分红及回购股权筹资类资金支出，经办部门申请支付时应相应随附股
东决议等事前决议文件。
     3.公司计划提前归还外部债务融资筹资类资金支出，需事先提报万润科技财
务部门履行事前审批程序后，由公司财务部门办理相关资金的调拨和还款手续。

                           第四章 财务资助

     第十六条 本制度所称财务资助，是指公司有偿或者无偿对外提供资金、委
托贷款等行为。公司对外提供财务资助，应当经出席公司董事会的三分之二以上
的董事同意并作出决议，并及时履行信息披露义务。

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    第十七条 公司对外提供财务资助事项属于下列情形之一的，经董事会审议
通过后还应当提交股东大会审议：
    1.被资助对象最近一期经审计的资产负债率超过70%；
    2.单次财务资助金额或者连续十二个月内累计提供财务资助金额超过公司
最近一期经审计净资产的10%；
    3.深交所和《公司章程》规定的其他情形。
    第十八条 公司经办部门应根据董事会或股东大会决议、双方签订的借款协
议、担保协议等资料，发起付款申请。

                          第五章 委托理财

    第十九条 本制度所称委托理财是指在国家政策允许的情况下，公司在有效
控制投资风险的前提下，以提高资金使用效率、增加现金资产收益为原则，委托
商业银行、信托公司、保险公司、证券公司等金融机构进行投资理财的行为。
    第二十条 公司委托理财的日常管理部门为公司财务部门，禁止子公司直接
购买理财产品。
    第二十一条 委托理财审批权限和决策程序按照《委托理财管理制度》规定
执行。经批准后的委托理财由公司财务部门申请资金的划转，经财务总监审批后
方可办理银行转账手续。

                              第六章 附则

    第二十二条 根据经营管理需要，公司董事长可以书面授权总裁代为履行本
制度中所列应由董事长审批之事项。公司经营负责人未经总裁批准，不得向下级
授权代为履行审批。
    第二十三条 与供水、供电、通讯、社保、海关、税务机关等单位签订的银行
代扣代缴协议，代扣代缴协议需要履行合同评审程序；自动从银行扣缴的款项，
需要业务经办部门核对确认，并提供业务经办部门负责人签字确认的对账单，财
务部门才准予入账。
    第二十四条 除中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》限定可以使用
现金的情况以外，公司的一切业务支出应采取银行转账的方式。




                                     9
    第二十五条 本制度中设定的权限金额，均指等值人民币金额。外币业务需
按审批提交日即期近似汇率折算成等值的人民币，按权限金额报批。
    第二十六条 本制度由董事会负责解释和修订。
    第二十七条 本制度自万润科技党委会前置研究、总裁办公会审议，经万润
科技董事会审议批准后，自印发之日起生效实施。以往颁布的其他有关财务管理
规章制度等如与此制度有冲突的，以此制度为准。
    附件：
    1.《日常费用报销程序》
    2.《采购货款支付审批程序》




                                  10
            附件 1

                                            日常费用报销程序

                     报销人粘好票据
                       填写报销单



                                                          报销人依据合法原始凭证，分门
                                                          别类地填列报销单，部门负责人
                      部门负责人                          签署意见后，各分管领导审批后
不
                         复核                             报财务部门
符
合
报
销
规
定


                     分管领导审批




     联
                                                          财务部门按会计规定审核报销单
     签
                        财务部门审核                      据，将符合规定的报销单报财务
     不
                                                          经理复核后签字确认
     能
     通
     过
                      财务总监审批                         财务部门根据公司费用报销授权
                                                           额度报其他领导审批（联签）

                                      需要领导联签



     不需                总裁(董事

     要领                 长)签批

     导联                  复核

     签                                 联签通过

                                                               出纳根据已签批的单据付款
                           出纳付款




                                                               财务部门会计将符合规定的报销
                        财务会计入账
                                                               单及时入账




                                                     11
 附件 2

                          采购货款支付审批程序
          经办部门相关人员
          编制付款申请书
                                                  由经办部门相关人员编制
                                                  付款申请书，报部门负责
                                                  人签署意见。
          经办部门经理复核



            分管领导审批                           分管领导审核并签署意
                                                   见。

                                                   财务部门对合同、发票、收
            财务部门复核
                                                   货记录、付款记录和经过
                                                   批准的付款金额复核后，
                                                   财务经理签字确认。


              权限判断




财务总         财务总                   财务总监、总
监审批        监、总裁                 裁、董事长联签
                联签




              财务部门




               出纳付款




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