海南创业联盟教育投资管理有限公司
审计报告
(2019 年 1 月 1 日-2020 年 9 月 30 日止)
亚会 A 审字（2020）2197 号
委托单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司
审计单位：亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（86）010 88312386
传真号码：（86）010 88312386
目 录
审计报告 1-3
合并及母公司资产负债表 4-7
合并及母公司利润表 8-9
合并及母公司现金流量表 10-11
合并及母公司股东权益变动表 12-15
海南白石岭颐温泉开发有限公司财务报表 16-21
海南信博酒店管理股份有限公司财务报表 22-27
琼海万泉海实业发展有限公司财务报表 28-33
财务报表附注 34-98
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层
2001 室 邮编 100004
电话 +86 10 88312386
传真 +86 10 88312386
www.apag-cn.com
审计报告
亚会 A 审字（2020）2197 号
海南创业联盟教育投资管理有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了海南创业联盟教育投资管理有限公司（以下简称海南创业联盟
公司）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 9 月 30 日的合并及母公司
资产负债表，2019 年度、2020 年 1-9 月份的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础
的规定编制，公允反映了海南创业联盟公司 2019 年 12 月 31 日、2020 年 9 月
30 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度、2020 年 1-9 月份的合并及母公
司经营成果和合并现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责
任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南创业联盟公司，并履
行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
（三）其他信息
海南创业联盟公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括海南创业联盟公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
1
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（四）管理层和治理层对财务报表的责任
海南创业联盟公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海南创业联盟公司的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海南
创业联盟公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海南创业联盟公司的财务报告过程。
（五）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
2
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对海南创业联盟公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计
报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海南创业联盟公司不
能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就海南创业联盟公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审
计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
亚太（集团）会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师 ：
中国北京 二Ｏ二Ｏ年十二月三日
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合并资产负债表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 七、1 533,498.96 3,834,534.14
结算备付金*
拆出资金*
交易性金融资产 七、2 200,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项 七、3 3,000,000.00
应收保费*
应收分保账款*
应收分保合同准备金*
其他应收款 七、4 1,461,386.51 234,604.52
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产*
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 七、5 45,628,978.99 42,397,498.18
流动资产合计 47,623,864.46 49,666,636.84
非流动资产：
发放贷款和垫款*
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 七、6 804,388,385.65 766,264,569.58
固定资产 七、7 1,729,781.28 2,628,645.50
在建工程 七、8 61,913,413.95 62,108,426.32
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、9 63,826,551.39 65,191,014.48
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 七、10 38,156,312.63 27,047,575.83
其他非流动资产
非流动资产合计 970,014,444.90 923,240,231.71
资产总计 1,017,638,309.36 972,906,868.55
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
4
合并资产负债表（续）
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 七、11 10,000,000.00
向中央银行借款*
吸收存款及同业存放*
拆入资金*
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 七、12 66,833,142.51 49,955,592.75
预收款项
卖出回购金融资产款*
应付手续费及佣金*
应付职工薪酬 七、13 23,345.44 229,490.23
应交税费 七、14 465,878.30 319,979.06
其他应付款 七、15 420,765,615.69 322,734,223.76
其中：应付利息 1,066,046.09 1,241,964.08
应付股利
应付分保账款*
保险合同准备金*
代理买卖证券款*
代理承销证券款*
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 498,087,981.94 373,239,285.80
非流动负债：
长期借款 七、16 623,810,990.82 659,634,595.24
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 623,810,990.82 659,634,595.24
负债合计 1,121,898,972.76 1,032,873,881.04
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 七、17 60,000,000.00 60,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备*
未分配利润 七、18 -164,260,663.40 -119,967,012.49
归属于母公司所有者权益合计 -104,260,663.40 -59,967,012.49
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 -104,260,663.40 -59,967,012.49
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,017,638,309.36 972,906,868.55
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
5
母公司资产负债表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 51,572.67 157,139.79
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款 十四（1） 347,769,774.18 344,545,903.70
其中：应收利息
应收股利
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 347,821,346.85 344,703,043.49
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十四（2） 274,848,600.78 274,848,600.78
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 120,098.05 296,628.97
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 10,360,308.79 6,835,330.22
其他非流动资产
非流动资产合计 285,329,007.62 281,980,559.97
资产总计 633,150,354.47 626,683,603.46
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王
6
母公司资产负债表（续）
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费 461,232.27 260,313.92
其他应付款 217,243,564.71 216,943,143.30
其中：应付利息 623,493.98 657,961.46
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 217,704,796.98 217,203,457.22
非流动负债：
长期借款 398,810,990.82 382,134,595.24
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 398,810,990.82 382,134,595.24
负债合计 616,515,787.80 599,338,052.46
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 60,000,000.00 60,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 -43,365,433.33 -32,654,449.00
所有者权益（或股东权益）合计 16,634,566.67 27,345,551.00
负债和所有者权益（或股东权益）总计 633,150,354.47 626,683,603.46
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
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合并利润表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、营业总收入
其中：营业收入 七、19
利息收入*
已赚保费*
手续费及佣金收入*
二、营业总成本 55,322,105.36 71,321,559.00
其中：营业成本 七、19 12,251,372.36 16,334,743.80
利息支出*
手续费及佣金支出*
退保金*
赔付支出净额*
提取保险合同准备金净额*
保单红利支出*
分保费用*
税金及附加 七、20 89,950.93 269,594.32
销售费用
管理费用 七、21 5,893,860.95 8,370,032.35
研发费用
财务费用 七、22 37,086,921.12 46,347,188.53
其中：利息费用 37,088,454.24 46,357,285.40
利息收入 6,973.87 18,740.19
加：其他收益 七、23 1,899.70
投资收益（损失以“－”号填列） 七、24 5,808.32
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 七、25 -92,990.37 730,202.66
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 七、26 -11,984.43
汇兑收益（损失以“-”号填列）*
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -55,407,387.71 -70,603,340.77
加：营业外收入 七、27 15,000.00 31,161.55
减：营业外支出 七、28 10,000.00 2,960.86
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -55,402,387.71 -70,575,140.08
减：所得税费用 七、29 -11,108,736.80 -15,204,401.00
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -44,293,650.91 -55,370,739.08
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -44,293,650.91 -55,370,739.08
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 -44,293,650.91 -55,370,739.08
2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -44,293,650.91 -55,370,739.08
归属于母公司所有者的综合收益总额 -44,293,650.91 -55,370,739.08
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股）
（二）稀释每股收益(元/股）
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
8
母公司利润表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、营业收入 十四（3） 3,044,217.43 3,944,150.32
减：营业成本 十四（3）
税金及附加 18,265.30 33,664.90
销售费用
管理费用 291,530.92 388,897.31
研发费用
财务费用 16,977,384.11 21,296,284.21
其中：利息费用 16,976,816.99 21,296,555.34
利息收入 497.88 1,457.13
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -3,000.00 -3,000.00
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -14,245,962.90 -17,777,696.10
加：营业外收入 10,000.00 23.30
减：营业外支出 2,960.86
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -14,235,962.90 -17,780,633.66
减：所得税费用 -3,524,978.57 -4,443,668.83
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -10,710,984.33 -13,336,964.83
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -10,710,984.33 -13,336,964.83
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 -10,710,984.33 -13,336,964.83
七、每股收益
（一）基本每股收益(元股）
（二）稀释每股收益(元股）
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
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合并现金流量表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加额*
向中央银行借款净增加额*
向其他金融机构拆入资金净增加额*
收到原保险合同保费取得的现金*
收到再保险业务现金净额*
保户储金及投资款净增加额*
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额*
收取利息、手续费及佣金的现金*
拆入资金净增加额*
回购业务资金净增加额*
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 七、30、（1） 25,072.27 7,610,148.79
经营活动现金流入小计 25,072.27 7,610,148.79
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额*
存放中央银行和同业款项净增加额*
支付原保险合同赔付款项的现金*
支付利息、手续费及佣金的现金*
支付保单红利的现金*
支付给职工以及为职工支付的现金 944,912.19 1,297,845.21
支付的各项税费 152,804.33 294,211.33
支付其他与经营活动有关的现金 七、30、（2） 1,766,973.54 1,897,604.63
经营活动现金流出小计 2,864,690.06 3,489,661.17
经营活动产生的现金流量净额 -2,839,617.79 4,120,487.62
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 200,000.00
取得投资收益收到的现金 5,808.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 205,808.32
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 33,897,090.30 30,026,735.33
投资支付的现金 200,000.00
质押贷款净增加额*
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 76,468,000.00
投资活动现金流出小计 33,897,090.30 106,694,735.33
投资活动产生的现金流量净额 -33,691,281.98 -106,694,735.33
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 26,676,395.58 102,134,595.24
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 89,800,000.00 55,500,000.00
筹资活动现金流入小计 116,476,395.58 157,634,595.24
偿还债务支付的现金 52,500,000.00 22,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 30,746,530.99 41,658,045.77
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 83,246,530.99 64,158,045.77
筹资活动产生的现金流量净额 33,229,864.59 93,476,549.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -3,301,035.18 -9,097,698.24
加：期初现金及现金等价物余额 3,834,534.14 12,932,232.38
六、期末现金及现金等价物余额 533,498.96 3,834,534.14
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
10
母公司现金流量表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 10,797.88 2,257.13
经营活动现金流入小计 10,797.88 2,257.13
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 116,365.00 106,186.00
经营活动现金流出小计 116,365.00 106,186.00
经营活动产生的现金流量净额 -105,567.12 -103,928.87
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 86,470,000.00
投资活动现金流出小计 86,470,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -86,470,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 16,676,395.58 102,134,595.24
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 5,500,000.00
筹资活动现金流入小计 16,676,395.58 107,634,595.24
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 16,676,395.58 21,106,032.76
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 16,676,395.58 21,106,032.76
筹资活动产生的现金流量净额 86,528,562.48
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -105,567.12 -45,366.39
加：期初现金及现金等价物余额 157,139.79 202,506.18
六、期末现金及现金等价物余额 51,572.67 157,139.79
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
11
合并所有者权益变动表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
2020年1-9月份
归属于母公司所有者权益
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分配 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 小计 股东权益
优先股 永续债 其他 库存股 综合收益 风险准备* 利润
一、上年期末余额 60,000,000.00 -119,967,012.49 -59,967,012.49 -59,967,012.49
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 60,000,000.00 -119,967,012.49 -59,967,012.49 -59,967,012.49
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -44,293,650.91 -44,293,650.91 -44,293,650.91
（一）综合收益总额 -44,293,650.91 -44,293,650.91 -44,293,650.91
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备*
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 60,000,000.00 -164,260,663.40 -104,260,663.40 -104,260,663.40
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
12
合并所有者权益变动表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
2019年度
归属于母公司所有者权益
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分配 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 小计 股东权益
优先股 永续债 其他 库存股 综合收益 风险准备* 利润
一、上年期末余额 60,000,000.00 -64,596,273.41 -4,596,273.41 -4,596,273.41
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 60,000,000.00 -64,596,273.41 -4,596,273.41 -4,596,273.41
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -55,370,739.08 -55,370,739.08 -55,370,739.08
（一）综合收益总额 -55,370,739.08 -55,370,739.08 -55,370,739.08
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备*
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 60,000,000.00 -119,967,012.49 -59,967,012.49 -59,967,012.49
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
13
母公司所有者权益变动表
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
2020年1-9月份
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 60,000,000.00 -32,654,449.00 27,345,551.00
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 60,000,000.00 -32,654,449.00 27,345,551.00
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -10,710,984.33 -10,710,984.33
（一）综合收益总额 -10,710,984.33 -10,710,984.33
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 60,000,000.00 -43,365,433.33 16,634,566.67
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
14
母公司所有者权益变动表（续)
编制单位：海南创业联盟教育投资管理有限公司 单位:元 币种:人民币
2019年度
项目 其他权益工具 所有者权益合
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 计
一、上年期末余额 60,000,000.00 -19,317,484.17 40,682,515.83
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 60,000,000.00 -19,317,484.17 40,682,515.83
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -13,336,964.83 -13,336,964.83
（一）综合收益总额 -13,336,964.83 -13,336,964.83
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 60,000,000.00 -32,654,449.00 27,345,551.00
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人： 王林双
15
资产负债表
编制单位：海南白石岭颐温泉开发有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 348,208.70 1,621,622.27
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项 3,000,000.00
其他应收款 35,111,386.51 44,379,569.52
其中：应收利息
应收股利
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 39,414,263.41 36,182,787.16
流动资产合计 74,873,858.62 85,183,978.95
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 532,628,035.37 490,060,988.91
固定资产 1,609,683.23 2,332,016.53
在建工程 1,475,437.48
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 26,367,451.79 19,281,003.12
其他非流动资产
非流动资产合计 560,605,170.39 513,149,446.04
资产总计 635,479,029.01 598,333,424.99
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
16
资产负债表（续）
编制单位：海南白石岭颐温泉开发有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 38,461,307.30 21,096,257.54
预收款项
应付职工薪酬 23,345.44 229,490.23
应交税费 4,646.03 2,218.51
其他应付款 463,002,149.46 364,252,643.38
其中：应付利息 430,468.77 584,002.62
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 501,491,448.23 385,580,609.66
非流动负债：
长期借款 225,000,000.00 277,500,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 225,000,000.00 277,500,000.00
负债合计 726,491,448.23 663,080,609.66
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 30,710,000.00 30,710,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 -121,722,419.22 -95,457,184.67
所有者权益（或股东权益）合计 -91,012,419.22 -64,747,184.67
负债和所有者权益（或股东权益）总计 635,479,029.01 598,333,424.99
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
17
利润表
编制单位：海南白石岭颐温泉开发有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、营业收入
减：营业成本 10,552,497.33 14,069,577.10
税金及附加 13,739.00 2,703.10
销售费用
管理费用 1,796,725.60 3,866,384.11
研发费用
财务费用 20,912,630.62 26,794,992.95
其中：利息费用 20,913,729.19 26,804,881.07
利息收入 4,098.88 14,072.59
加：其他收益 1,899.70
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -82,990.37 611,999.28
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） -11,984.43
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -33,356,683.22 -44,133,642.41
加：营业外收入 5,000.00 25,577.21
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -33,351,683.22 -44,108,065.20
减：所得税费用 -7,086,448.67 -10,152,891.81
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -26,265,234.55 -33,955,173.39
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -26,265,234.55 -33,955,173.39
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 -26,265,234.55 -33,955,173.39
七、每股收益
（一）基本每股收益(元股）
（二）稀释每股收益(元股）
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
18
现金流量表
编制单位：海南白石岭颐温泉开发有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 11,417.28 6,336,050.35
经营活动现金流入小计 11,417.28 6,336,050.35
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 944,912.19 1,297,845.21
支付的各项税费 37,411.07 3,538.39
支付其他与经营活动有关的现金 1,638,748.54 1,332,344.57
经营活动现金流出小计 2,621,071.80 2,633,728.17
经营活动产生的现金流量净额 -2,609,654.52 3,702,322.18
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 32,538,790.30 10,331,005.33
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 995,000.00 113,791,800.00
投资活动现金流出小计 33,533,790.30 124,122,805.33
投资活动产生的现金流量净额 -33,533,790.30 -124,122,805.33
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 101,300,000.00 155,571,800.00
筹资活动现金流入小计 101,300,000.00 155,571,800.00
偿还债务支付的现金 52,500,000.00 22,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,929,968.75 20,552,013.01
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 66,429,968.75 43,052,013.01
筹资活动产生的现金流量净额 34,870,031.25 112,519,786.99
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,273,413.57 -7,900,696.16
加：期初现金及现金等价物余额 1,621,622.27 9,522,318.43
六、期末现金及现金等价物余额 348,208.70 1,621,622.27
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
19
所有者权益变动表
编制单位：海南白石岭颐温泉开发有限公司 单位:元 币种:人民币
2020年1-9月份
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 30,710,000.00 -95,457,184.67 -64,747,184.67
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 30,710,000.00 -95,457,184.67 -64,747,184.67
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -26,265,234.55 -26,265,234.55
（一）综合收益总额 -26,265,234.55 -26,265,234.55
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 30,710,000.00 -121,722,419.22 -91,012,419.22
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
20
所有者权益变动表（续)
编制单位：海南白石岭颐温泉开发有限公司 单位:元 币种:人民币
2019年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 30,710,000.00 -61,502,011.28 -30,792,011.28
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 30,710,000.00 -61,502,011.28 -30,792,011.28
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -33,955,173.39 -33,955,173.39
（一）综合收益总额 -33,955,173.39 -33,955,173.39
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 30,710,000.00 -95,457,184.67 -64,747,184.67
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
21
资产负债表
编制单位：海南信博酒店管理股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 63,569.46 2,035,957.19
交易性金融资产 100,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款
其中：应收利息
应收股利
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 63,569.46 2,135,957.19
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程 61,673,634.68 60,393,209.57
生产性生物资产
油气资产
无形资产 63,826,551.39 65,191,014.48
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 125,500,186.07 125,584,224.05
资产总计 125,563,755.53 127,720,181.24
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
22
资产负债表（续）
编制单位：海南信博酒店管理股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 732,619.20 732,619.20
预收款项
应付职工薪酬
应交税费 57,446.63
其他应付款 50,906,742.86 51,418,783.48
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 51,639,362.06 52,208,849.31
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 51,639,362.06 52,208,849.31
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 33,361,628.00 33,361,628.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 45,421,131.00 45,421,131.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 -4,858,365.53 -3,271,427.07
所有者权益（或股东权益）合计 73,924,393.47 75,511,331.93
负债和所有者权益（或股东权益）总计 125,563,755.53 127,720,181.24
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
23
利润表
编制单位：海南信博酒店管理股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加 57,446.63 231,180.82
销售费用
管理费用 1,061,249.07 252,769.20
研发费用
财务费用 461,146.92 11,458.91
其中：利息费用 461,548.29 11,670.33
利息收入 1,119.37 2,296.86
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列） 2,904.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,576,938.46 -495,408.93
加：营业外收入
减：营业外支出 10,000.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,586,938.46 -495,408.93
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,586,938.46 -495,408.93
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -1,586,938.46 -495,408.93
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 -1,586,938.46 -495,408.93
七、每股收益
（一）基本每股收益(元股）
（二）稀释每股收益(元股）
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
24
现金流量表
编制单位：海南信博酒店管理股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1,599.37 18,332.86
经营活动现金流入小计 1,599.37 18,332.86
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费 114,893.26 288,627.44
支付其他与经营活动有关的现金 11,198.00 254,854.64
经营活动现金流出小计 126,091.26 543,482.08
经营活动产生的现金流量净额 -124,491.89 -525,149.22
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 100,000.00
取得投资收益收到的现金 2,904.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 102,904.16
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 870,800.00 2,182,500.00
投资支付的现金 100,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 1,500,000.00 27,363,500.00
投资活动现金流出小计 2,370,800.00 29,646,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -2,267,895.84 -29,646,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 420,000.00 32,179,500.00
筹资活动现金流入小计 420,000.00 32,179,500.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 420,000.00 32,179,500.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,972,387.73 2,008,350.78
加：期初现金及现金等价物余额 2,035,957.19 27,606.41
六、期末现金及现金等价物余额 63,569.46 2,035,957.19
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
25
所有者权益变动表
编制单位：海南信博酒店管理股份有限公司 单位:元 币种:人民币
2020年1-9月份
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 33,361,628.00 45,421,131.00 -3,271,427.07 75,511,331.93
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 33,361,628.00 45,421,131.00 -3,271,427.07 75,511,331.93
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -1,586,938.46 -1,586,938.46
（一）综合收益总额 -1,586,938.46 -1,586,938.46
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 33,361,628.00 45,421,131.00 -4,858,365.53 73,924,393.47
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
26
所有者权益变动表（续)
编制单位：海南信博酒店管理股份有限公司 单位:元 币种:人民币
2019年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 33,361,628.00 45,421,131.00 -2,776,018.14 76,006,740.86
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 33,361,628.00 45,421,131.00 -2,776,018.14 76,006,740.86
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -495,408.93 -495,408.93
（一）综合收益总额 -495,408.93 -495,408.93
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 33,361,628.00 45,421,131.00 -3,271,427.07 75,511,331.93
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
27
资产负债表
编制单位：琼海万泉海实业发展有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 70,148.13 19,814.89
交易性金融资产 100,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款 56,000.00 63,000.00
其中：应收利息
应收股利
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,214,715.58 6,214,711.02
流动资产合计 6,340,863.71 6,397,525.91
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 1,577,967.00 1,577,967.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 90,520,539.02 92,219,414.05
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 1,428,552.05 931,242.49
其他非流动资产
非流动资产合计 93,527,058.07 94,728,623.54
资产总计 99,867,921.78 101,126,149.45
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
28
资产负债表（续）
编制单位：琼海万泉海实业发展有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年9月30日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 10,000,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 27,639,216.01 28,126,716.01
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款 71,088,932.85 78,873,522.31
其中：应付利息 12,083.34
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 108,728,148.86 107,000,238.32
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 108,728,148.86 107,000,238.32
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 1,000,000.00 1,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 -9,860,227.08 -6,874,088.87
所有者权益（或股东权益）合计 -8,860,227.08 -5,874,088.87
负债和所有者权益（或股东权益）总计 99,867,921.78 101,126,149.45
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
29
利润表
编制单位：琼海万泉海实业发展有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、营业收入
减：营业成本 1,698,875.03 2,265,166.70
税金及附加 500.00 2,045.50
销售费用
管理费用 191,509.43
研发费用
财务费用 1,779,976.90 2,188,602.78
其中：利息费用 1,780,577.20 2,188,328.98
利息收入 1,257.74 913.61
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列） 2,904.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -7,000.00 121,203.38
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -3,483,447.77 -4,526,121.03
加：营业外收入 5,561.04
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -3,483,447.77 -4,520,559.99
减：所得税费用 -497,309.56 -607,840.36
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,986,138.21 -3,912,719.63
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -2,986,138.21 -3,912,719.63
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 -2,986,138.21 -3,912,719.63
七、每股收益
（一）基本每股收益(元股）
（二）稀释每股收益(元股）
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
30
现金流量表
编制单位：琼海万泉海实业发展有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 2020年1-9月份 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1,257.74 1,253,508.45
经营活动现金流入小计 1,257.74 1,253,508.45
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费 500.00 2,045.50
支付其他与经营活动有关的现金 662.00 204,219.42
经营活动现金流出小计 1,162.00 206,264.92
经营活动产生的现金流量净额 95.74 1,047,243.53
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 100,000.00
取得投资收益收到的现金 2,904.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 102,904.16
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 487,500.00 17,513,230.00
投资支付的现金 100,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 7,857,400.00
投资活动现金流出小计 10,487,500.00 25,470,630.00
投资活动产生的现金流量净额 -10,384,595.84 -25,470,630.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 10,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 575,000.00 21,263,400.00
筹资活动现金流入小计 10,575,000.00 21,263,400.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 140,166.66
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 140,166.66
筹资活动产生的现金流量净额 10,434,833.34 21,263,400.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 50,333.24 -3,159,986.47
加：期初现金及现金等价物余额 19,814.89 3,179,801.36
六、期末现金及现金等价物余额 70,148.13 19,814.89
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
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所有者权益变动表
编制单位：琼海万泉海实业发展有限公司 单位:元 币种:人民币
2020年1-9月份
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 1,000,000.00 -6,874,088.87 -5,874,088.87
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 1,000,000.00 -6,874,088.87 -5,874,088.87
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -2,986,138.21 -2,986,138.21
（一）综合收益总额 -2,986,138.21 -2,986,138.21
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 1,000,000.00 -9,860,227.08 -8,860,227.08
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
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所有者权益变动表（续)
编制单位：琼海万泉海实业发展有限公司 单位:元 币种:人民币
2019年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 1,000,000.00 -2,961,369.24 -1,961,369.24
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 1,000,000.00 -2,961,369.24 -1,961,369.24
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -3,912,719.63 -3,912,719.63
（一）综合收益总额 -3,912,719.63 -3,912,719.63
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 1,000,000.00 -6,874,088.87 -5,874,088.87
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：李景海 主管会计工作负责人：张芬 会计机构负责人：王林双
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
海南创业联盟教育投资管理有限公司
2019 年度、2020 年 1-9 月份
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
1、历史沿革
海南创业联盟教育投资管理有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2016 年 1 月 5 日成立，统
一机构代码为 91469002MA5RCBNTX4 ，注册地址为海南省琼海市白石岭风景区颐温泉接待中心，法
定代表人为李景海，注册资本为 6,000.00 万元，公司类型为其他有限责任公司。
2015 年 12 月，海南创业联盟教育投资管理有限公司设立，注册资本为 6,000.00 万元人民币，股
东为北京银叶金宏投资合伙企业（有限合伙）、北京市创业联盟教育科技有限公司、海南博瑞兄弟
投资管理公司、王玉书。
海南创业联盟教育投资管理有限公司设立时的股权结构如下：
股东 出资方式 认缴出资额 出资比例%
北京银叶金宏投资合伙企业（有限合伙） 货币 3,600.00 60.00
北京创业联盟教育科技有限公司 货币 1,500.00 25.00
海南博瑞兄弟投资管理公司 货币 600.00 10.00
王玉书 货币 300.00 5.00
合计 - 6,000.00 100.00
2016 年 12 月，海南创业联盟教育投资管理有限公司股东会一致同意海南博瑞兄弟投资管理公
司将其拥有公司认缴 10%股权（600 万元、未实缴）与王玉书将其拥有公司认缴 5%股权（300 万元、
未实缴）转让给北京银叶金宏投资合伙企业（有限合伙）。北京银叶金宏投资合伙企业（有限合伙）
受让后不须把认缴金额（600 万元、300 万元）分别支付给海南博锐兄弟投资管理有限公与王玉书，
按照公司章程规定时间内把股权中尚未实际缴纳出资金额投入到公司账户内。海南博锐兄弟投资管
理有限公司与王玉书转让股权后，退出股东会，不再享有股东权利和承担股东义务。
本次股权转让完成后，海南创业联盟教育投资管理有限公司的股权结构如下：
股东 出资方式 认缴出资额 出资比例%
北京银叶金宏投资合伙企业（有限合伙） 货币 4,500.00 75.00
北京创业联盟教育科技有限公司 货币 1,500.00 25.00
合计 - 6,000.00 100.00
2020 年 6 月 17 日，银叶金宏将其持有的海南创业联盟教育投资管理有限公司 75%股权转让至北
京银叶金泰创业投资合伙企业（有限合伙），本次股权转让完成后，海南创业联盟教育投资管理有
34
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
限公司的股权结构如下：
股东 出资方式 认缴出资额 出资比例%
北京银叶金泰创业投资合伙企业（有限
货币 4,500.00 75.00
合伙）
北京创业联盟教育科技有限公司 货币 1,500.00 25.00
合计 - 6,000.00 100.00
2、注册地和总部地址
经过历次股权转让，截至 2020 年 9 月 30 日止，海南创业联盟教育投资管理有限公司统一机
构代码为 91469002MA5RCBNTX4 ，注册地址为海南省琼海市白石岭风景区颐温泉接待中心，法定代
表人为李景海，注册资本为 6,000.00 万元，公司类型为其他有限责任公司，公司营业期限：2006 年
11 月 3 日至 2066 年 1 月 5 号。
(二)公司业务性质和主要经营活动
经营范围：教育投资及管理、项目投资、教育咨询、文化咨询、体育咨询、投资咨询、市场调
查、企业管理。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法需
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
(三)财务报表的批准报出
本财务报表经公司董事会于 2020 年 12 月 3 日批准报出。
二、合并财务报表范围
报告期纳入合并财务报表范围的主体共 3 家，合并范围相比 2018 年无变化。详见本附注九“在
其他主体中的权益”
三、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体
企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准
则”)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二）持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀
疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策和会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31
日、2020 年 9 月 30 日的财务状况及 2019 年度、2020 年 1-9 月份的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求
（二） 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三） 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四） 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行
调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足
冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行
会计处理：
（1） 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后
36
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始
投资成本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投
资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，冲减留存收益。
（3） 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按
比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益应全部结转。
（4） 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
2. 非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期
损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值
计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买
方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够
可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，
单独确认为负债并按照公允价值计量。
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的
无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权
利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负
债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确
认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延
所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券
的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项
交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购
买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资
方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该
项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或
权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确
认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的
会计处理见本附注四、（七）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的
公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与
账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资
损益。
3. 将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
38
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六） 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的
管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司
享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是
否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将
进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有
的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主
体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负
债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子
公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，
内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项
予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下
以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额
的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并
资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并
利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产
负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期
初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现
金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的
长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并
方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日
孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，
对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值
与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设
定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余
40
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值
之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至
丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对
某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判
断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经
营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其
与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（八） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具
备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动
风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（九） 外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即
期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额
计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务
报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有
境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算
差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权
时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（十） 金融工具
自 2019 年 1 月 1 日起适用的金融工具准则。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条
件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务
人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融
负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债， 同时按照修改后的条
款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指
按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承
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诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在
此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，
否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因
销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按
照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的
业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照
摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损
益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金
融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利
息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊
销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公
允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。
但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，
直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之
外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采
用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负
债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变
动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应
当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求
本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减
值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额
孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权
益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义
务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和
条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本
公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方
扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是发行方的金融负债；如果是后者，
该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工
具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘
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以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除
本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的
变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计
量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计
入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资
产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期
损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍
生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单
独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计
量， 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，
应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致
的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少
于 12 个月，则为预计存续期） 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续
期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金
融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信
用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第
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二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经
发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备
的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减
值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续
期的预期信用损失计量损失准备。
A、应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收
款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对
于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项
金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收
账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失， 确定组合的依据如下：
a、应收票据确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行或财务公司
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
b、应收账款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
本公司对母公司及其分公司、合并范围内主体之间的应收款项不计提坏账准备。
c、其他应收款确定组合的依据如下：
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其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 应收其他款项
对于组合 3 中的应收其他款项，除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，
将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
本公司对母公司及其分公司、合并范围内主体之间的应收款项不计提坏账准备。
（d）应收款项融资确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（e）账龄组合预期信用损失计算标准
账 龄 应收账款信用损失率 其他应收款信用损失率
1 年以内（含 1 年，下同） 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 20% 20%
3-4 年 40% 40%
4-5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
B、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，
通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即
便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务
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的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时
所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A、信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
B、预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不
利变化。
C、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否
发生显著不利变化。
D、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。
E、预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
F、借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、
给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。
G、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。H、合同付款是否发生逾期超过（含）30
日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增
加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例
如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公
司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30
天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或
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多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包
括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权
人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A、将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方。
B、将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担
将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入
方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项
出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值。
B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、终止确认部分的账面价值。
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控
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制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整
体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金
融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负
债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融工具的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净
额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
适用于 2018 年度的金融工具准则。
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主
要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。
这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当
期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独
确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这
类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入
账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国
债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支
付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有
期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取
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得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的
应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投
资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费
用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未
发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投
资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际
利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，
在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，
且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间
差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费
用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分
类为可供出售金融资产， 并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额
较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使
该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可
供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再
将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资
产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
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（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义
务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和
条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本
公司自身权益工具，是作
为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资
产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权
益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工
具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合
同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A、将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方。
B、将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担
将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入
方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项
出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金
融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值。
B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、终止确认部分的账面价值。
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控
制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整
体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金
融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负
债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止
确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，
同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净
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额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A、发行方或债务人发生严重财务困难。
B、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。
C、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步。D、债务人可能
倒闭或进行其他财务重组。
E、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易。
F、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量。
G、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本。H、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
I、其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包
括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的
价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计
算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定
的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失
时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折
现率作为利率计算确认。
B、可供出售金融资产减值测试
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在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值
是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到
或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下
降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融
资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一
并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折
现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认
原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有
利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在
考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值
技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量
公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能
代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得
的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，
是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使
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用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或
负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或
间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（十一）存货
1． 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括库存商品、周转材料等。
2． 存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准
备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
① 成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同
或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的
数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现以一般销售价格为计量基础。用于出
售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产
的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现
净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原
已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4． 存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
5． 周转材料的摊销方法
（1）低值易耗品按照领用时一次转销法进行摊销。
（2）包装物按照领用时一次转销法进行摊销。
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（十二）划分为持有待售资产
1． 持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出
售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批
准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的
规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得
日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保
留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报
表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为
持有待售类别。
2． 持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的
生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由
保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或
非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
3． 列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组
中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列
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示。
（十三）长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的
权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方
组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活
动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须
经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制
某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方
直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假
定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股
份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份
时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的
生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价
的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担
债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方
所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按
照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
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C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担
的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并
方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其
投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出
资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益； 若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则
按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金
等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的
长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣
告分派的现金股利或利润， 确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资
收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综
合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基
础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不
一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未
实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原
持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有
的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合
收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（十四）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建
筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无
形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按
照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.38
土地使用权 30-70 — 1.43-3.33
（十五）固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济
利益很可能流入企业。②该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定
资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相
关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行
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建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入
的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允
价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化
的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固
定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额
的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终
了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行
相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 4.75-2.38
生产施工设备 年限平均法 5-10 5.00 19.00-9.50
交通运输设备 年限平均法 5-8 5.00 19.00-11.88
办公设备 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00
（2）固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定
资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的
租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁
资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折
旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中
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较短的期间内计提折旧。
（十六）在建工程
1.在建工程以立项项目分类核算。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以
及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的
借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造
的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据
工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策
计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提
的折旧额。
（十七）借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列
条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价
或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的
资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
2. 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
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般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十八）无形资产
1. 无形资产的计价方法
按照取得的实际成本入账。
2. 无形资产使用寿命及摊销
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限
的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 土地证使用年 土地证使用年限
限30-70年
计算机软件 — 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本
期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
B.无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用
寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
C.无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系
统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。
已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情
况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残
值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用
寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限
内系统合理摊销。
3. 内部研究开发支出会计政策
①划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
A.本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究
阶段的支出在发生时计入当期损益。
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B.在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
②开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使
用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出 经营租赁固定资产的租赁期间
（二十）长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、
市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可
收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值
准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账
面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认， 在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，
按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
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⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，
估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不
确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失
一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组
或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下
步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账
面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，
比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回
金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减
值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组
合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
（二十一）职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工
福利费为非货币性福利的， 按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教
育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的
职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期
间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应
缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配
的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计
量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现
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率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债
券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和
当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受
益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要
求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利
息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值
的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续
会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产
负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收
益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
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①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十二）预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调
整。
（二十三）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期
权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
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4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数
量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增
加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理
可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的
数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改
了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认
的金额。
（二十四）收入
1、收入确认的一般原则
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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，按照分摊至该
项履约义务的交易价格确认收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度根
据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品或服务；
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、收入确认具体方法
本公司房屋等不动产租赁收入根据有关合同或协议约定的收费期间确定。
（二十五） 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
1、合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足
下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在
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存货或其他非流动资产中列报。
2、合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量
成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发
生时计入当期损益。
3、合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义
务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4、合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩
余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为
资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值
的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十六）政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损
益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、
报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补
助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用
或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无
关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际
收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存
在相关递延收益余额的， 冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，
直接计入当期损益。
（二十七）递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得
税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响
额确认为递延所得税资产， 但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限。
① 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项
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条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影
响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响
额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债
或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂
时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形
成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法
调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
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可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按
照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处
理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可
能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确
认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延
所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债
的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延
所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的
交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间
内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性
差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按
照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（二十八）经营租赁、融资租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或
根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的
整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租
人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内
进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提
供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总
额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资
费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以
租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日
租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所
有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接
费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；
将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，
在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。
（二十九）其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置
或划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计
划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。终止经营
的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
五、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》
（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业应按
如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增加“应
收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应
收账款等；将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
（2）重要的会计估计变更
无
六、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
2017年5月1号之前3%、6%、11%、17%；
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入
增值税 （营改增试点地区适用应税劳务收入） 2018年4月30号之前3%、6%、10%、16%；
2019年4月1号之后3%、6%、9%、13%
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
个人所得税 工资薪金、股息、红利 3%-45%
房产税 从价计征 12%
土地使用税 实际占用土地面积 每平方米土地使用税年应纳税额6元
2. 税收优惠及批文
（1）根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕
36号），本公司及下属子公司海南信博酒店管理股份有限公司均为小规模纳税人，按应税收入的3%
交纳增值税。
（2）根据国家税务总局《关于教育税收政策的通知》财税[2004]39号第二条，对国家拨付事业
经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税，本
公司下属子公司海南白石岭颐温泉开发有限公司、琼海万泉海实业发展有限公司适用此优惠政策。
（3）根据国家税务总局《小型微利企业所得税政策通知》，对增值税小规模纳税人减按50%征
收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占
用税和教育费附加、地方教育附加。本公司下属子公司海南信博酒店管理股份有限公司为小规模纳
税人，城镇土地使用税减按50%征收。
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2019 年 12 月 31 日，年
末指 2020 年 9 月 30 日。（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
1、货币资金
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金
银行存款 533,498.96 3,834,534.14
合计 533,498.96 3,834,534.14
注：截至 2020 年 9 月 30 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2、交易性金融资产
项 目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
混合工具投资
其他 200,000.00
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合 计 200,000.00
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
注：2019 年期末交易性金融资产是购买中国光大银行非保本类理财产品。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 3,000,000.00 100.00
合计 3,000,000.00 100.00
（2）按预付对象归集的 2019 年 12 月 31 日共一名的预付款情况
占预付款项
与本公司
单位名称 期末金额 总额的比 预付款时间
关系
例%
非关联
唐山坤达建筑工程有限公司 3,000,000.00 100.00 1年以内
方
合计 3,000,000.00 100.00 -- --
4、其他应收款
（1）总表情况
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 1,461,386.51 234,604.52
合计 1,461,386.51 234,604.52
（2）其他应收款情况披露
2020 年 9 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款 1,581,722.64 100.00 120,336.13 7.61 1,461,386.51
组合 1：无风险组合
组合 2：账龄分析法组合 1,581,722.64 100.00 120,336.13 7.61 1,461,386.51
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 1,581,722.64 100.00 120,336.13 7.61 1,461,386.51
（续）
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款 261,950.28 100.00 27,345.76 10.44 234,604.52
组合 1：无风险组合
组合 2：账龄分析法组合 261,950.28 100.00 27,345.76 10.44 234,604.52
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合计 261,950.28 100.00 27,345.76 10.44 234,604.52
②组合 2 中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2020 年 9 月 30 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,326,722.64 66,336.13 5.00
1至2年 10.00
2至3年 240,000.00 48,000.00 20.00
3至4年 15,000.00 6,000.00 40.00
合计 1,581,722.64 120,336.13 --
（续）
2019 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,915.28 345.76 5.00
1至2年 240,000.00 24,000.00 10.00
2至3年 15,000.00 3,000.00 20.00
合计 261,915.28 27,345.76 --
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-92,990.37 元；本年无收回或转回坏账准备。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
工程借款
社保、公积金 6,915.28
关联方往来款 255,000.00 255,000.00
农民工保障金 1,326,722.64
合计 1,581,722.64 261,915.28
（4）按欠款方归集的 2020 年 9 月 30 日共两名的其他应收款情况
2020 年 9 月 30 日
单位名称 占其他应收款 坏账准备
款项性质 2020 年 9 月 30 日 账龄 2020 年 9 月 30 2020 年 9 月
日的比例（%） 30 日
琼海市人力资源和社
农民工保障金 1,326,722.64 1年以内 83.88 66,336.13
会保障局
海南金色年华教育投
关联方往来款 255,000.00 2-3年、3-4年 16.12 54,000.00
资管理有限公司
-- 1,581,722.64 -- 100.00 120,336.13
合计
（续）按欠款方归集的 2019 年 12 月 31 日前两名的其他应收款情况
2019 年 12 月 31 日
单位名称 占其他应收款 坏账准备
款项性质 2019 年 12 月 31 日 账龄 2019 年 12 月 31 日 2019 年 12 月
的比例（%） 31 日
琼海市人力资源和社会
社保、公积金 6,915.28 1年以内 2.64 345.76
保障局
海南金色年华教育投资
关联方往来款 255,000.00 1-2年、2-3年 97.36 27,000.00
管理有限公司
合计 -- 261,915.28 -- 100.00 27,345.76
5、其他流动资产
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 45,628,978.99 42,397,498.18
合计 45,628,978.99 42,397,498.18
6、投资性房地产
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1、2019 年 12 月 31 日 605,495,040.23 204,301,747.82 809,796,788.05
2、本期增加金额 53,119,543.79 - 53,119,543.79
（1）外购 - - -
（2）存货\固定资产\在建工程转入 53,119,543.79 - 53,119,543.79
（3）企业合并增加 - - -
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他转出 - - -
4、2020 年 9 月 30 日 658,614,584.02 204,301,747.82 862,916,331.84
二、累计折旧和累计摊销 - - -
1、2019 年 12 月 31 日 26,865,923.20 16,666,295.27 43,532,218.47
2、本期增加金额 12,249,110.43 2,746,617.29 14,995,727.72
（1）计提或摊销 12,249,110.43 2,746,617.29 14,995,727.72
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他转出 - - -
4、2020 年 9 月 30 日 39,115,033.63 19,412,912.56 58,527,946.19
三、减值准备 - - -
1、2019 年 12 月 31 日 - - -
2、本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他转出 - - -
4、2020 年 9 月 30 日 - - -
四、账面价值 - - -
1、2020 年 9 月 30 日账面价值 619,499,550.39 184,888,835.26 804,388,385.65
2、2019 年 12 月 31 日账面价值 578,629,117.03 187,635,452.55 766,264,569.58
注：
（1）截至 2020 年 9 月 30 日，投资性房地产-房屋建筑物中未办理房产证的有 12 栋楼，分别为
海南白石岭颐温泉开发有限公司度假酒店 B 座、度假酒店 C 座、度假酒店 D 座、酒店培训中心 A
座、康体中心、网球馆、音乐厅、综合体育馆、酒店培训中心 B 座，原值共计 313,058,848.21 元；琼
海万泉海实业发展有限公司 K1、K2、K3 座，原值共计 95,540,710.78 元。
（2）截至 2020 年 9 月 30 日, 投资性房地产-房屋建筑物与投资性房地产-土地使用权部分已被
抵押，抵押情况详见附注（十一）短期借款、附注（十六）长期借款。
（3）投资性房地产-房屋建筑物为预转固金额，工程均未办理竣工决算。
7、固定资产
（1）固定资产情况
项目 运输工具 机器设备 办公设备 电子设备 合计
一、账面原值
1、2019 年 12 月 31 日 1,157,413.02 5,052,019.48 9,600.00 51,900.00 6,270,932.50
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
项目 运输工具 机器设备 办公设备 电子设备 合计
2、本年增加金额
（1）购置
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、2020 年 9 月 30 日 1,157,413.02 5,052,019.48 9,600.00 51,900.00 6,270,932.50
二、累计折旧
1、2019 年 12 月 31 日 889,626.97 2,709,537.95 6,688.00 36,434.08 3,642,287.00
2、本年增加金额 162,850.92 727,249.55 1,368.00 7,395.75 898,864.22
（1）计提 162,850.92 727,249.55 1,368.00 7,395.75 898,864.22
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、2020 年 9 月 30 日 1,052,477.89 3,436,787.50 8,056.00 43,829.83 4,541,151.22
三、减值准备
1、2019 年 12 月 31 日
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、2020 年 9 月 30 日
四、账面价值
1、年末价值 104,935.13 1,615,231.98 1,544.00 8,070.17 1,729,781.28
2、年初价值 267,786.05 2,342,481.53 2,912.00 15,465.92 2,628,645.50
（2）截至 2020 年 9 月 30 日止，公司无暂时闲置的固定资产。
（3）截至 2020 年 9 月 30 日止，公司无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）本期公司无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）本期公司无经营租赁租出的固定资产。
8、在建工程
（1）在建工程情况
2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
半岛国际项目 61,913,413.95 61,913,413.95 60,632,988.84 60,632,988.84
酒店培训中心 B 座 1,475,437.48 1,475,437.48
合计 61,913,413.95 61,913,413.95 62,108,426.32 62,108,426.32
9、无形资产
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
1. 2019 年 12 月 31 日 70,952,080.87 70,952,080.87
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
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3.本期减少金额
（1）处置
4.2020 年 9 月 30 日 70,952,080.87 70,952,080.87
二、累计摊销
1. 2019 年 12 月 31 日 5,761,066.39 5,761,066.39
2.本期增加金额 1,364,463.09 1,364,463.09
（1）计提 1,364,463.09 1,364,463.09
3.本期减少金额
（1）处置
4.2020 年 9 月 30 日 7,125,529.48 7,125,529.48
三、减值准备
1.2020 年 9 月 30 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2020 年 9 月 30 日
四、账面价值
1.2020 年 9 月 30 日 63,826,551.39 63,826,551.39
2.2019 年 12 月 31 日 65,191,014.48 65,191,014.48
10、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 120,336.12 30,084.03 27,345.76 6,836.44
可抵扣亏损 152,504,914.40 38,126,228.60 108,162,957.56 27,040,739.39
合计 152,625,250.52 38,156,312.63 108,190,303.32 27,047,575.83
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
公司本期期末均无未经抵消的递延所得税负债。
11、短期借款
（1）短期借款分类
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
抵押借款 10,000,000.00
合计 10,000,000.00
（2）抵押借款说明：
抵押人 抵押金额 放款额度 借款起始日 借款到期日 抵押明细 抵押物信息
海南宏城鑫泰置业有 观塘水院小区 B11
10,000,000.00 10,000,000.00 2020-5-25 2021-5-25 房屋所有权
限公司 产权酒店 1#在建
工程
（3）抵押物详细信息如下：
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是否关联 抵押物价
抵押人 单位 数量 产权证书及编号 备注
方 值
国有土地使用权证，琼海国用（2014)
第 000420 号；建设工规划许可证：建 在建工程对应
海南宏城鑫泰置 平方 套内面积 3263.41
关联方 字第 4690022019000284 号；建筑工程施 分摊土地使用
业有限公司 米 1884 平米 万元
工许可证：4690022019080535201；房产 权一并抵押
预售许可证：[2019]海房预字(0076)号
12、应付账款
（1）应付账款按款项性质列示
款项性质 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
工程款 66,833,142.51 49,955,592.75
合计 66,833,142.51 49,955,592.75
（2）应付账款按账龄列示
账龄 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
1年以内 18,825,897.54 1,089,061.82
1-2年 1,070,469.25 46,060,717.87
2-3年 44,699,643.81 2,785,313.06
3年以上 2,237,131.91 20,500.00
合计 66,833,142.51 49,955,592.75
（3）按应付对象归集的 2020 年 9 月 30 日前五名的应付款情况
占应付账款期末 未偿还或结
单位名称 2020年9月30日 余额的比例（%） 账龄 转原因
中建一局集团第五建筑有限公司 30,127,312.54 45.08 2-3年 未结算
唐山坤达建筑工程有限公司 9,637,271.60 14.42 1 年以内 未结算
北京八大处装饰工程有限公司 6,023,558.76 9.01 2-3年 未结算
北京恒阳驿通科技有限公司 5,982,810.07 8.95 2-3年 未结算
海南绿菁园林工程有限公司 2,819,655.30 4.22 2-3年 未结算
合计 54,590,608.27 81.68 -- --
（4）按应付对象归集的 2019 年 12 月 31 日前五名的应付款情况
占应付账款期末 未偿还或结
单位名称 2019年12月31日 余额的比例（%） 账龄 转原因
中建一局集团第五建筑有限公司 30,614,812.54 61.28 1-2年 未结算
北京恒阳驿通科技有限公司 4,591,207.65 9.19 1 年以内 未结算
北京天云动力科技有限公司 2,730,630.63 5.47 1-2年 未结算
海南绿菁园林工程有限公司 3,666,518.79 7.34 1-2年 未结算
北京八大处装饰工程有限公司 1,298,788.11 2.60 1-2年 未结算
合计 42,901,957.72 85.88 -- --
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
一、短期薪酬 228,621.67 605,666.40 813,790.57 20,497.50
二、离职后福利-设定提存计划 868.56 9,590.87 7,611.49 2,847.94
三、辞退福利 0.00 0.00 0.00
83
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
四、一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00
合计 229,490.23 615,257.27 821,402.06 23,345.44
（2）短期薪酬列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
1、工资、奖金、津贴和补贴 227,670.00 508,525.00 718,755.00 17,440.00
2、职工福利费 17,856.00 17,856.00 -
3、社会保险费 615.67 12,617.80 11,361.97 1,871.50
其中：医疗保险费 555.70 12,433.49 11,158.37 1,830.82
工伤保险费 15.51 139.85 114.68 40.68
生育保险费 44.46 44.46 88.92 -
4、住房公积金 336.00 53,505.00 52,655.00 1,186.00
5、工会经费和职工教育经费 13,162.60 13,162.60 -
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计 228,621.67 605,666.40 813,790.57 20,497.50
（3）设定提存计划列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 9 月 30 日
1、基本养老保险 827.20 9,173.60 7,288.48 2,712.32
2、失业保险费 41.36 417.27 323.01 135.62
3、企业年金缴费
合计 868.56 9,590.87 7,611.49 2,847.94
14、应交税费
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
增值税 419,302.07 236,649.02
个人所得税 4,646.03 2,218.51
城市维护建设税 20,965.10 11,832.45
教育费附加 12,579.06 7,099.47
地方教育费附加 8,386.04 4,732.98
土地使用税 57,446.63
合计 465,878.30 319,979.06
15、其他应付款
（1）总表情况
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 1,066,046.09 1,241,964.08
应付股利
其他应付款 419,699,569.60 321,492,259.68
合计 420,765,615.69 322,734,223.76
（2）其他应付款按照款项性质列示
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
关联方借款及利息 419,695,292.05 321,488,365.83
押金及暂挂款 4,277.55 3,893.85
合计 419,699,569.60 321,492,259.68
（3）其他应付款中关联方借款明细
关联方单位名称 2020 年 9 月 30 日本金金额 2020 年 9 月 30 日利息金额
北京银叶金宏投资合伙企业（有限合伙） 8,745,933.33
北京银叶金泰创业投资合伙企业（有限合伙） 374,832,000.00 5,346,843.56
北京创业联盟教育科技有限公司 30,770,480.16
合计 405,602,480.16 14,092,776.89
（续）
关联方单位名称 2019 年 12 月 31 日本金金额 2019 年 12 月 31 日利息金额
北京银叶金宏投资合伙企业（有限合伙） 285,032,000.00 5,685,850.67
北京创业联盟教育科技有限公司 30,770,515.16
合计 315,802,515.16 5,685,850.67
注：向北京创业联盟教育科技有限公司借入的款项为无息借款，因此未计利息。
（4）应付利息明细
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
中国光大银行股份有限公司海口分行 430,468.77 584,002.62
中国农业发展银行琼海市支行 623,493.98 657,961.46
琼海市农村信用合作联社 12,083.34
合计 1,066,046.09 1,241,964.08
16、长期借款
1、长期借款分类
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
抵押、担保借款 225,000,000.00 277,500,000.00
抵押、质押、担保借款 398,810,990.82 382,134,595.24
合计 623,810,990.82 659,634,595.24
2、借款情况说明：
（1）本公司控股子公司海南白石岭颐温泉开发有限公司从中国光大银行股份有限公司海口分行借
款人民币三亿元，借款性质为抵押借款、保证借款。抵押清单、保证信息如下:
①抵押情况
抵押人 抵押金额 放款额度 借款起始日 借款到期日 抵押明细 抵押物信息
海房权证海字第 22017
海南白石岭颐温泉 房屋所有 号、海房权证海字第
300,000,000.00 300,000,000.00 2018-5-8 2022-11-7
开发有限公司 权 12816 号、海房权证海字
第 12817 号
②担保情况
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
2020 年 9 月 2019 年 12 月 至 2020 年 9 月
主合同担保 担保起 担保到
担保方 放款额度 30 日借款余 31 日借款余 30 日担保是否
金额 始日 期日
额 额 已经履行完毕
八大处控股集团
有限公司、海南海
淀外国语实验学
300,000,000.00 300,000,000.00 225,000,000.00 277,500,000.00 2018-5-8 2022-11-7 否
校、海南金色年华
教育投资管理有
限公司
（2）本公司从中国农业发展银行琼海市支行借款人民币四亿元，借款性质为抵押借款、保证借款、
质押借款。具体信息如下:
①抵押情况
抵押 2020 年 9 月 30 2019 年 12 月 31 借款起 借款到
抵押金额 放款额度 抵押明细
人 日借款余额 日借款余额 始日 期日 抵押物信息
海 南 海房权证海
白 石 字第 22017
岭 颐 号、海房权证
房屋所有
温 泉 400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8 海字第 12816
权
开 发 号、海房权证
有 限 海字第 12817
公司 号
海国用(2004)
第 0777 号、
海 南
海国用(2004)
白 石
第 0778 号、
岭 颐
土地使用 海国用(2003)
温 泉 400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8
权 第 1626 号、
开 发
海国用(2004)
有 限
第 0663 号、
公司
海国用(2005)
第 0200 号
海 南
白 石
岭 颐 建筑面积
温 泉 400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8 在建工程 60482.58 平方
开 发 米
有 限
公司
琼 海
万 泉
海 实
土地使用 海国用(2009)
业 发 400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8
权 第 0940 号
展 有
限 公
司
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海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
琼 海
万 泉
海 实 建筑面积
业 发 400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8 在建工程 13044.19 平方
展 有 米
限 公
司
海 南
信 博
琼（2016）琼
酒 店
土地使用 海市不动产
管 理 400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8
权 权第 002629
股 份
号
有 限
公司
海 南
信 博
酒 店 建筑面积
管 理 400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8 在建工程 25,798.92 平
股 份 方米
有 限
公司
②担保情况
2020 年 9 月 2019 年 12 月 至 2020 年 9 月
主合同担保 担保起 担保到
担保方 放款额度 30 日借款余 31 日借款余 30 日担保是否
金额 始日 期日
额 额 已经履行完毕
北京八大处房地产开
400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8 否
发集团有限公司
③质押情况
2020 年 9 月 2019 年 12 月
质押起 质押到
出质人 质押金额 放款额度 30 日借款余 31 日借款余 出质权利
始日 期日
额 额
海南金色年华
教育投资管理
有限公司持有
海南金色年华教育投 海南海淀外国
400,000,000.00 400,000,000.00 398,810,990.82 382,134,595.24 2018-11-9 2035-11-8
资管理有限公司 语实验学校、
海南金色年华
幼儿园有限公
司的股权
17、实收资本
本年增减变动（+ 、-）
项目 2019 年 12 月 31 日 发行 公积金 2020 年 9 月 30 日
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 60,000,000.00 60,000,000.00
股份明细：
87
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
本期增减变动（+、-）
项目 2019年12月31日 公积金转 合计 2020年9月30日
其他
股
北 京 银 叶 金宏 投 资合
45,000,000.00 -45,000,000.00 0.00 0.00
伙企业（有限合伙）
北 京 创 业 联盟 教 育科
15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00
技有限公司
北 京 银 叶 金泰 创 业投
资 合 伙 企 业（ 有 限合 45,000,000.00 45,000,000.00 45,000,000.00
伙）
股份合计 60,000,000.00 0.00 60,000,000.00 60,000,000.00
18、未分配利润
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
调整前上年末未分配利润 -119,967,012.49 -64,596,273.41
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -119,967,012.49 -64,596,273.41
加：本年归属于母公司股东的净利润 -44,293,650.91 -55,370,739.08
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
所有者权益其他内部结转
其他
年末未分配利润 -164,260,663.40 -119,967,012.49
19、营业收入和营业成本
（1）收入和成本
2020 年 1-9 月份 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 12,251,372.36 16,334,743.80
合计 12,251,372.36 16,334,743.80
注:本公司的主要收入来源为投资性房地产的租金收入，报告期内无收入，本公司的成本为投资性房
地产的摊销折旧费用。
20、税金及附加
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
土地使用税 57,446.63 229,786.52
印花税 14,239.00 16,142.90
城市维护建设税 9,132.65 11,832.45
教育费附加 5,479.59 7,099.47
地方教育费附加 3,653.06 4,732.98
合计 89,950.93 269,594.32
21、管理费用
88
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
职工薪酬 771,757.27 1,459,773.62
折旧摊销费 4,703,264.99 4,921,955.00
业务招待费 151,851.00 240,574.00
办公费 4,828.70 2,586.57
差旅费 2,917.77
财产保险费 46,432.08 1,383,852.98
聘请中介机构费 214,009.91 352,547.17
其他 1,717.00 5,825.24
合计 5,893,860.95 8,370,032.35
22、财务费用
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
利息支出 37,088,454.24 46,357,285.40
减：利息收入 6,973.87 18,740.19
汇兑损益
手续费 5,440.75 8,643.32
合计 37,086,921.12 46,347,188.53
23、其他收益
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
稳岗补贴 1,899.70
合计 1,899.70
24、投资收益
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
银行理财取得的投资收益 5,808.32
委托贷款取得的投资收益
合计 5,808.32
25、信用减值损失
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
坏账损失 -92,990.37 730,202.66
合计 -92,990.37 730,202.66
26、资产处置收益
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
固定资产损失 -11,984.43
合计 -11,984.43
27、营业外收入
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
罚款收入 5,000.00
与企业日常活动无关的政府补助 25,577.21
其他 10,000.00 5,584.34
89
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
合计 15,000.00 31,161.55
28、营业外支出
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
非公益性捐赠支出
罚款支出 10,000.00
固定资产报废损失 2,960.86
合计 10,000.00 2,960.86
29、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
当期所得税费用
递延所得税费用 -11,108,736.80 -15,204,401.00
合计 -11,108,736.80 -15,204,401.00
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
利润总额 -55,402,422.71 -70,575,140.08
按法定/适用税率计算的所得税费用 -13,850,605.68 -17,643,785.02
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,741,868.88 2,439,384.02
研发加计扣除的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 -11,108,736.80 -15,204,401.00
30、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
银行利息收入 6,973.87 18,740.19
收到退还的农民工工资保障金 7,511,088.39
收到个税手续费返还 418.70 885.71
收到退还电费、稳岗补贴及其他 17,679.70 79,434.50
合计 25,072.27 7,610,148.79
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
支付银行手续费 5,440.75 8,643.32
支付中介机构费用 215,000.00 363,000.00
90
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
项目 2020 年 1-9 月份 2019 年度
支付农民工工资保障金 1,326,722.64
费用报销及其他 173,378.07 142,108.33
财产保险费 46,432.08 1,383,852.98
合计 1,766,973.54 1,897,604.63
31、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2020 年 1-9 月份 2019 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -44,293,650.91 -55,370,739.08
加：资产减值准备 92,990.37 -730,202.66
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 18,913,485.35 25,153,883.59
无形资产摊销 1,086,573.09 33,765.36
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
11,984.43
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,960.86
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 37,088,454.24 46,357,285.40
投资损失（收益以“－”号填列） -5,808.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -11,108,736.80 -15,204,401.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,853,100.67 1,889,138.64
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 240,175.86 1,976,812.08
其他
经营活动产生的现金流量净额 -2,839,617.79 4,120,487.62
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的 2020 年 9 月 30 日 533,498.96 3,834,534.14
减：现金的期初余额 3,834,534.14 12,932,232.38
加：现金等价物的 2020 年 9 月 30 日
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,301,035.18 -9,097,698.24
（2）现金及现金等价物的构成
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
一、现金 533,498.96 3,834,534.14
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 533,498.96 3,834,534.14
可随时用于支付的其他货币资金
91
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 533,498.96 3,834,534.14
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
32、所有权或使用权受限制的资产
项目 2020 年 9 月 30 日账面价值 2019 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
投资性房地产 804,388,385.65 766,264,569.58 抵押
合计 804,388,385.65 766,264,569.58 --
八、合并范围的变更
本期纳入合并财务报表范围的主体共 3 家，合并范围相比 2019 年无变化。具体详见本附注九在
其他主题中的权益
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
直接 间接
海南白石岭颐温泉 非 同一控制 下企业 合
琼海市 琼海市 100.00
开发有限公司 并
琼海万泉海实业发 非 同一控制 下企业 合
琼海市 琼海市 100.00
展有限公司 并
海南信博酒店管理 非 同一控制 下企业 合
琼海市 琼海市 100.00
股份有限公司 并
（2）在合营安排或联营企业中的权益
无重要的合营和联营企业。
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
无重要的非全资子公司。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的最终控制方情况
本公司的最终控制方是八大处控股集团有限公司。
2. 本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注九（一）在子公司中的权益
3. 本公司的合营和联营企业情况
92
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
本公司重要的合营和联营企业详见附注九（一）在合营安排或联营企业中的权益。
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京市海淀区国有资产投资经营有限公司 持有八大处控股集团有限公司 51%股权
北京八大处装饰工程有限公司 八大处控股集团有限公司董事张景明控制的企业
北京创业联盟教育科技有限公司 公司股东，持股比例 25%
北京银叶金宏投资合伙企业（有限合伙） 公司 2019 年度股东，持股比例 75%
北京银叶金泰创业投资合伙企业（有限合伙） 公司股东，持股比例 75%
李景海 董事长、法定代表人
白洁 董事兼总经理
陈泽扬 董事
林波 监事
深圳市英莱贸易有限公司 公司董事李景海控股子公司
琼海辉达装饰工程有限公司 公司董事李景海任其董事长
海南万国大德房地产开发有限公司 公司董事李景海任其董事长兼总经理
海南金色年华教育投资管理有限公司 公司董事李景海任其董事长
海南万泉河温泉旅游开发股份有限公司 公司董事李景海任其董事长
海南万国投资有限责任公司 公司董事李景海任其董事长兼总经理
海南宏城鑫泰置业有限公司 公司董事李景海任其董事兼总经理
琼海南洋瑞华房地产开发有限公司 公司董事李景海任其董事长
海南伊甸园农业综合开发有限公司 公司董事李景海任其董事长
海南创凯投资有限公司 公司董事李景海任其董事长
北京海实伟业教育科技有限公司 公司董事白洁持股公司、持股比例 49%
怀来金色年华教育投资有限公司 公司董事白洁任其经理、执行董事
海南金色年华幼儿园有限公司 公司董事白洁任其监事
5. 关联方交易情况
（1）存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易
已作抵销。
（2）出售商品、提供劳务的关联交易
本期公司未发生关联方出售商品、提供劳务的关联交易。
（3）购买商品、接受劳务的关联交易
本期公司未发生关联方购买商品、接受劳务的关联交易。
（4）关联受托管理/委托管理情况
本期公司未发生关联方托管情况。
（5）关联租赁情况
本期公司未发生关联租赁情况。
（6）关联担保情况
本公司作为担保方
93
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
无
本公司作为被担保方
担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完
担保方 担保金额
毕
八大处控股集团有限
公司、海南海淀外国
语实验学校、海南金 300,000,000.00 2018-5-8 2020-11-7 否
色年华教育投资管理
有限公司
北京八大处房地产开 2018-11-9 2035-11-8
400,000,000.00 否
发集团
（7）关联方资金拆借
关联方资金拆入
2020 年 1-9 月关联方资金拆入明细
关联方 拆入单位 期初拆借金额 本期增加 本期减少 期末余额 起始日 到期日 说明
北京银叶金 琼海万泉 合同总金
泰创业投资 海实业发 额10000
合伙企业 26,742,600.00 0.00 0.00 26,742,600.00 2017-12-1 2020-12-31 万元，借
展有限公
（有限合 司 款利率为
伙） 8%
北京银叶金 合同总金
海南信博
泰创业投资 额5000
酒店管理
合伙企业 9,327,800.00 0.00 0.00 9,327,800.00 2017-12-1 2020-12-31 万，借款
股份有限
（有限合 利率为8%
公司
伙）
北京银叶金 合同总金
海南白石
泰创业投资 额为
岭颐温泉
合伙企业 63,461,600.00 89,800,000.00 0.00 153,261,600.00 2017-11-1 2020-12-31 25000万
开发有限
（有限合 元，借款
公司
伙） 利率为8%
北京银叶金 合同总金
海南创业
泰创业投资 额为
联盟教育
合伙企业 180,000,000.00 0.00 0.00 180,000,000.00 2016-1-11 2020-12-31 18000万
投资管理
（有限合 元，借款
有限公司
伙） 利率为0%
北京银叶金 合同总金
海南创业
泰创业投资 额为
联盟教育
合伙企业 5,500,000.00 0.00 0.00 5,500,000.00 2016-11-1 2020-12-31 30000万
投资管理
（有限合 元，借款
有限公司
伙） 利率为8%
（续） 2019 年度关联方资金拆入明细
拆入单
关联方 期初拆借金额 本期增加 本期减少 期末余额 起始日 到期日 说明
位
94
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
北京银叶 琼海万 合同总金
金泰创业 泉海实 额10000万
投资合伙 业发展 34,600,000.00 0.00 7,857,400.00 26,742,600.00 2017-12-1 2020-12-31 元，借款利
企业（有 有限公 率为8%
限合伙） 司
北京银叶 海南信 合同总金
金泰创业 博酒店 额5000万，
投资合伙 管理股 9,700,000.00 3,000,000.00 3,372,200.00 9,327,800.00 2017-12-1 2020-12-31 借款利率
企业（有 份有限 为8%
限合伙） 公司
北京银叶 海南白 合同总金
金泰创业 石岭颐 额为25000
投资合伙 温泉开 81,700,000.00 47,000,000.00 65,238,400.00 63,461,600.00 2017-11-1 2020-12-31 万元，借款
企业（有 发有限 利率为8%
限合伙） 公司
海南创 合同总金
北京银叶
业联盟 额为18000
金泰创业
教育投 万元，借款
投资合伙 180,000,000.00 0.00 0.00 180,000,000.00 2016-1-11 2020-12-31
资管理 利率为0%
企业（有
有限公
限合伙）
司
海南创 合同总金
北京银叶
业联盟 额为30000
金泰创业
教育投 万元，借款
投资合伙 0.00 5,500,000.00 0.00 5,500,000.00 2016-11-1 2020-12-31
资管理 利率为8%
企业（有
有限公
限合伙）
司
关联方资金拆出
无
（8）关联方资产转让、债务重组情况
无
（9）其他关联交易
无
（10）关联方往来款余额
项目 关联方 关联关系 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
其他应收款 海南金色年华教育投资管理有限公司 关联方 255,000.00 255,000.00
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
本公司不存在需要披露的承诺事项。
2、或有事项
本公司不存在需要披露的或有事项。
95
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
十二、资产负债表日后事项
本公司截至报告日无其他重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
本期公司未发生非货币性资产交换、债务重组等其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）总表情况
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 347,769,774.18 344,545,903.70
合计 347,769,774.18 344,545,903.70
（2）其他应收款分类披露
2020 年 9 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
347,775,774.18 100.00 6,000.00 0.00 347,769,774.18
的其他应收款
组合 1：关联方组合 347,760,774.18 347,760,774.18
组合 2：账龄分析法组合 15,000.00 100.00 6,000.00 40.00 9,000.00
单项金额不重大但单独计提坏账准
0.00
备的其他应收款
合计 347,775,774.18 100.00 6,000.00 0.00 347,769,774.18
（续）
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
344,548,903.70 100.00 3,000.00 0.00 344,545,903.70
的其他应收款
组合 1：关联方组合 344,533,903.70 344,533,903.70
组合 2：账龄分析法组合 15,000.00 100.00 3,000.00 20.00 12,000.00
单项金额不重大但单独计提坏账准
0.00
备的其他应收款
合计 344,548,903.70 100.00 3,000.00 0.00 344,545,903.70
账龄 2020 年 9 月 30 日
96
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 3,226,870.48 5.00
1-2 年 90,650,799.34 10.00
2-3 年 176,108,000.00 20.00
3-4 年 77,790,104.36 6,000.00 40.00
合计 347,775,774.18 6,000.00 --
（续）
2019年12月31日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 90,650,799.34 5.00
1-2年 176,108,000.00 10.00
2-3年 77,790,104.36 3,000.00 20.00
合计 344,548,903.70 3,000.00 --
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 3,000.00 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本年无实际核销的其他应收款
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
内部往来款 347,769,774.18 344,545,903.70
合计 347,769,774.18 344,545,903.70
（5）按欠款方归集的 2020 年 9 月 30 日前 5 名的其他应收款情况
2020 年 9 月 30 日
占其他应
单位名称 收款 2020 坏账准备
款项性质 2020 年 9 月 30 日 账龄 年 9 月 30 2020 年 9 月
日的比例 30 日
（%）
海南白石岭颐温泉开
内部往来款 293,153,981.14 1-2年、2-3年、3-4年 84.86
发有限公司
海南信博酒店管理股
内部往来款 34,865,441.00 1-2年、2-3年、3-5年 9.66
份有限公司
琼海万泉海实业发展
内部往来款 12,333,682.22 1-2年、2-3年、3-6年 3.42
有限公司
海南白石岭颐温泉开 内部往来款
7,407,669.82 1年以内、1-2年 2.05
发有限公司 利息
海南金色年华教育投
内部往来款 15000.00 3-4年 0.01
资管理有限公司 6,000.00
347,775,774.18 100.00
2、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
97
海南创业联盟教育投资管理有限公司 2019 年度、2020 年 1-9 月份财务报表附注
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 274,848,600.78 274,848,600.78 274,848,600.78 274,848,600.78
对联营、合营企
业投资
合计 274,848,600.78 274,848,600.78 274,848,600.78 274,848,600.78
（2）对子公司投资
2019 年 12 月 31 本年 2020 年 9 月 30 本年计提 减值准备 2020
被投资单位 本年增加
日 减少 日 减值准备 年 9 月 30 日
海南白石岭颐温
180,820,724.00
泉开发有限公司 180,820,724.00
琼海万泉海实业
16,823,084.78 16,823,084.78
发展有限公司
海南信博酒店管
77,204,792.00 77,204,792.00
理股份有限公司
合计 274,848,600.78 274,848,600.78
3、营业收入和营业成本
2020 年 1-9 月份 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 3,044,217.43 3,944,150.32
合计 3,044,217.43 3,944,150.32
海南创业联盟教育投资管理有限公司
二〇二〇年十二月三日
98