证券代码：002679     证券简称：福建金森   公告编号：JS-2018-040




     关于对福建金森林业股份有限公司
                   2017 年年报问询函
                    有关事项的回复




      致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                     致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                     中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
                                                     赛特广场 5 层 邮编 100004
                                                     电话 +86 10 8566 5588
                                                     传真 +86 10 8566 5120
                                                     www.grantthornton.cn




   关于对福建金森林业股份有限公司 2017 年年报问询函
                           有关事项的回复

深圳证券交易所中小板公司管理部：

    贵部 2018 年 6 月 1 日出具的关于对福建金森林业股份有限公司 2017 年年
报的问询函——中小板年报问询函【2018】第 384 号（以下简称年报问询函）
已收悉，对年报问询函中需要会计师发表专项意见的有关事项，致同会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）对福建金森林业股份有限公司（以
下简称“福建金森”或“公司”）相关资料和底稿进行了认真核查，现将检查
情况和核查意见回复如下：

    一、年报问询函第 3 点提到： 截至报告期末，你公司存货账面余额为 11.90
亿元，未计提存货跌价准备。请结合主要产品的销售价格、确定可变现净值
的依据以及存货跌价准备计提政策等，说明未计提存货跌价准备的原因及合
理性。请年审会计师发表专业意见。”

会计师核查的主要程序及核查意见：

    （一）核查的主要程序

    （1）复核存货跌价准备计提政策的合理性及一贯性，了解和评价管理层
设计存货跌价准备计提的相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行
的有效性；

    （2）对存货实施监盘，实地查看存货状况，关注存货毁损、火灾、盗砍
等是否被有效识别；

    （3）获取并复核存货跌价准备相关基础数据，包括预计售价、销售费用
及相关税费等，分析复核相关数据的准确性；具体如下：

    ①复核林木资产的预计售价，分析比对前后年度林木资产的售价波动情况。

    ②复核至完工时估计将要发生的成本（主要为人工成本）、费用（主要包含
按销售数量计提的规划设计费、道路使用费、安全责任险等）及相关税费是否完
整、准确。



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    （4）获取管理层编制存货跌价准备计算表，检查是否符合公司相关会计
政策，并检查计算准确性。

   （二）核查意见

    我们认为公司存货跌价准备计提政策符合企业会计准则的规定，可变现净
值确定的依据合理，相关参数运用准确合理，公司存货跌价准备计算准确，
公司未计提存货跌价准备是合理的。



     二、年报问询函第 4 点提到：“报告期末，你公司应收账款账面价值为
3,989.71 万元，同比增长 690.10%，请结合营销模式、信用政策及同行业支付
惯例等因素说明应收账款账面价值增幅较大的原因及合理性。请年审会计师
发表专业意见。”

会计师核查的主要程序及核查意见：

    （一）核查的主要程序

    （1）询问公司管理层应收账款账面价值大幅增加的原因，了解公司营销
模式、信用政策是否发生变化、是否符合行业支付惯例；

    （2）检查销售回款是否符合销售合同约定的结算条款；

    （3）对于大额应收账款，通过函证程序核实应收账款的真实性；

    （4）结合应收账款期后回款情况，分析是否存在不可收回的可能性；

    （5）分析复核公司应收账款坏账准备计提是否充分合理。

   （二）核查意见

   我们认为公司应收账款账面价值增幅较大是合理的。



  致同会计师事务所
  （特殊普通合伙）



二Ｏ一八年六月八日




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