关于对福建金森林业股份有限公司
      2018 年年报问询函
        有关事项的回复




致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                    致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                    中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
                                                    赛特广场 5 层 邮编 100004
                                                    电话 +86 10 8566 5588
                                                    传真 +86 10 8566 5120
                                                    www.grantthornton.cn




   关于对福建金森林业股份有限公司 2018 年年报问询函
                         有关事项的回复

深圳证券交易所中小板公司管理部：

    贵部 2019 年 5 月 23 日出具的关于对福建金森林业股份有限公司 2018 年
年报的问询函——中小板年报问询函【2019】第 213 号（以下简称年报问询函）
已收悉，对年报问询函中需要会计师发表专项意见的有关事项，致同会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）对福建金森林业股份有限公司（以
下简称“福建金森”或“公司”）相关资料和底稿进行了认真核查，现将检查
情况和核查意见回复如下：

    年报问询函第 5 点提到：“报告期末，公司存货余额为 13.08 亿元，主要
为消耗性生物资产。（4）请年审会计师说明对存货执行的审计程序与获取的
审计证据，并对存货的真实性发表明确意见。”
会计师核查的主要程序及核查意见：

    （一）会计师对存货执行的审计程序及获取的审计证据

    （1）了解和评价管理层与存货相关的内部控制设计的有效性，并测试关
键控制运行的有效性；
    （2）获取本期存货明细表，实施实质性分析程序，询问管理层本期存货
变化的原因及合理性；
    （3）获取本期新增的存货明细表，
    ①对于外购增加的林木资产，检查林木资产转让合同、银行付款单据、
林权价值评估报告或评估表以及变更后的林权证原件，并结合以前年度对外
购林木资产交易金额及主要合同条款的函证程序，核实外购林木资产的交易
是否真实、入账时点是否及时、入账金额是否准确；
    ②对于公司抚育增加的林木资产，了解公司各树种郁闭度的确定及郁闭
时点是否符合《企业会计准则》的规定，检查公司郁闭前后发生的林木支出
的归集是否正确，资本化、费用化处理是否恰当合理；
    （4）获取本期减少的存货明细表，执行存货发出计价测试，核实公司结
转的营业成本数量、金额是否准确；


                                   1
    （5）对存货实施监盘，实地查看存货状况，关注存货毁损、火灾、盗砍
等是否被有效识别；
    （6）取得管理层编制的存货跌价准备计算表，复核相关基础数据是否准
确，包括历史销售数据、销售费用及相关税费等，并检查存货跌价准备计算
是否准确。
   （二）核查意见

   经核查，我们认为公司报告期末存货余额是真实合理的。




 致同会计师事务所
 （特殊普通合伙）



二Ｏ一九年五月三十日




                                 2