江西煌上煌集团食品股份有限公司
专项审计说明
2018 年度
关于对江西煌上煌集团食品股份有限公司
控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字[2019]第 ZA10551 号
江西煌上煌集团食品股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的江西煌上煌集团食品股份有限公司（以下简称
“贵公司”）2018 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以
下简称“汇总表”）。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关
规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任
管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公
司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及其他相关规定
编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控
制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册
会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表
的总体列报。
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审
计意见提供了基础。
三、专项审计意见
我们认为，贵公司 2018 年度控股股东及其他关联方资金占用情
况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关规定编制
以满足监管要求。
四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是江西煌上煌集团食品股份
有限公司为满足中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制
的。因此，汇总表可能不适于其他用途。本专项审计说明仅供江西煌
上煌集团食品股份有限公司 2018 年度报告披露之目的，不得用作任
何其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
王斌
中国注册会计师：
慕文玉
中国上海 二 O 一九年三月二十七日
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附件 江西煌上煌集团食品股份有限公司2018年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表 单位：万元
编制单位： 江西煌上煌集团食品股份有限公司
上市公司核
占用方与上市公司的关联 2018年期初占用资 2018年度占用累计 2018年度偿还累计 2018年期末占用资
资金占用类别 资金占用方名称 算的会计科 占用形成原因 占用性质
关系 金余额 发生金额 发生金额 金余额
目
江西美程商务酒店有限公司 受同一控股股东控制 应收账款 0.05 0.05 经营性占用
江西茶百年油脂有限公司 受同一控股股东控制 应收账款 - 8.71 0.31 8.40 经营性占用
江西茶百年油脂有限公司 受同一控股股东控制 其他应收款 0.19 7.00 5.40 1.79 经营性占用
控股股东、实际控制人及其附属企业 江西茶百年油脂有限公司 受同一控股股东控制 预付账款 0.37 0.37 - 经营性占用
江西合味原实业有限公司 受同一控股股东控制 应收账款 3.21 1.78 1.43 经营性占用
江西煌盛房地产开发有限公司 受同一控股股东控制 应收账款 0.18 - 0.18 经营性占用
江西煌盛房地产开发有限公司 受同一控股股东控制 其他应收款 2.07 - 2.07 经营性占用
小计 0.61 21.17 7.87 13.92
关联自然人及其控制的法人
小计
其他关联人及其附属企业
小计
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福建煌上煌食品有限公司 母公司与控股子公司之间 应收账款 1,112.49 629.93 0.00 1,742.43 经营性占用
福建煌上煌食品有限公司 母公司与控股子公司之间 其他应收款 3,828.08 10,563.54 12,821.59 1,570.04 非经营性占用
广东煌上煌食品有限公司 母公司与控股子公司之间 应收账款 - 9,281.39 1,992.19 7,289.20 经营性占用
江西煌大食品有限公司 母公司与控股子公司之间 应收账款 82.53 12.77 - 95.30 经营性占用
江西煌大食品有限公司 母公司与控股子公司之间 其他应收款 1,185.35 16,994.68 13,679.03 4,501.00 非经营性占用
上市公司的子公司及其附属企业
辽宁煌上煌食品有限公司 母公司与控股子公司之间 应收账款 - 239.26 232.34 6.92 经营性占用
辽宁煌上煌食品有限公司 母公司与控股子公司之间 其他应收款 5,146.69 6,628.94 5,919.99 5,855.64 非经营性占用
陕西煌上煌食品有限公司 母公司与控股子公司之间 其他应收款 356.31 37.00 - 393.31 非经营性占用
嘉兴市真真老老食品有限公司 母公司与控股子公司之间 应收账款 1.11 1.00 0.11 经营性占用
嘉兴市真真老老食品有限公司 母公司与控股子公司之间 其他应收款 2,043.51 7,338.60 3,934.90 5,447.21 非经营性占用
小计 13,754.97 51,727.23 38,581.05 26,901.16
总计 13,755.59 51,748.41 38,588.91 26,915.08
企业法定代表人：___褚浚______ 主管会计工作负责人：_曾细华____ 会计机构负责人（会计主管人员）：____胡泳____