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公司公告

煌上煌:关于对公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明2019-03-29  

						江西煌上煌集团食品股份有限公司

专项审计说明

2018 年度
          关于对江西煌上煌集团食品股份有限公司
            控股股东及其他关联方占用资金情况
                    的专项审计说明

                                               信会师报字[2019]第 ZA10551 号


江西煌上煌集团食品股份有限公司全体股东:

    我们审计了后附的江西煌上煌集团食品股份有限公司(以下简称
“贵公司”)2018 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表(以
下简称“汇总表”)。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关
规定编制以满足监管要求。

    一、管理层对汇总表的责任
    管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公
司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56 号)及其他相关规定
编制汇总表以满足监管要求,并负责设计、执行和维护必要的内部控
制,以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,
计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序,以获取有关汇总表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册
会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价汇总表
的总体列报。


                         专项审计说明第 1 页
    我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表专项审
计意见提供了基础。

    三、专项审计意见
    我们认为,贵公司 2018 年度控股股东及其他关联方资金占用情
况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关规定编制
以满足监管要求。

    四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
    我们提醒汇总表使用者关注,汇总表是江西煌上煌集团食品股份
有限公司为满足中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制
的。因此,汇总表可能不适于其他用途。本专项审计说明仅供江西煌
上煌集团食品股份有限公司 2018 年度报告披露之目的,不得用作任
何其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。




    立信会计师事务所                 中国注册会计师:
    (特殊普通合伙)
                                          王斌



                                     中国注册会计师:

                                         慕文玉



     中国上海                     二 O 一九年三月二十七日




                        专项审计说明第 2 页
                      附件                                                          江西煌上煌集团食品股份有限公司2018年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表                                                          单位:万元



                       编制单位: 江西煌上煌集团食品股份有限公司


                                                                                                                 上市公司核
                                                                                     占用方与上市公司的关联                   2018年期初占用资 2018年度占用累计 2018年度偿还累计 2018年期末占用资
                                资金占用类别                 资金占用方名称                                      算的会计科                                                                               占用形成原因     占用性质
                                                                                               关系                                 金余额         发生金额         发生金额           金余额
                                                                                                                     目


                                                       江西美程商务酒店有限公司     受同一控股股东控制        应收账款                    0.05                                                  0.05                      经营性占用

                                                       江西茶百年油脂有限公司       受同一控股股东控制        应收账款                          -         8.71             0.31                 8.40                      经营性占用

                                                       江西茶百年油脂有限公司       受同一控股股东控制        其他应收款                  0.19            7.00             5.40                 1.79                      经营性占用

                      控股股东、实际控制人及其附属企业 江西茶百年油脂有限公司       受同一控股股东控制        预付账款                    0.37                             0.37                       -                   经营性占用

                                                       江西合味原实业有限公司       受同一控股股东控制        应收账款                                    3.21             1.78                 1.43                      经营性占用

                                                       江西煌盛房地产开发有限公司   受同一控股股东控制        应收账款                                    0.18                   -              0.18                      经营性占用

                                                       江西煌盛房地产开发有限公司   受同一控股股东控制        其他应收款                                  2.07                   -              2.07                      经营性占用

                                    小计                                                                                                  0.61           21.17             7.87                13.92




                          关联自然人及其控制的法人




                                    小计




                          其他关联人及其附属企业




                                    小计




专项审计说明第 1 页
                                                       福建煌上煌食品有限公司       母公司与控股子公司之间    应收账款                1,112.49          629.93             0.00             1,742.43                      经营性占用

                                                       福建煌上煌食品有限公司       母公司与控股子公司之间    其他应收款              3,828.08       10,563.54        12,821.59             1,570.04                     非经营性占用

                                                       广东煌上煌食品有限公司       母公司与控股子公司之间    应收账款                          -     9,281.39         1,992.19             7,289.20                      经营性占用

                                                       江西煌大食品有限公司         母公司与控股子公司之间    应收账款                   82.53           12.77                   -             95.30                      经营性占用

                                                       江西煌大食品有限公司         母公司与控股子公司之间    其他应收款              1,185.35       16,994.68        13,679.03             4,501.00                     非经营性占用
                        上市公司的子公司及其附属企业
                                                       辽宁煌上煌食品有限公司       母公司与控股子公司之间    应收账款                          -       239.26           232.34                 6.92                      经营性占用

                                                       辽宁煌上煌食品有限公司       母公司与控股子公司之间    其他应收款              5,146.69        6,628.94         5,919.99             5,855.64                     非经营性占用

                                                       陕西煌上煌食品有限公司       母公司与控股子公司之间    其他应收款                356.31           37.00                   -            393.31                     非经营性占用

                                                       嘉兴市真真老老食品有限公司   母公司与控股子公司之间    应收账款                                    1.11             1.00                 0.11                      经营性占用

                                                       嘉兴市真真老老食品有限公司   母公司与控股子公司之间    其他应收款              2,043.51        7,338.60         3,934.90             5,447.21                     非经营性占用

                                    小计                                                                                             13,754.97       51,727.23        38,581.05            26,901.16

                                    总计                                                                                            13,755.59       51,748.41        38,588.91            26,915.08




                      企业法定代表人:___褚浚______                                                           主管会计工作负责人:_曾细华____                                        会计机构负责人(会计主管人员):____胡泳____