江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
江西煌上煌集团食品股份有限公司
2022 年半年度财务报告
2022 年 08 月
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
江西煌上煌集团食品股份有限公司
2022 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：江西煌上煌集团食品股份有限公司
2022 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 889,324,666.50 802,927,848.58
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 49,500.00
应收账款 197,945,034.79 109,067,765.60
应收款项融资
预付款项 79,595,485.93 64,586,085.83
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 27,677,521.06 26,737,438.68
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 497,960,021.54 736,875,796.30
合同资产
持有待售资产
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 229,706,902.01 146,751,238.76
流动资产合计 1,922,209,631.83 1,886,995,673.75
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 646,269,098.34 661,183,542.82
在建工程 157,229,181.09 102,172,935.38
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 114,068,390.14 121,109,150.95
无形资产 158,847,488.42 124,537,189.96
开发支出
商誉 40,183,825.73 40,183,825.73
长期待摊费用 43,839,418.58 40,201,058.13
递延所得税资产 23,164,782.08 22,757,168.85
其他非流动资产 13,787,776.41 21,562,821.01
非流动资产合计 1,197,389,960.79 1,133,707,692.83
资产总计 3,119,599,592.62 3,020,703,366.58
流动负债：
短期借款 130,500,000.00 113,152,945.84
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 89,897,393.36 91,811,807.14
预收款项
合同负债 13,099,008.07 9,711,827.46
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 5,487,060.22 8,349,831.13
应交税费 28,311,587.43 16,042,761.77
其他应付款 161,449,052.72 130,625,344.98
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其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 39,135,979.96 42,147,499.40
其他流动负债 1,262,537.56
流动负债合计 467,880,081.76 413,104,555.28
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 80,261,678.27 87,224,255.78
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 140,498,382.43 143,890,163.19
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 220,760,060.70 231,114,418.97
负债合计 688,640,142.46 644,218,974.25
所有者权益：
股本 512,430,404.00 512,430,404.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 671,714,412.16 671,714,412.16
减：库存股 86,459,762.56 86,459,762.56
其他综合收益
专项储备
盈余公积 153,126,389.16 153,126,389.16
一般风险准备
未分配利润 1,126,497,373.88 1,077,077,022.24
归属于母公司所有者权益合计 2,377,308,816.64 2,327,888,465.00
少数股东权益 53,650,633.52 48,595,927.33
所有者权益合计 2,430,959,450.16 2,376,484,392.33
负债和所有者权益总计 3,119,599,592.62 3,020,703,366.58
法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华 会计机构负责人：胡泳
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
货币资金 754,179,378.41 709,964,952.86
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 286,573,126.70 310,579,537.22
应收款项融资
预付款项 54,450,462.14 53,991,898.16
其他应收款 250,789,763.81 246,312,345.32
其中：应收利息
应收股利
存货 351,088,029.40 526,585,050.13
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 220,000,000.00 102,459,063.37
流动资产合计 1,917,080,760.46 1,949,892,847.06
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 423,021,351.94 367,778,151.94
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 266,406,782.55 275,335,345.67
在建工程 5,139,924.30 5,146,298.80
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 32,738,311.44 36,664,745.85
无形资产 44,390,357.67 42,610,462.37
开发支出
商誉
长期待摊费用 8,928,471.18 9,134,603.29
递延所得税资产 22,486,901.33 22,486,901.33
其他非流动资产 1,860,721.75 3,775,536.65
非流动资产合计 804,972,822.16 762,932,045.90
资产总计 2,722,053,582.62 2,712,824,892.96
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
应付账款 22,775,782.48 28,102,560.81
预收款项 0.00
合同负债 12,513,731.50 6,327,990.21
应付职工薪酬 194,389.06 3,166,143.37
应交税费 12,746,000.26 9,024,843.81
其他应付款 264,744,447.29 280,437,871.34
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 312,974,350.59 327,059,409.54
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 31,832,996.30 35,478,974.54
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 121,056,334.35 123,645,679.75
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 152,889,330.65 159,124,654.29
负债合计 465,863,681.24 486,184,063.83
所有者权益：
股本 512,430,404.00 512,430,404.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 670,384,278.01 670,384,278.01
减：库存股 86,459,762.56 86,459,762.56
其他综合收益
专项储备
盈余公积 153,032,416.49 153,032,416.49
未分配利润 1,006,802,565.44 977,253,493.19
所有者权益合计 2,256,189,901.38 2,226,640,829.13
负债和所有者权益总计 2,722,053,582.62 2,712,824,892.96
3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业总收入 1,181,985,925.28 1,406,869,313.46
其中：营业收入 1,181,985,925.28 1,406,869,313.46
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利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,093,756,014.79 1,221,143,652.49
其中：营业成本 832,962,719.09 928,909,041.77
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 8,387,790.84 10,871,094.99
销售费用 149,116,828.16 170,709,679.38
管理费用 70,798,496.88 71,906,675.69
研发费用 34,757,902.68 38,229,249.55
财务费用 -2,267,722.86 517,911.11
其中：利息费用 2,831,313.87 4,800,117.33
利息收入 6,163,581.52 5,523,617.88
加：其他收益 12,383,812.85 9,090,970.06
投资收益（损失以“－”号填列） 1,363,376.48 1,902,321.17
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
2,274,029.70 -1,383,514.59
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 104,251,129.52 195,335,437.61
加：营业外收入 3,344,859.87 5,807,282.53
减：营业外支出 3,332,159.48 1,437,721.61
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 104,263,829.91 199,704,998.53
减：所得税费用 19,293,657.20 39,949,039.32
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 84,970,172.71 159,755,959.21
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
84,970,172.71 159,755,959.21
号填列）
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2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 79,915,466.52 149,929,028.74
2.少数股东损益 5,054,706.19 9,826,930.47
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 84,970,172.71 159,755,959.21
归属于母公司所有者的综合收益总
79,915,466.52 149,929,028.74
额
归属于少数股东的综合收益总额 5,054,706.19 9,826,930.47
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.156 0.292
（二）稀释每股收益 0.156 0.292
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华 会计机构负责人：胡泳
4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业收入 677,499,394.28 807,127,901.20
减：营业成本 471,345,131.67 526,636,027.73
税金及附加 4,309,070.82 5,385,958.65
销售费用 76,535,729.96 84,109,961.50
管理费用 44,480,328.48 46,012,984.34
研发费用 23,752,076.16 24,852,343.67
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财务费用 -4,834,007.55 -4,280,129.73
其中：利息费用
利息收入 5,633,900.60 4,991,167.71
加：其他收益 5,714,074.70 3,592,094.33
投资收益（损失以“－”号填列） 1,363,376.48 1,902,321.17
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
274,173.38 -24,408,958.62
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 69,262,689.30 105,496,211.92
加：营业外收入 2,290,895.03 4,584,204.46
减：营业外支出 578,820.69 385,215.44
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 70,974,763.64 109,695,200.94
减：所得税费用 10,930,576.51 20,072,037.29
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 60,044,187.13 89,623,163.65
（一）持续经营净利润（净亏损以
60,044,187.13 89,623,163.65
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
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6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 60,044,187.13 89,623,163.65
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.117 0.175
（二）稀释每股收益 0.117 0.175
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,130,589,673.81 1,408,569,320.09
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 7,080,428.17
收到其他与经营活动有关的现金 49,638,603.11 58,948,165.51
经营活动现金流入小计 1,187,308,705.09 1,467,517,485.60
购买商品、接受劳务支付的现金 469,755,355.46 674,487,863.87
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 146,251,934.49 151,493,235.50
支付的各项税费 71,301,718.88 108,956,683.08
支付其他与经营活动有关的现金 216,632,677.75 261,309,662.06
经营活动现金流出小计 903,941,686.58 1,196,247,444.51
经营活动产生的现金流量净额 283,367,018.51 271,270,041.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 20,000,000.00 40,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,363,376.48 1,902,321.17
处置固定资产、无形资产和其他长期
8,200.00 437,208.57
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 21,371,576.48 42,339,529.74
购建固定资产、无形资产和其他长期
60,671,640.98 70,274,723.50
资产支付的现金
投资支付的现金 140,000,000.00
质押贷款净增加额
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取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 200,671,640.98 70,274,723.50
投资活动产生的现金流量净额 -179,300,064.50 -27,935,193.76
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,033,300.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
取得借款收到的现金 37,500,000.00 58,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 38,533,300.00 58,000,000.00
偿还债务支付的现金 23,100,000.00 51,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
33,103,436.09 67,946,184.74
金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 249,972,029.67
筹资活动现金流出小计 56,203,436.09 369,418,214.41
筹资活动产生的现金流量净额 -17,670,136.09 -311,418,214.41
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额 86,396,817.92 -68,083,367.08
加：期初现金及现金等价物余额 802,927,848.58 985,032,564.61
六、期末现金及现金等价物余额 889,324,666.50 916,949,197.53
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 653,118,749.83 763,606,566.15
收到的税费返还 2,629,880.68
收到其他与经营活动有关的现金 101,526,684.68 390,612,873.10
经营活动现金流入小计 757,275,315.19 1,154,219,439.25
购买商品、接受劳务支付的现金 289,573,587.88 446,907,139.06
支付给职工以及为职工支付的现金 55,509,089.05 46,860,095.77
支付的各项税费 42,419,056.37 66,090,351.92
支付其他与经营活动有关的现金 121,184,217.94 435,955,802.83
经营活动现金流出小计 508,685,951.24 995,813,389.58
经营活动产生的现金流量净额 248,589,363.95 158,406,049.67
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 20,000,000.00 40,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,363,376.48 1,902,321.17
处置固定资产、无形资产和其他长期
278,569.41
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 21,363,376.48 42,180,890.58
购建固定资产、无形资产和其他长期
1,972,358.88
资产支付的现金
投资支付的现金 195,243,200.00 22,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 195,243,200.00 23,972,358.88
投资活动产生的现金流量净额 -173,879,823.52 18,208,531.70
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现
30,495,114.88 65,165,629.18
金
支付其他与筹资活动有关的现金 249,972,029.67
筹资活动现金流出小计 30,495,114.88 315,137,658.85
筹资活动产生的现金流量净额 -30,495,114.88 -315,137,658.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额 44,214,425.55 -138,523,077.48
加：期初现金及现金等价物余额 709,964,952.86 882,622,273.23
六、期末现金及现金等价物余额 754,179,378.41 744,099,195.75
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
未 数
项目 资 减： 他 专 盈 般 者
分 股
股 优 永 本 库 综 项 余 风 其 小 权
配 东
本 其 公 存 合 储 公 险 他 计 益
先 续 利 权
他 积 股 收 备 积 准 合
股 债 润 益
益 备 计
512, 671, 86,4 153, 1,07 2,32 48,5 2,37
一、上年期 430, 714, 59,7 126, 7,07 7,88 95,9 6,48
末余额 404. 412. 62.5 389. 7,02 8,46 27.3 4,39
00 16 6 16 2.24 5.00 3 2.33
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
512, 671, 86,4 153, 1,07 2,32 48,5 2,37
二、本年期 430, 714, 59,7 126, 7,07 7,88 95,9 6,48
初余额 404. 412. 62.5 389. 7,02 8,46 27.3 4,39
00 16 6 16 2.24 5.00 3 2.33
49,4 49,4 54,4
三、本期增 5,05
20,3 20,3 75,0
减变动金额 4,70
51.6 51.6 57.8
（减少以 6.19
4 4 3
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
“－”号填列）
79,9 79,9 84,9
5,05
（一）综合 15,4 15,4 70,1
4,70
收益总额 66.5 66.5 72.7
6.19
2 2 1
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
-30, -30, -30,
（三）利润 495, 495, 495,
分配 114. 114. 114.
88 88 88
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
-30, -30, -30,
3．对所有者
495, 495, 495,
（或股东）
114. 114. 114.
的分配
88 88 88
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
512, 671, 86,4 153, 1,12 2,37 53,6 2,43
四、本期期 430, 714, 59,7 126, 6,49 7,30 50,6 0,95
0.00
末余额 404. 412. 62.5 389. 7,37 8,81 33.5 9,45
00 16 6 16 3.88 6.64 2 0.16
上年金额
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
未 数
项目 资 减： 他 专 盈 般 者
分 股
股 优 永 本 库 综 项 余 风 其 小 权
其 配 东
本 先 续 公 存 合 储 公 险 他 计 益
他 利 权
股 债 积 股 收 备 积 准 合
润 益
益 备 计
512, 784, 29,6 118, 1,03 2,42 48,3 2,47
一、上年期 785, 955, 72,8 449, 6,85 3,36 62,0 1,73
末余额 928. 472. 78.3 102. 1,42 9,05 86.8 1,13
00 86 3 90 7.23 2.66 4 9.50
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
512, 784, 29,6 118, 1,03 2,42 48,3 2,47
二、本年期 785, 955, 72,8 449, 6,85 3,36 62,0 1,73
初余额 928. 472. 78.3 102. 1,42 9,05 86.8 1,13
00 86 3 90 7.23 2.66 4 9.50
三、本期增 221, 84,7 -136 -126
25,6 9,82
减变动金额 272, 63,3 ,483 ,656
86.8 6,93
（减少以 330. 99.5 ,243 ,313
8 0.47
“－”号填列） 23 6 .79 .32
149, 149, 159,
9,82
（一）综合 929, 929, 755,
6,93
收益总额 028. 028. 959.
0.47
74 74 21
221, -221 -221
（二）所有 25,6
272, ,246 ,246
者投入和减 86.8
330. ,643 ,643
少资本 8
23 .35 .35
-2,0 -2,0 -2,0
1．所有者投 04,4 04,4 04,4
入的普通股 71.7 71.7 71.7
8 8 8
2．其他权益
0.00
工具持有者
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
投入资本
221,
3．股份支付 2,03
272,
计入所有者 0,15 0.00
330.
权益的金额 8.66
23
4．其他 0.00
-65, -65, -65,
（三）利润 165, 165, 165,
分配 629. 629. 629.
18 18 18
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
-65, -65, -65,
3．对所有者
165, 165, 165,
（或股东）
629. 629. 629.
的分配
18 18 18
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
512, 784, 250, 118, 1,12 2,28 58,1 2,34
四、本期期 785, 981, 945, 449, 1,61 6,88 89,0 5,07
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
末余额 928. 159. 208. 102. 4,82 5,80 17.3 4,82
00 74 56 90 6.79 8.87 1 6.18
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 所有
项目 其他 未分
资本 减：库 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 综合 配利 其他
其他 公积 存股 储备 公积 益合
股 债 收益 润
计
512,4 670,3 86,45 153,0 977,2 2,226,
一、上年期
30,40 84,27 9,762. 32,41 53,49 640,8
末余额
4.00 8.01 56 6.49 3.19 29.13
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
512,4 670,3 86,45 153,0 977,2 2,226,
二、本年期
30,40 84,27 9,762. 32,41 53,49 640,8
初余额
4.00 8.01 56 6.49 3.19 29.13
三、本期增
29,54 29,54
减变动金额
9,072. 9,072.
（减少以
25 25
“－”号填列）
60,04 60,04
（一）综合
4,187. 4,187.
收益总额
13 13
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
-30,49 -30,49
（三）利润
5,114. 5,114.
分配
88 88
1．提取盈余
公积
2．对所有者 -30,49 -30,49
（或股东） 5,114. 5,114.
的分配 88 88
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
512,4 670,3 86,45 153,0 1,006, 2,256,
四、本期期
30,40 84,27 9,762. 32,41 802,5 189,9
末余额
4.00 8.01 56 6.49 65.44 01.38
上年金额
单位：元
2021 年半年度
其他权益工具 所有
项目 其他 未分
资本 减：库 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 综合 配利 其他
其他 公积 存股 储备 公积 益合
股 债 收益 润
计
512,7 783,6 29,67 118,3 733,3 2,118,
一、上年期
85,92 25,33 2,878. 55,13 10,47 403,9
末余额
8.00 8.71 33 0.23 3.78 92.39
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
512,7 783,6 29,67 118,3 733,3 2,118,
二、本年期
85,92 25,33 2,878. 55,13 10,47 403,9
初余额
8.00 8.71 33 0.23 3.78 92.39
三、本期增
221,2 24,45 -196,7
减变动金额 25,68
0.00 72,33 7,534. 89,10
（减少以 6.88
0.23 47 8.88
“－”号填列）
89,62 89,62
（一）综合
3,163. 3,163.
收益总额
65 65
221,2 -221,2
（二）所有 25,68
0.00 72,33 46,64
者投入和减 6.88
0.23 3.35
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
少资本
-2,004 221,2 -223,2
1．所有者投
,471.7 72,33 76,80
入的普通股
8 0.23 2.01
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付 2,030,
计入所有者 158.6
权益的金额 6
4．其他
-65,16 -65,16
（三）利润
5,629. 5,629.
分配
18 18
1．提取盈余
公积
2．对所有者 -65,16 -65,16
（或股东） 5,629. 5,629.
的分配 18 18
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
512,7 783,6 250,9 118,3 757,7 1,921,
四、本期期
85,92 51,02 45,20 55,13 68,00 614,8
末余额
8.00 5.59 8.56 0.23 8.25 83.51
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
三、公司基本情况
江西煌上煌集团食品股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）成立于 1999 年 4 月 1 日，原名为“江西煌上
煌烤卤有限公司”。2004 年 8 月 30 日公司股东会决议将“江西煌上煌烤卤有限公司”的名称变更为“江西煌上煌集团
食品有限公司”。2008 年 10 月，根据公司修改后的章程及全体股东签署的股东会决议，公司整体变更为江西煌上煌
集团食品股份有限公司。
公司的统一社会信用代码：91360100158401226E。经中国证券监督管理委员会批准(证监许可[2012]944 号)，本
公司于 2012 年 8 月向社会公众首次公开发行 3,098 万股人民币普通股，发行价格为每股 30 元。2012 年 9 月 5 日本
次公开发行的 3,098 万股股票在深圳证券交易所上市交易，证券代码 002695。所属行业为食品加工业。
公司第二届董事会第二十二次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定 2013 年 12 月
23 日为授予日，向激励对象授予限制性股票。首次激励计划涉及的激励对象共计 44 人，首次授予限制性股票 289.68
万股，授予价格 11.11 元/股，包括公司董事、中高层管理人员及核心技术（业务）人员。2014 年 4 月 30 日首次授
予限制性股票完成，实际授予 278.19 万股。在第一个解锁期内，公司绩效考核目标达到解锁条件，于 2015 年 4 月
30 日首次解锁 1,112,760 股；2016 年 5 月 14 日公司第三届董事会第九次会议和第三届监事会第九次会议，审议通
过了《关于对〈限制性股票激励计划〉未解锁激励股份回购注销的议案》，因公司 2014 年、2015 年业绩未达到公
司限制性股票激励计划首次授予限制性股票第二批、第三批的解锁条件，公司对限制性股票激励计划全部 41 名激
励对象首次授予限制性股票第二批、第三批未解锁股份共计 1,669,140 股予以回购注销。
2016 年 9 月 21 日，根据公司 2016 年第一次临时股东大会审议通过的权益分派方案，以截止 2016 年 6 月 30
日的总股本 124,989,282 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 5 股，每 10 股派发现金股利 1.25 元（含税），同时
进行资本公积金转增股本，以公司总股本 124,989,282 股为基数向全体股东每 10 股转增 25 股。
2018 年 5 月 30 日，公司召开了第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次会议，审议通过了《关于调
整公司 2018 年限制性股票激励计划首次授予价格、激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向激励对象首次授
予限制性股票的议案》，确定 2018 年 5 月 30 日为授予日，向激励对象授予限制性股票，首次授予数量为 1,392.6
万股，授予价格 7.93 元/股，授予人数 227 人，包括公司董事、核心管理人员、核心技术（业务）人员、公司董事
会认为应当激励的其他员工。
2019 年 4 月 24 日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过《关于向激励对象
授予预留限制性股票的议案》，确定 2019 年 4 月 25 日为授予日，向激励对象授予限制性股票，授予数量为 91.36
万股，授予价格 6.218 元/股，授予人数 13 人，包括核心管理人员、核心技术（业务）人员。
2019 年 6 月 18 日，公司召开 2019 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但
尚未解除限售的限制性股票的议案》。2019 年 9 月 21 日，公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》，
对于原激励对象王娟、魏小斌、陈勇志、林卓、段龙波、俞贵君、张建强、胡文星、黄雪城等 9 名离职人员已获授
但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 558,900 股，回购价格 7.848 元/股。对激励对象陈乐因个
人绩效考核为合格（C），回购其第一期不能解除限售的限制性股票，回购数量 1,912 股，回购价格 7.961 元/股。
回购注销限制性股票数量合计 560,812 股。
2019 年 10 月 22 日，公司召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十七次会议，审议通过了《关于回
购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，对于原激励对象章启武、程思燕、谢胡涛、赵
星、刘芳新、梁峰、李霞、潘琼、朱可歆等 9 名离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回
购数量 857,520 股，回购价格 7.848 元/股。
2020 年 5 月 29 日，公司召开第四届董事会第二十一次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。
2020 年 6 月 16 日，公司召开 2020 年第二次临时股东大会，审议通过了该议案。根据公司《2018 年限制性股票激
励计划（草案）》（以下简称“《股权激励计划》”，《2018 年限制性股票激励计划实施考核办法》（以下简称“《考
核办法》”）相关规定，董事会决定对原激励对象章晓琴、汤智根等 18 人已获授但尚未解除限售的限制性股票 571,200
股全部回购注销，其中首次授予限制性股票 430,200 股，回购价格为 7.748 元/股，预留授予限制性股票 141,000 股，
回购价格 6.118 元/股。因 2019 年度 11 名激励对象考核评价标准为合格（C），董事会决定对其因考核未达标而未
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
能解除限售的限制性股票 21,268 股回购注销，其中首次授予限制性股票需 17,292 股，回购价格为 7.748 元/股加同
期银行存款利息，预留授予限制性股票 3,976 股，回购价格 6.118 元/股加同期银行存款利息。本次回购部分限制性
股票共计 592,468 股，占公司股本总数的 0.12%。2020 年 10 月 14 日，公司披露了《关于部分限制性股票回购注销
完成的公告》。
2021 年 6 月 2 日，公司召开第五届董事会第七次会议审议通过了《关于 2018 年限制性股票激励计划首次授予
部分第三期及预留授予部分第二期解除限售条件成就的议案》。原 11 名激励对象黄文辉、王炜江、王云飞、张兴
强、吴智凯、吴颖、罗伟川、胡君兵、徐协樟、李功卓、黄磊离职，董事会同意对其已获授但尚未解除限售的限制
性股票 310,770 股回购注销；2020 年度刘进祥、毕双、尹立明、侯海军 4 名激励对象考核评价标准为合格（C），
董事会同意对其因考核未达标而未能解除限售的限制性股票 11,994 股回购注销；黄菊保、邓淑珍两名激励对象担任
公司监事，董事会同意对其已获授但尚未解除限售的限制性股票 32,760 股回购注销；董事会同意回购注销部分限制
性股票共计 355,524 股，占公司股本总数的 0.07%。
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司累计发行股本总数 512,430,404 股，公司注册资本为 512,430,404.00 元。公司经
营范围为：食品生产；食品经营；食品互联网销售；日用百货销售；烟草制品零售；保健食品销售；日用陶瓷制品
制造；工艺美术品及收藏品零售、批发（象牙及其制品除外）；食品添加剂、调味品的生产；食用农产品的加工；
道路普通货物运输；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）。
公司注册地与总部办公地均为南昌市小蓝工业园小蓝中大道 66 号。
本公司的母公司为煌上煌集团有限公司，本公司的实际控制人为徐桂芬家族。
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 8 月 29 日批准报出。
本公司子公司的相关信息详见本附注“九、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
五、重要会计政策及会计估计
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”
的披露要求
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、
现金流量等有关信息。
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2、会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），
按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面
价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本
溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负
债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得
的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务
状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合
并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项
目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成
果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在
取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以
及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
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在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被
购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当
期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制
权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及
经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进
行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调
整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
无
8、现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
无
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10、金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余
成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成
本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具
的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，
本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负
债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融
负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进
行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年
的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按
公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除
采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进
行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合
收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动
计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初
始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应
付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留
对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金
额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部
分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，
以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条
款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的
新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整
体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负
债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术
确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选
择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入
值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为
权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损
失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具
未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利
得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存
续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显
著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增
加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融
资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
11、应收票据
无
12、应收账款
（1）应收款项：
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资和长期
应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失
金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增
加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续对其
他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某
项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概
率，则表明该项应收款项的信用风险显著增加。
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如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期信用损失的金额计量
损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已
发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
1）对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，
按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2）除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合 ，在组合基
础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人
很可能无法履行还款义务的应收款项。
除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，在组合的基础
上评估信用风险。不同组合的确定依据：
确定组合的依据
组合 1 同受控股母公司控制的合并范围应收款项；
组合 2 扣除组合 1 以外的应收款项
①对于应收账款和应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收
款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
组合 1 应收账款和应收票据 组合 2 应收账款和应收票据
账龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 1 1
1－2 年 2 2
2－3 年 7 7
3－4 年 33 33
4－5 年 100 100
5 年以上 100 100
13、应收款项融资
无
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于其他应收款，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三个阶段，计算预期信用损失
计提比例（%）
组合
第一阶段 第二阶段 第三阶段
组合 1 10 10-100 100
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组合 2 10 10-100 100
15、 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌
价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程
中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定
其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，
在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法
（2）包装物采用一次转销法
16、 合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转
让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应
收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（五）10、金融资产减值的测试方法及会计处理
方法”。
17、 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件
时作为合同履约成本确认为一项资产：
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该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本
摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值
损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计
入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价
值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内
完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
19、债权投资
无
20、其他债权投资
无
21、长期应收款
无
22、长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被
投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价
账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投
资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢
价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价
值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收
益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称
“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可
辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行
调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵
销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他
实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司
在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其
他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单
位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于
取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结
转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取
得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司
股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投
资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当
期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
不适用
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固
定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的
成本能够可靠地计量。固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。 与固定资产有关的后
续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终
止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 10-35 5 9.5-2.71
机器设备 年限平均法 5-10 5 19-9.5
运输设备 年限平均法 5 5 19
办公设备 年限平均法 5 5 19
其他设备 年限平均法 5-10 5 19-9.5
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
无
25、在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为
使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月
起开始计提折旧。
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26、借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成
本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的
固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资
产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂
停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，
则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借
款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化
金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支
出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般
借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币
专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
27、生物资产
无
28、油气资产
无
29、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进
行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
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本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生
的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司
在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
本公司按照本附注“（五）31、长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损
失进行会计处理。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基
础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所
发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量的前提下，非货币性资产
交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加
可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，
不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益
期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 35 土地使用证上注明的年限
商标使用权 10
软件 5
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
报告期公司无使用寿命不确定的无形资产。
（2） 内部研究开发支出会计政策
1、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有
实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
2、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足
下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
31、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形
资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金
额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流
入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减
值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的
资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企
业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值
迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确
认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可
收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组
或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资
产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、摊销年限
（1）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均
摊销。
（2）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
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33、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收
客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产
成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供
服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照
公允价值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按
以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参
与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地
社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债
或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净
资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产
负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定
受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损
失。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司
不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的
成本或费用时。
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（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
无
35、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的
租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作
为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的
账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结
果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变
动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动
利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
36、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值
影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，
确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数
的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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37、股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债
的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的
股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权
益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授
予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等
待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予
日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，
对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授
予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。
对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，
本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计
入当期损益。
38、优先股、永续债等其他金融工具
无
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、 政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关
的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的
政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助；
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对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是
否用于购建或以其他方式形成长期资产。
2、确认时点
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益，用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益；与
资产相关的政府补助，在收到补助款项时确认为递延收益，并按照所建造或购买的资产使用年限在投入使用后分期
计入当期损益。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命
内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，
计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计
入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益
（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或
损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收
到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事
项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制
该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负
债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所
得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，
减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期
所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不
同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额
结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估
合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取
对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包
含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件
的，本公司对所有租赁选择采用简化方法不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可；
减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额，2022 年 6 月 30 日后应付租赁付款额增加不影响满足该条
件，2022 年 6 月 30 日后应付租赁付款额减少不满足该条件；以及
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
（2）本公司作为承租人
（1）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各
个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包
含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租
赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（2）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确
定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终
止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账
面价值。
（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的
折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生
租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减
让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲
减前期确认的租赁负债。
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费
用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付
租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
（3）本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上
转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司
作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初
始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变
租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计
处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金
确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收
取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
2021 年 1 月 1 日前的会计政策
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租
金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金
计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间计入损益；延期支付
租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关
收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期
间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租
金费用在租赁期内分配。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金
确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金
的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
（2） 融资租赁的会计处理方法
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策
1、本公司作为出租人
（1）融资租赁会计处理
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款
进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚
未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按
照本附注““（五）10、金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租
赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注““（五）10、金融工具”关
于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
（2）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并
确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取
权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整
应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
2021 年 1 月 1 日前的会计政策
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利
率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率将未确认融
资费用确认为当期融资费用，继续按照与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧，对于发生的租金减免，
本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，计入当期损益，并相应调整长期应
付款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未确认融资费用；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲
减前期确认的长期应付款。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现
融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融
资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的租赁内含利率将未实现
融资收益确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等放弃原租金收
取权利时，冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整长期应收款，或者按照减让前折
现率折现计入当期损益并调整未实现融资收益；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。
43、其他重要的会计政策和会计估计
无
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
44、重要会计政策和会计估计变更
（1 ） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2 ） 重要会计估计变更
□适用 不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除当
增值税 5%、9%、13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 1%、5%、7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、20%、25%
教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计征 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
江西煌上煌集团食品股份有限公司 15%
嘉兴市真真老老食品有限公司 15%
江西九州检测检验有限公司 20%
陕西煌上煌食品有限公司 20%
永修县煌上煌九合种禽养殖有限公司 20%
江西独椒戏食品有限公司 20%
合并报表范围内其他公司 25%
2、税收优惠
本公司于 2013 年 12 月 10 日被认定为高新技术企业，有效期三年。
2016 年 11 月 15 日再次通过高新技术企业认定，高新企业证号：GR201636000437。有效期自 2016 年 11 月 15
日至 2019 年 11 月 14 日。根据 2020 年 1 月 7 日的科学技术部火炬高技术产业开发中心的“国科火字年[2020]9 号” 关
于江西省 2019 年第二批高新技术企业备案的复函，本公司获得编号为 GR201936001885 高新企业证书，发证日期为
2019 年 12 月 3 日，有效期三年。根据国税函[2008]985 号规定，企业所得税减按 15%征收。
嘉兴市真真老老食品有限公司于 2021 年 12 月 16 日通过高新技术企业认定，高新企业证号：GR202133008912，
有效期三年，企业所得税减按 15%征收。
根据 2007 年 11 月 28 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令第 512 号）
第八十六条第一款规定，子公司江西煌大食品有限公司从事农产品初级加工项目所得部分，免征企业所得税。
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
江西九州检测检验有限公司、陕西煌上煌食品有限公司、永修县煌上煌九合种禽养殖有限公司、江西独椒戏食
品有限公司属于小型微利企业，2021 年度享受对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5％计入应纳税
所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 110,983.94 834,943.68
银行存款 886,647,731.82 797,005,964.30
其他货币资金 2,565,950.74 5,086,940.60
合计 889,324,666.50 802,927,848.58
其他说明
本公司期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金
酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形
□适用 不适用
2、交易性金融资产
无
3、衍生金融资产
无
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 50,000.00
减：坏账准备 -500.00
合计 49,500.00
单位：元
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价 账面余额 坏账准备 账面价
金额 比例 金额 计提比 值 金额 比例 金额 计提比 值
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
例 例
其中：
其中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：无
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
无
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
无
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票
无
（6） 本期实际核销的应收票据情况
无
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
2,777,14 2,777,14
账准备 2.46% 100.00%
4.82 4.82
的应收
账款
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
其中：
按组合
计提坏
201,951, 4,006,02 197,945, 110,208, 1,140,67 109,067,
账准备 100.00% 1.98% 97.54% 1.04%
064.42 9.63 034.79 440.80 5.20 765.60
的应收
账款
其中：
按信用
风险特
征组合
201,951, 4,006,02 197,945, 110,208, 1,140,67 109,067,
计提坏 100.00% 1.98% 97.54% 1.04%
064.42 9.63 034.79 440.80 5.20 765.60
账准备
的应收
账款
201,951, 4,006,02 197,945, 112,985, 3,917,82 109,067,
合计 100.00% 100.00%
064.42 9.63 034.79 585.62 0.02 765.60
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
按信用风险特征组合计提坏
201,951,064.42 4,006,029.63 1.98%
账准备的应收账款
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 197,272,838.49
1至2年 2,047,258.92
2至3年 167,135.56
3 年以上 2,463,831.45
3至4年 2,463,831.45
合计 201,951,064.42
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披
露要求
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
按信用风险特
征组合计提坏
3,917,820.02 88,209.61 4,006,029.63
账准备的应收
账款
合计 3,917,820.02 88,209.61 4,006,029.63
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（3） 本期实际核销的应收账款情况
无
其中重要的应收账款核销情况：无
应收账款核销说明：无
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 19,651,983.52 9.73% 196,519.84
第二名 19,607,505.05 9.71% 196,075.05
第三名 15,445,027.33 7.65% 154,450.27
第四名 11,555,931.26 5.72% 115,559.31
第五名 9,916,615.74 4.91% 99,166.16
合计 76,177,062.90 37.72%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
无
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：无
6、应收款项融资
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信
息：
□适用 不适用
其他说明：无
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7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 78,356,498.54 98.44% 63,796,818.14 98.78%
1至2年 1,238,987.39 1.56% 789,267.69 1.22%
合计 79,595,485.93 64,586,085.83
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付账款合计数的比例(%)
第一名 1,694,917.70 2.13
第二名 1,487,500.00 1.87
第三名 1,198,993.16 1.51
第四名 1,026,475.52 1.29
第五名 923,800.00 1.16
合 计 6,331,686.38 7.96
其他说明：无
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 27,677,521.06 26,737,438.68
合计 27,677,521.06 26,737,438.68
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（1） 应收利息
1） 应收利息分类
无
2） 重要逾期利息
无
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：无
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 1,105,338.81 1,029,610.75
门店店面押金 10,961,326.55 13,809,438.28
保证金 13,884,526.84 12,997,628.96
其他应收款项 12,979,128.55 12,115,299.69
合计 38,930,320.75 39,951,977.68
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,559,292.93 11,655,246.07 13,214,539.00
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
--转入第二阶段 11,655,246.07 -11,655,246.07
本期计提
本期转回 1,961,739.31 1,961,739.31
2022 年 6 月 30 日余额 11,252,799.69 11,252,799.69
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 31,709,202.42
1至2年 3,212,922.47
2至3年 613,539.88
3 年以上 3,394,655.98
3至4年 821,693.44
4至5年 552,702.64
5 年以上 2,020,259.90
合计 38,930,320.75
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 13,214,539.00 1,961,739.31 11,252,799.69
合计 13,214,539.00 1,961,739.31 11,252,799.69
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
4） 本期实际核销的其他应收款情况
其中重要的其他应收款核销情况：无
其他应收款核销说明：无
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 租赁保证金 7,540,000.00 1 年以内 19.37% 754,000.00
第二名 往来款 2,812,000.00 1 年以内 7.22% 281,200.00
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
第三名 往来款 1,760,000.00 1 年以内 4.52% 176,000.00
第四名 往来款 1,070,000.00 1 年以内 2.75% 107,000.00
第五名 往来款 1,067,671.78 1 年以内 2.74% 106,767.18
合计 14,249,671.78 36.60% 1,424,967.18
6） 涉及政府补助的应收款项
无
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：无
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 435,211,940.12 435,211,940.12 565,494,338.64 565,494,338.64
在产品 4,530,447.73 4,530,447.73 55,775,583.23 55,775,583.23
库存商品 55,545,594.21 55,545,594.21 112,668,865.15 112,668,865.15
周转材料 2,522,905.72 2,522,905.72 2,496,364.99 2,496,364.99
发出商品 149,133.76 149,133.76 440,644.29 440,644.29
合计 497,960,021.54 497,960,021.54 736,875,796.30 736,875,796.30
公司需要遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的
披露要求
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
无
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
无
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
无
10、合同资产
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：无
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：无
11、持有待售资产
无
12、一年内到期的非流动资产
无
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预缴税费 606,235.80 16,065,043.63
未抵扣进项税 9,100,666.21 30,686,195.13
持有至到期投资（理财产品） 220,000,000.00 100,000,000.00
合计 229,706,902.01 146,751,238.76
其他说明：无
14、债权投资
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：无
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
15、其他债权投资
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：无
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
无
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
17、长期股权投资
无
18、其他权益工具投资
无
19、其他非流动金融资产
无
20、投资性房地产
（1 ） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（2 ） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
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（3 ） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
无
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 646,269,098.34 661,183,542.82
合计 646,269,098.34 661,183,542.82
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余
656,182,526.47 174,564,742.82 46,904,548.14 16,193,186.47 73,775,527.57 967,620,531.47
额
2.本期增
7,770,501.77 6,028,333.87 -4,858,416.58 550,051.90 3,929,271.30 13,419,742.26
加金额
（1）
7,770,501.77 6,028,333.87 -4,858,416.58 550,051.90 3,929,271.30 13,419,742.26
购置
（2）
在建工程转入
（3）
企业合并增加
3.本期减
831,622.40 2,164,574.31 2,518,813.26 565,882.19 2,981,062.01 9,061,954.17
少金额
（1）
831,622.40 2,164,574.31 2,518,813.26 565,882.19 2,981,062.01 9,061,954.17
处置或报废
4.期末余
663,121,405.84 178,428,502.38 39,527,318.30 16,177,356.18 74,723,736.86 971,978,319.56
额
二、累计折旧
1.期初余
134,858,217.87 81,124,403.63 28,897,909.50 9,631,103.82 51,925,353.83 306,436,988.65
额
2.本期增
7,876,249.32 7,746,329.61 3,627,843.91 1,084,479.26 4,882,200.08 25,217,102.18
加金额
（1）
7,876,249.32 7,746,329.61 3,627,843.91 1,084,479.26 4,882,200.08 25,217,102.18
计提
3.本期减
773,548.92 1,551,233.55 1,669,699.67 350,703.74 1,599,683.73 5,944,869.61
少金额
（1）
773,548.92 1,551,233.55 1,669,699.67 350,703.74 1,599,683.73 5,944,869.61
处置或报废
4.期末余 141,960,918.27 87,319,499.69 30,856,053.74 10,364,879.34 55,207,870.18 325,709,221.22
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
额
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）
计提
3.本期减
少金额
（1）
处置或报废
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账
521,160,487.57 91,109,002.69 8,671,264.56 5,812,476.84 19,515,866.68 646,269,098.34
面价值
2.期初账
521,324,308.60 93,440,339.19 18,006,638.64 6,562,082.65 21,850,173.74 661,183,542.82
面价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
无
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
无
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
无
（5） 固定资产清理
无
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 157,229,181.09 102,172,935.38
合计 157,229,181.09 102,172,935.38
（1） 在建工程情况
单位：元
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
陕西煌上煌基
78,585,134.04 78,585,134.04 67,152,762.72 67,152,762.72
建
真真老老厂房
1,616,220.96 1,616,220.96 164,417.52 164,417.52
四期
设备安装 12,717,986.74 12,717,986.74 5,246,821.36 5,246,821.36
速冻项目 346,902.66 346,902.66 162,831.86 162,831.86
岗上标准化养
10,678,383.36 10,678,383.36 8,238,795.43 8,238,795.43
殖基地项目
浙江煌上煌基
13,081,464.61 13,081,464.61 508,948.25 508,948.25
建
重庆煌上煌基
40,203,088.72 40,203,088.72 20,698,358.24 20,698,358.24
建
合计 157,229,181.09 157,229,181.09 102,172,935.38 102,172,935.38
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
工程 其中：
本期 利息
本期 累计 本期 本期
本期 转入 资本
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 利息 资金
增加 固定 化累
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 资本 来源
金额 资产 计金
金额 算比 化金 化率
金额 额
例 额
陕西
80,880 67,152 11,432 78,585
煌上 97.16 募股
,000.0 ,762.7 ,371.3 ,134.0
煌基 % 资金
0 2 2 4
建
真真
35,000
老老 164,41 2,230, 778,85 1,616,
,000.0 4.62% 其他
厂房 7.52 661.95 8.51 220.96
0
四期
重庆
年产 1
万吨
83,156 20,698 19,504 40,203
酱卤 48.35 募股
,600.0 ,358.2 ,730.4 ,088.7
食品 % 资金
0 4 8 2
加工
建设
项目
199,03 88,015 33,167 120,40
778,85
合计 6,600. ,538.4 ,763.7 4,443.
8.51
00 8 5 72
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（4） 工程物资
无
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 196,734,626.31 355,083.39 197,089,709.70
2.本期增加金额 2,832,570.08 0.00 2,832,570.08
—新增租赁 2,832,570.08 2,832,570.08
3.本期减少金额 1,971,317.34 0.00 1,971,317.34
—处置 1,971,317.34 0.00 1,971,317.34
4.期末余额 197,595,879.05 355,083.39 197,950,962.44
二、累计折旧
1.期初余额 75,945,050.41 35,508.34 75,980,558.75
2.本期增加金额 9,392,720.12 17,754.12 9,410,474.24
（1）计提 9,392,720.12 17,754.12 9,410,474.24
3.本期减少金额 1,508,460.69 0.00 1,508,460.69
（1）处置 1,508,460.69 0.00 1,508,460.69
4.期末余额 83,829,309.84 53,262.46 83,882,572.30
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
四、账面价值
1.期末账面价值 113,766,569.21 301,820.93 114,068,390.14
2.期初账面价值 120,789,575.90 319,575.05 121,109,150.95
其他说明：无
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 电脑软件 商标使用权 合计
一、账面原值
1.期初余
122,408,816.81 50,000.00 33,804,355.60 4,714,500.00 160,977,672.41
额
2.本期增
32,883,331.72 4,337,257.50 37,220,589.22
加金额
（1）
32,883,331.72 4,337,257.50 37,220,589.22
购置
（2）
内部研发
（3）
企业合并增加
3.本期减
少金额
（1）
处置
4.期末余
155,292,148.53 50,000.00 38,141,613.10 4,714,500.00 198,198,261.63
额
二、累计摊销
1.期初余
21,655,843.77 50,000.00 14,052,595.43 682,043.25 36,440,482.45
额
2.本期增
681,978.80 1,964,281.96 264,030.00 2,910,290.76
加金额
（1）
681,978.80 1,964,281.96 264,030.00 2,910,290.76
计提
3.本期减
少金额
（1）
处置
4.期末余
22,337,822.57 50,000.00 16,016,877.39 946,073.25 39,350,773.21
额
三、减值准备
1.期初余
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
额
2.本期增
加金额
（1）
计提
3.本期减
少金额
（1）
处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账
132,954,325.96 22,124,735.71 3,768,426.75 158,847,488.42
面价值
2.期初账
100,752,973.04 19,751,760.17 4,032,456.75 124,537,189.96
面价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
无
27、开发支出
无
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
福建煌上煌购
317,611.30 317,611.30
并溢价
辽宁煌上煌购
88,017.75 88,017.75
并溢价
真真老老购并
39,778,196.68 39,778,196.68
溢价
合计 40,183,825.73 40,183,825.73
（2） 商誉减值准备
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
商誉因并购嘉兴市真真老老食品有限公司股权形成，嘉兴市真真老老食品有限公司业务单一且产生的现金流能
够独立于其他资产或资产组，符合资产减值准则下的最小资产组的认定。因此，本次将嘉兴市真真老老食品有限公
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
司视为资产组所在单位，截止基准日，商誉所在资产组的账面价值情况如下：
单位：万元
真真老老 考虑合并对价分摊后
项目
单体报表账面价值 持续计算的账面价值
资产： 47,160.42 47,761.85
其中：固定资产 16,101.80 16,346.24
在建工程（含预付工程款） 759.50 759.50
无形资产 2,415.81 2,772.80
长期待摊费用 1,754.54 1,754.54
负债： 31,832.49 31,832.49
净资产 15,327.93 15,929.36
资产组账面价值（不含商誉） 21,031.65 21,633.08
全部商誉 5,937.04
包含商誉的资产组账面价值 27,570.12
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、
预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
项目 本次商誉减值测试 前次商誉减值测试 说明
2021 年配合技改，随着机械化包装产能
增加，企业将通过技改使产品在更大程
收入平均增长率 11.39% 9.74%
度上保持新鲜，从而吸引更多客户，故
按上年预测增幅预测。
根据企业现有投资计划，将通过自动化
设备的投入运营有效降低人员成本费
用、控制材料价格以增加产品毛利，结
利润平均增长率 172.23% 56.65%
合企业 2021 年开始享受 15%的高新企
业所得税优惠税率，预计 2022 年企业利
润将有较大增幅，其后趋于平稳。
实际销售毛利率较并购评估时预测值略
平均销售毛利率 28.50% 28.80%
高，处于合理范围
平均销售利润率 6.19% 8.23%
稳定期永续增长
2.00% 2.00%
率
折现率 11.00% 12.00% 折现率下降原因是市场无风险收益率下
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
降
税前折现率较大幅下降原因是所得税率
税前折现率 12.06% 15.40% 由 25%调整至 15%且研发费加计扣除所
致
预测期 5年 5年
商誉减值测试的影响
嘉兴市真真老老食品有限公司含商誉的资产组考虑合并对价分摊后持续计算的不包含商誉的资产账面价值为
21,633.08 万元，全部商誉账面价值 5,937.04 万元，商誉所在资产组账面价值为 27,570.12 万元。我们采用收益法
得到的评估结果为嘉兴市真真老老食品有限公司含商誉的资产组的可收回金额为 27,693.27 万元，评估结果高于包
含商誉的资产组账面价值。江西煌上煌集团食品股份有限公司并购嘉兴市真真老老食品有限公司时形成的商誉未减
值。
其他说明：无
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
经营场所装修费 40,201,058.13 15,711,297.91 8,981,428.47 3,091,508.99 43,839,418.58
合计 40,201,058.13 15,711,297.91 8,981,428.47 3,091,508.99 43,839,418.58
其他说明 无
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 47,177,923.86 7,795,668.31 47,177,923.86 7,795,668.31
可抵扣亏损 15,340,681.83 2,301,102.27 15,340,681.83 2,301,102.27
折旧及摊销 303,750.00 75,937.50 303,750.00 75,937.50
递延收益 83,896,405.13 12,992,074.00 83,896,405.13 12,584,460.77
合计 146,718,760.82 23,164,782.08 146,718,760.82 22,757,168.85
（2） 未经抵销的递延所得税负债
无
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
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递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 23,164,782.08 22,757,168.85
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 50,265,612.94 50,265,612.94
资产减值准备 528,583.29 528,583.29
递延收益 15,019,487.98 15,019,487.98
合计 65,813,684.21 65,813,684.21
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 7,209,421.73 7,209,421.73
2023 2,243,849.57 2,243,849.57
2024 13,365,077.68 13,365,077.68
2025 11,174,604.69 11,174,604.69
2026 16,272,659.27 16,272,659.27
合计 50,265,612.94 50,265,612.94
其他说明
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及基
13,787,776.41 13,787,776.41 21,562,821.01 21,562,821.01
建款
合计 13,787,776.41 13,787,776.41 21,562,821.01 21,562,821.01
其他说明：无
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 50,500,000.00 43,058,200.63
保证借款 80,000,000.00 70,094,745.21
合计 130,500,000.00 113,152,945.84
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短期借款分类的说明：无
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：无
33、交易性金融负债
无
34、衍生金融负债
无
35、应付票据
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付供应商款 89,897,393.36 91,811,807.14
合计 89,897,393.36 91,811,807.14
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
无
37、预收款项
（1） 预收款项列示
无
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披
露要求
其他说明：无
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38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
产品销售货款 13,099,008.07 9,711,827.46
合计 13,099,008.07 9,711,827.46
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
无
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,163,672.18 134,376,570.22 137,285,682.38 5,254,560.02
二、离职后福利-设定
186,158.95 9,012,593.36 8,966,252.11 232,500.20
提存计划
合计 8,349,831.13 143,389,163.58 146,251,934.49 5,487,060.22
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
7,873,105.78 127,412,781.44 130,405,563.58 4,880,323.64
和补贴
3、社会保险费 175,997.52 5,336,247.19 5,383,992.29 128,252.42
其中：医疗保险费 121,945.21 4,513,017.20 4,503,110.10 131,852.31
工伤保险
5,063.70 212,611.34 218,544.63 -869.59
费
生育保险
48,988.61 126,124.83 177,843.74 -2,730.30
费
4、住房公积金 32,351.84 1,304,012.60 1,302,106.80 34,257.64
5、工会经费和职工教
82,217.04 323,528.99 194,019.71 211,726.32
育经费
合计 8,163,672.18 134,376,570.22 137,285,682.38 5,254,560.02
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 180,028.54 8,739,244.62 8,694,568.39 224,704.77
2、失业保险费 6,130.41 273,348.74 271,683.72 7,795.43
合计 186,158.95 9,012,593.36 8,966,252.11 232,500.20
其他说明：无
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40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 10,610,122.61 7,258,168.51
企业所得税 9,299,914.46 1,304,089.07
个人所得税 3,504,244.30 3,460,482.14
城市维护建设税 606,817.02 418,554.33
房产税 1,159,770.99 1,414,428.07
土地增值税 25,184.96 25,184.96
教育费附加 596,248.46 404,929.41
土地使用税 516,386.84 537,143.03
印花税 234,763.30 341,869.52
待转销项税额 1,702,871.05 822,638.73
其他 55,263.44 55,274.00
合计 28,311,587.43 16,042,761.77
其他说明：无
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 161,449,052.72 130,625,344.98
合计 161,449,052.72 130,625,344.98
（1） 应付利息
重要的已逾期未支付的利息情况：无
（2） 应付股利
无
（3） 其他应付款
无
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预计股权回购款 413,464.16 413,464.16
加盟商合同履约金 70,129,685.69 62,681,788.29
供应商质量保证金 9,435,513.85 12,223,741.60
供应商合同履约金 2,443,500.00 4,530,057.20
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往来款 66,642,482.52 40,908,977.13
个人往来 1,172,390.51 763,424.31
代收代垫款 1,947,802.68 5,484,720.90
其他应付款项 9,264,213.31 3,619,171.39
合计 161,449,052.72 130,625,344.98
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
无
42、持有待售负债
无
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 2,800,000.00 5,811,519.44
一年内到期的租赁负债 36,335,979.96 36,335,979.96
合计 39,135,979.96 42,147,499.40
其他说明：无
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收款项销项税 1,262,537.56
合计 1,262,537.56
短期应付债券的增减变动：无
45、长期借款
（1） 长期借款分类
无
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46、应付债券
（1） 应付债券
无
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
无
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
无
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
无
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
房屋租金租赁付款额 80,261,678.27 87,224,255.78
合计 80,261,678.27 87,224,255.78
其他说明：无
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48、长期应付款
（1） 按款项性质列示长期应付款
无
（2） 专项应付款
无
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
无
（2） 设定受益计划变动情况
无
50、预计负债
无
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 30,253,218.55 1,462,357.88 28,790,860.67
土地及附着物清
113,636,944.64 1,929,422.88 111,707,521.76
理补偿摊销
合计 143,890,163.19 3,391,780.76 140,498,382.43
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
福建基地 与资产相
303,750.00 5,062.50 298,687.50
建设补贴 关
养鸭基地 与资产相
399,999.92 399,999.92
建设补贴 关
禽肉制品
及其副产
3,867,499.5 3,782,499.5 与资产相
品综合利 85,000.02
5 3 关
用深加工
项目补贴
辽宁基地
1,712,571.8 1,680,857.5 与资产相
固定资产 31,714.26
4 8 关
投资补助
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真真老老
与资产相
产业提升 254,268.60 5,189.16 249,079.44
关
扩建项目
燃煤锅炉 与资产相
400,000.00 50,000.00 350,000.00
淘汰改造 关
南昌县财
政局市科 与资产相
477,750.25 45,499.98 432,250.27
技重大项 关
目资助
畜禽肉类
食品安全
追溯与评
与资产相
价系统的 607,424.86 57,850.02 549,574.84
关
信息化改
造财政补
贴
嘉兴市秀
洲区年产
4,800,382.5 4,620,382.5 与资产相
18000 吨米 180,000.00
3 3 关
制品深加
工项目
南昌县科
技和工业 与资产相
878,400.00 54,900.00 823,500.00
信息化局 关
（注 1）
南昌县科
技和工业
信息化局
与资产相
鼓励企业 400,000.00 25,000.00 375,000.00
关
申报绿色
系统集成
项目（注 2）
南昌县科
技和工业
与资产相
信息化局 179,360.00 45,755.00 133,605.00
关
改设备补
贴（注 3）
南昌县科
技和工业
信息化局
（南昌市 与资产相
320,000.00 20,000.00 300,000.00
第一批科 关
技计划项
目资金）
（注 4）
南昌县（小
蓝经开区）
2019 年度
市级下方
与资产相
的工业政 342,800.00 21,425.00 321,375.00
关
策新上鼓
励类技改
项目设备
补贴（注 5）
第二批农
4,400,000.0 4,125,000.0 与资产相
产品加工 275,000.00
0 0 关
项目资金
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（注 6）
南昌县农
业农村局
关于绿色
2,043,000.0 1,973,507.4 与资产相
循环优质 69,492.52
0 8 关
特色农业
促进项目
（注 7）
重庆市荣
昌高新区
土地款补
8,866,011.0 8,775,541.5 与资产相
助土地补 90,469.50
0 0 关
偿款递延
收益摊销
（注 8）
30,253,218. 1,462,357.8 28,790,860.
合计
55 8 67
其他说明：
注*：1、根据《关于印发《南昌县(小蓝经开区)食品产业优化升级专项资金管理办法》的通知》(南政办发(2020)9
号)、《关于印发《南昌县【小蓝经开区)食品产业优化升级专项资金管理办法)实施细则的通知》(南科工发(2020)35
号)、《关于开展食品产业优化升级扶持改策中报工作的通知》(南科工字(2020)36 号)等文件精神,南昌县科技和工业
信息化局组织开展了 2018-2019 年食品产业优化升级扶持政策奖励兑现工作，给予江西煌上煌补助 109.80 万用于支
持技术改造提升，公司确认为与资产相关的政府补助。
2、根据《江西省发展改革委关于下达 2019 年省预算内基建投资新动能培育平台建设专项投资计划的通知》的
有关规定，补贴煌上煌 50 万用于鸭肉酱卤食品生命周期评价及绿色设计创新能力建设项目的设备购置，公司确认
为与资产相关的政府补助。
3、根据《南昌县人民政府办公室抄告单》南政办抄字（2020）12 号相关规定，补贴江西煌上煌 22.42 万用于
设备技术改造，公司确认为与资产相关的政府补助。
4、根据《关于下达 2020 年南昌市第一批科技计划项目的通知》洪科字(2020)91 号通知，补助江西煌上煌 40
万，用于江西省酱卤精深加工工程技术研究，公司确认为与资产相关的政府补助。
5、根据《南昌县人民政府办公室抄告单》（南政办抄字(2020)165 号）有关规定，补贴江西煌上煌 77.38 万元，
截止 2020 年 12 月 31 日，收到 42.85 万用于新上鼓励类技改项目设备补贴，公司确认为与资产相关的政府补助。
6、根据江西省农业农村厅文件《赣农字》（2019）6 号有关规定，补贴江西煌上煌 550 万元用于农产品加工项
目，公司确认为与资产相关的政府补助。
7、根据《2019 年全省绿色循环优质高效特色农业促进等三个工作方案的通知》（赣农规计字（ 2019）13 号）
通知，给予煌上煌补贴 938 万元，公司根据项目投入明细，确认于资产相关的政府补贴 227 万元，剩余确认为与收
益相关。
8、根据公司与重庆市荣昌区人民政府签订的《重庆市荣昌区招商引资（渝荣项 2020）96 号》项目协议书，甲
方按照 1000 元每平米的标准给予公司项目一期不超过 20000 平米的基建补助 。
52、其他非流动负债
无
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53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
512,430,404. 512,430,404.
股份总数
00 00
其他说明：无
54、其他权益工具
（1 ） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
无
（2 ） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
无
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 668,380,465.66 668,380,465.66
其他资本公积 3,333,946.50 3,333,946.50
合计 671,714,412.16 671,714,412.16
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票 973,178.89 973,178.89
员工持股计划 85,486,583.67 85,486,583.67
合计 86,459,762.56 86,459,762.56
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
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57、其他综合收益
无
58、专项储备
无
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 153,126,389.16 153,126,389.16
合计 153,126,389.16 153,126,389.16
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 1,077,077,022.24 1,036,851,427.23
调整后期初未分配利润 1,077,077,022.24 1,036,851,427.23
加：本期归属于母公司所有者的净利润 79,915,466.52 149,929,028.74
应付普通股股利 30,495,114.88 65,165,629.18
期末未分配利润 1,126,497,373.88 1,121,614,826.79
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,128,189,578.58 789,330,665.15 1,375,642,587.82 917,576,942.24
其他业务 53,796,346.70 43,632,053.94 31,226,725.64 11,332,099.53
合计 1,181,985,925.28 832,962,719.09 1,406,869,313.46 928,909,041.77
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
商品类型 1,181,985,925.28 1,181,985,925.28
其中：
鲜货产品 754,277,786.96 754,277,786.96
包装产品 48,348,594.32 48,348,594.32
屠宰加工 24,302,525.04 24,302,525.04
米制品业务 300,653,363.62 300,653,363.62
检测业务 607,308.64 607,308.64
其他业务 53,796,346.70 53,796,346.70
按经营地区分类 1,181,985,925.28 1,181,985,925.28
其中：
国内地区 1,181,985,925.28 1,181,985,925.28
市场或客户类型
其中：
按经营地区分类
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年
度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：无
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,359,014.59 3,760,704.74
教育费附加 2,310,779.07 3,637,026.71
房产税 1,601,462.09 1,588,341.32
土地使用税 1,297,994.54 1,142,109.50
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
印花税 610,168.57 485,340.10
其他 208,371.98 257,572.62
合计 8,387,790.84 10,871,094.99
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬社保、福利及劳务 55,594,739.23 62,630,199.92
促销宣传费 43,768,505.75 42,553,625.01
租赁费 27,629,796.41 40,905,727.70
折旧费 4,141,804.43 3,779,740.39
其他 17,981,982.34 20,840,386.36
合计 149,116,828.16 170,709,679.38
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬社保、福利及劳务 33,391,131.98 30,793,531.64
办公费 2,686,298.49 3,935,176.28
折旧费 8,627,777.50 8,929,356.00
无形资产摊销 3,287,174.62 2,424,376.03
仓储费 6,121,440.81 4,242,701.51
业务招待费 3,632,336.36 4,203,995.31
水电费 2,159,841.32 2,195,768.90
机物料和修理费 1,957,720.56 2,464,236.91
交通费 34,614.04 55,906.59
品牌宣传费 1,909,230.52 6,433,813.49
其他 6,990,930.68 4,127,922.37
股权激励 0.00 2,099,890.66
合计 70,798,496.88 71,906,675.69
其他说明
无
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
产品研发费 34,757,902.68 38,229,249.55
合计 34,757,902.68 38,229,249.55
其他说明
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
无
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 3,058,654.97 4,807,397.48
其中：租赁负债利息费用 227,341.10
减：利息收入 6,163,581.52 5,523,541.53
其他 837,203.69 1,234,055.16
合计 -2,267,722.86 517,911.11
其他说明：无
无
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 12,383,812.85 9,090,970.06
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收
1,363,376.48 1,902,321.17
益
合计 1,363,376.48 1,902,321.17
其他说明：无
69、净敞口套期收益
无
70、公允价值变动收益
无
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 2,361,739.31 -91,894.03
应收账款坏账损失 -87,709.61 -1,291,620.56
合计 2,274,029.70 -1,383,514.59
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其他说明：无
72、资产减值损失
无
73、资产处置收益
无
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产处置利得 597,628.41 17,905.71 597,628.41
违约金、罚款收入 748,697.52 874,668.38 748,697.52
盘盈利得 2,247,117.55
其他 1,998,533.94 2,667,590.89 1,998,533.94
合计 3,344,859.87 5,807,282.53 3,344,859.87
计入当期损益的政府补助：无
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 536,033.31 30,000.00 536,033.31
赔偿支出 120,839.15 914,879.75 120,839.15
罚款滞纳金支出 33,083.48 27,910.88 33,083.48
其他 2,131,084.29 283,178.92 2,131,084.29
非流动资产处置损失 511,119.25 181,752.06 511,119.25
合计 3,332,159.48 1,437,721.61 3,332,159.48
其他说明：无
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 19,293,657.20 39,949,039.32
合计 19,293,657.20 39,949,039.32
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
利润总额 104,263,829.91
按法定/适用税率计算的所得税费用 19,293,657.20
所得税费用 19,293,657.20
其他说明：
无
77、其他综合收益
详见附注
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 6,163,581.52 5,523,482.14
营业外收入 3,344,568.74 18,616,220.98
政府财政补贴 2,710,518.51 1,630,742.10
收到往来款 37,419,934.34 33,177,720.29
合计 49,638,603.11 58,948,165.51
收到的其他与经营活动有关的现金说明：无
无
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
费用支出 141,462,265.11 155,529,469.40
营业外支出 2,821,040.23 1,255,969.55
支付往来款 72,349,372.41 104,524,223.11
合计 216,632,677.75 261,309,662.06
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
无
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（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
无
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
无
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
无
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
库存股 249,972,029.67
合计 249,972,029.67
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
无
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 84,970,172.71 159,755,959.21
加：资产减值准备 -2,274,029.70 1,383,514.59
固定资产折旧、油气资产折耗、
27,202,646.46 27,203,992.55
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 9,410,474.24 12,732,405.91
无形资产摊销 2,531,260.46 2,437,753.16
长期待摊费用摊销 5,067,332.95 13,631,730.70
处置固定资产、无形资产和其他
-86,509.16 163,846.35
长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”
号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,831,313.87 4,807,397.48
投资损失（收益以“－”号填列） -1,363,376.48 -1,902,321.17
递延所得税资产减少（增加以
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
238,915,774.76 206,466,157.67
列）
经营性应收项目的减少（增加以
-104,777,251.67 -180,591,424.00
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
20,939,210.07 25,181,028.64
“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 283,367,018.51 271,270,041.09
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 889,324,666.50 916,949,197.53
减：现金的期初余额 802,927,848.58 985,032,564.61
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 86,396,817.92 -68,083,367.08
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
无
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
无
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 889,324,666.50 802,927,848.58
其中：库存现金 110,983.94 834,943.68
可随时用于支付的银行存款 886,647,731.82 797,005,964.30
可随时用于支付的其他货币资
2,565,950.74 5,086,940.60
金
三、期末现金及现金等价物余额 889,324,666.50 802,927,848.58
其他说明：
无
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
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无
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
固定资产 53,689,435.95 抵押借款
无形资产 23,302,280.53 抵押借款
合计 76,991,716.48
其他说明：
无
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元
欧元
港币
应收账款
其中：美元
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
无
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币
及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
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无
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
福建基地建设补贴 405,000.00 递延收益 5,062.50
养鸭基地建设补贴 1 300,000.00 递延收益
养鸭基地建设补贴 2 2,000,000.00 递延收益 399,999.92
禽肉制品及其副产品综合利
5,950,000.00 递延收益 85,000.02
用深加工项目补贴
辽宁基地固定资产投资补助 2,220,000.00 递延收益 31,714.26
真真老老产业提升扩建项目 300,971.00 递延收益 5,189.16
燃煤锅炉淘汰改造 1,000,000.00 递延收益 50,000.00
南昌县财政局市科技重大项
910,000.00 递延收益 45,499.98
目资助
畜禽肉类食品安全追溯与评
价系统的信息化改造财政补 1,157,000.00 递延收益 57,850.02
贴
南昌县教科体局 2017 省级
200,000.00 递延收益
科技计划项目星创天地经费
嘉兴市秀洲区年产 18000 吨
10,000,000.00 递延收益 180,000.00
米制品深加工项目
2019 年南昌市第二批省级科
技计划项目（南昌县科技和 500,000.00 递延收益
工业信息化局）
南昌县科技和工业信息化局
鼓励现有规上食品工业企业 224,200.00 递延收益 11,210.00
技术改造
南昌县科技和工业信息化局
鼓励企业发展平台建设-省 100,000.00 递延收益 5,000.00
级工业设计中心
南昌县科技和工业信息化局
鼓励现有规上食品工业企业 773,800.00 递延收益 38,690.00
技术改造
南昌县科技和工业信息化局
鼓励企业申报绿色系统集成 500,000.00 递延收益 25,000.00
项目
南昌县科技和工业信息化改
224,200.00 递延收益 21,425.00
设备补贴
南昌县科技和工业信息化局
（南昌市第一批科技计划项 400,000.00 递延收益 20,000.00
目资金）
南昌县（小蓝经开区）2019
年度市级下方的工业政策新 428,500.00 递延收益 45,755.00
上鼓励类技改项目设备补贴
第二批农产品加工项目资金 5,500,000.00 递延收益 275,000.00
南昌县农业农村局关于绿色
循环优质特色农业促进项目 2,270,000.00 递延收益 69,492.52
（注 1）
重庆市荣昌高新区土地款补
助土地补偿款递延收益摊销 9,046,950.00 递延收益 90,469.50
（注 2）
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
辽宁收到 2021 年土地税补
收益相关 559,996.56
贴
南昌县科技和工业信息化局
收益相关 2,967,100.00
工业政策补贴
辽宁 2021 年 11 月-2022 年 3
收益相关 1,850,429.55
月份增值税补贴
南昌县农业农村局（“两品一
收益相关 300,000.00
标”农产品奖励）
社保平台（嘉兴）社保清算
户
收益相关 225,500.00
2022 年市本级一次性留工补
助
县商务局转奖励款 收益相关 12,500.00
待报解预算收入（个税手续
收益相关 173,548.83
费返还，增值税税费返还）
嘉兴市经济和信息化局 2022
年秀洲区第一批科技发展资 收益相关 100,000.00
金补助
嘉兴市经济和信息化局秀洲
区油车港镇推进经济转型升 收益相关 422,000.00
级加快高质量发展政策补助
嘉兴市农业农村局 2021 年
收益相关 200,000.00
度电商销售补助
嘉兴市农业农村局 2021 年
度农业龙头企业技术设备改 收益相关 1,507,924.00
造补助
嘉兴市农业农村局 2021 年
收益相关 500,000.00
度农业龙头企业认定奖励
嘉兴市科技局 2022 年创新
收益相关 100,000.00
主体培育
嘉兴市经济和信息化局嘉兴
收益相关 200,000.00
市市长质量奖奖励
嘉兴市经济和信息化局外来
收益相关 6,600.00
员工包车返岗补贴
嘉兴市经济和信息化局员工
收益相关 4,800.00
自驾返秀补贴（第二批）
嘉兴市经济和信息化局知识
收益相关 14,032.55
产权高质量创造因素补助
嘉兴市秀洲区油车港镇财务
管理中心财政零余额账户 收益相关 400.00
12 组织党组织补助
社保平台（嘉兴）社保清算
户 收益相关 51,151.15
2020 年度第四批稳岗返还
小蓝经济技术开发区管理委
收益相关 1,567,210.00
员会转突出贡献企业款
稳岗补贴款 收益相关 158,262.33
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
无
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85、其他
无
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
无
（2） 合并成本及商誉
无
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
无
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
无
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
无
（6） 其他说明
无
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2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
无
（2） 合并成本
无
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
无
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、
按照权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
无
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
无
6、其他
无
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
永修县煌上煌 江西永修九合 通过设立方式
江西永修 养殖 100.00%
九合种禽养殖 乡 取得的子公司
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
有限公司
陕西煌上煌食 通过设立方式
陕西 陕西三原县 筹建 100.00%
品有限公司 取得的子公司
同一控制下企
广东煌上煌食
广东 广东东莞 食品加工 100.00% 业合并取得的
品有限公司
子公司
同一控制下企
江西煌大食品
江西南昌 江西南昌 屠宰加工 100.00% 业合并取得的
有限公司
子公司
通过非同一控
福建煌上煌食
福建 福建福清 食品加工 100.00% 制下企业合并
品有限公司
取得的子公司
通过非同一控
辽宁煌上煌食
辽宁 辽宁沈阳 食品加工 100.00% 制下企业合并
品有限公司
取得的子公司
浙江煌上煌食 通过设立方式
苏浙沪 浙江嘉兴 筹建 100.00%
品有限公司 取得的子公司
江西九州检测 通过设立方式
江西 江西南昌 食品检验 100.00%
检验有限公司 取得的子公司
嘉兴市真真老 通过非同一控
老食品有限公 苏浙沪 浙江嘉兴 食品加工 67.00% 制下企业合并
司 取得的子公司
通过非同一控
嘉兴市粽子文
浙江嘉兴 浙江嘉兴 文化 67.00% 制下企业合并
化博物馆
取得的子公司
煌大亚洲投资 通过设立方式
香港 香港 投资 100.00%
有限公司 取得的子公司
深圳市安顺冷
通过设立方式
链物流有限公 广东 龙岗 道路运输业 100.00%
取得的孙公司
司
江西独椒戏食 肉制品及副产 通过设立方式
江西 江西南昌 60.00%
品有限公司 品加工 取得的子公司
重庆煌上煌食 通过设立方式
重庆 重庆 筹建 100.00%
品有限公司 取得的子公司
南昌市煌上煌 通过设立方式
江西 江西南昌 文化 100.00%
酱卤博物馆 取得的子公司
丰城煌大食品 通过设立方式
江西 江西宜春 屠宰加工 100.00%
有限公司 取得的孙公司
浙江真真老老
通过设立方式
电子商务有限 浙江嘉兴 浙江嘉兴 零售业 67.00%
取得的孙公司
公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
无
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无
确定公司是代理人还是委托人的依据：无
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
其他说明：无
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
嘉兴市真真老老食品
33.00% 5,310,861.25 53,906,788.58
有限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
其他说明：
无
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
嘉兴
市真
真老 278,15 223,20 501,36 339,15 344,02 242,74 216,84 459,59 313,28 318,34
4,869, 5,054,
老食 6,590. 8,085. 4,675. 5,568. 5,030. 9,816. 0,909. 0,726. 9,948. 4,599.
461.97 651.13
品有 25 43 68 23 20 21 97 18 50 63
限公
司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
嘉兴市真
真老老食 299,434,84 16,093,518. 16,093,518. 13,911,364. 372,321,36 29,778,577. 29,778,577. 59,813,614.
品有限公 2.23 93 93 59 8.67 17 17 96
司
其他说明：
无
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
本公司无使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
本公司无向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
无
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
公司于 2022 年 4 月 11 日召开的第五届董事会第十二次会议，审议通过了《关于全资子公司引入投资者及
增资扩股的议案》，同意公司全资子公司江西独椒戏食品有限公司为进一步做大做强休闲食品市场和快速开拓线下
连锁门店，引入投资者江西瑞达餐饮管理有限公司和新余海边界管 理咨询中心（有限合伙）进行增资扩股事项。
其中，瑞达餐饮以现金方式出资 103.33 万元人民币，认缴注册资本金 500.00 万元，新余海边界以现金方式出资
34.44 万元人民币，认缴注册资本金 166.67 万元。
公司本次增资前已出资 500.00 万元人民币，认缴注册资本金 1,000 万元，放弃对此次新增注册资本的优先认
缴出资权。独椒戏食品增资完成后注册资本由 1,000.00 万元变更为 1,666.67 万元，公司占独椒戏食品 60%股权、
瑞达餐饮占 30% 股权、新余海边界占 10%股权。独椒戏食品由公司全资子公司变更为公司控股子公司。
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
无
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3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
无
（2） 重要合营企业的主要财务信息
无
（3） 重要联营企业的主要财务信息
无
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
无
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
无
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
无
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
无
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
无
4、重要的共同经营
无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
无
6、其他
无
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
十、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目
标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司投资部门设计和实施能确保风
险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过投资主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险
管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员
会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政
策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户
信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行
资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可
控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制
客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
2、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的
政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余
额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足
的资金偿还债务。
本公司目前需偿还的债务主要是应付账款和加盟商、供应商履约保证金；供应商质量保证金。该些债务具有单
位多、金额分散、无固定期限的特点，对公司短期内所需偿付债务资金的压力不大且与公司目前经营性现金流量、
能立即动用的货币资金存量相比不存在较大压力。
3、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率
风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风
险主要来源于银行长期借款以及应付债券。公司根据市场环境来决定固定利率和浮动利率合同的相对比例。为维持
合适比例，本公司可能运用利率互换以实现预期的利率结构。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超出现
行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为该政策实现了这些风险
之间的合理平衡。于 2022 年 6 月 30 日，本公司并无利率互换安排。
于 2022 年 6 月 30 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 100 个基点，
则本公司的净利润将减少或增加 1,130,000.00 元（2021 年 12 月 31 日：1,130,000.00 元）。管理层认为 100 个基点
合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币
收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险
的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司目前尚未开展以外汇结算的经营活动。
（3）其他价格风险
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本公司未持有其他上市公司的权益投资。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值计
-- -- -- --
量
二、非持续的公允价值
-- -- -- --
计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性
分析
无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无
9、其他
无
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
煌上煌集团有限
江西南昌 产业投资管理 100,000,000.00 38.63% 38.63%
公司
本企业的母公司情况的说明
无
本企业最终控制方是徐桂芬家族。
其他说明：
无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注“九、在其他主体中的权益”。。
3、本企业合营和联营企业情况
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
褚建庚 本公司股东（徐桂芬家族主要成员）
褚浚 本公司股东（徐桂芬家族主要成员）
褚剑 本公司股东（徐桂芬家族主要成员）
江西煌盛房地产开发有限公司 控股母公司的全资子公司
萍乡武功山西海温泉开发有限公司 控股母公司控制的子公司
江西美程商务酒店有限公司 实际控制人控制的其他企业
江西锦怡大酒店有限公司 控股母公司的全资子公司
江西新万龙国际酒店管理有限公司 控股母公司的全资子公司
江西茶百年油脂有限公司 控股股东控制的其他企业
江西合味原酒店管理有限公司 控股股东控制的其他企业
新余煌上煌投资管理中心（有限合伙） 控股母公司控制的子公司
南昌康惠食品有限责任公司 实际控制人控制的其他企业
江西煌兴冷链物流有限公司 控股母公司的全资子公司
江西新煌厨餐饮有限公司 实际控制人控制的其他企业
江西徐妈妈卤汁粉品牌运营管理有限公司 实际控制人控制的其他企业
其他说明
无
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
江西茶百年油脂
货款 81,217.43 10,000,000.00 否 1,880,266.91
有限公司
萍乡武功山西海
温泉开发有限公 会务费 500,000.00 否
司
江西新煌厨餐饮
团餐服务 97,358.54 4,000,000.00 否
有限公司
江西合味原酒店
会务费 110,000.00 500,000.00 否 110,000.00
管理有限公司
江西煌兴冷链物
冷藏费 3,714,906.52 10,000,000.00 否 2,985,077.00
流有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江西合味原酒店管理有限公
销售商品 11,517.62 90,141.72
司
江西煌盛房地产开发有限公
销售商品 84,226.53 138,596.07
司
萍乡武功山西海温泉开发有
销售商品 0.00
限公司
江西茶百年油脂有限公司 销售商品 0.00 61,318.93
江西茶百年油脂有限公司 检测费 0.00 1,745.00
江西新煌厨餐饮有限公司 检测费 12,470.80
江西煌兴冷链物流有限公司 销售商品 18,447.72 124,708.09
煌上煌集团有限公司 销售商品 17,376.98 20,973.56
江西徐妈卤汁粉品牌运营管
销售商品 442,854.20
理有限公司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
无
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期
未纳入租赁负债
出租方 租赁资 租赁和低价值资 承担的租赁负债 增加的使用权资
计量的可变租赁 支付的租金
名称 产种类 产租赁的租金费 利息支出 产
付款额（如适用）
用（如适用）
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
274,200 324,990
徐桂芬 商铺
.00 .00
江西煌
盛房地
门店租 13,446. 20,169.
产开发
赁 40 60
有限公
司
关联租赁情况说明：无
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方：无
本公司作为被担保方：无
（5） 关联方资金拆借
无
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
无
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 3,384,564.88 3,439,956.14
（8） 其他关联交易
无
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
江西合味原酒店
应收账款 107,665.20 1,076.65 123,245.21 1,232.45
管理有限公司
江西茶百年油脂
应收账款 0.00 0.00 654.74 6.55
有限公司
煌上煌集团有限
应收账款 0.00 0.00 58,353.15 583.53
公司
应收账款 江西美程商务酒 468.48 468.48 468.48 468.48
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
店有限公司
江西煌盛房地产
应收账款 169,509.84 1,695.10 190,945.84 1,909.46
开发有限公司
萍乡武功山西海
应收账款 温泉开发有限公 16,701.44 167.01 16,701.44 167.01
司
江西徐妈妈卤汁
应收账款 粉品牌运营管理 253,849.25
有限公司
江西合味原酒店
其他应收款 17,917.54 1,791.75 7,706.98 770.70
管理有限公司
江西煌盛房地产
其他应收款 53,354.04 5,335.40 50,037.51 5,003.75
开发有限公司
江西煌兴冷链物
其他应收款 212,857.20 21,285.72 202,359.51 20,235.95
流有限公司
煌上煌集团有限
其他应收款 512.00 51.20
公司
江西徐妈妈卤汁
其他应收款 粉品牌运营管理 28,215.59
有限公司
江西茶百年油脂
预付账款 302,103.30 362,294.20
有限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 煌上煌集团有限公司 0.00 3,287.20
7、关联方承诺
无
8、其他
无
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余
无
期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同
无
剩余期限
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
其他说明
2018 年 5 月 30 日，公司召开了第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次会议，审议通过了《关于调整
公司 2018 年限制性股票激励计划首次授予价格、激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向激励对象首次授予
限制性股票的议案》，确定 2018 年 5 月 30 日为授予日，向激励对象授予限制性股票，首次授予数量为 1,392.6 万
股，授予价格 7.93 元/股，授予人数 227 人，包括公司董事、核心管理人员、核心技术（业务）人员、公司董事会
认为应当激励的其他员工。
本激励计划有效期自限制性股票首次授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购
注销之日止，最长不超过 60 个月；授予的限制性股票限售期为自限制性股票授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、
36 个月分三期解锁，每期解锁的比例分别为 40%、30%、30%，解锁条件为：2018 年-2020 年各年度与 2017 年度相
比，净利润增长率分别不低于 25%、50%、100%。
2019 年 4 月 24 日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过《关于向激励对象
授予预留限制性股票的议案》，确定 2019 年 4 月 25 日为授予日，向激励对象授予预留限制性股票，预留授予数量
91.36 万股，授予价格 6.218 元/股，授予人数 13 人，包括核心管理人员、核心技术（业务）人员。
本激励计划有效期自限制性股票首次授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购
注销之日止，最长不超过 60 个月；
预留授予的限制性股票第一个解除限售期为自预留授予部分完成登记之日起 12 个月后的首个交易日起至预留
授予部分完成登记之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，解除比例 40%，公司业绩考核条件为 2019 年度净利
润相比 2017 年净利润增长率不低于 50.00%，激励对象个人当年实际解锁额度=个人层面标准系数×个人当年计划解
除限售额度。
第二个解除限售期为自预留授予部分完成登记之日起 24 个月后的首个交易日起至预留授予部分完成登记之日
起 36 个月内的最后一个交易日当日止，解除比例 30%，公司业绩考核条件为 2020 年度净利润相比 2017 年净利润
增长率不低于 100.00%，激励对象个人当年实际解锁额度=个人层面标准系数×个人当年计划解除限售额度。
第三个解除限售期自预留授予部分完成登记之日起 36 个月后的首个交易日起至预留授予部分完成登记之日起
48 个月内的最后一个交易日当日止，解除比例 30%.公司业绩考核条件为 2021 年度净利润相比 2017 年净利润增长
率不低于 130.00%，激励对象个人当年实际解锁额度=个人层面标准系数×个人当年计划解除限售额度。
激励对象的个人层面的考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施，个人层面标准系数见下表：
考评结果（S） S≥90 90＞S≥80 80＞S≥60 S＜60
评价标准 优秀（A） 良好（B） 合格（C） 不合格（D）
标准系数 1.0 1.0 0.8 0
公司于 2021 年 8 月 9 日召开的第五届董事会第八次会议和 2021 年 8 月 26 日召开的 2021 年第三次临时股东大
会审议通过了《关于调整公司 2021 年员工持股计划的议案》、《关于修改〈江西煌上煌集团食品股份有限公司 2021
年员工持股计划（草案）〉及摘要的议案》、《关于修改〈江西煌上煌集团食品股份有限公司 2021 年员工持股计
划管理办法〉的议案》、《关于提请江西煌上煌集团食品股份有限公司股东大会授权董事会办理员工持股计划相关
事宜的议案》，同意公司实施修订后的 2021 年员工持股计划。本期员工持股计划通过非交易过户方式过户的股份
数量为 7,164,000 股，过户价格为 7.31 元每股。
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
（1）核心员工：公司授予核心员工的 1,042.60 万股限制性
授予日权益工具公允价值的确定方法 股票公允价值计算基础采用授予日公司股票收盘价，即授予
日 2018 年 5 月 30 日收盘价 15.18 元/股，扣除授予价格为
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
7.93 元/股，因此每股限制性股票股权激励的公允价值为
15.18-7.93=7.25 元/股。
（2）高管：公司授予高管的 350 万股限制性股票借助相关
估值手段确定授予日限制性股票的公允价值，公司具体采用
国际惯用的布莱克-舒尔斯模型（Black-Scholes 模型）期权
定价模型对股票期权的公允价值进行评估。根据模型得出针
对高管部分的限制性股票公允价值如下：
项目 一年期
二年期 三年期
未考虑套期保值期权组合成本的权益工具价值（元） 7.25
7.25 7.25
套期保值期权组合成本（元） 1.29
4.86 6.00
每股限制性股票的公允价值（元）
5.96 2.39 1.25
公司各年度限制性股票解除限售份额（万股） 140.00
105.00 105.00
当年股权激励公允价值总额（万元） 834.40
250.95 131.25
以获授限制性额度为基数，综合考虑每个资产负债表日可行
可行权权益工具数量的确定依据 权职工人数变动情况、各个可行权年度公司业绩考核指标和
激励对象个人绩效考核情况确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 83,718,875.91
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 0.00
其他说明
无
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
2019 年 6 月 18 日，公司召开 2019 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但
尚未解除限售的限制性股票的议案》。2019 年 9 月 21 日，公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》，
对于原激励对象王娟、魏小斌、陈勇志、林卓、段龙波、俞贵君、张建强、胡文星、黄雪城等 9 名离职人员已获授
但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 558,900 股，回购价格 7.848 元/股。
对激励对象陈乐因个人绩效考核为合格（C），回购其第一期不能解除限售的限制性股票，回购数量 1,912 股，
回购价格 7.961 元/股。
回购注销限制性股票数量合计 560,812 股。2019 年 11 月 8 日，公司召开 2019 年第三次临时股东大会，审议通
过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。
2019 年 10 月 22 日，公司召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十七次会议，审议通过了《关于回
购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，对于原激励对象章启武、程思燕、谢胡涛、赵
星、刘芳新、梁峰、李霞、潘琼、朱可歆等 9 名离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回
购数量 857,520 股，回购价格 7.848 元/股。
2020 年 5 月 29 日，公司召开第四届董事会第二十一次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。
根据公司《2018 年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《股权激励计划》”，《2018 年限制性股票激励计
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划实施考核办法》（以下简称“《考核办法》”）相关规定，董事会决定对原激励对象章晓琴、汤智根等 18 人已获
授但尚未解除限售的限制性股票 571,200 股全部回购注销。其中首次授予限制性股票 430,200 股，回购价格为 7.748
元/股，预留授予限制性股票 141,000 股，回购价格 6.118 元/股；因 2019 年度 11 名激励对象考核评价标准为合格（C），
董事会决定对其因考核未达标而未能解除限售的限制性股票 21,268 股回购注销。其中首次授予限制性股票需 17,292
股，回购价格为 7.748 元/股加同期银行存款利息，预留授予限制性股票 3,976 股，回购价格 6.118 元/股加同期银行
存款利息。本次回购部分限制性股票共计 592,468 股，占公司股本总数的 0.12%。
2021 年 6 月 2 日，公司召开第五届董事会第七次会议审议通过了《关于 2018 年限制性股票激励计划首次授予
部分第三期及预留授予部分第二期解除限售条件成就的议案》。原 11 名激励对象黄文辉、王炜江、王云飞、张兴
强、吴智凯、吴颖、罗伟川、胡君兵、徐协樟、李功卓、黄磊离职，董事会同意对其已获授但尚未解除限售的限制
性股票 310,770 股回购注销；2020 年度刘进祥、毕双、尹立明、侯海军 4 名激励对象考核评价标准为合格（C），
董事会同意对其因考核未达标而未能解除限售的限制性股票 11,994 股回购注销；黄菊保、邓淑珍两名激励对象担任
公司监事，董事会同意对其已获授但尚未解除限售的限制性股票 32,760 股回购注销；董事会同意回购注销部分限制
性股票共计 355,524 股，占公司股本总数的 0.07%。
2022 年 4 月 27 日，公司召开第五届董事会第十三次会议和第五届监事会第十一次会议审议通过了《关于回购
注销限制性股票的议案》，因公司 2 名预留授予激励对象安建超、张国华离职不再具备激励资格，董事会同意公司
将上述两人持有的尚未解除限售的限制性股票 40,230 股回购注销，回购价格为 5.99 元/股。因公司层面 2021 年业绩
考核目标未达成，董事会同意公司将 5 名预留授予激励对象持有的尚未解除限售的限制性股票 85,950 股回购注销，
回购价格为 5.99 元/股加同期银行存款利息。本次回购注销限制性股票共计 126,180 股，占公司股本总数的 0.025%。
5、其他
无
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
本资产负债表日无重要承诺，其他重大财务承诺事项如下：
（1）抵押借款情况：
①嘉兴市真真老老食品有限公司以嘉兴市真真老老食品有限公司一期厂房、土地、电商总部及米制品系列产品
生产项目在建项目抵押向嘉兴银行股份有限公司梅湾支行申请贷款，截止 2022 年 6 月 30 日，该合同项下长期借款
金额为 280 万元人民币，该抵押资产账面价值为 45,391,334.39 元。
②嘉兴市真真老老食品有限公司以嘉兴市真真老老食品有限公司房产：嘉房权证秀州字第 00518717 号、嘉房
权证秀州字第 00518718 号向嘉兴银行股份有限公司南湖支行申请贷款，截止 2022 年 6 月 30 日，该合同项下短期
借款金额为 3050 万元人民币，该抵押资产账面价值为 33,267,104.3 元。
以嘉兴市真真老老食品有限公司房产：嘉房权证秀洲字第 00820398、地产：嘉秀洲国用（2013）第 35549 向中
国农业银行秀洲支行申请贷款，截止 2022 年 6 月 30 日，该合同项下短期借款金额为 2000 万元人民币，该抵押资
产账面价值为 31,600,382.09 元。
（2）保证借款情况：
①嘉兴市真真老老食品有限公司向宁波银行嘉兴分行申请贷款，江西煌上煌集团食品股份有限公司为该贷款提
供最高额连带责任担保。截止 2022 年 6 月 30 日，该合同项下短期借款金额为 3000 万元人民币。
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②嘉兴市真真老老食品有限公司向平安银行南昌分行申请贷款，江西煌上煌集团食品股份有限公司为该贷款提
供最高额连带责任担保。截止 2022 年 6 月 30 日，该合同项下短期借款金额为 3000 万元人民币。
③嘉兴市真真老老食品有限公司向建设银行嘉兴分行申请贷款，江西煌上煌集团食品股份有限公司为该贷款提
供最高额连带责任担保。截止 2022 年 6 月 30 日，该合同项下短期借款金额为 2000 万元人民币。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
无
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
无
十五、资产负债表日后事项
1、 重要的非调整事项
无
2、利润分配情况
无
3、销售退回
无
4、其他资产负债表日后事项说明
无
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
无
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（2） 未来适用法
无
2、债务重组
无
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
无
（2） 其他资产置换
无
4、年金计划
无
5、终止经营
无
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了九个报告分部，分别为：江西、广东、福建、辽
宁、陕西、广西、屠宰业务、米制品业务和其他。本公司的各个报告分部或分别提供不同的产品或服务，或在不同
地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活
动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债
包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分
部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
酱卤 分部
屠宰 米制 检测 独椒 其他
项目 江西 广东 福建 辽宁 重庆 陕西 博物 间抵 合计
业务 业务 业务 戏 分部
馆 销
677,4 157,6 47,13 32,87 43,98 17,63 299,4 2,612 4,828 101,7 1,181
营业 24,85
99,39 52,59 8,808 9,525 3,456 8,955 34,84 ,729. ,389. 07,63 ,985,
收入 7.16
4.28 8.96 .52 .75 .28 .22 2.23 83 77 2.72 925.2
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8
其
74,63 21,76 3,336 1,966 101,7
中：
7,758 7,181 ,290. ,402. 07,63
内部
.10 .97 34 31 2.72
收入
1,181
602,8 157,6 25,37 32,87 43,98 17,63 296,0 4,828
外部 646,3 24,85 ,985,
61,63 52,59 1,626 9,525 3,456 8,955 98,55 ,389.
收入 27.52 7.16 925.2
6.18 8.96 .55 .75 .28 .22 1.89 77
8
471,3 106,5 41,11 24,26 28,56 11,34 225,0 1,267 3,084 22,13 101,7 832,9
营业
45,13 16,45 5,861 1,011 0,829 9,737 30,26 ,742. ,480. 8,844 07,63 62,71
成本
1.67 0.98 .51 .30 .48 .18 1.67 96 61 .45 2.72 9.09
其
56,29 18,98 3,336 79,56
中： 954,1
2,385 5,979 ,290. 8,788
内部 33.36
.34 .23 34 .27
成本
415,0 106,5 22,12 24,26 28,56 11,34 221,6 3,084 22,13 855,1
外部 313,6
52,74 16,45 9,882 1,011 0,829 9,737 93,97 ,480. 8,844 01,56
成本 09.60
6.33 0.98 .28 .30 .48 .18 1.33 61 .45 3.54
营业
4,309 8,387
税金 805,7 880,4 557,2 804,8 96,55 66,63 840,5 1,242 16,58 8,936
,070. ,790.
及附 69.44 16.13 28.11 51.19 2.50 1.97 09.31 .63 2.33 .41
82 84
加
76,53 23,02 7,324 18,76 7,475 33,07 2,384 20,14 149,1
销售 664,7
5,729 9,688 ,980. 3,515 ,977. 9,197 ,543. 1,585 16,82
费用 79.38
.96 .46 96 .51 39 .92 58 .00 8.16
44,48 5,036 3,929 2,444 3,273 1,056 11,15 1,997 70,79
管理 120,4 798,9 373,6 48,42 81,96
0,328 ,962. ,077. ,958. ,026. ,385. 1,518 ,259. 8,496
费用 83.14 48.62 76.27 6.08 4.55
.48 59 58 87 02 34 .79 45 .88
69,26 22,20 -1,68 -3,44 -1,34 -1,12 20,46 -384, -750, 104,2
营业 824,1 -47,9 276,5
2,689 2,501 6,920 1,822 2,678 4,764 3,944 260.7 354.3 51,12
利润 95.59 65.36 65.58
.30 .45 .42 .39 .71 .51 .13 6 8 9.52
2,722 3,119
231,5 150,7 67,37 102,5 86,80 103,7 501,3 10,34 6,707 90,72 955,1
资产 ,053, 687,7 ,599,
79,55 83,56 2,346 59,18 7,566 15,75 64,67 3,994 ,991. 5,885 02,29
总额 582.6 94.68 592.6
1.50 1.86 .65 4.62 .76 4.85 5.68 .55 97 .72 8.84
2 2
465,8 137,3 111,1 46,50 100,1 12,03 41,52 344,0 7,899 24,22 603,5 688,6
负债 978,7 446,1
63,68 52,18 66,98 3,955 87,75 3,508 1,429 25,03 ,524. 3,171 62,01 40,14
总额 28.43 95.28
1.24 9.74 5.01 .38 8.05 .66 .65 0.20 32 .78 5.28 2.46
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
无
（4） 其他说明
无
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无
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8、其他
无
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
234,689. 234,689.
账准备 0.07% 100.00%
39 39
的应收
账款
其中：
按组合
计提坏
289,694, 3,121,71 286,573, 313,722, 3,143,25 310,579,
账准备 100.00% 1.08% 99.93% 1.00%
846.27 9.57 126.70 789.76 2.54 537.22
的应收
账款
其中：
按信用
风险特
征组合
计提坏
账准备 289,694, 3,121,71 286,573, 313,722, 3,143,25 310,579,
100.00% 1.08% 99.93% 1.00%
的应收 846.27 9.57 126.70 789.76 2.54 537.22
账款组
合 1：集
团内企
业
289,694, 3,121,71 286,573, 313,957, 3,377,94 310,579,
合计 100.00% 100.00%
846.27 9.57 126.70 479.15 1.93 537.22
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 289,092,382.09
1至2年 602,464.18
合计 289,694,846.27
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（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
计提坏账准备 3,377,941.93 256,222.36 3,121,719.57
合计 3,377,941.93 256,222.36 3,121,719.57
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（3） 本期实际核销的应收账款情况
无
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 23,145,518.33 7.99% 231,455.18
第二名 19,607,505.05 6.77% 196,075.05
第三名 9,276,428.44 3.20% 92,764.28
第四名 6,473,760.91 2.23% 64,737.61
第五名 5,476,014.93 1.89% 54,760.15
合计 63,979,227.66 22.08%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
无
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
无
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 250,789,763.81 246,312,345.32
合计 250,789,763.81 246,312,345.32
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（1） 应收利息
1） 应收利息分类
无
2） 重要逾期利息
无
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
无
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
无
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：无
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联公司往来 250,338,111.06 242,718,497.73
备用金 520,840.61 54,330.00
办事处房租押金 6,802,421.12 7,135,590.22
其他应收款项 25,224,151.79 29,301,716.28
合计 282,885,524.58 279,210,134.23
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
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损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 26,741,659.38 6,156,129.53 32,897,788.91
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
--转回第一阶段 6,156,129.53 -6,156,129.53
本期转回 802,028.14 802,028.14
2022 年 6 月 30 日余额 32,095,760.77 32,095,760.77
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 224,668,377.43
1至2年 47,327,339.83
2至3年 3,419,342.24
3 年以上 7,470,465.08
3至4年 5,579,647.44
4至5年 894,894.74
5 年以上 995,922.90
合计 282,885,524.58
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏帐准备 32,897,788.91 802,028.14 32,095,760.77
合计 32,897,788.91 802,028.14 32,095,760.77
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
4） 本期实际核销的其他应收款情况
无
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 往来款 72,169,906.97 1 年以内 25.51% 7,216,990.70
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第二名 往来款 66,905,421.35 1 年以内 23.65% 6,690,542.14
第三名 往来款 31,273,662.23 1 年以内 11.06% 3,127,366.22
第四名 往来款 27,217,565.88 1 年以内 9.62% 2,721,756.59
第五名 往来款 5,996,276.78 1 年以内 2.12% 599,627.68
合计 203,562,833.21 71.96% 20,356,283.33
6） 涉及政府补助的应收款项
无
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 423,021,351.94 423,021,351.94 367,778,151.94 367,778,151.94
合计 423,021,351.94 423,021,351.94 367,778,151.94 367,778,151.94
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
广东煌上煌
19,619,471.4 19,619,471.4
食品有限公
9 9
司
永修县煌上
煌九合种禽
500,000.00 500,000.00
养殖有限公
司
辽宁煌上煌
72,708,061.2 72,708,061.2
食品有限公
1 1
司
福建煌上煌
12,074,401.9 12,074,401.9
食品有限公
7 7
司
江西煌大食 24,836,102.1 24,836,102.1
品有限公司 8 8
陕西煌上煌 62,040,115.0 62,040,115.0
食品有限公 9 9
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
司
嘉兴市真真
73,700,000.0 73,700,000.0
老老食品有
0 0
限公司
浙江煌上煌
10,000,000.0 55,243,200.0 65,243,200.0
食品有限公
0 0 0
司
江西九州检
测检验有限 5,800,000.00 5,800,000.00
公司
江西独椒戏
食品有限公 5,000,000.00 5,000,000.00
司
重庆煌上煌
80,000,000.0 80,000,000.0
食品有限公
0 0
司
南昌市煌上
煌酱卤博物 500,000.00 500,000.00
馆
丰城煌大食
1,000,000.00 1,000,000.00
品有限公司
367,778,151. 55,243,200.0 423,021,351.
合计
94 0 94
（2） 对联营、合营企业投资
无
（3） 其他说明
无
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 574,260,470.78 376,186,921.05 705,076,759.83 443,977,855.94
其他业务 103,238,923.50 95,158,210.62 102,051,141.37 82,658,171.79
合计 677,499,394.28 471,345,131.67 807,127,901.20 526,636,027.73
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型 677,499,394.28 677,499,394.28
其中：
禽类制品 368,367,633.72 368,367,633.72
畜类制品 114,175,781.99 114,175,781.99
其他制品 44,991,587.75 44,991,587.75
包装产品 40,720,395.15 40,720,395.15
米制品 6,005,072.17 6,005,072.17
其他业务 103,238,923.50 103,238,923.50
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
按经营地区分类
其中：
国内地区 677,499,394.28 677,499,394.28
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年
度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
无
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收
1,363,376.48 1,902,321.17
益
合计 1,363,376.48 1,902,321.17
6、其他
无
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 86,509.16
计入当期损益的政府补助（与公司正常
经营业务密切相关，符合国家政策规
12,383,812.85
定、按照一定标准定额或定量持续享受
的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动
1,363,376.48
损益，以及处置交易性金融资产交易性
金融负债和可供出售金融资产取得的
投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和
-74,099.90
支出
减：所得税影响额 2,548,626.16
少数股东权益影响额 504,051.73
合计 10,706,920.70 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性
损益项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
3.38% 0.156 0.156
利润
扣除非经常性损益后归属于
2.92% 0.135 0.135
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
江西煌上煌集团食品股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
无
4、其他
无
十九、财务报告的批准报出
本财务报表经公司董事会于 2022 年 8 月 29 日批准报出。
江西煌上煌集团食品股份有限公司
2022 年 8 月 29 日