新疆浩源天然气股份有限公司
2020 年度财务报告非标审计意见
          的专项说明
    勤信专字【2021】第 0545 号
中 勤 万 信 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
地址：北京西直门外大街 112 号阳光大厦 10 层
电话：(86-10)68360123
传真：(86-10)68360123-3000
邮编：100044



                       关于新疆浩源天然气股份有限公司
                2020 年度财务报告非标审计意见的专项说明

                                                     勤信专字【2021】第 0545 号



深圳证券交易所：


       我们接受委托，对新疆浩源天然气股份有限公司(以下简称“新疆浩源公
司”)2020 年度财务报表进行了审计，并于 2021 年 4 月 27 日出具了保留意见审
计报告(勤信审字【2021】第 1330 号)。根据中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准无保留审计意见及其涉及事
项的处理(2020 年修订)》、《监管规则适用指引-审计类 1 号》和《深圳证券交易
所股票上市规则（2020 修订）》的相关要求，现将新疆浩源公司有关情况说明如
下：


       一、审计报告中保留意见所涉及事项
       (一)关于新疆证监局对新疆浩源公司立案调查
       2020 年 4 月 13 日，新疆浩源公司因涉嫌信息披露违法违规被中国证券监督
管理委员会(以下简称中国证监会)立案调查。截至 2021 年 4 月 27 日，新疆浩源
公司尚未收到中国证券会相关调查结论。
       (二)关于控股股东借款本息的可收回性
       如财务报表附注六(六)其他应收款及十一(四)关联方及关联交易所述，2019
年新疆浩源公司向控股股东阿克苏盛威实业投资有限公司及其关联方(以下简称
阿克苏盛威公司)提供借款 53,710.00 万元，2019 年及 2020 年阿克苏盛威公司
分别归还 570.00 万元、1,000.00 万元，合计归还了 1,570.00 万元。截至 2020
年 12 月 31 日阿克苏盛威公司欠付新疆浩源公司借款本金 52,140.00 万元及相关


                                              1
利息 2,820.03 万元，本息合计 54,960.03 万元。阿克苏盛威公司以其名下的股
权对上述欠付本金及相关利息作了还款保证，新疆浩源公司根据上述还款保证，
专项计提了 31,552.95 万元坏账损失。在审计过程中，我们未能取得充分、适当
的审计证据判断上述本金及相关利息的可收回性，亦无法判断相关坏账准备计提
的准确性。


    二、出具保留意见审计报告的详细理由和依据
    (一)关于保留意见第(一)
    由于中国证监会对新疆浩源公司涉嫌信息披露违法违规的调查仍在进行，截
至审计报告签发日我们仍未取得中国证监会对新疆浩源公司的调查结论，无法判
断上述调查对新疆浩源公司 2020 年度财务报表的影响。
    (二)关于保留意见第(二)
    根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号一一在审计报告中发表非无保留
意见》第五条规定，“广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报
表的影响，或者由于无法获取充分，适当的审计证据而未发现的错报(如存在)
对财务报表可能产生的影响。根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广
泛性的情形包括下列方面:(一)不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生
影响；(二)虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、
账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；(三)当与披露相关时，产生的
影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。”
    第八条规定，“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见”，其
中第二项情形为“(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审
计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，
但不具有广泛性。”
    第十四条规定，“如果无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当通
过下列方式确定其影响:(一)如果未发现的错报(如存在)可能对财务报表产生的
影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当发表保留意见。”
    《中国注册会计师审计准则第 1511 号一一审计报告：对应数据》第十四条
规定，如果以前针对上期财务报表发表了保留意见、无法表示意见或否定意见，
且导致非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师应当对本期财务报表发表非无

                                   2
保留意见。因此，我们对新疆浩源公司 2020 年度财务报表发表了保留意见。
    关于本说明一(一)所述事项的形成过程、原因以及在本期的变化情况，详见
本说明五。
    关于本说明一(二)所述事项，截至 2020 年 12 月 31 日阿克苏盛威公司欠付
新疆浩源公司借款本金 52,140.00 万元及相关利息 2,820.03 万元，本息合计
54,960.03 万元。阿克苏盛威公司以其名下的股权对上述欠付本金及相关利息作
了还款保证，新疆浩源公司根据上述还款保证，专项计提了 31,552.95 万元坏账
准备。在审计过程中，我们未能取得充分、适当的审计证据判断上述本金及相关
利息的可收回性，亦无法判断相关坏账准备计提的准确性。
    我们认为，上述保留意见涉及事项对财务报表产生的影响重大但仅限于对其
他应收款、信用减值损失项目产生影响，且不是财务报表的主要组成部分，该等
事项不会影响新疆浩源公司持续经营、退市指标，因此不具有广泛性。根据审计
准则的规定，我们就上述事项发表了保留意见。


    三、保留事项段审计意见涉及事项对报告期内新疆浩源公司财务状况和经
营成果的影响
    保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响
详见本说明二。考虑可能的影响金额后新疆浩源公司 2020 年度财务报表中归属
于母公司股东净利润已经出现重大亏损，但不会出现资不抵债情形。


    四、合并财务报表整体的重要性
    我们在审计中使用的 2020 年度合并财务报表整体的重要性相关情况如下：
    选取的基准：营业收入/利润总额
    使用的百分比：营业收入的 1%/利润总额的 5%
    选取依据：对于以营利为目的的企业，收入和利润是大多数财务报表使用者
最为关注的财务指标，因此我们根据营业收入的 1%和利润总额的 5%两者熟低确
认重要性水平。
    计算结果: 418.93 万元
    上述基准及百分比较上年度未发生变化。



                                    3
       五、上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况
       新疆浩源公司 2019 年度财务报表业经本所审计，并由本所出具了保留意见
加强调事项段的非无保留审计报告(勤信审字【2020】第 1184 号)(以下简称上期
审计报告)。
       （一）上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项
       根据中国证券监督管理委员会 (以下简称中国证监会)2020 年 4 月 13 日印
发的调查通知书(新证调查字 2020001 号)，新疆浩源公司因涉嫌信息披露违法违
规被中国证监会立案调查。
       如财务报表附注六(六)其他应收款及十(四)关联方及关联交易所述，2019
年新疆浩源公司向控股股东阿克苏盛威公司提供借款 53,710.00 万元，当期阿克
苏盛威公司归还 570.00 万元。截至 2020 年 4 月 29 日阿克苏盛威公司欠付新疆
浩源公司借款本金 53,140.00 万元及相关利息，阿克苏盛威公司以其名下的股权
和土地使用权对上述欠付本金及相关利息作了还款保证。在审计过程中，我们未
能取得充分、适当的审计证据判断上述本金及相关利息的可收回性。
       (二)上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况
       截至 2020 年 12 月 31 日，新疆浩源公司立案调查仍未有结论；控股股东阿
克苏盛威公司欠付新疆浩源公司借款本金 52,140.00 万元及相关利息 2,820.03
万元，本息合计 54,960.03 万元尚未归还。上期审计报告中保留意见所涉及事项
对新疆浩源公司 2020 年度财务报表的对应数据以及 2020 年度损益可能产生影
响。




   中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)           中国注册会计师：




            二〇二一年四月二十七日              中国注册会计师：




                                      4