佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司
审计报告
瑞华审字[2015]48280011 号
目录
一、审计报告 1
二、已审财务报表
1、资产负债表 3
2、利润表 5
3、现金流量表 6
4、所有者权益变动表 7
5、财务报表附注 8
佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 审计报告
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华审字[2015]48280011 号
佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司董事会：
我们审计了后附的佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司（以下简称“欧浦小贷公
司”）的财务报表，包括 2015 年 4 月 30 日、2014 年 12 月 31 日的资产负债表，2015
年 1-4 月、2014 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是欧浦小贷公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国
注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
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佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 审计报告
控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还
包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的
总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了欧浦小贷公司 2015 年 4 月 30 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年 1-4
月、2014 年度的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一五年五月十五日
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资产负债表
编制单位：佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 单位:元 币种:人民币
项 目 注释 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
资产：
货币资金 1 51,608,979.32 1,770,275.54
贵金属
存放中央银行款项
存放同业和其他金融机构款项
买入返售金融资产
贷款和垫款 2 324,679,528.83 321,464,361.41
应收利息 3 1,765,371.11 52,773,840.00
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收股利
其他应收款 4 28,832,768.00 27,018,084.01
可供出售金融资产
持有至到期投资
应收款项类投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 5 2,702.18 3,047.30
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 6 1,199,276.33 1,167,279.80
其他资产
资产总计 408,088,625.77 404,196,888.06
（转下页）
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资产负债表（续）
编制单位：佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 注释 2015 年 4 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
负债：
短期借款 7 130,000,000.00 130,000,000.00
向中央银行借款
同业和其他金融机构存放款项
拆入资金
卖出回购金融资产款
客户存款
应付利息 8 461,251.00 503,207.00
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬 9
应交税费 10 20,837,730.39 19,644,432.18
应付股利
其他应付款 11 21,478.88 12,938.93
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他负债
负债合计 151,320,460.27 150,160,578.11
所有者权益：
实收资本 12 200,000,000.00 200,000,000.00
其他权益工具
资本公积
减：库存股
其他综合收益
盈余公积 13 5,273,471.92 5,000,286.36
一般风险准备 14 5,221,386.80 5,172,672.14
未分配利润 15 46,273,306.78 43,863,351.45
所有者权益合计 256,768,165.50 254,036,309.95
负债和所有者权益总计 408,088,625.77 404,196,888.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
编制单位：佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 注释 2015 年 1-4 月 2014 年度
一、营业收入 16 5,230,423.28 21,871,905.93
利息收入 16 12,357,468.69 35,774,818.27
利息支出 16 7,121,122.32 13,894,864.73
净利息收入 5,236,346.37 21,879,953.54
手续费及佣金收入
手续费及佣金支出 16 5,923.09 8,047.61
净手续费及佣金收入 -5,923.09 -8,047.61
公允价值变动收益/(损失)
投资收益
其中：对联营公司的投资收益
对合营公司的投资收益
汇兑净收益
其他业务收入
其他净收入
二、营业成本 1,586,566.41 4,747,969.67
营业税金及附加 17 739,600.00 1,993,729.11
业务及管理费 18 718,980.28 1,655,706.42
资产减值损失 19 127,986.13 1,098,534.14
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,643,856.87 17,123,936.26
加：营业外收入 20 80,585.34
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,643,856.87 17,204,521.60
减：所得税费用 21 912,001.32 4,366,583.33
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 2,731,855.55 12,837,938.27
六、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收
益
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
七、综合收益总额 2,731,855.55 12,837,938.27
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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现金流量表
编制单位：佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 注释 2015 年 1-4 月 2014 年度
一、经营活动产生的现金流量：
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金 62,716,915.01 4,327,641.32
收到其他与经营活动有关的现金 22（1） 10,714.48 266,012.86
经营活动现金流入小计 62,727,629.49 4,593,654.18
贷款和垫款净增加额 3,247,643.86 -23,545,717.70
拆入资金及卖出回购金融资产款净减少
额
存放中央银行款项净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金 6,659,871.32 13,894,864.73
支付给职工以及为职工支付的现金 314,480.31 720,810.45
支付的各项税费 352,340.03 628,734.05
支付其他与经营活动有关的现金 22（2） 2,314,590.19 20,529,041.96
经营活动现金流出小计 12,888,925.71 12,227,733.49
经营活动产生的现金流量净额 23 49,838,703.78 -7,634,079.31
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 -
取得投资收益收到的现金 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流入小计 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金
投资支付的现金 -
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 -
投资活动产生的现金流量净额 -
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 -
取得借款收到的现金 80,000,000.00 145,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 -
筹资活动现金流入小计 80,000,000.00 145,000,000.00
偿还债务支付的现金 80,000,000.00 165,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 -
筹资活动现金流出小计 80,000,000.00 165,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 - -20,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影 -
响
五、现金及现金等价物净增加额 23 49,838,703.78 -27,634,079.31
加：期初现金及现金等价物余额 1,770,275.54 29,404,354.85
六、期末现金及现金等价物余额 51,608,979.32 1,770,275.54
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
编制单位：佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 单位:元 币种:人民币
2015 年 1-4 月 2014 年度
项目
实收资本 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 实收资本 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 200,000,000.00 5,000,286.36 5,172,672.14 43,863,351.45 254,036,309.95 200,000,000.00 3,716,492.53 3,784,571.94 33,697,307.21 241,198,371.68
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 200,000,000.00 5,000,286.36 5,172,672.14 43,863,351.45 254,036,309.95 200,000,000.00 3,716,492.53 3,784,571.94 33,697,307.21 241,198,371.68
三、本期增减变动金额（减少以“－”
273,185.56 48,714.66 2,409,955.33 2,731,855.55 1,283,793.83 1,388,100.20 10,166,044.24 12,837,938.27
号填列）
（一）综合收益总额 2,731,855.55 2,731,855.55 12,837,938.27 12,837,938.27
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 273,185.56 48,714.66 -321,900.22 1,283,793.83 1,388,100.20 -2,671,894.03
1、提取盈余公积 273,185.56 -273,185.56 1,283,793.83 -1,283,793.83
2、提取一般风险准备 48,714.66 -48,714.66 1,388,100.20 -1,388,100.20
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 200,000,000.00 5,273,471.92 5,221,386.80 46,273,306.78 256,768,165.50 200,000,000.00 5,000,286.36 5,172,672.14 43,863,351.45 254,036,309.95
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司
2015 年 1－4 月、2014 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由广东省人
民政府金融工作办公室以粤金贷核（2010）28 号文件批复设立，经由佛山市中基投资
有限公司和自然人吴佳怡、金泳欣、张家玲、刘杰成、何建华、吴毅环、吴雄权、田英
柱共同出资组建的有限责任公司。公司于月 2010 年 11 年 19 日经佛山市顺德区市场安
全监管局核准注册登记，领有注册号为 440681000258115 号的《企业法人营业执照》，
注册资本为人民币贰亿元，法人代表陈礼豪。
公司经营范围：办理小额贷款和其他经批准的业务（凭有效批准文件经营）。
本财务报表业经本公司董事会于2015年5月15日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 4 月 30 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年 1－4 月、2014 年度的经营
成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
4、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
5、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公
司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
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价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收利息及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
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佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 审计报告
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
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定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权
益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额。
5、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收账款和 50 万元以上的其他应收款确认
为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
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减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
正常信用风险组合 无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。
无信用风险组合 按其性质，发生坏账的可能性非常小
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
正常信用风险组合 按应收款项的账龄
无信用风险组合 不计提
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 10 10
2至3年 30 30
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
b.组合中，无信用风险组合系由于发放工资时间差而形成的垫付个税、社保等可以
确定即时收回的应收款项，按其性质，发生坏账的可能性非常小，不予计提坏账准备
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有确凿证据表明发生坏账可能性较大的应收款项单项计提坏账准备。对于发生坏账
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可能性较大的单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生
了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率
折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
6、发放贷款及垫款
（1）发放贷款的分类
本公司的发放贷款，是指向中小企业法人、个体工商户及个人按照市场利率发放的
人民币贷款，本公司按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之
和作为初始确认金额。
（2）贷款损失准备的计提方法
本公司每季度对贷款按其资产质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，按五级分
类的贷款余额计提贷款损失准备，其主要分类标准和计提贷款损失准备的比例为：
贷款分类 资产质量特征 逾期月数 计提比例（%）
交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务
正常 1.00
本金和利息不能按时足额偿还
尽管交易对手目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还
产生不利影响的因素的债权类资产；交易对手的现金偿
关注 1-3 个月 2.00
还能力出现明显问题，但交易对手的抵押或质押的可变
现资产大于等于债务本金及收益
交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经
次级 营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保， 4-6 个月 25.00
也可能会造成一定损失
交易对手无法足额偿还债务本金及利息，即使执行担
可疑 6-24 个月 50.00
保，也肯定要造成较大损失
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产
损失 24 个月以上 100.00
及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分
7、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
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固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
办公及其他设备 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
8、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
9、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
10、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括经营租入固定资产改良支出。长期待摊费用
在预计受益期间按直线法摊销。
11、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
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减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
12、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
13、收入
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在企业会计准则关于收入确认的基本原则下，本公司各项业务的具体收入确认时点
及计量方法如下：
（1）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来现金流入折现
至其金融资产当前账面价值的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产所有合
同条款的基础上预计未来现金流量，但不考虑未来的信用损失。本公司收到的、属于实
际利率组成部份的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。
（2）手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时，根据权责发生制的原则确认。
14、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政
府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量
的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
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相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉
的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
16、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
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经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
17、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16
号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——
财务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40
号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企
业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所
有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政
部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》
（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按
照该准则的要求对金融工具进行列报。
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本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或
修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并
根据各准则衔接要求进行了调整，执行新修订的会计准则对当期和列报前期财务报表项
目及金额无重大影响。
（2）会计估计变更
本公司本期未发生会计估计变更事项。
18、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
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额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
营业税 应税收入按5%税率计算
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加、地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
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税种 具体税率情况
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
无。
六、财务报表项目注释
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 47,538.75 32,201.75
银行存款 51,561,440.57 1,738,073.79
其他货币资金
合计 51,608,979.32 1,770,275.54
其中：存放在境外的款项总额 - -
注：
无因抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外或有其他潜在回收风险的款项。
2、发放贷款及垫款
（1）贷款按种类列示
期末余额
种类 账面余额 贷款损失准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
正常 327,959,120.03 100.00 3,279,591.20 1.00
关注 - - - -
次级 - - - -
可疑 - - - -
损失 - - - -
合计 327,959,120.03 100.00 3,279,591.20 1.00
（续）
期初余额
种类 账面余额 贷款损失准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
正常 324,711,476.17 100.00 3,247,114.76 1.00
关注 - - - -
次级 - - - -
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佛山市顺德区欧浦小额贷款有限公司 审计报告
可疑 - - - -
损失 - - - -
合计 324,711,476.17 100.00 3,247,114.76 1.00
（2）贷款按性质列示
项目 期末余额 期初余额
金额 比例（%） 金额 比例（%）
信用贷款 18,800,000.00 5.73 18,800,000.00 5.79
担保贷款 - - - -
抵押贷款 - - 3,800,000.00 1.17
质押贷款 309,159,120.03 94.27 302,111,476.17 93.04
合计 327,959,120.03 100.00 324,711,476.17 100.00
（3）本报告期中无对持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东发放的贷款；
（4）本报告期中无对关联方发放的贷款情况；
（5）期末贷款金额前五名单位情况；
单位名称 与本公司关系 金额 占贷款总额的比例（%）
佛山市大钢贸易有限公司 非关联方- 5,000,000.00 1.52
佛山市顺德区四海友诚商业有
非关联方- 5,000,000.00 1.52
限公司
佛山市顺德区卓欣机械设备有
非关联方- 5,000,000.00 1.52
限公司
佛山市恒春和贸易有限公司 非关联方- 5,000,000.00 1.52
佛山市南海区富安德贸易有限
非关联方- 5,000,000.00 1.52
公司
合计 25,000,000.00 7.62
3、应收利息
贷款单位 期末余额 期初余额
发放贷款利息 1,765,371.11 52,773,840.00
合计 1,765,371.11 52,773,840.00
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
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期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准 - - - - -
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
按正常信用风险组合计提坏账准
30,350,282.11 100.00 1,517,514.11 5.00 28,832,768.00
备的其他应收款
按无信用风险组合计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
组合小计 30,350,282.11 100.00 1,517,514.11 5.00 28,832,768.00
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
合计 30,350,282.11 100.00 1,517,514.11 5.00 28,832,768.00
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
按正常信用风险组合计提坏账准
28,440,088.43 100.00 1,422,004.42 5.00 27,018,084.01
备的其他应收款
按无信用风险组合计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
组合小计 28,440,088.43 100.00 1,422,004.42 5.00 27,018,084.01
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
合计 28,440,088.43 100.00 1,422,004.42 5.00 27,018,084.01
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
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期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 30,350,282.11 100 1,517,514.11 28,440,088.43 100 1,422,004.42
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 95,509.69 元；公司本年无以前年度已全额计提坏账准备，
或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较
大的款项；
（3）本年实际核销的大额其他应收款情况：无
（4）本报告期其他应收款年末余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的
股东欠款；
（5）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
单位借支及往来 30,350,282.11 28,440,088.43
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
佛山市顺德区钢财物
往来款 30,350,000.00 1 年以内 100.00 1,517,500.00
流有限公司
（6）其他应收款期末余额中无应收关联方账款。
5、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 生产及测试设备 运输设备 办公及其他设备 合计
一、账面原值
1、期初余额 - - - 51,847.00 51,847.00
2、本期增加金额 - - - - -
3、本年减少金额 - - - - -
4、期末余额 - - - 51,847.00 51,847.00
二、累计折旧
1、年初余额 - - - 48,799.70 48,799.70
2、本年增加金额 - - - 345.12 345.12
（1）计提 - - - 345.12 345.12
（2）其他方式增加 - - - - -
3、本年减少金额 - - - - -
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项目 房屋及建筑物 生产及测试设备 运输设备 办公及其他设备 合计
4、期末余额 - - - 49,144.82 49,144.82
三、减值准备
四、账面价值
1、年末账面价值 - - - 2,702.18 2,702.18
2、年初账面价值 - - - 3,047.30 3,047.30
（2）暂时闲置的固定资产情况：无
6、递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 1,199,276.33 4,797,105.31 1,167,279.80 4,669,119.18
7、短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 30,000,000.00 30,000,000.00
保证借款 100,000,000.00 100,000,000.00
合计 130,000,000.00 130,000,000.00
注：
（1）保证借款
2013 年 3 月 25 日，本公司股东佛山市中基投资有限公司、吴雄权、田英柱、金
泳欣、吴佳怡、刘杰成、吴毅环、何建华、张家玲及关联方陈礼豪、陈绍权与广东顺德
农村商业银行股份有限公司乐从支行签订编号为 SB1050192020130003 号的《保证担
保合同》，在 2013 年 3 月 25 日至 2016 年 3 月 24 日的期间内为本公司与该行签订的
编号为 PJ105019201300004 号的《借款合同》在总贷款人民币 5000 万元的最高限额
内提供连带责任保证。在上述合同项下，截止 2015 年 4 月 30 日本公司从该行实际借
款余额 5000 万元。
2014 年 9 月 16 日本公司与广州立根小额再贷款股份有限公司签订编号为
S20140902 号的《最高额贷款授信合同》，在该合同项下可循环最高授信额度人民币
5,000 万元整，期限自 2014 年 9 月 16 日至 2015 年 9 月 16 日，本公司最终控制人陈
礼豪及田洁贞夫妇为此提供连带责任保证；
在上述可循环最高授信额度内，2015 年 3 月 13 日本公司与广州立根小额再贷款
股份有限公司签订的编号为 SJ20140902-1 号的《贷款合同》，截止 2015 年 4 月 30
日本公司实际取得借款人民币 5000 万元。
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（2）质押借款
本 公 司 分 别 与 通 惠 商 业 保 理 有 限 公 司 签 订 合 同 编 号 ： 2015XDZ04004 号 、
2015XDZ04008 号、2015XDZ04009 号的《小贷资产收益权转让合同》，将公司在广
州金融资产交易中心有限公司登记、挂牌转让的编号为欧浦 001 号、欧浦 002 号、欧浦
003 号的资产包项下的全部小贷资产收益权主债权和从债权（包括但不限于未偿还借款
本金、利息、担保债权及其他与债权相关的权利）进行整体转让，转让价格为人民币叁
仟万元整（人民币：30,000,000.00 元），转让回购期限为 180 日。广东太平洋资产管
理有限公司、广东纳斯达融资担保有限公司提供担保。
8、应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 461,251.00 503,207.00
合计 461,251.00 503,207.00
9、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 戎末余额
一、短期薪酬 - 303,508.87 303,508.87 -
二、离职后福利-设定提存计划 - 10,971.44 10,971.44 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 - 314,480.31 314,480.31 -
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 戎末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 - 290,570.29 290,570.29 -
2、职工福利费 - - - -
3、社会保险费 - 8,013.78 8,013.78 -
其中：医疗保险费 - 6,586.38 6,586.38 -
工伤保险费 - 407.88 407.88 -
生育保险费 - 1,019.52 1,019.52 -
其他 - - - -
4、住房公积金 - 4,924.80 4,924.80 -
5、工会经费和职工教育经费 - - - -
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 戎末余额
8、其他 - - - -
合计 - 303,508.87 303,508.87 -
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 戎末余额
1、基本养老保险 - 10,619.28 10,619.28 -
2、失业保险费 - 352.16 352.16 -
合计 - 10,971.44 10,971.44 -
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按佛山市社保局公布的最低工资标准的 11-12%、0.5%每月向该等计划缴存费
用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计
入当期损益或相关资产的成本。
10、应交税费
项目 期末余额 期初余额
营业税 4,586,405.10 4,205,958.21
城市维护建设税 213,199.92 186,568.63
教育费附加 91,371.38 79,957.98
地方教育费附加 60,914.26 53,305.32
企业所得税 15,795,545.35 15,034,921.78
其他税费 90,294.38 83,720.26
合计 20,837,730.39 19,644,432.18
11、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
单位往来及借款 21,478.88 12,938.93
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款：无。
12、实收资本
投资者名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 持股比例
佛山市中基投资有限公司 40,000,000.00 - - 40,000,000.00 20.00
何建华 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 10.00
吴佳怡 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 10.00
田英柱 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 10.00
吴毅环 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 10.00
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投资者名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 持股比例
金泳欣 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 10.00
刘杰成 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 10.00
张家玲 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 10.00
吴雄权 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 10.00
合计 200,000,000.00 - - 200,000,000.00 100.00
13、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 5,000,286.36 273,185.56 - 5,273,471.92
注：
根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈
余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取；
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
14、一般风险准备
（1）2015 年 1-4 月一般风险准备的变动情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
一般风险准备 4,870,672.14 48,714.66 - 4,919,386.80
政府补助 302,000.00 - - 302,000.00
合计 5,172,672.14 48,714.66 - 5,221,386.80
（2）2014 年度一般风险准备的变动情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
一般风险准备 3,482,571.94 1,388,100.20 - 4,870,672.14
政府补助 302,000.00 - - 302,000.00
合计 3,784,571.94 1,388,100.20 - 5,172,672.14
注：
一般风险准备中的政府补助为：根据《广东省人民政府关于印发广东省省级财政
专项资金管理办法的通知》(粤府[2013]125号)及广东省财政厅、广东省人民政府金融办
公室《关于印发〈广东省小额贷款公司风险补偿专项资金使用管理办法〉的通知》（粤
财外[2014]45号），公司收到用于充实一般风险准备金的风险补偿专项资金302,000.00
元；
公司根据财政部《关于印发〈金融企业准备金计提管理办法〉的通知》（财金
[2012]20号）及佛山市顺德区财税局《转发财政部关于印发〈金融企业准备金计提管理
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办法〉的通知》（顺财[2012]84号）的规定按照期末风险资产余额的1.5%计提一般风
险准备金，用于补偿尚未识别的潜在损失。
15、未分配利润
项目 2015 年 1-4 月 2014 年度
调整前上年末未分配利润 43,863,351.45 33,697,307.21
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后年初未分配利润 43,863,351.45 33,697,307.21
加：本年归属于母公司股东的净利润 2,731,855.55 12,837,938.27
减：提取法定盈余公积 273,185.56 1,283,793.83
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 48,714.66 1,388,100.20
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
年末未分配利润 46,273,306.78 43,863,351.45
16、营业收入
（1）利息净收入
项目 2015 年 1-4 月 2014 年度
利息收入 12,357,468.69 35,774,818.27
利息支出 7,121,122.32 13,894,864.73
利息净收入合计 5,236,346.37 21,879,953.54
（2）手续费及佣金净收入
项目 2015 年 1-4 月 2014 年度
手续费及佣金净收入 5,923.09 8,047.61
合计 5,923.09 8,047.61
（3）报告期内各年度前五名客户的利息收入情况
年度/期间 前五名客户利息收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2015 年 1-4 月 1,401,340.00 11.34
2014 年度 3,750,000.00 10.48
17、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 660,357.14 1,780,115.27
城市维护建设税 46,225.00 124,608.07
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项目 本期发生额 上期发生额
教育费附加 33,017.86 89,005.77
合计 739,600.00 1,993,729.11
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
18、业务及管理费
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬支出 314,480.31 720,810.45
折旧与摊销 345.12 5,283.99
办公通讯费 34,312.40 284,636.33
交通差旅费 83.00 1,692.00
业务招待费 10,371.00 440,685.88
广告宣传费 5,000.00 30,800.00
运输报关费 5,681.43 -
财产保险费 300,000.00 -
物料消耗 784.00 240.00
其他费 47,923.02 171,557.77
合计 718,980.28 1,655,706.42
19、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 127,986.13 1,098,534.14
20、营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
其他 - 80,585.34 -
21、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 943,997.85 4,641,216.88
递延所得税费用 -31,996.53 -274,633.55
合计 912,001.32 4,366,583.33
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 3,643,856.87
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按法定/适用税率计算的所得税费用 910,964.22
子公司适用不同税率的影响 -
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,037.10
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
-
损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -
额外可扣除费用的影响 -
所得税费用 912,001.32
22、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 8,539.95 12,914.72
利息收入 2,174.53 172,512.80
其他 - 80,585.34
合计 10,714.48 266,012.86
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 1,910,193.68 19,638,778.33
费用类项目 398,473.42 882,216.02
其他 5,923.09 8,047.61
合计 2,314,590.19 20,529,041.96
23、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,731,855.55 12,837,938.27
加：资产减值准备 127,986.13 1,098,534.14
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 345.12 5,283.99
无形资产摊销 - -
长期待摊费用摊销 - -
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补充资料 本期金额 上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
- -
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） - -
投资损失（收益以“－”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -31,996.53 -274,633.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） - -
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 8,900,853.28 -6,773,045.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 1,159,882.16 5,333,656.47
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 12,888,925.71 12,227,733.49
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 51,608,979.32 1,770,275.54
减：现金的期初余额 1,770,275.54 29,404,354.85
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 49,838,703.78 -27,634,079.31
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 51,608,979.32 1,770,275.54
其中：库存现金 47,538.75 32,201.75
可随时用于支付的银行存款 51,561,440.57 1,738,073.79
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、年末现金及现金等价物余额 51,608,979.32 1,770,275.54
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项目 期末余额 期初余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
- -
物
七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
佛山市中基投资有限公司 母公司 民营内资 顺德 陈礼豪 投资
（续）
母公司对本企业 母公司对本企业的 本企业最 组织机构
母公司名称 注册资本
的持股比例（%）表决权比例（%） 终控制方 代码
佛山市中基投资有限公司 8000 万元 20.00 20.00 陈礼豪 76842047-5
注：
（1）本公司的最终控制方是自然人陈礼豪。
（2）佛山市中基投资有限公司（以下简称“中基公司”）成立于 2004 年 11 月 1
日，注册资本 8,000 万元，其中陈礼豪出资 7,200 万元，占注册资本的 90%，陈绍权
出资 800 万元，占注册资本的 10%。经营范围为：对商业、制造业、房地产业、服务
业进行投资；国内商业、物资供销业。（依法须经批准的项目，经相关部份批准后方可
开展经营活动。）
（3）2013 年 1 月 1 日，佛山市中基投资有限公司与金泳欣、刘杰成、田英柱、
吴毅环签署《股权托管协议》，约定在 2013 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日的期间
内，将上述自然人所持有的本公司股权委托于佛山市中基投资有限公司经营管理并代为
行使股东权利。
2、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 备注
陈礼豪 最终控制人、中基公司股东
何建华 本公司股东
吴佳怡 本公司股东
田英柱 本公司股东
吴毅环 本公司股东
金泳欣 本公司股东
刘杰成 本公司股东
张家玲 本公司股东
吴雄权 本公司股东
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田洁贞 陈礼豪之妻
陈绍权 陈礼豪之父、中基公司股东
3、关联方担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
何建华 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
吴佳怡 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
田英柱 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
吴毅环 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
金泳欣 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
刘杰成 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
张家玲 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
吴雄权 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
陈绍权 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
陈礼豪 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
佛山市中基投资有限公司 50,000,000.00 2013 年 3 月 25 日 2016 年 3 月 24 日 否
陈礼豪及田洁贞夫妇 50,000,000.00 2014 年 9 月 16 日 2015 年 9 月 16 日 否
八、承诺及或有事项
公司本期无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
九、资产负债表日后事项
公司本期无需要披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
公司本期无需要披露的其他重要事项。
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