欧浦智网股份有限公司监事会

 关于会计师事务所对 2018 年否定意见内部控制鉴证报告的专项说明

    一、否定意见内部控制鉴证报告涉及事项说明
    瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)以下简称“瑞华”）对欧浦智网股份有限公司（以
下简称“公司”或“欧浦智网”）管理层对 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控
制有效性的认定，并于 2019 年 4 月 27 日出具了瑞华核字【2019】48280012 号否定意见
内部控制鉴证报告。其中，“导致否定意见的事项”具体内容如下：
    重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现
重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
    公司财务报告内部控制存在以下重大缺陷：
    1、管理层舞弊、凌驾于控制之上导致内部控制失效
    贵公司原董事长、法定代表人、总经理陈礼豪在未经贵公司任何审批流程及授权的
情况下，签订数份担保合同，致使贵公司涉诉且金额巨大，巨额诉讼导致贵公司 2018 年
度财务报告中计提大量的预计负债，公司发生巨额亏损；同时造成贵公司银行账号和持
有的子公司股权被法院冻结，土地、房产被法院查封等恶劣影响。
    2、未按规定履行信息披露义务
    公司于 2019 年 2 月 26 日收到中国证券监督管理委员会立案调查通知书（粤证调查
通字 190046 号）。因贵公司涉嫌存在信息披露违法违规行为，中国证监会决定对公司立
案调查。
    因对外担保事项未履行审批程序和披露义务、重大事项未及时披露、2017 年业绩预
告信息不准确、2017 年年报相关事项披露不完整事项，违反了《上市公司信息披露管理
办法》及《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120 号）等规定，中
国证券监督管理委员会广东监管局对贵公司采取出具警示函措施，并于 2018 年 12 月向
贵公司下发了《行政监管措施决定书》（[2018]122 号）。贵公司信息披露相关的内部控制
存在缺陷。
    3、内审机构对内部控制监督失效
    2018 年 4 月 27 日，公司原内审机构负责人离职后一直无人接替，内部审计机构对内
部控制的监督无效。
    4、重要业务缺乏制度控制或制度体系失效的内部控制重大缺陷

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    2017 年公司期末存在大额的应收款项未收回、大量的短期贷款客户出现本金及利息
逾期未能正常收回、预付的供应商款项未收到货物或予以归还、客户信用审批及回款管
理控制失效，导致公司控制环境恶化、生产经营停滞、持续经营困难。公司 2018 年度存
在业务缺乏制度控制或制度体系的内部控制重大缺陷。
    贵公司作为第三方仓储物流公司，主要从事仓储、加工业务。客户及抵押权人将货
物存放于贵公司仓库，贵公司负有保管、监管的义务，在未取得客户及抵押权人的同意
下，贵公司不得擅自提取及转移货物。2018 年 10 月，贵公司土地房产被法院司法查封后，
仓储处于空置状态，客户及抵押权人货物去向不明。导致多家客户及抵押权人以贵公司
擅自提取及转让货物为由向法院提起诉讼，要求贵公司在涉案保管、监管物价值范围内
承担赔偿责任，涉诉金额合计 108,955.24 万元。同时，贵公司在未取得客户回款的情况
下，允许将其存放于贵公司仓库相应货值的货物放行出仓，导致大额应收款项难以收回。
贵公司仓储业务内部控制在保管、监管的执行环节存在重大缺陷。
    5、印章管理使用失效
    贵公司《总经办管理制度》中明确规定了《印章管理办法》，《印章管理办法》规定：
“公司的公章、法人私章、合同专用章统一由公司的指定专门管理人员负责保管；印章
管理人必须对公章使用情况进行审批登记；需加盖公章及法人私章时，用章人须填写《印
章使用申请表》，经上级领导审批后，方可用印”。贵公司存在对外担保及借款未履行任
何审批程序的事项，贵公司印章管理及使用内部控制存在缺陷。
    公司存在的上述内部控制重大缺陷已在公司内部控制自我评价报告中披露。
    二、监事会对内部控制鉴证报告中表示否定意见涉及事项的意见
    根据《深圳证券交易所股票上市规则》和《中小企业板上市公司规范运作指引》等
有关规定，公司监事会对公司 2018 年度的内部自我评价报告、瑞华会计师事务所（特殊
普通合伙）并出具的《内部控制鉴证报告》（瑞华核字【2019】48280012 号否定意见内部
控制鉴证报告）、董事会出具的《欧浦智网有限公司董事会关于会计师事务所对 2018 年
否定意见内部控制鉴证报告的专项说明的专项说明》等进行了认真的审核，并提出如下
书面审核意见：
    公司监事会对会计师事务所出具否定意见内部控制鉴证报告予以理解，希望公司董
事会和管理层积极采取措施，进一步完善公司内控制度建设，提升治理水平，消除表示
否定意见涉及事项及其产生的影响，切实维护上市公司及全体投资者合法权益。




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                 欧浦智网股份有限公司
                       监   事   会
                     2019 年 4 月 29 日




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