福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司

               年报延期披露专项意见
                    大华特字[2020]002615 号




   大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
           福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
                  年报延期披露专项意见




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一、   年报延期披露专项意见                    1-4
                年 报 延 期 披 露 专 项 意 见


                                            大华特字[2020]002615 号



    福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司全体股东：
    我们接受委托，对福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简
称爱迪尔公司）2019 年度财务报表进行审计。由于受新型冠状病毒
感染肺炎疫情影响，爱迪尔公司年报编制及审计工作进度晚于预期，
预计无法按照《证券法》规定披露经会计师事务所审计的年度报告。
    爱迪尔公司按照《关于做好当前上市公司等年度报告审计与披露
工作有关事项的公告》（证监会公告〔2020〕22 号）及《关于支持
上市公司做好 2019 年年度报告审计与披露工作的通知》（深证上
〔2020〕275 号）的规定召开爱迪尔董事会，对年度报告延期披露事
项进行了审议。根据爱迪尔决议内容，爱迪尔公司向深圳证券交易所
申请年度报告延期披露，预计披露时间延期到 2020 年 5 月 30 日。
    我们对爱迪尔公司上述年报延期披露事项进行了专项核查，现将
相关情况报告如下：
    一、未能按期出具审计报告的原因
    1、疫情严重地区主要财务人员延迟复工
    公司财务总监、财务总监助理、子公司财务经理及子公司会计等
主要财务人员均为滞留湖北严重疫情地区人员，于 3 月底才返回公司
办公。

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                                         大华特字[2020]002615 号专项说明




    2、回函、走访等审计工作受限
    公司下属分子公司较多，分布于成都、重庆、南京、连云港、盐
城、深圳、龙岩、新疆等，受新冠疫情影响，各地采取的抗疫政策不
同；部分重点审计的公司 3 月才陆续复工，导致函证发出时间晚于原
定 2 月 20 日。
    由于公司客户较为分散，受疫情影响；函证程序未执行完毕，主
要原因为：因部分地区疫情防控要求，人员未全部复工以及离职，无
法联系到相关人员，导致无法及时回复函证；同时 已发询证函存在
丢失的情况，审计项目组需要二次发函；以上因素导致目前询证函整
体回函率较低。
    截至目前，应收账款回函率 34.6%，预收账款回函率 17.89%，
其他应收款 1.78%；其他应付款 2.98%，短期借款回函 17.47%；银行
存款函证 25.54%；其他货币资金函证 15.16%。
    3、评估工作无法按计划完成
    公司对控股子公司深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司、全资子公
司江苏千年珠宝有限公司（以下简称“千年珠宝”）及成都蜀茂钻石
有限公司（以下简称“蜀茂钻石”）的商誉减值测试拟聘用外部评估
机构，因受本次新冠疫情影响，评估工作无法按照计划完成，且商誉
项目的准确性，计价和分摊认定无法获取充分适当审计证据，商誉减
值准备的计提金额预计将对财务报表数据影响重大。
    4、江苏千年珠宝有限公司、成都蜀茂钻石有限公司为公司重要
的全资子公司，于 2019 年 3 月纳入合并报表范围。2019 年 3-12 月
主要经营数据及占公司合并报表的比例如下：




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                                                                            单位：元
公司名                                                                           占合并报
           所在地            复工时间             项目      2019 年 3-12 月
     称                                                                          表的比例
                    2020 年 2 月 10 日陆续复   营业收入     424,128,518.93          21.87%
蜀茂钻
          四川      工，实行弹性工作制，至     净利润       64,621,138.51          -21.63%
石
                    4 月中旬全面复工           净资产       344,453,760.43          13.16%
                    3 月陆续复工，实行弹性     营业收入     751,003,351.46          38.73%
千年珠
          江苏      工作制，截至目前尚未全     净利润       74,771,919.89          -25.03%
宝
                    面复工                     净资产       543,119,021.52          20.75%



          二、审计工作开展情况
          项目组正在积极努力的开展爱迪尔整体审计工作，对于大部分业
 务主体的现场审计工作已经基本结束，目前正在处于所内质量控制复
 核，以及催收函证、实施走访等工作。
          后期审计工作事项主要为函证程序、重点事项的核实确认，财务
 报表各科目均具有关联性，重点科目银行存款、存货、往来科目等相
 关科目暂未完成。
          三、已采取和拟采取的应对措施
          受新型冠状肺炎疫情影响，本所从 2020 年 2 月 25 日即开始
 采取远程审计等多种应对措施；3 月 24 日进场之后，爱迪尔安排财
 务、董事会办公室等相关部门全力配合现场审计工作；同时，对于影
 响较大的会计科目，在不影响审计质量的前提下，考虑各种替代方案
 的可行性，但仍无法满足出具审计报告的要求，现申请将 2019 年年
 报披露时间延迟至 2020 年 5 月 30 日。
          四、预计完成审计报告时间
          由于新冠疫情给爱迪尔的整体审计工作带来一定影响，公司延期
 披露 2019 年年度报告的原因与 2019 年审计情况相符，属于实际情况。
 根据目前审计进度，预计不晚于 2020 年 5 月 30 日之前出具审计报告。
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                                         大华特字[2020]002615 号专项说明




     五、其他需要说明的情况
     无




大华会计师事务所(特殊普通合伙)        中国注册会计师：

                                                             徐士宝


     中国北京
                                      中国注册会计师：

                                                                冯雪


                                        二〇二〇年四月二十八日




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