福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司

       出具保留意见涉及事项的专项说明

                    大华核字[2021]007390 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
           福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
            出具保留意见涉及事项的专项说明




                      目     录               页   次

一、   出具保留意见涉及事项的专项说明          1-3
    出 具 保 留 意 见 涉 及 事 项 的 专 项 说 明

                                           大华核字[2021] 007390 号



福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司全体股东：

    我所接受委托，业已完成福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
（以下简称爱迪尔公司）2020 年度财务报表的审计工作，并于 2021
年 4 月 28 日出具了大华审字[2021]0011116 号保留意见审计报告。

    根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则 14 号—非标准审
计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则》的

规定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：
    一、非标准审计意见内容
    1、应收账款的可收回性

    如财务报表附注六注释 3.（2）所述，截止 2020 年 12 月 31 日
爱迪尔公司对部分应收账款采用单项认定方式计提预期信用损失，其

中账面余额 15,165.05 万元应收账款全额计提坏账准备，我们无法
对该部分应收账款的可收回性获取充分、适当的审计证据。
    2、存货的真实性
    如财务报表附注六注释6.所述，截止2020年12月31日，爱迪尔公
司库存商品余额145,208.03万元，其中39,910.97万元全额计提存货
跌价准备；我们未能对上述账面余额39,910.97万元的库存商品和存


                             第1页
                                             大华核字[2021] 007390 号




货跌价准备计提获取到充分、适当的审计证据。
    3、子公司丧失控制权
    如财务报表附注十四 3（3）描述，大盘珠宝因拒绝配合整改，

拒不交接公章、证照、账册等资料，从而导致公司无法参与大盘珠宝
日后的经营管理。故公司已对控股子公司大盘珠宝的管理失去有效控

制，拟采取各种措施维护公司利益。公司管理层认为在丧失控制权之
日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因此合并报表中
确认股权投资损益-16,724.61 万元，我们未能对该事项获取充分、

适当的审计证据，无法确认相关结果的合理性。
    二、出具保留意见的理由和依据
    根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发

表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师
应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会

计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；
（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意
见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影

响重大，但不具有广泛性。
    保留意见涉及事项的应收账款账面余额为人民币 15,165.05 万

元，占合并资产总额的比例为 5.74%；存货账面余额为人民币
39,910.97 万元，占合并资产总额的比例为 15.10%；子公司丧失控制
权确认投资收益-16,724.61 万元，占本期利润总额的比例为 10.84%。
我们认为：上述保留意见所涉事项不足以对财务报表产生广泛性影响。
    三、保留审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况、经营成果

和现金流量的影响程度

                            第2页
                                               大华核字[2021] 007390 号




    上述导致保留意见事项可能对爱迪尔公司 2020 年度财务报表
产生重大影响，但不具有广泛性。上述事项主要影响应收账款、存货、
投资收益等，由于我们对发表保留意见的事项无法获取充分、适当的

审计证据，我们无法确定该些事项对爱迪尔公司 2020 年 12 月 31 日
的财务状况和 2020 年度经营成果和现金流量的具体影响。

    本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作
其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的会计师事务
所和注册会计师无关。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：

                                                            徐士宝


          中国北京                   中国注册会计师：

                                                              冯雪


                                      二〇二一年四月二十八日




                             第3页