福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
审计报告
大华审字[2022]0011567 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110101482022834020413
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司审计
报告名称：
报告
报告文号： 大华审字[2022]0011567 号
被审（验）单位名称： 福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
会计师事务所名称： 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 财务报表审计
报告意见类型： 保留意见
报告日期： 2022 年 04 月 27 日
报备日期： 2022 年 04 月 28 日
徐士宝(110001580146),
签字人员：
冯雪(110001022686)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-108
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2022]0011567号
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司(以下简称爱迪
尔公司)财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响
外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了爱迪尔公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况
以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
1、应收账款减值对财务报表的影响
2020 年度审计报告中爱迪尔公司对部分应收账款采用单项认定
方式计提预期信用损失，其中：账面余额 15,165.05 万元应收账款
全额计提坏账准备，我们无法对该部分应收账款的可收回性获取充
分、适当的审计证据，因此我们对 2020 年度的财务报表发表了保留
意见。
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大华审字[2022]0011567 号审计报告
在 2021 年度公司通过不断催收、取得客户注销、闭店等等不同
证据，2020 年保留的应收账款事项在 2021 年可以消除的金额为
3,378.89 万元；尚有 11,786.16 万元未能获取充分、适当的审计证
据。
爱迪尔公司在 2021 年度对部分应收账款采用单项认定方式计提
预期信用损失，其中：账面余额 12,918.61 万元应收账款在 2021 年
度全额计提坏账准备，结合 2020 年度保留事项仍未消除的金额，我
们无法对这 24,704.77 万元应收账款的可收回性获取充分、适当的审
计证据。
2、存货的真实性对财务报表比较数据的影响
2021 年度审计报告中爱迪尔公司库存商品余额 135,901.88 万
元，其中 39,910.97 万元全额计提存货跌价准备；由于未能对上述账
面余额 39,910.97 万元的库存商品和存货跌价准备计提获取到充分、
适当的审计证据，导致对 2020 年度财务报表发表保留意见。由于该
事项对本期数据和对应数据的可比性存在影响或可能存在影响，我们
对本期财务报表发表了保留意见。
3、子公司丧失控制权子公司对财务报表比较数据的影响
2020 年大盘珠宝因拒绝配合整改，拒不交接公章、证照、账册
等资料，从而导致公司无法参与大盘珠宝日后的经营管理。故公司已
对控股子公司大盘珠宝的管理失去有效控制，拟采取各种措施维护公
司利益。公司管理层认为在丧失控制权之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。因此在 2020 年合并报表中确认股权投资损
益-16,724.61 万元，导致对 2020 年度财务报表发表保留意见。由于
该事项对本期数据和对应数据的可比性存在影响或可能存在影响，我
们对本期财务报表发表了保留意见。
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大华审字[2022]0011567 号审计报告
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三（二）持续经
营所述，爱迪尔公司 2021 年度发生净亏损 77,190.15 万元，且连续
三年亏损。爱迪尔公司存在大额债务逾期未偿还、面临大量诉讼事项、
经营活动现金流为负数、爱迪尔公司被列为失信被执行人。爱迪尔公
司在财务报表附注三（二）中披露了拟采取的改善措施，但可能导致
对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。
本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项。
爱迪尔公司主要销售镶嵌饰品、素金产品等珠宝饰品，收入主要
分为加盟、经销、直营三种销售模式。2021 年度，爱迪尔公司主营
业务收入为 84,198.19 万元。鉴于营业收入是关键业绩指标之一，因
此我们将收入确认确定为关键审计事项。
根据财务报表附注四（二十八）营业收入与营业成本，爱迪尔公
司收入确认会计政策为在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移
给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对
已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品
收入。
1.审计应对
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大华审字[2022]0011567 号审计报告
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
①了解、评价并测试与收入相关的内部控制关键环节设计和运行
的有效性；
②获取销售台账，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对，
与报表数核对；
③实施分析程序，对营业收入进行分析：按产品类别对营业收入、
毛利率等进行比较分析；对本期和上期毛利率进行比较分析；检查增
值税纳税申报表，与报表收入进行比较；
④实施抽样检查程序，加盟及经销销售，检查销售协议及经客户
签字的销售明细、客户授权提货书等；自营销售，检查商场结算单、
门店销售日报表、质量保证单、发票、销售小票及客户缴款单，电商
销售检查电商结算单等。
⑤实施销售截止测试，抽查报告期各期期初和期末若干笔销售订
单、出库单、客户回执单与记账凭证核对，并将记账凭证日期与所附
的客户签收记录相核对，查看其是否处于同一会计期间，以确认营业
收入的完整性。
⑥对重要应收账款客户进行函证、走访等，判断收入的真实性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判
断及估计是合理的。
五、其他信息
爱迪尔公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
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过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
爱迪尔公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，爱迪尔公司管理层负责评估爱迪尔公司的持
续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经
营假设，除非管理层计划清算爱迪尔公司、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督爱迪尔公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
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虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对爱迪尔公司持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致爱迪尔公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就爱迪尔公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集
团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
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大华审字[2022]0011567 号审计报告
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 徐士宝
中国北京 中国注册会计师：
冯雪
二〇二二年四月二十七日
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合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注六 期末余额 期初余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 注释1 3,627,509.06 18,223,218.00 18,223,218.00
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释2 530,390,567.63 748,406,375.52 748,406,375.52
应收款项融资
预付款项 注释3 78,655,876.38 45,837,367.15 45,837,367.15
其他应收款 注释4 14,126,594.70 15,032,100.23 15,032,100.23
存货 注释5 1,250,008,330.57 1,271,335,252.89 1,271,335,252.89
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释6 42,648,037.77 56,281,194.00 56,281,194.00
流动资产合计 1,919,456,916.11 2,155,115,507.79 2,155,115,507.79
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 注释7 2,533,617.88 2,533,617.88
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 注释8 23,756,015.31 23,756,015.31 23,756,015.31
投资性房地产 注释9 24,786,950.54 18,045,454.40 18,045,454.40
固定资产 注释10 24,425,709.30 36,489,666.54 36,489,666.54
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 注释11 19,355,475.50 40,012,017.85
无形资产 注释12 79,473,091.97 95,311,114.46 95,311,114.46
开发支出
商誉 注释13 260,738,964.03 260,738,964.03
长期待摊费用 注释14 1,288,603.91 5,240,865.22 5,240,865.22
递延所得税资产 注释15 40,556,660.05 46,289,141.87 46,289,141.87
其他非流动资产
非流动资产合计 213,642,506.58 528,416,857.56 488,404,839.71
资产总计 2,133,099,422.69 2,683,532,365.35 2,643,520,347.50
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
合并资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额 上期期末余额
流动负债：
短期借款 注释16 611,314,367.06 664,530,923.29 664,530,923.29
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 注释17 275,895,615.12 299,931,323.95 299,931,323.95
预收款项
合同负债 注释18 22,619,450.69 44,634,669.81 44,634,669.81
应付职工薪酬 注释19 45,515,025.26 21,764,463.72 21,764,463.72
应交税费 注释20 127,366,756.43 113,408,003.56 113,408,003.56
其他应付款 注释21 685,030,604.69 444,065,814.76 444,065,814.76
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 注释22 7,243,196.56 2,823,733.15
其他流动负债 注释23 2,811,431.36 5,802,507.07 5,802,507.07
流动负债合计 1,777,796,447.17 1,596,961,439.31 1,594,137,706.16
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 注释24 13,896,766.55 37,188,284.70
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 注释25 187,868,887.81 116,605,862.48 116,605,862.48
递延收益 注释26 946,238.81 6,124,905.58 6,124,905.58
递延所得税负债 注释15 20,038,900.81 23,172,785.76 23,172,785.76
其他非流动负债
非流动负债合计 222,750,793.98 183,091,838.52 145,903,553.82
负债合计 2,000,547,241.15 1,780,053,277.83 1,740,041,259.98
股东权益：
股本 注释27 454,061,077.00 454,061,077.00 454,061,077.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 注释28 1,792,983,509.32 1,792,008,548.07 1,792,008,548.07
减：库存股
其他综合收益 注释29 37,281.60 37,681.71 37,681.71
专项储备
盈余公积 注释30 58,317,886.49 58,317,886.49 58,317,886.49
未分配利润 注释31 -2,167,516,627.15 -1,395,634,898.90 -1,395,634,898.90
归属于母公司股东权益合计 137,883,127.26 908,790,294.37 908,790,294.37
少数股东权益 -5,330,945.72 -5,311,206.85 -5,311,206.85
股东权益合计 132,552,181.54 903,479,087.52 903,479,087.52
负债和股东权益总计 2,133,099,422.69 2,683,532,365.35 2,643,520,347.50
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
合并利润表
2021年度
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注六 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释32 841,981,877.10 1,514,315,524.37
减： 营业成本 注释32 717,622,874.30 1,207,334,153.87
税金及附加 注释33 5,527,999.27 8,488,880.06
销售费用 注释34 54,408,732.48 76,179,690.07
管理费用 注释35 97,857,962.86 83,469,710.03
研发费用
财务费用 注释36 161,058,287.31 91,252,635.72
其中：利息费用 158,315,478.90 92,919,205.28
利息收入 65,965.68 2,476,674.90
加： 其他收益 注释37 5,814,175.92 19,458,417.83
投资收益（损失以“-”号填列） 注释38 8,249,249.81 -154,754,478.20
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释39 -301,296,312.60 -521,569,213.80
资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释40 -263,445,999.88 -911,704,215.68
资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释41 520,809.96 -2,440,510.89
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -744,652,055.91 -1,523,419,546.12
加： 营业外收入 注释42 9,533,699.87 2,047,593.51
减： 营业外支出 注释43 23,537,473.88 9,534,416.43
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -758,655,829.92 -1,530,906,369.04
减： 所得税费用 注释44 13,245,637.20 34,032,438.31
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -771,901,467.12 -1,564,938,807.35
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -771,901,467.12 -1,564,938,807.35
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -771,881,728.25 -1,558,563,087.37
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -19,738.87 -6,375,719.98
五、其他综合收益的税后净额 -400.11 -71,813.65
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -400.11 -71,813.65
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -400.11 -71,813.65
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额 -400.11 -71,813.65
7. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9. 其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -771,901,867.23 -1,565,010,621.00
归属于母公司所有者的综合收益总额 -771,882,128.36 -1,558,634,901.02
归属于少数股东的综合收益总额 -19,738.87 -6,375,719.98
七、每股收益：
（一）基本每股收益 -1.70 -3.43
（二）稀释每股收益 -1.70 -3.43
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
合并现金流量表
2021年度
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注六 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 937,471,877.32 1,842,597,248.92
收到的税费返还 9,289,108.08 1,395,493.67
收到其他与经营活动有关的现金 注释45 31,741,885.79 37,045,457.53
经营活动现金流入小计 978,502,871.19 1,881,038,200.12
购买商品、接受劳务支付的现金 882,114,888.13 1,726,012,540.48
支付给职工以及为职工支付的现金 43,823,754.90 54,290,510.47
支付的各项税费 27,485,128.53 58,072,455.48
支付其他与经营活动有关的现金 注释45 49,460,934.99 80,214,908.00
经营活动现金流出小计 1,002,884,706.55 1,918,590,414.43
经营活动产生的现金流量净额 -24,381,835.36 -37,552,214.31
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 21,600,000.00
取得投资收益收到的现金 3,727.33 1,029,603.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 218,894.27 1,579,505.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 106,360.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 328,981.60 24,209,108.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 173,260.06 111,810.79
投资支付的现金 27,252,474.68
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 注释45 1,692,463.72
投资活动现金流出小计 173,260.06 29,056,749.19
投资活动产生的现金流量净额 155,721.54 -4,847,640.42
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 237,600,000.00 411,450,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 注释45 250,149,468.12 237,039,070.23
筹资活动现金流入小计 487,749,468.12 648,489,070.23
偿还债务支付的现金 250,897,170.53 370,384,714.82
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 15,928,550.33 30,744,258.89
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 注释45 203,995,096.27 231,197,488.11
筹资活动现金流出小计 470,820,817.13 632,326,461.82
筹资活动产生的现金流量净额 16,928,650.99 16,162,608.41
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -69,297.56 -8,113,753.89
五、现金及现金等价物净增加额 -7,366,760.39 -34,351,000.21
加：期初现金及现金等价物余额 10,305,949.48 44,656,949.69
六、期末现金及现金等价物余额 2,939,189.09 10,305,949.48
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
合并股东权益变动表
2021年度
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 454,061,077.00 1,792,008,548.07 37,681.71 58,317,886.49 -1,395,634,898.90 -5,311,206.85 903,479,087.52
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 454,061,077.00 1,792,008,548.07 37,681.71 58,317,886.49 -1,395,634,898.90 -5,311,206.85 903,479,087.52
三、本年增减变动金额 974,961.25 -400.11 -771,881,728.25 -19,738.87 -770,926,905.98
（一）综合收益总额 -400.11 -771,881,728.25 -19,738.87 -771,901,867.23
（二）股东投入和减少资本 974,961.25 974,961.25
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他 974,961.25 974,961.25
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 454,061,077.00 1,792,983,509.32 37,281.60 58,317,886.49 -2,167,516,627.15 -5,330,945.72 132,552,181.54
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
合并股东权益变动表
2021年度 2021年度
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 上期金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 454,061,077.00 1,791,519,654.64 109,495.36 58,317,886.49 162,928,188.47 161,942,892.79 2,628,879,194.75
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 454,061,077.00 1,791,519,654.64 109,495.36 58,317,886.49 162,928,188.47 161,942,892.79 2,628,879,194.75
三、本年增减变动金额 488,893.43 -71,813.65 -1,558,563,087.37 -167,254,099.64 -1,725,400,107.23
（一）综合收益总额 -71,813.65 -1,558,563,087.37 -6,375,719.98 -1,565,010,621.00
（二）股东投入和减少资本 488,893.43 -160,878,379.66 -160,389,486.23
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他 488,893.43 -160,878,379.66 -160,389,486.23
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 454,061,077.00 1,792,008,548.07 37,681.71 58,317,886.49 -1,395,634,898.90 -5,311,206.85 903,479,087.52
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
母公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十七 期末余额 期初余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 234,623.94 624,225.32 624,225.32
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释1 679,893,222.62 675,404,216.70 675,404,216.70
应收款项融资
预付款项 9,123,245.98 11,313,305.07 11,313,305.07
其他应收款 注释2 230,010,922.78 228,603,655.94 228,603,655.94
存货 8,787,786.70 45,275,077.47 45,275,077.47
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 145,710.17 19,548.33 19,548.33
流动资产合计 928,195,512.19 961,240,028.83 961,240,028.83
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 注释3 777,803,971.09 727,506,040.97 727,506,040.97
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,057,508.82 2,277,859.14 2,277,859.14
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,130,901.20 17,142,949.23
无形资产 1,105,436.22 3,752,204.15 3,752,204.15
开发支出
商誉
长期待摊费用 26,666.55 1,863,900.35 1,863,900.35
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 783,124,483.88 752,542,953.84 735,400,004.61
资产总计 1,711,319,996.07 1,713,782,982.67 1,696,640,033.44
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
母公司资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注十七 期末余额 期初余额 上期期末余额
流动负债：
短期借款 220,278,950.66 247,705,788.70 247,705,788.70
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 191,636,222.55 188,743,142.68 188,743,142.68
预收款项
合同负债 4,621,835.61 5,327,837.62 5,327,837.62
应付职工薪酬 20,364,942.75 405,913.08 405,913.08
应交税费 7,771,921.90 3,854,924.38 3,854,924.38
其他应付款 652,066,866.26 415,511,939.82 415,511,939.82
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 2,004,574.81 1,196,516.59
其他流动负债 28,470,830.62 23,378,909.51 23,378,909.51
流动负债合计 1,127,216,145.16 886,124,972.38 884,928,455.79
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,332,953.37 15,946,432.64
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 176,263,025.33 105,000,000.00 105,000,000.00
递延收益 405,500.00 405,500.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 177,595,978.70 121,351,932.64 105,405,500.00
负债合计 1,304,812,123.86 1,007,476,905.02 990,333,955.79
股东权益：
股本 454,061,077.00 454,061,077.00 454,061,077.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,790,858,355.25 1,790,710,305.65 1,790,710,305.65
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 58,298,719.21 58,298,719.21 58,298,719.21
未分配利润 -1,896,710,279.25 -1,596,764,024.21 -1,596,764,024.21
股东权益合计 406,507,872.21 706,306,077.65 706,306,077.65
负债和股东权益总计 1,711,319,996.07 1,713,782,982.67 1,696,640,033.44
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
母公司利润表
2021年度
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十七 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释4 2,390,019.90 31,387,084.69
减： 营业成本 注释4 2,783,488.23 24,889,062.26
税金及附加 311,421.29 278,144.25
销售费用 2,514,601.92 6,341,620.10
管理费用 50,832,888.19 18,874,176.23
研发费用
财务费用 123,591,361.56 68,883,117.82
其中：利息费用 124,199,712.83 69,204,878.30
利息收入 9,199.22 281,048.73
加： 其他收益 -1,614,920.27 1,127,000.00
投资收益（损失以“-”号填列） 注释5 8,148,355.54 -45,900,655.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -119,394,796.80 -357,802,836.81
资产减值损失（损失以“-”号填列） -2,535,144.83 -1,054,462,197.33
资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,165,973.27 -190,851.70
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -291,874,274.38 -1,545,108,577.03
加： 营业外收入 1,980,719.26
减： 营业外支出 8,071,980.66 533,549.79
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -299,946,255.04 -1,543,661,407.56
减： 所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -299,946,255.04 -1,543,661,407.56
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -299,946,255.04 -1,543,661,407.56
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额
7. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9. 其他
六、综合收益总额 -299,946,255.04 -1,543,661,407.56
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
母公司现金流量表
2021年度
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十七 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 9,777,694.45
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 555,347.25 7,215,413.01
经营活动现金流入小计 555,347.25 16,993,107.46
购买商品、接受劳务支付的现金 3,018,059.13
支付给职工以及为职工支付的现金 80,000.00 176,142.98
支付的各项税费 27,404.34
支付其他与经营活动有关的现金 594,704.57 31,977,791.55
经营活动现金流出小计 674,704.57 35,199,398.00
经营活动产生的现金流量净额 -119,357.32 -18,206,290.54
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金 3,727.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 80,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 83,727.33
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 3,652,474.68
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 3,652,474.68
投资活动产生的现金流量净额 83,727.33 -3,652,474.68
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 40,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 2,502,000.00
筹资活动现金流入小计 42,502,000.00
偿还债务支付的现金 20,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 -154,486.67
支付其他与筹资活动有关的现金 2,681,180.47
筹资活动现金流出小计 22,526,693.80
筹资活动产生的现金流量净额 19,975,306.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -35,629.99 -1,883,459.02
加：期初现金及现金等价物余额 58,136.40 1,941,595.42
六、期末现金及现金等价物余额 22,506.41 58,136.40
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
母公司股东权益变动表
2021年度
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 454,061,077.00 1,790,710,305.65 58,298,719.21 -1,596,764,024.21 706,306,077.65
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 454,061,077.00 1,790,710,305.65 58,298,719.21 -1,596,764,024.21 706,306,077.65
三、本年增减变动金额 148,049.60 -299,946,255.04 -299,798,205.44
（一）综合收益总额 -299,946,255.04 -299,946,255.04
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 148,049.60 148,049.60
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他 148,049.60 148,049.60
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 454,061,077.00 1,790,858,355.25 58,298,719.21 -1,896,710,279.25 406,507,872.21
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
母公司股东权益变动表
2021年度 2021年度
编制单位：福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 上期金额
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 454,061,077.00 1,790,559,464.15 58,298,719.21 -53,102,616.65 2,249,816,643.71
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 454,061,077.00 1,790,559,464.15 58,298,719.21 -53,102,616.65 2,249,816,643.71
三、本年增减变动金额 150,841.50 -1,543,661,407.56 -1,543,510,566.06
（一）综合收益总额 -1,543,661,407.56 -1,543,661,407.56
（二）股东投入和减少资本 150,841.50 150,841.50
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他 150,841.50 150,841.50
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 454,061,077.00 1,790,710,305.65 58,298,719.21 -1,596,764,024.21 706,306,077.65
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）,原名深圳市
爱迪尔珠宝股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2001 年 8 月 16 日由苏永
明、狄爱玲等共同发起设立（以定向募集方式设立）的股份有限公司。公司统一社会代码：
91440300731112954P。2015 年 1 月在深圳证券交易所上市。所属行业为文教、工美、体育
和娱乐用品制造业。
截至2021年12月31日止，本公司累计发行股本总数45406.11万股，注册资本为45406.11
万元，注册地：福建省龙岩市新罗区龙腾南路14号珠江大厦4F，总部地址：广东省深圳市罗
湖区布心路3033号水贝壹号A座15楼
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司的经营范围：珠宝、铂金首饰、黄金饰品、K 金饰品、钯金首饰、银饰品、翡翠玉
石、钻石、红蓝宝石、镶嵌饰品，工艺品的购销；网上销售钻石及钻石饰品、镶嵌饰品、黄
金饰品、K 金饰品、铂金首饰、钯金首饰、银饰品、翡翠玉石、红蓝宝石、工艺品；国内贸
易（不含专营、专控、专卖商品）；经济信息咨询（不含法律、行政法规、国务院决定禁止
及规定需审批的项目）；兴办实业（具体项目另行申报）；经营进出口业务（法律、行政法规、
国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；信息服务业务（仅限互
联网信息服务业务)。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司属文教、工美、体育和娱乐用品制造业，主要产品和服务为珠宝首饰的零售和批
发。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 27 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 28 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 全资子公司 2级 100 100
惠州市爱迪尔珠宝首饰有限公司 全资子公司 2级 100 100
财务报表附注 第 1 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
惠州市思源珠宝首饰有限公司 全资孙公司 3级 100 100
爱迪尔珠宝（上海）有限公司 全资子公司 2级 100 100
爱迪尔珠宝（香港）有限公司 全资子公司 2级 100 100
深圳市迪加珠宝有限公司 全资子公司 2级 100 100
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 全资子公司 2级 100 100
巴州新灵感珠宝首饰有限公司 参股子公司 2级 35 35
中饰科技（深圳）有限公司 控股子公司 2级 51 51
江苏千年珠宝有限公司 全资子公司 2级 100 100
连云港赣榆金阳珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
连云港市千年翠钻珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
盐城千年翠钻珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
深圳市千年翠钻珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
南京南博首礼商贸有限公司 全资孙公司 3级 100 100
南京千年翠钻珠宝有限公司 控股孙公司 3级 99.8 99.8
南京禧云金珠宝首饰有限公司 全资孙公司 3级 100 100
连云港玖恋珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
龙岩市千年翠钻珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
南京首礼文化发展有限公司 全资孙公司 3级 100 100
深圳市皇博文化发展有限公司 全资孙公司 3级 100 100
千年翠钻珠宝江苏有限公司 全资孙公司 4级 100 100
连云港伊恋珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
成都蜀茂钻石有限公司 全资子公司 2级 100 100
重庆渝盛珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
深圳蜀茂珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
成都青羊克拉美珠宝有限公司 全资孙公司 3级 100 100
南京蜀茂钻石有限公司 全资孙公司 3级 100 100
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少 3 户，合并范围变更主体的具体信
息详见附注七、合并范围的变更。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
财务报表附注 第 2 页
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2021 年度
财务报表附注
(二)持续经营
爱迪尔公司 2021 年度发生净亏损 77,190.15 万元，且连续三年亏损。爱迪尔公司存在
大额债务逾期未偿还、面临大量诉讼事项、经营活动现金流为负数、爱迪尔公司被列为失信
被执行人。前述财务状况使公司的持续经营能力具有重大不确定性，可能无法在正常经营过
程中变现资产、清偿债务。
公司董事会于编制本年度财务报表时，结合公司经营形势及财务状况，对本公司的持续
经营能力进行了充分详尽的评估，制定了披露之拟采取的改善措施。基于以上所述，本公司
认为仍应以持续经营为基础编制本年度财务报表。
公司对影响持续经营能力事项的应对措施如下：
（1）坚持发展主营业务：
公司的主要管理团队仍然在坚守，公司的加盟体系、钻石供应链体系仍然保持完整。截
止目前，爱迪尔股份共计拥有 720 家品牌加盟店、20 家自营店，合计 740 家门店的线下网
络销售规模，其中“IDEAL”拥有 304 家加盟店，1 家自营店；“CEMNI 千年珠宝”拥有 272
家加盟店，19 家自营店；“克拉美”拥有 144 家加盟店。同时，公司新开发的新零售体系
也取得了一定的突破。
（2）加强应收账款和存货周转
从制度、执行、手段等方面加强现有应收账款的消化清收。公司在市场部设立了专门的
应收账款管理岗位，全面负责公司应收账款的管理。从制度入手，将市场人员的奖金等与其
负责客户的回款情况严格挂钩。逾期 1 个月以上仍未收回的，采取收货等手段进行清收。不
配合收货的，采取发律师函、起诉等方式解决。对采取法律手段仍然未能收回的应收账款，
及时计提损失，进一步夯实应收账款质量。
严格控制新的应收账款的产生，对于目前有应收账款余额的下游客户，在欠款结清之前，
不安排发货。新客户只考虑现款现货，不得欠款。
严格控制存货规模，将积压存货进行拆货处理，全面提升存货的周转率。
（3）诉讼、担保逾期事项
2021 年 7 月，公司债权人向深圳市中级人民法院申请对公司进行破产重整，2021 年 11
月，公司收到深圳市中级人民法院对公司进行预重整的决定。公司正在积极配合深圳中院及
临时管理人对公司的破产重整事项，全力引进有实力的产业及财务投资者。目前公司作为被
告的相关诉讼，其当事人均已向管理人申报债权，管理人已经进行了初步审核。公司也积极
与诉讼当事人（债权人）等进行沟通，绝大部分债权人已经接受通过重整计划获得清偿的方
案。一旦公司被裁定重整，上述诉讼事项将中止执行。重整计划执行完毕后，相关债务都能
得到清偿，届时公司的诉讼将大幅减少，对公司持续经营能力的影响也将大幅度降低。
财务报表附注 第 3 页
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财务报表附注
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
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结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
财务报表附注 第 5 页
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股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
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财务报表附注
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
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作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
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（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
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资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
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分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
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本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
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除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
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转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
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并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化
计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
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于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
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1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
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资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融
工具减值。
本公司对在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
组合一 合并范围以外款项组合
预期信用损失
通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，
组合二 合并范围内款项组合
该组合预期信用损失率为 0%
(十二)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.
金融工具减值。
本公司对对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
组合一 合并范围以外款项组合
预期信用损失
通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，
组合二 合并范围内款项组合
该组合预期信用损失率为 0%
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(十三)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（低值
易耗品）、库存商品、发出商品、委托加工物资、委托代销商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时采用实际成本法核算。公司镶嵌饰品采用个别计价法，黄金饰品采用月末一
次加权平均法。原材料（除克拉钻和带证书的钻石外）领用发出采用加权平均法进行核算；
克拉钻和带证书的采用个别计价法。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）其他周转材料采用一次转销法摊销。
财务报表附注 第 20 页
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(十四)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融
工具减值。
(十五)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
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权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
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本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
财务报表附注 第 23 页
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（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
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单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十六)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物 40 年 10% 2.25%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
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（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
电子及办公设备 年限平均法 5 10% 18%
机器设备 年限平均法 10 10% 9%
运输工具 年限平均法 10 10% 9%
房屋建筑物 年限平均法 20-40 10% 4.5%-2.25%
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
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产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(十八)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十九)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
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资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十一)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
专利技术、商标 10 年
软件 3年
土地使用权 50 年
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
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经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十二)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
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可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十三)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
摊销费 5年
(二十四)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十五)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
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应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(二十六)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
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2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十七)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租
赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(二十八)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）加盟销售业务
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（2）经销销售业务
（3）自营销售业务
（4）加盟费业务
（5）积分收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
公司业务主要有加盟销售业务、经销销售业务、自营销售业务、加盟费收入。公司各类
业务销售收入确认的具体方法披露如下：
(1)加盟销售业务、经销销售业务
公司加盟销售业务、经销销售业务属于在某一时点履行的履约义务。
客户自提货物时：客户在物流部提货，仔细核对货品成色、重量，在确认无误后与客户
办理交接手续，客户在销售单上签字，客户收到产品并签字确认时点为公司产品销售收入实
现的时点；
公司邮寄货物时：业务人员仔细核对货品成色、重量，在确认无误后，将上述货物及销
售单交与快递接收人员，如果邮寄产品需要进行投保时，公司在取得销售单、邮寄单、保险
单时为公司产品销售收入实现时点；如果客户明确要求邮寄产品不进行投保时，公司在取得
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销售单、邮寄单时为公司产品销售收入确认时点。
(2)自营销售业务
公司自营销售业务属于在某一时点履行的履约义务。
公司自营店的销售收入，在产品已交付予顾客并收取货款或者取得索取货款依据时确认
销售收入。
(3)加盟费业务
公司加盟费业务属于在某一时段内履行的履约义务。
公司根据与客户签订的期间，在合同期间内分期确认收入。
(4)积分收入：
公司积分收入属于在某一时段内履行的履约义务。
本公司子公司千年珠宝实施会员积分政策，顾客前次消费额产生的积分，可以在下次消
费时抵用。授予顾客的会员积分作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品
销售或劳务提供产生的收入与会员积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣
除会员积分公允价值的部分后确认为收入，会员积分的公允价值确认为递延收益。会员积分
确认的递延收益以授予顾客的积分为基准，并根据已公布的积分使用方法按公允价值确认。
在顾客兑换会员积分或失效时，将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入
3．特定交易的收入处理原则
无
(二十九)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
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产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超
过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
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与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
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影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十二)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司按照租赁资产的类别选择是否分拆合同
包含的租赁和非租赁部分。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
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短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括房屋租赁等。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款
额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 短期房产租赁
低价值资产租赁 无
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注、注释四（二十）和(二十七)。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
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4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利
得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格
的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售
利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根
据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或
者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行
会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时
按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
(三十三)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
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（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十四)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 2021 年 4 月 28 日召开的第四届董事会第五十
（1）
年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》 次会议、第四届监事会第二十次会议
本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021
董事会审批 （2）
年发布的《企业会计准则解释第 14 号》
本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部 2021
董事会审批 （3）
年发布的《企业会计准则解释第 15 号》
（1）执行新租赁准则对本公司的影响
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租
赁》，变更后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。
在首次执行日，本公司选择重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并
将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则
衔接规定。
此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行
本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的
经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理，具体如下：
对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款
利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租
金进行必要调整计量使用权资产。若自租赁期开始日即采用新租赁准则，采用首次执行日的
本集团作为承租方的增量借款利率作为折现率的账面价值确定租赁负债，并计量使用权资
产。采用了下列简化处理：
（1） 将于首次执行日后 12 个月内执行完毕的租赁，作为短期租赁处理；
（2） 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率,使用权资产的计量可
不包含初始直接费用
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本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则
的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进
行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目的影响列示如下：
项目 2020 年 12 月 31 日 累积影响金额（注 1） 2021 年 1 月 1 日
使用权资产 40,012,017.85 40,012,017.85
资产合计 488,404,839.71 40,012,017.85 528,416,857.56
租赁负债 37,188,284.70 37,188,284.70
一年内到期的非流动负债 2,823,733.15 2,823,733.15
负债合计 1,740,041,259.98 40,012,017.85 1,780,053,277.83
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所
披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
注 1：根据新租赁准则的要求，偿还租赁负债本金和利息所支付的现金，应当计入筹资
活动现金流出，按照原租赁准则，公司支付的租金计入经营活动。本公司将 2021 年度上述
计入使用权资产和租赁负债的租赁合同对应支付的租金由经营活动重分类至筹资活动。
注 2：根据新租赁准则的要求，本公司将不符合豁免条件的租赁合同确认使用权资产和
租赁负债，并根据租赁负债的到期日，将租赁负债划分为租赁负债和一年内到期的非流动负
债。
（2）执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响
2021 年 2 月 2 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕1 号，
以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。
本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影响。
（3）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，
以下简称“解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务公司等
对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。
本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无
重大影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
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五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 产品、商品销售收入、现代服务租赁服务 13%，6%
消费税 产品、商品销售收入 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 应纳增值税、消费税额 3%
地方教育费附加 应纳增值税、消费税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
堤围费 产品、商品销售、租金收入、劳务收入等 0.1‰
房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
巴州新灵感珠宝首饰有限公司 享受小微企业政策
盐城千年翠钻珠宝有限公司 享受小微企业政策
深圳市千年翠钻珠宝有限公司 享受小微企业政策
南京南博首礼商贸有限公司 享受小微企业政策
南京千年翠钻珠宝有限公司 享受小微企业政策
南京禧云金珠宝首饰有限公司 享受小微企业政策
连云港玖恋珠宝有限公司 享受小微企业政策
龙岩市千年翠钻珠宝有限公司 享受小微企业政策
南京首礼文化发展有限公司 享受小微企业政策
深圳市皇博文化发展有限公司 享受小微企业政策
成都青羊克拉美珠宝有限公司 享受小微企业政策
南京蜀茂钻石有限公司 享受小微企业政策
(二)税收优惠政策及依据
子公司爱迪尔珠宝（上海）有限公司根据财税〔2006〕65 号中《财政部海关总署国家税
务总局关于调整钻石及上海钻石 交易所有关税收政策的通知》享受进口环节增值税实际税
负超过 4%的部分由海关实行即征即退优惠政策。
国家税务总局公告 2019 年第 2 号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关
问题的公告》的第一条：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳
税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳 企业所得税。
财务报表附注 第 43 页
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财务报表附注
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2021 年 1 月 1 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 412,199.85 271,916.38
银行存款 3,143,734.91 11,253,847.05
其他货币资金 71,574.30 6,697,454.57
未到期应收利息
合计 3,627,509.06 18,223,218.00
其中：存放在境外的款项总额 5,433.82 6,158,780.57
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 - 5,100,000.00
代客外汇衍生产品业务保证金 100,000.00
应收款保兑保证金 - 442,626.96
黄金代理专用 54,827.61 54,827.61
贷款保证金 1,000,000.00
司法冻结 633,492.37 1,219,813.96
合计 688,319.98 7,917,268.53
注释2．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
6 个月以内 197,417,866.27 553,489,229.64
6 个月至 1 年 146,305,270.85 90,069,223.16
1－2 年 341,142,529.86 298,796,070.83
2－3 年 278,844,811.82 417,990,618.59
3－4 年 413,357,876.75 95,036,939.22
4－5 年 91,120,306.16 16,557,020.21
5 年以上 22,437,205.35 6,156,284.26
小计 1,490,625,867.06 1,478,095,385.91
减：坏账准备 960,235,299.43 729,689,010.39
合计 530,390,567.63 748,406,375.52
财务报表附注 第 44 页
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2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
922,926,148.83 61.92 922,926,148.83 100.00 -
应收账款
按组合计提预期信用损失
567,699,718.23 38.08 37,309,150.60 6.57 530,390,567.63
的应收账款
其中：组合 1 账龄组合 567,699,718.23 38.08 37,309,150.60 6.57 530,390,567.63
组合 2 关联方组合 - - - -
合计 1,490,625,867.06 100.00 960,235,299.43 64.42 530,390,567.63
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
711,524,242.24 48.14 699,091,573.24 98.25 12,432,669.00
应收账款
按组合计提预期信用损失
766,571,143.67 51.86 30,597,437.15 3.99 735,973,706.52
的应收账款
其中：组合 1 账龄组合 766,571,143.67 51.86 30,597,437.15 3.99 735,973,706.52
组合 2 关联方组合
合计 1,478,095,385.91 100.00 729,689,010.39 49.37 748,406,375.52
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
外部第三方 922,926,148.83 922,926,148.83 100.00 预计收回性低
合计 922,926,148.83 922,926,148.83 100.00
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）组合 1 账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 195,226,401.41 1,952,264.03 1.00
6 个月至 1 年 134,176,767.74 6,708,838.39 5.00
1－2 年 193,884,220.76 19,389,332.07 10.00
2－3 年 43,648,257.16 8,729,651.44 20.00
3－4 年 431,899.27 215,949.63 50.00
4－5 年 95,284.29 76,227.44 80.00
财务报表附注 第 45 页
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上 236,887.60 236,887.60 100.00
合计 567,699,718.23 37,309,150.60
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销 其他变动
回
单项计提预期信
用损失的应收账 699,091,573.24 223,834,575.59 922,926,148.83
款
按组合计提预期
信用损失的应收 30,597,437.15 6,711,713.45 - 37,309,150.60
账款
其中：组合 1 账龄
30,597,437.15 6,711,713.45 37,309,150.60
组合
组合 2 关联方组合 -
合计 729,689,010.39 230,546,289.04 - - 960,235,299.43
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 187,354,813.95 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 12.57%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 128,937,069.78 元。
8．因金融资产转移而终止确认的应收账款
无
9．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
无
注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月以内 76,238,974.99 96.93 36,706,489.10 80.07
财务报表附注 第 46 页
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期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
6 个月至 1 年 2,172,036.34 2.76 6,040,651.59 13.18
1至2年 74,116.48 0.09 1,704,007.37 3.72
2至3年 119,433.05 0.15 1,255,138.14 2.74
3 年以上 51,315.52 0.07 131,080.95 0.29
合计 78,655,876.38 100.00 45,837,367.15 100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按欠款方归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 62,652,952.17 元，占预付款项期末
余额合计数的比例 79.65%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 0.00 元。
注释4．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 22,856.16
应收股利
其他应收款 14,126,594.70 15,009,244.07
合计 14,126,594.70 15,032,100.23
（一）应收利息
1．应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
保证金利息 22,856.16
合计 22,856.16
（二）应收股利
1．应收股利
无
（三）其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
6 个月以内 2,340,714.66 9,797,558.23
6 个月至 1 年 3,918,703.15 2,930,231.26
1－2 年 12,273,770.23 4,249,643.68
2－3 年 3,286,598.35 4,221,235.76
3－4 年 192,277.33 3,802,771.22
4－5 年 2,445,925.56 255,112.41
财务报表附注 第 47 页
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账龄 期末余额 期初余额
5 年以上 2,061,043.61 2,658,131.47
小计 26,519,032.89 27,914,684.03
减：坏账准备 12,392,438.19 12,905,439.96
合计 14,126,594.70 15,009,244.07
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 3,235,468.06 4,152,659.79
其他 4,928,972.17 9,916,916.15
押金 1,673,182.25 1,249,664.19
代付款项（证书、标签、邮寄、保费） 28,628.10 28,708.20
往来款 16,652,782.31 12,566,735.70
合计 26,519,032.89 27,914,684.03
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 17,985,794.47 3,859,199.77 14,126,594.70 19,297,337.67 4,288,093.60 15,009,244.07
第二阶段
第三阶段 8,533,238.42 8,533,238.42 - 8,617,346.36 8,617,346.36
合计 26,519,032.89 12,392,438.19 14,126,594.70 27,914,684.03 12,905,439.96 15,009,244.07
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
8,533,238.42 32.18 8,533,238.42 100.00 -
其他应收款
按组合计提预期信用损失
17,985,794.47 67.82 3,859,199.77 21.46 14,126,594.70
的其他应收款
其中：组合 1 账龄组合 17,985,794.47 67.82 3,859,199.77 21.46 14,126,594.70
组合 2 关联方组合 - - -
合计 26,519,032.89 100.00 12,392,438.19 46.73 14,126,594.70
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的 8,617,346.36 30.87 8,617,346.36 100.00
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其他应收款
按组合计提预期信用损失
19,297,337.67 69.13 4,288,093.60 22.22 15,009,244.07
的其他应收款
其中：组合 1 账龄组合 19,297,337.67 69.13 4,288,093.60 22.22 15,009,244.07
组合 2 关联方组合
合计 27,914,684.03 100.00 12,905,439.96 46.23 15,009,244.07
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
外部第三方 8,533,238.42 8,533,238.42 100.00 预计收回性较低
合计 8,533,238.42 8,533,238.42 100.00
6．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）组合 1 账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 2,056,731.66 20,548.96 1.00
6 个月至 1 年 3,918,703.15 195,935.16 5.00
1－2 年 7,053,779.35 705,377.94 10.00
2－3 年 2,291,306.77 458,261.35 20.00
3－4 年 192,277.33 96,138.66 50.00
4－5 年 450,292.60 360,234.08 80.00
5 年以上 2,022,703.61 2,022,703.62 100.00
合计 17,985,794.47 3,859,199.77
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 4,288,093.60 8,617,346.36 12,905,439.96
期初余额在本期 -
—转入第二阶段 -
—转入第三阶段 -
—转回第二阶段 -
财务报表附注 第 49 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
—转回第一阶段 -
本期计提
本期转回 428,893.83 84,107.94 513,001.77
本期转销 -
本期核销 -
其他变动 -
期末余额 3,859,199.77 8,533,238.42 12,392,438.19
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收 坏账准备
2021 年
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额
12 月 31 日 期末余额
的比例(%)
四平市宝泰珠宝有限公司 暂借款 3,900,000.00 1-2 年 14.71 390,000.00
北京金一江苏珠宝有限公司 其他往来款 2,980,000.00 1-2 年 11.24 2,980,000.00
深圳市大盘珠宝首饰有限责 1-2 年，2-3
其他往来款 2,646,833.05 9.98 2,646,833.05
任公司 年
往来款、保证 1-2 年；2-3
南京乾贵置业有限公司 1,420,000.00 5.35 542,000.00
金 年
深圳市工商会 互保金 1,110,000.00 5 年以上 4.19 1,110,000.00
合计 10,946,833.05 / 41.28 7,668,833.05
10．涉及政府补助的其他应收款
无
11．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
无
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注释5．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 93,348,631.37 - 93,348,631.37 68,159,732.43 68,159,732.43
库存商品 1,359,018,767.56 418,798,185.36 940,220,582.20 1,452,080,264.21 424,955,125.76 1,027,125,138.45
发出商品 29,214.20 - 29,214.20 11,719,483.89 11,719,483.89
委托加工物资 45,292,852.72 - 45,292,852.72 44,695,161.30 44,695,161.30
周转材料 5,589,127.17 - 5,589,127.17 9,149,260.2 9,149,260.21
委托代销商品 171,292,835.50 5,764,912.59 165,527,922.91 116,251,389.20 5,764,912.59 110,486,476.61
合计 1,674,571,428.52 424,563,097.95 1,250,008,330.57 1,702,055,291.24 430,720,038.35 1,271,335,252.89
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 - -
库存商品 424,955,125.76 - 6,156,940.40 418,798,185.36
发出商品 - -
委托加工物资 - -
周转材料 - -
委托代销商品 5,764,912.59 - - 5,764,912.59
合计 430,720,038.35 - - 6,156,940.40 - - 424,563,097.95
财务报表附注 第 51 页
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注释6．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 42,433,238.94 55,571,600.59
预交企业所得税 430.64 430.64
其他 214,368.19 709,162.77
合计 42,648,037.77 56,281,194.00
注释7．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合收
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
一．合营企业
中宝协（北京）基金管理有
2,533,617.88
限公司
深圳爱华红润一号投资中心
0.00
（有限合伙）
宿迁丰扬金鼎资产管理合伙
0.00
企业（有限合伙）
合计 2,533,617.88
续：
本期增减变动
宣告发放 减值准备期
被投资单位 其他权益 计提减值 期末余额
现金股利 其他 末余额
变动 准备
或利润
一．合营企业
中宝协（北京）基金管理有
2,533,617.88 0.00 2,533,617.88
限公司
深圳爱华红润一号投资中
0.00 8,094,901.41
心（有限合伙）
宿迁丰扬金鼎资产管理合
0.00 9,021,051.32
伙企业（有限合伙）
合计 2,533,617.88 0.00 19,649,570.61
注释8．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 23,756,015.31 23,756,015.31
合计 23,756,015.31 23,756,015.31
财务报表附注 第 52 页
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注释9．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目 房屋建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 24,752,295.54 24,752,295.54
2．本期增加金额 11,835,131.60 11,835,131.60
外购
固定资产转入 11,835,131.60 11,835,131.60
3．本期减少金额
处置
4．期末余额 36,587,427.14 36,587,427.14
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 6,706,841.14 6,706,841.14
2．本期增加金额 5,093,635.46 5,093,635.46
本期计提 733,172.46 733,172.46
固定资产转入 4,360,463.00 4,360,463.00
3．本期减少金额
处置
其他原因减少
4．期末余额 11,800,476.60 11,800,476.60
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
存货\固定资产\在建工程转入
非同一控制下企业合并
3．本期减少金额
处置
其他原因减少
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 24,786,950.54 24,786,950.54
2．期初账面价值 18,045,454.40 18,045,454.40
2．无未办妥产权证书的投资性房地产情况
注释10．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 24,425,709.30 36,489,666.54
财务报表附注 第 53 页
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项目 期末余额 期初余额
固定资产清理
合计 24,425,709.30 36,489,666.54
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 30,232,167.05 7,728,884.68 13,938,790.29 18,138,093.36 70,037,935.38
2．本期增加金额 - 630,107.44 16.42 1,359,326.57 1,989,450.43
购置 - 630,107.44 16.42 1,359,326.57 1,989,450.43
在建工程转入 - - - - -
非同一控制下企业
- - - - -
合并
3．本期减少金额 11,835,131.61 3,760,417.23 1,208,546.94 2,586,747.20 19,390,842.98
处置或报废 - 3,760,417.23 1,208,546.94 2,586,747.20 7,555,711.37
企业合并减少 - - - - -
转入投资性房地产 11,835,131.61 - - - 11,835,131.61
4．期末余额 18,397,035.44 4,598,574.89 12,730,259.77 16,910,672.73 52,636,542.84
二. 累计折旧 - - - -
1．期初余额 7,895,118.98 5,535,239.78 7,263,759.83 12,854,150.25 33,548,268.85
2．本期增加金额 1,739,711.97 283,446.92 1,182,619.25 1,533,127.96 4,738,906.10
本期计提 1,739,711.97 283,446.92 1,182,619.25 1,533,127.96 4,738,906.10
非同一控制下企业
- - - - -
合并
3．本期减少金额 5,219,478.08 2,511,703.56 756,669.18 1,847,313.30 10,335,164.12
处置或报废 2,511,703.56 756,669.18 1,847,313.30 5,115,686.04
企业合并减少 - - - - -
转入投资性房地产 5,219,478.08 - - - 5,219,478.08
4．期末余额 4,415,352.87 3,306,983.14 7,689,709.90 12,539,964.91 27,952,010.82
三. 减值准备 - - - - -
1．期初余额 - - - - -
2．本期增加金额 - 94,007.86 35,131.72 129,683.13 258,822.71
本期计提 - 94,007.86 35,131.72 129,683.13 258,822.71
3．本期减少金额 - - - - -
处置或报废 - - - - -
4．期末余额 - 94,007.86 35,131.72 129,683.13 258,822.71
四. 账面价值 - - - - -
1．期末账面价值 13,981,682.57 1,197,583.89 5,005,418.15 4,241,024.69 24,425,709.30
2．期初账面价值 22,337,048.07 2,193,644.90 6,675,030.46 5,283,943.11 36,489,666.54
财务报表附注 第 54 页
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2．期末无暂时闲置的固定资产
3．期末无未办妥产权证书的固定资产
（二）固定资产清理
无
注释11．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
1． 期初余额 40,012,017.85 40,012,017.85
2． 本期增加金额 - -
租赁 - -
3． 本期减少金额 9,778,320.07 9,778,320.07
租赁到期 9,778,320.07 9,778,320.07
4． 期末余额 30,233,697.77 30,233,697.77
二. 累计折旧 -
1． 期初余额 - -
2． 本期增加金额 13,024,682.78 13,024,682.78
本期计提 13,024,682.78 13,024,682.78
3． 本期减少金额 2,146,460.50 2,146,460.50
租赁到期 2,146,460.50 2,146,460.50
4． 期末余额 10,878,222.28 10,878,222.28
三. 减值准备 -
1． 期初余额 -
2． 本期增加金额 -
本期计提 -
3． 本期减少金额 -
租赁到期 -
4． 期末余额 -
四. 账面价值 -
1． 期末账面价值 19,355,475.49 19,355,475.49
2． 期初账面价值 40,012,017.85 40,012,017.85
注释12．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利技术 软件 商标权 合计
一. 账面原值
财务报表附注 第 55 页
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项目 土地使用权 专利技术 软件 商标权 合计
1．期初余额 6,373,648.80 97,683,510.92 37,285,777.41 9,944,962.83 151,287,899.96
2．本期增加金
- 20,030.00 - 1,765.04 21,795.04
额
购置 - 20,030.00 - 1,765.04 21,795.04
内部研发 - - - - -
非同一控制下
- - - - -
企业合并
3．本期减少金
- - 27,943.86 196.77 28,140.63
额
处置 - - 27,943.86 196.77 28,140.63
企业合并减少 - - - - -
4．期末余额 6,373,648.80 97,703,540.92 37,257,833.55 9,946,531.10 151,281,554.37
二. 累计摊销 - - - - -
1．期初余额 682,392.97 21,114,425.71 25,139,652.38 2,482,558.66 49,419,029.72
2．本期增加金
208,462.11 11,364,796.75 3,138,792.66 1,121,050.00 15,833,101.52
额
本期计提 208,462.11 11,364,796.75 3,138,792.66 1,121,050.00 15,833,101.52
非同一控制下
- - - - -
企业合并
3．本期减少金
- - 2,794.44 196.77 2,991.21
额
处置 - - 2,794.44 196.77 2,991.21
企业合并减少 - - - - -
4．期末余额 890,855.08 32,479,222.46 28,275,650.60 3,603,411.89 65,249,140.03
三. 减值准备 - - - - -
1．期初余额 - - 6,557,755.78 - 6,557,755.78
2．本期增加金
- - 1,566.59 - 1,566.59
额
本期计提 - - 1,566.59 - 1,566.59
非同一控制下
- - - - -
企业合并
3．本期减少金
- - - - -
额
处置子公司 - - - - -
划分为持有待
- - - - -
售的资产
转让 - - - - -
其他原因减少 - - - - -
其他转出 - - - - -
4．期末余额 - - 6,559,322.37 - 6,559,322.37
财务报表附注 第 56 页
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项目 土地使用权 专利技术 软件 商标权 合计
四. 账面价值 -
1．期末账面价
5,482,793.72 65,224,318.46 2,422,860.58 6,343,119.21 79,473,091.97
值
2．期初账面价
5,691,255.83 76,569,085.21 5,588,369.25 7,462,404.17 95,311,114.46
值
2．无未办妥产权证书的土地使用权情况
注释13．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 …… 处置 ……
形成
江苏千年珠宝有限
314,427,310.86 314,427,310.86
公司
成都蜀茂钻石有限
399,027,518.67 399,027,518.67
公司
合计 713,454,829.53 713,454,829.53
2．商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 …… 处置 ……
江苏千年珠宝有限公司 222,938,941.77 91,488,369.09 314,427,310.86
成都蜀茂钻石有限公司 229,776,923.73 169,250,594.94 399,027,518.67
合计 452,715,865.50 260,738,964.03 713,454,829.53
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息，商誉减值测试过程、关键参数及商誉减
值损失的确认方法，商誉减值测试的影响
（1）成都蜀茂商誉
①资产组或资产组组合的构成：资产组合为固定资产、无形资产、长期待摊费用等长期
资产及与上述资产对应的商誉，与产权持有单位申报的资产一致，该资产组组合与初始计量
的资产组一致。
公司聘请中京民信（北京）资产评估有限公司对成都蜀茂资产组可收回金额进行了评估
并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟实施商誉减值测试涉及的成都蜀茂钻石有
限公司与商誉相关资产组价值资产评估报告》京信评报字（2022）第 223 号资产评估报告。
财务报表附注 第 57 页
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②关键参数及假设
假设评估基准日后国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，被
评估单位所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设被评估单位相关的利率、汇率、
赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化；假设评估基准日后被评
估单位采用的会计政策和编写本评估报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致；假设评
估基准日后被评估单位的现金流入为均匀流入，现金流出为均匀流出。
预测期：2022 年-2026 年；预测期增长率：1.96%-6.99%；稳定期增长率：保持不变；
利润率：根据预测的收入、成本、费用等计算；税前折现率（加权平均资本成本 WACC）13.09%。
③商誉减值测试的影响
根据该评估报告，截止评估基准日，成都蜀茂钻石有限公司商誉所在包含商誉的资产组
账面价值 17,704.73 万元，我们采用现金流量折现模型计算的成都蜀茂钻石有限公司包含商
誉资产组的可收回金额为 700 万元，商誉减值金额 16,925.06 万元。
（2）千年珠宝商誉
①资产组或资产组组合的构成：资产组合为固定资产、无形资产、长期待摊费用等长期
资产及与上述资产对应的商誉，与产权持有单位申报的资产一致，该资产组组合与初始计量
的资产组一致。
公司聘请中京民信（北京）资产评估有限公司对千年珠宝资产组可收回金额进行了评估
并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟实施商誉减值测试涉及的江苏千年珠宝有
限公司与商誉相关资产组价值资产评估报告》京信评报字（2022）第 222 号资产评估报告。
②关键参数及假设
假设评估基准日后国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，被
评估单位所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设被评估单位相关的利率、汇率、
赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化；假设评估基准日后被评
估单位采用的会计政策和编写本评估报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致；假设评
估基准日后被评估单位的现金流入为均匀流入，现金流出为均匀流出。
预测期：2022 年-2026 年；预测期增长率：1.66%-6.76%；稳定期增长率：保持不变；
利润率：根据预测的收入、成本、费用等计算；税前折现率（加权平均资本成本 WACC）13.09%。
③商誉减值测试的影响
根据该评估报告，截止评估基准日，成都蜀茂钻石有限公司商誉所在包含商誉的资产组
账面价值 17,329.48 万元，我们采用现金流量折现模型计算的成都蜀茂钻石有限公司包含商
誉资产组的可收回金额为 8,000.00 万元，商誉减值金额 9,148.84 万元。
财务报表附注 第 58 页
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注释14．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 5,040,460.09 1,695,159.89 3,185,494.62 2,288,188.00 1,261,937.36
服务费 46,666.56 - 20,000.01 - 26,666.55
广告费 153,738.57 153,738.57 - 0.00
合计 5,240,865.22 1,695,159.89 3,359,233.20 2,288,188.00 1,288,603.91
注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 68,672,333.07 17,168,083.26 47,974,617.23 11,993,724.09
内部未实现交易 74,443,262.80 18,610,815.70 112,785,782.87 28,196,445.72
存货跌价准备 7,505,181.89 1,876,295.47 12,790,025.76 3,197,506.44
预计负债 11,605,862.48 2,901,465.62 11,605,862.48 2,901,465.62
合计 162,226,640.24 40,556,660.05 185,156,288.34 46,289,141.87
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产
80,155,603.24 20,038,900.81 92,691,143.07 23,172,785.76
评估增值
合计 80,155,603.24 20,038,900.81 92,691,143.07 23,172,785.76
注释16．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 104,900,000.00 120,100,000.00
抵押借款 479,087,154.49 502,718,531.18
保证借款 14,789,316.67
应收款保兑 25,000,034.06 13,000,000.00
未到期应付利息 2,327,178.51 13,923,075.44
合计 611,314,367.06 664,530,923.29
2．已逾期未偿还的短期借款
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 406,183,397.42 元，其中重要的已逾期未偿还的
短期借款情况如下：
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借款单位 期末余额 借款利率(%) 逾期时间 逾期利率(%)
中国银行股份有限公司龙岩分行 120,000,000.00 10.00% 2021/10/31 18.00%
交通银行龙岩分行 29,500,000.00 5.66% 2021/1/21 8.48%
深圳前海宇商保理有限公司 13,127,500.00 9.00% 2020/7/19 24.00%
浙商银行股份有限公司深圳分行 30,000,000.00 6.09% 2020/11/19 7.92%
浙商银行股份有限公司深圳分行 10,000,000.00 6.09% 2021/1/21 7.92%
龙岩市汇元发展有限公司 12,000,000.00 4.50% 2020/8/7 18.00%
杭州银行股份有限公司南京分行 20,000,000.00 5.67% 2021/9/24 8. 50%
渤海银行股份有限公司南京分行 20,000,000.00 3.85% 2021/12/3 5.78%
南京银行股份有限公司城东支行 20,000,000.00 5.66% 2021/10/20 8.49%
南京银行股份有限公司城东支行 10,000,000.00 5.66% 2021/10/21 8.49%
龙岩市汇元发展有限公司 20,000,000.00 6.00% 2020/12/3 24.00%
龙岩市汇元发展有限公司 20,000,000.00 6.00% 2020/12/3 24.00%
福建省南方金融投资有限公司 10,000,000.00 6.00% 2020/12/6 15.40%
福建省海峡客家发展有限公司 10,000,000.00 6.00% 2019/6/15 13.20%
注释17．应付账款
项目 期末余额 期初余额
货款 257,377,461.64 278,233,681.63
检测费 18,989.57 2,039,327.46
广告费 585,163.91 624,314.86
中介费 17,914,000.00 19,034,000.00
合计 275,895,615.12 299,931,323.95
注释18．合同负债
1．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
加盟费 922,669.22 11,301,883.98
预收货款 21,696,781.47 33,332,785.83
合计 22,619,450.69 44,634,669.81
注释19．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 21,764,463.72 68,538,037.22 44,806,188.64 45,496,312.30
离职后福利-设定提存计划 - 4,069,858.08 4,051,145.12 18,712.96
辞退福利 - 116,883.00 116,883.00 -
一年内到期的其他福利 - - - -
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 21,764,463.72 72,724,778.30 48,974,216.76 45,515,025.26
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 20,384,547.11 64,207,552.37 40,889,943.58 43,702,155.90
职工福利费 - 11,300.00 11,300.00 -
社会保险费 - 2,675,027.51 2,656,903.87 18,123.64
其中：基本医疗保险费 - 2,421,310.00 2,403,908.10 17,401.90
工伤保险费 - 71,532.43 71,361.19 171.24
生育保险费 - 182,185.08 181,634.58 550.50
住房公积金 - 1,254,873.67 1,225,091.19 29,782.48
工会经费和职工教育经费 1,379,916.61 366,783.67 450.00 1,746,250.28
短期累积带薪缺勤 -
短期利润（奖金）分享计划 -
以现金结算的股份支付 -
其他短期薪酬 22,500.00 22,500.00 -
合计 21,764,463.72 68,538,037.22 44,806,188.64 45,496,312.30
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 - 3,932,418.50 3,914,446.10 17,972.40
失业保险费 - 137,439.58 136,699.02 740.56
企业年金缴费 - - - -
合计 - 4,069,858.08 4,051,145.12 18,712.96
注释20．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 30,843,719.23 24,994,946.04
企业所得税 91,369,106.29 84,166,912.79
消费税 485,144.98 395,223.70
个人所得税 437,452.58 126,078.15
城市维护建设税 2,406,660.34 1,763,843.94
房产税 34,982.56 281,368.61
教育费附加 1,454,204.03 1,261,458.15
土地使用税 - 34,165.25
堤围费 13,999.29 18,805.29
印花税 321,487.13 365,201.64
合计 127,366,756.43 113,408,003.56
财务报表附注 第 61 页
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注释21．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 195,847,085.70 56,650,917.85
应付股利 -
其他应付款 489,183,518.99 387,414,896.91
合计 685,030,604.69 444,065,814.76
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 68,301,953.57 65,619.76
非金融机构借款应付利息 105,302,577.18 56,585,298.09
欠供应商货款利息 22,242,554.95 0.00
合计 195,847,085.70 56,650,917.85
已逾期未支付的利息合计金额 16,238.57 万元。
（二）应付股利
无
（三）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
客人来料 2,332,819.60 2,307,159.22
押金 14,791,202.72 17,890,695.21
工会经费 864,707.00 1,109,567.00
代收代付款项 9,468,719.03 8,629,872.52
咨询费 17,810,131.68 1,260,000.00
杂项费用 8,479,582.93 5,171,051.71
其他 19,016,534.63 11,789,643.43
往来款 14,468,716.61 27,255,444.84
资金拆借款 202,858,224.04 115,304,238.00
股权款 191,909,656.40 192,554,302.95
装修费及物业费等 7,183,224.35 4,142,922.03
合计 489,183,518.99 387,414,896.91
注释22．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 7,243,196.56 2,823,733.15
财务报表附注 第 62 页
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项目 期末余额 期初余额
合计 7,243,196.56 2,823,733.15
注释23．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 2,811,431.36 5,802,507.07
合计 2,811,431.36 5,802,507.07
注释24．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 21,139,963.11 40,012,017.85
减：一年内到期的租赁负债 7,243,196.56 2,823,733.15
合计 13,896,766.55 37,188,284.70
注释25．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
加盟商返利 11,605,862.48 11,605,862.48 待返利
担保事项 176,263,025.33 105,000,000.00 为外部公司提供担保
合计 187,868,887.81 116,605,862.48
注释26．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与收益相关政府补
405,500.00 405,500.00 - 详见表 1
助
奖励积分 5,719,405.58 369,035.48 5,142,202.25 946,238.81
合计 6,124,905.58 369,035.48 5,547,702.25 946,238.81
1．与政府补助相关的递延收益
本期 本期计 本期计
本期冲减 与资产相
新增 入营业 入其他 加：其他变 期末
负债项目 期初余额 成本费用 关/与收
补助 外收入 收益金 动（注 1） 余额
金额 益相关
金额 金额 额
产业扶持资 与收益相
234,000.00 -234,000.00
金 关
原创项目研
与收益相
发和非遗产 171,500.00 -171,500.00
关
业化资助
合计 405,500.00 -405,500.00
注 1：企业以前年度收到的政府补助，由于本年度不再满足补助条件，全部转出。
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注释27．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 454,061,077.00 454,061,077.00
注释28．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,782,622,838.60 1,782,622,838.60
其他资本公积 9,385,709.47 974,961.25 10,360,670.72
合计 1,792,008,548.07 974,961.25 - 1,792,983,509.32
资本公积的说明：
其他资本公积增加为股东及关联方向公司提供资金支持，资金利息产生。
财务报表附注 第 64 页
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注释29．其他综合收益
本期发生额
减：前期计
减：前期计 入其他综合 减：结转重 减：前期计
减：套期储
项目 期初余额 本期所得税 入其他综合 收益当期转 减：所得税 税后归属于 税后归属于 新计量设定 入其他综合 期末余额
备转入相关
前发生额 收益当期转 入以摊余成 费用 母公司 少数股东 受益计划变 收益当期转
资产或负债
入损益 本计量的金 动额 入留存收益
融资产
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
1.重新计量设定受益
计划变动额
2.权益法下不能转损
益的其他综合收益
3.其他权益工具投资
公允价值变动
4.企业自身信用风险
公允价值变动
二、将重分类进损益
37,681.71 -400.11 37,281.60
的其他综合收益
1.权益法下可转损益
的其他综合收益
2.其他债权投资公允
价值变动
3.金融资产重分类计
入其他综合收益的金
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
本期发生额
减：前期计
减：前期计 入其他综合 减：结转重 减：前期计
减：套期储
项目 期初余额 本期所得税 入其他综合 收益当期转 减：所得税 税后归属于 税后归属于 新计量设定 入其他综合 期末余额
备转入相关
前发生额 收益当期转 入以摊余成 费用 母公司 少数股东 受益计划变 收益当期转
资产或负债
入损益 本计量的金 动额 入留存收益
融资产
额
4.其他债权投资信用
减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币报表折算差额 37,681.71 -400.11 37,281.60
7.一揽子处置子公司
在丧失控制权之前产
生的处置收益
8.其他资产转换为公
允价值模式计量的投
资性房地产
其他综合收益合计 37,681.71 -400.11 37,281.60
财务报表附注 第 66 页
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注释30．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 58,317,886.49 - 58,317,886.49
任意盈余公积 -
合计 58,317,886.49 - 58,317,886.49
注释31．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -1,395,634,898.90 162,928,188.47
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -1,395,634,898.90 162,928,188.47
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -771,881,728.25 -1,558,563,087.37
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
【提取储备基金】
【提取企业发展基金】
【利润归还投资】
【提取职工奖福基金】
提取一般风险准备
应付普通股股利
转为股本的普通股股利
【优先股股利】
【对股东的其他分配】
【利润归还投资】
【其他利润分配】
加：盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结转留存收益
其他综合收益结转留存收益
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 -2,167,516,627.15 -1,395,634,898.90
注释32．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 835,050,413.58 715,855,207.38 1,505,674,469.77 1,204,878,785.77
其他业务 6,931,463.52 1,767,666.92 8,641,054.60 2,455,368.10
合计 841,981,877.10 717,622,874.30 1,514,315,524.37 1,207,334,153.87
财务报表附注 第 67 页
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2．营业收入扣除情况明细表
具体扣除 具体扣除
项目 本期发生额 上期发生额
情况 情况
营业收入金额 841,981,877.10 1,514,315,524.37
营业收入扣除项目合计金额 6,931,463.52 8,641,054.60
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的
0.82% 0.57%
比重
一、与主营业务无关的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收入。如出租
固定资产、无形资产、包装物，销售材料，
用材料进行非货币性资产交换，经营受托
6,931,463.52 8,641,054.60
管理业务等实现的收入，以及虽计入主营
业务收入，但属于上市公司正常经营之外
的收入。
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资
金利息收入；本会计年度以及上一会计年
度新增的类金融业务所产生的收入，如担
保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典
当等业务形成的收入，为销售主营产品而
开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易
业务所产生的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务无关的关
联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司期初至合
并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务
所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时
间分布或金额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以
自我交易的方式实现的虚假收入，利用互
联网技术手段或其他方法构造交易产生的
虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或非交易
方式取得的企业合并的子公司或业务产生
的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
具体扣除 具体扣除
项目 本期发生额 上期发生额
情况 情况
6.其他不具有商业合理性的交易或事项产
生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的
其他收入
营业收入扣除后金额 835,050,413.58 1,505,674,469.77
3．合同产生的收入情况
合同分类 本期发生额
一、商品类型
镶嵌饰品 375,018,303.11
素金饰品 187,069,637.44
成品钻 228,383,344.04
其他饰品 31,991,928.44
加盟费收入 3,971,774.92
品牌管理费、挂签费收入 8,615,425.63
其他业务收入 6,931,463.52
合计 841,981,877.10
续：
合同分类 上期发生额
一、商品类型
镶嵌饰品 889,317,789.91
素金饰品 299,078,438.71
成品钻 253,878,482.05
其他饰品 47,283,072.22
加盟费收入 7,418,920.52
品牌管理费、挂签费收入 8,697,766.36
其他业务收入 8,641,054.60
合计 1,514,315,524.37
注释33．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
消费税 3,231,296.31 3,655,300.45
城市维护建设税 860,039.62 2,248,475.72
教育费附加 934,738.96 1,622,553.11
印花税 282,794.91 719,575.77
房产税 198,382.57 222,428.42
财务报表附注 第 69 页
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项目 本期发生额 上期发生额
土地使用税 20,746.90 20,546.59
合计 5,527,999.27 8,488,880.06
注释34．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
广告推广费 1,694,774.61 1,989,720.69
工资及福利费 30,236,014.81 37,887,222.37
房租费 9,462,912.13 15,364,310.18
差旅费 389,471.08 691,790.63
业务招待费 190,893.95 420,736.05
办公费 198,119.34 359,355.85
水电费 597,742.38 1,259,853.22
通讯费、邮寄费 1,087,308.26 844,721.34
摊销费 1,543,022.81 1,300,037.27
折旧费 2,722,972.48 1,485,550.14
维修\装修费 384,748.26 4,484,617.97
产品研发费\认证费 13,329.24 42,939.60
培训费 8,664.00 215,250.87
报关费 355,866.54 471,813.57
其他 4,103,677.50 4,729,863.70
商场管理费及促销费 1,419,215.09 4,631,906.62
合计 54,408,732.48 76,179,690.07
注释35．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 39,265,838.19 27,049,582.49
摊销费 15,605,884.65 21,274,059.73
折旧费 4,610,099.40 3,840,231.01
房租费 5,150,177.98 7,760,529.29
中介费 23,467,646.78 6,109,499.45
交通费 553,604.65 856,265.73
业务招待费 1,259,742.84 2,551,659.91
水电费 356,264.07 838,456.72
差旅费 680,928.00 1,076,251.53
办公费 268,777.51 773,766.29
通讯、邮寄费 745,113.48 860,676.58
维修\装修费 3,433,054.60 4,773,304.01
其他 2,460,830.71 5,705,427.29
合计 97,857,962.86 83,469,710.03
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注释36．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 158,315,478.90 92,919,205.28
减：利息收入 65,965.68 2,476,674.90
汇兑损益 -88,226.69 -2,344,818.47
银行手续费 2,897,000.78 3,154,923.81
合计 161,058,287.31 91,252,635.72
注释37．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 9,310,175.44 19,455,134.43
个税手续费及其他 16,786.75 3,283.40
其他收益-债务重组收益 -3,512,786.27
合计 5,814,175.92 19,458,417.83
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
产业扶持资金 163,093.47 与收益相关
原创项目研发和非遗产业化资助 49,000.00 与收益相关
稳岗补贴 39,362.98 871,674.59 与收益相关
中小企业房租补贴资助 252,864.60 与收益相关
进口增值税即征即退 7,338,847.86 17,250,272.37 与收益相关
疫情补贴 2,000.00 121,094.00 与收益相关
龙岩经济开发区管委会产业发展资金 1,000,000.00 与收益相关
培训补贴 127,100.00 与收益相关
2021 年度南京江北新区文旅产业发展专项资金 50,000.00 与收益相关
南京市市级总部企业发展资金 1,000,000.00 与收益相关
南京市江北新区自主创新服务中心扶持资金 500,000.00 与收益相关
合计 9,310,175.44 19,455,134.43
注释38．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 -46,891.23
财务报表附注 第 71 页
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项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产持有期间的投资收益 100,894.27
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融
资产取得的投资收益
债权投资持有期间的投资收益
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间的股利收入 504,471.35
本期终止确认的其他权益工具股利收入
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利
得
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生
的利得
现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）
其他 8,148,355.54 -155,212,058.32
合计 8,249,249.81 -154,754,478.20
注：期初其他金额为子公司深圳市大盘珠宝有限责任公司丧失控制权损失。
期末其他金额为爱迪尔持有宿迁丰扬金鼎资产管理合伙企业（有限合伙）（已注销）的
股权分配所得的存货及现金产生的投资收益。
注释39．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -230,033,287.27 -414,872,862.37
担保损失 -71,263,025.33 -106,696,351.43
合计 -301,296,312.60 -521,569,213.80
注释40．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 86,971.33 -430,114,641.66
长期股权投资减值损失 -2,533,617.88 -17,115,952.73
无形资产、固定资产减值损失 -260,389.30 -6,557,755.79
商誉减值损失 -260,738,964.03 -452,715,865.50
其他非流动金融资产减值损失 -5,200,000.00
合计 -263,445,999.88 -911,704,215.68
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
注释41．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 520,809.96 -2,440,510.89
合计 520,809.96 -2,440,510.89
注释42．营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
其他 9,533,699.87 2,047,593.51 9,533,699.87
合计 9,533,699.87 2,047,593.51 9,533,699.87
注释43．营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 -45,715.53 287,370.78 -45,715.53
罚款和滞纳金 15,849,587.60 548,732.21 15,849,587.60
其他 7,733,601.81 8,698,313.44 7,733,601.81
合计 23,537,473.88 9,534,416.43 23,537,473.88
注释44．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 10,647,040.33 44,386,153.81
递延所得税费用 2,598,596.87 -10,353,715.50
合计 13,245,637.20 34,032,438.31
2．所得税与会计利润的计算过程
项 目 2021 年
利润总额 -758,655,829.92
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 -189,626,496.78
子公司适用不同税率的影响 -1,261,719.65
调整以前期间所得税的影响 214,261.81
非应税收入的影响 -1,060,041.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,138,822.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 203,840,809.92
所得税费用 13,245,637.20
财务报表附注 第 73 页
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注释45．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 9,262,930.25 19,306,168.59
利息收入 78,792.95 1,598,452.00
往来款 12,357,160.44 3,798,936.00
押金保证金等 551,122.40 908,650.62
房租款 970,676.48 3,387,915.88
其他 8,521,203.27 8,045,334.44
合计 31,741,885.79 37,045,457.53
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现期间费用 38,179,716.21 69,860,362.45
往来款 8,677,464.45 3,277,528.49
其他 1,912,955.68 0.00
财务费用-手续费 690,798.65 7,077,017.06
合计 49,460,934.99 80,214,908.00
3．支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
处置子公司现金流量 1,692,463.72
合计 1,692,463.72
4．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据贴现 10,000,000.00
资金拆借 248,649,468.12 227,039,070.23
公益债 1,500,000.00
合计 250,149,468.12 237,039,070.23
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据保证金 9,100,000.00
贷款保证金 200,000.00
资金拆借 194,626,051.62 221,887,488.11
担保费 440,000.00 210,000.00
支付租赁租金 8,729,044.65
财务报表附注 第 74 页
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项目 本期发生额 上期发生额
合计 203,995,096.27 231,197,488.11
注释46．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -771,904,421.22 -1,564,938,807.35
加：信用减值损失 301,296,312.60 521,569,213.80
资产减值准备 263,445,999.88 911,704,215.68
使用权资产折旧 13,024,682.78
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,472,078.56 6,675,636.79
无形资产摊销 15,833,101.52 21,290,739.81
长期待摊费用摊销 3,359,233.20 8,467,320.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-520,809.96 2,440,510.89
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -45,715.53 287,370.78
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 158,315,478.90 92,919,205.28
投资损失（收益以“－”号填列） -8,249,249.81 154,754,478.20
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,732,481.82 -3,846,374.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3,133,884.95 -8,117,341.09
存货的减少（增加以“－”号填列） 27,483,862.72 184,798,641.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,016,581,076.86 -598,995,006.70
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 982,087,136.89 233,437,981.32
其他
经营活动产生的现金流量净额 -24,381,835.36 -37,552,214.31
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 2,939,189.08 10,305,949.48
减：现金的期初余额 10,305,949.48 44,656,949.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -7,366,760.40 -34,351,000.21
财务报表附注 第 75 页
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2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 2,939,189.08 10,305,949.48
其中：库存现金 412,199.85 271,916.38
可随时用于支付的银行存款 2,455,414.93 10,034,033.10
可随时用于支付的其他货币资金 71,574.30
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,939,189.08 10,305,949.48
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
注释47．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 54,827.610 黄金代理专用
货币资金 633,492.37 被司法冻结
固定资产 7,458,695.72 借款抵押担保
投资性房地产 7,241,073.45 借款抵押
应收账款 101,960,082.36 借款质押
其他非流动金融资产 23,756,015.31 借款反担保质押
存货 20,807,576.87 存货质押
合计 161,911,763.69
注释48．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 25,729.31 169,833.20
其中：美元 17,167.11 6.3757 109,452.34
欧元 8,233.94 7.2197 59,446.58
港币 220.16 0.8176 180.00
瑞士法郎 108.1 6.9776 754.28
应收账款 1,674,798.67 10,678,013.88
其中：美元 1,674,798.67 6.3757 10,678,013.88
其他应收款 261,210.4 1,819,485.55
其中：美元 5,210.40 6.3757 33,219.95
瑞士法郎 256,000.00 6.9776 1,786,265.60
应付账款 1,340,077.99 8,543,935.24
其中：美元 1,340,077.99 6.3757 8,543,935.24
其他应付款 12,959.54 82,626.14
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 12,959.54 6.3757 82,626.14
注释49．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 9,310,175.44 9,310,175.44 详见附注五注释 37
合计 9,310,175.44 9,310,175.44
七、合并范围的变更
本期除注销了三个子公司外，无其他合并范围变动。
名称 变更原因
南京蜀茂钻石有限公司 2021 年 4 月注销
成都青羊克拉美珠宝有限公司 2021 年 4 月注销
中饰科技（深圳）有限公司 2021 年 4 月注销
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
龙岩市爱迪尔珠宝有限
福建龙岩 福建龙岩 零售、批发 100 新设
公司
惠州市爱迪尔珠宝首饰 非同一控制
广东省惠州 广东省惠州 其他制造业 100
有限公司 取得
惠州市思源珠宝首饰有 非同一控制
广东省惠州 广东省惠州 批发业 100
限公司 取得
爱迪尔珠宝（上海）有
上海市 上海市 贸易、批发 100 新设
限公司
爱迪尔珠宝（香港）有
香港 香港 贸易、批发 100 新设
限公司
深圳市迪加珠宝有限公
深圳 深圳 贸易、批发 100 新设
司
深圳市爱迪尔珠宝运营
深圳 深圳 贸易、批发 100 新设
管理有限公司
巴州新灵感珠宝首饰有 贸易、批发、
新疆 新疆 35 新设
限公司 零售
江苏千年珠宝有限公司 江苏南京 江苏南京 贸易、批发、 100 非同一控制
财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
零售 取得
连云港赣榆金阳珠宝有 非同一控制
连云港 连云港 珠宝批发零售 100
限公司 取得
连云港市千年翠钻珠宝 非同一控制
连云港 连云港 珠宝批发零售 100
有限公司 取得
盐城千年翠钻珠宝有限 非同一控制
盐城 盐城 珠宝批发零售 100
公司 取得
深圳市千年翠钻珠宝有 非同一控制
深圳 深圳 珠宝批发零售 100
限公司 取得
南京南博首礼商贸有限 非同一控制
南京 南京 珠宝批发零售 100
公司 取得
南京千年翠钻珠宝有限 非同一控制
南京 南京 珠宝批发 99.8
公司 取得
南京禧云金珠宝首饰有 非同一控制
南京 南京 珠宝批发零售 100
限公司 取得
连云港玖恋珠宝有限公
连云港 连云港 珠宝批发零售 100 新设
司
龙岩市千年翠钻珠宝有
龙岩 龙岩 珠宝批发零售 100 新设
限公司
南京首礼文化发展有限
南京 南京 珠宝批发零售 100 新设
公司
深圳市皇博文化发展有
深圳 深圳 珠宝批发零售 100 新设
限公司
千年翠钻珠宝江苏有限
南京 南京 珠宝批发零售 100 新设
公司
连云港伊恋珠宝有限公
连云港 连云港 珠宝批发零售 100 新设
司
贸易、批发、 非同一控制
成都蜀茂钻石有限公司 成都 成都 100
零售 取得
贸易、批发、 非同一控制
重庆渝盛珠宝有限公司 重庆 重庆 100
零售 取得
非同一控制
深圳蜀茂珠宝有限公司 深圳 深圳 珠宝批发零售 100
取得
2．重要的非全资子公司
无
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
无
(三)在合营安排或联营企业中的权益
业务 持股比例(%)
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 会计处理方法
性质 直接 间接
中宝协（北京）基金管理有
北京 北京 投资管理 30.00 权益法
限公司
深圳爱华红润一号投资中
深圳 深圳 投资管理 29.00 权益法
心（有限合伙）
宿迁丰扬金鼎资产管理合
江苏 江苏 投资管理 29.90 权益法
伙企业（有限合伙）
(四)重要的共同经营
无
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
(六)其他
无
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款
项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开
展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应
的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
财务报表附注 第 79 页
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（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附
注十三、（二）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受
信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2021 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄 账面余额 减值准备
应收账款 1,490,625,867.06 960,235,299.43
其他应收款 26,519,032.89 12,392,438.19
预计负债 188,868,887.81 177,263,025.33
合计 1,706,013,787.76 1,149,890,762.95
于 2021 年 12 月 31 日，本公司对外提供财务担保的金额为 48,599.54 万元，财务担保合
同的具体情况参见附注十三、（二）。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相
关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相
关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来 12 个月内预期信
财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根
据本公司管理层的评估，相关财务担保确认预期信用损失准备 17,726.30 万元。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金
流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储
备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，
为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目 即时偿 1 个月 5 年以
1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 合计
还 以内 上
短期借款 611,314,367.06 611,314,367.06
应付账款 274,585,658.86 274,585,658.86
其他应付款 684,624,428.06 684,624,428.06
其他流动负债 2,811,431.36 2,811,431.36
租赁负债 7,243,196.56 13,896,766.55 21,139,963.11
合计 - - - 1,580,579,081.90 13,896,766.55 - 1,594,475,848.45
（三） 市场风险
1．汇率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额
度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融
资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款，利率风险变动对公司影响很小。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
财务报表附注 第 81 页
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司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2021 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
其他非流动金融资产 23,756,015.31 23,756,015.31
资产合计 23,756,015.31 23,756,015.31
（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司其他非流动金融资产为持有银行股权，公司将其划分为第三层级公允价值计量系以
公允价值计量的其他股权投资。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
本公司无实际控制人。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
财务报表附注 第 82 页
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2021 年度
财务报表附注
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系 备注
中宝协（北京）基金管理有限公司 合营企业
深圳爱华红润一号投资中心（有限合伙） 合营企业
宿迁丰扬金鼎资产管理合伙企业（有限合伙） 合营企业 2021 年注销
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
龙岩文旅汇金发展集团有限公司 持股 5%以上的股东
成都市浪漫克拉钻石设计中心（有限合伙） 龙岩文旅汇金一致行动人
成都市爱克拉珠宝设计中心（有限合伙） 龙岩文旅汇金一致行动人
陈茂森 持股 5%以上的股东、龙岩文旅汇金一致行动人
陈曙光 龙岩文旅汇金一致行动人
苏日明 持股 5%以上的股东
李勇 持股 5%以上的股东
王均霞 持股 5%以上的股东李勇配偶
李冬宇 持股 5%以上的股东李勇子女
李璐瑶 持股 5%以上的股东李勇子女
四川匠铸文化艺术品有限责任公司 陈茂森控股 67.2%并担任执行董事
张勇 董事、董事会秘书
丁元波 独立董事
曹子睿 独立董事
蔡煜 监事
鲍俊芳 财务总监
狄爱玲 近十二个月内离任的董事
北京市高朋（南京）律师事务所 独立董事丁元波担任合伙人的公司
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
无
财务报表附注 第 83 页
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2021 年度
财务报表附注
3．销售商品、提供劳务的关联交易
无
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
无
（2）本公司作为承租方
本期确认的 上期确认的
出租方名称 承租方名称 承租资产情况
租赁成本 租赁成本
连云港千年翠钻珠宝 连云港市新浦区陇海商业步
李勇 60,000.0 40,000.0
有限公司 行街中街办公用房
连云港千年翠钻珠宝 连云港市新浦区陇海商业步
李勇、王均霞 90,000.00 90,000.00
有限公司 行街中街 2 号楼 303 号 304 号
连云港赣榆金阳珠宝 连云港市赣榆区青口镇华中
李勇 55,833.33 650,000.00
有限公司 路 105 号
连云港赣榆金阳珠宝 连云港市赣榆区青口镇黄海
李勇 600,000.00 900,000.00
有限公司 路万隆步行街
5．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
连云港市千年翠钻珠宝有限公司 5,000,000.00 2020/6/21 2021/3/15 是
连云港市千年翠钻珠宝有限公司 4,900,000.00 2020/12/2 2023/11/10 否
连云港市千年翠钻珠宝有限公司 5,000,000.00 2021/9/17 2022/3/17 否
连云港市千年翠钻珠宝有限公司 4,000,000.00 2021/3/15 2024/12/14 否
连云港市千年翠钻珠宝有限公司 25,800,000.00 2021/12/20 2022/5/5 否
连云港市千年翠钻珠宝有限公司 8,000,000.00 2021/4/26 2023/12/20 否
连云港赣榆金阳珠宝有限公司 4,800,000.00 2020/11/13 2023/10/20 否
连云港赣榆金阳珠宝有限公司 48,000,000.00 2021/4/20 2022/4/15 否
连云港赣榆金阳珠宝有限公司 11,200,000.00 2021/4/20 2022/4/15 否
南京禧云金珠宝首饰有限公司 5,000,000.00 2021/8/30 2022/2/19 否
南京禧云金珠宝首饰有限公司 5,000,000.00 2020/6/28 2024/12/11 否
南京南博首礼商贸有限公司 3,000,000.00 2021/8/30 2022/2/19 否
南京南博首礼商贸有限公司 2,000,000.00 2021/8/30 2022/2/19 否
南京千年翠钻珠宝有限公司 8,000,000.00 2021/6/21 2024/12/19 否
南京千年翠钻珠宝有限公司 8,000,000.00 2020/11/30 2023/11/19 否
南京千年翠钻珠宝有限公司 2,000,000.00 2020/12/2 2023/12/1 否
财务报表附注 第 84 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
江苏千年珠宝有限公司 20,000,000.00 2019/9/26 2023/9/23 否
江苏千年珠宝有限公司 20,000,000.00 2020/6/30 2021/6/23 是
江苏千年珠宝有限公司 10,000,000.00 2020/6/24 2021/6/23 是
江苏千年珠宝有限公司 19,000,000.00 2020/7/24 2021/1/24 是
江苏千年珠宝有限公司 20,000,000.00 2020/10/23 2023/10/19 否
江苏千年珠宝有限公司 10,000,000.00 2020/10/23 2023/10/19 否
江苏千年珠宝有限公司 20,000,000.00 2020/6/4 2023/12/2 否
江苏千年珠宝有限公司 19,000,000.00 2020/7/23 2021/7/24 是
江苏千年珠宝有限公司 18,000,000.00 2021/7/28 2022/7/20 否
江苏千年珠宝有限公司 30,000,000.00 2021/9/14 2022/9/12 否
成都蜀茂钻石有限公司 7,404,827.42 2019/5/14 2023/5/14 否
成都蜀茂钻石有限公司 6,400,000.00 2020/4/1 2022/2/10 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 2020/6/2 2021/6/1 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 2020/6/2 2021/6/1 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 20,000,000.00 2020/6/2 2021/6/1 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 2020/6/2 2021/6/1 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 2020/6/2 2021/6/1 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 2019/6/4 2021/6/2 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 2019/9/3 2021/6/2 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 20,000,000.00 2019/12/2 2021/6/2 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 2019/6/3 2021/6/2 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 2020/12/2 2022/12/2 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 10,000,000.00 2019/3/15 2021/6/14 否
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 10,000,000.00 2019/3/6 2021/6/5 否
（2）本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
连云港市格斯达融资担保有限公司、
9,000,000.00 2020/3/31 2021/2/12 是
李勇、王均霞
江苏千年珠宝有限公司、李勇、王均
26,000,000.00 2020/6/2 2021/6/1 是
霞
李勇、王均霞、江苏千年珠宝有限公
5,000,000.00 2020/11/18 2024/11/5 否
司、连云港金控融资担保有限公司
李勇、王均霞、江苏千年珠宝有限公
4,000,000.00 2020/11/18 2024/11/5 否
司、连云港金控融资担保有限公司
连云港家得福商贸有限公司、江苏千
年投资有限公司、江苏千年珠宝有限
6,000,000.00 2020/12/11 2021/6/15 是
公司、连云港赣榆金阳珠宝有限公
司、南京千年翠钻珠宝有限公司、崔
财务报表附注 第 85 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
久飞、侯亚萍、李冬宇、李海林、李
勇、祁德鑫、王均霞
太阳雨控股集团有限公司、李勇、王
9,000,000.00 2021/2/7 2022/1/14 否
均霞
李勇、王钧霞、李冬雨、李海林、侯
亚萍、崔久飞、祁德锦、江苏千年珠
宝有限公司、江苏千年投资有限公
6,000,000.00 2021/6/17 2022/4/6 否
司、南京千年翠钻珠宝有限公司、连
云港赣榆金阳珠宝有限公司、连云港
家得福商贸有限公司
李勇，王均霞，邵立祝 6,500,000.00 2020/4/28 2021/4/24 是
李勇、王均霞、祁德鑫、陈学焕、苏
仕功、钟百波、李志中、董森、李志 5,500,000.00 2020/4/28 2021/4/24 是
亮、姜绪青、王台善
李勇、王均霞、祁德鑫、陈学焕、苏
仕功、钟百波、李志中、董森、李志 48,000,000.00 2020/5/7 2021/4/20 是
亮、姜绪青、王台善
李冬宇、王均霞、祁德鑫、李勇 600,000.00 2020/9/16 2021/9/15 是
李冬宇、王均霞、祁德鑫、李勇 600,000.00 2021/9/10 2022/9/9 否
江苏徽商融资担保股份有限公司、李
勇、王均霞、江苏徽商融资担保股份 5,000,000.00 2021/2/19 2021/8/18 是
有限公司
李勇、王均霞 3,000,000.00 2020/6/28 2024/12/11 否
王均霞，李勇 2,000,000.00 2020/8/7 2022/2/5 否
江苏微商融资担保股份有限公司、王
2,100,000.00 2020/2/28 2021/2/19 是
均霞、李勇
王均霞、李勇、江苏徽商融资担保股
3,000,000.00 2020/2/28 2021/2/19 是
份有限公司
江苏省信用再担保集团有限公司、李
8,000,000.00 2020/12/17 2021/6/15 是
勇、王均霞
李勇、王均霞 23,000,000.00 2020/7/15 2021/6/30 是
连云港赣榆金阳珠宝有限公司、李
7,000,000.00 2020/7/17 2021/5/30 是
勇、王均霞
钟艳 2,900,000.00 2019/9/11 2022/3/29 否
苏日明 120,000,000.00 2019/11/1 2024/10/31 否
苏日明，犹爱玲，苏永明，苏清香，
29,500,000.00 2020/7/28 2023/1/8 否
江苏千年珠宝
苏日明，鲍俊芳 5,451,070.00 2019/12/12 2022/12/12 否
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司， 30,000,000.00 2019/11/7 2022/11/14 否
财务报表附注 第 86 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
江苏千年珠宝有限公司，苏日明，狄
爱玲，李勇，惠州爱迪尔珠宝首饰有
限公司
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司，
江苏千年珠宝有限公司，苏日明，狄
10,000,000.00 2020/1/20 2023/1/20 否
爱玲，李勇，惠州爱迪尔珠宝首饰有
限公司
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司，
江苏千年珠宝有限公司，苏日明，狄
8,548,900.72 2020/6/10 2022/6/25 否
爱玲，李勇，惠州爱迪尔珠宝首饰有
限公司
江苏省信用融资担保有限责任公司、
7,000,000.00 2021/6/28 2022/5/17 否
李勇、王均霞
千年珠宝、南京千年翠钻、连云港赣
4,000,000.00 2021/4/20 否
榆金阳
6．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
关联方 期初金额 拆入金额 归还金额 期末欠款 占用性质
李勇 783,207.00 33,398,366.00 3,717,947.82 30,463,625.18 资金拆借
李冬宇 - 1,300,000.00 200,000.00 1,100,000.00 资金拆借
李晓鸽 1,550,000.00 1,450,000.00 100,000.00 资金拆借
李璐瑶 75,000.00 30,000.00 45,000.00 资金拆借
陈茂森 1,770,000.00 1,770,000.00 资金拆借
张勇 80,000.00 80,000.00 0.00 资金拆借
四川匠铸文化艺
术品有限责任公 2,000,000.00 600,000.00 2,600,000.00 0.00 资金拆借
司
狄爱玲 3,351,885.00 3,351,885.00 资金拆借
王均霞 55,000.00 277,000.00 332,000.00 0.00 资金拆借
龙岩文旅汇金发
120,000,000.00 120,000,000.00 资金拆借
展集团有限公司
7．关联方资产转让、债务重组情况
无
财务报表附注 第 87 页
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2021 年度
财务报表附注
8．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 302.00 587.10
9．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
四川匠铸文化艺术品有
127,607.37 12,760.74 127,607.37 1,276.07
限责任公司
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
李勇 600,000.00
四川匠铸文化艺术品有限责任公司 79.18 79.18
其他应付款
李勇 30,463,625.18 783,207.00
王均霞 25,442,411.62 22,528,800.00
李晓鸽 100,000.00 1,672,220.88
李冬宇 1,100,000.00 -
南京鼎祥股权投资中心（有限合伙） 18,822,032.63 17,548,176.36
南京茗鼎股权投资中心（有限合伙） 17,911,457.78 15,962,400.00
成都市浪漫克拉钻石设计中心（有限合
3,363,419.32 2,973,000.00
伙）
成都市爱克拉珠宝设计中心（有限合伙） 1,681,709.65 1,486,500.00
北京市高朋（南京）律师事务所 80,000.00 80,000.00
李璐瑶 45,000.00 -
陈茂森 1,770,000.00 16,748.00
四川匠铸文化艺术品有限责任公司 - 2,000,000.00
西藏爱鼎创业投资中心(有限合伙) 51,712,944.48 26,188,485.45
苏州爱迪尔金鼎投资中心(有限合伙) 93,213,580.32 39,818,379.58
狄爱玲 3,351,885.00 3,351,885.00
王均霞 25,442,411.62 22,528,800.00
龙岩文旅汇金发展集团有限公司 26,842,551.21 9,277,392.45
短期借款
龙岩文旅汇金发展集团有限公司 120,000,000.00 120,000,000.00
财务报表附注 第 88 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
十二、股份支付
无
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1．签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
（1）拟新设中饰（杭州）科技有限公司
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简称“公司”）为进一步发展珠宝新零售业
务，拟与杭州银货通科技股份有限公司（以下简称“银货通”）以及珠海慕竹资产管理有限
公司（以下简称“慕竹资产”）合作，在浙江省杭州市设立公司，公司名暂定中饰（杭州）
科技有限公司（以下简称“中饰科技”、“合资公司”）（最终以工商行政管理机关核准的
名称为准）。中饰科技预计注册资本1,000万元，其中公司现金出资400万元，占注册资本40%；
银货通现金出资350万元，占注册资本35%；慕竹资产现金出资250万元，占注册资本25%。
公司于2020年2月4日召开第四届董事会第三十三次会议，审议通过了《关于对外投资设
立参股子公司的议案》。公司此次拟投资设立参股公司主要为进一步发展珠宝新零售业务，
探索“线上+线下互通”的运营模式和“货票通”技术系统在珠宝、钻石及黄金等行业的融
合和应用，打造全新的行业平台和SaaS服务体系，包含但不限于运用5G、VR、区块链技术等
信息化科技，打造中国珠宝行业新零售的平台。
截至本报告日，上述中饰（杭州）科技有限公司尚未注册。
(2)增资吉林省城裕房地产开发有限公司
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简称“公司”）全资子公司深圳市迪加珠宝
有限公司（以下简称“迪加珠宝”）拟对公司下游加盟商四平市宝泰珠宝有限公司（以下简
称“宝泰珠宝”）的全资子公司吉林省城裕房地产开发有限公司（以下简称“城裕公司”、
“标的公司”）进行增资，宝泰珠宝放弃本次新增注册资本的优先认缴出资权，同时提请授
权公司管理层自行办理与本次增资有关的后续事项。城裕公司将在迪加珠宝与宝泰珠宝的合
作下，在四平市建设高品质的产业园区“爱迪尔宝泰珠宝”文化产业园。
截至2020年9月30日，城裕公司净资产1,998.59万元，注册资本2,000万元。经各方友好
协商，本次增资公司拟以城裕公司2,000万元投前估值进行增资，迪加珠宝认缴出资人民币
2,081.6327万元，本次增资完成后，城裕公司注册资本变更为4,081.6327万元，迪加珠宝将
成为城裕公司持股51%股权的控股股东，城裕公司董事会将由3名董事组成，其中，公司委派
2名董事，董事长由公司委派的董事担任。
截至本报告日，公司尚未履行上述合同。
（3）向运营公司增资事项
财务报表附注 第 89 页
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2021 年度
财务报表附注
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年7月31日召开了第
四届董事会第四十四次会议，审议通过了《关于对全资子公司增资的议案》，同意公司以自
有资金向运营公司增资4,500万元，同时授权公司管理层自行办理与本次增资有关的后续事
项。增资完成后，运营公司注册资本增加至5,000万元，公司对运营公司的持股比例仍为100%
截至本报告日，尚未履行上述增资事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
详见本附注十六（三）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供担保详见附注十一、【五】
（1）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司为非关联方单位提供保证情况如下：
担保是否 被担保单 是否计
担保 担保金额
被担保单位 贷款本金 担保期限 已经履行 位与担保 提预计
方式 (万元）
完毕 单位关系 负债
四平市顶格
连带责 业务往来
珠宝有限公 475.00 475.00 2021/8/25--2022/8/15 否 否
任保证 单位
司
四平市宝泰
连带责 业务往来
珠宝有限公 30,000.00 30,000.00 2020/12/18-2023/12/17 否 否
任保证 单位
司
四平市宝泰
连带责 业务往来
珠宝有限公 3,400.00 3,400.00 2020/11/12-2021/11/11 否 是
任保证 单位
司
辽宁东祥金
连带责 业务往来
店珠宝有限 2,900.00 2,900.00 2020/10/29-2021/10/28 否 是
任保证 单位
公司
连带责 失控子公
1,479.41 2019/6/10-2020/6/24 否 是
任保证 司
连带责 失控子公
5,000.00 1,000.00 2019/10/29-2020/10/28 否 是
任保证 司
深圳市大盘
连带责 失控子公
珠宝首饰有 1,000.00 2019/11/7-2020/11/6 否 是
任保证 司
限责任公司
连带责 失控子公
600.00 558.13 2019/6/28-2020/12/25 否 是
任保证 司
连带责 失控子公
3,700.00 563.00 2019/11/4-2020/11/4 否 是
任保证 司
财务报表附注 第 90 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
担保是否 被担保单 是否计
担保 担保金额
被担保单位 贷款本金 担保期限 已经履行 位与担保 提预计
方式 (万元）
完毕 单位关系 负债
连带责 失控子公
1,454.00 2019/11/11-2020/11/4 否 是
任保证 司
连带责 失控子公
1,500.00 1,500.00 2020/5/12-2021/5/10 否 是
任保证 司
连带责 失控子公
1,270.00 1,270.00 2020/6/9-2021/5/10 否 是
任保证 司
连带责 失控子公
2,000.00 2,000.00 2020/5/8-2021/5/7 否 是
任保证 司
连带责 失控子公
1,000.00 1,000.00 2020/5/8-2021/5/7 否 是
任保证 司
（2）爱迪尔及江苏千年与江西银行达成合作意向并签署合作协议，截止到 2021 年 12
月 31 日爱迪尔及江苏千年已经计提逾期借款人代偿金额本金利息等合计约 1,084.95 万元。
十四、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
1、关于第一大股东及其一致行动人所持部分股份被司法拍卖的进展事项
2022 年 4 月 15 日收到公司第一大股东苏日明及其一致行动人狄爱玲的《关于司法拍卖
进展的告知函》，上述二人合计持有的公司 55,938,741 股股份（其中苏日明 45,938,741
股、狄爱玲 10,000,000 股）已于 2022 年 4 月 14 日在淘宝网司法拍卖平台（网址：
http://sf.taobao.com）完成了公开拍卖的前期手续，上述相关股份尚未完成交割手续。
2、破产预重整事项
2021 年 11 月 24 日，深圳市中级人民法院决定对福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
（以下简称“公司”或“爱迪尔”）进行预重整并指定广东尚宽律师事务所担任预重整管理
人。
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 4 月 20 日完成了
《预重整投资（意向）协议》的签署，并于当天披露了《关于签署预重整投资（意向）协议
的公告》。
预重整管理人已于 2022 年 4 月 15 日在全国企业破产重整案件信息网
（https://pccz.court.gov.cn/pcajxxw/index/xxwsy）发布了《福建省爱迪尔珠宝实
业股份有限公司重整投资人公开招募公告》。
截至 2022 年 4 月 20 日公司已与珠海润创联合体签署《预重整投资（意向）协议》。
财务报表附注 第 91 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
3、业绩补偿诉讼事项
公司于 2022 年 3 月 22 日收到南京市秦淮区人民法院对上述案件出具的《民事判决书》，
判决结果如下：
“一、将《利润补偿协议》第二条第 1 款“业绩承诺”中的千年珠宝 2017 年度至 2020
年度的累计承诺净利润数调减 3,500 万元；
二、将《利润补偿协议》第二条第 4 款“补偿的方式”第（4）项中因标的资产减值应
补偿金额的计算公式调整为：“应补偿的金额=期末减值额-在利润补偿期间内因累积实际净
利润数未达到累积承诺利润数已支付的补偿额-因疫情及甲方经营不善对千年珠宝造成的资
产损失。”
（二） 利润分配情况
根据公司第五届董事会第四次会议决议，综合考虑公司经营业绩、资金状况和公司未来
可持续发展的需求，公司 2021 年度拟不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
十五、与租赁相关的定性与定量披露
作为承租人的披露：
（一）租赁活动
本公司承租的租赁资产主要为公司经营活动所需要使用的房屋及建筑物及经营门店租
赁。
（二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
本公司采用简化处理的租赁主要是为合同期限为 1 年以内短期租赁的房屋等，因租期较
短，按照租赁新准则衔接规定，本公司未对上述租赁行为确认使用权资产和租赁负债。
（三）未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出
无
（四）租赁导致的限制或承诺
无
（五）售后租回
无
财务报表附注 第 92 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
十六、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
1．追溯重述法
受影响的各个比较期
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
间报表项目名称
本项差错经公司第四届董事会 资本公积 7,745,397.32
调整营业收入、营业成本、费 第五十八次会议审议通过，本期 盈余公积 -774,539.74
用等事项 采用追溯重述法对该项差错进
未分配利润 -6,970,857.58
行了更正
（二） 债务重组
本报告期内，公司与非关联方供应商、资金拆借方协商沟通协商债务重组事宜，达成和
解协议。以现金或资产等形式对相应债务进行偿还，合计减少公司非关联方债务 1,198.20
万元，产生债务重组损失 351.28 万元。
（三） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
（1）公司于 2022 年 3 月 12 日披露了《关于累计诉讼、仲裁情况的公告》，公告编号
2022-016 号
（2）截止 2022 年 4 月 25 日，公司合并范围内披露的主诉案件执行中（含调解及判决
类）案件对应的诉讼标的额约为 4,312.88 万元（实际执行金额将以判决书和调解书为准），
在诉类案件对应的诉讼标的额约为 183.31 元（实际执行金额将以判决书和调解书为准）；公
司合并范围内披露的被诉案件执行中（含调解及判决类）案件对应的诉讼标的额约为
62,024.45 万元（实际执行金额将以判决书和调解书为准），在诉类案件对应的诉讼标的额约
为 42,143.32 元（实际执行金额将以判决书和调解书为准）。
（3）其中涉案金额大于 500 万元以上的案件明细如下：
原告/申请人
被告 涉案金额 进展 目前进展
（全称）
冯端彬、四川匠铸文化艺术品有限
浙江民泰商业 责任公司、成都市爱克拉珠宝设计 申请执行中（含调解、撤
诉讼中，2022
银行股份有限 中心（有限合伙）、成都蜀茂钻石 诉及判决类）类合 同案
643.66 年 4 月已经
公司成都郫都 有限公司、福建省爱迪尔珠宝实业 件（实际执行金额将以判
归还借款
支行 股份有限公司、钟艳、陈茂春、陈 决书和调解书 为准）
茂森
申请执行中（含调解、撤
中信银行股份 成都蜀茂钻石有限公司、福建省爱
诉及判决类）类合 同案
有限公司成都 迪尔珠宝实业股份有限公司 、陈 827.60 诉讼中
件（实际执行金额将以判
分行 曙光、陈茂森
决书和调解书 为准）
财务报表附注 第 93 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
原告/申请人
被告 涉案金额 进展 目前进展
（全称）
申请执行中（含调解、撤
兴业银行股份 李勇、江苏千年珠宝有限公司、王
诉及判决类）类合 同案
有限公司南京 均霞、连云港赣榆金阳珠宝有限公 2,363.03 诉讼中
件（实际执行金额将以判
分行 司
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
杭州银行股份 江苏千年珠宝有限公司、王均霞、
诉及判决类）类合 同案
有限公司南京 李勇、福建省爱迪尔珠宝实业股份 2,000.00 诉讼中
件（实际执行金额将以判
分行 有限公司
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
交通银行股份 福建省爱迪尔珠宝实业股份有限
诉及判决类）类合 同案
有限公司龙岩 公司、苏日明、狄爱玲、苏永明、 3,021.98 诉讼中
件（实际执行金额将以判
分行 苏清香、江苏千年珠宝有限公司
决书和调解书 为准）
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限
公司、李勇、深圳市大盘珠宝首饰 申请执行中（含调解、撤
浙商银行股份
有限责任公司、狄爱玲、福建省爱 诉及判决类）类合 同案
有限公司深圳 5,007.16 已结案
迪尔珠宝实业股份有限公司、江苏 件（实际执行金额将以判
分行
千年珠宝有限公司、苏日明、惠州 决书和调解书 为准）
市爱迪尔珠宝首饰有限公司
连云港市千年翠钻珠宝有限公司、 申请执行中（含调解、撤
连云港金控融
江苏千年珠宝有限公司、王均霞、 诉及判决类）类合 同案
资担保有限公 911.74 已结案
李勇、福建省爱迪尔珠宝实业股份 件（实际执行金额将以判
司
有限公司 决书和调解书 为准）
庄勇民，福建省爱迪尔珠宝实业股 申请执行中（含调解、撤
深圳前海宇商 份有限公司，狄爱玲，深圳市卡仑 诉及判决类）类合 同案
1,881.91 已结案
保理有限公司 帝珠宝有限公司，苏清香，苏永明， 件（实际执行金额将以判
苏日明 决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
福建海峡客家 福建省爱迪尔珠宝实业股份有限
诉及判决类）类合 同案
投资发展集团 公司,苏日明,龙岩市爱迪尔珠宝有 981.00 已结案
件（实际执行金额将以判
有限公司 限公司
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
成都蜀茂钻石有限公司,江苏千年
龙岩市汇元发 诉及判决类）类合 同案
珠宝有限公司,福建省爱迪尔珠宝 4,157.70 已结案
展有限公司 件（实际执行金额将以判
实业股份有限公司
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
深圳市德昊小
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
额贷款有限公 1,508.71 已结案
公司、苏日明、鲍俊芳 件（实际执行金额将以判
司
决书和调解书 为准）
龙岩文旅汇金 福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 申请执行中（含调解、撤
17,260.93 诉讼中
发展集团有限 公司、苏日明、李勇、陈茂森 诉及判决类）类合 同案
财务报表附注 第 94 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
原告/申请人
被告 涉案金额 进展 目前进展
（全称）
公司 件（实际执行金额将以判
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
龙岩市汇元发 李勇,福建省爱迪尔珠宝实业股份 诉及判决类）类合 同案
1,248.90 已结案
展有限公司 有限公司 件（实际执行金额将以判
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
唐燕玲 1,273.67 已结案
公司,邱寻 件（实际执行金额将以判
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
唐娜 607.80 已结案
公司 件（实际执行金额将以判
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
孙海龙,福建省爱迪尔珠宝实业股 诉及判决类）类合 同案
刘长涛 4,332.82 已结案
份有限公司,苏日明、鲍俊芳 件（实际执行金额将以判
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
王均霞 3,500.00 诉讼中
公司 件（实际执行金额将以判
决书和调解书 为准）
陈茂森、陈曙
光、成都爱克
申请执行中（含调解、撤
拉珠宝设计中
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
心(有限合伙)、 2,800.74 已结案
公司 件（实际执行金额将以判
成都市浪漫克
决书和调解书 为准）
拉钻石设计中
心(有限合伙)
申请执行中（含调解、撤
深圳前海瑞迅
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
创业投资有限 3,330.33 已结案
公司,苏日明 件（实际执行金额将以判
公司
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
南京鼎祥股权
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
投资中心（有 1,754.82 已结案
公司 件（实际执行金额将以判
限公司）
决书和调解书 为准）
西藏爱鼎创业 申请执行中（含调解、撤
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限
投资中心（有 5,292.60 诉及判决类）类合 同案 已结案
公司
限合伙） 件（实际执行金额将以判
财务报表附注 第 95 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
原告/申请人
被告 涉案金额 进展 目前进展
（全称）
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
苏州爱迪尔金
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
鼎投资中心 10,135.76 已结案
公司 件（实际执行金额将以判
（有限合伙）
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
成都鑫扬远通
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
环境治理中心 2,353.44 已结案
公司 件（实际执行金额将以判
（有限合伙）
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
深圳市运得莱 福建省爱迪尔珠宝实业股份有限 诉及判决类）类合 同案
506.44 诉讼中
珠宝有限公司 公司 件（实际执行金额将以判
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限
深圳雅诗维珠 诉及判决类）类合 同案
公司,福建省爱迪尔珠宝实业股份 2,368.13 已结案
宝有限公司 件（实际执行金额将以判
有限公司
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限
深圳市顺艺珠 诉及判决类）类合 同案
公司,福建省爱迪尔珠宝实业股份 739.85 已结案
宝有限公司 件（实际执行金额将以判
有限公司
决书和调解书 为准）
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公 申请执行中（含调解、撤
深圳市高新投
司、福建省爱迪尔珠宝实业股份有 诉及判决类）类合 同案
融资担保有限 3,458.36 诉讼中
限公司、苏华清 、苏建明、苏日 件（实际执行金额将以判
公司
明、苏衍茂 决书和调解书 为准）
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公 申请执行中（含调解、撤
深圳市高新投
司、福建省爱迪尔珠宝实业股份有 诉及判决类）类合 同案
融资担保有限 562.47 已结案
限公司、苏衍茂、苏华清、苏建明、 件（实际执行金额将以判
公司
苏日明 决书和调解书 为准）
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公 申请执行中（含调解、撤
深圳市高新投 司、福建省爱迪尔珠宝实业股份有 诉及判决类）类合 同案
1,199.50 诉讼中
集团有限公司 限公司、苏华清 、苏建明、苏日 件（实际执行金额将以判
明、苏衍茂 决书和调解书 为准）
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公 申请执行中（含调解、撤
深圳市高新投 司、福建省爱迪尔珠宝实业股份有 诉及判决类）类合 同案
2,393.84 诉讼中
集团有限公司 限公司、苏华清 、苏建明、苏日 件（实际执行金额将以判
明、苏衍茂 决书和调解书 为准）
深圳农村商业 欧震美，深圳市大盘首饰有限责任 申请执行中（含调解、撤
银行股份有限 公司，福建省爱迪尔珠宝实业股份 626.68 诉及判决类）类合 同案 已结案
公司福永支行 有限公司，苏华清，苏建明，苏衍 件（实际执行金额将以判
财务报表附注 第 96 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
原告/申请人
被告 涉案金额 进展 目前进展
（全称）
茂 决书和调解书 为准）
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公 申请执行中（含调解、撤
浙商银行股份
司、苏衍茂、苏华清、苏建明、苏 诉及判决类）类合 同案
有限公司深圳 3,845.27 已结案
日明、福建省爱迪尔珠宝实业股份 件（实际执行金额将以判
分行
有限公司 决书和调解书 为准）
张明、李云; 尚庆保,胡日美、福
申请执行中（含调解、撤
江西银行股份 建省爱迪尔珠宝实业股份有限公
诉及判决类）类合 同案
有限公司小企 司;王秀艳、高宏远;、宋静,李刚强; 1,028.18 已结案
件（实际执行金额将以判
业信贷中心 周天杰,姚梨花,福建省爱迪尔珠宝
决书和调解书 为准）
实业股份有限公司
申请执行中（含调解、撤
福建省爱迪尔
诉及判决类）类合 同案
珠宝实业股份 周天杰,安徽庆丰实业有限公司 2,584.45 已结案
件（实际执行金额将以判
有限公司
决书和调解书 为准）
申请执行中（含调解、撤
福建省爱迪尔
诉及判决类）类合 同案
珠宝实业股份 浙江金兄弟珠宝名表有限公司 645.88 已结案
件（实际执行金额将以判
有限公司
决书和调解书 为准）
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
6 个月以内 4,683,909.42 96,745,823.98
6 个月至 1 年 55,862,043.37 10,796,649.92
1－2 年 107,542,466.90 564,196,230.94
2－3 年 560,085,329.39 427,904,733.49
3－4 年 424,653,581.16 86,439,503.33
4－5 年 86,439,503.33 14,929,395.36
5 年以上 20,567,206.96 5,948,311.60
小计 1,259,834,040.53 1,206,960,648.62
减：坏账准备 579,940,817.91 531,556,431.92
合计 679,893,222.62 675,404,216.70
财务报表附注 第 97 页
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
2021 年度
财务报表附注
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
579,940,817.91 46.03 579,940,817.91 100.00 -
应收账款
按组合计提预期信用损失
679,893,222.62 53.97 - 679,893,222.62
的应收账款
其中：组合 1 账龄组合
组合 2 关联方组合 679,893,222.62 53.97 679,893,222.62
合计 1,259,834,040.53 100.00 579,940,817.91 46.03 679,893,222.62
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
535,049,372.76 44.33 521,619,176.60 97.49 13,430,196.16
应收账款
按组合计提预期信用损失
671,911,275.86 55.67 9,937,255.32 1.48 661,974,020.54
的应收账款
其中：组合 1 账龄组合 40,048,685.75 3.32 9,937,255.32 24.81 30,111,430.43
组合 2 关联方组合 631,862,590.11 52.35 - - 631,862,590.11
合计 1,206,960,648.62 100 531,556,431.92 44.04 675,404,216.70
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
外部第三方 579,940,817.91 579,940,817.91 100.00 预计收回性低
合计 579,940,817.91 579,940,817.91 100.00
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
无
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提预期信
用损失的应收账 521,619,176.60 58,321,641.31 579,940,817.91
款
财务报表附注 第 98 页
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财务报表附注
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按组合计提预期
信用损失的应收 9,937,255.32 - 9,937,255.32 0.00
账款
其中：组合 1 账龄
9,937,255.32 9,937,255.32 0.00
组合
组合 2 关联方组合
合计 531,556,431.92 58,321,641.31 9,937,255.32 579,940,817.91
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 754,848,405.15 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 59.91%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 97,681,194.58 元。
8．因金融资产转移而终止确认的应收账款
无
9．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
无
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 230,010,922.78 228,603,655.94
合计 230,010,922.78 228,603,655.94
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 应收利息
无
（二） 应收股利
无
财务报表附注 第 99 页
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（三） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 164,691,023.08 - -
6 个月至 1 年 2,500,000.00 125,000.00 5.00
1至2年 12,181,582.27 52,078.36 0.43
2至3年 2,002,922.25 13,732.21 0.69
3至4年 2,146,642.58 15,475.50 0.72
4至5年 1,304,177.10 - -
5 年以上 49,159,694.62 3,768,833.05 7.67
小计 233,986,041.90 3,975,119.12 1.70
减：坏账准备 3,975,119.12
合计 230,010,922.78 3,975,119.12
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并关联方往来 227,096,813.21 227,506,177.57
保证金 414,694.00 1,296,518.38
其他 1,225,742.23 1,273,901.17
押金 81,959.41 87,959.41
往来款 5,166,833.05 2,666,833.05
合计 233,986,041.90 232,831,389.58
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 4,242,395.64 1,328,286.07 2,914,109.57 2,678,378.96 1,580,900.59 1,097,478.37
第二阶段
第三阶段 2,646,833.05 2,646,833.05 - 2,646,833.05 2,646,833.05 -
合计 6,889,228.69 3,975,119.12 2,914,109.57 5,325,212.01 4,227,733.64 1,097,478.37
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
2,646,833.05 1.13 2,646,833.05 100.00 -
其他应收款
财务报表附注 第 100 页
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提预期信用损失
231,339,208.85 98.87 1,328,286.07 0.57 230,010,922.78
的其他应收款
其中：组合 1 账龄组合 4,242,395.64 1.81 1,328,286.07 31.31 2,914,109.57
组合 2 关联方组合 227,096,813.21 97.06 - 227,096,813.21
合计 233,986,041.90 100.00 3,975,119.12 1.70 230,010,922.78
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提预期信用损失的
2,646,833.05 1.14 2,646,833.05 100.00 -
其他应收款
按组合计提预期信用损失
230,184,556.53 98.86 1,580,900.59 0.69 228,603,655.94
的其他应收款
其中：组合 1 账龄组合 2,678,378.96 1.15 1,580,900.59 59.02 1,097,478.37
组合 2 关联方组合 227,506,177.57 97.71 - 227,506,177.57
合计 232,831,389.58 100.00 4,227,733.64 1.82 228,603,655.94
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
外部第三方 2,646,833.05 2,646,833.05 100.00 预计收回性低
合计 2,646,833.05 2,646,833.05 100.00
6． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）组合 1 账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 - -
6 个月至 1 年 2,500,000.00 125,000.00 5.00
1至2年 520,783.60 52,078.36 10.00
2至3年 68,661.04 13,732.21 20.00
3至4年 30,951.00 15,475.50 50.00
4至5年 - -
5 年以上 1,122,000.00 1,122,000.00 100.00
合计 4,242,395.64 1,328,286.07 31.31
财务报表附注 第 101 页
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财务报表附注
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 1,580,900.59 2,646,833.05 4,227,733.64
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提
本期转回 252,614.52 252,614.52
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,328,286.07 2,646,833.05 3,975,119.12
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
6 个月以内；
深圳市爱迪尔珠宝运营管 合并关联方往
163,976,083.80 7-12 个月；1-2 70.08
理有限公司 来
年
1-2 年；3-4 年；
惠州市爱迪尔珠宝首饰有 合并关联方往
51,606,677.30 4-5 年；5 年以 22.06
限公司 来
上
合并关联方往
江苏千年珠宝有限公司 5,799,112.83 1-2 年 2.48
来
合并关联方往
成都蜀茂钻石有限公司 5,000,000.00 1-2 年 2.14
来
深圳市大盘珠宝首饰有限
其他往来款 2,646,833.05 1-2 年；2-3 年 1.13 2,646,833.05
责任公司
合计 229,028,706.98 97.89 2,646,833.05
财务报表附注 第 102 页
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财务报表附注
10．涉及政府补助的其他应收款
无
11．因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,783,527,940.00 1,005,723,968.91 777,803,971.09 1,730,696,392.00 1,005,723,968.91 724,972,423.09
对联营、合营企
2,533,617.88 2,533,617.88 - 19,649,570.61 17,115,952.73 2,533,617.88
业投资
合计 1,786,061,557.88 1,008,257,586.79 777,803,971.09 1,750,345,962.61 1,022,839,921.64 727,506,040.97
财务报表附注 第 103 页
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财务报表附注
1．对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 -
惠州市爱迪尔珠宝首饰有限公司 176,942,200.00 176,942,200.00 176,942,200.00 -
爱迪尔珠宝（上海）有限公司 500,000.00 500,000.00 500,000.00 -
爱迪尔珠宝（香港）有限公司 85,740.00 85,740.00 85,740.00 -
深圳市迪加珠宝有限公司 - - - -
深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司 255,000,000.00 - - - -
江苏千年珠宝有限公司 900,000,000.00 862,345,152.00 37,654,848.00 900,000,000.00 611,402,712.77
成都蜀茂钻石有限公司 700,000,000.00 684,823,300.00 15,176,700.00 700,000,000.00 394,321,256.14
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 -
合计 2,038,527,940.00 1,730,696,392.00 52,831,548.00 - 1,783,527,940.00 - 1,005,723,968.91
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加投资 减少投资 权益法确认的投资损益 其他综合收益调整
一．合营企业
中宝协（北京）基金管理有限公司 2,533,617.88
深圳爱华红润一号投资中心（有限合伙） 0.00
宿迁丰扬金鼎资产管理合伙企业（有限合伙） 0.00
合计 2,533,617.88
财务报表附注 第 104 页
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财务报表附注
续：
本期增减变动
减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额
其他权益变动 计提减值准备 其他 额
或利润
一．合营企业
中宝协（北京）基金管理有限公司 2,533,617.88 0.00 2,533,617.88
深圳爱华红润一号投资中心（有限合伙） 0.00 8,094,901.41
宿迁丰扬金鼎资产管理合伙企业（有限合伙） 0.00 9,021,051.32
合计 2,533,617.88 19,649,570.61
财务报表附注 第 105 页
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财务报表附注
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,390,019.90 2,783,488.23 27,207,490.85 24,481,909.92
其他业务 4,179,593.84 407,152.34
合计 2,390,019.90 2,783,488.23 31,387,084.69 24,889,062.26
2．合同产生的收入情况
合同分类 本期发生额
一、商品类型
加盟费收入 1,068,396.57
其他 1,321,623.33
合计 2,390,019.90
续
合同分类 上期发生额
一、商品类型
镶嵌饰品 22,437,939.11
成品钻 1,130,667.79
其他饰品 795,032.76
加盟费收入 2,826,235.16
品牌管理费收入 17,616.03
其他 4,179,593.84
合计 31,387,084.69
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利
-45,900,655.22
得
其他 8,148,355.54
合计 8,148,355.54 -45,900,655.22
注：其他系爱迪尔持有宿迁丰扬金鼎资产管理合伙企业（有限合伙）（已注销）的股权
分配所得的存货及现金。
财务报表附注 第 106 页
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十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 606,248.88
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
9,326,962.19
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 -3,512,786.27
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -5,940,857.39
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 -137,300.64
少数股东权益影响额（税后） -109.39
合计 342,157.39
财务报表附注 第 107 页
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财务报表附注
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -147.63 -1.70 -1.70
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-147.70 -1.70 -1.70
股东的净利润
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（公章）
二〇二二年四月二十七日
财务报表附注 第 108 页