证券代码：002740 证券简称：ST 爱迪尔 公告编号：2022-058 号
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2021 年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简称“公司”、“爱迪尔”或
“上市公司”）于 2022 年 5 月 17 日收到深圳证券交易所下发的《关于对福建省
爱迪尔珠宝实业股份有限公司 2021 年年报的问询函》 公司部年报问询函〔2022〕
第 315 号）（以下简称“《问询函》”）。收到问询函后，公司及时组织人员对
问询函提出的有关问题进行了认真核查及落实，现将相关说明如下：
1. 年报显示，你公司 2021 年实现营业收入 8.42 亿元，同比下降 44.4%；实
现归属于上市公司股东的净利润为-7.72 亿元，经营活动产生的现金流量净额为
-2,438.18 万元。报告期内，你公司主营业务为珠宝首饰设计加工、品牌加盟，
主要以加盟、经销、自营等业务模式为主，其中经销销售的收入为 5.43 亿元、
占比 64.48%。营业收入扣除情况显示，本期营业收入扣除金额为 693.15 万元，
未说明扣除原因。
年报显示，你公司产品中镶嵌饰品实现收入 4.55 亿元，毛利率为 15.99%；
素金饰品实现收入 1.83 亿元，毛利率为 14.98%；成品钻实现收入 1.68 亿元，毛
利率为 1.5%。
请你公司：
（1）结合珠宝首饰业务的开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率、
期间费用等因素的变化情况，分析说明你公司营业收入大幅下滑、净利润亏损
幅度较大的具体原因及合理性；
（2）结合相关业务流程、成本结构、工艺特点等因素，说明上述主要产品
中成品钻毛利率远低于镶嵌饰品、素金饰品的原因及合理性，以及你公司各类
业务的毛利率、净利率较同行业公司是否存在显著差异，如是，说明原因及合
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理性；
（3）说明经销模式的具体情况，包括经销商选取标准、客户是否主要为个
人等非法人实体、经销模式的定价机制等，以及前五大经销商的具体情况，包
括而不限于经销商名称、合作年限、是否与你公司、公司董事、监事、高级管
理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他
关系，销售金额、回款方式、截至回函日的回款情况、期后退货情况等；
（4）说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合企
业会计准则的有关规定，是否符合行业惯例，并结合经销商的最终销售情况、
期末应收账款及回款情况等因素，进一步说明是否存在通过向经销商“铺货”的方
式增加营业收入的情形；
（5）说明你公司认定需扣除的营业收入具体情况，包括扣除原因、收入来
源及构成，同时说明相关收入扣除是否完整、准确，是否存在其他应扣未扣的
情形。
请年审会计师对上述问题（2）-（5）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）结合珠宝首饰业务的开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率、
期间费用等因素的变化情况，分析说明你公司营业收入大幅下滑、净利润亏损
幅度较大的具体原因及合理性；
珠宝首饰行业系消费类传统行业，在复杂的宏观经济环境和外部挑战下，常
态化的疫情对珠宝零售端以及对珠宝行业上下游整体产业链的影响远超预期。珠
宝企业转型升级竞争日趋激烈，在互联网大数据应用下力图实现全产业链信息整
合，升级珠宝电商模式，通过运营管理平台、直播带货、自媒体等方式实现突围。
我公司因产业链下游加盟商以线下实体店为主，存货周转率放缓，运营资金紧张，
加盟商产业转型升级缓慢，客观导致加盟商采购拿货减少。另一方面，公司因历
史遗留的债务问题仍未能有效解决，债务导致的财务负担愈发沉重，流动性依然
紧张，发展战略实施受到制约，公司经营业绩持续亏损。从报告期毛利率分析，
2021 年综合毛利率为 14.77%，比上年同期下降 5.5%；经营期间费用较上年同期
有大幅上升，主要原因系母公司进入破产重整预重整程序后相关债务确认的财务
2
成本上升及职工债权诉讼及劳动仲裁判决导致的管理费用上升以及基于谨慎性
原则对相关资产计提信用减值损失及资产减值损失等原因造成。导致经营收入大
幅下降、净利润大幅亏损的具体原因分析如下：
A、2021 年 7 月，公司债权人深圳市运得莱珠宝有限公司向深圳市中级人民
法院（以下简称“深圳中院”）申请对公司破产重整，已由深圳中院正式受理。2021
年 11 月 26 日，公司收到深圳中院下发的《决定书》，法院决定对公司进行预重
整，且指定广东尚宽律师事务所担任公司预重整期间管理人。由于公司业务萎缩，
流动性紧张，相关债务无法偿还，债权人的利息依法确认，导致财务成本增加。
此外，有争议的职工债权根据仲裁结果进行了认定，导致公司管理费用大幅提升。
另外，公司因应对大量诉讼也产生了较高的诉讼费、律师费等费用，经计算公司
2021 年度经营亏损 20,000 万元左右。
B、基于谨慎性原则，结合对公司客户目前的运营能力、财务状况和偿债能
力等的评估，对应收账款的可回收性进行估计，对应收账款计提了资产信用减值
损失 23,003.33 万元。同时，对公司的现存对外担保进行严格梳理，对其中很可
能导致履行代偿义务的担保计提预计负债，同时计提资产减值信用损失 7,126.30
万元。
C、全资子公司江苏千年珠宝有限公司（以下简称“千年珠宝”）、成都蜀茂
钻石有限公司（以下简称“蜀茂钻石”）因疫情等原因影响业绩未达预期，且未来
业绩具有较大不确定性，公司对合并商誉全额计提资产减值损失。公司本年度计
提商誉减值准备 26,073.9 万元。
（2）结合相关业务流程、成本结构、工艺特点等因素，说明上述主要产品
中成品钻毛利率远低于镶嵌饰品、素金饰品的原因及合理性，以及你公司各类
业务的毛利率、净利率较同行业公司是否存在显著差异，如是，说明原因及合
理性；
报告期末公司与其他同行业上市公司披露的产品毛利率及销售净利率对照表
可比上市公司 产品类别 周大生 老凤祥 潮宏基 通灵珠宝 爱迪尔
镶嵌饰品 29.74% 9.02% 38.10% 57.00% 15.99%
毛利率 黄金饰品 10.59% 0.73% 10.13% 11.07% 14.98%
成品钻 未披露 未披露 未披露 未披露 1.50%
销售净利率 13.03% 2.71% 7.29% 1.30% -91.72%
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A、报告期成品钻业务系公司深耕多年的优势业务。从产品结构及业务模式
来看，早期公司以钻石镶嵌饰品的特许加盟模式为主，逐步拓展到钻石镶嵌饰品、
黄金饰品的经销业务以及成品钻批发业务，形成以钻石镶嵌饰品的特许加盟及经
销、黄金饰品经销和成品钻批发相结合的综合业务模式。成品钻批发业务流程为
境外看货→香港采购→上海报关→国内销售。因深圳是全国珠宝首饰行业集散
地，少量钻石配货也从深圳成品钻供应链补充。公司成品钻业务系成品裸钻，既
可以给钻石镶嵌饰品提供核心原材料，又可以直接以货品方式销售给下游客户。
因行业竞争、产业链上下游一体化建设日趋完善、互联网线上销售平台发展等因
素，导致成品钻采购批发贸易业务性价比优势弱化，成本加成，定价模式公开透
明。公司除性价比优良的品牌印记产品诸如炫彩系列、灵动系列、吻钻系列等有
品牌溢价优势，传统贸易思维的成品钻批发业务毛利率确实较低，有其合理性。
B、从上述报告期末公司与其他同行业可比上市公司披露的产品毛利率及
销售净利率对照表分析，公司镶嵌饰品、黄金饰品等产品考虑到不同上市公司产
品优势区别、品牌溢价能力强弱、公司市场运营管理水平等因素，总体差异不大。
C、如上述问题（1）所述，公司因自身原因导致亏损，因此，公司的净利
率与同行业上市公司没有可比性。
（3）说明经销模式的具体情况，包括经销商选取标准、客户是否主要为个
人等非法人实体、经销模式的定价机制等，以及前五大经销商的具体情况，包
括而不限于经销商名称、合作年限、是否与你公司、公司董事、监事、高级管
理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他
关系，销售金额、回款方式、截至回函日的回款情况、期后退货情况等；
A、本公司以特许加盟批发及经销为主要商业模式，经销模式以公司多年在
珠宝行业影响力及知名度带动产业发展，充分挖掘公司产品品牌及特色优势，吸
引及满足行业客户协同发展。在经销商选取条件上，以珠宝产业信誉良好、区域
强势品牌、多年与公司合作的优质珠宝商为主，通过市场充分调研包括且不限于
客户运营规模、财务规范、历史合作交易量及回款情况等因素基础上，对客户进
行信用等级评级，决策是否对客户进行供货及供货量规模、后期市场运维、信用
账期等具体合作方式。经核查，经销客户以法人主体为主，也存在部分个体工商
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户珠宝商情况。公司经销模式的定价机制主要是与经销商具体洽谈，根据产品类
别以同行业市场价格为参考，以成本加成方式友好协商定价。
B、公司前五大经销商的具体情况，包括而不限于经销商名称、合作年限、
销售金额、回款方式、截至回函日的回款情况、期后退货情况统计如下：
报告期前 5 大经销商销售、回款、退货情况统计表
单位：万元
销售主要 本期销售 截止报告 截止报告日
年度 客户名称 本期期末欠款 回款方式 合作年限
产品 收入 日回款 退货情况
A 成品钻 6,776.47 2,008.61 450.00 银行转账 无 2 年左右
B 镶嵌饰品 4,546.82 3,303.88 250.20 银行转账 无 2 年以上
C 成品钻 4,090.41 0.16 无 1 年以内
2021 年
D 镶嵌饰品 3,555.92 3,195.33 无 无 2 年以上
E 镶嵌饰品 3,375.29 1,998.08 251.00 银行转账 无 2 年以上
合计 22,344.91 10,506.06 951.20
C、经核查，以上经销商不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系（注：截至目前，公
司无控股股东、无实际控制人，下同）。
（4）说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合企
业会计准则的有关规定，是否符合行业惯例，并结合经销商的最终销售情况、
期末应收账款及回款情况等因素，进一步说明是否存在通过向经销商“铺货”的方
式增加营业收入的情形；
A、公司经销模式销售收入的确认时点，严格按照企业会计准则的有关规定，
符合行业惯例，具体执行原则如下：
经销销售业务属于在某一时点履行的履约义务。履约义务，是指合同中本公
司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主
导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同
进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某
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一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内
履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制
本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替
代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某
一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法
确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履
约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度
不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
B、公司经销销售收入确认的具体方法如下：
客户自提货物时：客户在物流部提货，仔细核对货品成色、重量，在确认无
误后与客户办理交接手续，客户在销售单上签字，客户收到产品并签字确认时点
为公司产品销售收入实现的时点；
公司邮寄货物时：业务人员仔细核对货品成色、重量，在确认无误后，将上
述货物及销售单交与快递接收人员，如果邮寄产品需要进行投保时，公司在取得
销售单、邮寄单、保险单时为公司产品销售收入实现时点；如果客户明确要求邮
寄产品不进行投保时，公司在取得销售单、邮寄单时为公司产品销售收入确认时
点。
C、经统计，报告期公司经销商销售收入为 51,805.48 万元，当期销售货品
大 部 分 款项 在 当 期实 现 了回 款 ，当 期 发货 在 报 告期 期 末形 成 的应 收 账款 为
17,102.99 万元。由此可见，公司在经销销售管理方面不存在通过向经销商“铺货”
的方式增加营业收入的情形。
（5）说明你公司认定需扣除的营业收入具体情况，包括扣除原因、收入来
源及构成，同时说明相关收入扣除是否完整、准确，是否存在其他应扣未扣的
情形。
报告期公司需扣除的营业收入主要为与主营业务无关的业务收入，包括投资
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性房地产的租金收入、销售包装物物料收入等实现的收入，合计 693.15 万元，
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 0.82%。相关收入扣除完整、准确。
报告期收入扣除明细如下：
单位：元
项目 金额
其他业务收入合计 6,931,463.52
销售包装物物料收入 3,842,063.67
投资性房地产租金 3,089,399.85
年审会计师对上述问题（2）-（5）的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网
的相关公告。
2. 年报显示，你公司报告期主要采取外协生产的生产模式，包括委托加工
和外部采购两种方式，其中委托加工金额为 1,323.22 万元，占比 1.90%；外部采
购金额为 68,148.16 万元，占比 98.10%。年报第三节“收入与成本”部分显示，你
公司珠宝行业生产量为 0。另外，年报第四节中“公司员工情况”显示，你公司报
告期内生产人员数量为 0，技术人员 5 人，销售和行政人员分别为 206 人和 152
人。
请你公司：
（1）说明报告期内是否存在自主生产模式，如是，请补充披露自主生产的
具体情况，并解释生产量、生产人员为 0 的合理性，如否，请说明全部通过外协
生产的原因及合理性，外协生产模式对你公司收入、成本、产品竞争力的影响，
你公司现有机器设备等固定资产是否闲置，在此基础上说明相关减值准备计提
是否充分、合理；
（2）结合报告期内珠宝首饰业务的具体盈利模式、确定外协厂商和客户的
具体方式和过程，详细说明你公司是否负有向客户销售商品的首要责任；
（3）结合报告期内珠宝首饰业务相关采购、销售价格确定的方式，你公司
能否根据市场情况或自身意愿决定商品的销售价格，采购价格的确定是否符合
商业惯例等因素，说明你公司因商品价格波动而承担相应风险或获得相应收益
的情况；
（4）结合报告期内珠宝首饰业务中采购、销售的业务流程，外协厂商是否
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将你公司订单商品全部交付给你公司，你公司收到商品后的仓储情况，如何承
担货物减值和损毁等风险，你公司客户的订单是否由你公司全部交付等因素，
说明你公司是否取得了对商品的控制及理由；
（5）结合上述问题的回复以及公司珠宝首饰业务存货流转、风险报酬转移
等情况，说明你公司报告期内外协生产模式下的销售业务如何适用“总额法”或
“净额法”进行收入确认，是否符合企业会计准则的有关规定。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）说明报告期内是否存在自主生产模式，如是，请补充披露自主生产的
具体情况，并解释生产量、生产人员为 0 的合理性，如否，请说明全部通过外协
生产的原因及合理性，外协生产模式对你公司收入、成本、产品竞争力的影响，
你公司现有机器设备等固定资产是否闲置，在此基础上说明相关减值准备计提
是否充分、合理；
A、公司旗下全资子公司惠州市爱迪尔珠宝首饰有限公司（以下简称“惠州
子公司”）承载公司产品生产职能。公司近年来债务负担沉重，营运资金周转困
难，加上惠州子公司自主生产的效率低于行业内专业加工企业，因此公司主动停
止了惠州子公司的生产加工业务。故公司在报告期生产量、生产人员为 0。
B、报告期公司旗下全资子公司千年珠宝、蜀茂钻石等运营主体在产品设计
研发方面的核心团队、创新能力、产品运维等方面未受影响。为减少生产运营管
理成本和人力成本，所有产品需求通过外协加工或直接采购方式实属行业趋势。
深圳系珠宝行业生产产业链集散地，加工型企业规模及专业化日趋成熟，特别是
利用数字科技、人工智能技术承接订单的加工企业，以出货快捷、服务周到、线
上线下实时跟踪管控等优势吸引珠宝商实施外协加工方式。
综上，通过外协模式对公司产品竞争力没有影响。
C、因报告期公司旗下承载生产加工的惠州子公司停产，为盘活现有生产设
备的生产能力，同时避免设备的折旧损失，公司积极与几家珠宝生产企业、珠宝
检测机构开展固定资产经营性租赁业务，不存在机器设备闲置情况。少量机器设
备因折旧年限较长，技术更新替代，磨损严重存在无法正常使用的情况，公司严
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格按照会计准则中关于固定资产机器设备的有关准则进行处理。关于固定资产减
值情况，公司按照会计准则相关规定以及公司内部管理制度，定期对固定资产是
否减值进行测试，不存在减值应提未提情况。
（2）结合报告期内珠宝首饰业务的具体盈利模式、确定外协厂商和客户的
具体方式和过程，详细说明你公司是否负有向客户销售商品的首要责任；
珠宝首饰业务隶属传统消费类产业，为珠宝消费者提供实物商品及相关服务
体验，具体而言，结合珠宝首饰行业订单外协加工及产品销售给客户的具体方式
及过程，依照企业会计准则说明如下：
根据《企业会计准则及应用指南》之解释：当企业向客户销售商品涉及其他
方参与其中时，企业应当确定其自身在该交易中的身份是主要责任人还是代理
人。主要责任人应当按照已收或应收对价总额确认收入；代理人应当按照预期有
权收取的佣金或手续费的金额确认收入。企业在判断其是主要责任人还是代理人
时，应当根据其承诺的性质，也就是履约义务的性质，确定企业在某项交易中的
身份是主要责任人还是代理人。企业承诺自行向客户提供特定商品的，其身份是
主要责任人；企业承诺安排他人提供特定商品的，即为他人提供协助的，其身份
是代理人。
A、公司与下游客户签署买卖合同，为客户提供特定商品。货物的数量、质
量、交货等风险以货物实际交割时点而转移。如果发生了采购合同无法履约导致
对下游客户无法交货的情况，公司需作为首要义务人对下游客户进行赔偿，负有
向下游客户销售商品或提供服务的首要责任。根据合同约定在交易过程中若出现
产品数量、质量等违约问题，公司需向客户承担首要赔偿责任，该赔付与上游供
应商向我公司的赔付不存在因果关系，由此判断被审计单位承担了产品数量、质
量等主要风险，即承担了商品或服务所有权上的主要风险和报酬。
B、公司能够取得商品在向客户转让之前的控制权。从公司与上游外协厂商、
销售客户三者关系看，公司承诺自行向客户提供特定商品，并履行合同义务；公
司外协加工，由公司外发原材料贵金属、成品钻石、相关辅助材料等给外协厂商，
与外协厂商独立签订委外加工合同，外协厂商货品完成后交付给公司，公司完成
后续检测、质检、挂签、入库等后续流程；公司客户与外协厂商因公司与客户履
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约合同提供特定商品没有直接关系。
C、公司外协加工采购和客户销售价格是分别且独立与上下游进行定价。
D、被审计单位能够自主根据公司运营有关制度，可以自主选择供应商及客
户。
综上，公司在交易中为首要义务人，即首要责任人。
（3）结合报告期内珠宝首饰业务相关采购、销售价格确定的方式，你公司
能否根据市场情况或自身意愿决定商品的销售价格，采购价格的确定是否符合
商业惯例等因素，说明你公司因商品价格波动而承担相应风险或获得相应收益
的情况；
珠宝首饰业务采购大体两种，一种是自行研发生产，另一种是选取外协厂商
独立设计款式+外发材料+外协加工+支付加工费。珠宝首饰业务盈利模式也大体
两种，一种是规模较大，有品牌溢价能力，产品有清晰品牌辨识度印记的企业一
般采取在成本基础上乘以一定倍率的方式定价；另一种是规模相对不大，设计能
力一般，采购或委外加工后在成本基础上加成一定比例后批发销售。我公司属于
品牌运营特许加盟及经销模式，采取在成本基础上乘以一定倍率的方式定价，符
合首饰行业商业惯例。因对产品有绝对控制权，独立选择客户及供应商，上下游
定价有自主权，公司因商品价格独立承担相应风险或获得相应收益。
（4）结合报告期内珠宝首饰业务中采购、销售的业务流程，外协厂商是否
将你公司订单商品全部交付给你公司，你公司收到商品后的仓储情况，如何承
担货物减值和损毁等风险，你公司客户的订单是否由你公司全部交付等因素，
说明你公司是否取得了对商品的控制及理由；
报告期公司产品采购及销售均有独立性，外协厂商向公司交付订单商品，公
司收到商品后的入库手续交接、质检、专业机构检测、自主定价、制作标签、仓
储管理、销售管理等环节，全部由公司自主独立完成。自商品从供应商交付之日
起至商品销售给客户之日止，此期间发生的商品减值或毁损等风险由公司承担。
（5）结合上述问题的回复以及公司珠宝首饰业务存货流转、风险报酬转移
等情况，说明你公司报告期内外协生产模式下的销售业务如何适用“总额法”或
“净额法”进行收入确认，是否符合企业会计准则的有关规定。
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从以上问题（2）、（3）可说明，公司在交易中为首要义务人，即首要责任
人，适用总额法进行收入确认，符合企业会计准则的有关规定。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
3. 年报显示，你公司报告期各季度在收入、净利润、经营现金流方面的波
动较大，其中第三季度收入下滑明显，第二、四季度亏损金额较高，第二季度
经营活动现金流出明显。
请你公司结合不同季度业务情况及收入确认、成本费用归集、资金收付等
因素，各季度收入、利润、现金流波动较大的原因及合理性，相关会计处理是
否符合企业会计准则的有关规定，在此基础上说明是否存在跨期确认收入或结
转成本费用的情形。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
公司回复：
2021 年分季度相关财务数据
单位：元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 232,598,056.07 204,992,979.65 145,559,027.34 258,831,814.04
营业成本 189,351,806.48 153,375,648.31 114,101,072.61 260,794,346.90
期间费用 35,395,571.31 31,972,106.03 31,000,350.08 214,956,955.23
归属上市公司股东的净利润 13,990,834.11 -10,367,519.95 10,383,765.44 -785,888,807.85
经营活动产生的现金流量净额 -543,322.69 -16,268,122.9 -4,599,600.27 -2,970,789.50
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 232,598,056.07 204,992,979.65 145,559,027.34 258,831,814.04
营业成本 189,351,806.48 153,375,648.31 114,101,072.61 260,794,346.90
期间费用 35,395,571.31 31,972,106.03 31,000,350.08 214,956,955.23
归属上市公司股东的净利润 13,990,834.11 -10,367,519.95 10,383,765.44 -785,888,807.85
经营活动产生的现金流量净额 -543,322.69 -16,268,122.9 -4,599,600.27 -2,970,789.50
A、报告期珠宝首饰行业受季节性消费影响较大，第一、四季度恰逢元旦、
春节、国庆节等假期，同时也是结婚嫁娶相对集中的时期，珠宝首饰需求相对较
大。
B、报告期第二季度公司经营性现金流净额减少主要系核心全资子公司千年
珠宝及蜀茂钻石上缴上年度企业所得税 456 万元以及备货经营性采购有所增加
所致。报告期第二季度属珠宝行业传统淡季，珠宝首饰消费相对较小导致第二季
度经营性亏损增加。
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C、报告期第三季度，公司核心全资子公司千年珠宝受江苏省新冠疫情影响
较大，大量店铺处于非正常经营状态。导致第三季度销售额大幅下降。
D、公司第四季度营业收入净利润巨额亏损原因：第四季度中 12 月份年末
决算，由于公司持续业务盈利能力不佳、运营资金紧张等现状，基于谨慎性原则
对相关资产计提资产减值损失所致。
E、经自查，报告期内公司相关会计处理符合企业会计准则的有关规定，没
有跨期确认收入成本费用的情况。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
4. 年 报 显 示 ，你 公 司前 五名 客 户合 计 销售 金 额占 年度 销 售总 额 比例 为
26.53%，其中第一大客户销售额为 6,776.47 万元，占年度销售总额比例为 8.05%；
2020 年，前五名客户合计销售占比为 15.64%。你公司前五名供应商合计采购金
额占年度采购总额比例为 27.08%，其中第一大供应商采购金额为 5,588.76 万元，
占年度销售总额比例为 8.04%；2020 年，前五名供应商合计采购占比为 53.87%。
请你公司：
（1）提供报告期内前五名客户、供应商的名称，说明向上述客户销售、向
上述供应商采购的具体产品，分析与 2020 年期相比的变动情况，说明主要客户、
供应商是否发生重大变化，如是，请说明变化的原因；
（2）结合业务模式变动、业务开展等情况，说明你公司销售集中度提高、
采购集中度降低的原因及合理性，是否对个别客户存在重大依赖的情形；
（3）核查说明客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人
员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
请年审会计师对上述问题（1）（3）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）提供报告期内前五名客户、供应商的名称，说明向上述客户销售、向
上述供应商采购的具体产品，分析与 2020 年期相比的变动情况，说明主要客户、
供应商是否发生重大变化，如是，请说明变化的原因。
A、公司 2021 年度、2020 年度前五大客户情况：
12
销售收入当年
年度 客户名称 销售产品 销售收入（元） 营业收入的比
例
A 成品钻 67,764,690.82 8.05%
B 镶嵌饰品 45,468,211.50 5.40%
C 成品钻 40,904,126.66 4.86%
2021 年
D 镶嵌饰品 35,559,184.96 4.22%
E 镶嵌饰品 33,701,791.22 4.00%
合计 223,398,005.16 26.53%
A 成品钻 61,538,998.48 4.06%
B 成品钻 56,450,681.25 3.73%
C 镶嵌饰品 49,720,157.52 3.28%
2020 年
D 镶嵌饰品 35,167,996.11 2.32%
E 黄金饰品 33,988,823.01 2.24%
合计 236,866,656.36 15.64%
总体而言，报告期公司按照既定销售政策执行，客户结构无显著变化。从公
司前 5 名销售客户看，有两家相对稳定。其他三家与上年同期相比因销售金额变
动导致排名的变动，系客户根据自身产品需求及应对常态化疫情而对进货量做出
相应调整。
B、公司 2021 年度、2020 年度前五大供应商情况：
销售收入当年采
年度 供应商名称 采购产品 采购金额（元）
购总额的比例
A 镶嵌饰品 55,887,597.22 8.04%
B 镶嵌饰品 43,867,143.74 6.31%
C 镶嵌饰品 33,485,028.33 4.82%
2021 年
D 镶嵌饰品 28,158,025.31 4.05%
E 镶嵌饰品 26,741,708.31 3.85%
合计 188,139,502.91 27.08%
A 镶嵌饰品 278,181,359.73 18.00%
B 黄金原料 190,939,092.29 12.36%
C 镶嵌饰品 138,563,504.81 8.97%
2020 年
D 黄金饰品 133,830,992.31 8.66%
E 镶嵌饰品 90,902,877.99 5.88%
合计 832,417,827.12 53.87%
总体而言，报告期公司按照既定产品采购政策执行，供应商结构无显著变化。
从采购前 5 名看，只有一家相对稳定，其他四家变动较大。主要系产品结构、款
式、价格等因素调整所致。
2021 年、2020 年销售客户排名前 5 名中，均有相对稳定的钻石批发商从公
司采购，而从 2021 年、2020 年采购供应商前 5 名中排名看，全部为镶嵌饰品及
13
黄金饰品供应商。经核查，主要原因有两点：一是成品钻批发业务的钻石采购供
应商集散在香港，经统计与公司有钻石业务交易的供应商有 130 家左右，公司钻
石采购供应商相对分散导致单个钻石供应商采购量排名靠后。二是公司原材料成
品钻不仅可以直接以货品方式销售给下游客户，还可以为钻石镶嵌饰品提供镶嵌
原料并委托外协加工成钻石镶嵌成品后销售，客观上消化了部分钻石原材料。综
上，公司 2021 年度及 2020 年度的前 5 名供应商的采购产品中没有成品钻具有合
理性。
（2）结合业务模式变动、业务开展等情况，说明你公司销售集中度提高、
采购集中度降低的原因及合理性，是否对个别客户存在重大依赖的情形；
从业务模式变动分析，前 5 名销售集中度确有提高，但总体销售客户比较稳
定，总体增减变化不大。因常态化的疫情影响，导致客户对采购量及产品结构作
出调整一些对客观市场环境变化积极应对及消化疫情不利因素比较好的客户销
售情况良好，导致公司销售重点客户集中度提高有其合理性，公司不存在对个别
客户存在依赖的情形。采购集中度降低的原因，主要系公司为适应市场环境变化
及客户产品需求调整而做出的相应调整所致。
（3）核查说明客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人
员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
经核查，上述客户及供应商与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%
以上股东等不存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系。
年审会计师对上述问题（1）（3）的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的
相关公告。
5. 大华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司出具了保留意见的审计报
告和否定意见的内部控制鉴证报告。其中，形成审计报告保留意见的基础包括“应
收账款减值对财务报表的影响”“存货的真实性对财务报表比较数据的影响”和
“子公司丧失控制权对财务报表比较数据的影响”。其中，针对事项一，会计师认
为继续适用 2020 年度保留意见，即无法对部分采用单项认定方式计提预期信用
损失的应收账款的可收回性获取充分、适当的审计证据。2020 年度所涉金额中
14
除 3,378.89 万元已获取审计证据可予消除外，尚有 11,786.16 万元未能获取审计
证据，且 2021 年度所涉金额为 12,918.61 万元，因此会计师无法对 24,704.77 万
元应收账款的可收回性获取充分、适当的审计证据。另外，导致内部控制鉴证
报告被出具否定意见的事项主要包括你公司单项计提预计信用损失 24,704.77 万
元未能提供催收记录、客户注销、闭店等相关证据，影响财务报表中截至 2021
年 12 月 31 日部分应收账款账面价值的准确性认定。年报显示，报告期末你公司
应收账款余额为 14.91 亿元，计提坏账准备 9.6 亿元，账面价值为 5.3 亿元，同
比下降 29.13%。其中，按单项计提坏账准备的应收账款账面余额为 9.23 亿元，
占比 61.92%，较期初 48.14%的占比有所提高，坏账准备计提比例为 100%；按
组合计提坏账准备的应收账款账面余额为 5.68 亿元，占比 38.08%，坏账准备计
提比例为 6.57%。报告期内，你公司确认坏账损失 2.3 亿元。
请你公司：
（1）结合你公司现行应收账款相关会计政策及单项计提的占比提高的情况，
如何确定应收账款是否需按单项计提坏账准备，以及确定相关应收账款坏账准
备计提比例的依据及合理性；
（2）说明你公司在报告期内是否对应收账款计提的会计政策进行调整，如
是，说明调整原因及具体调整情况；
（3）以列表形式说明单项计提坏账准备应收账款形成的欠款方名称、业务
背景、发生时间、金额、账龄情况，未能及时收回的原因及合理性，你公司已
采取或拟采取的催收措施及效果（如有），并说明欠款方是否与你公司、公司
董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能
造成利益倾斜的其他关系；
（4）说明采用单项认定方式计提预期信用损失的应收账款发生减值迹象的
具体表现及发生时间，判断其可回收性的依据，上述应收账款是否涉及关联方
非经营性占用你公司资金的情形；
（5）结合按组合计提坏账准备的应收账款客户的信用状况、预期信用损失
模型参数选取情况，说明该类应收账款坏账准备计提比例较低的依据及合理性，
在此基础上说明相关计提是否充分、审慎；
（6）说明你公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面是否勤勉
15
尽责，是否存在损害上市公司利益的情形。
请年审会计师对上述问题（1）-（5）、你公司独立董事对上述问题（6）进
行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）结合你公司现行应收账款相关会计政策及单项计提的占比提高的情况，
如何确定应收账款是否需按单项计提坏账准备，以及确定相关应收账款坏账准
备计提比例的依据及合理性；
根据客户即时信息和市场环境等因素的影响，尤其是常态化的疫情对珠宝零
售端以及对珠宝行业上下游整体产业链的影响未见消除，公司管理层根据《企业
会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定，结合内控管理制度相关规定及要求，
对应收账款的可回收性进行了评估。基于谨慎性原则，综合考虑客户的历史回款
记录、期后回款催收情况、工商查询客户的经营状况，参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的判断，对应收账款进行减值测试，以确保公
司对应收账款坏账准备计提的及时性。根据上述测试和分析结果，报告期公司全
额单项计提坏账损失 22,383.46 万元。
（2）说明你公司在报告期内是否对应收账款计提的会计政策进行调整，如
是，说明调整原因及具体调整情况；
公司在报告期内对应收账款计提的坏账准备会计政策没有调整，计提的依据
按照相关会计准则及公司内部控制相关制度执行。
（3）以列表形式说明单项计提坏账准备应收账款形成的欠款方名称、业务
背景、发生时间、金额、账龄情况，未能及时收回的原因及合理性，你公司已
采取或拟采取的催收措施及效果（如有），并说明欠款方是否与你公司、公司
董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能
造成利益倾斜的其他关系。
请详见下表明细。
16
2021 年应收账款新增单项计提依据明细表 单位：元
2021 年单
应收账 2020 年末 2021 年新 2021 年末 2021 年
客户名 1-6 月 7-12 月 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5 年以上 项计提依
款余额 坏账金额 增单项计提 坏账金额 保留金额
据汇总
应收账款
催款小组
客户 1 50,662,53 - 23,255,609. 19,817,058. 549,270.00 6,887,537. - - 50,662,533. 50,662,533. 50,662,53
3.60
153,059.00
60 00 00 60 60 3.60 多次催收
无果
通过法律
客户 2 35,016,59 - - 35,016,592. - - - - - 35,016,592. 35,016,592. - 诉讼手段
2.00 00 00 00 催收
应收账款
催款小组
客户 3 32,297,89 - 17,203,154. 359,182.00 14,239,346. - - - 32,297,893. 32,297,893. 32,297,89
3.35
496,210.00
75 60 35 35 3.35 多次催收
无果
通过法律
客户 4 31,302,12 - - - - 8,707,791.0 22,594,338 - 31,302,129. - 31,302,129. - 诉讼手段
9.00 0 .00 00 00 催收
通过法律
客户 5 29,914,15 - - 4,494.00 10,130,435. 19,779,222. - - 29,914,151. - 29,914,151. - 诉讼手段
1.87 00 87 87 87 催收
通过法律
客户 6 24,382,54 - - - 1,566,307.6 22,816,233. - - 12,424,453. 11,958,088. 24,382,541. - 诉讼手段
1.55 2 93 54 01 55 催收
公司注销
客户 7 18,610,52 - - - 268,582.00 14,461,711. 3,880,227. - 18,627,621. -17,101.00 18,610,520. - 货款无法
0.78 00 78 78 78 收回
应收账款
催款小组
客户 8 18,064,23 - - 2,139,955.0 8,057,398.0 7,866,880.5 - - 18,064,233. - 18,064,233. 18,064,23
3.50 0 0 0 50 50 3.50 多次催收
无果
17
通过法律
客户 9 18,000,00 - - 18,000,003. - - - - - 18,000,003. 18,000,003. - 诉讼手段
3.00 00 00 00 催收
应收账款
催款小组
客户 10 17,403,02 - - 1,088,955.0 16,314,074. - - - 17,404,944. -1,915.00 17,403,029. -
9.03 3 00 03 03 多次催收
无果
公司注销
客户 11 17,356,69 - - 290,176.52 860,951.80 7,787,593.0 8,417,975. - 17,356,655. 40.80 17,356,696. - 货款无法
6.32 0 00 52 32 收回
公司注销
客户 12 14,404,88 - - 807,859.30 432,020.00 7,521,372.0 5,643,638. - 14,404,889. - 14,404,889. - 货款无法
9.30 0 00 30 30 收回
应收账款
催款小组
客户 13 13,939,13 - - - 1,935.00 13,937,201. - - 13,939,136. - 13,939,136. -
6.00 00 00 00 多次催收
无果
公司注销
客户 14 13,513,21 - - 193,007.00 524,858.00 12,795,347. - - 13,513,212. - 13,513,212. - 货款无法
2.98 98 98 98 收回
通过法律
客户 15 12,817,53 - 5,250.00 96,715.00 160,165.00 12,555,407. - - 12,817,537. - 12,817,537. - 诉讼手段
7.31 31 31 31 催收
通过法律
客户 16 12,312,36 - - 11,735.00 214,404.00 6,697,703.0 5,388,527. - 12,312,369. - 12,312,369. - 诉讼手段
9.62 0 62 62 62 催收
通过法律
客户 17 11,685,74 - 2,578,933. 1,923,253.0 - 32,523.82 1,140,737. 6,010,298. 9,106,811.8 2,578,933.9 11,685,745. - 诉讼手段
5.72 90 0 00 00 2 0 72 催收
通过法律
客户 18 10,650,28 - 3,453.00 218,829.00 5,784.00 10,422,223. - - 10,648,580. 1,709.00 10,650,289. - 诉讼手段
9.50 50 50 50 催收
通过法律
客户 19 9,566,321. - - - 9,566,321.0 - - - 9,566,321.0 - 9,566,321.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
18
通过法律
客户 20 9,229,401. - - - 1,919,368.0 7,310,033.0 - - 9,229,401.0 - 9,229,401.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 0 催收
通过法律
客户 21 8,888,141. - 6,600.00 42,058.00 531,808.00 8,307,675.0 - - 8,888,141.0 - 8,888,141.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
通过法律
客户 22 8,495,804. - - 800,142.00 7,695,662.0 - - - 8,495,769.0 35.00 8,495,804.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
通过法律
客户 23 8,047,275. - - - - 8,047,275.8 - - 8,047,275.8 - 8,047,275.8 - 诉讼手段
84 4 4 4 催收
应收账款
催款小组
客户 24 7,432,858. - - - - 7,432,858.0 - - 7,432,858.0 - 7,432,858.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 25 7,396,661. - - 2,295.00 5,440,177.0 1,954,189.1 - - 7,396,661.1 - 7,396,661.1 - 诉讼手段
18 0 8 8 8 催收
公司注销
客户 26 7,249,105. - - - - 7,249,105.0 - - 7,249,105.0 - 7,249,105.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
通过法律
客户 27 7,195,881. - - 7,186,147.0 9,734.00 - - - - 7,195,881.0 7,195,881.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
应收账款
催款小组
客户 28 7,090,736. - - - 2,970,400.0 4,120,336.7 - - 7,090,736.7 - 7,090,736.7 -
76 0 6 6 6 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 29 7,086,839. - 500.00 59,498.00 2,266,568.0 4,760,273.5 - - - 7,086,839.5 7,086,839.5 7,086,839
51 0 1 1 1 .51 多次催收
无果
公司注销
客户 30 - 77,980.00 264,172.00 - - 5,983.00 -
6,966,698. 2,072,120.5 4,552,426.0 6,960,715.5 6,966,698.5 货款无法
19
58 8 0 8 8 收回
应收账款
催款小组
客户 31 6,950,519. - 1,312,087.7 305,061.60 5,086,671.0 - - 6,937,870.7 12,649.00 6,950,519.7 -
70
246,699.40
0 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 32 6,886,310. - - - 3,609,392.0 3,276,918.0 - - 6,886,310.0 - 6,886,310.0 6,886,310
00 0 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 33 6,848,793. - - 909,744.10 793,318.00 5,145,730.9 - - 6,848,793.0 - 6,848,793.0 6,848,793
02 2 2 2 .02 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 34 6,580,530. - 7,486.00 465,388.88 46,599.00 6,061,056.2 - - - 6,580,530.0 6,580,530.0 6,580,530
08 0 8 8 .08 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 35 6,314,529. - - - 2,332,047.0 3,982,482.0 - - 6,314,529.0 - 6,314,529.0 -
00 0 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 36 6,180,638. - - - 3,955,752.0 2,224,886.0 - - 6,180,638.0 - 6,180,638.0 -
00 0 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 37 6,065,026. - - 6,058,011.0 7,015.00 - - - - 6,065,026.0 6,065,026.0 6,065,026
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
通过法律
客户 38 5,962,965. - - - 20,929.00 275,327.00 5,666,709. - 5,968,211.8 -5,246.55 5,962,965.2 - 诉讼手段
26 26 1 6 催收
应收账款
客户 39 5,955,816. - - 3,640.00 2,003,445.0 3,948,731.0 - - 5,955,816.0 - 5,955,816.0 - 催款小组
00 0 0 0 0 多次催收
20
无果
应收账款
催款小组
客户 40 5,947,479. - - 17,643.00 2,126,099.0 3,803,737.0 - - 5,947,479.0 - 5,947,479.0 5,947,479
00 0 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 41 5,901,623. - 1,492,092. 4,409,530.8 - - - - - 5,901,623.0 5,901,623.0 5,901,623
00 17 3 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 42 5,277,810. - - - 1,955,684.0 3,322,126.0 - - 5,277,810.0 - 5,277,810.0 - 货款无法
00 0 0 0 0 收回
公司注销
客户 43 5,070,922. - 65,389.10 - 176,865.00 4,828,668.2 - - 5,005,533.2 65,389.10 5,070,922.3 - 货款无法
37 7 7 7 收回
应收账款
催款小组
客户 44 5,070,742. - - - 2,015,153.0 3,055,589.0 - - 5,070,742.0 - 5,070,742.0 -
00 0 0 0 0 多次催收
无果
公司注销
客户 45 4,968,658. - - 2,598,490.0 - 2,370,168.8 - - 4,968,658.8 - 4,968,658.8 - 货款无法
89 0 9 9 9 收回
公司注销
客户 46 4,949,263. - - - 4,072,444.0 876,819.00 - - 4,949,263.0 - 4,949,263.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
公司注销
客户 47 4,877,746. - - 618.99 346,373.00 4,530,755.0 - - 4,877,746.9 - 4,877,746.9 - 货款无法
99 0 9 9 收回
公司注销
客户 48 4,870,714. - - - 2,022,420.0 2,848,294.0 - - 4,870,714.0 - 4,870,714.0 - 货款无法
00 0 0 0 0 收回
公司注销
客户 49 4,863,312. - - 143,459.00 1,786,522.0 2,933,331.0 - - 4,863,312.0 - 4,863,312.0 - 货款无法
00 0 0 0 0 收回
客户 50 - - - 157,062.00 - - -54,620.00 应收账款
21
4,784,826. 4,627,764.0 4,839,446.0 4,784,826.0 4,784,826 催款小组
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 51 4,667,206. - - 3,031,899.3 1,635,307.0 - - - 4,667,206.3 - 4,667,206.3 - 货款无法
36 6 0 6 6 收回
通过法律
客户 52 4,548,696. - - - - - 4,548,696. - 4,548,696.5 - 4,548,696.5 - 诉讼手段
50 50 0 0 催收
通过法律
客户 53 4,518,176. - - - - 4,518,176.0 - - 4,518,176.0 - 4,518,176.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
通过法律
客户 54 4,517,114. - - - -0.00 - 4,204,567. 4,517,114.4 - 4,517,114.4 - 诉讼手段
312,547.43
43 00 3 3 催收
应收账款
催款小组
客户 55 4,399,982. - - - 9,288.00 4,390,694.4 - - 4,399,982.4 - 4,399,982.4 4,399,982
49 9 9 9 .49 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 56 4,361,612. - - - 1,953,875.0 1,983,697.0 5,360.00 4,361,612.4 - 4,361,612.4 -
44 0 0
418,680.44
4 4 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 57 4,233,817. - - - 2,074,388.0 2,159,429.0 - - 4,233,817.0 - 4,233,817.0 4,233,817
00 0 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 58 4,156,281. - - 2,871,088.0 14,931.00 312,707.00 90,914.51 1,285,193.5 2,871,088.0 4,156,281.5 -
51 0
866,641.00
1 0 1 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 59 4,023,911. - 20,892.00 4,568.00 350,288.00 3,648,163.0 - - 4,003,609.0 20,302.00 4,023,911.0 4,023,911
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
22
公司注销
客户 60 3,972,954. - - - 252,719.00 3,720,235.0 - - 4,013,664.0 -40,710.00 3,972,954.0 - 货款无法
02 2 2 2 收回
应收账款
催款小组
客户 61 3,913,296. - - 1,100,851.0 231,804.00 2,580,641.0 - - 3,913,296.0 - 3,913,296.0 -
00 0 0 0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 62 3,889,463. - - 4,276.00 21,517.00 3,863,670.0 - - 3,889,463.0 - 3,889,463.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
公司注销
客户 63 3,683,193. - - - - 3,290,391.0 - 3,683,193.0 - 3,683,193.0 - 货款无法
392,802.00
00 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 64 3,576,051. - - 1.00 3,160,390.0 415,660.24 - - 3,755,544.1 3,576,051.2 3,576,051
24 0 8
-179,492.94
4 .24 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 65 3,550,262. - - 314,264.00 1,456,429.7 1,779,568.3 - - 3,550,262.0 - 3,550,262.0 -
03 3 0 3 3 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 66 3,546,187. - 649.00 19,471.00 1,583,353.8 - 1,396,817. 3,594,289.4 -48,102.00 3,546,187.4 -
46 0
545,896.00
66 6 6 多次催收
无果
通过法律
客户 67 3,511,962. - - - 2,330.00 3,509,632.1 - - 3,511,962.1 - 3,511,962.1 - 诉讼手段
18 8 8 8 催收
应收账款
催款小组
客户 68 3,457,306. - - 4,519.00 650,441.00 2,802,346.2 - - 3,457,306.2 - 3,457,306.2 3,457,306
22 2 2 2 .22 多次催收
无果
通过法律
客户 69 3,448,827. - - 7,460.00 9,244.00 3,432,123.5 - - 3,448,827.5 - 3,448,827.5 - 诉讼手段
50 0 0 0 催收
23
通过法律
客户 70 3,445,703. - - 3,473.00 69,690.00 3,372,540.0 - - 3,445,703.0 - 3,445,703.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
公司注销
客户 71 3,380,710. - - - 1,937,568.0 1,443,142.0 - - 3,380,710.0 - 3,380,710.0 - 货款无法
00 0 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 72 3,308,465. - - 19,768.00 1,519,706.5 1,768,990.7 - - 3,308,465.2 - 3,308,465.2 -
24 0 4 4 4 多次催收
无果
通过法律
客户 73 3,278,820. - - - 125.00 3,278,695.0 - - 3,278,820.0 - 3,278,820.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
通过法律
客户 74 3,237,538. - - - 39,820.00 3,184,007.0 13,711.50 - 3,237,538.5 - 3,237,538.5 - 诉讼手段
50 0 0 0 催收
通过法律
客户 75 3,204,481. - - - - 1,857,122.0 1,347,359. - 3,204,481.2 - 3,204,481.2 - 诉讼手段
23 0 23 3 3 催收
通过法律
客户 76 3,185,274. - - - - 3,185,274.0 - - 3,204,686.0 -19,412.00 3,185,274.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
应收账款
催款小组
客户 77 3,151,447. - - 21,924.00 1,288,638.0 1,840,885.0 - - 3,151,447.0 - 3,151,447.0 3,151,447
00 0 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 78 3,028,789. - - 2,271,169.3 757,620.50 - - - 3,028,789.8 - 3,028,789.8 3,028,789
84 4 4 4 .84 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 79 3,014,301. - - - 2,320,725.0 693,576.66 - - 3,028,690.6 -14,389.00 3,014,301.6 3,014,301
66 0 6 6 .66 多次催收
无果
客户 80 - - - - - - 应收账款
24
2,954,812. 2,128,359.0 826,453.00 2,954,812.0 2,954,812.0 2,954,812 催款小组
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 81 2,920,018. - - - 1,020,189.0 1,899,829.0 - - 2,920,018.0 - 2,920,018.0 - 货款无法
00 0 0 0 0 收回
通过法律
客户 82 2,908,524. - - 82,333.30 234,693.00 2,591,497.9 - - 2,908,524.2 - 2,908,524.2 - 诉讼手段
20 0 0 0 催收
应收账款
催款小组
客户 83 2,864,260. - - 27,220.00 1,660,451.0 1,176,589.0 - - 2,864,260.0 - 2,864,260.0 -
00 0 0 0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 84 2,773,889. - - - 2,062,879.0 109,422.00 2,773,889.6 - 2,773,889.6 - 诉讼手段
268,500.00 333,088.69
69 0 9 9 催收
公司注销
客户 85 2,754,876. - - 12,126.00 2,742,750.0 - - - 2,754,876.0 - 2,754,876.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 86 2,724,660. - - 2,724,660.5 - - - - - 2,724,660.5 2,724,660.5 2,724,660
54 4 4 4 .54 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 87 2,672,992. - - - 687,028.00 1,985,964.0 - - 2,672,992.0 - 2,672,992.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 88 2,672,304. - - 181,634.00 22,810.00 323,839.00 2,144,021. - 2,672,304.0 - 2,672,304.0 - 诉讼手段
00 00 0 0 催收
通过法律
客户 89 2,535,254. - 2,535,254. - - - - - - 2,535,254.6 2,535,254.6 - 诉讼手段
66 66 6 6 催收
通过法律
客户 90 - 74,678.00 12,145.00 - - 199,999.00 -
2,442,128. 199,999.00 2,155,306.0 2,242,129.0 2,442,128.0 诉讼手段
25
00 0 0 0 催收
公司注销
客户 91 2,435,224. - - - - 2,435,224.0 - - 2,435,224.0 - 2,435,224.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
通过法律
客户 92 2,420,495. - 2,420,495. - - - - - - 2,420,495.1 2,420,495.1 - 诉讼手段
11 11 1 1 催收
公司注销
客户 93 2,309,158. - - - - 2,309,158.9 - - 2,309,158.9 - 2,309,158.9 - 货款无法
97 7 7 7 收回
应收账款
催款小组
客户 94 2,217,340. - - - 2,217,340.0 - - - 2,217,340.0 - 2,217,340.0 2,217,340
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 95 2,209,412. - - - - - 1,554,850. 2,209,412.0 - 2,209,412.0 2,209,412
00 00
654,562.00
0 0 .00 多次催收
无果
通过法律
客户 96 2,160,105. - - 20.00 7,284.00 2,152,801.0 - - 2,160,105.0 - 2,160,105.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
应收账款
催款小组
客户 97 2,151,417. - - - 2,151,417.0 - - - 2,151,417.0 - 2,151,417.0 2,151,417
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 98 2,134,824. - - - - - - 2,134,824. 2,134,824.3 - 2,134,824.3 -
37 37 7 7 多次催收
无果
通过法律
客户 99 2,131,588. - - - - 2,131,588.0 - - 2,131,588.0 - 2,131,588.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
应收账款
客户 100 2,121,126. - - - 2,121,126.0 - - - 2,121,126.0 - 2,121,126.0 - 催款小组
00 0 0 0 多次催收
26
无果
应收账款
催款小组
客户 101 2,072,426. - - - 2,072,426.0 - - - 2,072,426.0 - 2,072,426.0 2,072,426
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 102 2,070,384. - - 4.00 218,411.00 1,851,969.0 - - 2,080,307.0 -9,923.00 2,070,384.0 2,070,384
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
通过法律
客户 103 2,047,314. - - - - 2,047,314.0 - - 2,047,314.0 - 2,047,314.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
通过法律
客户 104 2,041,575. - 5,834.00 18,691.00 5,309.00 2,011,741.2 - - 2,042,256.2 -681.00 2,041,575.2 - 诉讼手段
24 4 4 4 催收
应收账款
催款小组
客户 105 2,032,170. - - - 2,032,170.0 - - - - 2,032,170.0 2,032,170.0 2,032,170
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 106 2,006,425. - - - 2,006,425.0 - - - 2,006,425.0 - 2,006,425.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 107 2,000,397. - - - - 2,000,397.0 - - 2,000,397.0 - 2,000,397.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
应收账款
催款小组
客户 108 2,000,000. 2,000,000.0 - - - - - - - 2,000,000.0 2,000,000.0 2,000,000
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
通过法律
客户 109 1,985,294. - - - 97,965.00 1,887,329.0 - - 1,985,294.0 - 1,985,294.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
应收账款
客户 110 - - 40,922.00 245,516.00 - - - -
1,969,990. 1,683,552.0 1,969,990.0 1,969,990.0 催款小组
27
00 0 0 0 多次催收
无果
公司注销
客户 111 1,969,877. - - 1,381.00 62,625.00 1,905,871.1 - - 1,969,877.1 - 1,969,877.1 - 货款无法
11 1 1 1 收回
应收账款
催款小组
客户 112 1,953,385. - - - 1,953,385.0 - - - 1,953,385.0 - 1,953,385.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 113 1,902,820. - - - - 1,902,820.4 - - 1,902,820.4 - 1,902,820.4 - 诉讼手段
45 5 5 5 催收
应收账款
催款小组
客户 114 1,892,236. - 3,042.00 - 465,020.00 1,424,174.8 - - 1,892,236.8 - 1,892,236.8 1,892,236
84 4 4 4 .84 多次催收
无果
通过法律
客户 115 1,884,053. - - 2,032.28 225,802.00 1,656,219.6 - - 1,884,053.9 - 1,884,053.9 - 诉讼手段
93 5 3 3 催收
公司注销
客户 116 1,883,406. - - - 1,883,406.2 - - - 1,883,406.2 - 1,883,406.2 - 货款无法
20 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 117 1,880,587. - - - - 1,880,587.3 - - 1,880,587.3 - 1,880,587.3 -
35 5 5 5 多次催收
无果
公司注销
客户 118 1,870,867. - - - - 1,870,867.9 - - 1,870,867.9 - 1,870,867.9 - 货款无法
90 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 119 1,865,788. - - - 1,865,788.0 - - - 1,865,788.0 - 1,865,788.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
客户 120 - - - - - - - -
1,860,196. 1,860,196.0 1,860,196.0 1,860,196.0 催款小组
28
00 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 121 1,853,502. - - - 1,352,539.0 500,963.00 - - 1,853,502.0 - 1,853,502.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
对方撤店，
客户 122 1,798,420. - - - - 1,090,748.9 1,798,420.0 - 1,798,420.0 - 双方不合
181,563.80 526,107.21
00 9 0 0 作
应收账款
催款小组
客户 123 1,776,416. - - - 1,776,416.0 - - - 1,776,416.0 - 1,776,416.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 124 1,771,996. - - - 1,611,065.0 160,931.00 - - 1,771,996.0 - 1,771,996.0 1,771,996
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 125 1,761,312. - - - 1,761,312.0 - - - 1,761,312.0 - 1,761,312.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 126 1,735,152. - - - 1,735,152.0 - - - 1,735,152.0 - 1,735,152.0 1,735,152
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 127 1,731,454. -
322,700.00
- 1,200,000.0 -
208,754.88
- 1,927,824.8
-196,370.00
1,731,454.8 - 货款无法
88 0 8 8 收回
应收账款
催款小组
客户 128 1,680,457. - - - 1,680,457.0 - - - 1,680,457.0 - 1,680,457.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 129 1,680,119. - - - 212,752.30 - 1,467,367. - 1,680,119.3 - 1,680,119.3 -
34 04 4 4 多次催收
无果
29
应收账款
催款小组
客户 130 1,668,122. - - - 1,668,122.0 - - - 1,668,122.0 - 1,668,122.0 1,668,122
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
通过法律
客户 131 1,638,928. 38,098.00
343,378.02
835,988.58 421,463.50 - - - - 1,638,928.1 1,638,928.1 - 诉讼手段
10 0 0 催收
应收账款
催款小组
客户 132 1,636,591. - 5,425.00 - 408,043.00 1,223,123.0 - - 1,636,591.0 - 1,636,591.0 1,636,591
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 133 1,625,623. - - - 1,625,623.6 - - - 1,625,623.6 - 1,625,623.6 1,625,623
60 0 0 0 .60 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 134 1,588,877. - - - 1,588,877.0 - - - 1,588,877.0 - 1,588,877.0 1,588,877
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 135 1,588,765. - - - 1,588,765.0 - - - 1,588,765.0 - 1,588,765.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 136 1,588,397. - - - 1,588,397.6 - - - 1,588,397.6 - 1,588,397.6 1,588,397
60 0 0 0 .60 多次催收
无果
公司注销
客户 137 1,583,838. - 4,273.07 - - 1,579,565.0 - - 1,579,565.0 4,273.07 1,583,838.0 - 货款无法
07 0 0 7 收回
应收账款
催款小组
客户 138 1,582,941. - - - 1,582,941.0 - - - 1,582,941.0 - 1,582,941.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
客户 139 - - - - - - - -
1,581,627. 1,581,627.5 1,581,627.5 1,581,627.5 催款小组
30
50 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 140 1,568,536. - - - 1,568,536.0 - - - 1,568,536.0 - 1,568,536.0 1,568,536
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 141 1,558,855. - - - - - 1,349,854. 1,558,855.9 - 1,558,855.9 - 货款无法
209,001.00
95 95 5 5 收回
公司注销
客户 142 1,545,710. - - - 1,545,710.0 - - - 1,545,710.0 - 1,545,710.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
公司注销
客户 143 1,515,025. - - - - 1,515,025.0 - - 1,515,025.0 - 1,515,025.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 144 1,510,432. - - - 1,510,432.0 - - - 1,510,432.0 - 1,510,432.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 145 1,505,512. - - - 1,505,512.0 - - - - 1,505,512.0 1,505,512.0 1,505,512
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 146 1,501,566. - - - 1,501,566.0 - - - 1,501,566.0 - 1,501,566.0 1,501,566
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 147 1,498,393. - - 2,155.00 156,830.00 1,339,408.6 - - 1,498,393.6 - 1,498,393.6 - 货款无法
69 9 9 9 收回
应收账款
催款小组
客户 148 1,485,320. - - - 1,485,320.0 - - - 1,485,320.0 - 1,485,320.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
客户 149 - - 12.20 19.80 - - - - 通过法律
31
1,452,896. 1,452,864.0 1,452,896.0 1,452,896.0 诉讼手段
00 0 0 0 催收
公司注销
客户 150 1,433,238. - - 4,233.00 1,429,005.0 - - - 1,433,238.0 - 1,433,238.0 - 货款无法
04 4 4 4 收回
通过法律
客户 151 1,407,802. - - - - 1,407,802.0 - - 1,407,802.0 - 1,407,802.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
通过法律
客户 152 1,407,171. - - - - 1,407,171.0 - - 1,407,173.0 -2.00 1,407,171.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
公司注销
客户 153 1,403,908. - - 105,238.00 1,298,670.0 - - - 1,403,908.0 - 1,403,908.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
通过法律
客户 154 1,391,043. - - 23,075.00 - - - 1,367,968. 2,412,980.8 -1,021,937. 1,391,043.8 - 诉讼手段
85 85 5 00 5 催收
公司注销
客户 155 1,366,246. - - - - 1,366,082.0 164.00 - 1,366,246.0 - 1,366,246.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 156 1,321,638. - - - 1,321,638.0 - - - 1,321,638.0 - 1,321,638.0 1,321,638
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 157 1,318,929. - - - -0.00 958,874.00 17,306.00
342,749.38
1,322,519.3 -3,590.00 1,318,929.3 - 货款无法
38 8 8 收回
通过法律
客户 158 1,315,843. - - - - 101,751.00 1,214,092. - 1,315,843.7 - 1,315,843.7 - 诉讼手段
72 72 2 2 催收
应收账款
催款小组
客户 159 1,304,276. - - 4,650.46 1,244,836.0 54,789.54 - - 1,304,276.0 - 1,304,276.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
客户 160 - - - - - - - 应收账款
32
1,298,178. 1,298,178.0 1,298,178.0 1,298,178.0 1,298,178 催款小组
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 161 1,277,925. - 8,257.00 8,032.00 1,261,636.0 - - - 1,277,925.0 - 1,277,925.0 1,277,925
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 162 1,264,933. - - - 1,264,933.0 - - - - 1,264,933.0 1,264,933.0 1,264,933
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 163 1,187,902. - - - 1,186,522.0 - 1,380.00 - 1,187,902.0 - 1,187,902.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 164 1,179,059. - - 1,179,059.0 - - - - - 1,179,059.0 1,179,059.0 - 诉讼手段
00 0 0 0 催收
应收账款
催款小组
客户 165 1,139,753. - - - 1,139,753.0 - - - 1,139,753.0 - 1,139,753.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 166 1,137,456. - - - 1,137,456.0 - - - 1,137,456.0 - 1,137,456.0 -
00 0 0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 167 1,137,414. - - - 22,952.00 94,662.00
267,198.00 752,602.27
1,137,414.2 - 1,137,414.2 - 诉讼手段
27 7 7 催收
应收账款
催款小组
客户 168 1,129,550. - - - 245,395.00 884,155.11 - - 1,129,550.1 - 1,129,550.1 -
11 1 1 多次催收
无果
应收账款
客户 169 - - - - - - -22,084.50
1,101,625. 1,101,625.0 1,123,709.5 1,101,625.0 1,101,625 催款小组
33
07 7 7 7 .07 多次催收
无果
通过法律
客户 170 1,053,901. - - - 69,543.00 662,074.00 - 1,053,901.6 - 1,053,901.6 - 诉讼手段
322,284.61
61 1 1 催收
对方撤店，
客户 171 1,037,110. - - 14.15 71,166.28 511,103.76 - 1,037,124.2 -14.15 1,037,110.0 - 双方不合
454,825.86
05 0 5 作
公司注销
客户 172 1,029,699. - - - 1,029,699.0 - - - 1,029,699.0 - 1,029,699.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
公司注销
客户 173 1,017,863. - - - 1,017,703.0 - 160.00 - 1,017,863.0 - 1,017,863.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
应收账款
催款小组
客户 174 1,008,486. - - 1,008,486.0 - - - - - 1,008,486.0 1,008,486.0 1,008,486
00 0 0 0 .00 多次催收
无果
公司注销
客户 175 1,007,892. - - - 1,007,892.0 - - - 1,007,892.0 - 1,007,892.0 - 货款无法
00 0 0 0 收回
通过法律
客户 176 998,222.1 - - - - - 998,222.10 - 998,222.10 - 诉讼手段
128,385.00 869,837.10
0 催收
应收账款
催款小组
客户 177 990,410.0 - - - 990,410.00 - - - - 990,410.00 990,410.00 990,410.0
0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 178 982,124.0 - - - 982,124.00 - - - - 982,124.00 982,124.00 982,124.0
0 0 多次催收
无果
应收账款
客户 179 976,018.3 - - - 320.00 483,118.00 976,018.30 - 976,018.30 - 催款小组
104,909.80 387,670.50
0 多次催收
34
无果
应收账款
催款小组
客户 180 957,601.0 - - - 45,514.00 912,087.00 - - 957,601.00 - 957,601.00 957,601.0
0 0 多次催收
无果
公司注销
客户 181 943,110.6 - - - - 25,610.00 - 943,110.62 - 943,110.62 - 货款无法
917,500.62
2 收回
应收账款
催款小组
客户 182 904,367.0 - - - 904,367.00 - - - - 904,367.00 904,367.00 904,367.0
0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 183 870,913.0 - - - 870,913.00 - - - - 870,913.00 870,913.00 870,913.0
0 0 多次催收
无果
公司注销
客户 184 864,733.5 - - - 864,733.53 - - - 864,733.53 - 864,733.53 - 货款无法
3 收回
应收账款
催款小组
客户 185 841,571.4 - - - 19,571.00 822,000.40 - - 1,086,915.0 841,571.40 841,571.4
0 0
-245,343.60
0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 186 833,859.8 - - 60.00 56,255.00 467,723.00 - 833,859.89 - 833,859.89 -
9
309,821.89 多次催收
无果
通过法律
客户 187 825,682.2 - - - 25,909.00 799,773.26 - - 825,682.26 - 825,682.26 - 诉讼手段
6 催收
通过法律
客户 188 793,121.0 - - - - - - 793,121.00 - 793,121.00 - 诉讼手段
793,121.00
0 催收
应收账款
客户 189 - - 200.00 8,797.00 2,998.00 789,673.00 - 789,673.00
789,673.0 308,452.00 469,226.00 789,673.0 催款小组
35
0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 190 785,126.0 - - - - - 785,126.00 - 785,126.00 - 诉讼手段
168,569.00 616,557.00
0 催收
通过法律
客户 191 783,472.6 - - - 783,472.64 - - - - 783,472.64 783,472.64 - 诉讼手段
4 催收
对方撤店，
客户 192 773,734.0 - - - 773,734.00 - - - 773,734.00 - 773,734.00 - 双方不合
0 作
对方撤店，
客户 193 767,961.1 - - - -0.00 96,874.64 767,961.19 - 767,961.19 - 双方不合
437,690.21 233,396.34
9 作
应收账款
催款小组
客户 194 763,856.9 - - - 36,248.00 727,608.97 - - 763,856.97 - 763,856.97 763,856.9
7 7 多次催收
无果
通过法律
客户 195 753,706.6 - - - - - - 753,706.60 - 753,706.60 - 诉讼手段
753,706.60
0 催收
应收账款
催款小组
客户 196 752,275.0 - - 6,890.00 178,439.00 164,996.00 55,934.80 752,275.00 - 752,275.00 752,275.0
0
346,015.20
0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 197 749,115.7 - - - 113,056.00 65,287.00 21,135.00 749,115.71 - 749,115.71 -
1
549,637.71 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 198 724,793.6 - - - 724,793.63 - - - - 724,793.63 724,793.63 724,793.6
3 3 多次催收
无果
应收账款
客户 199 - - - 9,604.00 59,912.80 725,519.74 -990.00 724,529.74 -
724,529.7 185,589.00 469,423.94 催款小组
36
4 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 200 703,618.7 - - - 109,870.00 593,748.76 - - - 703,618.76 703,618.76 703,618.7
6 6 多次催收
无果
公司注销
客户 201 699,291.2 - - 1.80 27,710.80 20,818.80 - 699,291.20 - 699,291.20 - 货款无法
650,759.80
0 收回
应收账款
催款小组
客户 202 692,345.0 - - - 692,345.00 - - - - 692,345.00 692,345.00 692,345.0
0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 203 687,444.6 - - - - - 640.00 687,444.60 - 687,444.60 - 诉讼手段
686,804.60
0 催收
对方撤店，
客户 204 634,714.0 - - - 7,706.10 - 634,714.06 - 634,714.06 - 双方不合
419,696.17 207,311.79
6 作
应收账款
催款小组
客户 205 632,775.7 1,826.00 - 505,763.76 125,186.00 - - - - 632,775.76 632,775.76 632,775.7
6 6 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 206 617,573.0 - - - 617,573.06 - - - - 617,573.06 617,573.06 617,573.0
6 6 多次催收
无果
公司注销
客户 207 607,344.5 - - - 607,344.50 - - - - 607,344.50 607,344.50 - 货款无法
0 收回
应收账款
催款小组
客户 208 606,643.0 - - 606,643.00 - - - - - 606,643.00 606,643.00 606,643.0
0 0 多次催收
无果
客户 209 - - 15,638.00 - 13,793.00 - 601,764.00 - 601,764.00 - 通过法律
37
601,764.0 572,333.00 诉讼手段
0 催收
公司注销
客户 210 597,535.1 - - - - 59,205.00 - 597,535.16 - 597,535.16 - 货款无法
538,330.16
6 收回
通过法律
客户 211 587,822.6 - - - 587,822.68 - - - 587,822.68 - 587,822.68 - 诉讼手段
8 催收
公司注销
客户 212 587,616.2 - - - - - - 587,616.20 - 587,616.20 - 货款无法
587,616.20
0 收回
对方撤店，
客户 213 556,487.7 - - - - - - - 556,487.70 556,487.70 - 双方不合
556,487.70
0 作
应收账款
催款小组
客户 214 522,590.0 - - - - 522,590.00 - - 522,590.00 - 522,590.00 -
0 多次催收
无果
对方撤店，
客户 215 514,838.1 - - - - 31,215.00 - 514,838.16 - 514,838.16 - 双方不合
483,623.16
6 作
应收账款
催款小组
客户 216 498,449.7 - - 1.27 4,672.40 493,776.07 - - - 498,449.74 498,449.74 498,449.7
4 4 多次催收
无果
对方撤店，
客户 217 498,437.4 - 10,000.00 - - - - - 498,437.44 498,437.44 - 双方不合
488,437.44
4 作
应收账款
催款小组
客户 218 487,288.7 - - 17,888.00 469,400.78 - - - - 487,288.78 487,288.78 487,288.7
8 8 多次催收
无果
公司注销
客户 219 476,793.0 - - - - - - 476,793.00 - 476,793.00 - 货款无法
476,793.00
0 收回
38
对方撤店，
客户 220 469,838.2 469,838.26 - - - - - - - 469,838.26 469,838.26 - 双方不合
6 作
公司注销
客户 221 468,984.0 - - - - 23,747.00 57,469.00 468,984.00 - 468,984.00 - 货款无法
387,768.00
0 收回
公司注销
客户 222 445,405.0 - - - - 445,405.00 - - - 445,405.00 445,405.00 - 货款无法
0 收回
应收账款
催款小组
客户 223 433,543.0 - - - 33,013.00 265,063.00 - 438,403.00 -4,860.00 433,543.00 433,543.0
0
135,467.00
0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 224 428,068.0 - - 2.00 427,440.00 626.00 - - - 428,068.00 428,068.00 428,068.0
0 0 多次催收
无果
对方撤店，
客户 225 427,352.2 - - - 4,188.00 423,164.24 - - 427,352.24 - 427,352.24 - 双方不合
4 作
对方撤店，
客户 226 425,059.7 357.00 640.00 9,483.88 414,578.88 - - - - 425,059.76 425,059.76 - 双方不合
6 作
公司注销
客户 227 411,814.0 - - 289,878.00 121,936.02 - - - 411,814.02 - 411,814.02 - 货款无法
2 收回
公司注销
客户 228 410,319.6 - - - 410,319.68 - - - 410,319.68 - 410,319.68 - 货款无法
8 收回
应收账款
催款小组
客户 229 389,763.0 - - 389,763.00 - - - - - 389,763.00 389,763.00 389,763.0
0 0 多次催收
无果
应收账款
客户 230 - - - 380,363.95 90.05 - - - 380,454.00 380,454.00
380,454.0 380,454.0 催款小组
39
0 0 多次催收
无果
公司注销
客户 231 380,353.0 - - - - 261,949.00 - 380,353.00 - 380,353.00 - 货款无法
118,404.00
0 收回
对方撤店，
客户 232 371,106.4 - - - 10,864.42 8,067.94 - 371,106.46 - 371,106.46 - 双方不合
352,174.10
6 作
对方撤店，
客户 233 370,030.2 - - - 18,108.48 111,731.33 - 370,030.21 - 370,030.21 - 双方不合
240,190.40
1 作
公司注销
客户 234 369,475.2 - - - 81,163.55 103,887.50 - 369,475.25 - 369,475.25 - 货款无法
184,424.20
5 收回
对方撤店，
客户 235 368,549.3 - - - - -
182,199.20 186,350.12
368,549.32 - 368,549.32 - 双方不合
2 作
应收账款
催款小组
客户 236 367,276.4 - - - 68,224.10 56,828.00 - 372,953.00 -5,676.60 367,276.40 -
0
242,224.30 多次催收
无果
对方撤店，
客户 237 365,011.4 - - - - 670.90 - 365,011.40 - 365,011.40 - 双方不合
364,340.50
0 作
对方撤店，
客户 238 363,936.8 - - - - -
363,936.80
- 363,936.80 - 363,936.80 - 双方不合
0 作
应收账款
催款小组
客户 239 352,659.0 - - - - - - 352,659.00 - 352,659.00 352,659.0
0
352,659.00
0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 240 348,848.3 - - - - 119,103.80 - 348,848.30 - 348,848.30 348,848.3
0
229,744.50
0 多次催收
无果
40
应收账款
催款小组
客户 241 344,774.8 - 843.00 229,684.04 114,247.77 - - - - 344,774.81 344,774.81 344,774.8
1 1 多次催收
无果
对方撤店，
客户 242 343,350.4 - - 343,350.42 - - - - - 343,350.42 343,350.42 - 双方不合
2 作
应收账款
催款小组
客户 243 337,501.3 - - 18.00 - 337,483.37 - - - 337,501.37 337,501.37 337,501.3
7 7 多次催收
无果
公司注销
客户 244 335,280.8 - - - 2,898.00 130,127.00
202,255.83
- 335,280.83 - 335,280.83 - 货款无法
3 收回
应收账款
催款小组
客户 245 314,951.2 - - 186,453.20 128,498.00 - - - - 314,951.20 314,951.20 314,951.2
0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 246 314,851.8 - - - - - 38,998.85 314,851.85 - 314,851.85 314,851.8
5
275,853.00
5 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 247 306,533.7 - - 13.18 100,564.00 205,956.54 - - 306,533.72 - 306,533.72 306,533.7
2 2 多次催收
无果
对方撤店，
客户 248 299,205.1 - - 365.00 94,817.43 204,022.71 - - 299,205.14 - 299,205.14 - 双方不合
4 作
应收账款
催款小组
客户 249 297,838.0 - - - - - - - 297,838.05 297,838.05 297,838.0
5
297,838.05
5 多次催收
无果
通过法律
客户 250 - - - - 820.00 - - 289,782.60 289,782.60 -
289,782.6 288,962.60 诉讼手段
41
0 催收
应收账款
催款小组
客户 251 282,869.7 - - - 117,714.43 165,155.34 - - 282,869.77 - 282,869.77 -
7 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 252 267,536.0 - - - 267,536.00 - - - - 267,536.00 267,536.00 267,536.0
0 0 多次催收
无果
通过法律
客户 253 255,667.0 - - - - - 9,743.00
245,924.00
255,667.00 - 255,667.00 - 诉讼手段
0 催收
对方撤店，
客户 254 247,096.9 - - - - 89,209.80 - 247,096.91 - 247,096.91 - 双方不合
157,887.11
1 作
公司注销
客户 255 240,684.0 - - - - - - 240,684.00 - 240,684.00 - 货款无法
240,684.00
0 收回
公司注销
客户 256 233,914.0 - - - - - - 233,914.00 - 233,914.00 - 货款无法
233,914.00
0 收回
对方撤店，
客户 257 231,463.1 - - - - - 231,463.13 - 231,463.13 - 双方不合
100,406.85 131,056.28
3 作
应收账款
催款小组
客户 258 227,210.0 - - - - - - 227,210.00 - 227,210.00 227,210.0
0
227,210.00
0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 259 210,537.5 - - 34,769.00 175,768.53 - - - - 210,537.53 210,537.53 210,537.5
3 3 多次催收
无果
应收账款
客户 260 210,345.5 - - 210,345.52 - - - - - 210,345.52 210,345.52 210,345.5 催款小组
2 2 多次催收
42
无果
公司注销
客户 261 202,927.6 - - 202,927.67 - - - - - 202,927.67 202,927.67 - 货款无法
7 收回
应收账款
催款小组
客户 262 200,018.0 - - - - - 9,574.00 200,018.00 - 200,018.00 200,018.0
0
190,444.00
0 多次催收
无果
公司注销
客户 263 191,165.0 - - - - 191,165.00 - - 191,165.00 - 191,165.00 - 货款无法
0 收回
应收账款
催款小组
客户 264 186,273.4 - - 186,273.40 - - - - - 186,273.40 186,273.40 186,273.4
0 0 多次催收
无果
对方撤店，
客户 265 185,247.1 - - 2,573.00 182,674.13 - - - - 185,247.13 185,247.13 - 双方不合
3 作
对方撤店，
客户 266 180,222.9 - - - - 2,611.90 - 2,611.90 177,611.05 180,222.95 - 双方不合
177,611.05
5 作
应收账款
催款小组
客户 267 168,801.0 - - - - - - - 168,801.00 168,801.00 168,801.0
0
168,801.00
0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 268 167,159.0 - - - 167,159.00 - - - - 167,159.00 167,159.00 167,159.0
0 0 多次催收
无果
公司注销
客户 269 160,539.0 - - 91,068.00 69,471.00 - - - 160,539.00 - 160,539.00 - 货款无法
0 收回
公司注销
客户 270 160,351.0 - - - 35,297.00 - - 160,351.00 - 160,351.00 - 货款无法
125,054.00
0 收回
43
应收账款
催款小组
客户 271 157,277.9 - - - - - - 157,277.98 - 157,277.98 157,277.9
8
157,277.98
8 多次催收
无果
公司注销
客户 272 152,547.7 - - - - 152,547.70 - - 152,547.70 - 152,547.70 - 货款无法
0 收回
应收账款
催款小组
客户 273 144,816.4 - - - 144,816.49 - - - - 144,816.49 144,816.49 144,816.4
9 9 多次催收
无果
公司注销
客户 274 141,263.0 - - - 141,263.00 - - - - 141,263.00 141,263.00 - 货款无法
0 收回
应收账款
催款小组
客户 275 138,476.0 - - - 138,476.00 - - - - 138,476.00 138,476.00 138,476.0
0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 276 131,203.1 - - - 26,987.00 104,216.12 - - - 131,203.12 131,203.12 131,203.1
2 2 多次催收
无果
公司注销
客户 277 124,817.0 - - - 124,817.00 - - - 124,817.00 - 124,817.00 - 货款无法
0 收回
应收账款
催款小组
客户 278 122,709.0 - - - 12,918.00 109,791.00 - - - 122,709.00 122,709.00 122,709.0
0 0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 279 116,272.0 - - - 116,272.00 - - - - 116,272.00 116,272.00 116,272.0
0 0 多次催收
无果
对方撤店，
客户 280 - - - - 4,994.50 - 115,534.88 - 115,534.88 -
115,534.8 110,540.38 双方不合
44
8 作
对方撤店，
客户 281 115,472.9 - - 78,603.22 - 36,869.77 - - - 115,472.99 115,472.99 - 双方不合
9 作
应收账款
催款小组
客户 282 109,922.3 - - 109,922.36 - - - - 43,465.97 66,456.39 109,922.36 -
6 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 283 106,502.3 - - - - - - 106,502.39 - 106,502.39 106,502.3
9
106,502.39
9 多次催收
无果
公司注销
客户 284 103,774.0 - - - -0.00 94,865.41 8,908.59 - - 103,774.00 103,774.00 - 货款无法
0 收回
公司注销
客户 285 101,215.0 - - - - - 3,625.00 97,590.00 101,215.00 - 101,215.00 - 货款无法
0 收回
应收账款
催款小组
客户 286 100,690.6 - - 100,690.64 - - - - 100,690.64 - 100,690.64 100,690.6
4 4 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 287 100,000.0 - - - - - - - 100,000.00 100,000.00 100,000.0
0
100,000.00
0 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 288 100,000.0 - - 100,000.00 - - - - - 100,000.00 100,000.00 100,000.0
0 0 多次催收
无果
对方撤店，
客户 289 - - 90,538.00 - - - - - 90,538.00 90,538.00 - 双方不合
90,538.00
作
应收账款
客户 290 - 89,549.50 - - - - - - 89,549.50 89,549.50
89,549.50 89,549.50 催款小组
45
多次催收
无果
公司注销
客户 291 - - - 24.00 17,678.94 70,265.10 - 87,968.04 - 87,968.04 - 货款无法
87,968.04
收回
对方撤店，
客户 292 - - - - - - 80,986.01 80,986.01 - 80,986.01 - 双方不合
80,986.01
作
公司注销
客户 293 - 10,262.00 21,083.00 43,379.48 - - - 74,724.48 - 74,724.48 - 货款无法
74,724.48
收回
应收账款
催款小组
客户 294 - 740.00 230.00 72,626.00 - - - - 73,596.00 73,596.00
73,596.00 73,596.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 295 - 2,344.00 68,580.00 - - - - - 70,924.00 70,924.00
70,924.00 70,924.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 296 - - - - 69,053.35 - - 69,053.35 - 69,053.35
69,053.35 69,053.35 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 297 - - 66,224.00 - - - - - 66,224.00 66,224.00
66,224.00 66,224.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 298 - - - - - 65,495.33 - 65,495.33 - 65,495.33
65,495.33 65,495.33 多次催收
无果
对方撤店，
客户 299 64,067.86
- - - 90.00 8,476.98 1,012.03 54,488.85 64,067.86 - 64,067.86 - 双方不合
作
客户 300 - 60,000.00 - - - - - - 60,000.00 60,000.00 - 公司注销
46
60,000.00 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 301 - - 58,301.00 - - - - - 58,301.00 58,301.00
58,301.00 58,301.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 302 - - - - - - 57,098.94 - 57,098.94 57,098.94 - 双方不合
57,098.94
作
应收账款
催款小组
客户 303 - - - 16,407.00 40,192.70 - - - 56,599.70 56,599.70
56,599.70 56,599.70 多次催收
无果
公司注销
客户 304 - - - - - - 56,337.00 - 56,337.00 56,337.00 - 货款无法
56,337.00
收回
公司注销
客户 305 - - - - 2,264.00 - 53,295.89 55,559.89 - 55,559.89 - 货款无法
55,559.89
收回
应收账款
催款小组
客户 306 - - - 55,039.35 - - - - 55,039.35 55,039.35
55,039.35 55,039.35 多次催收
无果
对方撤店，
客户 307 - - - - - - 51,166.98 51,166.98 - 51,166.98 - 双方不合
51,166.98
作
应收账款
催款小组
客户 308 - - - 50,972.00 - - - - 50,972.00 50,972.00
50,972.00 50,972.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 309 - - 49,999.14 - - - - - 49,999.14 49,999.14 - 双方不合
49,999.14
作
应收账款
客户 310 - - - 761.00 45,746.00 - - - 46,507.00 46,507.00
46,507.00 46,507.00 催款小组
47
多次催收
无果
对方撤店，
客户 311 - - 44,227.90 - - - - - 44,227.90 44,227.90 - 双方不合
44,227.90
作
应收账款
催款小组
客户 312 - - 43,465.97 - - - - 109,922.36 -66,456.39 43,465.97 -
43,465.97 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 313 - - - - 43,277.00 - - 43,277.00 - 43,277.00
43,277.00 43,277.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 314 - 3,705.00 39,246.22 - - - - - 42,951.22 42,951.22 - 双方不合
42,951.22
作
对方撤店，
客户 315 - - 4,620.00 35,376.65 - - - - 39,996.65 39,996.65 - 双方不合
39,996.65
作
应收账款
催款小组
客户 316 - - - - 37,851.00 - - 37,851.00 - 37,851.00 -
37,851.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 317 337.00 - 36,651.91 - - - - - 36,988.91 36,988.91 - 双方不合
36,988.91
作
对方撤店，
客户 318 - - - - - 36,733.19 - 36,733.19 - 36,733.19 - 双方不合
36,733.19
作
对方撤店，
客户 319 36,687.07
4,623.07 25,376.93 - - - - 6,687.07 - 36,687.07 36,687.07 - 双方不合
作
公司注销
客户 320 - - - - 35,183.98 - - 35,183.98 - 35,183.98 - 货款无法
35,183.98
收回
48
应收账款
催款小组
客户 321 - - - - - - 35,072.00 35,072.00 - 35,072.00 -
35,072.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 322 34,512.89
- - - - 34,512.89 - - 34,512.89 - 34,512.89 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 323 - - 34,192.00 - - - - - 34,192.00 34,192.00
34,192.00 34,192.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 324 - 125.00 - 32,253.00 - - - - 32,378.00 32,378.00
32,378.00 32,378.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 325 - 25,394.00 6,150.00 789.40 - - - - 32,333.40 32,333.40
32,333.40 32,333.40 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 326 - - 30,000.00 - - - - - 30,000.00 30,000.00
30,000.00 30,000.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 327 - 15,543.86 1,964.81 4,151.00 8,073.23 - - 14,189.04 15,543.86 29,732.90 - 双方不合
29,732.90
作
应收账款
催款小组
客户 328 - 28,980.00 - - - - - - 28,980.00 28,980.00
28,980.00 28,980.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 329 - 1,890.00 26,913.00 - - - - - 28,803.00 28,803.00
28,803.00 28,803.00 多次催收
无果
客户 330 - - - 25,863.68 - - - - 25,863.68 25,863.68 应收账款
49
25,863.68 25,863.68 催款小组
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 331 - - - 25,608.00 - - - - 25,608.00 25,608.00
25,608.00 25,608.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 332 - - - - 25,128.48 - - - 25,128.48 25,128.48 - 双方不合
25,128.48
作
公司注销
客户 333 - - - 24,700.00 - - - 24,700.00 - 24,700.00 - 货款无法
24,700.00
收回
公司注销
客户 334 - - - - - - 24,271.14 24,271.14 - 24,271.14 - 货款无法
24,271.14
收回
通过法律
客户 335 - - - 23,700.90 - - - - 23,700.90 23,700.90 - 诉讼手段
23,700.90
催收
应收账款
催款小组
客户 336 - - - - 23,359.00 - - 23,359.00 - 23,359.00
23,359.00 23,359.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 337 - - - - 11,585.11 10,521.89 - 22,107.00 - 22,107.00 - 双方不合
22,107.00
作
应收账款
催款小组
客户 338 - - - - 3,795.00 17,798.00 - 21,593.00 - 21,593.00 -
21,593.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 339 - - 74.00 938.00 19,192.00 - - - 20,204.00 20,204.00
20,204.00 20,204.00 多次催收
无果
客户 340 - - - 19,978.00 - - - - 19,978.00 19,978.00 应收账款
50
19,978.00 19,978.00 催款小组
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 341 - - - 19,913.00 - - - - 19,913.00 19,913.00
19,913.00 19,913.00 多次催收
无果
公司注销
客户 342 - - - 18,669.00 - - - 18,669.00 - 18,669.00 - 货款无法
18,669.00
收回
对方撤店，
客户 343 - - - - 18,590.00 - - 18,590.00 - 18,590.00 - 双方不合
18,590.00
作
对方撤店，
客户 344 - - 3,358.33 14,957.84 - - - - 18,316.17 18,316.17 - 双方不合
18,316.17
作
对方撤店，
客户 345 - - 390.00 17,772.60 - - - - 18,162.60 18,162.60 - 双方不合
18,162.60
作
对方撤店，
客户 346 17,974.28
- 75.00 35.00 17,864.28 - - - 17,974.28 - 17,974.28 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 347 - - - - 17,659.00 - - 17,659.00 - 17,659.00
17,659.00 17,659.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 348 - - - 17,518.82 - - - - 17,518.82 17,518.82 - 双方不合
17,518.82
作
对方撤店，
客户 349 17,505.00
- - 2,000.00 15,505.00 - - - - 17,505.00 17,505.00 - 双方不合
作
对方撤店，
客户 350 - - 100.00 17,154.39 - - - 17,254.39 - 17,254.39 - 双方不合
17,254.39
作
51
对方撤店，
客户 351 - - 150.00 16,976.20 - - - - 17,126.20 17,126.20 - 双方不合
17,126.20
作
应收账款
催款小组
客户 352 - - 17,065.83 - - - - - 17,065.83 17,065.83
17,065.83 17,065.83 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 353 - - - - - - 17,024.71 17,024.71 - 17,024.71
17,024.71 17,024.71 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 354 - - - 16,917.00 - - - - 16,917.00 16,917.00
16,917.00 16,917.00 多次催收
无果
对方撤店，
客户 355 - - - 8,965.00 7,396.60 - - 16,361.60 - 16,361.60 - 双方不合
16,361.60
作
对方撤店，
客户 356 - - - - 14,942.18 - - 14,942.18 - 14,942.18 - 双方不合
14,942.18
作
公司注销
客户 357 14,895.32
- - 0.48 986.00 6,927.00 6,981.84 - - 14,895.32 14,895.32 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 358 - - - - 14,616.00 - - 14,616.00 - 14,616.00
14,616.00 14,616.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 359 - - 85.00 14,522.70 - - - - 14,607.70 14,607.70
14,607.70 14,607.70 多次催收
无果
公司注销
客户 360 - - - - 14,216.50 - - 14,216.50 - 14,216.50 - 货款无法
14,216.50
收回
52
对方撤店，
客户 361 - - - 13,920.89 - - - 13,920.89 - 13,920.89 - 双方不合
13,920.89
作
应收账款
催款小组
客户 362 - - - 13,448.00 - - - - 13,448.00 13,448.00
13,448.00 13,448.00 多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 363 - - - - 12,069.00 - - 12,069.00 - 12,069.00
12,069.00 12,069.00 多次催收
无果
公司注销
客户 364 11,825.00
- - - - 11,825.00 - - 11,825.00 - 11,825.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 365 11,762.00
- - 160.00 11,602.00 - - - - 11,762.00 11,762.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 366 - - - 10,963.80 - - - 10,963.80 - 10,963.80 - 货款无法
10,963.80
收回
应收账款
催款小组
客户 367 - - - - 10,857.00 - - 10,857.00 - 10,857.00
10,857.00 10,857.00 多次催收
无果
公司注销
客户 368 9,974.00 - - - 9,974.00 - - - 9,974.00 - 9,974.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 369 9,029.00 - - - - 9,029.00 - - 9,029.00 - 9,029.00 9,029.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 370 8,916.51 - - - - 2,935.00 - 5,981.51 8,916.51 - 8,916.51 -
多次催收
无果
53
对方撤店，
客户 371 8,864.33 13.58 8,850.75 - - - - - - 8,864.33 8,864.33 - 双方不合
作
对方撤店，
客户 372 8,858.10 - - - - 8,858.10 - - 8,858.10 - 8,858.10 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 373 8,803.00 - 1,266.00 7,537.00 - - - - - 8,803.00 8,803.00 8,803.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 374 8,799.00 - - - 390.00 - 8,409.00 - - 8,799.00 8,799.00 8,799.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 375 8,792.63 - 1,178.00 125.00 7,489.63 - - - - 8,792.63 8,792.63 8,792.63
多次催收
无果
对方撤店，
客户 376 8,421.13 5.66 8,415.47 - - - - - 16,430.94 -8,009.81 8,421.13 - 双方不合
作
通过法律
客户 377 8,166.40 - - - - 145.00 8,021.40 - - 8,166.40 8,166.40 - 诉讼手段
催收
公司注销
客户 378 7,945.00 - - 7,945.00 - - - - - 7,945.00 7,945.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 379 7,902.00 - - 7,902.00 - - - - - 7,902.00 7,902.00 7,902.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 380 7,190.00 - - - - - - 7,190.00 7,190.00 - 7,190.00 -
多次催收
无果
54
对方撤店，
客户 381 7,003.92 - - - - - - 7,003.92 - 7,003.92 7,003.92 - 双方不合
作
对方撤店，
客户 382 6,830.00 - - - 6,830.00 - - - 6,830.00 - 6,830.00 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 383 6,633.00 - - 4,470.00 1,426.00 737.00 - - - 6,633.00 6,633.00 6,633.00
多次催收
无果
对方撤店，
客户 384 6,579.00 - - - - - - 6,579.00 - 6,579.00 6,579.00 - 双方不合
作
公司注销
客户 385 6,516.00 - - - - 260.00 6,256.00 - 6,516.00 - 6,516.00 - 货款无法
收回
对方撤店，
客户 386 6,402.00 - - - - 6,402.00 - - 6,402.00 - 6,402.00 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 387 6,393.00 - - - 6,393.00 - - - - 6,393.00 6,393.00 6,393.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 388 5,576.08 - - 5,576.08 - - - - - 5,576.08 5,576.08 5,576.08
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 389 5,564.00 - - - 5,564.00 - - - - 5,564.00 5,564.00 5,564.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 390 5,503.00 - - - - - 5,503.00 - - 5,503.00 5,503.00 5,503.00
多次催收
无果
55
公司注销
客户 391 5,484.00 - - - 4,984.00 500.00 - - - 5,484.00 5,484.00 - 货款无法
收回
对方撤店，
客户 392 5,372.10 - - 100.00 5,272.10 - - - 5,372.10 - 5,372.10 - 双方不合
作
对方撤店，
客户 393 5,366.00 - - 5,366.00 - - - - - 5,366.00 5,366.00 - 双方不合
作
通过法律
客户 394 5,129.60 - - - - 5,129.60 - - 5,129.60 - 5,129.60 - 诉讼手段
催收
应收账款
催款小组
客户 395 5,005.00 - - 5,005.00 - - - - - 5,005.00 5,005.00 5,005.00
多次催收
无果
对方撤店，
客户 396 4,655.25 - - - 4,655.25 - - - 4,655.25 - 4,655.25 - 双方不合
作
对方撤店，
客户 397 4,440.98 - - 365.00 4,075.98 - - - 4,440.98 - 4,440.98 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 398 4,247.00 - - - - - 4,247.00 - 4,247.00 - 4,247.00 4,247.00
多次催收
无果
公司注销
客户 399 4,069.00 - - - - - 4,069.00 - 4,069.00 - 4,069.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 400 3,976.00 - - - - 3,976.00 - - 3,976.00 - 3,976.00 -
多次催收
无果
对方撤店，
客户 401 3,958.00 - - - 3,958.00 - - - - 3,958.00 3,958.00 -
双方不合
56
作
应收账款
催款小组
客户 402 3,781.00 - - 3,781.00 - - - - - 3,781.00 3,781.00 3,781.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 403 3,554.00 - - - - 1,112.00 2,442.00 - 3,554.00 - 3,554.00 -
多次催收
无果
通过法律
客户 404 3,120.00 - - - - 450.00 2,670.00 - 3,120.00 - 3,120.00 - 诉讼手段
催收
应收账款
催款小组
客户 405 3,042.00 - - - - - - 3,042.00 3,042.00 - 3,042.00 3,042.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 406 3,041.00 - 327.00 - 2,714.00 - - - - 3,041.00 3,041.00 3,041.00
多次催收
无果
对方撤店，
客户 407 2,876.50 - - 300.00 2,576.50 - - - - 2,876.50 2,876.50 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 408 2,870.00 - 872.50 1,997.50 - - - - - 2,870.00 2,870.00 2,870.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 409 2,817.80 - - - - 82.00 2,735.80 - 2,817.80 - 2,817.80 2,817.80
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 410 2,789.91 - - - -0.00 - - 2,789.91 2,789.91 - 2,789.91 2,789.91
多次催收
无果
57
公司注销
客户 411 2,773.00 - - 2,773.00 - - - - - 2,773.00 2,773.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 412 2,749.46 2,720.00 29.46 - - - - - - 2,749.46 2,749.46 2,749.46
多次催收
无果
公司注销
客户 413 2,580.00 - - - - 2,580.00 - - 2,580.00 - 2,580.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 414 2,522.00 - - - - - - 2,522.00 2,522.00 - 2,522.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 415 2,356.00 - - - - 2,356.00 - - 2,356.00 - 2,356.00 -
多次催收
无果
公司注销
客户 416 2,075.00 - - - - - - 2,075.00 2,075.00 - 2,075.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 417 2,061.00 - - - - - 2,061.00 - 2,061.00 - 2,061.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 418 1,935.05 - - - 1,935.05 - - - - 1,935.05 1,935.05 - 货款无法
收回
对方撤店，
客户 419 1,919.10 - - - - 1,919.10 - - - 1,919.10 1,919.10 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 420 1,902.00 - - - - 1,902.00 - - 1,902.00 - 1,902.00 -
多次催收
无果
公司注销
客户 421 1,830.49 - - 4.51 - 1,825.98 - - 1,830.49 - 1,830.49 -
货款无法
58
收回
应收账款
催款小组
客户 422 1,760.32 - - - 1,760.32 - - - - 1,760.32 1,760.32 1,760.32
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 423 1,703.10 - - - - - 1,703.10 - 1,703.10 - 1,703.10 -
多次催收
无果
对方撤店，
客户 424 1,575.00 - - 1,575.00 - - - - - 1,575.00 1,575.00 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 425 1,560.00 - - - - - 1,560.00 - 1,560.00 - 1,560.00 1,560.00
多次催收
无果
公司注销
客户 426 1,505.00 - - - - - - 1,505.00 1,505.00 - 1,505.00 - 货款无法
收回
对方撤店，
客户 427 1,503.10 - - - 1,503.10 - - - 1,503.10 - 1,503.10 - 双方不合
作
通过法律
客户 428 1,456.00 - - - - 1,456.00 - - 1,456.00 - 1,456.00 - 诉讼手段
催收
应收账款
催款小组
客户 429 1,413.00 - - - - - - 1,413.00 - 1,413.00 1,413.00 1,413.00
多次催收
无果
公司注销
客户 430 1,371.00 - - - - - 1,371.00 - 1,371.00 - 1,371.00 - 货款无法
收回
应收账款
客户 431 1,365.60 - - - 134.00 720.00 511.60 - - 1,365.60 1,365.60 1,365.60 催款小组
多次催收
59
无果
应收账款
催款小组
客户 432 1,267.00 - 1,267.00 - - - - - - 1,267.00 1,267.00 1,267.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 433 1,258.59 - - 1,258.59 - - - - - 1,258.59 1,258.59 1,258.59
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 434 1,156.00 - - - - - - 1,156.00 1,156.00 - 1,156.00 -
多次催收
无果
公司注销
客户 435 1,125.00 - - - 1,125.00 - - - 1,125.00 - 1,125.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 436 1,024.00 - - - - - - 1,024.00 1,024.00 - 1,024.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 437 1,022.00 - - 371.00 464.00 187.00 - - - 1,022.00 1,022.00 1,022.00
多次催收
无果
对方撤店，
客户 438 1,004.25 - - 1,004.25 - - - - - 1,004.25 1,004.25 - 双方不合
作
通过法律
客户 439 959.00 - - 804.00 80.00 75.00 - - - 959.00 959.00 - 诉讼手段
催收
应收账款
催款小组
客户 440 939.29 - - - - - 939.29 - 939.29 - 939.29 939.29
多次催收
无果
应收账款
客户 441 910.00 - - - - - - 910.00 - 910.00 910.00 910.00
催款小组
60
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 442 907.00 - - 900.00 7.00 - - - - 907.00 907.00 907.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 443 893.22 - - - - 893.22 - - 893.22 - 893.22 -
多次催收
无果
通过法律
客户 444 862.75 - - - - 862.75 - - 862.75 - 862.75 - 诉讼手段
催收
公司注销
客户 445 780.00 - - - - - 780.00 - 780.00 - 780.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 446 779.00 - - - - 779.00 - - - 779.00 779.00 779.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 447 767.04 - 480.00 164.20 122.84 - - - - 767.04 767.04 767.04
多次催收
无果
对方撤店，
客户 448 745.50 - - - 745.50 - - - 745.50 - 745.50 - 双方不合
作
公司注销
客户 449 740.00 - - - - - - 740.00 740.00 - 740.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 450 734.00 - - 734.00 - - - - - 734.00 734.00 734.00
多次催收
无果
客户 451 732.33 - - 732.33 - - - - - 732.33 732.33 732.33 应收账款
61
催款小组
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 452 730.23 - - - - - - 730.23 730.23 - 730.23 730.23
多次催收
无果
对方撤店，
客户 453 700.00 700.00 - - - - - - - 700.00 700.00 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 454 687.00 - - - - 687.00 - - 687.00 - 687.00 -
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 455 600.00 - - - - - 600.00 - 600.00 - 600.00 -
多次催收
无果
公司注销
客户 456 600.00 - - - - 350.00 250.00 - 600.00 - 600.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 457 588.00 - - - - - 480.00 108.00 588.00 - 588.00 588.00
多次催收
无果
对方撤店，
客户 458 570.50 - - 2.50 568.00 - - - - 570.50 570.50 - 双方不合
作
公司注销
客户 459 530.00 - - - - 530.00 - - 530.00 - 530.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 460 529.00 - - - - - 529.00 - 529.00 - 529.00 - 货款无法
收回
客户 461 502.42 - 502.42 - - - - - - 502.42 502.42 - 对方撤店，
62
双方不合
作
公司注销
客户 462 494.00 - - - - 494.00 - - 494.00 - 494.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 463 486.49 - - - 486.49 - - - - 486.49 486.49 486.49
多次催收
无果
公司注销
客户 464 486.36 - - - - 486.36 - - 486.36 - 486.36 - 货款无法
收回
公司注销
客户 465 485.00 - - - - - - 485.00 485.00 - 485.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 466 480.00 - - - - - - 480.00 480.00 - 480.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 467 480.00 - - - - 480.00 - - 480.00 - 480.00 -
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 468 460.00 - - - - 460.00 - - 460.00 - 460.00 460.00
多次催收
无果
对方撤店，
客户 469 438.00 - - 438.00 - - - - - 438.00 438.00 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 470 433.00 - - - 433.00 - - - - 433.00 433.00 433.00
多次催收
无果
通过法律
客户 471 417.00 - - - - 417.00 - - 417.00 - 417.00 -
诉讼手段
63
催收
应收账款
催款小组
客户 472 369.00 - - - - - 369.00 - 369.00 - 369.00 369.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 473 343.00 - - - - - 343.00 - 343.00 - 343.00 343.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 474 338.00 - - 338.00 - - - - - 338.00 338.00 338.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 475 280.00 - 280.00 - - - - - - 280.00 280.00 280.00
多次催收
无果
公司注销
客户 476 280.00 - - - - 280.00 - - 280.00 - 280.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 477 280.00 - - - - 280.00 - - 280.00 - 280.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 478 230.00 - - - - - - 230.00 - 230.00 230.00 230.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 479 228.38 - - - - - 228.38 - 228.38 - 228.38 228.38
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 480 220.00 - 80.00 140.00 - - - - - 220.00 220.00 220.00
多次催收
无果
64
应收账款
催款小组
客户 481 220.00 - 220.00 - - - - - - 220.00 220.00 220.00
多次催收
无果
公司注销
客户 482 200.00 - - - - 200.00 - - 200.00 - 200.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 483 181.00 - - - - - 181.00 - 181.00 - 181.00 181.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 484 155.32 - - - - - - 155.32 155.32 - 155.32 -
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 485 150.00 - - - - - 150.00 - 150.00 - 150.00 150.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 486 130.00 - - - - - 130.00 - 130.00 - 130.00 130.00
多次催收
无果
公司注销
客户 487 120.00 - - - 120.00 - - - 120.00 - 120.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 488 115.00 - - - - - - 115.00 115.00 - 115.00 -
多次催收
无果
公司注销
客户 489 112.80 - - - -0.00 100.00 12.80 - 112.80 - 112.80 - 货款无法
收回
通过法律
客户 490 111.00 - - 1.00 110.00 - - - - 111.00 111.00 -
诉讼手段
65
催收
应收账款
催款小组
客户 491 109.80 - - - - 109.80 - - 109.80 - 109.80 109.80
多次催收
无果
对方撤店，
客户 492 105.28 - - 105.28 - - - - - 105.28 105.28 - 双方不合
作
公司注销
客户 493 105.00 - - - - - 105.00 - 105.00 - 105.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 494 100.00 - - - - - 100.00 - 100.00 - 100.00 -
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 495 100.00 - - - - - 100.00 - 100.00 - 100.00 100.00
多次催收
无果
公司注销
客户 496 94.00 - - 94.00 - - - - - 94.00 94.00 - 货款无法
收回
应收账款
催款小组
客户 497 90.93 - - 90.93 - - - - - 90.93 90.93 90.93
多次催收
无果
对方撤店，
客户 498 85.00 - - 85.00 - - - - - 85.00 85.00 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 499 82.00 - - - 82.00 - - - - 82.00 82.00 82.00
多次催收
无果
应收账款
客户 500 80.00 - - - 80.00 - - - - 80.00 80.00 80.00
催款小组
66
多次催收
无果
公司注销
客户 501 77.68 77.68 - - - - - - - 77.68 77.68 - 货款无法
收回
对方撤店，
客户 502 70.00 - - 70.00 - - - - - 70.00 70.00 - 双方不合
作
公司注销
客户 503 64.00 - 64.00 - - - - - 171.00 -107.00 64.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 504 62.00 - 62.00 - - - - - 62.00 - 62.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 505 50.00 - - 50.00 - - - - 50.00 - 50.00 - 货款无法
收回
公司注销
客户 506 46.00 - - - 46.00 - - - 46.00 - 46.00 - 货款无法
收回
对方撤店，
客户 507 45.50 - - 45.50 - - - - - 45.50 45.50 - 双方不合
作
公司注销
客户 508 40.00 - - 40.00 - - - - - 40.00 40.00 - 货款无法
收回
对方撤店，
客户 509 36.40 - - - 36.40 - - - - 36.40 36.40 - 双方不合
作
对方撤店，
客户 510 30.00 - - - 30.00 - - - - 30.00 30.00 - 双方不合
作
应收账款
客户 511 20.00 - - 20.00 - - - - - 20.00 20.00 20.00 催款小组
多次催收
67
无果
应收账款
催款小组
客户 512 20.00 - - 20.00 - - - - - 20.00 20.00 20.00
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 513 14.00 - - - 14.00 - - - - 14.00 14.00 14.00
多次催收
无果
对方撤店，
客户 514 7.50 - - 7.50 - - - - - 7.50 7.50 - 双方不合
作
应收账款
催款小组
客户 515 0.06 - 0.06 - - - - - - 0.06 0.06 0.06
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 516 0.02 - 0.02 - - - - - - 0.02 0.02 0.02
多次催收
无果
应收账款
催款小组
客户 517 0.01 - 0.01 - - - - - - 0.01 0.01 0.01
多次催收
无果
客户 518 - - - - - - - - 833.00 -833.00 - - 全部收回
客户 519 - - - - - - - - 111,381.00 - - 全部收回
-111,381.00
客户 520 - - - - - - - - 0.50 -0.50 - - 全部收回
客户 521 - - - -365.00 -6,027.00 - - 6,392.00 -6,392.00 6,392.00 - - -
客户 522 - - - - - - - - 715.40 -715.40 - - 全部收回
客户 523 - - - - - - - - 4,315.50 -4,315.50 - - 全部收回
客户 524 - - - - - - - - 300,215.00
-300,215.00
- - 全部收回
客户 525 - - - - - - - - 199,029.00 - - 全部收回
-199,029.00
68
客户 526 - - - - - - - - 196.00 -196.00 - - 全部收回
客户 527 - - - - - - - - 10,623.00 -10,623.00 - - 全部收回
客户 528 - - - - - - - - 320,278.00
-320,278.00
- - 全部收回
客户 529 - - - - - - - - 981.80 -981.80 - - 全部收回
客户 530 - - - - - - - - 10,000.00 -10,000.00 - - 全部收回
客户 531 - - - - - - - - 3,385.00 -3,385.00 - - 全部收回
合计 922,926,1 2,518,596.2 12,128,503 146,063,314 235,870,308 409,142,910 88,991,901 28,210,615 699,091,573 223,834,575 922,926,148 247,047,6 -
48.83 5 .11 .10 .27 .20 .15 .75 .24 .59 .83 75.15
69
（4）说明采用单项认定方式计提预期信用损失的应收账款发生减值迹象的
具体表现及发生时间，判断其可回收性的依据，上述应收账款是否涉及关联方
非经营性占用你公司资金的情形；
报告期公司应收账款单项计提坏账准备情况汇总分析表
单位：元
报告期单项计提的坏 20 年计提单项坏账 21 年计提单项坏账
计提依据 应收账款余额
账余额 余额 金额
A、对方撤店，双方不合作 12,479,740.73 12,479,740.73 1,610,556.72 10,869,184.01
B、公司注销货款无法收回 173,130,047.31 173,130,047.31 88,511,254.50 84,618,792.81
C、通过法律诉讼手段催收 344,230,596.66 344,230,596.66 286,680,336.75 57,550,259.91
D、应收账款催款小组出差
393,085,764.13 393,085,764.13 322,289,425.27 70,796,338.86
催收记录
合计 922,926,148.83 922,926,148.83 699,091,573.24 223,834,575.59
注：A、客户经营不善，解除和公司的加盟合约并撤店的情况；B、客户因行业转型注销或处在注销清
算阶段中的情况；C、多次催收无果，公司利用法律手段维权诉讼的情况；D、催收小组通过微信、电话、
实地考察，但催收效果不理想。在催收过程中发现部分客户处于停业或半停业状态，恢复经营时间不确定
的。
经核查，上述应收账款不涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
（5）结合按组合计提坏账准备的应收账款客户的信用状况、预期信用损失
模型参数选取情况，说明该类应收账款坏账准备计提比例较低的依据及合理性，
在此基础上说明相关计提是否充分、审慎；
A、本公司按账龄组合计提坏账的情况
期末余额（元）
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
6 个月以内 195,226,401.41 1,952,264.03 1
6 个月至 1 年 134,176,767.74 6,708,838.39 5
1－2 年 193,884,220.76 19,389,332.07 10
2－3 年 43,648,257.16 8,729,651.44 20
3－4 年 431,899.27 215,949.63 50
4－5 年 95,284.29 76,227.44 80
5 年以上 236,887.60 236,887.60 100
合计 567,699,718.23 37,309,150.60
B、报告期公司经营模式主要是加盟及经销方式，风险特征差异不大，应收
70
账款金额较大，客户风险类似，故汇总确认为同一组合。公司结合客户的信用状
况，根据历史经验数据，判断应收账款组合的账龄，对预期信用损失率进行计算。
基于谨慎性的原则，公司将历史损失率进行了一定程度的上调，公司基于以往经
验和判断，预计预期损失率很可能比历史损失率高，但报告期公司仍然按照账龄
组合的坏账准备计提比例作为预期信用损失率。 综上所述，公司按照一贯性原
则，对应收账款坏账准备计提政策和坏账准备计提比例提按组合方式执行，故应
收账款坏账准备，坏账准备计提是充分、审慎的。
（6）说明你公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面是否勤勉
尽责，是否存在损害上市公司利益的情形。
公司董事会、监事会高度重视公司的应收账款回款工作，积极督促公司管理
层及相关催收人员尽快采取合理措施加大催收力度，维护上市公司利益。公司指
定专门人员（含 2 名监事）负责货款催收，并与绩效考核、项目奖励办法挂钩，
每月初制定本月的回款计划并依据实际回款情况及时更新报告。财务部负责按月
统计应收账款实际回款情况并与回款计划比较，针对回收困难的款项，召开专题
会议分析原因并落实应对措施。当部分客户货款出现重大回款风险时，公司法务
部及时介入，必要时采取法律手段维护公司权益。实现科学跟踪和实时评价客户
运营情况和偿债能力，客观评估和应对应收账款的可回收风险。
综上，公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面已勤勉尽责，不
存在损害上市公司利益的情形。
年审会计师对上述问题（1）-（5）的核查意见及公司独立董事对上述问题
（6）的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
6. 审计报告显示，形成保留意见的基础中事项二“存货的真实性对财务报表
比较数据的影响”具体为：2021 年度审计报告中库存商品余额 135,901.88 万元，
其中 39,910.97 万元全额计提存货跌价准备；由于年审会计师未能对上述账面余
额 39,910.97 万元的库存商品和存货跌价准备计提获取到充分、适当的审计证据，
导致对 2020 年度财务报告发表保留意见。由于该事项对本期数据和对应数据的
可比性存在影响或可能存在影响，年审会计师对本期财务会计报告发表了保留
71
意见。年报显示，你公司报告期末存货账面余额为 16.75 亿元，存货跌价准备期
末金额为 4.25 亿元，期末存货账面价值为 12.5 亿元，存货占流动资产的比例为
65.12%。报告期内，你公司确认存货跌价损失 8.7 万元，2020 年同期金额为 4.3
亿元。
请你公司：
（1）按产品类别列示报告期末库存商品的主要内容，包括但不限于名称、
数量、库龄、存货成本和可变现净值等；
（2）结合主要产品市场价格、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计
提方法和计算过程等，说明存货跌价准备计提金额的合理性，同时对比 2020 年
相关因素变化情况等因素，说明报告期及此前报告期相关减值准备计提是否充
分、谨慎。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见，同时说明对公司存货
所执行的审计程序、已获得的审计证据。
公司回复：
（1）按产品类别列示报告期末库存商品的主要内容，包括但不限于名称、
数量、库龄、存货成本和可变现净值等；
单位：元
2021.12.31 存货 存货跌价涉及
公司 存货类别 类别 可变现净值 计提跌价 大致库龄
余额（账面） 保留意见
爱迪尔 库存商品 镶嵌饰品 6,365,646.21 6,365,646.21 两年以内
爱迪尔 库存商品 黄金饰品 20,324,082.46 459,562.56 19,864,519.90 19,864,519.90 两年以内
爱迪尔 周转材料 2,680.19 2,680.19 两年以内
委托加工
爱迪尔 1,959,897.74 1,959,897.74 两年以内
物资
惠州市爱迪
尔珠宝首饰 原材料 368,086.03 368,086.03 两年以内
有限公司
惠州市爱迪
尔珠宝首饰 周转材料 41,547.39 41,547.39 两年以内
有限公司
龙岩市爱迪
尔珠宝有限 库存商品 镶嵌饰品 3,008,055.60 3,008,055.60 两年以内
公司
龙岩市爱迪 库存商品 黄金饰品 1,174,153.05 983,816.16 190,336.89 一年以内
72
尔珠宝有限
公司
深圳市迪加
珠宝有限公 原材料 23,510.69 23,510.69 一年以内
司
深圳市迪加
珠宝有限公 库存商品 镶嵌饰品 529,969.86 529,969.86 一年以内
司
深圳市迪加
委托加工
珠宝有限公 3,642.74 3,642.74 一年以内
物资
司
深圳市爱迪
尔珠宝运营
原材料 25,102,101.74 25,102,101.74 两年以内
管理有限公
司
深圳市爱迪
尔珠宝运营 委托代销
镶嵌饰品 12,574,977.12 6,810,064.53 5,764,912.59 两年以内
管理有限公 商品
司
深圳市爱迪
尔珠宝运营
库存商品 镶嵌饰品 8,482,919.93 2,045,731.32 6,437,188.61 6,437,188.61 三年以内
管理有限公
司
深圳市爱迪
尔珠宝运营
库存商品 黄金饰品 372,933,671.27 125,664.31 372,808,006.96 372,808,006.96 两年以内
管理有限公
司
深圳市爱迪
尔珠宝运营
库存商品 其他 11,325,630.69 11,325,630.69 两年以内
管理有限公
司
深圳市爱迪
尔珠宝运营 委托加工
3,760,036.76 3,760,036.76 两年以内
管理有限公 物资
司
深圳市爱迪
尔珠宝运营
周转材料 652,595.26 652,595.26 两年以内
管理有限公
司
巴州新灵感
珠宝有限公 库存商品 镶嵌饰品 3,999,645.56 0.00 3,999,645.56 三年以内
司
千年珠宝 原材料 58,284,907.04 58,284,907.04 一年以内
73
千年珠宝 库存商品 镶嵌饰品 545,512,752.74 537,519,447.19 7,993,305.55 一年以内
千年珠宝 库存商品 黄金饰品 49,155,347.35 49,155,347.35 一年以内
千年珠宝 库存商品 其他 61,714,334.63 61,714,334.63 两年以上
委托加工
千年珠宝 39,028,380.00 39,028,380.00 一年以内
物资
千年珠宝 周转材料 4,531,113.00 4,531,113.00 一年以内
委托代销
千年珠宝 镶嵌饰品 104,852,038.40 104,852,038.40 一年以内
商品
千年珠宝 发出商品 镶嵌饰品 29,214.20 29,214.20 一年以内
成都蜀茂 原材料 9,569,962.02 9,569,962.02 一年以内
成都蜀茂 库存商品 镶嵌饰品 227,805,044.57 220,299,862.68 7,505,181.89 两年左右
委托加工
成都蜀茂 540,984.01 540,984.01 一年以内
物资
成都蜀茂 周转材料 361,212.79 361,212.79 一年以内
委托代销
成都蜀茂 镶嵌饰品 53,865,752.79 53,865,752.79 一年以内
商品
成都蜀茂 库存商品 黄金饰品 36,553,667.82 36,553,667.82 一年以内
合并抵消未
10,133,866.87 10,133,866.87
实现影响
合计 1,674,571,428.52 1,250,008,330.57 424,563,097.95 399,109,715.47
（2）结合主要产品市场价格、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计
提方法和计算过程等，说明存货跌价准备计提金额的合理性，同时对比 2020 年
相关因素变化情况等因素，说明报告期及此前报告期相关减值准备计提是否充
分、谨慎。
公司在对存货进行全面盘点的基础上，存货按照成本与可变现净值孰低计
量，可变现净值的计算是按照存货成本价值与公司正常价格（成本加成一定比例
的标签价若干折扣的销售价）减去一定销售费用测算的可变现净值对比测算，最
终判断是否计提存货跌价准备。对其中因货品滞销、积压、产品更新换代等原因，
使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。此种情
况公司报告期计提存货跌价准备 8.70 万元。报告期存货跌价准备与上年变动较
大原因在于：上年，因受珠宝传统零售消费类不景气、新零售线上业务冲击及突
如其来的新冠疫情等诸多因素叠加影响，造成客户关店歇业甚至失联，公司外借
给客户的大批货品无法追回，因此公司对此类存货进行了全额计提。今年，公司
加强了存货管理，杜绝了此类情况，因此，本年计提的存货跌价损失较小。本报
告期对于存货计提跌价损失，是基于公司存货实际可变现情况、管理现状、资金
74
短缺货品适销状况作出的处理，是充分谨慎考虑的。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
7. 大华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司出具的保留意见审计报告
所涉及的三个事项与 2019 年年报审计意见和 2020 年年报审计意见中均高度相
关，应收账款可收回性与存货真实性问题持续三年作为形成保留意见的基础。
2021 年审计报告还包括“与持续经营相关的重大不确定性”的强调事项段落，称
你公司 2021 年度发生净亏损 77,190.15 万元，且连续三年亏损。你公司存在大额
债务逾期未偿还、面临大量诉讼事项、经营活动现金流为负数、你公司被列为
失信被执行人。
请你公司：
（1）结合审计报告保留意见涉及事项及强调事项，说明你公司是否具备持
续经营能力及判断依据，并及时进行充分风险提示；
（2）以列表形式说明逾期债务基本情况，包括逾期债务涉及债权人名称、
对应本金及利息金额、债务到期日、逾期本息总金额、逾期原因，说明就相关
事项履行临时信息披露的情况（如适用）；
（3）请结合目前融资环境、资产变现能力、可动用货币资金、现金流情况、
融资能力等因素，量化分析你公司短期和长期偿债能力，并说明你公司的偿债
计划、资金来源及筹措安排，以及为应对短期偿债风险拟采取的应对措施及有
效性（如有），并结合前述问题（3）（4）充分提示可能存在的债务风险。
请年审会计师说明对保留意见涉及事项已执行的审计程序，结合相关事项
的是否具有重大性、广泛性等，说明是否存在以保留意见替代否定意见或无法
表示意见的情形，在此基础上说明审计意见是否客观、谨慎，是否符合《监管
规则适用指引——审计类第 1 号》的有关规定。
公司回复：
（1）结合审计报告保留意见涉及事项及强调事项，说明你公司是否具备持
续经营能力及判断依据，并及时进行充分风险提示；
公司 2021 年度发生净亏损 77,190.15 万元，且连续三年亏损。公司存在大额
75
债务逾期未偿还、面临大量诉讼事项、经营活动现金流为负数、公司被列为失信
被执行人。前述财务状况使公司的持续经营能力具有重大不确定性，可能无法在
正常经营过程中变现资产、清偿债务。敬请广大投资者谨慎投资，注意投资风险。
（2）以列表形式说明逾期债务基本情况，包括逾期债务涉及债权人名称、
对应本金及利息金额、债务到期日、逾期本息总金额、逾期原因，说明就相关
事项履行临时信息披露的情况（如适用）；
截至 2022 年 2 月 24 日，经预重整管理人广东尚宽律师事务所审查，初步审
查认定的债权 97 家，债权数额 956,887,316.43 元。具体明细如下：
确认的诉讼
确认的利息、迟
确认本金 费、保全费、
序号 债权人名称 延利息、滞纳金、 确认总额（元）
（元） 律师费等其它
违约金（元）
费用（元）
江苏赣榆通商村镇银行股份
1 9,700,000.00 129,515.97 0.00 9,829,515.97
有限公司
2 谭卫涛 40,000.00 0.00 0.00 40,000.00
3 北京金业富源装饰有限公司 300,000.00 0.00 0.00 300,000.00
深圳市华乐珠宝首饰有限公
4 122,646.93 17,175.24 0.00 139,822.17
司
5 深圳市粤豪珠宝有限公司 8,824,331.00 2,272,123.65 0.00 11,096,454.65
6 深圳市卓承科技有限公司 258,000.00 54,681.39 0.00 312,681.39
江苏赣榆农村商业银行股份
7 59,200,000.00 452,880.00 0.00 59,285,680.00
有限公司
8 深圳市众恒投资有限公司 185,585.61 9,224.12 17,195.86 212,005.59
深圳市永恒之星珠宝有限公
9 99,254.00 22,769.33 0.00 122,023.33
司
10 四川利林装饰工程有限公司 300,000.00 0.00 0.00 300,000.00
11 朱新文 3,500,000.00 975,100.78 0.00 4,475,100.78
12 深圳市彩钰珠宝有限公司 6,500.00 0.00 0.00 6,500.00
13 深圳钻艺世家珠宝有限公司 4,149,999.83 1,186,645.07 0.00 5,336,644.90
14 重庆周百福珠宝有限公司 100,000.00 0.00 0.00 100,000.00
76
深圳市水年华装饰工程有限
15 152,500.00 0.00 0.00 152,500.00
公司
16 深圳市顺艺珠宝有限公司 7,361,931.69 277,135.83 0.00 7,639,067.52
深圳市德昊小额贷款有限公
17 5,398,916.60 4,485,266.62 0.00 9,884,183.22
司
福建海峡客家投资发展集团
18 9,760,000.00 2,820,408.64 0.00 12,580,408.64
有限公司
19 谷帅 1,594,220.65 375,598.39 0.00 1,969,819.04
20 深圳市欧祺亚实业有限公司 463,304.38 125,178.08 0.00 588,482.46
成都鑫扬远通环境治理中心
21 16,651,700.00 7,768,065.99 314,479.00 24,734,244.99
（有限合伙）
22 徐菊娥 13,104,300.00 1,532,640.90 0.00 14,636,940.90
深圳市残友软件股份有限公
23 116,500.00 0.00 0.00 116,500.00
司
深圳市德立雅首饰包装制品
24 265,790.00 0.00 0.00 265,790.00
有限公司
25 杨睿 457,756.11 48,064.39 4,028.00 509,848.50
26 唐燕玲 10,000,000.00 2,393,166.67 91,139.00 12,484,305.67
上海银行股份有限公司南京
27 18,000,000.00 139,200.00 0.00 18,139,200.00
分行
深圳农村商业银行股份有限
28 20,170,014.47 3,136,225.15 154,110.00 23,460,349.62
公司福永支行
福建省南方京融投资有限公
29 10,000,000.00 1,651,300.00 111,624.00 11,762,924.00
司
30 深圳市兴深祥珠宝有限公司 761,972.37 95,186.68 14,375.90 871,534.95
深圳怀新企业投资顾问股份
31 100,000.00 13,191.11 0.00 113,191.11
有限公司
32 周和超 810,172.83 58,872.56 62,844.76 931,890.15
33 李平源 776,189.95 56,403.14 62,844.76 895,437.85
南京鼎祥股权投资中心（有
34 16,204,200.00 1,904,412.10 639,225.55 18,747,837.65
限合伙）
南京名鼎股权投资中心（有
35 15,962,378.23 1,875,991.81 0.00 17,838,370.04
限合伙）
36 王均霞 22,673,832.72 2,664,761.09 0.00 25,338,593.81
37 钟百波 2,720,859.93 319,771.34 0.00 3,040,631.27
鄂尔多斯市亿万中汇商贸有
38 26,438.91 6,213.14 0.00 32,652.05
限责任公司
39 深圳市欧尚美珠宝有限公司 1,299,004.42 92,285.43 0.00 1,391,289.85
77
杭州鼎尚建筑装饰工程有限
40 206,500.00 36,672.00 0.00 243,172.00
公司
41 范奕勋 12,092,710.78 1,419,450.78 0.00 13,512,161.56
国检中心深圳珠宝检验实验
42 9,110,973.00 0.00 0.00 9,110,973.00
室有限公司
43 刘长涛 40,000,000.00 17,368,186.00 0.00 57,368,186.00
44 唐娜 5,000,000.00 2,462,876.71 61,702.72 7,524,579.43
天津市展特工程科技有限公
45 200,000.00 11,785.28 0.00 211,785.28
司
46 龙岩市汇元发展有限公司 51,000,000.00 11,450,710.00 279,285.00 62,729,995.00
47 深圳市蓉福珠宝有限公司 11,500.00 0.00 0.00 11,500.00
北京市金杜律师事务所上海
48 2,014,000.00 0.00 0.00 2,014,000.00
分所
北京市金杜（广州）律师事
49 583,000.00 0.00 0.00 583,000.00
务所
北京市金杜（深圳）律师事
50 324,000.00 0.00 0.00 324,000.00
务所
51 深圳市君承真珠宝有限公司 19,331.60 0.00 0.00 19,331.60
深圳市万佳安物联科技股份
52 305,000.00 42,115.51 0.00 347,115.51
有限公司
53 深圳市会挑珠宝有限公司 50,000.00 0.00 0.00 50,000.00
54 卢航城 5,000.00 0.00 0.00 5,000.00
55 滕茜 5,000.00 0.00 0.00 5,000.00
深圳前海瑞讯创业投资有限
56 33,303,300.00 14,144,836.59 120,073.00 47,568,209.59
公司
57 山西杰沃尔贸易有限公司 40,000.00 0.00 0.00 40,000.00
北京中银（深圳）律师事务
58 580,000.00 310.14 0.00 580,310.14
所
59 武汉敏芝管理咨询有限公司 300,000.00 0.00 0.00 300,000.00
武汉益泽信管理咨询有限公
60 300,000.00 0.00 0.00 300,000.00
司
国家税务总局龙岩经济技术
61 6,319,179.83 0 0 6,319,179.83
开发区税务局
62 安徽三星地质宝石有限公司 20,000.00 1,393.50 0.00 21,393.50
63 王伟忠 144,146.00 0.00 0.00 144,146.00
78
南京市江北新区勤永财务咨
64 300,000.00 0.00 0.00 300,000.00
询中心
南京市江北新区普威财务咨
65 250,000.00 0.00 0.00 250,000.00
询中心
66 深圳证券时报传媒有限公司 300,000.00 0.00 0.00 300,000.00
67 福建和祥物业管理有限公司 445,061.95 0.00 0.00 445,061.95
68 深圳市鑫宇鹏包装有限公司 6,983.92 0.00 0.00 6,983.92
69 连云港家得福商贸有限公司 2,000,000.00 141,136.76 0.00 2,141,136.76
南京天源会计师事务所有限
70 50,000.00 0.00 0.00 50,000.00
公司
江苏银行股份有限公司南京
71 40,000,000.00 368,666.27.00 0.00 40,368,666.27
城北支行
江苏灌云农村商业银行股份
72 33,800,000.00 185,900.00 0.00 33,985,900.00
有限公司
73 深圳市龙利福首饰有限公司 100,000.00 0.00 0.00 100,000.00
渤海银行股份有限公司南京
74 20,000,000.00 177,866.67 0.00 20,177,866.67
分行
浙商银行股份有限公司深圳
75 83,336,344.78 11,403,702.24 0.00 94,740,047.02
分行
江西银行股份有限公司小企
76 9,004,289.07 1,719,229.66 126,018.88 10,849,537.61
业信贷中心
江西隆恒中小企业服务有限
77 19,460,000.00 8,302,500.89 0.00 27,762,500.89
公司
浙江民泰商业银行股份有限
78 6,900,000.00 5,506.20 0.00 6,905,506.20
公司成都郫都支行
79 严新星 3,974,496.32 1,382,495.99 180,124 5,537,116.31
苏州爱迪尔金鼎投资中心
80 86,880,920.02 24,019,931.18 0.00 110,900,851.20
（有限合伙）
西藏爱鼎创业投资中心（有
81 46,154,380.45 12,697,402.17 0.00 58,851,782.62
限合伙）
82 上海证券报社有限公司 240,000.00 8,241.78 0.00 248,241.78
83 深圳市独角蚁科技有限公司 100,000.00 0.00 2,215.00 102,215.00
84 《证券日报》社 160,000.00 0.00 0.00 160,000.00
中信银行股份有限公司成都
85 7,404,827.42 871,199.27 0.00 8,276,026.69
分行
厦门诚实工程咨询有限公司
86 30,384.00 0.00 0.00 30,384.00
龙岩正达分公司
79
87 新罗区栊翠阁茶庄 9,956.00 0.00 0.00 9,956.00
深圳市甘露珠宝首饰有限公
88 393,711.76 0.00 0.00 393,711.76
司
89 广东乐毅律师事务所 553,500.00 0.00 0.00 553,500.00
北京天达共和（深圳）律师
90 505,000.00 0.00 0.00 505,000.00
事务所
91 泰和泰（深圳）律师事务所 3,308,779.93 0.00 0.00 3,308,779.93
中国工商银行股份有限公司
92 9,000,000.00 0.00 0.00 9,000,000.00
连云港分行
北京市中伦（深圳）律师事
93 400,000.00 1,126.13 0.00 401,126.13
务所
好货联播（重庆）供应链有
94 136,809.26 0.00 0.00 136,809.26
限公司
95 广东港仁律师事务所 30,000.00 375.38 0.00 30,375.38
南京银行股份有限公司城东
96 10,000,000 6,277.78 0.00 10,006,277.78
支行
97 深圳市三兴珠宝有限公司 1,000,000.00 36,494.79 0.00 1,036,494.79
总金额 809,787,386.72 144,857,178.01 2,241,285.43 956,887,316.43
截至 2022 年 2 月 24 日，除上述预重整管理人初步审查认定的债权外，尚有
因 诉 讼 未决 、 需 要进 一 步补 充 证据 材 料等 原 因 暂缓 认 定的 债 权申 报 总额 为
688,671,246.11 元（以人民法院最终裁定确认的债权额为准）。由于公司流动资金紧
张，未能及时偿还上述债务，上述债务均已逾期。
（3）请结合目前融资环境、资产变现能力、可动用货币资金、现金流情况、
融资能力等因素，量化分析你公司短期和长期偿债能力，并说明你公司的偿债
计划、资金来源及筹措安排，以及为应对短期偿债风险拟采取的应对措施及有
效性（如有），并结合前述问题（3）（4）充分提示可能存在的债务风险。
截止 2021 年 12 月 31 日，公司总资产合计 213,309.94 万元，净资产合计
13,255.22 万元，资产负债率 93.79%，公司的长期偿债能力较差。流动比率 1.08，
速动比率 0.38，短期偿债能力也较差。2021 年度，公司经营净现金流-2,438.18
万元，投资净现金流 15.57 万元，筹资净现金流 1,692.87 万元，公司的现金流情
况也不理想。2021 年末，公司账面货币资金仅 362.75 万元（其中母公司货币资
金 23.46 万元，且均为受限货币资金，无法使用），较 2020 年末减少约 1,460 万
80
元。从资产变现能力来看，公司 2021 年末流动资产合计 191,945.69 万元，大部
分为应收账款和存货，其中应收账款 53,039.06 万元，存货 125,000.83 万元。公
司的存货变现能力相对较强，但为了维持公司的持续经营，公司必须保持一定体
量的存货规模。公司剩余的主要资产为应收账款，变现能力较差，无法及时变现
用于清偿债务。
从融资环境及融资能力看，2019 年因迁址福建龙岩，公司被银行收贷约 4
亿元，公司流动资金一直高度紧张。2020 年以来新冠疫情的持续影响，导致公
司的资金情况进一步恶化，公司债务出现逾期，诉讼大规模爆发，进而导致公司
被列为失信被执行人。在当前的情况下，公司通过银行借款等传统融资方式进行
融资的渠道已基本被堵塞。2020 年下半年以来，公司也积极尝试通过重大资产
重组等方式引入战略投资者，以期扭转公司流动资金紧张的局面，化解债务风险，
但收效甚微。目前公司正配合深圳市中级人民法院及预重整管理人推进公司破产
重整事宜，并积极与债权人沟通，拟通过破产重整全面化解公司目前的债务风险。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
8. 年报显示，你公司合并资产负债表中无形资产期末账面原值 15,128.16 万
元，累计摊销 6,524.91 万元，计提减值准备 655.93 万元，期末账面价值 7,947.31
万元，占期末净资产的 57.64%。其中，“专利权”项目的期末余额为 6,522.43 万
元，占无形资产期末余额的 82.07%，你公司除对“软件”项目计提减值准备外，
未对“土地使用权”“专利权”和“非专利技术”项目计提减值准备。
请你公司：
（1）说明“专利权”和“非专利技术”项目的具体构成情况、产生背景、专利
有效期、专利到期日、入账价值；
（2）结合相关资产、业务的市场前景等因素，说明你公司判断相关无形资
产未发生减值的原因及合理性，是否对相关无形资产进行减值测试，如是，进
一步说明具体测算过程、核心参数选取情况及相关测算依据，如否，说明未进
行减值测试的原因及合规性；
（3）说明报告期内是否存在相关减值计提不充分或通过调节资产减值计提
进行不当盈余管理的情形。
81
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）说明“专利权”和“非专利技术”项目的具体构成情况、产生背景、专利
有效期、专利到期日、入账价值；
公司拥有的专利明细表
是否资产重组时评
专利号 权属 名称 有效期
估增值
江苏千年珠宝有 实用新型专利证书——心 2008 年 11 月 5 日-2018
2008201611036
限公司 形爪镶式戒指 年 11 月 5 日
江苏千年珠宝有 实用新型专利证书——金 2008 年 11 月 5 日-2018
2008201611040
限公司 镶玉式吊坠 年 11 月 5 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——钻 2013 年 4 月 28 日-2023
2013301474868
限公司 戒（炫彩镶口） 年 4 月 28 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——拱 2013 年 4 月 28 日-2023
2013301472449
限公司 门形吊坠 年 4 月 28 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——戒 2015 年 9 月 28 日-2025
2015303800023
限公司 指（薰衣草Queen01） 年 9 月 28 日
连云港市千年翠
实用新型专利证书——一 2015 年 10 月 8 日-2025
2015207860244 钻珠宝有限公司
种珠宝柜台 年 10 月 8 日
东海第一分公司
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——马 2018 年 4 月 11 日-2028
2018301535173
限公司 蹄莲吊坠 年 4 月 11 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——花 2017 年 9 月 30 日-2027
2017304775437
限公司 苞式戒圈 年 9 月 30 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——鸢 2017 年 8 月 14 日-2027
2017303822873
限公司 尾花肩式戒臂 年 8 月 13 日
江苏千年珠宝有 实用新型专利证书——马 2018 年 3 月 21 日-2028
2018204076766 是
限公司 蹄莲式镜面夹镶戒 年 3 月 20 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2018 年 6 月 11 日-2028
2018303123290 是
限公司 坠（拥抱） 年 6 月 11 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——耳 2018 年 4 月 11 日-2028
2018301535188 是
限公司 钉（马蹄莲） 年 4 月 11 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2018 年 6 月 19 日-2028
201830323779X 是
限公司 坠（马蹄莲Calla01） 年 6 月 19 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——戒 2018 年 6 月 19 日-2028
2018303237802 是
限公司 指（马蹄莲Calla01） 年 6 月 19 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2018 年 6 月 11 日-2028
2018303123303 是
限公司 坠（你和我） 年 6 月 10 日
82
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——戒 2018 年 4 月 10 日-2028
2018301535169
限公司 指（马蹄莲式镜面夹镶） 年4月9日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2018 年 6 月 14 日-2028
2018303157719
限公司 坠（为爱加冕皇冠） 年 6 月 13 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2019 年 7 月 30 日-2029
2019304080282
限公司 坠（摩天轮之吻） 年 7 月 29 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——耳 2019 年 11 月 28 日-2029
2019306629044
限公司 钉（马蹄莲） 年 11 月 27 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——马 2019 年 11 月 28 日-2029
2019306629010
限公司 蹄莲首饰套装 年 11 月 27 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——戒 2019 年 11 月 28 日-2029
201930662903X
限公司 指（马蹄莲式镜面夹镶 03） 年 11 月 27 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2019 年 11 月 28 日-2029
2019306597895
限公司 坠（马蹄莲Calla03） 年 11 月 28 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——戒 2019 年 11 月 28 日-2029
2019306629025
限公司 指（马蹄莲式镜面夹镶 02） 年 11 月 28 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2019 年 11 月 28 日-2029
2019306597908
限公司 坠（马蹄莲Calla02） 年 11 月 28 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2020 年 4 月 28 日-2030
2020301628033
限公司 坠（小幸葫） 年 4 月 28 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2020 年 4 月 28 日-2030
2020301628048
限公司 坠（云端挚爱） 年 4 月 28 日
江苏千年珠宝有 外观设计专利证书——吊 2019 年 11 月 28 日-2029
2019306629059
限公司 坠（马蹄莲圆款） 年 11 月 28 日
ZL 2018 3 成都蜀茂钻石有 2018 年 9 月 18 日-2028
心形车花片
0194811.9 限公司 年 9 月 17 日
ZL 2019 3
0234873.2 成都蜀茂钻石有 2019 年 11 月 15 日-2028
南瓜车、骑士宝剑
ZL 2019 3 限公司 年 11 月 14 日
0234872.8
公司拥有的商标权明细
是否资产重
注册号 名称 拥有人 注册日期 有效期 组时评估增
值
江苏千年珠宝有限公
7805921 CEMNI 2010.12.14 2030.12.13 是
司
江苏千年珠宝有限公
7805956 CEMNI 2010.12.14 2030.12.13 是
司
江苏千年珠宝有限公
7805998 CEMNI 2011.01.28 2031.01.27 是
司
83
江苏千年珠宝有限公
7806039 CEMNI 2011.01.21 2031.01.20 是
司
南京首礼文化发展有
7922725 CEMNI 千年 2011.03.14 2031.03.13 是
限公司
南京首礼文化发展有
1231361 千年 QINY 2009.01.07 2029.01.06 是
限公司
南京首礼文化发展有
7922758 CEMNI 千年 2011.05.21 2031.05.20 是
限公司
江苏千年珠宝有限公
4815468 四心圆标识 2009.01.14 2029.01.13 是
司
南京首礼文化发展有
4639259 鼎祥 2008.09.14 2028.09.13 是
限公司
南京首礼文化发展有
4832456 千年翠 2009.04.07 2029.04.06 是
限公司
南京首礼文化发展有
7826694 千年 2011.01.07 2031.01.06 是
限公司
南京首礼文化发展有
4835308 九千年 2009.01.14 2029.01.13 是
限公司
南京首礼文化发展有
4832455 千年星 2009.01.21 2029.01.20 是
限公司
江苏千年珠宝有限公
301432133 CEMNI（香港） 2009.09.18 2029.09.17 是
司
江苏千年珠宝有限公
10056543 CEMOI 2013.02.21 2023.02.20 是
司
CEMNI 千年（stylized) 江苏千年珠宝有限公
2011/27710 2011.10.26 2021.10.25 是
南非 司
CEMNI 千年（stylized) 江苏千年珠宝有限公
2228209 2011.11.02 2021.11.01 是
印度 司
江苏千年珠宝有限公
13177205 三面伊人 2015.01.21 2025.01.20 是
司
江苏千年珠宝有限公
9830188 三面伊人 2012.10.14 2022.10.13 是
司
江苏千年珠宝有限公
12624467 四心圆 2014.10.14 2024.10.13 是
司
江苏千年珠宝有限公
12624327 双心 2015.03.28 2025.03.27 是
司
江苏千年珠宝有限公
12624368 双心 2015.04.04 2025.04.06 是
司
连云港市千年翠钻珠
12624285 双心 2015.03.28 2025.03.27 是
宝有限公司
南京首礼文化发展有
16014924 千年婚戒设计领导者 2016.05.21 2026.05.20 是
限公司
13177120 莫布森 江苏千年珠宝有限公 2014.12.21 2024.12.20 是
84
司
江苏千年珠宝有限公
13177170 莫布森 2014.12.28 2024.12.27 是
司
南京首礼文化发展有
4835307 新千年 2009.03.21 2029.03.20 是
限公司
南京首礼文化发展有
4091178 千年翠 2007.02.21 2027.02.20 是
限公司
南京首礼文化发展有
4947677 千年缘 2009.05.07 2029.05.06 是
限公司
江苏千年珠宝有限公
5329801 MIAD 2009.07.14 2029.07.13 是
司
江苏千年珠宝有限公
6756840 MILENIUM&D 2010.07.07 2030.07.06 是
司
南京首礼文化发展有
20844737 千年薰衣草 2017.09.28 2027.09.27 是
限公司
爱之公主 江苏千年珠宝有限公
26877014 2018.10.21 2028.10.20 是
PRINCESSOFLOVE 司
爱之公主 江苏千年珠宝有限公
26877004 2018.12.28 2028.12.27 是
PRINCESSOFLOVE 司
江苏千年珠宝有限公
26804154 宠成公主 MYPRINCESS 2018.12.28 2028.12.27 是
司
江苏千年珠宝有限公
29207325 腕饰如意 2018.12.28 2028.12.27 是
司
江苏千年珠宝有限公
29213311 腕饰如意 2018.12.28 2028.12.27 是
司
江苏千年珠宝有限公
29051737 魔方花园 2018.12.21 2028.12.20 是
司
江苏千年珠宝有限公
29051747 摩芳花园 2018.12.21 2028.12.20 是
司
江苏千年珠宝有限公
28988982 摩芳盒子 2019.01.07 2029.01.06 是
司
江苏千年珠宝有限公
28974939 魔方盒子 2019.01.07 2029.01.06 是
司
南京首礼文化发展有
35191961 为爱，一诺千年 2019.08.21 2029.08.20 是
限公司
南京首礼文化发展有
35202769 为爱，一诺千年 2019.09.14 2029.09.13 是
限公司
南京首礼文化发展有
25176001 为爱，一诺千年 2019.09.21 2029.09.20 是
限公司
南京首礼文化发展有
7512855 CEMNI 2010.10.28 2030.10.27
限公司
香港千年翠钻珠宝集
300845901 鼎祥（香港） 2007.04.04 2027.04.03
团有限公司
85
香港千年翠钻珠宝集
4639258 翠之灵 2008.09.14 2028.09.13
团有限公司
江苏千年珠宝有限公
301649151 CEMNI 千年（香港） 2010.06.25 2030.06.24
司
江苏千年珠宝有限公
300760103 四心圆标识（香港） 2006.11.14 2026.11.13
司
香港千年翠钻珠宝集
300471483 千年翠（香港） 2005.08.05 2025.08.04
团有限公司
CEMNI 千年（贵重金属 南京首礼文化发展有
11842899 2014.06.28 2024.06.27
锭） 限公司
江苏千年珠宝有限公
10056612 CEMOI 2013.08.28 2023.08.27
司
南京禧云金珠宝首饰
18927826 富榆金 2017.02.28 2027.02.27
有限公司
南京禧云金珠宝首饰
18899579 兴云金 2017.02.21 2027.02.20
有限公司
南京禧云金珠宝首饰
18702333 禧云金 2017.01.28 2027.01.27
有限公司
南京首礼文化发展有
18158822 千年禧金 2016.12.07 2026.12.06
限公司
南京禧云金珠宝首饰
19263413 2017.04.14 2027.04.13
有限公司
江苏千年珠宝有限公
1174319 CEMNI 千年（马德里） 2013.08.07 2023.08.07
司
江苏千年珠宝有限公
23979717 Rapt 2018.04.21 2028.04.20
司
江苏千年珠宝有限公
23979534 Rapt 2018.04.28 2028.04.27
司
江苏千年珠宝有限公
23979585 兰斯倒影 2018.04.28 2028.04.27
司
江苏千年珠宝有限公
23979701 兰斯倒影 2018.04.28 2028.04.27
司
江苏千年珠宝有限公
23979694 鸢尾花之恋 2018.04.28 2028.04.27
司
南京首礼文化发展有
23979444 千年好合 2018.04.28 2028.04.27
限公司
江苏千年珠宝有限公
23979338 爱转动 2018.04.28 2028.04.27
司
江苏千年珠宝有限公
23979125 耀我 2018.04.28 2028.04.27
司
江苏千年珠宝有限公
23979092 曼竹佳人 2018.04.28 2028.04.27
司
23979162A 曼竹佳人 江苏千年珠宝有限公 2018.07.21 2028.07.20
86
司
江苏千年珠宝有限公
23979912A 爱转动 2018.07.21 2028.07.20
司
江苏千年珠宝有限公
23979528A 闪动 2018.07.21 2028.07.20
司
江苏千年珠宝有限公
23979841A RhineRiver 2018.08.21 2028.08.20
司
南京首礼文化发展有
23979183A 好运千年 2018.07.21 2028.07.20
限公司
南京首礼文化发展有
21621596 千年马蹄莲 2018.11.21 2028.11.20
限公司
江苏千年珠宝有限公
26788439 ALLA 2018.12.28 2028.12.27
司
江苏千年珠宝有限公
31073091 2019.03.07 2029.03.06
司
江苏千年珠宝有限公
31073118 2019.02.28 2029.02.27
司
江苏千年珠宝有限公
29045908 摩芳花园 2019.02.28 2029.02.27
司
南京首礼文化发展有
31324647 千年挚爱 2019.03.07 2029.03.06
限公司
南京首礼文化发展有
31739225 南博首礼 2019.03.21 2029.03.20
限公司
江苏千年珠宝有限公
28979540 摩芳盒子 2019.04.07 2029.04.06
司
南京首礼文化发展有
32674388 南博首礼 2019.04.14 2029.04.13
限公司
江苏千年珠宝有限公
32686460 情迷伊甸园 2019.04.14 2029.04.13
司
南京首礼文化发展有
31714276A 2019.06.21 2029.06.20
限公司
江苏千年珠宝有限公
34419514 皇博 2019.07.07 2029.07.06
司
南京首礼文化发展有
31304006 千年挚爱 2019.05.14 2029.05.13
限公司
南京首礼文化发展有
31557326 千年婚戒 2019.05.14 2029.05.13
限公司
南京首礼文化发展有
31561156 千年婚戒 2019.09.07 2029.09.06
限公司
南京首礼文化发展有
36205323 千年首礼 2019.10.14 2029.10.13
限公司
南京首礼文化发展有
36194474 千年首礼 2019.10.14 2029.10.13
限公司
87
南京首礼文化发展有
36859370 豫博首礼 2019.11.14 2029.11.13
限公司
江苏千年珠宝有限公
36496252 状元元宝 2019.10.21 2029.10.20
司
南京首礼文化发展有
36852160 豫博首礼 2019.11.07 2029.11.06
限公司
南京首礼文化发展有
37184766 晋博首礼 2019.11.28 2029.11.27
限公司
南京首礼文化发展有
37184760 鲁博首礼 2019.11.28 2029.11.27
限公司
南京首礼文化发展有
37692082 CemniRing 2020.02.07 2030.02.06
限公司
江苏千年珠宝有限公
37172673 浙博首礼 2020.02.07 2030.02.06
司
南京首礼文化发展有
39827982 摩天轮之吻 2020.04.21 2030.04.20
限公司
江苏千年珠宝有限公
42173624 欣光JOYFULLIGHT 2020.09.14 2030.09.13
司
竹恋物 江苏千年珠宝有限公
42180815 2020.09.14 2030.09.13
语BAMBOOSTORY 司
江苏千年珠宝有限公
43877293 海芋莲 2020.10.07 2030.10.06
司
江苏千年珠宝有限公
46318475 吾爱鸢尾花 2021.01.28 2031.01.27
司
南京首礼文化发展有
42104612 千年马蹄莲 2020.11.28 2030.11.27
限公司
南京首礼文化发展有
50525279 千年极速定制 2021.06.28 2031.06.27
限公司
成都蜀茂钻石有限公
16607753 CRAMER 2017.7.20 2026.5.27 是
司
成都蜀茂钻石有限公
5220079 克拉美 2017.5.6 2019.6.13 是
司
克拉美钻 成都蜀茂钻石有限公
16607322 2017.5.6 2026.5.20 是
石,CRAMERDIAMOND 司
成都蜀茂钻石有限公
10523371 美克拉美 2017.7.20 2024.4.20 是
司
成都蜀茂钻石有限公
8497427 克拉美 2017.5.6 2021.7.27 是
司
成都蜀茂钻石有限公
9514826 克拉美 2017.5.6 2022.6.27 是
司
成都蜀茂钻石有限公
26127264 keep love me 2018.8.21 2018.8.20
司
26129325 keep love me 成都蜀茂钻石有限公 2018.9.7 2028.9.06
88
司
38499324 成都蜀茂钻石有限公
keep love me 2020.1.28 2030.1.27
38497306 司
成都蜀茂钻石有限公
18845617 浪漫密码 2020.3.20 2027.3.19
司
上述公司报告期商标及专利权原值、计提摊销情况表
单位：元
截止 2021
合并层面无
序 原始入帐价 年 12 月 评估日至 2021
无形资产名称和内容 取得日期 评估增值 形资产账面
号 值 31 日账面 年末摊销额
价值
净值
1 6 项专利权 2016/12/31 6.00 0.00
商标权（马德里、印
2 2011/8/1 98,000.00 0.00
度等商标使用许可）
3 25 件商标权 2011/8/1 25.00 25.00
MIL.ENIUM&D\6756
4 2017/1/1 1,262.14 0.00
840
5 M!AD\5329801 2017/1/1 1,262.14 0.00 65,216,760.1
184,453,212.29 119,236,452.16
6 千年缘\4947677 2017/1/1 1,262.14 0.00 3
7 九千年\4835308 2017/1/1 1,262.14 0.00
8 新千年\4835307 2017/1/1 1,262.13 0.00
9 千年星\4832455 2017/1/1 1,262.13 0.00
10 千年翠\4091178 2017/1/1 1,262.13 0.00
CEMNI 千年（英国）
11 2017/9/1 2,233.01 0.00
\301432133
12 商标权 16607753 2017/7/20
13 商标权 5220079 2017/5/6
14 SSH 商标权 16607322 2017/5/6
18,300.00 17,673,225.00 8,820.22 11,424,681.86 6,248,543.14
15 商标权 10523371 2017/7/20
16 商标权 8497427 2017/5/6
17 商标权 9514826 2017/5/6
71,465,303.2
商标权、专利权合计 127,398.96 202,126,437.29 8,845.22 130,661,134.02
7
公司报告期无形资产之软件部分原值、累计摊销、计提减值及账面净值情况表
单位：元
减值准备
项目 期初原值 累计摊销 账面净值
期初减值 本期增加 期末减值
金蝶软件 27,550.00 25,983.41 1,566.59 1,566.59
89
NC 系统 4,632,874.70 3,605,808.90 1,027,065.80
ERP 软件 6,471,726.90 6,471,726.02 0.88
爱迪尔商城区块链定制版 1,188,118.82 297,029.71 891,089.11 891,089.11
智慧零售系统软件 17,700,000.00 11,042,712.50 5,666,666.67 5,666,666.67 990,620.83
CRM 零售积分系统 1,570,755.12 1,570,755.12
珠宝系列软件汇总 5,666,808.01 5,261,634.93 405,173.08
合计 37,257,833.55 28,275,650.59 6,557,755.78 1,566.59 6,559,322.37 2,422,860.59
（2）结合相关资产、业务的市场前景等因素，说明你公司判断相关无形资
产未发生减值的原因及合理性，是否对相关无形资产进行减值测试，如是，进
一步说明具体测算过程、核心参数选取情况及相关测算依据，如否，说明未进
行减值测试的原因及合规性；
根据企业会计准则相关要求，无形资产在资产负债表日判断是否存在可能发
生减值的迹象。如果无形资产存在减值迹象的，以单项无形资产为基础估计其可
收回金额；难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产资产所
属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。资产可收回金额的估计，根据
其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较
高者确定。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值
的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不得转回。报告期将近年底期间，公司管理层要求行政部门、法务部门、
财务中心组织专班，对包括无形资产在内的长期资产是否减值进行自我评价，并
将评价情况与有评估资质的第三方资产评估机构充分沟通，让第三方资产评估机
构出具专业资产评估报告。公司参考第三方资产评估报告情况，依据上述关于无
形资产减值测试的准则要求进行无形资产减值测试。
综上，截至报告期末公司软件、商标权、专利权不存在被闲置、终止使用或
者提前处置计划等情况，相关业务经营环境和资产所处市场未发生重大不利变
化，未发现存在明显减值迹象。
（3）说明报告期内是否存在相关减值计提不充分或通过调节资产减值计提
90
进行不当盈余管理的情形。
报告期内，公司不存在相关减值计提不充分或通过调节资产减值计提进行不
当盈余管理的情形。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
9. 年报显示，你公司报告期末预付账款余额为 7,865.59 万元，较期初金额
4,583.74 万元大幅增长，其中账龄在 1 年以内的款项金额占比 99.69%。前五名
预付对象期末金额合计 6,265.3 万元，占比 79.65%。
请你公司：
（1）结合过往业务预付情况、采购合同约定的付款安排、预付金额占合同
金额的比例等，说明本报告期发生大额预付的原因及必要性，是否符合商业惯
例，预付对象是否具备履约能力，大额预付是否损害上市公司利益，是否存在
发生损失的风险；
（2）逐笔列示前五大预付对象及账龄超过 1 年的预付款项的具体情况，包
括但不限于形成原因、形成时间、采购的具体内容及截至目前进展情况，涉及
对手方的情况及其是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股
东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，在此基础上
说明相关预付款项是否构成关联方非经营性占用你公司资金的情形。
请年审会计师、你公司独立董事对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）结合过往业务预付情况、采购合同约定的付款安排、预付金额占合同
金额的比例等，说明本报告期发生大额预付的原因及必要性，是否符合商业惯
例，预付对象是否具备履约能力，大额预付是否损害上市公司利益，是否存在
发生损失的风险；
报告期公司发生大额预付款主要系报告期存货采购按照年度战略规划和采
购预算计划执行时，下半年疫情有效控制，临近年底珠宝首饰销售旺季到来，为
满足客户对产品需求，客观要求供货商加急交付，需要给供货商提供相关原材料
采购备货资金支持，故下半年公司存在大额预付供应商货款。上述预付是正常的
91
商业行为，符合商业逻辑，预付对象的履约能力较强，不存在损害上市公司利益
的情况，发生损失的风险较小。
（2）逐笔列示前五大预付对象及账龄超过 1 年的预付款项的具体情况，包
括但不限于形成原因、形成时间、采购的具体内容及截至目前进展情况，涉及
对手方的情况及其是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股
东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，在此基础上
说明相关预付款项是否构成关联方非经营性占用你公司资金的情形。
报告期内预付账款前 5 名情况：
单位：元
占预付账款期
截止回函日入库金额
单位名称 期末余额 末余额的比例 预付款时间 未结算原因
（不含税）
(%)
A 15,963,738.37 19.96% 2021 年 12 月 尚未到期结算 17,642,346.04
B 15,935,253.87 19.93% 2021 年 12 月 尚未到期结算 23,167,010.66
C 12,648,668.06 15.82% 2021 年 12 月 尚未到期结算 19,909,408.26
D 11,280,672.92 14.11% 2021 年 12 月 尚未到期结算 12,780,566.82
E 6,824,618.95 8.53% 2021 年 12 月 尚未到期结算 11,041,745.19
合计 62,652,952.17 78.35% 84,541,076.97
上述预付对象与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东等不
存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，不存在关联方非经营性占用公司
资金的情形。
年审会计师及公司独立董事对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资
讯网的相关公告。
10. 年报显示，你公司报告期末其他应收款账面余额为 1,412.66 万元，其中
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款中有四笔显示为往来款，账龄较
长。
请你公司：
（1）说明上述相关往来款的形成原因，欠款方及是否与你公司、公司董事、
监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利
益倾斜的其他关系，未能及时收回的原因，已采取的催收措施（如有），确定
相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性，后续收回安排，其中是否存在你
92
公司资金被关联方非经营性占用的情形；
（2）自查并说明按照其他应收款核算的往来款项是否属于本所《上市公司
自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质
款项，如是，请说明你公司履行的审议程序及临时信息披露情况（如适用）。
请年审会计师对上述问题（1）、你公司独立董事对上述问题（2）进行核查
并发表明确意见。
公司回复：
（1）说明上述相关往来款的形成原因，欠款方及是否与你公司、公司董事、
监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利
益倾斜的其他关系，未能及时收回的原因，已采取的催收措施（如有），确定
相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性，后续收回安排，其中是否存在你
公司资金被关联方非经营性占用的情形；
2021 年 占其他应收 坏账准备
单位名称 款项性质 12 月 31 日 账龄 款期末余额 期末余额
（元） 的比例(%) （元）
欠款方 1 往来款 3,900,000.00 1-2 年 14.71 390,000.00
欠款方 2 其他往来款 2,980,000.00 1-2 年 11.24 2,980,000.00
1-2 年，2-3
欠款方 3 其他往来款 2,646,833.05 9.98 2,646,833.05
年
往来款、保证 1-2 年；2-3
欠款方 4 1,420,000.00 5.35 542,000.00
金 年
欠款方 5 互保金 1,110,000.00 5 年以上 4.19 1,110,000.00
合计 10,946,833.05 / 41.28 7,668,833.05
报告期内公司其他应收账往来款欠款方及形成原因详见上表，欠款方与公
司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东等不存在关联关系及可能造
成利益倾斜的其他关系。上述欠款方 1 的款项性质为往来款、欠款方 2、3 的款
项性质为业务保证金，欠款方 2、3、5 款项已全额计提坏账损失，剩余两家回收
的可能性较大。
（2）自查并说明按照其他应收款核算的往来款项是否属于本所《上市公司
自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质
款项，如是，请说明你公司履行的审议程序及临时信息披露情况（如适用）。
经自查，以上款项不属于深交所《上市公司自律监管指引第 1 号——主板上
市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项。
93
年审会计师对上述问题（1）及公司独立董事对上述问题（2）的核查意见详
见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
11. 年报显示，你公司子公司江苏千年珠宝有限公司（以下简称“千年珠宝”）
和成都蜀茂钻石有限公司（以下简称“蜀茂钻石”）的商誉账面原值分别为 3.14
亿元和 3.99 亿元，期初商誉减值准备余额分别为 2.23 亿元和 2.3 亿元，本期将
剩余部分全部计提减值准备，分别新增计提商誉减值准备 9,148.84 万元和 1.69
亿元，合并报表中商誉期末账面价值为 0。根据中京民信（北京）资产评估有限
公司对千年珠宝、蜀茂钻石资产组可收回金额进行评估并出具的资产评估报告
显示，千年珠宝包含商誉资产组的可收回金额为 8,000 万元，蜀茂钻石包含商誉
资产组的可收回金额为 700 万元。
请你公司：
（1）说明商誉减值测试的核心参数选取依据、相关测算过程，并结合子公
司经营状况、外部环境等因素以及核心参数相较以前年度发生调整的情况，说
明报告期全额计提商誉减值准备的原因及合理性；
（2）说明本期商誉减值迹象发生的时间，在此基础上说明以前年度商誉减
值计提是否充分。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
一、截止 2021 年末，公司应计提商誉减值准备情况详见下表：
单位：元
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 …… 处置 ……
江苏千年珠宝有限公司 222,938,941.77 91,488,369.09 314,427,310.86
成都蜀茂钻石有限公司 229,776,923.73 169,250,594.94 399,027,518.67
合计 452,715,865.50 260,738,964.03 713,454,829.53
蜀茂钻石计提商誉减值准备的情况
（一）收购蜀茂钻石形成的商誉
公司于 2019 年 2 月以 70,000 万元的对价购买蜀茂钻石 100%的股权，于 2019
年 2 月取得蜀茂钻石控制权。合并成本大于合并中取得的蜀茂钻石可辨认净资产
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公允价值份额的差额为 39,902.75 万元，确认为合并资产负债表中的商誉。
（二）蜀茂钻石原股东完成业绩承诺的情况说明
根据交易各方签署的《利润补偿协议》，补偿义务人承诺，蜀茂钻石在利润
承诺期间实现的净利润如下：2017 年度的净利润数不低 4,050 万元；2017 年度
和 2018 年度的累计净利润数不低于 9,750 万元；2017 年度、2018 年度和 2019
年度的累计净利润数不低于 17,050 万元；2017 年度、2018 年度、2019 年度和
2020 年度的累计净利润数不低于 25,100 万元。具体如下：
扣非后归属于
业绩承诺
业绩承诺主体 业绩承诺期间 母公司净利润 完成率
金额（万元）
（万元）
2017 年度至 2020 年度累计业绩实现额 22,722.73 25,100.00 90.44%
2017 年度至 2019 年度累计业绩实现额 17,280.64 17,050.00 101.35%
蜀茂钻石
2017 年度至 2018 年度累计业绩实现额 9,858.01 9,750.00 101.11%
2017 年度 4,252.14 4,050.00 104.99%
大华会计师事务所（特殊普通合伙）对上述业绩承诺出具了《福建省爱迪尔
珠宝实业股份有限公司关于成都蜀茂钻石有限公司 2019 年度业绩承诺实现情况
的说明》、《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司关于成都蜀茂钻石有限公司
2020 年度业绩承诺实现情况的说明》。
（三）历年商誉减值测试、计提情况
1、2018 年度商誉减值测试结果说明
蜀茂钻石 2018 年末尚未纳入公司合并报表范围，无需进行商誉减值测试。
2、2019 年度商誉减值测试结果说明
蜀茂钻石实现营业收入 50,063.35 万元，净利润为 7,452.26 万元，完成了业
绩承诺。公司聘请上海东洲资产评估有限公司（以下简称“东洲评估”）对蜀茂钻
石资产组可收回金额进行了评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
拟对合并成都蜀茂钻石有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回
收价值项目》（东洲评报字【2020】第 0525 号）资产评估报告。根据该评估报
告，截止评估基准日，蜀茂钻石商誉所在包含商誉的资产组账面价值 40,856.28
万元，我们采用现金流量折现模型计算的蜀茂钻石包含商誉资产组的可收回金额
为 43,860.00 万元，可收回金额高于账面价值，未发生减值。
3、2020 年度计提商誉减值准备 22,977.69 万元的说明
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在 2020 年初，受新冠疫情影响，蜀茂钻石加盟商及经销商店面基本处于关
闭状态，6 月份以后市场有所回暖，但仍无法恢复到疫情前的经营状态，对此蜀
茂钻石采取了积极的销售策略，如加大返利力度促进销售业务，采取品牌管理费
折半收取政策等等，尽管如此 2020 年度销售仍然不达预期，2020 年净利润出现
大幅下降，公司预计对蜀茂钻石需要计提商誉减值准备。
公司聘请上海东洲资产评估有限公司对蜀茂钻石资产组可收回金额进行了
评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟对合并成都蜀茂钻石有限
公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回收价值项目》东洲评报字
【2021】第 0811 号资产评估报告。根据该评估报告，截止评估基准日，蜀茂钻
石商誉所在包含商誉的资产组账面价值 40,877.69 万元，我们采用现金流量折现
模型计算的蜀茂钻石包含商誉资产组的可收回金额为 17,900 万元，商誉减值金
额 22,977.69 万元。
4、2021 年度计提商誉减值准备 16,925.06 万元的说明
公司聘请中京民信（北京）资产评估有限公司对蜀茂钻石资产组可收回金额
进行了评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟实施商誉减值测试
涉及的成都蜀茂钻石有限公司与商誉相关资产组价值资产评估报告》京信评报字
（2022）第 223 号资产评估报告。根据该评估报告，截止评估基准日，蜀茂钻石
商誉所在包含商誉的资产组账面价值 17,704.73 万元，我们采用现金流量折现模
型计算的蜀茂钻石包含商誉资产组的可收回金额为 700 万元，商誉减值金额
16,925.06 万元。
千年珠宝计提商誉减值准备的情况
（一）收购千年珠宝形成的商誉
公司 2019 年 2 月以 90,000 万元的对价购买千年珠宝 100%的股权，于 2019
年 3 月取得千年珠宝控制权。购买日公司取得千年珠宝可辨认净资产的公允价值
份额 58,557.27 万元。合并成本大于合并中取得的千年珠宝可辨认净资产公允价
值份额的差额为 31,442.73 万元，确认为合并资产负债表中的商誉。
（二）千年珠宝原股东履行业绩承诺的情况说明
根据交易各方签订的《利润补偿协议》，补偿义务人承诺，千年珠宝在利润
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承诺期间实现的净利润如下：2017 年度净利润数不低于 5,200 万元；2017 年度
和 2018 年度的累计净利润数不低于 11,900 万元；2017 年度、2018 年度和 2019
年度的累计净利润数不低于 20,000 万元；2017 年度、2018 年度、2019 年度和
2020 年度的累计净利润不低于 29,700 万元。具体如下：
扣非后归属于
业绩承诺
业绩承诺主体 业绩承诺期间 母公司净利润 完成率
金额（万元）
（万元）
2017 年度至 2020 年度累计业绩实现额 26,368.82 29,700.00 88.78%
2017 年度至 2019 年度累计业绩实现额 20,962.88 20,000.00 104.81%
千年珠宝
2017 年度至 2018 年度累计业绩实现额 12,880.75 11,900.00 108.24%
2017 年度 5,523.62 5,200.00 106.22%
大华会计师事务所（特殊普通合伙）对上述业绩承诺出具了《福建省爱迪尔
珠宝实业股份有限公司关于江苏千年珠宝有限公司 2019 年度业绩承诺实现情况
的说明》、《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司关于江苏千年珠宝有限公司
2020 年度业绩承诺实现情况的说明》。
（三）历年商誉减值测试结果、计提情况
1、2018 年度商誉减值测试结果说明
千年珠宝 2018 年末尚未纳入公司合并报表范围，无需进行商誉减值测试。
2、2019 年度商誉减值测试结果说明
2019 年，千年珠宝实现营业收入 83,043.90 万元，净利润 8,678.12 万元，完
成了业绩承诺。
公司聘请了具有证券期货从业资格的资产评估机构东洲评估对千年珠宝资
产组的商誉进行了减值测试，出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟对
合并江苏千年珠宝有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回收价
值项目资产评估报告》（东洲评报字【2020】第 0561 号），千年珠宝资产组的
可回收金额为 60,900.00 万元，高于含商誉资产组的账面价值 40,332.77 万元，公
司对千年珠宝的商誉未计提减值准备。
3、2020 年度计提商誉减值准备 22,293.89 万元的说明
在 2020 年初，受新冠疫情影响，千年珠宝自营门店以及加盟商店面基本处
于停业状态，千年珠宝采取了积极的销售策略包括加大力度推广线上销售等，加
大返利力度促进经销业务，因此年度销售虽未出现大副下降，但销售毛利率下降
幅度较大，2020 年净利润大幅下降。公司预计千年珠宝商誉出现减值，需要计
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提减值准备。
公司聘请上海东洲资产评估有限公司对千年珠宝资产组可收回金额进行了
评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟对合并江苏千年珠宝有限
公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回收价值项目》东洲评报字
【2021】第 0796 号资产评估报告。
根据该评估报告，截止评估基准日，千年珠宝商誉所在包含商誉的资产组账
面价值 41,093.89 万元，我们采用现金流量折现模型计算的千年珠宝包含商誉资
产组的可收回金额为 18,800 万元，商誉减值金额 22,293.89 万元。
4、2021 年度计提商誉减值准备 9,148.84 万元的说明
公司聘请中京民信（北京）资产评估有限公司对千年珠宝资产组可收回金额
进行了评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟实施商誉减值测试
涉及的江苏千年珠宝有限公司与商誉相关资产组价值资产评估报告》京信评报字
（2022）第 222 号资产评估报告。
根据该评估报告，截止评估基准日，千年珠宝商誉所在包含商誉的资产组账
面价值 17,329.48 万元，我们采用现金流量折现模型计算的千年珠宝包含商誉资
产组的可收回金额为 8,000.00 万元，商誉减值金额 9,148.84 万元。
二、本次商誉减值的测试情况
本次商誉减值的测试情况如下：
（一）资产组可收回金额的确定方法
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者确定。公允价值是指市场参与者在计量日发生的
有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格；处置费
用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用等。资产预计未来现金流量的现值是指按照资产在持续使
用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行
折现后的金额确定的价值。
本次商誉减值测试中，蜀茂钻石和千年珠宝含商誉资产组的可收回金额均根
据预计未来现金流现值法确定。
（二）重大假设
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（1）假定经营主体的经营活动可以连续下去，在未来可预测的时间内该主
体的经营活动不会中止或终止；
（2）假设评估基准日后被评估资产组所处国家和地区的法律法规、宏观经
济形势，以及政治、经济和社会环境无重大变化；
（3）假设与被评估资产组相关的税收政策、信贷政策不发生重大变化，税
率、汇率、利率、政策性征收费用率基本稳定；
（4）假设评估基准日后被评估资产组的管理层是负责的、稳定的，且有能
力担当其职务；
（5）假设评估基准日后被评估资产组的现金流入为平均流入，现金流出为
平均流出；
（6）假设资产组所在单位拥有的各项经营资质未来到期后可以顺利续期。
（三）关键参数
蜀茂钻石 2021 年度 2020 年度
资产组是否发生变化 否 否
预测期 2022-2026 年（后续为稳 预测期 2021-2025 年（后续为稳定
预测期
定期） 期）
-19.70%，0.97%，5.23%，5.20%，
预测期收入增长率 0；5%，5%，5%，5%
5.18%
2.53%；3.18%；3.15%；3.17%； 1.62% ；2.85% ；3.26% ；3.01% ；
预测期费用增长率
3.21% 3.02%
定期增长率 0 0
税 前 加 权 平 均 资 本 成 本（ 税 前
13.09% 14.41%
WACC）
税 后 加 权 平 均 资 本 成 本（ 税 后
9.82% 10.70%
WACC）
权益资本成本 13.45% 14.70%
无风险报酬率 3.28% 3.23%
市场风险超额回报率 7.39% 7.00%
企业特定风险超额收益率 Rc 4.50% 4.50%
风险报酬率 10.17%
所得税税率 25.00% 25.00%
债务资本成本 4.65% 4.88%
参考样本是否发生变化 否 否
千年珠宝 2021 年度 2020 年度
资产组是否发生变化 否 否
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预测期 2022-2026 年（后续 预测期 2021-2025 年（后续为稳
预测期
为稳定期） 定期）
0%，4.55%；6.87%；5%； 17.77%，4.14%，4.16%，4.18%；
预测期收入增长率
5% 4.19%
1.06% ； 1.49% ； 1.54% ； 6.68%；2.41%；2.92%；2.94%；
预测期费用增长率
1.47%；1.46% 2.96%
税前加权平均资本成本（税前 WACC） 13.09% 14.42%
税后加权平均资本成本（税后 WACC） 9.82% 10.7%
权益资本成本 13.45% 14.70%
无风险报酬率 3.28% 3.23%
市场风险超额回报率 7.39% 7.00%
企业特定风险超额收益率 Rc 4.50% 4.50%
风险报酬率 10.17% 13.74%
所得税税率 25.00% 25.00%
债务资本成本 4.65% 4.88%
参考样本是否发生变化 否 否
注：蜀茂钻石和千年珠宝折现率计算方法一致，主要参数如无风险收益率以 10 年国债到期收益率确定，
β 值参考行业可比上市公司平均 β 值及资本结构计算确定，MRP 采用估值专家 AswathDamodaran 的方法计
算确定。但由于两个资产组所在单位经营细分行业存在差异，且规模不一致，致使折现率略有差异，但总
体差异不大。其中，本次选取加权平均资本成本（WACC）作为折现率，计算公式如下：WACC=Rd×（1-T）
×D/(D+E)＋Re×E/(D+E)其中：Re：权益资本成本；Rd：付息债务资本成本；E：权益的市场价值；D：付
息债务的市场价值；T：企业所得税税率本次采用资本资产定价模型（CAPM）确定权益资本成本，计算公
式如下：Re=Rf+β×MRP+Rc 其中：Re：权益资本成本；Rf：无风险利率；β：权益的系统性风险系数；MRP：
市场风险溢价；Rc：企业特定风险调整系数
（四）商誉损失的计算过程
1、蜀茂钻石未来现金流预测如下：
项 目 2022 年 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2026 年以后
营业收入 22,208.41 23,760.13 24,946.65 25,695.05 26,445.57 26,445.57
减：营业成本 17,579.15 18,808.54 19,748.37 20,340.82 20,951.05 20,951.05
税金及附加 5.33 5.71 5.99 6.17 6.35 6.35
销售费用 845.37 876.59 905.88 933.51 962.23 962.23
管理费用 590.01 607.09 624.63 642.66 661.52 661.52
息税前利润 2,391.41 2,596.66 2,746.33 2,828.92 2,898.31 2,898.31
加：折旧及摊销 20.94 20.94 20.94 20.94 20.94 20.94
减：资本性支出 20.94 20.94 20.94 20.94 20.94 20.94
100
营运资金变动 -17,709.98 -1,774.12 1,327.14 836.52 863.74 0.00
资产组现金流量 20,898.53 5,236.33 2,334.64 2,935.37 3,000.68 3,864.41
折现系数 0.9403 0.8315 0.7352 0.6501 0.5749 4.3914
折现值 19,651.77 4,353.96 1,716.52 1,908.38 1,725.02 16,970.15
折现值合计 46,325.80
减：期初营运资金 45,586.98
评估值 700.00
2、千年珠宝未来现金流预测如下：
项 目 2022 年 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2026 年以后
营业收入 48,214.13 51,475.36 54,915.42 57,602.58 59,781.31 59,781.31
减：营业成本 36,133.72 38,532.99 41,072.97 43,060.25 44,661.08 44,661.08
税金及附加 479.38 515.09 547.76 574.85 600.95 600.95
销售费用 3,654.23 3,712.89 3,776.01 3,835.42 3,894.37 3,894.37
管理费用 1,711.84 1,727.07 1,742.42 1,757.89 1,774.36 1,774.36
息税前利润 6,234.95 6,987.33 7,776.27 8,374.17 8,850.55 8,850.55
加：折旧及摊销 489.58 489.58 489.58 489.58 489.58 489.58
减：资本性支出 489.58 489.58 489.58 489.58 489.58 489.58
营运资金变动 -24,527.89 -14,674.05 2,071.67 1,459.82 1,074.01 0.00
资产组现金流量 30,762.84 21,661.38 5,704.59 6,914.34 7,776.54 8,850.55
折现系数 0.9403 0.8315 0.7352 0.6501 0.5749 4.3914
折现值 28,927.61 18,011.27 4,194.26 4,495.24 4,470.55 38,866.22
折现值合计 98,965.14
减：期初营运资金 90,993.00
可收回金额 8,000.00
3、本次商誉测试的计算如下：
项目 千年珠宝商誉计算 蜀茂钻石商誉计算
商誉账面价值 9,148.84 16,925.06
持股比例 100.00% 100.00%
还原 100%商誉账面价值 9,148.84 16,925.06
资产组账面价值 1,219.03 99.08
加：评估增值 10,206.91 985.21
减：本期折旧摊销 1,145.40 107.51
减：上期折旧摊销 2,099.90 197.10
资产组账面价值 8,180.65 779.67
包含商誉的资产组的公允价值 17,329.48 17,704.73
资产组预计未来现金流量现值（可收回金额） 8,000.00 700.00
商誉减值损失 9,148.84 16,925.06
上述为本次商誉的测算过程，盈利预测充分考虑了行业发展变化情况和两个
资产组所在单位的发展规划和实际经营情况；折现率是根据基准日实际情况进行
101
测算，并充分考虑了必要投资回报率。按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》、
《会计监管风险提示第 8 号——商誉减值》的相关规定，公司对商誉进行减值测
试时，首先判断与商誉相关的资产组或资产组组合的减值迹象，对存在减值迹象
资产进行减值测试，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或资产组组合
进行减值测试。当包含商誉的资产组或资产组组合存在减值，应先抵减分摊至资
产组或资产组组合中商誉的账面价值，不足冲减的再按比例抵减其他各项资产的
账面价值。公司管理层首先识别资产组中的减值迹象，并对存在减值迹象的资产
进行减值测试；再对包含商誉的资产组进行了减值测试。另外，公司管理层在对
商誉资产组的构成、测算方法等保持了前后的一惯性，商誉减值测试程序符合相
关规定的要求。
三、商誉减值的充分性、准确性说明
综上所述，公司严格按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》《会计监管
风险提示第 8 号——商誉减值》相关要求，对蜀茂钻石、千年珠宝的未来经营情
况进行了全面分析预测，蜀茂钻石和千年珠宝在以前年度不存在商誉减值情况。
公司进行减值测试评估工作时，充分考虑了资产组的宏观环境、行业环境、实际
经营状况及未来经营规划等因素，采用了合理的减值测试方法。
公司商誉减值的计提充分，以前年度已足额计提了商誉减值准备，本次计提
商誉减值及以往年度计提商誉减值符合企业会计准则的相关规定，相关会计估计
判断和会计处理符合《企业会计准则》的规定。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
12. 年报显示，你公司董事刘丽、苏迪杰、独立董事曹子睿、监事张红舟对
年度报告内容存在异议且无法保证年度报告内容的真实、准确、完整，并在你
公司董事会、监事会审议多项议案时投反对票或弃权票。你公司在《关于部分
董事、监事对本次董事会、监事会审议的相关议案存在异议的专项说明》（以
下简称《异议说明》）中就上述董事、监事提出的异议情况进行了披露并对相
关问题作了回应。针对董事、监事所称“公司未及时支付相应受理费用，对母公
司造成了巨额损失”事项，你公司此前披露的公告显示，收购蜀茂钻石的业绩承
102
诺补偿方陈茂森、陈曙光、成都爱克拉珠宝设计中心（有限合伙）、成都市浪
漫克拉钻石设计中心（有限合伙）以“因 2020 年新冠疫情及爱迪尔负面经营情
况的因素影响，导致蜀茂钻石 2020 年度业绩未能达成预期”为由，向成都中院起
诉你公司，请求判令对《利润补偿协议》中关于“累计承诺净利润数”及“补偿方
式”等内容进行变更（案号：〔2021〕川 01 民初 7505 号）。你公司于 2022 年 4
月 28 日披露的《关于业绩承诺补偿所涉诉讼事项的进展公告》显示，你公司于
2022 年 1 月 14 日提出上诉，因公司资金紧张，未能在成都中院指定的期限内向
其预交二审案件受理费。4 月 22 日，四川高院对上述事项作出终审判决，裁定
按你公司自动撤回上诉处理，一审判决自本次裁定书送达之日起发生法律效力。
根据一审判决书，蜀茂钻石 2020 年末的累计承诺净利润数调减 2,800.74 万元，
即蜀茂钻石 2017 年度、2018 年度、2019 年度和 2020 年度的累计承诺净利润数
不低于 22,299.26 万元。按照大华会计师事务所 (特殊普通合伙)出具的业绩承诺
实现情况审核报告，蜀茂钻石累计实现的净利润数大于承诺数，因此业绩对赌
义务人已完成业绩承诺。异议董、监事认为你公司 2022 年一季度末尚有货币现
金 370 余万元，扣除冻结等部分后足以支付诉讼费用。你公司认为，上述货币资
金余额为合并报表数据，母公司账面资金 23.46 万元，全部被冻结，可用货币资
金 0 万元，剩余可用资金为子公司账面资金。
请你公司：
（1）结合货币资金管理和使用制度，说明子公司货币资金无法用于支付诉
讼费用的原因及合理性，以及法院对诉讼费用的支付主体是否有明确要求；
（2）说明导致母公司货币资金余额较低的原因，以及未及时筹措资金用于
支付诉讼费用的原因；
（3）说明终审判决结果对你公司的具体影响，是否存在董、监事所称的“对
母公司造成巨额损失”的情形；
（4）针对董事、监事所称的“千年珠宝拒绝向公司董事和独立董事提供财务
审计的相关数据”“董事会存在被内部相关管理人员操控”等涉及公司治理问题，
说明是否按照有关规定为董事履职提供必要的条件、予以积极配合和协助，是
否保障全体董事拥有平等的知情权，是否存在阻碍、拒绝、干预董事行使职权
的情形。
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请你公司独立董事对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）结合货币资金管理和使用制度，说明子公司货币资金无法用于支付诉
讼费用的原因及合理性，以及法院对诉讼费用的支付主体是否有明确要求；
法院对诉讼费用的支付主体未有明确要求。千年珠宝及蜀茂钻石为公司旗下
核心子公司，占公司营业收入的 80%以上（2020 年，占公司营收的 84%；2021
年，占公司营收的 82%），也是公司维持持续经营能力的关键。由于疫情持续影
响加上母公司债务逾期、诉讼缠身等负面情况影响，两家子公司的流动资金也非
常紧张。
（2）说明导致母公司货币资金余额较低的原因，以及未及时筹措资金用于
支付诉讼费用的原因；
由于母公司业务不断萎缩，导致货币资金余额持续降低。另因母公司为失信
被执行人且存有大量逾期债务、诉讼事项及员工欠薪，融资能力弱。公司管理层
一直在积极筹措资金，包括不限于催收应收账款等，但效果不佳。目前，母公司
的基础运营费用包括但不限于房租、水电费、员工社保公积金、工资等主要都是
向意向投资人珠海润创联合体中的赢盛数科、宇欣投资等借款维持。由于上述借
款专项用于解决员工工资及维持公司运营，不能挪用。
（3）说明终审判决结果对你公司的具体影响，是否存在董、监事所称的“对
母公司造成巨额损失”的情形；
根据原《利润补偿协议》，如需补偿，应补偿总金额=（利润补偿期间 2017
年度至 2020 年度累计承诺净利润数－利润补偿期间 2017 年度至 2020 年度累计
实际净利润数）÷利润补偿期间 2017 年度至 2020 年度累计承诺净利润数×本次交
易价格，即：2,377.27/25,100*70,000=6,629.84 万元。补偿支付方式为优先以本次
交易取得的尚未出售的上市公司股份进行补偿，不足的部分以现金补偿，即：
应补偿股份数=应补偿总金额 6,629.84 万元/交易发行价格 10.65 元/股=622.52 万
股，占公司总股本的 1.37%。截至目前，相关业绩补偿义务人合计持有公司
5,286.6555 万股，其持有的尚未出售的公司股份足以支付应补偿股份，无需另行
现金补偿，不会对公司现金流产生影响。
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综上，上述终审判决结果对公司本身基本无影响，对公司现金流无影响，不
存在相关董事、监事所称的“对母公司造成巨额损失”的情形。
（4）针对董事、监事所称的“千年珠宝拒绝向公司董事和独立董事提供财务
审计的相关数据”“董事会存在被内部相关管理人员操控”等涉及公司治理问题，
说明是否按照有关规定为董事履职提供必要的条件、予以积极配合和协助，是
否保障全体董事拥有平等的知情权，是否存在阻碍、拒绝、干预董事行使职权
的情形。
关于“相关董事要求公司向其提供财务审计的相关数据”一事，鉴于当时相
关子公司财务数据正在审计，尚未定稿，且相关应收账款明细和存货明细为公司
核心商业机密，公司为保证向董监高提供的资料真实、准确、完整，同时为了防
范公司商业机密外泄，因此邀请前述相关董事前往现场查看相关财务数据，不存
在阻碍、拒绝、干预董事行使职权的情形。
公司独立董事对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公
告。
13. 年报及你公司前期公告显示，2021 年 7 月，债权人深圳市运得莱珠宝有
限公司（以下简称“运得莱”）向深圳市中级人民法院申请对你公司进行破产重整，
2021 年 11 月，你公司收到深圳市中级人民法院对公司进行预重整的决定。针对
运得莱的情况，你公司时任独立董事王斌康曾在投诉意见中称，运得莱与千年
珠宝在其被你公司收购前已有业务往来、至今存在债权债务关系，你公司董事
长李勇及相关高管存在与运得莱内外勾结、恶意将公司引向破产重整的情形。
你公司于 2022 年 4 月 21 日披露的《关于签署预重整投资（意向）协议的公告》
显示，你公司与珠海横琴润创投资企业（有限合伙）、中信资本（宁波）投资
管理有限公司、深圳市赢盛数字科技有限公司、深圳宇欣投资合伙企业（有限
合伙）组成的联合体（以下简称“珠海润创联合体”）签署《预重整投资（意
向）协议》。同日，你公司披露《关于公开招募重整投资人的公告》，预重整
管理人广东尚宽律师事务所拟引入有实力的投资人对公司进行投资，第二次发
布公开招募重整投资人的公告。你公司称“鉴于管理人发布的本招募公告，公
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司 4 月 20 日发布的与珠海润创联合体签署的《预重整投资（意向）协议》的效
力尚存在一定的不确定性，请广大投资者注意投资风险。”同时披露《关于<预
重整投资（意向）协议>的补充公告》称，“关于公司意向投资人的确定以管理
人最终招募结果为准。” 你公司部分董事、监事出具的《异议说明》显示，你公
司相关管理人未经董事会和预重整管理人的审议和审批，签订并且披露签署《意
向协议》的公告。
请你公司：
（1）核实并说明与珠海润创联合体签署《预重整投资（意向）协议》是否
应履行董事会审议程序，是否符合法院及预重整管理人的相关要求，如是，请
进一步说明预重整管理人在你公司与珠海润创联合体签署《意向协议》期间第
二次发布公开招募重整投资人公告的具体原因，该招募公告对《意向协议》的
效力以及你公司预重整和法院后续受理等进展事项的影响，并进行充分风险提
示；
（2）核实运得莱是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上
股东、实际控制人存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，其向法院提
出对你公司进行破产重整是否受前述相关主体指使，你公司是否存在通过破产
重整进行逃废债、损害债权人及中小股东合法权益的情形，在此基础上说明你
公司进行破产重整的真实目的。
请你公司独立董事对上述问题（2）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）核实并说明与珠海润创联合体签署《预重整投资（意向）协议》是否
应履行董事会审议程序，是否符合法院及预重整管理人的相关要求，如是，请
进一步说明预重整管理人在你公司与珠海润创联合体签署《意向协议》期间第
二次发布公开招募重整投资人公告的具体原因，该招募公告对《意向协议》的
效力以及你公司预重整和法院后续受理等进展事项的影响，并进行充分风险提
示；
公司与珠海润创联合体签署的预重整投资(意向)协议是在预重整管理人指
导下进行，根据《深圳证券交易所上市规则》及《深圳证券交易所上市公司自律
监管指引第 14 号——破产重整等事项》相关规定，公司应在签署意向书或者协
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议时及时履行信息披露义务，且该协议仅为意向协议，无需履行董事会审议程序。
预重整管理人在公司与珠海润创联合体尚未签署完毕《意向协议》之前发布
了公开招募重整投资人公告。该招募公告对《意向协议》的效力以及公司预重整
和法院后续受理等进展事项，取决于管理人公开公布的招募结果，目前暂未造成
重大影响，公司意向投资人的确定以管理人最终招募结果为准。敬请广大投资者
谨慎投资，注意投资风险。
（2）核实运得莱是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上
股东、实际控制人存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，其向法院提
出对你公司进行破产重整是否受前述相关主体指使，你公司是否存在通过破产
重整进行逃废债、损害债权人及中小股东合法权益的情形，在此基础上说明你
公司进行破产重整的真实目的。
经核实，运得莱与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、
原实际控制人苏日明先生和狄爱玲女士均不存在关联关系或可能造成利益倾斜
的其他关系，其向法院提出对公司进行破产重整未受前述相关主体指使。
2019 年，公司注册地址自深圳迁至福建龙岩后，受异地授信政策限制影响，
公司流动资金锐减。同年，新冠疫情爆发并持续影响，公司业务受到巨大影响和
冲击，导致公司业绩连续三年亏损，相关债务逾期、诉讼等事项随之陆续发生，
公司偿债能力逐渐减弱。
基于公司当时状况，公司债权人运得莱以“公司不能清偿到期债务且对自身
债务明显缺乏清偿能力”为由向法院提起了对公司的破产重整申请，不存在公司
通过破产重整进行逃废债、损害债权人及中小股东合法权益的情形。如若法院正
式裁定受理对公司的重整申请且公司顺利实施重整并执行完毕重整计划，将有利
于改善公司的资产负债状况及经营状况，推动公司回归可持续发展轨道。
公司独立董事对上述问题（2）的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相
关公告。
14. 年报显示，你公司报告期内确认债务重组损失 351.28 万元。
请你公司说明确认上述损失的具体原因，对应债权债务形成背景，相关会
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计处理及其依据，是否符合企业会计准则的有关规定。请年审会计师进行核查
并发表明确意见。
公司回复：
（一）债务重组情况
报告期公司以货抵债债务重组情况统计表
单位：元
账面主体 损益主体 债权单位 债务形成原因 抵货类别 账面价值 处置收益 净损失
深圳市爱
迪尔珠宝
其他收益-股份 大钻 1,908,147.74
运营管理
泰利通珠宝供应链
有限公司 用于资金周转 400,000.00 1,961,442.47
（深圳）有限公司
深圳市迪
加珠宝有 其他收益-股份 空托 453,294.73
限公司
深圳市爱
迪尔珠宝 深圳市德昊小额贷
其他收益-股份 镶嵌饰品 1,672,228.00
运营管理 款有限公司
有限公司
深圳市爱
迪尔珠宝 深圳市德昊小额贷
其他收益-股份 镶嵌饰品 3,325,306.02
运营管理 款有限公司
有限公司
用于资金周转 7,800,000.00 270,534.70
深圳市爱
迪尔珠宝 深圳市德昊小额贷
其他收益-股份 镶嵌饰品 1,772,023.00
运营管理 款有限公司
有限公司
深圳市爱
迪尔珠宝 深圳市德昊小额贷
其他收益-股份 镶嵌饰品 1,300,977.68
运营管理 款有限公司
有限公司
深圳市爱 用于爱迪尔上
迪尔珠宝 外世电子商务（深 海公司和香港
其他收益-运营 镶嵌饰品 3,867,866.00 1,970,000.00 1,897,866.00
运营管理 圳）有限公司 公司钻石采购
有限公司 资金周转
龙岩众宇科技有限 龙岩总部装修
爱迪尔 其他收益-股份 镶嵌饰品 967,676.37 1,352,041.00 -384,364.63
公司 款
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重大资产重组
国艺珠宝艺术评估
爱迪尔 其他收益-股份 千年蜀茂珠宝 机器设备 227,307.73 460,000.00 -232,692.27
公司
评估费用
报告期公司因运营流动资金紧张，前期为缓解短期融资困难，向民间融资机
构借入的款项无法归还本金及支付利息，公司将部分库龄较长、款式陈旧、市场
不适销的货品及有实际使用价值的机器设备与融资方及欠款方友好协商，签订相
关债务重组协议。公司报告期依据《企业会计准则第 12 号——债务重组》的相
关规定：债务重组以资产清偿债务方式进行的，债务人应当将所清偿债务账面价
值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（二）债务重组收益的会计处理、依据及合理性
依据《企业会计准则第 12 号——债务重组》（财会〔2019〕9 号）的相关
规定：债务重组以资产清偿债务方式进行的，债务人应当将所清偿债务账面价值
与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
债务人以单项或多项非金融资产（如固定资产、日常活动产出的商品或服务
等）清偿债务，或者以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，
不需要区分资产处置损益和债务重组损益，也不需要区分不同资产的处置损益，
而应将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额，记入“其他收益—
—债务重组收益”科目。
公司与债务人签订的以货抵债协议，该债务重组采用以货抵债方式进行，公
司根据会计准则规定，将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额，
记入了“其他收益——债务重组收益”科目。
综上，公司对于债务重组收益的确认符合企业会计准则的规定。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
15. 结合上述问题的回复以及你公司涉税受处罚等情况，请你公司：
（1）说明你公司报告期及前期收入是否真实，是否存在虚增资产、利润的
情形；
（2）结合你公司报告期末净资产为 1.38 亿元的情况，以及对各类资产减值
准备计提的充分性、合理性和成本费用确认的准确性等，进一步分析论证期末
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净资产的准确性，在此基础上说明期末净资产是否实际已为负值；
（3）说明你公司运作是否规范，是否存在未披露的违规担保、资金占用、
违规对外提供财务资助等违规情形；
（4）说明你公司董事会、监事会、管理层是否勤勉尽责，是否切实维护上
市公司利益和中小股东合法权益。
请年审会计师对上述问题（1）（2）、你公司独立董事对上述问题（3）（4）
进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）说明你公司报告期及前期收入是否真实，是否存在虚增资产、利润的
情形；
公司除 2021 年 12 月 24 日对 2017 年度、2018 年度财务报表进行前期差错
追溯调整中涉及的情况外，报告期收入确认真实，不存在虚增资产及利润的情形。
详见公司于 2021 年 12 月 25 日披露于巨潮资讯网的《关于前期会计差错更正的
公告》。
（2）结合你公司报告期末净资产为 1.38 亿元的情况，以及对各类资产减值
准备计提的充分性、合理性和成本费用确认的准确性等，进一步分析论证期末
净资产的准确性，在此基础上说明期末净资产是否实际已为负值；
经自查，公司报告期各类资产减值准备计提严格按照企业会计准则关于资产
减值准备计提的有关规定审慎处理，并请第三方专业资产评估机构进行评估出具
资产评估报告。公司严格按照企业会计准则及公司内部财务管理制度关于成本费
用的归集、确认、跨期摊销等规范会计处理，公司期末净资产核算准确，不存在
期末净资产实际为负值的情形。
（3）说明你公司运作是否规范，是否存在未披露的违规担保、资金占用、
违规对外提供财务资助等违规情形；
截至目前，公司运作较为规范，不存在未披露的违规担保、资金占用、违规
对外提供财务资助等违规情形。
（4）说明你公司董事会、监事会、管理层是否勤勉尽责，是否切实维护上
市公司利益和中小股东合法权益。
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公司相关时任董事及独立董事已多次就公司子公司千年珠宝涉税事项向相
关税务部门及监管部门反应情况，监管部门也就该事项多次下发问询函及关注函
对公司及相关董事进行问询，公司及相关董事也就该事项多次进行回复。公司相
关现任董事在得知涉税处罚事项时，及时向公司董事会上报，公司及时履行了信
披义务。
公司董事、监事及高级管理人员充分意识到该事项严重性，并以此为戒，加
强对各子公司管控，避免再次出现上述处罚事项。同时积极学习最新的法律法规
极及公司规章制度，提升履职能力，勤勉尽责，切实维护上市公司利益和中小股
东合法权益。
年审会计师对上述问题（1）（2）的核查意见及公司独立董事对上述问题（3）
（4）的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
特此说明！
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司
董事会
2022 年 7 月 5 日
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