证券代码：002741 证券简称：光华科技 公告编号：2020-043
广东光华科技股份有限公司
关于 2019 年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误
导性陈述或重大遗漏。
广东光华科技股份有限公司（以下简称“公司”、 上市公司”或“光华科技”）
于 2020 年 7 月 29 日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对广
东光华科技股份有限公司 2019 年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第
454 号），公司收到问询函后，认真组织相关人员对相关情况进行落实，现回复
说明如下：
1、年审会计师对你公司 2019 年度财务报告出具了保留意见的审计报告，
保留意见涉及事项为 100 万吨/年锂辉石选矿项目相关事项，具体为公司在 2019
年重新确认 100 万吨/年锂辉石选矿项目相关联产品的可实现价值，调整联产品
的成本分配比例的合理性以及公司以期后签订的 100 万吨/年锂辉石选矿项目整
体转让协议中的存货转让价格作为该项目 2019 年期末存货可变现净值依据的充
分性。
（1）请补充说明 100 万吨/年锂辉石选矿项目的具体情况，包括但不限于
该项目的运营模式、盈利模式、管理模式、主要产品和相关联产品的具体所指、
投入产出比等，说明出售前该项目的运作及盈利情况。
公司回复：
1、100 万吨/年锂辉石选矿项目的具体情况
公司于 2018 年 12 月 28 日召开了第三届董事会第二十二次会议，审议通过
了投资建设年产 100 万吨锂辉石选矿项目。本项目为选矿工程项目，原材料主要
是公司向澳大利亚 WodginaLithium Pty Ltd(以下简称“Wodgina”)购买锂辉石
原矿，通过公司掌握的综合选矿及分离提纯等核心技术，将锂辉石原矿加工成为
锂精粉、钽铌、钠长石、锂云母等产品，公司可将上述产品直接出售，亦可再追
加投资将其中的锂精粉进一步生产碳酸锂自用或出售，将其中的锂云母进一步生
1
产出铷盐、铯盐产品出售。
首先，项目主要产品为锂精粉，为生产碳酸锂的主要原材料，碳酸锂是生产
锂离子电池正极材料的重要原材料。基于公司在锂电池材料的产业链布局，100
万吨锂辉石选矿项目与公司锂电池材料业务可以产生协同效应及规模效应，为锂
电池材料产品上游关键原料的价值链形成协同优势，进一步完善公司构建的资源
--基础材料--产品的产业链。该项目投资建设的主要目的是有利于控制公司主要
产品上游原料的供应，继续构建和完善公司锂离子电池材料价值链的前端，控制
公司主要产品上游原料的供应以增强公司锂电池材料主要产品的价值链优势。
其次，本项目进口的锂辉石原矿中含各种有价矿物质，经过选矿精炼加工后
产出主要产品锂辉石精粉和进一步加工成电池级碳酸锂外，还可分别产出钽铌精
矿、钠长石、锂云母等产品，通过公司掌握综合回收提纯萃取技术、添加剂等核
心技术，还可产出铷、铯、钾等产品，以获得较好的经济效益。本项目通过多种
产品综合回收，既充分利用资源获得最大的经济效益，又避免单一矿种价格波动
造成利益损失，较大程度上规避了项目投资风险。
项目运营主要采取直销方式，主要业务流程为：按计划安排生产→生产出各
联产品→销售发货→确认收入→收回货款。对于签订长期销售协议的产品，采用
预测销售备货原则，公司与客户签订框架协议，按日常接受的订单进行生产，每
笔订单的采购数量、订单金额因客户需求而定。
2、项目涉及的主要联产品及出售前的运作及盈利情况：
项目的经营是以锂辉石为原料，经过同一生产过程，分离、提炼出锂辉石原
料中含有锂、钽、铯、铷等多种有价金属，同时生产出锂精粉、纳长石、钽铌中
间品及锂/铯/铷中间品（又称“锂云母”）等多种联产品。
项目于 2018 年末试产成功，产出了少量联产品，2018 年度未产生对外销售。
截至 2019 年 12 月 31 日止，公司购进的锂辉石原矿全部加工完毕，项目的投入
产出情况如下：
投入/产出 原矿投入量（吨） 一次加工产出量（吨） 存货状态
锂辉石原矿 221,062.80
锂精粉 29,585.52 2019 年部分实现销售
钠长石 117,921.83 2019 年全部实现销售
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投入/产出 原矿投入量（吨） 一次加工产出量（吨） 存货状态
钽铌中间品 5,692.70 2019 年未实现销售
锂/铯/铷中间品 31,562.82 2019 年未实现销售
2019 年度该项目实现营业收入 5,342.94 万元、营业成本 4,290.63 万元、
毛利额 1,052.31 万元，分别占公司合并财务报表对应项目金额的 3.12%、3.11%、
3.16%。截至 2019 年 12 月 31 日止，项目投资及运营形成的实物资产价值
35,587.34 万元，占公司合并财务报表对应项目金额的 13.72%。
（2）请补充披露你公司 2019 年调整前后 100 万吨/年锂辉石选矿项目相关
联产品的成本分配比例的变化情况，调整依据及合理性。年审会计师表示未能
对公司调整分配比例获取充分、适当的审计证据。请补充说明你公司在配合年
报审计的过程中，未能向年审会计师提供充分审计证据的具体原因；补充说明
你公司董事会在会计师审计过程中是否提供的必要的资料和人员支持，是否采
取了必要的应对和补救措施，是否存在不配合会计师审计工作的情形。
公司回复：
1、项目的会计核算依据
《企业会计准则 1 号——存货》第三章第七条规定“在同一生产过程中，同
时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分的，其加
工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配”。联产品成本的分配方法，
常用的有实物量分配法、系数分配法、销售价值分配法和可实现净值分配法等，
企业可根据实际情况选用。
作为一项会计政策，其选择的基本标准是所生成的会计信息的可靠性和相关
性。由于本项目产出的各联产品具有相对独立、价值差异大的特点，公司采用了
销售价值分配法进行联产品成本分摊。
2、项目的会计核算情况
项目于 2018 年末试产，产出了少量锂精粉、长石、钽铌中间品及锂/铯/铷
中间品，生产形成的各类存货均未对外销售。由于 2018 年项目处于试产阶段，
未达到量产及最佳生产状态，公司对于锂/铯/铷中间品的二次加工技术仍处于初
期研究阶段，锂/铯/铷中间品的价值尚未得以确认，因此 2018 年联产品成本分
3
配时，投入产出经按理论测算值确认，锂/铯/铷中间品按锂云母的最低价值确认，
其他联产品按当期市场价值确认。
随着项目的顺利投产及研究活动的开展，锂辉石选矿技术进一步成熟、提升，
2019 年 6 月，公司与北京科技大学签署了技术开发合作合同，就锂云母中锂铷
铯钾多元素提取与分离研究及正负极粉处理工艺技术包等技术开展研究，2019
年 9 月完成了“锂云母中锂铷铯提取分离试验”，确立了工艺流程及主要技术参
数，锂云母的二次加工技术取得突破性进展，锂云母的可实现价值发生根本性变
化。根据已确定的会计政策——销售价值分配法，公司根据实际投入产出比及可
实现回收率对每吨原矿产出的联产品的可实现价值重新确认了成本分配比例并
据此核算各类存货的成本，在确认锂云母中所含铯、铷的价值时，考虑到铯、铷
的提取虽然完成工艺流程及主要技术参数的确认，但进行二次加工需新增投资，
公司对后续的投资及各项成本费用进行了预测，并以扣除预测投资及成本费用后
的价值作为分摊的基础。这两类联产品量产的时间虽然存在不确定性，但铯、铷
的应用价值是真实存在并得到公认的，且分摊时已谨慎考虑了投资成本及相关费
用，基本消除了不确定因素对产品可实现价值的影响。
联产品成本分配比例变动情况及对损益产生的影响如下：
联产品 2019 年 联产品 2018 年 成本分摊比例
产品
成本分摊比例 成本分摊比例 变动情况
锂精粉 48.00% 76.61% -28.61%
钽铌中间品 10.00% 17.38% -7.38%
钠长石 2.00% 2.31% -0.31%
锂/铯/铷中间品 40.00% 3.70% 36.30%
合计 100.00% 100.00% 0.00%
金额单位：万元
按 2019 年成本分摊 按 2018 年成本分摊 成本分摊比例变动
产品
比例计算的成本 比例计算的成本 对成本的影响
锂精粉 12,012.10 19,170.96 -7,158.86
钠长石 500.50 578.53 -78.02
钽铌中间品 2,502.52 4,343.65 -1,841.13
锂/铯/铷中间品 10,003.67 925.65 9,078.02
合计 25,018.79 25,018.79 0.00
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金额单位：万元
2019 年项目实现的收益
产品 按 2019 年成本分摊 按 2018 年成本分摊 成本分摊比例变动
比例计算形成的毛利 比例计算形成的毛利 对毛利的影响
锂精粉 884.70 -1,373.88 2,258.58
钠长石 167.61 89.58 78.03
钽铌中间品 0.00 0.00 0.00
锂/铯/铷中间品 0.00 0.00 0.00
合计 1,052.31 -1,284.30 2,336.61
2019 年度，该项目形成的联产品中，锂精粉部分实现了销售，实现的销售
收入 4,674.83 万元，钠长石全部实现了销售，实现的销售收入 668.11 万元。按
公司 2019 年确认的成本分摊比例计算，锂精粉销售实现的毛利 884.70 万元，钠
长石销售形成的毛利 167.61 万元，项目实现的总毛利 1,052.31 万元。联产品中
的钽铌中间品、锂/铯/铷中间品 2019 年无对外销售，全部形成 2019 年末的存货。
2019 年末项目形成的存货账面价值 20,728.16 万元，其中：锂精粉 8,221.98 万
元、锂/铯/铷中间品 10,003.67 万元、钽铌中间品 2,502.52 万元。
假设 2019 年保持 2018 年的成本分配比例，2019 年度销售的锂精粉及钠长
石实现的总毛利为-1,284.30 万元，对 2019 年度损益表中利润总额的影响金额
为-2,336.61 万元，对归属于上市公司股东净利润的影响金额为-1,986.12 万元，
影响后 2019 年度属于上市公司股东的净利润-635.58 万元。影响后 2019 年末项
目形成的存货账面价值 18,391.55 万元，其中：锂精粉 13,122.26 万元、锂/铯/
铷中间品 925.65 万元、钽铌中间品 4,343.65 万元。
截至 2020 年 5 月止，项目在 2019 年末形成的存货已全部实现销售及转让，
2020 年 1-5 月期间项目存货实现毛利额 33.74 万元。假设 2019 年保持 2018 年
的成本分配比例，则 2020 年 1-5 月期间项目存货实现毛利额 2,370.35 万元，对
公司 2020 年 1-5 期间利润总额的影响金额为 2,336.61 万元，对归属于上市公司
股东净利润的影响金额为 1,986.12 万元。
公司认为，本项目联产品成本分配采用的是销售价值分配法,试产阶段的状
态不能代表项目的正常运作状态，联产品的价值尚无法确认，在生产技术及工艺
路线完成验证后，项目产出的联产品价值发生了根本变化，分摊比例应重新确认
并以此进行成本分配，核算结果才能合理反映各联产品的存货成本。2019 年联
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产品成本分配比例发生变化是基于联产品价值发生变化相应做出的调整，公司采
用的成本分配比例及形成的核算结果真实、公允。
3、年审会计师在保留意见中表示“公司在 2019 年重新确认 100 万吨/年锂
辉石选矿项目相关联产品的可实现价值，调整了联产品的成本分配比例。我们未
能对公司调整分配比例获取充分、适当的审计证据。”主要是基于以下原因：
会计师认为：联产品系数的确认方法一经确定不能随意变更，且截止 2019
年 12 月 31 日，锂云母等中间品二次加工尚未确定最终工艺路线，未能生产出最
终产品，预计最终产品产量存在很大不确定性，无法判断分配过程需要产量参数
是否计量准确，无法准确预计进一步需要加工生产的成本费用。
在会计师审计过程中，公司董事会已向会计师提供必要的资料和人员支持，
协同会计师完成了现场盘点、抽样等必要的支持，协助会计师完成了必要的访谈，
同时也就公司的会计处理依据与会计师进行了必要的沟通，不存在不配合会计师
审计工作的情形。
（3）2020 年 4 月 8 日，你公司董事会审议通过将所属的 100 万吨锂辉石选
矿项目资产（包括原材料、中间品、副产品存货、配套生产设备及生产技术）
转让给特斯博的议案，交易价格为 3.96 亿元，整体转让协议中的存货转让价格
（2.12 亿元）高于存货账面余额（2.03 亿元）。特斯博目前尚未开展经营活动，
其主要股东汕头市胜景投资有限公司 2019 年度净利润为-12 万元。
1）请结合交易对方的成立时间及目的、主要股东及其主营业务、主要经营
方向，补充说明特斯博尚未开展经营活动即收购该项目的原因，特斯博与你公
司及你公司实际控制人、公司前十名股东、董事、监事、高级管理人员在产权、
业务、资产、债权债务、人员等方面是否存在潜在的关联关系，是否存在利益
输送。
公司回复：
1、交易对方的成立时间及目的、主要股东及其主营业务、主要经营方向
淄博特斯博新材料科技有限公司（下称“特斯博”）系其股东汕头市胜景投
资有限公司为购买公司锂辉石选矿项目并将锂辉石选矿项目独立营运及相关联
产品产业化专门设立的新材料公司。
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根据特斯博提供的《营业执照》及公司登陆“国家企业信用信息公示系统”
网站查询，截至本报告出具之日，特斯博的基本登记信息如下：
名称 淄博特斯博新材料科技有限公司
统一社会信用代码 91370303MA3RKECA2J
住所 山东省淄博市高新区金晶大道 267 号颐和大厦 A 座 1506 室
企业类型 有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)
注册资本 10,000 万元
法定代表人 陈金莲
新材料科技领域内的技术研发、技术咨询、技术服务；建筑新材料、
金属材料的研发、销售；黑色金属矿、有色金属（不含金银）、非金属
矿石采选；有色金属矿石（不含金银）、非金属矿石进出口；普通货物
经营范围
运输；仓储服务（以上两项不含危险品）；房屋租赁（未经金融监管部
门批准，不得从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业务）。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
成立日期 2020 年 3 月 19 日
营业期限 2020 年 3 月 19 日至长期
股权结构 汕头市胜景投资有限公司持股 100%
经营状态 在营（开业）企业
主营业务及经营方向 新材料科技领域内的技术研发、技术咨询、技术服务
特斯博系汕头市胜景投资有限公司（以下简称“胜景投资”）的全资子公司，
胜景投资的基本情况如下：
名称 汕头市胜景投资有限公司
统一社会信用代码 91440500MA51DNT13Y
住所 汕头市龙湖区金砂路 179 号合信星湖城 6 幢西座 155、255 号
企业类型 有限责任公司（台港澳法人独资）
注册资本 20,000 万港元
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法定代表人 陈金莲
经营范围 股权投资；项目投资；实业投资；投资咨询。
成立日期 2018 年 3 月 13 日
营业期限 2018 年 3 月 13 日至长期
股权结构 胜景创建有限公司持股 100%
经营状态 在营（开业）企业
主营业务及经营方向 股权投资、项目业务
2、特斯博尚未开展经营活动即收购该项目的原因
（1）公司考虑到锂辉石选矿项目受行业影响收回期延长，为提高资产运营
效率，加速资金回笼，集中资源加快主业发展，提升公司整体盈利能力，决定对
锂辉石选矿项目作整体转让。公司于 2019 年第四季度已着手寻找合作方，并于
2019 年末与意向受让方胜景投资就关键条款作了沟通并基本达成共识，拟于
2020 年 1 月开始办理交易相关的事项的确认，但受新冠疫情影响，各项事务未
能如期进行。
（2）胜景投资作为专业投资公司经过前期的调研及考察，了解到了锂价格
处于历史较低位置，长期看随着新能源产业的蓬勃发展有较大上升的空间，其次
主要还是看到了锂云母中铷铯钾含量的巨大经济价值，且已通过前期小型试验提
纯出锂云母中铷铯钾等元素。胜景投资为了对该项目中联产品锂云母中铷铯钾盐
元素产品进行专业化、产业化、规模化运营，设立了特斯博新材料科技有限公司，
经营范围为新材料科技领域内的技术研发、技术咨询、技术服务等。
3、是否存在潜在的关联关系，是否存在利益输送的相关说明
（1）经公司询证并取得公司董事、监事、高级管理人员书面声明、控股股
东及实际控制人书面回复及特斯博、胜景投资书面声明核实：特斯博、胜景投资
与上市公司及公司实际控制人、公司前十名股东、董事、监事、高级管理人员在
产权、业务、资产、债权债务、人员等方面不存在关联关系或潜在的关联关系，
不存在利益输送的情形。
（2）本次交易定价公允，不存在损害公司及其全体股东、特别是中小股东
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利益的行为，本次交易价格以评估报告为基础协商确定。公司聘请的具有证券期
货业务资格的中水致远资产评估有限公司（以下简称“中水致远”）为本次交易
出具了中水致远评报字[2020]第 160010 号评估报告，经成本法评估，评估基准
日 2020 年 2 月 29 日，公司纳入评估范围内的部分资产账面值为 34,701.97 万元，
评估值为 35,187.99 万元，评估增值 486.03 万元，增值率 1.40%。因此，本次
交易定价公允，不存在损害公司及其全体股东、特别是中小股东利益的行为。
本次交易的决策程序合法、合规，并履行了必要的信息披露义务。本次交易
已经公司第四届董事会第七次会议审议通过，公司独立董事对本次交易事项发表
了同意的独立意见。具有证券期货业务资格的评估机构中水致远资产评估有限公
司已为本次交易出具了中水致远评报字[2020]第 160010 号资产评估报告。公司
已于 2020 年 4 月 9 日披露了《关于公司 100 万吨锂辉石选矿项目转让的公告》
（公告编号：2020-11）。因此，本次交易的决策程序合法、合规，并履行了必
要的信息披露义务。
综上，本次交易以评估机构确认的市场价格为基础，经双方协商确认交易价
格，定价具有公允性，不存在利益输送的情形。
2）请详细说明上述项目资产中存货资产及固定资产的具体明细及账面价值
（包括账面原值、已计提的折旧或准备、账面净值）及上述交易最新进展情况，
包括款项支付、资产过户等情况。
公司回复：
项目转让涉及的存货资产明细如下：
数量 账面原值 已提跌价准备 账面净值
存货名称
（吨） （万元） （万元） （万元）
锂精粉 23,143.80 6,570.17 143.27 6,426.90
锂/铯/铷中间品 48,161.34 10,003.67 181.33 9,822.34
钽铌中间品 8,245.16 2,502.52 0.00 2,502.52
合计 79,550.30 19,076.36 324.60 18,751.76
交易双方签署的“存货资产交付确认协议”确认：上述存货已于 2020 年 5
月 15 日完成实物交付、验收，存货的所有权及管理权自交付日起归属受让方所
有。
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项目转让涉及的固定资产明细如下：
数量 账面原值 已提折旧 账面净值
资产名称
（项） （万元） （万元） （万元）
100 万吨/年锂辉石选矿生产设备及配套设施 1 16,820.03 1141.74 15,678.29
其中：磁重车间生产设备及配套设施 1-1 1,640.38 147.45 1,492.93
锂辉石原料仓生产设备及配套设施 1-2 831.06 72.37 758.69
磨浮车间生产设备及配套设施 1-3 3,478.89 318.84 3,160.05
破碎车间生产设备及配套设施 1-4 1,699.77 151.22 1,548.55
脱水车间生产设备及配套设施 1-5 2,233.33 174.24 2,059.08
长石产品仓库生产设备及配套设施 1-6 498.24 43.39 454.85
重选车间生产设备及配套设施 1-7 3,258.66 4.51 3,254.15
管道系统 1-8 681.23 63.19 618.04
电气系统 1-9 753.04 65.58 687.47
厂区其他生产设备及配套设施 1-10 1,745.43 100.96 1,644.48
办公及研发设备 111 304.00 56.71 247.29
其中：SCS-150（vts257)型数字式汽车衡 2 104.08 19.77 84.30
UPS 电源 1 0.97 0.14 0.83
铂金坩埚 12 8.02 5.34 2.68
不锈钢二分器 1 0.13 0.13 -
仓库电子监控设施 1 1.54 0.29 1.25
打印机 3 0.33 0.15 0.18
单槽浮选机 4 7.62 0.72 6.89
低速离心机 1 0.42 0.08 0.34
电脑 1 0.43 0.43 -
电子天平 2 3.30 0.71 2.59
多用真空过滤机 1 1.42 0.29 1.13
坩锅钳 1 0.07 0.01 0.06
黑猫超高压清洗机 2 0.51 0.05 0.46
恒温鼓风干燥箱 1 0.13 0.13 -
监控设施 6 35.80 4.52 31.28
江西通用碳化钨研钵 7 8.67 0.41 8.26
搅拌器 1 0.54 0.05 0.50
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数量 账面原值 已提折旧 账面净值
资产名称
（项） （万元） （万元） （万元）
卡博恩电动三轮车 1 0.71 0.03 0.67
凯力斯清洗机 1 0.21 0.02 0.19
可见分光光度计 1 0.60 0.6 -
空调 15 5.57 1.13 4.44
螺旋溜槽 2 0.80 0.01 0.78
密封颚式破碎机 1 0.59 0.59 -
密封式对辊破碎机 1 0.59 0.59 -
密封式化验制样粉碎机 1 0.66 0.66 -
皮带中部采样机 1 8.50 0.13 8.36
全自动洗轮机 1 2.32 0.48 1.84
赛诺雾炮机 6 2.28 0.18 2.10
三头研磨机 1 4.20 0.4 3.80
湿法振筛机 2 3.54 0.28 3.26
实验室纯水机 1 0.69 0.69 -
实验室配套家具 1 5.31 0.34 4.97
实验室通风柜 1 13.08 3.11 9.98
实验室通风柜配套设施 1 11.03 1.57 9.46
箱式电阻炉 2 0.79 0.79 -
原子吸收分光光度计 2 24.36 4.63 19.73
真空过滤机 1 1.08 0.26 0.83
周期式磁选机 1 22.86 4.34 18.52
锥形球磨机 1 2.92 0.28 2.65
自动取样机 2 11.54 1.05 10.49
圆盘粉碎机 1 1.28 0.3 0.97
打印机 1 0.18 0.02 0.16
电脑 15 4.33 0.99 3.34
车辆 2 30.89 6.26 24.62
其中：别克 SGM6531UAAF 多用途乘用车 1 22.90 3.99 18.92
大众牌小型轿车 1 7.98 2.28 5.71
合计 114 17,154.92 1204.71 15,950.21
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交易双方签署的“固定资产交付确认协议”确认：双方确认：上述资产已于
2020 年 6 月 10 日完成现场盘点、验收及交付，所涉固定资产完整并达到正常使
用状态，资产的所有权及管理权自交付日起归属乙方所有。
3）本次交易评估基准日为 2020 年 2 月 29 日，采用成本法评估，上述资产
账面值为 34,701.97 万元，评估值为 35,187.99 万元，评估增值 486.03 万元，
增值率 1.40%。请结合评估方法、评估主要参数、评估过程及评估结论，补充说
明评估结果是否公允，存货转让价格高于存货账面余额的原因及合理性。请评
估师核查并发表明确意见。
评估师回复：
一、资产评估总体情况
我公司对广东光华科技股份有限公司拟转让 100 万吨/年锂辉石选矿资源综
合回收改建项目的存货及固定资产以 2020 年 2 月 29 日为基准日采用成本法进行
了评估。 纳入评估范围的资产账面价值共计 34,701.97 万元。其中存货账面余
额 19,076.36 万元，计提存货跌价准备为 324.60 万元，账面价值为 18,751.76
万元；房屋建筑物类资产账面原值为 8,252.26 万元，账面净值为 7,763.02 万元；
设备类资产账面原值为 8,902.66 万元，账面净值为 8,187.19 万元。 总体评估
增值 486.03 万元，增值率 1.40%。其中存货增值 131.29 万元，增值率 0.70%；
固定资产增值 354.74 万元，增值率 2.22%。
二、固定资产包括房屋建筑物类和设备类资产
（一）房屋建筑物类
纳入本次评估范围的房屋建筑物，共 10 项，建筑面积 21,800.00 平方米，
账面原值 4,099.85 万元，账面净值 3,809.42 万元；构筑物共 33 项，账面原值
4,152.41 万元，账面净值 3,953.60 万元（未计提减值准备）。
1、核实程序
根据产权持有单位提供的《资产评估明细表》，在核实账账、账表的基础
上，核实账面价值的构成情况，折旧及计提减值政策，以及房屋建筑物所占用土
地的情况。然后评估人员根据评估明细表在产权持有单位相关人员的陪同下到现
场进行了勘查，对建成年代、建筑结构、面积、建筑层数、层高、设备设施、装
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修标准等情况进行了核实,并向工程管理人员了解房屋建筑物的维修和使用情况。
在对实物的核实过程中，作好现场勘查记录，填写了房屋评估勘查表和技术鉴定
表，收集评估所需的工程竣工资料、产权证明文件等，对无权属资料的房屋建筑
物要求委托方和相关当事方出具有关说明。
2、评估方法
根据本次评估房屋建筑物的特点，采用成本法进行评估。
成本法是指按评估时点的市场条件和被评估房产的结构特征计算重置同类
房产所需投资（简称重置价格）乘以综合评价的房屋建筑物的成新率确定被评估
房产价值的一种方法。
评估值=重置全价×综合成新率
重置全价=建筑安装成本+前期及其他费用+资金成本-增值税抵扣额
综合成新率=理论成新率×权重+勘察成新率×权重
①重置全价的确定
A.建筑安装成本的估测
根据评估房屋建筑物具体情况，主要为钢混结构和砖混结构，评估人员按
结构类型、使用功能、分布地域对评估范围内建筑物进行系统的分类，将结构相
同或相近的建筑物分别编组，在各种结构中选出典型工程，收集典型工程的预/
结算书、竣工图纸等竣工资料，抽查核实工程量，对（预）结算书中工程量套用
2016 年《山东省建筑工程预算定额》、《山东省安装工程预算定额》计算出定
额直接费，根据《山东省建设工程费用项目组成及计算规则》（2016）计算出建
安工程成本。同类结构中其他房屋的建筑安装成本采用典型工程差异系数调整法
计算，影响房屋建筑安装成本的因素主要包括层数、层高、外形、平面形式、进
深、开间、墙身材料、装修标准、设备设施、施工困难程度等，把待估对象和典
型工程进行比较，获取综合调整系数，待估对象建筑安装成本等于典型工程建筑
安装成本乘以综合调整系数。
对于小型房屋建筑物的重置单价测算，利用当地同类结构评估基准日的单
方造价进行差异调整估算。
B.前期及其他费用
参照当地政府规定和行业标准，前期及其它费用取费标准为：
13
a.勘察设计费：取 2.87%，根据《工程勘察设计收费标准》2002 年修订版；
b.招标管理费：取 0.2％，根据国家计委计价格[2002]1980 号文关于印发
《招标代理服务收费管理暂行办法》的通知；
c.工程监理费：2.6%，依据国家发展改革委、建设部关于印发发改价格
[2007]670 号文《建设工程监理与相关服务收费管理规定》的通知；
d.建设单位管理费：取 1.24%，根据财政部关于印发《基本建设项目建设成
本管理规定》的通知（财建[2016]504 号）；
e.可行性研究费：取 0.21％，根据计价格[1999]1283 号文件；
f.环境影响评价费：取 0.08％，根据计价格[2002]125 号文件；
综合费率为以上各项合计，取费基数为工程造价或建筑面积。
C.资金成本
根据房屋建设规模和原始资料，按照国家工期定额确定项目建设工期，在
正常建设期情况下，且建设期内资金均匀性投入，按照评估基准日基本建设贷款
利率计算。
评估基准日金融机构贷款利率标准
贷款期限 年利率%
一、短期贷款
一年（含） 4.35
二、中长期贷款
一至五年（含） 4.75
五年以上 4.9
三、贴现 在再贴现利率基础上，按不超过同期贷款利率（含浮动）加点
资金成本=（建筑安装成本+前期及其他费用）×建设期×利率×1/2
D.增值税抵扣额
增值税抵扣额包括建筑安装工程增值税抵扣额和前期及其他费用增值税抵
扣额。
重置全价=建筑安装成本+前期及其他费用+资金成本-增值税抵扣额
②综合成新率的确定
采用理论成新率和勘察成新率相结合的方法确定房屋建筑物的成新率。
14
A.理论成新率的计算
理论成新率=（经济耐用年限-已使用年限）/经济耐用年限×100%
B.勘察成新率的测定
首先将影响房屋建筑物成新率的主要因素按结构（基础、墙体、承重、屋
面）、装修（楼地面、内外装修、门窗、顶棚）、设备设施（水卫、暖气、电照）
分项，参照建设部“房屋完损等级评定标准”的规定，结合现场勘查实际现状确
定各分项评估完好值，再根据权重确定勘察成新率。
勘察成新率=结构部分打分值×权重＋装修部分打分值×权重＋安装部分
打分值×权重
C.综合成新率
理论成新率取权重 0.4，勘察成新率取权重 0.6。
综合成新率=理论成新率×0.4+勘察成新率×0.6
③评估值的计算
评估值=重置全价×综合成新率
3、评估结果
房屋建筑物类固定资产账面价值 7,763.02 万元，评估价值 8,305.12 万元，
评估增值 542.10 万元，增值率 6.98%。
4、增值原因分析：一是截至评估基准日，房屋建筑物及构筑物的原材料价
格、人工价格均有所上涨；二是房屋建筑物耐用年限（生产用钢混结构 50，钢
结构 70 年）长于会计折旧年限（30-40 年）；在上述原因的共同作用下，房屋
建筑物类固定资产评估增值。
经上述评估程序与分析，我们认为，房屋建筑物类资产评估结果是公允的。
（二）设备类
纳入本次评估范围内的广东光华科技股份有限公司设备类资产账面原值合
计 8,902.66 万元，账面净值合计 8,187.19 万元。主要为机器设备、车辆和电子
设备。其中：机器设备共计 735 台，为企业 100 万吨/年锂辉石选矿资源综合回
收改建项目生产所需的压力机、浮选机、球磨机等，维护使用状态正常；车辆共
计 2 辆，主要为生产、办公用车；电子设备共计 111 台，为项目满足日常经营需
要购置的计算机、打印机、空调等设备。
15
1、核实程序
资产评估专业人员针对资产评估明细表中不同的资产性质及特点，采取不同
的核实方法进行现场勘察，原则为覆盖各类、典型勘查。查阅了主要设备的运行
日志、使用说明书等技术资料和文件，并通过与设备管理人员和操作人员的交流，
了解设备的购置日期、产地、账面原值各项费用的构成情况。查阅设备的运行和
故障记录，填写设备现场勘察记录等。通过这些步骤，以充分了解设备的历史变
更及目前技术运行情况。对重点及主要设备等进行了重点详细勘查，对一般设备
按申报明细表进行抽查，比照资产评估申报明细表对不符之处作相应的修改、完
善。
2、评估方法
根据本次评估目的，按照原地续用原则，以市场价格为依据，结合委估设备
的特点和收集资料情况，主要采用重置成本法进行评估。
评估值=重置全价×成新率
①机器设备的重置全价
机器设备的重置全价由设备购置价（不含税）、运杂费、安装调试费、设备
基础费、工程建设其他费用及资金成本等部分构成。
不含税重置全价=设备购置价（含税）+运杂费+设备基础费+安装调试费+工程
建设其他费用+资金成本-可抵扣增值税
②综合成新率。采用年限法与现场勘察法，分别测算理论成新率和勘察成新
率，并按 40%，60%比例加权求和确定其成新率，即：
成新率=理论成新率×40%+现场勘察成新率×60%
③评估结论
设备类资产账面原值 8,902.66 万元，评估原值 8,854.44 万元，减值 48.22
万元，减值率 0.54%。主要是由于以下原因综合引起：
A.机器设备原值减值的原因主要为：设备现市场价格略有下降，导致重置原
值减值。
B.车辆原值减值的原因为：现市场价格有所下降，导致重置原值减值；
C.电子设备原值减值的主要原因为：由于技术的进步，电子设备的购置价格
不断下降引起评估原值减值；
16
设备类资产账面净值 8,187.19 万元，评估净值 7,999.83 万元，减值 187.36
万元，减值率 2.29%。机器设备净值减值的主要原因为：
A.机器设备净值减值的原因主要为： 企业是按照通用年限按照直线法进行计
提折旧，而评估时按照现场勘查情况确定设备成新率，评估采用成新率低于会计
折旧成新率，导致机器设备略有减值。
B.车辆的净值增值的原因为：企业车辆经济使用年限高于其会计折旧年限。
C.电子设备净值减值的主要原因为：市场价格逐年下降较快所致。
经上述评估程序与分析，我们认为设备类资产评估结果是公允的。
三、存货类资产
存货包括产成品和在产品。产成品账面余额为 16,573.84 万元，计提存货
跌价准备为 324.60 万元，账面价值为 16,249.24 万元。为产权持有单位生产销
售的锂精粉、锂/铯/铷云母产品。在产品账面余额为 2,502.52 万元，未计提存
货跌价准备，账面价值为 2,502.52 万元，为钽铌中间品。
（一）评估程序。
1、首先搜集评估资料。评估人员搜集和查验了存货的账簿资料、入账凭证、
近期销售合同及销售发票等，并对上述资料进行了核实。
2、对存货进行监盘。存货分布于山东省淄博市临淄区凤凰镇南金村。资产
评估专业人员在企业财务部门和仓库保管部门的陪同下，查阅了上期盘点资料，
并对存货进行了抽查盘点。评估人员核查了仓库保管部门账务。
3、实施了网上查阅价格、电话询证、对企业提供的报价函进行求证等评估
程序。通过搜集的上述资料，对存货进行评估。
（二）评估过程。
1、产成品-锂精 粉。锂精粉账 面余额 6,570.17 万元，提取跌 价准备
143.27 万元，账面价值 6,426.90 万元。评估人员查阅了基准日附近的销售合同，
对不同品位下的销售单价等进行了核实，并与网上报价进行了核实对比后确认锂
精粉评估价值 6,415.46 万元。评估结果比账面价值减值 11.44 万元,比账面余额
减值 154.71 万元。
2、产成品-锂/铯/铷云母。
云 母 矿 账 面 10,003.67 万 元 ， 提 取 跌 价 准 备 181.33 万 元,账 面 价 值
17
9,822.34 万元。在查阅企业产成品账面资料的基础上，评估人员对价格信息进
行了电话询证核实和价格求证。最终确认云母矿评估价值 9,965.06 万元。云母
矿评估结果比账面价值增值 142.72 万元,比账面余额减值 38.603 万元。
3、在产品-钽铌中间品。账面金额 2,502.52 万元。账面成本包括人工费、
材料费、辅料费等费用，未来的产品为钽铌精矿。
评估人员对在产品的账面成本资料进行了检查。评估人员查阅了在产品的
生产资料的基础上，核查了企业提供的原矿-钽铌中间品-钽铌精矿的投入生产比
和加工费用。企业尚未生产出钽铌精矿，在核查了解最终产品价格及对账面生产
资料核查的基础上,以账面值作为在产品的评估值。
（三）评估增减值及合理性分析
存货账面价值 18,751.76 万元，评估价值 18,883.04 万元，评估增值 131.29
万元，增值率 0.70%。其中产成品账面价值 16,249.24 万元，评估价值 16,380.52
万元，增值 131.29 万元，增值率 0.81%。在产品账面价值 2,502.52 万元，无增
减值。
由上述评估程序及评估过程可以看到,存货在评估人员询价的基础上,综合
考虑精矿品位、有色金属含量等因素，以此估算评估基准日的销售价格，其高
于账面价值是合理的，存货评估结果是公允的。
4）《会计师关于非标意见专项说明》显示，你公司以期后整体转让事项中
存货转让价格作为判断资产负债表日存货是否存在跌价的依据不适当。请你公
司就上述会计处理的合理性进行详细说明。同时，请年审会计师说明，上述会
计处理是否明显违反会计准则，你所是否存在以审计范围受限掩饰公司 2019 年
财务报表重大错报的情形。
公司回复：
公司依据以下会计政策对期末存货进行了跌价测试并计提跌价准备：
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
18
关税费后的金额，确定其可变现净值。
报告期末，该项目形成的存货按照单个存货项目计提存货跌价准备，存货项
目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
由于锂/铯/铷中间品既可继续生产，也可直接对外销售，公司分别对两种存
续状态进行了测试，并以可变现净值孰低原则最终以直接对外销售状态进行跌价
测试确认，由于矿产品品质差异大、价格差异大，公司对锂/铯/铷中间品市场价
格综合考虑了市场公开报价情况、公司独立询价情况、拟受让方的收购要约报价
情况等因素确认锂/铯/铷中间品的期末市场价格。2019 年末，该项目形成的存
货已计提的跌价准备如下：
数量 账面原值 已提跌价准备 账面净值
存货名称
（吨） （万元） （万元） （万元）
锂精粉 28,962.37 8,221.98 179.29 8,042.68
锂/铯/铷中间品 48,161.34 10,003.67 181.33 9,822.34
钽铌中间品 8,245.16 2,502.52 0.00 2,502.52
合计 85,368.87 20,728.16 360.62 20,367.54
公司认为：公司对期末存货进行的跌价测试符合会计准则及公司会计政策的
规定，形成的结果符合存货的可变现价值。2020 年 4 月 9 日公司与受让方签署
了转让协议并收到首期转让款人民币 9,136.05 万元。项目转让的实物资产包括
了存货及固定资产，双方在评估价值的基础上确定了交易价格，交易价格高于与
标的物 2019 年 12 月 31 日的账面成本，项目转让的固定资产及存货均未出现转
让损失。
会计师回复：
公司在沟通中表示：考虑到项目受行业影响收回期延长，为提高资产运营效
率，加速资金回笼，公司对锂辉石选矿项目作整体转让。公司于 2019 年第四季
度已着手寻找合作方，2019 年末公司与意向受让方基本就关键条款作了沟通并
基本达成共识，拟于 2020 年 1 月开始办理交易相关的事项的确认，但受疫情影
响，各项事务未能如期进行。
由于上述事项截止 2019 年 12 月 31 日尚未签订整体转让协议等有效证据，
我们无法判断山东项目涉及存货持有目的，同时无法对存货跌价准备涉及关键假
19
设或参数获取充分、适当的有效证据。因此，我们认为公司以期后整体转让事项
中存货转让价格作为判断资产负债表日存货是否存在跌价的依据不适当，无法就
该项目相关存货跌价准备的充分性获取充分、适当的审计证据。由于无法获取充
分、适当的审计证据，我们无法判断出具保留意见的事项中涉及会计处理是否属
于明显违反会计准则。本所不存在以审计范围受限掩饰公司 2019 年财务报表重
大错报的情形。
（5）请年审会计师重点说明保留意见涉及事项对财务报表的影响是否具有
广泛性，出具保留意见的依据是否充分、恰当，是否存在以保留意见代替“否
定意见”、“无法表示意见”的情形。
会计师回复：
1、保留意见涉及事项：（1）、如财务报表附注十三、（七）所述， 公司在
2019 年重新确认 100 万吨/年锂辉石选矿项目相关联产品的可实现价值，调整了
联产品的成本分配比例。我们未能对公司调整分配比例获取充分、适当的审计证
据。（2）、如财务报表附注十三、（七）所述，公司以期后签订的 100 万吨/年锂
辉石选矿项目整体转让协议中的存货转让价格作为该项目 2019 年期末存货可变
现净值的依据，存货转让价格高于期末存货余额。我们认为公司以期后整体转让
事项中存货转让价格作为判断资产负债表日存货是否存在跌价的依据不适当，无
法就该项目相关存货跌价准备的充分性获取充分、适当的审计证据。
2、出具保留意见的依据：
根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号—在审计报告中发表非无保留意
见》第四章第二节第八条：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留
意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总
起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、
适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对
财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”的规定。
100 万吨/年锂辉石选矿项目为单独事项，属于公司 2018 年开拓新投资项目，
非公司主营业务。截止 2019 年 12 月 31 日，100 万吨/年锂辉石选矿项目涉及 2019
年度营业收入账面金额 5,342.94 万元、营业成本账面金额 4,290.63 万元、毛利账
面金额 1,052.31 万元；分别仅占光华科技合并财务报表对应项目金额的 3.12%、
20
3.11%、3.16%。
本所认为，上述保留事项对公司财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛
性，因此本所对公司 2019 年度财务报表出具保留意见的审计报告的依据充分、
适当，不存在以保留意见代替“否定意见”、“无法表示意见”的情形。
（6）请补充说明截至目前公司为消除保留意见涉及事项的影响所采取的措
施、进展情况、进度安排和预计消除时间。
公司回复：
截至目前公司为消除保留意见涉及事项的影响所采取的措施、进展情况如下：
1、在疫情影响减弱后及时启动项目转让所涉实物资产的评估工作，并于
2020 年 4 月 1 日经中水致远资产评估有限公司以 2020 年 2 月 29 日为评估基准
日出具的中水致远评报字[2020]第 160010 号资产评估报告,满足了收购要约提
出的资产确认条件。
2、签署项目转让协议：公司于 2020 年 4 月 8 日召开第四届董事会第七次会
议，会议以 9 票同意、0 票反对、0 票弃权，审议通过了《关于公司 100 万吨锂
辉石选矿项目转让的议案》并于 2020 年 4 月 9 日公告。
3、与受让方保持紧密沟通，充分关注并跟进项目转让的履约情况，公司已
于 2020 年 4 月 9 日如约收到首期转让款 9,136.05 万元，于 2020 年 6 月 24 日如
约收到第二期转让款 5,311.00 万元。
4、及时完成实物资产的交接：交易双方于 2020 年 5 月 15 日签署的“存货
资产交付确认协议”确认：项目转让的存货已于 2020 年 5 月 15 日完成实物交付、
验收，存货的所有权及管理权自交付日起归属受让方所有；双方于 2020 年 6 月
10 日签署的“固定资产交付确认协议”确认：项目转让的固定资产已于 2020 年
6 月 10 日完成现场盘点、验收及交付，所涉固定资产完整并达到正常使用状态，
资产的所有权及管理权自交付日起归属乙方所有。
公司董事会认为：项目转让双方均具备完全履行协议约定的能力。自协议签
订之日起，保留意见涉及事项的运营已从公司中剥离出去，项目未来的运营情况
对公司无任何影响，保留意见涉及事项可能存在的影响可于 2020 年 12 月全额收
回存货转让价款时基本消除。并可在转让协议条款全部履行完毕之日完全消除。
21
2、报告期内，你公司实现营业收入 17.13 亿元，扣除非经常性损益后归属
于上市公司股东的净利润-57 万元，分别同比增长 12.72%和下降 262.10%。经营
活动产生的现金流量净额为 5,768 万元，较去年同期增长 215.95%。
（1）请结合报告期内行业情况、分产品销量、毛利率、期间费用等的变化
情况，说明你公司报告期营业收入略增、主业亏损的原因和合理性。
公司回复：
2019 年度，公司实现营业收入 17.13 亿元，扣除非经常性损益后归属于上
市公司股东的净利润-57 万元，分别同比增长 12.72%和下降 262.10%，主要原因
为产品销售毛利下降、期间费用上涨。
金额单位：万元
2019 年度 2018 年度
物料分类
销售收入 销售毛利 毛利率 销售收入 销售毛利 毛利率
PCB 化学品 86,827.70 21,341.48 24.58% 85,157.80 23,944.93 28.12%
化学试剂 23,528.52 7,745.71 32.92% 22,565.52 7,225.98 32.02%
锂电池材料 23,995.76 758.13 3.16% 20,027.80 3,972.69 19.84%
退役电池 296.95 142.79 48.09% 0.00 0.00 0.00
其它 949.48 414.98 43.71% 608.53 183.84 30.21%
配套贸易 33,432.35 2,234.79 6.68% 22,595.48 2,511.69 11.12%
主营业务 169,030.75 32,637.87 19.31% 150,955.13 37,839.13 25.07%
期间费用 2019 年度 2018 年度 增/减额 增/减率
销售费用 11,049.62 9,537.46 1,512.16 15.85%
管理费用 9,761.06 7,036.87 2,724.19 38.71%
研发费用 7,975.77 5,499.94 2,475.82 45.02%
财务费用 3,856.84 1,545.76 2,311.08 149.51%
合计 32,643.28 23,620.03 9,023.25 38.20%
如上表所列示，报告期内公司营业收入增长而净利润大幅下滑的主要受以下
因素影响：
22
1、2019 年，受宏观经济增速放缓、金属价格持续下跌等综合因素影响，特
别是金属钴、锂市场价在历史低位运行，下游需求减弱，对各产品的价格产生一
定的影响，各类产品毛利率较上年相比有不同幅度的下降。
2、2019 年度受金属价格下跌影响，销售收入增长率低于销售量。在产、销
量增长；公司经营规模增大的情况下，整体运营成本增加，期间费用增加主要原
因：
（1）公司加大电池正极材料生产、退役动力电池综合利用、5G 专用化学品
开发等项目的研发投入，研发支出较上年同期增长。
（2）受投资及经营规模增长影响，资金需求扩大，融资增加，财务费用较
上年同期增长。
（3）国家技术中心研发大楼、电池正极材料生产车间、锂精矿加工设施等
新项目建设完工投入使用，人力成本、折旧费用等同步增加。
（2）请详细说明 2019 年度经营活动产生的现金流量净额大幅增长的原因，
经营活动产生的现金流量净额与扣非后净利润变动幅度不匹配的原因及合理性。
公司回复：
1、2019 年度经营活动产生的现金流量净额比去年同期大幅增长 10,743.81
万元，主要受以下项目变动的影响：
金额单位：万元
项目 2019 年度 2018 年度 增/减额 增/减率
销售商品、提供劳务收到的现金 159,050.27 159,179.19 -128.92 -0.08%
收到其他与经营活动有关的现金 2,116.01 2,382.54 -266.52 -11.19%
经营活动现金流入小计 161,166.28 161,561.73 -395.45 -0.24%
购买商品、接受劳务支付的现金 120,829.07 134,757.93 -13,928.86 -10.34%
支付给职工以及为职工支付的现金 13,778.23 11,348.39 2,429.84 21.41%
支付的各项税费 5,184.82 7,334.51 -2,149.69 -29.31%
支付其他与经营活动有关的现金 15,605.51 13,096.06 2,509.46 19.16%
经营活动现金流出小计 155,397.64 166,536.89 -11,139.25 -6.69%
经营活动产生的现金流量净额 5,768.64 -4,975.16 10,743.81 215.95%
23
上表可见，2019 年度经营活动产生的现金流量净额较上年同期相比大幅增
长主要受 2019 年度购买商品、接受劳务支付的现金比去年同期减少 13,928.86
万元所影响。2019 年度购买商品、接受劳务支付的现金比去年同期大幅减少的
主要影响因素是：
公司 2018 年新增投资项目“100 万吨/年锂辉石选矿项目”，并于 2018 年 5
月、9 月向供应商 Wodgina Lithium Pty Ltd 采购锂辉石两批，2018 年度与该两
批原料相关的采购支出 16,025.25 万元，2019 年支付的采购尾款 951.57 万元。
该项目 2018 年处于建设、试产阶段，尚未实现销售及资金回笼。
两批次锂辉石的采购支出时间如下：
项目 付款年度 付款金额（万元）
第一船锂辉石货款 2018 7,931.02
2018 568.68
报关、运杂费等
2019 262.83
小计 8,762.53
第二船锂辉石货款 2018 7,226.23
2018 299.32
报关、运杂费等
2019 688.74
小计 8,214.29
2018 年度付款 16,025.25
2019 年度付款 951.57
两期支出差额 15,073.68
2、公司将净利润调节为经营活动现金流量情况如下：
金额单位：万元
项目 2019 年度 2018 年度
净利润 897.09 13,115.92
加：信用减值损失 139.69 -
资产减值准备 884.11 688.26
固定资产折旧 7,064.43 3,286.19
无形资产摊销 182.31 160.62
24
项目 2019 年度 2018 年度
长期待摊费用摊销 359.45 139.81
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 95.26 3.65
财务费用（收益以“－”号填列） 3,872.42 1,437.72
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,240.86 -639.80
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -72.27 126.66
存货的减少（增加以“－”号填列） 3,011.42 -41,775.53
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -14,849.61 1,851.47
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 5,425.20 16,629.88
经营活动产生的现金流量净额 5,768.64 -4,975.16
本年度经营活动产生的现金流量净额较上年同期增加 10,743.81 万元，实现
的扣非后净利润较上的同期减少-11,828.17 万元，变动幅度不匹配主要受以下
因素变动影响：上年度末至本报告期末，公司受投资项目建成转资影响，固定资
产折旧较上年增加 3,778.24 万元，同时因经营需要融资增加，财务费用较上年
增加 2,434.70 万元，这两项费用影响扣非后净利润的变动，但不影响经营活动
产生的现金净流量的变动；100 万吨/年锂辉石选矿项目”在 2018 年集中采购，
项目采购支出较 2019 年度增加 15,073.68 万元，该项支出影响了经营活动产生
的现金净流量的变动，但对扣非后净利润的变动影响不大。
（3）年报显示，主营业务分产品项下，PCB 化学品毛利率为 24.58%，比上
年同期减少 3.54%；锂电池材料毛利率为 3.16%，比上年同期减少 16.68%。请补
充说明相关产品毛利率降幅较大的原因及合理性，你公司拟采取的应对措施。
公司回复：
1、公司 PCB 化学品主要产品毛利率的变动情况；
产品在 PCB 化学品的销售占比 单位销售价格
主要产品系列 毛利率变动
2019 年度 2018 年度 变动率
氧化铜 37.06% 36.59% -4.43% -4.79%
硫酸铜 14.46% 13.90% -4.76% -2.91%
氨基磺酸镍 6.85% 7.86% -1.37% -7.76%
25
PCB 化学品 2019 年收入比上年同期增长 1.96%，成本比去年同期增长 6.98%。
主要原因是：受整体经济环境影响，下游需求减弱，主要产品的价格较上年同期
有所下降；产品结构变化主要受市场需求、客户订单量影响，毛利率高于平均水
平的氨基磺酸镍的销售量较上年减少 9.96%，而毛利率低于平均水平的氧化铜、
硫酸铜的销售量分别比去年同期上涨 8.06%、11.35%。
2、本年度锂电池材料毛利率为 3.16%，比上年同期减少 16.68%，主要受硫
酸钴产品系列毛利率由 2018 年度的 13.99%下降至-37.41%所影响。2019 年硫酸
钴产品系列的毛利亏损额超过 2,000 万元，影响锂电池材料的综合毛利率大幅下
降。硫酸钴产品系列出现负毛利的主要原因：
本年度金属钴、锂受整体经济环境及产业政策变化影响，市场行情暴跌，金
属钴从 1 月市场均价 34.85 万元/吨，一路下行至 7、8 月低点 22.57 万元/吨，
跌幅达到 35.23%。下半年价格也一直处于低迷状态，新能源产品出现价格倒挂
现象。新能源产品作为公司新开展项目，为顺利推进生产、开拓业务、抢占市场，
销售价格有所让利。
3、公司采取的应对措施
（1）公司已在采购部门内设置专职岗位跟踪原材料的价格波动，如价格波
动超过一定幅度，公司将及时调整原材料采购计划及产成品销售定价。
（2）随着公司锂电池回收业务的开展，三元动力电池资源化回收所得金属
钴镍锂锰盐可用于公司 PCB 化学品、正极材料原材料，从而减少采购镍钴锰等金
属跌价等产生的不利影响。
（3）优化 PCB 化学品业务，公司将“以推动产品结构升级为主线，以创新
主导价值提升，以优化产品性能、降低成本为动力，提高电子材料产品竞争力；
以量大面广的产品为突破口，大力推进市场前景广、带动作用强、发展基础好、
具有自主知识产权的电子材料产品发展”。
（4）加强先进工艺等新市场开发，组建专业市场开发团队，全力做好新市
场开发。聚焦行业发展前沿，根据客户需求和业界动态积极布局及创新，延伸产
业链、丰富产品体系，培育新的利润增长点；其次密切关注行业的发展趋势，不
断挖掘和发现新的客户，开发国际客户，让本公司产品进一步替代进口化学品，
并争取进入国际市场。
26
3、报告期内，你公司计入其他收益的政府补助为 1,642 万元，占报告期净
利润的 121%。请列表说明上述政府补助的发放主体、发放原因、款项到账时间、
计入其他收益的依据、相关事项履行信息披露义务的情况（如适用）。请年审会
计师对政府补助相关会计处理的准确性、合规性发表明确意见。
公司回复：
1、报告期内，公司计入其他收益的政府补助构成明细如下：
金额单位：万元
本期确认 发放/确认收益 补贴
补助项目 发放主体 到账时间
损益金额 原因 性质
金平区第二批受影
金平区人力和 已 满足 获取政 府 与收益
响企业返还失业保 412.85 2020/2/10
社会保障局 补贴所附条件 相关
险费
2019 年广东省省
汕头市工业和 已 满足 获取政 府 2019/12/20， 与收益
级促进经济发展专 273.13
信息化局 补贴所附条件 2019/11/27 相关
项事后奖补
广东省科技厅、 2014/9/28，
印制电路特种电子 已 满足 获取政 府 与资产
266.10 广东省组织部、 2014/10/29，
化学品创新团队 补贴所附条件 相关
汕头市科技局 2014/12/26
广州市产学研重大 广州市科学技 已 满足 获取政 府 预计 2020 年 与收益
130.00
专项（SOC）补助 术局 补贴所附条件 发放 相关
2017 年度高新技
广州市科技创 已 满足 获取政 府 2019/12/19 与收益
术企业认定通过奖 120.00
新委员会 补贴所附条件 部分到账 相关
励
2018 年国家企业 汕头市发展和 已 满足 获取政 府 与收益
100.00 2019/3/11
技术中心补助资金 改革局 补贴所附条件 相关
印制线路板（PCB）
已 满足 获取政 府 与资产
用镀铜关键材料的 57.00 广东省科技厅 2012/12/28
补贴所附条件 相关
开发及产业化
国家发展和改
锂电池基础材料绿 已 满足 获取政 府 与收益
50.00 革委员会、工业 2018/8/31
色设计平台建设 补贴所附条件 相关
和信息化部
广东省人才工
广东省博士站建站 已 满足 获取政 府 与收益
50.00 作领导小组办 2019/2/21
补贴 补贴所附条件 相关
公室
国家发展和改
年产 1 万吨电子化 已 满足 获取政 府 与资产
47.73 革委员会、工业 2012/11/20
学品扩建技术改造 补贴所附条件 相关
和信息化部
广州市技术创新标 广州市科学技 已 满足 获取政 府 与收益
30.68 2020/4/27
杆企业奖励 术局 补贴所附条件 相关
27
本期确认 发放/确认收益 补贴
补助项目 发放主体 到账时间
损益金额 原因 性质
2019 年度广东省 广东省市场监
已 满足 获取政 府 与收益
实施标准化战略专 24.00 督管理局（知识 2019/4/29
补贴所附条件 相关
项资金 产权局）
2019 年汕头市实
汕头市市场监 已 满足 获取政 府 与收益
施技术标准战略专 18.00 2019/10/23
督管理局 补贴所附条件 相关
项资金
基础科研用金属盐
2016/2/2，
系列化学试剂共性 中华人民共和 已 满足 获取政 府 与资产
13.86 2016/7/14，
关键技术的研发及 国科学技术部 补贴所附条件 相关
2017/1/20
产业化
珠海市创新创业团
珠海科技创新 已 满足 获取政 府 与收益
队和高层次创业人 9.37 2019/12/24
局 补贴所附条件 相关
才项目资助
高品质钴盐系列产 2014/2/28，
广东省科技厅、 已 满足 获取政 府 与资产
品制备关键技术集 9.11 2015/8/21，
汕头市科技局 补贴所附条件 相关
成与产业化 2015/10/22
广东省经济和
创新中心电子商务 已 满足 获取政 府 与收益
6.00 信息化委员会、 2016/9/9
平台建设项目 补贴所附条件 相关
广东省财政厅
已 满足 获取政 府 与收益
其他项目补助 5.65 汕头市科技局 2019/2/2
补贴所附条件 相关
广东省电子化学品
广东省科技厅、 已 满足 获取政 府 与资产
企业重点实验室建 5.60 2017/1/17
汕头市科技局 补贴所附条件 相关
设
高纯锡盐系列产品 汕头市科学技
已 满足 获取政 府 与资产
关键技术的开发及 3.80 术局、汕头市财 2016/3/23
补贴所附条件 相关
产业化 政局
符合 ACS 标准的科 2016/1/5，
中华人民共和 已 满足 获取政 府 与资产
研用试剂共性关键 2.32 2016/5/30，
国科学技术部 补贴所附条件 相关
技术开发和产业化 2016/12/21
高性能电子级高纯 广东省知识产 已 满足 获取政 府 与收益
2.08 2017/9/30
氧化铜 权局 补贴所附条件 相关
国家发展和改
锂电池基础材料绿 已 满足 获取政 府 与资产
1.88 革委员会、工业 2018/8/31
色设计平台建设 补贴所附条件 相关
和信息化部
广东省经济和
创新中心电子商务 已 满足 获取政 府 与资产
1.59 信息化委员会、 2016/9/9
平台建设项目 补贴所附条件 相关
广东省财政厅
广州市市场监
已 满足 获取政 府 与收益
专利资助 0.98 督管理(知识产 2019/9/30
补贴所附条件 相关
权)局
28
本期确认 发放/确认收益 补贴
补助项目 发放主体 到账时间
损益金额 原因 性质
广东省化学试剂工
已 满足 获取政 府 与资产
程技术研究开发中 0.89 汕头市科技局 2015/9/30
补贴所附条件 相关
心升级建设
合计 1,642.63
2、公司对“其他收益”的确认及核算符合《企业会计准则第 16 号——政府
补助》及公司会计政策的相关规定：
（1）、在同时满足以下条件是确认相关政府补助：公司能满足政府补助所附
条件；公司能够收到政府补助。
（2）、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为
递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公
司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）
或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，
直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活
动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
与日常活动相关政府补助包含两种情况：（1）政府补助补偿的成本费用属于
营业利润之中的项目；（2）该补助与日常销售等经营行为密切相关。
会计师回复：
针对政府补助，我们实施的主要审计程序如下：
1、获取和检查政府补助文件、合同；
2、获取递延收益明细表，复核计算其分配及相关会计处理是否正确；
3、复核政府补助明细表，实施凭证抽查程序；
基于实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反应而言，公司对政
府补助相关的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
29
4、报告期内，你公司计入财务费用的金额为 3,856 万元，较上年同比增长
149.51%，年报显示财务费用增加主要为利息支出增加所致。请结合财务费用的
具体构成、负债结构的变化等情况，补充说明财务费用变动的主要原因及合理
性。
公司回复：
2019 年度及 2018 年度公司财务费用的构成及变动情况如下：
金额单位：万元
项目 2019 年度 2018 年度 增/减额 增/减率（%）
银行贷款 1,641.92 412.80 1,229.12 297.75
票据贴息 1,166.76 949.26 217.51 22.91
利息支出
可转债利息 916.05 75.65 840.39 1,110.82
小计 3,724.73 1,437.72 2,287.01 159.07
利息收入 利息收入 -116.53 -90.03 -26.50 29.43
汇兑损益 汇兑损失 90.37 37.68 52.68 139.80
其他 手续费 158.27 160.39 -2.12 -1.32
合计 3,856.84 1,545.76 2,311.08 149.51
2019 年末及 2018 年末公司负债的构成及变动情况如下：
金额单位：万元
2019.12.31 2018.12.31 增/减率
项目 增/减额
金额 占比（%） 金额 占比（%） （%）
短期借款 45,122.43 33.71 39,843.62 33.26 5,278.81 13.25
应付票据 28,534.78 21.32 20,926.25 17.47 7,608.54 36.36
应付账款 12,456.65 9.31 10,628.45 8.87 1,828.20 17.2
预收款项 315.34 0.24 436.87 0.36 -121.53 -27.82
应付职工薪酬 1,976.07 1.48 951.71 0.79 1,024.36 107.63
应交税费 523.58 0.39 749.50 0.63 -225.92 -30.14
其他应付款 8,022.19 5.99 6,536.53 5.46 1,485.66 22.73
其他流动负债 1,040.24 0.78 1,239.63 1.03 -199.39 -16.08
30
2019.12.31 2018.12.31 增/减率
项目 增/减额
金额 占比（%） 金额 占比（%） （%）
流动负债合计 97,991.29 73.20 81,312.56 67.87 16,678.73 20.51
长期借款 13,000.00 9.71 17,014.00 14.20 -4,014.00 -23.59
应付债券 19,327.60 14.44 17,885.06 14.93 1,442.55 8.07
递延收益 3,489.78 2.61 3,467.12 2.89 22.67 0.65
递延所得税负债 54.39 0.04 126.66 0.11 -72.27 -57.06
非流动负债合计 35,871.77 26.80 38,492.83 32.13 -2,621.06 -6.81
负债合计 133,863.06 100.00 119,805.39 100.00 14,057.67 11.73
如上列示，公司 2019 年度财务费用较上年同期大幅增加主要是利息支出同
比上升幅度，利息支出增加主要受以下因素影响：
1、公司于 2018 年 12 月 14 日公开发行了 249.30 万张可转换公司债券，募
集资金总额 24,930.00 万元。报告期内可转债利息 916.05 万元，对去年同期
75.65 万元大幅度增长 840.40 万元。
2、随着在建项目的建成投产，2019 年度资本化利息金额 801.35 万元，较
2018 年度的资本化利息金额 1,564.58 万元减少 763.23 万元。
3、2019 年末短期借款的存量较 2018 年末增加 5,278.81 万元，融资增加相
应产生的利息费用增加。
5、报告期末，你公司应收款账账面余额为 4.70 亿元，坏账准备余额为 544
万元。请结合经济环境、同行业可比公司情况、你公司各类业务的开展情况、
应收账款信用政策等补充说明应收账款期末余额大幅增长的原因及合理性；并
补充说明应收账款前五大客户及其应收账款余额、账龄、是否为关联方，本年
度应收账款坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
1、与同行业上市公司的预期信用损失计提比例相比，除 1 年以内（含 1 年）
的应收款项计提比例低于同行业外，其他账龄的应收款项的计提比例与同行业上
市公司基本一致。
预期信用损失计提比例（%）同行业比较：
31
账龄 西陇科学 浙江龙盛 宝莫股份 雅化集团 行业平均 光华科技
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 0.45 5.00 3.86 0.50
1－2 年 10.00 15.00 5.38 10.00 10.10 10.00
2－3 年 30.00 30.00 33.78 20.00 28.45 30.00
3－4 年 50.00 90.00 59.29 50.00 62.32 50.00
4－5 年 50.00 90.00 83.40 70.00 73.35 80.00
5 年以上 100.00 90.00 100.00 100.00 97.50 100.00
2、报告期末，公司应收款账账面余额为 4.70 亿元，比去年同期增长 25.93%，
主要影响因素为：报告期内，公司积极开发新产品、新客户，其中锂辉石加工业
务形成的期末应收账款 2,209.31 万元；开拓国内知名大企业蓝思科技、国轩电
池，期末新增的应收账款 1,576.93 万元；新增合并报表范围内子公司对应新增
客户的应收账款 629.97 万元。
3、报告期末，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款余额及账龄情况
如下：
金额单位：万元
应收账款 占期末应收账 坏账准备 是否为
单位名称 账龄
期末余额 款总余额比例 期末余额 关联方
客户一 2,294.02 4.87% 11.47 一年以内 否
客户二 2,293.88 4.87% 11.47 一年以内 否
客户三 2,183.22 4.64% 10.92 一年以内 否
客户四 1,319.34 2.80% 6.60 一年以内 否
客户五 1,298.76 2.76% 6.49 一年以内 否
合计 9,389.22 19.94% 46.95
公司信用损失计提的比例符合公司实际情况，对 1 年以内（含 1 年）的应收
款项仅计提 0.5%的坏账准备，是充分结合公司的产品特点、客户资质、历史经
验等多种因素而综合确定的：
1、公司下游客户覆盖电子、食品、医药、生物技术、科学研究等领域，且
前大客户中不少为世界 500 强企业或各自行业里的龙头企业，如罗门哈斯、美维
电子、霍尼韦尔、依利安达、奥特斯、高露洁、丰田、厦门钨业、宝洁、比亚迪、
安美特、安利等，均为国际或国内知名企业，优质的客户资源，有效降低了公司
32
的坏账风险。
2、从公司多年发展的历史数据来看，公司实际发生的坏账损失均处于较低
水平：
金额单位：万元
项目 2019 年度/2019 年末 2018 年度/2018 年末 2017 年度/2017 年末
坏账核销金额 3.80 23.09 287.36
营业收入 171,362.35 152,022.01 129,919.14
坏账金额与收入占比 0.0022% 0.0152% 0.2212%
应收账款余额 46,521.88 36,988.14 37,113.37
坏账金额与应收占比 0.0082% 0.0624% 0.7743%
报告期末公司应收款账余额为 4.70 亿元，按公司制的预计信用损失政策计
提并形成的期末坏账准备余额 544.00 万元。坏账计提充分，坏账准备余额与应
收账款余额相匹配。
会计师回复：
针对应收账款，我们实施的主要审计程序如下：
1、了解与测试相关的内部控制，评价其有效性；
2、抽查样本执行函证程序；
3、对期末应收账款形成进行检查复核，分析期末应收账款变动的原因及合
理性；
4、实施凭证抽查程序；
5、获取公司联方清单和声明，并通过网络和企查查了解主要客户情况，分
析是否存在异常或关联关系情况；
6、分析公司的主要客户及变化情况，抽取样本对新增的大额客户进行访谈；
7、检查公司信用政策，核对主要客户信用额度及天数情况；对管理层按照
信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项进行了复核，对比同行业公司的坏账
准备计提情况，评价管理层坏账准备计提的合理性。
经我们核查，我们认为，公司回复与我们年审了解的情况一致。
6、报告期末，你公司共有预付款项余额 6,242 万元，比上年同比增长 428%。
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其中你公司对第一大预付对象预付款余额为 3,782 万元。请补充说明第一大预
付款对象名称、与你公司是否存在关联关系、采购的产品类型、定价原则、期
初预付款余额、报告期收到的货物金额、新增预付款金额、期末预付款余额等，
并补充说明预付款大幅增长的原因和必要性。
公司回复：
1、报告期末公司第一大预付对象 Glencore International AG（简称“嘉
能可”），是全球大宗商品交易巨头。成立于 1974 年，总部设于瑞士巴尔，是全
球范围领先的商品的生产商和经营商。公司向嘉能可采购镍冠、镍角等金属产品，
用途为贸易业务，合同约定“点价+升水”的定价原则。与公司不存在关联关系。
2019 年度公司与嘉能可的交易情况如下：
金额单位：万元
预付款对象 2019 年年初余额 2019 年预付款 2019 年到货金额 2019 年年末余额
嘉能可 504.86 14,274.82 10,996.75 3,782.92
报告期末，公司共有预付款项余额 6,242.98 万元，比上年同期大幅增长。
主要原因是：为提高行业市场占用率，扩大产品覆盖率，公司积极与国际大宗商
品交易巨头嘉能可合作，开拓金属产品贸易市场，为客户提供更多的配套产品，
采购进口金属预付款比去年同期增加。
金额单位：万元
项目 2019 年度 2018 年度 增/减额 增/减率（%）
预付材料款 5,852.01 925.83 4,926.18 532.08
预付费用 390.97 233.67 157.29 67.31
合计 6,242.98 1,159.50 5,083.47 438.42
7、报告期末，你公司货币资金余额为 1.43 亿元，其中因抵押、质押或冻
结等对使用有限制的款项总额为 5,433 万元。报告期末，你公司短期借款 4.51
亿元，短期偿债压力较大。请结合你公司目前流动负债情况、现金流情况、日
常经营周转资金需求及还款安排等因素分析你公司的偿债风险，如存在相关风
险，请说明拟采取的措施，并补充披露相关风险提示。
公司回复：
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1、公司的到期债务偿还情况：2019 年度末，公司短期借款 4.51 亿元，其
中于 2020 年 8 月 5 日前到期的短期借款 3.21 亿元，于 2020 年 8 月 5 日至 2020
年 12 月 31 日期间到期的短期借款 1.30 亿元。截至 2020 年 8 月 5 日止，公司已
如期偿还短期借款 3.21 亿元，公司存续期间从未出现过贷款逾期还款的情况，
信用情况良好。
2、2017 年度、2018 年度、2019 年度及 2020 年上半年，公司的流动比率分
别为 2.01、1.73、1.41、1.58,2018 年度及 2019 年度的流动比率低于 2 主要是
受 100 万吨/年锂辉石选矿项目形成的存货周转慢及公司因使用自有资金进行投
资造成流动资金缺口扩大短期融资增加的影响，随着 100 万吨/年锂辉石选矿项
目的转让及投资规模的控制，2020 年度的流动比率将逐步回升，短期偿债能力
将逐步提高。
3、2020 年 1-6 月，公司经营活动预计产生的现金流入量约 8.51 亿元，经
营流动预计产生的现金流出量约销售回笼资金约 7.47 亿元，经营活动产生的现
金净流量预计达 1.04 亿元，现金及现金等价物净增加额预计达 5100 万元，现金
流量情况良好。
综上，公司资金存量保持在低位是基于降低资金占用成本考虑，公司通过资
金日报表实时跟进资金运转情况，加强应收款管理以保障各期的经营现金流入量，
通过选择不同的采购结算方式合理控制各期经营现金流出量，同时保持近 4 亿元
的可用未用授信额度为公司经营所需的资金提供多一重保障。公司通过有效管理
各期资金流转情况并保持一定水平的可用货币资金，同时综合运用信用证、票据
结算、银行借款等多种融资手段，采取短、长期融资方式适当结合，保持公司融
资持续性与灵活性，满足资金需求，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足
的资金偿还债务。偿债能力良好，流动性风险不高。
8、你公司于 2017 年 12 月 11 日召开第二次临时股东大会决议批准终止非
公开发行股票募投项目“广州创新中心建设项目”，将结余募集资金 6,124.06
万元（含利息）投资于“企业技术中心升级技术改造项目”。广州创新中心建
设项目调整后投资总额为 8,149.29 万元，资金已 100%投入。年报显示，本期新
增在建工程广州创新中心建设项目 3,209.73 万元，未转入固定资产。
（1）请补充说明你公司终止广州创新中心建设项目后又新增投资的原因及
35
合理性。
公司回复：
1、“广州创新中心建设项目”的终止原因
公司生产基地主要在汕头本部，将广州研发中心项目部分建设内容转由汕
头实施，有利于增强实验室研发创新和工程技术开发的无缝对接，提高企业技术
研发中心的中试技术交接和工程转化效率，增强生产与研发之间的协同效应，形
成公司实验室研究、小试、中试和规模化的一整套创新体系，以降低研发和工艺
设计及工程转换的差异，加快产业化转化进程，从而提升公司产品的国际化竞争
力。
募投项目的结余资金投资项目为公司企业技术中心升级技术改造项目，由
公司使用募投项目的结余资金投资 61,240,624.88 元，主要投资内容包括设备购
置和建筑装修费等。建设方案为在现有汕头市大学路 295 号厂区内实施项目建设，
利用原有的 8,000 平方米研发场地，进行内部装修，设施布局改造升级，补充和
新增现有化学试剂、电子化学品、锂电池材料新材料等三个研发部门和基础研究
室、分析测试中心、仪器分析室和质量保证部的实验仪器设备。目前公司企业技
术中心升级技术改造项目已全部完工并投入使用。
2、新增在建工程项目的合理性
（1）随着公司业务规模的不断扩大，结合公司实际经营发展的需要，各子
公司办公场地已不能满足公司发展需求，公司决定对广州各子公司办公场所进行
整合。本次新增工程项目主要为装修工程，将解决各子公司在广州办公场所分散、
办公场所面积小等问题。将有效降低公司及子公司的经营成本，提高经营效率，
促进公司及各子公司在广东及周边地区的业务发展，既有利于公司对各子公司的
统一管理，增加子公司之间的协同效应，同时有利于公司业务的承接和品牌宣传，
形成区域运营中心，增强公司的综合竞争力。
（2）根据公司前瞻性技术研发工作的战略要求，为整合公司研发资源，加
强研发及技术创新体系研究，提升公司竞争实力，公司自筹资金 5,000 万元人民
币在原有广州创新中心项目设立光华科学技术研究院有限公司，主要是致力于新
材料技术及其他领域技术的研究和应用，发挥公司、高校以及科研院所综合科技
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优势，整合企业内部资源，促进公司产业结构升级。公司于 2019 年 8 月 30 日召
开第三届董事会第二十九次会议审议通过了《关于设立光华科学技术研究院的议
案》，并于 2019 年 8 月 31 日披露了《关于设立光华科学技术研究院的公告》（公
告编号：2019-60）。
（3）“企业技术中心项目”与“广州创新中心项目”定位不同，企业技术
中心位于汕头市生产基地本部，主要是增强实验室研发创新和工程技术开发的无
缝对接，提高企业技术研发中心的中试技术交接和工程转化效率，增强生产与研
发之间的协同效应，形成公司实验室研究、小试、中试和规模化的一整套创新体
系，以降低研发和工艺设计及工程转换的差异，加快产业化转化进程。广州创新
中心主要是集办公、研发为一体，根据公司发展规划进行前瞻性的技术研发工作，
完成技术储备；通过平台的对接工作，与高端研究团队进行深化合作，掌握各行
业发展尖端技术研究方向和进度，为规划未来发展方向提供方向论证性的参考等。
（2）请补充说明广州创新中心建设项目是否已经达到可使用状态，结合转
固条件、预计转固时间等说明是否存在延迟转固的情况，是否符合企业会计准
则的相关规定；并说明该在建工程减值准备是否计提充分。请年审会计师说明
对该项目转固及计提减值准备情况执行的审计程序。
公司回复：
广州创新中心建设项目涉及的主体建筑为广州市番禺创新科技园创启路 63
号创启 4 号楼及创启 7 号楼，受园区房产证申办条件一直未能明确且园区环评批
复的影响，该两栋大楼的交付使用延迟。截至 2019 年 12 月 31 日止，创启 7 号
楼已交付并尚未达到可正常使用状态，公司同时启动了大楼的设计及装修工程，
2019 年度新增的建工程-广州创新中心建设项目 3,209.73 万元包括：创启 7 号
楼购置成本 3,187.18 万元、大楼首期设计费 4.25 万元及大楼消防工程费用
18.30 万元。由于所购置大楼为毛坯结构，需完成水、电、消防、装修等工程后
才可达到可使用状态，因此公司 2019 年度按已发生购置成本及工程支出确认为
在建工程，该大楼主体装修工程于 2020 年 3 月底完成现场施工并陆续投入使用，
于 4 月完成工程预结算并转固，自投入使用的次月开始计提折旧。
公司对于广州创新中心建设项目的核算符合企业会计准则的相关规定。经询
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价确认该园区 2019 年底的销楼价高于大楼的购置成本价，报告期末在建工程未
出现减值迹象，不需要计提减值准备。
会计师回复：
针对该项目转固及计提减值准备，我们实施的主要审计程序如下：
1、了解、获取、检查项目相关情况和文件；
2、抽查相关凭证，复核相关会计处理；
3、现场察看项目情况，并与项目相关方进行现场访谈；
4、检查在建工程是否出现减值情形，分析判断减值准备是否充分。
9、2020 年 5 月 16 日，你公司发布《关于大股东减持股份预披露公告》，称
你公司实际控制人郑创发计划减持不超过公司总股本比例 6%。请补充说明实际
控制人减持的原因，减持行为对你公司股权结构、经营活动和治理活动等方面
的影响，减持的进展情况，你公司是否存在控制权变更的风险。
公司回复：
一、实际控制人减持的原因
公司经了解及核查，实际控制人郑创发减持股份的原因为在广发证券股份有
限公司办理的股票质押式回购业务到期进行部分赎回，减持的资金已办理部分赎
回并解除质押手续，具体内容详见 2020 年 5 月 30 日、2020 年 6 月 5 日《关于
控股股东股份解除质押的公告》（公告编号：2020-031、2020-032）。
二、截至本回函之日，公司控股股东郑创发上述股份减持情况如下：
股东名称 减持方式 减持期间 减持股数（万股） 减持比例（%）
2020 年 5 月 25 日-
大宗交易 700.00 1.87
2020 年 6 月 5 日
郑创发
2020 年 7 月 6 日-
集中竞价交易 180.00 0.48
2020 年 7 月 23 日
合计 880.00 2.35
三、如本次减持计划实施，按照最高比例减持计算，实际控制人、一致行动
人本次减持前后持股情况：
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本次减持前持有股份 本次减持后持有股份
股东名称
股数(万股) 占总股本比例(%) 股数(万股) 占总股本比例(%)
郑创发 12,918.00 34.52 10,672.57 28.52
郑靭 2,491.29 6.66 2,491.29 6.66
郑侠 2,349.00 6.28 2,349.00 6.28
合计 17,758.29 47.46 15,512.86 41.46
从股权比例上看，本次减持行为完成后，郑创发持有上市公司股权比例为
28.52%，仍为公司的第一大股东及实际控制人，减持后公司一致行动人郑创发、
郑靭以及郑侠所持本公司股份为公司总股本的 41.46%，仍保持对公司的控股，
公司的控股股东及实际控制人未发生变更。因此，本次减持行为不会导致公司控
制权发生变化，不会对公司的经营活动和治理活动产生影响。
特此公告。
广东光华科技股份有限公司董事会
2020 年 8 月 12 日
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