广东光华科技股份有限公司
2020 年度合并财务报表及审计报告
目录
内容 页码
审计报告
2020 年 12 月 31 日合并资产负债表 1-2
2020 年 12 月 31 日公司资产负债表 3-4
2020 年度合并利润表 5
2020 年度公司利润表 6
2020 年度合并现金流量表 7
2020 年度公司现金流量表 8
2020 年度合并所有者权益变动表 9-10
2020 年度公司所有者权益变动表 11-12
财务报表附注 13-110
审计报告
众会字(2021)第 02736 号
广东光华科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东光华科技股份有限公司（以下简称“光华科技”）财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的
合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变
动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光华科技 2020
年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光
华科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
光华科技及其子公司主要从事专用化学品等生产和销售。2020 年度，公司营业收入为人民币 20.14 亿
元，同期增长 17.54%。由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望
而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
关于收入请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策和会计估计”（32）所述的会计政策及“五、合
并财务报表项目注释”（36）。
该事项在审计中如何应对：
了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
选取样本检查销售合同，识别与商品销售收入确认有关的控制权转移时点相关的合同条款与条件，评
价光华科技的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合光华科
技收入确认的会计政策；
就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被
记录于恰当的会计期间；
检查本年度重大或满足其他特定风险标准的与收入确认相关的手工会计分录的相关支持性文件。
我们发现，根据所得凭证，管理层对营业收入的确认是合理的。
四、其他事项
2019 年 12 月 31 日的资产负债表，2019 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财
务报表附注由其他会计师事务所审计，并于 2020 年 4 月 29 日发表了保留意见。形成保留意见事项为未能
就 100 万吨/年锂辉石选矿项目的相关资产的计量获取充分适当的审计证据，该项目相关资产（包括存货、
配套生产设备及生产技术）已于 2020 年度整体转让完毕。具体参阅财务报表附注 “五、合并财务报表项
目注释” （7）。
五、其他信息
光华科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括光华科技 2020 年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
光华科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估光华科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用
持续经营假设，除非管理层计划清算光华科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督光华科技的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以
下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光
华科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
项或情况可能导致光华科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（6）就光华科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计
意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
<此页无正文>
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）
中国注册会计师
中国，上海 2021 年 4 月 26 日
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
1. 公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本
（1） 注册地址：广东省汕头市大学路 295 号
（2） 组织形式：股份有限公司（上市）
（3） 办公地址：广东省汕头市大学路 295 号
（4） 注册资本：37,426.0373 万元
2. 公司基本情况
广东光华科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由1980年8月成立的广东光华化学厂
有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照统一社会信用代码：
91440500192821099K。2015年2月在深圳证券交易所上市（股票代码002741）。所属行业为化学工业
—专用化学品制造业。
3. 公司经营范围
（1）业务性质
本公司从事 PCB 化学品的研发、生产和销售，主要产品为公司主要产品分为 PCB 化学品、锂电
池材料及化学试剂等。
（2）经营范围
本公司经营范围为：锂电池材料的生产、研发、销售；化学品的研发；危险化学品的生产【具体
按《安全生产许可证》（粤汕危化生字【2018】0007 号许可范围生产，有效期至 2021 年 9 月 25 日）】；
化工产品及化工原料的销售【其中危险化学品按经营许可证（汕安经（A）【2018】0070 号，有效期
至 2021 年 11 月 26 日）及（汕金平安经（B）字【2018】0019 号有效期至 2021 年 12 月 9 日）许可范
围经营】；化工产品及化工原料、化学试剂（不含危险化学品、易燃易爆物品）的加工、制造、销售；
实验室常备玻璃仪器、仪器仪表的销售；再生资源回收（不含固体废物、危险废物、报废汽车等需经
相关部门批准的项目）；二次资源循环利用技术的研究、开发；高新技术咨询与服务；货物或技术进
出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动)
4. 本财务报告的批准报出日：2021 年 4 月 26 日。
13
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5. 本年度财务报表合并范围
序号 子公司 本期 上期
1 广东东硕科技有限公司 是 是
2 广州市金华大化学试剂有限公司 是 是
3 光华科学技术研究院(广东)有限公司 是 是
4 广东德瑞勤科技有限公司 是 是
5 珠海中力新能源科技有限公司 是 是
6 珠海中力新能源材料有限公司 是 是
7 广东光华科技股份(香港)有限公司 是 是
8 海南中力焕能新能源科技有限公司 是（本期新增） ------
9 北京北化开元化学品有限公司 是（本期转让） 是
10 台湾恩巨恩科技股份有限公司 是（本期注销） 是
11 广州市华商生物科技有限公司 是（本期注销） 是
公司内部按经营、管理职能设立职能部门，组织架构如下图：
二、财务报表编制基础
1. 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准
则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业
会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
2. 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续
经营能力产生重大怀疑的因素。
三、重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营
成果、现金流量等有关信息。
14
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2. 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控
制下的企业合并。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合
并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（3）因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
15
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益
的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法
核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影
响的活动。
（3）决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策
者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
（4）投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并
16
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入
当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接
控制的主体，纳入合并财务报表范围。
（5）合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子
公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）
权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母
公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，
应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配
抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项
目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合
收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表
中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数
股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时
点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现
金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（6）特殊交易会计处理
1）购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
17
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
2）不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公
积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3）处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的
处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
（2）共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
18
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企
业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因
该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——
资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，
按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的
利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折
算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发
生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10. 金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或
者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
19
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（2）金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产；
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公
司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产。
20
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（3）金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍
生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照
以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配；
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
（4）嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整
体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司
从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（5）金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金
融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导
致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
21
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（6）金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关
交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损
益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金。
②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销
额。
③扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下
列情况除外：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本
和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续
期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊
余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用
减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），
本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（7）金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
①分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具投资）。
②租赁应收款。
③贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权
益工具投资），以及衍生金融资产。
22
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确
认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工
具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具
还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是
金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续
期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损
失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失
小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为
减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他
综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，
但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期
资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损
失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础
上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
③对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的
合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
④对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款
额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金
融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日
所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用
23
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确
认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有
确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计
量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将
应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票
据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较小的银行
应收票据商业承兑汇票及其他组合 除上述银行之外的的银行承兑汇票及商业承兑汇票
应收账款性质组合 性质组合，应收合并范围内关联方款项
账龄组合，参考历史违约损失经验，结合目前经济状况，
应收账款账龄组合 考虑前瞻性信息对相同或相类似的、按账龄段划分的具有
类似信用风险特征的应收款项
按组合方式实施信用风险评估时，根据类似信用风险特征，参考历史违约损失经验，结合目前经济状
况、考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，并在每个资产负债表日，分析前瞻性信
息的变动，据此对历史违约损失率进行调整，确认金融资产的损失准备。
5）其他应收款减值
按照三、10.（7）2）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
关联方及保证金组合 关联方的其他应收款、押金及备用金：结合历史违约损失经
验及目前经济状况、考虑前瞻性信息
账龄组合 除关联方及保证金组合外的其他应收款，相同账龄的其他应
收项具有类似信用风险特征：结合账龄、历史违约损失经验
及目前经济状况、考虑前瞻性信息。
24
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
合同资产——账龄组合 应收外部单位款项
合同资产——合并范围内关联方组合 合并范围内关联方
（8）利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融
负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风
险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值
损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照
本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资
产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行
计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。
原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的
金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生
的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错
配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投
资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。
但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综
25
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他
类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价
值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
（9）报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。
自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动
金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年
内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内
到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目
列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目
列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动
资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益
工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
（10）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本
公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股
利不影响所有者权益总额。
11. 应收票据
（1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
12. 应收账款
（1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
13. 应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、10.金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
26
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
14. 其他应收款
（1）其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三、10.金融工具
15. 存货
（1）存货的类别
存货包括原材料、在产品、产成品、委托加工物资、包装物、发出商品和周转材料等，按成本与可变
现净值孰低列示。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能
力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
（3）确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存
货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因
素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本；。
16. 合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
27
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同
资产列示。
（2）合同资产的确认方法及标准
详见三、10.金融工具
17. 合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列
条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1） 该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、
明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2） 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
该成本预期能够收回。
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同
资产列示。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会
发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如
无论是否取得合同均会发生的差率费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合
同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够取得
的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并
确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的
账面价值。
28
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
18. 持有待售资产
（1）划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一
年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间
和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有
待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得
的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而
产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和
负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中
适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持
有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊
29
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
销或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
19. 长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同
意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视
为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
（2）初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”
的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与
发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非
货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支
付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认方法
1）成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计
价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资
收益。
2）权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投
资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
30
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和
其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可
辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会
计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位
净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，
投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与
被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资
产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险
基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具
政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权
益法核算。（注：描述该条政策时，应了解企业相关政策与模板政策是否相符）
3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，
其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的
当期损益。
4）处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本
附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时
即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期
损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
31
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰
低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有
待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权
益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
6）处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期
股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原
计入其他综合收益的部分进行会计处理。
20. 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 30-40 年 5 2.38-3.17
配套设施 平均年限法 30-40 年 5 2.38-3.17
机器设备 平均年限法 5-10 年 5 9.50-19.00
电子设备 平均年限法 5年 5 19.00
运输设备 平均年限法 5年 5 19.00
其他设备 平均年限法 5年 5 19.00
21. 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所
发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达
到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
32
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
22. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，
开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用
计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资
本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借
款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加
权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期
利息金额。
23. 无形资产
（1）计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股
股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配
的，全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限平均摊销。通过 BOT 方式取得的资产按基础设施
经营权期限平均摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 37-49 年 国有土地使用权证规定年限
软件 5-10 年 通常使用寿命
专利权 15.58-20 年 按专利权受让合同的有效期限
（2）内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
33
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状
态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
24. 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存
在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额
进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资
产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
25. 资产组
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同
时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式
等。
资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。资产组的可收回金额按该资产组的公
允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在合并财务报表中反映
的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时，将归属于少数股
东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行
比较。如上述资产组发生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后，确认归属于母公司的商誉减值
损失。
26. 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
27. 合同负债
（1）合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客
户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
34
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
28. 职工薪酬
（1）短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产
成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非
货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定
的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并
以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相
关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利
1）设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
2）设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出
估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
②设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的
赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的
盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
③确定应当计入当期损益的金额。
④确定应当计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期
间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著
高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设
定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资
产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
35
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（3）辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策
进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资
产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福
利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认
应付长期残疾福利义务。
29. 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金
额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的
风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后
确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息
费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
36
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
30. 股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条
件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所
授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成本
费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产
负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的
服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值计
入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
31. 优先股、永续债等其他金融工具
（1）优先股
本公司按照金融工具准则的规定，根据发行优先股的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形
式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融资产、金融负债或权益工
具。同时满足下列条件的，公司将发行的金融工具分类为权益工具：（1）该金融工具不包括交付现金或
其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；（2）将来
须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自
身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现
金或其他金融资产结算该金融工具。
37
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）永续债
本公司根据所发行的永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具
的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本公司对于其发行的应归类为权益工具的永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股
利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回永续债的，按赎回价格冲减权益。
32. 收入
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
1）收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是
在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
① 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
② 客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
③ 本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理
确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否
已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
① 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
② 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③ 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④ 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的
主要风险和报酬。
⑤ 客户已接受该商品。
⑥ 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
38
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2）收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务
而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可
变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，
本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资
成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不
能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因
对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确
认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户
取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价
的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期
有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退
回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认
为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户
保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》准
则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保
证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分
交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保
证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保
证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
39
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，
则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取
的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后
的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
3）收入确认的具体方法
按时点确认的收入
境内销售：（1）根据与客户签订的销售合同或客户订单的规定，完成相关产品生产，经检验合格后
组织发货，公司将商品委托给具备资质的第三方货运公司承运，第三方货运公司将货物送至客户指点地点
并将获取的客户签收单传递回公司，财务部收到经客户确认的送货单后，开具发票；（2）产品销售收入
货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；（3）发出产品的单位成本能够合理计算。
海外销售：（1）根据与客户签订的出口销售协议或客户订单的规定，完成相关产品生产，经检验合
格后向海关报关出口，取得报关单；（2）产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，
开具出口销售发票；（3）出口产品的单位成本能够合理计算。
33. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为
递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额
转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益
或冲减相关成本。
（3）同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以
区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企
业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
40
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（5）政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
（6）政策性优惠贷款贴息的处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进行
会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
34. 递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，
视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确
认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资
产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应
纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予
以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不
予确认。
35. 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的
入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
41
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
36. 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控
制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时
应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
37. 专项储备
本公司经营范围包括危险化学品生产，根据（财企[2012]16 号）《关于印发〈企业安全生产费用提取
和使用管理办法〉的通知》第八条规定，危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取
超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：
1、营业收入不超过 1,000 万元的，按照 4%提取；
2、营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；
3、营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
4、营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取。
38. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 2020 年 4 月 29 日第 详见三、38.(3)首次执行新收入准则调整首次执
14 号——收入》。(以下简称“新收入准则”)。本公 四届董事会第八次 行当年年初财务报表相关项目情况。
司自 2020 年 1 月 1 日起施行新收入准则，并根据前 会议审计通过
述准则关于衔接的规定，分别 2020 年 1 月 1 日对财
务报表进行了相应的调整。
其他说明：
新收入准则根据公司履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
本公司按照新收入准则相关规定，于准则施行日进行以下调整：
1）本公司将期末符合条件的预收款确认为合同负债和其他流动负债，对可比期间数据不做调整。
本公司因执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日合并及公司资产负债表各项目的影响请见三、38.(3)首次
执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况。
（2）重要会计估计变更
本期无重要会计估计变更
42
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
1）合并资产负债表
（单位金额人民币元）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动资产
货币资金 143,179,232.88 143,179,232.88
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 465,218,825.93 465,218,825.93
应收款项融资 10,434,980.38 10,434,980.38
预付款项 62,429,789.52 62,429,789.52
其他应收款 11,878,860.58 11,878,860.58
存货 540,760,493.51 540,760,493.51
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 152,514,595.48 152,514,595.48
流动资产合计 1,386,416,778.28 1,386,416,778.28
非流动资产
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 1,000,000.00 1,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 756,659,591.13 756,659,591.13
在建工程 282,581,753.32 282,581,753.32
生产性生物资产
油气资产
无形资产 45,667,859.49 45,667,859.49
开发支出
商誉
长期待摊费用 13,012,280.23 13,012,280.23
递延所得税资产 21,501,883.40 21,501,883.40
其他非流动资产 87,093,636.27 87,093,636.27
非流动资产合计 1,207,517,003.84 1,207,517,003.84
资产总计 2,593,933,782.12 2,593,933,782.12
流动负债：
短期借款 451,224,335.13 451,224,335.13
43
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 285,347,804.82 285,347,804.82
应付账款 124,566,522.84 124,566,522.84
预收款项 3,153,413.49 -3,153,413.49
合同负债 不适用 2,790,631.41 2,790,631.41
应付职工薪酬 19,760,737.21 19,760,737.21
应交税费 5,235,844.02 5,235,844.02
其他应付款 80,221,875.25 80,221,875.25
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 10,402,406.97 10,765,189.05 362,782.08
流动负债合计 979,912,939.73 979,912,939.73
非流动负债
长期借款 130,000,000.00 130,000,000.00
应付债券 193,276,026.37 193,276,026.37
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 34,897,813.54 34,897,813.54
递延所得税负债 543,862.85 543,862.85
其他非流动负债
非流动负债合计 358,717,702.76 358,717,702.76
负债合计 1,338,630,642.49 1,338,630,642.49
所有者权益
股本 374,235,028.00 374,235,028.00
其他权益工具 62,376,412.78 62,376,412.78
其中：优先股
永续债
资本公积 313,161,100.08 313,161,100.08
减：库存股
其他综合收益 38,724.12 38,724.12
专项储备 799,379.12 799,379.12
盈余公积 56,786,538.65 56,786,538.65
未分配利润 443,463,690.85 443,463,690.85
归属于公司所有者权益合计 1,250,860,873.60 1,250,860,873.60
少数股东权益 4,442,266.03 4,442,266.03
所有者权益合计 1,255,303,139.63 1,255,303,139.63
负债和所有者权益总计 2,593,933,782.12 2,593,933,782.12
44
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
各项目调整情况的说明：详见三、38(1)重要会计政策变更。
2）母公司资产负债表
（单位金额人民币元）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动资产
货币资金 105,941,115.00 105,941,115.00
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 281,059,335.23 281,059,335.23
应收款项融资 207,863,896.11 207,863,896.11
预付款项 16,032,096.04 16,032,096.04
其他应收款 13,830,932.00 13,830,932.00
存货 487,335,781.44 487,335,781.44
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 131,316,286.00 131,316,286.00
流动资产合计 1,243,379,441.82 1,243,379,441.82
非流动资产
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 231,983,200.75 231,983,200.75
其他权益工具投资 1,000,000.00 1,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 710,457,062.77 710,457,062.77
在建工程 219,042,905.46 219,042,905.46
生产性生物资产
油气资产
无形资产 17,648,599.08 17,648,599.08
开发支出
商誉
长期待摊费用 5,882,557.78 5,882,557.78
递延所得税资产 3,997,290.10 3,997,290.10
其他非流动资产 30,771,794.99 30,771,794.99
非流动资产合计 1,220,783,410.93 1,220,783,410.93
资产总计 2,464,162,852.75 2,464,162,852.75
流动负债：
短期借款 410,000,000.00 410,000,000.00
45
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 285,347,804.82 285,347,804.82
应付账款 101,518,245.27 101,518,245.27
预收款项 58,394,645.29 -58,394,645.29
合同负债 不适用 51,676,677.25 51,676,677.25
应付职工薪酬 9,701,773.14 9,701,773.14
应交税费 3,168,687.55 3,168,687.55
其他应付款 58,647,268.98 58,647,268.98
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 5,828,021.05 12,545,989.09 6,717,968.04
流动负债合计 932,606,446.10 932,606,446.10
非流动负债
长期借款 130,000,000.00 130,000,000.00
应付债券 193,276,026.37 193,276,026.37
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 21,085,606.42 21,085,606.42
递延所得税负债 543,862.85 543,862.85
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 344,905,495.64 344,905,495.64
负债合计 1,277,511,941.74 1,277,511,941.74
所有者权益
股本 374,235,028.00 374,235,028.00
其他权益工具 62,376,412.78 62,376,412.78
其中：优先股
永续债
资本公积 315,812,960.83 315,812,960.83
减：库存股
其他综合收益
专项储备 799,379.12 799,379.12
盈余公积 56,715,945.77 56,715,945.77
未分配利润 376,711,184.51 376,711,184.51
所有者权益合计 1,186,650,911.01 1,186,650,911.01
负债和所有者权益总计 2,464,162,852.75 2,464,162,852.75
各项目调整情况的说明：详见三、38(1)重要会计政策变更。
46
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（4）与原收入准则规定相比，执行新收入准则对当期财务报表相关项目的影响
2020 年 12 月 31 日
资产负债表科目
合并 公司
合同负债 4,145,484.17 3,982,566.28
预收账款 -4,648,922.56 -4,464,825.35
其他流动负债 503,438.39 482,259.07
2020 年
利润表科目
合并 公司
营业成本 42,366,726.68 28,817,565.32
销售费用 -42,366,726.68 -28,817,565.32
47
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣
增值税 13%
除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
广东光华科技股份有限公司 15%
广东东硕科技有限公司 15%
广州市金华大化学试剂有限公司 25%
光华科学技术研究院(广东)有限公司 25%
广东德瑞勤科技有限公司 5%
珠海中力新能源科技有限公司 15%
珠海中力新能源材料有限公司 25%
广东光华科技股份(香港)有限公司 16.5%
北京北化开元化学品有限公司 25%
台湾恩巨恩科技股份有限公司 10%
注 1：本公司于 2020 年 12 月 1 日通过高新技术企业复评并于次年取得认定证书，按照《中华人民共
和国企业所得税法》的规定，本期执行 15%的所得税税率。
注 2：本公司子公司广东东硕科技有限公司于 2020 年 12 月 1 日通过高新技术企业复评并于次年取得
认定证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本期执行 15%的所得税税率。
注 3：本公司子公司珠海中力新能源科技有限公司于 2020 年 12 月 1 日通过高新技术企业复评并于次
年取得认定证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本期执行 15%的所得税税率。
注 4：本公司子公司广州市德瑞勤科技有限公司《中华人民共和国企业所得税法》及《财政部税务总
局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)规定，2020 年企业所得税实际执行
的企业所得税率为 5%。
48
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 64,285.51 63,899.70
银行存款 218,158,440.09 88,775,789.27
其他货币资金 39,731,920.36 54,339,543.91
合计 257,954,645.96 143,179,232.88
其中：存放在境外的款项总额 975,887.28 1,566,252.16
（1）受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 39,730,819.36 40,817,345.65
信用证保证金 13,522,198.26
期货保证金 1,101.00
合计 39,731,920.36 54,339,543.91
（2）货币资金期末比较期初增加 114,775,413.08 元，增加比例 80.16%，增加主要系本期销售有所增长，
应收账款回款良好所致。
2. 应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 165,212,798.46
商业承兑票据 1,436,124.63
合计 166,648,923.09
49
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
期末余额 期初余额
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 149,071,230.50
商业承兑票据 400,824.92
合计 149,472,055.42
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 166,708,332.77 100.00 59,409.68 0.04 166,648,923.09
其中：
组合 1 正常类 44,082,815.53 26.44 59,409.68 0.13 44,023,405.85
组合 2 低风险 122,625,517.24 73.56 122,625,517.24
合计 166,708,332.77 100.00 59,409.68 0.04 166,648,923.09
1）按组合计提坏账准备：正常类组合
期末余额
项目
应收票据 坏账准备 计提比例%
银行承兑票据 42,640,336.81 53,055.59 0.12
商业承兑汇票 1,442,478.72 6,354.09 0.44
合计 44,082,815.53 59,409.68 0.13
2）按组合计提坏账准备：低风险组合
期末余额
项目
应收票据 坏账准备 计提比例%
1 年以内 122,625,517.24
合计 122,625,517.24
50
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（4）本期计提、收回或转回的应收票据坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
商业承兑票据 6,354.09 6,354.09
银行承兑票据 53,055.59 53,055.59
合计 59,409.68 59,409.68
（5）应收票据期末数比年初数增加 166,648,923.09 元，增加比例 100%，增加原因主要系转回不满足终止
确认条件的应收票据所致。
3. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备 1,867,241.38 0.31 1,867,241.38 100.00 -
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 599,417,452.35 99.69 5,954,667.12 0.99 593,462,785.23
其中：
组合 1 性质组合
组合 2 账龄组合 599,417,452.35 99.69 5,954,667.12 0.99 593,462,785.23
合计 601,284,693.73 100.00 7,821,908.50 1.30 593,462,785.23
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备 1,297,362.91 0.28 1,297,362.91 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 469,364,738.29 99.72 4,145,912.36 0.88 465,218,825.93
其中：
组合 1 性质组合
组合 2 账龄组合 469,364,738.29 99.72 4,145,912.36 0.88 465,218,825.93
合计 470,662,101.20 100.00 5,443,275.27 1.16 465,218,825.93
51
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1）按单项计提坏账准备的应收账款及坏账准备
期末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由
单项计提坏账的客户共 14 家 1,867,241.38 1,867,241.38 100.00 预计无法收回
合计 1,867,241.38 1,867,241.38 100.00
期初余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由
单项计提坏账的客户共 8 家 1,297,362.91 1,297,362.91 100.00 预计无法收回
合计 1,297,362.91 1,297,362.91 100.00
2）按账龄组合计提预期信用损失的应收账款及坏账准备
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 586,570,505.38 3,601,271.51 0.61
1至2年 7,689,390.51 846,946.15 11.01
2至3年 4,605,601.56 954,494.56 20.72
3至4年 511,917.90 511,917.90 100.00
4至5年 40,037.00 40,037.00 100.00
5 年以上
合计 599,417,452.35 5,954,667.12 0.99
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 457,851,137.28 2,289,255.69 0.50
1至2年 9,410,171.48 941,017.15 10.00
2至3年 1,101,155.57 330,346.67 30.00
3至4年 1,002,273.96 585,292.85 58.40
4至5年
5 年以上
合计 469,364,738.29 4,145,912.36 0.88
52
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 586,570,505.38 457,851,137.28
1至2年 7,689,390.51 9,410,171.48
2至3年 5,051,145.56 1,101,155.57
3至4年 511,917.90 1,126,570.40
4至5年 714,965.00 246,465.28
5 年以上 746,769.38 926,601.19
小计 601,284,693.73 470,662,101.20
减：坏账准备 7,821,908.50 5,443,275.27
合计 593,462,785.23 465,218,825.93
（3）本期计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏账计提 5,443,275.27 2,812,119.74 550.35 267,320.14 165,616.02 7,821,908.50
合计 5,443,275.27 2,812,119.74 550.35 267,320.14 165,616.02 7,821,908.50
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 267,320.14
53
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款总额
期末余额 坏账准备
的比例%
第一名 33,227,000.00 202,684.70 5.53
第二名 27,912,792.15 170,268.03 4.64
第三名 27,324,422.71 166,678.98 4.54
第四名 25,324,779.89 154,481.16 4.21
第五名 20,843,046.10 127,142.58 3.47
合计 134,632,040.85 821,255.45 22.39
4. 应收款项融资
（1）应收款项融资分类
项目 期末余额 期初余额
应收票据 18,982,388.48 10,434,980.38
（2）应收款项融资期末比较期初增加 8,547,408.10 元，增加比例 81.91%，增加主要系本期末应收票据高
信用等级的银行承兑汇票结算较多所致。
54
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 62,438,637.08 99.73 62,362,483.24 99.89
1至2年 105,974.11 0.17 4,932.89 0.01
2至3年 528.00 0.00
3 年以上 62,373.39 0.10 62,373.39 0.10
合计 62,607,512.58 100.00 62,429,789.52 100.00
（2）按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例%
第一名 23,565,351.13 37.64
第二名 14,128,136.49 22.57
第三名 11,882,231.23 18.98
第四名 2,215,915.53 3.54
第五名 1,131,437.92 1.81
合计 52,923,072.30 84.54
6. 其他应收款
（1）其他应收款分类
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 138,250,316.42 11,878,860.58
合计 138,250,316.42 11,878,860.58
55
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
项目转让款 128,932,999.53
保证金及押金 6,722,851.95 4,191,298.99
备用金借款 177,088.53 415,704.52
职工代垫款 345,644.19 546,321.50
其他往来 1,123,412.64 205,650.07
政府补助 2,000,000.00 6,531,902.50
合计 139,301,996.84 11,890,877.58
2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预期信 合计
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
用损失
值） 值）
2020 年 1 月 1 日余额 12,017.00 12,017.00
2020 年 1 月 1 日余额在本期 12,017.00 12,017.00
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,039,663.42 1,039,663.42
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 1,051,680.42 1,051,680.42
56
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3）按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 133,965,049.36 9,436,080.39
1至2年 3,601,469.49 1,570,973.99
2至3年 1,303,453.99 660,412.00
3至4年 388,590.00 133,177.20
4至5年 4,800.00 48,000.00
5 年以上 38,634.00 42,234.00
小计 139,301,996.84 11,890,877.58
减：坏账准备 1,051,680.42 12,017.00
合计 138,250,316.42 11,878,860.58
4）本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账计提 12,017.00 1,039,663.42 1,051,680.42
合计 12,017.00 1,039,663.42 1,051,680.42
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备期末余
单位名称 期末余额 账龄
质 额合计数的比例% 额
淄博特斯博新材料科技有限公司 项目转让
128,932,999.53 1 年以内 92.56 791,588.96
款
广州市科学技术局 政府补助 2,000,000.00 1-2 年 1.44 200,000.00
中华人民共和国穗东海关 押金 1,130,000.00 1 年以内 0.81
珠海名家电子有限公司 押金 1,009,218.99 2-3 年 0.72
深圳市新广洋贸易有限公司 押金 600,000.00 1 年以内 0.43
合计 133,672,218.52 95.96 991,588.96
6）其他应收款期末比上期增加 126,371,455.84 元，增加比例 1063.83%，增加主要系本期出售山东项目所
致。
57
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
7. 存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
存货跌价准备 存货跌价准备或
项目
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 合同履约成本减 账面价值
本减值准备 值准备
原材料 62,044,848.32 442,137.54 61,602,710.78 43,507,337.66 23,147.34 43,484,190.32
周转材料 118,315.62 118,315.62 23,242.52 23,242.52
委托加工物资 5,711,659.70 5,711,659.70 4,519,752.47 4,519,752.47
在产品 16,799.67 16,799.67 25,450,089.20 1,387,135.73 24,062,953.47
库存商品 278,022,885.56 6,957,758.46 271,065,127.10 472,742,845.80 6,534,574.04 466,208,271.76
包装物 3,281,749.89 3,281,749.89 2,466,640.16 4,557.19 2,462,082.97
发出商品 139,742.23 139,742.23
合计 349,336,000.99 7,399,896.00 341,936,104.99 548,709,907.81 7,949,414.30 540,760,493.51
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额 备注
计提 其他 转销 其他
原材料 23,147.34 442,137.54 23,147.34 442,137.54
周转材料
委托加工物资
在产品 1,387,135.73 1,387,135.73
库存商品 6,534,574.04 4,728,167.09 3,623,091.38 681,891.29 6,957,758.46
包装物 4,557.19 4,557.19
发出商品
合计 7,949,414.30 5,170,304.63 3,650,795.91 2,069,027.02 7,399,896.00
注：本期转销库存商品跌价准备主要系本期销售相应减值产品所致。
（3）2019 年度审计形成保留意见的基础，100 万吨/年锂辉石选矿项目相关事项：
1、公司在 2019 年重新确认 100 万吨/年锂辉石选矿项目相关联产品的可实现价值，调整了联产品的成本分
配比例。 2019 年审会计师认为未能对公司调整分配比例获取充分、适当的审计证据。
2、公司以期后签订的 100 万吨/年锂辉石选矿项目整体转让协议中的存货转让价格作为该项目 2019 年期末
存货可变现净值的依据，存货转让价格高于期末存货余额。2019 年审会计师认为公司以期后整体转让事项
中存货转让价格作为判断资产负债表日存货是否存在跌价的依据不适当，无法就该项目相关存货跌价准备
的充分性获取充分、适当的审计证据。
上述库存商品期初余额中包含 100 万吨/年锂辉石选矿项目相关存货，截止 2020 年 12 月 31 日，本公司已
完成该项目整体转让。该整体转让项目中涉及存货账面值 19,076.36 万元，存货跌价准备 324.60 万元，存
58
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
货净值 18,751.76 万元，存货不含税售价为 18,800.00 万元。
（4）存货期末比上期减少 198,824,388.52 元，减少比例 36.77%，减少主要系本期出售山东项目的存货所
致。
8. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待摊融资费用 4,307,661.07 4,837,752.86
其他待摊支出 1,157,508.88 830,966.23
待抵扣税费 80,967,347.45 143,037,078.59
待退企业所得税 6,026,608.80 3,808,797.80
合计 92,459,126.20 152,514,595.48
其他流动资产期末比上期减少 60,055,469.28 元，减少比例 39.38%，减少主要系公司待抵扣进项税减少所
致。
9. 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项目 期末余额 期初余额
广州民营投资股份有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
10. 固定资产
（1）固定资产汇总情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 915,088,136.69 756,659,591.13
固定资产清理
合计 915,088,136.69 756,659,591.13
59
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 配套设施 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 341,207,046.22 354,177,511.93 19,913,475.78 39,612,768.78 146,450,720.76 43,012,433.67 944,373,957.14
2.本期增加金额 123,643,929.38 227,726,929.14 2,199,016.93 20,919,422.72 40,565,218.37 1,444,244.29 416,498,760.83
（1）购置 15,365,234.19 2,199,016.93 6,617,604.55 2,393,266.17 65,443.26 26,640,565.10
（2）在建工程转入 123,063,610.46 212,361,694.95 202,024.58 36,613,050.18 1,376,351.03 373,616,731.20
（3）其他增加 580,318.92 14,099,793.59 1,558,902.02 2,450.00 16,241,464.53
3.本期减少金额 1,558,902.02 102,761,418.09 4,083,182.02 23,419,746.80 81,989,629.05 655,145.00 214,468,022.98
（1）处置或报废 - 99,620,379.64 4,042,550.95 4,315,642.07 81,989,629.05 373,767.69 190,341,969.40
（2）其他减少 1,558,902.02 3,141,038.45 40,631.07 19,104,104.73 - 281,377.31 24,126,053.58
4.期末余额 463,292,073.58 479,143,022.98 18,029,310.69 37,112,444.70 105,026,310.08 43,801,532.96 1,146,404,694.99
二、累计折旧
1.期初余额 30,750,761.60 92,098,118.74 14,444,941.39 14,159,939.95 18,024,614.18 18,235,990.15 187,714,366.01
2.本期增加金额 13,281,157.98 37,280,073.38 1,540,195.08 13,504,871.08 6,587,910.41 7,473,365.87 79,667,573.80
（1）计提 13,281,157.98 37,280,073.38 1,540,195.08 6,799,726.35 6,388,047.17 7,468,201.66 72,757,401.62
（2）其他增加 6,705,144.73 199,863.24 5,164.21 6,910,172.18
3.本期减少金额 199,863.24 12,918,248.37 2,590,627.71 12,575,642.69 7,470,229.35 310,770.15 36,065,381.51
（1）处置或报废 10,150,673.64 2,570,015.57 1,824,250.80 7,470,229.35 299,500.01 22,314,669.37
（2）其他减少 199,863.24 2,767,574.73 20,612.14 10,751,391.89 11,270.14 13,750,712.14
4.期末余额 43,832,056.34 116,459,943.75 13,394,508.76 15,089,168.34 17,142,295.24 25,398,585.87 231,316,558.30
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末余额 419,460,017.24 362,683,079.23 4,634,801.93 22,023,276.36 87,884,014.84 18,402,947.09 915,088,136.69
2.期初余额 310,456,284.62 262,079,393.19 5,468,534.39 25,452,828.83 128,426,106.58 24,776,443.52 756,659,591.13
60
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
丙类厂房 B8 10,977,371.82 未办理竣工决算
玻璃化车间 917,751.96 未办理竣工决算
丙类仓房 B7 23,847,581.14 未办理竣工决算
番禺清华科技园 4 号楼 45,818,951.98 纳税期限未满两年，无法办理
番禺清华科技园 7 号楼 33,295,504.69 纳税期限未满两年，无法办理
合计 114,857,161.59
（4）暂时闲置的固定资产情况
项目 期末余额账面价值 备注
电磁除铁机 1,098,427.83 生产工艺流程优化，对应工序的设备减少，拆除封存待启用
水冷冷水机 25,880.62 生产工艺流程优化，对应工序的设备减少，拆除封存待启用
不锈水箱 18,029.37 生产工艺流程优化，对应工序的设备减少，拆除封存待启用
不锈水箱 18,029.37 生产工艺流程优化，对应工序的设备减少，拆除封存待启用
不锈水箱 18,029.37 生产工艺流程优化，对应工序的设备减少，拆除封存待启用
不锈水箱 18,029.37 生产工艺流程优化，对应工序的设备减少，拆除封存待启用
水平 PTH 流程机 887,843.12 产量增加，设备不能满足生产需求，暂时停用
合计 2,084,269.05 /
（5）所有权或使用权受到限制的固定资产情况
项目 账面价值 受限原因
丙类仓库 3,088,381.59 抵押
丙类综合厂房 16,135,577.19 抵押
化学品仓库 1 799,616.47 抵押
化学品仓库 2 799,616.47 抵押
甲类综合厂房 4,833,432.17 抵押
包装材料仓库 3,985,410.32 抵押
C5 车间 64,613,305.58 抵押
A6 车间 36,113,118.84 抵押
合计 130,368,458.63 /
（6）本公司董事会认为：本公司的固定资产于资产负债表日不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
61
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（7）本期固定资产减少数中，100 万吨/年锂辉石选矿项目整体转让涉及固定资产原值为 17,154.92 万元，
累计折旧 1,204.71 万元，固定资产净值为 15,950.21 万元，不含税处置价格 16,300 万元，截止 2020 年 12
月 31 日，已完成转让。
11. 在建工程
（1）在建工程汇总情况
项目 期末余额 期初余额
在建工程 63,243,363.61 269,477,106.43
工程物资 14,612,597.54 13,104,646.89
合计 77,855,961.15 282,581,753.32
（2）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 14,000 吨锂电池正
15,172,884.06 15,172,884.06 114,698,360.47 114,698,360.47
极材料建设项目
其它工程项目 6,986,920.41 6,986,920.41 12,831,376.60 12,831,376.60
100 万吨锂辉石选矿技改
27,275,520.39 27,275,520.39
项目
锂电池基础材料绿色设
20,477,919.62 20,477,919.62 49,497,793.41 49,497,793.41
计平台建设
电子化学品绿色化提质
19,280,631.72 19,280,631.72 33,076,734.26 33,076,734.26
增效改扩建项
广州创新中心建设项目 1,325,007.80 1,325,007.80 32,097,321.30 32,097,321.30
合计 63,243,363.61 63,243,363.61 269,477,106.43 269,477,106.43
62
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（3）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定资产 本期其他减少 工程累计投入占预 工程进 利息资本化累计 资金
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
金额 金额 算比例 度 金额 来源
年产 14,000 吨锂电池正极 自筹
420,000,000.00 114,698,360.47 13,823,340.35 108,606,604.73 4,742,212.03 15,172,884.06 97.15% 在建 27,623,354.91
材料建设项目 资金
锂电池基础材料绿色设计 自筹
93,400,000.00 49,497,793.41 23,173,542.37 51,687,688.55 505,727.61 20,477,919.62 107.31% 在建 856,267.58
平台建设 资金
电子化学品绿色化提质增 自筹
103,000,000.00 33,076,734.26 71,697,868.68 85,493,971.22 19,280,631.72 101.72% 在建 96,480.01
效改扩建项 资金
自筹
广州创新中心建设项目 92,517,942.53 32,097,321.30 49,957,891.90 80,620,811.88 109,393.52 1,325,007.80 88.69% 在建
资金
合计 708,917,942.53 229,370,209.44 158,652,643.30 326,409,076.38 5,357,333.16 56,256,443.20 28,576,102.50 /
（4）在建工程期末比上期减少 204,725,792.17 元，减少比例 72.45%，减少主要系本期重要工程投产转固所致。
63
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
12. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术及商标 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 47,994,574.64 1,947,329.07 3,820,754.68 2,253,195.35 56,015,853.74
2.本期增加金额 220,500.00 1,359,223.30 3,995,752.61 5,575,475.91
（1）购置 220,500.00 1,359,223.30 54,453.46 1,634,176.76
（2）在建工程转入 3,941,299.15 3,941,299.15
3.本期减少金额 24,058,261.03 3,632,075.48 27,690,336.51
（1）处置
（2）划拨减少 24,058,261.03 24,058,261.03
（3）其他减少 3,632,075.48 3,632,075.48
4.期末余额 24,156,813.61 3,306,552.37 188,679.20 6,248,947.96 33,900,993.14
二、累计摊销
1.期初余额 7,255,854.85 80,155.70 1,466,063.86 1,545,919.84 10,347,994.25
2.本期增加金额 876,833.46 230,237.38 321,540.86 1,037,516.94 2,466,128.64
（1）计提 876,833.46 230,237.38 321,540.86 1,037,516.94 2,466,128.64
3.本期减少金额 1,202,912.90 1,765,592.15 2,968,505.05
（1）处置
64
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 土地使用权 专利权 非专利技术及商标 软件 合计
（2）划拨减少 1,202,912.90 1,202,912.90
（3）其他减少 1,765,592.15 1,765,592.15
4.期末余额 6,929,775.41 310,393.08 22,012.57 2,583,436.78 9,845,617.84
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末余额 17,227,038.20 2,996,159.29 166,666.63 3,665,511.18 24,055,375.30
2.期初余额 40,738,719.79 1,867,173.37 2,354,690.82 707,275.51 45,667,859.49
65
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
鮀浦新厂土地使用权(北侧地块) 7,408,285.36 办理中
合计 7,408,285.36 /
（3）所有权或使用权受到限制的无形资产情况
项目 期末余额账面价值 受限原因
鮀浦新厂土地使用权 8,756,285.60 抵押
合计 8,756,285.60 /
（4）本公司董事会认为：本公司的无形资产于资产负债表日不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
（5）无形资产期末比上期减少 21,612,484.19 元，减少比例 47.33%，减少主要系本期子公司中力材料被政府收回土地所致。
66
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
13. 商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
台湾恩巨恩科技股份有限公司 5,239,968.83 5,239,968.83
北京北化开元化学品有限公司 2,043,458.60 2,043,458.60
合计 7,283,427.43 7,283,427.43
（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 其他 处置 其他
台湾恩巨恩科技股份有限公司 5,239,968.83 5,239,968.83
北京北化开元化学品有限公司 2,043,458.60 2,043,458.60
合计 7,283,427.43 7,283,427.43
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
台湾恩巨恩科技股份有限公司已于 2020 年 7 月 7 日完成注销清算。
公司持有北京北化开元化学品有限公司的股权已于 2020 年 6 月全部转让。
67
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
14. 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 9,585,524.23 2,218,877.81 2,549,620.16 649,059.75 8,605,722.12
绿化费 741,888.42 202,333.20 539,555.22
防盗系统 271,911.70 52,558.86 83,963.81 240,506.76
修缮改造费 2,412,955.88 4,038,782.66 1,618,144.60 4,833,593.94
合计 13,012,280.23 6,310,219.33 4,454,061.77 649,059.75 14,219,378.04
15. 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值损失 8,878,182.25 1,424,461.96 4,838,056.57 722,558.63
资产减值准备 7,399,896.00 1,157,831.93 8,541,983.26 1,419,269.58
长期股权减值准备 10,008,878.42 1,501,331.76
可抵扣亏损 94,669,134.51 19,065,159.96 65,616,393.28 14,977,831.11
递延收益 13,776,951.14 2,066,542.67 9,495,585.36 1,722,453.72
内部未实现利润 809,524.52 121,428.67 6,923,544.86 1,038,531.73
安全生产费 697,943.84 104,691.57 799,379.12 119,906.87
合计 126,231,632.26 23,940,116.76 106,223,820.87 21,501,883.40
（2）未经抵消的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
设备加速折旧 3,149,263.25 472,389.49 3,625,752.30 543,862.85
合计 3,149,263.25 472,389.49 3,625,752.30 543,862.85
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 6,935,415.18 17,007,638.25
合计 6,935,415.18 17,007,638.25
68
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 备注
2022 年 6,260,994.61
2023 年 7,653,339.02
2024 年 696,011.17 3,093,304.62
2025 年 6,239,404.01
合计 6,935,415.18 17,007,638.25
16. 其他非流动资产
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及工程款 7,602,894.67 7,602,894.67
预付购房款 3,492,579.99 3,492,579.99
预付购置非专利技术款 1,226,414.80 1,226,414.80
合计 12,321,889.46 12,321,889.46
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及工程款 39,105,094.38 39,105,094.38
预付购房款 46,762,127.09 46,762,127.09
预付购置非专利技术款 1,226,414.80 1,226,414.80
合计 87,093,636.27 87,093,636.27
其他非流动资产期末比上期减少 74,771,746.81 元，减少比例 85.85%，主要系子公司金华大预购的房屋交
付后转固定资产所致。
69
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
17. 短期借款
种类 期末余额 期初余额
抵押借款 160,000,000.00 140,000,000.00
保证借款 324,818,103.35 311,224,335.13
票据贴现 29,340,582.35
应付利息 399,342.05
合计 514,558,027.75 451,224,335.13
18. 应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 258,714,188.94 285,347,804.82
合计 258,714,188.94 285,347,804.82
19. 应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额
1 年以内 103,738,648.73
1至2年 155,600.00
2至3年 77,382.00
3 年以上 170.00
合计 103,971,800.73
20. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 处置子公司减少 期末余额
一、短期薪酬 19,711,573.33 147,833,160.41 138,828,749.46 1,032.16 28,714,952.12
二、离职后福利-设定提存计划 49,163.88 2,575,437.07 2,624,600.95
三、辞退福利 58,855.82 58,855.82
四、一年内到期的其他福利 238,003.52 238,003.52
合计 19,760,737.21 150,705,456.82 141,750,209.75 1,032.16 28,714,952.12
70
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 处置子公司减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 19,437,216.87 133,420,320.94 124,422,240.24 28,435,297.57
2、职工福利费 6,973,189.59 6,973,189.59
3、社会保险费 13,935.92 3,398,660.20 3,411,211.53 1,032.16 352.43
其中：医疗保险费 12,136.01 2,944,445.12 2,955,293.25 955.70 332.18
工伤保险费 250.82 12,616.09 12,866.91
生育保险费 1,549.09 428,528.75 429,981.13 76.46 20.25
其他 13,070.24 13,070.24
4、住房公积金 5,375.00 1,600,232.30 1,605,382.30 225.00
5、工会经费和职工教育经费 255,045.54 2,440,757.38 2,416,725.80 279,077.12
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计 19,711,573.33 147,833,160.41 138,828,749.46 1,032.16 28,714,952.12
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 处置子公司减少 期末余额
1、基本养老保险 34,924.50 2,510,563.33 2,545,487.83
2、失业保险费 555.06 64,873.74 65,428.80
3、企业年金缴费
4、其他 13,684.32 13,684.32
合计 49,163.88 2,575,437.07 2,624,600.95
应付职工薪酬期末比上期增加 8,954,214.91 元，增加比例 45.31%，主要系本期业绩增长，期末计提的尚未
发放的奖金增加所致。
71
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
21. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 4,003.96 12,487.62
增值税 4,719,796.17 3,934,461.05
土地使用税 52,048.02
房产税 1,838.97
城市维护建设税 343,351.28 297,147.32
教育费附加 156,065.23 127,385.30
地方教育费附加 89,185.69 84,923.56
印花税 372,882.35 279,598.40
环保税 79,647.57 51,733.03
个人所得税 519,057.95 448,107.74
合计 6,337,877.19 5,235,844.02
72
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
22. 其他应付款
（1）其他应付款分类
项目 期末余额 期初余额
应付利息 626,610.97
应付股利
其他应付款 50,941,223.68 79,595,264.28
合计 50,941,223.68 80,221,875.25
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
设备款 20,537,746.94 30,368,062.36
运输费用 946,488.55 7,172,532.05
业务费用 1,840,866.78 3,737,670.89
代扣代缴款 - 3,444.42
工程款 26,495,413.01 37,056,753.67
其他往来 1,120,708.40 1,256,800.89
合计 50,941,223.68 79,595,264.28
2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
杭州协能科技股份有限公司 9,396,710.99 未结算
淄博市临淄区梧台建筑安装工程有限公司 8,279,765.23 未结算
东莞市琅菱机械有限公司 2,569,846.16 未结算
中国有色金属工业第六冶金建设有限公司 2,566,203.87 未结算
苏州鸿昱莱机电科技有限公司 2,120,000.00 未结算
合计 24,932,526.25
（3）其他应付款期末比上期减少 29,280,651.57 元，减少比例 36.50%，减少主要系公司工程款和设备款减
少所致。
73
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
23. 合同负债
（1）合同负债列示
项目 期末余额 期初余额
货款收入 4,145,484.17 2,790,631.41
合计 4,145,484.17 2,790,631.41
（2）本期期初余额与 2019 年 12 月 31 日余额差异系因执行新收入准则，相关差异说明请见本附注三、38。
24. 一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债分类列示：
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 49,600,000.00
合计 49,600,000.00
（2）本期一年内到期的非流动负债期末数比年初数增加 49,600,000.00 元，增加原因主要系本期部分长期
借款将于一年内到期，公司将其重分类为一年内到期的非流动负债所致。
25. 其他流动负债
（1）其他流动负债分类列示：
项目 期末余额 期初余额
运费 13,235,078.56 7,706,685.59
燃料动力 2,784,623.61 1,705,606.12
租金 335,472.63 211,043.22
已背书未到期票据 120,131,473.07
合同负债税金部分 503,438.39 362,782.08
其他 1,234,164.75 779,072.04
合计 138,224,251.01 10,765,189.05
（2）本期期初余额与 2019 年 12 月 31 日余额差异系因执行新收入准则，相关差异说明请见本附注三、38。
（3）其他流动负债期末较期初增加 127,459,061.96 元，增加比例 1183.99%，增加主要系本期背书应收票
据未终止确认的金额增加。
74
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
26. 长期借款
种类 期末余额 期初余额
抵押借款 55,920,000.00 80,000,000.00
保证借款 4,9600,000.00 50,000,000.00
应付利息 169,644.16
转入一年内到期非流动负债 -4,9600,000.00
合计 56,089,644.16 130,000,000.00
75
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
27. 应付债券
（1）应付债券
种类 期末余额 期初余额
光华转债 207,592,109.53 193,276,026.37
合计 207,592,109.53 193,276,026.37
（2）应付债券的增减变动
债券 本期行使
债券名称 面值 发行日期 发行金额 上年年末余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 期末余额
期限 转股权
光华转债 249,300,000.00 2018/12/14 6年 249,300,000.00 193,276,026.37 122,737.67 14,515,945.49 322,600.00 207,592,109.53
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1631 号”文核准，公司于 2018 年 12 月 14 日公开发行了 249.30 万张可转换公司债券，每张面值 100 元，
募集资金总额 24,930.00 万元，债券简称“光华转债”，债券代码 128051。
根据《公开发行可转换公司债券募集说明书》、《公开发行可转换公司债券上市公告书》的相关规定本次发行的可转债转股期自发行结束之日起满
六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止即 2019 年 6 月 21 日至 2024 年 12 月 14 日。本次发行的可转换公司债券持有人在转股期内申请转股时，转
股数量的计算方式为：Q=V/P，并以去尾法取一股的整数倍，其中：V：指可转换公司债券持有人申请转股的可转换公司债券票面总金额；P：指为申请
转股当日有效的转股价格。可转换公司债券持有人申请转换成的股份须是整数股。转股时不足转换为一股的可转换公司债券余额，公司将按照深圳证券
交易所等部门的有关规定，在可转换公司债券持有人转股当日后的 5 个交易日内以现金兑付该可转换公司债券余额及该余额所对应的当期应计利息。
上述可转换公司债券票面利率为第一年 0.50%、第二年 0.70%、第三年 1.00%、第四年 1.80%、第五年 2.00%、第六年 3.00%，本次发行的可转债到
期后 5 个交易日内，发行人将按债券面值的 110%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转债，采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和最后
一年利息。
公司发行的可转债的初始转股价格为人民币 17.03 元/股，由于本公司实施利润分配及向下修正转股价格，截至 2020 年 12 月 31 日转股价格为人民币
12.72 元/股。
76
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
28. 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 34,897,813.54 4,480,000.00 9,021,591.93 30,356,221.61
合计 34,897,813.54 4,480,000.00 9,021,591.93 30,356,221.61
（1）涉及政府补助的项目：
2019 年 12 月 31 本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 本期冲减成本 2020 年 12 月 31 与资产相关/与
负债项目 其他变动
日 金额 外收入金额 收益金额 费用金额 日 收益相关
年产 1 万吨电子化学品扩建技术改造 12,090,909.12 477,272.72 11,613,636.40 与资产相关
印制线路板(PCB)用镀铜关键材料的
2,565,000.00 570,000.00 1,995,000.00 与资产相关
开发及产业化
高品质钴盐系列产品制备关键技术
208,269.24 58,727.47 149,541.77 与资产相关
集成与产业化
广东省化学试剂工程技术研究开发
7,040.70 7,040.70 与资产相关
中心升级建设
符合 ACS 标准的科研用试剂共性关
69,347.00 22,181.51 47,165.49 与资产相关
键技术开发和产业化
高纯锡盐系列产品关键技术的开发
101,833.33 38,000.00 63,833.33 与资产相关
及产业化
创新中心电子商务平台建设项目 427,935.89 232,286.44 195,649.45 与资产相关
广东省电子化学品企业重点实验室
115,271.14 54,166.32 61,104.82 与资产相关
建设
锂电池基础材料绿色设计平台建设 8,481,159.20 902,254.74 7,578,904.46 与资产相关
退役磷酸铁锂电池全组分绿色回收 2,080,000.00 441,948.72 1,638,051.28 与收益相关
77
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2019 年 12 月 31 本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他 本期冲减成本 2020 年 12 月 31 与资产相关/与
负债项目 其他变动
日 金额 外收入金额 收益金额 费用金额 日 收益相关
与高值化利用技术及装备研发
省创新实验室资金补助 200,000.00 168,960.00 31,040.00 与收益相关
珠海市创新创业团队和高层次创业
4,706,327.83 2,374,554.81 2,331,773.02 与收益相关
人才项目资助
2018 年度珠海市创新创业团队和高
2,400,000.00 1,822,243.78 577,756.22 与资产相关
层次人才创业项目首期资助资金
印制电路特种电子化学品创新团队 5,924,720.09 1,851,954.72 4,072,765.37 与资产相关
合计 34,897,813.54 4,480,000.00 9,021,591.93 30,356,221.61
78
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
29. 股本
本次变动增减（+、—）
项目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 374,235,028.00 25,345.00 25,345.00 374,260,373.00
项目 期末余额
一、有限售条件股份
其中：境内法人持股
其中：境内自然人持股 55,116,795.00
小计 55,116,795.00
二、无限售条件股份
1、人民币普通股 319,143,578.00
小计 319,143,578.00
股份总数 374,260,373.00
79
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
30. 其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
发行在外的 到期日或续
发行日期 股息率或利息率 面值 数量 金额 转股条件 转换情况
金融工具 期情况
票面利率为第一年 0.50%、 自发行结束之日起满
第 二 年 0.70% 、 第 三 年 六个月后第一个交易 本年光华转债因转股
光华转债 2018/12/14 100.00 2,493,000.00 249,300,000.00 2024/12/14 减少 322,600.00 元，
1.00%、第四年 1.80%、第 日起至可转债到期日
转股数量为 25,345 股
五年 2.00%、第六年 3.00% 止
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1631 号”文核准，公司于 2018 年 12 月 14 日公开发行了 249.30 万张可转换公司债券，每张面值 100 元，
募集资金总额 24,930.00 万元，期限 6 年。经深交所“深证上[2019]1 号”文同意，公司 24,930.00 万元可转换公司债券将于 2019 年 1 月 9 日起在深交所挂
牌交易，债券简称“光华转债”，债券代码“128051”。光华转债起止日期：2018 年 12 月 14 日至 2024 年 12 月 14 日，转股起始日期为 2019 年 6 月 21
日至 2024 年 12 月 14 日，初始转股价为 17.03 元/股，由于本公司实施利润分配及向下修正转股价格，截至 2020 年 12 月 31 日转股价格为人民币 12.72 元
/股。可转债票面利率为第一年 0.50%、第二年 0.70%、第三年 1.00%、第四年 1.80%、第五年 2.00%、第六年 3.00%。每年的付息日为本次发行的可转换
公司债券发行首日起每满一年的当日，如该日为法定节假日或休息日，则顺延至下一个工作日，顺延期间不另付息。上述可转换公司债券总额为人民币
24,930.00 万元，扣除发行费用后，拟用于年产 14,000 吨锂电池正极材料建设项目。截至 2020 年 12 月 31 日，可转债余额 207,592,109.53 元。
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
可转换公司债券 62,376,412.78 80,746.56 62,295,666.22
合计 62,376,412.78 80,746.56 62,295,666.22
80
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
31. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 312,299,100.08 318,538.56 312,617,638.64
其他资本公积 862,000.00 862,000.00
合计 313,161,100.08 318,538.56 313,479,638.64
32. 专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 799,379.12 7,196,534.95 7,297,970.23 697,943.84
合计 799,379.12 7,196,534.95 7,297,970.23 697,943.84
33. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 56,786,538.65 4,397,788.13 61,184,326.78
任意盈余公积
合计 56,786,538.65 4,397,788.13 61,184,326.78
34. 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 443,463,690.85 466,421,115.57
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 443,463,690.85 466,421,115.57
加：本期归属于母公司所有者的净利润 36,134,820.48 13,505,413.43
减：提取法定盈余公积 4,397,788.13 4,653,390.32
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 31,809,447.83
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 475,200,723.20 443,463,690.85
81
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
35. 少数股东权益
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
归属于普通股少数股东的权益 3,877,183.09 4,442,266.03
合计 3,877,183.09 4,442,266.03
36. 营业收入和营业成本
本期 上期
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,009,748,821.69 1,688,643,941.28 1,690,307,506.44 1,363,928,795.30
其他业务 4,515,728.68 5,962,318.47 23,315,990.04 17,157,794.73
合计 2,014,264,550.37 1,694,606,259.75 1,713,623,496.48 1,381,086,590.03
营业收入明细
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 2,009,748,821.69 1,690,307,506.44
其中:销售商品 2,009,748,821.69 1,690,307,506.44
其他业务收入 4,515,728.68 23,315,990.04
其中：使用费收入 335,588.52
材料收入 917,563.70 1,110,985.23
其他收入 3,598,164.98 21,869,416.29
合计 2,014,264,550.37 1,713,623,496.48
82
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
37. 税金及附加
项目 本期 上期
城市维护建设税 2,718,420.20 2,550,008.22
教育费附加 1,165,030.91 1,092,860.66
地方教育费附加 776,687.27 728,573.80
房产税 3,663,150.98 2,922,139.71
其他 2,965,128.23 2,310,221.20
合计 11,288,417.59 9,603,803.59
38. 销售费用
项目 本期 上期
职工薪酬 30,212,727.06 37,310,719.04
运杂费 39,213,888.81
差旅费 5,762,869.16 7,367,810.88
业务招待费 5,365,440.11 7,210,346.46
广告宣传费 2,139,330.82 1,887,139.18
交通费 58,701.69 1,080,896.71
租赁费 463,245.22 1,445,358.74
办公费 793,429.46 828,954.29
折旧及摊销费 3,204,711.18 3,012,702.51
咨询费 10,357,952.31 9,987,747.07
维修维护及保险费 283,341.27 272,671.77
其他 708,687.60 877,957.13
合计 59,350,435.88 110,496,192.59
销售期末较期初减少 51,145,756.71 元，减少比例 46.29%，减少主要系本期按照新收入准则将与合同履约
相关的运杂费用重分类至成本所致。
83
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
39. 管理费用
项目 本期 上期
职工薪酬 36,336,702.53 42,404,114.26
租赁费 7,343,927.38 10,106,511.98
差旅费 1,298,510.35 2,458,376.75
税费 20,051.00
办公费 4,823,933.47 3,678,892.22
工会及职工教育经费 2,455,111.24 2,617,629.49
业务招待费 7,511,727.49 6,696,007.97
折旧及摊销费用 12,145,378.27 12,329,557.55
安全费用 4,216,590.89 3,693,521.18
董事会经费 356,569.95 415,153.58
咨询服务费 1,699,817.27 3,656,928.33
交通费 1,267,343.03 1,713,115.07
中介机构服务费 1,655,970.19 1,420,390.00
维修维护及保险费 3,162,239.16 3,206,516.21
会务费 1,619,209.45 118,405.94
广告宣传费 75,285.72
其它 8,874,997.89 3,075,404.03
合计 94,843,314.28 97,610,575.56
40. 研发费用
项目 本期 上期
研究人员职工薪酬 37,009,918.22 28,645,431.08
材料及检测费 29,642,022.77 23,059,956.20
折旧及摊销 9,662,886.24 11,261,122.01
其他经费 23,505,161.80 16,791,150.83
合计 99,819,989.03 79,757,660.12
84
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
41. 财务费用
项目 本期 上期
利息费用 38,777,418.95 37,247,305.57
减:利息收入 970,849.07 1,165,279.02
汇兑净损失 1,639,708.10 903,650.46
其他 833,939.12 1,582,673.92
合计 40,280,217.10 38,568,350.93
42. 其他收益
产生其他收益的来源 本期 上期
政府补助 20,017,099.39 16,426,250.70
代扣个人所得税手续费 53,838.33 8,601.24
合计 20,070,937.72 16,434,851.94
产生其他收益的来源 本期 上期
2019 年促进经济高质量发展专项资金(进口贴息项目) 900,106.00
2019 年省促进经济高质量发展专项资金(第六届广东专利奖),汕头市财政局 200,000.00
2019 年广东省省级促进经济发展专项事后奖补 2,731,300.00
2020 年广东省会计专项资金(大专项+任务清单)(汕头财政局) 400,000.00
2020 年广东省企业科技特派员专项项目资助金(广东省华南技术转移中心有限公司) 94,000.00
关于对申报 2021 年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造项目（第一批）资金（特
5,953,900.00
别抗疫国债）(汕头市金平区国库支付管理中心)
国家知识产权创造保护运用及专利奖励专项资金(汕头市金平区国库支付管理中心) 50,000.00
企业适岗培训补贴（汕头市金平区国库支付管理中心） 197,740.00
汕头市节水奖励(汕头市财政局) 15,000.00
一次性吸纳就业补贴 143,000.00
因疫情接受治疗、隔离职工工资补贴 6 人，市就业中心（汕头市财政局） 3,386.00
创新中心电子商务平台建设项目（与资产相关） 232,286.44 15,901.18
创新中心电子商务平台建设项目（与收益相关） 60,000.00
符合 ACS 标准的科研用试剂共性关键技术开发和产业化 22,181.51 23,207.16
高纯锡盐系列产品关键技术的开发及产业化 38,000.00 38,000.00
高品质钴盐系列产品制备关键技术集成与产业化 58,727.47 91,101.76
广东省电子化学品企业重点实验室建设 54,166.32 56,030.99
85
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
产生其他收益的来源 本期 上期
广东省化学试剂工程技术研究开发中心升级建设 7,040.70 8,931.60
锂电池基础材料绿色设计平台建设（与资产相关） 743,288.63
锂电池基础材料绿色设计平台建设（与收益相关） 500,000.00
年产 1 万吨电子化学品扩建技术改造 477,272.72 477,272.72
退役磷酸铁锂电池全组分绿色回收与高值化利用技术及装备研发 441,948.72
印制线路板(PCB)用镀铜关键材料的开发及产业化 570,000.00 570,000.00
基础科研用金属盐系列化学试剂共性关键技术的研发及产业化 138,562.94
高性能电子级高纯氧化铜 20,833.33
2018 年国家企业技术中心补助奖金 1,000,000.00
2019 年度广东省实施标准化战略专项资金 240,000.00
2019 年度汕头市实施技术标准化战略专项资金 180,000.00
金平区第二批受影响企业返还失业保险费 4,128,502.50
广东省博士站建站补贴 500,000.00
其他 56,500.00
广州市市场监督管理局(知识产权局)专利资助 14,400.00 9,800.00
广州市重点新材料应用示范奖励 2,000,000.00
研发经费后补资金 153,400.00
技术创新标杆企业补助 153,400.00 306,800.00
2017 年度高新技术企业认定通过奖励 1,200,000.00
广州市产学研重大专项（SOC)补助 1,300,000.00
集成电路专用化学品研发及产业化 168,960.00
珠海市创新创业团队和高层次创业人才项目资助 2,374,554.81
2018 年度珠海市创新创业团队和高层次人才创业项目首期资助资金 1,822,243.78
锂电池基础材料绿色设计平台建设 158,966.11 18,840.80
2019 年新能源汽车重大专项财政拨款 240,000.00
2020 年度省科技创新战略专项资金（第八届中国创新创业奖金） 200,000.00
2020 年珠海市创新创业大赛奖励资金 200,000.00
创新创业团队项目资助 93,672.17
区复工复产补贴 28,500.00
职工试岗培训补贴 41,000.00
印制电路特种电子化学品创新团队 1,851,954.72 2,660,993.55
收到珠海市社会保险基金管理中心稳岗补贴 7,675.46
合计 20,017,099.39 16,426,250.70
86
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
43. 投资收益
项目 本期 上期
处置子公司产生的投资收益 448,072.50
合计 448,072.50
44. 信用减值损失
项目 本期 上期
应收票据坏账损失 -59,409.68
应收账款坏账损失 -2,811,569.39 -1,384,900.55
其他应收款坏账损失 -1,039,663.42 -12,017.00
合计 -3,910,642.49 -1,396,917.55
45. 资产减值损失
项目 本期 上期
存货跌价损失 -3,101,277.61 -3,377,564.27
商誉减值损失 -5,463,574.54
合计 -3,101,277.61 -8,841,138.81
46. 资产处置收益
项目 本期 上期
固定资产处置损益 4,961,369.95 -75,932.59
合计 4,961,369.95 -75,932.59
47. 营业外收入
项目 本期 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 1,000,000.00 1,000,000.00
非流动资产报废利得 221,368.55 221,368.55
其他 261,465.32 261,465.32
合计 1,482,833.87 1,482,833.87
87
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 上期 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 669.83 669.83
盘盈利得盘盈利得 723.45 723.45
其他 109,173.62 109,173.62
合计 110,566.90 110,566.90
（1）计入当期损益的政府补助：
补助项目 本期 上期 与资产相关/与收益相关
其他 669.83 与收益相关
企业落户补贴 1,000,000.00 与收益相关
合计 1,000,000.00 669.83
48. 营业外支出
项目 本期 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 584,945.61 584,945.61
非流动资产毁损报废损失 856,820.42 856,820.42
存货报损 973,703.89 973,703.89
罚款 18,748.24 18,748.24
其他 420,260.53 420,260.53
合计 2,854,478.69 2,854,478.69
项目 上期 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 297,000.00 297,000.00
盘亏损失 205,794.31 205,794.31
非流动资产毁损报废损失 900,138.31 900,138.31
存货报损 297.28 297.28
罚款 1,005.17 1,005.17
其他 112,056.23 112,056.23
合计 1,516,291.30 1,516,291.30
88
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
49. 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期 上期
当期所得税费用 473,926.72 4,481,801.85
递延所得税费用 -4,605,314.45 -12,237,254.73
合计 -4,131,387.73 -7,755,452.88
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期 上期
利润总额 31,172,731.99 1,215,462.25
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,675,909.80 182,319.34
子公司适用不同税率的影响 -5,193,935.19 -4,540,665.16
调整以前期间所得税的影响 426,256.99 1,821,748.92
权益法核算的合营企业和联营企业损益
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,142,639.69 1,619,941.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -13,936.12
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
2,125,493.20
的影响
其他（会税差异产生的递延所得税负债） 828,739.03
研发费用加计扣除的影响 -10,042,022.30 -8,061,646.29
可抵扣亏损的影响 1,790,557.51
未实现的内部交易利润 2,240,466.74 -888,708.01
所得税费用 -4,131,387.73 -7,755,452.88
（3）所得税费用本期较上期增加 3,624,065.15 元，增加比例 46.73%，增加主要系本期经营效益较好，当
期所得税增加所致。
89
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
50. 每股收益
（1）基本每股收益
项目 本期 上期
归属于母公司普通股股东的合并净利润 36,134,820.48 13,505,413.43
本公司发行在外普通股的加权平均数 374,244,453.00 374,230,463.00
基本每股收益 0.10 0.04
其中：持续经营基本每股收益 0.10 0.04
终止经营基本每股收益 -
51. 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期 上期
政府科研拨款或奖励金 17,219,277.31 18,185,775.83
利息收入 970,849.07 1,162,224.44
收回票据保证金 12,570,243.35
其他 83,917.85 887,793.08
往来款项 20,619,160.15 924,327.11
合计 51,463,447.73 21,160,120.46
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期 上期
支付的各项费用 144,945,880.69 149,819,818.71
备用金 2,939,916.64 2,777,845.64
往来款 18,871,905.34 1,001,074.89
其他 1,480,302.83 2,456,403.11
合计 168,238,005.50 156,055,142.35
90
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期 上期
购买土地保证金 1,400,000.00
处置子公司 53,912.94
合计 53,912.94 1,400,000.00
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期 上期
收回保证金 2,037,380.20
合计 2,037,380.20
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期 上期
支付保证金 22,019,369.27
支付信用证开证费用 747,802.53
合计 22,767,171.80
52. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末余额账面价值 受限原因
货币资金 39,731,920.36 保证金
固定资产 130,368,458.63 借款抵押
无形资产 8,756,285.60 借款抵押
合计 178,856,664.59
注 1：本公司报告期末所有权受到限制的固定资产如下：
（1） 本公司以账面原值 21,644,746.86 元，净值 16,135,577.19 元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2020）
汕头市不动产权第 0042617 号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
（2） 本公司以账面原值 4,926,909.88 元，净值 3,985,410.32 元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2020）
汕头市不动产权第 0043206 号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
（3） 本公司以账面原值 6,332,784.17 元，净值 4,833,432.17 元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2020）
汕头市不动产权第 0044102 号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
91
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（4） 本公司以账面原值 1,136,551.63 元，净值 799,616.47 元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2020）汕
头市不动产权第 0042629 号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
（5） 本公司以账面原值 1,136,551.63 元，净值 799,616.47 元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2020）汕
头市不动产权第 0044090 号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
（6） 本公司以账面原值 4,389,735.27 元，净值 3,088,381.59 元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2020）
汕头市不动产权第 0044085 号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
（7） 本公司以账面原值 69,968,077.64 元，净值 64,613,305.58 元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2020）
汕头市不动产权第 0060098 号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
（8） 本公司以账面原值 39,178,473.22 元，净值 36,113,118.84 元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2020）
汕头市不动产权第 0060082 号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
注 2：本报告期期末用于抵押或担保的无形资产账面原值为 14,684,080.50 元，净值 8,756,285.60 元的土地
使用权作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。
92
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
53. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期 上期
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 35,304,119.72 8,970,915.13
加：资产减值损失和信用减值损失 7,011,920.10 10,238,056.36
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 72,757,401.62 70,644,309.23
无形资产摊销 2,466,128.64 1,823,051.94
长期待摊费用摊销 4,454,061.77 3,594,519.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-4,961,369.95
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 635,451.87 952,554.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 42,262,361.57 38,724,211.57
投资损失（收益以“－”号填列） 448,072.50
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,533,841.09 -12,408,641.51
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -71,473.36 -722,688.36
存货的减少（增加以“－”号填列） 195,239,464.34 30,114,225.88
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -269,224,042.27 -188,257,014.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 30,537,957.59 94,012,925.29
其他 12,570,243.36
经营活动产生的现金流量净额 124,896,456.41 57,686,424.87
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 218,222,725.60 88,839,688.97
减：现金的期初余额 88,839,688.97 248,889,763.67
加：现金等价物的期末余额
93
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
补充资料 本期 上期
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 129,383,036.63 -160,050,074.70
（2）现金和现金等价物的构成
项目 本期 上期
一、现金 218,222,725.60 88,839,688.97
其中：库存现金 64,285.51 63,899.70
可随时用于支付的银行存款 218,158,440.09 88,775,789.27
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 218,222,725.60 88,839,688.97
54. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末余额外币余额 折算汇率 期末余额折算人民币余额
货币资金 15,967,744.59
其中：美元 2,323,375.05 6.5249 15,159,781.18
港币 960,032.56 0.8416 807,963.41
应收账款 49,563,207.46
其中：美元 7,001,971.45 6.5249 45,687,163.50
港币 4,605,346.66 0.8416 3,876,043.96
预付款项 14,128,136.49
其中：美元 2,165,264.83 6.5249 14,128,136.49
港币
应付账款 10,562,613.65
94
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额外币余额 折算汇率 期末余额折算人民币余额
其中：美元
港币 12,550,634.09 0.8416 10,562,613.65
其他应付款 23,144.00
其中：美元
港币 27,500.00 0.8416 23,144.00
应付职工薪酬 149,804.80
其中：美元
港币 178,000.00 0.8416 149,804.80
短期借款 17,618,978.07
其中：美元 2,700,267.91 6.5249 17,618,978.07
港币
2．境外经营实体说明
境外全资子公司广东光华科技股份（香港）有限公司经营地位于中国香港，日常结算货币主要为港币，记
账本位币为港币。境外控股子公司台湾恩巨恩科技股份有限公司经营地位于中国台湾，日常结算货币主要
为台币，记账本位币为台币，本期已注销。
95
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六、合并范围的变更
1. 处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
子公司名称 股权处置价款 股权处置比例% 股权处置方式 丧失控制权的时点 丧失控制权时点的确定依据
北京北化开元化学品有限公司 30,000.00 100% 出售 2020.6.11 股权转让协议
台湾恩巨恩科技股份有限公司 0.00 100% 注销 2020.7.7 民国 109 年度清算申报书
广州市华商生物科技有限公司 0.00 100% 注销 2020.4.10 工商准许简易注销
96
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（2）企业集团的构成
主要经 业务性 持股比例%
子公司名称 注册地 取得方式
营地 质 直接 间接
广州市金华大 化学试剂 广州市海珠区工业大道中石岗路 90 号 同一控制下企业
广州 购销 100%
有限公司 10 楼自编 1010 合并
广州市白云区北太路 1633 号广州民营
非同一控制下企
广东东硕科技有限公司 广州 科技园科兴路 2 号绿地汇创广场 1 栋 26 生产 100%
业合并
层 2621 房
广东光华科技股份(香港) 香港葵涌葵昌路 18-24 号美顺
香港 购销 100% 投资设立
有限公司 工业大厦 11 楼 D 座 1105 室
珠海中力新能 源科技有
珠海 珠海市斗门区富山工业园富山八路 3 号 生产 100% 投资设立
限公司
珠海中力新能 源 材料有 珠海市高栏港经济区高栏港大道 2073
珠海 生产 100% 投资设立
限公司 号新源大厦六楼之一
广东德瑞勤科 技有限公 珠海高栏港经济区高栏港大道 2001 号
珠海 生产 60% 投资设立
司 口岸大楼 310-16(集中办公区)
光华科学技术研究院（广 广州市番禺区石楼镇创启路 63 号创启 7
广州 购销 100% 投资设立
东）有限公司 号楼
海南中力焕能 新能源科 海南省海口市秀英区石山镇海口国家高
海口 无经营 100% 投资设立
技有限公司 新区美安科技新城科创中心一栋 422 房
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管
理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，本公司风险管理的总体目标是在不过度影
响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。如果金融工具涉及的
顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。信用风险主要来自应收客
户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值为本公司对于金融资产的最大信用风险。
公司制定了客户信用风险评级管理办法，通过对已有客户信用评级和信用政策调控以及应收账款账龄
分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。2020 年 12 月 31 日应收账款账面价值为
593,462,785.23 元，占资产总额的 21.65%，欠款账龄 1 年以内占 98.23%，不能到期偿还风险较小。
2. 流动性风险
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有
充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可
97
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充
足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2020 年 12 月 31 日
项目
1 年以内 1 年以上 合计
短期借款 514,558,027.75 514,558,027.75
应付票据 258,714,188.94 258,714,188.94
应付账款 103,738,648.73 233,152.00 103,971,800.73
其他应付款 17,309,971.21 33,631,252.47 50,941,223.68
其他流动负债 138,224,251.01 138,224,251.01
合计 1,032,545,087.64 33,864,404.47 1,066,409,492.11
3. 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可
源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司不存在重大汇率风险。
公司外币以美元和港币为主，公司目前主要是通过合理安排结购汇周期、出口收汇直接支付购买原料、
进口设备部分采用人民币结算以及远期锁汇来避免汇率变动所产生的风险。因此本公司面临的汇率风险主
要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见五、
54.外币货币性项目。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可
源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。本公司面临的利率风险主要来源于银
行短期借款和长期借款。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司期末短期借款余额为人民币 514,558,027.75 元，均是以 1 年期 LPR
为基础计息；期末长期借款余额（含一年内到期的长期借款）为人民币 105,689,644.16 元，均是固定利率
计息，不会因利率变动对公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与
单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而
引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
98
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
九、公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次公允价值计量 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
1.交易性金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 1,000,000.00 1,000,000.00
（四）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（五）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
（六）应收款项融资 18,982,388.48 18,982,388.48
持续以公允价值计量的资产总额 19,982,388.48 19,982,388.48
（七）交易性金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
（八）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负
债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
99
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为投资的非上市公司股权，因被投资企业广州民
营投资股份有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按照投资成本作为公
允价值的合理估计进行计量。
（2）应收款项融资为应收银行承兑汇票，剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为
公允价值。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的股东情况
股东名称 与本企业关系
郑创发 控股股东
截止至 2020 年 12 月 31 日，本公司总股本为 374,260,373 股，实际控制人郑创发直接持有本公司
110,471,700 股，其中有限售条件的股份 0 股，无限售条件的股份 110,471,700 股。另外，实际控制人郑创
发的一致行动人郑靭直接持有本公司 24,912,880 股，郑侠直接持有本公司 23,490,000 股。实际控制人郑创
发及其一致行动人合计持有本公司 158,874,580 股，占总股本的 42.45%。
本公司最终控制方是郑创发先生。
截止至 2020 年 12 月 31 日，郑创发累计质押本公司股票 41,359,596 股，占公司股份总数的 11.05%。
另外，郑靭累计质押本公司股票 12,000,000 股，占公司股份总数的 3.21%。实际控制人郑创发及其一致行
动人合计累计质押本公司股票 53,359,596.00 股，占总股本的 14.26%。
2. 本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七/1。
3. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广西大地矿业有限公司 实际控制人控制企业
汕头市福泽润生药业有限公司 实际控制人控制企业
100
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
4. 关联交易情况
存在控制关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
（1）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
郑创发 光华科技因 2018 年 12 月发行 2018 年 8 月 7 日 光华科技履约期限届满之日起 否
24,930.00 万元可转换公司债 两年内或主债权消灭之日（以
券所产生的全部债务 先到者为准）
郑靭 80,000,000.00 2018 年 5 月 16 日 最后一期债务履行期届满 否
郑创发、郑靭、郑侠 50,000,000.00 2019 年 2 月 3 日 2024 年 1 月 30 日 否
郑创发、郑靭、郑侠 100,000,000.00 2018 年 4 月 1 日 自主合同确定的债权到期或提 否
前到期之次日起两年
郑创发、郑靭、郑侠 200,000,000.00 2019 年 2 月 18 日 2021 年 9 月 12 日 否
郑创发、郑靭、郑侠 10,000,000.00 2020 年 3 月 27 日 2021 年 3 月 26 日 否
郑创发、郑靭、郑侠 70,000,000.00 2018 年 6 月 20 日 2021 年 6 月 19 日 否
郑创发、郑靭、郑侠 100,000,000.00 2020 年 3 月 12 日 2021 年 3 月 9 日 否
（2）关键管理人员报酬
本期本公司关键管理人员的报酬（包括货币形式和非货币形式）总额为 492.42 万。本期本公司关键管
理人员包括董事、监事、总经理、副总经理等共 12 人，其中在本公司领取报酬的为 12 人。
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的其他重大承诺事项。
2. 或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司已开立信用证 8,170 万元，以银行授信额度提供信用担保。
除上述事项外，公司不存在需要披露的其他重要或有事项。
101
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十二、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
根据公司第四届董事会第十三次会议审议通过的《关于公司 2020 年年度利润分配预案》，本公司 2020
年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
除上述事项外，截至本财务报表签发日 2021 年 4 月 26 日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后
事项。
十三、其他重要事项
1. 前期会计差错更正
本报告期内公司未发生采用追溯重述法调整前期会计差错的情况。
2. 分部信息
公司主营业务为专用化学品的生产和销售，不存在多种经营，不存在分部经营信息。
3. 100 万吨/年锂辉石选矿项目
截止 2020 年 12 月 31 日 100 万吨/年锂辉石选矿项目经营存货及配套机器设备厂房等资产已完成处置
交接工作，处置价格为 39,663 万元。
102
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备 1,142,088.80 0.23 1,142,088.80 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 491,446,329.47 99.77 3,140,778.76 0.64 488,305,550.71
其中：
组合 1 性质组合 128,000,266.80 25.99 128,000,266.80
组合 2 账龄组合 363,446,062.67 73.78 3,140,778.76 0.86 360,305,283.91
合计 492,588,418.27 100.00 4,282,867.56 0.87 488,305,550.71
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
按单项计提坏账准备 351,541.80 0.12 351,541.80 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 283,269,594.68 99.88 2,210,259.45 0.78 281,059,335.23
其中：
组合 1 性质组合 3,505,177.04 1.24 3,505,177.04
组合 2 账龄组合 279,764,417.64 98.64 2,210,259.45 0.79 277,554,158.19
合计 283,621,136.48 100.00 2,561,801.25 0.90 281,059,335.23
1）按单项计提预期信用损失的应收账款及坏账准备
期末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由
按单项计提坏账准备共 10 家客户 1,142,088.80 1,142,088.80 100.00 账龄较长，预计无法收回
合计 1,142,088.80 1,142,088.80 100.00
期初余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由
按单项计提坏账准备共 3 家客户 351,541.80 351,541.80 100.00 经营不善破产
合计 351,541.80 351,541.80 100.00
103
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2）按性质组合计提预期信用损失的应收账款及坏账准备
期末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例%
合并范围内关联方 128,000,266.80
合计 128,000,266.80
期初余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例%
合并范围内关联方 3,505,177.04
合计 3,505,177.04
3）按账龄组合计提预期信用损失的应收账款及坏账准备
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 358,522,081.67 2,201,159.69 0.61
1至2年 832,720.00 91,719.75 11.01
2至3年 4,091,261.00 847,899.31 20.72
3 年以上
合计 363,446,062.67 3,140,778.75 0.86
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 274,404,480.74 1,372,022.40 0.50
1至2年 4,604,328.50 82,628.65 1.79
2至3年
3 年以上 755,608.40 755,608.40 100.00
合计 279,764,417.64 2,210,259.45 0.79
104
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2）应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 486,522,348.47 277,909,657.78
1至2年 832,720.00 4,604,328.50
2至3年 4,536,805.00
3 年以上 696,544.80 1,107,150.20
小计 492,588,418.27 283,621,136.48
减：坏账准备 4,282,867.56 2,561,801.25
合计 488,305,550.71 281,059,335.23
（3）本期计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账计提 2,561,801.25 1,721,066.31 4,282,867.56
合计 2,561,801.25 1,721,066.31 4,282,867.56
（4）本期实际核销的应收账款情况：
无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款总额
期末余额 坏账准备
的比例%
第一名 33,227,000.00 202,684.70 5.94
第二名 27,324,422.71 166,678.98 4.89
第三名 22,957,818.15 140,042.69 4.11
第四名 13,910,847.48 84,856.17 2.49
第五名 12,641,200.53 77,111.32 2.26
合计 110,061,288.87 671,373.86 19.69
105
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2. 其他应收款
（1）其他应收款分类
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 132,055,302.79 13,830,932.00
合计 132,055,302.79 13,830,932.00
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 2,382,870.13 1,676,967.00
备用金借款 55,000.00
职工代垫款 309,621.97 293,531.57
其他往来 128,932,999.53 199,852.81
政府补助 4,128,502.50
关联方往来 1,221,400.12 7,477,078.12
合计 132,846,891.75 13,830,932.00
2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用损 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2020 年 1 月 1 日余额
2020 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 791,588.96 791,588.96
本期转回
106
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用损 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额余额 791,588.96 791,588.96
3）按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 131,854,383.12 13,687,912.00
1至2年 962,008.63 112,520.00
2至3年 30,000.00
3 年以上 30,500.00 500.00
小计 132,846,891.75 13,830,932.00
减：坏账准备 791,588.96
合计 132,055,302.79 13,830,932.00
4）本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账计提 791,588.96 791,588.96
合计 791,588.96 791,588.96
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比例% 额
淄博特斯博新材料科技有限公司 其他往来 128,932,999.53 1 年以内 97.05 791,588.96
光华科学技术研究院（广东）有限公司 关联方往来 1,221,400.12 1 年以内 0.92
比亚迪汽车工业有限公司 保证金 300,000.00 1-2 年 0.23
江西安健化工有限责任公司 保证金 300,000.00 1 年以内 0.23
中国石化国际事业有限公司北京招标中心 保证金 242,355.00 1 年以内 0.18
合计 130,996,754.65 98.61 791,588.96
107
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 260,768,400.75 260,768,400.75 241,992,079.17 10,008,878.42 231,983,200.75
合计 260,768,400.75 260,768,400.75 241,992,079.17 10,008,878.42 231,983,200.75
（1）对子公司投资
期初余额(账面价 本期增减变动 期末余额(账面价 减值准备期末余
被投资单位
值) 本期增加 本期减少 计提减值准备 值) 额
广州市金华大化学试剂
52,651,860.75 52,651,860.75
有限公司
广东东硕科技有限公司 18,550,000.00 18,550,000.00
广东光华科技股份(香
666,540.00 666,540.00
港)有限公司
台湾恩巨恩科技股份有
10,008,878.42 -10,008,878.42
限公司
北京北化开元化学品有
9,214,800.00 9,214,800.00
限公司
珠海中力新能源科技有
62,000,000.00 38,000,000.00 100,000,000.00
限公司
珠海中力新能源材料有
32,900,000.00 32,900,000.00
限公司
广东德瑞勤科技有限公
6,000,000.00 6,000,000.00
司
光华科学技术研究院
50,000,000.00 50,000,000.00
(广东)有限公司
合计 231,983,200.75 38,000,000.00 19,223,678.42 -10,008,878.42 260,768,400.75
4. 营业收入和营业成本
本期 上期
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,618,861,085.41 1,403,323,241.15 1,221,620,322.91 998,735,109.53
其他业务 9,245,340.11 9,922,797.06 26,647,152.78 20,298,196.71
合计 1,628,106,425.52 1,413,246,038.21 1,248,267,475.69 1,019,033,306.24
108
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
营业收入明细
账龄 本期金额 上期金额
主营业务收入 1,618,861,085.41 1,221,620,322.91
其中：销售商品 1,618,861,085.41 1,221,620,322.91
其他业务收入 9,245,340.11 26,647,152.78
其中：使用费收入 335,588.52
材料收入 805,594.38 1,249,019.59
其他收入 8,439,745.73 25,062,544.67
合计 1,628,106,425.52 1,248,267,475.69
5. 投资收益
项目 本期 上期
处置长期股权投资产生的投资收益 -9,184,800.00
十五、补充资料
1. 非经常性损益明细表
项目 本期 上期
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 5,409,442.45 -952,554.13
计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 22,645,747.57 17,903,826.53
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 1,504.01
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 -2,371,644.82 -522,675.46
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 25,683,545.20 16,430,100.95
减：对所得税的影响 4,023,425.11 2,494,135.08
少数股东权益影响额（税后） -198,052.34 -146,931.66
合计 21,858,172.43 14,082,897.53
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损
益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性
损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。
109
广东光华科技股份有限公司
2020 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2. 净资产收益率及每股收益
2020 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 5 2.85 0.10 0.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通
1.13 0.04 0.04
股股东的净利润
2019 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 5 1.07 0.04 0.04
扣除非经常性损益后归属于公司普通
-0.05 -0.0015 -0.0015
股股东的净利润
十六、财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
广东光华科技股份有限公司
日期：2021 年 4 月 26 日
110
