证券代码：002816 证券简称：和科达 公告编号：2022-032
深圳市和科达精密清洗设备股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2021 年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市和科达精密清洗设备股份有限公司（以下简称“公司”、“上市公司”、“和
科达”）于 2022 年 4 月 26 日收到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对
深圳市和科达精密清洗设备股份有限公司 2021 年年报的问询函》（公司部年报问询函
〔2022〕第 132 号）。根据《年报问询函》要求，公司现就相关情况回复如下：
1．年报显示，你公司 2021 年实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净
利润”）1,327.69 万元，其中因出售子公司苏州市和科达超声设备有限公司（以下简
称“苏州超声”）100%股权产生了 5,820.18 万元投资收益。你公司在出售苏州超声股
权过程中与交易对手方发生过争议，该争议曾导致你公司未能在 2020 年度对苏州超
声的股权投资予以终止确认。
请你公司：
（1）说明你公司与交易对手方关于出售苏州超声的争议是否已彻底解决，你公
司不再将苏州超声纳入公司合并报表范围的认定依据及合理合规性；
（2）说明出售苏州超声的投资收益确认的方法、依据和具体测算过程，在此基
础上说明投资收益确认的合规性、准确性。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】：
一、说明你公司与交易对手方关于出售苏州超声的争议是否已彻底解决，你公司
不再将苏州超声纳入公司合并报表范围的认定依据及合理合规性；
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（一）公司与交易对手方关于出售苏州超声的争议已彻底解决。
2020 年 11 月 28 日，公司披露了《关于出售全资子公司股权的公告》，公司拟
以人民币 10,600.00 万元的股权转让价款向沈兴生先生或沈兴生先生指定的非关联
第三方(以下简称“交易对方”、“承接方”)转让苏州超声 100%的股权。
本次交易对方在承接苏州超声 100%股权后，开始对苏州超声原有业务进行清理。
由于原有业务的关停涉及历史遗留问题，承接方预计短时间内无法实现苏州超声原有
业务的关停。2021 年 3 月开始，承接方与公司进行多次接洽和磋商，提出取消交易、
扣减尾款和协助关停等交易诉求。为尽快完成本次出售苏州超声事宜，保障公司尽快
收齐交易尾款，避免双方纠纷导致交易取消等可能影响上市公司利益的情况，公司最
终答应恢复对苏州超声原业务经营管理并落实关停计划。双方于 2021 年 4 月 9 日就
前述事项协商一致并签署《备忘录》，上市公司恢复对苏州超声的经营管理并按计划
对原业务进行关停。
截至 2021 年 10 月 14 日，上市公司派驻苏州超声人员已全部撤回，相关交接工
作（例如印鉴、档案资料交接等）已全部完成，并且公司已全额收到股权转让价款合
计人民币 10,600.00 万元。此外，上市公司与承接方签订备忘录，约定苏州超声的后
续问题例如人员处置、债权债务等均与上市公司无关，上市公司对苏州超声的相关问
题处理上不再承担任何责任。
综上所述，苏州超声股权转让款已全部收到，并且其后续经营利得与损失均与上
市公司无关，故我公司认为公司与交易对手方关于出售苏州超声的争议已彻底解决。
（二）公司不再将苏州超声纳入公司合并报表范围的认定依据及合理合规性
1、根据《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》（以下简称《33 号准则》）第七
条规定，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制的定义包含三项
基本要素（以下简称“控制三要素”）：一是投资方拥有对被投资方的权力；二是因参
与被投资方的相关活动而享有可变回报；三是有能力运用对被投资方的权力影响其回
报金额。在判断投资方是否能够控制被投资方时，当且仅当投资方具备上述三要素时，
才能表明投资方能够控制被投资方。
《33 号准则》第八条规定，投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上
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对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的
相关要素发生变化的，投资方应当重新进行评估。
2、公司、苏州超声与“控制三要素”有关的背景情况
2020 年 11 月 27 日，公司与沈兴生签订《苏州市和科达超声设备有限公司股权转
让协议》，双方以目标公司整体评估结果为依据确定交易价款 10,600.00 万元。截至
2021 年 9 月 28 日，公司累计收到交易对手方的苏州超声股权转让价款合计人民币
10,600.00 万元，即已收到本次股权转让款的 100%。
2021 年 10 月初，苏州超声公章、财务章、合同章及公司资产已全部交接至承接
方，自此苏州超声的相关付款审批等均由承接方执行，公司不再参与苏州超声的经营
活动。
3、结论
基于上述股权转让事项，将会形成和科达于 2021 年 10 月起失去对苏州超声的控
制的评估结论，公司不再将苏州超声纳入公司合并报表范围。
（1）控制权基本因素-投资方拥有对被投资方的权力
①苏州超声公章、财务章、合同章、资产交接清单等均于 2021 年 10 月初全部交
接至承接方。
②2021 年 10 月份开始，苏州超声的报销、付款等审批均需承接方审批，苏州超
声的融资活动等均由承接方自主决定，公司不再拥有主导苏州超声相关活动的权利。
经评估，公司丧失对被投资方的权力。
（2）控制权基本因素-因参与被投资方的相关活动而享有可变回报
自 2021 年 10 月份开始，公司不会参与苏州超声的相关活动，不涉及因相关活动
享有可变回报的问题。
经评估，公司不会因参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（3）控制权基本因素-有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
苏州超声公章、财务章、合同章、资产交接清单等均于 2021 年 10 月初全部交接
至承接方，苏州超声的经营、融资及投资活动均由其独立进行，公司无权力参与被投
资方的相关活动，更无能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
3
经评估，公司对苏州超声已丧失相关权力，更无能力影响其回报金额。
根据《33 号准则》，当且仅当控制三要素全部满足时，投资方对被投资方的控制
影响才能成立。经上述判断，公司拟失去对苏州超声的控制，不再将苏州超声纳入公
司合并报表范围合理合规。
二、说明出售苏州超声的投资收益确认的方法、依据和具体测算过程，在此基础
上说明投资收益确认的合规性、准确性。
（一）公司投资收益的构成：
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 142,996.40 483,493.92
处置子公司长期股权投资收益 58,162,727.93
债务重组收益 -103,880.00
合计 58,201,844.33 483,493.92
（二）处置子公司长期股权投资收益的确认：
企业转让股权收益的确认，以被转让的股权的所有权上的风险和报酬实质上已经
转移给购买方，并且相关的经济利益很可能流入企业为标志。这些条件包括：出售协
议已获股东大会批准通过；与购买方已办理必要的财产交接手续；已取得购买价款的
大部分（一般应超过 50%）；企业已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险等。
苏州超声股权转让已经股东大会批准，与承接方已办理必要财产交接手续并完成
工商变更，并且上市公司已全额收到股权转让款，故苏州超声股权转让事项满足投资
收益确认的条件。
（三）处置子公司长期股权投资收益的测算过程：
股权转让交易价格 10,600.00 万元减去苏州超声截止股权转让基准日账面净资产
4,783.73 万元，产生 5,816.27 万元的股权转让收益，计入投资收益科目核算。
综上所述，投资收益的确认具有合规性、准确性。
【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
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（一）检查股权转让协议；
（二）与公司管理层及苏州超声现实控人进行访谈，了解股权转让的相关背景及
进展情况，了解股权转让是否存在关联关系等；
（三）检查与承接方签署的备忘录，检查与承接方签署的苏州超声印鉴、档案资
料等交接表等；
（四）核对银行流水，检查股权转让款收款情况等；
（五）重新计算股权转让投资收益，复核投资收益确认的准确性；
通过实施上述程序，我们认为和科达与交易对手方关于出售苏州超声的争议已彻
底解决，不再将苏州超声纳入公司合并报表范围合理合规；苏州超声股权转让投资收
益的确认合规准确。
2．年报显示，你公司 2021 年实现营业收入 2.002 亿元，同比增长 33.08%；其
中第四季度实现营业收入 1.16 亿元，占全年营业收入的 58.16%；实现扣除非经常性
损益后的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-3,561.10 万元，已连续三年为负值。
根据你公司对我部 2021 年三季报问询函（公司部三季报问询函〔2021〕第 6 号）的
回复，你公司于 2021 年 6 月投资新设和科达（广州）科技有限公司、和科达（珠海）
科技有限公司、和科达（东莞）科技有限公司探索开展大数据相关业务，于 2021 年
第三季度新从事数据中心业务。
请你公司：
（1）列示截至回函日你公司在手订单主要情况，并说明连续三年扣非后净利润
为负值对你公司持续经营能力的影响及你公司的应对措施（如有）；
（2）列示第四季度所确认收入对应的客户名称、合同签订日期、验收日期、截
至回函日对应款项收回情况，在此基础上说明收入确认时点的合规性；
（3）说明 2021 年新从事数据中心业务和其他新业务（如有）分别产生的收入金
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额，结合具体业务模式、客户开拓情况、生产经营条件、未来业务开展计划等因素，
说明相关营业收入的确认方法是否恰当，以及相关营业收入是否应当扣除及理由；
（4）说明你公司各类业务的结算方式、销售政策及其变化情况（如有），截至回
函日的主要客户回款情况等因素，说明报告期是否存在提前确认收入的情形。
请年审会计师对上述问题（2）（3）（4）进行核查并发表明确意见，并说明审计
意见的恰当性。
【公司回复】：
一、列示截至回函日你公司在手订单主要情况，并说明连续三年扣非后净利润为
负值对你公司持续经营能力的影响及你公司的应对措施（如有）；
（一）截止回函日我公司在手订单为 10,406.36 万元。目前正在洽谈且有签订意
向的订单约为 3500 万元。公司连续三年扣非后净利润为负值，到目前为止对公司持
续经营能力的影响不大，公司经营正常有序。因公司的经营性收入和历史订单的收款
是具有一贯性且良好的，公司的客户多为上市公司和行业知名大企业，信誉良好。受
到疫情的影响，客户的投资也在放慢，订单的总体数量是减少了，然而公司在行业的
影响力和口碑是良好的，公司拥有丰富的配套经验，能够根据不同行业不同客户不同
产品的各类清洗需求，提供整套精密清洗解决方案，有效帮助客户提升产品性能，延
长产品寿命，实现清洁生产。公司通过多年的经营，凭借稳定的产品质量和良好的售
后服务，在业内形成了良好的口碑和较高的行业知名度，公司积累了丰富的客户资源，
与各个产业领先企业建立长期合作关系。
（二）因受疫情得影响总体的订单数量在下滑，到目前为止国内的情况仍然不明
朗，为了尽可能减少公司的经营性亏损，我公司根据订单的数量，除了保持公司的经
营核心人员和骨干，及时调整了其他用工数量和岗位，提高人员的生产直通率和生产
效率。在 2022 年会加强销售力度，在汽车、精密五金件、3C、半导体等行业着力，
开发新产品，把控材料成本，控制期间费用，减少各地展会的支出，减少比较大额的
网络推广支出，且加强客户的验收管理和收款管理。
二、列示第四季度所确认收入对应的客户名称、合同签订日期、验收日期、截至
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回函日对应款项收回情况，在此基础上说明收入确认时点的合规性；
（一）按客户列示第四季确认收入及回款情况如下：
单位：万元
客户名称 合同金额 收入金额（不含税） 截至回函日回款金额 回款占比（%）
捷普科技(成都)有限公司 6,145.80 5,438.76 4,076.38 66.33
苏州市和科达超声设备有限公司 1,628.08 1,440.78 1,409.35 86.57
蓝思精密(泰州)有限公司 1,114.53 986.31 1,114.53 100.00
万津实业(赤壁)有限公司 675.05 597.39 551.75 81.73
信濠科技(广东)有限公司 540.80 478.58 462.24 85.47
江苏繁华玻璃股份有限公司 335.00 296.46 268.00 80.00
江西海讯科技有限公司 274.00 242.48 97.50 35.58
中船重工汉光科技股份有限公司 246.80 218.41 234.46 95.00
芜湖长信科技股份有限公司 216.31 191.43 163.41 75.54
蚌埠弗迪电池有限公司 182.00 161.06 109.20 60.00
江西沃格光电股份有限公司 157.64 139.50 142.44 90.36
苏州胜利精密制造科技股份有限公司 146.24 129.42 88.24 60.34
湖南麦谷科技有限公司 146.00 129.20 131.40 90.00
广东众宇产业园运营有限公司 139.95 128.40 69.42 49.60
莱尔德电子材料(深圳)有限公司 123.25 109.07 114.25 92.70
其他零星客户 1,085.56 955.59 924.24 85.14
合计 13,157.01 11,642.84 9,956.81 75.68
注：对第四季度累计确认收入 100 万以上客户单独列示，其他零星客户汇总列示。
（二）按合同列示第四季确认收入及回款情况如下：
单位：万元
截至回函日 回款占比
客户名称 签订日期 合同金额 客户验收日期 确认收入金额
回款金额 （%）
捷普科技(成都)有限公司 2021/4/22 1,257.69 2021/12/7 1,113.00 1,257.69 100.00
苏州市和科达超声设备有限公司 2020/12/16 932.99 2021/12/24 825.65 715.25 76.66
捷普科技(成都)有限公司 2021/4/23 751.45 2021/12/7 665.00
捷普科技(成都)有限公司 2021/4/22 644.10 2021/12/7 570.00 644.10 100.00
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截至回函日 回款占比
客户名称 签订日期 合同金额 客户验收日期 确认收入金额
回款金额 （%）
捷普科技(成都)有限公司 2021/4/23 644.10 2021/12/7 570.00
捷普科技(成都)有限公司 2021/3/31 587.60 2021/12/1 520.00 587.60 100.00
捷普科技(成都)有限公司 2021/3/31 587.60 2021/12/1 520.00 587.60 100.00
捷普科技(成都)有限公司 2021/5/17 536.75 2021/12/7 475.00 536.75 100.00
蓝思精密(泰州)有限公司 2020/12/31 370.08 2021/11/18 327.50 370.08 100.00
蓝思精密(泰州)有限公司 2021/4/10 370.08 2021/11/18 327.50 370.08 100.00
蓝思精密(泰州)有限公司 2021/4/19 370.08 2021/11/18 327.50 370.08 100.00
捷普科技(成都)有限公司 2021/3/29 359.34 2021/12/9 318.00 35.93 10.00
苏州市和科达超声设备有限公司 2020/12/6 353.41 2021/12/22 312.75 353.41 100.00
苏州市和科达超声设备有限公司 2020/10/19 340.70 2021/12/22 301.50 340.70 100.00
江苏繁华玻璃股份有限公司 2020/7/6 335.00 2021/12/9 296.46 268.00 80.00
捷普科技(成都)有限公司 2021/3/29 322.05 2021/12/9 285.00 32.21 10.00
2021 年 11 月 3
万津实业(赤壁)有限公司 2021/2/4 315.00 278.76 283.50 90.00
日至 11 月 10 日
信濠科技(广东)有限公司 2021/4/28 287.70 2021/12/13 254.60 259.76 90.29
万津实业(赤壁)有限公司 2021/3/19 186.00 2021/11/4 164.60 111.60 60.00
蚌埠弗迪电池有限公司 2021/3/19 182.00 2021/11/15 161.06 109.20 60.00
捷普科技(成都)有限公司 2021/4/22 179.67 2021/12/7 159.00 179.67 100.00
捷普科技(成都)有限公司 2021/5/17 179.67 2021/12/7 159.00 179.67 100.00
湖南麦谷科技有限公司 2020/1/7 146.00 2021/11/2 129.20 131.40 90.00
中船重工汉光科技股份有限公司 2020/10/13 132.00 2021/8/1 116.81 125.40 95.00
中船重工汉光科技股份有限公司 2020/10/13 114.80 2021/8/1 101.59 109.06 95.00
信濠科技(广东)有限公司 2021/2/20 110.00 2021/12/13 97.35 88.00 80.00
其他零星客户 2,561.15 2,266.01 1,910.07 74.58
小计 13,157.01 11,642.84 9,956.81 75.68
注：对第四季度单笔合同确认含税收入 100 万以上合同单独列示，其他零星合同汇总列示。
（三）第四季度对苏州超声确认收入的说明
苏州超声与子公司深圳市和超达超声设备有限公司（以下简称“深圳超声”）经
营范围基本相同，公司根据各子公司承接的订单情况，统筹各公司产能利用率安排承
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接订单的生产单位。2020 年苏州超声承接的部分订单由深圳超声组织生产，该部分订
单在苏州超声终端客户验收合格确认销售实现收入后，深圳超声对苏州超声确认收入。
由于苏州超声于 2021 年 10 月份起不再纳入合并范围，故第四季度形成了直接对
苏州超声的销售收入。
本期下述订单已经终端客户验收合格，满足收入确认确认条件。
单位：万元
生产及销 合同签订时 直接客户名 确认不含税 终端客户验 直接客户验
终端客户名称 产品名称 合同金额
售单位 间 称 收入金额 收时间 收时间
蓝思精密(泰 全自动 VI 清
深圳超声 2020/12/6 苏州超声 353.41 312.75 2021/12/27 2021/12/28
州)有限公司 洗机+软件
嵊州陌桑高科
深圳超声 2020/12/16 苏州超声 清洗机+软件 932.99 825.65 2021/12/23 2021/12/24
股份有限公司
蓝思精密(泰 全自动 VI 清
深圳超声 2020/10/19 苏州超声 340.70 301.50 2021/12/27 2021/12/28
州)有限公司 洗机+软件
小计 1,627.09 1,439.90
（四）公司产品为非标产品，从签订订单到发货验收确认收入周期长短主要取决
于产品工艺的复杂性以及客户对于产品验收的时间长短，各季度订单签订情况不均匀，
公司各季度实现营业收入存在波动，公司已按照《企业会计准则》及公司收入政策确
认收入即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，产品销售收入为需要安装的
设备的销售收入，公司按合同（订单）的规定进行设计、加工制造并安装完成，客户
予以验收合格后，作为收入确认的时点；不需要安装的配件及材料的销售收入，依据
订单发出产品经客户签收后，确认销售收入。
公司第四季度所确认收入项目均已获取客户验收单或者签收单，并且涉及销售客
户回款情况良好。
结论：结合公司销售合同、验收单及回款等相关信息，公司收入确认符合会计准
则及公司收入确认政策的规定，收入确认时点合规。
三、说明 2021 年新从事数据中心业务和其他新业务（如有）分别产生的收入金
额，结合具体业务模式、客户开拓情况、生产经营条件、未来业务开展计划等因素，
说明相关营业收入的确认方法是否恰当，以及相关营业收入是否应当扣除及理由；
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（一）公司 2021 年新从事数据中心业务产生的收入金额为 87.43 万元，全部为
子公司和科达（广州）科技有限公司从事的服务器销售业务收入，除此之外无其他新
业务收入。
（二）公司于 2021 年 6 月投资新设和科达（广州）科技有限公司、和科达（珠
海）科技有限公司、和科达（东莞）科技有限公司探索开展大数据相关业务。
1、和科达（广州）科技有限公司业务模式为以销定产（采），根据客户需求制定
相应的解决方案，并根据解决方案采购所需的服务器零部件并组装成服务器整机，安
装相关的软件与系统后，交付于客户。考虑到组装业务及软件安装环节相对简单并且
成本占比极低，因此将其业务模式定义为服务器贸易销售。服务器销售合同约定客户
需对服务器进行调试，调试验收合格后需出具验收单，并同时支付阶段性款项，未验
收前存在退货风险，故出于收入确认的谨慎性，只有验收合格后才可确认收入，故服
务器销售收入确认政策为以服务器交接验收时点作为收入确认时点。
2、和科达（珠海）科技有限公司业务模式为采购服务器整机从事服务器出租业
务。租赁合同约定双方对需租赁标的物的质量、性能等进行确认，签署租赁设备验收
清单后正式确认租赁关系。故租赁收入确认政策为以签署租赁设备验收清单时点作为
开始确认收入的时点。
3、和科达（东莞）科技有限公司尚未开展业务。
截至审计报告日，和科达（广州）科技有限公司确认的 87.43 万服务器销售业务
收入，以服务器交接验收单作为其收入确认依据，收入确认方法恰当合理。
（三）从事数据中心业务产生的收入属于营业收入扣除项。
根据《深圳证券交易所上市公司业务办理指南第 12 号——营业收入扣除相关事
项》“二、营业收入具体扣除项”的规定：
营业收入扣除项包括与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入。
与主营业务无关的业务收入是指与上市公司正常经营业务无直接关系，或者虽与
正常经营业务相关，但由于其性质特殊、具有偶发性和临时性，影响报表使用者对公
司持续经营能力做出正常判断的各项收入。包括但不限于以下项目：
1、正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售
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材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入
主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
2、不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一
会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、
典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3、本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。
4、与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。
5、同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
6、未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
子公司和科达（广州）科技有限公司从事的服务器销售业务收入属于“本会计年
度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入”，并且公司从事的数据中心业务属
于探索阶段，目前尚未形成稳定业务模式，故其产生的收入属于营业收入扣除项。
公司在编制《2021 年度营业收入扣除情况表》中，已经将该部分服务器收入进行
了扣除。
四、说明你公司各类业务的结算方式、销售政策及其变化情况（如有），截至回
函日的主要客户回款情况等因素，说明报告期是否存在提前确认收入的情形。
（一）公司各类业务结算方式及销售政策
1、“按单定制生产”的专业配套制造经营业务：
根据销售合同的具体规定进行结算，例如签订合同后客户需预付部分货款，待交
接验收合格后再支付部分货款，剩余货款在合同约定期限内支付。
2、服务器销售业务：
根据销售合同的具体规定进行结算，例如签订合同后客户需预付部分货款，待交
接验收合格后再支付部分货款，剩余货款在合同约定期限内支付。
3、服务器租赁业务：
双方对租赁标的物的质量、性能等进行确认，签署租赁设备验收清单后正式确认
租赁关系。租赁关系确认后，服务器租赁费根据合同约定按季度/月结算，季度/月结
束后一周内支付。
11
4、公司各类业务的结算方式、销售政策较以前年度未发生变化。
（二）截至回函日主要客户回款情况
本期营业收入前五名客户确认收入金额占本期营业收入的 67.00%，占比较高，故
对销售前五名客户的销售及回款情况进行列示如下：
单位：万元
本期销售额 期末应收账款余 报表日至回函日 期后回款比
序号 客户
（不含税） 额 回款金额 例
1 JABIL CIRCUIT SINGAPORE PTE LTD 7,671.63 6,135.57 4,054.15 66.08%
2 蓝思科技股份有限公司 2,009.61 2,580.42 1,396.74 54.13%
3 苏州市和科达超声设备有限公司 1,440.78 761.55 350.72 46.05%
4 康宁汽车玻璃系统(合肥)有限公司 1,204.23 85.17 56.63 66.50%
5 芜湖长信科技股份有限公司 1,086.44 674.87 318.76 47.23%
小计 13,412.69 10,237.58 6,177.00 60.34%
本期销售收入 20,019.13
检查占比 67.00%
公司主要客户销售回款情况良好。
综上所述，公司的结算方式、销售政策在本报告期未发生变化，截至回函日的主
要客户回款情况良好，报告期不存在提前确认收入的情形。
【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
（一）收入确认时点合规性以及报告期是否存在提前确认收入方面执行的审计程序；
1、了解与收入相关的内部控制；
2、以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、验收单、
运输单据、回款单据等，检查收入确认时点是否准确，相关交易是否真实存在；
3、获取了和科达公司与主要客户签订的合同，对合同关键条款进行核实，如①
发货及验收；②付款及结算；③质保政策等；识别客户是否取得相关商品或服务控制
权，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4、查询客户的工商资料，以确认客户与和科达公司是否存在关联关系；
12
5、在抽样的基础上，向主要客户函证本期收入及应收账款余额；
6、就资产负债表前后记录的交易，选取样本，核对出库单，发票或结算单等证
据，结合应收账款函证，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间；
7、核查应收账款余额与报告期内相关业务收入变化、信用政策、回款模式、实
际回款情况等基本匹配。
通过实施上述程序，我们认为：公司收入确认时点合规，报告期内不存在提前确
认收入的情况。
（二）针对相关营业收入是否应当扣除方面执行的审计程序；
1、了解与收入相关的内部控制；
2、了解公司所处的行业及其特点，以及自身的经营模式，评估业务与主营业务
的关联程度和对交易商业实质的判断；
3、获取公司提供的各公司营业收入构成明细表，检查公司对各公司营业收入确
认的真实性和完整性，并检查对其明细划分判断依据的合理性；
4、核查公司营业收入构成的构成情况，分析营业收入的性质及与主营业务的关
系以及主要客户企业的工商信息；
5、根据营业收入扣除事项的相关规定，对公司提供的营业收入扣除项目及其金
额，逐一进行核查，检查收入扣除项的判断依据是否合理，扣除项目对应金额是否准
确；
通过实施上述程序，我们认为：公司新从事数据中心业务产生的相关营业收入应
当扣除，并且本所出具的和信专字（2022）第 000262 号《关于深圳市和科达精密清
洗设备股份有限公司 2021 年度营业收入扣除情况的专项核查意见》的专项审计报告
已经对该部分收入进行了扣除。
3．年报显示，你公司报告期末应收账款账面余额为 2.47 亿元，已计提坏账准备
9,040.20 万元，账面价值 1.56 亿元，其中账龄为三年以上的应收账款余额为 1.89
亿元，占应收账款期末账面余额的 76.45%。此外，报告期末你公司已单项计提坏账
准备的应收账款合计 3,712.79 万元。
13
请你公司：
（1）结合你公司采用的收入确认政策、销售信用政策及其合理性，说明坏账计
提的充分性及理由；
（2）说明账龄在三年以上的应收账款的具体明细，包括但不限于应收账款对方
的名称、应收账款对应交易的发生背景、时间、金额及交易标的、合同履约期限、长
期未收回的原因、应收账款对方是否与你公司、公司董监高、5%以上股东、实际控制
人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；
（3）说明公司按单项计提坏账准备的应收账款的具体明细，包括但不限于应收
账款对方的名称、该应收账款对应交易的背景、时间、金额及交易标的、合同履约期
限、单项计提减值的具体原因、应收账款对方是否与你公司、公司董监高、5%以上股
东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；
（4）结合前述问题的回复以及相关交易是否具有商业实质，说明你公司是否存
在资金被关联方非经营性占用或违规对外提供财务资助的情形。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】：
一、结合你公司采用的收入确认政策、销售信用政策及其合理性，说明坏账计提
的充分性及理由；
公司主要从事销售清洗设备、电镀设备以及水处理设备业务。
公司采用的收入政策：在公司履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品或服
务控制权时确认收入。需要安装的设备的销售收入，公司按合同（订单）的规定进行
设计、加工制造并安装完成，客户予以验收合格后，作为收入确认的时点；不需要安
装的配件及材料的销售收入，依据订单发出产品经客户签收后，确认销售收入。
公司采用的销售信用政策：公司主要客户基本为行业内成熟企业，且与公司已合
作多年。公司根据不同客户及项目的实际情况，执行不同的信用政策即在合同约定付
14
款时点后的付款时间给予不同程度的期限延长。主要区分标准为客户知名度及合作年
限、单笔合同的重要程度、客户的行业口碑及履约能力，公司根据上述标准将客户分
类为 AAA 级客户、AA 级客户及普通客户三个信用等级，不同信用等级给予不同的信用
政策。
公司严格按照企业会计准则的要求确认收入，即取得客户签章的验收单或签收单，
客户验收合格的时点确认收入，收入确认及时准确；公司主要客户基本为行业内成熟
企业，且与公司已合作多年，报告期内公司销售信用政策未发生变化。
综上所述，公司的收入政策及销售信用政策在报告期内均未发生变化，公司坏账
严格按照公司销售信用政策及坏账政策计提，坏账准备计提充分。
二、说明账龄在三年以上的应收账款的具体明细，包括但不限于应收账款对方的
名称、应收账款对应交易的发生背景、时间、金额及交易标的、合同履约期限、长期
未收回的原因、应收账款对方是否与你公司、公司董监高、5%以上股东、实际控制人
等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；
公司应收账款按账龄披露列示如下：
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 107,885,559.82
1 年至 2 年（含 2 年） 32,943,161.97
2 年至 3 年（含 3 年） 11,511,481.65
3 年以上 94,271,217.21
合计 246,611,420.65
其中三年以上应收账款余额为 9,427.12 万元，其中 3,900.28 万元的应收款项已
单项计提坏账准备，单项计提坏账准备的应收账款在本题第三问中进行回复。
下表对账龄三年以上应收账款余额 50 万以上客户（不含单项计提坏账准备的应
收账款）进行逐项列示如下：
15
三年以上应 长期未收回的
全称 交易的发生背景 合同签订时间 合同金额 交易标的 合同履约期限 验收单时间
收账款余额 原因
南昌市欣鼎建筑材料有限公 签订合同后 10 日内，付定金 30%，发货前付 50%，验收合格后 7 日内付 客户对应政府项
1,149.82 提供商品服务 2016 年 9 月 2 日 3,762.50 纯水系统工程 2016 年 12 月
司 15%，验收合格质保期满 7 日内付 5% 目暂停
客户原因尚未支
福建金石能源有限公司 255.00 提供商品服务 2017 年 8 月 30 日 850.00 金属成栅铜制程线 CEL3000B 定金 30%，发货前 40%，验收后一个月内 25%，验收后一年内 5% 2018 年 3 月
付，催款中
客户原因尚未支
福建钧石能源有限公司 249.05 提供商品服务 2017 年 8 月 30 日 850.00 金属成栅铜制程线 CEL3000B 定金 30%，发货前 40%，验收后一个月内 25%，验收后一年内 5% 2018 年 12 月
付，催款中
提供商品服务 2009 年 11 月18 日 4.20 玻璃清洗机整改 2010 年 5 月
提供商品服务 2009 年 12 月26 日 40.50 背板玻璃清洗机 2010 年 12 月
提供商品服务 2010 年 1 月 9 日 47.25 P4 清洗机 2010 年 12 月
提供商品服务 2010 年 1 月 9 日 47.25 P4 清洗机 2010 年 12 月
深圳市创益科技发展有限公 提供商品服务 2010 年 2 月 27 日 50.50 太阳能玻璃清洗机 2010 年 12 月 客户原因尚未支
143.80 预付款 40%，发货款 30%，验收款 20%,质保金 10%。
司 提供商品服务 2010 年 9 月 4 日 67.83 ICO 清洗机 2010 年 10 月 付，催款中
提供商品服务 2010 年 9 月 4 日 51.97 P1 清洗机 2010 年 10 月
提供商品服务 2011 年 4 月 27 日 88.70 弱光电池清洗机 2011 年 9 月
提供商品服务 2011 年 4 月 29 日 52.00 P1 清洗机 2011 年 9 月
提供商品服务 2011 年 4 月 28 日 87.00 超白清洗机 2011 年 9 月
提供商品服务 2013 年 1 月 8 日 60.15 镀膜前清洗机 2013 年 6 月
提供商品服务 2013 年 1 月 8 日 96.02 黄光清洗机 2013 年 6 月
提供商品服务 2013 年 1 月 8 日 91.19 显影机 2013 年 6 月
提供商品服务 2013 年 1 月 8 日 36.99 ITO 蚀刻机 2013 年 6 月 已胜诉，执行过
湖南中好科技有限公司 141.47 提供商品服务 2013 年 1 月 8 日 39.32 ITO 剥膜机 预付款 30%，发货款 30%，验收款 30%，质保金 10%。 2013 年 6 月 程中，对方无财
提供商品服务 2013 年 1 月 8 日 36.99 金属蚀刻机 2013 年 6 月 产可供执行
提供商品服务 2013 年 1 月 8 日 39.32 金属剥膜机 2013 年 6 月
提供商品服务 2013 年 1 月 8 日 24.00 光罩清洗机 2013 年 6 月
提供商品服务 2013 年 3 月 26 日 48.00 全自动售中供液机 2013 年 6 月
16
提供商品服务 2016 年 10 月13 日 175.00 切割后清洗机 2017 年 3 月
法视特(上海) 图像科技有限 设备到厂 10 个工作日内支付 70%，收到 70%后一周内开全额发票，设备 客户一直不付
56.00 提供商品服务 2016 年 11 月23 日 105.00 切割后清洗机+软件 2017 年 6 月
公司 验收 10 个工作日内支付 20%，设备最终验收后 12 个月内支付 10%。 款，已诉讼
提供商品服务 2016 年 11 月24 日 35.00 切割后清洗机+软件 2017 年 6 月
2018 年6 月至 2018
提供商品服务 2018 年 3 月 8 日 1,150.00 AOI1+2+3 清洗机+软件 定金 50%，发货前 40%（支付此款前，须提供全额发票），验收合格 30 客户一直不付
伯恩光学(惠州)有限公司 55.35 年 12 月
天内付 5%，验收合格 12 个月 1 个月内付 5%。 款，已诉讼
提供商品服务 2018 年 8 月 6 日 452.00 AOI1+2+3 清洗机+软件 2018 年 12 月
提供商品服务 2014 年 4 月 1 日 112.96 前清洗机 2014 年 12 月
预付款 30%，发货前 55%，验收合格后 30 天内付 10%，质保金 5%（6 个 已胜诉，无财产
深圳市超富贸易有限公司 53.82 提供商品服务 2014 年 4 月 1 日 146.59 显影机 2014 年 12 月
月）。 可执行
提供商品服务 2015 年 7 月 2 日 12.65 翻转台 2015 年 9 月
提供商品服务 2011 年 4 月 14 日 92.00 镀膜前玻璃清洗机 2011 年 10 月
提供商品服务 2011 年 6 月 28 日 47.50 初清洗机 2011 年 10 月
提供商品服务 2011 年 6 月 28 日 51.50 前清洗机(一) 2011 年 10 月
提供商品服务 2011 年 6 月 28 日 50.50 前清洗机(二) 2011 年 10 月
提供商品服务 2011 年 6 月 28 日 48.50 前清洗机(三) 2011 年 10 月
预付款 50%，发货款 30%，验收款 15%，质保金 5%。
深圳力合光电传感股份有限 提供商品服务 2011 年 6 月 28 日 83.35 显影机 2011 年 10 月 客户一直不付
51.32
公司 提供商品服务 2011 年 6 月 28 日 81.66 ITO 蚀刻线 2011 年 10 月 款，已诉讼
提供商品服务 2011 年 6 月 28 日 84.97 MOALMO 蚀刻线 2011 年 10 月
提供商品服务 2011 年 8 月 11 日 18.60 玻璃前清洗机 2011 年 10 月
提供商品服务 2012 年 4 月 18 日 30.00 ITO 清洗机 2012 年 12 月
提供商品服务 2014 年 4 月 17 日 1.75 钢化线清洗机组合风柜 2014 年 6 月
预付款 50%，发货款 30%，验收款 15%，质保金 5%。
提供商品服务 2014 年 5 月 30 日 3.20 切割线风干系统 2014 年 8 月
崔苏尔密封系统(镇江)有限 全自动龙门 U 型滚镀碱性镀锌生产 客户原因尚未支
186.05 提供商品服务 2013 年 6 月 5 日 1,215.27 完税后交货，终验收后付 20%。 2014 年 6 月
公司 线 付，催款中
映瑞光电科技(上海) 有限公 60T/H 废水处理及回用系统/废液收 150 天；预付 30%，设备到厂 30%，验收合格 30%，2 年质保 10%（满一年 客户一直不付
272.00 提供商品服务 2015109/2016428 647.00 2016628/2016927
司 集系统新增工程 付其中 40%，满两年付剩余 60%）。 款，已诉讼
阿特斯阳光电力(泰国)有限 700MV 电池片废水处理与回用系统 50 天；定金 30%，发货前 30%，验收合格 30%，质保期 1 年 5%，质保期 2 客户一直不付
173.13 提供商品服务 2016331/20171215 701.42 2016822/2018410
公司 /260T/H 自来水净化系统 年 5%。 款，已诉讼
17
正在进行结算流
93 天；合同签订七日内付 10%订金，发货前初验付 40%，安装调试完毕
上海鸿骞贸易有限公司 128.50 提供商品服务 2017 年 4 月 27 日 395.00 2*30 吨/销售纯水处理系统 2017 年 9 月 程，尚未结算完
付 40%，验收后一年付 10%
毕
需要重新核算材
石首市皇叔糖酒贸易有限公
54.40 提供商品服务 2014 年 9 月 25 日 368.00 1#原酒车间信息化系统设备 100 天 2015 年 3 月 料数量对方再付
司
款
南昌市东弘建筑材料有限公 合同签订后 10 日内付 30%定金，发货 7 日内 30%，验收合格 35%，验收 客户一直不付
240.46 提供商品服务 2017 年 2 月 1 日 372.00 2*30T 超纯水系统+软件 2017 年 3 月
司 合格后一年后付 5% 款，已诉讼
南昌市亿达建筑材料有限公 合同签订后 10 日内，甲方支付合同总工程款的 30%定金。发货 30%，验 客户一直不付
192.00 提供商品服务 2016 年 8 月 19 日 768.00 纯水系统工程安装 2*60T/H 2016 年 9 月
司 收合格 7 日内 35%，验收合格一年无质量问题 5% 款，已诉讼
开工之日起，按月支付进度款，支付额为经业主确认的工程形象进度汇
总表的 65%工程款。业主单位确认“工程形象进度汇总表”后，发包人 7
3M3/H 喷淋循环废水处理系统 天内完成审核，并支付经业主确认的工程形象进度汇总表总额的 65%工
客户一直不付
洪宇建设集团有限公司 177.53 提供商品服务 2015 年 8 月 5 日 246.00 +4000M3/H 高温碱雾废气处理系统+ 程款。实体验收合格 20 个工作日内，支付至前各期“工程形象进度汇总 2015 年 12 月
款，已诉讼
有机废气处理系统 表”中工程汇总额的 80%工程款给施工单位。工程实体验收合格 12 个月
内，业主组织竣工决算并出具决算报告，支付工程款至决算金额的 95%
进度款。竣工验收合格后满 1 年无息退还结算金额的 5%
在合同签订后 5 日内预付合同总价的 30%，在合同规定交货期内，设备
长治虹源科技晶片技术有限 到达现场检验合格后 7 天内交付 30%货款，设备安装调试完成且达到技 客户一直不付
92.00 提供商品服务 2010 年 8 月 9 日 230.00 纯水设备 HKD2RE20T 2012 年 11 月
公司 术规格书有关要求后 7 天内交付 30%货款，剩余 10%货款在质保期满后两 款，已诉讼
周内付清。
江西中和盛泰装饰工程有限 签订七日内付30%发货付30%验收合格七日付35%一年质保期付 3%第二年 客户一直不付
81.95 提供商品服务 2016 年 6 月 4 日 1,209.00 超纯水设备+软件 2*80T/H 2016 年 9 月
公司 质保期付 2% 款，已诉讼
西安神光皓瑞光电科技有限 客户原因尚未支
80.00 提供商品服务 2013 年 8 月 16 日 160.00 废水处理系统设备 30%预付，20%设备及材料到厂，45%验收通过，5%质保完成。 2014 年 6 月
公司 付，催款中
在合同签订后 5 日内预付合同总价的 30%，在合同规定交货期内，设备
山西长治高科华上光电有限 已诉讼法院找不
78.00 提供商品服务 2010 年 8 月 10 日 570.00 纯水设备 HKD2RE50T 到达现场检验合格后 7 天内交付 30%货款，设备安装调试完成且达到技 2013 年 12 月
公司 到可执行的财产
术规格书有关要求后 7 天内交付 30%货款，剩余 10%货款在质保期满后两
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周内付清。
苏州阿特斯阳光电力科技有 苏州阿特斯阳光电力科技有限公司 合同签订之日起 15 个工作日内支付合同总价的 30%，验收合格后（整体 客户一直不付
74.67 提供商品服务 2017 年 1 月 20 日 1,421.44 2018 年 10 月
限公司 四期再生水处理工程 试运行满一个月）付 60%，验收合格 1 年期满后 15 个工作日内支付 10% 款，已诉讼
合同签定后付款 30%，发货前付 300%进度款，验收合格付 30%（分三个
30T/H 废水处理系统+和科达水处理 客户一直不付
江苏纳帝电子科技有限公司 54.80 提供商品服务 2017 年 6 月 19 日 138.80 月支付，每个月付 10%），质保金 10%，自验收合格之日起，期限二年， 2018 年 12 月
工业生产废水控制软件 V4.03 款，已诉讼
第一年支付 5%，第二年支付 5%
甘肃天宁新能源股份有限公 10%定金、设备进工地付 40%、20%安装完成款、20%试车成功款，10%质 客户原因尚未支
50.30 提供商品服务 2013 年 9 月 1 日 150.00 纯水设备 10T/H 2015 年 12 月
司 保金一年 付，催款中
提供商品服务 2013 年 11 月18 日 167.60 全自动超声清洗机 合同签订后 3 个工作日付 30%,1 周内提供对应的发票，发前付 30%，1 2014 年 6 月
南阳华祥光电科技股份有限
109.36 提供商品服务 2013 年 11 月18 日 83.80 全自动超声清洗机 周内提供对应的发票，货到验收合格后票到 5 个工作日付 30%，验收合 2014 年 6 月 已胜诉
公司
提供商品服务 2013 年 11 月18 日 83.80 全自动超声清洗机 格 1 个月无质量问题票到 5 个工作日付 10% 2014 年 9 月
客户原因尚未支
提供商品服务 2014 年 2 月 20 日 63.50 清洗机 30%.30%.30%.10% 2014 年 11 月
付，催款中
上海交运集团股份有限公司 84.72 提供商品服务 2015 年 5 月 5 日 42.50 清洗机 2 订金：20%合同生效后 1 周内支付，交货付款：提交预验收报告及整改报 2016 年 3 月
客户原因尚未支
提供商品服务 2015 年 5 月 5 日 37.30 清洗机 2 告后支付 40%，终验收款：提交全额发票、终验收报告 1 正 1 副、质保 2016 年 3 月
付，催款中
提供商品服务 2016 年 3 月 14 日 68.50 清洗机 期银行保函（10%合同总价）后支付 40%。 2016 年 9 月
提供商品服务 2014 年 5 月 6 日 50.00 13 槽双排全自动超声波清洗机 合同签订后 7 天内付 30%订金，设备到达工厂后 7 天付 50%，设备验收合 2014 年 6 月
提供商品服务 2014 年 5 月 6 日 46.00 11 槽双排全自动超声波清洗机 同 12 个月内付 20%。 2014 年 6 月
客户原因尚未支
浙江星星科技股份有限公司 59.12 提供商品服务 2017 年 2 月 24 日 75.00 全自动超声波清洗主机+软件 2017 年 6 月
预付 30%货款，货到公司调试合格付 30%，验收合格并开具发票 6 个月内 付，催款中
提供商品服务 2017 年 2 月 24 日 37.50 全自动超声波清洗主机+软件 2017 年 6 月
付 30%，验收合格 1 年内付 10%
提供商品服务 2017 年 5 月 23 日 36.00 全自动超声波清洗主机+软件 2018 年 3 月
合计 4,344.62 18,637.84
注 1：部分客户涉及合同较多，客户未按合同约定进度支付进度款或者剩余合同尾款尚未支付，本表仅对其涉及主要合同进行列示；
注 2：部分客户长期不支付货款，公司已经对其提起诉讼，通过法律程序维护公司权益，由于该部分应收账款大部分账期均在 5 年以上，已经全额计提了坏账准
备，故对该部分涉诉客户的应收账款减值不再对其单项计提。
19
三、说明公司按单项计提坏账准备的应收账款的具体明细，包括但不限于
应收账款对方的名称、该应收账款对应交易的背景、时间、金额及交易标的、
合同履约期限、单项计提减值的具体原因、应收账款对方是否与你公司、公司
董监高、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他
关系；
（一）单项计提坏账准备的应收账款的具体明细及单项计提原因、应收账款
对方与公司、公司董监高、5%以上股东、实际控制人等是否存在关联关系或可能
造成利益倾斜的其他关系
是否关 计提比例
客户名称 期末余额 坏账准备 计提理由
联 （%）
金江水利发电集团有限公 属于汉能集团，天眼查显示公司存在大量诉讼、多次被列为失信被执行人和被执行人，
否 1,247.28 1,247.28 100.00
司 多次被法院进行股权冻结，预计款项无法收回
公司对其进行诉讼，虽胜诉但是对方在国内无可执行财产，且欠款期限 5 年以上，预
Certus Automotive Inc. 否 853.33 853.33 100.00
计款项无法收回。
安吉亚太制动系统有限公
否 759.40 607.52 80.00 公司对其进行诉讼，预计应收款项部分收回，期后已达成和解，可收回部分款项。
司
中环高科(天津) 股份有限 公司已对其申请强制执行，天眼查显示该公司经营状态为吊销，未注销，预计款项无
否 251.65 251.65 100.00
公司 法收回
安徽新知科技股份有限公 天眼查显示该公司存在大量诉讼，多次被列为失信被执行人，且欠款时间大部分为 5
否 122.75 122.75 100.00
司 年以上，预计款项无法收回。
公司已申请法院强制执行，法院未查扣到对方公司财产，天眼查显示该公司存在大量
新乡市天光科技有限公司 否 120.58 120.58 100.00 诉讼、抵押，多次被列为失信被执行人，2021 年 5 月新乡市生态环境综合行政执法
支队抽查结果显示企业已破产，预计款项无法收回
中电电气(南京) 光伏有限
否 99.68 79.74 80.00 公司已申请强制执行，，预计应收款项部分收回
公司
贵州星云科技实业有限公
否 78.40 62.72 80.00 公司已对其进行诉讼，预计应收款项部分收回。
司
公司已提起诉讼，对方公司已无财产可供执行，天眼查显示该公司存在大量诉讼、抵
洛阳新兆电子有限公司 否 68.00 68.00 100.00 押，2018 年、2021 年多次被列为失信被执行人，且欠款时间 5 年以上，预计款项无
法收回。
天眼查显示该公司存在大量诉讼、担保，多次被列为失信被执行人，天津市河西区人
天津市中环高科技有限公
否 61.40 61.40 100.00 民法院公告于 2018 年 11 月 12 日作出（2017）津 0103 民破 10 号《民事裁定书》，
司
宣告天津市中环高科技有限公司破产，预计款项无法收回。。
河北神州巨电新能源科技 天眼查显示该公司存在大量诉讼，多次被法院列支执行人，多次被列为失信被执行人，
否 46.70 46.70 100.00
开发有限公司 2019 年被法院股权冻结，预计款项无法收回。
2018 年 7 月，宿城区人民法院依法裁定受理江苏吉创公司破产清算一案，且欠款时
江苏吉创光电有限公司 否 42.94 42.94 100.00
间 5 年以上，预计款项无法收回。
宁波震裕科技股份有限公 否 38.30 38.30 100.00 公司对其提起诉讼，对方反诉，且欠款期限 3 年以上，预计应收款项无法收回。
20
司
广东宏达工贸集团有限公 天眼查显示该公司存在大量诉讼，抵押、2020 年其持有一宗土地被广东省东莞市中
否 38.00 38.00 100.00
司 级人民法院进行拍卖，且欠款期限 5 年以上，预计款项无法收回。
芜湖东旭光电装备技术有 天眼查显示该公司存在大量诉讼、抵押，2020 年、2021 年被石家庄市中级人民法院
否 28.00 28.00 100.00
限公司 列为执行人，预计款项无法收回。
天眼查显示该公司存在大量诉讼、抵押，2020 年多次被法院强制执行，预计款项无
青海瑞合铝箔有限公司 否 26.10 26.10 100.00
法收回。
鞍山俊达显示器件有限公
否 12.99 12.99 100.00 已申请强制执行，且欠款期限 5 年以上，预计款项无法收回。
司
秦皇岛正道科技有限公司 否 4.80 4.80 100.00 公司多次对其进行诉讼，均未能收回款项，且欠款时间 5 年以上，预计款项无法收回。
合计 3,900.29 3,712.79
注：合计数的差异是由于四舍五入导致
（二）按单项计提坏账准备的应收账款的具体明细涉及的应收账款对方的名
称、该应收账款对应交易的背景、时间、金额及交易标的、合同履约期限。
应收账 合同签订时 合同金
集团客户名称 交易发生背景 交易标的 合同履约期限 验收单时间
款余额 间 额
提供商品服务 2015/3/27 173.40 玻璃清洗机 1（前工序） 1.自甲方向乙方付第一笔款起合同生效 10%；2.合同生效后 2017 年 6 月
提供商品服务 2015/3/27 161.64 玻璃清洗机 2（后工序） 30 个工作日内 20%；3.合同生效后 60 个工作日后 30%；4.发 2017 年 6 月
提供商品服务 2015/3/27 199.86 玻璃清洗机（芯片） 货款 20%；5.设备调试合格后 15 个工作日内或货到之日起 6 2017 年 6 月
个月内，以先到者为准 10%；6，安装定位及调试并在 SOP
测试中满足附件 2 的要求甲方签署设备验收报告给乙方并在
提供商品服务 2015/3/27 74.94 玻璃清洗机（白玻） 15 个工作日内或货到前之日起先到者为准，5%；7.在完成最
终验收合格满 24 个月后的一个月内或货到之日起 30 个月内 2017 年 6
以先到者为准 5%。 月
提供商品服务 2014/3/24 75.93 玻璃清洗机 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2014 年 11 月
提供商品服务 2017/9/8 593.64 W1 清洗机(改造）+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2017 年 12 月
提供商品服务 2017/9/8 557.64 W2 清洗机(改造）+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2017 年 12 月
金江水利发电集 提供商品服务 2017/9/8 426.60 W3 清洗机(改造）+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2017 年 12 月
1,247.28
团有限公司 提供商品服务 2017/9/8 303.60 W5 清洗机(改造）+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2017 年 12 月
提供商品服务 2017/9/8 260.70 W6 清洗机(改造）+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2017 年 12 月
提供商品服务 2017/10/30 90.50 清洗设备 1 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 6 月
提供商品服务 2017/10/30 87.00 清洗设备 2 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 6 月
提供商品服务 2017/10/30 78.00 清洗设备 3 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 6 月
提供商品服务 2017/10/30 58.00 清洗设备 5 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 6 月
提供商品服务 2017/10/30 49.00 清洗设备 6 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 6 月
提供商品服务 2017/11/7 90.50 清洗设备 1 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 6 月
提供商品服务 2017/11/7 87.00 清洗设备 2 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 6 月
提供商品服务 2017/11/7 78.00 清洗设备 3 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 12 月
提供商品服务 2017/11/7 58.00 清洗设备 5 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 12 月
提供商品服务 2017/11/7 49.00 清洗设备 6 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 12 月
21
提供商品服务 2018/5/3 74.16 清洗设备 1 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 12 月
提供商品服务 2018/5/3 76.84 清洗设备 2 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 12 月
提供商品服务 2018/5/3 52.65 清洗设备 3 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 12 月
提供商品服务 2018/5/3 43.52 清洗设备 5 设备+软件 预付款 60%，发货前 30%，验收后 30 日内付 10%。 2018 年 12 月
预付 30%，设备验收一个月内付 65%，设备验收满 12 个月付
提供商品服务 2017/8/17 500.00 制绒清洗设备
5%。 2018 年 6 月
预付 30%，设备验收一个月内付 65%，设备验收满 12 个月付
提供商品服务 2018/3/30 475.00 制绒清洗设备
5%。 2018 年 9 月
预付 30%，发货前 20% ，到货检验合格 2 个月内付 20%，设备
双玻玻璃清洗设备
提供商品服务 2018/3/20 240.00 终验收后满一个月付 20%，质保满一年付 5%，质保满两年付
HKDTY1700
5%。 2018 年 9 月
预付 30%，发货款 20% ，设备到货 2 个月付到货款 20%，设备
提供商品服务 2018/4/9 130.50 药洗设备 HKDTY800 最终验收起 1 个月内或货到后 4 个月后一个月内付验收款
20%，质保金 10% 2018 年 12 月
CertusAutomoti 全自动龙门式 ABS 电镀 定金 20%，图纸确认 10% ，和科达厂内安装调试完 20%，货物
853.33 提供商品服务 2016/3/19 4,558.11
veInc. 设备 离岗 15%，客户厂内安装完成 15%，验收合格付清余款 2016 年 12 月
安吉亚太制动系 定金 20%，设计确认后 20%，预验收通过开全款发票收 30%，
759.4 提供商品服务 2016/12/10 2,535.00 龙门式电镀自动生产线
统有限公司 最终验收 20%，质保金 10%验收合格 1 年后付清 2017 年 12 月
本合同签定后，支付合同总额的 30%，货到甲方工厂一周内
废水回用+漂洗水回用 支付合同总款的 30%，设备安装调试完毕后，经甲乙双方共
提供商品服务 2014/5/23 196.78
系统 40T+20T/H 同确认须 1 个月内验收，支付合同总款的 30%，其余 10%合
同款项质保期结束后支付。 2014 年 6 月
中环高科 ( 天津) 全自动超声波玻璃清洗
251.65 提供商品服务 2013/4/25 204.00
股份有限公司 机 30%定金，50%发货款，10%安装调试款，10%质保金 2014 年 5 月
提供商品服务 2014/3/24 338.50 全自动清洗机 2014 年 6 月
提供商品服务 2014/3/24 197.70 全自动清洗机 30%订金，设备到厂一周内付 30%，安装调式后，须一个月内 2014 年 6 月
提供商品服务 2014/3/24 263.60 全自动清洗机 验收，支付 30%验收款，10%质保一年后付清。 2014 年 6 月
提供商品服务 2014/3/24 48.20 全自动清洗机 2014 年 6 月
合同签定后，甲方向乙方支付合同总价的 20%作为预付款，
验收合格后，甲方向乙方支付 20%货款，乙方发货到甲方工
工业超纯水设备 厂，货到甲方工厂一周内甲方向乙方支付 20%货款，同时乙
提供商品服务 2016/4/5 151.00
HKD2RE2*15T/H 方开具全额发票给甲方。设备在甲方工厂安装完毕并通过验
收后，三个月内甲方向乙方支付 30%货款，余款 10%从设备
验收之日起始计，12 个月内一次性结清。 2016 年 10 月
定金 20%，初验收合格付 20%发货，货到一周内支付 20%，款
安徽新知科技股 全自动超声清洗机+软
122.75 提供商品服务 2016-3- 17 178.00 到后开始调试安装设备，同时开具全额发票，验收合格三个
份有限公司 件
月内支付 30%，一年后支付 10% 2016 年 9 月
提供商品服务 2016-10-14 0.31 材料一批 月结 30 天 2016 年 11 月
提供商品服务 2016-11-25 0.81 材料一批 票到 30 天内付款 2016 年 12 月
提供商品服务 2016-12-27 0.37 材料一批 月结 30 天 2017 年 1 月
提供商品服务 2017-1- 5 0.23 材料一批 月结 30 天 2017 年 2 月
提供商品服务 2017-3- 22 3.63 材料一批 月结 30 天 2017 年 4 月
提供商品服务 2017-3- 28 4.52 材料一批 货到付款 2017 年 5 月
22
提供商品服务 2017-7- 12 0.83 材料一批 月结 30 天 2017 年 8 月
提供商品服务 2017-8- 23 2.06 材料一批 货到付款 2017 年 9 月
预付款 10%，到货款 30%（设备到达甲方现场后七个工作日
内支付），安装款 20%，验收款 30%（设备验收合格后七个
2#厂房纯水系统设备
提供商品服务 2014/7/16 200.00 工作日内支付），质保款 10%（设备验收合格后两年后七个
新乡市天光科技 20T*2
120.58 工作日内支付）。甲方在第四次付款前，乙方应提供合同全
有限公司
额 17%增值税发票。 2014 年 12 月
提供商品服务 2014/10/10 72.00 风刀清洗机 预付款 30%，发货款 30%，验收款 30%，质保款 10%。 2015 年 1 月
提供商品服务 2015/3/9 35.00 清洗机 预付款 30%，发货款 30%，验收款 30%，质保款 10%。 2015 年 10 月
合同签订后预付 10%,主要设备进场并检验后支付 40%，工程
中电电气 ( 南京) 纯水处理系统 完工，水质达标后支付 20%，竣工验收完成，承包人竣工资
99.68 提供商品服务 2011/4/26 903.60
光伏有限公司 2RE160T/H 料齐全，交付至总价的 90%，剩余 10%作为质保金在期满一
年后 60 天内付清。 2013 年 5 月
付签订订单起 7 日 内 30%定金，货到付 30%，验收达标后付
贵州星云科技实 超纯水系统+超声波循
78.40 提供商品服务 2016/7/1 164.00 30%，10%质量保证金，第一个 12 月内付 5%.第二个 12 月内
业有限公司 环水处理+软件
付 5%。 2017 年 3 月
提供商品服务 2013/3/23 40.00 镀膜前清洗机 2013 年 12 月
洛阳新兆电子有
68.00 提供商品服务 2013/3/23 20.00 镀膜后清洗机 预付款 30%，安装运行三个月内 60%,六个月内 10%。 2013 年 12 月
限公司
提供商品服务 2013/3/23 38.00 磨边后清洗机 2013 年 12 月
天津市中环高科 全自动超声波玻璃清洗 合同生效后 5 个工作日支付 30%，验收合格 1 个月后付 60%，
61.40 提供商品服务 2012/10/19 102.00
技有限公司 机 设备使用 3 个月后支付 10%余款。 2013 年 5 月
提供商品服务 2017/10/27 172.00 全自动萃取机+软件 合同生效后,开具合同总价的 50%收款收据后 5 天内支付合同 2018 年 4 月
河北神州巨电新
总价的 50%预付款,预验收合格后开具合同总价的 40%收款收
能源科技开发有 46.70
提供商品服务 2017/10/31 86.00 全自动萃取机+软件 据后 3 天内支付 40%货款再发货,终验收后开具全额发票保质
限公司
期满后 30 天内支付。 2018 年 4 月
江苏吉创光电有
42.94 提供商品服务 2014/4/14 214.72 5G 传送带改造及新增
限公司 预验收合格出货前 80%，设备合格 30 天内 20%。 2014 年 11 月
合同签订后 3 天内付 30%订金，客户到厂预验收后付 40%后
宁波震裕科技股
38.30 提供商品服务 2016/7/21 127.67 超声波清洗机+软件 发货，验收合格一周内付 20%，12 个月质保结束后一周内付
份有限公司
10%。 2017 年 6 月
合同签订后付合同金额的 20%，即人民币:叁拾捌万元整，主
广东宏达工贸集 要设备到场后付合同金额的 40%，工程安装完工后付合同总
38.00 提供商品服务 2013/12/21 165.79 回用水系统
团有限公司 金额的 20%，工程完成验收合格结算后付至结算金额的 95%
余合同金额的 5%作为质保金，在质保 1年无质量问题后支付。 2014 年 6 月
芜湖东旭光电装 预付 40%（签订合同一周内支付定金），IAT 后 付 40%（发货
28.00 提供商品服务 2018/4/24 140.00 清洗机
备技术有限公司 款），质保金 20%（客户验收后 3 个月内）。 2018 年 9 月
乙方每月 10 日前应按时支付甲方上月运营费用，以现金或
青海瑞合铝箔有 银行承兑的形式按月结算，最迟结算时间不得超过 15 个工
26.10 提供商品服务 2015/6/30 44.34 维修
限公司 作日，如超过则甲方每天将向乙方收取该费用的 0.1%作为滞 2015 年 6 月至
纳金。 12 月
订金 30%.我司厂内验收合格后发前付 30%，客户厂内调试完
提供商品服务 2014/6/14 39.00 全自动超声波清洗机
鞍山俊达显示器 成后一个月内付 30%，10%余款验收合格三个月内付清。 2014 年 10 月
12.99
件有限公司 超纯水设备 在合同签署后 3 天内，甲方向乙方支付合同总金额的 30%作
提供商品服务 2014/7/4 70.00
HKD2RE15T/H 为合同定金，乙方向甲方开具同额发票，验收合格后，支付 2014 年 12 月
23
30%未发货款，开具同额发票，设备安装调试完毕后，甲方
三日内出具验收报告，验收合格后一个月内支付 30%验收款，
开具剩余发票。验收合格日起 3 个月内支付合同余款。
秦皇岛正道科技 合同签订后付 30%订金，预验收合格后付 30%发货款，设备
4.80 提供商品服务 2014/5/19 12.80 半自动超声波清洗机
有限公司 验收合格 6 个月后付 30%， 10%一年后付清。 2014 年 9 月
3,900.2
小计
9
注：合计数的差异是由于四舍五入导致
公司应收账款对方均与公司签订销售合同，公司按验收单/签收单确认应收
账款，交易具有商业实质，与我公司、公司董监高、5%以上股东、实际控制人等
均不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
四、结合前述问题的回复以及相关交易是否具有商业实质，说明你公司是
否存在资金被关联方非经营性占用或违规对外提供财务资助的情形。
公司应收账款长账龄增加是由于近年宏观环境整体下行、国际贸易摩擦反复
升级、下游客户固定资产投资放缓；个别客户经营出现重大变化；公司订单减少，
业绩下滑；部分客户目前自身资金紧张，未能按合同约定期限付款，并有拖延付
款的情况等因素综合所致。公司管理层已采取措施加大应收账款的催收力度，提
高应收账款的周转率。
相关应收账款的形成及相关交易均具有商业实质，不存在资金被关联方非经
营性占用或违规对外提供财务资助的情形。
【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
（一）了解、评估及测试与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控
制的设计及运行有效性；
（二）结合以往应收款项收回情况及同行业公司应收款项坏账准备计提政策，
分析应收款项坏账准备会计政策的合理性；
（三）获取应收账款账龄分析表，复核管理层所编制的应收账款的账龄准确
性；
（四）对于单项计提坏账的应收款项，询问管理层计提的原因及依据，通过
了解客户基本信息，查阅历史交易和还款情况，测试其可回收性。我们在评估应
收款项的可回收性时，检查了相关支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史、
24
经营情况、诉讼情况等；
（五）检查应收账款回款的银行回单、发票等核查回款的真实性及是否存在
第三方回款的情况；
（六）执行应收款项函证程序及检查期后回款，评价应收款项变动的合理性
及坏账准备计提的合理性；
（七）通过天眼查查询客户的工商资料，检查是否存在客户与公司存在关联
关系；
（八）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、验
收单、运输单据、回款单据等，检查收入确认时点是否准确，相关交易是否真实
存在；
（九）获取了和科达公司与主要客户签订的合同，对合同关键条款进行核实，
如①发货及验收；②付款及结算；③质保政策等；识别客户是否取得相关商品或
服务控制权，评价相关交易是否具有商业实质；
通过实施上述程序，我们认为：公司应收账款坏账准备计提是充分、谨慎的，
相关交易均具有商业实质，公司不存在资金被关联方非经营性占用或违规对外提
供财务资助的情形。
4．年报显示，公司属于非标准化定制行业，采用“按单定制生产”的专业
配套制造经营模式。报告期末你公司存货账面余额 14,339.56 万元，报告期计
提存货跌价准备 686.72 万元，计提比例 4.79%。同时，报告期存货跌价准备转
回或转销 600.13 万元；2020 年末存货账面余额 14,468.07 万元，当年计提存货
跌价准备 1,904.06 万元，计提比例 13.16%。
请你公司：
（1）说明跌价准备转回或转销涉及的存货类别或性质、跌价准备的计提时
间、报告期转回的具体原因，存在 2020 年计提的存货跌价准备在报告期转回的，
结合转回的确定依据及其与计提时测算的差异，说明前期存货跌价准备计提的
合理性；
（2）说明报告期存货跌价准备的具体测算过程，并结合同行业可比上市公
25
司情况、存货市场价格变动等因素，说明 2021 年计提存货跌价准备较 2020 年
大幅下降的原因及合理性，两年间存货跌价准备计提金额出现大幅波动是否与
你公司“按单定制生产”的模式相匹配，在此基础上说明报告期存货跌价准备
的计提是否充分、准确。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】：
一、说明跌价准备转回或转销涉及的存货类别或性质、跌价准备的计提时
间、报告期转回的具体原因，存在 2020 年计提的存货跌价准备在报告期转回的，
结合转回的确定依据及其与计提时测算的差异，说明前期存货跌价准备计提的
合理性；
（一）存货跌价准备转回及转销情况：
单位：万元
项目 转回 转回原因 转销 转销原因
领用继续加工至库存商品并出售及研发领用耗
原材料 33.10
用
处置子公司减少跌价准
在产品 123.58 443.45 继续加工至库存商品并出售
备
合计 123.58 476.55
（二）存货跌价准备转回的具体明细及原因
1、存货跌价准备转回的具体明细
单位：万元
存货类别 存货名称 账面价值 2020 年计提跌价准备 2021 年转回减少金额
在产品 水平式清洗机 127.56 123.58 123.58
2、存货跌价准备转回涉及存货的计提原因及本期转回原因
2020 年度公司聘请了上海众华资产评估有限公司出具了文号为：沪众评报
字（2021）第 0110 号资产评估报告对该项资产进行了评估，根据可变现净值，
计提存货跌价准备 123.58 万元，2021 年 10 月公司对苏州市和科达超声设备有
限公司失去控制权，因处置苏州超声，对该项资产计提的跌价准备进行转回减少
处理，公司以前年度按评估报告对存货计提跌价准备理由充分合理。
26
二、说明报告期存货跌价准备的具体测算过程，并结合同行业可比上市公
司情况、存货市场价格变动等因素，说明 2021 年计提存货跌价准备较 2020 年
大幅下降的原因及合理性，两年间存货跌价准备计提金额出现大幅波动是否与
你公司“按单定制生产”的模式相匹配，在此基础上说明报告期存货跌价准备
的计提是否充分、准确。
（一）公司两期期末存货跌价准备情况：
1、2021 年末存货跌价准备情况：
单位：万元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 转回 转销
原材料 455.46 33.1 422.36
在产品 3,553.22 314.99 123.58 443.45 3,301.18
库存商品 1.46 1.46
发出商品 370.27 370.27
合计 4,008.68 686.72 123.58 476.55 4,095.27
注：本期转回为处置子公司苏州超声期末存货跌价准备金额。
2、2020 年末存货跌价准备情况：
单位：万元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 转回 转销
原材料 455.46 455.46
在产品 2,839.44 1,449.00 735.22 3,553.22
合计 2,839.44 1,904.46 735.22 4,008.68
由上两表可见，公司 2020 年度对原材料及在产品计提了较大金额的减值准
备，导致两期计提存货跌价准备金额差异较大。
（二）公司存货跌价准备政策：
公司存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
27
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
1、直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减
去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者
劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存
货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为
计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
2、需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定其可变现净值。
公司于资产负债表日对存货进行全面清查，发现存货成本高于其可变现净值
的，按单项或类别计提存货跌价准备，计入当期损益。
资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
公司 2020 年度计提存货跌价损失 1,904.46 万元，其中：原材料计提 455.46
万元，在产品计提 1,449.00 万元，并聘请了上海众华资产评估有限公司出具了
文号为：沪众评报字（2021）第 0110 号资产评估报告。计提原因如下：
（1）公司水处理业务及电镀业务最近两年销售收入持续下滑，部分原材料
周转较慢，公司对原材料进行清查，并根据准则规定计提了 455.46 万元的减值
准备。
（2）公司主要生产非标定制产品，可变现净值按照销售合同对应的产品单
个进行计算，由于部分客户经营困难或经营策略变化，导致相关合同继续执行的
可能性存在重大疑虑，公司根据准则规定计提了 1,449.00 万元的减值准备。
由于公司 2020 年对执行存在历史问题订单涉及的在产品以及周转较慢的原
材料进行梳理清查及评估等，根据梳理清查及评估结果足额计提了减值准备，故
2020 年度计提的存货跌价损失金额较大，2021 年根据准则规定对相关存货计提
了 686.72 万元的减值准备，由于历史问题订单及周转较慢原材料在 2020 年已足
额计提减值，该部分存货本期无需再次计提减值，故本期计提减值金额较上期减
少较大。
公司两年间存货跌价准备计提金额出现大幅波动与公司“按单定制生产”的
28
模式相匹配，报告期存货跌价准备的计提充分、准确。
【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
（一）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的的内部控制设计和运行
的有效性；
（二）获取期末存货的库龄明细，结合期末存货监盘程序，检查存货的数量、
状况，核实存货跌价准备计提的合理性；
（三）对存货整体进行分析性复核；
（四）对分类存货的数量、计价以及账务处理的正确性进行查验；
（五）检查分析存货是否存在减值迹象以判断管理层计提存货跌价准备的合
理性；
（六）根据成本与可变现净值孰低的计价方法，评价存货跌价准备所依据的
资料、假设及计提方法，考虑是否有确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值，
检查其合理性并复核其可变现净值计算正确性；
（七）利用专家的工作，对部分定制存货进行评估，同时对评估报告进行复
核。
通过实施上述程序，我们认为公司 2021 年计提减值损失的会计政策、确
定依据较 2020 年未发生重大变化，以前年度以及本报告期计提减值损失充分。
5.年报显示，你公司报告期末发出商品账面价值 4,422.74 万元，占存货期
末账面价值 10,244.27 万元的 43.17%。
请你公司结合收入确认政策以及是否在报告期有所变化、以前年度期末发
出商品账面价值占存货期末账面价值的比重以及是否与报告期相当、报告期相
关发出商品期后结转情况以及与历史规律是否一致等因素，说明报告期末存在
大额发出商品是否与公司“按单定制生产”的专业配套制造经营模式相匹配，
在此基础上说明你公司是否存在跨期确认收入以调节业绩的情形。请年审会计
师进行核查并发表明确意见。
【公司回复】：
公 司 收 入 确 认 政策 在 报 告期 内 无 变 化， 报 告 期 末发 出 商 品 账面 价 值 为
29
4,422.74 万元，该部分发出商品与公司“按单定制生产”的专业配套制造经营
无关，全部为本期投资新设和科达（广州）科技有限公司开展的服务器销售业务。
由于服务器销售合同约定客户需对其进行调试，调试合格后需出具服务器验
收单，并且进行阶段性付款，未验收前存在退货风险，故出于收入确认的谨慎性，
只有验收合格后才可确认收入，故服务器销售业务收入确认政策为验收合格后确
认收入，截至 2021 年 12 月 31 日，已发出服务器全部处于调试状态，尚未验收，
不满足收入确认条件，不存在利用跨期收入调节业绩的情形。
1、截至 2021 年 12 月 31 日，服务器已发出并实现销售收入情况如下：
序号 销售客户 产品名称 合同金额 不含税收入 验收时间
1 广州云晫信息科技有限公司 服务器 9 台及 PC 机 1 台 950,000.00 840,707.98 2021 年 8 月
2 广州市希格信息科技有限公司 服务器及 PC 机各 1 台 38,000.00 33,628.32 2021 年 8 月
小计 988,000.00 874,336.30
2、截至 2021 年 12 月 31 日，服务器已经发出但尚未实现销售收入情况如下：
序号 名称及规格型号 数量 账面单价 账面价值 销售客户 2021 年底验收情况
1 和科达智慧大数据解决方案 YL754201 10.00 310,134.30 3,101,343.00 广州市英蓝科技有限公司 调试中，尚未验收
2 和科达智慧大数据解决方案 YL754202 10.00 310,134.30 3,101,343.00 广州市英蓝科技有限公司 调试中，尚未验收
3 和科达智慧大数据解决方案 YL754203 8.00 310,134.30 2,481,074.40 广州市英蓝科技有限公司 调试中，尚未验收
4 和科达智慧大数据解决方案 XD754201 13.00 297,639.46 3,869,313.00 广州星鼎网络科技有限公司 调试中，尚未验收
5 和科达智慧大数据解决方案 XD754202 10.00 297,634.26 2,976,342.60 广州星鼎网络科技有限公司 调试中，尚未验收
6 和科达智慧大数据解决方案 XD754203 2.00 297,624.60 595,249.20 广州星鼎网络科技有限公司 调试中，尚未验收
7 和科达智慧大数据服务器 YT51020001 868.00 32,376.47 28,102,775.40 深圳云天畅想信息科技有限公司 调试中，尚未验收
小计 921.00 44,227,440.60
【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
（一）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价发出商品在经客户验
收前是否满足控制权转移；
（二）对发出商品进行盘点，同时查验发出商品的状态；
（三）对全部客户发出商品函证其未验收的产品明细和数量；
（四）检查设备安装调试记录等；
（五）就资产负债表前后记录的交易，选取样本，核对出库单，发票或验收
30
单等证据，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。
经核查，我们认为公司发出商品不存在异常情况，公司不存在通过跨期确认
收入调节业绩的情形。
6．2022 年 4 月 15 日，你公司披露《关于终止筹划公司控制权变更以及非
公开发行事项的公告》称，公司收到控股股东通知，因未能就本次控制权变更
及非公开发行股票的条件达成一致，经与交易对方协商，决定终止筹划公司本
次控制权变更及向数京（上海）数字科技中心（有限合伙）或其关联方非公开
发行股票等事宜。前期公告显示，你公司控股股东益阳市瑞和成所持有的公司
29.99%的股份已全部被质押、冻结和司法再冻结，多宗针对控股股东务违约的
诉讼已经进入财产保全或执行程序。
请你公司：
（1）逐笔说明截至回函日瑞和成所持股票质押的具体情况，包括质押时间、
质押期限、质押权人、融资金额、融资用途、预警线、平仓线、到期日（回购
日）等，分析说明质押股份是否存在平仓风险，以及针对可能存在平仓风险的
应对措施（如有）；
（2）结合控股股东筹划控制权变更终止、对控股股东所持股份财产保全、
强制执行的现状、公司目前股权结构的分布情况等因素，说明你公司是否存在
控制权不稳定的风险，对控股股东所持公司股份的诉讼保全、强制执行是否可
能导致你公司处于无控股股东、无实际控制人状态，如是，请及时、充分进行
风险揭示。
【公司回复】
一、 逐笔说明截至回函日瑞和成所持股票质押的具体情况，包括质押时
间、质押期限、质押权人、融资金额、融资用途、预警线、平仓线、到期日（回
购日）等，分析说明质押股份是否存在平仓风险，以及针对可能存在平仓风险
的应对措施（如有）；
（一） 截至回函日瑞和成所持股票质押的具体情况
31
经向控股股东瑞和成函询，截至本年报问询函回复出具之日，瑞和成持有公
司股份 2,999 万股，占公司总股本的 29.99%，累计质押股份合计 2,495.91 万
股，已质押股份占其所持股份的 83.22%，占公司总股本的 24.96%。具体情况如
下：
32
预 平
序 质押 质押到期日 质押股票数量 融资金额（万 占其所持股 占公司总股 融资
质押权人 质押时间 警 仓
号 期限 （回购日） （万股） 元） 份比例 本比例 用途
线 线
自身生
1 丁忠政 2020-7-14 ＼ 无 446.00 6,000.00 14.87% 4.46% 未约定 未约定
产经营
华夏银行股
自身生
2 份有限公司 2020-12-24 ＼ 无 349.91 4,000.00 11.67% 3.50% 未约定 未约定
产经营
苏州分行
云南国际信 日常资
3 2021-4-2 ＼ 无 1,600.00 16,500.00 53.35% 16.00% 12.54 11.91
托有限公司 金需求
山西泓霖贸 日常资
4 2021-10-14 ＼ 无 100.00 1,000.00 3.33% 1.00% 未约定 未约定
易有限公司 金需求
合计 2,495.91 27,500.00 83.22% 24.96%
33
（二） 控股股东所持有的公司股票被平仓的风险及应对措施
经向控股股东瑞和成函询，控股股东所持有的公司股票被平仓的风险及
应对措施具体情况如下：
1. 公司股票交易价格表现
以 2022 年 5 月 6 日为基准日，公司基准日前 30 个交易日、60 个交易日、
90 个交易日、180 个交易日的股票交易均价分别为 19.08 元/股、18.75 元/
股、18.57 元/股、18.58 元/股，公司股票交易价格波动较小，股价较为稳
定。
2. 控股股东所持有的公司股票被平仓的风险及应对措施
（1） 目前股票质押约定平仓条件的情况
截至 2022 年 5 月 10 日，控股股东持有的约定平仓条件的质押股份数量
为 16,000,000 股，占公司总股本的 16.00%，最新强制平仓线价格为 11.91
元/股，低于和科达当前股价且均远低于前 30 个交易日、前 60 个交易日、
前 90 个交易日和前 180 个交易日的股票交易均价，上述质押股份出现强制
平仓风险的可能性较低。
（2） 目前股票质押未约定平仓条件的情况
截至 2022 年 5 月 10 日，控股股东瑞和成持有的未约定平仓条件的质押
股份数量为 8,959,100 股，占公司总股本 8.96%。该等质押股份目前被强制
平仓或进行违约处置的风险较低。
（3） 应对措施
二级市场公司股票价格涨跌受多种因素影响，如果出现和科达股价大幅
波动的情形或发生其他不可控事件，导致控股股东瑞和成股票质押出现平仓
风险，控股股东瑞和成除可以采取追加保证金、及时偿还借款本息、更换质
押物、通过银行贷款融资等多种方式规避违约处置风险外，瑞和成还可以通
过以下措施规避强制平仓风险：
① 设置预警机制，提前与债权人沟通
瑞和成已安排相关人员负责和科达股票质押日常维护事宜，密切关注和
科达股价，提前进行风险预警。如有需要，瑞和成将与债权人积极协商，采
34
取积极措施防止出现强制平仓风险，相关措施包括但不限于追加保证金、补
充质押或其他担保物以及及时偿还借款本息解除股份质押等。
② 多渠道筹措资金
即便未来因市场出现极端情况而导致公司股价大幅下跌，瑞和成可通过
引入战略投资者、资产处置变现等多种方式筹措资金及时偿还借款本息、解
除股份质押，通过补充质押、增加担保等方式避免质押股票被违约处置。
综上，控股股东瑞和成所持有的公司股票被强制平仓的风险较小，公司
将持续关注股东质押变动及风险情况，及时进行信息披露。
二、 结合控股股东筹划控制权变更终止、对控股股东所持股份财产保全、
强制执行的现状、公司目前股权结构的分布情况等因素，说明你公司是否存在
控制权不稳定的风险，对控股股东所持公司股份的诉讼保全、强制执行是否可
能导致你公司处于无控股股东、无实际控制人状态，如是，请及时、充分进行
风险揭示。
（一） 关于控股股东本次筹划控制权变更终止的情况说明
1. 2022 年 2 月 7 日，公司控股股东益阳市瑞和成控股有限公司（以下
简称“瑞和成”）执行董事、实际控制人、公司董事长金文明先生与交易对
手数京（上海）数字科技中心（有限合伙）（以下简称“数京科技”）委托
代表王磊先生等人就公司控制权交易事宜进行首次接触和初步洽谈。
2. 2022 年 2 月 8 日-14 日，双方就公司控制权交易事宜继续进行洽谈，
筹划向数京科技或其关联方非公开发行公司股票等事宜（关于本次控制权交
易及筹划向数京科技或其关联方非公开发行公司股票等事宜，以下统称“本
次交易”）。
3. 2022 年 2 月 14 日，交易对方到访公司进行实地拜访，并再次就本次
交易的合作方案进行进一步的磋商。
4. 2022 年 2 月中旬-2022 年 4 月中旬，双方就本次交易合作方案继续
进行讨论和磋商。
5. 2022 年 4 月 14 日，鉴于双方经过持续讨论和磋商后，未能对本次交
易合作方案的核心条款达成一致意见，公司实际控制人金文明与交易对手委
托代表王磊先生电话沟通，双方经友好协商后，决定终止本次交易。
35
（二） 关于对控股股东所持股份财产保全、强制执行的现状说明
经向控股股东瑞和成函询，截至 2022 年 5 月 10 日，控股股东所持公司股份因财产保全、强制执行被司法冻结的情况具体如下：
单位：股
是否为控股股东或第 占其
司法冻结股 司法冻结/司法再 司法冻结执 占公司
序号 股东名称 一大股东及其一致行 解冻日期 所持股
数（股） 冻结日期 行人名称 总股本
动人 份比例
1 瑞和成 是 998,758 2021-7-1 2024-6-30 深圳市龙华区人民法院 3.33% 1.00%
2 瑞和成 是 669,253 2021-12-3 2024-12-2 深圳市中级人民法院 2.23% 0.67%
3 瑞和成 是 16,000,000 2021-11-22 2022-11-21 广州市公安局天河区分局 53.35% 16.00%
4 瑞和成 是 330,747 2022-1-25 2025-1-24 福州市鼓楼区人民法院 1.10% 0.33%
5 瑞和成 是 1,262,528 2022-1-25 2025-1-24 福州市鼓楼区人民法院 4.21% 1.26%
6 瑞和成 是 3,032,142 2022-1-25 2025-1-24 福州市鼓楼区人民法院 10.11% 3.03%
7 瑞和成 是 787,037 2022-4-29 2025-4-28 深圳市南山区人民法院 2.62% 0.79%
合计 23,080,465 76.96% 23.08%
36
瑞和成所持有公司的 787,037 股股份于 2022 年 4 月 29 日被司法再冻结，
占其所持公司股份的比例为 2.62%，占公司总股本的比例为 0.79%，详见公
司于 2022 年 5 月 6 日通过指定信息披露媒体披露的《关于控股股东部分股
份被司法再冻结的公告》（公告编号：2022-029）。公司已向控股股东瑞和成
函询该等股份冻结原因等相关情况，截至本年报问询函回复出具之日，控股
股东正在与司法冻结执行人沟通了解具体冻结原因，待取得司法冻结执行人
相关书面回复后，将及时披露该等股份冻结的相关情况。
瑞和成所持有公司的 4,625,417 股股份于 2022 年 1 月 25 日被司法冻结，
占其所持公司股份的比例为 15.42%，占公司总股本的比例为 4.63%，详见公
司于 2022 年 1 月 28 日通过指定信息披露媒体披露的《关于控股股东部分股
份被冻结的公告》（公告编号：2022-005）。截至本关注函回复出具之日，控
股股东经与相关债权人沟通、了解到该等股权冻结系瑞和成、金文明等与债
权人丁忠政之间存在民间借贷纠纷，债权人向司法机关申请冻结该等股份所
致。截至本年报问询函出具之日，控股股东尚未取得司法冻结执行人冻结该
等股份的书面回复，待取得司法冻结执行人相关书面回复后，将及时披露该
等股份冻结的相关情况。
瑞和成所持有公司的 16,000,000 股股份于 2021 年 11 月 21 日被司法冻
结，占其所持公司股份的比例为 53.35%，占公司总股本的比例为 16%。经瑞
和成与广东省广州市公安局天河区分局确认，该笔司法冻结原因为广东省广
州市公安局天河区分局对瑞和成股票质押债权人的受益账户进行的冻结，瑞
和成按与交易对手交易文件约定，原路径支付回款至债权人银行账户，确认
资金到账后，可立即解除质押物即瑞和成持有的和科达股票的冻结。详见公
司分别于 2021 年 11 月 25 日、2021 年 12 月 17 日、2022 年 2 月 24 日通过
指定信息披露媒体披露的《关于控股股东部分股份被司法再冻结的公告》（公
告编号：2021-056）、 关于控股股东部分股份被司法再冻结的公告（更正后）》
（公告编号：2021-061）、《关于控股股东部分股份被司法再冻结的进展公告》
（公告编号：2022-013）。
因瑞和成与和科达原控股股东覃有倘、龙小明、邹明协议转让股权交易
中双方存在分歧，导致瑞和成应付给原控股股东覃有倘、龙小明、邹明股权
37
转让尾款合计人民币 2,000 万元逾期，原控股股东向深圳国际仲裁院提起仲
裁，深圳国际仲裁院于 2021 年 10 月 15 日出具《仲裁书》裁定瑞和成应向
原控股股东支付股权转让款、利息及仲裁费等合计人民币 20,351,799.68 元
（违约金另计）。由此事项导致瑞和成持有的公司股票分别于 2021 年 7 月 1
日被深圳市龙华区人民法院冻结 998,758 股、2021 年 12 月 3 日被深圳市中
级人民法院冻结 669,253 股，目前瑞和成正与原控股股东协商解决该事项，
以上瑞和成持有的两笔被冻结的公司股票合计 1,668,011 股（占其所持公司
股份的比例为 5.56%，占公司总股本的比例为 1.67%）存在被司法强制执行
处置的风险。详见公司于 2021 年 12 月 17 日通过指定信息披露媒体披露的
《关于控股股东 部分股份被司 法再冻结的 公告（更正 后）》（公 告编号：
2021-061）。
（三） 关于公司目前股权结构的分布情况
截至 2022 年 4 月 29 日，公司的总股本为 10,000 万股，前十大股东持
股比例情况如下：
序号 股东名称 持股数量 持股比例
（股）
1 益阳市瑞和成控股有限公司 29,990,000 29.99%
2 宋建波 5,034,300 5.03%
3 浙江亿诚创业投资有限公司 3,450,000 3.45%
4 冯毛 1,470,700 1.47%
5 黄超 1,378,500 1.38%
6 周颖余 1,001,100 1.00%
深圳市屯蒙投资有限公司－屯蒙里海一
7 748,800 0.75%
号私募证券投资基金
8 卓海杭 739,600 0.74%
9 梁海华 733,925 0.73%
10 BARCLAYS BANK PLC 717,182 0.72%
合计 45,264,107 45.26%
（注：公司未知前 10 名股东之间是否存在关联关系或一致行动关系。）
38
（四） 关于公司控制权的稳定情况说明与风险提示
截至本年报问询函回复出具之日，公司控股股东、实际控制人未发生变
更，分别为瑞和成、金文明。控股股东、实际控制人于 2022 年 2 月 7 日曾
谋划变更控制权，该事项已于 2022 年 4 月 14 日决定终止，截至本年报问询
函回复出具之日，公司尚未收到控股股东、实际控制人拟于近期再次谋划变
更控制权的通知。
经向控股股东瑞和成函询，截至本年报问询函回复出具之日，控股股东
持有公司股份 2,999 万股，被司法冻结的股份 2,308 万股，占其所持公司股
份的 76.96%，占公司总股本的 23.08%，相关股份冻结被司法拍卖的风险具
体情况如下：
1. 目前不存在被司法拍卖风险的股份冻结情况
瑞和成所持有公司的 1,600 万股股份于 2021 年 11 月 21 日被司法冻结，
占其所持公司股份的比例为 53.35%，占公司总股本的比例为 16%。经瑞和成
与广东省广州市公安局天河区分局确认，该笔司法冻结原因为广东省广州市
公安局天河区分局对瑞和成股票质押债权人的受益账户进行的冻结，瑞和成
按与交易对手交易文件约定，原路径支付回款至债权人银行账户，确认资金
到账后，可立即解除质押物即瑞和成持有的和科达股票的冻结。该笔司法冻
结目前不存在被司法拍卖的风险。
2. 可能存在被司法拍卖风险的股份冻结情况
瑞和成所持有公司的其他被冻结股份 708 万股，占其所持公司股份的比
例为 23.60%，占公司总股本的比例为 7.08%。其中：近期被冻结的股份合计
541 万股，占其所持公司股份的比例为 18.04%，占公司总股本的比例为 5.41%，
目前瑞和成正在与司法冻结执行人沟通、了解该等股份被冻结的具体原因；
因与和科达原控股股东存在股权转让交易的纠纷而被司法冻结的股份合计
167 万股，占其所持公司股份的比例为 5.56%，占公司总股本的比例为 1.67%，
目前瑞和成正与原控股股东协商解决该事项。
截至本年报问询函回复出具之日，结合公司目前股权结构的分布情况，
控股股东瑞和成仍为公司第一大股东，控股股东所持有的上述被冻结股份未
出现过被司法拍卖而被动减持公司股份的情形，不排除未来被司法拍卖而导
39
致公司处于无控股股东、无实际控制人状态的风险。公司将持续关注控股股
东股份冻结变动情况及风险情况，及时进行信息披露。
7．2020 年 4 月 16 日，你公司披露《关于总经理辞职的公告》称，俞祺因
个人原因，申请辞去公司总经理职务，辞职后不再担任公司及控股子公司的任
何职务。4 月 23 日，你公司披露《关于公司副总经理辞职的公告》称，张艳因
个人原因，申请辞去公司副总经理职务，辞职后不再担任公司及控股子公司的
任何职务。2020 年年报显示，2020 年内你公司也有多名董监高离职，其中前任
财务总监庞志刚任职四个月后离职。
请你公司：
（1）结合总经理俞祺、副总经理张艳具体的工作职责、分管领域和业务、
过渡期工作交接安排等，说明总经理、副总经理相继辞职对你公司生产经营的
影响（如有），以及你公司就高管层重要职位空缺已采取或拟采取的应对措施（如
有）；
（2）请你公司独立董事复核公司总经理俞祺、副总经理张艳的辞职原因，
说明是否存在其他应披露而未披露的辞职原因，并说明核查过程及发表意见的
依据；
（3）说明你公司高管层人事频繁变动对你公司内部控制及公司治理有效性
是否产生负面影响，如是，请说明不利影响的具体方面，以及你公司已采取或
拟采取的应对措施（如有）；
（4）结合近年来高管人员频繁离职和公司持续经营能力变化情况，说明你
公司是否存在应对外披露的重大风险事项，如是，请说明相关事项详情并及时、
充分进行风险揭示。
【公司回复】
一、 结合总经理俞祺、副总经理张艳具体的工作职责、分管领域和业务、
过渡期工作交接安排等，说明总经理、副总经理相继辞职对你公司生产经营的
影响（如有），以及你公司就高管层重要职位空缺已采取或拟采取的应对措施（如
40
有）；
(一) 关于俞祺先生、张艳女士分别担任公司总经理、副总经理时的具体
工作职责、分管领域和业务、过渡期工作交接安排等，以及对公司生产经营的
影响
公司于 2021 年 7 月 15 日召开第三届董事会第八次会议，决定聘任俞祺先生
为公司总经理、张艳女士为公司副总经理。其中：
1. 俞祺先生担任公司总经理期间，主要负责主持公司的生产经营管理工作
并向董事会负责，其具体工作职责主要包括：
（1） 组织实施董事会的决议，全面主持公司的日常生产经营管理等工作；
（2） 拟订公司中长期发展规划、重大投资项目及年度生产经营计划；
（3） 拟订公司年度财务预决算方案，拟订公司税后利润分配方案、弥补亏
损方案和公司资产用于抵押融资的方案；
（4） 拟订公司内部经营管理机构设置方案；
（5） 拟订公司员工工资方案、奖惩方案和年度用工计划；
（6） 拟订公司基本管理制度，制订公司具体规章；
（7） 提请董事会聘任或解聘副总经理及财务总监；
（8） 聘任或解聘应由董事会聘任或解聘以外的公司管理人员；
（9） 决定公司员工的聘用升级、加薪奖惩与辞退；
（10）审批公司日常经营管理中的各项费用支出；
（11）根据公司章程和董事会的授权，履行其他职责。
2. 张艳女士担任公司副总经理期间，主要协助公司总经理开展数据中心相
关业务。
公司董事会于 2022 年 4 月 15 日、2022 年 4 月 22 日分别收到俞祺先生、张
艳女士的书面辞职报告，俞祺先生、张艳女士因个人原因，分别申请辞去公司总
经理、副总经理职务，二人辞职后均不再担任公司及控股子公司的任何职务。公
司在新的总经理、副总经理到任之前，暂由公司董事长金文明先生代为履行相应
职责，目前已顺利完成工作交接、相关业务正在有序开展中。俞祺先生、张艳女
士分别辞去公司总经理、副总经理职务不会对公司的正常运作产生影响。
关于总经理俞祺先生辞职的具体情况，详见公司通过指定信息披露媒体披露
41
的《关于总经理辞职的公告》（公告编号：2022-016）和《独立董事关于总经理
辞职的独立意见》。
关于副总经理张艳女士辞职的具体情况，详见公司通过指定信息披露媒体披
露的《关于公司副总经理辞职的公告》（公告编号：2022-018）。
(二) 关于公司就高管层重要职位空缺已采取或拟采取的应对措施
公司目前正在通过社会招聘、内部选拔等方式选聘合适的人选，但由于上述
岗位为公司核心关键岗位，公司董事会在聘任相关人选前有严格的遴选、考察等
选聘程序。公司董事会完成相关岗位的选聘后，将及时进行信息披露。
二、 请你公司独立董事复核公司总经理俞祺、副总经理张艳的辞职原因，
说明是否存在其他应披露而未披露的辞职原因，并说明核查过程及发表意见的
依据；
独立董事已根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上
市公司规范运作》第 3.2.11 条的规定，对总经理俞祺先生、副总经理张艳女士
的辞职原因进行了核查。其中：
1. 关于总经理俞祺先生辞职原因的核查过程及独立意见
独立董事于 2022 年 4 月 15 日收到总经理俞祺先生提交的《辞职报告》，
随即向俞祺先生核实，获知其因个人原因申请辞去公司总经理职务。
独立董事经核查确认，俞祺先生确因个人原因申请辞去公司总经理职务，
辞职原因与实际情况一致，不存在其他应披露而未披露的辞职原因，其辞职
对公司未来发展无不利影响。
俞祺先生辞职后，不会影响公司相关工作的正常进行，公司及各子公司
仍正常运营，不会对公司发展造成不利影响，公司将根据《中华人民共和国
公司法》、《公司章程》有关规定，尽快按照法定程序聘任新的总经理。
2. 关于副总经理张艳女士辞职原因的核查过程及独立意见
董事会于 2022 年 4 月 22 日收到副总经理张艳女士提交的《辞职报告》，
公司于 2022 年 4 月 26 日收到本年报问询函，随即独立董事收到公司关于副
总经理张艳女士辞职原因的核查情况的函询。独立董事根据监管要求于 2022
年 5 月 10 日向张艳女士核实，获知其因个人原因申请辞去公司副总经理职
务。
42
独立董事经核查确认，张艳女士确因个人原因申请辞去公司副总经理职
务，辞职原因与实际情况一致，不存在其他应披露而未披露的辞职原因，其
辞职对公司未来发展无不利影响。
张艳女士辞职后，不会影响公司相关工作的正常进行，公司及各子公司
仍正常运营，不会对公司发展造成不利影响，公司将根据《中华人民共和国
公司法》、《公司章程》有关规定，尽快按照法定程序聘任新的副总经理。
三、 说明你公司高管层人事频繁变动对你公司内部控制及公司治理有效
性是否产生负面影响，如是，请说明不利影响的具体方面，以及你公司已采取
或拟采取的应对措施（如有）；
(一) 公司近年来（2020 年以来）高管人员离职情况及信息披露情况
序号 姓名 担任的 离职日期 离职原因 公告编号 披露日期
职务
1 张艳 副总经 2022 年 4 个人原因 2022 年 4
2022-018
理 月 22 日 月 23 日
2 俞祺 总经理 2022 年 4 个人原因 2022 年 4
2022-016
月 15 日 月 16 日
3 金文明 总经理 2021 年 07 为满足公司经营发展的需要及
2021 年 7
月 05 日 配合公司未来发展战略，同时 2021-032
月6日
进一步优化公司治理结构
4 庞志刚 财务总 2020 年 12 个人原因 2020 年 12
2020-098
监 月 29 日 月 31 日
5 梁海华 总经理 2020 年 06 个人原因 2020 年 6
2020-043
月 09 日 月 10 日
6 张圣韬 副总经 2020 年 06 个人原因 2020 年 6
2020-043
理 月 09 日 月 10 日
7 钟志芳 财务总 2020 年 06 个人原因 2020 年 6
2020-043
监 月 09 日 月 10 日
8 路遥 副总经 2020 年 06 个人原因 2020 年 6
2020-043
理 月 09 日 月 10 日
(二) 公司高管层人事变动对公司内部控制及公司治理有效性的影响情况
及公司的应对措施
目前公司已经建立完善的治理结构、管理规章和内部控制管理制度并得以有
效执行，同时，公司董事会于 2022 年 4 月 25 日出具了《2021 年度内部控制自
我评价报告》，和信会计师事务所（特殊普通合伙）经审核出具了《深圳市和科
达精密清洗设备股份有限公司内部控制鉴证报告》（和信专字（2022）第 000265
号），和信会计师事务所（特殊普通合伙）认为，公司已按照《企业内部控制基
43
本规范》及相关规定于 2021 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的财务报
告内部控制。
公司近年来虽然存在部分高管人员离职的情况，但是以上离职人员主要为个
人原因辞去公司职务，与公司不存在争议或纠纷，并均按照公司规章制度办理了
交接手续，未对公司正常生产经营情况、或公司内部控制及公司治理有效性产生
不利影响。
公司目前已安排合适的人员代理履行空缺的高管职务，同时正在通过社会招
聘、内部选拔等方式选聘合适的人选补充空缺的高管职位，公司将于董事会完成
相关岗位合适人选的选聘后，及时进行信息披露。
四、 结合近年来高管人员频繁离职和公司持续经营能力变化情况，说明
你公司是否存在应对外披露的重大风险事项，如是，请说明相关事项详情并及
时、充分进行风险揭示。
(一) 公司近年来高管人员离职情况及信息披露情况
关于公司近年来高管人员离职情况及信息披露情况，详见本问题回复之“三、
说明你公司高管层人事频繁变动对你公司内部控制及公司治理有效性是否产生
负面影响，如是，请说明不利影响的具体方面，以及你公司已采取或拟采取的应
对措施（如有）；”的相关回复情况。
(二) 公司持续经营能力变化情况
1. 公司近 3 年及 2022 年第一季度主要财务数据及财务指标情况：
44
项目 2022 年第一季度/2022 年 3 2021 年/2021 年 12 月 31 日 2020 年/2020 年 12 月 31 日 2019 年/2019 年 12 月 31 日
月 31 日
营业收入（元） 10,524,672.59 200,191,296.36 150,424,926.50 143,942,395.96
归属于上市公司股东的净利
-10,909,125.61 13,276,944.15 -51,248,257.81 -68,430,260.97
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润（元） -11,051,863.83 -35,610,951.48 -70,724,520.05 -73,707,539.31
经营活动产生的现金流量净
18,584,145.41 -84,061,296.60 40,159,012.48 22,868,691.03
额（元）
基本每股收益（元/股） -0.1091 0.13 -0.51 -0.68
稀释每股收益（元/股） -0.1091 0.13 -0.51 -0.68
加权平均净资产收益率 -2.64% 3.22% -11.88% -13.89%
总资产（元） 463,028,245.67 480,295,163.81 559,047,714.10 537,407,336.01
归属于上市公司股东的净资
408,249,909.99 419,159,035.60 405,882,091.45 457,130,349.26
产（元）
45
2. 公司从事的主要业务
目前公司主要从事精密清洗设备的研发、设计、生产与销售，以满足客户在工业
生产中各个环节的各类精密清洗需求。公司主要产品包括精密清洗（主要包括超声波
清洗、平板清洗、喷淋清洗、碳氢清洗等）、纯水生产设备、污水处理设备和中水回
用设备、电子类电镀设备、塑胶类电镀设备、五金类电镀设备等。公司产品应用行业
广泛，包括消费电子、平板显示、汽车零部件、光伏、装备制造、家电、航天航空、
光学、半导体等行业。
截至本年报问询函回复出具之日，公司主营业务、主要产品、经营模式、主要的
业绩驱动因素未发生重大变化。
3. 公司核心竞争力
（1） 技术优势
公司始终秉承“科技创新、品质第一、客户至上、诚信服务”的经营理念，致力
于工业精密清洗设备的研发制造，凭借日益精进的技术与强大的产研能力，率先发展
成为研发、设计、制造为一体的现代化大型超声波清洗设备和配套设备生产企业。公
司致力于工业精密清洗设备的研发制造，坚持科技创新战略，积极提升企业自主创新
能力，着重技术、销售、品质、研发人员的培养，在技术上不断突破，有利于提升公
司技术竞争力。
（2） 客户优势
公司拥有稳定优质的客户群体和丰富的配套经验，能够根据不同行业不同客户不
同产品的各类清洗需求，提供整套精密清洗解决方案，有效帮助客户提升产品性能，
延长产品寿命，实现清洁生产。公司通过多年的经营，凭借稳定的产品质量和良好的
售后服务，在业内形成了良好的口碑和较高的行业知名度，公司积累了丰富的客户资
源，与各个产业领先企业建立长期合作关系。
（3） 管理优势
公司管理人员对行业具有深刻的理解，能够基于公司的实际情况、行业发展水平
和市场需求制定适合公司的长远战略规划。核心管理团队均是从公司基层成长起来，
对公司和团队有高度的认同感，相关行业经验丰富，是国内精密清洗行业最富有战斗
46
力的团队之一。
虽然目前国内外经济形势复杂多变，公司经营面临一定的经营压力，2022 年度公
司经营管理层将根据董事会制定的年度目标，加强研发和自动化设备投入，提升规模
效应与技术水平，提高生产效率，并将立足优势产品，扩大差异化竞争优势，争取为
公司和区域经济发展做出更大贡献，以良好的业绩回报股东。
截至本年报问询函回复出具之日，公司日常生产经营活动有序开展中，关于公司
近年来高管人员频繁离职和公司持续经营能力变化情况已按照中国证监会及深圳证
券交易所等相关规定及时履行信息披露义务，不存在其他应对外披露的重大风险事项。
8．年报附注“78、现金流量表项目”显示，你公司报告期 “收到的其他与投资
活动有关的现金”和“支付的其他与投资活动有关的现金”中存在“资金拆借归还”
1,845 万元及“资金拆借支出”5,720.22 万元。
请你公司：
（1）说明“资金拆借归还”“资金拆借支出”涉及事项履行的审议程序及临时信
息披露义务的情况（如适用）；
（2）说明相关事项是否构成对外财务资助或非经营性资金占用。
请年审会计师对上述问题（2）进行核查并发表明确意见。
【公司回复】：
一、说明“资金拆借归还”“资金拆借支出”涉及事项履行的审议程序及临时信
息披露义务的情况（如适用）；
公司于 2022 年 1 月 4 日收到中国证监会深圳监管局下发的《关于对深圳市和科
达精密清洗设备股份有限公司采取责令改正措施的决定》（［2021］164 号）（以下简称
“《责令改正措施决定》”）。《责令改正措施决定》中包括内容：“子公司管控薄弱，导
致个别子公司对外借款事项未按规定提交上市公司董事会审议，不符合《上市公司治
理准则》第九十四条第一款的规定。”
公司收到《决定书》后，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券
47
法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规和规
范性文件以及《公司章程》的要求，结合公司实际情况，制定相关整改方案，公司已
对该问题具体整改措施如下：
公司将建立《子公司管理制度》并加强《内部审计制度》等相关内部控制及风险
管理制度的学习及执行力度，加强子公司合规经营意识，加强公司审计部工作，定期
对各子公司重要营运行为、财务信息披露和法律法规遵守执行情况进行检查和监督，
全面加强对子公司的管控。
公司已于 2022 年 2 月 8 日向深圳证监局提交书面整改报告并发布“深圳市和科
达精密清洗设备股份有限公司 关于对深圳证监局《采取责令改正措施决定》整改报
告的公告（［2022］008 号）”，公司已深刻认识到公司自身及有关作业人员在公司内部
控制等方面存在的问题与不足，公司将认真持续地落实各项整改措施，进一步规范公
司治理、完善内控体系、提高信息披露质量，切实维护公司及广大投资者的利益，促
进公司规范、持续、健康、稳定发展。
二、说明相关事项是否构成对外财务资助或非经营性资金占用。
年报附注“78、现金流量表项目”显示，“收到的其他与投资活动有关的现金”
和“支付的其他与投资活动有关的现金”中存在“资金拆借归还”1,845 万元及“资
金拆借支出”5,720.22 万元，全部为子公司苏州超声将其自有资金及自筹资金进行对
外拆借，交易对方与公司无关联关系，不构成资金占用或财务资助，截至审计报告日，
出售苏州超声 100%股权事项完结，公司不承担上述涉及苏州超声的拆借资金所产生的
风险，该事项不会对上市公司及上市公司全体股东利益产生影响。
此外，公司于 2021 年 11 月 16 日对《关于对深圳市和科达精密清洗设备股份有
限公司 2021 年三季报的问询函》（公司部三季报问询函〔2021〕第 6 号）进行回复，
对上述主要款项涉及的交易对方、发生原因、发生时间、发生金额、交易对方与你公
司的关联关系、是否具备商业实质、是否构成资金占用或财务资助已进行列示和回复。
【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
（一）检查资金拆借协议；
48
（二）与管理层进行访谈，了解资金拆借发生的背景及意图；
（三）核对银行流水，检查资金收付款单位是否与资金拆借单位是否一致；
（四）查询全国工商企业信息系统，查阅资金拆借方是否与公司存在关联关系；
（五）执行函证程序，对资金拆借事项进行函证。
通过实施上述程序，我们认为：报告期内“收到的其他与投资活动有关的现金”
和“支付的其他与投资活动有关的现金”中 “资金拆借归还”1,845 万元及“资金拆
借支出”5,720.22 万元所涉及款项，交易对方与公司无关联关系，不构成对外财务资
助或非经营性资金占用。
9．年报显示，截至报告期末你公司新增诉讼 8 个，涉案金额 2,021.92 万元；未
完结诉讼 11 个，涉案金额 1,754.94 万元。19 个诉讼中，部分案件已执行完结，部
分案件正在诉讼中。你公司未就前述 19 个诉讼确认预计负债。
请你公司：
（1）列表说明报告期新增诉讼、存量诉讼的具体明细，包括但不限于个案涉及
金额、目前所处阶段、诉讼/败诉情况、执行情况，履行临时信息披露的情况（如适
用）；
（2）结合对前述问题（1）的回复，详细说明你公司未就前述 19 个诉讼案件计
提预计负债的原因及合理性。
请年审会计师对上述问题（2）进行核查并发表明确意见。
【公司回复】：
一、列表说明报告期新增诉讼、存量诉讼的具体明细，包括但不限于个案涉及金
额、目前所处阶段、诉讼/败诉情况、执行情况，履行临时信息披露的情况（如适用）；
公司 2021 年年度报告中提及的相关新增诉讼、未完结诉讼具体情况如下：
序 涉案金额
原告/申请人 被告/被申请人 案号 诉讼(仲裁)进展
号 (万元）
49
序 涉案金额
原告/申请人 被告/被申请人 案号 诉讼(仲裁)进展
号 (万元）
深圳市和科达 法视特（上海）
一审 （2021）粤 0309
1 精密清洗设备 图像科技有限公 65.97 一审程序中
民初 15177 号
股份有限公司 司
一审 （2021）粤 0309
深圳市和科达精
北京海鸿神洲 民初 62 号 一审我司胜诉，二审
2 密清洗设备股份 53.36
科技有限公司 二审 （2021）粤 03 民 程序中
有限公司
终 32365 号
新 深圳市和科达
兰州科天新材料 （2021）粤 0309 诉前调 我司胜诉，已申请强
3 水处理设备有 36.80
股份有限公司 9787 号 制执行
增 限公司
深圳市和科达
江西中和盛泰装 （2021）赣 0192 民初
诉 4 水处理设备有 81.95 2022 年 4 月 29 日开庭
饰工程有限公司 3212 号
限公司
讼 深圳市和科达
江苏纳帝电子科 （2021）苏 0324 民初 2022 年 2 月 9 日开庭，
5 水处理设备有 56.00
技有限公司 11729 号 现双方庭外调解
8 限公司
深圳市和科达
安吉亚太制动系 一审 （2021）浙 0523
个 6 电镀设备有限 1,012.90 一审程序中，已撤诉
统有限公司 民初 3781 号
公司
安吉亚太制动 深圳市和科达电 联调 （2021）浙 0523 已与对方达成和解，
7 614.95
系统有限公司 镀设备有限公司 诉前调 6423 号 对方已撤诉
苏州市和科达
（2021）苏 0507 民初 2021.10.9 作出裁定，
8 超声设备有限 叶彬 100.00
5929 号 我司胜诉，未执行。
公司
合计金额（万元） 2,021.92
我司胜诉，已申请强
一审（2016）湘 0124 民
深圳市和科达 制执行，但对方公司
湖南中好科技有 初 844 号
1 精密清洗设备 141.47 已无财产可执行，我
限公司 执行（2016）湘 0124 执
股份有限公司 司将持续跟进寻求解
1890 号
决方案。
我司胜诉，已申请强
深圳市和科达 制执行，但对方公司
新乡市天光科技 （2016）豫 0702 民初
2 精密清洗设备 36.84 已无财产可执行，我
有限公司 2533 号
股份有限公司 司将持续跟进寻求解
决方案。
50
序 涉案金额
原告/申请人 被告/被申请人 案号 诉讼(仲裁)进展
号 (万元）
一审（2016）豫 0322 民
我司胜诉，已申请强
初 347 号
深圳市和科达 制执行，但对方公司
洛阳新兆电子有 二审（2016）豫 03 民终
3 精密清洗设备 68.00 已无财产可执行，我
限公司 2841 号
股份有限公司 司将持续跟进寻求解
执行（2016）豫 0322 执
决方案。
758 号
一审（2020）闽 0502 民
深圳市和科达 米亚索乐装备集
初 3816 号 我司胜诉，执行程序
4 精密清洗设备 成（福建）有限 120.00
执行（2021）闵 0502 执 中
股份有限公司 公司
2632 号
一审（2020）闽 0502 民
深圳市和科达
福建铂阳精工设 初 3817 号 我司胜诉，执行程序
5 精密清洗设备 454.51
备有限公司 执行（2021）闵 0502 执 中
未 股份有限公司
2631 号
完 深圳市和科达
一审 （2020）京 0115
北京精诚铂阳光 民初 18473 号 我司胜诉，执行程序
6 精密清洗设备 64.13
结 股份有限公司
电设备有限公司 执行 （2021）京 0115 中
执 8095 号
诉 深圳市和科达 （2014）云民初字第 754
我司胜诉，已申请强
云南三奇光电科 制执行，对方公司已
7 水处理设备有 号，（2015）云执字第 13.47
讼 限公司
技有限公司
110 号
提交破产清算申请，
我司已申报债权。
11 我司胜诉，已申请强
深圳市和科达 （2016）津 0111 民初
中环高科(天津) 制执行，对方公司已
8 水处理设备有 5728 号，（2016）津 0111 91.66
个 股份有限公司 提交破产清算申请，
限公司 执 3979 号
我司已申报债权。
我司胜诉，已申请强
深圳市和科达 （2017）苏 0115 民初
中电电气（南京） 制执行，对方公司已
9 水处理设备有 10503 号，（2018）苏 99.61
光伏有限公司 提交破产清算申请，
限公司 0115 执 5460 号
我司已申报债权。
我司胜诉，对方未按
深圳市和科达
鞍山俊达显示器 （2017）辽 0302 民初 照法院判决予以执
10 水处理设备有 7.25
件有限公司 5468 号 行，我司已向法院申
限公司
请强制执行
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序 涉案金额
原告/申请人 被告/被申请人 案号 诉讼(仲裁)进展
号 (万元）
我司胜诉，对方在国
深圳市和科达 Certus
（2019）粤 0391 民初 内无可执行财产，我
11 电镀设备有限 Automotive 658.00
5108 号 司将积极寻求解决方
公司 Inc.
案。
合计金额（万元） 1,754.94
二、结合对前述问题（1）的回复，详细说明你公司未就前述 19 个诉讼案件计提
预计负债的原因及合理性。
（一）公司对于诉讼案件计提预计负债的判断依据及方法
《企业会计准则第 13 号—或有事项》第四条规定：与或有事项相关的义务同时
满足下列条件的，应当确认为预计负债：（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）履
行该义务很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
报告期末，公司根据涉诉清单，针对所有的未决诉讼和已结案执行中的案件，结
合案件的实际情况以及根据类似案件判例和相关经验预估案件胜诉概率或败诉概率，
并基于谨慎性原则以及《企业会计准则第 13 号——或有事项》的相关要求，对未决
诉讼及执行中案件按照实际情况和败诉概率及涉诉金额分别分析测试是否计提预计
负债。
（二）截至目前诉讼事项的具体情况以及计提预计负债的情况
根据公司期末诉讼的实际情况，就前述 19 个诉讼案件中，其中 17 个案件公司为
原告方，该部分诉讼案件涉及应收账款减值已于审计报告日单项计提坏账准备，不涉
及计提预计负债的情况；2 个诉讼案件公司为被告方，具体诉讼情况如下：
1、北 京海 鸿神 洲科 技有 限公司 与本 公司 的合 同纠 纷案 件，涉 及合 同金 额为
533,600.00 元。2021 年 7 月 20 日深圳市龙华区人民法院已驳回原告北京海鸿神洲科
技有限公司的全部诉讼请求；
2、安吉亚太制动系统有限公司与本公司的合同纠纷案件，涉及合同金额与违约
金金额合计 6,149,511.04 元，同时安吉亚太制动系统有限公司也是我公司的被诉方，
我公司诉求其支付货款 1,012.90 万元。2022 年 1 月 10 日，双方就两项案件达成民事
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和解，原告撤诉，公司无需支付违约金。
综上所述，根据本公司作为被告的案件实际进展情况及资产负债表日后案件审定
结果，公司不存在相关履约义务，不存在计提预计负债的情形。
【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：
（一）了解、评估公司与涉诉事项相关的内部控制；
（二）查阅仲裁案件清单及对应的民事起诉状、民事判决文书及民事上诉状等相
关法律文件；
（三）询问公司相关人员，了解公司各项诉讼、仲裁案件的具体进展以及公司相
关案件可能结果的估计；
（四）检查与预计负债相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
通过实施上述程序，我们认为：公司在 2021 年度 19 个诉讼案件中，其中 17
个诉讼案件为原告方，涉及的应收账款根据诉讼情况计提坏账，不涉及是否需计提预
计负债；2 个诉讼案件为被告方，公司均已胜诉或达成和解，公司不存在相关履约义
务，不存在需要计提预计负债的情形。
深圳市和科达精密清洗设备股份有限公司
董事会
2022 年 5 月 19 日
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