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2016-2018 年度加权平均净资产收益率
及非经常性损益明细表专项审核报告
天职业字[2019]19900 号
道道全粮油股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的道道全粮油股份有限公司（以下简称“道道全”）管理层编制的2016-2018
年度加权平均净资产收益率表及其附注和2016-2018年度非经常性损益明细表及其附注。
一、管理层的责任
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号-净资产收益
率与每股收益的计算与披露》（2010年修订）及《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1号——非经常性损益[2008]》的规定编制2016-2018年度加权平均净资产收益率表及其附注和
2016-2018年度非经常性损益明细表及其附注，提供真实、合法、完整的审核证据是道道全管
理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定执行审核业务，发表专项审核意见。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作
以对净资产收益率表及其附注、非经常性损益明细表及其附注是否不存在重大错报获取合理
保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必
要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为，后附的道道全管理层编制的 2016-2018 年度加权平均净资产收益率表及其附注
在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会印发的《公开发行证劵的公司信息披露编报规
则第 9 号-净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）的规定编制。后附的道道
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2016-2018 年度加权平均净资产收益率
及非经常性损益明细表专项审核报告（续）
天职业字[2019]19900 号
全管理层编制的2016-2018年度非经常性损益明细表及其附注在所有重大方面按照中国证券监
督管理委员会印发的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益
[2008]》（证监会公告[2008]43号）的规定编制。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本审核报告仅供道道全申请公开发行可转换公司债券使用，不得用作任何其他目的。我
们同意本审核报告作为道道全申请公开发行可转换公司债券的必备文件，随其他申报材料一
起上报。
中国注册会计师：
中国北京
二○一九年四月十日
中国注册会计师：
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2016-2018 年度加权平均净资产收益率
编制单位：道道全粮油股份有限公司 金额单位：元
2018 年度 2017 年度 2016 年度
计算基数
净利润 加权平均净资产收益率（%） 净利润 加权平均净资产收益率（%） 净利润 加权平均净资产收益率（%）
归属于公司普通股股东的净利润 219,556,698.96 10.92 191,353,000.36 12.01 205,733,617.83 37.20
扣除非经常性损益后归属于公司
93,159,167.33 4.63 142,540,272.88 8.95 210,514,838.03 38.06
普通股股东的净利润
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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非经常性损益明细表
编制单位: 道道全粮油股份有限公司
非经常性损益明细 2018 年度 2017 年度 2016 年度
（一）非流动资产处置损益(包括已计提资产减值准备
66,273,403.65 -33,984.77 49,874.53
的冲销部分)
（二）越权审批或无正式批准文件、或偶发性的税收返还、
减免
（三）计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相
20,589,154.70 15,298,667.08 6,945,454.91
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外
（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（五）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有的被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
（六）非货币性资产交换损益
（七）委托他人投资或管理资产的损益 24,885,104.08 16,601,441.08
（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项
资产减值准备
（九）债务重组损益
（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
部分的损益
（十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益
（十三）与公司主营业务无关的或有事项产生的损益
（十四）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公
18,981,492.69 35,016,390.02 -13,356,176.69
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
(十五)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
(十六)对外委托贷款取得的损益
(十七)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产公允价值变动产生的损益
(十八)根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
进行一次性调整对当期损益的影响
(十九)受托经营取得的托管费收入；
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非经常性损益明细 2018 年度 2017 年度 2016 年度
(二十)除上述各项之外的其他营业外收入和支出 419,023.80 -1,645,698.64 -841,553.55
(二十一)其他符合非经常性损益定义的损益项目 -3,258,999.26
非经常性损益合计 127,889,179.66 65,236,814.77 -7,202,400.80
减：所得税影响金额 1,585,904.83 16,424,087.29 -2,421,180.60
扣除所得税影响后的非经常性损益 126,303,274.83 48,812,727.48 -4,781,220.20
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 126,397,531.63 48,812,727.48 -4,781,220.20
归属于少数股东的非经常性损益 -94,256.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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道道全粮油股份有限公司
2016-2018 年度加权平均净资产收益率
及非经常性损益明细表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、加权平均净资产收益率计算方法
根据中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第 9 号通
知的规定：加权平均净资产收益率（ROE）计算公式如下：
ROE=P/(E0+NP/2+Ei*Mi/M0-Ej*Mj/M0+Ek*Mk/M0)
P 为报告期归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润；NP 为报告期归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的
期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；
Ej 为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份
数；Mi 为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告期期
末的累计月数；Ek 为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；
Mk 为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。
二、重大非经常性损益项目说明
（一）非流动资产处置损益
序号 会计期间 非流动资产处置收益金额 主要原因说明
1 2018 年度 66,273,403.65 主要系股份公司老厂区土地收储
2 2017 年度 -33,984.77
3 2016 年度 49,874.53
（二）计入当期损益的政府补助明细
项目 2018 年度 2017 年度 2016 年度
2017 年度 1-10 月鼓励类进口商品贴息资金 4,000,000.00
食用油小包装智能化及质量安全检测能力项
3,017,857.20 2,263,392.89
目补贴款
园区税收补助 1,866,700.00 1,386,400.00 1,260,000.00
使用新涪码头补贴 1,818,451.80
2018 年第二批制造强省专项资金 1,000,000.00
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项目 2018 年度 2017 年度 2016 年度
2018 年度企业扶持资金（第一批） 1,000,000.00
2018 年第一批“粮油千亿资产”专项资金 1,000,000.00
2013 年新型工业化引导资金-油菜籽脱皮冷榨
1,000,000.00
工艺技术改造项目
财源建设奖励资金 800,000.00
安置补助款 707,600.04 707,600.04 707,600.04
岳阳城陵矶“一区一港四口岸”加快发展奖励 573,129.00 1,131,186.00
2018 年县域经济专项资金 500,000.00
2018 年第一批重庆市工业和信息化专项资金 500,000.00
2017 年县农业产业化重点帮扶企业专项资金 370,000.00
新型工业化引导资金-油菜籽脱皮冷榨工艺技
300,000.00
术改造项目
2014 年度固定资产投资项目补助资金 290,000.11 259,107.11
2018 年中小微企业发展专项资金（第一批） 250,000.00
精炼车间提产改造项目 229,167.10 49,999.92 49,999.92
2017 年“粮油千亿产业”补助资金-临港新区新
177,857.16
厂区及码头建设项目
按投资协议返还基础设施资金—土地返还款 154,500.00 154,500.00 154,500.00
优质菜籽冷榨工艺科技专项款 144,723.96 144,723.96 144,723.96
2012 年粮食仓储设施项目资金 125,000.04 125,000.04
2015 年“粮油千亿产业”补助资金 114,285.72
2017 年产学研结合专项资金 100,000.00
2016 年第三批新型工业化专项资金-食用油智
85,714.32
能制造与品牌质量提升项目
自动化精炼生产线农业产业化引导资金 60,000.00 60,000.00 60,000.00
植物油加工节能改造项目引导资金 50,000.00 50,000.00 50,000.00
油菜籽研发中心装修工程 49,167.10 1,999.92 1,999.92
包装车间自动化生产线农业专项资金 40,000.00 40,000.00 40,000.00
信息系统集成及深化应用项目补助资金 35,000.04 35,000.04 35,000.04
2015 年市重点民营企业帮扶资金-临港新区食
30,000.00
用油加工综合项目
2015 年农业产业化重点帮扶企业专项资金-临
30,000.00
港食用油综合加工项目
工业和信息化专项资金 24,499.98
2015 年 企业技术改造节能创新专项补助资金 21,428.52
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项目 2018 年度 2017 年度 2016 年度
-食品行业物联网试点项目
植物油精深加工技改项目补助资金 20,100.00 20,100.00 15,075.00
高淳区市监局追溯应用标识单位奖励 20,000.00
包装油品牌升级技改项目扶持资金 20,000.00 20,000.00 20,000.00
2014 年农业产业化重点帮扶企业专项资金-临
15,000.00
港食用油综合加工项目
2017 年度企业稳岗补贴（南京公司） 13,157.73
食品生产物联关键技术研究与应用专项资金 10,714.32 4,464.29
物流配送基地项目基础强夯费用 10,666.68 10,666.68
2014 年工业发展专项资金—项目建设资金 9,999.96 9,999.96
2017 年涪陵区企业稳定岗位补贴（重庆公司） 7,984.00
高品质食用油制备关键技术研究与示范专项
7,391.00
资金
2016 年农产品加工引导专项资金—原料基地
7,142.88
建设与油料加工项目
锅炉改造项目补助资金 4,000.00 4,000.00
南京工会 2017 年南京模范职工小家奖励 2,000.00
菜籽适度加工技术与装备集成示范专项资金 -24,083.96 401,431.41 5,877.09
重庆市涪陵区经信委重点企业贷款贴息款 150,000.00
岳阳市财政创新创业人才团队费 100,000.00
岳阳民营企业帮扶资金款 300,000.00
油罐项目专项资金 9,999.96
新型工业化专项引导资金 200,000.04
小微企业招用高校毕业生社会保险一次性奖
4,000.00
励
推进新型工业化专项引导资金 237,797.48
首获省级农业龙头企业称号奖励 48,600.00 16,400.00
食用油智能创造与品牌质量提升项目 200,000.00
上市奖励和募投补助 1,540,000.00
燃煤锅炉改造项目 4,000.00
区长质量提名奖 50,000.00
品牌创建奖励 100,000.00
粮油仓储设施项目资金款 125,000.04
科学技术支出款 389,900.00
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项目 2018 年度 2017 年度 2016 年度
开发区劳动就业服务中心企业稳岗补贴款（股
104,740.00
份公司）
技术改造专项款 133,333.18 200,000.04
基础强夯资金 10,666.68
黄标车淘汰款 31,000.00
关于“2016 年鼓励类进口商品贴息”资金 1,765,500.00
固定资产投资项目补助资金 39,999.96
高新技术企业经费 50,000.00
高淳政府纳税一次性奖励补助 590,000.00 35,000.00
高淳区市监局 2016 年食品安全示范单位奖励 4,000.00
高淳区发改委信用贯标补贴 650.00
涪陵区经信委奖励资金 300,000.00
第三届岳阳市市长质量奖 200,000.00
财政返还土地价格调节基金及交易服务费 949,500.00
2017 年第一批工业稳增长资金 1,000,000.00
2017 年 ISO22000 体系认证食品企业奖励 30,000.00
2016 年中央外经贸发展专项经费 100,000.00
2016 年省级现代农业发展“百企”扶持项目资
900,000.00
金
2016 年涪陵区企业稳定岗位补贴（重庆公司） 11,507.00
2016 年度重点民营企业帮扶资金 300,000.00
2016 年度中小企业国际市场开拓资金 38,000.00
2016 年度稳岗补贴（股份公司） 91,426.93
2016 年度企业稳岗补贴（南京公司） 17,380.23
2016 年度财政奖励基金 50,000.00
2015 年市级水资源节水补助 60,000.00
2015 年失业稳岗补贴款（重庆公司） 13,687.00
2015 年企业稳岗补贴（南京公司） 16,082.22
2015 年度“一区一港四口岸”奖励资金 911,103.00
2015 年 11-12 月鼓励类进口商品贴息资金 250,500.00
2015 度科技资金补助(院士工作站运行补助） 100,000.00
“菜籽油含蜡量测定方法研究（美国）”引进国
40,000.00
外智力专项经费
“2150805-中小企业发展专项”扶持资金 1,000,000.00
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项目 2018 年度 2017 年度 2016 年度
合计 20,589,154.70 15,298,667.08 6,945,454.91
（三）委托他人投资或管理资产的损益
项目 2018 年度 2017 年度 2016 年度
理财收益 24,885,104.08 16,601,441.08
合计 24,885,104.08 16,601,441.08
（四）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
项目 2018 年度 2017 年度 2016 年度
非高度有效套期保值平仓损益 20,306,832.69 36,564,440.02 -14,956,476.69
非高度有效套期保值期末持仓公
-1,325,340.00 -1,548,050.00 1,600,300.00
允价值变动损益
合计 18,981,492.69 35,016,390.02 -13,356,176.69
（五）2016-2018 年度“其他符合非经常性损益定义的损益项目”的情况
项目 2018 年度 2017 年度 2016 年度
股份支付 -3,258,999.26
合计 -3,258,999.26
三、2016-2018 年度道道全无将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第 1 号——非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况。
道道全粮油股份有限公司
二〇一九年四月十日
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