天圣制药集团股份有限公司
     2022 年度财务报表审计报告




                   目      录


一、审计报告                       1—6 页
二、审计报告附件
  1、 合并资产负债表               1—2 页
  2、 母公司资产负债表             3—4 页
  3、 合并利润表                      5页
  4、 母公司利润表                    6页
  5、 合并现金流量表                  7页
  6、 母公司现金流量表                8页
  7、 合并股东权益变动表          9—10 页
  8、 母公司股东权益变动表       11—12 页
  9、 财务报表附注              13—103 页
                        审    计      报          告

                                           （2023）京会兴审字第 65000074 号


天圣制药集团股份有限公司全体股东：


    一、保留意见

    我们审计了天圣制药集团股份有限公司（以下简称“天圣制药公司”）合并及

母公司财务报表（以下简称“财务报表”），包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公

司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合

并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的

财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天圣制药公

司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经

营成果和现金流量。

    二、形成保留意见的基础

    天圣制药公司因涉嫌单位行贿罪、天圣制药公司原董事长刘群因涉嫌职务侵

占罪、挪用资金罪等由重庆市人民检察院第一分院于 2019 年 5 月提起诉讼。依据

起诉书，天圣制药公司已经对自查发现的相关问题作为前期重大会计差错进行了

追溯调整。2020 年 3 月 20 日，重庆市第一中级人民法院出具《刑事判决书》（2019）

渝 01 刑初 68 号】，对天圣制药公司和被告人刘群下达了一审判决。天圣制药公司

及刘群对判决不服，已提起上诉。2021 年 12 月 29 日重庆市高级人民法院出具《刑

事裁定书》（2020）渝刑终 73 号】终审裁定，撤销重庆市第一中级人民法院【（2019）

渝 01 刑初 68 号】《刑事判决书》，发回重庆市第一中级人民法院重新审判。天圣

制药公司收到重庆市第一中级人民法院于 2023 年 3 月 8 日出具的《出庭通知书》


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【（2022）渝 01 刑初 21 号】，由于案件最终审理结果尚存在不确定性，我们未能

就涉案及追溯调整事项获取充分、适当的审计证据，无法确定天圣制药公司所做

调整以及涉案方关联关系及交易披露的准确性和完整性，同时也无法确定天圣制

药公司关联方非经营性占用资金 123,074,950.00 元及资金占用利息 15,512,720.35

元的完整性。

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天圣制药公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保

留意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确

定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入的确认

请参阅财务报表附注“五、（四十六）”所述。

         关键审计事项                                 审计中的应对

                                       （1）我们与公司管理层沟通，了解公司所处的市场环
天圣制药公司2022年度合并报表营 境以及公司的营销策略等对公司销售业绩的影响，评
业 收 入 为 606,992,213.55 元 ， 同 比 估公司营业收入大幅下滑的合理性；
2021年度营业收入下降了17.61%， （2）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制的
呈下滑趋势。营业收入是天圣制药 有效性；
公司的关键业绩指标，存在管理层 （3）复核收入确认政策是否符合企业会计准则的规
为了达到特定目标或期望而操纵收 定，并确定是否一贯应用；
入确认的固有风险，因此我们将收 （4）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判
入确认确定为关键审计事项。             断本期收入是否存在异常波动的情况；
                                       （5）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括合
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                                   同、订单、货物交收凭证以及会计记录；
                                   （6）检查资产负债表日前后与收入确认相关的支持性
                                   文件，并检查期后收款、退货情况，评估营业收入是
                                   否在恰当的期间确认；
                                   （7）选取营业收入样本，结合应收账款函证，对营业
                                   收入执行函证程序；
                                   （8）对重大客户实施背景调查，关注与公司是否存在
                                   关联关系。



2、存货跌价准备

请参阅财务报表附注“五、（八）”所述。

         关键审计事项                                审计中的应对

天圣制药公司2022年12月31日存货
账面价值130,873,102.95元，其中计
提存货跌价准备58,591,849.18元，
在资产负债表日根据企业会计准则
                                   （1）我们了解、评估并测试了存货跌价准备的关键内
的要求，按成本与可变现净值孰低
                                   部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
原则计量。在确定存货的可变现净
                                   （2）对期末存货实施监盘，检查存货的数量和状况；
值时需要管理层考虑存货的持有目
                                   （3）获取公司管理层编制的存货跌价准备计算表，复
的、效期、库龄等因素对存货的预
                                   核管理层计提存货跌价准备的准确性。
期销售价格、销售费用和税金等做
出判断，且存货跌价准备金额较大，
我们将存货跌价准备的计提确定为
关键审计事项。



3、长期资产减值

请参阅财务报表附注“五（十五）、五（十六）、五（十九）”所述。

         关键审计事项                                审计中的应对

                                   （1）持续关注长期资产减值情况，了解并测试公司与
天圣制药公司截止2022年12月31日
                                   长期资产减值相关的关键内部控制，包括关键假设的
长期资产减值准备余额
                                   采用及减值计提金额的复核与审批；
330,492,941.07元，管理层确定长期
                                   （2）评价管理层聘请的独立第三方评估机构的胜任能
资产利用价值时作出了重大判断。
                                   力、专业素质和客观性；
由于减值金额重大，且管理层需要
                                   （3）与独立第三方评估机构讨论，了解其评估选择的
作出重大判断，我们将长期资产减
                                   评估方法、假设、参数和依据，分析长期资产减值计
值确认为关键审计事项。
                                   算的恰当性与合理性；


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       四、其他信息

   天圣制药公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括

天圣制药公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报

告。

   我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

   结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

者似乎存在重大错报。

   基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

       五、管理层和治理层对财务报表的责任

   管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

   在编制财务报表时，管理层负责评估天圣制药公司的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天圣

制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。

   治理层负责监督天圣制药集团的财务报告过程。

       六、注册会计师对财务报表审计的责任

   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并

不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者


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依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

   在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

   1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审

计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基

础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，

未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报

的风险。

   2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

   3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

   4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证

据，就可能导致对天圣制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存

在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则

要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不

充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信

息。然而，未来的事项或情况可能导致天圣制药公司不能持续经营。

   5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相

关交易和事项。

   6、就天圣制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意

见承担全部责任。

   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

   我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理


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层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

沟通该事项。



北京兴华会计师事务所             中国注册会计师： 1
（特殊普通合伙）（盖章）         （项目合伙人）




中国北京                         中国注册会计师： 2
二○二三年四月二十六日




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