广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
广州若羽臣科技股份有限公司
2022 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 27 日
审计机构名称 天健会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 天健审〔2023〕7-411 号
注册会计师姓名 赵祖荣、郑文俊
审计报告正文
天健审〔2023〕7-411 号
广州若羽臣科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州若羽臣科技股份有限公司（以下简称若羽臣公司）财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
若羽臣公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于若羽臣公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
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(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
若羽臣公司的营业收入主要来自于线上代运营业务、渠道分销业务和品牌策划业务。2022
年度，若羽臣公司营业收入金额为人民币 1,216,981,835.30 元。其中线上代运营业务的营业
收入为人民币 680,260,844.76 元，占营业收入的 55.90%；渠道分销业务的营业收入为人民
币 449,725,736.60 元 ， 占 营 业 收 入 的 36.95% ； 品 牌 策 划 业 务 的 营 业 收 入 为 人 民 币
86,995,253.94 元，占营业收入的 7.15%。
由于营业收入是若羽臣公司关键业绩指标之一，可能存在若羽臣公司管理层（以下简称
管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认
确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，
并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 利用 IT 审计对信息技术控制一般性控制及业务流程层面相关应用控制进行审计和
评价，评价信息系统的可靠性和有效性，同时对零售店铺收入执行订单分析和收入真实性测
试；
(4) 对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原
因；
(5) 通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证，包括零售结算的线上代运营
模式下的订单记录和支付记录，服务费结算的线上代运营模式下的对账记录，渠道分销模式
下的销售清单核对和结算记录，品牌策划服务模式下的客户确认资料等；
(6) 结合应收账款函证，以抽样方式向客户函证本期销售额；
(7) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
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相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)3。
截至 2022 年 12 月 31 日，若羽臣公司应收账款账面余额为人民币 125,399,455.38 元，
坏账准备为人民币 6,492,299.17 元，账面价值为人民币 118,907,156.21 元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按
照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以组合为基础计量预期信
用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性
估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减
值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到
执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否
恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(3) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分
组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期
信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙
率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(4) 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(5) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我
们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估若羽臣公司的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的
选择。
若羽臣公司治理层（以下简称治理层）负责监督若羽臣公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对若羽臣公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
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论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致若羽臣公司不能持
续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
(六) 就若羽臣公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：赵祖荣
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：郑文俊
二〇二三年四月二十七日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广州若羽臣科技股份有限公司
2022 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
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流动资产：
货币资金 375,297,219.46 364,479,376.07
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 10,000,000.00 0.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 118,907,156.21 133,515,676.51
应收款项融资
预付款项 135,896,848.84 197,193,982.05
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 45,988,479.53 39,924,006.03
其中：应收利息 0.00
应收股利
买入返售金融资产
存货 193,536,198.20 305,531,064.57
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 15,957,494.51 25,961,466.12
流动资产合计 895,583,396.75 1,066,605,571.35
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 27,810,049.67 0.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 35,692,147.95 442,800.00
投资性房地产
固定资产 183,931,896.75 7,577,202.84
在建工程 123,989,078.99
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 15,176,505.59 8,265,536.90
无形资产 7,476,019.03 8,155,752.39
开发支出
商誉 9,899,003.72 9,821,857.53
长期待摊费用 3,996,158.78 1,225,575.48
递延所得税资产 20,017,617.35 11,278,771.08
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其他非流动资产 3,456,370.87
非流动资产合计 307,455,769.71 170,756,575.21
资产总计 1,203,039,166.46 1,237,362,146.56
流动负债：
短期借款 46,365,448.17 98,392,750.04
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 15,793,913.39 27,008,830.66
预收款项
合同负债 7,427,066.08 7,694,683.39
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 18,811,847.14 16,352,988.24
应交税费 2,875,447.47 3,546,027.87
其他应付款 14,637,520.92 3,682,954.17
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 9,112,546.50 6,664,630.53
其他流动负债 803,735.33 838,756.68
流动负债合计 115,827,525.00 164,181,621.58
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 6,299,057.55 1,909,485.65
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 2,321,000.51 2,325,558.50
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 8,620,058.06 4,235,044.15
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负债合计 124,447,583.06 168,416,665.73
所有者权益：
股本 121,699,840.00 121,699,840.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 614,198,105.22 611,421,135.11
减：库存股 2,124,050.13
其他综合收益 -84,340.50 -779,302.58
专项储备
盈余公积 17,242,366.26 16,794,392.79
一般风险准备
未分配利润 327,659,662.55 318,691,574.30
归属于母公司所有者权益合计 1,078,591,583.40 1,067,827,639.62
少数股东权益 1,117,841.21
所有者权益合计 1,078,591,583.40 1,068,945,480.83
负债和所有者权益总计 1,203,039,166.46 1,237,362,146.56
法定代表人：王玉 主管会计工作负责人：罗志青 会计机构负责人：罗志青
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 107,791,922.12 135,826,821.01
交易性金融资产 10,000,000.00
衍生金融资产
应收票据
应收账款 92,884,122.14 133,897,285.48
应收款项融资
预付款项 134,261,840.45 170,949,864.11
其他应收款 331,368,213.57 207,459,900.37
其中：应收利息
应收股利
存货 103,447,310.13 195,496,526.73
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,860,747.51 14,364,887.83
流动资产合计 781,614,155.92 857,995,285.53
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 152,814,393.76 119,940,264.50
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 11,512,447.95
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投资性房地产
固定资产 182,449,861.38 5,413,035.45
在建工程 123,989,078.99
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 15,060,835.96 5,976,710.88
无形资产 6,834,184.14 6,227,155.46
开发支出
商誉
长期待摊费用 3,914,190.46 714,603.36
递延所得税资产 6,465,614.38 3,058,717.34
其他非流动资产 1,186,747.87
非流动资产合计 380,238,275.90 265,319,565.98
资产总计 1,161,852,431.82 1,123,314,851.51
流动负债：
短期借款 46,365,448.17 98,392,750.04
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 41,922,611.07 91,859,786.25
预收款项
合同负债 6,134,696.92 6,544,486.42
应付职工薪酬 14,131,261.60 12,929,670.00
应交税费 2,195,522.96 811,441.76
其他应付款 180,423,376.49 31,450,048.20
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 9,020,742.82 4,841,020.38
其他流动负债 786,315.81 823,199.44
流动负债合计 300,979,975.84 247,652,402.49
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 6,299,057.55 1,378,152.08
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 1,119,623.37 1,623,208.60
递延收益
递延所得税负债
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其他非流动负债
非流动负债合计 7,418,680.92 3,001,360.68
负债合计 308,398,656.76 250,653,763.17
所有者权益：
股本 121,699,840.00 121,699,840.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 611,530,277.56 608,753,307.45
减：库存股 2,124,050.13
其他综合收益
专项储备
盈余公积 17,242,366.26 16,794,392.79
未分配利润 105,105,341.37 125,413,548.10
所有者权益合计 853,453,775.06 872,661,088.34
负债和所有者权益总计 1,161,852,431.82 1,123,314,851.51
3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、营业总收入 1,216,981,835.30 1,288,453,356.23
其中：营业收入 1,216,981,835.30 1,288,453,356.23
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,196,466,908.47 1,273,662,900.60
其中：营业成本 807,880,649.03 881,249,748.92
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 4,019,333.92 2,452,200.20
销售费用 276,470,376.41 275,158,818.78
管理费用 89,895,921.65 73,643,163.55
研发费用 28,299,867.85 28,253,655.01
财务费用 -10,099,240.39 12,905,314.14
其中：利息费用 2,926,248.70 3,693,634.50
利息收入 1,746,468.39 885,057.52
加：其他收益 4,188,510.86 5,688,434.31
投资收益（损失以“－”号填列） -333,205.35 2,087,933.62
其中：对联营企业和合营企业的投资
-189,950.33
收益
10
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以摊余成本计量的金融资产终
止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填
-750,652.05
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 1,452,195.14 -2,324,754.24
资产减值损失（损失以“-”号填列） -761,035.48 -2,020,762.51
资产处置收益（损失以“-”号填列） 136,075.37
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 24,446,815.32 18,221,306.81
加：营业外收入 194,230.28 5,049,517.73
减：营业外支出 1,301,248.65 565,881.15
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 23,339,796.95 22,704,943.39
减：所得税费用 -10,471,380.12 -5,978,633.64
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 33,811,177.07 28,683,577.03
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填
32,545,209.21 29,619,162.44
列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填
1,265,967.86 -935,585.41
列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 33,756,029.72 29,195,137.60
2.少数股东损益 55,147.35 -511,560.57
六、其他综合收益的税后净额 694,962.08 -1,434,438.60
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 694,962.08 -1,334,772.40
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 694,962.08 -1,334,772.40
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 694,962.08 -1,334,772.40
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -99,666.20
七、综合收益总额 34,506,139.15 27,249,138.43
归属于母公司所有者的综合收益总额 34,450,991.80 27,860,365.20
归属于少数股东的综合收益总额 55,147.35 -611,226.77
八、每股收益
（一）基本每股收益 0.28 0.24
（二）稀释每股收益 0.27 0.24
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：王玉 主管会计工作负责人：罗志青 会计机构负责人：罗志青
11
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、营业收入 659,582,088.07 821,979,044.83
减：营业成本 504,549,881.28 622,872,488.68
税金及附加 2,945,418.51 1,296,320.35
销售费用 82,534,590.84 124,506,351.98
管理费用 41,442,414.07 56,546,909.92
研发费用 28,299,867.85 28,253,655.01
财务费用 912,300.61 3,505,507.46
其中：利息费用 2,876,230.74 3,590,669.50
利息收入 550,776.05 810,993.20
加：其他收益 2,883,841.16 2,876,477.52
投资收益（损失以“－”号填列） -1,186,362.89 23,532,504.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收
-125,870.74
益
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填
12,447.95
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 575,556.60 -838,572.30
资产减值损失（损失以“-”号填列） 190,660.44 421,657.01
资产处置收益（损失以“-”号填列） 48,873.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,422,631.17 10,989,878.08
加：营业外收入 53,413.06 5,048,741.21
减：营业外支出 244,664.69 390,523.95
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,231,379.54 15,648,095.34
减：所得税费用 -3,248,355.20 -1,583,861.85
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,479,734.74 17,231,957.19
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填
4,479,734.74 17,231,957.19
列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填
列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用减值准备
12
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 4,479,734.74 17,231,957.19
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,287,724,695.35 1,389,996,991.15
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 223,190.94 4,349,038.87
收到其他与经营活动有关的现金 17,801,611.42 12,015,128.05
经营活动现金流入小计 1,305,749,497.71 1,406,361,158.07
购买商品、接受劳务支付的现金 624,603,368.21 1,066,022,799.28
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 183,361,830.18 150,324,661.83
支付的各项税费 29,020,374.41 27,915,983.75
支付其他与经营活动有关的现金 242,217,121.52 255,546,693.84
经营活动现金流出小计 1,079,202,694.32 1,499,810,138.70
经营活动产生的现金流量净额 226,546,803.39 -93,448,980.63
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 401,293,200.00 624,907,147.87
取得投资收益收到的现金 870,262.88 2,172,259.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
1,949,816.22 208,048.48
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 404,113,279.10 627,287,455.72
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
68,956,212.68 131,604,285.65
的现金
投资支付的现金 475,293,200.00 616,963,412.78
质押贷款净增加额
13
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 544,249,412.68 748,567,698.43
投资活动产生的现金流量净额 -140,136,133.58 -121,280,242.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 88,309,641.16 156,555,008.72
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 88,309,641.16 156,555,008.72
偿还债务支付的现金 140,382,750.04 113,116,448.68
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,761,561.38 12,975,997.10
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 13,588,791.38 10,828,484.58
筹资活动现金流出小计 180,733,102.80 136,920,930.36
筹资活动产生的现金流量净额 -92,423,461.64 19,634,078.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 13,159,690.26 -7,328,997.58
五、现金及现金等价物净增加额 7,146,898.43 -202,424,142.56
加：期初现金及现金等价物余额 361,427,963.29 563,852,105.85
六、期末现金及现金等价物余额 368,574,861.72 361,427,963.29
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 774,036,044.23 1,005,384,219.08
收到的税费返还 1,074,701.38
收到其他与经营活动有关的现金 152,408,560.52 8,748,016.02
经营活动现金流入小计 926,444,604.75 1,015,206,936.48
购买商品、接受劳务支付的现金 430,995,842.72 786,401,527.69
支付给职工以及为职工支付的现金 92,212,898.56 116,556,081.59
支付的各项税费 14,481,517.42 15,635,711.09
支付其他与经营活动有关的现金 206,892,843.02 270,810,265.57
经营活动现金流出小计 744,583,101.72 1,189,403,585.94
经营活动产生的现金流量净额 181,861,503.03 -174,196,649.46
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 79,900,000.00 624,907,147.87
取得投资收益收到的现金 239,362.88 23,493,872.09
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
127,304.41 120,001.05
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 80,266,667.29 648,521,021.01
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
66,054,623.67 128,955,212.76
的现金
投资支付的现金 135,700,000.00 616,963,412.78
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 201,754,623.67 745,918,625.54
投资活动产生的现金流量净额 -121,487,956.38 -97,397,604.53
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 88,309,641.16 156,555,008.72
14
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 88,309,641.16 156,555,008.72
偿还债务支付的现金 140,382,750.04 113,116,448.68
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,761,403.84 12,975,997.10
支付其他与筹资活动有关的现金 12,013,181.47 13,759,168.88
筹资活动现金流出小计 179,157,335.35 139,851,614.66
筹资活动产生的现金流量净额 -90,847,694.19 16,703,394.06
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,094,425.94 -651,803.34
五、现金及现金等价物净增加额 -28,379,721.60 -255,542,663.27
加：期初现金及现金等价物余额 135,525,408.23 391,068,071.50
六、期末现金及现金等价物余额 107,145,686.63 135,525,408.23
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工 所有
项目 少数
具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优 永 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
公积 储备 公积 权益
其 股 收益 准备 润 计
先 续
他
股 债
611, - 16,7 318, 1,067 1,068
121,6 1,117
一、上年期末 421, 779, 94,3 691, ,827, ,945,
99,84 ,841.
余额 135. 302. 92.7 574. 639.6 480.8
0.00 21
11 58 9 30 2 3
加：会计
政策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
611, - 16,7 318, 1,067 1,068
121,6 1,117
二、本年期初 421, 779, 94,3 691, ,827, ,945,
99,84 ,841.
余额 135. 302. 92.7 574. 639.6 480.8
0.00 21
11 58 9 30 2 3
三、本期增减 -
2,77 2,12 694, 447, 8,96 10,76 9,646
变动金额（减 1,117
6,97 4,05 962. 973. 8,08 3,943 ,102.
少以“－”号 ,841.
0.11 0.13 08 47 8.25 .78 57
填列） 21
33,7
694, 34,45 34,50
（一）综合收 56,0 55,14
962. 0,991 6,139
益总额 29.7 7.35
08 .80 .15
2
（二）所有者 2,65 2,652 2,652
投入和减少资 2,86 ,867. 0.00 ,867.
本 7.07 07 07
1．所有者投
入的普通股
15
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
2．其他权益
工具持有者投
入资本
3．股份支付 2,65 2,652 2,652
计入所有者权 2,86 ,867. 0.00 ,867.
益的金额 7.07 07 07
4．其他
-
- -
447, 24,7
（三）利润分 24,33 24,33
973. 87,9 0.00
配 9,968 9,968
47 41.4
.00 .00
7
-
447,
1．提取盈余 447,
973.
公积 973.
47
47
2．提取一般
风险准备
-
- -
3．对所有者 24,3
24,33 24,33
（或股东）的 39,9 0.00
9,968 9,968
分配 68.0
.00 .00
0
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
- - -
124, 2,12
1,999 1,172 3,172
（六）其他 103. 4,05
,947. ,988. ,935.
04 0.13
09 56 65
121,6 614, 2,12 - 17,2 327, 1,078 1,078
四、本期期末
99,84 198, 4,05 84,3 42,3 659, ,591, 0.00 ,591,
余额
0.00 105. 0.13 40.5 66.2 662. 583.4 583.4
16
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
22 0 6 55 0 0
上期金额
单位：元
2021 年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 减 所有
项目 少数
： 其他 一般 未分 者权
优 永 资本 专项 盈余 股东
股本 其 库 综合 风险 配利 其他 小计 益合
先 续 公积 储备 公积 权益
他 存 收益 准备 润 计
股 债 股
611, 15,0 300, 1,049 1,050
121,69 1,21
一、上年 421, 555,4 71,1 955, ,703, ,917,
9,840. 4,58
期末余额 135. 69.82 97.0 619. 261.6 844.7
00 3.11
11 7 62 2 3
加：
会计政策
变更
前
期差错更
正
同
一控制下
企业合并
其
他
611, 15,0 300, 1,049 1,050
121,69 1,21
二、本年 421, 555,4 71,1 955, ,703, ,917,
9,840. 4,58
期初余额 135. 69.82 97.0 619. 261.6 844.7
00 3.11
11 7 62 2 3
三、本期
增减变动 - 17,7 -
1,72 18,12 18,02
金额（减 1,334 35,9 96,7
3,19 4,378 7,636
少以 ,772. 54.6 41.9
5.72 .00 .10
“－”号 40 8 0
填列）
- 29,1 -
（一）综 27,86 27,24
1,334 95,1 611,
合收益总 0,365 9,138
,772. 37.6 226.
额 .20 .43
40 0 77
（二）所
有者投入
和减少资
本
1．所有者
投入的普
通股
2．其他权
益工具持
有者投入
资本
3．股份支
付计入所
17
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
有者权益
的金额
4．其他
-
- -
1,72 11,4
（三）利 9,735 9,735
3,19 59,1 0.00
润分配 ,987. ,987.
5.72 82.9
20 20
2
-
1,72
1．提取盈 1,72
3,19 0.00 0.00 0.00
余公积 3,19
5.72
5.72
2．提取一
般风险准
备
3．对所有 - - -
者（或股 9,73 9,735 9,735
0.00
东）的分 5,98 ,987. ,987.
配 7.20 20 20
4．其他
（四）所
有者权益
内部结转
1．资本公
积转增资
本（或股
本）
2．盈余公
积转增资
本（或股
本）
3．盈余公
积弥补亏
损
4．设定受
益计划变
动额结转
留存收益
5．其他综
合收益结
转留存收
益
6．其他
（五）专
项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
514,
（六）其 514,4
0.00 484.
他 84.87
87
18
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
611, 16,7 318, 1,067 1,068
121,69 - 1,11
四、本期 421, 94,3 691, ,827, ,945,
9,840. 779,3 7,84
期末余额 135. 92.7 574. 639.6 480.8
00 02.58 1.21
11 9 30 2 3
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年度
其他权益工具 减： 其他 未分 所有者
项目 资本 专项 盈余
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他 权益合
其他 公积 储备 公积
股 债 股 收益 润 计
121,69 608,7 16,79 125,4
一、上年期末 872,661
9,840. 53,30 4,392 13,54
余额 ,088.34
00 7.45 .79 8.10
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
121,69 608,7 16,79 125,4
二、本年期初 872,661
9,840. 53,30 4,392 13,54
余额 ,088.34
00 7.45 .79 8.10
三、本期增减 -
2,776 2,124 -
变动金额（减 447,9 20,30
,970. ,050. 19,207,
少以“－”号 73.47 8,206
11 13 313.28
填列） .73
4,479
（一）综合收 4,479,7
,734.
益总额 34.74
74
（二）所有者 2,652
2,652,8
投入和减少资 ,867.
67.07
本 07
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投
入资本
3．股份支付 2,652
2,652,8
计入所有者权 ,867.
67.07
益的金额 07
4．其他
-
-
（三）利润分 447,9 24,78
24,339,
配 73.47 7,941
968.00
.47
-
1．提取盈余 447,9
447,9
公积 73.47
73.47
- -
2．对所有者
24,33 24,339,
19
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
（或股东）的 9,968 968.00
分配 .00
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
2,124 -
124,1
（六）其他 ,050. 1,999,9
03.04
13 47.09
121,69 611,5 2,124 17,24 105,1
四、本期期末 853,453
9,840. 30,27 ,050. 2,366 05,34
余额 ,775.06
00 7.56 13 .26 1.37
上期金额
单位：元
2021 年度
其他权益工具 减： 其他 未分 所有者
项目 资本公 专项 盈余
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他 权益合
其他 积 储备 公积
股 债 股 收益 润 计
121,69 15,07 119,6
一、上年期末 608,753 865,165
9,840. 1,197 40,77
余额 ,307.45 ,118.35
00 .07 3.83
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
121,69 15,07 119,6
二、本年期初 608,753 865,165
9,840. 1,197 40,77
余额 ,307.45 ,118.35
00 .07 3.83
三、本期增减 1,723 5,772
7,495,9
变动金额（减 ,195. ,774.
69.99
少以“－”号 72 27
20
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
填列）
17,23
（一）综合收 17,231,
1,957
益总额 957.19
.19
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投
入资本
3．股份支付
计入所有者权
益的金额
4．其他
-
1,723 -
（三）利润分 11,45
,195. 9,735,9
配 9,182
72 87.20
.92
-
1,723
1．提取盈余 1,723
,195.
公积 ,195.
72
72
-
2．对所有者 -
9,735
（或股东）的 9,735,9
,987.
分配 87.20
20
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
21
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
121,69 16,79 125,4
四、本期期末 608,753 872,661
9,840. 4,392 13,54
余额 ,307.45 ,088.34
00 .79 8.10
三、公司基本情况
广州若羽臣科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身系原广州若羽臣信息科技有限公司
（以下简称若羽臣有限），若羽臣有限系由王玉、王文慧共同出资设立，于 2011 年 5 月 10 日在广州市
工商行政管理局登记注册，取得注册号为 440106000424078 的营业执照。若羽臣有限成立时注册资本
100,000.00 元。若羽臣有限以 2015 年 5 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2015 年 7 月
21 日在广州市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省广州市。公司现持有统一社会信用代码为
91440101574030356J 的营业执照，注册资本 121,699,840.00 元，股份总数 121,699,840 股（每股面值 1
元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 50,017,048 股；无限售条件的流通股份 A 股 71,682,792 股。
公司股票已于 2020 年 9 月 25 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属电子商务服务业。主要经营活动系为品牌商提供全方位的电子商务综合服务，主要包括线上
代运营、渠道分销、品牌策划三种经营模式。
本财务报表业经公司 2023 年 4 月 27 日第三届董事会第十五次会议批准对外报出。
本公司将广州京旺网络科技有限公司、广州酷宝儿网络科技有限公司、上海京京业业营销策划顾问有
限公司、梦哒哒国际贸易有限公司、恒美康（国际）有限公司、宁波宝莉品牌管理有限公司（含香港宝
莉国际品牌管理有限公司）、杭州红时电子商务有限公司、若羽臣株式会社、广州大可营销策划有限公
司、莉莉买手（国际）贸易有限公司、广州海通达信息科技有限公司、广州西麦科技软件开发有限公
司、若羽臣新西兰公司（含 MOA'S ARK GROUP LIMITED、香港摩亚方舟（国际）有限公司、广州摩亚方舟
贸易有限公司、OXYGEN BRAND LIMITED、OASIS BEAUTY NZ LIMITED、NUIBAY INTERNATIONAL HOLDINGS
LIMITED、纽益倍（上海）贸易有限公司、摩亚方舟（上海）品牌管理有限公司、上海可多懿品牌管理有
限公司、舟山若羽臣贸易有限公司、广州红时科技文化传媒有限公司、芜湖若羽臣投资管理有限公司、
若羽臣（上海）品牌发展有限公司、可灵猫（上海）品牌管理有限公司、广州可灵猫品牌管理有限公司
等 29 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
22
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形
资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。MOA'S ARK GROUP LIMITED、OXYGEN BRAND LIMITED、OASIS BEAUTY NZ
LIMITED 以及 NUIBAY INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED 等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的
主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面
价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
23
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财
务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排分为共同经营和合营企业。
（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
①确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的
期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外
币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件
资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目
24
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，
采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利
润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即
期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
10、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：①以摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产；③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；③不属于上述①或②的财
务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺；④以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
①金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，
按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直
接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初
始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计
准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
②金融资产的后续计量方法
a.以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
b.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，
其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合
收益中转出，计入当期损益。
c.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
25
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得
或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
d.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融
资产属于套期关系的一部分。
③金融负债的后续计量方法
a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该
处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认
时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
b.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
c.不属于上述 a 或 b 的财务担保合同，以及不属于上述 a 并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照金融工具的减值规定确定的损失准
备金额；初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余
额。
d.以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生
的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
④金融资产和金融负债的终止确认
a.当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
Ⅰ收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
Ⅱ金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确
认的规定。
b.当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
26
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保
留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所
转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：①未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确
认为资产或负债；②保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产在
终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累
计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融
资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接
计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和
金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
①第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
②第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市
场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入
值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
③第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据
验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融工具减值
①金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准
备。
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广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公
司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即
全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用
调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内
预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不
超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内
的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显
著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违
约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始
确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组
合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值
损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列
示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认
其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
②按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
除合并范围内关联 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
其他应收款——账
方以外的全部其他 的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
龄组合
应收款 预期信用损失率，计算预期信用损失
28
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
其他应收款——合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
合并范围内关联往
并范围内关联往来 的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
来
组合 预期信用损失率，计算预期信用损失
③采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
a.具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
除合并范围内关联 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
应收账款——账龄
方以外的全部应收 的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对账表，计
组合
账款 算预期信用损失
应收账款——合并 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
合并范围内关联往
范围内关联往来组 的预期，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
来
合 计算预期信用损失
b.应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收账款预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 20.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵
销后的净额在资产负债表内列示：①公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行
的；②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收票据
12、应收账款
采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
（1）具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
29
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
除合并范围内关联 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
应收账款——账龄
方以外的全部应收 的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对账表，计
组合
账款 算预期信用损失
应收账款——合并 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
合并范围内关联往
范围内关联往来组 的预期，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
来
合 计算预期信用损失
（2）应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收账款预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 20.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
13、应收款项融资
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
除合并范围内关联 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
其 他 应 收 款 —— 账
方以外的全部其他 的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
龄组合
应收款 预期信用损失率，计算预期信用损失
其 他 应 收 款 —— 合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
合并范围内关联往
并范围内关联往来 的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
来
组合 预期信用损失率，计算预期信用损失
15、存货
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中零售相关业的披露要求
（1）存货的分类
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广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供
劳务过程中耗用的材料和物料等。
（2）发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提
存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资
产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，
并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品：按照一次转销法进行摊销。
②包装物：按照使用一次转销法进行摊销。
16、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一
合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客
户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
17、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
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（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余
对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的
因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本
高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
（2）投资成本的确定
①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之
间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
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在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投
资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步
取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
a.在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的初始投资成本。
b.在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按
照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日
所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发
行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按
《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计
准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采
用权益法核算。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
①个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单
位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、
共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
②合并财务报表
a.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
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丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
b.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
不适用
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产
在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
运输设备 年限平均法 4-5 5 19.00-23.75
办公设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未
办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再
调整原已计提的折旧。
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26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相
关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
①当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：a.资产支出已经发生；b.借款费用已经发生；c.为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
②若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，
暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开
始。
③当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包
括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的
资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单
项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租
赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资
产成本或当期损益。
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除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产
和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或
之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费
用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计
将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在
租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
(1)无形资产包括软件、商标等，按成本进行初始计量。
(2)使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系
统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
软件 10
商标权 10
（2） 内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同
时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资
产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够
的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属
于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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31、长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产
负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行
减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按实际发
生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
33、合同负债
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产
成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
①在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
②对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
a.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出
估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义
务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
b.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字
或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资
产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
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c.期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息
净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净
负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益确认的金额。
（3） 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①
公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福
利的重组相关的成本或费用时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；
除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生
的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职
工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采
用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款
额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确
认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁
付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生
变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，
如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
36、预计负债
(1)因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现
时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义
务确认为预计负债。
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(2)公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核。
37、股份支付
（1）股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计
入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工
服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计
为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方
服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够
可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权
益。
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服
务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得
服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认
为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑
修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确
认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司
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将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在
处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而
被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中零售相关业的披露要求
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务
是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：①
客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制公司履约过程中在建
商品；③公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已
完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理
确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够
合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就
该商品负有现时付款义务；②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所
有权；③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④公司已将该商品所有权上的主
要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
①公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务
而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含
可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
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③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始
日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大
融资成分。
④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独
售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
公司业务主要分为线上代运营模式、渠道分销模式和品牌策划模式。
线上代运营模式系指公司获得品牌方在电子商务领域的授权，在天猫平台、京东开放平台等第三方
电商平台开设或运营品牌店，面向消费者进行商品销售。线上代运营模式下，公司与品牌方采用零售结
算或服务费结算方式，分别形成零售收入或运营服务收入，其中：零售结算方式下，公司在第三方电商
平台开立店铺，公司于客户收到货物并且公司收到货款时，按收取的顾客订单金额确认销售收入；服务
费结算方式下，公司在每月销售完成后按照双方约定的固定金额和/或按照双方确认的销售额扣除约定成
本费用后的一定比例计算确认月度运营服务费收入。
渠道分销模式存在委托代销与买断销售两种模式。委托代销系公司根据与第三方电商平台签订的协
议，于收到代销清单时，按应向其收取的款项确认销售收入。买断销售模式下，公司根据与第三方电商
平台签订的协议向电商客户发出货物，公司于收到第三方电商平台结算单时按应向其收取的款项确认销
售收入；公司根据与其他线上分销客户（通常为淘宝店主）签订的协议，于产品交付给对方且经对方签
收后确认销售收入。
品牌策划模式，系由公司与客户协商确定服务内容和服务范围并提交活动方案，于相关服务完毕并
经客户确认后确认收入。
40、政府补助
（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：①公司能够满足政府补助所附的条件；②公司能够
收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
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政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府
文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为
基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递
延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转
让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关
部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政
府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确
认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失
的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费
用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到
的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规
定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
(2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表
日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前
会计期间未确认的递延所得税资产。
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(3)资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的
应纳税所得额时，转回减记的金额。
(4)公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所
得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
（2） 融资租赁的会计处理方法
43、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经
营：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的
一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况详见本财务报表附注十四(一)之说明。
（2）与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进
行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购
所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励
给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库
存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢
价）。
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44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
适用 □不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
2021 年 12 月 31 日财政部发布了《企业会计准则解释
第 15 号》（财会〔2021〕35 号），要求“关于企业
第三届董事会第十五次会议、第三
将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出
届监事会第十四次会议
的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合
同的判断”的内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
2022 年 11 月 30 日财政部发布了《企业会计准则解释
第 16 号》（财会〔2022〕31 号），要求“关于发行
方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的 第三届董事会第十五次会议、第三
会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改 届监事会第十四次会议
为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容自公布之
日起施行。
①关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计
处理
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运
行销售)的，应当按照《企业会计准则第 14 号——收入》《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试
运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本
后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会
计准则第 1 号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当
确认为相关资产。
②关于亏损合同的判断
关于亏损合同的判断，《企业会计准则第 13 号——或有事项》第八条第三款规定，亏损合同，是指
履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。其中，“履行合同义务不可避免会发生的成
本”应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者
之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊
金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金
额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
③关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
对于企业按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分
类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在
确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交
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广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
易或事项更为直接相关，企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致
的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利
润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于
以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。
④关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，
企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，
同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。上述规定同
样适用于修改发生在等待期结束后的情形。如果由于修改延长或缩短了等待期，企业应当按照修改后的等
待期进行上述会计处理（无需考虑不利修改的有关会计处理规定）。如果企业取消一项以现金结算的股份
支付，授予一项以权益结算的股份支付，并在授予权益工具日认定其是用来替代已取消的以现金结算的股
份支付（因未满足可行权条件而被取消的除外）的，适用本解释的上述规定。
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，扣除当期
增值税 3%、6%、9%、13%
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应
交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
10%-22%、15%、16.5%、20%、
企业所得税 应纳税所得额
25%、28%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金 1.2%
收入的 12%计缴
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
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芜湖若羽臣投资管理有限公司 20%
梦哒哒国际贸易有限公司、恒美康（国际）有限公司、莉
莉买手（国际）贸易有限公司、香港宝莉国际品牌管理有 16.5%
限公司、香港摩亚方舟（国际）有限公司
若羽臣株式会社 10%-22%
若羽臣新西兰公司、MOA'S ARK GROUP LIMITED、OXYGEN
BRAND LIMITED、OASIS BEAUTY NZ LIMITED、NUIBAY 28%
INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED
除上述以外的其他纳税主体 25%
2、税收优惠
（1）企业所得税税收优惠
①公司于 2022 年通过高新技术企业资格复核认定，获发编号为 GR202244004998 的高新技术企业证书，
2022 年按照 15%的税率计缴企业所得税。
②根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性
税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）、《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部税务总局公告 2021 年第 12 号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的
公告》（财政部税务总局公告 2022 年第 13 号），本公司之子公司芜湖若羽臣投资管理有限公司 2022 年
度应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，
超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
④2022 年公司子公司梦哒哒国际贸易有限公司、恒美康（国际）有限公司、莉莉买手（国际）贸易有
限公司、香港宝莉国际品牌管理有限公司、香港摩亚方舟（国际）有限公司申请通过了香港公司离岸豁免，
2022 年享受所得税豁免的优惠政策。
⑤根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022 年第 28 号）
规定，对高新技术企业 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置设备、器具，将其作为固定资
产核算的，可以选择在计算应纳税所得额时一次性在税前扣除，同时允许按 100%在税前加计扣除，本公司
适用此项优惠政策。
（2）增值税税收优惠
根据财政部、税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局
海关总署公告〔2019〕39 号)以及财政部和税务总局颁布的《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关
增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告〔2022〕11 号)的相关规定，本公司杭州分公司、杭州红时电
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子商务有限公司以及广州大可营销策划有限公司自 2019 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，按照当期可抵
扣进项税额加 10%，抵减增值税应纳税额。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 98,850.52 69,995.23
银行存款 331,256,344.86 348,349,089.56
其他货币资金 43,942,024.08 16,060,291.28
合计 375,297,219.46 364,479,376.07
其中：存放在境外的款项总额 244,362,058.92 163,704,689.00
因抵押、质押或冻结等对
0.00 0.00
使用有限制的款项总额
其他说明：
截至 2022 年 12 月 31 日，其他货币资金中 6,420,067.81 元为店铺保证金，银行存款中 302,289.93
元为保函保证金，使用受限，其余金额 37,521,956.26 元为支付宝、网银钱包等平台的可用余额。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
10,000,000.00
益的金融资产
其中：
理财产品 10,000,000.00
其中：
合计 10,000,000.00 0.00
其他说明：
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
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4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
其他说明：
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
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项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 例
其中：
按组合计
提坏账准 125,399 6,492,2 118,907 141,286 7,770,6 133,515
100.00% 5.18% 100.00% 5.50%
备的应收 ,455.38 99.17 ,156.21 ,296.81 20.30 ,676.51
账款
其中：
125,399 6,492,2 118,907 141,286 7,770,6 133,515
合计 100.00% 5.18% 100.00% 5.50%
,455.38 99.17 ,156.21 ,296.81 20.30 ,676.51
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
按组合计提坏账准备 125,399,455.38 6,492,299.17 5.18%
合计 125,399,455.38 6,492,299.17
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 124,495,536.05
1至2年 614,791.03
2至3年 289,128.30
合计 125,399,455.38
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
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单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
7,770,620.30 -1,278,321.13 6,492,299.17
账准备
合计 7,770,620.30 -1,278,321.13 6,492,299.17
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 13,803,628.78 11.01% 690,181.44
第二名 12,335,085.60 9.84% 616,754.28
第三名 11,890,974.90 9.48% 594,548.75
第四名 8,516,009.39 6.79% 425,800.47
第五名 6,646,226.23 5.30% 332,311.31
合计 53,191,924.90 42.42%
（5） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
（6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
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□适用 不适用
其他说明：
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 135,592,701.16 99.78% 196,870,942.27 99.84%
1至2年 304,147.68 0.22% 323,039.78 0.16%
合计 135,896,848.84 197,193,982.05
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 账面余额（元） 占预付款项余额的比例（%）
第一名 71,635,892.72 52.71
第二名 18,625,176.80 13.71
第三名 15,113,910.62 11.12
第四名 5,441,358.77 4.00
第五名 4,847,222.57 3.57
小 计 115,663,561.48 85.11
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收利息 0.00
其他应收款 45,988,479.53 39,924,006.03
合计 45,988,479.53 39,924,006.03
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
合计 0.00
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2） 重要逾期利息
单位：元
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收代垫款 37,941,302.48 32,347,882.20
押金保证金 10,322,506.20 10,659,407.49
员工备用金 15,474.05 10,750.00
代垫社保及公积金 987,229.63 886,633.20
其他 33,829.79 91,818.97
合计 49,300,342.15 43,996,491.86
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
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2022 年 1 月 1 日余额 1,941,110.85 513,131.05 1,618,243.93 4,072,485.83
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
——转入第二阶段 -75,932.74 75,932.74
——转入第三阶段 -191,048.51 191,048.51
本期计提 1,052,936.07 -94,284.31 -1,132,525.77 -173,874.01
本期核销 586,749.20 586,749.20
2022 年 12 月 31 日余
2,331,364.98 303,730.97 676,766.67 3,311,862.62
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 46,627,299.36
1至2年 1,518,654.86
2至3年 955,242.53
3 年以上 199,145.40
3至4年 199,145.40
合计 49,300,342.15
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
4,072,485.83 -173,874.01 586,749.20 3,311,862.62
账准备
合计 4,072,485.83 -173,874.01 586,749.20 3,311,862.62
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
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其他应收款核销说明：
本期实际核销其他应收款 586,749.20 元。
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 应收代垫款 16,389,699.20 1 年以内 33.24% 819,484.96
第二名 应收代垫款 6,662,119.41 1 年以内 13.51% 333,105.97
第三名 应收代垫款 3,920,081.60 1 年以内 7.95% 196,004.08
第四名 应收代垫款 3,038,504.53 1 年以内 6.16% 151,925.23
第五名 应收代垫款 1,792,263.00 1 年以内 3.64% 89,613.15
合计 31,802,667.74 64.50% 1,590,133.39
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
143,844,312. 138,637,750. 267,656,048.5 260,124,514.
库存商品 5,206,561.66 7,531,533.89
14 48 6 67
49,290,652.1 49,290,652.1 45,406,549.9
发出商品 45,406,549.90
2 2 0
委托加工物资 5,607,795.60 5,607,795.60
198,742,759. 193,536,198. 313,062,598.4 305,531,064.
合计 5,206,561.66 7,531,533.89
86 20 6 57
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（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 7,531,533.89 5,206,561.66 7,531,533.89 5,206,561.66
合计 7,531,533.89 5,206,561.66 7,531,533.89 5,206,561.66
确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项 目 确定可变现净值的具体依据 转销存货跌价准备的原因
在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用
本期将已计提存货跌价准备的存货
库存商品 和相关税费后的金额确定其可变现净值，按可变现净值与成本孰
售出
低计提跌价准备
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明：
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明：
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
55
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收退货成本 1,625,496.36 1,778,183.70
待抵扣增值税 13,579,226.05 20,987,343.77
预缴企业所得税 2,268.35 3,195,938.65
其他[注] 750,503.75
合计 15,957,494.51 25,961,466.12
其他说明：
[注]其他为公司再融资所支付的中介费。
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
本期公允 累计公允 累计在其
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 备注
价值变动 价值变动 他综合收
56
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益中确认
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
17、长期股权投资
单位：元
57
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期初 本期增减变动
期末余 减值
余额 减 其他 宣告发
被投资单 其他 计提 额（账 准备
（账 少 权益法下确认 综合 放现金
位 追加投资 权益 减值 其他 面价 期末
面价 投 的投资损益 收益 股利或
变动 准备 值） 余额
值） 资 调整 利润
一、合营企业
二、联营企业
杭州纯真
宠物食品 15,000,0 15,015,
15,895.29
集团有限 00.00 895.29
公司
广州美神
8,000,00 7,858,2
生物科技 -141,766.03
0.00 33.97
有限公司
样美生物
科技（北 5,000,00 4,935,9
-64,079.59
京）有限 0.00 20.41
公司
28,000,0 27,810,
小计 -189,950.33
00.00 049.67
28,000,0 27,810,
合计 -189,950.33
00.00 049.67
其他说明：
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且其变动计入
35,692,147.95 442,800.00
当期损益的金融资产
合计 35,692,147.95 442,800.00
其他说明：
2022 年 1 月 29 日，公司对舒倍登（杭州）科技有限公司投资 5,000,000.00 元；2022 年 2 月 14 日，
公司对深圳研欣生物科技有限公司投资 3,500,000.00 元；2022 年 4 月 14 日，公司对广州市魔范电子商务
58
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有限公司投资 6,000,000.00 元；2022 年 6 月 24 日，公司对苏州宝捷会山启创业投资合伙企业（有限合
伙）投资 5,000,000.00 元；2022 年 8 月 15 日，公司对杭州曼士元食品科技有限公司投资 5,000,000.00
元；2022 年 8 月 23 日，公司对予态（上海）生物科技有限公司投资 10,000,000.00 元；2022 年 9 月 19
日，公司对杭州荟萃时代品牌管理有限公司投资 1,500,000.00 元，以上合计 36,000,000.00 元；本期因
公允价值变动进行调整，减少 750,652.05 元。
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明：
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 183,931,896.75 7,577,202.84
合计 183,931,896.75 7,577,202.84
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 4,235,880.93 10,903,757.63 15,139,638.56
2.本期增加金额 170,518,806.71 411,895.32 10,044,533.83 180,975,235.86
（1）购置 411,895.32 10,044,533.83 10,456,429.15
（2）在建工程转入 170,518,806.71 170,518,806.71
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 876,514.30 1,447,163.66 2,323,677.96
（1）处置或报废 876,514.30 1,447,163.66 2,323,677.96
59
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4.期末余额 170,518,806.71 3,771,261.95 19,501,127.80 193,791,196.46
二、累计折旧
1.期初余额 1,918,800.55 5,643,635.17 7,562,435.72
2.本期增加金额 1,022,805.14 613,948.34 2,349,063.26 3,985,816.74
（1）计提 1,022,805.14 611,943.37 2,345,330.56 3,980,079.07
(2)其他 2,004.97 3,732.70 5,737.67
3.本期减少金额 410,990.73 1,277,962.02 1,688,952.75
（1）处置或报废 410,990.73 1,277,962.02 1,688,952.75
4.期末余额 1,022,805.14 2,121,758.16 6,714,736.41 9,859,299.71
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 169,496,001.57 1,649,503.79 12,786,391.39 183,931,896.75
2.期初账面价值 2,317,080.38 5,260,122.46 7,577,202.84
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明：
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
60
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 0.00 123,989,078.99
合计 123,989,078.99
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
上海办公楼 123,989,078.99 123,989,078.99
合计 0.00 123,989,078.99 123,989,078.99
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
工程
利息
本期转 本期 累计 其中： 本期
本期 资本
项目 期初 入固定 其他 期末 投入 工程 本期利 利息 资金
预算数 增加 化累
名称 余额 资产金 减少 余额 占预 进度 息资本 资本 来源
金额 计金
额 金额 算比 化金额 化率
额
例
上海 127,50 123,9
245,4 123,967 267,4 97.44 募股
办公 0,000. 89,07 100%
75.42 ,101.58 52.83 % 资金
楼 00 8.99
广州 45,649 46,55
46,551, 101.9 募股
办公 ,500.0 1,705 100%
705.13 8% 资金
楼 0 .13
173,14 123,9 46,79
170,518 267,4
合计 9,500. 89,07 7,180
,806.71 52.83
00 8.99 .55
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明：
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
61
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23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 18,903,976.16 18,903,976.16
2.本期增加金额 18,568,845.27 18,568,845.27
（1) 租入 18,568,845.27 18,568,845.27
3.本期减少金额 16,881,062.23 16,881,062.23
（1) 租入 16,881,062.23 16,881,062.23
4.期末余额 20,591,759.20 20,591,759.20
二、累计折旧
1.期初余额 10,638,439.26 10,638,439.26
2.本期增加金额 10,317,983.74 10,317,983.74
（1）计提 10,317,983.74 10,317,983.74
3.本期减少金额 15,541,169.39 15,541,169.39
（1）处置 15,541,169.39 15,541,169.39
4.期末余额 5,415,253.61 5,415,253.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 15,176,505.59 15,176,505.59
2.期初账面价值 8,265,536.90 8,265,536.90
62
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其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
非专利技
项目 土地使用权 专利权 商标权 软件权 合计
术
一、账面原值
12,122,650.0
1.期初余额 2,491,803.83 9,630,846.19
2
2.本期增加金额 31,053.37 1,746,303.72 1,777,357.09
（1）购置 31,053.37 1,746,303.72 1,777,357.09
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 1,742,120.00 1,742,120.00
（1）处置 1,742,120.00 1,742,120.00
11,377,149.9 12,157,887.1
4.期末余额 780,737.20
1 1
二、累计摊销
1.期初余额 557,229.75 3,409,667.88 3,966,897.63
2.本期增加金额 102,521.02 1,004,532.75 1,107,053.77
（1）计提 97,369.19 1,004,532.75 1,101,901.94
（2）其他 5,151.83 5,151.83
3.本期减少金额 392,083.32 392,083.32
（1）处置 392,083.32 392,083.32
4.期末余额 267,667.45 4,414,200.63 4,681,868.08
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值 513,069.75 6,962,949.28 7,476,019.03
1.期末账面价值 1,934,574.08 6,221,178.31 8,155,752.39
2.期初账面价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
63
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（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明：
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明：
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 其他[注] 处置
的
OXYGEN BRAND
59,362.43 59,362.43 0.00
LIMITED
OASIS BEAUTY
9,762,495.10 136,508.62 9,899,003.72
NZ LIMITED
合计 9,821,857.53 136,508.62 59,362.43 9,899,003.72
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
[注]其他为外币报表折算所产生的商誉的变动
商誉减值测试过程
OASIS BEAUTY NZ LIMITED 资产组或资产组组合
1) 商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成 OASIS BEAUTY NZ LIMITED 资产组包含的资产和负债
64
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
资产组或资产组组合的账面价值 4,684,316.59
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方
9,899,003.72
法
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 14,583,320.31
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值
是
测试时所确定的资产组或资产组组合一致
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、
预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定
风险的税前利率，现金流量预测使用的折现率 10%。减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本
及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。
商誉减值测试的影响
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
其他说明：
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修工程 1,225,575.48 4,483,607.84 1,713,024.54 3,996,158.78
合计 1,225,575.48 4,483,607.84 1,713,024.54 3,996,158.78
其他说明：
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 8,020,908.30 1,312,348.69 11,055,186.04 1,979,744.50
内部交易未实现利润 1,239,063.57 335,671.57
可抵扣亏损 92,921,387.90 19,039,145.35 38,294,769.34 9,088,101.56
股份支付 3,480,220.66 522,033.10
预计退货 695,504.12 104,325.62 937,933.57 210,925.02
合计 106,357,084.55 21,313,524.33 50,287,888.95 11,278,771.08
65
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（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
一次性税前扣除的固
8,639,379.87 1,295,906.98
定资产
合计 8,639,379.87 1,295,906.98
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 1,295,906.98 20,017,617.35 11,278,771.08
递延所得税负债 1,295,906.98
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 6,989,815.15 8,319,453.98
可抵扣亏损 16,090,611.38 10,313,211.93
合计 23,080,426.53 18,632,665.91
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年 16,796.18
2023 年 55,829.64
2024 年 34,174.92 99,265.05
2025 年 838,156.65 871,079.71
2026 年 8,034,975.34 9,270,241.35
2027 年 7,183,304.47
合计 16,090,611.38 10,313,211.93
其他说明：
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付车辆购置费 3,323,693.00 3,323,693.00
预付软件购置费 132,677.87 132,677.87
合计 3,456,370.87 3,456,370.87
其他说明：
66
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32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 46,365,448.17 98,392,750.04
合计 46,365,448.17 98,392,750.04
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明：
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付采购款 7,455,461.02 7,078,011.65
应付费用 8,338,452.37 19,930,819.01
67
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
合计 15,793,913.39 27,008,830.66
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
37、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
货款及服务费 7,427,066.08 7,694,683.39
合计 7,427,066.08 7,694,683.39
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 16,352,988.24 173,517,733.49 171,149,825.20 18,720,896.53
二、离职后福利-设定
10,022,962.53 9,932,011.92 90,950.61
提存计划
三、辞退福利 2,365,677.01 2,365,677.01
合计 16,352,988.24 185,906,373.03 183,447,514.13 18,811,847.14
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
68
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
1、工资、奖金、津贴和补贴 16,352,988.24 159,408,504.40 157,262,940.70 18,498,551.94
2、职工福利费 7,045,638.51 6,824,705.17 220,933.34
3、社会保险费 3,802,819.09 3,801,407.84 1,411.25
其中：医疗保险费 3,717,119.79 3,717,119.79
工伤保险费 85,699.30 84,288.05 1,411.25
4、住房公积金 3,212,254.99 3,212,254.99
5、工会经费和职工教育经费 48,516.50 48,516.50
合计 16,352,988.24 173,517,733.49 171,149,825.20 18,720,896.53
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 8,521,043.96 8,432,849.41 88,194.55
2、失业保险费 1,501,918.57 1,499,162.51 2,756.06
合计 10,022,962.53 9,932,011.92 90,950.61
其他说明：
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,806,470.17 115,194.84
企业所得税 44,755.63 2,579,776.79
个人所得税 636,772.61 551,088.66
城市维护建设税 49,625.70 42,064.10
教育费附加 21,268.14 18,027.47
地方教育附加 14,178.77 12,018.31
印花税 36,216.74 50,417.90
房产税 260,330.91 173,553.93
其他 5,828.80 3,885.87
合计 2,875,447.47 3,546,027.87
其他说明：
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 14,637,520.92 3,682,954.17
合计 14,637,520.92 3,682,954.17
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
69
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付代垫款 8,367,630.54 2,639,528.62
押金保证金 5,633,105.18 578,988.56
其他 636,785.20 464,436.99
合计 14,637,520.92 3,682,954.17
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 9,112,546.50 6,664,630.53
合计 9,112,546.50 6,664,630.53
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 803,735.33 838,756.68
70
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合计 803,735.33 838,756.68
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计 ——
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
71
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
其他说明：
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
尚未支付的租赁付款额 6,393,025.80 2,083,654.77
未确认融资费用 -93,968.25 -174,169.12
合计 6,299,057.55 1,909,485.65
其他说明：
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
72
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
预计负债为按照退货率对零售结
预计退货 2,321,000.51 2,325,558.50 算的线上代运营业务和渠道分销
业务确认的预计退货。
合计 2,321,000.51 2,325,558.50
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
121,699,84 121,699,84
股份总数
0.00 0.00
其他说明：
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54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 611,421,135.11 611,421,135.11
其他资本公积 2,776,970.11 2,776,970.11
合计 611,421,135.11 2,776,970.11 614,198,105.22
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期股权激励情况详见本财务报表附注十三之说明，本期以权益结算的股份支付确认的费用总额为
2,652,867.07 元，计入递延所得税资产金额 124,103.04 元。
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
为股权激励而收购的
2,124,050.13 2,124,050.13
本公司股份
合计 2,124,050.13 2,124,050.13
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司分别于 2022 年 8 月 30 日和 2022 年 9 月 23 日召开第三届董事会第十一次会议及 2022 年第四次
临时股东大会，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。公司将使用自有资金通过深圳证券交易所
股票交易系统以集中竞价交易方式回购公司发行的 A 股社会公众股。截至 2022 年 12 月 31 日，公司已回
购 155,400 股，计入库存股金额为 2,124,050.13 元。
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
项目 期初余额 期末余额
本期所得税 减：前期 减：前期 减：所 税后归属于 税后归属
74
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
前发生额 计入其他 计入其他 得税费 母公司 于少数股
综合收益 综合收益 用 东
当期转入 当期转入
损益 留存收益
一、不能
重分类进
损益的其 -779,302.58 694,962.08 694,962.08 -84,340.50
他综合收
益
外币财
务报表折 -779,302.58 694,962.08 694,962.08 -84,340.50
算差额
其他综合
-779,302.58 694,962.08 694,962.08 -84,340.50
收益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 16,794,392.79 447,973.47 17,242,366.26
合计 16,794,392.79 447,973.47 17,242,366.26
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
法定盈余公积按照母公司净利润的 10%提取法定盈余公积。
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整后期初未分配利润 318,691,574.30 300,955,619.62
加：本期归属于母公司所有者的净利
33,756,029.72 29,195,137.60
润
减：提取法定盈余公积 447,973.47 1,723,195.72
应付普通股股利 24,339,968.00 9,735,987.20
期末未分配利润 327,659,662.55 318,691,574.30
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
75
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,216,981,835.30 807,880,649.03 1,288,453,356.23 881,249,748.92
合计 1,216,981,835.30 807,880,649.03 1,288,453,356.23 881,249,748.92
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
□是 否
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 本期数 合计
商品类型 1,216,981,835.30 1,216,981,835.30 1,216,981,835.30
其中：
线上代运营收入 680,260,844.76 680,260,844.76 680,260,844.76
其中：零售收入 508,026,308.98 508,026,308.98 508,026,308.98
运营服务收入 172,234,535.78 172,234,535.78 172,234,535.78
渠道分销收入 449,725,736.60 449,725,736.60 449,725,736.60
品牌策划服务收入 86,995,253.94 86,995,253.94 86,995,253.94
按经营地区分类 1,216,981,835.30 1,216,981,835.30 1,216,981,835.30
其中：
境内 809,128,992.96 809,128,992.96 809,128,992.96
境外 407,852,842.34 407,852,842.34 407,852,842.34
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
1,216,981,835.30 1,216,981,835.30 1,216,981,835.30
类
其中：
在某一时点确认收入 1,216,981,835.30 1,216,981,835.30 1,216,981,835.30
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
76
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
合计 1,216,981,835.30 1,217,821,597.30 1,217,821,597.30
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 7,694,683.39 元。
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,386,300.27 1,015,621.17
教育费附加 593,609.61 439,926.12
房产税 1,284,138.58 173,553.93
土地使用税 31,810.74 3,885.87
车船使用税 4,380.00 3,060.00
印花税 323,355.06 522,869.00
地方教育附加 395,739.66 293,284.11
合计 4,019,333.92 2,452,200.20
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 65,675,967.10 54,846,909.65
市场推广费 182,419,819.51 187,805,773.09
仓储物流费 20,562,592.50 26,887,234.82
办公及差旅费 4,938,381.74 4,168,919.10
其他 1,836,719.42 1,449,982.12
股份支付费用 1,036,896.14
合计 276,470,376.41 275,158,818.78
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 38,874,030.83 30,082,387.94
业务招待费 7,010,519.91 4,372,107.45
折旧摊销费 15,324,969.37 13,892,384.16
场地使用费 6,013,664.82 3,300,129.82
77
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中介机构费 11,293,279.51 12,379,674.90
办公及差旅费 6,964,559.58 6,791,019.99
其他 4,046,877.05 2,825,459.29
股份支付费用 368,020.58
合计 89,895,921.65 73,643,163.55
其他说明：
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 24,493,994.50 24,783,141.68
直接投入 328,293.36 1,532,198.90
折旧与摊销 2,027,440.87 1,032,159.84
其他费用 501,063.91 906,154.59
股份支付费用 949,075.21
合计 28,299,867.85 28,253,655.01
其他说明：
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,926,248.70 3,693,634.50
减：利息收入 1,746,468.39 885,057.52
汇兑损益 -11,694,689.18 9,648,671.03
银行手续费 415,668.48 448,066.13
合计 -10,099,240.39 12,905,314.14
其他说明：
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与收益相关的政府补助 3,633,790.38 5,227,216.14
代扣个人所得税手续费返还 206,068.05 110,322.42
增值税加计抵减 348,652.43 350,895.75
合计 4,188,510.86 5,688,434.31
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -189,950.33
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,013,517.90 38,632.33
理财产品收益 870,262.88 2,049,301.29
合计 -333,205.35 2,087,933.62
其他说明：
78
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69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明：
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产产生的公允价值 -750,652.05
变动收益
合计 -750,652.05
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 173,874.01 -1,243,616.24
应收坏账损失 1,278,321.13 -1,081,138.00
合计 1,452,195.14 -2,324,754.24
其他说明：
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-761,035.48 -2,020,762.51
值损失
合计 -761,035.48 -2,020,762.51
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 136,075.37
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 5,000,000.00
非流动资产毁损报废利得 33,367.46 33,195.91 33,367.46
79
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其他 160,862.82 16,321.82 160,862.82
合计 194,230.28 5,049,517.73 194,230.28
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
租赁违约金 1,048,908.86 343,249.24 1,048,908.86
非流动资产毁损报废损失 68,313.13 100,574.97 68,313.13
罚款支出 101,222.89 42,056.94 101,222.89
其他 82,803.77 80,000.00 82,803.77
合计 1,301,248.65 565,881.15 1,301,248.65
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 -1,856,636.89 -3,000,428.87
递延所得税费用 -8,614,743.23 -2,978,204.77
合计 -10,471,380.12 -5,978,633.64
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 23,339,796.95
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,500,969.54
子公司适用不同税率的影响 -10,781,469.43
调整以前期间所得税的影响 -781,470.56
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 470,054.24
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
1,618,873.26
亏损的影响
研发费用加计扣除 -3,366,146.87
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
其他 -1,132,190.30
所得税费用 -10,471,380.12
80
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其他说明：
77、其他综合收益
详见附注本财务报表附注七 57 之说明。
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 3,633,790.38 10,272,216.14
利息收入 1,746,468.39 885,057.52
往来款及其他 11,321,352.65 857,854.39
收回保证金 1,100,000.00
合计 17,801,611.42 12,015,128.05
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 231,555,577.07 250,929,096.37
其他往来款 5,890,599.49 4,617,597.47
支付保证金 4,770,944.96
合计 242,217,121.52 255,546,693.84
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
81
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（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
再融资中介费用 750,503.75
回购库存股 2,124,050.13
租赁费用 10,714,237.50 10,828,484.58
合计 13,588,791.38 10,828,484.58
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 33,811,177.07 28,683,577.03
加：资产减值准备 -691,159.66 4,345,516.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
3,980,079.07 2,565,253.73
资产折旧
使用权资产折旧 10,317,983.74 10,638,439.26
无形资产摊销 1,101,901.94 1,156,185.69
长期待摊费用摊销 1,713,024.54 564,665.21
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-136,075.37
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 34,945.67 67,379.06
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 750,652.05
财务费用（收益以“－”号填列） -9,527,589.98 13,342,305.53
投资损失（收益以“－”号填列） 333,205.35 -2,087,933.62
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
-8,738,846.27 -2,978,204.77
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 111,233,830.89 -44,631,319.13
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
78,376,760.58 -100,473,463.41
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
1,209,943.66 -4,641,381.96
列）
其他 2,776,970.11
经营活动产生的现金流量净额 226,546,803.39 -93,448,980.63
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
82
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
现金的期末余额 368,574,861.72 361,427,963.29
减：现金的期初余额 361,427,963.29 563,852,105.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 7,146,898.43 -202,424,142.56
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 368,574,861.72 361,427,963.29
其中：库存现金 98,850.52 69,995.23
可随时用于支付的银行存款 331,256,344.86 348,349,089.56
可随时用于支付的其他货币资金 37,219,666.34 13,008,878.50
三、期末现金及现金等价物余额 368,574,861.72 361,427,963.29
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 6,722,357.74 店铺保证金、保函保证金
合计 6,722,357.74
83
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其他说明：
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 239,790,325.02
其中：美元 27,548,555.62 6.964600 191,864,670.47
欧元 77,253.35 7.422900 573,443.89
港币 12,695,185.09 0.893270 11,340,227.99
澳元 4,299,045.51 4.713800 20,264,840.73
日元 39,652,475.00 0.052358 2,076,124.29
新加坡元 286,586.54 5.183100 1,485,406.70
新西兰元 2,732,307.58 4.416200 12,066,416.73
英镑 1,499.68 8.394100 12,588.46
韩元 19,302,148.00 0.005523 106,605.76
应收账款 35,287,144.93
其中：美元 1,982,351.23 6.964600 13,806,283.38
欧元 1,824,504.41 7.422900 13,543,113.78
港币 3,821,381.66 0.893270 3,413,525.60
日元 13,506,095.37 0.052358 707,152.14
新加坡元 6,042.77 5.183100 31,320.28
澳元 538,874.37 4.713800 2,540,146.01
新西兰元 282,053.29 4.416200 1,245,603.74
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他应收款 1,366,395.27
其中：港币 14,140.00 0.893270 12,630.84
澳元 22,000.00 4.713800 103,703.60
美元 162,512.50 6.964600 1,131,834.56
新西兰元 26,771.04 4.416200 118,226.27
应付账款 1,129,062.35
其中：澳元 27,196.75 4.7138 128,200.04
新西兰元 223,154.21 4.4162 985,493.62
港元 17,204.40 0.8933 15,368.69
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选
择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
84
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83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
互联网和相关服务、软件和信息技术服
930,000.00 其他收益 930,000.00
务业经营贡献奖
互联网和相关服务、软件和信息技术服
740,000.00 其他收益 740,000.00
务业成长壮大奖
一次性留工培训补助 414,500.00 其他收益 414,500.00
广州市高新技术企业认定奖励区级经费 400,000.00 其他收益 400,000.00
广州市服务贸易示范企业认定奖励 318,182.00 其他收益 318,182.00
2021 年服务外包业绩奖励 164,087.00 其他收益 164,087.00
一次性扩岗补助 150,000.00 其他收益 150,000.00
研发费用补助 138,011.00 其他收益 138,011.00
2021 年度商贸业企业成长壮大奖（首次
100,000.00 其他收益 100,000.00
小升规奖励）
其他 279,010.38 其他收益 279,010.38
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至期 购买日至期
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的
购买日 末被购买方 末被购买方
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据
的收入 的净利润
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
85
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--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
86
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（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
构成同一 合并当期期 合并当期期
企业合并 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的 初至合并日 初至合并日
中取得的 合并日 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据 被合并方的 被合并方的
权益比例 的收入 的净利润
依据 收入 净利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
87
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企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
（1）合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 认缴出资额 出资比例
可灵猫（上海）品牌管理有限公司 设立 2022-12-16 1,000 万元 100.00%
广州可灵猫品牌管理有限公司 设立 2022-12-29 500 万元 100.00%
若羽臣（上海）品牌发展有限公司 设立 2022-11-30 1,000 万元 100.00%
上海可多懿品牌管理有限公司 设立 2022-11-30 1,000 万元 100.00%
（2）合并范围减少
期初至处置日净利润
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
（元）
广州红时科技文化传媒有限公司 注销 2022 年 6 月 20 日 1,151,663.68
舟山若羽臣贸易有限公司 注销 2022 年 3 月 31 日 1,758.56
OXYGEN BRAND LIMITED 注销 2022 年 5 月 11 日 112,545.62
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式
88
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直接 间接
广州酷宝儿网络科技
广州市 广州市 批发零售 100.00% 发起设立
有限公司
广州京旺网络科技有 软件和信息技
广州市 广州市 100.00% 发起设立
限公司 术服务业
广州大可营销策划有
广州市 广州市 商务服务业 100.00% 发起设立
限公司
广州海通达信息科技 软件和信息技
广州市 广州市 100.00% 发起设立
有限公司 术服务业
广州西麦科技软件开 软件和信息技
广州市 广州市 100.00% 发起设立
发有限公司 术服务业
广州摩亚方舟贸易有
广州市 广州市 批发业 100.00% 发起设立
限公司
杭州红时电子商务有
杭州市 杭州市 零售业 100.00% 发起设立
限公司
宁波宝莉品牌管理有
宁波市 宁波市 商务服务业 100.00% 发起设立
限公司
上海京京业业营销策
上海市 上海市 商务服务业 100.00% 发起设立
划顾问有限公司
纽益倍（上海）贸易
上海市 上海市 零售业 100.00% 发起设立
有限公司
芜湖若羽臣投资管理
芜湖市 芜湖市 投资业务 100.00% 发起设立
有限公司
可灵猫（上海）品牌
上海市 上海市 商务服务业 100.00% 发起设立
管理有限公司
广州可灵猫品牌管理
广州市 广州市 商务服务业 100.00% 发起设立
有限公司
若羽臣（上海）品牌
上海市 上海市 批发业 100.00% 发起设立
发展有限公司
若羽臣韩国株式会社 韩国 韩国 零售业 100.00% 发起设立
梦哒哒国际贸易有限
公司（DREAMIE
International 香港 香港 零售业 100.00% 发起设立
TRADING Co.,
Limited）
恒美康（国际）有限
公司（HENGMEIKANG
香港 香港 零售业 100.00% 发起设立
(International)
Co., Limited）
香港宝莉国际品牌管
理有限公司（HONG
KONG UNICORN
香港 香港 零售业 100.00% 发起设立
International BRAND
MANAGEMENT Co.,
Limited）
莉莉买手（国际）贸
易有限公司（LILY
BUYER
香港 香港 零售业 100.00% 发起设立
(International)
TRADING Co.,
Limited）
香港摩亚方舟（国
际）有限公司
（HONGKONG MOYA ARK 香港 香港 批发零售 100.00% 发起设立
(INTERNATIONAL)
CO., LIMITED）
89
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若羽臣新西兰公司
（NZ-RYC Co., 新西兰 新西兰 批发零售 100.00% 发起设立
Limited）
MOA’S ARK GROUP
LIMITED/摩亚方舟集 新西兰 新西兰 批发零售 100.00% 发起设立
团有限公司
OASIS BEAUTY NZ
新西兰 新西兰 批发零售 100.00% 收购
LIMITED
NUIBAY
INTERNATIONAL 新西兰 新西兰 批发零售 100.00% 发起设立
HOLDINGS LIMITED
摩亚方舟（上海）品
上海市 上海市 商务服务业 100.00% 发起设立
牌管理有限公司
上海可多懿品牌管理
上海市 上海市 商务服务业 100.00% 发起设立
有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
90
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2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明：
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
91
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按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明：
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
92
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其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明：
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计 27,810,049.67
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -189,950.33
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
--综合收益总额 -189,950.33
其他说明：
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明：
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明：
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
93
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6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至
最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是
确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险
进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。
管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风
险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的
信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或
者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在
初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法
律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用
减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出
的让步。
94
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2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如
交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约
损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3 及五(一)5 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且
信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2022 年 12 月 31 日，本公司应收
账款的 42.42%（2021 年 12 月 31 日：44.75%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提
前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取短期融资方式，优化融资结构的
方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金
需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
单位：元
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 46,365,448.17 49,086,543.81 49,086,543.81
应付账款 15,793,913.39 15,793,913.39 15,793,913.39
其他应付款 14,637,520.92 14,637,520.92 14,637,520.92
95
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
租赁负债 6,299,057.55 6,393,025.80 6,393,025.80
一年内到期的非流
9,112,546.50 9,497,308.52 9,497,308.52
动负债
小 计 92,208,486.53 95,408,312.44 89,015,286.64 6,393,025.80
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 98,392,750.04 101,225,168.02 101,225,168.02
应付账款 27,008,830.66 27,008,830.66 27,008,830.66
其他应付款 3,682,954.17 3,682,954.17 3,682,954.17
租赁负债 1,909,485.65 2,083,654.77 2,083,654.77
一年内到期的非流动
6,664,630.53 7,272,528.70 7,272,528.70
负债
小 计 137,658,651.05 141,273,136.32 139,189,481.55 2,083,654.77
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主
要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的
带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。
本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融
工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 11,000,000.00 元，在其他变量
不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临
的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡
情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
96
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值 第二层次公允价值 第三层次公允价值
合计
计量 计量 计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
1.以公允价值计量且其变动
45,692,147.95 45,692,147.95
计入当期损益的金融资产
（2）权益工具投资 45,692,147.95 45,692,147.95
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用估值技术确定其
公允价值。所使用的估值模型主要为市场法。估值技术的输入值主要包括股权价值和税后现金流。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是王玉、王文慧夫妇。
其他说明：
公司控股股东为王玉，其直接持有公司 34,207,048 股股份，持股比例为 28.11%；公司实际控制人为王玉、王文慧夫
妇，两人直接持有公司 39,067,048 股股份，持股比例为 32.10%；王玉、王文慧夫妇通过天津若羽臣企业管理咨询合伙企业
97
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
（有限合伙）间接持有公司 9,600,000 股股份，持股比例为 7.89%，两人合计直接及间接持有公司 48,667,048 股股份，持
股比例为 39.99%。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九-1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
样美生物科技（北京）有限公司 公司持股 8.11%的联营企业；委派罗宇担任董事
杭州纯真宠物食品集团有限公司 公司持股 4.16%的联营企业；委派谢良杰担任董事
广州美神生物科技有限公司 公司持股 5.33%的联营企业；委派罗志青担任董事
其他说明：
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
公司股东宁波晨晖盛景股权投资合伙企业（有限合伙）曾持有上海发
网 2.52%的股权、公司股东江苏中韩晨晖朗姿股权投资基金（有限合
伙）曾持有上海发网 0.79%的股权，且宁波晨晖盛景股权投资合伙企
上海发网供应链管理有限公司
业（有限合伙）曾派驻监事在上海发网任职。宁波晨晖盛景股权投资
合伙企业（有限合伙）和江苏中韩晨晖朗姿股权投资基金（有限合
伙）已于 2021 年 10 月 22 日退出上海发网股权。
朗姿股份有限公司 截至 2022 年 12 月 31 日，持有公司 10.54%股权的股东。
天津若羽臣企业管理咨询合伙企业（有限合伙） 实际控制人王玉及王文慧控制的企业，持有公司 7.89%的股权的股东
其他说明：
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
上海发网供应链
仓储物流服务 6,535,145.56 25,000,000.00 否 17,542,714.30
管理有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
98
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关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
样美生物科技（北京）有限公司 提供代运营服务 2,693,656.27 0.00
广州美神生物科技有限公司 提供代运营服务 2,048,762.86 0.00
朗姿股份有限公司 出售商品 354,168.32 0.00
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
99
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
王玉、王文慧 9,908,923.75 2022 年 09 月 19 日 2023 年 09 月 18 日 否
王玉、王文慧 9,908,923.75 2022 年 10 月 14 日 2023 年 10 月 13 日 否
王玉、王文慧 11,011,763.89 2022 年 10 月 28 日 2023 年 10 月 27 日 否
王玉、王文慧 3,281,009.56 2022 年 10 月 24 日 2023 年 11 月 23 日 否
王玉、王文慧 3,414,590.74 2022 年 10 月 25 日 2023 年 11 月 24 日 否
王玉、王文慧 4,453,024.42 2022 年 10 月 26 日 2023 年 11 月 25 日 否
王玉、王文慧 4,387,212.06 2022 年 11 月 15 日 2023 年 11 月 14 日 否
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,549,585.73 6,420,103.34
（8） 其他关联交易
a.向控股股东购买房产
2022 年 2 月 14 日公司 2022 年第二次临时股东大会审议通过了《关于购买房产暨关联交易的议案》，
同意公司使用募集资金向公司控股股东、实际控制人王玉先生购买广州市天河区花城大道 68 号环球都会
广场 24 层 2407 至 2410 房不动产作为上述募投项目的实施场地。本次交易的交易价格为 4,264.95 万元。
b.关联方共同投资
2022 年 4 月 29 日公司召开第三届董事会第七次会议和第三届监事会第六次会议，审议通过了《关于
与关联方共同投资暨关联交易的议案》，公司全资子公司芜湖若羽臣投资管理有限公司与天津若羽臣企业
管理咨询合伙企业(有限合伙)、样美生物科技（北京）有限公司及上海期晨企业管理合伙企业（有限合伙）
共同签署《增资协议书》。芜湖若羽臣以自有资金出资人民币 500 万元认购样美生物新增注册资本 7.1124
万元，天津若羽臣出资人民币 500 万元认购样美生物新增注册资本 7.1124 万元。
100
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
样美生物科技
应收账款 （北京）有限公 1,639,803.64 81,990.18
司
广州美神生物科
应收账款 467,738.67 23,386.93
技有限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 上海发网供应链管理有限公司 606,700.27 3,812,955.01
其他应付款 上海发网供应链管理有限公司 500,000.00 500,000.00
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 7,150,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 495,000.00
行权价格为 13.39 元/股；自授予登记完成之日起分 4
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限
年解锁，至 2025 年结束。
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余
无
期限
其他说明：
根据公司第三届董事会第九次会议和第三届监事会第九次会议审议通过的《关于调整公司 2022 年股
票期权激励计划首次授予部分激励对象名单、授予数量及行权价格的议案》，经调整后，拟授予激励对象
的股票期权为 893.00 万份，其中：向符合条件 145 名激励对象首次授予股票期权数量为 715.00 万份，预
留授予股票期权数量为 178.00 万份（因首次授予股数调减导致预留部分占本激励计划的总比例大于 20%，
同步调整预留部分股数）。
101
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
由于公司 2021 年度权益分派于 2022 年 6 月 6 日实施完毕，公司同步对 2022 年股票期权激励计划的
行权价格进行调整，本次股票期权行权价格调整为 13.39 元/股。本期因 18 名激励对象离职，49.50 万份
股票期权失效。
上述股票期权在授权日起满 12 个月后分四期行权，每期行权的比例分别为 10%、20%、30%、40%。行
权条件分为公司层面业绩考核要求和个人层面绩效考核要求。公司层面业绩考核要求的考核年度为 2022-
2025 年 4 个会计年度，各年度业绩考核目标如下表所示：
行权期 业绩考核目标
第一个行权期 2022 年度公司净利润不低于 3,000 万元
第二个行权期 2023 年度公司净利润不低于 6,000 万元
第三个行权期 2024 年度公司净利润不低于 1.2 亿元
第四个行权期 2025 年度公司净利润不低于 1.8 亿元
注：上述“净利润”指经审计的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润，但剔除本次及其
它激励计划股份支付费用、可能发生的商誉减值、再融资、重大资产重组发生和承担的费用金额的数值作
为计算依据
激励对象个人层面的考核根据公司内部绩效考核相关制度实施。公司将对激励对象每个考核年度的综
合考评进行打分，并依照激励对象的考核结果确定其行权比例。激励对象的考核结果划分为 A、B、C、D 四
个档次，各考核结果对应标准系数如下表所示：
考核评级 A B C D
个人层面行权比例 100.00% 70.00% 50.00% 0.00%
如果公司层面业绩考核达标，激励对象当年实际行权的股票期权数量=个人当年计划行权的股票期权
数量×个人层面行权比例。激励对象按照个人当年实际行权数量行权，考核当年不能行权的股票期权，由
公司注销，不可递延至下一年度。
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型定价
以获授股票期权份额为基数,综合考虑每个资产负债表日可
可行权权益工具数量的确定依据 行权职工人数变动情况、各个可行权年度公司业绩考核指
标和激励对象个人绩效考核情况确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 2,652,867.07
102
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,652,867.07
其他说明：
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
2022 年 9 月 8 日，公司与杭州荟萃时代品牌管理有限公司签订增资协议，公司以人民币 300 万元认购
杭州荟萃时代品牌管理有限公司新增的注册资本人民币 3.7037 万元。本次增资完成后，公司持有杭州荟
萃时代品牌管理有限公司基于充分稀释基础上的 3.00%股权。截至资产负债表日，公司已缴纳 50%增资款
（人民币 150 万元）；剩余 50%增资款已于 2023 年 1 月 3 日缴纳完毕。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经
项目 内容 无法估计影响数的原因
营成果的影响数
2023 年 1 月 13 日，芜湖若羽臣投资管
重要的对外投资 理有限公司作为有限合伙人与厦门梅香 0.00
暖阳企业管理合伙企业（有限合伙）
103
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
（普通合伙人）签订协议，共同设立厦
门市梅岭花开特房股权投资合伙企业
（有限合伙），芜湖若羽臣投资管理有
限公司出资 1,000.00 万元,占认缴出资
比例为 1.00%。
2、利润分配情况
单位：元
经审议批准宣告发放的利润或股利 30,331,060.00
为回报全体股东，在保证公司正常经营和长远发展的前提下，公
司 2022 年度的利润分配预案如下：鉴于公司前期实施了股份回购
事项，公司通过回购专户持有的本公司股份，不享有参与利润分
配的权利。公司拟以 2022 年末公司总股本 121,699,840 股扣除截
利润分配方案 止本公告披露之日公司回购专用证券账户持有的 375,600 股后的
121,324,240 股为基数进行利润分配，向全体股东每 10 股派现金
红利 2.5 元（含税），合计派发现金股利 30,331,060 元（含
税）。本年度不送红股、不进行资本公积金转增股本，剩余未分
配利润结转以后年度。
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
104
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
广州红时科技文化
1,257,664.86 1,151,663.68 1,151,663.68 1,151,663.68
传媒有限公司
舟山若羽臣贸易有
118.78 1,758.56 1,758.56 1,758.56
限公司
OXYGEN SKINCARE
112,545.62 112,545.62 57,398.27
LIMITED
其他说明：
1. 终止经营净利润
广州红时科技文化传媒有限公司
项 目
本期数 上年同期数
营业收入 170,451.68
减：营业成本
税金及附加 197.60 92.20
销售费用 1,155,072.08 603,661.21
管理费用 102,790.90 707,579.21
研发费用
财务费用 -198.12 -206.25
加：其他收益 1.41
投资收益 1,300,000.00
净敞口套期收益
公允价值变动收益
信用减值损失 10,844.96 -10,989.93
资产减值损失
105
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
资产处置收益
营业利润 52,983.91 -1,151,664.62
加：营业外收入 1,098,679.77 0.94
减：营业外支出
终止经营业务利润总额 1,151,663.68 -1,151,663.68
减：终止经营业务所得税费用
终止经营业务净利润 1,151,663.68 -1,151,663.68
加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）
加：终止经营业务处置净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
终止经营净利润合计 1,151,663.68 -1,151,663.68
其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计 1,151,663.68 -1,151,663.68
（续上表）
舟山若羽臣贸易有限公司
项 目
本期数 上年同期数
营业收入
减：营业成本
税金及附加
销售费用
管理费用
研发费用
财务费用 118.78 596.03
加：其他收益
投资收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益
信用减值损失
资产减值损失
资产处置收益
106
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
营业利润 -118.78 -596.03
加：营业外收入 1,877.34
减：营业外支出
终止经营业务利润总额 1,758.56 -596.03
减：终止经营业务所得税费用
终止经营业务净利润 1,758.56 -596.03
加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）
加：终止经营业务处置净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
终止经营净利润合计 1,758.56 -596.03
其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计 1,758.56 -596.03
（续上表）
OXYGEN SKINCARE LIMITED
项 目
本期数 上年同期数
营业收入 786,885.75
减：营业成本 103,420.37
税金及附加
销售费用 79,642.69
管理费用 588,538.26
研发费用
财务费用 4,056.80
加：其他收益
投资收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益
信用减值损失 5,259.66 -5,259.66
资产减值损失
资产处置收益
营业利润 5,259.66 109,388.34
107
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
加：营业外收入 107,285.96 107,285.96
减：营业外支出
终止经营业务利润总额 112,545.62 216,674.30
减：终止经营业务所得税费用
终止经营业务净利润 112,545.62 216,674.30
加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）
加：终止经营业务处置净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
终止经营净利润合计 112,545.62 216,674.30
其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计 57,398.27 110,503.89
（续上表）
合计
项 目
本期数 上年同期数
营业收入 957,337.43
减：营业成本 103,420.37
税金及附加 197.60 92.20
销售费用 1,155,072.08 683,303.90
管理费用 102,790.90 1,296,117.47
研发费用
财务费用 -79.34 4,446.58
加：其他收益 1.41
投资收益 1,300,000.00
净敞口套期收益
公允价值变动收益
信用减值损失 16,104.62 -16,249.59
资产减值损失
资产处置收益
营业利润 58,124.79 -1,042,872.31
加：营业外收入 1,207,843.07 107,286.90
108
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
减：营业外支出
终止经营业务利润总额 1,265,967.86 -935,585.41
减：终止经营业务所得税费用
终止经营业务净利润 1,265,967.86 -935,585.41
加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）
加：终止经营业务处置净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
终止经营净利润合计 1,265,967.86 -935,585.41
其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计 1,210,820.51 -1,041,755.82
2. 终止经营现金流量
本期数 上年同期数
项 目 经营活动现金 投资活动现 筹资活动现金 经营活动现金 投资活动现金 筹资活动现金
流量净额 金流量净额 流量净额 流量净额 流量净额 流量净额
广州红时科技文化
-1,415,378.58 1,300,000.00 115,378.58
传媒有限公司
舟山若羽臣贸易有
-1,241.44 -596.03
限公司
OXYGEN SKINCARE
-469,501.99 290,638.92
LIMITED
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司主要业务为向品牌商提供全方位的电子商务综合服务，公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，
因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1 之说明。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
109
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
本公司主要业务为向品牌商提供全方位的电子商务综合服务。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评
估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
(1) 租赁
①公司作为承租人
a.使用权资产相关信息详见本财务报表附注说明。
b.公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注说明。计入当期损益的短期租赁
费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 2,112,121.63 2,190,155.81
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合 计 2,112,121.63 2,190,155.81
c.与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 458,848.31 498,624.60
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 12,533,552.14 13,018,640.39
售后租回交易产生的相关损益
D. 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
(2) 控股股东股份质押
控股股东王玉于 2022 年 11 月 28 日将其所持有本公司的部分股份办理了股票质押延期购回业务，基
本情况如下：
110
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
是否为控股 是否 延期
占其所 占公司 是否
股东 股东或第一 本次质押 为补 质押起 原质押 后质 质权 质押
持股份 总股本 为限
名称 大股东及其 数量 充质 始日 到期日 押到 人 用途
比例 比例 售股
一致行动人 押 期日
是
2021 2023
（首 2023
5,721,000 年 11 年 11 广发 个人
王玉 是 16.72% 4.70% 发前 否 年9月
股 月 22 月 22 证券 经营
限售 25 日
日 日
股）
截至 2022 年 12 月 31 日，控股股东未解除质押的股份数量为 5,721,000 股，占其所持股份的比例
16.72%。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合计
96,197
提坏账准 3,313,5 92,884, 137,554 3,657,3 133,897
,627.8 100.00% 3.44% 100.00% 2.66%
备的应收 05.71 122.14 ,683.24 97.76 ,285.48
5
账款
其中：
96,197
3,313,5 92,884, 137,554 3,657,3 133,897
合计 ,627.8 100.00% 3.44% 100.00% 2.66%
05.71 122.14 ,683.24 97.76 ,285.48
5
按组合计提坏账准备：3,313,505.71
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 65,545,017.11 3,313,505.71 5.06%
合并范围内关联方往来组合 30,652,610.74
合计 96,197,627.85 3,313,505.71
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
111
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 73,413,752.12
1至2年 2,689,786.47
2至3年 54,012.19
3 年以上 20,040,077.07
3至4年 20,040,077.07
合计 96,197,627.85
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
3,657,397.76 -343,892.05 3,313,505.71
账准备
合计 3,657,397.76 -343,892.05 3,313,505.71
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
客户一 18,878,599.35 19.62%
客户二 12,398,685.60 12.89% 619,934.28
客户三 6,646,226.23 6.91% 332,311.31
客户四 6,231,904.46 6.48%
客户五 5,611,859.15 5.83% 280,592.96
合计 49,767,274.79 51.73%
112
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
（5） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
（6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 331,368,213.57 207,459,900.37
合计 331,368,213.57 207,459,900.37
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
113
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
内部往来 297,164,210.47 178,001,601.54
押金保证金 5,671,557.18 6,229,386.45
代垫社保及公积金 691,230.83 573,350.93
应收代垫款 29,916,773.46 25,564,826.20
其他 8,927.79 11,750.00
合计 333,452,699.73 210,380,915.12
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,458,767.89 200,156.32 1,262,090.54 2,921,014.75
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
--转入第二阶段 -24,870.55 24,870.55
--转入第三阶段 -59,708.34 59,708.34
本期计提 942,377.41 -65,836.33 -1,108,205.63 -231,664.55
本期核销 604,864.04 604,864.04
2022 年 12 月 31 日余
1,771,410.71 99,482.20 213,593.25 2,084,486.16
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 289,078,391.65
1至2年 43,944,209.11
2至3年 365,725.57
3 年以上 64,373.40
3至4年 64,373.40
合计 333,452,699.73
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
114
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏 207,459,900.
2,921,014.75 -231,664.55 604,864.04
账准备 37
207,459,900.
合计 2,921,014.75 -231,664.55 604,864.04
37
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
本期实际核销其他应收款 604,864.04 元。
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 内部往来 125,134,809.90 1 年以内、1-2 年 37.53%
第二名 内部往来 43,003,000.00 1 年以内、1-2 年 12.90%
第三名 内部往来 42,805,999.86 1 年以内、1-2 年 12.84%
第四名 内部往来 27,368,889.44 1 年以内 8.21%
第五名 应收代垫款 16,248,374.31 1 年以内 4.87% 812,418.72
合计 254,561,073.51 76.35% 812,418.72
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
115
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
129,940,264. 129,940,264. 119,940,264. 119,940,264.
对子公司投资
50 50 50 50
对联营、合营 22,874,129.2 22,874,129.2
企业投资 6 6
152,814,393. 152,814,393. 119,940,264. 119,940,264.
合计
76 76 50 50
（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动
期初余额（账面 计提 期末余额（账 减值准备
被投资单位
价值） 追加投资 减少投资 减值 其他 面价值） 期末余额
准备
若羽臣株式会社 1,211,164.50 1,211,164.50
杭州红时电子商
1,000,000.00 1,000,000.00
务有限公司
上海京京业业营
销策划顾问有限 1,000,000.00 1,000,000.00
公司
广州酷宝儿网络
1,000,000.00 1,000,000.00
科技有限公司
广州京旺网络科
5,000,000.00 5,000,000.00
技有限公司
宁波宝莉品牌管
10,000,000.00 10,000,000.00
理有限公司
广州海通达信息
65,000,000.00 65,000,000.00
科技有限公司
新西兰若羽臣公
35,729,100.00 35,729,100.00
司
芜湖若羽臣投资
10,000,000.00 10,000,000.00
管理有限公司
广州红时科技文 1,300,000.0
1,300,000.00
化传媒有限公司 0
1,300,000.0 129,940,264.5
合计 119,940,264.50 11,300,000.00
0 0
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
期初 本期增减变动
减值
余额 其他 宣告发 期末余额
权益法下确 其他 准备
投资单位 （账 减少 综合 放现金 计提减 （账面价
追加投资 认的投资损 权益 其他 期末
面价 投资 收益 股利或 值准备 值）
益 变动 余额
值） 调整 利润
一、合营企业
116
广州若羽臣科技股份有限公司 2022 年年度财务报告
二、联营企业
杭州纯真
宠物食品 15,000,0 15,015,8
15,895.29
集团有限 00.00 95.29
公司
广州美神
8,000,00 7,858,23
生物科技 -141,766.03
0.00 3.97
有限公司
23,000,0 22,874,1
小计 -125,870.74
00.00 29.26
23,000,0 22,874,1
合计 -125,870.74
00.00 29.26
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 659,582,088.07 504,549,881.28 821,979,044.83 622,872,488.68
合计 659,582,088.07 504,549,881.28 821,979,044.83 622,872,488.68
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 收入 合计
商品类型 655,877,390.81 655,877,390.81 655,877,390.81
其中：
线上代运营收入 320,308,463.42 320,308,463.42 320,308,463.42
其中：零售收入 200,087,225.67 200,087,225.67 200,087,225.67
运营服务收入 120,221,237.75 120,221,237.75 120,221,237.75
渠道分销收入 231,357,042.60 231,357,042.60 231,357,042.60
品牌策划服务收入 25,626,501.18 25,626,501.18 25,626,501.18
内部服务收入 2,834,620.63 2,834,620.63 2,834,620.63
内部货款收入 75,750,762.98 75,750,762.98 75,750,762.98
按经营地区分类
其中：
境内 655,877,390.81 655,877,390.81 655,877,390.81
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
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类
其中：
在某一时点确认收入 655,877,390.81 655,877,390.81 655,877,390.81
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 655,877,390.81 655,877,390.81 655,877,390.81
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预计将于年度确认
收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 21,444,570.80
权益法核算的长期股权投资收益 -125,870.74
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,299,855.03 38,632.33
理财产品投资收益 239,362.88 2,049,301.29
合计 -1,186,362.89 23,532,504.42
6、其他
（1）研发费用
单位：万元
项 目 本期数 上年同期数
人工费用 24,493,994.50 24,783,141.68
直接投入 328,293.36 1,532,198.90
折旧与摊销 2,027,440.87 1,032,159.84
其他费用 501,063.91 906,154.59
股份支付费用 949,075.21
合 计 28,299,867.85 28,253,655.01
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
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单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -912,388.20
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
3,633,790.38
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 870,262.88
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值
-750,652.05
变动损益，以及处置交易性金融资产
交易性金融负债和可供出售金融资产
取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和
-1,072,072.73
支出
其他符合非经常性损益定义的损益项
206,068.05
目
合计 1,975,008.33 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
3.15% 0.28 0.27
利润
扣除非经常性损益后归属于
2.97% 0.26 0.26
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
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（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应
注明该境外机构的名称
4、其他
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2023 年 4 月 29 日
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