海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
海南京粮控股股份有限公司
2022 年半年度财务报告
2022 年 08 月
1
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：海南京粮控股股份有限公司
2022 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 810,936,207.90 507,144,668.45
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 20,000,000.00 40,377,048.08
衍生金融资产 170,724,737.45
应收票据
应收账款 95,789,166.57 82,694,094.62
应收款项融资
预付款项 276,364,931.22 87,803,762.15
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 134,897,411.13 284,756,636.27
其中：应收利息
应收股利
2
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买入返售金融资产
存货 2,620,786,994.55 1,903,372,572.18
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 145,318,533.34 156,139,100.00
其他流动资产 614,173,292.24 820,500,621.47
流动资产合计 4,888,991,274.40 3,882,788,503.22
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 242,561,637.17 230,799,437.53
其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 20,714,505.46 20,925,683.56
固定资产 1,070,634,397.11 1,120,758,409.49
在建工程 18,103,097.95 11,220,840.10
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 7,247,378.71 8,045,406.28
无形资产 332,557,632.81 339,970,477.87
开发支出
商誉 191,394,422.51 191,394,422.51
长期待摊费用 16,928,160.37 17,383,818.41
递延所得税资产 2,262,380.82 13,571,063.19
其他非流动资产 172,095,077.15 189,741,996.74
非流动资产合计 2,094,498,690.06 2,163,811,555.68
资产总计 6,983,489,964.46 6,046,600,058.90
流动负债：
短期借款 1,780,812,654.83 1,521,669,601.35
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
3
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衍生金融负债 10,447,490.00 70,305,871.37
应付票据 248,855,576.61
应付账款 212,646,294.90 186,748,746.42
预收款项 1,434,527.74 996,173.41
合同负债 919,436,607.41 520,816,995.93
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 15,125,581.23 42,130,650.49
应交税费 37,299,591.32 104,347,852.69
其他应付款 72,247,058.01 73,985,586.39
其中：应付利息 21,082,795.47 21,082,795.47
应付股利 3,213,302.88 3,213,302.88
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 701,615.82 1,582,978.69
其他流动负债 156,737,876.73 22,994,553.60
流动负债合计 3,455,744,874.60 2,545,579,010.34
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 71,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,013,907.27 1,694,702.62
长期应付款
长期应付职工薪酬 5,677,134.00 5,677,134.00
预计负债
递延收益 64,197,905.95 65,244,499.48
递延所得税负债 57,838,426.22 45,250,919.91
其他非流动负债
非流动负债合计 129,727,373.44 188,867,256.01
4
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负债合计 3,585,472,248.04 2,734,446,266.35
所有者权益：
股本 726,950,251.00 726,950,251.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,675,918,350.95 1,675,918,350.95
减：库存股
其他综合收益 -10,750.04 -682,282.22
专项储备
盈余公积 122,122,436.98 122,122,436.98
一般风险准备
未分配利润 464,401,864.49 391,493,534.34
归属于母公司所有者权益合计 2,989,382,153.38 2,915,802,291.05
少数股东权益 408,635,563.04 396,351,501.50
所有者权益合计 3,398,017,716.42 3,312,153,792.55
负债和所有者权益总计 6,983,489,964.46 6,046,600,058.90
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 7,391,292.15 1,533,187.04
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 600.00
应收款项融资
预付款项
其他应收款 179,000,000.00 180,000,000.00
其中：应收利息
应收股利
存货
5
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合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,964,933.36 2,335,459.82
流动资产合计 188,356,225.51 183,869,246.86
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 2,634,437,846.24 2,626,437,846.24
其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 5,710,257.95 5,880,839.21
固定资产 5,792,051.40 6,009,399.58
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 34,213.82 85,534.58
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 2,665,974,369.41 2,658,413,619.61
资产总计 2,854,330,594.92 2,842,282,866.47
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项 38,896.41 38,896.41
合同负债
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应付职工薪酬 173,682.28 177,720.27
应交税费 1,006,048.54 977,825.28
其他应付款 44,353,590.89 33,225,676.78
其中：应付利息 21,082,795.47 21,082,795.47
应付股利 3,213,302.88 3,213,302.88
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 45,572,218.12 34,420,118.74
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 45,572,218.12 34,420,118.74
所有者权益：
股本 726,950,251.00 726,950,251.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,380,234,900.84 2,380,234,900.84
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 109,487,064.39 109,487,064.39
未分配利润 -407,913,839.43 -408,809,468.50
7
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
所有者权益合计 2,808,758,376.80 2,807,862,747.73
负债和所有者权益总计 2,854,330,594.92 2,842,282,866.47
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业总收入 5,512,781,270.32 5,328,246,835.83
其中：营业收入 5,512,781,270.32 5,328,246,835.83
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 5,465,754,564.15 5,293,177,718.70
其中：营业成本 5,274,364,092.66 5,099,544,988.41
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 17,015,865.16 11,363,903.89
销售费用 69,188,009.32 76,677,576.52
管理费用 87,740,667.69 84,799,700.54
研发费用 4,876,642.24 5,170,755.15
财务费用 12,569,287.08 15,620,794.19
其中：利息费用 16,391,856.85 19,854,113.81
利息收入 6,825,161.06 5,408,203.94
加：其他收益 6,439,000.05 6,426,061.54
投资收益（损失以“－”号填
12,205,590.86 31,246,898.08
列）
其中：对联营企业和合营企业
11,762,199.64 25,976,509.34
的投资收益
以摊余成本计量的金融
8
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资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
49,424,487.23 61,697,730.47
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-600.00
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
441,741.39 -58,685.83
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 115,536,925.70 134,381,121.39
加：营业外收入 475,215.44 1,279,113.80
减：营业外支出 358,327.53 262,695.32
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 115,653,813.61 135,397,539.87
减：所得税费用 30,461,421.92 36,958,734.14
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 85,192,391.69 98,438,805.73
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
85,192,391.69 98,438,805.73
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 72,908,330.15 88,328,197.91
2.少数股东损益 12,284,061.54 10,110,607.82
六、其他综合收益的税后净额 671,532.18 -80,447.42
归属母公司所有者的其他综合收益
671,532.18 -80,447.42
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
值变动
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
4.企业自身信用风险公允价
值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
671,532.18 -80,447.42
收益
1.权益法下可转损益的其他
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准
备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 671,532.18 -80,447.42
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 85,863,923.87 98,358,358.31
归属于母公司所有者的综合收益
73,579,862.33 88,247,750.49
总额
归属于少数股东的综合收益总额 12,284,061.54 10,110,607.82
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.10 0.12
（二）稀释每股收益 0.10 0.12
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业收入 382,744.96 295,530.28
减：营业成本 170,581.26 170,581.26
税金及附加 201,808.38 98,713.86
销售费用
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管理费用 2,692,234.13 2,825,749.10
研发费用
财务费用 -3,565,313.78 1,108.86
其中：利息费用
利息收入 3,566,419.69 1,190.61
加：其他收益 12,794.10 37,431.93
投资收益（损失以“－”号填
-28,691.03
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-600.00
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-31,898.67
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 895,629.07 -2,823,780.57
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
895,629.07 -2,823,780.57
列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 895,629.07 -2,823,780.57
（一）持续经营净利润（净亏损
895,629.07 -2,823,780.57
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
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1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 895,629.07 -2,823,780.57
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,436,340,283.18 5,952,771,752.73
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
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向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 6,528,639.35 12,662,140.42
收到其他与经营活动有关的现金 1,189,579,771.74 1,296,559,208.28
经营活动现金流入小计 7,632,448,694.27 7,261,993,101.43
购买商品、接受劳务支付的现金 5,809,507,082.18 5,641,229,247.11
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
171,460,162.39 160,658,231.05
金
支付的各项税费 193,319,681.25 102,867,757.62
支付其他与经营活动有关的现金 1,632,772,177.88 1,079,387,420.20
经营活动现金流出小计 7,807,059,103.70 6,984,142,655.98
经营活动产生的现金流量净额 -174,610,409.43 277,850,445.45
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,153,813,406.52 948,291,055.30
取得投资收益收到的现金 526,196.09 30,129,076.34
处置固定资产、无形资产和其他
801,506.00 90,984.78
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,155,141,108.61 978,511,116.42
13
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
购建固定资产、无形资产和其他
15,597,520.36 65,875,188.69
长期资产支付的现金
投资支付的现金 890,099,000.00 1,008,200,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 905,696,520.36 1,074,075,188.69
投资活动产生的现金流量净额 249,444,588.25 -95,564,072.27
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 2,725,178,991.98 1,678,422,675.96
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 2,725,178,991.98 1,678,422,675.96
偿还债务支付的现金 2,466,903,503.77 1,380,657,882.58
分配股利、利润或偿付利息支付
30,461,365.20 35,312,822.03
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 2,497,364,868.97 1,415,970,704.61
筹资活动产生的现金流量净额 227,814,123.01 262,451,971.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1,311,859.12 -249,918.57
影响
五、现金及现金等价物净增加额 303,960,160.95 444,488,425.96
加：期初现金及现金等价物余额 506,928,810.69 334,389,017.41
六、期末现金及现金等价物余额 810,888,971.64 778,877,443.37
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
14
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
销售商品、提供劳务收到的现金 1,930.25
收到的税费返还 395,429.81 181.72
收到其他与经营活动有关的现金 26,066,599.79 2,459,493.15
经营活动现金流入小计 26,462,029.60 2,461,605.12
购买商品、接受劳务支付的现金 9,806.64
支付给职工以及为职工支付的现
948,373.99 1,450,104.47
金
支付的各项税费 165,632.57 92,938.64
支付其他与经营活动有关的现金 11,489,917.93 1,664,077.90
经营活动现金流出小计 12,603,924.49 3,216,927.65
经营活动产生的现金流量净额 13,858,105.11 -755,322.53
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
44,424.78
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 44,424.78
购建固定资产、无形资产和其他
79,469.03
长期资产支付的现金
投资支付的现金 8,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 8,000,000.00 79,469.03
投资活动产生的现金流量净额 -8,000,000.00 -35,044.25
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
的现金
15
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 5,858,105.11 -790,366.78
加：期初现金及现金等价物余额 1,533,187.04 1,523,322.79
六、期末现金及现金等价物余额 7,391,292.15 732,956.01
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
所有
少数
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 益合
权益
其他 公积 存股 储备 公积
计
股 债 收益 准备 润
一、上年期末余 726,9 1,675, 122,12 391,49 2,915, 396,35 3,312,
-682,2 -
额 50,25 918,35 2,436. 3,534. 802,29 1,501. 153,79
82.22
1.00 0.95 98 34 1.05 50 2.55
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
二、本年期初余 726,9 1,675, 122,12 391,49 2,915, 396,35 3,312,
- - - - -682,2 - - -
额 50,25 918,35 2,436. 3,534. 802,29 1,501. 153,79
82.22
1.00 0.95 98 34 1.05 50 2.55
三、本期增减变
动金额（减少以 - - - - - - 671,53 - - - 72,908 - 73,579 12,284 85,863
“－”号填列） 2.18 ,330.1 ,862.3 ,061.5 ,923.8
16
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
5 3 4 7
（一）综合收益 72,908 73,579 12,284 85,863
671,53
总额 ,330.1 ,862.3 ,061.5 ,923.8
2.18
5 3 4 7
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
17
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余 726,9 1,675, 122,12 464,40 2,989, 408,63 3,398,
- - - - -10,75 - - -
额 50,25 918,35 2,436. 1,864. 382,15 5,563. 017,71
0.04
1.00 0.95 98 49 3.38 04 6.42
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
上期金额
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益
所有者
项目 其他权益工具 少数股
其他 一般 未分
资本 减：库 专项 盈余 权益合
股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 东权益
计
其他 公积 存股 储备 公积
股 债 收益 准备 润
一、上年期末 726,9 1,674, 122,12 187,03 2,710, 3,099,1
-363,2 - 388,601
余额 50,25 828,35 2,436. 3,763. 571,54 73,503.
58.66 ,959.83
1.00 0.95 98 26 3.53 36
加：会计
政策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
二、本年期初 726,9 1,674, 122,12 187,03 2,710, 3,099,1
- - - - -363,2 - - - 388,601
余额 50,25 828,35 2,436. 3,763. 571,54 73,503.
58.66 ,959.83
1.00 0.95 98 26 3.53 36
三、本期增减
变动金额（减 88,328 88,247
-80,44 - 10,110, 98,358,
少以“－”号填 ,197.9 ,750.4
7.42 607.82 358.31
列） 1 9
18
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（一）综合收 88,328 88,247
-80,44 10,110, 98,358,
益总额 ,197.9 ,750.4
7.42 607.82 358.31
1 9
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分
配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者
（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
19
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末 726,9 1,674, 122,12 275,36 2,798, 3,197,5
- - - - -443,7 - - - 398,712
余额 50,25 828,35 2,436. 1,961. 819,29 31,861.
06.08 ,567.65
1.00 0.95 98 17 4.02 67
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
项目 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 未分配 所有者权
股本 其他
优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 利润 益合计
一、上年期末余 726,95 -408,80
2,380,23 109,487, - 2,807,862,
额 0,251.0 9,468.5
4,900.84 064.39 747.73
0 0
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初余 726,95 -408,80
- - - 2,380,23 - - - 109,487, - 2,807,862,
额 0,251.0 9,468.5
4,900.84 064.39 747.73
0 0
三、本期增减变
动金额（减少以 - - - - - - - - - 895,62 - 895,629.0
“－”号填列） 9.07 7
20
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（一）综合收益
895,62 895,629.0
总额
9.07 7
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
21
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余 726,95 -407,91
- - - 2,380,23 - - - 109,487, - 2,808,758,
额 0,251.0 3,839.4
4,900.84 064.39 376.80
0 3
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
上期金额
单位：元
2021 年半年度
其他权益工具
项目 资本公 减：库存 其他综 盈余公 未分配利 所有者权
股本 优先 永续 专项储备 其他
其他 积 股 合收益 积 润 益合计
股 债
一、上年期末余 726,95 2,379,1
109,487 -862,106, - 2,353,475,6
额 0,251. 44,900.
,064.39 544.32 71.91
00 84
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初余 726,95 2,379,1
- - - - - - 109,487 -862,106, - 2,353,475,6
额 0,251. 44,900.
,064.39 544.32 71.91
00 84
三、本期增减变
动金额（减少以 - - -2,823,78 -2,823,780.
“－”号填列） 0.57 57
（一）综合收益
-2,823,78 -2,823,780.
总额
0.57 57
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
22
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余 726,95 2,379,1
- - - - - - 109,487 -864,930, - 2,350,651,8
额 0,251. 44,900.
,064.39 324.89 91.34
00 84
法定代表人：王春立 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
23
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
海南京粮控股股份有限公司
2022 半年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
1.公司注册地、组织形式和总部地址。
海南京粮控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“京粮控股”）是根据海南省人民政
府办公厅琼府办函（1992）1 号、海南省人民银行琼银（1992）市管字第 6 号文批准，于 1992 年 1 月 11
日由海南珠江实业公司重新注册成立的股份有限公司，重新注册时公司发行股票总额 81,880,000 股，其
中原公司净资产折股 60,793,600 股、新增发行股票 21,086,400 股，公司名称为海南珠江实业股份有限公
司。股份公司营业执照注册号为 20128455-6，控股母公司广州珠江实业公司持股 36,393,600 股，占 44.45%。
1992 年 12 月经中国人民银行证管办（1992）第 83 号文批准，增发的 21,086,400 股在深圳证券交易所上
市交易，所属行业为房地产类。
1993 年 3 月 25 日，经海南省股份制试点领导小组办公室琼股办函（1993）028 号文和中国人民银行
深圳经济特区分行深人银复字（1993）099 号函复，公司以原股本按 10 配 5 送 2 转增增加股本，转增后股
本为 139,196,000 股，1993 年末控股股东广州珠江实业总公司持股 48,969,120 股占 35.18%。
1994 年按 10 送 10 转增股本，转增后股本总额为 278,392,000 股。控股股东广州珠江实业发展公司持
股 97,938,240 股，占 35.18%。
1995 年，经深证办复（1995）45 号及深证办复（1995）12 号文件批准发行 50,000,000 股 B 股。以增
发 B 股后的股本为基数按 10:1.5 股转增股本，转增后公司股本为 377,650,800 股，控股母公司广州珠江
实业总公司持股 112,628,976 股，占 29.82%。
1999 年，广州珠江实业集团有限公司将 112,628,976 股全部转让给北京市万发房地产开发股份有限公
司，1999 年 6 月股权转让完成后，北京市万发房地产开发股份有限公司持有公司 112,628,976 股，占本公
司股份总数的 29.82%，成为本公司控股股东。
2000 年 1 月 10 日公司名称变更为海南珠江控股股份有限公司，并由海南省工商行政管理局换发企业
法人营业执照。
2006 年 8 月 17 日，公司股权分置改革方案实施，公司以 10 送 1.3 的比例向全体股东转增股本，共转
增股本 49,094,604 股，原非流通股股东将转增股份让渡给流通 A 股股东，北京市万发房地产开发股份有
限公司代垫未明确表示意见的非流通股股东对价股份。转增后股本总额为 426,745,404 股，原控股股东北
京市万发房地产开发股份有限公司持股 107,993,698 股，占 25.31%。2007 年非流通股股东偿还股权分置
对价 3,289,780 股。2009 年非流通股股东偿还的股权分置对价 1,196,000 股。
2016 年 9 月 2 日，原控股股东北京市万发房地产开发有限责任公司将所持 112,479,478 股全部转让给
24
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
北京粮食集团有限责任公司（以下简称“京粮集团”），2016 年 9 月股权转让完成后，北京粮食集团有限
责任公司持有公司 112,479,478 股，占股份总数的 26.36%。2016 年 11 月，基于对本次重大资产重组标的
及本公司未来发展的信心，北京粮食集团有限责任公司决定通过二级市场采用集中竞价方式增持公司股
份，增持后持有公司 123,561,963 股，占股份总数的 28.95%，成为本公司第一大股东。
本公司根据重大资产重组方案以及交割协议，确定 2017 年 7 月 31 日为重大资产交割日。2017 年 9 月
14 日，根据本公司 2016 年 11 月 18 日第二次临时股东大会决议及 2017 年 7 月 28 日中国证券监督管理委
员会《关于核准海南珠江控股股份有限公司向北京粮食集团有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套
资金的批复》（证监许可（2017）1391 号）核准：1）本公司通过发行 210,079,552 股对注入和拟置出资
产交易价格差额（交易价格差额 169,954.36 万元）向置入资产北京京粮食品有限公司（以下简称京粮食
品）的原股东发行股份购买资产。本次发行每股面值为人民币 1.00 元，发行价格 8.09 元/股；2）本公司
向京粮集团非公开发行 48,965,408 股新股为本次发行股份购买资产募集的配套资金。本公司本次发行每
股面值为人民币 1.00 元，发行价格 8.82 元/股。股东京粮集团以货币资金认购。发行完成后的注册资本
为人民币 685,790,364.00 元，股本为人民币 685,790,364.00 元。京粮集团占股份总数的 42.06%，成为本
公司第一大股东。
2019 年 11 月 21 日，经北京首农食品集团有限公司《关于海南京粮控股股份有限公司现金及发行股份
购买资产方案的批复》（京首农食品发〔2019〕212 号）同意，2020 年 4 月，经中国证监会证监许可〔2020〕
610 号《关于核准海南京粮控股股份有限公司向王岳成发行股份购买资产的批复》核准，公司非公开发行
不超过 41,159,887 股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。公司及子公司北京京粮食品有限公司
以支付现金及发行股份方式购买浙江小王子 25.1149%股权。
截至 2022 年 6 月 30 日，公司累计发行股本总数 726,950,251.00 股，公司股本为 726,950,251.00 元；
统一社会信用代码：914600002012845568；登记机关：海南省市场监督管理局；公司类型：股份有限公司
(上市、国有控股)；注册地址：海口市滨海大道珠江广场帝豪大厦 29 层；法定代表人：王春立。
2.公司的业务性质和主要经营活动。
本公司属制造业-农副食品加工业，经营范围主要包括：食品、饮料、油脂、油料及其副产品、植物
蛋白及其制品、有机肥料、微生物肥料、农业肥料的生产销售；土地整理、土壤修复；农业综合种植开发、
畜牧及水产养殖业，农业器械的生产和销售；计算机网络技术、通讯项目投资，高新技术产品研制和开发
应用；环保项目投资及咨询；动漫、平面设计；货物及技术进出口贸易；自有房屋的租赁。
本公司及子公司主要从事食品、农副产品、油脂、油料及休闲食品的加工、生产、销售、贸易等业务。
3.母公司以及最终母公司的名称。
本公司的母公司为北京粮食集团有限责任公司，最终母公司为北京首农食品集团有限公司。
4.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。
本公司财务报表业经董事会于 2022 年 8 月 23 日决议批准报出。
5.合并范围情况。
25
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，
是指被本公司控制的企业或主体。
本公司 2022 年 6 月 30 日纳入合并范围的子公司共 19 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司本期合并范围比上期增加一户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，
并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，未发现影响公司持续经营能力的重大事项，本公
司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司从事食品、农副产品、油脂、油料及休闲食品的加工、生产、销售等经营活动。本
公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了
若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十六）“收入”各项描述。关于管理层所作出的重
大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、（三十二）“重大会计判断和估计”。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释
以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现
金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财
务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部
函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和营业周期
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年
度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个
月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记
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账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公
司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同
一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与
合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并
方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同
一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为
被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价
值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认
的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方
在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，
商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交
易”的判断标准（参见本附注三、（五）（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十三）“长期股权投资”进行会计处理；不属于
“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资
时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除
了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其
余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（五）合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括
本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包
括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制
下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期
初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政
策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可
辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东
在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，
其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》
或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十三）
“长期股权投资”或本附注三、（九）“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济
影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是
同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易
的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经
济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十三）、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制
权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（六）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权
利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承
担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十三）（2）②“权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额
确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公
司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共
同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买
资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方
的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公
司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，
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本公司按承担的份额确认该损失。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外
币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才
被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑
差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变
动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原
记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期
损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产
负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折
算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后
的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项
目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失
控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报
表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该
境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为
联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转
入处置当期损益。
（九）金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成
本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相
关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品
或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的
对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊
销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资
产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其
他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融
资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期
损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公
司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对
于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的
相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工
具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，
公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的
其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的
自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或
损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外
的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该
金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽
然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控
制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控
制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移
金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分
之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合
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收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方
的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了
控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或
其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融
负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或
承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销
后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的
报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实
际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术
包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够
可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负
债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本
公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分
配处理。
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（十）金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期
应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化
方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本
公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预
期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已显著
增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12
个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用
风险是否显著增加。
通常逾期超过 90 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预
期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风
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险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准：
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用
减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出
的让步；
4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或
涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公
司采用的共同信用风险特征包括：账龄组合、最终控制方及其下属单位之间的应收款项组合、存入住房积
金管理中心的公共维修基金及售房款组合、押金/保证金组合、本单位职工借款形成的备用金挂账组合等，
在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金
额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信
用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收款项”组合划分相同
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
②应收账款及其他应收款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用
未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整
个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收账款及其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 账龄组合
组合 2 最终控制方及其下属单位之间的应收款项组合
组合 3 存入住房积金管理中心的公共维修基金及售房款组合
组合 4 押金/保证金组合
组合 5 本单位职工借款形成的备用金挂账组合
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 根据账龄期限所对应的计提比例
最终控制方及其下属单位之间的应收款项组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济
存入住房积金管理中心的公共维修基金及售房款组合 状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或者
押金/保证金组合 整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，该
本单位职工借款形成的备用金挂账组合 组合预期信用损失率为零。
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收票据预期损失率(%) 应收账款预期损失率(%) 其他应收款预期损失率(%)
1 年以内（含 1 年，以
下同）
其中：信用期内（3 个
0 0 0
月以内）
信用期～1 年 2 2 2
1-2 年 5 5 5
2-3 年 20 20 20
3-4 年 50 50 50
4-5 年 80 80 80
5 年以上 100 100 100
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
应收票据预期 应收账款预期 其他应收款预期损
账龄
损失率(%) 损失率(%) 失率(%)
最终控制方及其下属单位之间的应收款项 0 0 0
存入住房积金管理中心的公共维修基金及售房款 0 0 0
押金/保证金 0 0 0
本单位职工借款形成的备用金挂账 0 0 0
（十一）存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、在途物资、开发产品、储备油轮储、开发成本、委托加
工等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权
平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目
的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价
准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低
的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账
面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（十二）持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就
出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作
为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处
置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商
誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损
失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售
的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面
价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当
予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产
账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非
流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别
或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的
账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）
可收回金额。
（十三）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、（九）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属
于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通
过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交
易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取
得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合
同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自
身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按
照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成
本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益
按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投
资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联
营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比
例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业
务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的
初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营
企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业
及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承
担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥
补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该
投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投
资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（五）（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会
计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损
益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控
制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投
资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即
采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金
融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权
益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处
置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十四）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、
持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性
房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性
房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进
行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作
为转换后的入账价值。
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房
地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账
价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投
资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损
益。
（十五）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固
定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 8-50 5 1.90—11.88
电子设备 年限平均法 3-10 4、5 9.50—32.00
机器设备 年限平均法 5-28 4、5 3.39—19.20
运输工具 年限平均法 5-10 4、5 9.50—19.20
办公设备 年限平均法 3-10 4、5 9.50—32.00
其他 年限平均法 5-28 4、5 3.39—19.20
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该
项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可
能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，
则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期
损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资
产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为
会计估计变更处理。
（十六）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前
的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
（十七）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接
归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确
认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确
定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十八）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量：在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四
项：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已
享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；④为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本前述成本属于为
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生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计量。
（2）后续计量：在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减
累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整
使用权资产的账面价值。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。自租赁期
开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金
额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。本公司在确定使用权资产的折旧方法时，
根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。本公司在
确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租
赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司已选择对短期租赁(租赁期不超过 12 个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁
负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。使用权资产
的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
（十九）无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其
成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建
筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用
权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在
其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项 目 摊销年限（年） 摊销方法
商标权 20 直线法分期平均
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更
处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带
来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
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（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当
期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
（二十）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的
长期待摊费用主要包括土地租赁使用权、经营租赁厂房改造费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法
摊销。
（二十一）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、使用权资产等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命
不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资
产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照
该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公
允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
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资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同
效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面
价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十二）职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将
实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计
量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定
受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。（1）设定
提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本;（2）设定受益计
划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为:本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定
受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值;之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相
关资产成本。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建
议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及
支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞
退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休
日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞
退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除
此之外按照设定受益计划进行会计处理。
（二十三）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租
赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
本公司采用增量借款利率作为折现率。本公司按照折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当
实质固定付款额发生变动、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止
选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负
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债。
（二十四）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义
务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时
义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为
资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合
同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认
的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与
重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务
（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
（二十五）股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债
的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该
公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方
服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可
靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
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量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达
到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照
本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损
益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价
值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价
值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的
服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将
剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合
并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，
作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认
为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益
结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份
支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接
受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（二十六）收入
公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供服务收入、使用费收入、利息收入等。公司签署合同时，
即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，
还是在某一时点履行。公司在履行了合同中的各项履约义务时，按照分摊至至该项履约义务的交易价格分
别确认收入。
1.在某一时点完成履约义务的收入确认
本公司销售商品通常在综合考虑了下列因素的基础上，以在客户取得相关商品控制权时点将分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入：本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时
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付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将
该商品的实物转移给客户或者客户已经取得了商品实物货权资格。本公司就转让该商品取得的对价很可能
收回；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司销售商品收入确认的具体原则如下:在商品已经交付客户并经客户签收确认或者商品所有权证明
已经交付客户，公司已经收取款项或已经取得索取货款的凭据时确认销售收入。
2.在某一时段内履行的履约义务的收入确认
公司对于在某一时段内履行的履约义务，如提供的服务，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度，
在该时段内按照履约进度确认收入。公司在资产负债表日，按照合同的交易总价格乘以履约进度扣除已经
累计确认的收入后的金额，确认为当期收入。满足以下条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在
建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)
作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件 (仅取决于时间流
逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的
义务作为合同负债列示。
（二十七）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、
明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资
产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，
并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
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（二十八）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相
应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定
为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关
的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目
的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产
负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政
府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明
能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额
计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根
据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所
依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财
政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对
特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算
作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应
满足的其他相关条件（如有）。
政府补助采用总额法：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合
理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分
的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨
付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司
选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性
优惠利率计算相关借款费用。
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（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十九）递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期
应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对
本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规
定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务
法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵
扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负
债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性
差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产
或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未
来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述
例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未
来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清
偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所
得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所
得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所
得税费用或收益计入当期损益。
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（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所
得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负
债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十）租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可
能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计
入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。发生的与经营租赁有关的初始
直接费用应当资本化至租赁物资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损
益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租
赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁
付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价
值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认
为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权
列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
（三十一）其他重要的会计政策和会计估计
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（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成
部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立
的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售
而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、（十二）“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2）套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本公司采用
套期会计方法进行处理。本公司的套期为公允价值套期。
本公司在套期开始时，正式指定套期工具与被套期项目，并准备关于套期关系和公司从事套期的风险
管理策略和风险管理目标的书面文件。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评估。
公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的套期工具，其产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是
对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，
套期工具产生的利得和损失计入其他综合收益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期
损益，同时调整被套期项目的账面价值。如果被套期项目是以公允价值计量的，则被套期项目因被套期风
险形成的利得或损失，无需调整被套期项目的账面价值，相关利得和损失计入当期损益或者其他综合收益。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不再符合运用套
期会计的条件时，终止运用套期会计。
（三十二）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在
考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以
及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前
的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期
的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间
予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1.金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断
和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债
务人信用风险的预期变动。
2.存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的
存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减
值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作
出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备
的计提或转回。
3.长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿
命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资
产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量
的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，
减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值
时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据
合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流
量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生
的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
4.折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊
销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据
对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间
对折旧和摊销费用进行调整。
5.递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得
税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策
略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
6.所得税
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是
否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差
异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
7.预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估
计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流
出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计
负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关
的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时
已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增
加或减少，均可能影响未来年度的损益。
8.公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计
时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的
评估师来执行估价。本公司与有资质的外部评估师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
按税法规定计算的销售货物、应税劳务收入和应税服务收入， 1%、3%、5%、6%、9%、10%、
增值税
在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应税增值税 13%
城市维护建设税 按实际缴纳得增值税计征 7%、5%
教育费附加 按实际缴纳得增值税计征 3%
地方教育附加 按实际缴纳得增值税计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额 25%、17%、15%、20%
按照房产原值的 70%为纳税基准，按房产原值一次减除 30%；
房产税 12%、1.2%
根据租金收入为纳税基准
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增
值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告﹝2019﹞39 号）规定，自 2019 年 4
月 1 日起，适用税率调整为 13%/9%。同时，本公司作为生产、生活性服务业纳税人，自 2019 年 4 月 1 日
至 2022 年 12 月 31 日，可按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
不同企业所得税税率纳税主体的情况说明
纳税主体名称 所得税税率
京粮（新加坡）国际贸易有限公司 17%
北京古船面包食品有限公司 15%
杭州临安春满园农业开发有限公司 20%
（二）重要税收优惠政策及其依据
本公司四级子公司杭州临安小天使食品有限公司系福利企业，2016年5月起享受《关于促进残疾人就
业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）中关于增值税的限额即征即退优惠政策。
本公司的二级子公司京粮（曹妃甸）农业开发有限公司，根据国家税务总局唐山市曹妃甸区税务局的
冀唐曹妃甸税通[2018] 1539765025415号文件，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共
和国税收征收管理法实施细则》对本公司自产的曹妃醍香品牌大米免征增值税。
本公司的二级子公司京粮（曹妃甸）农业开发有限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二
十七条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十六条的相关规定，对本公司自产的曹妃醍香品牌
大米免征企业所得税。
本公司三级子公司北京古船面包食品有限公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国税收征收管理
法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定享受15%的税率缴纳企业所得税的税收优
惠政策,高新技术企业证书编号为GR202111000657，有效期至2024年9月14日。
本公司三级子公司北京天维康油脂调销中心有限公司，根据北京市财政局、国家税务局北京市税务局
（京财税〔2022〕1230号）文件《财政部 税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》
（2022年第8号），对资金帐簿免征印花税，对承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对
合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。对承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税、城
镇土地使用税。该通知执行时间为2022年1月1日至2023年12月31日。
本公司三级子公司京粮（新加坡）国际贸易有限公司按属地原则征税。根据新加坡的免税优惠政策，
公司可享受的的免税计划如下：应纳税所得额的首个$10,000新币，减免$7,500新币，新币$10,001至
$200,000的部分，减免95,000新币，超过新币$200,001数额的部分不予减免，公司根据免税后的应纳税所
得额按照17%税率缴纳所得税。
本公司四级子公司临清小王子食品有限公司，根据《国家税务总局山东省税务局公告2018年第10号》
规定工业企业购销合同按照工业采购环节和销售环节应纳印花税的基数，按销售收入的50%核定征收。2022
年应纳印花税的基数按照销售收入的50%计算。
本公司四级子公司辽宁小王子食品有限公司，根据财政部和国家税务总局《国家税务局关于印发（关
于土地使用税若干具体问题的补充规定）的通知》（89）国税地字第140号第十三条的有关规定：“市政
街道、广场、绿化地带等公共用地”免缴土地使用税，可以在计算土地使用税的面积上减去用于绿化和道
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
路的土地面积后作为计税依据缴纳土地使用税。
本公司四级子公司杭州临安春满园农业开发有限公司，根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企
业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第8号，自2021年1月1日
至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，
按20%的税率缴纳企业所得税计算。
本公司四级子公司京粮（河北）油脂实业有限公司，根据财政部 税务总局公告2022年第8号 《财政
部 税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》和冀财税[2022]8号 《冀财税[2022]8
号 河北省关于组织开展地方储备商品承储企业免税资格申报工作的通知》，对资金帐簿免征印花税，对
承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
对承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。该通知执行时间为2022年1月1日
至2023年12月31日。
本公司四级子公司京粮（河北）油脂实业有限公司，根据（财税字〔1999〕198号）文件《财政部国
家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》对政府储备食用植物油的销售免征增值税。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
公司报告期无会计政策变更。
2.会计估计的变更
公司报告期无会计估计变更。
3.前期会计差错更正
本报告期无前期会计差错更正。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2022年1月1日，期末指2022年6月30日，上期指2021年半年度，本期指2022年半年度。
（一）货币资金
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
现金 37,656.19 15,012.17
银行存款 625,517,712.74 465,853,913.24
其他货币资金 185,380,838.97 41,275,743.04
合计 810,936,207.90 507,144,668.45
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
其中：存放在境外的款项总额 18,641,508.38 16,432,706.23
2.期末存在久悬账户冻结资金47,236.26元，已于2022年7月1日销户，解除冻结。
3.期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 20,000,000.00 40,377,048.08
其中：债务工具投资 20,000,000.00 40,377,048.08
合计 20,000,000.00 40,377,048.08
（三）衍生金融资产
项目 期末余额 期初余额
套期工具公允价值变动 170,724,737.45
合计 170,724,737.45
注：本公司对生产经营及贸易业务涉及的品种所对应的存货及预期交易进行套期保值，将套期工具在
本报表项目列示。
（四）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 88,431,686.35
其中：信用期内（3 个月以内） 63,145,461.86
信用期～1 年 25,286,224.49
1-2 年（含 2 年） 7,821,775.78
2-3 年（含 3 年） 0.00
3-4 年（含 4 年） 996,000.00
4-5 年（含 5 年） 12,508.15
5 年以上 436,259.50
小计 97,698,229.78
减：坏账准备 1,909,063.21
合计 95,789,166.57
2.按坏账计提方法分类披露
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 1,324,259.50 1.36 1,324,259.50 100.00
按组合计提坏账准备 96,373,970.28 98.64 584,803.71 0.61 95,789,166.57
其中：组合 1 84,355,863.35 86.34 584,803.71 0.69 83,771,059.64
组合 2 12,018,106.93 12.30 12,018,106.93
合计 97,698,229.78 100.00 1,909,063.21 ---- 95,789,166.57
续上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 1,324,259.50 1.57 1,324,259.50 100.00
按组合计提坏账准备 83,278,298.33 98.43 584,203.71 0.70 82,694,094.62
其中：组合 1 74,329,280.51 87.86 584,203.71 0.79 73,745,076.80
组合 2 8,949,017.82 10.58 8,949,017.82
合计 84,602,557.83 100.00 1,908,463.21 82,694,094.62
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
北京市西单麻辣诱惑餐饮有限公司 996,000.00 996,000.00 100.00 无法收回
北京荣发利达粮油贸易有限责任公司 163,143.00 163,143.00 100.00 无法收回
其他单位 165,116.50 165,116.50 100.00 无法收回
合计 1,324,259.50 1,324,259.50 －－ －－
按组合计提坏账准备：
（1）组合1：账龄组合
期末余额 期初余额
名称 计提比 计提比
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
例（%） 例（%）
1 年以内（含 1 年） 76,413,579.42 75,708.40 65,611,523.16 34,531.93
其中：信用期内（3 个月以内） 72,628,159.42 0.00 0 63,884,932.01 0
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
期末余额 期初余额
名称 计提比 计提比
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
例（%） 例（%）
信用期～1 年 3,785,420.00 75,708.40 2 1,726,591.15 34,531.93 2
1-2 年（含 2 年） 7,821,775.78 391,088.79 5 8,594,045.46 429,702.27 5
2-3 年（含 3 年） 0.00 0.00 20 20
3-4 年（含 4 年） 0.00 0.00 50 50
4-5 年（含 5 年） 12,508.15 10,006.52 80 18,711.89 14,969.51 80
5 年以上 108,000.00 108,000.00 100 105,000.00 105,000.00 100
合计 84,355,863.35 584,803.71 74,329,280.51 584,203.71
（2）组合 2：最终控制方及其下属单位之间的应收款项组合
期末余额 期初余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
组合 2 12,018,106.93 8,949,017.82
合计 12,018,106.93 8,949,017.82
3.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提 1,324,259.50 1,324,259.50
信用风险特征
584,203.71 600.00 584,803.71
组合计提
合计 1,908,463.21 600.00 1,909,063.21
4.本期实际核销的应收账款情况
本公司本报告期无核销应收账款。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
是否关
债务人名称 账面余额 占应收账款合计的比例（%） 账龄 坏账准备
联
唐山市曹妃甸区财政局 25,997,336.04 26.61 1 年以内、1-2 年 否 374,974.00
浙江绿勤供应链管理有限公司 7,211,503.93 7.38 1 年以内 否
上海来伊份股份有限公司 5,745,933.30 5.88 3 个月以内 否
中粮四海丰（张家港）贸易有限公司 4,366,405.68 4.47 3 个月以内 否
物美南方发展有限责任公司 4,339,327.38 4.44 1-2 年 否 48,102.10
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
合 计 47,660,506.33 48.78 —— —— 423,076.10
（五）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 276,334,931.22 99.99 87,713,762.15 99.90
1-2 年（含 2 年） 0.00 - 90,000.00 0.10
2-3 年（含 3 年） 30,000.00 0.01
3 年以上 0.00 -
合计 276,364,931.22 100.00 87,803,762.15 100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
债务人名称 账面余额 占预付账款合计的比例（%）
中华人民共和国天津临港海关 127,057,304.04 38.94
中储粮油脂有限公司 108,919,676.23 33.38
天津临港港务集团有限公司 8,161,206.05 2.5
江苏省江海粮油集团有限公司 6,852,000.00 2.1
邦基正大（天津）粮油有限公司 5,478,745.84 1.68
合计 256,468,932.16 78.6
（六）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 134,897,411.13 284,756,636.27
合计 134,897,411.13 284,756,636.27
2.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 134,251,771.13
其中：信用期内（3 个月以内） 100,099,385.68
信用期～1 年 34,152,385.45
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
账龄 期末账面余额
1-2 年（含 2 年） 335,837.00
2-3 年（含 3 年） 89,589.00
3-4 年（含 4 年） 102,714.00
4-5 年（含 5 年） 95,000.00
5 年以上 123,197.85
小计 134,998,108.98
减：坏账准备 100,697.85
合计 134,897,411.13
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 120,351,735.89 277,445,730.08
单位往来款 13,747,226.79 6,142,777.03
应收职工款项 747,480.76 755,783.37
应收退税款 363,103.93
其他 151,665.54 149,939.71
合计 134,998,108.98 284,857,334.12
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 失（未发生信用减值） （已发生信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 100,697.85 100,697.85
2022 年 1 月 1 日余额在
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
62
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 失（未发生信用减值） （已发生信用减值）
2022 年 6 月 30 日余额 100,697.85 100,697.85
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
信用减值损失 100,697.85 100,697.85
合计 100,697.85 100,697.85
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本公司本报告期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
总额的比例（%）
北京首创期货有限责任公司 期货保证金 61,574,507.20 1 年以内 45.61
海通期货股份有限公司 期货保证金 27,236,112.80 1 年以内 20.18
国投安信期货有限公司 期货保证金 17,471,005.20 1 年以内 12.94
北京市燕谷粮油购销有限责任公司 储备费 13,421,626.47 1 年以内 9.94
ADM International Sarl 押金 10,039,500.00 1 年以内 7.44
合 计 129,742,751.67 96.11
（七）存货
1.分类列示
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 243,932,236.96 120,997.67 243,811,239.29 120,983,829.85 120,997.67 120,862,832.18
周转材料 5,184,025.19 5,184,025.19 5,247,229.29 5,247,229.29
在途物资 568,416,059.36 568,416,059.36 522,101,505.11 522,101,505.11
库存商品 1,558,615,267.65 355,731.86 1,558,259,535.79 1,007,319,237.46 355,731.86 1,006,963,505.60
储备油 245,116,134.92 245,116,134.92 248,197,500.00 248,197,500.00
合计 2,621,263,724.08 476,729.53 2,620,786,994.55 1,903,849,301.71 476,729.53 1,903,372,572.18
2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备
63
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 355,731.86 355,731.86
原材料 120,997.67 120,997.67
合计 476,729.53 476,729.53
3.库存商品按主要产品类型列示
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
油料油脂 1,540,840,593.86 170,341.46 1,540,670,252.40 975,554,568.82 170,341.46 975,384,227.36
食品 17,774,673.79 185,390.40 17,589,283.39 31,764,668.64 185,390.40 31,579,278.24
合计 1,558,615,267.65 355,731.86 1,558,259,535.79 1,007,319,237.46 355,731.86 1,006,963,505.60
（八）一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
三年期定期存款 145,318,533.34 156,139,100.00
合计 145,318,533.34 156,139,100.00
（九）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 499,999,000.00 742,800,000.00
预缴税费 25,453,200.78 1,192,806.93
待抵扣增值税进项税金 57,863,273.60 13,930,489.13
套期保值被套项目公允价值变动 30,857,817.86 62,577,325.41
合计 614,173,292.24 820,500,621.47
（十）长期股权投资
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益
一、合营企业
北京正大饲料有限公司 112,016,416.64 8,593,354.95
小计 112,016,416.64 8,593,354.95
二、联营企业
中储粮（天津）仓储物流有限公司 111,894,762.89 3,168,844.69
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益
京粮蜜斯蜜餐饮管理（北京）有限公司 6,888,258.00
小计 118,783,020.89 3,168,844.69
合计 230,799,437.53 11,762,199.64
接上表：
本期增减变动
其他综合收 其他权 宣告发放现金 本期计提减 其他 期末余额 减值准备期末余额
益调整 益变动 红利或利润 值准备
120,609,771.59
120,609,771.59
115,063,607.58
6,888,258.00
121,951,865.58
242,561,637.17
（十一）其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
重庆市隆金宝网络科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 20,000,000.00 20,000,000.00
（十二）投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 53,844,801.60 53,844,801.60
2.本期增加金额 978,420.00 978,420.00
（1）外购 978,420.00 978,420.00
（2）存货转入
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置
65
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
（2）其他转出
4.期末余额 54,823,221.60 54,823,221.60
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 22,331,321.34 22,331,321.34
2.本期增加金额 1,189,598.10 1,189,598.10
（1）计提或摊销 1,189,598.10 1,189,598.10
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 23,520,919.44 23,520,919.44
三、减值准备
1.期初余额 10,587,796.70 10,587,796.70
2.本期增加金额
（1）计提
（2）存货转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 10,587,796.70 10,587,796.70
四、账面价值
1.期末账面价值 20,714,505.46 20,714,505.46
2.期初账面价值 20,925,683.56 20,925,683.56
（十三）固定资产
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,070,634,397.11 1,120,758,409.49
固定资产清理
合计 1,070,634,397.11 1,120,758,409.49
2.固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
66
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,119,870,541.94 788,852,320.80 21,026,928.92 12,402,490.91 7,137,610.08 1,641,296.49 1,950,931,189.14
2.本期增加金额 29,810.84 2,332,577.59 579,414.45 77,912.59 101,234.56 0.00 3,120,950.03
（1）购置 0.00 2,263,741.91 579,414.45 77,912.59 101,234.56 0.00 3,022,303.51
（2）在建工程转入 29,810.84 40,030.88 0.00 0.00 0.00 0.00 69,841.72
（3）其他 0.00 28,804.80 0.00 0.00 0.00 0.00 28,804.80
3.本期减少金额 1,250,731.12 6,287,065.37 304,039.00 35,327.92 99,852.14 0.00 7,977,015.55
（1）处置或报废 1,250,731.12 6,287,065.37 304,039.00 35,327.92 99,852.14 0.00 7,977,015.55
4.期末余额 1,118,649,621.66 784,897,833.02 21,302,304.37 12,445,075.58 7,138,992.50 1,641,296.49 1,946,075,123.62
二、累计折旧
1.期初余额 378,851,324.94 414,055,308.60 13,724,476.80 8,323,942.98 5,502,808.17 592,046.43 821,049,907.92
2.本期增加金额 19,918,733.11 27,742,670.92 768,843.06 658,679.11 268,954.83 30,243.25 49,388,124.28
（1）计提 19,918,733.11 27,742,670.92 768,843.06 658,679.11 268,954.83 30,243.25 49,388,124.28
3.本期减少金额 636,122.76 3,063,838.46 288,837.05 33,561.50 95,009.54 0.00 4,117,369.31
（1）处置或报废 636,122.76 3,063,838.46 288,837.05 33,561.50 95,009.54 0.00 4,117,369.31
4.期末余额 398,133,935.29 438,734,141.06 14,204,482.81 8,949,060.59 5,676,753.46 622,289.68 866,320,662.89
三、减值准备
1.期初余额 9,047,959.13 74,912.60 0.00 0.00 0.00 0.00 9,122,871.73
2.本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）计提 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.本期减少金额 0.00 2,808.11 0.00 0.00 0.00 0.00 2,808.11
（1）处置或报废 0.00 2,808.11 0.00 0.00 0.00 0.00 2,808.11
4.期末余额 9,047,959.13 72,104.49 0.00 0.00 0.00 0.00 9,120,063.62
四、账面价值
1.期末账面价值 711,467,727.24 346,091,587.47 7,097,821.56 3,496,014.99 1,462,239.04 1,019,006.81 1,070,634,397.11
2.期初账面价值 731,971,257.87 374,722,099.60 7,302,452.12 4,078,547.93 1,634,801.91 1,049,250.06 1,120,758,409.49
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 1,824,844.67 辅助性资产没有产权证书
（十四）在建工程
1.总表情况
（1）分类列示
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项目 期末余额 期初余额
在建工程 18,103,097.95 11,220,840.10
合计 18,103,097.95 11,220,840.10
2.在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
1.二厂核桃蛋糕生产线 4,406,844.00 4,406,844.00 4,234,344.00 4,234,344.00
2.三厂边坡治理工程 5,241,054.32 5,241,054.32 3,584,245.07 3,584,245.07
3.休闲一厂新增小油炸复合薯
1,650,338.89 1,650,338.89 44,252.17 44,252.17
片生产线
4.新增油炸薯片生产线 2,239,773.70 2,239,773.70 2,038,825.39 2,038,825.39
5.综合保税区饲料加工项目 1,368,571.33 1,368,571.33 113,207.54 113,207.54
6.其他 3,196,515.71 3,196,515.71 1,205,965.93 1,205,965.93
合计 18,103,097.95 18,103,097.95 11,220,840.10 11,220,840.10
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
本期增加 本期其他
项目名称 期初余额 固定资产金 期末余额
金额 减少金额
额
二厂核桃蛋糕生产线 4,234,344.00 172,500.00 4,406,844.00
三厂边坡治理工程 3,584,245.07 1,656,809.25 5,241,054.32
三厂烤薯一车间项目 11,000.00 898,734.00 909,734.00
魔芋试验线 364,763.09 533,843.07 898,606.16
新增油炸薯片生产线 2,038,825.39 240,979.19 40,030.88 2,239,773.70
综合保税区饲料加工项目 113,207.54 1,255,363.79 1,368,571.33
合计 10,346,385.09 4,758,229.30 40,030.88 15,064,583.51
（十五）使用权资产
项目 房屋及建筑物 运输工具 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 4,423,305.76 202,276.99 4,970,592.00 9,596,174.75
2.本期增加金额
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 房屋及建筑物 运输工具 土地使用权 合计
（1）租入
3.本期减少金额
(1)租赁到期或者变更
4.期末余额 4,423,305.76 202,276.99 4,970,592.00 9,596,174.75
二、累计折旧
1.期初余额 1,337,882.83 99,917.64 112,968.00 1,550,768.47
2.本期增加金额 697,952.29 43,591.28 56,484.00 798,027.57
（1）计提 697,952.29 43,591.28 56,484.00 798,027.57
3.本期减少金额
（1）租赁到期或变更
4.期末余额 2,035,835.12 143,508.92 169,452.00 2,348,796.04
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 2,387,470.64 58,768.07 4,801,140.00 7,247,378.71
2.期初账面价值 3,085,422.93 102,359.35 4,857,624.00 8,045,406.28
（十六）无形资产
1.无形资产情况
项目 软件 土地使用权 商标权 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 4,993,743.75 316,407,869.54 154,841,200.00 662,400.00 476,905,213.29
2.本期增加金额 20,000.00 20,000.00
（1）购置 20,000.00 20,000.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加
69
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 软件 土地使用权 商标权 其他 合计
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 5,013,743.75 316,407,869.54 154,841,200.00 662,400.00 476,925,213.29
二、累计摊销
1.期初余额 3,882,572.92 68,640,464.95 63,749,297.55 136,272,335.42
2.本期增加金额 148,596.22 3,427,285.81 3,856,963.03 7,432,845.06
（1）计提 148,596.22 3,427,285.81 3,856,963.03 7,432,845.06
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 4,031,169.14 72,067,750.76 67,606,260.58 143,705,180.48
三、减值准备
1.期初余额 662,400.00 662,400.00
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 662,400.00 662,400.00
四、账面价值
1.期末账面价值 982,574.61 244,340,118.78 87,234,939.42 332,557,632.81
2.期初账面价值 1,111,170.83 247,767,404.59 91,091,902.45 339,970,477.87
（十七）商誉
1.商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形
期初余额 企业合并 期末余额
成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
收购浙江小王子食品
191,394,422.51 191,394,422.51
有限公司股权
合计 191,394,422.51 191,394,422.51
本公司的商誉形成主要系收购浙江小王子食品股份有限公司的股权所形成的，商誉所在资产组主要构
成为固定资产、投资性房地产、无形资产、在建工程等。
（十八）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
马驹桥厂房改造 14,214,132.05 674,188.08 13,539,943.97
维修改造项目摊销 1,811,130.71 328,688.12 57,664.95 2,082,153.88
三厂隔间维修 604,558.74 0.00 604,558.74
房屋改造装修 753,996.91 52,493.13 701,503.78
合计 17,383,818.41 328,688.12 784,346.16 16,928,160.37
（十九）递延所得税资产及递延所得税负债
1. 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 560,563.61 140,140.91 560,563.61 140,140.91
租赁负债 456,335.82 114,084.05 196,089.81 49,022.46
可抵扣亏损
信用减值损失 1,809,163.08 452,290.67 1,808,563.08 452,140.67
递延收益 11,836,808.11 2,959,202.03 12,097,654.47 3,024,413.62
应付职工薪酬 5,677,134.00 1,419,283.50 5,677,134.00 1,419,283.50
金融工具、衍生金融工具 33,944,248.10 8,486,062.03
的估值
合计 20,340,004.62 5,085,001.16 54,284,253.07 13,571,063.19
2.未抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
149,631,999.56 37,407,999.89 154,787,977.45 38,696,994.37
资产评估增值
金融工具、衍生金融工
93,012,186.67 23,253,046.67 26,215,702.16 6,553,925.54
具的估值
合计 242,644,186.23 60,661,046.56 181,003,679.61 45,250,919.91
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资产
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 或负债期初余额
递延所得税资产 2,822,620.34 2,262,380.82 13,571,063.19
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资产
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 或负债期初余额
递延所得税负债 2,822,620.34 57,838,426.22 45,250,919.91
4.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 200,597.85 200,597.85
可抵扣亏损 130,584,827.40 107,793,038.93
合计 130,785,425.25 107,993,636.78
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2022 年 4,446,986.94 4,021,787.39
2023 年 19,123,515.53 19,123,515.53
2024 年 47,153,825.45 47,153,825.45
2025 年 25,114,592.05 25,114,592.05
2026 年 12,379,318.51 12,379,318.51
2027 年 22,366,588.92
合计 130,584,827.40 107,793,038.93
（二十）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
三年期定期存款 172,095,077.15 172,095,077.15 189,741,996.74 189,741,996.74
合计 172,095,077.15 172,095,077.15 189,741,996.74 189,741,996.74
（二十一）短期借款
1.短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 210,582,550.72 23,262,063.93
信用借款 1,570,230,104.11 1,498,407,537.42
合计 1,780,812,654.83 1,521,669,601.35
（二十二）衍生金融负债
项 目 期末余额 期初余额
72
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项 目 期末余额 期初余额
套期工具公允价值变动 10,447,490.00 70,305,871.37
合 计 10,447,490.00 70,305,871.37
（二十三）应付票据
1.应付票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 248,855,576.61
商业承兑汇票
合计 248,855,576.61
（二十四）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 203,348,611.77 176,725,835.45
应付工程款 6,383,547.02 7,291,515.18
应付设备款 544,099.77 1,746,573.40
应付仓储费 1,133,931.60
应付租赁费 1,055,100.00
其他 181,004.74 984,822.39
合计 212,646,294.90 186,748,746.42
（二十五）预收款项
1.预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收房租款 1,434,527.74 996,173.41
合计 1,434,527.74 996,173.41
（二十六）合同负债
1. 合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
货款 919,436,607.41 520,816,995.93
服务款
73
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项目 期末余额 期初余额
合计 919,436,607.41 520,816,995.93
（二十七）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 40,757,672.48 132,809,847.42 160,237,545.94 13,329,973.96
二、离职后福利-设定提存计划负债 1,372,978.01 16,876,364.62 16,563,735.36 1,685,607.27
三、辞退福利 0.00 519,760.00 409,760.00 110,000.00
四、一年内到期的其他福利
合 计 42,130,650.49 150,205,972.04 177,211,041.30 15,125,581.23
2.短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 36,829,352.40 110,393,865.16 137,745,010.19 9,478,207.37
二、职工福利费 20.00 2,794,433.59 2,749,775.11 44,678.48
三、社会保险费 867,037.88 9,770,450.32 9,759,389.38 878,098.82
其中：医疗保险费 766,979.62 8,992,717.65 8,966,512.87 793,184.40
工伤保险费 65,373.41 591,687.14 587,607.82 69,452.73
生育保险费 34,684.85 161,295.81 180,518.97 15,461.69
其他 0.00 24,749.72 24,749.72 0.00
四、住房公积金 129,165.23 7,693,963.45 7,675,934.19 147,194.49
五、工会经费和职工教育经费 2,932,096.97 2,157,134.90 2,307,437.07 2,781,794.80
合 计 40,757,672.48 132,809,847.42 160,237,545.94 13,329,973.96
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 1,281,915.76 14,740,816.53 14,550,047.43 1,472,684.86
2.失业保险费 44,475.16 476,118.52 353,113.58 167,480.10
3.企业年金缴费 46,587.09 1,659,429.57 1,660,574.35 45,442.31
合计 1,372,978.01 16,876,364.62 16,563,735.36 1,685,607.27
（二十八）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 14,257,634.30 74,174,903.15
74
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税费项目 期末余额 期初余额
增值税 18,766,909.84 23,320,246.23
城市维护建设税 1,380,050.48 1,876,669.91
房产税 971,999.24 2,302,350.63
土地使用税 299,222.52 176,087.89
代扣代缴个人所得税 249,685.24 671,107.90
教育费附加 545,469.85 760,843.86
地方教育附加 415,789.61 559,372.28
印花税 409,166.54 500,830.44
环境保护税 3,663.70 5,193.36
水利建设费 247.04
合计 37,299,591.32 104,347,852.69
（二十九）其他应付款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息 21,082,795.47 21,082,795.47
应付股利 3,213,302.88 3,213,302.88
其他应付款 47,950,959.66 49,689,488.04
合计 72,247,058.01 73,985,586.39
2.应付利息
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
企业间借款利息 21,082,795.47 21,082,795.47
合计 21,082,795.47 21,082,795.47
3.应付股利
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
普通股股利
其他 3,213,302.88 3,213,302.88
合计 3,213,302.88 3,213,302.88
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4.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 19,938,831.56 25,053,238.93
单位往来款项 12,363,930.65 9,931,464.29
关联方往来款项 7,554,925.28 5,722,550.45
个人往来款项 2,983,643.60 4,032,688.22
职工各项保险 3,402,959.14 2,768,202.89
其他 1,706,669.43 2,181,343.26
合计 47,950,959.66 49,689,488.04
（三十）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的租赁负债 701,615.82 1,582,978.69
合 计 701,615.82 1,582,978.69
（三十一）其他流动负债
1.其他流动负债情况
项 目 期末余额 期初余额
预收款项增值税 56,678,234.13 22,994,553.60
套期保值被套项目公允价值变动 100,059,642.60
合 计 156,737,876.73 22,994,553.60
（三十二）长期借款
1.长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 71,000,000.00
合计 71,000,000.00
（三十三）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 2,840,455.73 3,464,242.09
减：未确认融资费用 124,932.64 186,560.78
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项目 期末余额 期初余额
重分类至一年内到期的非流动负债 701,615.82 1,582,978.69
合 计 2,013,907.27 1,694,702.62
（三十四）长期应付职工薪酬
1.长期应付职工薪酬表
项目 期末余额 期初余额
离职后福利中设定受益计划净负债
辞退福利
其他长期福利 5,677,134.00 5,677,134.00
合 计 5,677,134.00 5,677,134.00
（三十五）递延收益
递延收益情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 65,244,499.48 1,046,593.53 64,197,905.95
合计 65,244,499.48 1,046,593.53 64,197,905.95 --
涉及政府补助的项目：
本期计
本期计入 与资产相关
本期新增 入营业
负债项目 期初余额 其他收益 其他变动 期末余额 /与收益相
补助金额 外收入
金额 关
金额
“天津市临港工业区
管委会”建设阶段企 48,651,619.45 638,752.08 48,012,867.37 与资产相关
业基础配套
基础设施投入专项补
9,387,794.81 9,387,794.81 与资产相关
助
搬迁补偿 3,847,638.14 3,847,638.14 与资产相关
天津市滨海新区工业
技改和园区建设资金 1,870,370.21 111,111.12 1,759,259.09 与资产相关
及科学技术支出
粮油“适度加工”关
键技术研究及产业化 700,549.40 38,919.42 661,629.98 与资产相关
项目
省级储备粮信息化管
433,059.98 100,343.16 332,716.82 与资产相关
理系统建设形成资产
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本期计
本期计入 与资产相关
本期新增 入营业
负债项目 期初余额 其他收益 其他变动 期末余额 /与收益相
补助金额 外收入
金额 关
金额
入账项目
油罐电加热系统拨款 223,999.76 28,000.02 195,999.74 与资产相关
北京市储备粮仓设备
129,467.73 129,467.73 与资产相关
维修补助
合计 65,244,499.48 917,125.80 129,467.73 64,197,905.95
（三十六）股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 送 公积金 期末余额
其他 合计
新股 股 转股
一、有限售条件股份 42,459,387.00 -1,299,500.00 -1,299,500.00 41,159,887.00
1.国家持股
2.国有法人持股 149,500.00 -149,500.00 -149,500.00 0.00
3.其他内资持股 42,309,887.00 -1,150,000.00 -1,150,000.00 41,159,887.00
其中：境内法人持股 1,150,000.00 -1,150,000.00 -1,150,000.00 0.00
境内自然人持股 41,159,887.00 41,159,887.00
4.境外持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件流通股 684,490,864.00 1,299,500.00 1,299,500.00 685,790,364.00
份
1.人民币普通股 619,515,864.00 1,299,500.00 1,299,500.00 620,815,364.00
2.境内上市外资股 64,975,000.00 64,975,000.00
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计 726,950,251.00 726,950,251.00
注：平安银行股份有限公司海口分行持有公司 1,150,000 股限售股份，北京市万发房地产开发有限责任公司持有公司
149,500 股限售股份，于 2022 年 2 月 21 日解除限售。
（三十七）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（或股本溢价） 1,322,887,986.38 1,322,887,986.38
原制度资本公积转入 112,316,357.36 112,316,357.36
其他资本公积 240,714,007.21 240,714,007.21
合计 1,675,918,350.95 1,675,918,350.95
（三十八）其他综合收益
本期发生金额
减：前期 减：前期计 税后
减：
计入其他 入其他综 归属
项目 期初余额 本期所得税 所得 税后归属 期末余额
综合收益 合收益当 于
前发生额 税费 于母公司
当期转入 期转入留 少数
用
损益 存收益 股东
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
1.重新计量设定受
益计划变动额
2.权益法下不能转
损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投
资公允价值变动
4.企业自身信用风
险公允价值变动
二、将重分类进损益
-682,282.22 671,532.18 671,532.18 -10,750.04
的其他综合收益
1.权益法下可转损
-460,842.50 -460,842.50
益的其他综合收益
2.其他债权投资公
允价值变动
3.金融资产重分类
计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信
用减值准备
5.现金流量套期的
有效部分
79
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本期发生金额
减：前期 减：前期计 税后
减：
计入其他 入其他综 归属
项目 期初余额 本期所得税 所得 税后归属 期末余额
综合收益 合收益当 于
前发生额 税费 于母公司
当期转入 期转入留 少数
用
损益 存收益 股东
6.外币财务报表折
-221,439.72 671,532.18 671,532.18 450,092.46
算差额
合计 -682,282.22 671,532.18 671,532.18 -10,750.04
（三十九）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 84,487,609.05 84,487,609.05
任意盈余公积 37,634,827.93 37,634,827.93
合计 122,122,436.98 122,122,436.98
（四十）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 391,493,534.34 187,033,763.26
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 391,493,534.34 187,033,763.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润 72,908,330.15 88,328,197.91
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 464,401,864.49 275,361,961.17
（四十一）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,494,462,329.87 5,267,887,989.16 5,314,299,316.84 5,095,458,647.50
其他业务 18,318,940.45 6,476,103.50 13,947,518.99 4,086,340.91
80
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合计 5,512,781,270.32 5,274,364,092.66 5,328,246,835.83 5,099,544,988.41
2.主营业务（分行业或业务）
本期金额 上期金额
行业（或业务）
收入 成本 收入 成本
名称
油料油脂 5,029,994,012.13 4,897,082,807.80 4,869,341,487.59 4,764,017,743.17
食品加工 464,468,317.74 370,805,181.36 444,957,829.25 331,440,904.33
合计 5,494,462,329.87 5,267,887,989.16 5,314,299,316.84 5,095,458,647.50
3.主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
产品名称
收入 成本 收入 成本
华北 4,554,123,662.96 4,422,630,118.98 4,914,886,135.81 4,796,869,662.51
华东 364,861,708.51 286,122,942.00 334,001,372.42 245,689,750.46
东北 70,369,663.99 58,672,431.76 65,411,808.61 52,899,234.53
东南 505,107,294.41 500,462,496.42
合计 5,494,462,329.87 5,267,887,989.16 5,314,299,316.84 5,095,458,647.50
（四十二）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 5,547,508.14 3,913,915.24
教育费附加 2,383,077.24 1,707,476.99
地方教育附加 1,588,718.13 1,138,317.97
房产税 3,000,706.17 2,381,706.84
土地使用税 810,831.84 494,944.34
印花税 3,643,485.85 1,688,284.40
车船使用税 20,909.30 13,396.03
其他税费 20,628.49 25,862.08
合计 17,015,865.16 11,363,903.89
（四十三）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬（包括社保等全部） 29,291,508.50 31,765,392.17
促销费用 4,055,810.11 14,691,957.83
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项目 本期发生额 上期发生额
仓储保管费 8,497,141.26 6,167,549.59
折旧费 7,901,751.09 6,696,732.33
物料消耗、样品及产品损耗 1,948,756.28 2,485,399.23
差旅费 2,393,868.84 3,258,440.43
修理费 125,442.17 306,168.70
装卸费 392,895.96 715,023.09
水电费 630,075.86 661,247.68
车辆费用 131,919.41 483,097.45
包装费 53,683.76 87,852.52
检验检测费 88,133.90 82,360.64
业务招待费 31,445.59 130,610.36
其他 13,645,576.59 9,145,744.50
合计 69,188,009.32 76,677,576.52
（四十四）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬（包括社保等全部） 50,434,025.42 43,851,104.43
折旧费 13,005,624.37 11,973,858.13
资产摊销 4,327,122.86 4,901,086.37
聘请中介机构费 2,920,279.69 3,847,980.48
公司经费 1,892,233.41 1,404,552.02
修理费 1,473,228.80 817,744.13
租赁费 2,080,164.07 1,891,512.26
车辆费用 1,270,341.36 1,204,195.24
信息网络费 749,443.87 213,966.44
业务招待费 358,026.74 602,406.43
环境保护费 640,492.40 452,173.78
商业保险费 429,123.43 419,856.67
劳动保险费 0.00 364,967.31
安全防范费 424,416.84 371,966.61
劳动保护费 190,101.64 198,526.82
物料消耗 312,740.16 183,533.95
差旅费 83,289.71 498,287.95
其他 7,150,012.92 11,601,981.52
合计 87,740,667.69 84,799,700.54
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（四十五）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
科研费 4,876,642.24 5,170,755.15
合计 4,876,642.24 5,170,755.15
（四十六）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 16,391,856.85 19,854,113.81
减：利息收入 6,825,161.06 5,408,203.94
汇兑损益 -196,022.86 25,480.77
手续费 3,198,614.15 1,149,403.55
合计 12,569,287.08 15,620,794.19
（四十七）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与企业日常活动相关的政府补助 6,346,260.64 5,839,070.44
代扣个人所得税手续费返还 92,739.41 586,991.10
合计 6,439,000.05 6,426,061.54
（四十八）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 11,762,199.64 25,976,509.34
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 47,446.09 607,342.87
处置理财产品取得的投资收益 267,083.33 4,663,045.87
处置交易性金融资产取得的投资收益 128,861.80
其他
合计 12,205,590.86 31,246,898.08
（四十九）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 49,424,487.23 61,697,730.47
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 49,424,487.23 61,697,730.47
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
83
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
合 计 49,424,487.23 61,697,730.47
（五十）信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -600.00
其他应收款坏账损失
合计 -600.00
（五十一）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置固定资产的利得和损失 441,741.39 -58,126.00
处置无形资产的利得和损失 -559.83
合计 441,741.39 -58,685.83
（五十二）营业外收入
1.分类列示
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废利得合计： 40,746.10 63,990.38 40,746.10
其中：固定资产报废利得 40,746.10 63,990.38 40,746.10
无形资产报废利得
政府补助 4,502.00 4,502.00
拆迁补偿 354,192.63 49,231.02 354,192.63
索赔收入 36,613.84 1,040,420.14 36,613.84
其他利得 39,160.87 125,472.26 39,160.87
合计 475,215.44 1,279,113.80 475,215.44
（五十三）营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废损失合计： 16,790.13 174,235.08 16,790.13
其中：固定资产报废损失 16,790.13 174,235.08 16,790.13
无形资产报废损失
对外捐赠 86,722.08 86,722.08
盘亏损失 24,500.00
拆迁损失 51,705.77
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计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
罚款支出 69,109.99 11,410.09 69,109.99
赔偿金 27,834.85 27,834.85
其他 157,870.48 844.38 157,870.48
合计 358,327.53 262,695.32 358,327.53
（五十四）所得税费用
1.所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 6,105,743.64 30,647,755.00
递延所得税费用 24,355,678.28 6,310,979.14
合计 30,461,421.92 36,958,734.14
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 115,653,813.61 135,397,539.87
按法定/适用税率计算的所得税费用 28,913,453.40 33,849,384.97
子公司适用不同税率的影响 -465,871.81 -205,910.89
调整以前期间所得税的影响 1,348,133.02 69,840.82
非应税收入的影响 -2,866,400.51 -5,206,628.35
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 17,385.49 11,964.14
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
的影响 3,795,413.88 8,487,990.35
加计扣除的影响
其他 -280,691.55 -47,906.90
所得税费用合计 30,461,421.92 36,958,734.14
（五十五）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十八）其他综合收益”。
（五十六）现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
关联方往来款 6,708,697.32 21,322,392.80
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其他单位往来款 77,884,840.10 68,948,398.19
营业外收入和其他收益 2,151,049.48 461,551.34
利息收入 5,306,053.12 4,224,691.03
期货保证金 1,092,728,826.43 1,194,590,311.77
其他 4,800,305.29 7,011,863.15
合计 1,189,579,771.74 1,296,559,208.28
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
关联方间往来款 2,011,580.36 1,581,282.06
其他单位往来款 1,581,633,115.17 1,036,471,337.77
管理费用支出 31,495,939.51 12,020,073.04
营业费用支出 11,211,289.78 17,754,375.04
营业外支出 358,327.53 108,141.65
支付的备用金 147,809.79 478,289.75
银行手续费 3,173,814.38 1,125,306.40
其他 2,740,301.36 9,848,614.49
合计 1,632,772,177.88 1,079,387,420.20
（五十七）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 85,192,391.69 98,438,805.73
加：资产减值准备
信用减值损失 600.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 46,068,782.54 52,265,152.07
无形资产摊销 7,432,845.06 7,436,713.40
长期待摊费用摊销 784,346.16 451,034.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-441,741.39 58,685.83
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 16,790.13 -174,235.08
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -49,424,487.23 -61,697,730.47
财务费用（收益以“－”号填列） 12,569,287.08 19,879,594.58
投资损失（收益以“－”号填列） -12,205,590.86 -31,246,898.08
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
补充资料 本期发生额 上期发生额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 11,308,682.37 -11,734,401.87
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 12,587,506.31 16,853,619.06
存货的减少（增加以“－”号填列） -717,414,422.37 -374,437,109.01
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -64,104,630.81 206,404,522.78
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 493,019,231.89 355,352,692.40
其他
经营活动产生的现金流量净额 -174,610,409.43 277,850,445.45
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 810,888,971.64 778,877,443.37
减：现金的期初余额 506,928,810.69 334,389,017.41
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 303,960,160.95 444,488,425.96
2.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 810,888,971.64 506,928,810.69
其中：库存现金 37,656.19 15,012.17
可随时用于支付的银行存款 625,470,476.48 465,650,779.09
可随时用于支付的其他货币资金 185,380,838.97 41,263,019.43
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 810,888,971.64 506,928,810.69
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十八）所有权或使用权受到限制的资产
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 47,236.26 久悬账户
投资性房地产 5,710,257.95 诉讼冻结
固定资产 5,615,303.70 诉讼冻结
合计 11,372,797.91
期末存在久悬账户冻结资金47,236.26元，已于2022年7月1日销户，解除冻结。
（五十九）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 4,029,048.18 6.7114 27,040,553.98
其中：美元 4,029,048.18 6.7114 27,040,553.98
短期借款 79,359,769.17 6.7114 532,615,154.83
其中：美元 79,359,769.17 6.7114 532,615,154.83
应付票据 37,079,532.83 6.7114 248,855,576.61
其中：美元 37,079,532.83 6.7114 248,855,576.61
其他应付款 576,543.96 6.7114 3,869,417.13
其中：美元 576,543.96 6.7114 3,869,417.13
其他应收款 2,493,145.99 6.7114 16,732,500.00
其中：美元 2,493,145.99 6.7114 16,732,500.00
2.重要境外经营实体的情况
本公司的境外注册经营单位为京粮（新加坡）国际贸易有限公司，主要经营地为新加坡，记账本位币
为美元。
（六十）套期项目及相关套期工具
详见附注六（三） “衍生金融资产”及附注六（二十二）“衍生金融负债”项目注释中的相关内容。
（六十一）政府补助
1.政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
增值税返还 3,881,079.77 其他收益 3,881,079.77
“天津市临港工业区管委会”建设阶段
63,130,000.00 递延收益 638,752.08
企业基础配套
基础设施投入专项补助 18,176,788.00 递延收益
食用油绿色清洁生产设备及工艺研究科 4,500,000.00 递延收益
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技示范
搬迁补偿 7,695,276.34 递延收益
以工代训补贴款 146,100.00 其他收益 146,100.00
天津市滨海新区工业技改和园区建设资
4,000,000.00 递延收益 111,111.12
金及科学技术支出
省级储备粮信息化管理系统建设形成资
633,746.30 递延收益 229,810.89
产入账项目
稳岗补贴 270,734.42 其他收益 270,734.42
残疾人之家运营补贴款 187,180.00 其他收益 187,180.00
残疾人岗位补贴 70,040.65 其他收益 70,040.65
油罐电加热系统拨款 855,179.48 递延收益 28,000.02
粮油“适度加工”关键技术研究及产业
1,089,743.60 递延收益 38,919.42
化项目
培训补贴 87,000.00 其他收益 87,000.00
应急周转粮食补助 15,000.00 其他收益 15,000.00
天津港保税区财政局智能制造市级专
100,000.00 其他收益 100,000.00
项资金
天津港保税区发展和改革局天津市节
522,000.00 其他收益 522,000.00
能专项资金
水平衡项目补助 150,000.00 其他收益 150,000.00
其他专项补助 4,502.00 营业外收入 4,502.00
合计 105,514,370.56 6,480,230.37
七、合并范围的变更
本报告期，公司新增京粮（北京）食品营销管理有限公司，公司持股 100%，纳入合并报表范围。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本公司的构成
主要经 持股比例（%） 表决权比
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接 例(%)
北京京粮食品有限公司 北京 北京 投资管理 100 100 同一控制并购
京粮（天津）粮油工业有限公司 天津 天津 农副产品加工 70 70 同一控制并购
北京京粮油脂有限公司 北京 北京 粮食、油料贸易 100 100 同一控制并购
京粮（河北）油脂实业有限公司 河北 河北 农副食品加工业 51 51 同一控制并购
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主要经 持股比例（%） 表决权比
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接 例(%)
北京古船油脂有限责任公司 北京 北京 粮食、油料贸易 100 100 同一控制并购
北京艾森绿宝油脂有限公司 北京 北京 农副食品加工 100 100 同一控制并购
北京天维康油脂调销中心有限公司 北京 北京 仓储 100 100 同一控制并购
北京古船面包食品有限公司 北京 北京 食品加工 100 100 同一控制并购
浙江小王子食品有限公司 杭州 杭州 食品加工 17.6794 77.2072 94.8866 非同一控制合并
杭州临安小天使食品有限公司 杭州 杭州 食品加工 17.6794 77.2072 94.8866 非同一控制合并
辽宁小王子食品有限公司 辽宁 辽宁 食品加工 17.6794 77.2072 94.8866 非同一控制合并
临清小王子食品有限公司 临清 临清 食品加工 17.6794 77.2072 94.8866 非同一控制合并
杭州临安春满园农业开发有限公司 杭州 杭州 食品加工 17.6794 77.2072 94.8866 非同一控制合并
京粮（新加坡）国际贸易有限公司 新加坡 新加坡 粮食贸易 100 100 投资设立
京粮田园综合体建设运营(新沂)有限公 新沂 新沂 土地修复 51 51 投资设立
司
京粮（曹妃甸）农业开发有限公司 唐山 唐山 种植业 51 51 投资设立
北京京粮古币油脂有限公司 北京 北京 粮食、油料贸易 100 100 投资设立
京粮（岳阳）粮油工业有限公司 湖南 湖南 农副产品加工 65 65 投资设立
京粮（北京）食品营销管理有限公司 北京 北京 食品加工 100 100 投资设立
2.重要非全资子公司
少数股东的 少数股东的表 本期归属于少数股 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司全称
持股比例（%）决权比例（%） 东的损益 宣告分派的股利 益余额
浙江小王子食品有限公司 5.1134 5.1134 1,861,987.97 52,045,860.83
京粮（天津）粮油工业有限公司 30 30 9,748,547.33 279,085,991.98
3.重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额或本期发生额
项目
浙江小王子食品有限公司 京粮（天津）粮油工业有限公司
流动资产 565,884,751.11 2,199,407,377.24
非流动资产 464,558,996.04 746,222,353.87
资产合计 1,030,443,747.15 2,945,629,731.11
流动负债 109,500,103.80 1,958,808,082.68
非流动负债 18,912,566.95 65,624,908.51
负债合计 128,412,670.75 2,024,432,991.19
营业收入 416,698,873.70 2,947,104,694.61
净利润（净亏损） 37,568,959.39 32,495,157.75
90
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
综合收益总额 37,568,959.39 32,495,157.75
经营活动现金流量 13,058,616.32 -213,367,607.66
接上表：
期初余额或上期发生额
项目
浙江小王子食品有限公司 京粮（天津）粮油工业有限公司
流动资产 545,563,045.64 1,393,747,379.61
非流动资产 496,391,615.83 782,065,202.69
资产合计 1,041,954,661.47 2,175,812,582.30
流动负债 158,579,977.51 1,235,715,663.77
非流动负债 18,912,566.95 51,395,336.36
负债合计 177,492,544.46 1,287,111,000.13
营业收入 400,535,661.71 2,066,464,701.05
净利润（净亏损） 42,774,753.04 25,929,844.42
综合收益总额 42,774,753.04 25,929,844.42
经营活动现金流量 21,727,662.43 424,430,320.67
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要合营企业或联营企业
合营企业或联营 业务 持股比例（%） 对合营企业或联营企业
主要经营地 注册地
企业的名称 性质 直接 间接 投资的会计处理方法
一、合营企业
1.北京正大饲料有限公司 北京 北京 生产制造 50.00 权益法
二、联营企业
1.中储粮（天津）仓储物流有 天津 天津 仓储运输 30.00 权益法
限公司
2. 重要合营企业的主要财务信息
期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
项目
北京正大饲料有限公司 北京正大饲料有限公司
流动资产 291,989,950.25 259,094,822.42
其中：现金和现金等价物 41,459,305.70 30,509,860.94
非流动资产 22,818,385.41 24,949,630.10
资产合计 314,808,335.66 284,044,452.52
流动负债 74,131,852.21 59,463,197.04
非流动负债 4,020,732.57 5,112,214.50
负债合计 78,152,584.78 64,575,411.54
少数股东权益
归属于母公司股东权益 236,655,750.88 219,469,040.98
按持股比例计算的净资产份额 118,327,875.44 109,734,520.49
调整事项
91
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他 2,281,896.15
对合营企业权益投资的账面价值 120,609,771.59 109,734,520.49
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入 152,840,560.07 185,991,526.96
财务费用 -3,176,445.74 -2,549,556.75
所得税费用 5,728,902.62 6,749,196.01
净利润 17,186,709.90 20,298,087.13
终止经营的净利润
其他综合收益 0.00 0.00
综合收益总额 17,186,709.90 20,298,087.13
3.重要联营企业的主要财务信息
期末余额或本期发生额 期初余额或本期发生额
项目
中储粮（天津）仓储物流有限公司 中储粮（天津）仓储物流有限公司
流动资产 69,416,144.10 104,812,139.17
非流动资产 660,859,459.30 555,196,631.04
资产合计 730,275,603.40 660,008,770.21
流动负债 62,694,174.90 32,099,278.71
非流动负债 279,690,730.44 250,581,609.08
负债合计 342,384,905.34 282,680,887.79
少数股东权益
归属于母公司股东权益 387,890,698.06 377,327,882.42
按持股比例计算的净资产份额 116,367,209.42 113,198,364.73
调整事项
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他 -1,303,601.84
对联营企业权益投资的账面价值 115,063,607.58 113,198,364.73
存在公开报价的联营权益投资的公允价值
营业收入 23,237,902.69 28,434,555.09
净利润 10,562,815.64 4,116,892.01
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 10,562,815.64 4,116,892.01
本年度收到的来自联营企业的股利 0.00 24,680,000.00
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等。这些金融工具的主
要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款
和应付账款等。
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值
（1）2022年6月30日
以公允价值计量且 以公允价值计量且其
以摊余成本计量的金
金融资产项目 其变动计入当期损 变动计入其他综合收 合计
融资产
益的金融资产 益的金融资产
货币资金 810,936,207.90 810,936,207.90
交易性金融资产 20,000,000.00 20,000,000.00
衍生金融资产 170,724,737.45 170,724,737.45
应收票据 0.00
应收账款 95,789,166.57 95,789,166.57
其他应收款 134,897,411.13 134,897,411.13
其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
一年内到期的非流动资产 145,318,533.34 145,318,533.34
其他流动资产 499,999,000.00 30,857,817.86 530,856,817.86
其他非流动资产 172,095,077.15 172,095,077.15
（2）2021年12月31日
以公允价值计量且 以公允价值计量且其变
以摊余成本计量的
金融资产项目 其变动计入当期损 动计入其他综合收益的 合计
金融资产
益的金融资产 金融资产
货币资金 507,144,668.45 507,144,668.45
交易性金融资产 40,377,048.08 40,377,048.08
衍生金融资产
应收票据
应收账款 82,694,094.62 82,694,094.62
其他应收款 284,756,636.27 284,756,636.27
其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
一 年 内到 期 的其 他 非
156,139,100.00 156,139,100.00
流动资产
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
以公允价值计量且 以公允价值计量且其变
以摊余成本计量的
金融资产项目 其变动计入当期损 动计入其他综合收益的 合计
金融资产
益的金融资产 金融资产
其他流动资产 742,800,000.00 62,577,325.41 805,377,325.41
其他非流动资产 189,741,996.74 189,741,996.74
2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值
（1）2022年6月30日
以公允价值计量且其变动计入
金融负债项目 其他金融负债 合计
当期损益的金融负债
短期借款 1,780,812,654.83 1,780,812,654.83
衍生金融负债 10,447,490.00 10,447,490.00
应付票据 248,855,576.61 248,855,576.61
应付账款 212,646,294.90 212,646,294.90
其他应付款 72,247,058.01 72,247,058.01
其他流动负债 100,059,642.60 100,059,642.60
（2）2021年12月31日
以公允价值计量且其变动计入
金融负债项目 其他金融负债 合计
当期损益的金融负债
短期借款 1,521,669,601.35 1,521,669,601.35
衍生金融负债 70,305,871.37 70,305,871.37
应付账款 186,748,746.42 186,748,746.42
其他应付款 73,985,586.39 73,985,586.39
（二）信用风险
2022 年 6 月 30 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义
务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反
映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口，基于对客户的财务状况、从第三方获取
担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质等设置相应信用期，并执行
其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收
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款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的
信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（三）流动性风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经
营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
金融负债按未折现的合同现金流量所做的到期期限分析：
2022 年 6 月 30 日
项目
1 年以内 1 年以上至 5 年 5 年以上 合计
短期借款 1,780,812,654.83 1,780,812,654.83
衍生金融负债 10,447,490.00 10,447,490.00
应付账款 210,979,576.75 1,666,718.15 212,646,294.90
其他应付款 72,247,058.01 72,247,058.01
应付票据 248,855,576.61 248,855,576.61
其他流动负债 100,059,642.60 100,059,642.60
接上表：
2022 年 1 月 1 日
项目
1 年以内 1 年以上至 5 年 5 年以上 合计
短期借款 1,521,669,601.35 1,521,669,601.35
衍生金融负债 70,305,871.37 70,305,871.37
应付账款 185,082,028.27 1,666,718.15 186,748,746.42
其他应付款 73,985,586.39 73,985,586.39
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主
要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险，如权益工具投资价格风险。
1.利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固
定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利
率合同的相对比例。
截至2022年6月30日，本公司中银行借款中以人民币计价的固定利率合同，金额为850,000,000.00元；
以人民币计价的浮动利率合同，金额为398,197,500.00元。
2.汇率风险
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本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币的外币结算
时)及其于境外子公司的净投资有关。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的部分下属子公司
以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2022年6月30日，除下表所
述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外
汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 期末数 期初数
货币资金 27,040,553.98 23,046,783.19
短期借款 532,615,154.83 802,427,368.52
应付账款 595,286.36
其他应付款 3,869,417.13
应付票据 248,855,576.61
其他应收款 16,732,500.00
注：本公司密切关注汇率变动对公司的影响。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影
响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金
额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
在假设外币资产和外币负债保持相对稳定的基础上，同时其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合
理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
本期
项目
[美元]汇率增加/(减少) 利润总额/净利润增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
人民币对美元贬值 5% -37,078,354.73 -37,078,354.73
人民币对美元升值 -5% 37,078,354.73 37,078,354.73
接上表：
上期
项目
[美元]汇率增加/(减少) 利润总额/净利润增加/(减少) 股东权益增加/（减少）
人民币对美元贬值 5% 579,852.37 579,852.37
人民币对美元升值 -5% -578,852.37 -578,852.37
十、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合计
价值计量 价值计量 价值计量
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 190,724,737.45 190,724,737.45
1.以公允价值计量且其变动计入当期
190,724,737.45 190,724,737.45
损益的金融资产
（1）债务工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产 170,724,737.45 170,724,737.45
2.指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）其他
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 190,724,737.45 20,000,000.00 210,724,737.45
（六）交易性金融负债 10,447,490.00 10,447,490.00
1.以公允价值计量且变动计入当期损
10,447,490.00 10,447,490.00
益的金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债 10,447,490.00 10,447,490.00
其他
2.指定以公允价值计量且变动计入当
期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 10,447,490.00 10,447,490.00
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司对于第一层次公允价值计量，依据期货交易所的公开合约报价以及银行对理财产品的期末报
价。
（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司对于第三层次公允价值计量项目其他权益工具投资，是公司持有无控制、共同控制和重大影响
的“三无”股权投资，公司在分析被投资企业经营状况并结合相关情况的基础上，以投资成本做为期末其
他权益工具投资的公允价值进行计量。
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十一、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制
或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
北京粮食集团有限责
国有独资企业 北京市 张立军 投资管理 90,000.00 万元
任公司
接上表：
母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权比例
本公司最终控制方 组织机构代码
比例（%） （%）
39.68 39.68 北京国有资本经营管理中心 683551038
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注八（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见“附注八（二）在合营企业或联营企业中的权益”。
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京艾莱发喜食品有限公司 同受最终控制方控制
北京百嘉宜食品有限公司 同受最终控制方控制
北京百年栗园生态农业有限公司 同受最终控制方控制
北京北方京糖洋酒销售有限公司 同受最终控制方控制
北京北水食品工业有限公司 同受最终控制方控制
北京二商集团有限责任公司康泰文化分公司 同受最终控制方控制
北京二商京华茶业有限公司 同受最终控制方控制
北京二商京华茶叶有限公司 同受最终控制方控制
北京二商京深海鲜有限公司 同受最终控制方控制
北京二商摩奇中红食品有限公司 同受最终控制方控制
北京二商肉类食品集团有限公司 同受最终控制方控制
北京二商希杰食品有限责任公司 同受最终控制方控制
北京二商怡和阳光物业管理有限公司 同受最终控制方控制
北京二商怡和阳光置业有限公司 同受最终控制方控制
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京古船米业有限公司 同受最终控制方控制
北京古船食品有限公司 同受最终控制方控制
北京黑六牧业科技有限公司 同受最终控制方控制
北京黑六牧业科技有限公司食品中心 同受最终控制方控制
北京宏远利军粮油供应有限责任公司 同受最终控制方控制
北京华都酒业营销有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮电子商务有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 同受最终控制方控制
北京京粮物流有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮运河粮油贸易有限公司 同受最终控制方控制
北京军承诺源粮油购销有限公司 同受最终控制方控制
北京篮丰蔬菜配送有限公司 同受最终控制方控制
北京粮食集团有限责任公司 同受最终控制方控制
北京六必居食品有限公司 同受最终控制方控制
北京六必居食品有限公司怀柔酿造厂 同受最终控制方控制
北京龙门醋业有限公司 同受最终控制方控制
北京龙盛众望早餐有限公司 同受最终控制方控制
北京塞隆国际文化发展有限公司 同受最终控制方控制
北京三元梅园食品有限公司 同受最终控制方控制
北京三元食品股份有限公司 同受最终控制方控制
北京三元种业科技股份有限公司饲料分公司 同受最终控制方控制
北京市北郊农场有限公司 同受最终控制方控制
北京市大红门粮食收储库有限公司 同受最终控制方控制
北京市德胜饭店有限公司 同受最终控制方控制
北京市海淀西郊粮油供应站有限公司 同受最终控制方控制
北京市华成商贸有限公司 同受最终控制方控制
北京市良冠粮油供应有限公司 同受最终控制方控制
北京市粮食科学研究院有限公司 同受最终控制方控制
北京市隆庆夏都军粮供应有限公司 同受最终控制方控制
北京市马连道粮油特需供应站有限公司 同受最终控制方控制
北京市南苑植物油厂有限公司 同受最终控制方控制
北京市牛奶有限公司 同受最终控制方控制
北京市食品供应处 34 号供应部有限公司 同受最终控制方控制
北京市馨德润农业旅游开发有限公司 同受最终控制方控制
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京市延庆农场有限公司 同受最终控制方控制
北京市裕农优质农产品种植有限公司大兴分公司 同受最终控制方控制
北京市裕农优质农产品种植有限公司怀柔分公司 同受最终控制方控制
北京市长阳农场有限公司 同受最终控制方控制
北京市子弟兵粮油供应有限公司 同受最终控制方控制
北京首城山水置业有限公司 同受最终控制方控制
北京首农东方食品供应链管理集团有限公司 同受最终控制方控制
北京首农发展有限公司 同受最终控制方控制
北京首农商业连锁有限公司 同受最终控制方控制
北京首农食品集团财务有限公司 同受最终控制方控制
北京首农食品集团有限公司 同受最终控制方控制
北京首农食品应急保障中心有限公司 同受最终控制方控制
北京首农味业集团有限公司 同受最终控制方控制
北京首农香山会议中心有限公司 同受最终控制方控制
北京首农消费帮扶双创中心有限公司 同受最终控制方控制
北京双塔绿谷农业有限公司 同受最终控制方控制
北京糖业烟酒集团有限公司 同受最终控制方控制
北京糖业烟酒集团有限公司食糖经营分公司 同受最终控制方控制
北京桃山粮食储备有限公司 同受最终控制方控制
北京五环顺通供应链管理有限公司 同受最终控制方控制
北京兴时尚商贸有限公司 同受最终控制方控制
北京雁栖月盛斋清真食品有限公司 同受最终控制方控制
北京助军粮油供应有限责任公司 同受最终控制方控制
承德三元金星鸭业有限责任公司 同受最终控制方控制
河北滦平华都食品有限公司 同受最终控制方控制
河北三元食品有限公司 同受最终控制方控制
河北首农现代农业科技有限公司 同受最终控制方控制
京粮点到网（北京）商贸有限公司 同受最终控制方控制
山东福宽生物工程有限公司 同受最终控制方控制
上海首农投资控股有限公司 同受最终控制方控制
（六）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
100
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京百年栗园生态农业有限公司 采购商品 7,719.00 8,536.00
北京北水食品工业有限公司 采购商品 11,990.50 12,976.00
北京二商京华茶业有限公司 采购商品 10,395.00
北京二商摩奇中红食品有限公司 采购商品 32,992.00 345.60
北京二商肉类食品集团有限公司 采购商品 182,656.94 303,970.00
北京首农味业集团有限公司 采购商品 22,074.11 11,760.00
北京古船米业有限公司 采购商品 139,190.30 31,372.00
北京古船食品有限公司 采购商品 6,374,564.09 7,084,342.52
北京黑六牧业科技有限公司 采购商品 15,387.50 89,111.30
北京黑六牧业科技有限公司食品中心 采购商品 10,153.30 23,951.90
北京华都酒业营销有限公司 采购商品 13,200.00 136,320.00
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 采购商品 251,745.52 246,304.00
北京六必居食品有限公司 采购商品 3,304.00 15,320.00
北京龙门醋业有限公司 采购商品 290.00
北京三元梅园食品有限公司 采购商品 66,477.60 24,883.20
北京三元食品股份有限公司 采购商品 100,874.00 196,816.00
北京市长阳农场有限公司 采购商品 1,470.00
北京糖业烟酒集团有限公司食糖经营分公司 采购商品 678.90 430.90
北京雁栖月盛斋清真食品有限公司 采购商品 993,596.60 280,682.00
山东福宽生物工程有限公司 采购商品 489,983.19
北京市裕农优质农产品种植有限公司怀柔分公
采购商品 2,850.00
司
北京首农消费帮扶双创中心有限公司 采购商品 4,405.00
承德三元金星鸭业有限责任公司 采购商品 900.00
合计 8,735,137.55 8,468,881.42
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京百嘉宜食品有限公司 销售商品 588,600.00 468,970.00
北京北方京糖洋酒销售有限公司 销售商品 25,597.00 21,959.00
北京首农味业集团有限公司 销售商品 31,138,627.74 43,848,848.09
北京二商希杰食品有限责任公司 销售商品 1,701,284.40 928,990.83
北京二商京深海鲜有限公司 销售商品 53,592.00
北京二商怡和阳光置业有限公司 销售商品 49,620.00 23,880.00
北京古船米业有限公司 销售商品 154,817.50 631,349.72
北京古船食品有限公司 销售商品 1,083,679.52 5,727,639.42
北京宏远利军粮油供应有限责任公司 销售商品 221,000.00 417,500.00
北京京粮电子商务有限公司 销售商品 723,045.08
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 销售商品 2,807,978.31 4,665,430.59
北京京粮物流有限公司 销售商品 92,140.00 86,554.91
北京京粮运河粮油贸易有限公司 销售商品 38,502.00 119,432.07
北京军承诺源粮油购销有限公司 销售商品 624,175.00
北京篮丰蔬菜配送有限公司 销售商品 448,590.00
101
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
北京六必居食品有限公司怀柔酿造厂 销售商品 3,159,049.53 231,300.00
北京龙门醋业有限公司 销售商品 201.83 6,600.00
北京龙盛众望早餐有限公司 销售商品 20,633.00
北京塞隆国际文化发展有限公司 销售商品 275.00
北京三元食品股份有限公司 销售商品 107,695.00 492,000.00
北京三元种业科技股份有限公司饲料分公司 销售商品 26,720,100.70 27,347,850.05
北京市北郊农场有限公司 销售商品 5,818.00 1,000.00
北京市德胜饭店有限公司 销售商品 73,930.00 32,557.03
北京市海淀西郊粮油供应站有限公司 销售商品 2,820,200.00 1,799,085.28
北京市华成商贸有限公司 销售商品 5,319.00
北京市良冠粮油供应有限公司 销售商品 12,500.92
北京市隆庆夏都军粮供应有限公司 销售商品 458,000.00 95,200.00
北京市马连道粮油特需供应站有限公司 销售商品 77,000.00
北京市牛奶有限公司 销售商品 3,546.00
北京市食品供应处 34 号供应部有限公司 销售商品 1,007,533.90 2,497,733.27
北京市延庆农场有限公司 销售商品 14,998.35
北京市子弟兵粮油供应有限公司 销售商品 1,952,000.00 971,200.00
北京首农食品集团财务有限公司 销售商品 6,160.00
北京首农食品集团有限公司 销售商品 27,269.73 637,256.86
北京首农香山会议中心有限公司 销售商品 7,560.00 5,328.00
北京首农消费帮扶双创中心有限公司 销售商品 6,262,107.00 5,051,520.00
北京双塔绿谷农业有限公司 销售商品 15,816.51
北京糖业烟酒集团有限公司 销售商品 4,400.00
北京五环顺通供应链管理有限公司 销售商品 2,393,912.53 670,442.20
北京助军粮油供应有限责任公司 销售商品 1,893,933.20 960,383.95
河北滦平华都食品有限公司 销售商品 8,703,134.00 2,399,477.40
河北首农现代农业科技有限公司 销售商品 10,909,242.63 10,400,433.52
京粮点到网（北京）商贸有限公司 销售商品 250,655.29 7,884.00
上海首农投资控股有限公司 销售商品 101,524,844.91 139,402.80
北京艾莱发喜食品有限公司 销售商品 21,240.00
北京二商肉类食品集团有限公司 销售商品 23,400.00
北京市粮食科学研究院有限公司 销售商品 830.00
北京市馨德润农业旅游开发有限公司 销售商品 59,659.36
北京市裕农优质农产品种植有限公司大兴分公
销售商品 59,975.70
司
北京市裕农优质农产品种植有限公司怀柔分公
销售商品 171,074.00
司
北京首城山水置业有限公司 销售商品 114,935.00
北京首农东方食品供应链管理集团有限公司 销售商品 1,038,926.00
北京首农发展有限公司 销售商品 12,739.00
北京首农商业连锁有限公司 销售商品 29.55
北京桃山粮食储备有限公司 销售商品 13,073.39
北京兴时尚商贸有限公司 销售商品 9,357.80
上海首农投资控股有限公司 提供劳务 671,924.51
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合计 208,839,787.38 112,233,671.50
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动
所收取的价格作为关联交易的成交价格。
2.关联租赁情况
（1）本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 租赁费定价依据 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
北京粮食集团有限责任公司 房屋 市场价格 580,000.00
北京首农食品应急保障中心有限公
房屋 市场价格 1,147,575.39 1,055,100.00
司
北京市南苑植物油厂有限公司 房屋 市场价格 340,000.00
北京市大红门粮食收储库有限公司 房屋 市场价格 327,298.99 309,577.33
北京首农发展有限公司 房屋 市场价格 1,774,606.64 255,583.71
合计 -- -- 3,249,481.02 2,540,261.04
3.关联担保情况
无。
4.关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 177.61 万元 122.27 万元
（七）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
货币资金 北京首农食品集团财务有限公司 252,120,000.00 167,000,000.00
合计 252,120,000.00 167,000,000.00
应收账款 北京三元种业科技股份有限公司饲料 3,571,012.53 3,000,236.98
分公司
北京首农消费帮扶双创中心有限公司 489,000.00 1,359,375.00
北京古船食品有限公司 66,800.00 1,260,000.00
上海首农投资控股有限公司 700,000.00 1,002,945.54
北京二商希杰食品有限责任公司 0.00 621,830.00
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 865,555.00 584,491.00
河北首农现代农业科技有限公司 920,472.30 369,525.30
北京助军粮油供应有限责任公司 398,880.00 261,500.00
北京百嘉宜食品有限公司 144,000.00 196,800.00
北京首农东方食品供应链管理集团有
517,020.00 161,106.00
限公司
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北京古船米业有限公司 95.00 72,688.00
北京军承诺源粮油购销有限公司 43,000.00
北京二商怡和阳光置业有限公司 12,540.00 15,520.00
北京五环顺通供应链管理有限公司 389,537.00
北京市食品供应处 34 号供应部有限公
559,180.00
司
北京市子弟兵粮油供应有限公司 425,600.00
北京京粮物流有限公司 22,000.00
北京篮丰蔬菜配送有限公司 161,660.00
北京六必居食品有限公司怀柔酿造厂 75,600.00
北京市裕农优质农产品种植有限公司
40,055.70
大兴分公司
北京市裕农优质农产品种植有限公司
111,330.00
怀柔分公司
北京首城山水置业有限公司 114,935.00
河北滦平华都食品有限公司 2,421,086.40
京粮点到网（北京）商贸有限公司 11,748.00
合计 12,018,106.93 8,949,017.82
预付款项 北京二商京华茶业有限公司 24,450.00
北京首农发展有限公司 1,263,919.08
合计 1,288,369.08 0.00
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面金额 期初账面金额
合同负债 上海首农投资控股有限公司 11,871.05 3,943,587.12
北京首农商业连锁有限公司 633.20
合计 12,504.25 3,943,587.12
应付账款 北京古船食品有限公司 187,818.33 358,762.54
北京二商摩奇中红食品有限公司 7,646.02 382.30
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 294.51
北京三元梅园食品有限公司 2,548.67 31.19
北京三元食品股份有限公司 50,169.51
北京古船米业有限公司 11,345.87
北京首农食品应急保障中心有限公司 1,055,100.00
合计 1,314,628.40 359,470.54
其他应付款 北京粮食集团有限责任公司 2,810,527.27 2,819,620.39
上海首农投资控股有限公司 2,591,003.45
北京市南苑植物油厂有限公司 311,926.61 311,926.61
北京京粮电子商务有限公司 93,350.40
河北三元食品有限公司 50,000.00
北京古船食品有限公司 4,288,911.00
北京二商集团有限责任公司康泰文化分公司 210.00
合计 7,554,925.28 5,722,550.45
104
海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（八）关联方承诺事项
本公司本报告期无关联方承诺事项。
十二、股份支付
本公司无需要披露的股份支付。
十三、或有事项
本次担保后，公司及控股子公司担保预计额度 60.21 亿元，其中，公司及控股子公司已签署担保
协议尚在担保期限内的担保总金额 35.35 亿元，公司及控股子公司担保实际占用 12.24 亿元，占公司
最近一期经审计净资产比例为 40.95%，均系公司及控股子公司之间的担保。公司及控股子公司不存
在对合并报表外单位提供的担保，公司不存在逾期对外担保、涉及诉讼的担保及因担保被判决败诉而
应承担损失的情况。
十四、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
截至本财务报告日，本公司无需要披露的重要的非调整事项。
十五、其他重要事项
（一）年金计划
年金基本情况：公司所属企业北京京粮食品有限公司、北京古船油脂有限责任公司、北京艾森绿宝油
脂有限公司、北京京粮油脂有限公司、北京古船面包食品有限公司、京粮（天津）粮油工业有限公司、北
京天维康油脂调销中心有限公司参加北京首农食品集团有限公司企业年金方案，制定各自企业在该年金方
案下的实施细则。年金计划名称为平安锦绣人生企业年金计划；受托人和账户管理人均为平安养老保险股
份有限公司；托管人为中信银行股份有限公司。
（二）分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为食品加工、油脂油
料等经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。分部
报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的
会计与计量基础保持一致。
2.报告分部的财务信息
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
项目 食品加工 油脂油料 其他 分部间抵消 合计
营业收入 459,469,664.64 5,052,926,055.72 385,549.96 0.00 5,512,781,270.32
营业成本 362,668,111.26 4,911,517,308.09 178,673.31 0.00 5,274,364,092.66
营业利润 51,248,223.29 64,454,408.64 -165,706.23 0.00 115,536,925.70
归母净利润 39,038,580.53 33,560,383.09 -259,033.47 568,400.00 72,908,330.15
资产总额 1,076,156,547.02 5,808,478,780.14 2,935,576,771.91 -2,836,722,134.61 6,983,489,964.46
负债总额 135,434,803.38 3,601,600,318.19 50,721,414.84 -202,284,288.37 3,585,472,248.04
（三）租赁
承租人应当披露与租赁有关的下列信息：
项目 金额
租赁负债的利息费用 61,628.14
计入当期损益的短期租赁费用 3,244,651.90
计入当期损益的低价值资产租赁费用 72,832.49
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 3,141,766.94
售后租回交易产生的相关损益
十六、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） -
其中：信用期内（3 个月以内）
信用期～1 年
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上 108,000.00
小计 108,000.00
减：坏账准备 108,000.00
合计 -
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2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 108,000.00 100.00 108,000.00 100.00 --
其中：组合 1 108,000.00 100.00 108,000.00 100.00 --
合计 108,000.00 -- 108,000.00 -- --
续上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 108,000.00 100.00 107,400.00 99.44 600.00
其中：组合 1 108,000.00 100.00 107,400.00 99.44 600.00
合计 108,000.00 -- 107,400.00 -- 600.00
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合1：账龄组合
期末余额 期初余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） - -
其中：信用期内（3 个月以内）
信用期～1 年
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年） 3,000.00 2,400.00 80.00
5 年以上 108,000.00 108,000.00 100.00 105,000.00 105,000.00 100.00
合计 108,000.00 108,000.00 108,000.00 107,400.00 --
3.坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
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计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 107,400.00 600.00 108,000.00
合计 107,400.00 600.00 108,000.00
4.本期实际核销的应收账款情况
母公司本报告期无核销应收账款。
5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
债务人名称 账面余额 占应收账款合计的比例（%） 账龄 是否关联 坏账准备
海南珠江管桩有限公司 108,000.00 100.00 5 年以上 否 108,000.00
合计 108,000.00 100.00 —— —— 108,000.00
（二）其他应收款
1.总表情况
（1）分类列示
项目 期末金额 期初金额
应收利息
应收股利
其他应收款 179,000,000.00 180,000,000.00
合计 179,000,000.00 180,000,000.00
2.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额
1 年以内（含 1 年） 179,000,000.00
其中：信用期内（3 个月以内）
信用期～1 年 179,000,000.00
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上 93,197.85
小计 179,093,197.85
减：坏账准备 93,197.85
合计 179,000,000.00
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（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
单位往来款 179,000,000.00 180,000,000.00
应收职工款项
个人往来款
备用金 93,197.85 93,197.85
其他
合计 179,093,197.85 180,093,197.85
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 失（未发生信用减值） （已发生信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 93,197.85 93,197.85
2022 年 1 月 1 日余额在本期 -
——转入第二阶段 -
——转入第三阶段 -
——转回第二阶段 -
——转回第一阶段 -
本期计提 -
本期转回 -
本期转销 -
本期核销 -
其他变动 -
2022 年 6 月 30 日余额 93,197.85 - - 93,197.85
（4）坏账准备的情况
期初 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 93,197.85 93,197.85
合计 93,197.85 93,197.85
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
总额的比例（%）
北京京粮食品有限公司 关联方借款 179,000,000.00 1 年以内 99.948
闫炎 备用金 46,000.00 5 年以上 0.026 46,000.00
冯湃 备用金 26,671.80 5 年以上 0.015 26,671.80
崔忠伟 备用金 14,007.40 5 年以上 0.008 14,007.40
刘小红 备用金 5,170.00 5 年以上 0.003 5,170.00
合计 —— 179,091,849.20 —— 100.00 91,849.20
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 2,634，437，846.24 2,634，437，846.24 2,626,437,846.24 2,626,437,846.24
合计 2,634，437，846.24 2,634，437，846.24 2,626,437,846.24 2,626,437,846.24
1.对子公司投资
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
减少 减值准备 期末余额
北京京粮食品有限公司 2,336,639,964.05 2,336,639,964.05
浙江小王子食品有限公司 249,017,319.14 249,017,319.14
京粮田园综合体建设运营
15,280,563.05 15,280,563.05
（新沂）有限公司
京粮（曹妃甸）农业开发
25,500,000.00 25,500,000.00
有限公司
京粮（北京）食品营销管
8,000,000.00 8,000,000.00
理有限公司
合计 2,626,437,846.24 8,000,000.00 2,634,437,846.24
（四）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 382,744.96 170,581.26 295,530.28 170,581.26
合计 382,744.96 170,581.26 295,530.28 170,581.26
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海南京粮控股股份有限公司 2022 年半年度财务报告
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
其他 -28,691.03
合计 -28,691.03
十七、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》的要求，报
告期非经常性损益情况
1.报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 金额 说明
（1）非流动性资产处置损益 441,741.39
（2）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
1,479,341.13
额或定量享受的政府补助除外）
（3）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，
418,083.33
以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
（4）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 116,887.91
（5）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 2,456,053.76
减：所得税影响金额 615,013.94
扣除所得税影响后的非经常性损益 1,841,039.82
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 1,642,590.68
归属于少数股东的非经常性损益 198,449.14
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.47 0.10 0.10
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
2.41 0.10 0.10
股东的净利润
海南京粮控股股份有限公司
二零二二年八月二十三日
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