海南大东海旅游中心股份有限公司


控股股东及其他关联方占用资金情况的


专项审计说明
      关于对海南大东海旅游中心股份有限公司
        控股股东及其他关联方占用资金情况的
                  专项审计说明

                                               信会师报字[2019]第ZA10114号


海南大东海旅游中心股份有限公司全体股东：
      我们审计了后附的海南大东海旅游中心股份有限公司（以下简称
“贵公司”）2018 年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇
总表（以下简称“汇总表”）。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机
构的有关规定编制以满足监管要求。

    一、管理层对汇总表的责任
    管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公
司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及其他相关规定
编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控
制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册
会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表
的总体列报。

                         专项审计说明第 1 页
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审
计意见提供了基础。

    三、专项审计意见
    我们认为，贵公司 2018 年度非经营性资金占用及其他关联方资
金往来情况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关
规定编制以满足监管要求。

    四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
    我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是海南大东海旅游中心股份
有限公司为满足中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制
的。因此，汇总表可能不适于其他用途。本专项审计说明仅供海南大
东海旅游中心股份有限公司 2018 年度报告披露之目的，不得用作任
何其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。



    立信会计师事务所                    中国注册会计师：李进华
    （特殊普通合伙）




                                        中国注册会计师：朱美荣




      中国上海                          二 O 一九年二月二十四日




                        专项审计说明第 2 页
附件

                                  上市公司 2018 年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表

编制单位：海南大东海旅游中心股份有限公司                                                                                                                          单位：人民币元
                                                                                  2018 年度占用累
非经营性资金                      占用方与上市公司 上市公司核算 2018 年期初占用资                  2018 年度占用资 2018 年度偿还 2018 年期末占用资金余
                 资金占用方名称                                                   计发生金额（不含                                                     占用形成原因     占用性质
    占用                              的关联关系     的会计科目      金余额                        金的利息（如有） 累计发生金额          额
                                                                                      利息）
现大股东及其
附属企业
    小计

前大股东及其
  附属企业
    小计
    总计
                                                                                  2018 年度往来累
其他关联资金                      往来方与上市公司 上市公司核算 2018 年期初往来资                  2018 年度往来资 2018 年度偿还 2018 年期末往来资金余
                 资金往来方名称                                                   计发生金额（不含                                                     往来形成原因     往来性质
往来                                    的关系       的会计科目      金余额                        金的利息（如有） 累计发生金额          额
                                                                                      利息）
大股东及其附 罗牛山股份有限公司     第一大股东       应收账款            166,412.00      345,460.00                    498,719.00             13,153.00    销售       经营性占用
属企业

上市公司的子
公司及其附属
企业
关联自然人及
其控制的法人



    总计                                                                 166,412.00      345,460.00                    498,719.00             13,153.00


义法定代表人：                                    主管会计工作
袁小平                                            负责人：符宗仁                                                会计机构负责人（会计主管人员）：符宗仁




                                                                       专项审计说明第 1 页