江苏华盛天龙光电设备股份有限公司
关于前期会计差错更正的专项说明
一、公司董事会和管理层对会计差错更正的性质及原因说明
2022 年 4 月 28 日，公司第五届董事会第十三次会议审议通过《关于前期会计差错更正
的议案》，公司根据董事会决议，公司在复核前期财务数据过程中，经充分对照《企业会计
准则》相关规定并复核校对财务数据，对相关会计差错事项进行了调整，具体情况如下：
1、关于股份支付事项前期会计的差错更正
在 2020 年度，公司制定了股权激励计划，计划如下：
（1）第一批归属股票数量为授予股票总量的 5%，等待期为 2020 年 12 月 21 日至 2021
年 12 月 20 日，业绩考核目标为 2020 年营业收入不低于 10,000 万元。
（2）第二批归属股票数量为授予股票总量的 45%，等待期为 2020 年 12 月 21 日至 2022
年 12 月 20 日，业绩考核目标为 2021 年营业收入不低于 30,000 万元且净利润不低于 3,000
万元。
（3）第三批归属股票数量为授予股票总量的 50%，等待期为 2020 年 12 月 21 日至 2023
年 12 月 20 日，业绩考核目标为 2022 年营业收入不低于 45,000 万元且净利润不低于 4,500
万元。
在 2020 年末，公司预计未来中层管理人员、核心技术中梁玉庆会离职，其获授数量为
17 万股，截止 2020 年 12 月 31 日，已过等待时间为 11 天。因此，公司在 2020 年度依据：
每人期权数*2020 年期末估计以后期间行权人数*授予日期的公允价值*已过的等待期时长/
整个等待期时长=（12780000-170000）*6.12*11/(365*3)=775,255.89 元。因此，在 2020 年度，
公司确认管理费用和资本公积 775,255.89 元。
由于未考虑分批授予股票属于多个互相独立的股权激励计划，应当确认的成本及权益金
额为：
（1）股票授予日的公允价值应该为授予日的股票收盘价格 5.23 元减去授予价格 2.96
元=2.27 元；
（2）核心技术中梁玉庆预计会离职，其获授数量确认为 25 万股；
（ 3）第 一批股权 激励计划 应确认 的费用 = 2.27*（ 12780000-250000） *5%*11/365
=42,859.47 元；
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（4）第二批股权激励计划应确认的费用= 2.27*（12780000-250000）*45%*11/（365*2）
=192,867.60 元；
（5）第三个股权激励计划应确认的费用= 2.27*（12780000-250000）*50%*11/（365*3）
=142,864.89 元；
截至 2020 年 12 月 31 日，企业账面应确认资本公积和对应的管理费用 378,591.95 元；
应当通过前期会计差错更正追溯调减 2020 年度管理费用 396,663.94 元，调减资本公积
396,663.94 元。
2、关于收入成本跨期的差错更正
对于部分 2020 年度新能源电站施工项目和新能源电站运维项目，对于已完成工程施工
并获得工程结算单或已履约执行的运维工作，调整 2020 年度合并财务数据如下：调增主营
业务收入 8,935,121.78 元、调增主营业务成本 8,730,440.27 元、调增应收账款 522,169.42 元、
调减存货 8,997,181.92 元、调减合同负债 8,442,509.12 元、调减应付账款 266,741.65、调增
应交税费 29,556.76 元。
3、关于职工薪酬跨期的差错更正
由于公司以前年度均为次月核算上月工资，在年度终了未将当期 12 月的工资进行暂估
核算，导致职工薪酬成本跨期，通过前期会计差错更正追溯调整如下：
（1）追溯调整 2020 年度合并及母公司财务数据如下：合并财务报表调增应付职工薪酬
1,244,211.76 元、调增营业成本 239,323.18 元、调增销售费用 9,638.82 元、调增管理费用
584,689.19 元；母公司财务报表调增应付职工薪酬 883,506.49 元、调增销售费用 9,638.82 元、
调增管理费用 463,307.10 元；
（2）追溯调整 2019 年度合并及母公司财务数据如下：合并财务报表调增应付职工薪酬
410,560.57 元、调减营业成本 44,945.43 元、调增销售费用 34,679.88 元、调减管理费用
207,117.88 元；母公司财务报表调增应付职工薪酬 410,560.57 元、调减营业成本 44,945.43
元、调增销售费用 34,679.88 元、调减管理费用 207,117.88 元；
（3）追溯调整 2018 年度合并及母公司财务数据如下：合并财务报表调增应付职工薪酬
627,944.00 元、调增营业成本 32,843.61 元、调减销售费用 21,808.22 元、调减管理费用
326,228.59 元；母公司财务报表调增应付职工薪酬 627,944.00 元、调增营业成本 32,843.61
元、调减销售费用 21,808.22 元、调减管理费用 326,228.59 元；
4、关于前期发出商品已符合收入确认的差错更正
2012 年 7 月 22 日，本公司与内蒙古锋威光伏科技有限公司签订《设备采购及供应协议》，
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协议销售多晶硅铸锭炉 21 台，单价 222.80 万元、直拉式硅单晶炉 55 台，单价 127.25 万元、
合同总价款 11,677.55 万元。2012 年 8 月 1 日，内蒙古锋威光伏科技有限公司通过银行承兑
汇票的方式支付合同预付款 1,000.00 万元。2013 年 1 月 7 日，公司将多晶硅铸锭炉 21 台交
付给内蒙古锋威光伏科技有限公司并得到对方签收。2014 年 6 月 11 日，公司与内蒙古锋威
光伏科技有限公司签订《设备采购及供应协议补充协议（二）》，协议约定根据实际情况，合
同采购数量调整为多晶硅铸锭炉 5 台，单价调整为 200.00 万元，采购方已支付的 1000 万元
作为该 5 台设备的货款。另外已发货至采购方的 16 台多晶硅铸锭炉，于本变更协议签订日
五日内由采购方负责运输送至供应方，运费由采购方承担。公司自查清理前期财务数据时，
发现该交易已经满足收入确认条件，应当通过前期会计差错更正追溯调整如下：
（ 1）追溯调 整 2020 年度合并及 母公司财务数据 如下：合并财 务报表调减存 货
4,206,059.92 元、调减合同负债 10,000,000.00 元、调增应交税费 1,265,486.72 元、调增未分
配利润 4,528,453.36 元；母公司财务报表调增调减存货 4,206,059.92 元、调减合同负债
10,000,000.00 元、调增应交税费 1,265,486.72 元、调增未分配利润 4,528,453.36 元；
（ 2）追溯调 整 2019 年度合并及 母公司财务数据 如下：合并财 务报表调减存 货
4,206,059.92 元、调减预收账款 10,000,000.00 元、调增应交税费 1,265,486.72 元、调增未分
配利润 4,528,453.36 元；母公司财务报表调增调减存货 4,206,059.92 元、调减预收账款
10,000,000.00 元、调增应交税费 1,265,486.72 元、调增未分配利润 4,528,453.36 元；
（ 2）追溯调 整 2018 年度合并及 母公司财务数据 如下：合并财 务报表调减存 货
4,206,059.92 元、调减预收账款 10,000,000.00 元、调增应交税费 1,265,486.72 元、调增未分
配利润 4,528,453.36 元；母公司财务报表调增调减存货 4,206,059.92 元、调减预收账款
10,000,000.00 元、调增应交税费 1,265,486.72 元、调增未分配利润 4,528,453.36 元；
二、前期会计差错更正对公司财务状态和经营成果的影响
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，影响的财务报表项目及影响金额列
示如下：
（一）对 2020 年度财务报表项目及金额的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：人民币元（下同）
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合并资产负债表 调整前 调整数 调整后
应收账款 98,891,781.82 522,169.42 99,413,951.24
存货 38,642,652.92 -13,203,241.84 25,439,411.08
流动负债合计 148,004,725.95 -12,681,072.42 135,323,653.53
资产合计 220,807,920.85 -12,681,072.42 208,126,848.43
应付账款 99,014,662.56 -266,741.65 98,747,920.91
合同负债 55,546,339.82 -18,442,509.12 37,103,830.70
应付职工薪酬 125,982.82 1,244,211.76 1,370,194.58
应交税费 6,157,901.74 1,295,043.48 7,452,945.22
流动负债合计 206,391,413.11 -16,169,995.53 190,221,417.58
负债合计 206,397,319.07 -16,169,995.53 190,227,323.54
资本公积 835,271,441.19 -396,663.94 834,874,777.25
未分配利润 -1,046,270,973.68 3,897,725.26 -1,042,373,248.42
归属于母公司股东权益合计 14,568,173.68 3,501,061.32 18,069,235.00
少数股东权益 -157,571.90 -12,138.21 -169,710.11
股东权益合计 14,410,601.78 3,488,923.11 17,899,524.89
2、对母公司资产负债表的影响
母公司资产负债表 调整前 调整数 调整后
存货 7,173,364.61 -4,206,059.92 2,967,304.69
流动资产合计 21,311,000.47 -4,206,059.92 17,104,940.55
资产合计 94,213,480.37 -4,206,059.92 90,007,420.45
合同负债 27,592,011.34 -10,000,000.00 17,592,011.34
应付职工薪酬 125,982.82 883,506.49 1,009,489.31
应交税费 832,562.35 1,265,486.72 2,098,049.07
流动负债合计 76,061,566.01 -7,851,006.79 68,210,559.22
负债合计 76,067,471.97 -7,851,006.79 68,216,465.18
资本公积 831,368,169.22 -396,663.94 830,971,505.28
未分配利润 -1,038,789,866.99 4,041,610.81 -1,034,748,256.18
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母公司资产负债表 调整前 调整数 调整后
股东权益合计 18,146,008.40 3,644,946.87 21,790,955.27
3、对合并利润表的影响
合并利润表 调整前 调整数 调整后
营业收入 112,525,653.50 8,935,121.78 121,460,775.28
营业成本 106,238,610.33 8,969,763.45 115,208,373.78
销售费用 87,036.53 9,638.82 96,675.35
管理费用 15,711,238.47 188,025.25 15,899,263.72
营业利润 -16,364,850.20 -232,305.74 -16,597,155.94
利润总额 -30,970,108.71 -232,305.74 -31,202,414.45
净利润 -31,944,741.45 -232,305.74 -32,177,047.19
持续经营净利润 -31,944,741.45 -232,305.74 -32,177,047.19
归属于母公司股东的净利润 -31,787,169.55 -220,167.53 -32,007,337.08
少数股东损益 -157,571.90 -12,138.21 -169,710.11
综合收益总额 -31,944,741.45 -232,305.74 -32,177,047.19
归属于母公司股东的综合收益总额 -31,787,169.55 -220,167.53 -32,007,337.08
归属于少数股东的综合收益总额 -157,571.90 -12,138.21 -169,710.11
4、对母公司利润表的影响
母公司利润表 调整前 调整数 调整后
销售费用 -7,963.47 9,638.82 1,675.35
管理费用 15,093,536.06 66,643.16 15,160,179.22
营业利润 -13,527,497.94 -76,281.98 -13,603,779.92
利润总额 -28,132,753.17 -76,281.98 -28,209,035.15
净利润 -28,132,753.17 -76,281.98 -28,209,035.15
持续经营净利润 -28,132,753.17 -76,281.98 -28,209,035.15
综合收益总额 -28,132,753.17 -76,281.98 -28,209,035.15
（二）对 2019 年度财务报表项目及金额的影响
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1、对合并资产负债表的影响
合并资产负债表 调整前 调整数 调整后
存货 9,771,391.51 -4,206,059.92 5,565,331.59
流动资产合计 14,016,810.20 -4,206,059.92 9,810,750.28
资产合计 97,306,531.79 -4,206,059.92 93,100,471.87
预收账款 28,092,011.34 -10,000,000.00 18,092,011.34
应付职工薪酬 51,731.08 410,560.57 462,291.65
应交税费 380,472.91 1,265,486.72 1,645,959.63
流动负债合计 51,301,007.14 -8,323,952.71 42,977,054.43
负债合计 51,726,444.45 -8,323,952.71 43,402,491.74
未分配利润 -1,014,483,804.13 4,117,892.79 -1,010,365,911.34
归属于母公司股东权益合计 45,580,087.34 4,117,892.79 49,697,980.13
股东权益合计 45,580,087.34 4,117,892.79 49,697,980.13
2、对母公司资产负债表的影响
母公司资产负债表 调整前 调整数 调整后
存货 9,771,391.51 -4,206,059.92 5,565,331.59
流动资产合计 14,964,386.80 -4,206,059.92 10,758,326.88
资产合计 97,229,950.13 -4,206,059.92 93,023,890.21
合同负债 28,092,011.34 -10,000,000.00 18,092,011.34
应付职工薪酬 51,731.08 410,560.57 462,291.65
应交税费 380,472.91 1,265,486.72 1,645,959.63
流动负债合计 51,301,007.14 -8,323,952.71 42,977,054.43
负债合计 51,726,444.45 -8,323,952.71 43,402,491.74
未分配利润 -1,010,657,113.82 4,117,892.79 -1,006,539,221.03
股东权益合计 45,503,505.68 4,117,892.79 49,621,398.47
3、对合并利润表的影响
合并利润表 调整前 调整数 调整后
营业成本 11,480,107.44 -44,945.43 11,435,162.01
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合并利润表 调整前 调整数 调整后
销售费用 366,631.91 34,679.88 401,311.79
管理费用 23,142,701.31 -207,117.88 22,935,583.43
营业利润 -50,630,957.34 217,383.43 -50,413,573.91
利润总额 -76,413,492.94 217,383.43 -76,196,109.51
净利润 -76,413,492.94 217,383.43 -76,196,109.51
归属于母公司股东的净利润 -75,436,264.22 217,383.43 -75,218,880.79
持续经营净利润 -76,413,492.94 217,383.43 -76,196,109.51
综合收益总额 -76,413,492.94 217,383.43 -76,196,109.51
归属于母公司股东的综合收益总额 -75,436,264.22 217,383.43 -75,218,880.79
4、对母公司利润表的影响
母公司利润表 调整前 调整数 调整后
营业成本 6,122,225.67 -44,945.43 6,077,280.24
销售费用 366,631.91 34,679.88 401,311.79
管理费用 16,235,915.19 -207,117.88 16,028,797.31
营业利润 -32,523,558.63 217,383.43 -32,306,175.20
利润总额 -59,147,077.16 217,383.43 -58,929,693.73
净利润 -59,147,077.16 217,383.43 -58,929,693.73
持续经营净利润 -59,147,077.16 217,383.43 -58,929,693.73
综合收益总额 -59,147,077.16 217,383.43 -58,929,693.73
（三）对 2018 年度财务报表项目及金额的影响
1、对合并资产负债表的影响
合并资产负债表 调整前 调整数 调整后
存货 15,942,041.88 -4,206,059.92 11,735,981.96
流动资产合计 78,981,571.58 -4,206,059.92 74,775,511.66
资产合计 179,772,150.19 -4,206,059.92 175,566,090.27
预收账款 29,384,961.20 -10,000,000.00 19,384,961.20
应付职工薪酬 3,422,811.67 627,944.00 4,050,755.67
应交税费 427,594.54 1,265,486.72 1,693,081.26
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合并资产负债表 调整前 调整数 调整后
流动负债合计 61,673,589.10 -8,106,569.28 53,567,019.82
负债合计 70,379,378.50 -8,106,569.28 62,272,809.22
未分配利润 -939,047,539.91 3,900,509.36 -935,147,030.55
归属于母公司股东权益合计 121,016,351.56 3,900,509.36 124,916,860.92
股东权益合计 109,392,771.69 3,900,509.36 113,293,281.05
2、对母公司资产负债表的影响
母公司资产负债表 调整前 调整数 调整后
存货 12,723,110.55 -4,206,059.92 8,517,050.63
流动资产合计 75,472,279.57 -4,206,059.92 71,266,219.65
资产合计 169,123,597.65 -4,206,059.92 164,917,537.73
预收账款 28,091,011.34 -10,000,000.00 18,091,011.34
应付职工薪酬 3,379,963.19 627,944.00 4,007,907.19
应交税费 394,090.38 1,265,486.72 1,659,577.10
流动负债合计 55,767,225.41 -8,106,569.28 47,660,656.13
负债合计 64,473,014.81 -8,106,569.28 56,366,445.53
未分配利润 -951,510,036.66 3,900,509.36 -947,609,527.30
股东权益合计 104,650,582.84 3,900,509.36 108,551,092.20
3、对合并利润表的影响
合并利润表 调整前 调整数 调整后
营业成本 8,231,229.49 32,843.61 8,264,073.10
销售费用 1,237,096.58 -21,808.22 1,215,288.36
管理费用 45,019,920.13 -326,228.59 44,693,691.54
营业利润 -138,118,250.57 315,193.20 -137,803,057.37
利润总额 -145,556,762.40 315,193.20 -145,241,569.20
净利润 -145,556,762.40 315,193.20 -145,241,569.20
归属于母公司股东的净利润 -135,619,568.84 315,193.20 -135,304,375.64
持续经营净利润 -145,556,762.40 315,193.20 -145,241,569.20
综合收益总额 -145,556,762.40 315,193.20 -145,241,569.20
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合并利润表 调整前 调整数 调整后
归属于母公司股东的综合收益总额 -135,619,568.84 315,193.20 -135,304,375.64
4、对母公司利润表的影响
母公司 调整前 调整数 调整后
营业成本 1,698,087.02 32,843.61 1,730,930.63
销售费用 503,652.91 -21,808.22 481,844.69
管理费用 34,535,443.55 -326,228.59 34,209,214.96
营业利润 -107,549,357.04 315,193.20 -107,234,163.84
利润总额 -114,877,605.36 315,193.20 -114,562,412.16
净利润 -114,877,605.36 315,193.20 -114,562,412.16
持续经营净利润 -114,877,605.36 315,193.20 -114,562,412.16
综合收益总额 -114,877,605.36 315,193.20 -114,562,412.16
江苏华盛天龙光电设备股份有限公司
2022 年 4 月 28 日
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