ST数知：大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况审核报告（已取消）2021-04-29
北京数知科技股份有限公司
审 核 报 告
大信专审字[202X]第 X-XXX 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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邮编 100083 Beijing, China, 100083
重大会计政策、会计估计变更
以及重大前期会计差错更正情况审核报告
大信专审字[2021]第 1-02781 号
北京数知科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了北京数知科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包
括 2020 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2020 年度合并及母公司利润表、股东权益
表和现金流量表以及财务报表附注，并于 2021 年 4 月 27 日出具了大信审字（2021）第 1-03819
号无法表示意见审计报告。在对上述财务报表及附注审计的基础上，我们审核了贵公司编制
的《北京数知科技股份有限公司重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情
况专项说明》（以下简称“重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项
说明”）。
一、管理层和治理层的责任
按照企业会计准则及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第19号》、深圳证券交易所《创业板上市公司规范运作指引（2020年修订）》的规定，真实、
准确地编制并披露重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明，
以使其不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司管理层的责任。
治理层负责监督重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
编制过程。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对贵公司重大会计政策、会计估计变更以及重大
前期会计差错更正情况专项说明发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准
则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要
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求我们计划和实施审核工作，以对贵公司编制的重大会计政策、会计估计变更以及重大前期
会计差错更正情况专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了
包括询问、检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我
们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为贵公司编制的重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项
说明符合相关规定，在所有重大方面公允反映了重大会计政策、会计估计变更以及重大前期
会计差错更正情况。
四、其他说明事项
为了更好地理解贵公司 2020 年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更
正情况对其财务状况、经营成果及现金流量的影响，本审核报告应当与已审计的财务报表一
并阅读。本审核报告是根据证券监管机构的要求出具，不得用作其他用途。由于使用不当所
造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中 国 北 京 中国注册会计师：
二○二一年四月二十七日
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北京数知科技股份有限公司
重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
北京数知科技股份有限公司
重大前期会计差错更正情况专项说明
一、前期重大会计差错更正情况
1.更正事项的性质及原因的说明
公司通过自查，发现公司实际控制人及其关联方 2019 年度非经营性占用公司资金 120,591
万元；截至 2019 年 12 月 31 日，存在非经营性占用上市公司资金 62,931.00 万元。上述事项
已经中国证券监督管理委员会北京监管局下发《关于对北京数知科技股份有限公司采取出具
警示函监管措施的决定》（[2020]197 号），对相关责任人实施相应处罚措施。
2. 具体的会计处理
根据企业会计准则的规定，公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，具体会
计处理如下：
追溯调整公司相关应收账款、预付款项、其他应收款科目在财务报表的列报，将应收账
款、预付款项、其他应收款科目准确的反映在 2019 年末的财务报表，该追溯调整影响本公司
合并财务报表项目的应收账款、预付款项、其他应收款科目。
二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
公司针对上述前期会计差错按追溯重述法进行了调整，追溯调整对合并财务报表相关科
目的影响具体如下：
项目 调整前金额 调整数 调整后金额
应收账款 457,780,348.54 -457,780,348.54
坏账准备-应收账款 4,577,803.49 -4,577,803.49
预付款项 182,710,000.00 -182,710,000.00
其他应收款 640,490,348.54 640,490,348.54
坏账准备-其他应收款 4,577,803.49 4,577,803.49
公司董事会已决议同意上述会计差错更正及追溯调整。
北京数知科技股份有限公司
2021 年 4 月 27 日
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