证券代码：300038 证券简称：*ST 数知 公告编号：2021-077
北京数知科技股份有限公司
关于深圳证券交易所对公司 2020 年报问询函的补充回复公告
北京数知科技股份有限公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准
确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京数知科技股份有限公司（以下简称“公司”或“上市公司”）于2021年5月6
日收到深圳证券交易所（以下简称“深交所”）创业板公司管理部下发的《关于
对北京数知科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第161
号）（以下简称“《问询函》”）。针对《问询函》中的相关问题，公司积极组织工
作人员进行落实和核查，并于2021年6月9日披露了《关于深圳证券交易所对公司
2020年报问询函的回复公告》（公告编号：2021-069），现对《问询函》中的部分
问题补充回复如下：
（一）关于预付款项及募集资金
1. 审计报告显示，2020 年度，你公司向北京麦道伯仲网络技术有限公司等
单位支付款项 165,286.82 万元，其中转入营业成本但无对应收入的金额为
107,028.97 万元；你公司通过募集资金专用账户向北京漫动互通科技有限公司
等单位支付款项 52,190.47 万元，报告期收到少量采购的货物或服务，形成预
付款项期末余额 44,560.35 万元。会计师对预付款项的真实性、实际流向和可
收回性均无法表示意见。
（1）请补充披露上述预付款项交易对方名称、交易内容、款项支付明细、
合同执行情况、结算情况及结算依据、期末余额、减值计提情况及依据，大额
预付款项在未有对应收入的情况下结转成本的原因及合理性，是否符合《企业
会计准则》有关规定，并报备有关业务合同。
回复：
1、公司根据业务合同约定的具体情况，对预付供应商业务款项情况进行结
1
算，具体明细如下表所示：
2
结算 减值计提
序号 公司名称 预付结转成本金额 交易内容 合同执行情况 结算情况 期末余额
依据 情况
数据、媒体流
量采购款；投
已签订合同并
北京麦道伯仲网络技 放平台：今日 根据项目执行
1 356,996,789.03 根据执行进度 结算单 51,000,000.00 未计提减值
术有限公司 头条、知乎、 情况进行结算
进行结算
小米、infinities
平台
数据、媒体流
已签订合同并
北京分享时代科技股 量采购款；投 根据项目执行
2 2,830,188.68 根据执行进度 结算单 19,570,000.00 未计提减值
份有限公司 放平台：今日 情况进行结算
进行结算
头条
数据、媒体流
已签订合同并
玩咖欢聚文化传媒 量采购款；投 根据项目执行
3 7,547,169.81 根据执行进度 结算单 12,000,000.00 未计提减值
（北京）有限公司 放平台：硬核 情况进行结算
进行结算
联盟
数据、媒体流 已签订合同并
上海致效趣联科技有 根据项目执行
4 15,849,056.60 量采购款；投 根据执行进度 结算单 11,200,000.00 未计提减值
限公司 情况进行结算
放平台：抖音 进行结算
数据、媒体流 已签订合同并
北京掌傲腾达科技有 根据项目执行
5 2,575,471.70 量采购款；投 根据执行进度 结算单 7,900,000.00 未计提减值
限公司 情况进行结算
放平台：知乎 进行结算
数据、媒体流
量采购款；投 已签订合同并
上海雨数信息科技有 根据项目执行
6 2,830,188.68 放平台：网易 根据执行进度 结算单 7,565,000.00 未计提减值
限公司 情况进行结算
云音乐、网易 进行结算
新闻
数据、媒体流
量采购款；投 已签订合同并
霍尔果斯耀西网络科 根据项目执行
7 1,886,792.45 放平台：广点 根据执行进度 结算单 3,000,000.00 未计提减值
技有限公司 情况进行结算
通、 站、微博、 进行结算
微信
数据、媒体流 已签订合同并 根据项目执行
8 DOTC PTE. LTD. 9,763,584.91 结算单 373,846.40 未计提减值
量采购款；投 根据执行进度 情况进行结算
3
结算 减值计提
序号 公司名称 预付结转成本金额 交易内容 合同执行情况 结算情况 期末余额
依据 情况
放平台：Google 进行结算
Adwords
数据、媒体流
已签订合同并
PAPAYA GROUP CO., 量采购款；投 根据项目执行
9 19,527,169.81 根据执行进度 结算单 280,505.03 未计提减值
LIMITED 放平台：Google 情况进行结算
进行结算
DVIP
数据、媒体流 已签订合同并
Five Star Import and 根据项目执行
10 32,610,373.58 量采购款，投 根据执行进度 结算单 36,768.00 未计提减值
Export co. 情况进行结算
放平台：DSP 进行结算
数据、媒体流
量采购款；投
已签订合同并
11 Madhouse Co.Limited 311,019,239.76 放平台： 已完成结算 结算单 - 未计提减值
已执行完毕
Google、
Facebook
数据、媒体流
已签订合同并
12 Unipax Property，LLC 6,118,513.21 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
上海童甄文化传播有 量采购款；投 已签订合同并
13 14,150,943.40 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 放平台：今日 已执行完毕
头条
数据、媒体流
南京软云信息技术有 已签订合同并
14 9,839,622.64 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
宁波悦通智科网络科 量采购款；投 已签订合同并
15 10,386,792.45 已完成结算 结算单 - 未计提减值
技有限公司 放平台：广点 已执行完毕
通、朋友圈
数据、媒体流
天长市一免信息技术 量采购款；投 已签订合同并
16 5,887,547.17 已完成结算 结算单 - 未计提减值
有限公司 放平台：今日 已执行完毕
头条
4
结算 减值计提
序号 公司名称 预付结转成本金额 交易内容 合同执行情况 结算情况 期末余额
依据 情况
数据、媒体流
量采购款；投
放平台：乙方
自主研发的向
汇通数科智能科技有 已签订合同并
17 4,830,188.68 用户提供移动 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
互联网应用产
品或服务为目
的的移动营销
商业平台
数据、媒体流
北京指天画地网络技 量采购款；投 已签订合同并
18 209,397.17 已完成结算 结算单 - 未计提减值
术有限公司 放平台：广点 已执行完毕
通
数据、媒体流
杭州趣编网络科技有 已签订合同并
19 424,528.30 量采购款,投放 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
平台：DSP
数据、媒体流
北京彩量科技有限公 已签订合同并
20 943,396.23 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
武汉亿信天脉信息技 量采购款；投 已签订合同并
21 6,070,754.72 已完成结算 结算单 - 未计提减值
术有限公司 放平台：虎扑 已执行完毕
体育
数据、媒体流
量采购款；投
北京易彩互联科技有 已签订合同并
22 35,849,056.60 放平台：京东 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
快车、聚效、
站外
数据、媒体流
上海图趣信息科技有 已签订合同并
23 3,773,584.91 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
放平台：DSP
24 黄石市顺驰广告有限 1,886,792.45 数据、媒体流 已签订合同并 已完成结算 结算单 - 未计提减值
5
结算 减值计提
序号 公司名称 预付结转成本金额 交易内容 合同执行情况 结算情况 期末余额
依据 情况
公司 量采购款; 投 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
上海云信留客信息科 已签订合同并
25 3,773,584.91 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
技有限公司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
上海盟效信息科技有 已签订合同并
26 25,056,775.27 量采购款; 投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
苏州丰京商贸有限公 已签订合同并
27 4,716,981.13 量采购款; 投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
霍尔果斯宝盛广告有 已签订合同并
28 124,732,216.20 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
杭州全拓科技有限公 已签订合同并
29 9,198,113.21 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
上海游昆信息技术有 已签订合同并
30 12,023,769.81 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
上海语婓信息科技有 已签订合同并
31 9,433,962.26 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
限公司 已执行完毕
放平台：DSP
数据、媒体流
苏州易卖东西信息技 量采购款；投 已签订合同并
32 14,622,641.51 已完成结算 结算单 - 未计提减值
术有限公司 放平台：小米 已执行完毕
媒体平台
数据、媒体流
中电智讯（北京）科 已签订合同并
33 1,886,792.45 量采购款；投 已完成结算 结算单 - 未计提减值
技有限公司 已执行完毕
放平台：DSP
江苏世通力效信息科 数据、媒体流 已签订合同并
34 1,037,735.85 已完成结算 结算单 - 未计提减值
技有限公司 量采购款; 投 已执行完毕
6
结算 减值计提
序号 公司名称 预付结转成本金额 交易内容 合同执行情况 结算情况 期末余额
依据 情况
放平台：DSP
合计 1,070,289,715.55 112,926,119.42
2、预付款相关业务情况说明
公司在智慧营销及数据智能应用与服务上根据客户的需求，通过公司的定向、数据运营优化能力，为客户提供精准高效的定向投
放，根据定向数据流量的消耗，按周期与客户进行结算，同时在数据服务过程中消耗的定向数据流量，与供应商进行结算，根据结算
资料进行结转确认成本。
通常公司会根据经营计划在每年年末与优质媒体供应商商议未来一年的业务规划、采购策略和方案，确认媒体资源和数据流量采
购是否采用预付模式，这样能从商业机会、资源质量、可持续发展等方面保持更好的稳定性和可靠性，增强公司的竞争力。大额媒体
储备主要集中在优质媒体上主要是因为优质媒体的广告资源在整个市场中拥有其独特性和稀缺性，且这些媒体的广告资源价格昂贵。
为了在未来与供应商保持长期稳定良好的媒体关系，同时获得最具有竞争力的采购价格，公司采取向重要供应商预付款的方式，以获
得谈判主动权并取得一些权益回报。同时为了增加大客户的粘性，吸引优质客户，公司也会对大客户或者优质客户进行流量补贴或者
提高流量返点比例，以期获得长期稳定的客户，扩大公司在智慧营销市场的份额。北京麦道伯仲网络技术有限公司是多牛传媒旗下全
资子公司，主要负责媒体广告代理业务，该公司拥有庞大且坚实的运营能力，与国内互联网各大媒体均有深度合作，拥有小米教育行
业独家代理、今日头条KA核心代理、阿里KA核心代理、知乎核心代理、华为应用商店代理等。2020年，公司与北京麦道伯仲网络技
术有限公司进行合作，共采购媒体流量118,713.83万元，其中结转进入成本的金额为113,613.83万元，共确认收入78,011.79 万元，投放
产品为有道词典、高途课堂、猿辅导、作业帮、清北网校等，结转成本113,613.83万元。收入小于成本的原因为，新冠疫情期间，线上
7
学习等客户投放广告的需求较大，为了增加大客户的粘性，逐步形成公司该类客户的高质量服务公司对于该类客户进行流量补贴，对
客户结算的流量价格，低于公司与供应商结算的价格，以便于维持客户的长期投放。另外，公司在与客户进行结算的过程中，对于在
广告投放过程中，客户认为媒体提供的数据存在无效点击，客户投放数据通常包含曝光、点击、转化等数据维度，目前互联网广告投
放业务过程中普遍存在一定的折损率，这种折损不受人工控制，客户的数据部门会通过公司的后台监控系统或者单独聘请第三方检测
机构对媒体投放数据进行检测和监控，并对数据的来源以及各种质量进行非常严格的把关，频繁升级统计系统和统计机制，数据部门
把认可的数据反馈到市场部与供应商进行结算，基于防范内部腐败的要求，客户的市场部与数据部门是相互独立的两个部门，互相制
约，市场部对于数据部门反馈的数据无条件全部接受，同时反馈给供应商，供应商为了能维系客户，均以客户给出折损后点击，也就
是有效点击进行结算。对于客户不认可的数据，需要我司与媒体进行协商继续在该媒体上投放优化，以达到客户认可的最终效果，简
称补量。2020年下半年开始，公司进行战略调整，不再将智慧营销作为公司的发展方向，导致智慧营销板块人员大量流失，无法为客
户完成补量工作，从而使公司与媒体方按照全部点击进行结算（包含无效点击），而公司与客户进行结算时，按照有效点击进行结算，
从而导致收入小于成本。公司对麦道伯仲尚有预付账款余额5,100万元，该项预付账款对应的收入客户宁波赶嘛，投放产品为高途课堂，
目前款项所对应的客户结算正在进行中，与供应商的结算均按照有效点击进行结算。其他主要客户预付款结转成本和确认收入的情况
与上述原因大致一致。其中预付账款结转成本的项目中，金额较大的公司所对应的收入及投放产品如下表所示：
单位：万元
其中预付结转成
客户名称 确认收入金额 供应商名称 投放产品 确认成本金额 投放平台
本金额
8
高途课堂、猿辅导、儿歌多多、
宁波赶嘛网络科技有限公司
48,612.00 学而思网校等 知乎、今日
北京麦道伯仲网 头条、小米、
113,613.83 35,699.68
宁波轰悦网络科技有限公司 络技术有限公司 儿歌多多、洋葱学院、携程等 Infinities
26,946.95
平台等
杭州泰一指尚科技有限公司 清华网校、JJ 斗地主等
2,452.83
Madhouse 万国觉醒、剑与远征、剑与家 Facebook、
Lilith Technology Hong Gong Limited 31,101.92
37,779.90 Co.Limited 园、小冰冰传奇等 69,916.88 Google
杭州泰一指尚科技有限公司
10,900.00 霍尔果斯宝盛广 梦幻模拟战、灰烬战线、JJ 斗
29,823.02 12,473.22 今日头条
告有限公司 地主等
盐城亿然信息技术有限公司
6,449.80
说明：上述收入对应的应收账款已经全部完成款项回收。
9
（2）请补充披露期末预付款项余额前十名交易对方名称、交易内容、合同
执行情况、期末余额及期后结算情况，并报备有关业务合同。
回复：
根据公司整体业务战略规划，将公司业务类型划分为智能通信物联网板块、
智慧营销板块和数据智能应用与服务业务三个板块。报告期公司预付账款期初余
额为99,069.65万元，截止2020年12月31日，公司预付款项余额为62,428.73万元。
其中预付款项前十名情况如下所示：
10
序号 供应商名称 金额 交易内容（补充媒体平台） 合同执行情况 期后结算情况 是否关联关系
预付进行海外资产资本运作
1 Mithera Capital GP,LLC 55,196,800.00 实施中 正在结算中 否
的管理服务费用
媒体资源预付款，已签订业
务合同，根据资源使用量按月 项目正常开展，根据
2 北京麦道伯仲网络技术有限公司 51,000,000.00 正在结算中 否
结算；投放平台：今日头条、 项目进展进行结算
知乎、小米、infinities 平台
媒体资源预付款，已签订业
项目正常开展，根据
3 北京志诚康盛技术服务有限公司 49,200,500.00 务合同，根据资源使用量按月 正在结算中 否
项目进展进行结算
结算；投放平台：腾讯新闻
媒体资源预付款，已签订业 正在结算中
项目正常开展，根据
4 随身助（北京）科技有限公司 48,000,000.00 务合同，根据资源使用量按月 否
项目进展进行结算
结算；投放平台：腾讯新闻
媒体资源预付款，已签订业 正在结算中
项目正常开展，根据
5 北京漫动互通科技有限公司 47,800,000.00 务合同，根据资源使用量按月 否
项目进展进行结算
结算；投放平台：知乎
媒体资源预付款，已签订业 正在结算中
务合同，根据资源使用量按月 项目正常开展，根据
6 博盛阳光(北京)科技有限公司 45,000,000.00 否
结算；投放平台：喜马拉雅， 项目进展进行结算
腾讯新闻
媒体资源预付款，已签订业 正在结算中
务合同，根据资源使用量按月 项目正常开展，根据项
7 Madhouse Co.Limited 20,469,412.66 否
结算；投放平台：Google、 目进展进行结算
Facebook
媒体资源预付款，已签订业 正在结算中
项目正常开展，根据
8 北京国际广告传媒集团有限公司 20,000,000.00 务合同，根据资源使用量按月 否
项目进展进行结算
结算；投放平台：今日头条
媒体资源预付款，已签订业 正在结算中
项目正常开展，根据
9 北京游动天地科技有限公司 20,000,000.00 务合同，根据资源使用量按月 否
项目进展进行结算
结算；投放平台：DSP
媒体资源预付款，已签订业 正在结算中
项目正常开展，根据
10 北京分享时代科技股份有限公司 19,570,000.00 务合同，根据资源使用量按月 否
项目进展进行结算
结算；投放平台：今日头条
合 计 376,236,712.66
11
注：该公司是一家为有意向在海外资本市场上市的公司提供咨询服务的公司，其团队在美国和香港均
设有专业人士，为企业在美国或香港的资本结构设计和市场交易提供关键见解和经验判断，主要提供的服
务包括但不限于制定SPACK战略、筹集资金、聘请相关中介机构，以及寻找潜在收购标的等事项。2019年上
半年，为更好推动境外业务的发展，公司初步考虑将境外业务单独在境外交易所进行上市，公司相关负责
人分别于5月和11月份前往境外与中介机构及投资人进行接触，探讨境外上市的可行性。后因中美之间关系
的不断恶化以及新冠疫情的爆发等因素影响，公司终止了该方案的继续推进，目前未有单独上市的规划。
该款项的支付时间为2020年2月8日，目前公司正在与该公司协商返还预付款项，预计年底之前完成款项的
回收。
上述预付款项所对应投放的产品为至信APP，有道精品课、儿歌多多、题拍
拍、学而思网校等，投放媒体为：百度、今日头条、知乎、天天快报、腾讯新闻
等。截止目前，上述产品的投放，均已按照有效点击进行结算。
（3）请核实上述交易对方与你公司、实际控制人、董监高是否存在任何形
式的关联关系，是否存在新增非经营性资金占用的情形。
回复：
为保证公司正常业务开展，公司会根据业务的发展进度以及合同签订情况，
发生预付业务款项，从而获取各类供应商提供的相关产品或者服务。通过了解相
关合同文件等资料，检查以上公司的工商资料，投资协议，公司章程等文件，以
及通过核对上市公司董监高及持股5%以上的股东名单，判断上市公司及其董监高
人员、持股5%以上的股东与上述公司不存在关联关系。根据我们的核查，上述业
务均属于正常业务活动，不存在新增非经营性资金占用的情形。
2.年报显示，募投项目“SSP 平台中国区域研发及商用项目”本年投入金额
52,059.9 万元，实现效益-73,962.4 万元，项目投资进度为 100%，预定达到可
使用状态时间为 2020 年 8 月 18 日，会计师对募集资金的存放和使用情况无法
表示意见。请补充披露上述募投项目是否已达到预定可使用状态，本年度投入
募集资金的具体用途及进展情况，募投项目大幅亏损的原因，项目实施的可行
性是否发生重大不利变化，并自查是否存在违规使用募集资金的情形。
回复：
公司经中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）核准《关于核准北
京梅泰诺通信技术股份有限公司向上海诺牧投资中心（有限合伙）发行股份购买
12
资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]192 号），非公开发行人民币普通
股 （ A 股 ） 101,190,475 股 ， 发 行 价 格 33.60 元 / 股 ， 募 集 资 金 总 额 为
3,399,999,960.00 元，扣除发行费用 75,138,000.00 元后，募集资金净额为
3,324,861,960.00 元。上述募集资金到位情况已经大信会计师事务所（特殊普
通合伙）验证，并于 2017 年 8 月 18 日出具了《验资报告》（大信验字[2017]第
1-00125 号）。
根据国内互联网广告行业的发展趋势、客户需求变化等情况，2019 年 4 月
10 日和 2020 年 8 月 10 日，经上市公司董事会、股东大会审议通过，上市公司
分别对“SSP 平台中国区域研发及商用项目”的项目投资明细和方式进行调整，
调整后“SSP 平台中国区域研发及商用项目”的总额不变，且未实质改变募集资
金的投向及项目实施内容，不会影响募集资金投资项目的正常进行。
根据调整后的“SSP 平台中国区域研发及商用项目”投资明细和方式，上市
公司于 2020 年投入募集资金合计 52,059.90 万元，均用于“SSP 平台中国区域
研发及商用项目”项下的媒体采购流量。经对供应商提供的排期表和结算单、内
部费用审批单、供应商工商登记信息等进行自查，暂未发现募集资金违规使用的
情况。具体募集资金使用所对应的平台如下表所示：
交易内
供应商名称 付款时间 金额 投放产品 投放平台
容
采买流
北京分享时代
2020-12-17 至 量进行
科技股份有限 19,570,000.00 至信 APP 今日头条
12-24 广告投
公司
放
采买流
宝盛科技（霍尔 量进行
2020/9/25 5,768,000.00 游戏产品 DSP
果斯）有限公司 广告投
放
采买流
北京国际广告
2020-12-22 至 量进行
传媒集团有限 20,000,000.00 至信 APP 今日头条
12-24 广告投
公司
放
采买流
北京麦道伯仲
2020-12-22 至 量进行 Infinities 平
网络技术有限 51,000,000.00 高途课堂
12-23 广告投 台
公司
放
北京漫动互通 2020-12-15 至 采买流
47,800,000.00 清北网校 知乎
科技有限公司 12-22 量进行
13
广告投
放
采买流
北京全息未来 2020-12-22 至 量进行
15,990,000.00 网易有道词典 知乎
科技有限公司 12-24 广告投
放
采买流
北京数字精准 量进行
2020/12/22 3,000,000.00 猿辅导 AI 平台-小米
广告有限公司 广告投
放
采买流
北京艺璞文化 2020-12-16 至 量进行
5,000,000.00 猿辅导 DSP
有限公司 12-17 广告投
放
采买流
北京游动天地 2020-12-23 至 有道精品课、作 量进行
20,000,000.00 DSP
科技有限公司 12-24 业帮 广告投
放
采买流
北京掌傲腾达 2020-12-22 至 量进行
7,900,000.00 至信 APP 知乎
科技有限公司 12-24 广告投
放
采买流
北京志诚康盛
学而思网校、高 量进行
技术服务有限 2020/12/22 49,200,500.00 腾讯新闻
途课堂、作业帮 广告投
公司
放
采买流
北京紫方块文
量进行
化传播有限公 2020/12/15 4,650,000.00 洋葱学院 羽书文学网
广告投
司
放
采买流
博盛阳光(北
51Talk 青少儿 量进行 喜马拉雅、腾
京)科技有限公 2020/12/16 45,000,000.00
英语 广告投 讯新闻
司
放
采买流
合生众力（北
2020-12-23 至 量进行
京）文化传媒有 3,000,000.00 至信 APP 百度
12-24 广告投
限公司
放
采买流
环球墨非（北
量进行
京）科技有限公 2020/12/23 4,800,000.00 至信 APP 今日头条
广告投
司
放
14
采买流
霍尔果斯鼎好
量进行
信息科技有限 2020/12/24 3,500,000.00 至信 APP 天天快报
广告投
公司
放
采买流
霍尔果斯耀西
量进行
网络科技有限 2020/12/16 3,000,000.00 儿歌多多 DSP
广告投
公司
放
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目前，上市公司的募集资金已经基本使用完毕，剩余募集资金为累计利息，
但从实施效果来看，“SSP 平台中国区域研发及商用项目”无法达到预定的收益
情况，主要原因系：由于 2020 年新冠疫情的突然爆发，全球经济遭受重创，国
内经济下行，互联网广告行业受到较大冲击，宁波诺信及其子公司进入行业时间
较短，抗风险能力较弱，公司在业务承接过程中，由于在业务执行过程中，对于
广告投放过程中的无效点击，需要对客户进行补量，由于相关岗位业务人员流失
严重，无法完成补量业务，导致募投项目在 2020 年出现大幅度亏损。目前募投
项目所产生的的应收账款正在催收过程中，预计本年度完成全部款项的回收。募
集资金实施主体公司宁波诺信睿聚科技有限公司近三年的财务情况如下表所示：
单位：万元
年度 收入 成本 净利润
2018 年 60,418.31 49,762.10 7,257.93
2019 年 93,871.56 84,147.40 8,480.48
2020 年 65,622.63 137,193.20 -73,976.17
3.请年审会计师说明对预付款项实施的实质性审计程序，已取得的审计证
据，拟实施的替代程序及无法实施的原因。
回复：
（一）实质性审计程序及取得的审计证据
1.获取预付款项明细表、付款记录、采购合同、结算单，检查付款明细对用
的付款记录、采购合同及结算记录；
2.通过企查查、天眼查等网站查询，查看重要的供应商的公司状况、经营状
16
态、经营范围、注册资本、股权情况等信息，了解主要供应商是否具备相应的业
务能力，是否与上市公司或大股东存在关联关系，经检查发现部分供应商成立期
限较短、注册资本较低；但未发现重要的供应商与上市公司或大股东存在关联关
系；
3. 根据确定的重要性水平对确定的重要供应商进行了交易金额及余额函证，
取得公司提供的被函证单位信息表，项目组执行函证程序并记录发函过程记录、
部分的回函及回函过程记录；
4.通过登录公司交易系统，对公司的交易系统记录进行了穿行核查，并对付
款记录与取得的合同、银行回单等资料进行核对和检查；
5.选取部分主要的供应商进行实地走访并取得访谈记录。
（二）拟实施的替代程序及无法实施的原因
1.函证的回函是预付账款审计的应获取的重要审计证据，我们对占期末余额
69.09%的预付账款进行了函证，但截至审计报告日，收到的回函占预付款项余额
的比例仅为 2.40%。
2．公司预付款项系因采购数据流量形成，作为替代程序，我们考虑对供应
商进行访谈，并同时考虑将预付款资金流穿透至最终平台方，以确认预付款期末
存在性及可收回性，但由于数据流量的不可观察性，以及公司供应商基于自身商
业利益考量，无法配合我们的审计工作，因此该等替代程序无法实施。
公司也未向我们提供穿透核查的供应商资金流水，我们未能实施其他有效审
计程序，以获取充分、适当审计证据，无法判断该等预付款项的真实性及营业成
本核算的恰当性，以及资金的实际流向和可收回性。
（二）关于其他应收款
4. 审计报告显示，2020 年度，你公司向寰亚铁塔股份有限公司、明和礼国
际有限公司等单位支付款项 7,973.43 万元，期末账面余额 14,221.96 万元，会
计师无法核实相关款项的实际流向及坏账准备计提的恰当性。
（1）请补充披露上述主体及其他应收款期末余额前十名的交易对手方、交
易内容、形成时间、约定还款期限、期末余额、坏账准备计提情况及计提依据，
未向会计师提供有关合同、函证地址等审计资料的原因，交易对方与你公司、
17
实际控制人、董监高是否存在任何形式的关联关系，是否存在新增非经营性资
金占用的情形。
回复：
报告期内，截止 2020 年 12 月 31 日，其他应收款的账面余额为 79,628.46
万元，其中期末余额前十名的具体情况如下表所示：
18
形成 坏账准备 计提
序号 客户名称 期末余额 交易背景 后续安排
时间 金额 依据
2019 年 1
月 17 日 按账龄 目前大股东正在积极筹措资金或资产，
1 张志勇 445,538,141.45 非经营性资金占用款 4,455,381.41
-2020 年 10 计提 进行偿还
月9日
2020 年 1 按账龄
2 Performmedia.com LLC 88,354,902.41 业务拓展保证金（注 1） 4,417,745.12 协商核对进行结算
月 24 日 计提
2018 年 1 按账龄
3 孟宪坤 60,000,000.00 公司收购华坤公司收购意向金（注 2） 12,000,000.00 已经仲裁胜诉，强制执行中
月 28 日 计提
2020 年 1 按账龄 用于基础设施境外上市的相关费用，目前
4 TRANSASIAIRONTOWERCOMPANY 43,586,332.00 基础设施拆分上市预付相关费用（注 3） 1,696,474.00
月 10 日 计提 正在跟对方协商退回款项，预计年底回款
2020 年 7 按账龄 用于基础设施境外上市的相关费用，目前
5 SHINEMINGLIMITED 27,365,430.60 基础设施拆分上市预付相关费用（注 3） 1,368,271.53
月 31 日 计提 正在跟对方协商退回款项，预计年底回款
2012 年 12
月 20 日至
按账龄 目前双方已协商进行分期支付，预计明年
6 北京梅泰诺工程技术有限公司 23,483,374.85 原母子公司之间的往来款 2020 年 12 21,443,664.03
计提 实现全部回款
月 22 日
按照合同约定，工商变更后起 12 个月内，
2020 年 12 按账龄
7 北京富邦吉地科技发展有限公司 21,000,000.00 转让子公司股权尾款 210,000.00 支付剩余收购款剩余 25%，工商变更后起
月 31 日 计提
24 个月，支付全部收购款项
2020 年 7 按账龄 用于基础设施境外上市的相关费用，目前
8 MeaningandLeadingInternationalLimited 20,096,692.00 基础设施拆分上市预付相关费用（注 3） 1,004,834.60
月 31 日 计提 正在跟对方协商退回款项，预计年底回款
融资租赁完成后，或者抵扣最后一期的还
2018 年 12 按账龄
9 北京市文化科技融资租赁股份公司 10,000,000.00 融资租赁保证金 2,000,000.00 款金额或者退回，该笔融资租赁业务将在
月 31 日 计提
2021 年完成
双方合作移动充值业务支付的业务保 2017 年 3 按账龄 该项业务在结算完成后，
10 武汉梅泰诺移动信息技术有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
证金 月 24 日 计提 退回该笔保证金
合 计 749,424,873.31 58,596,370.69
19
注 1：该公司为帮助 BBHI 拓展 Google、Bing 等客户，以及开拓欧洲等区域市场，根据拓展的客户及
市场产生的收入及回款进行结算。在约定的服务期间，该公司负责帮助 BBHI 寻找广告主和广告商，并辅助
这些广告主和广告商在 BBHI 自有媒体平台或第三方平台上购买广告位。结算方式是根据客户形式和收入额
来确定：直接类客户收入总额小于 4000 万美金，该公司可获得对应收入的 15%，直接类客户收入总额大于
4000 万小于 6000 万美金，该公司可获得对应收入的 10%，直接类客户收入总额大于 6000 万美金，该公司
可获得对应收入的 5%；如果是代理类客户，该公司收取对应收入总额的 2%的佣金。结算一般情况下以业务
完成并收到客户的款项后进行结算。通常情况下，与该公司的结算方式为每年根据业务签署的合同和客户
的回款进度，以及客户的类型等进行结算，具体的业务统计工作和数据核对工作由业务部门完成，然后根
据双方确认无误的数据，对方给我公司提供相关的凭据，财务部门根据业务部门提交的凭据，冲减其他应
收款，目前业务部门正在根据上年度业务类型和整体回款情况进行结算。
注 2：2019 年 11 月，因前期关于终止收购浙江华坤道威数据科技有限公司所涉及的订金 6,000 万元返
回一事与原交易对手方孟宪坤未达成一致，公司向中国国际经济贸易仲裁委员会提交仲裁申请，同时进行
财产保全准备工作。2020 年 11 月，贸仲委裁决要求对方返还订金 6,000 万元及其利息、律师费、仲裁费
等。鉴于孟宪坤未如期履行裁决，同期公司向杭州中院提起强制执行，目前已收到首笔执行款 19,869,472.00
元。
注 3:上述三家为有意向在海外资本市场上市的公司提供咨询服务的公司，主要提供面向香港或者新加
坡、美国等资本市场资本结构设计和市场交易提供关键见解和经验判断。2019 年下半年，为有效推动基础
设施公司在资本市场的发展，公司通过第三方为基础设施公司开始寻找合适的上市载体、投资者等工作，
并于 2020 年下半年引入战略投资者，拟进行分拆并独立上市。在约定的服务期间，对方主要负责搭建投资
者关系、完善行业资源整合、引入战略投资者及跟进、寻求合适的收购标的等，以尽快推动基础设施公司
的上市工作。根据行业发展特点及资本运作需求，前期公司预付了相关款项用于对方在境外的筹划及运作，
但后期因公司亏损，基础设施公司暂不具备独立上市条件，以上款项的支付正在协商退回中，预计年底回
款。
对于其他应收款，根据新的企业会计准则的规定，公司按照一般方法，即“三
阶段”模型计量损失准备。
公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以
下因素：借款人经营成果实际或预期的显著变化；借款人所处的监管、经济或技
术环境的显著不利变化；预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机的显
著变化；借款人预期表现和还款行为的显著变化。
公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信
用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：保证金、押金及低风险款项
其他应收款组合 2：关联方款项
其他应收款组合 3：往来款及代垫款项
公司根据其他应收款组合，并根据其他应收款历史损失率以及未来预期信用
损失情况综合确定组合计提坏账准备的比率，具体计提比率如下：
账 龄 计提比例（%）
20
账 龄 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1或5
1至2年 10
2至3年 20
3至4年 100
4至5年 100
5 年以上 100
根据历史回款情况，款项性质等综合分析，公司其他应收款坏账准备计提原
因合理，坏账准备计提充分。
我们核查了公司其他应收款前十大客户的工商资料，检查了投资协议，公司
章程等文件，以及通过核对上市公司董监高及持股 5%以上的股东名单，公司及
其董监高人员、持股 5%以上的股东与上述公司不存在关联关系。上述其他应收
款不存在非经营性资金占用的情形。
截止 2020 年 12 月 31 日，大股东占用资金本金和利息合计 44,553.81 万元，
其中：本金 41,004.12 万元，利息 3,549.69 万元。 2021 年 3 月 17 日大股东归
还占用资金美元 1783 万，折合 11,627.18 万元。会计师已经对相关还款进行了
核查，截止年报批准报出日，大股东尚有 33,437.88 万元未偿还，其中：本金
29,376.94 万元，利息 4,060.95 万元，目前大股东及其相关公司正在积极筹措
资金，进行款项的偿付。
其他款项的催收核对工作正在进行中，预计在年底前完成全部收款工作。
在年报审计过程中，由于部分员工离职，并且工作交接不完整，导致部分其
他应收款，尤其是境外的其他应收款未获得对方的联系方式，无法在年报审计期
间给会计师提供有效的函证地址，该项工作将在后期公司整改过程中，完成对相
关审计资料的提供工作。
（2）请年审会计师说明对其他应收款实施的实质性审计程序，已取得的审
计证据，拟实施的替代程序及无法实施的原因。
回复：
（一）执行的审计程序及获取的审计证据
1.获取其他应收款余额明细表，对余额进行分析，并向企业获取相关款项形
成的记录、合同、付款审批单、银行回单、银行流水，对账面记录及合同、回单
21
等资料进行核对，判断其款项支付的原因及合理性；
2.向公司提交需函证客户清单，提请公司协助提供函证单位地址、联系人等
信息。取得并核对公司提供的被函证单位信息表，根据公司已提供的部分的单位
的信息执行函证程序，记录发函的函证控制过程，取得了部分函证回函并记录回
函控制过程，其他应收款发函金额 44,687.56 万元，发函率 45.02%，回函金额
40,581.21 万元，回函率 40.88%；
3.通过企查查、天眼查等网站查询，了解主要单位的开业时间、经营状况、
经营范围、注册资本、股东、股权结构情况等信息，了解主要单位是否与上市公
司或实际控制人等存在关联关系，经检查未发现重要的单位与上市公司或大股东
存在关联关系；
4.获取控股股东及关联方占用资金的支付及回款明细，取得款项支付的合同、
付款审批、银行回单进行核对，取得回款的银行回单、银行流水，代还款的取得
还款协议进行检查核对，2020 年现金偿还 12,000.00 万元，该等现金偿还占用
的款项公司已实际收到；
5.获取并检查报告期款项支付的支付记录及银行付款单，了解期后收款情况
并获取相关的回款银行回单等。
（二）拟实施的替代程序及无法实施的原因
对于公司未能提供函证信息的大额其他应收款，我们考虑对客户进行访谈，
以进一步获取该等债权形成的原因，了解款项的实际用途，识别款项的可收回性。
但公司未能协助我们完成这些工作，我们未能执行计划的替代程序。因此导致我
们无法判断该等款项的实际流向和坏账准备计提的恰当性。
（三）关于资金占用
5. 2020 年 4 月 3 日，你公司披露《关于控股股东及其一致行动人非经营性
资金占用的解决方案进展暨关联交易的公告》，实际控制人张志勇以其持有的
北京金科汇鑫创业投资中心（有限合伙）（以下简称“金科汇鑫”）2,000 万份
额抵偿其部分占用资金，交易价格为 9,629.06 万元。年报显示，截至 2021 年 4
月 30 日，控股股东资金占用余额为 33,437.88 万元，未能按前期承诺在 2020
年年报披露前归还占用资金。
22
（2）请补充披露资金占用期后偿还情况，核实期后是否存在新增资金占用
的情形，占用余额披露是否准确。请会计师就 2020 年度及期后现金偿还的真实
性进行核实并发表明确意见。
回复：截至 2019 年 12 月 31 日，大股东共计占用上市公司及其子公司自有
资金发生额为 120,591 万元，期间归还 57,660 万元，期末占用余额为 62,931
万元；2020 年，共占用上市公司及其子公司自有资金 67,446.00 万元，期间归
89,239.06 万元。截至 2020 年 12 月 31 日，大股东占用资金本金和利息合计
44,553.81 万元，其中：本金 41,004.12 万元，利息 3,549.69 万元。 2021 年
3 月 17 日大股东归还占用资金美元 1,783 万元，折合人民币 11,627.18 万元。
会计师已经对相关还款进行了核查。至年报批准报出日，实际控制人尚有
33,437.88 万元未偿还，其中：本金 29,376.94 万元，利息 4,060.95 万元。公
司通过对新增供应商等相关公司的工商资料、投资协议、公司章程等进行核查，
并对向外支付款项审批流程进行检查，未发现新增资金占用的情况。
会计师意见：
1.2020 年，上市公司及其子公司对外支出自有资金 67,446.00 万元，期间
归还 89,239.06 万元，其中：金科基金非现金还款，以评估价 9,629.06 万元代
偿。具体现金归还情况如下:
序号 收款单位 还款单位 还款时间 金额（万元）
云数商业保理（天津）有限 宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
1 2020/11/11 3,000.00
公司 （有限合伙）
云数商业保理（天津）有限 宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
2 20120/11/16 1,500.00
公司 （有限合伙）
云数商业保理（天津）有限 宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
3 20201/11/17 1,000.00
公司 （有限合伙）
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4 北京数知科技股份有限公司 2020/12/10 1,000.00
（有限合伙）
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5 北京数知科技股份有限公司 2020/12/11 400.00
（有限合伙）
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6 北京数知科技股份有限公司 2020/12/17 300.00
（有限合伙）
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7 北京数知科技股份有限公司 2020/12/22 900.00
（有限合伙）
23
序号 收款单位 还款单位 还款时间 金额（万元）
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8 北京数知科技股份有限公司 2020/12/30 600.00
（有限合伙）
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9 北京数知科技股份有限公司 2020/11/26 300.00
（有限合伙）
10 北京数知科技股份有限公司 北京互利共赢企业管理有限公司 2020/11/20 3,000.00
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11 北京数知科技股份有限公司 2020/1/6 700.00
（有限合伙）
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12 北京数知科技股份有限公司 2020/1/14 1,050.00
（有限合伙）
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13 北京数知科技股份有限公司 2020/1/14 1,000.00
（有限合伙）
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14 北京数知科技股份有限公司 2020/1/16 500.00
（有限合伙）
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15 北京数知科技股份有限公司 2020/1/19 1,000.00
（有限合伙）
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16 北京数知科技股份有限公司 2020/1/20 5,000.00
（有限合伙）
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17 北京数知科技股份有限公司 2020/2/13 1,500.00
（有限合伙）
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18 北京数知科技股份有限公司 2020/2/13 1,300.00
（有限合伙）
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19 北京数知科技股份有限公司 2020/2/24 2,000.00
（有限合伙）
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20 北京数知科技股份有限公司 2020/2/26 500.00
（有限合伙）
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21 北京数知科技股份有限公司 2020/2/27 900.00
（有限合伙）
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22 北京数知科技股份有限公司 2020/2/27 2,000.00
（有限合伙）
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23 北京数知科技股份有限公司 2020/2/28 1,300.00
（有限合伙）
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24 北京数知科技股份有限公司 2020/3/12 500.00
（有限合伙）
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25 北京数知科技股份有限公司 2020/3/13 850.00
（有限合伙）
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26 北京数知科技股份有限公司 2020/4/8 220.00
（有限合伙）
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27 北京数知科技股份有限公司 2020/4/8 950.00
（有限合伙）
24
序号 收款单位 还款单位 还款时间 金额（万元）
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28 北京数知科技股份有限公司 2020/4/10 800.00
（有限合伙）
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29 北京数知科技股份有限公司 2020/4/10 100.00
（有限合伙）
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30 北京数知科技股份有限公司 2020/4/24 370.00
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31 北京数知科技股份有限公司 2020/5/6 500.00
（有限合伙）
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32 北京数知科技股份有限公司 2020/5/8 2,000.00
（有限合伙）
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33 北京数知科技股份有限公司 2020/5/8 1,000.00
（有限合伙）
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34 北京数知科技股份有限公司 2020/5/8 1,500.00
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36 北京数知科技股份有限公司 2020/5/11 2,000.00
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37 北京数知科技股份有限公司 2020/5/11 200.00
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39 北京数知科技股份有限公司 2020/5/18 280.00
（有限合伙）
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40 北京数知科技股份有限公司 2020/5/22 300.00
（有限合伙）
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41 北京数知科技股份有限公司 2020/5/28 90.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
42 北京数知科技股份有限公司 2020/6/3 420.00
（有限合伙）
43 北京数知科技股份有限公司 深圳奕明弘信商业保理有限公司 2020/6/30 2,050.00
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
44 北京数知科技股份有限公司 2020/6/30 2,000.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
45 北京数知科技股份有限公司 2020/6/30 2,000.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
46 北京数知科技股份有限公司 2020/6/30 1,000.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
47 北京数知科技股份有限公司 2020/6/30 20,000.00
（有限合伙）
25
序号 收款单位 还款单位 还款时间 金额（万元）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
48 北京数知科技股份有限公司 2020/7/15 1,610.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
49 北京数知科技股份有限公司 2020/7/16 90.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
50 北京数知科技股份有限公司 2020/7/16 350.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
51 北京数知科技股份有限公司 2020/7/20 200.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
52 北京数知科技股份有限公司 2020/8/7 2,000.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
53 北京数知科技股份有限公司 2020/8/7 800.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
54 北京数知科技股份有限公司 2020/8/7 2,000.00
（有限合伙）
宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业
55 北京数知科技股份有限公司 2020/8/7 2,000.00
（有限合伙）
合
79,610.00
计
我们获取银行进账单、银行流水，将进账单与流水信息核对，核对一致，获
取了非关联方还款的代还款协议，该等现金还款公司已实际收到。
2.期后现金偿还
2021 年 3 月 17 日，通过 Starbuster TMT Investments Ltd 公司现金归还
境外借款 17,819,708.00 美元（当日折合人民币 115,788,898.64 元）。我们取得
了公司的还款说明、记账记录（记账记录显示该笔款项为 Starbuster TMT
Investments Ltd 公司偿还借款）及该笔现金还款入账的银行流水记录，并核对
一致，确定该笔款项公司已实际收到。
（四）关于上海锦阜投资管理中心（有限合伙）（以下简称“上海锦阜”）
6. 你公司于 2021 年 4 月 29 日披露《关于补充确认放弃子公司增资扩股优
先认购权的公告》，子公司上海锦阜引入中商启航实业集团有限公司（以下简
称“中商实业”）增资 77,615 万元，增资完成后，你公司持有上海锦阜股权比
例降低至 30%。审计报告显示，你公司在中商启航尚未出资到位的情况下，不再
26
将上海锦阜纳入合并范围，并于 2020 年 12 月 30 日向上海锦阜支付款项
43,593.75 万元。会计师无法就上海锦阜出表的合理性、相关款项的最终去向和
可收回性发表意见。
（2）请补充披露你公司向上海锦阜支付款项的原因和具体用途，是否构成
非经营性资金占用或对外提供财务资助，是否履行了审议程序和信息披露义务，
并报备相关协议。请会计师说明对相关款项执行的审计程序、获取的审计证据、
拟执行的替代程序及未能执行的原因。
回复：
上海锦阜公司出表前，作为数知科技的子公司，由于公司对资金进行统一管
理，内部资金的调拨，形成内部往来金额为43,593.75万元，款项产生的时间为2015
年4月至2020年11月，共发生约90笔内部往来。由于从2020年12月起，上海锦阜
不再作为公司的子公司进行管理，对于内部往来，在新股东入资时，进行了归还。
该资金的支付不构成非经营性资金占用或者对外提供财务资助。该事项履行了公
司的审批程序，并对上海锦阜公司引入新的投资者，放弃增资扩股优先认购权的
事项进行了信息披露。在年报审计过程中，由于公司对于上海锦阜公司的管理对
接人变更，在与上海锦阜公司的新投资人的对接沟通出现了偏差，导致未在年报
审计过程中向会计师事务所现场审计人员提供所需的审计资料。在后续进行整改
过程中，会协调相关各方，向会计师提供未取得的相关资料。
会计师回复：
（一）执行的审计程序及取得的审计证据
①获取公司向上海锦阜支付款项记录、银行对账单，电子银行业务回单
（付款），将支付款项记录、银行对账单及电子银行业务回单（付款）进行
核对；
②核对上海锦阜与公司之间的往来款项余额；
③要求公司提供付款资金支付的内部审批流程进行检查，但未取得；
④要求公司提供上海锦阜2020年12月份的财务记录及银行流水，对上海
锦阜2020年12月份的资金支付情况进行检查，但未取得；
27
⑤从企查查等公开信息查询上海锦阜新增投资人的基本情况以及上海
锦阜对外投资新设公司的基本情况，了解其是否与上市公司或实际控制人等
存在关联关系，经检查未发现重要的单位与上市公司或实际控制人存在关联
关系；
（二） 拟执行的替代程序及未能执行的原因
由于公司对上海锦阜投资额较大，报告期公司与上海锦阜之间发生大额资金
往来且不再将其纳入合并报表，我们考虑到该投资的重要性以及其他可能的风险，
拟追加替代审计程序包括：
A.要求公司提供上海锦阜2020年12月份的财务记录及银行流水，对上海锦阜
2020年12月份的资金支付情况进行检查；
B.上海锦阜于2020年12月投资10,000.00万元（注册资金）设立浙江锦翔通讯
科技有限公司。我们要求公司提供浙江锦翔通讯科技有限公司2020年12月31的报
表等资料进行穿透核查。
截止审计报告日，我们未能获取上述相关证据，因而无法实施上述替代审计
程序，无法判断投资资金的最终去向和可收回性。
（八）关于收入、成本及费用
12. 报告期内，你公司智慧营销、数据智能应用与服务业务毛利率分别为
-25.19%、-6.65%，较上年分别下滑 51 个、31 个百分点；智能通信物联网业务
实现营业收入 3.02 亿元，较上年下滑 57%，毛利率为 46.90%，较上年增长 34
个百分点；向前五名供应商采购的比例为 43%，供应商集中度较上年大幅提高，
其中对第一名供应商采购比例达 22%。
（1）请补充说明你公司各业务类型前五名客户的具体业务内容、销售金额、
信用期限、期末应收，账款余额、账龄、坏账计提及期后回款情况，是否为关
联方，与上年相比前五名客户的变化情况及原因，并报备相关客户名称。
回复：
28
根据公司整体业务规划，公司将业务类型分为智能通信物联网板块、智慧营
销板块和数据智能应用与服务业务三个板块。报告期内，公司确认营业收入
450,413.76 万元。按照业务类型对应的营业收入前五名情况如下表所示：
29
1） 智慧营销
序 是否为
2020 年客户名称 业务内容 收入（不含税） 信用期限 应收账款余额 期后回款 坏账计提 2019 年客户名称
号 关联方
1 Yahoo, Inc 否 广告投放 1,914,159,741.92 一年以内 349,823,291.80 17,491,164.59 Yahoo, Inc
2 宁波木子网络科技有限公司（注 1） 否 广告投放 294,308,323.89 一年以内 - 宁波赶嘛网络科技有限公司
3 宁波赶嘛网络科技有限公司（注 2） 否 广告投放 140,962,698.05 一年以内 - Adfront limited
4 Perform Media Inc（注 3） 否 广告投放 121,834,751.44 一年以内 28,446,660.95 1,422,333.05 Lilith_Technology_HongKong_Limited
5 Bidswitch（注 4） 否 广告投放 103,902,792.95 一年以内 50,480,820.93 2,524,041.05 Microsoft Inc_SEM
注 1：该公司投放的产品主要包括高途课堂、猿辅导、儿歌多多、学而思网校等
注 2：该公司投放的产品主要包括儿歌多多、洋葱学院、携程等
注 3：该公司投放的产品主要包括三星电子、辉瑞制药、福特汽车等
注 4：该公司投放的产品主要包括 UBER、Expedia 等
我们查阅了公司智慧营销业务客户的相关合同文件等资料，检查以上公司的工商资料，投资协议，公司章程等文件，以及通过核
对上市公司董监高及持股 5%以上的股东名单，判断上市公司及其董监高人员、持股 5%以上的股东与上述公司不存在关联关系。上年度
客户与本年度存在差异的原因是，根据业务情况，由于广告主代理公司的变动以及客户的投放预算的不同，进行调整。毛利率变动大
的原因为公司进行战略调整，公司相关板块业务人员大量离职，导致为客户补量的事项无法完成，最终导致业务毛利率大幅下滑。
2） 数据智能与服务
序 是否
2020 年客户名称 业务内容 收入（不含税） 信用期限 应收账款余额 期后回款 坏账计提 2019 年客户名称
号 为关
30
联方
1 宁波赶嘛网络科技有限公司（注 2） 否 信息服务 405,642,782.87 一年以内 49,100,000.00 - 2,455,000.00 Lilith_Technology_HongKong_Limited
2 宁波轰悦网络科技有限公司（注 5） 否 信息服务 271,229,528.30 一年以内 73,990,000.00 1,000,000.00 3,699,500.00 上海移然信息技术有限公司
3 北京世纪北广广告有限公司（注 6） 否 信息服务 82,824,256.23 1-2 年 56,342,305.43 6,508,500.00 3,543,293.37 杭州泰一盘点信息技术有限公司
4 盐城亿然信息技术有限公司（注 7） 否 信息服务 64,497,961.96 一年以内 - - Honsen Advertising Limited
5 北京世纪铂览展览有限公司（注 8） 否 信息服务 38,734,834.06 1-2 年 32,746,430.32 17,324,195.45 2,503,531.29 北京龙腾云广告传媒有限公司
注 5：主要投放的产品为：提拍拍、儿歌多多、洋葱学院等
注 7：主要投放的产品为游戏产品，包括梦幻模拟战、灰烬战线、JJ 斗地主等
注 6、8：主要投放的产品为奔驰汽车等
我们查阅了公司数据智能应用及服务的相关合同文件等资料，检查以上公司的工商资料，投资协议，公司章程等文件，以及通过
核对上市公司董监高及持股 5%以上的股东名单，判断上市公司及其董监高人员、持股 5%以上的股东与上述公司不存在关联关系。上年
度客户与本年度存在差异的原因是，根据业务情况，由于服务客户指定公司的变动以及客户的投放预算的不同，进行调整。毛利率变
动大的原因为公司进行战略调整，公司相关板块业务人员大量离职，导致为客户补量的事项无法完成，最终导致业务毛利率大幅下滑。
3） 智能通信物联网板块
是否为关
序号 客户名称 业务内容 收入（不含税） 信用期限 应收账款余额 期后回款 坏账计提 2019 年客户名称
联方
1 浙江省邮电工程建设有限公司 否 通信工程 63,931,477.44 1-3 年 11,562,109.55 11,562,109.55 115,621.10 山东晟舒鑫商业保理有限公司
中国联合网络通信有限公司 铁塔运营服
2 否 35,886,702.43 1 年以内 6,839,546.64 6,839,546.64 68,395.47 宝利高建设有限公司
长春市分公司 务费
3 中国移动通信集团吉林有限公 否 铁塔运营服 35,405,657.96 1 年以内 14,389,189.42 5,800,000.00 143,891.89 北京建欣业机电工程技术有限
31
司长春分公司 务费 公司
智慧城市业 中科富创（北京）智能系统技
4 上海依图网络科技有限公司 否 27,111,147.81 1 年以内 -
务 术有限公司
中国电信股份有限公司长春分 铁塔运营服 连云港市港九国际贸易有限公
5 否 13,301,555.45 1 年以内 2,880,832.24 2,880,832.24 28,808.32
公司 务费 司
2019 年根据公司战略布局和业务的整体规划，对公司智能通信物联网板块中有关通信铁塔销售的业务进行去库存，整体业务毛利
率为-10%至 5%，以低于正常毛利率的销售方式，对公司的存量通信铁塔全部进行对外销售；2020 年公司智能通信物联网板块主要的业
务为通信铁塔运营服务业务，该业务占智能通信物联网板块的比重为 60.33%，该业务的毛利率根据基站平台搭载运营商设备的不同，
范围在 30%至 45%，该业务在本板块业务的比重加大，导致该板块整理毛利水平较 2019 年度增幅较大。
我们查阅了公司智能通信物联网板块客户的相关合同文件等资料，检查以上公司的工商资料，投资协议，公司章程等文件，以及
通过核对上市公司董监高及持股 5%以上的股东名单，判断上市公司及其董监高人员、持股 5%以上的股东与上述公司不存在关联关系。
（2）请补充说明对前五名供应商的采购内容、期末预付款项金额、采购价格与上年同类商品相比的变化情况及原因，供应商集
中度大幅提高的原因及合理性，是否为关联方，是否存在客户与供应商重合的情形，并报备 2019 年、2020 年前五名供应商名称。
回复：
公司根据业务类型的不同，与供应商采购数据、媒体资源、已经业务所需要的产品、施工等，2020 年公司前五名供应商具体如下
所示：
32
是否为 采购价格与上年同类商品相比
序号 2020 年供应商名称 采购内容 采购价格 期末预付款项金额 采购金额 2019 年前五名供应商名称
关联方 的变化情况及原因
北京麦道伯仲网络技术 数据、媒体 合同和结 年度签订框架协议，根据结算
1 否 51,000,000.00 1,187,138,270.81 Mediavo Inc
有限公司 流量 算价格 确认金额
数据、媒体 合同和结 年度签订框架协议，根据结算
2 Madhouse Co.Limited 否 20,469,412.66 397,104,104.74 Richrelevants Limited
流量 算价格 确认金额
北京芃柏信息技术有限 数据、媒体 合同和结 年度签订框架协议，根据结算
3 否 - 289,512,330.78 DOTC PTE. LTD.
公司 流量 算价格 确认金额
数据、媒体 合同和结 年度签订框架协议，根据结算 宁波梅山保税港区芃博实
4 Google EBDA 否 - 233,542,106.49
流量 算价格 确认金额 业有限公司
数据、媒体 合同和结 年度签订框架协议，根据结算
5 Titanium.Agency 否 - 208,633,283.58 Position2
流量 算价格 确认金额
33
北京麦道伯仲网络技术有限公司是多牛传媒旗下全资子公司，主要负责媒体
广告代理业务，该公司拥有庞大且坚实的运营能力，与国内互联网各大媒体均有
深度合作。拥有小米教育行业独家代理、今日头条 KA 核心代理、阿里 KA 核心代
理、知乎核心代理、华为应用商店代理等。公司从 2017 年开始与麦道伯仲开始合
作，为了更好的为客户服务，在核心媒体拿到更好的位置和价格，公司逐步在境
内市场加大了与该公司的合作，2020 年公司在境内智慧营销和数据智能应用及服
务领域，主要与北京麦道伯仲网络技术有限公司进行合作。
我们查阅了公司采购供应商的相关合同文件等资料，检查以上公司的工商资
料，投资协议，公司章程等文件，以及通过核对上市公司董监高及持股 5%以上的
股东名单，判断上市公司及其董监高人员、持股 5%以上的股东与上述公司不存在
关联关系。同时公司不存在客户与供应商重合的情形
（3）请结合销售定价、采购成本、主要客户及供应商等方面的变化说明智慧
营销、数据智能应用与服务业务毛利率大幅下滑且为负值、智能通信物联网业务
毛利率大幅提高的原因及合理性，与行业趋势是否一致，你公司持续经营能力是
否存在重大不确定性。
回复：
2020 年，公司业务主要包括智慧营销、数据智能应用与服务以及智能通信物
联网业务等领域。
智慧营销业务经营模式概括为：
① DSP 为广告主或其代理公司提供程序化广告发布服务。广告主或其代理公
司根据实时竞价的价格以及广告点击或展示的数量，向 DSP 支付广告投放的报酬，
包含但不限于媒体费用，及策略制定、优化投放、数据报告提供等服务费用。
② SSP 向 DSP 采购广告主的广告发布需求，通过其上下文定位技术将 DSP 平
台承接的广告需求与目标集团承接的媒体资源相匹配，并将匹配完成后的广告进
行发布。这个部分中，SSP 按百分比从 DSP 收取广告发布服务费。SSP 向媒体主提
供的广告发布服务，并按照展示量或点击量完成成本结算。
③ 媒介代理业务是以年度或阶段性预购等形式，与媒体流量方或其代理公司
- 34 -
合作，获取优惠的采购价格政策，广告点位流量储备或优先采买权。根据客户需
求或媒体流量的适配性，将媒体广告点位流量出售给广告主或其代理公司。
④ 社交营销业务是为广告主或其代理公司提供包括社交媒体采买、社交营销
内容规划、社交营销策略规划、创意输出、社媒广告发布等服务。
公司智慧营销业务主要包括精准营销媒体变现业务（即基于上下文检索的页
面推送、消费勘察业务等）、自有媒介运营及自有媒介插件业务、以及代理互联网
媒体广告平台资源，为客户提供互联网广告投放运营业务等。智慧营销业务在消
费者浏览或点击广告主投放的广告素材后，公司即完成与广告主约定的广告投放
服务。在提供服务期间，公司按照与广告主约定的结算标准确认已完成投放服务
的广告投放业务收入。与媒体供应商根据当期有效点击曝光或点击进行结算，根
据媒体供应商的结算资料按月进行结算并结转成本。媒体供应商包括各大门户网
站、出版集团、信息采集组织，以及各种媒体代理商。一般媒体付款分为预付和
非预付两种类型，基于强势优质媒体资源，公司会采取预付款的模式，按照月度
实际消耗量结算，即先向供应商支付采购款，然后与客户开展业务使用媒体或流
量资源；在非强势媒体的媒介购买上，媒体给予采购账期，即先与客户开展业务
使用媒体或流量资源，然后与供应商结算付款。此外，部分业务用户获取成本根
据用户安装量进行支付，在用户生命周期中按照收入情况匹配成本分摊。
2020 年，由于新冠疫情的影响，全球经济下行压力巨大，受中美贸易摩擦的
影响，BBHI 在境外的业务受到了一定程度的影响，毛利率出现下滑，2020 年下半
年，公司进行战略调整，不再将智慧营销作为公司未来发展方向，公司的战略调
整，导致该板块相关人员大量流失，致使正在为客户进行服务的项目，由于无法
进行补量，在与客户结算时，只能按照有效点击进行结算，而与供应商进行结算
时，需要结算全部点击（包含无效点击），从而导致该业务出现了大幅度毛利率下
滑的情况。
数据智能应用与服务
数据智能应用与服务是公司根据客户的需求，通过公司的定向、数据运营优
化能力，为客户提供精准高效的定向投放，根据定向数据流量的消耗，按周期与
客户进行结算，同时在数据服务过程中消耗的定向数据流量，与供应商进行结算，
根据结算资料进行结转确认成本。公司通过提前储备媒体资源、数据流量的方式，
- 35 -
能够获得更优惠的媒体及流量采买价格，同时能预先锁定客户群刚需的流量资源，
进而在价格、流量优先权、账期等方面获得较大的竞争优势，凭借此优势能够更
好的巩固现有客户合作，同时获得更多新客户合作机会，扩大市场占有份额。
通常公司会根据经营计划在每年年末与优质媒体供应商商议未来一年的业务
规划、采购策略和方案，确认媒体资源和数据流量采购是否采用预付模式，这样
能从商业机会、资源质量、可持续发展等方面保持更好的稳定性和可靠性，增强
公司的竞争力。
随着互联网技术的发展，新的媒体形式不断涌现，作为互联网营销的媒体流
量资源亦呈现出多种发展趋势，由传统的 BAT 垄断互联网流量入口发展到现在的
媒体流量资源垄断化、渠道化、移动化和精准化等现状。近年来，在互联网营销
服务中，客户的媒体购买需求已呈现出集中于优质强势媒体，采购规模化等新的
特点。
2020 年下半年，公司进行战略调整，不再将与智慧营销相关的业务作为公司
未来发展方向，导致该业务相关人员大面积流失，致使正在为客户进行服务的项
目，由于无法进行补量，在与客户结算时，只能按照有效点击进行结算，而与供
应商进行结算时，需要结算全部点击（包含无效点击），从而导致该业务出现了大
幅度毛利率下滑的情况。
智能通信物联网
智能通信物联网主要包括两个业务板块，具体如下所示：
（1）通信设施
基于公司通信基础设施的投资与运营，形成进入壁垒，并结合 5G+物联网，以
及人才梯队的积累与投入夯实了基础、锻造了能力、培育了前景，可做万物互联
的复用。目前，信息化基础设施业务拥有控制权的通信铁塔共 4000 多基，在民营
铁塔公司中名列前茅。主要业务包括通信基站站址的投资、建设、运营和维护，
原有下游客户主要为三大通信运营商、铁塔公司、广告租赁公司以及其他物联网
应用公司等，随着 5G 的商用与物联网的发展，基站可一次投资，万物互联复用。
（2）智慧物联
基于公司通信基础设施的投资与运营，以及在大数据、人工智能、信用、物
联网的案例应用，人才梯队的积累与投入夯实了基础、锻造了能力、培育了前景，
可实现垂直应用场景复制，用信息技术改造传统产业：文旅、物流、供应链等。
- 36 -
智慧物联以物联网、大数据、云计算、人工智能技术为核心，依托自主研发，
以资本为纽带，面向城市信息化基础设施提供咨询规划、建设、管理、运营一体
化服务，构建智慧灯杆、智慧停车、智慧街道、智慧景区等应用场景下的智慧城
市综合解决方案及运营服务。主要项目已在北京、雄安、陕西、福建、湖南、乌
镇等多个省市和地区落地实施，同时正在进行针对多种行业的垂直应用，即用信
息技术改造传统产业：文旅、物流、供应链等。
2019 年，公司对传统的通信铁塔生产、制造、销售业务进行了清理和收尾，
2020 年公司不在从事该项业务。在对该项业务进行清理的过程中，产品的毛利率
较低甚至为亏损销售，产品结构的调整导致 2020 年度该业务板块的毛利率较 2019
年度有大幅提高。公司基于通信基础设施的投资与运营的业务，目前发展稳定，
收入和毛利率均很稳定。具体毛利比较，如下表所示：
2019 年 2020 年
项目
收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率
铁塔
290,844,905.88 364,305,473.33 -25.26% 21,303,001.35 23,032,198.87 -8.12%
销售
铁塔
198,830,925.92 86,560,576.05 56.47% 182,164,612.64 75,849,435.92 58.36%
运营
智慧
215,151,027.74 165,175,375.77 23.23% 98,474,768.5 61,440,947.04 37.61%
城市
（4）请会计师核实并发表明确意见，说明对收入、成本真实性执行的审计程
序、获取的审计证据及是否充分。
回复：
（一）执行的审计程序及获取的审计证据
1.针对收入成本，我们取得收入成本明细表并对公司收入成本进行客户和供
应商的匹配，取得销售合同、采购合同、与客户供应商的排期表、结算单、部分
系统平台截图、广告投放截图、客户回款的记录、银行回单、银行流水、供应商
付款的付款记录、银行回单、银行流水；检查与客户签订的合同、检查回款等审
计程序，检查与供应商签订的合同、检查付款及付款审批流程等审计程序；
2.执行函证程序，取得公司提供的被函证单位信息，函证应收账款余额和营
业收入发生额、函证报告期向供应商的采购金额及其预付款余额，记录发函过程，
- 37 -
取得部分询证函回函并记录回函过程，我们对占期末余额 87.25%的应收账款及占
交易额 94.14%的营业收入进行了函证，应收账款及营业收入的回函率分别为
49.26%、74.00%；
3.选取了北京区域 12 家客户供应商以及宁波赶嘛网络科技有限公司进行实地
走访并取得访谈记录；
4.对互联网营销业务，我们获取了境内公司相关业务部分客户 2020 年度确认
营业收入合计 7.48 亿元结算单、排期表、平台统计截图、服务落地截图等资料，
并对上述资料进行了核对；对其他业务，我们检查合同、与客户供应商的结算资
料，与账面记录进行核对，需要测算的进行收入测算；
5. 通过企查查、天眼查等网站查询，查看主要客户、供应商单位的公司状况、
经营状态、经营范围、注册资本、股权情况等信息，了解其是否与上市公司或实
际控制人存在关联关系，并了解其是否具备相应的业务能力，经检查发现部分客
户供应商成立期限较短、注册资本较低，项目组通过询问公司相关人员、并对主
要客户供应商执行访谈程序了解业务能力及业务真实性；同时未发现重要的客户
供应商与上市公司或大股东存在关联关系；
6.对公司除审计报告形成无法表示意见的基础中所述结转营业成本影响外的
预付账款检查了银行回单、并执行了函证程序。大信会计师事务所 IT 审计团队对
BBHI 等海外公司进行了 IT 审计，取得了部分底层数据、系统流程截图等。
（二）会计师意见
我们在审计过程中，对公司已经确认的营业收入、营业成本执行了上述审计
程序，除审计报告中形成无法表示意见的基础中所述的本期转入营业成本但无明
确对应项目收入金额 107,028.97 万元，以及 BBHI 提供的财务数据不完整导致的
影响外，未发现公司已记录的营业收入存在异常情况。
13. 报告期内，你公司计入管理费用、研发费用的薪酬及福利分别为 2.27 亿
元、2.29 亿元，分别同比增长 42%、15%；研发费用中委托外部研发投入 0.75 亿
元；因 BBHI 资产组存在减值迹象，你公司对前期研发支出资本化形成的有关资产
一次性计入管理费用。
- 38 -
（1）请结合员工人数、薪酬政策等变化说明在业绩大幅下滑的情况下薪酬及
福利费用大幅增长的原因及合理性。
回复：
公司在 2020 年年报中，对公司员工人数及薪酬政策进行了披露，具体如下：
1、员工数量、专业构成及教育程度
母公司在职员工的数量（人） 101
主要子公司在职员工的数量（人） 1,809
在职员工的数量合计（人） 1,910
当期领取薪酬员工总人数（人） 1,910
母公司及主要子公司需承担费用的离退休职工人数（人） 0
专业构成
专业构成类别 专业构成人数（人）
生产人员 0
销售人员 50
技术人员 817
财务人员 31
行政人员 17
市场运营人员 794
管理人员 201
合计 1,910
教育程度
教育程度类别 数量（人）
硕士及以上 383
本科 1,348
大专 133
中专、高中及以下 46
合 计 1,910
2、薪酬政策
公司的薪酬政策根据员工贡献、能力、责任及行业薪酬水平来作为定薪的依
据，通过建立公平、公正的薪酬管理体系，发挥薪酬的激励作用，调动员工的工
作积极性，体现公司价值导向和企业文化，使薪酬与岗位价值、员工绩效、公司
发展的短期收益、中期收益以及长期收益结合起来。员工月收入由基本工资和绩
- 39 -
效工资两部分构成，年度总收入由固定工资、福利、奖金三部分构成。另外，为
增加长期激励和核心骨干人员保留力度，公司还会适时推出针对此类人员的限制
性股票激励和员工持股计划。
2020 年受新冠疫情的影响，公司的业绩出现了大幅下滑，薪酬福利较上年同
期大幅增长的主要原因是 BBHI 公司的前期投入大量人员进行产品、技术研发的费
用一次性进入费用中核算所致。具体如下表所示：
管理费用-薪酬及福利 研发费用-直接人工
公司
本期发生额 上期发生额 两期比较 本期发生额 上期发生额 两期比较
BBHI 131,327,658.56 60,203,182.94 118.14% 202,992,189.53 179,745,348.75 12.93%
股份公司 33,548,405.38 40,109,512.74 -16.36% 11,238,925.58 918,507.05 1123.61%
数知云 15,461,919.89 10,506,154.99 47.17% - -
北京基础设施 12,964,528.28 14,221,071.75 -8.84% 198,671.15 566,611.20 -64.94%
物联科技 8,745,056.59 8,003,811.10 9.26% - 580,067.17 -100.00%
数知信用 7,189,120.89 3,976,817.49 80.78% 4,521,699.86 -
其他公司 17,613,011.71 24,875,377.38 -29.19% 9,600,162.22 18,655,230.60 -48.54%
总计 226,849,701.30 161,895,928.39 40.12% 228,551,648.34 200,465,764.77 14.01%
BBHI 公司薪酬福利增加的原因，主要是公司受制于中美贸易摩擦的影响和美
国互联网营销行业的调整，对公司整体业务和产品线进行了调整，对于不适用和
不再继续使用的研发项目不再进行资本化，一次性在管理费用和研发费用中核算，
为了便于对不同公司的管理，对于在迪拜总部进行研发核算的费用在管理费用中
核算，在印度研发中心中进行研发核算的人工成本，在研发费用中核算，上述原
因导致 BBHI 公司管理费用和研发费用中的人工薪酬和福利项目较上年同期增幅较
大。
在境内，根据公司战略调整，加大了对物联网平台项目的研发投入，导致股
份公司研发费用中人工薪酬和福利项目较上年同期增幅较大。
（2）请补充说明本期一次性费用化的研发项目名称、具体用途、以前年度资
本化情况、达到资本化条件的确认依据及合理性。
回复：
2020 年，受制于中美贸易摩擦的影响和美国互联网营销行业的调整，公司的
- 40 -
全资子公司 BBHI 对整体业务和产品线进行了调整，并对公司整体研发项目结构进
行了调整，对于不适用和不再继续研发的项目不再进行资本化，并一次性在研发
费用中进行核算。
BBHI 公司对于自己的软件停止资本化的处理有以下几种情况：
1） 对于平台性质的软件系统，我们认为在这些软件编写的初始阶段，大量
的创新工作和知识产权参与其中，是公司无形资产的重要组成部分，在项目的研
发阶段，公司对该部分研发项目进行资本化的处理。但是，到了 2020 年，由于市
场环境的变化和公司产业线的调整，对于未来可能不再使用的平台性软件不再进
行进一步开发，所以我们停止了对这些软件进行资本化。具体明细如下表所示：
单位：元
序号 研发项目名称 以前年度资本化 当期计入损益金额 资本化具体依据
1 Advertising Platform Project - 3,032,183.56 可研报告
2 New Ad Serving Platform Project 382,083.51 377,888.16 可研报告
3 Spam Analysis Platform Project 18,143,652.44 20,661,333.06 可研报告
4 Page and Domain Context Generation Project 1,909,492.10 1,888,525.52 可研报告
5 Rules Engine Project 250,490.14 247,739.71 可研报告
6 App Monetization Platform Project - 2,665,557.36 可研报告
7 O&O Media Platform Project 1,083,245.49 1,313,360.36 可研报告
8 S2S Monetization Project 5,475,064.27 5,414,947.03 可研报告
9 Context Generation Engine Project - 1,640,861.98 可研报告
10 Content Unit Management Platform Project - 288,351.08 可研报告
11 Owned & Operated Media Portfolio Project - 990,202.13 可研报告
12 Search to Search Moneitzation Platform Project - 3,793,464.08 可研报告
2） 2020 年的国际广告行业，由于美国和欧洲对于用户隐私保护的加强，各
大广告平台不断改变自己的政策，使得公司很多早期准备的软件，或是重要功能
模块无法使用，公司只能停止了该部分研发的投入。具体情况如下：
a. Yahoo 是公司最大的客户，该公司取消了 Lead Generation 的业务，公司
停止了对该部分业务进行研发的软件和模块的进一步开发工作。
b. 谷歌公司改变其 Chrome 浏览器插件的准入政策，公司调整了对该产业线
的产品设计和研发投入。
- 41 -
c. 微软公司改变其对于流量的质量分类算法和原则，致使公司对其搜索优化
功能的研发和产品线的开发被迫暂停。同时，微软单方面取消了其 Ginsu 项目，
使得公司开发的 Ginsu 产品和平台价值无法进行继续。
d. 美国政府和欧盟对于隐私的加强，导致公司所有基于 Cookie 开发的产品
无法继续进行，包括搜索、匹配、DSP、SSP、自动竞价等等。
上述原因，导致公司部分产品的研发和平台技术的开发工作进行调整，相关
项目无法继续进行资本化核算，具体明细如下表所示：
单位：元
序号 研发项目名称 以前年度资本化 当期计入损益金额 资本化具体依据
1 Push Notifications Project 2,439,765.19 2,412,976.11 可研报告
2 Native Optimization Project 449,015.28 444,085.01 可研报告
3 Ad Exchange Project 1,073,455.63 1,061,668.88 可研报告
4 Ad Experience Project 89,363.88 88,382.65 可研报告
5 Ad Quality Project 459,525.53 454,479.86 可研报告
6 Contextual DMP Project 2,996,594.54 2,963,691.37 可研报告
7 Dynamic Margin Management Project 766,258.27 757,844.61 可研报告
8 Rules Engine Project 250,490.14 247,739.71 可研报告
9 Search Bidder Project 4,073,754.92 4,029,024.32 可研报告
10 YBN DSP - Programmatic Search Project 77,058.60 76,212.48 可研报告
11 O&O Media Platform Project 1,083,245.49 1,313,360.36 可研报告
12 FirstUp Project 440,078.07 435,245.93 可研报告
13 Ginsu Project 178,334.01 176,375.87 可研报告
14 O&O Media Portfolio Building Project 1,536,006.67 1,519,141.03 可研报告
15 Product Comparision Site Project 308,743.81 305,353.75 可研报告
16 S2S Monetization Project 5,475,064.27 5,414,947.03 可研报告
17 Search Intent Contextualization Project 1,664,850.97 1,646,570.59 可研报告
18 Data Flow & ETL Computation Engine Project - 2,648,421.34 可研报告
19 Push Notification Platform Project - 1,684,783.32 可研报告
20 Ad Stitching Engine Project - 988,900.13 可研报告
21 Real Time Bidding Exchange Platform Project - 2,146,792.84 可研报告
22 Automated Malicious Ad Detection Module Project - 705,721.09 可研报告
23 Real Time Bidding Contextual Data Engine Project - 2,324,725.12 可研报告
24 Margin Prediction and Optimization System Project - 655,855.62 可研报告
25 Search Bidding Engine Project - 5,132,068.62 可研报告
- 42 -
序号 研发项目名称 以前年度资本化 当期计入损益金额 资本化具体依据
26 Prebid Solution Project - 1,415,125.39 可研报告
27 Consumer Research Project - 1,192,252.69 可研报告
28 FirstUp System Project - 20,866.10 可研报告
29 3rd Party Lander-Based SEM Optimization Project - 152,615.16 可研报告
30 Owned & Operated Media Portfolio Project - 990,202.13 可研报告
31 PLA Optimized Feed Engine Project - 107,207.21 可研报告
32 Search to Search Moneitzation Platform Project - 3,793,464.08 可研报告
33 Search Intent Contextualization Engine Project - 935,597.73 可研报告
34 Learning and Ranking Engine Project - 504,241.49 可研报告
3） 公司根据对市场的分析判断，以及未来战略布局的考虑，调整了一些产
品线，停止开发了一些领域的软件产品。例如，放弃在移动游戏行业的广告平台
和产品的开发，放弃在视频和 OTT 领域的广告平台和产品的开发，放弃对于英语、
法语、德语、汉语以外的其它语种的广告平台和产品的开发，放弃承接外包广告
相关软件所需工具的开发，放弃自主建立 DSP 平台所需的开发等，导致公司对该
部分产品的研发和技术平台的开发无法继续进行资本化核算，具体明细如下表所
示：
序号 研发项目名称 以前年度资本化 当期计入损益金额 资本化具体依据
1 Flux Project 2,565,192.34 2,537,026.04 可研报告
2 Interactive Docker Ads Project 57,347.44 56,717.75 可研报告
3 Intext Product Project 212,778.82 210,442.47 可研报告
4 Multi-Lingual Contextualization Project 296,779.36 293,520.66 可研报告
5 Rules Engine Project 250,490.14 247,739.71 可研报告
6 YBN DSP - Programmatic Search Project 77,058.60 76,212.48 可研报告
7 VPN Product Project 1,664,294.81 1,796,187.35 可研报告
8 Mobile App Monetization Project - 798,194.20 可研报告
9 App Monetization Platform Project - 2,665,557.36 可研报告
10 O&O Media Platform Project 1,083,245.49 1,313,360.36 可研报告
11 Data Flow & ETL Computation Engine Project - 2,648,421.34 可研报告
12 Automated Malicious Ad Detection Module Project - 705,721.09 可研报告
13 Creative Review Tool Project - 135,132.61 可研报告
14 Display to Display (D2D) Project - 510,247.92 可研报告
15 Content Unit Management Platform Project - 288,351.08 可研报告
16 Owned & Operated Media Portfolio Project - 990,202.13 可研报告
- 43 -
上述导致公司部分项目在以前年度进行了资本化，但是在本年度一次性进行
了费用化。
（3）请补充说明“委托外部研发投入”交易对方的基本情况、形成原因、研
发内容及成果。
答：2019 年末，经北京市经济和信息化局（以下简称“北京市经信局”）批复
成立的全国第一家信用产业创新中心，拥有经北京经信局批复和认可的，由创新
中心建设运营的北京信用科技产业园、北京信用数据专区，是一家运用智慧科技
重塑信用产业创新链，以信用赋能产业经济发展的全国性信用服务组织。公司的
委托外部研发投入，主要是创新中心根据信用服务产业发展的需要，搭建信用产
业云平台，通过云计算技术将 IT 基础架构的计算能力和存储能力、网络安全能力
服务信用服务业，提供按需、弹性、可靠、安全的服务，包括网络资源池、计算
资源池、存储资源池、云安全、虚拟化软件和云管理平台建设等。通过委托外部
研发投入，公司能够获得研发成果的知识产权及其衍生权益，具体明细如下表所
示：
- 44 -
报告期内发生
交易对方 营业范围 研发成果
额
技术服务、技术转让、技术开发、技术推广、技术咨询；应用 326,670.00 人群类别管理系统 V1.0
北京融亦投智能科技有限公司 软件服务；基础软件服务；软件开发；计算机系统服务；数据
326,670.00 数据分析与建模管理系统 V1.0
处理；软件咨询；产品设计。
1,345,266.87 鼎信互联广告主服务平台
许可项目：各类工程建设活动。一般项目：从事计算机信息科
1,345,266.87 鼎信互联广告智能审核平台
技、通讯科技、电子科技、网络科技领域内的技术开发、技术
鼎信互联教育行业一站式广告投
转让、技术咨询、技术服务；设计、制作、代理、发布各类广 1,345,266.87
放平台
告；电脑图文设计、制作；动漫设计；创意服务；计算机软件
鼎信互联社交一站式广告投放平
开发；文化艺术交流与策划；企业管理咨询；市场营销策划； 1,345,266.87
上海语斐信息科技有限公司 台
计算机、软件及辅助设备、电子产品、通讯设备的批发、零售；
1,345,266.87 鼎信互联广告媒体服务平台
体育用品及器材批发；体育用品及器材零售；特种劳动防护用
471,698.10 鼎信互联广告反作弊管理平台
品销售；第一类医疗器械销售；家用电器销售；五金产品批发；
471,698.10 鼎信互联广告交易平台
五金产品零售；日用百货销售；宠物食品及用品批发；宠物食
471,698.10 鼎信互联广告数据管理平台
品及用品零售；玩具销售；服装服饰批发；服装服饰零售。
471,698.10 鼎信互联新媒体共享广告平台
北京思泰登高动力设备有限公司 销售机械设备；仪器仪表维修。 3,773,584.80 数据分析与建模管理系统 V1.0
从事智能技术、网络技术领域内的技术开发、技术转让、技术 2,300,000.00 智慧电源管理器（SPD）服务程序
咨询、技术服务，弱电工程，楼宇智能化工程，网络工程，集 1,600,000.00 智能公交站亭管理平台
上海林挚智能科技有限公司 成电路设计，计算机服务（除互联网上网服务），商务咨询， 4,100,000.00 物联网可视化管理平台
企业管理咨询，电线电缆、电子产品、通信设备及相关产品的
3,200,000.00 智慧园区运营平台
销售。
从事信息技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术 2,000,000.00 数知物联网基础平台
上海咏莱信息科技有限公司 转让，网络工程，市场营销策划，文化艺术交流策划，企业管 1,800,000.00 数知物联网应用网关平台
理咨询，货物运输代理，装卸服务，办公设备及用品、计算机、 2,000,000.00 SPD 智慧用电管理器嵌入式程序
- 45 -
报告期内发生
交易对方 营业范围 研发成果
额
软件及辅助设备、文具用品、机电设备、建材、五金交电、通
3,400,000.00 基于县域经济的物联网平台
讯设备、电子产品、日用百货的销售。
技术开发、技术咨询、技术服务；设计、制作、代理、发布广
告；产品设计；模型设计；计算机系统服务；销售自行开发的
产品、日用杂货、文化用品、体育用品、化妆品、服装、鞋帽、
针纺织品、工艺品、首饰、电子产品、计算机、软件及辅助设
备、家用电器、汽车、汽车摩托车零配件、机械设备、五金交
电（不含电动自行车）、通讯设备、医疗器械 I 类、不再分装
中科富创（北京）智能系统技术有限公司 的包装种子、化肥、农药（不含属于危险化学品的农药)、建 人群特征洞察管理系统 V1.0
5,352,599.87
筑材料、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）、
金属制品；航空机票销售代理；火车票销售代理；汽车租赁（不
含九座以上乘用车）；出租办公用房；机械设备租赁（不含汽
车租赁）；货物进出口、代理进出口、技术进出口；仓储服务；
公共关系服务；货物运输代理；国际货物运输代理；道路货物
运输；出版物零售；销售食品。
企业征信、企业信用信息的评价及利用；社会信用体系建设及
653,773.57
相关主体评价；市场信用调查、信用风险咨询；计算机软件开
发；数据库、计算机网络及系统集成工程、技术转让、技术咨
联合信用征信股份有限公司 企业信用信息服务系统
询、技术服务；计算机硬件产品销售；增值电信业务；互联网
280,188.67
信息服务；信息技术咨询；数据处理服务；从事广告业务；企
业管理咨询。
企业征信服务；市场调查；计算机软件技术领域内的技术开发、 509,433.96
北京宸信征信有限公司 企业信用信息服务系统
技术转让、技术咨询、技术服务；翻译服务；会议服务。 382,075.45
- 46 -
报告期内发生
交易对方 营业范围 研发成果
额
382,075.45
基础软件服务；应用软件服务；技术开发、技术推广、技术咨 52,830.19
北京奥博思软件技术有限公司 询；软件开发；数据处理；销售计算机、软件及辅助设备（计 PowerProject 企业项目管理系统
算机信息系统安全专用产品除外）。 13,207.55
技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；基础
软件服务；应用软件服务；软件开发；软件咨询；会议服务； “京诚分”评价系统 V1.0/信用信
北京汲智未来科技有限公司 经济贸易咨询；文化咨询；企业策划、设计；企业管理咨询； 2,777,804.47 息可视化处理系统 V2.0/中小企业
组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；销售自行开发的 大数据信用模型（已结项）
产品。
第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息
849,056.58
服务和互联网信息服务）（增值电信业务经营许可证有效期至
中胜信用管理有限公司 2020 年 12 月 28 日）；企业征信服务；数据处理；市场调查； 系统互联方式提供附件服务
投资管理；计算机技术培训；软件开发；销售计算机软、硬件 4,150,943.38
及辅助设备。
技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让、技术推广；软件
开发、计算机系统服务、数据处理（数据处理中的银行卡中心、
PUE 值在 1.5 以上的云计算数据中心除外）；经济贸易咨询；
北京天宇盛通科技有限公司 设计、制作、代理、发布广告；货物进出口、技术进出口、代 283,018.86 信用业务咨询服务框架协议
理进出口；建设工程项目管理；销售计算机、软件及辅助设备、
通讯设备（不含卫星地面接收、发射设备）、电子产品、仪器
仪表。
北京中百信信息技术股份有限公司 信息工程监理服务及咨询服务。 30,188.68 西城区公共信用信息服务系统项
- 47 -
报告期内发生
交易对方 营业范围 研发成果
额
45,283.02 目等级保护测评服务合同
城市信息化技术和服务系统的开发、建设、运营和维护，以及
未至科技公信力信用信息管理系
江苏未至科技股份有限公司 与信息化建设有关的计算机和手机软硬件开发、信息自动化配 292,035.40
统软件 v1.0 及技术服务）
套业务及相关增服务
技术服务、技术转让、技术开发、技术推广、技术咨询；应用
北京融亦投智能科技有限公司 软件服务；基础软件服务；软件开发；计算机系统服务；数据 200,000.00 电梯物联网应用工程项目
处理；软件咨询；产品设计。
智能科技、计算机信息技术、自动化技术的研发、技术咨询、 信用区块链（证据链）应用试验
技术推广、技术服务；信息系统集成服务；数据处理和存储服 系统/信用舆情监测共享服务系统/
浙江智新谷科技有限公司 3,700,495.01
务；园林工程设计、施工；会展会务服务；展览展示服务；广 信用评估模型自定义测试系统/
告策划；企业管理咨询；房地产开发、销售。 “信用社区”大数据管理系统
技术开发、技术咨询、技术服务；设计、制作、代理、发布广
告；产品设计；模型设计；计算机系统服务；销售自行开发的
产品、日用杂货、文化用品、体育用品、化妆品、服装、鞋帽、
针纺织品、工艺品、首饰、电子产品、计算机、软件及辅助设
备、家用电器、汽车、汽车摩托车零配件、机械设备、五金交
信用大数据加工处理分析软件开
电（不含电动自行车）、通讯设备、医疗器械 I 类、不再分装
中科富创（北京）智能系统技术有限公司 8,867,924.53 发服务、企业争相大数据支持系
的包装种子、化肥、农药（不含属于危险化学品的农药)、建筑
统开发服务
材料、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）、金
属制品；航空机票销售代理；火车票销售代理；汽车租赁（不
含九座以上乘用车）；出租办公用房；机械设备租赁（不含汽
车租赁）；货物进出口、代理进出口、技术进出口；仓储服务；
公共关系服务；货物运输代理；国际货物运输代理；道路货物
- 48 -
报告期内发生
交易对方 营业范围 研发成果
额
运输；出版物零售；销售食品。
计算机软硬件研发及销售；系统集成；建筑安装工程；企业管
基于商业背景调查及情报分析系
安徽智侒信息技术有限公司 理咨询；网络产品、安全产品、电子产品、农副产品（限食用 1,886,792.45
统的数据技术服务
农产品）的销售。
计算机软件、信息系统软件的开发、销售；信息系统设计、集 振兴乡村信用数据生产系统定制
深圳智游网安科技有限公司 10,377,358.49
成、运行维护；信息技术咨询；集成电路设计、研发。 开发服务项目
科技中介服务；五金产品研发；汽车零部件研发；配电开关控
制设备研发；会议及展览服务；信息咨询服务（不含许可类信
息咨询服务）；计算机软硬件及外围设备制造；计算机软硬件
海南省鹿煌畅科技有限公司 及辅助设备批发；计算机系统服务；计算机软硬件及辅助设备 321,960.00 信用信息可视化处理系统 v1.0
零售；办公设备耗材制造；电子产品销售；云计算设备销售；
计算器设备制造；电子元器件批发；合成材料销售；软件开发；
计算器设备销售。
合 计 74,849,097.13
- 49 -
（4）请会计师核实并发表明确意见，说明对薪酬费用、研发项目真实性执
行的审计程序、获取的审计证据及是否充分；
回复：
（一）执行的审计程序及取得的审计证据
1.取得薪酬费用、研发费用明细表，并对其构成及变化情况进行分析；
2.按月对薪酬费用的变化进行分析；
3.取得工资表，将工资表的内容与企业账面记录的薪酬费用进行核对，确认
其账面记录的薪酬费用与工资表的内容、金额一致；
4.取得人员花名册，将工资表里面的员工名单与花名册的员工名单进行对比，
以确认工资表中的记录的员工均为公司的在册员工；
6.对工资的计提情况进行分析，确认工资的计提符合公司工资制度的规定；
7.针对研发费用，取得研发项目明细、立项报告、可研报告等资料，将账面
记录的研发费用的内容进行核对，确认其费用的发生及资本化是真实的；
8.委外研发取得委托外部开发的合同、验收报告等于账面记录的研发费用进
行核对，确认账面记录的内容与合同、验收报告一致，并对付款记录进行检查；
9.通过企查查、天眼查等网站查询，查看委托外部开发单位的公司状况、经
营状态、经营范围、注册资本、股权情况等信息，了解委托外部开发单位是否具
备相应的业务能力，是否与上市公司或大股东存在关联关系经检查委托外部开发
单位具备相应的业务能力，与上市公司或大股东不存在关联关系；
10.对外部单位交付的开发完成的软件进行盘点、检查，以确认其交付的软
件开发内容满足合同、验收单的要求，并且是真实存在的。
（三）会计师意见
经核查，我们认为，公司账面的记录的薪酬费用、研发费用及其资本化是真
实的，我们取得的审计证据是充分的。
特此公告。
50
北京数知科技股份有限公司
董事会
二〇二一年七月十六日
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