华谊嘉信：关于2017年度计提资产减值准备的公告2018-04-27
证券代码:300071 证券简称:华谊嘉信 公告编号:2018-060
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司
关于 2017 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载，误导性陈述或重大遗漏。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司（以下简称“公司”及“华谊嘉
信”）已于 2018 年 4 月 26 日召开第三届董事会第五十七次会议、第三届监事会
第二十四次会议，审议通过了《公司 2017 年度计提资产减值准备》的议案，现
将具体情况公告如下：
一、本次计提大额资产减值准备情况概述
为真实反映公司的财务状况和资产价值，根据《企业会计准则》、《深圳证券
交易所创业板股票上市规则》及公司会计政策等相关规定的要求，公司对 2017
年度（以下简称“报告期”）可能出现减值迹象的应收账款、其他应收款、商誉
等进行了减值测试和评估。根据测试结果，公司 2017 年计提各项资产减值准备
共计 35,766.63 万元，明细如下表：
单位：万元
占 2017 年度经审计归属于上市公
项目 本期计提额
司股东的净利润的比例
一、坏账准备 31,168.67 112.48%
其中：应收账款 15,952.66 57.57%
其他应收款 15,216.01 54.91%
二、商誉 4,597.96 16.59%
合计 35,766.63 129.07%
主要计提资产减值准备明细如下：
减值类别 公司名称 计提金额 计提理由
北京凯铭风尚网络技术
坏账 1.42 亿元 预计款项无法收回
有限公司
江阴保税物流中心资隆
坏账 9,535 万元 预计款项无法收回
捷国际贸易有限公司
安徽奇瑞汽车销售有限
坏账 1,123 万元 应收账款额度较大，目前诉讼未审结
公司
诉讼未审结，且部分款项预计难以收
坏账 乐视系公司 1,011 万元
回
以该公司现时经营性存量资产为出
发点，参考该公司经营成果审计以及
上海东汐广告传播有限 2017 年 12 月 31 日为基准日华信众
商誉 2,678 万元
公司 合评报字（2018）第 B1034S1006
号评估报告的结论，认为截至 2017
年 12 月 31 日止该商誉发生减值
以该公司现时经营性存量资产为出
发点，参考该公司经营成果审计以及
浩耶信息科技（上海） 2017 年 12 月 31 日为基准日华信众
商誉 1,920 万元
有限公司 合评报字（2018）第 B1034S1006
号评估报告的结论，认为截至 2017
年 12 月 31 日止该商誉发生减值
二、本次计提资产减值准备的标准和方法
本次计提的资产减值准备为应收款项坏账准备、其他应收坏账准备、商誉减
值（长期资产减值）。
（一）应收账款、其他应收款
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将单项应收款项余额超过期末应收款项余额 10%（含 10%）以上的
应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
集团内关联方组合 应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项
账龄组合 账龄状态
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账
集团内关联方组合
准备
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：[3 个月以内] 0.00 0.00
[3～6 个月] 1.00 1.00
[6～12 个月] 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.0
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项；等等
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2） 坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将单项应收款项余额超过期末应收款项余额 10%（含 10%）以上的
应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A． 信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
集团内关联方组合 应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项
账龄组合 账龄状态
B． 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账
集团内关联方组合
准备
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：[3 个月以内] 0.00 0.00
[3～6 个月] 1.00 1.00
[6～12 个月] 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.0
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项；等等
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成
本。
（二）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
三、本次计提大额资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备合计金额 35,766.63 万元，将减少公司 2017 年度利
润总额 35,766.63 万元，减少公司 2017 年度归属于上市公司股东的净利润
34,511.28 万元。
公司本次计提的大额资产减值准备经会计师事务所审计。。
四、本次计提大额资产减值准备的审批程序
本次计提大额资产减值准备事项，已经公司第三届董事会第五十七次会议和
第三届监事会第二十四次会议审议通过，独立董事对该事项发表了同意的独立意
见。
本次计提大额资产减值准备事项尚需提交公司 2017 年年度股东大会审议。
五、董事会关于计提大额资产减值准备的合理性说明
董事会认为：本次计提大额资产减值准备符合《企业会计准则》及公司相关
会计政策，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况。本次计提大
额资产减值准备后更加公允的反映截至 2017 年 12 月 31 日的公司的财务状况、
资产价值及经营成果，董事会同意本次计提大额资产减值准备。
六、独立董事关于计提大额资产减值准备的独立意见
经核查，独立董事认为：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》
和公司相关制度的规定，并履行了相应的审批程序。计提资产减值准备后，公司
2017 年度财务报表能够更加公允地反映公司截止 2017 年 12 月 31 日的财务状
况、资产价值及经营成果，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信
息，同意本次计提资产减值准备。
七、监事会意见
经审核，监事会认为公司本次计提资产减值准备依据充分，符合《企业会计
准则》和公司相关制度的规定,符合公司实际情况，公允地反映了公司的资产价
值和经营成果，公司董事会就该项议案的决策程序符合相关法律法规的有关规定，
同意本次计提资产减值准备。
八、备查文件
1、第三届董事会第五十七次会议决议；
2、第三届监事会第二十四次会议决议；
3、独立董事意见。
特此公告。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司董事会
2018 年 4 月 26 日
