广东文化长城集团股份有限公司

               内部控制鉴证报告

       中炘国际审字[2023]第 000004 号




深 圳 中 炘 国 际 会 计 师 事 务 所 (普 通 合 伙 )
             广东文化长城集团股份有限公司
                    内部控制鉴证报告
                  （截止 2022 年 12 月 31 日）




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一、   内部控制鉴证报告                           1-3
                                       深圳中炘国际会计师事务所（普通合伙）




                   内部控制鉴证报告
                                              中炘国际审字[2023]第 000004 号

XXX股份有限公司全体股东：
    我们接受委托，审核了广东文化长城集团股份有限公司(以下简
称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对
2022 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。


    一、企业对内部控制的责任
    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企
业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并保
持其有效性以及保证自我评估报告真实、准确、完整地反映与财务报
表相关的内部控制是贵公司董事会的责任。


    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上，对财务报告内部控制的
有效性发表鉴证意见。


    三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果

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推测未来内部控制有效性具有一定的风险。


    四、导致否定意见的事项
    重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并
纠正财务报表出现重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。
    文化长城的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：
    （一）公司对外投资的北京翡翠教育科技集团有限公司、广东联
汛教育科技有限公司相继失去控制，公司对子公司重大的资金支出、
重大资产购置、重大投资及重要合同未能进行有效的管理、监督、检
查及评价，未能有效执行《企业内部控制基本规范》和相关控制的规
定。
    （二）公司的子公司河南智游教育科技有限公司 2018 年 7 月签
署房产买卖协议交房后，在后续该买卖协议的执行过程中，买卖双方
均出现了未按照协议的部分条款执行的情况；公司未能有效执行《企
业内部控制基本规范》和相关控制的规定，未能及时检查重大资产权
属和重大合同的履行情况。
    （三）2021 年 11 月 12 日，公司取得东莞市雅鑫实业有限公司
（以下简称“东莞雅鑫”）100%股权后，东莞雅鑫 2022 年相关账务由
代理记账公司进行处理，如账面记录的应收账款与销售统计的数据，
以及账面存货和现金与实物存在较大的差异等情况，财务数据等情况
与业务部门脱节，存在相关控制活动基本失效的情况。


    五、财务报告内部控制鉴证意见
    我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，
贵公司于 2022 年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和
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相关规定在所有重大方面保持有效的财务内部控制。
    六、对报告使用者和使用目的的限定
    本鉴证报告仅供贵公司披露 2022 年度报告时使用，不得用作任
何其他目的。我们同意本鉴证报告作为贵公司 2022 年度报告的必备
文件，随同其他材料一起报送并对外披露。




深圳中炘国际会计师事务所                   中国注册会计师：
      （普通合伙）



                                           中国注册会计师：




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