关于对大富科技(安徽)股份有限公司 2019 年年报问询函的回复 大华核字[2020]006111 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership) 关于对大富科技(安徽)股份有限公司 2019 年年报问询函的回复 目录 页次 一、 关于对大富科技(安徽)股份有限公司 2019 1-16 年年报问询函的回复 关于对大富科技(安徽)股份有限公司 2019 年年报问询函的回复 大华核字[2020]006111 号 深圳证券交易所: 我们接受大富科技(安徽)股份有限公司(以下简称“大富科技 公司”或“公司”)的委托,对大富科技公司 2019 年年度财务报表进 行了审计,并出具了大华审字[2020]007333 号审计报告。现根据《关 于对大富科技(安徽)股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问 询函【2020】第 486 号,以下简称“《问询函》”)的要求,我们对问 询函中提及的需年报会计师说明的有关事项,特回复说明如下: 1.2019 年度,你公司投资活动产生的现金流量净额-8.59 亿元, 上年同期为 3.53 亿元,差异金额为 12.12 亿元。你公司在年报中解释 称报告期内投资活动产生的现金流量净额同比下降的主要原因是购 买理财产品增加所致。年报及年报问询函回复显示,你公司 2019 年 度购买理财产品总额为 79.59 亿元,2019 年度你公司投资收益为 4,133.42 万元,主要为委托理财收益,收益率约为 0.52%,低于市场 一般理财产品收益率。 (1)请你公司补充披露 2019 年度购买的主要理财产品信息,包 括但不限于购买理财产品金额、具体期限、对应年利率、理财产品具 第1页 大华核字[2020]006111 号报告 体投向、是否是定制化理财产品等信息,并结合上述信息分析说明报 告期内购买理财产品收益率是否与市场一般理财产品收益率存在重 大差异。 (2)请补充报备 2019 年度购买及赎回理财产品银行转账凭证等 相关资料,并穿透核查相关理财产品的最终流向,重点说明相关款项 是否存在流入公司控股股东、主要股东、董监高人员、公司客户、供 应商及其他利益相关方的情形以及理财产品是否存在权利受限的情 形。 请年审会计师及保荐机构就上述事项进行核查并发表意见。 回复: 公司说明: (1)请你公司补充披露 2019 年度购买的主要理财产品信息,包 括但不限于购买理财产品金额、具体期限、对应年利率、理财产品具 体投向、是否是定制化理财产品等信息,并结合上述信息分析说明报 告期内购买理财产品收益率是否与市场一般理财产品收益率存在重 大差异。 2019 年银行理财产品种类明细 单位:万元 序号 受托理财 理财产品 年化收 实际收益金 产品类型 金额 起始日期 终止日期 资金投向 机构名称 名称 益率 额(含税) 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 1 56,231.80 2019/1/29 2019/3/6 央银行票 3.15% 174.70 公司蚌埠 理财 益 据等 分行 第2页 大华核字[2020]006111 号报告 序号 受托理财 理财产品 年化收 实际收益金 产品类型 金额 起始日期 终止日期 资金投向 机构名称 名称 益率 额(含税) 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 2 23,700.00 2019/1/30 2019/3/7 央银行票 3.15% 73.63 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 3 14,800.00 2019/2/14 2019/3/25 央银行票 3.15% 49.81 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 上海浦东 发展银行 利多多对 国债、中 保本保收 4 蚌埠高新 公结构性 15,000.00 2019/2/14 2019/3/22 央银行票 3.55% 54.73 益 区科技支 存款 据等 行 中国农业 “汇利 银行股份 保本浮动 同业存款 5 丰”结构 20,500.00 2019/2/15 2019/4/1 3.7% 94.78 有限公司 收益 等 性存款 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 6 19,000.00 2019/2/22 2019/4/3 央银行票 3.15% 65.59 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 交通银行 蕴通财富 股份有限 保本浮动 同业拆借 7 定期型结 10,000.00 2019/3/1 2019/4/1 3.55% 30.15 公司蚌埠 收益 利率等 构性存款 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 8 23,700.00 2019/3/12 2019/4/17 央银行票 3.10% 72.46 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 9 56,231.80 2019/3/12 2019/4/17 央银行票 3.10% 174.32 公司蚌埠 理财 益 据等 分行 上海浦东 发展银行 利多多对 国债、中 保本保收 10 蚌埠高新 公结构性 15,000.00 2019/3/26 2019/4/29 央银行票 3.45% 48.88 益 区科技支 存款 据等 行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 11 14,800.00 2019/3/29 2019/5/8 央银行票 3.10% 50.28 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 第3页 大华核字[2020]006111 号报告 序号 受托理财 理财产品 年化收 实际收益金 产品类型 金额 起始日期 终止日期 资金投向 机构名称 名称 益率 额(含税) 中国农业 “汇利 银行股份 保本浮动 同业存款 12 丰”结构 20,500.00 2019/4/3 2019/5/10 3.60% 74.81 有限公司 收益 等 性存款 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 13 19,000.00 2019/4/3 2019/5/13 央银行票 3.10% 64.55 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 交通银行 蕴通财富 股份有限 保本浮动 同业拆借 14 定期型结 10,000.00 2019/4/4 2019/5/9 3.55% 34.04 公司蚌埠 收益 利率等 构性存款 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 15 23,700.00 2019/4/24 2019/7/25 央银行票 3.35% 200.12 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 上海浦东 发展银行 利多多对 国债、中 保本保收 16 蚌埠高新 公结构性 15,000.00 2019/5/5 2019/8/5 央银行票 3.70% 138.75 益 区科技支 存款 据等 行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 17 56,231.80 2019/5/10 2019/8/12 央银行票 3.30% 484.53 公司蚌埠 理财 益 据等 分行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 18 14,800.00 2019/5/14 2019/8/14 央银行票 3.30% 123.10 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 19 10,000.00 2019/5/14 2019/8/14 央银行票 3.30% 83.18 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 20 19,000.00 2019/5/14 2019/8/14 央银行票 3.30% 158.04 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 上海浦东 发展银行 利多多对 国债、中 保本保收 21 蚌埠高新 公结构性 14,500.00 2019/6/19 2019/9/17 央银行票 3.70% 132.63 益 区科技支 存款 据等 行 第4页 大华核字[2020]006111 号报告 序号 受托理财 理财产品 年化收 实际收益金 产品类型 金额 起始日期 终止日期 资金投向 机构名称 名称 益率 额(含税) 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 22 23,700.00 2019/7/30 2019/10/8 央银行票 3.05% 138.63 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 上海浦东 发展银行 利多多对 国债、中 保本浮动 23 蚌埠高新 公结构性 15,000.00 2019/8/8 2019/9/7 央银行票 3.40% 43.92 收益 区科技支 存款 据等 行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 24 14,800.00 2019/8/14 2019/10/14 央银行票 3.00% 74.20 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 25 10,000.00 2019/8/14 2019/10/14 央银行票 3.00% 50.14 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 26 19,000.00 2019/8/14 2019/10/14 央银行票 3.00% 95.26 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 27 56,231.80 2019/8/15 2019/10/17 央银行票 3.00% 295.22 公司蚌埠 理财 益 据等 分行 上海浦东 发展银行 利多多对 国债、中 保本浮动 28 蚌埠高新 公结构性 30,000.00 2019/9/20 2019/12/19 央银行票 3.55% 263.29 收益 区科技支 存款 据等 行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 29 23,700.00 2019/10/9 2020/1/8 央银行票 3.00% 177.26 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 30 14,800.00 2019/10/17 2020/1/17 央银行票 3.05% 113.78 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 31 10,000.00 2019/10/17 2020/1/17 央银行票 3.05% 76.88 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 第5页 大华核字[2020]006111 号报告 序号 受托理财 理财产品 年化收 实际收益金 产品类型 金额 起始日期 终止日期 资金投向 机构名称 名称 益率 额(含税) 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 32 17,000.00 2019/10/17 2020/1/17 央银行票 3.05% 130.69 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 33 57,470.00 2019/10/21 2020/1/21 央银行票 3.05% 441.81 公司蚌埠 理财 益 据等 分行 中国银行 国债、中 股份有限 中银保本 保本保收 34 2,500.00 2019/11/14 2020/1/17 央银行票 3.00% 13.15 公司蚌埠 理财 益 据等 怀远支行 上海浦东 发展银行 利多多对 国债、中 保本浮动 35 蚌埠高新 公结构性 30,000.00 2019/12/25 2020/3/24 央银行票 3.50% 256.67 收益 区科技支 存款 据等 行 合计 795,897.20 4,553.98 为了保证公司资金的安全,公司 2019 年度购买的理财产品均为 保本型且不属于定制化的产品,收益率在 3.00%至 3.70%之间,与同 期市场上一般理财产品的收益率不存在重大差异。公司 2019 年度购 买理财产品总额 79.59 亿元为本金循环周转的结果,实际购买理财产 品本金未超过 16.5 亿元,截至 2019 年 12 月 31 日,理财产品余额为 15.55 亿元。 经核查,公司 2019 年度购买的理财产品收益率与市场一般理财 产品收益率不存在重大差异。 (2)请补充报备 2019 年度购买及赎回理财产品银行转账凭证等 相关资料,并穿透核查相关理财产品的最终流向,重点说明相关款项 是否存在流入公司控股股东、主要股东、董监高人员、公司客户、供 应商及其他利益相关方的情形以及理财产品是否存在权利受限的情 第6页 大华核字[2020]006111 号报告 形。 公司购买的银行理财产品属于通用型理财产品,经查阅理财产品 协议及访谈银行客户经理,相关理财产品的资金投向主要为:国债、 中央银行票据等。经核查,确定公司相关款项不存在流入公司控股股 东、主要股东、董监高人员、公司客户、供应商及其他利益相关方的 情形,理财产品不存在权利受限的情形。 会计师回复意见: 1、我们对大富科技公司理财产品所执行的主要审计程序包括: (1)评价、测试与理财产品投资有关的内部控制设计的合理性 和运行的有效性; (2)询问公司管理层,了解公司购买理财产品的原因; (3)获取公司报告期的理财产品协议,并向银行函证公司期末 理财产品余额以确定相关产品的期末存在性; (4)获取《企业信用报告》,检查是否存在抵押、质押或冻结等 情况; (5)检查理财产品期后使用情况,关注期末理财产品是否存在 使用受限的情形。 2、核查意见 经核查,大富科技公司采用募集资金购买保本型银行理财产品, 产品年化收益率在 3.00%至 3.70%之间,与同期市场上一般理财产品 的收益率不存在重大差异。理财产品资金主要流向国债、中央银行票 据等,相关款项不存在流入公司控股股东、主要股东、董监高人员、 第7页 大华核字[2020]006111 号报告 公司客户、供应商及其他利益相关方的情形,公司的理财产品不存在 权利受限的情形。 2.2019 年度,你公司共支付利息费用 3,706.51 万元,2019 年末 短期借款 5.08 亿元,较上年末增加 4.74%。2019 年末,你公司货币 资金 11.17 亿元,较上年末减少 23.86%。 (1)根据报告期内你公司支付利息费用金额及短期借款余额计 算,你公司 2019 年整体利息费用率约为 7.28%。请你公司补充说明 报告期内短期借款情况,包括但不限于借款金额、借款期限、借款对 象、相关利息、借款用途以及短期借款余额同比增长的原因。 (2)请你公司补充提供报告期末货币资金来源构成、存放账户、 主要使用情况、受限情况等信息,并分析说明较上年末减少原因及合 理性。 (3)请你公司补充说明在报告期内累计购买 79.59 亿元理财产 品及仍有大量货币资金的同时,又存在 5.08 亿元短期借款的原因及 合理性。 请年审会计师就上述事项进行核查并发表意见,同时补充说明对 货币资金真实性所执行的审计程序并报备提供相关审计工作底稿材 料。 回复: 公司说明: (1)根据报告期内你公司支付利息费用金额及短期借款余额计 算,你公司 2019 年整体利息费用率约为 7.28%。请你公司补充说明 第8页 大华核字[2020]006111 号报告 报告期内短期借款情况,包括但不限于借款金额、借款期限、借款对 象、相关利息、借款用途以及短期借款余额同比增长的原因。 2019 年银行短期借款情况: 单位:万元 序号 借款对象 借款金额 起息日期 到期日 借款利率 利息费用 汇丰银行(中国)有限 1 1,650.00 2019/1/2 2019/4/2 5.22% 21.53 公司 中国光大银行股份有 2 5,000.00 2019/1/4 2020/1/3 5.82% 294.16 限公司深圳分行 中国光大银行股份有 3 5,000.00 2019/3/4 2020/3/3 5.87% 297.70 限公司深圳分行 中国光大银行股份有 4 4,000.00 2019/3/6 2019/9/2 5.30% 106.00 限公司深圳分行 中国光大银行股份有 5 2,000.00 2019/5/28 2020/5/27 5.87% 119.08 限公司深圳分行 中国光大银行股份有 6 3,000.00 2019/5/31 2020/5/30 5.87% 178.62 限公司深圳分行 上海浦东发展银行股 7 12,000.00 2019/6/11 2020/6/1 5.67% 673.27 份有限公司深圳分行 中国光大银行股份有 8 4,000.00 2019/6/28 2019/12/25 5.10% 102.00 限公司深圳分行 中国光大银行股份有 9 4,000.00 2019/9/9 2020/9/8 5.87% 238.16 限公司深圳分行 中国光大银行股份有 10 2,000.00 2019/9/12 2020/3/10 4.50% 45.00 限公司深圳分行 中国银行股份有限公 11 500.00 2019/9/29 2019/11/15 4.35% 2.84 司深圳龙华支行 中国银行股份有限公 12 5,000.00 2019/9/30 2020/9/29 5.66% 286.68 司深圳龙华支行 中国银行股份有限公 13 500.00 2019/11/19 2019/11/22 4.35% 0.18 司深圳龙华支行 中国银行股份有限公 14 10,000.00 2019/11/27 2020/5/18 4.35% 209.04 司蚌埠分行 中国银行股份有限公 15 500.00 2019/11/28 2020/11/28 4.35% 22.11 司深圳龙华支行 合计 59,150.00 2,596.37 备注: 1、2018 年公司子公司大凌实业向上海浦东发展银行股份有限公司广州开发 区支行借款 2,280 万元,借款利率为 7.10%,因大凌实业停产歇业尚未归还。 第9页 大华核字[2020]006111 号报告 2、2019 利息费用除了短期借款产生的费用外,还包含保理利息费用约 845 万,融资租赁利息费用约 155 万等。 公司的短期借款主要是用于企业的生产经营活动,2019 年短期 借款余额 5.08 亿元,较 2018 年的 4.85 亿元增长了 4.74%,增长幅 度符合公司实际业务增长情况及资金需求。 (2)请你公司补充提供报告期末货币资金来源构成、存放账户、 主要使用情况、受限情况等信息,并分析说明较上年末减少原因及合 理性。 2019 年 12 月 31 日货币资金构成情况: 项目 期末余额(万元) 库存现金 30.13 银行存款 101,403.74 其他货币资金 10,225.89 合计 111,659.76 其中受限制的货币资金明细如下: 项目 期末余额 银行承兑汇票保证金 9,894.33 受限制银行存款(被冻结款项) 280.55 合计 10,174.87 2019 年 12 月 31 日货币资金的主要账户期末余额明细如下(余 额超 1 千万账户): 开户行 本位币金(万元) 徽商银行股份有限公司蚌埠高新开发区支行 30,006.00 中国银行股份有限公司深圳石岩支行 17,795.04 中国银行股份有限公司安徽蚌埠分行 13,480.41 中国光大银行股份有限公司深圳龙华民塘支行 9,734.40 上海浦东发展银行蚌埠高新区科技支行 6,000.00 蚌埠农村商业银行股份有限公司 5,695.16 上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行 4,942.16 第 10 页 大华核字[2020]006111 号报告 开户行 本位币金(万元) 上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行 4,777.29 中国银行股份有限公司蚌埠分行 2,564.61 中国光大银行股份有限公司深圳龙华民塘支行 2,091.41 徽商银行股份有限公司蚌埠怀远支行 1,686.69 中国建设银行股份有限公司香港分行 1,665.05 中国工商银行股份有限公司深圳石岩支行 1,376.70 中国银行股份有限公司蚌埠分行 1,097.40 合计 102,912.32 注:上述主要银行账户的期末存款余额占公司货币资金比重为 92.17%。 2018-2019 年账面资金(含银行理财)汇总表 单位:万元 项目 2019 年末余额 2018 年末余额 货币资金 111,659.76 146,689.04 银行理财产品 155,470.00 103,000.00 合计 267,129.76 249,689.04 备注:2019 年末公司货币资金余额较 2018 年末公司货币资金余 额 14.67 亿元减少了 3.50 亿元,主要用于购买银行理财产品。 (3)请你公司补充说明在报告期内累计购买 79.59 亿元理财产 品及仍有大量货币资金的同时,又存在 5.08 亿元短期借款的原因及 合理性。 公司购买理财产品的资金主要系募集资金,未使用其他流动资金 购买银行理财产品。公司募投项目投资进度放缓,募集资金结余金额 较大,在不影响募集资金正常使用,并能有效控制风险的前提下购买 银行理财产品,能提高募集资金的使用效率,增加公司收益。公司的 银行理财产品,未用于质押融资,不存在权利限制。 第 11 页 大华核字[2020]006111 号报告 2019 年末,公司货币资金余额为 11.17 亿,扣除未购买理财产 品的募集资金 0.73 亿和受限资金 1.02 亿,可用的货币资金余额为 9.42 亿,其中含短期借款的资金 5.08 亿,短期借款资金用于日常经 营需要。公司在有自有资金 4.34 亿的同时,向银行借款 5.08 亿,除 了满足日常经营需要,主要有以下几个原因:1),根据对 2020 年的 资金预测,在国家大规模推进 5G 建设的情况下,公司为快速提升产 能,需投入资金对部分设备更新换代;2),公司已启动光明土地和安 徽总部大楼的基建工程,在取得固定资产专项贷款前,需预留前期投 入所需资金;3)考虑到公司融资有可能会受到大股东重组的影响, 为保证资金链的安全,适当对资金做了些储备;4)考虑中美贸易战 影响,公司增加了预防性资金。 为保持资金的流动性合理充裕,公司按经营需要进行举债,是公 司的正常运营行为,且公司的负债持续维持在一个较低水平,2019 年末资产负债率仅为 19.55%。 会计师回复意见: 1、我们对大富科技公司短期借款所执行的主要审计程序包括: (1)了解公司有息负债的具体构成情况、相关借款资金的用途、 是否存在逾期未偿还债务等情况。 (2)获取中国人民银行出具的企业信用报告,与入账的短期借 款进行核对,确定报告期末短期借款的完整性。 (3)对截至 2019 年 12 月 31 日的所有银行账户相关借款信息进 行函证,实施函证过程控制,回函相符。 第 12 页 大华核字[2020]006111 号报告 (4)获取并查阅公司与银行签订的借款协议,关注借款协议的 借款金额、借款期限、借款利率等关键信息,并与入账的短期借款进 行核对,确定公司入账的完整性。 (5)根据借款利率和期限,检查公司借款利息计算是否正确。 经执行上述主要审计程序,我们认为公司的短期借款及利息支出 披露合理。 2、我们对大富科技公司货币资金所执行的主要审计程序包括: (1)了解与货币资金相关的内部控制,测试了其内部控制的有 效性。 (2)获取企业的开户清单、将其与企业银行账户予以核对。取 得并检查银行账户的开户、销户等资料,获取并检查货币资金明细表、 银行对账单、银行余额调节表等相关资料。 (3)获取企业信用报告,关注有无未披露的抵押、担保等事项。 (4)对库存现金进行监盘。 (5)对银行账户(含期末余额为 0 的账户、已销户账户等)进 行了函证。函证由我所审计人员亲自发出或由本项目审计人员亲往银 行进行询证,对函证保持了控制。函证内容全面,对银行存款期末余 额及受限情况、银行借款、销户情况、银行理财产品等均进行了函证。 (6)检查了非记账本位币的折算汇率及折算金额是否正确。 (7)抽查大额货币资金收支的原始凭证,检查原始凭证是否齐 全、记账凭证与原始凭证是否相符。 (8)检查货币资金收支的截止是否正确,是否存在跨期,关注 第 13 页 大华核字[2020]006111 号报告 是否存在控股股东占用资金的情况。 (9)检查货币资金项目是否已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报和披露。 经执行上述审计程序,会计师认为公司期末货币资金是真实、安 全的,货币资金项目不存在重大错报。 3.年报显示,你公司全资子公司深圳市大富智慧健康科技有限公 司(以下简称“大富健康”)与北京新天梓教育科技发展有限公司(以 下简称“新天梓”)签订了《采购协议》,向新天梓采购医疗器械、健 康大数据系统、智能医疗系统等相关成果及技术方案。2020 年 4 月, 大富健康又与新天梓、北京得道精诚健康管理有限公司(以下简称“得 道健康”)签订了《补充协议》,新天梓同意合同签署后 3 年内(即 2019 年 9 月 26 日至 2022 年 9 月 25 日),若采购的产品及方案收益 未达到采购成本 4,950 万元,大富健康有权要求其进行回购。得道健 康对新天梓的回购义务承担连带保证责任。 (5)请年审会计师补充提供对上述交易所执行的审计程序,并 结合大富健康所采购中医设备及技术方案市场价格、交易主体之间关 联关系等信息,就此次交易是否具有商业实质、公司是否存在内部控 制重大缺陷以及是否属于控股股东、实际控制人变相占用上市公司资 金发表明确意见。 会计师回复意见: 1、我们对大富科技公司与新天梓的关联交易所执行的主要审计 程序包括: 第 14 页 大华核字[2020]006111 号报告 (1)了解和评估公司关于关联交易的内部控制制度,评估相关 风险; (2)获取公司的《采购协议》及《补充协议》,检查合同条款, 并了解目前该业务进程情况; (3)询问公司管理层与新天梓进行交易的业务背景,了解目前 公司就该项业务实际操作情况,业务执行可能遇到的有利及不利因素, 并了解公司对该项业务未来的规划; (4)通过企查查网站查询新天梓与公司是否存在关联关系; (5)查看大富健康购买的相关软件产品操作演示,观察产品是 否可以正常运行; (6)获取大富健康与潜在客户已签订的有关商业合作的合同文 件,询问了解其未来发展的市场空间和具体的商业运作安排; (7)提请公司聘请第三方评估机构对交易标的资产进行评估, 以复核该交易标的价格的公允性。 2、核查意见 经核查,公司与新天梓的采购交易,具备商业实质、符合商业逻 辑,公司已经开始进行商业运营;该关联交易的价格与评估价值不存 在重大差异,未发现利益输送或变相占用上市公司资金的情形。该交 易发生时,未能被公司正确识别为关联交易,导致该项交易未能提请 公司董事会按关联交易流程审议。事后公司采取补救措施来维护上市 公司利益,如签订补充协议,增加回购与担保措施等。此外,公司已 在 2019 年的年度报告中对该笔交易进行了充分披露,并修订了关联 第 15 页 大华核字[2020]006111 号报告 交易管理流程。就该笔业务整体考虑,我们认为公司在关联方的识别 上存在内控缺陷。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 邱俊洲 中国北京 中国注册会计师: 覃业贵 二〇二〇年六月二十四日 第 16 页