证券代码:300139 证券简称:晓程科技 公告编号:2021-033 北京晓程科技股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,无虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。 北京晓程科技股份有限公司(以下简称“公司”)第七届董事会第十三次会议 和第七届监事会第十次会议,审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,同 意公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、 中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号 —财务信息的更正及相关披露》等相关规定的要求,现将有关情况说明如下: 一、本次会计政策变更的概述 2019 年度,受新型冠状病毒疫情的影响,时任审计机构中审众环会计师事 务所(特殊普通合伙)(以下简称“中审众环”)对公司出具了无法表示意见的审 计报告,因新冠肺炎的疫情影响,未能在有效时间内到达公司位于南非和加纳的 境外组成部分开展现场审计工作。根据《中国注册会计师审计准则》相关规定的, 中审众环对公司财务报告出具了无法表示意见的审计报告。 公司着力解决相关问题,迫切需要具有海外审计资质的会计师事务所来完成 未来的审计工作。公司原审计机构中审众环由于受到海外工作资源限制,表示无 法继续完成 2020 年公司海外审计工作,经综合考虑,公司聘请利安达会计师事 务所(特殊普通合伙)(以下简称“利安达”)作为 2020 年审计机构。详见披露 于巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn/)上的《关于变更会计师事务所的公告》 (公告编号:2021-005) 截止审计报告日,利安达认为形成 2019 年无法表示意见事项的基础主要是 由于 2019 年未对境外南非和加纳子公司进行审计,对期初余额履行了审计程序, 对涉及 2019 年度的部分事项进行了追溯调整。 二、本次财务信息更正的具体情况及影响 (一)加纳BXC公司2019年11月28日收到加纳国家电力公司(以下简称 “ECG”)指定第三方律师发送的关于双方同意降损项目谈判结果的确认函,ECG 董事会已经初步确认并接受9200万美元作为全资子公司BXC公司终止《降低线损 与相关电网改造项目》的全部及最终结算金额。 按照ECG董事会已经初步确认并接受9,200万美元为降损项目的总体可回收 金额,对加纳BXC公司与降损项目相关的应收账款、长期应收款、一年内到期的 非流动资产、发出商品、无形资产等进行账务处理。 针对该问题,我公司2019年会计报表相关科目进行了追溯调整: 其中:应收账款调增56,943.53万元,一年内到期的非流动资产调减4,995.43 万元,长期应收账款调减29,739.82万元,存货调减6,844.67万元,无形资产调减 8,285.44万元,递延所得税资产调减3,817.08万元,其他综合收益调减91.22万元, 资产处置收益调增3,638.97万元,营业收入调增25,142.03万元,营业成本调增 16,852.00万元,管理费用调增62.51万元,投资收益调减4,697.09万元,所得税费 用调增3,817.08万元。 (二)公司2020年5月25日“关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告” 第3题,更正2019年度审计报告,对下属孙公司“Akroma Gold Company”2019年 10-12月份试运行期间提炼成品金全部的黄金销售收入822.16万元进行了冲减, 399.29万元冲减了在建工程Nkawkaw矿区建设项目成本。2018年9月份选矿厂区 转固,2019年10月份地采Nkawkaw矿区进入试运行阶段,由于无法准确区分试运 行期间选厂与冶炼成本,将试运行期间冲销收入、成本转回。 针对该问题,我公司2019年会计报表相关科目进行了追溯调整: 其中:营业收入调增822.16万元,营业成本调增427.32万元,在建工程调增 399.29万元,其他综合收益调增4.45万元。 (三)Akroma Gold Company与ECG电费结算单显示,公司尚欠ECG电费款 项与公司账面金额不符,此不符金额系2019年以前年度形成,公司一直未进行账 务处理,导致成本核算不准确。现按照电费结算单调整成本。 针对该问题,我公司2019年会计报表相关科目进行了追溯调整: 其中:营业成本调增294.23万元,应付账款调增279.15万元,财务费用调减 18.19万元,其他综合收益调减3.11万元。 (四)母公司2019年对中国电力科学研究院23.58万元发票重复记账,导致 研发费用多记23.58万元。 针对该问题,我公司2019年会计报表相关科目进行了追溯调整: 其中:研发费用调减 23.58 万元,应付账款调减 23.58 万元。 三、前期会计差错更正对 2019 年财务状况和经营成果的影响 (一)对合并资产负债表的影响 2019 年 12 月 31 日 项目 调整前 调整金额 调整后 应收账款 162,056,678.26 569,435,342.28 731,492,020.54 存货 142,715,269.24 -68,446,650.06 74,268,619.18 一年内到期的非流动资产 49,954,331.35 -49,954,331.35 长期应收款 297,398,224.11 -297,398,224.11 在建工程 24,686,818.56 3,992,939.97 28,679,758.53 无形资产 202,764,926.99 -82,854,392.15 119,910,534.84 递延所得税资产 62,475,987.09 -38,170,772.19 24,305,214.90 应付账款 47,102,300.15 2,555,664.74 49,657,964.89 其他综合收益 24,096,188.35 -898,825.10 23,197,363.25 未分配利润 79,010,254.38 34,531,257.04 113,541,511.42 归属于母公司的股东权益合计 1,027,315,929.10 33,632,431.94 1,060,948,361.04 少数股东权益 -19,383,928.85 415,815.71 -18,968,113.14 对母公司资产负债表的影响 2019 年 12 月 31 日 项目 调整前 调整金额 调整后 应付账款 8,643,174.34 -235,849.06 8,407,325.28 未分配利润 -53,744,551.96 235,849.06 -53,508,702.90 (二)对合并利润表的影响 2019 年度 项目 调整前 调整金额 调整后 营业收入 100,056,439.39 259,641,969.81 359,698,409.20 营业成本 72,409,811.04 175,735,479.59 248,145,290.63 管理费用 53,691,878.17 625,143.25 54,317,021.42 研发费用 8,022,755.74 -235,849.06 7,786,906.68 财务费用 3,780,076.19 -181,866.88 3,598,209.31 投资收益 95,024.66 -46,970,879.94 -46,875,855.28 资产处置收益 18,927.37 36,389,661.97 36,408,589.34 所得税费用 6,836,559.51 38,170,772.19 45,007,331.70 净利润 -136,540,225.30 34,947,072.75 -101,593,152.55 归属于母公司股东的净利润 -114,633,321.05 34,531,257.04 -80,102,064.01 少数股东损益 -21,906,904.25 415,815.71 -21,491,088.54 对母公司利润表的影响 2019 年度 项目 调整前 调整金额 调整后 研发费用 8,022,755.74 -235,849.06 7,786,906.68 净利润 -170,874,847.32 235,849.06 -170,638,998.26 四、董事会、监事会及独立董事意见 (一)董事会意见 董事会认为:本次财务信息更正符合企业会计准则及中国证券监督管理委员 会《监管规则适用指引—会计类第 1 号》的相关规定。同意本次财务信息更正。 (二)监事会意见 监事会认为:本次财务信息更正符合《企业会计准则》、中国证券监督管理 委员会《监管规则适用指引——会计类第 1 号》、《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定。同意本 次财务信息更正。 (三)独立董事意见 独立董事认为:公司本次财务信息更正符合《企业会计准则》和中国证券监 督管理委员会《监管规则适用指引—会计类第 1 号》、《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定。董 事会关于本次财务信息更正事项的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》 等相关规定,本次财务信息更正事项不存在损害公司利益及股东利益的情形。同 意本次财务信息更正。 北京晓程科技股份有限公司 董事会 2021 年 4 月 27 日