证券代码：300152 证券简称：科融环境 公告编号：2019-063
徐州科融环境资源股份有限公司
关于对深圳证券交易所关注函的回复
徐州科融环境资源股份有限公司（以下简称“公司”或“科融环境”）于
2019 年 4 月 11 日收到深圳证券交易所创业公司管理部出具的《关于对徐州科融
环境资源股份有限公司的关注函》（创业板关注函【2019】第 165 号）（以下简
称“关注函”），公司对此高度重视，对关注函所提及的有关事项进行了认真核
查，现就相关问题回复如下：
1、你公司自 2019 年 4 月 4 日起未再披露暂停上市的风险提示公告。请你
公司结合《回复》内容、整改情况与证监局责令改正事项存在的重大差异、整
改结果的不确定性、尚需履行的程序及披露的文件等，分析说明公司暂停上市
风险是否消除，如否，请按照相关规定披露暂停上市风险。
回复如下：
公司于 2019 年 1 月 10 日收到中国证券监督管理委员会江苏监管局下发的
《关于对徐州科融环境资源股份有限公司采取责令改正措施的决定》(以下简称
“决定”)，根据此决定内容，公司或将涉及 2017 年度报告追溯调整，存在调整
后公司 2017 年度净利润为负的可能性，公司 2016 年度亏损，如经审计后公司
2018 年度净利润为负，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2018 年 11
月修订）》第 13.1.1 相关规定，公司出现“最近三年连续亏损（以最近三年的
年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据）”，基于以上或将发生的暂
停上市风险，公司于 2019 年 1 月 10 日起，每五个交易日披露《关于公司股票可
能被暂停上市的风险提示公告》。
2019 年 4 月 3 日，公司召开了第四届董事会第十五次会议、第四届监事会
第六次会议审议通过了《关于江苏证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报
告》，独立董事发表了同意的独立意见，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通
合伙）出具了《徐州科融环境资源股份有限公司前期重大会计差错更正的专项说
明》[亚会 A 专审（2019）0024 号]、《关于徐州科融环境资源股份有限公司应
收账款与其他应收款的坏账准备专项审核报告》[亚会 A 专审（2019）0025 号]。
2019 年 4 月 3 日，公司收到深圳证券交易所创业公司管理部出具的《关于
1
对徐州科融环境资源股份有限公司的关注函》，公司按照深圳证券交易所的监管
要求，补充本次整改内容，并于 2019 年 4 月 10 日在巨潮资讯网上补充披露了《关
于定期报告更新披露的提示性公告》、亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合
伙）出具的《2017 年度会计差错更正专项说明的鉴证报告》。
根据江苏证监局《决定》的要求，公司已于规定的 60 个工作日内完成了相
关整改工作，履行了相关整改工作的审议程序，并根据《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》规定，进行了相应会计
差错更正及追溯调整。
根据本次整改报告完成情况，2017 年度追溯调整后，归属于母公司所有者
的净利润为 10,320,897.45 元，即消除《深圳证券交易所创业板股票上市规则》
第 13.1.1 中“最近三年连续亏损”的情形。
据此，公司暂停上市风险已消除。
鉴于本公司整改情况和证监局责令改正情况存在差异，不排除被要求进一步
调整的可能。
2、依据你公司的《回复》，公司管理层认为本次会计差错更正事项不具有
广泛性，故仅需要会计师对更正事项执行专项鉴证。请你公司和会计师结合《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》
第五条规定，逐项分析说明会计差错更正事项不具有广泛性的认定依据及其合
规性。
回复如下：
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相
关披露》第五条规定：
广泛性是指：
（一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；
（二）虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账
户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；
（三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
此次整改在公司财务报表上的调整主要涉及到资产负债表中的“应收账款”、
“其他应收款”、“应交税费”等，影响的会计科目为“资产减值损失”、“递
2
延所得税资产”、“未分配利润”及“少数股东损益”等。坏账计提的比例属于
会计估计，公司此次整改主要工作事项是对账龄划分错误导致坏账计提错误的重
新梳理和依据逐笔应收款对账龄重新划分，并没有影响公司的实际经营数据和情
况，对其他编制要素、账户及项目未产生广泛的影响。
所以，公司董事会及管理层认为，此次差错更正事项主要是对账龄划分错误
导致坏账计提错误引起的，公司据此进行重新梳理并改正，因此公司依据《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》第
五条规定，关于本次会计差错更正事项亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合
伙）出具了《2017 年度会计差错更正专项说明的鉴证报告》。
本事项是基于公司内部审慎判断，会计师未就此发表独立意见。
3、依据你公司的《回复》及更正后的整改报告，前子公司蓝天环保设备工
程股份有限公司（以下简称“蓝天环保”）2015 年至 2017 年分别补提坏账准备
600.08 万元、9,699.01 万元、-290.97 万元。请列表详细说明蓝天环保上述年
度应收账款调整前后的账龄、金额、坏账计提及其合理性。请会计师核查并发
表明确意见。
回复如下：
（一）2015 年至 2017 年应收款项分类更正情况：
1、2015 年至 2017 年应收账款分类更正情况：
（1）2015 年应收账款分类更正情况：
截止 2015 年 12 月 31 日调整前应收账款坏账准备余额为 29,432,124.26 元，调
整后坏账准备余额为 29,432,124.26 元，调增 2015 年应收账款坏账准备 0 元
（29,432,124.26-29,432,124.26），即调减归属于母公司所有者的净利润 0 元
【（29,432,124.26-29,432,124.26）*51.37%】，2015 年应收账款分类及账龄
划分调整前与调整后一致：
2015 年应收账款分类及账龄划分（调整前与调整后一致）
2015.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
3
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
20,080,000.
无风险组合 10.8
00
165,796,467 29,432,124.
按组合计提坏账准备的应收账款 89.2 17.75
.04 26
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款
185,876,467 29,432,124.
合计 100 15.83
.04 26
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015.12.31
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
1 年以内 73,438,438.67 1 734,384.39
1至2年 19,211,502.26 5 960,575.11
2至3年 28,901,302.05 15 4,335,195.31
3至4年 22,389,618.90 30 6,716,885.67
4至5年 10,341,042.75 50 5,170,521.37
5 年以上 11,514,562.41 100 11,514,562.41
合计 165,796,467.04 17.75 29,432,124.26
（2）2016 年应收账款分类更正情况：
截止 2016 年 12 月 31 日调整前应收账款坏账准备余额为 36,527,435.85 元，调
整后坏账准备余额为 69,506,758.07 元， 2016 年按正确账龄划分应计提应收账
款坏账准备 40,074,633.81 元（应收账款 2016 年调整后减去 2015 年调整后坏账
准备余额，即（69,506,758.07-29,432,124.26）；公司原 2016 年度计提应收账
款坏账准备 7,095,311.59 元（应收账款 2016 年调整前减去 2015 年调整前坏账
4
准备余额，即 36,527,435.85-29,432,124.26）。根据上述调整，2016 年度当期
应调减归属于母公司所有者的净利润 19,434,219.89 元
【（40,074,633.81-7,095,311.59）*58.9285%】，2016 年应收账款分类及账龄
划分对比表如下：
注：
2016 年应收账款分类及账龄划分（调整前）
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
无风险组合 652,000.00 0.29
按组合计提坏账准备的应收
220,494,414.90 99.71 36,527,435.85 16.57
账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 221,146,414.90 100.00 36,527,435.85 16.52
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2016.12.31
账龄 计提比例
账面余额 坏账准备
(%)
1 年以内 137,518,830.26 1 1,375,188.30
1至2年 15,855,564.31 5 792,778.22
2至3年 16,897,437.34 15 2,534,615.60
3至4年 11,484,722.01 30 3,445,416.60
10,358,423.8
4至5年 20,716,847.70 50
5
5
18,021,013.2
5 年以上 18,021,013.28 100
8
36,527,435.8
合计 220,494,414.90 16.57
5
2016 年应收账款分类及账龄划分（调整后）
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应 8,712,195.7 8,712,195.7
3.94 100
收账款 2 2
无风险组合 0.00
162,669,559 11,051,902.
按组合计提坏账准备的应收账款 73.56 6.79
.63 80
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 49,764,659. 49,742,659.
22.5 99.96
的应收账款 55 55
221,146,414 69,506,758.
合计 100 31.43
.90 07
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
2016.12.31
单位
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
8,712,195.7 8,712,195.7 预计不可收
****股份有限公司中州分公司 100
2 2 回
8,712,195.7 8,712,195.7
合计 100 -
2 2
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
6
2016.12.31
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
1 年以内 132,477,831.42 1 1,324,778.31
1至2年 14,280,153.40 5 714,007.67
2至3年 4,143,872.36 15 621,580.85
3至4年 2,247,617.02 30 674,285.11
4至5年 3,605,669.14 50 1,802,834.57
5 年以上 5,914,416.29 100 5,914,416.29
合计 162,669,559.63 6.79 11,051,902.80
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
2016.12.31
单位
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
6,063,200.0 6,063,200.0
****资源控股有限公司 100 预计收不回
0 0
5,718,595.9 5,718,595.9
****龙泉坑口自备发电有限公司 100 预计收不回
0 0
4,828,000.0 4,828,000.0
****股份有限公司河南分公司 100 预计收不回
0 0
4,622,616.9 4,622,616.9
****市热力总公司 100 预计收不回
8 8
3,287,951.4 3,287,951.4
****实业集团有限公司 100 预计收不回
6 6
3,137,859.8 3,137,859.8
****力再生能源有限公司 100 预计收不回
0 0
2,660,000.0 2,660,000.0
****机器技术有限公司 100 预计收不回
0 0
2,197,200.0 2,197,200.0
****能源有限公司 100 预计收不回
0 0
7
2,098,042.2 2,098,042.2
****洋电力有限公司 100 预计收不回
3 3
1,670,524.0 1,670,524.0
****热电厂二厂 100 预计收不回
0 0
1,559,862.6 1,559,862.6
****股份有限公司 100 预计收不回
4 4
1,511,900.6 1,511,900.6
****化工集团有限公司 100 预计收不回
7 7
1,500,000.0 1,500,000.0
****股份有限公司 100 预计收不回
0 0
1,388,290.0 1,388,290.0
****金亨电力有限公司 100 预计收不回
0 0
1,104,319.2 1,104,319.2
****热电有限责任公司 100 预计收不回
0 0
****姚北热电有限公司 871,567.12 871,567.12 100 预计收不回
****热电股份有限公司 784,615.38 784,615.38 100 预计收不回
****能源有限公司 643,410.20 643,410.20 100 预计收不回
****动力再生能源有限公司 588,773.50 588,773.50 100 预计收不回
****科技有限公司 490,193.23 490,193.23 100 预计收不回
****资源利用有限公司 445,000.00 445,000.00 100 预计收不回
****环保能源有限责任公司 363,600.00 363,600.00 100 预计收不回
****顺德五沙热电有限公司 332,589.75 332,589.75 100 预计收不回
****热电有限公司 299,688.19 299,688.19 100 预计收不回
****环保有限公司 264,957.26 264,957.26 100 预计收不回
****发电有限责任公司 256,362.25 256,362.25 100 预计收不回
****热电有限公司 250,000.00 250,000.00 100 预计收不回
****金昌发电有限责任公司 190,600.60 190,600.60 100 预计收不回
****通信工程有限公司 100,000.00 100,000.00 100 预计收不回
****化工股份有限公司 80,000.09 80,000.09 100 预计收不回
8
****热电有限公司 75,870.46 75,870.46 100 预计收不回
****装备股份有限公司 69,743.62 69,743.62 100 预计收不回
****业长沙工程有限公司 49,397.00 49,397.00 100 预计收不回
****电子有限公司 41,930.00 41,930.00 100 预计收不回
****力公司 34,000.00 34,000.00 100 预计收不回
****锦江环保能源有限公司 30,000.00 30,000.00 100 预计收不回
****发电有限责任公司 27,000.00 27,000.00 100 预计收不回
****管理局 25,137.78 25,137.78 100 预计收不回
****动力再生能源有限公司 23,309.24 23,309.24 100 预计收不回
****环境资源股份有限公司 22,000.00 0.00 0 合并关联方
****化工股份有限公司广州分公司 11,200.00 11,200.00 100 预计收不回
****热电有限责任公司 9,805.00 9,805.00 100 预计收不回
****租赁股份有限公司 7,061.53 7,061.53 100 预计收不回
****工业园热电有限公司 6,500.00 6,500.00 100 预计收不回
****绿色环保能源有限公司 6,000.00 6,000.00 100 预计收不回
****股份有限公司 5,627.88 5,627.88 100 预计收不回
其他 5,283.58 5,283.58 100 预计收不回
****热电有限公司 5,073.00 5,073.00 100 预计收不回
****有限责任公司包头第一热电厂 0.01 0.01 100 预计收不回
49,764,659. 49,742,659.
合计 100
55 55
（3）2017 年应收账款分类更正情况：
截止 2017 年 12 月 31 日调整前应收账款坏账准备余额为 48,299,481.91 元，调
整后坏账准备余额为 69,563,180.51 元， 2017 年按正确账龄划分应计提应收账
款坏账准备 56,422.44 元（应收账款 2017 年调整后减去 2016 年调整后坏账准备
余额，即 69,563,180.51-69,506,758.07）；公司原 2017 年度计提应收账款坏
账准备 11,772,046.06 元（应收账款 2017 年调整前减去 2016 年调整前坏账准备
余额，即 48,299,481.91-36,527,435.85）。根据上述调整，2017 年度当期应调
9
增归属于母公司所有者的净利润 7,354,705.32 元【（11,772,046.06- 56,422.44）
*62.7769%】，2017 年应收账款分类及账龄划分对比表如下：
2017 年应收账款分类及账龄划分（调整前）
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
无风险组合 630,000.00 0.33
按组合计提坏账准备的应收
190,132,162.28 99.67 48,299,481.91 25.4
账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 190,762,162.28 100.00 48,299,481.91 25.32
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2017.12.31
账龄 计提比例
账面余额 坏账准备
(%)
1 年以内 72,248,708.65 1 722,487.09
1至2年 45,812,104.54 5 2,290,605.23
2至3年 12,627,214.57 15 1,894,082.19
3至4年 15,049,237.32 30 4,514,771.20
4至5年 11,034,722.01 50 5,517,361.01
33,360,175.1
5 年以上 33,360,175.19 100
9
合计 190,132,162.28 25.4 48,299,481.9
10
1
2017 年应收账款分类及账龄划分（调整后）
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
8,712,195.72 4.57 8,712,195.72 100
账准备的应收账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的应收
130,082,678.02 68.19 9,513,696.25 7.31
账款
单项金额虽不重大但单项计
51,967,288.54 27.24 51,337,288.54 98.79
提坏账准备的应收账款
合计 190,762,162.28 100 69,563,180.51 36.47
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
2017.12.31
单位
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****股份有限公司中州分公司 8,712,195.72 8,712,195.72 100
回
合计 8,712,195.72 8,712,195.72 100
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2017.12.31
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
1 年以内 70,455,842.14 1 704,558.42
2,101,658.3
1至2年 42,033,166.54 5
3
11
1,567,461.4
2至3年 10,449,743.26 15
9
3至4年 2,317,022.41 30 695,106.72
4至5年 763,984.76 50 381,992.38
4,062,918.9
5 年以上 4,062,918.91 100
1
9,513,696.2
合计 130,082,678.02 7.31
5
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
2017.12.31
单位
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
****资源控股有限公司 6,063,200.00 6,063,200.00 100 预计收不回
****泉坑口自备发电有限公司 5,718,595.90 5,718,595.90 100 预计收不回
****股份有限公司河南分公司 4,828,000.00 4,828,000.00 100 预计收不回
****市热力总公司 4,622,616.98 4,622,616.98 100 预计收不回
****实业集团有限公司 3,287,951.46 3,287,951.46 100 预计收不回
****动力再生能源有限公司 3,137,859.80 3,137,859.80 100 预计收不回
****机器技术有限公司 2,660,000.00 2,660,000.00 100 预计收不回
****能源有限公司 2,197,200.00 2,197,200.00 100 预计收不回
****洋电力有限公司 2,098,042.23 2,098,042.23 100 预计收不回
****热电厂二厂 1,670,524.00 1,670,524.00 100 预计收不回
****股份有限公司 1,559,862.64 1,559,862.64 100 预计收不回
****化工集团有限公司 1,511,900.67 1,511,900.67 100 预计收不回
****股份有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 100 预计收不回
****金亨电力有限公司 1,388,290.00 1,388,290.00 100 预计收不回
****热电有限责任公司 1,104,319.20 1,104,319.20 100 预计收不回
****姚北热电有限公司 871,567.12 871,567.12 100 预计收不回
****生态热电有限公司 792,150.20 792,150.20 100 预计收不回
12
****热电股份有限公司 784,615.38 784,615.38 100 预计收不回
****能源有限公司 643,410.20 643,410.20 100 预计收不回
****新能源发电有限公司 630,000.00 0.00 0 合并关联方
****动力再生能源有限公司 588,773.50 588,773.50 100 预计收不回
****建业热电有限公司 555,044.55 555,044.55 100 预计收不回
****科技有限公司 490,193.23 490,193.23 100 预计收不回
****资源利用有限公司 445,000.00 445,000.00 100 预计收不回
****保能源有限责任公司 363,600.00 363,600.00 100 预计收不回
****德五沙热电有限公司 332,589.75 332,589.75 100 预计收不回
****热电有限公司 299,688.19 299,688.19 100 预计收不回
****环保有限公司 264,957.26 264,957.26 100 预计收不回
****发电有限责任公司 256,362.25 256,362.25 100 预计收不回
****热电有限公司 250,000.00 250,000.00 100 预计收不回
****金昌发电有限责任公司 190,600.60 190,600.60 100 预计收不回
****（兴宁）有限公司 174,074.24 174,074.24 100 预计收不回
****通信工程有限公司 100,000.00 100,000.00 100 预计收不回
****化工股份有限公司 80,000.09 80,000.09 100 预计收不回
****热电有限公司 75,870.46 75,870.46 100 预计收不回
****西长江环保热电有限公司 73,360.00 73,360.00 100 预计收不回
****装备股份有限公司 69,743.62 69,743.62 100 预计收不回
****业长沙工程有限公司 49,397.00 49,397.00 100 预计收不回
****电子有限公司 41,930.00 41,930.00 100 预计收不回
****力公司 34,000.00 34,000.00 100 预计收不回
****锦江环保能源有限公司 30,000.00 30,000.00 100 预计收不回
****发电有限责任公司 27,000.00 27,000.00 100 预计收不回
****管理局 25,137.78 25,137.78 100 预计收不回
****动力再生能源有限公司 23,309.24 23,309.24 100 预计收不回
****股份有限公司广州分公司 11,200.00 11,200.00 100 预计收不回
****热电有限责任公司 9,805.00 9,805.00 100 预计收不回
13
****租赁股份有限公司 7,061.53 7,061.53 100 预计收不回
****工业园热电有限公司 6,500.00 6,500.00 100 预计收不回
****绿色环保能源有限公司 6,000.00 6,000.00 100 预计收不回
****股份有限公司 5,627.88 5,627.88 100 预计收不回
其他 5,283.58 5,283.58 100 预计收不回
****热电有限公司 5,073.00 5,073.00 100 预计收不回
****有限责任公司包头第一热
0.01 0.01 100 预计收不回
电厂
合计 51,967,288.54 51,337,288.54 98.79
（二）、2015 年至 2017 年预付账款分类更正情况：
（1）、2015 年预付账款分类更正情况：
截止 2015 年 12 月 31 日调整前预付账款坏账准备余额为 0 元，调整后坏账准备
余额为 6,000,766.25 元，调增 2015 年预付账款坏账准备 0 元（6,000,766.25-0），
即调减归属于母公司所有者的净利润 3,082,593.62 元【（6,000,766.25-0）
*51.37%】，2015 年预付账款分类及账龄划分对比表如下：
2015 年预付账款分类及账龄划分（调整前）
2015.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的预付账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的预付账款 76,362,474.13 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的预付账款
合计 76,362,474.13 100.00
2015 年预付账款分类及账龄划分（调整后）
14
2015.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
16,199,000.00 21.21 6,000,766.25 37.04
账准备的预付账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的预付
60,163,474.13 78.79
账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的预付账款
合计 76,362,474.13 100 6,000,766.25 7.86
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的预付账款
2015.12.31
单位
预付账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****贸易有限公司 16,199,000.00 6,000,766.25 37.04
回
合计 16,199,000.00 6,000,766.25 37.04 -
（2）2016 年预付账款分类更正情况：
截止 2016 年 12 月 31 日调整前预付账款坏账准备余额为 0 元，调整后坏账准备
余额为 68,460,548.10 元， 2016 年按正确账龄划分应计提预付账款坏账准备
62,459,781.85 元（预付账款 2016 年调整后减去 2015 年调整后坏账准备余额，
即（68,460,548.10-6,000,766.25）；公司原 2016 年度计提预付账款坏账准备
0 元（预付账款 2016 年调整前减去 2015 年调整前坏账准备余额，即 0-0）。根
据上述调整，2016 年度当期应调减归属于母公司所有者的净利润 36,806,612.55
元【（62,459,781.85-0）*58.9285%】，2016 年预付账款分类及账龄划分对比
表如下：
2016 年预付账款分类及账龄划分（调整前）
15
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的预付账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的预付账款 103,111,064.89 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的预付账款
合计 103,111,064.89 100.00
2016 年预付账款分类及账龄划分（调整后）
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
48,715,771.98 40.14 48,715,771.98 100
账准备的预付账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的预付
52,902,360.94 43.59
账款
单项金额虽不重大但单项计
19,748,847.57 16.27 19,744,776.12 99.98
提坏账准备的预付账款
合计 121,366,980.49 100 68,460,548.10 56.41
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的预付账款
2016.12.31
单位
预付账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****安装工程有限公司 33,188,248.76 33,188,248.76 100
回
16
预计不可收
****贸易有限公司 8,527,523.22 8,527,523.22 100
回
预计不可收
****建设工程有限公司 7,000,000.00 7,000,000.00 100
回
合计 48,715,771.98 48,715,771.98 100 -
[注]：
1、****安装工程有限公司预付账款 33,188,248.76 元坏账计提理由：在 2016 年全年，江苏汉皇安装工程
共涉及 111 个法律诉讼，对上述款项，公司经过多次催要，一直没有还款，也一直没有提供服务，该公司
欠款时间较长，公司依据会计谨慎性判断，对其在 2016 年进行全额计提坏账。
2、****贸易有限公司预付账款 8,527,523.22 元坏账计提理由：2016 年公司收到杭州贵时贸易公司的相关
人员通知，公司因资不抵债已经办理注销，后续服务不再进行，欠款无法收回。
3、****建设工程有限公司预付账款 7,000,000.00 元坏账计提理由：2016 年河南中能建设工程有限公司共
2016 年涉及 4 个诉讼，公司在 2016 年对其的工程项目进行多次督促，由于种种质量原因对方没有完全履
行相关服务项目，欠款时间较长，多次催要无果，2016 年单项计提减值准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的预付账款
2016.12.31
单位
预付账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****科技有限公司 3,602,171.00 3,602,171.00 100
回
预计不可收
****股份有限公司 3,458,389.75 3,454,318.30 99.88
回
预计不可收
****林物资有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 100
回
预计不可收
****业有限公司 1,977,861.54 1,977,861.54 100
回
预计不可收
****盛铸造有限公司 1,945,000.00 1,945,000.00 100
回
****专用设备厂 1,800,000.00 1,800,000.00 100 预计不可收
17
回
预计不可收
****工程有限公司 1,293,020.99 1,293,020.99 100
回
预计不可收
****环保科技股份有限公司 960,200.00 960,200.00 100
回
预计不可收
****工程技术有限公司 700,000.00 700,000.00 100
回
预计不可收
****业有限公司 275,085.36 275,085.36 100
回
预计不可收
****火电设备安装工程公司 200,000.00 200,000.00 100
回
预计不可收
****平 200,000.00 200,000.00 100
回
预计不可收
****物运输代理有限公司 171,906.00 171,906.00 100
回
预计不可收
****明 74,358.97 74,358.97 100
回
预计不可收
****程有限公司 59,946.50 59,946.50 100
回
预计不可收
****限公司 30,907.46 30,907.46 100
回
合计 19,748,847.57 19,744,776.12 99.98
[注]：
1、****科技有限公司预付账款 3,602,171.00 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，
一直联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
2、****股份有限公司预付账款 3,458,389.75 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，
项目联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
3、****林物资有限公司预付账款 3,000,000.00 元坏账计提理由：淮南市邵林物资有限公司在 2016 年列入
工商信息经营异常，，公司在 2016 年对其购买服务进行催要时，对方不履行相关服务项目。
18
4、****业有限公司预付账款 1,977,861.54 元坏账计提理由：2016 年其住所变更及人员变更，公司沟通人
员辞职，一直联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
5、****盛铸造有限公司预付账款 1,945,000.00 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，
一直联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
6、****专用设备厂预付账款 1,800,000.00 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，一
直联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
7、****工程有限公司预付账款 1,293,020.99 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，
一直联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
8、****环保科技股份有限公司预付账款 960,200.00 元坏账计提理由：2016 年公司涉及多其诉讼，公司在
催讨其服务时，对方拒不履行其服务承诺。
9、****工程技术有限公司预付账款 700,000.00 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，
一直联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
10、****业有限公司预付账款 275,085.36 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，一
直联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
11、****火电设备安装工程公司预付账款 200,000.00 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人
员辞职，一直联系不到对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
12、****平预付账款 200,000.00 元坏账计提理由：经核查，2016 年由于已经无法联系到该个人，并且账
龄时间较长，公司判断该款项无法收回，于 2016 年当期单项计提坏账。
13、****物运输代理有限公司 171,906.00 元坏账计提理由：上海奥柯国际货物运输代理有限公司，经核查，
该公司账龄时间较长，款项无法收回，于 2016 年当期单项计提坏账。
14、****明 74,358.97 元坏账计提理由：经核查，2016 年由于已经无法联系到该个人，并且账龄时间较长，
公司判断该款项无法收回，于 2016 年当期单项计提坏账。
15、****程有限公司 59,946.50 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，一直联系不到
对应人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
16、****限公司 30,907.46 元坏账计提理由：2016 年负责此事情的公司沟通人员辞职，一直联系不到对应
人员，让其提供服务时，对方拒不履行相关服务。
（3）2017 年预付账款分类更正情况：
截止 2017 年 12 月 31 日调整前预付账款坏账准备余额为 0 元，调整后坏账准备
余额为 77,318,358.10 元， 2017 年按正确账龄划分应计提预付账款坏账准备
19
8,857,810.00 元（预付账款 2017 年调整后减去 2016 年调整后坏账准备余额，
即 77,318,358.10- 68,460,548.10）；公司原 2017 年度计提预付账款坏账准备
0 元（预付账款 2017 年调整前减去 2016 年调整前坏账准备余额，即 0-0）。根
据上述调整，2017 年度当期应调减归属于母公司所有者的净利润 5,560,658.53
元【（8,857,810.00 -0）*62.7769%】，2017 年预付账款分类及账龄划分对比
表如下：
2017 年预付账款分类及账龄划分（调整前）
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的预付账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的预付账款 181,534,904.90 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的预付账款
合计 181,534,904.90 100.00
2017 年预付账款分类及账龄划分（调整后）
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
66,782,248.76 33.77 63,747,100.00 95.46
账准备的预付账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的预付
117,380,398.04 59.36 - -
账款
单项金额虽不重大但单项计
13,571,258.10 6.87 13,571,258.10 100
提坏账准备的预付账款
20
合计 197,733,904.90 100 77,318,358.10 39.1
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的预付账款
2017.12.31
单位
预付账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****安装工程有限公司 43,583,248.76 40,548,100.00 93.04
回
预计不可收
****建设工程有限公司 7,000,000.00 7,000,000.00 100
回
预计不可收
****贸易有限公司 16,199,000.00 16,199,000.00 100
回
合计 66,782,248.76 63,747,100.00 95.46 -
（2）期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的预付账款
2017.12.31
单位
预付账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****科技有限公司 4,169,471.00 4,169,471.00 100
回
预计不可收
****股份有限公司 3,454,318.30 3,454,318.30 100
回
预计不可收
****业有限公司 1,988,496.37 1,988,496.37 100
回
预计不可收
****工程有限公司 1,290,628.32 1,290,628.32 100
回
预计不可收
****环保科技股份有限公司 960,200.00 960,200.00 100
回
预计不可收
****程技术有限公司 700,000.00 700,000.00 100
回
预计不可收
****有限公司 275,288.40 275,288.40 100
回
****平 200,000.00 200,000.00 100 预计不可收
21
回
预计不可收
****火电设备安装工程公司 200,000.00 200,000.00 100
回
预计不可收
*****物运输代理有限公司 171,906.00 171,906.00 100
回
预计不可收
****明 74,358.97 74,358.97 100
回
预计不可收
****程有限公司 59,990.74 59,990.74 100
回
预计不可收
****限公司 26,600.00 26,600.00 100
回
合计 13,571,258.10 13,571,258.10 100
（三）、2015 年至 2017 年其他应收款分类更正情况：
（1）2015 年其他应收款分类更正情况：
截止 2015 年 12 月 31 日调整前其他应收账款坏账准备余额为 3,031,069.63 元，
调整后坏账准备余额为 3,031,069.63 元， 2015 年调整后与调整前坏账准备一
致，根据上述调整，2015 年度当期应调减归属于母公司所有者的净利润 0 元，
2015 年其他应收账款分类及账龄划分表（调整前与调整后一致）：
2015 年其他应收账款分类及账龄划分（调整前与调整后一致）
2015.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的其他应
26,445,331.55 100 3,031,069.63 11.46
收账款
单项金额虽不重大但单项计提
22
坏账准备的其他应收账款
合计 26,445,331.55 100 3,031,069.63 11.46
（1）按组合计提坏账准备的其他应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款
2015.12.31
账龄 计提比例
账面余额 坏账准备
(%)
1 年以内 8,873,423.99 1 84,416.01
1至2年 4,006,769.00 5 200,338.45
1,666,597.
2至3年 11,110,651.11 15
67
3至4年 1,497,834.90 30 449,350.47
4至5年 652,571.04 50 326,285.52
5 年以上 304,081.51 100 304,081.51
3,031,069.
合计 26,445,331.55 11.46
63
（2）2016 年其他应收款分类更正情况：
截止 2016 年 12 月 31 日调整前其他应收账款坏账准备余额为 6,074,532.49 元，
调整后坏账准备余额为 7,625,533.32 元， 2016 年按正确账龄划分应计提其他
应收账款坏账准备 4,594,463.69 元（预付账款 2016 年调整后减去 2015 年调整
后坏账准备余额，即（7,625,533.32- 3,031,069.63）；公司原 2016 年度计提
其他应收账款坏账准备 3,043,462.86 元（其他应收账款 2016 年调整前减去 2015
年调整前坏账准备余额，即 6,074,532.49-3,031,069.63）。根据上述调整，2016
年度当期应调减归属于母公司所有者的净利润 913,981.52 元
【（4,594,463.69-3,043,462.86）*58.9285%】，2016 年其他应收账款分类及
账龄划分对比表如下：
2016 年其他应收账款分类及账龄划分（调整前）
23
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的其他应
37,591,588.47 100 6,074,532.49 16.16
收账款
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收账款
合计 37,591,588.47 100 6,074,532.49 16.16
（1）按组合计提坏账准备的其他应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款
2016.12.31
账龄 计提比例
账面余额 坏账准备
(%)
1 年以内 10,872,296.09 1 108,722.96
1至2年 1,017,062.28 5 50,853.11
2至3年 18,421,257.47 15 2,763,188.62
3至4年 4,831,003.94 30 1,449,301.18
4至5年 1,495,004.15 50 747,502.08
5 年以上 954,964.54 100 954,964.54
合计 37,591,588.47 16.16 6,074,532.49
2016 年其他应收账款分类及账龄划分（调整后）
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
24
单项金额重大并单项计提坏账
3,584,000.00 18.54 3,584,000.00 100
准备的其他应收账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的其他应
13,159,766.52 68.06 1,449,626.97 11.02
收账款
单项金额虽不重大但单项计提
2,591,906.35 13.4 2,591,906.35 100
坏账准备的其他应收账款
合计 19,335,672.87 100 7,625,533.32 39.44
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收账款
2016.12.31
单位
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****萍 2,000,000.00 2,000,000.00 100
回
预计不可收
****顺 1,584,000.00 1,584,000.00 100
回
合计 3,584,000.00 3,584,000.00 100 -
（2）按组合计提坏账准备的其他应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款
2016.12.31
账龄 计提比例
账面余额 坏账准备
(%)
1 年以内 10,189,021.52 1 101,890.22
1至2年 820,535.00 5 41,026.75
2至3年 250,000.00 15 37,500.00
3至4年 155,000.00 30 46,500.00
4至5年 1,045,000.00 50 522,500.00
5 年以上 700,210.00 100 700,210.00
25
合计 13,159,766.52 11.02 1,449,626.97
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收账款
2016.12.31
单位
其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****招标代理有限公司 2,000.00 2,000.00 100
回
预计不可收
****项目管理有限公司 133,900.00 133,900.00 100
回
预计不可收
****电力有限公司 200,000.00 200,000.00 100
回
预计不可收
****工程公司 58,436.00 58,436.00 100
回
预计不可收
****标集团股份有限公司 600.00 600.00 100
回
预计不可收
****国际焦化有限公司 10,000.00 10,000.00 100
回
预计不可收
****泉坑口自备发电有限公司 60,000.00 60,000.00 100
回
预计不可收
****国际招标有限责任公司 2,800.00 2,800.00 100
回
预计不可收
****化工集团股份有限公司 380,000.00 380,000.00 100
回
预计不可收
****环保有限公司 200,000.00 200,000.00 100
回
预计不可收
****金亨电力有限公司 20,000.00 20,000.00 100
回
预计不可收
****资源控股有限公司 500,000.00 500,000.00 100
回
26
预计不可收
****金昌发电有限责任公司 35,000.00 35,000.00 100
回
预计不可收
****量科学研究院 24,600.00 24,600.00 100
回
预计不可收
****工业园热电有限公司 110,000.00 110,000.00 100
回
预计不可收
****京市中级人民法院 16,226.00 16,226.00 100
回
预计不可收
****品牌策划有限公司 4,800.00 4,800.00 100
回
预计不可收
****子技术研究所有限公司 650.00 650.00 100
回
预计不可收
****外承包工程商会 5,000.00 5,000.00 100
回
预计不可收
****电子商务有限公司 3,000.00 3,000.00 100
回
预计不可收
****睿电子商务有限公司 8,000.00 8,000.00 100
回
预计不可收
****际货物运输代理有限公司 168,727.28 168,727.28 100
回
预计不可收
****证书认证中心有限公司 160.00 160.00 100
回
预计不可收
****夫山泉水桶 550.00 550.00 100
回
预计不可收
其他 176,849.57 176,849.57 100
回
预计不可收
****荣 398,105.40 398,105.40 100
回
****跃 3,200.00 3,200.00 100 预计不可收
27
回
预计不可收
****良 21,249.00 21,249.00 100
回
预计不可收
****亮 17,169.00 17,169.00 100
回
预计不可收
****国 30,884.10 30,884.10 100
回
合计 2,591,906.35 2,591,906.35 100
（3）2017 年其他应收款分类更正情况：
截止 2017 年 12 月 31 日调整前其他应收账款坏账准备余额为 6,825,656.15 元，
调整后坏账准备余额为 8,324,798.06 元， 2017 年按正确账龄划分应计提其他
应收账款坏账准备 699,264.74 元（其他应收账款 2017 年调整后减去 2016 年调
整后坏账准备余额，即（8,324,798.06- 7,625,533.32）；公司原 2016 年度计
提其他应收账款坏账准备 751,123.66 元（其他应收账款 2017 年调整前减去 2016
年调整前坏账准备余额，即 6,825,656.15- 6,074,532.49）。根据上述调整，
2017 年度当期应调增归属于母公司所有者的净利润 32,555.42 元
【（751,123.66-699,264.74）*62.7769%】，2016 年其他应收账款分类及账龄
划分对比表如下：
2017 年其他应收账款分类及账龄划分（调整前）
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收账款
无风险组合 12,500,000.00
按组合计提坏账准备的其他应
22,984,719.33 100 6,825,656.15 29.7
收账款
单项金额虽不重大但单项计提
28
坏账准备的其他应收账款
合计 35,484,719.33 100 6,825,656.15 19.24
（1）按组合计提坏账准备的其他应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款
2016.12.31
账龄 计提比例
账面余额 坏账准备
(%)
1 年以内 1,920,873.27 1 19,208.73
1至2年 5,425,343.63 5 271,267.18
2至3年 796,527.28 15 119,479.09
3至4年 10,529,434.65 30 3,158,830.40
4至5年 2,111,339.50 50 1,055,669.75
5 年以上 2,201,201.00 100 2,201,201.00
合计 22,984,719.33 6,825,656.15
29.70
2017 年其他应收账款分类及账龄划分（调整后）
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
3,584,000.00 13.32 3,584,000.00 100
准备的其他应收账款
无风险组合
按组合计提坏账准备的其他应
20,733,999.76 77.04 2,146,601.71 10.35
收账款
单项金额虽不重大但单项计提
2,594,196.35 9.64 2,594,196.35 100
坏账准备的其他应收账款
合计 26,912,196.11 100 8,324,798.06 30.93
29
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收账款
2017.12.31
单位
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计不可收
****萍 2,000,000.00 2,000,000.00 100
回
预计不可收
****顺 1,584,000.00 1,584,000.00 100
回
合计 3,584,000.00 3,584,000.00 100 -
（2）按组合计提坏账准备的其他应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款
2017.12.31
账龄 计提比例
账面余额 坏账准备
(%)
1 年以内 13,546,325.70 1 135,463.26
1至2年 4,742,669.06 5 237,133.45
2至3年 600,000.00 15 90,000.00
3至4年 230,000.00 30 69,000.00
4至5年 - 50 -
1,615,005.0
5 年以上 1,615,005.00 100
0
2,146,601.7
合计 20,733,999.76
10.35 1
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收账款
2017.12.31
单位
其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
****标集团股份有限公司 600.00 600.00 100 预计不可收
30
回
预计不可收
****量科学研究院 24,600.00 24,600.00 100
回
预计不可收
****门市中级人民法院 180.00 180.00 100
回
预计不可收
****金昌发电有限责任公司 35,000.00 35,000.00 100
回
预计不可收
****品牌策划有限公司 4,800.00 4,800.00 100
回
预计不可收
****金亨电力有限公司 20,000.00 20,000.00 100
回
预计不可收
****电子商务有限公司 3,000.00 3,000.00 100
回
预计不可收
****有限公司 1,000.00 1,000.00 100
回
预计不可收
****京市中级人民法院 16,226.00 16,226.00 100
回
预计不可收
****泉坑口自备发电有限公司 60,000.00 60,000.00 100
回
预计不可收
****跃 3,200.00 3,200.00 100
回
预计不可收
****工业园热电有限公司 110,000.00 110,000.00 100
回
预计不可收
****电力有限公司 200,000.00 200,000.00 100
回
预计不可收
其他 177,749.57 177,749.57 100
回
预计不可收
****国际焦化有限公司 10,000.00 10,000.00 100
回
31
预计不可收
****招标代理有限公司 2,000.00 2,000.00 100
回
预计不可收
****际货物运输代理有限公司 168,727.28 168,727.28 100
回
预计不可收
****字证书认证中心有限公司 160.00 160.00 100
回
预计不可收
****睿电子商务有限公司 8,000.00 8,000.00 100
回
预计不可收
****良 21,249.00 21,249.00 100
回
预计不可收
****荣 398,105.40 398,105.40 100
回
预计不可收
****夫山泉水桶 550.00 550.00 100
回
预计不可收
****国 30,884.10 30,884.10 100
回
预计不可收
****资源控股有限公司 500,000.00 500,000.00 100
回
预计不可收
****国际招标有限责任公司 2,800.00 2,800.00 100
回
预计不可收
****子技术研究所有限公司 650.00 650.00 100
回
预计不可收
****外承包工程商会 5,000.00 5,000.00 100
回
预计不可收
****化工集团股份有限公司 380,210.00 380,210.00 100
回
预计不可收
****环保有限公司 200,000.00 200,000.00 100
回
****工程公司 58,436.00 58,436.00 100 预计不可收
32
回
预计不可收
****项目管理有限公司 133,900.00 133,900.00 100
回
预计不可收
****亮 17,169.00 17,169.00 100
回
合计 2,594,196.35 2,594,196.35 100
根据上述蓝天环保应收账款、预付账款、其他应收账款坏账准备结果：
2015 年合计计提坏账准备 6,000,766.25 元，其中预付账款计提坏账准备
6,000,766.25 元 ， 2015 年 度 当 期 应 调 减 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润
3,082,593.62 元，即（6,000,766.25*51.37%）。
2016 年 合 计 计 提 坏 账 准 备 96,990,104.90 元 ， 其 中 应 收 账 款 计 提
32,979,322.22 元，预付账款 62,459,781.85 元，其他应收账款 1,551,000.83
元，2016 年度当期应调减归属于母公司所有者的净利润 57,154,813.97 元，即
【（32,979,322.22+62,459,781.85+1,551,000.83）*58.9285%】。
2017 年合计冲回坏账准备 2,909,672.54 元，其中应收账款冲回坏账准备
11,715,623.62 元 ， 预 付 账 款 计 提 8,857,810.00 元 ， 其 他 应 收 账 款 冲 回
51,858.92 元，2017 年度当期应调增归属于母公司所有者的净利润 1,826,602.22
元，即【（11,715,623.622-8,857,810.00+51,858.92）*62.7769%】。
[注]
依据蓝天环保现有经营情况，未来 5 年（2018-2022）不能持续盈利，公司计提坏账准备未
确认递延所得税资产。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对上述事项发表了如下意见：
我们检查了公司对子公司蓝天环保 2015-2017 年度应收款项的坏账计提情
况，主要分析检查了公司计提坏账的依据：（1）账龄划分的合理性；（2）单项
认定的合理性。对蓝天环保应收账款、预付账款、其他应收账款坏账准备复核结
果未发现异常。
4、2019 年 4 月 9 日，你公司披露《2019 年第一季度业绩预告》，预计净
利润为 7,800 万元至 8,300 万元，主要原因是处置子公司增加本期投资收益
9,680 万元。我部关注到，你公司 2019 年 2 月 2 日披露了关于出售子公司武汉
33
燃控科技热能工程有限公司股权和蓝天环保股权的公告，上述公司经审计净资
产均为负数，转让价格均为 0 元。请补充说明上述交易的进展情况，是否具有
商业实质及定价公允性，会计处理过程及其依据，交易对方和你公司、公司控
股股东、实际控制人、董监高等是否存在关联关系或其他应说明的关系，是否
存在潜在利益输送情形或其他安排。
回复如下：
（1）交易进展情况
子公司武汉燃控科技热能工程有限公司交易进展情况说明：
2019 年 1 月 31 日，我公司与武汉燃控科技热能工程有限公司（以下简称“武
汉燃控”）执行董事于国松签署了《关于武汉燃控科技热能工程有限公司的股权
转让合同》，转让 100%股权，现已完成法人变更及工商变更登记。公司对武汉
燃控经营和财务无决策及管理权，并且不享有可变回报，也不能使用权力影响可
变回报的能力，即丧失对子公司武汉燃控的控制权，具体内容详见公司于 2019
年 2 月 28 日在巨潮资讯网上披露的《关于出售全资子公司股权暨完成工商变更
的公告》（公告编号：2019-035）。
控股子公司蓝天环保设备工程股份有限公司（以下简称“蓝天环保”）交易
进展情况说明：
2019 年 1 月 31 日，我公司与蓝天环保董事长于欢欢女士签署了《关于蓝天
环保设备工程股份有限公司的股权转让合同》，转让 62.7769%，现已完成了相
关工商变更登记备案手续。公司对蓝天环保经营和财务无决策及管理权，并且不
享有可变回报，也不能使用权力影响可变回报的能力，即丧失对子公司蓝天环保
的控制权，具体内容详见公司于 2019 年 4 月 12 日在巨潮资讯网上披露的《关于
出售控股子公司股权暨完成工商变更的公告》（公告编号：2019-060）。
（2）定价依据与合理性、是否具有商业实质
截止 2018 年 12 月 31 日武汉燃控的净资产为-309 万元，交易双方以审计结
果为参照，协商确定实际交易价格为 0 元人民币。本次交易定价与审计结果不存
在较大差异，具备合理性。
截止 2018 年 12 月 31 日蓝天环保的净资产为-14961 万元，交易双方以审计
结果为参照，公司持有 62.7769%股权，相对应的净资产为-9392.05 万元，协商
确定实际交易价格为 0 元人民币。本次交易定价符合审计结果，具备合理性。
34
公司将净资产为负的资产转让，优化了公司资产收益率降低了公司资产负债
率，有利于增强公司经营财务盈利水平，提升股东回报率，具有商业实质。
（3）会计处理过程及其依据：
报告期末武汉燃控及蓝天环保不属于公司合并范围子公司。公司持有蓝天环
保股权 62.7769%，持有武汉燃控股权 100%，2019 年 1 季度公司确认投资收益
9,701 万元【（-14,961）*62.7769%+309】,为保证 2018 年期末未分配利润与 2019
年期初未分配利润一致，公司在报告期内确认了处置上述两个子公司的相关投资
收益。在会计处理上，会计分录为“借：年初未分配利润 9,701 万元,贷：投资
收益 9,701 万元。”公司业绩预告披露的由于处置子公司增加投资收益 9,680
万元，差异 21 万的原因主要是在合并口径上，关于武汉燃控及蓝天环保对年初
未分配利润的其他调整分录产生的影响。
经核实，本次交易与对方、公司、公司控股股东、实际控制人、董监高不存
在关联关系，所以，不存在潜在利益输送情形或其他安排的情况。
特此公告
徐州科融环境资源股份有限公司
董 事 会
二〇一九年四月十六日
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