关于对深圳证券交易所创业板关注函〔2022〕第 53 号的回复公告
证券代码：300178 证券简称：*ST 腾邦 公告编号：2022-014
腾邦国际商业服务集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所创业板关注函〔2022〕
第 53 号的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
腾邦国际商业服务集团股份有限公司（以下简称“腾邦国际”或“公司”）
于 2022 年 1 月 25 日收到深圳证券交易所下发的《关于对腾邦国际商业服务集团
股份有限公司的关注函》创业板关注函〔2022〕第 53 号（以下简称“关注函”），
要求公司就关注函中的事项作出说明。公司董事会对关注函中所关注的问题进行
了认真核查和落实，对相关问题回复公告如下:
1.业绩预告显示，你公司 2021 年预计实现营业收入 16 亿元至 18 亿元，扣
除后营业收入预计为 15.83 亿元至 17.83 亿。
（1）请分业务说明公司扣除后营业收入主要构成，并说明营业收入扣除项
的主要内容，是否存在《创业板上市公司业务办理指南第 13 号——营业收入扣
除相关事项》要求的应扣除未扣除事项。
【公司回复】:
公司主要业务为商旅服务业务和金融服务业务，公司 2021 年度营业收入扣
除项为租赁收入、旅游业务收入、直播电商业务收入，其中租赁收入、旅游业务
收入为上年度经审计的同类扣除项目，直播电商业务收入为本年度新增业务收入，
为本年新增扣除项。扣除情况如下：
2021 年度营业收入扣除表（未经审计）
扣除后营业收入金额
业务分类 说明
（万元）
金融服务 170,758.17
上年度同类扣除项，扣除租赁收入 600 万元，旅游业务收入
商旅服务 -349.71
1,034.84 万元
直播电商 - 新增扣除项，本年实现收入 173.24 万元，扣除 173.24 万元
1
关于对深圳证券交易所创业板关注函〔2022〕第 53 号的回复公告
合计 170,408.46
2020 年度营业收入扣除表（经审计）
扣除后营业收入金额
业务分类 说明
（万元）
金融服务 40,479.14
商旅服务 1,906.73 扣除租赁收入 672.33 万元，旅游业务收入 11,449.33 万元
合计 42,385.87
经公司与上年度扣除项目对比分析，以及参照《深圳证券交易所创业板上市
公司业务办理指南第 13 号——营业收入扣除相关事项》规定：“与主营业务无
关的业务收入是指与上市公司正常经营业务无直接关系，或者虽与正常经营业务
相关，但由于其性质特殊、具有偶发性和临时性，影响报表使用者对公司持续经
营能力做出正常判断的各项收入”，公司营业收入扣除事项不存在《创业板上市
公司业务办理指南第 13 号——营业收入扣除相关事项》要求的应扣除未扣除事
项。
（2）请说明你公司子公司深圳市腾付通电子支付科技有限公司《支付业务
许可证》续展中止审查事项是否已有最新进展，并充分提示风险。
【公司回复】:
截至本公告日，公司子公司深圳市腾付通电子支付科技有限公司（以下简称
“腾付通”）《支付业务许可证》续展中止审查事项暂无最新进展。公司关于腾
付通中止审查情况于 2021 年 12 月 23 日、24 日、2022 年 1 月 7 日披露了《关于
子公司收到行政许可申请中止审查通知书的公告》、《关于子公司收到行政许可
申请中止审查通知书的补充说明公告》、《关于对深圳证券交易所创业板关注函
〔2021〕第 529 号的回复公告》（公告编号：2021-168、2021-170、2022-006）。
续展中止审查后腾付通经营遇到压力，从目前交易数据统计看，日均交易额有所
下降，公司要求业务部门根据市场变化采取相应措施并将根据重整进度和监管部
门的要求做好稳定市场的工作。同时，公司将根据重整进度以及腾付通业务开展
情况及时进行信息披露和风险提示等相应工作。因公司正在开展重整事宜，腾付
通向人民银行申请中止审查，2021 年 12 月 15 日，公司收到广东省深圳市中级
人民法院（以下简称“深圳中院”）下发的《民事裁定书》，深圳中院不予受理
破产重整申请。公司于 2021 年 12 月 20 日向广东省高级人民法院（以下简称“广
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关于对深圳证券交易所创业板关注函〔2022〕第 53 号的回复公告
东高院”）递交《民事上诉状》，申请广东高院依法裁定受理公司提出的破产重
整申请。广东高院是否支持上诉请求，最终判决结果尚存在不确定性。敬请广大
投资者理性投资，注意风险。
2. 业绩预告显示，截至 2021 年 12 月 31 日，公司已对应收控股股东腾邦
集团有限公司（以下简称“腾邦集团”）及其子公司深圳市前海融易行小额贷
款有限公司（以下简称“融易行”）股权转让款及往来款等累计计提资产减值
准备 7.03 亿元。请分项目说明资产减值计提比例及依据，并论证是否已充分考
虑腾邦集团及融易行自身的资产负债情况、诉讼情况以及腾邦集团重整申请被
法院裁定不予受理等重大事项的影响。
【公司回复】:
截至 2021 年 12 月 31 日，公司应收控股股东腾邦集团及其子公司融易行股
权转让款及往来款 30.03 亿元，期末对其计提坏账准备累计 6.74 亿元，本年计
提坏账准备金额 2.54 亿元；公司应收融易行短期债融资凭证 14,485.00 万元，
期末对其计提坏账准备累计 2,897.00 万元，本年计提坏账准备金额 1,448.50
万元。综上，本年度对腾邦集团及融易行往来款计提减值准备 2.68 亿元，影响
净利润-2.68 亿元。
1.应收腾邦集团股权转让款和融易行关联往来及利息计提坏账准备情况
报告期末，公司应收控股股东腾邦集团股权转让款 8.2 亿元，账龄 2-3 年；
应收腾邦集团子公司融易行的资金往来款及相应利息 21.83 亿元，账龄 4 年以内。
根据预期信用损失，分别计提坏账准备 1.64 亿元和 5.10 亿元。具体计算过程如
下：
单位：元
单位 款项性 计提 坏账准备 本年计提坏账 期初坏账
账龄 期末余额
名称 质 比例 期末余额 准备金额 准备余额
1 年以内 95,776,824.05 3.00% 2,873,304.71
关联往 1-2 年 103,411,437.31 10.00% 10,341,143.73
融易
来及利 2-3 年 979,374,161.43 20.00% 195,874,832.29 171,626,880.37 338,646,801.28
行
息 3-4 年 1,003,948,003.07 30.00% 301,184,400.92
小计 2,182,510,425.86 23.38% 510,273,681.65
腾邦 股权转
2-3 年 819,562,997.04 20.00% 163,912,599.41 81,956,299.70 81,956,299.71
集团 让款
合计 3,002,073,422.90 22.46% 674,186,281.06 253,583,180.07 420,603,100.99
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公司预期信用损失的确定方法如下：
预期信用损失的确定公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在
评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合
理且有依据的信息。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参
考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险
特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
单 项 计提预期 单项计提坏账准
测，单独评估预期信用损失的其他应收款，将其归入相应组合计提
信用损失组合 备的其他应收款
坏账准备。
除单项计提坏账 根据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
账龄风险组合 准备的所有其他 预测，编制其他应收款账龄与整个存续期信用损失率对照表，计算
应收款 预期信用损失。
公司与融易行发生的关联往来及应收利息 21.83 亿元是融易行作为公司原
子公司期间正常资金往来形成的，融易行股权转后，腾邦集团提供了连带担保责
任，截至目前共收回融易行欠款 1.976 亿元。公司结合目前腾邦集团正在积极推
进重整事宜以及其拥有位于深港科技创新合作区优质土地资源，面对深圳建设先
行示范区的历史机遇等当前状况及对未来经济状况的判断统一按账龄风险组合
法计提坏账准备。
腾邦集团因收购融易行股权形成对公司的资金欠款 8.20 亿元，根据有关破
产重整偿债措施，在腾邦集团破产重整期间，腾邦国际作为债权人向腾邦集团管
理人申报债权，上述债权经法院裁定确认后，可根据腾邦集团重整计划草案同类
债权的清偿方案进行清偿。将来通过继续履行股权转让合同的方式，将 8.2 亿元
股权转让价款认定为共益债务，并届时由正式重整投资人一次性予以现金清偿。
公司结合当前状况以及对未来经济状况的判断统一按账龄风险组合法计提坏账
准备。
2.应收融易行短期债融资凭证计提减值情况
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报告期末，公司债权投资中融易行短期债融资凭证 14,485.00 万元为公司及
子公司于 2017 年 12 月、2018 年 5 月分别在前海股交中心（深圳）有限公司购
买由原子公司融易行发行的短期融资凭证，到期后均展期一年，截至目前，该短
期融资凭证均已到期。具体计算过程如下：
单位：元
债权投资 账 期末计提 坏账准备 本年计提坏 期初坏账
期末余额 期末净值
项目 龄 累计比例 期末余额 账准备金额 准备余额
融易行短期 2-3 144,850,000 28,970,000. 115,880,000 14,485,000. 14,485,000.
20.00%
债融资凭证 年 .00 00 .00 00 00
公司金融工具减值，以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金
融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务
担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否
已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（a）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶
段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准
备。
（b）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用
减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备。
（c）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，
公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
报告期末，公司根据谨慎性原则和公司有关金融工具减值的会计政策，结合
2020 年年度与本报告期的经济环境相比未发生重大变化，故本报告期预期信用
损失的确定方法与 2020 年年度保持一致，按账龄风险组合法计提减值准备，此
债权投资到期后开始计算账龄，截至 2021 年 12 月 31 日，账龄为 3 年以内，参
考公司对应收款项的账龄计提比例，对此债权投资计提了相应的减值准备
2,897.00 万元。
因融易行股权转让事项形成了公司与腾邦集团之间的资金往来问题，公司一
直与腾邦集团及融易行保持积极沟通和催收，要求腾邦集团和融易行积极筹措资
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关于对深圳证券交易所创业板关注函〔2022〕第 53 号的回复公告
金、盘活资产、恢复业务，尽最大努力支付欠款。受资金困难等多种因素的影响，
腾邦集团与融易行的业务均受到巨大的冲击，导致资金回收、业务恢复以及资产
盘活受到一定的延迟。2021 年 3 月 3 日深圳中院作出《决定书》，决定对腾邦
集团进行预重整。在腾邦集团预重整期间，公司已向腾邦集团管理人申报债权。
2021 年 12 月 15 日，腾邦集团收到了深圳中院的《民事裁定书》（2020）粤 03
破申 505 号，深圳中院裁定不予受理债权人深圳市联日照耀管理咨询有限公司
（以下简称“联日照耀”）对腾邦集团提出的破产重整申请，详见《关于控股股
东被债权人申请重整未被法院受理的公告》（公告编号：2021-165），对于深圳
中院不予受理债权人联日照耀对腾邦集团提出破产重整申请的裁定，联日照耀已
向广东高院提起上诉。广东高院是否支持上诉请求，最终判决结果尚存在不确定
性。公司将密切跟进该事项的后续进展情况，未来也将继续努力，尽早收回款项，
竭力维护公司的利益。截至 2021 年 12 月 31 日应收腾邦集团未付融易行股权转
让款 8.20 亿元、应收融易行往来款及利息 21.83 亿元、融易行短融凭证投资
14,485.00 万元，公司结合当前状况及对未来经济状况的判断，对以上应收事项
已累计计提资产减值准备 7.03 亿元。公司为融易行和腾邦集团提供的担保，公
司根据谨慎性原则，已就该担保事项计提预计负债（详见本函第 3 题回复）。
截至本报告期末，公司未能获取腾邦集团和融易行的财务数据，根据公司
于 2021 年 12 月 9 日《关于控股股东及实际控制人股份新增轮候冻结的公告》
（公告编号：2021-162）披露，截至 2021 年 11 月底，腾邦集团被诉讼、仲裁
类案件合计金额约为 160 亿元。根据公司与中国东方资产管理股份有限公司云
南省分公司于 2021 年 4 月 19 日签订的《破产重整之投资协议》（公告编号：
2021-049）中有关破产重整偿债措施，在腾邦集团破产重整期间，腾邦国际作
为债权人向腾邦集团管理人申报债权，上述债权经法院裁定确认后，可根据腾
邦集团重整计划草案同类债权的清偿方案进行清偿。因此，公司本年度根据腾
邦集团重整情况，采用账龄风险组合法计提坏账准备。若在年报编制过程中，
广东高院不受理腾邦集团破产申请人的上诉请求，则公司将采取单项计提预期
信用损失组合方法计提坏账准备，并及时披露相关信息。因广东高院的最终判
决结果存在不确定性及以上数据未经审计机构审计，最终数据以审计机构年度
审计确认后的结果为准，敬请广大投资者理性投资，注意风险。
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3. 业绩预告显示，2021 年内计提预计负债 8.72 亿元。根据谨慎性原则，
公司就为融易行和腾邦集团提供的担保事项计提预计负债 8.52 亿元。请结合担
保事项补充说明预计负债明细、计提依据及充分性，计提预计负债的具体会计
处理。
【公司回复】:
公司为融易行和腾邦集团提供的担保事项计提预计负债 8.52 亿元逐项说明
如下：
1.公司为融易行的担保事项将计提预计负债 4.64 亿元，其中担保本金 3.44
亿元，计提利息 1.20 亿元；诉讼主体为融易行的相关明细表如下：
单位：元
序 诉讼 利息（截至
原告/申请人 诉讼本金 本息合计 公告索引
号 进展 20211231）
广东省粤科科技小额 一 审
1 73,999,221.08 46,017,774.15 120,016,995.23 2022-002
贷款股份有限公司 判决
深圳市长城证券投资 一 审
2 20,000,000.00 6,673,332.77 26,673,332.77 2021-088
有限公司 判决
上海浦东发展银行股 一 审
3 180,000,000.00 38,376,692.06 218,376,692.06 2020-158
份有限公司深圳分行 判决
深圳市高新投小额贷 一 审
4 50,000,000.00 19,728,805.68 69,728,805.68 2021-004
款有限公司 开庭
深圳市松禾智能系统 二 审
5 20,000,000.00 9,060,000.00 29,060,000.00 2021-022
有限公司 判决
合计 343,999,221.08 119,856,604.66 463,855,825.74
上述融易行对外借款涉及的诉讼事项公司已在诉讼进展中披露公告。公司为
融易行担保可能产生担保责任计提预计负债的依据是有关借款担保合同、法院判
决书等逐笔逐项按照本金、利息及罚息违约金等充分计提。
计提预计负债的具体会计处理：借：营业外支出 463,855,825.74 元，贷：
预计负债 463,855,825.74 元。
2.为腾邦集团涉及担保事项计提预计负债 3.88 亿元。具体构成情况是：
（1）涉及腾邦集团向华商汇供应链管理（广州）有限公司借款担保事项计
提 2.46 亿。根据（2019）粤 01 民初 1407 号判决结果，公司不承担担保责任，
要承担二分之一的过错责任（公告编号：2021-076）。在腾邦集团预重整期间，
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关于对深圳证券交易所创业板关注函〔2022〕第 53 号的回复公告
华商汇供应链管理（广州）有限公司向预重整管理人申报腾邦集团债权，截至
2021 年 3 月 3 日本息为 4.35 亿元，按照（2019）粤 01 民初 1407 号判决书规定
的利率计算 2021 年 3 月 4 日至 2021 年 12 月 31 日的利息 0.57 亿元，预计其债
权为 4.92 亿元，公司不承担担保责任，要承担二分之一的过错责任，腾邦集团
抵押物账面价值 3 亿元，抵押物尚未被执行，按照谨慎性原则，公司全额计提过
错责任，对此项违规担保计提预计负债 2.46 亿元。具体见下表：
单位：元
序号 项目 借款本金 计算利率 利息 本息合计
截至 2021 年 3 月 3 日腾
1 282,779,123.29 24.00% 152,292,409.79 435,071,533.08
邦集团申报债权数
2021 年 3 月 4 日至 2021
2 24.00% 57,121,382.90 57,121,382.90
年 12 月 31 日利息
腾邦集团欠款的本金及
3 282,779,123.29 209,413,792.70 492,192,915.99
利息小计
预计公司承担二分之一
4 246,096,457.99
过错责任
（2）涉及腾邦集团向周世平借款本金 1 亿元及未付利息 2,626 万元担保事
项计提预计负债 1.42 亿。根据仲裁结果涉及借款本金 1 亿元的计息计算截至
2021 年 12 月 31 日产生 1,547 万元利息，该担保事项计提预计负债 1.1547 亿元；
涉及未付利息 2,626.00 万元的担保事项，公司计提预计负债 2,626.00 万元，此
担保事项公司于 2020 年 8 月 22 日《关于深圳证券交易所问询函第 220 号担保事
项的补充公告》（公告编号：2020-110）已进行披露。目前此借款担保事项周世
平已向法院提起诉讼，尚未开庭，公司已在诉讼进展中披露（公告编号：2021-119）。
具体见下表：
单位：元
裁决书确定截至 计提利息
序 裁定
案件编号 借款本金 2019 年 9 月 9 日 （20190910 至 本息合计
号 利率
利息 20211231）
（2021）京仲
1 50,000,000.00 2,750,694.44 4.25% 4,981,944.44 57,732,638.88
裁第 4342 号
（2021）京仲
2 50,000,000.00 2,750,694.44 4.25% 4,981,944.44 57,732,638.88
裁第 3334 号
3 未付利息 26,259,800.00
合计 100,000,000.00 141,725,077.77
（3）涉及深圳市梦程投资咨询有限公司和深圳市腾达飞信息咨询有限公司
的违规担保，因担保无效不承担担保责任，不计提预计负债。
以上担保事项计提预计负债的具体会计处理：借：营业外支出
387,821,535.76 元，贷：预计负债 387,821,535.76 元。
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关于对深圳证券交易所创业板关注函〔2022〕第 53 号的回复公告
3.2021 年 12 月 15 日，公司收到深圳中院下发的《民事裁定书》，深圳中
院不予受理破产重整申请。公司于 2021 年 12 月 20 日向广东高院递交《民事上
诉状》，申请广东高院依法裁定受理公司提出的破产重整申请。公司为融易行和
腾邦集团提供的担保，根据公司与中国东方资产管理有限公司云南分公司签订的
《关于腾邦国际商业服务集团股份有限公司破产重整之投资协议》和《补充协议》
的约定：如乙方或乙方指定的第三方依法被确认为甲方的重整投资人且乙方对甲
方重整投资事宜获得乙方总部批复同意的，甲方因违规担保事项经最终生效判决
/裁决而依法应承担的民事责任，经法院裁定纳入甲方整体破产重整的债权债务
清偿方案的，由乙方按法院裁定的《重整计划》及总部批复同意方案予以解决（详
见公司公告编号：2021-049、2021-058）。广东高院是否支持上诉请求，最终判
决结果尚存在不确定性。根据谨慎性原则，公司就为融易行和腾邦集团提供的担
保事项充分计提预计负债 8.52 亿元。
4. 业绩预告显示，公司本年度计提的利息支出为 3.59 亿元，其中合同期
内利息支出 0.16 亿元，逾期利息支出 3.43 亿元。请结合借款明细说明利息支
出测算过程，并结合借款合同条款具体约定进一步说明测算准确性。
【公司回复】:
公司本年度计提的利息支出为 3.59 亿元，借款明细及利息支出测算过程如
下：
单位：万元
借款本金 合同期内利息 逾期后利息及罚息等 合计
299,598.99 1,624.23 34,312.55 35,936.78
利息支出测算过程为公司每月依据借款合同、借款协议、商业保理合同、保
函协议、以及法院终审完结的判决书、仲裁院出具的裁决书，逐笔逐项计提利息
及罚息。以上数据未经审计机构审计，最终数据以审计机构年度审计确认后的结
果为准。
5.公告显示，公司正在与年审会计师就 2021 年度审计工作事项进行洽谈，
尚未与年审会计师签订《审计业务约定书》。请你公司说明聘请年审会计师工
作的目前进展，并尽快推进 2021 年报审计工作，确保公司 2021 年度报告依法
如期披露。
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关于对深圳证券交易所创业板关注函〔2022〕第 53 号的回复公告
【公司回复】:
公司 2020 年年度股东大会审议通过了《关于续聘 2021 年度审计机构的议案》
（公告编号：2021-090）。2021 年 12 月 15 日，公司收到深圳中院下发的《民
事裁定书》，裁定不予受理破产重整申请。公司于 2021 年 12 月 20 日向广东高
院递交《民事上诉状》，申请裁定受理公司提出的破产重整申请，最终判决结果
尚存在不确定性。针对公司目前的实际情况和审计需求，为保证审计工作的顺利
开展，公司将积极与会计师就年审事项沟通并签订《审计业务约定书》。同时，
公司结合实际情况制订了年度审计计划，做好配合会计师现场审计工作准备。公
司将尽快推进 2021 年报审计工作，确保公司 2021 年度报告依法如期披露。
特此公告。
腾邦国际商业服务集团股份有限公司
董 事 会
2022 年 2 月 8 日
10
