审计报告
聚龙股份有限公司
会审字[2020]110Z0069 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17-154
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
会审字[2020] 110Z0069 号
审 计 报 告
聚龙股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了聚龙股份有限公司（以下简称聚龙公司）财务报表，包括 2019 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了聚龙公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于聚龙公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
（一）应收账款减值
1．事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释 10、“五、合并财务报表项
目注释”注释 2 所述，2019 年 12 月 31 日聚龙公司应收账款期末余额为 62,512.50 万元，
坏账准备为 14,865.25 万元，应收账款账面价值占资产总额 21.86%。由于应收账款金额
重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，因此我们将应收账款减值确定为关键
审计事项。
2．审计应对
我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核聚龙公司管理层（以下简称管理层）对应收账款进行减值测试的相关考
虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；
（3）对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层在预测中使用关键假
设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特
征划分组合的合理性，并根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性
估计，复核管理层预期信用损失率和坏账准备计提金额的准确性；
（5）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
通过实施以上程序，我们认为相关证据能够支持管理层对应收账款减值的确认。
（二）营业收入的确认
1．事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释 24、“五、合并财务报表
项目注释”注释 33 所述，聚龙公司的主要收入来源为产品销售和系统开发及服务，聚
龙公司在客户收到产品或服务并验收合格时确认营业收入。聚龙公司 2019 年度合并财
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
务报表中营业收入 66,900.74 万元，比 2018 年度 62,274.24 万元增加 4.626.50 万元，增
幅为 7.43%，由于营业收入是重要的财务指标之一，因此我们将营业收入的确认识别为
关键审计事项。
2．审计应对
我们对营业收入实施的相关程序包括：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制，复核相关内部控制设计的合
理性以及执行的有效性；
（2）对收入执行分析程序，包括对比分析本年及上年、主要产品、同行业可比公
司以及综合毛利率的增减变动等分析程序；
（3）从营业收入的会计记录中选取样本，与该笔销售相关的销售合同、验收单、
发票等信息进行核对，结合应收账款函证程序，确认已入账收入的真实性和准确性；
（4）以产品出库单为出发点，随机抽取出库单，延续经营链条对相关凭证进行检
查，最终检查至记账凭证，以确认产品是否有发出未记录的情况；
（5）执行截止测试程序。选取资产负债表日前后记录的收入交易样本，重点关注
客户出具的产品验收单以及期后回款情况，以验证是否记录在恰当的会计期间。
通过实施以上程序，我们认为相关证据能够支持管理层对营业收入的确认。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括聚龙公司 2019 年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估聚龙公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算聚龙公司、终止运营或别无其他
现实的选择。
聚龙公司治理层（以下简称治理层）负责监督聚龙公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对聚龙公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
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性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致聚龙公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
（6）就聚龙公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文，为聚龙股份有限公司容诚审字[2020]110Z0069 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：
2020 年 4 月 16 日
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
合并资产负债表
2019 年 12 月 31 日
单位：元 币
编制单位：聚龙股份有限公司 种：人民币
2019 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 附注 2018 年 12 月 31 日 项 目 附注 2018 年 12 月 31 日
日 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 643,248,762.45 825,960,811.70 短期借款 五、18 299,550,000.00
交易性金融资产 不适用 交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且其 以公允价值计量且
变动计入当期损益的金 不适用 其变动计入当期损益 不适用
融资产 的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据 五、19 55,249,692.73 15,871,089.55
应收账款 五、2 476,472,446.27 578,819,684.07 应付账款 五、20 113,073,653.63 95,591,532.03
应收款项融资 不适用 预收款项 五、21 3,992,077.00 7,460,445.19
预付款项 五、3 24,099,475.66 19,535,324.33 应付职工薪酬 五、22 7,949,664.30 7,716,822.22
其他应收款 五、4 96,592,418.37 30,553,903.91 应交税费 五、23 7,178,463.90 8,525,970.81
其中：应收利息 5,314,050.38 其他应付款 五、24 4,357,469.39 19,831,366.95
应收股利 其中：应付利息 15,458,333.33
存货 五、5 298,153,265.12 230,906,021.58 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动 一年内到期的非流
资产 动负债
其他流动资产 五、6 37,596,812.19 53,229,323.34 其他流动负债
1,576,163,180.0
流动资产合计 1,739,005,068.93 流动负债合计 491,351,020.95 154,997,226.75
6
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 不适用 长期借款
可供出售金融资产 五、7 不适用 19,845,814.96 应付债券 五、25 496,817,105.67
其他债权投资 不适用 其中：优先股
持有至到期投资 不适用 永续债
长期应收款 五、8 1,302,778.47 1,179,799.15 长期应付款
长期股权投资 五、9 131,266,482.96 138,665,868.13 长期应付职工薪酬
其他权益工具投资 五、10 12,305,649.43 不适用 预计负债
其他非流动金融资产 五、11 71,406,452.00 不适用 递延收益 五、26 19,308,848.30 16,433,208.34
投资性房地产 递延所得税负债 五、16 3,807,066.93
固定资产 五、12 293,373,809.22 296,915,541.07 其他非流动负债 五、27 31,000,000.00 60,000,000.00
在建工程 五、13 33,370,181.31 34,698,942.78 非流动负债合计 54,115,915.23 573,250,314.01
生产性生物资产 负债合计 545,466,936.18 728,247,540.76
油气资产 所有者权益：
无形资产 五、14 32,389,956.99 59,477,899.28 股本 五、28 549,504,000.00 549,504,000.00
开发支出 其他权益工具
商誉 其中：优先股
长期待摊费用 五、15 5,891,109.40 4,985,794.82 永续债
递延所得税资产 五、16 15,867,871.44 15,966,724.32 资本公积 五、29 104,868,710.06 135,895,198.24
其他非流动资产 五、17 5,973,815.67 40,529,468.46 减：库存股
非流动资产合计 603,148,106.89 612,265,852.97 其他综合收益 五、30 -5,623,747.86 -3,168,780.24
专项储备
盈余公积 五、31 139,679,799.38 132,250,454.71
未分配利润 五、32 833,428,898.63 783,102,049.67
归属于母公司所有
1,621,857,660.21 1,597,582,922.38
者权益合计
少数股东权益 11,986,690.56 25,440,458.76
所有者权益合计 1,633,844,350.77 1,623,023,381.14
2,179,311,286.9 负债和所有者权益总
资产总计 2,351,270,921.90 2,179,311,286.95 2,351,270,921.90
5 计
主管会计工作负责 会计机构负责
法定代表人： 人： 人：
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
合并利润表
2019 年度
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019 年度 2018 年度
一、营业总收入 669,007,432.45 622,742,428.32
其中：营业收入 五、33 669,007,432.45 622,742,428.32
二、营业总成本 638,257,992.51 611,935,967.91
其中：营业成本 五、33 351,927,302.64 366,444,867.35
税金及附加 五、34 10,310,279.84 7,199,637.58
销售费用 五、35 145,791,119.87 106,587,291.76
管理费用 五、36 61,911,292.00 64,188,873.83
研发费用 五、37 48,458,914.22 53,966,747.41
财务费用 五、38 19,859,083.94 13,548,549.98
其中:利息费用 30,247,975.48 31,300,000.00
利息收入 13,850,715.55 17,825,878.51
加：其他收益 五、39 31,362,065.53 26,089,967.07
投资收益（损失以“-”号填列） 五、40 31,503,254.31 -15,999,340.13
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -22,384,831.35 -16,276,092.85
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 不适用
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 不适用
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、41 35,278,171.00
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、42 -64,967,233.25 不适用
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、43 -19,439,445.62 -165,891,252.66
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、44 65,361.91 164,342.16
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 44,551,613.82 -144,829,823.15
加：营业外收入 五、45 1,648,169.77 2,252,980.03
减：营业外支出 五、46 240,910.45 201,041.07
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 45,958,873.14 -142,777,884.19
减：所得税费用 五、47 2,576,263.28 -6,776,256.22
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 43,382,609.86 -136,001,627.97
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 43,382,609.86 -136,001,627.97
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 37,896,860.72 -132,559,024.65
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 5,485,749.14 -3,442,603.32
六、其他综合收益的税后净额 -1,309,865.85 -91,501.71
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -1,309,865.85 -91,501.71
1. 不能重分类进损益的其他综合收益 -1,994,350.57
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动 -1,994,350.57 不适用
（4）企业自身信用风险公允价值变动 不适用
……
2. 将重分类进损益的其他综合收益 684,484.72 -91,501.71
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动 不适用
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益 不适用
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 不适用
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 不适用
（6）其他债权投资信用减值准备 不适用
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额 684,484.72 -91,501.71
……
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 42,072,744.01 -136,093,129.68
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 36,586,994.87 -132,650,526.36
（二）归属于少数股东的综合收益总额 5,485,749.14 -3,442,603.32
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.07 -0.24
（二）稀释每股收益（元/股） 0.07 -0.24
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
合并现金流量表
2019 年度
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019 年度 2018 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 782,031,131.15 673,499,491.05
收到的税费返还 29,516,264.83 29,338,127.05
收到其他与经营活动有关的现金 五、49 22,635,431.82 27,570,397.57
经营活动现金流入小计 834,182,827.80 730,408,015.67
购买商品、接受劳务支付的现金 366,855,701.26 319,744,121.18
支付给职工以及为职工支付的现金 182,931,228.25 156,392,053.80
支付的各项税费 76,215,093.11 64,648,248.09
支付其他与经营活动有关的现金 五、49 156,558,441.41 101,927,066.86
经营活动现金流出小计 782,560,464.03 642,711,489.93
经营活动产生的现金流量净额 51,622,363.77 87,696,525.74
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 78,000,001.00 26,000,000.00
取得投资收益收到的现金 276,752.72
757,643.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 11,000.00
365,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
1,471,529.27
收到其他与投资活动有关的现金 五、49 1,600,253.54
投资活动现金流入小计 80,594,173.60 27,888,006.26
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,096,114.36 18,594,578.76
投资支付的现金 39,350,000.00 106,000,002.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、49
226,296.89
投资活动现金流出小计 55,672,411.25 124,594,580.76
投资活动产生的现金流量净额 24,921,762.35 -96,706,574.50
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 290,000.00
3,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 290,000.00
3,000,000.00
取得借款收到的现金 359,550,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 362,550,000.00 290,000.00
偿还债务支付的现金 560,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 45,706,308.81 86,170,400.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、49 29,000,000.00
筹资活动现金流出小计 634,706,308.81 86,170,400.00
筹资活动产生的现金流量净额 -272,156,308.81 -85,880,400.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 227,344.67
-6,912.33
五、现金及现金等价物净增加额 -195,619,095.02 -94,663,104.09
加：期初现金及现金等价物余额 820,097,135.15 914,760,239.24
六、期末现金及现金等价物余额 624,478,040.13 820,097,135.15
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
合并所有者权益变动表
2019 年度
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2019 年度
归属于母公司所有者权益
项 目 其他权益工具 减： 专
库 项 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
其 存 储
先 续
他 股 备
股 债
一、上年年末余额 549,504,000.0
135,895,198.24 -3,168,780.24 132,250,454.71 783,102,049.67 1,597,582,922.38 25,440,458.76 1,623,023,381.14
0
加：会计政策变更
-1,000,000.00 19,859,332.91 18,859,332.91 3,601,844.82 22,461,177.73
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 549,504,000.0
135,895,198.24 -4,168,780.24 132,250,454.71 802,961,382.58 1,616,442,255.29 29,042,303.58 1,645,484,558.87
0
三、本年增减变动金额(减少
以“-”号填列) -31,026,488.18 -1,454,967.62 7,429,344.67 30,467,516.05 5,415,404.92 -17,055,613.02 -11,640,208.10
（一）综合收益总额
-1,309,865.85 37,896,860.72 36,586,994.87 5,485,749.14 42,072,744.01
（二）所有者投入和减少资
本 3,600,000.00 3,600,000.00
1. 所有者投入的普通股
3,600,000.00 3,600,000.00
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他
（三）利润分配
7,429,344.67 -7,429,344.67
1．提取盈余公积
7,429,344.67 -7,429,344.67
2．对所有者（或股东）的
分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
股本）
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结
转留存收益
5. 其他综合收益结转留
存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
-31,026,488.18 -145,101.77 -31,171,589.95 -26,141,362.16 -57,312,952.11
四、本年年末余额 549,504,000.0
104,868,710.06 -5,623,747.86 139,679,799.38 833,428,898.63 1,621,857,660.21 11,986,690.56 1,633,844,350.77
0
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2019 年度
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2018 年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工 减
项 目 专
具 ： 少数股东权益 所有者权益合计
项
股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
其 储
先 续 存
他 备
股 债 股
一、上年年末余额 549,504,000.0
135,987,008.50 -3,077,278.53 132,250,454.71 970,611,494.64 1,785,275,679.32 33,701,233.50 1,818,976,912.82
0
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 549,504,000.0
135,987,008.50 -3,077,278.53 132,250,454.71 970,611,494.64 1,785,275,679.32 33,701,233.50 1,818,976,912.82
0
三、本年增减变动金额(减少
-187,509,444.97
以“-”号填列) -91,810.26 -91,501.71 -187,692,756.94 -8,260,774.74 -195,953,531.68
（一）综合收益总额 -132,559,024.65
-91,501.71 -132,650,526.36 -3,442,603.32 -136,093,129.68
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
（二）所有者投入和减少资
本 -5,110,000.00 -5,110,000.00
1. 所有者投入的普通股
-5,110,000.00 -5,110,000.00
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他
（三）利润分配
-54,950,400.00 -54,950,400.00 -54,950,400.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的
分配 -54,950,400.00 -54,950,400.00 -54,950,400.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结
转留存收益
5. 其他综合收益结转留
存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
-91,810.26 -20.32 -91,830.58 291,828.58 199,998.00
四、本年年末余额 549,504,000.0
135,895,198.24 -3,168,780.24 132,250,454.71 783,102,049.67 1,597,582,922.38 25,440,458.76 1,623,023,381.14
0
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
母公司资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种:人民币
附
资 产 附注 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
注
流动资产： 流动负债：
货币资金 短期借款
242,413,807.47 253,008,444.50 299,550,000.00
交易性金融资产 不适用 交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且其 以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金 不适用 变动计入当期损益的金 不适用
融资产 融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
55,249,692.73 15,871,089.55
应收账款 十四、1 应付账款
449,387,336.78 442,161,890.62 112,408,721.16 67,773,640.20
应收款项融资 预收款项
1,389,525.96 1,233,712.64
预付款项 应付职工薪酬
23,355,467.77 10,701,419.58 3,759,089.95 3,737,888.96
其他应收款 十四、2 应交税费
272,721,495.47 378,108,019.45 6,195,004.63 6,356,294.47
其中：应收利息 其他应付款
487,293.02 36,648,801.61 18,587,923.76
应收股利 其中：应付利息
15,458,333.33
存货 应付股利
295,636,578.30 220,639,081.83
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动 一年内到期的非流动
资产 负债
其他流动资产 其他流动负债
28,879,112.22 5,920,947.77
流动资产合计 流动负债合计
1,312,393,798.01 1,310,539,803.75 515,200,836.04 113,560,549.58
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 不适用 长期借款
可供出售金融资产 不适用 应付债券
5,300,000.00 496,817,105.67
其他债权投资 不适用 其中：优先股
持有至到期投资 不适用 永续债
长期应收款 长期应付款
465,476.47 914,435.04
长期股权投资 十四、3 长期应付职工薪酬
409,731,286.93 456,051,277.46
其他权益工具投资 不适用 预计负债
7,305,649.43
其他非流动金融资产 不适用 递延收益
13,338,448.30 10,338,008.34
投资性房地产 递延所得税负债
固定资产 其他非流动负债
223,995,844.66 231,175,290.10
在建工程 非流动负债合计
1,356,000.00 13,338,448.30 507,155,114.01
生产性生物资产 负债合计
528,539,284.34 620,715,663.59
油气资产 所有者权益：
无形资产 股本
21,639,067.20 23,583,135.41 549,504,000.00 549,504,000.00
开发支出 其他权益工具
商誉 其中：优先股
长期待摊费用 永续债
725,207.62 753,625.04
递延所得税资产 资本公积
12,938,858.75 12,972,264.50 97,571,026.34 133,950,812.94
其他非流动资产 减：库存股
5,973,815.67 4,529,468.46
非流动资产合计 其他综合收益
682,775,206.73 736,635,496.01 -1,994,350.57
专项储备
盈余公积
139,679,799.38 132,250,454.71
未分配利润
681,869,245.25 610,754,368.52
所有者权益合计
1,466,629,720.40 1,426,459,636.17
资产总计 负债和所有者权益总计
1,995,169,004.74 2,047,175,299.76 1,995,169,004.74 2,047,175,299.76
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
母公司利润表
2019 年度
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019 年度 2018 年度
一、营业收入 十四、4 592,863,556.84 358,701,621.80
减：营业成本 十四、4 280,417,828.20 139,778,143.70
税金及附加 9,114,280.76 6,674,839.81
销售费用 117,349,300.93 98,091,586.23
管理费用 51,061,412.27 35,205,938.41
研发费用 62,135,693.45 31,248,937.25
财务费用 27,748,249.80 22,553,724.19
其中：利息费用 25,993,531.04 26,500,000.00
利息收入 1,639,917.00 4,209,531.90
加：其他收益 30,301,962.92 22,863,287.49
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 18,409,800.07 -17,154,751.62
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -23,560,609.88 -17,154,751.62
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 不适用
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 不适用
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -3,312,441.07 不适用
资产减值损失（损失以“-”号填列） -18,046,720.51 -105,894,564.06
资产处置收益（损失以“-”号填列） 65,361.91 160,652.95
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 72,454,754.75 -74,876,923.03
加：营业外收入 1,639,304.40 1,455,771.02
减：营业外支出 239,515.02 197,249.44
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 73,854,544.13 -73,618,401.45
减：所得税费用 -438,902.56 -7,870,997.33
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 74,293,446.69 -65,747,404.12
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 74,293,446.69 -65,747,404.12
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -1,994,350.57
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,994,350.57
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 -1,994,350.57 不适用
4.企业自身信用风险公允价值变动 不适用
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动 不适用
3.可供出售金融资产公允价值变动损益 不适用
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 不适用
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 不适用
6.其他债权投资信用减值准备 不适用
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额 72,299,096.12 -65,747,404.12
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
母公司现金流量表
2019 年度
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019 年度 2018 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 671,110,526.03 446,658,966.01
收到的税费返还 27,800,124.96 24,889,420.00
收到其他与经营活动有关的现金 301,333,469.06 11,414,415.42
经营活动现金流入小计 1,000,244,120.05 482,962,801.43
购买商品、接受劳务支付的现金 369,978,333.86 197,716,626.19
支付给职工以及为职工支付的现金 102,267,725.38 95,296,473.75
支付的各项税费 71,426,296.78 50,321,477.46
支付其他与经营活动有关的现金 226,817,041.06 233,249,391.87
经营活动现金流出小计 770,489,397.08 576,583,969.27
经营活动产生的现金流量净额 229,754,722.97 -93,621,167.84
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 560,001.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 365,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 925,001.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,236,021.41 6,243,223.45
投资支付的现金 4,000,000.00 10,000,002.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 12,236,021.41 16,243,225.45
投资活动产生的现金流量净额 -11,311,020.41 -16,243,225.45
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 359,550,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 359,550,000.00
偿还债务支付的现金 560,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 41,451,864.37 81,450,400.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 601,451,864.37 81,450,400.00
筹资活动产生的现金流量净额 -241,901,864.37 -81,450,400.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -42,907.49 416,234.57
五、现金及现金等价物净增加额 -23,501,069.30 -190,898,558.72
加：期初现金及现金等价物余额 247,366,237.80 438,264,796.52
六、期末现金及现金等价物余额 223,865,168.50 247,366,237.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
母公司所有者权益变动表
2019 年度
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2019 年度
其他权益工具 减： 专
项目 优 永 库 其他综合收 项
股本 其 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 存 益 储
他 股 备
股 债
549,504,000.0 132,250,454.7
一、上年年末余额 133,950,812.94 610,754,368.52 1,426,459,636.17
0 1
加： 会计政策变更 4,250,774.71 4,250,774.71
前期差错更正
其他
549,504,000.0 132,250,454.7
二、本年年初余额 133,950,812.94 615,005,143.23 1,430,710,410.88
0 1
-1,994,350.5
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -36,379,786.60 7,429,344.67 66,864,102.02 35,919,309.52
7
-1,994,350.5
（一）综合收益总额 74,293,446.69 72,299,096.12
7
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 7,429,344.67 -7,429,344.67
1．提取盈余公积 7,429,344.67 -7,429,344.67
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6. 其他
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他 -36,379,786.60 -36,379,786.60
549,504,000.0 -1,994,350.5 139,679,799.3
四、本年年末余额 97,571,026.34 681,869,245.25 1,466,629,720.40
0 7 8
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
2019 年度
编制单位：聚龙股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2018 年度
其他权益工具 减： 专
项目 优 永 库 其他综合收 项
股本 其 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 存 益 储
他 股 备
股 债
549,504,000.0 132,250,454.7
一、上年年末余额 133,950,812.94 731,452,172.64 1,547,157,440.29
0 1
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
549,504,000.0 132,250,454.7
二、本年年初余额 133,950,812.94 731,452,172.64 1,547,157,440.29
0 1
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -120,697,804.12 -120,697,804.12
（一）综合收益总额 -65,747,404.12 -65,747,404.12
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -54,950,400.00 -54,950,400.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -54,950,400.00 -54,950,400.00
3．其他
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（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
549,504,000.0 132,250,454.7
四、本年年末余额 133,950,812.94 610,754,368.52 1,426,459,636.17
0 1
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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聚龙股份有限公司
财务报表附注
截止 2019 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
聚龙股份有限公司（以下简称股份公司或公司或本公司）前身为鞍山聚龙金融设备
有限公司（以下简称有限公司），是由辽宁科大聚龙集团投资有限公司（以下简称集团
公司）和自然人柳永诠共同出资组建的有限公司，注册资本为人民币2,000.00万元，其
中集团公司出资人民币1,300.00万元，持股比例65.00%；柳永诠出资人民币700.00万元，
持股比例35.00%。有限公司于2004年3月9日在鞍山市工商行政管理局登记注册，企业法
人营业执照注册号为2103001100838。
2008年3月，根据有限公司股东会决议，集团公司将其持有的本公司25.00%股权分
别转让给柳永诠、周素芹等16位自然人，股权转让后柳永诠持股比例为45.42%，集团公
司持股比例为40.00%，周素芹持股比例为10.00%，陈含章等14位股东持股比例为4.58%。
有限公司于2008年3月31日在鞍山市工商行政管理局办理了变更登记手续。
2008年4月，根据有限公司股东会决议，将有限公司整体变更为股份有限公司，以
经审计确认的有限公司2008年3月31日的净资产63,755,271.64元中的56,000,000.00元折
合为股份有限公司的股本，其余7,755,271.64元作为股份有限公司的资本公积。净资产折
股后，各股东持股比例未发生变化。
有限公司于2008年4月29日经鞍山市工商行政管理局核准，整体变更为辽宁聚龙金
融设备股份有限公司。
2009年8月，经本公司股东大会决议，天津腾飞钢管有限公司、自然人王晓东向本
公司增资扩股，同时本公司股东集团公司将其持有的本公司247.52万股无偿赠与张奈等
15位自然人，227.54万股转让给孟淑珍等7位自然人；赵艳将持有的本公司8.96万股转让
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给孟淑珍。增资后公司注册资本变更为6,360.00万元人民币，其中柳永诠持股比例39.99%，
集团公司持股比例27.74%，周素芹持股比例8.81%，天津腾飞钢管有限公司持股比例
8.81%，张奈持股比例3.14%，王晓东持股比例3.14%，孟淑珍等33位股东持股比例8.37%。
本公司于2009年9月18日在鞍山市工商行政管理局办理了工商登记。
2011年3月23日，经中国证券监督管理委员会以“证监许可【2011】443号”文核准，
向社会公众公开发行境内上市内资（A股）股票2,120.00万股并在深圳交易所创业板上市
交易。2011年5月24日，在鞍山市工商行政管理局办理了工商变更登记，公开发行后注
册资本变更为8,480.00万元人民币。
根据公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，以2011年12月31日公司总股
本8,480.00万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东以每10股转增10股，共计转
增8,480.00万股，已于2012年6月转增完毕，转增后，公司注册资本增至人民币16,960.00
万元。
根据公司2012年度股东大会决议和修改后的章程规定，以2012年12月31日公司总股
本16,960.00万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东以每10股转增8股，共计转
增13,568.00万股，已于2013年7月转增完毕，转增后，公司注册资本增至人民币30,528.00
万元。
根据公司2013年度股东大会决议和修改后的章程规定，以2013年12月31日的总股本
30,528.00万股为基数，以未分配利润转增股本，向全体股东每10股送红股4股（含税），
共计转增12,211.20万股；以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增4股，共计转增
12,211.20万股，合计转增24,422.40万股，已于2014年7月转增完毕。转增后，公司注册
资本增至人民币54,950.40万元。
2014年8月，根据第二届董事会第三十四次会议决定，公司名称由“辽宁聚龙金融设
备股份有限公司”变更为“聚龙股份有限公司”。
有 限 公 司 于 2016 年 5 月 27 日 完 成 三 证 合 一 ， 企 业 法 人 统 一 社 会 信 用 代 码 为
91210300759114564C，法定代表人为柳永诠，注册地址为鞍山市铁东区千山中路308号。
2019年12月，公司控股股东、实际控制人柳永诠先生通过协议转让和大宗交易的方
式减持公司股份2,910万股，占公司股份总数的5.30%；公司实际控制人周素芹女士通过
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大宗交易方式减持公司股份460万股，占公司股份总数的0.84%。减持后柳永诠持有公司
股份12,590.21万股，持股比例为22.91%；周素芹持有公司股份3,168.80万股，持股比例
为5.77%。
本公司所属行业为金融机具制造业。
经营范围：金融办公自动化设备制造，设计，经营及有关技术咨询和技术服务；金
融办公自动化设备产品、配件、材料的销售业务和进出口业务，但国家限定公司经营或
禁止进出口的商品及技术除外；接受合法委托，提供有价证券及现金处理外包服务和营
业自助设备的运营管理业务。销售计算机、软件及辅助设备、电子产品、通讯设备（不
含卫星通讯设备）。主要产品包括：微型及小型多国纸币清分机、全自动及半自动捆钞
机、多国纸币鉴别仪、扎把机、点钞机等金融自动化设备。
财务报告批准报出日：本财务报告业经本公司董事会于2020年4月16日决议批准报
出。
2．合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 辽宁聚龙金融自助装备有限公司 自助装备 100.00
2 大连聚龙金融安全装备有限公司 大连聚龙 100.00
3 国家金融安全银行业务培训服务有限公司 银行培训 80.00
4 辽宁聚龙海目星智能物流科技有限公司 海目星 71.00
5 聚龙（上海）企业发展有限公司 聚龙上海 100.00
6 欧洲聚龙有限责任公司 聚龙欧洲 100.00
7 聚龙南非股份有限公司 聚龙南非 100.00
8 聚龙办公自动化私人有限公司 聚龙印度 90.00 10.00
9 宁波多维聚龙创业投资合伙企业（有限合伙） 宁波多维 82.65 0.41
10 聚龙融创科技有限公司 聚龙融创 100.00
11 云钞金融服务（北京）有限公司 云钞金服 40.00 30.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
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本期减少子公司：
未纳入合并范围
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间
原因
1 北京盛华聚龙科技有限公司 盛华聚龙 1-6 月 出售
2 辽宁聚龙科创科技有限公司 聚龙科创 1-6 月 出售
3 北京云钞鑫盛科技有限公司 鑫盛科技 1-5 月 注销
本期减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
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本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本
位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
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计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
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的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
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当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
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权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
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B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
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在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10．金融工具
自 2019 年 1 月 1 日起适用
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
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金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
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定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
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损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
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（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
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计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。本公司结算仅使用银行承兑汇票，管理层评价该类别款项
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具备较低的信用风险。如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值，则本公司
对该应收票据单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 银行客户（6+9）
应收账款组合 2 银行客户（其他）
应收账款组合 3 一般客户
应收账款组合 4 国外客户
应收账款组合 5 合并范围内关联方
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收调试币、备用金
其他应收款组合 2 应收单位往来款
其他应收款组合 3 应收押金和保证金
其他应收款组合 4 合并范围内关联方
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合 1 应收租赁款
长期应收款组合 2 应收其他款项
对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
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信用损失。
对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
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E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
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表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
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认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认
金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有
至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计
入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入
投资收益。
③应收款项
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应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的
公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金
融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。
采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工
具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供
出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，
将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权
益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允
价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损
益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分
出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本
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公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，
但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投
资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
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有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融
资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
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金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在
的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
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B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产负
债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续
时间超过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允
价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相
关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认
该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未
来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认
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减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确
认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折
现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产
发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为
利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12．应收款项
以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 300 万元以上应收账款，30 万元以
上其他应收款确定为单项金额重大。
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单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，
可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合名称 坏账准备计提方法
按组合计提坏账准备的应收账款 账龄分析法
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 0.50 0.50
1-2 年 5.00 5.00
2-3 年 10.00 10.00
3-4 年 30.00 30.00
4-5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
13．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、低值易耗品、委托加工材料、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
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本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
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积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间
的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
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①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的
当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
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值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
15．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20－50 5 1.90－4.75
机器设备 年限平均法 5－10 5 9.50－19.00
电子设备 年限平均法 8－10 5 9.50－11.88
运输设备 年限平均法 5－10 5 9.50－19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
16．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
17．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利权 8－10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 8－15 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①公司将研发流程中调研阶段、立项阶段确定为研究阶段。公司研发项目研究阶段
的支出，于发生时计入当期损益。
②公司将研发流程中设计阶段、试制阶段以及验收阶段确认为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
公司研发项目中的主导项目开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予
以资本化：
①研发项目的预期成果以专利、专有技术、样机、软件等形式体现，以证明该项无
形资产的使用和出售在技术上具有可行性；
②研发项目是经过公司总经理审批已立项项目，即根据公司《新产品项目开发管理
办法》的要求具有明确的形成无形资产的意图并制定了详细的开发计划；
③运用该无形资产能够生产出具有市场销售前景的产品，为公司带来经济效益，或
者是形成的无形资产直接出售从而实现经济效益；
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④研发项目在开发阶段，均有专门的项目组，配置符合项目所需的专业技术人才，
并进行合理的资金预算，以保证项目的技术和财务资源的准备；
⑤各个研发项目开发支出包括人工费用、材料费用、试制和试验费用等在项目执行
过程中均能够单独、准确核算。不满足前述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
其他项目在开发阶段发生的支出，于发生时计入当期损益。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可
使用状态之日起转为无形资产。
19. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固
定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、
金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
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减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
现钞中心安装工程 36 个月
装修费 36 个月
硬币项目装修工程 36 个月
21．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
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成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
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根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
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合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
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②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
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负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24. 收入确认原则和计量方法
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（1）销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入实现。
销售商品收入的具体确认原则为：公司将货物发出，购货方验收无误后，收入金额
已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款，成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
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情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
（4）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确认
合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度
按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入根据
能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合
同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。
25. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
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产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
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（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
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且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融
资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重
要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
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得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27．经营租赁和融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
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②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
28. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和
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新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增
加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付票据”及“应付
账款”。
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
以“-”号填列）”的明细项目。
2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》
的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号配套执行。
本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报
表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会【2017】
8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2
日发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则
以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工
具准则。本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容
进行调整，详见附注三、10。
于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，
将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价
值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比
较财务报表数据进行调整。
2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财会
【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资
产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不
进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】
9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准
则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019
年 6 月 17 日起执行本准则。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新金融工具准则，本公司合并财务报表相应调整 2019 年 1 月 1 日应收账款
2,244,085.50 元、其他应收款-5,001,885.44 元、其他流动资产 5,314,050.38、可供出售金
融资产-19,845,814.96 元、其他权益工具投资 5,300,000.00 元、其他非流动金融资产
36,128,281.00 元、递延所得税资产-425,431.54 元、递延所得税负债 1,252,107.21 元。相
关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为 18,859,332.91 元，
其中未分配利润 19,859,332.91 元、其他综合收益-1,000,000.00 元；对少数股东权益
3,601,844.82 元。本公司母公司财务报表相应调整 2019 年 1 月 1 日应收账款 4,374,749.35
元、其他应收款-138,959.35 元、其他流动资产 487,293.02 元、可供出售金融资产
-5,300,000.00 元、其他权益工具投资 5,300,000.00 元、递延所得税资产为-472,308.31 元。
相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为 4,250,774.71 元，其中未分
配利润为 4,250,774.71 元。
上述会计政策变更分别经本公司于 2019 年 4 月 24 日召开的第四届董事会第六次会
议及 2019 年 8 月 28 日召开的第四届董事会第十一次会议批准。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位：元 币种：人民币
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 825,960,811.70 825,960,811.70
结算备付金
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
拆出资金
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且其变动计入当
不适用
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 578,819,684.07 581,063,769.57 2,244,085.50
应收款项融资 不适用
预付款项 19,535,324.33 19,535,324.33
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 30,553,903.91 25,552,018.47 -5,001,885.44
其中：应收利息 5,314,050.38 -5,314,050.38
应收股利
买入返售金融资产
存货 230,906,021.58 230,906,021.58
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 53,229,323.34 58,543,373.72 5,314,050.38
流动资产合计 1,739,005,068.93 1,741,561,319.37 2,556,250.44
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资 不适用
可供出售金融资产 19,845,814.96 不适用 -19,845,814.96
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款 1,179,799.15 1,179,799.15
长期股权投资 138,665,868.13 138,665,868.13
其他权益工具投资 不适用 5,300,000.00
5,300,000.00
其他非流动金融资产 不适用 36,128,281.00
36,128,281.00
投资性房地产
固定资产 296,915,541.07 296,915,541.07
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
在建工程 34,698,942.78 34,698,942.78
生产性生物资产
油气资产
无形资产 59,477,899.28 59,477,899.28
开发支出
商誉
长期待摊费用 4,985,794.82 4,985,794.82
递延所得税资产 15,966,724.32 15,541,292.78 -425,431.54
其他非流动资产 40,529,468.46 40,529,468.46
非流动资产合计 612,265,852.97 633,422,887.47 21,157,034.50
资产总计 2,351,270,921.90 2,374,984,206.84 23,713,284.94
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且其变动计入当
不适用
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 15,871,089.55 15,871,089.55
应付账款 95,591,532.03 95,591,532.03
预收款项 7,460,445.19 7,460,445.19
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 7,716,822.22 7,716,822.22
应交税费 8,525,970.81 8,525,970.81
其他应付款 19,831,366.95 19,831,366.95
其中：应付利息 15,458,333.33 15,458,333.33
应付股利
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 154,997,226.75 154,997,226.75
非流动负债：
长期借款
应付债券 496,817,105.67 496,817,105.67
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 16,433,208.34 16,433,208.34
递延所得税负债 1,252,107.21 1,252,107.21
其他非流动负债 60,000,000.00 60,000,000.00
非流动负债合计 573,250,314.01 573,250,314.01
负债合计 728,247,540.76 729,499,647.97 1,252,107.21
所有者权益（或股东权益）：
股本 549,504,000.00 549,504,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 135,895,198.24 135,895,198.24
减：库存股
其他综合收益 -3,168,780.24 -4,168,780.24 -1,000,000.00
专项储备
盈余公积 132,250,454.71 132,250,454.71
一般风险准备
未分配利润 783,102,049.67 802,961,382.58 19,859,332.91
归属于母公司所有者权益合计 1,597,582,922.38 1,616,442,255.29 18,859,332.91
少数股东权益 25,440,458.76 29,042,303.58 3,601,844.82
所有者权益（或股东权益）合计 1,623,023,381.14 1,645,484,558.87 22,461,177.73
负债和所有者权益（或股东权益）
2,351,270,921.90 2,374,984,206.84 23,713,284.94
总计
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
母公司资产负债表
单位：元 币种：人民币
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 253,008,444.50 253,008,444.50
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损
不适用
益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 442,161,890.62 446,536,639.97 4,374,749.35
应收款项融资 不适用
预付款项 10,701,419.58 10,701,419.58
其他应收款 378,108,019.45 377,969,060.10 -138,959.35
其中：应收利息 487,293.02 -487,293.02
应收股利
存货 220,639,081.83 220,639,081.83
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,920,947.77 6,408,240.79 487,293.02
流动资产合计 1,310,539,803.75 1,315,262,886.77 4,723,083.02
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 5,300,000.00 不适用 -5,300,000.00
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款 914,435.04 914,435.04
长期股权投资 456,051,277.46 456,051,277.46
其他权益工具投资 不适用 5,300,000.00 5,300,000.00
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产
固定资产 231,175,290.10 231,175,290.10
在建工程 1,356,000.00 1,356,000.00
生产性生物资产
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
油气资产
无形资产 23,583,135.41 23,583,135.41
开发支出
商誉
长期待摊费用 753,625.04 753,625.04
递延所得税资产 12,972,264.50 12,499,956.19 -472,308.31
其他非流动资产 4,529,468.46 4,529,468.46
非流动资产合计 736,635,496.01 736,163,187.70 -472,308.31
资产总计 2,047,175,299.76 2,051,426,074.47 4,250,774.71
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 15,871,089.55 15,871,089.55
应付账款 67,773,640.20 67,773,640.20
预收款项 1,233,712.64 1,233,712.64
应付职工薪酬 3,737,888.96 3,737,888.96
应交税费 6,356,294.47 6,356,294.47
其他应付款 18,587,923.76 18,587,923.76
其中：应付利息 15,458,333.33 15,458,333.33
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 113,560,549.58 113,560,549.58
非流动负债：
长期借款
应付债券 496,817,105.67 496,817,105.67
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 调整数
预计负债
递延收益 10,338,008.34 10,338,008.34
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 507,155,114.01 507,155,114.01
负债合计 620,715,663.59 620,715,663.59
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 549,504,000.00 549,504,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 133,950,812.94 133,950,812.94
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 132,250,454.71 132,250,454.71
未分配利润 610,754,368.52 615,005,143.23 4,250,774.71
所有者权益（或股东权益）合计 1,426,459,636.17 1,430,710,410.88 4,250,774.71
负债和所有者权益（或股东权益）总
2,047,175,299.76 2,051,426,074.47 4,250,774.71
计
（4）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
A．合并财务报表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
以公允价
值计量且
其他权益工
变动计入 5,300,000.00
具投资
以成本计量 其他综合
可供出售金融资产 19,845,814.96
（权益工具） 收益
以公允价
其他非流动
值计量且 14,545,814.96
金融资产
其变动计
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
入当期损
益
B．母公司财务报表
2018 年 12 月 31 日（原金融工具准则） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
以公允价
值计量且
以成本计量 其他权益工
可供出售金融资产 5,300,000.00 变动计入 5,300,000.00
（权益工具） 具投资
其他综合
收益
②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工
具准则账面价值的调节表
A．合并财务报表
2018 年 12 月 31
2019 年 1 月 1 日的账
日的账面价值
项目 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
（按原金融工具
具准则）
准则）
一、公司无新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产（按原金融工具
准则列示金额）
加：从可供出售金融资
14,545,814.96
产转入
其他非流动金融资产
（按新金融工具准则 21,582,466.04 36,128,281.00
列示金额）
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2018 年 12 月 31
2019 年 1 月 1 日的账
日的账面价值
项目 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
（按原金融工具
具准则）
准则）
融资产（按原金融工具
准则列示金额）
加：从可供出售金融资
5,300,000.00
产转入
加：公允价值重新计量
其他权益工具投资（按
新融工具准则列示金 5,300,000.00
额）
B．母公司财务报表
2018 年 12 月 31
2019 年 1 月 1 日的账
日的账面价值
项目 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
（按原金融工具
具准则）
准则）
一、公司无新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
二、公司无新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产（按原金融工具
准则列示金额）
加：从可供出售金融资
5,300,000.00
产转入
加：公允价值重新计量
其他权益工具投资（按
新金融工具准则列示 5,300,000.00
金额）
③于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融
工具准则金融资产减值准备的调节表
A．合并财务报表
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2018 年 12 月 31 日
2019 年 1 月 1 日计
计提的减值准备
计量类别 重分类 重新计量 提的减值准备（按新
（按原金融工具准
金融工具准则）
则）
（一）以摊余成本计量
的金融资产
其中：应收票据减值准
备
应收账款减值准备 91,257,413.13 -2,244,085.50 89,013,327.63
其他应收款减值准备 1,367,312.09 -312,164.94 1,055,147.15
债权投资减值准备
长期应收款减值准备
（二）以公允价值计量
而其变动计入其他综
合收益的金融资产
其中：其他权益工具投
1,000,000.00 1,000,000.00
资减值准备
应收款项融资减值准
备
可供出售金融资产减
1,000,000.00 -1,000,000.00
值准备
B．母公司财务报表
2018 年 12 月 31
2019 年 1 月 1 日计提
日计提的减值准
计量类别 重分类 重新计量 的减值准备（按新金
备（按原金融工
融工具准则）
具准则）
（一）以摊余成本计量
的金融资产
其中：应收票据减值准
备
应收账款减值准备 25,445,613.69 -4,374,749.35 21,070,864.34
其他应收款减值准备 2,981,158.29 -348,333.67 2,632,824.62
债权投资减值准备
长期应收款减值准备
四、税项
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 产品销售收入/技术服务收入 16%/13%/6%/3%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 10%/15%/20%/25%/28%/30%
自用房产按房屋建筑物原值
房产税 扣除 30%后余额；出租房产按 12%/1.2%
房屋出租收入金额
教育费附加 应交流转税额 3%/2%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
辽宁聚龙金融自助装备有限公司 25%/20%
大连聚龙金融安全装备有限公司 15%
国家金融安全银行业务培训服务有限公司 25%
辽宁聚龙海目星智能物流科技有限公司 25%
聚龙（上海）企业发展有限公司 25%
欧洲聚龙有限责任公司 15%
聚龙南非股份有限公司 28%
聚龙办公自动化私人有限公司 30%
聚龙融创科技有限公司 15%
宁波多维聚龙创业投资合伙企业（有限合伙） 不适用
云钞金融服务(北京)有限公司 20%
2. 税收优惠
(1)企业所得税优惠情况
根据《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于软件
和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税【2016】49 号），聚龙股
份有限公司符合国家规划布局内重点软件企业的备案条件。根据《企业所得税法》规定：
“国家规划布局内重点软件企业，减按 10%的税率征收企业所得税。”故 2019 年按 10%
的税率计缴企业所得税。
根据科学技术部火炬高技术产业开发中心下发的《关于大连市 2016 年第一批高新
技术企业备案的复函》（国科火字【2016】151 号），大连聚龙金融安全装备有限公司
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
被认定为 2016 年度高新技术企业，大连聚龙金融安全装备有限公司高新技术企业证书
有效期自 2016 年 11 月至 2019 年 11 月。2019 年 12 月 2 日，大连聚龙金融安全装备有
限公司被大连市认定为高新技术企业，根据《企业所得税法》第二十八条第二款规定：
“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。” 大连聚龙金
融安全装备有限公司高新技术企业证书延续有效期自 2019 年 12 月至 2022 年 12 月。故
2019 年按 15%税率计缴企业所得税。
2017 年 7 月 15 日，聚龙融创科技有限公司被北京市认定为高新技术企业，根据《企
业所得税法》第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%
的税率征收企业所得税。 聚龙融创科技有限公司高新技术企业证书有效期自 2017 年 7
月至 2020 年 7 月。故 2019 年按 15%税率计缴企业所得税。
根据财政部发布的《关于实施小微企业普慧性税收减免政策的通知》（财税【2019】
13 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过
300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。2019 年
云钞金融服务(北京)有限公司、北京聚冠特种装备科技有限公司、江西聚鑫服务外包有
限公司应纳税所得额均不超过 100 万元。故按 20%的税率计缴企业所得税。
(2)增值税优惠情况
根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有
关税收政策问题的通知》（财税【2000】25 号）的规定，自 2000 年 6 月 24 日起至 2010
年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征
收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
2011 年 1 月 28 日，国务院发颁布《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业
发展若干政策的通知》（国发【2011】4 号）的规定，继续实施软件增值税优惠政策。
本公司销售软件产品享受该增值税优惠政策。本公司自 2004 年 8 月被认定为软件企业
以来，每年均通过软件企业年审，享受该增值税优惠政策。
五、 合并财务报表项目注释
1. 货币资金
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
库存现金 96,866.44 94,488.41
银行存款 624,381,173.69 820,002,646.74
其他货币资金 18,770,722.32 5,863,676.55
合计 643,248,762.45 825,960,811.70
其中：存放在境外的款项总额 4,704,453.02 6,241,360.57
(1) 其 他 货 币 资 金 中 16,577,381.84 元 为 开 具 银 行 承 兑 汇 票 存 入 的 保 证 金 ，
1,971,257.13 元为保函保证金，222,083.35 元为风险保证金。除此之外，期末货币资金中
无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
(2) 期末货币资金较期初减少 22.12%，主要由于支付货款及偿还公司债所致。
2. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 300,261,243.25 283,721,455.81
1至2年 77,318,936.31 177,261,287.36
2至3年 112,156,215.33 174,482,887.16
3至4年 121,942,939.96 27,380,372.79
4至5年 10,448,286.23 6,416,606.32
5 年以上 2,997,340.59 814,487.76
小计 625,124,961.67 670,077,097.20
减：坏账准备 148,652,515.40 91,257,413.13
合计 476,472,446.27 578,819,684.07
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准
154,535,000.00 24.72 123,894,000.00 80.17 30,641,000.00
备
其中：河南华夏隆裕 1,330,000.00 0.21 1,330,000.00 100.00
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
资产托管服务有限
公司
培高商业连锁有限
153,205,000.00 24.51 122,564,000.00 80.00 30,641,000.00
公司
按组合计提坏账准
470,589,961.67 75.28 24,758,515.40 5.26 445,831,446.27
备
其中：组合 1 284,769,938.43 45.55 8,392,681.70 2.95 276,377,256.73
组合 2 126,274,249.36 20.20 8,540,168.97 6.76 117,734,080.39
组合 3 55,205,380.21 8.84 6,593,782.08 11.94 48,611,598.13
组合 4 4,340,393.67 0.69 1,231,882.65 28.38 3,108,511.02
合计 625,124,961.67 100.00 148,652,515.40 23.78 476,472,446.27
②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
161,205,000.00 24.06 64,482,000.00 40.00 96,723,000.00
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
508,872,097.20 75.94 26,775,413.13 5.26 482,096,684.07
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计 670,077,097.20 100.00 91,257,413.13 13.62 578,819,684.07
坏账准备计提的具体说明：
①2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 195,558,892.24 1,474,926.10 0.75
1-2 年 42,351,202.83 843,946.29 1.99
2-3 年 26,063,077.32 1,361,867.55 5.23
3-4 年 14,985,645.83 1,955,300.27 13.05
4-5 年 4,566,200.51 1,511,721.79 33.11
5 年以上 1,244,919.70 1,244,919.70 100.00
合计 284,769,938.43 8,392,681.70 2.95
②2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 76,864,037.05 1,557,518.64 2.03
1-2 年 22,224,465.22 1,176,432.30 5.29
2-3 年 14,538,457.93 1,534,940.26 10.56
3-4 年 8,309,690.17 1,613,796.02 19.42
4-5 年 3,310,465.72 1,630,348.48 49.25
5 年以上 1,027,133.27 1,027,133.27 100.00
合计 126,274,249.36 8,540,168.97 6.76
③2019 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 25,696,552.70 414,390.41 1.61
1-2 年 12,118,415.00 1,914,819.16 15.80
2-3 年 12,097,375.69 1,492,207.44 12.33
3-4 年 2,478,548.35 1,027,110.44 41.44
4-5 年 2,105,620.00 1,036,386.16 49.22
5 年以上 708,868.47 708,868.47 100.00
合计 55,205,380.21 6,593,782.08 11.94
④2019 年 12 月 31 日，按组合 4 计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,141,761.26 26,819.37 1.25
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1-2 年 624,853.26 44,427.07 7.11
2-3 年 876,304.39 478,537.60 54.61
3-4 年 681,055.61 665,679.46 97.74
4-5 年
5 年以上 16,419.15 16,419.15 100.00
合计 4,340,393.67 1,231,882.65 28.38
⑤2018 年单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日
应收款项（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
债务人财务无明显
培高商业连锁有限公司 161,205,000.00 64,482,000.00 40.00
好转且超信用期
合计 161,205,000.00 64,482,000.00
⑥2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 283,721,455.81 1,418,607.28 0.50
1至2年 118,680,287.36 5,934,014.37 5.00
2至3年 71,858,887.16 7,185,888.72 10.00
3至4年 27,380,372.79 8,214,111.84 30.00
4至5年 6,416,606.32 3,208,303.16 50.00
5 年以上 814,487.76 814,487.76 100.00
合计 508,872,097.20 26,775,413.13
(3) 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2018 年 12 月 2019 年 1 月 1 转销 其他 2019 年 12 月
类 别 会计政策变更 收回或转
31 日 日 计提 或核 变动 31 日
回
销
单 独计 提坏 账准
备的应收账款
河 南华 夏隆 裕资
226,200.00 226,200.00 1,103,800.00 1,330,000.00
产 托管 服务 有限
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
本期变动金额
2018 年 12 月 2019 年 1 月 1 转销 其他 2019 年 12 月
类 别 会计政策变更 收回或转
31 日 日 计提 或核 变动 31 日
回
销
公司
培 高商 业连 锁有
64,482,000.00 64,482,000.00 58,082,000.00 122,564,000.00
限公司
账龄组合
组合 1 14,427,261.43 -6,030,753.06 8,396,508.37 -3,826.67 8,392,681.70
组合 2 8,416,027.30 974,553.80 9,390,581.10 -850,412.13 8,540,168.97
组合 3 3,553,626.33 1,886,493.15 5,440,119.48 1,994,453.47 -840,790.87 6,593,782.08
组合 4 152,298.07 925,620.61 1,077,918.68 153,963.97 1,231,882.65
合计 91,257,413.13 -2,244,085.50 89,013,327.63 60,479,978.64 -840,790.87 148,652,515.40
注：其他变动为处置子公司时点应收账款的坏账余额
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
153,205,000.00 24.51 122,564,000.00
培高商业连锁有限公司
80,345,819.44 12.85 1,849,613.95
中国建设银行股份有限公司
46,665,355.21 7.46 946,472.97
中国工商银行股份有限公司
中国邮政储蓄银行股份有限
45,700,471.91 7.31 928,717.20
公司
38,575,080.98 6.17 1,127,404.11
中国银行股份有限公司
合计 364,491,727.54 58.30 127,416,208.23
3. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 22,142,460.80 91.88 14,856,689.84 76.05
1至2年 1,957,014.86 8.12 4,678,634.49 23.95
2至3年
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
3 年以上
合计 24,099,475.66 100.00 19,535,324.33 100.00
本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
浙江万联电器有限公司 11,747,740.42 48.75
威海华菱光电有限公司 2,689,642.80 11.16
敦南科技（无锡）有限公司 2,211,598.23 9.18
CTcoin 1,035,565.27 4.30
沈阳弗瑞斯科技有限公司 492,707.98 2.04
合计 18,177,254.70 75.43
4. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息 5,314,050.38
应收股利
其他应收款 96,592,418.37 25,239,853.53
合计 96,592,418.37 30,553,903.91
(2) 应收利息
①分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
定期存款 5,314,050.38
小计 5,314,050.38
减：坏账准备
合计 5,314,050.38
(3) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
账 龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 95,167,409.45 18,561,650.25
1至2年 4,334,738.95 5,103,170.91
2至3年 1,235,308.07 742,929.32
3至4年 545,759.54 1,363,151.14
4至5年 274,582.00 600,314.00
5 年以上 569,960.00 235,950.00
小计 102,127,758.01 26,607,165.62
减：坏账准备 5,535,339.64 1,367,312.09
合计 96,592,418.37 25,239,853.53
②按款项性质分类情况
款项性质 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
保证金 6,760,505.70 6,627,224.16
备用金 5,555,113.02 1,768,184.75
借款 1,165,950.00 2,840,043.40
调试币 57,201,929.08 9,557,505.08
硬币平台周转金 5,059,523.88 3,352,963.18
股权转让款 24,240,003.00
其他 2,144,733.33 2,461,245.05
小计 102,127,758.01 26,607,165.62
减：坏账准备 5,535,339.64 1,367,312.09
合计 96,592,418.37 25,239,853.53
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 95,817,709.01 889,814.14 94,927,894.87
第二阶段 462,370.00 138,711.00 323,659.00
第三阶段 5,847,679.00 4,506,814.50 1,340,864.50
合计 102,127,758.01 5,535,339.64 96,592,418.37
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
组合 1 68,436,004.31 0.50 342,180.03 68,093,824.28
组合 2 20,411,618.00 2.00 408,232.37 20,003,385.63
组合 3 6,970,086.70 2.00 139,401.74 6,830,684.96
合计 95,817,709.01 889,814.14 94,927,894.87
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
组合 1
组合 2
组合 3 462,370.00 30.00 138,711.00 323,659.00
合计 462,370.00 138,711.00 323,659.00
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准
5,165,950.00 80.64 4,165,950.00 1,000,000.00
备
北京恒通联控科技 债务人发生
5,000,000.00 80.00 4,000,000.00 1,000,000.00
有限公司 财务困难
沈阳三金实业有限 账龄过长无
165,950.00 100.00 165,950.00
公司 法收回
按组合计提坏账准
681,729.00 50.00 340,864.50 340,864.50
备
组合 1
组合 2
组合 3 681,729.00 50.00 340,864.50 340,864.50
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
合计 5,847,679.00 4,506,814.50 1,340,864.50
B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 26,607,165.62 100.00 1,367,312.09 5.14 25,239,853.53
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计 26,607,165.62 100.00 1,367,312.09 5.14 25,239,853.53
B1. 2018 年 12 月 31 日无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 18,561,650.25 92,808.26 0.50
1至2年 5,103,170.91 255,158.54 5.00
2至3年 742,929.32 74,292.94 10.00
3至4年 1,363,151.14 408,945.35 30.00
4至5年 600,314.00 300,157.00 50.00
5 年以上 235,950.00 235,950.00 100.00
合计 26,607,165.62 1,367,312.09
④坏账准备的变动情况
类 别 2018 年 12 月 会计政策变 2019 年 1 月 1 本期变动金额 2019 年 12 月
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
31 日 更 日 转销 其他变动 31 日
收回或转
计提 或核
回
销
单独计提
坏账准备
165,950.00 165,950.00 4,000,000.00 4,165,950.00
的其他应
收款
北京恒通
联控科技 4,000,000.00 4,000,000.00
有限公司
沈阳三金
实业有限 165,950.00 165,950.00 165,950.00
公司
账龄组合 1,201,362.09 -312,164.94 889,197.15 487,254.61 -7,062.12 1,369,389.64
组合 1 147,700.20 17,892.06 165,592.26 175,176.19 -212.12 340,556.33
组合 2 357,656.54 -65,220.79 292,435.75 123,384.12 -6,850.00 408,969.87
组合 3 696,005.35 -264,836.21 431,169.14 188,694.30 619,863.44
合计 1,367,312.09 -312,164.94 1,055,147.15 4,487,254.61 -7,062.12 5,535,339.64
注：其他变动为处置子公司时点其他应收款坏账余额
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
2019 年 12 月 31
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
日余额
比例(%)
调试币库 调试币 49,693,577.24 1 年以内 48.66 248,467.89
北京恒通联控
股权转让款 20,000,000.00 1 年以内 19.58 4,300,000.00
科技有限公司
唐德玉 调试币 2,667,706.00 1 年以内 2.61 13,338.53
彭绪华 股权转让款 2,120,000.00 1 年以内 2.08 42,400.00
巫海滨 股权转让款 2,120,000.00 1 年以内 2.08 42,400.00
合计 76,601,283.24 75.01 4,646,606.42
5. 存货
(1) 存货分类
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 127,818,350.92 14,861,092.00 112,957,258.92 105,558,466.25 9,881,745.19 95,676,721.06
在产品 53,489,804.35 53,489,804.35 32,524,451.28 32,524,451.28
库存商品 81,472,021.34 7,263,013.32 74,209,008.02 74,480,339.98 783,586.42 73,696,753.56
低值易耗品 2,614,057.77 2,614,057.77 2,668,295.04 2,668,295.04
委托加工材料 12,519,434.11 12,519,434.11 3,715,867.50 3,715,867.50
发出商品 42,363,701.95 42,363,701.95 22,623,933.14 22,623,933.14
合计 320,277,370.44 22,124,105.32 298,153,265.12 241,571,353.19 10,665,331.61 230,906,021.58
(2) 存货跌价准备
2018 年 12 月 本期增加金额 本期减少金额 2019 年 12 月 31
项 目
31 日 计提 其他 转回或转销 其他 日
原材料 9,881,745.19 5,513,922.33 534,575.52 14,861,092.00
库存商品 783,586.42 6,575,523.29 96,096.39 7,263,013.32
合计 10,665,331.61 12,089,445.62 630,671.91 22,124,105.32
6. 其他流动资产
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
理财产品 39,000,000.00
待抵扣进项税 18,754,928.74 11,285,020.10
预交所得税 13,772,459.36 962,443.14
汽车保险 276,985.03 346,481.71
财产保险 146,096.49 132,778.28
房租 282,756.60 126,695.53
存款利息 3,734,265.23
其他 629,320.74 1,375,904.58
合计 37,596,812.19 53,229,323.34
7. 可供出售的金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债
— — —
务工具
可供出售权
— — — 20,845,814.96 1,000,000.00 19,845,814.96
益工具
其中： — — —
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
按公允价值
计量的
按成本
— — — 20,845,814.96 1,000,000.00 19,845,814.96
计量的
……
合计 — — — 20,845,814.96 1,000,000.00 19,845,814.96
(2) 按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位 2017 年 12 月 31 2018 年 12 月 31
本期增加 本期减少
日 日
中孵方晟（北京）科技服务有
300,000.00 300,000.00
限公司
宁波希磁电子科技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
辽宁聚龙通讯科技有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
杭州云象网络技术有限公司 14,545,814.96 14,545,814.96
合计 6,300,000.00 14,545,814.96 20,845,814.96
（续上表）
减值准备 在被投资
本期现
被投资单位 2017 年 12 2018 年 12 单位持股
本期增加 本期减少 金红利
月 31 日 月 31 日 比例(%)
中孵方晟（北京）科技服
3.00
务有限公司
宁波希磁电子科技有限
2.78
公司
辽宁聚龙通讯科技有限
1,000,000.00 1,000,000.00 20.00
公司
杭州云象网络技术有限
9.72
公司
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
(3) 可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
2017 年 12 月 31 日已计提减值余
额
本期计提 1,000,000.00 1,000,000.00
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
2018 年 12 月 31 日已计提减值余
1,000,000.00 1,000,000.00
额
8. 长期应收款
(1) 长期应收款情况
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
折现率区
项 目 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 间
准备 准备
融资租赁款
其中：未实现
融资收益
应收工程款
应收质保金
分期收款销售
1,302,778.47 1,302,778.47 1,179,799.15 1,179,799.15
商品
分期收款提供
劳务
减：一年内到
期的长期应收
款
合计 1,302,778.47 1,302,778.47 1,179,799.15 1,179,799.15
9. 长期股权投资
本期增减变动
2018 年 12 月 其他综
被投资单位 权益法下确认的投资
31 日 追加投资 减少投资 合收益 其他权益变动
损益
调整
一、联营企
业
培高商业连
41,478,540.14 130,000,000.00 -27,669,159.49 -36,379,786.60
锁有限公司
培高文化传
37,677,519.58 -1,287,268.99
媒有限公司
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
本期增减变动
2018 年 12 月 其他综
被投资单位 权益法下确认的投资
31 日 追加投资 减少投资 合收益 其他权益变动
损益
调整
北京乾融欣
时科技有限 971,798.11 -18,140.22
公司
鞍山市顺程
保安押运服 57,682,769.73 5,395,818.60
务有限公司
南昌品胜金
融服务外包 855,240.57 295,770.18
有限公司
宁夏人银众
源金融科技 350,000.00
有限公司
上海安维尔
信息科技股 36,000,000.00 692,975.40
份有限公司
小计 138,665,868.13 36,350,000.00 130,000,000.00 -22,590,004.52 -36,379,786.60
合计 138,665,868.13 36,350,000.00 130,000,000.00 -22,590,004.52 -36,379,786.60
（续上表）
本期增减变动
2019 年 12 月
被投资单位 宣告发放现金 减值准备余额
计提减值准备 其他 31 日
股利或利润
一、联营企业
培高商业连锁有
-90,200,000.00 62,370,405.95
限公司
培高文化传媒有
7,350,000.00 29,040,250.59 7,350,000.00
限公司
北京乾融欣时科
953,657.89
技有限公司
鞍山市顺程保安
押运服务有限公 63,078,588.33
司
南昌品胜金融服
1,151,010.75
务外包有限公司
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
本期增减变动
2019 年 12 月
被投资单位 宣告发放现金 减值准备余额
计提减值准备 其他 31 日
股利或利润
宁夏人银众源金
350,000.00
融科技有限公司
上海安维尔信息
科技股份有限公 36,692,975.40
司
小计 -82,850,000.00 62,370,405.95 131,266,482.96 7,350,000.00
合计 -82,850,000.00 62,370,405.95 131,266,482.96 7,350,000.00
10. 其他权益工具投资
(1) 其他权益工具投资情况
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
上市权益工具投资 —
非上市权益工具投资 12,305,649.43 —
合计 12,305,649.43 —
（2）非交易性权益工具的投资情况
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收
本期确认的 累计利
项 目 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 益转入留存
股利收入 得
的金额 综合收益的原 收益的原因
因
中孵芳晟（北
非交易性的权
京）科技服务 -297,692.46
益投资
有限公司
宁波希磁电
非交易性的权
子科技有限
益投资
公司
北京盛华聚
非交易性的权
龙科技有限 -1,696,658.11
益投资
公司
辽宁聚龙通
非交易性的权
讯科技有限
益投资
公司
聚龙智瞳科 非交易性的权
技有限公司 益投资
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
11. 其他非流动金融资产
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
债务工具投资 —
权益工具投资 71,406,452.00 —
指定为公允价值计量且其变 —
动计入当期损益的金融资产
合计 71,406,452.00
12. 固定资产
(1) 分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
固定资产 293,373,809.22 296,915,541.07
固定资产清理
合计 293,373,809.22 296,915,541.07
(2) 固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一、账面
原值：
1.2018 年
258,155,964.26 69,513,081.33 43,595,166.25 55,246,947.54 426,511,159.38
12 月 31 日
2.本期增
11,948,564.20 353,076.33 9,023,673.66 21,325,314.19
加金额
（1）购置 11,948,564.20 353,076.33 5,749,012.86 18,050,653.39
（2）在建
3,274,660.80 3,274,660.80
工程转入
（3）企业
合并增加
3.本期减
1,506,683.05 1,064,220.00 1,149,720.95 3,720,624.00
少金额
（1）处置
1,506,683.05 1,064,220.00 156,998.29 2,727,901.34
或报废
992,722.66 992,722.66
（2）处置
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
子公司减
少
4.2019 年
258,155,964.26 79,954,962.48 42,884,022.58 63,120,900.25 444,115,849.57
12 月 31 日
二、累计
折旧
1.2018 年
32,234,981.71 37,961,491.57 26,093,539.36 33,305,605.67 129,595,618.31
12 月 31 日
2.本期增
6,670,165.72 6,465,841.96 4,748,154.37 5,828,242.75 23,712,404.80
加金额
（1）计提 6,670,165.72 6,465,841.96 4,748,154.37 5,828,242.75 23,712,404.80
3.本期减
1,205,624.06 980,260.36 380,098.34 2,565,982.76
少金额
（1）处置
1,205,624.06 980,260.36 77,383.06 2,263,267.48
或报废
（2）处置
子公司减 302,715.28 302,715.28
少
4.2019 年
38,905,147.43 43,221,709.47 29,861,433.37 38,753,750.08 150,742,040.35
12 月 31 日
三、减值
准备
1.2018 年
12 月 31 日
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
或报废
4.2019 年
12 月 31 日
四、固定
资产账面
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
价值
1.2019 年
12 月 31 日 219,250,816.83 36,733,253.01 13,022,589.21 24,367,150.17 293,373,809.22
账面价值
2. 2018 年
12 月 31 日 225,920,982.55 31,551,589.76 17,501,626.89 21,941,341.87 296,915,541.07
账面价值
②未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
货币激光防伪模块产业基地 64,370,985.60 正在办理中
③固定资产抵押贷款情况详见本附注五、18“短期借款”
13. 在建工程
(1) 分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在建工程 33,370,181.31 34,698,942.78
工程物资
合计 33,370,181.31 34,698,942.78
(2) 在建工程
①在建工程情况
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
金融物联网研发
33,370,181.31 33,370,181.31 33,342,942.78 33,342,942.78
基地
集约化现钞运营
1,356,000.00 1,356,000.00
平台
合计 33,370,181.31 33,370,181.31 34,698,942.78 34,698,942.78
②重要在建工程项目变动情况
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
本期其
2018 年 12 月 本期增加金 本期转入固 2019 年 12 月
项目名称 预算数 他减少 31 日
31 日 额 定资产金额
金额
金融物联网研发
50,398,281.08 33,342,942.78 27,238.53 33,370,181.31
基地
集约化现钞运营
3,274,660.80 1,356,000.00 1,918,660.80 3,274,660.80
平台
合计 53,672,941.88 34,698,942.78 1,945,899.33 3,274,660.80 33,370,181.31
（续上表）
工程累计 其中：本期利 本期利息
工程进度 利息资本化
项目名称 投入占预 （%） 息资本化金 资本化率 资金来源
累计金额
算比例(%) 额 (%)
金融物联网研发
66.21 66.21 自有资金
基地
集约化现钞运营
100.00 100.00 自有资金
平台
合计
(3) 在建工程抵押贷款情况详见本附注五、18“短期借款”
14. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 软件及其他 合计
一、账面原
值
1.2018 年
12 月 31 日 22,150,733.52 13,283,405.28 17,750,983.16 119,968.08 40,408,096.59 93,713,186.63
2.本期增加
金额 1,707,025.84 1,707,025.84
（1）购置 1,707,025.84 1,707,025.84
（2）内部
研发
（3）企业
合并增加
3.本期减少
金额 29,167,120.63 29,167,120.63
（1）处置
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 软件及其他 合计
（2）处置
子公司减 29,167,120.63 29,167,120.63
少
4.2019 年
12 月 31 日 22,150,733.52 13,283,405.28 17,750,983.16 119,968.08 12,948,001.80 66,253,091.84
二、累计摊
销
1.2018 年
12 月 31 日 3,139,943.63 13,283,405.28 10,812,002.42 119,968.08 6,879,967.94 34,235,287.35
2.本期增加
金额 443,014.68 908,026.56 2,216,298.22 3,567,339.46
（1）计提 443,014.68 908,026.56 2,216,298.22 3,567,339.46
3.本期减少
金额 3,939,491.96 3,939,491.96
（1）处置
（2）处置
子公司减 3,939,491.96 3,939,491.96
少
4.2019 年
12 月 31 日 3,582,958.31 13,283,405.28 11,720,028.98 119,968.08 5,156,774.20 33,863,134.85
三、减值准
备
1.2018 年
12 月 31 日
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.2019 年
12 月 31 日
四、账面价
值
1.2019 年
12 月 31 日 18,567,775.21 6,030,954.18 7,791,227.60 32,389,956.99
账面价值
2. 2018
年 12 月 31
日账面价 19,010,789.89 6,938,980.74 33,528,128.65 59,477,899.28
值
(2) 期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
截止 2019 年 12 月 31 日，公司无通过内部研发形成的无形资产。
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
(3)无形资产抵押贷款情况详见本附注五、18“短期借款”
15. 长期待摊费用
2018 年 12 月 本期减少 2019 年 12 月
项 目 本期增加
31 日 本期摊销 其他减少 31 日
现钞中心安装工程 4,232,169.78 1,853,996.05 2,755,686.05 3,330,479.78
装修费 753,625.04 2,453,473.57 744,889.47 2,462,209.14
硬币项目装修工程 114,135.94 15,715.46 98,420.48
合计 4,985,794.82 4,421,605.56 3,516,290.98 5,891,109.40
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 23,369,079.90 2,336,907.99 142,208,680.66 14,850,913.32
信用减值准备 43,220,334.61 5,081,230.69 —— ——
内部交易未实现利润 400,654.39 40,065.44 511,947.30 51,194.73
可抵扣亏损 80,747,216.90 8,380,319.42 3,980,186.72 995,046.68
无形资产摊销 293,479.00 29,347.90 695,695.90 69,569.59
合计 148,030,764.80 15,867,871.44 147,396,510.58 15,966,724.32
(2) 未经抵消的递延所得税负债
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
以公允价值计量且
其变动计入当期损
益的金融资产公允 38,070,669.30 3,807,066.93
价值变动
合计 38,070,669.30 3,807,066.93
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 117,703,217.76 51,281,376.17
可抵扣亏损 11,429,591.77 18,382,162.14
合计 129,132,809.53 69,663,538.31
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
年 份 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 备注
2019 年 586,560.73
2020 年 1,134,684.83
2021 年 5,907,762.64 12,680,729.87
2022 年 1,826,484.51 1,826,484.51
2023 年 2,153,702.20 2,153,702.20
2024 年 1,541,642.42
合计 11,429,591.77 18,382,162.14
17. 其他非流动资产
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预付设备款 5,973,815.67 3,923,024.76
预付装修款 606,443.70
出资款 36,000,000.00
合计 5,973,815.67 40,529,468.46
18. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
质押借款
抵押借款 230,000,000.00
保证借款
信用借款 69,550,000.00
合计 299,550,000.00
说明： 截至 2019 年 12 月 31 日，银行抵押借款 230,000,000.00 元，系由账面价值
257,272,667.38 元的房屋、建筑物、设备和账面价值 11,917,702.25 元的土地作为抵押物
取得。
(2) 已逾期未偿还的短期借款情况
2019 年 12 月 31 日，无已逾期未偿还的短期借款。
19. 应付票据
种 类 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 55,249,692.73 15,871,089.55
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
种 类 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
商业承兑汇票
合计 55,249,692.73 15,871,089.55
2019 年 12 月 31 日，无已到期未支付的应付票据。
20. 应付账款
(1) 按性质列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付货款 113,073,653.63 95,591,532.03
合计 113,073,653.63 95,591,532.03
本公司无账龄超过 1 年且金额重要的应付账款。
21. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收货款 3,992,077.00 7,460,445.19
合计 3,992,077.00 7,460,445.19
本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预收款项。
22. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 7,372,251.32 163,608,225.87 163,941,556.21 7,038,920.98
二、离职后福利-设定提存计划 126,555.69 20,650,139.52 19,874,551.89 902,143.32
三、辞退福利 218,015.21 131,304.81 340,720.02 8,600.00
四、一年内到期的其他福利
合计 7,716,822.22 184,389,670.20 184,156,828.12 7,949,664.30
(2) 短期薪酬列示
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,045,302.31 141,230,372.76 142,271,608.66 4,004,066.41
二、职工福利费 29,174.60 29,174.60
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
三、社会保险费 66,238.26 11,696,133.83 11,215,121.64 547,250.45
其中：医疗保险费 59,430.01 10,259,393.69 9,831,363.03 487,460.67
工伤保险费 2,003.52 630,697.70 614,706.87 17,994.35
生育保险费 4,804.73 806,042.44 769,051.74 41,795.43
四、住房公积金 10,045.00 5,832,965.66 5,672,514.25 170,496.41
五、工会经费和职工教育经费 2,250,665.75 4,819,579.02 4,753,137.06 2,317,107.71
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 7,372,251.32 163,608,225.87 163,941,556.21 7,038,920.98
(3) 设定提存计划列示
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
离职后福利：
1.基本养老保险 122,475.72 19,982,542.45 19,236,111.84 868,906.33
2.失业保险费 4,079.97 667,597.07 638,440.05 33,236.99
3.企业年金缴费
合计 126,555.69 20,650,139.52 19,874,551.89 902,143.32
(4) 辞退福利
项 目 本期缴费金额 期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 340,720.02 8,600.00
合计 340,720.02 8,600.00
23. 应交税费
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
增值税 5,856,164.65 5,129,839.42
企业所得税 229,946.06 2,494,240.67
个人所得税 43,619.21 104,747.92
城市维护建设税 407,928.91 359,784.15
房产税 117,714.52 117,714.52
土地使用税 66,646.70 60,649.44
教育费附加 174,789.29 154,193.20
地方教育费附加 116,526.19 102,795.47
印花税 159,814.60
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
残疾人保障金 5,313.77
其他 2,006.02
合计 7,178,463.90 8,525,970.81
24. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付利息 15,458,333.33
应付股利
其他应付款 4,357,469.39 4,373,033.62
合计 4,357,469.39 19,831,366.95
(2) 应付利息
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
企业债券利息 15,458,333.33
合计 15,458,333.33
(3) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
押金 201,175.00 201,175.00
员工垫付款 2,631,294.39 2,796,858.62
供应商质保金 1,525,000.00 1,375,000.00
合计 4,357,469.39 4,373,033.62
25. 应付债券
(1) 应付债券
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
长期债券 496,817,105.67
小计 496,817,105.67
减：一年内到期的应付债券
合计 496,817,105.67
(2) 应付债券的增减变动
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
债券 2018 年 12 月 31
债券名称 面值 发行日期 发行金额
期限 日
聚龙股份有限公
司 2016 年面向合
100.00 2016 年 5 月 11 日 5年 500,000,000.00 496,817,105.67
格投资者公开发
行公司债券
合计 500,000,000.00 496,817,105.67
（续上表）
2019 年 12 月
债券名称 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还
31 日
聚龙股份有限公司
2016 年面向合格投
26,500,000.00 3,182,894.33 526,500,000.00
资者公开发行公司
债券
合计 26,500,000.00 3,182,894.33 526,500,000.00
26. 递延收益
(1) 递延收益情况
2018 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
日 日
与资产相关的政
府补助，按相关
政府补助 16,433,208.34 4,000,000.00 1,124,360.04 19,308,848.30
资产的使用寿命
摊销
合计 16,433,208.34 4,000,000.00 1,124,360.04 19,308,848.30
(2) 涉及政府补助的项目
本期计
2018 年 12 月 本期新增补助 入营业 本期计入其 其他变 2019 年 12 月 与资产相关/
补助项目
31 日 金额 外收入 他收益金额 动 31 日 与收益相关
金额
多国纸币
清分机产 1,096,666.67 279,999.96 816,666.71 与资产相关
品开发
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
本期计
2018 年 12 月 本期新增补助 入营业 本期计入其 其他变 2019 年 12 月 与资产相关/
补助项目
31 日 金额 外收入 他收益金额 动 31 日 与收益相关
金额
国家金融
机具工程
1,800,000.00 1,800,000.00 与资产相关
技术研究
中心
基础配套
2,241,341.67 219,560.04 2,021,781.63 与资产相关
费
开办补助 3,395,777.86 98,666.64 3,297,111.22 与资产相关
新型金融
企业购房 899,422.14 26,133.36 873,288.78 与资产相关
补贴
现金智能
处理机器 4,000,000.00 500,000.04 3,499,999.96 与资产相关
人项目
集约化现
钞处理运 3,000,000.00 4,000,000.00 7,000,000.00 与资产相关
营平台
合计 16,433,208.34 4,000,000.00 1,124,360.04 19,308,848.30
27. 其他非流动负债
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
中信证券股份有限公司出资款 31,000,000.00 60,000,000.00
合计 31,000,000.00 60,000,000.00
28. 股本
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2018 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2019 年 12 月
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日
股份总数 549,504,000.00 549,504,000.00
29. 资本公积
项 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 88,123,944.44 88,123,944.44
其他资本公积 47,771,253.80 5,353,298.42 36,379,786.60 16,744,765.62
合计 135,895,198.24 5,353,298.42 36,379,786.60 104,868,710.06
本期增减变动的原因：本期增加的资本公积为公司出售子公司国家金融安全银行业
务培训服务有限公司 20%股权所致，本期减少的资本公积为公司出售联营企业培高商业
连锁有限公司所致。
30. 其他综合收益
本期发生金额
税后
2018 年 12 月 会计政策变 2019 年 1 月 1 减：前期计入 减： 2019 年 12 月
项 目 归属
31 日 更 日 本期所得税 其他综合收 所得 税后归属于 31 日
于少
前发生额 益当期转入 税费 母公司
数股
损益 用
东
一、不能
重分类进
损益的其 -1,000,000.00 -1,000,000.00 -1,994,350.57 -1,994,350.57 -2,994,350.57
他综合收
益
其中：其
他权益工
具投资公 _ -1,000,000.00 -1,000,000.00 -1,994,350.57 -1,994,350.57 -2,994,350.57
允价值变
动
二、将重
分类进损
-3,168,780.24 -3,168,780.24 -2,629,397.29 -3,168,780.24 539,382.95 -2,629,397.29
益的其他
综合收益
其中：外
币财务报
-3,168,780.24 -3,168,780.24 -2,629,397.29 -3,168,780.24 539,382.95 -2,629,397.29
表折算差
额
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
本期发生金额
税后
2018 年 12 月 会计政策变 2019 年 1 月 1 减：前期计入 减： 2019 年 12 月
项 目 归属
31 日 更 日 本期所得税 其他综合收 所得 税后归属于 31 日
于少
前发生额 益当期转入 税费 母公司
数股
损益 用
东
其他综合
-3,168,780.24 -1,000,000.00 -4,168,780.24 -4,623,747.86 -3,168,780.24 -1,454,967.62 -5,623,747.86
收益合计
31. 盈余公积
2018 年 12 月 会计政策 2019 年 1 月 1 2019 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 变更 日 31 日
法定盈余公
132,250,454.71 132,250,454.71 7,429,344.67 139,679,799.38
积
任意盈余公
积
储备基金
企业发展基
金
其他
合计 132,250,454.71 132,250,454.71 7,429,344.67 139,679,799.38
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10%
提取法定盈余公积金。
32. 未分配利润
项 目 2019 年度 2018 年度
调整前上期末未分配利润 783,102,049.67 970,611,494.64
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） 19,859,332.91
调整后期初未分配利润 802,961,382.58 970,611,494.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润 37,896,860.72 -132,559,024.65
减：提取法定盈余公积 7,429,344.67
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 54,950,400.00
转作股本的普通股股利
其他 20.32
期末未分配利润 833,428,898.63 783,102,049.67
调整期初未分配利润明细：
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
（1）根据《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润
19,859,332.91 元。
33. 营业收入及营业成本
2019 年度 2018 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 618,558,874.27 318,867,474.35 451,313,931.83 208,664,857.09
其他业务 50,448,558.18 33,059,828.29 171,428,496.49 157,780,010.26
合计 669,007,432.45 351,927,302.64 622,742,428.32 366,444,867.35
（1）主营业务（分行业或业务）
2019 年度 2018 年度
行业（或业务）名称
收入 成本 收入 成本
电子信息产业-金融电子 618,558,874.27 318,867,474.35 451,313,931.83 208,664,857.09
合计 618,558,874.27 318,867,474.35 451,313,931.83 208,664,857.09
（2）主营业务（分产品）
2019 年度 2018 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
金融电子产品收入 523,034,343.61 249,093,651.79 357,766,791.09 158,574,623.16
金 融信 息化 系统开 发
95,524,530.66 69,773,822.56 93,547,140.74 50,090,233.93
及服务运营收入
合计 618,558,874.27 318,867,474.35 451,313,931.83 208,664,857.09
（3）主营业务（分地区）
2019 年度 2018 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
国内 589,712,347.12 303,573,965.24 410,779,393.40 182,675,172.15
国外 28,846,527.15 15,293,509.11 40,534,538.43 25,989,684.94
合计 618,558,874.27 318,867,474.35 451,313,931.83 208,664,857.09
34. 税金及附加
项 目 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 3,572,415.87 2,126,651.74
教育费附加 2,561,333.59 1,522,807.62
房产税 1,762,974.69 1,780,858.78
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 2019 年度 2018 年度
土地使用税 758,448.51 760,070.58
车船使用税 98,630.80 121,432.80
印花税 208,474.88 127,747.90
残疾人保障金 633,502.05 898,274.86
其他税金 714,499.45 -138,206.70
合计 10,310,279.84 7,199,637.58
35. 销售费用
项 目 2019 年度 2018 年度
工资及附加 55,949,374.04 39,488,891.40
差旅费 43,715,595.54 36,175,502.25
业务招待费 10,501,635.49 6,050,851.62
运费 6,143,550.41 4,771,673.89
办公费 6,150,517.79 4,720,535.25
包装费 5,580,844.50 3,112,648.66
技术服务费 5,790,357.15 3,542,005.69
其他费用 11,959,244.95 8,725,183.00
合计 145,791,119.87 106,587,291.76
36. 管理费用
项 目 2019 年度 2018 年度
工资及附加 22,779,864.41 21,282,024.14
折旧费 9,274,624.01 11,114,728.92
办公费 12,068,151.87 11,047,604.36
无形资产摊销 1,161,062.37 1,139,751.74
审计、咨询费 2,266,268.31 1,451,289.29
保险费 811,274.41 1,786,736.14
基金管理费 1,005,555.56 2,027,777.78
员工餐费 2,016,497.12 3,233,732.83
技术开发费 683,971.28 3,502,380.94
工程维修改造费用 3,983,247.56 3,539,529.97
其他费用 5,860,775.10 4,063,317.72
合计 61,911,292.00 64,188,873.83
37. 研发费用
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 2019 年度 2018 年度
工资及附加 35,268,874.72 36,244,773.05
办公费 2,395,712.93 4,043,873.97
无形资产摊销 2,142,125.89 2,631,621.05
折旧费 1,706,448.48 2,314,289.14
检测费 721,168.49 2,159,024.53
技术开发费 2,955,444.09 2,233,547.61
试验费 3,033,277.47 2,437,442.62
其他费用 235,862.15 1,902,175.44
合计 48,458,914.22 53,966,747.41
38. 财务费用
项 目 2019 年度 2018 年度
利息支出 30,247,975.48 31,300,000.00
减：利息收入 13,850,715.55 17,825,878.51
利息净支出 16,397,259.93 13,474,121.49
汇兑损失 559,469.33 770,942.27
减：汇兑收益 609,144.01 2,179,844.92
汇兑净损失 -49,674.68 -1,408,902.65
银行手续费 3,568,196.79 1,563,247.01
其他 -56,698.10 -79,915.87
合 计 19,859,083.94 13,548,549.98
39. 其他收益
项 目 2019 年度 2018 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府
31,279,148.13 26,074,075.05
补助
其中：与递延收益相关的
1,124,360.04 1,124,360.00 与资产相关
政府补助（与资产相关）
与递延收益相关的政府
补助（与收益相关）
直接计入当期损益的政
30,154,788.09 24,949,715.05 与收益相关
府补助（与收益相关）
二、其他与日常活动相关
82,917.40 15,892.02
且计入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续
7,711.95 15,892.02
费
进项税加计抵减 75,205.45
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 2019 年度 2018 年度 与资产相关/与收益相关
合计 31,362,065.53 26,089,967.07
40. 投资收益
项 目 2019 年度 2018 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -22,384,831.35 -16,276,092.85
处置长期股权投资产生的投资收益 53,130,442.33
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 —
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 —
债权投资持有期间取得的利息收入 —
其他债权投资持有期间取得的利息收入 —
处置交易性金融资产取得的投资收益 —
处置其他债权投资取得的投资收益 —
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 —
理财产品投资收益 757,643.33 276,752.72
合计 31,503,254.31 -15,999,340.13
41. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2019 年度 2018 年度
交易性金融资产
其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变
动
衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
其中：指定为交易性金融负债产生的公允价值变
动
按公允价值计量的投资性房地产
其他非流动金融资产 35,278,171.00
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
产生公允价值变动收益的来源 2019 年度 2018 年度
合计 35,278,171.00
42. 信用减值损失
项 目 2019 年度 2018 年度
应收票据坏账损失 —
应收账款坏账损失 - 60,479,978.64 —
其他应收款坏账损失 -4,487,254.61 —
应收款项融资减值损失 —
债权投资减值损失 —
其他债权投资减值损失 —
长期应收款坏账损失 —
合计 -64,967,233.25 —
43. 资产减值损失
项 目 2019 年度 2018 年度
一、坏账损失 — -64,025,921.05
二、存货跌价损失 -12,089,445.62 -10,665,331.61
三、可供出售金融资产减值损失 — -1,000,000.00
四、持有至到期投资减值损失 —
五、长期股权投资减值损失 -7,350,000.00 -90,200,000.00
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、持有待售资产减值损失
合计 -19,439,445.62 -165,891,252.66
44. 资产处置收益
项 目 2019 年度 2018 年度
出售划分为持有待售的非流动资产（金融工
具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 2019 年度 2018 年度
置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得
或损失
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或 65,361.91 164,342.16
损失
其中：固定资产 65,361.91 164,342.16
无形资产
在建工程
生产性生物资产
债务重组中因处置非流动资产（金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得
或损失
非货币性资产交换换出非流动资产（金融工
具、长期股权投资和投资性房地产除外）产生
的利得或损失
合计 65,361.91 164,342.16
45. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2019 年度 2018 年度
损益的金额
盘盈利得
捐赠利得
与企业日常活动无关的政府补助 202,986.00 210,300.00 202,986.00
非流动资产毁损报废利得
核销无法支付的应付账款 1,199,693.90 1,219,239.75 1,199,693.90
其他 245,489.87 823,440.28 245,489.87
合计 1,648,169.77 2,252,980.03 1,648,169.77
(2) 与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2019 年度 2018 年度
相关
科技奖 50,000.00 50,000.00 与收益相关
就业见习补助 51,120.00 19,800.00 与收益相关
其他技术研究与开发支出 89,586.00 100,000.00 与收益相关
优秀基层党委及党支部 8,000.00 与收益相关
知识产权发明补助 4,280.00 与收益相关
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
与资产相关/与收益
补助项目 2019 年度 2018 年度
相关
上海金桥总工会补助资金 2,000.00 与收益相关
中关村企业信用促进会补
38,500.00 与收益相关
贴
合计 202,986.00 210,300.00
46. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2019 年度 2018 年度
损益的金额
公益性捐赠支出 150,000.00 111,200.00 150,000.00
非常损失
盘亏损失
非流动资产毁损报废损失 87,406.41 46,057.31 87,406.41
其他 3,504.04 43,783.76 3,504.04
合计 240,910.45 201,041.07 240,910.45
47. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 347,882.22 4,696,357.19
递延所得税费用 2,228,381.06 -11,472,613.41
合计 2,576,263.28 -6,776,256.22
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2019 年度
利润总额 45,958,873.14
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,595,887.31
子公司适用不同税率的影响 -6,382,881.23
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,694,580.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,556,882.43
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
8,994,427.46
影响
研发费用加计扣除 -4,768,868.62
所得税费用 2,576,263.28
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
48. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、30 其他综合收益。
49. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
政府补助 7,123,372.25 3,256,545.39
利息收入 15,430,500.70 16,728,595.21
单位往来 5,500,000.00
其他 81,558.87 2,085,256.97
合计 22,635,431.82 27,570,397.57
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
销售费用、管理费用和研发费用 107,793,392.18 94,646,943.80
调试币 47,604,558.75 6,804,016.69
其他 1,160,490.48 476,106.37
合计 156,558,441.41 101,927,066.86
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
收购子公司 1,600,253.54
合计 1,600,253.54
(4) 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
处置子公司 226,296.89
合计 226,296.89
(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2019 年度 2018 年度
偿还中信证券股份有限公司出资款 29,000,000.00
合计 29,000,000.00
50. 现金流量表补充资料
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2019 年度 2018 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 43,382,609.86 -136,001,627.97
加：资产减值准备 19,439,445.62 165,891,252.66
信用减值损失 64,967,233.25 —
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
23,712,404.80 23,001,873.79
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 3,567,339.46 3,771,372.79
长期待摊费用摊销 3,516,290.98 3,644,558.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-65,361.91 -164,342.16
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 87,406.41 46,057.31
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -35,278,171.00
财务费用（收益以“－”号填列） 30,198,300.80 29,891,097.35
投资损失（收益以“－”号填列） -31,503,254.31 15,999,340.13
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 326,578.66 -11,472,613.41
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 2,554,959.72
存货的减少（增加以“－”号填列） -82,047,220.87 -37,690,761.33
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -23,656,190.74 55,414,246.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 32,419,993.04 -24,633,927.77
其他
经营活动产生的现金流量净额 51,622,363.77 87,696,525.74
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 624,478,040.13 820,097,135.15
减：现金的期初余额 820,097,135.15 914,760,239.24
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -195,619,095.02 -94,663,104.09
(2) 本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金额
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 2,060,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 814,767.62
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 1,245,232.38
(3) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
一、现金 624,478,040.13 820,097,135.15
其中：库存现金 96,866.44 94,488.41
可随时用于支付的银行存款 624,381,173.69 820,002,646.74
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 624,478,040.13 820,097,135.15
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
51. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2019 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 18,770,722.32 保证金
固定资产 257,272,667.38 抵押贷款
无形资产 11,917,702.25 抵押贷款
合计 287,961,091.95
52. 外币货币性项目
(1) 外币货币性项目：
2019 年 12 月 31 日外币 2019 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金
其中：美元 304,307.50 6.9762 2,122,909.98
欧元 369,289.51 7.8155 2,886,182.17
兰特 1,361,351.22 0.4943 672,915.91
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日外币 2019 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
应收账款
其中：美元 402,273.70 6.9762 2,806,341.79
欧元 1,258,558.55 7.8155 9,836,264.35
兰特 1,168,240.38 0.4943 577,461.22
其他应收账款
其中：美元 73,232.43 6.9762 510,884.08
欧元 137,871.56 7.8155 1,077,535.18
兰特 65,807.44 0.4943 32,528.62
应付账款
其中：美元 85,000.00 6.9762 592,977.00
欧元 242,479.01 7.8155 1,895,094.70
兰特 1,487,973.54 0.4943 735,505.32
其他应付账款
其中：美元 6.9762
欧元 4,765.00 7.8155 37,240.86
兰特 555,892.69 0.4943 274,777.76
(2) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
境外经济实体名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
聚龙办公自动化私人有限公司 印度 美元 经营业务主要以该货币计价和结算
欧洲聚龙有限责任公司 德国 欧元 经营业务主要以该货币计价和结算
聚龙南非股份有限公司 南非 兰特 经营业务主要以该货币计价和结算
53. 政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲
项 目 金额 表列报项 费用损失的金额 减相关成本费用损
目 2019 年度 2018 年度 失的列报项目
多国纸币清分
4,200,000.00 递延收益 279,999.96 280,000.00 其他收益
机产品开发
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲
项 目 金额 表列报项 费用损失的金额 减相关成本费用损
目 2019 年度 2018 年度 失的列报项目
基础配套费 3,293,400.00 递延收益 219,560.04 219,560.00 其他收益
开办补助 3,700,000.00 递延收益 98,666.64 98,666.67 其他收益
新型金融企业
980,000.00 递延收益 26,133.36 26,133.33 其他收益
购房补贴
现金智能处理
5,000,000.00 递延收益 500,000.04 500,000.00 其他收益
机器人项目
国家金融机具
工程技术研究 1,800,000.00 递延收益
中心
集约化现钞处
7,000,000.00 递延收益
理运营平台
合计 25,973,400.00 1,124,360.04 1,124,360.00
(2) 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲
资产负债表
项 目 金额 费用损失的金额 减相关成本费用损
列报项目
2019 年度 2018 年度 失的列报项目
软件退税 26,821,296.00 其他收益 26,821,296.00 24,903,469.66 其他收益
中关村示范区
科技型小微企
14,450.00 其他收益 14,450.00 23,980.00 其他收益
业研发费用支
持资金
基于云架构的
“同城易兑”系统
500,000.00 其他收益 500,000.00 其他收益
关键技术研发
及应用
服务贸易贴息 19,000.00 其他收益 19,000.00 其他收益
研发费用后补
920,000.00 其他收益 920,000.00 其他收益
助
兴辽英才计划 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00 其他收益
国外企业退税 413,105.84 其他收益 413,105.84 其他收益
两化融合 400,000.00 其他收益 400,000.00 其他收益
专利补助金 39,000.00 其他收益 39,000.00 508.00 其他收益
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲
资产负债表
项 目 金额 费用损失的金额 减相关成本费用损
列报项目
2019 年度 2018 年度 失的列报项目
稳岗补贴 27,936.25 其他收益 27,936.25 21,757.39 其他收益
科技进步奖 50,000.00 营业外收入 50,000.00 50,000.00 营业外收入
就业见习补助 51,120.00 营业外收入 51,120.00 19,800.00 营业外收入
优秀基层党委
8,000.00 营业外收入 8,000.00 营业外收入
党支部奖励
发明补助款 4,280.00 营业外收入 4,280.00 营业外收入
其他技术研究
89,586.00 营业外收入 89,586.00 100,000.00 营业外收入
与开发支出
上海金桥总工
2,000.00 营业外收入
会补助资金
中关村企业信
38,500.00 营业外收入
用促进会补贴
合计 30,357,774.09 30,357,774.09 25,160,015.05
六、合并范围的变更
1.处置子公司
(1) 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置
投资对应的合并
股权处置 股权处置方 丧失控制权的时 丧失控制权时
子公司名称 股权处置价款 财务报表层面享
比例 式 点 点的确定依据
有该子公司净资
产份额的差额
辽宁聚龙科创
4,000,000.00 80% 出售 2019 年 6 月 30 日 股权转让完成 384,308.60
有限公司
北京盛华聚龙
3.00 80% 出售 2019 年 6 月 30 日 股权转让完成 3,482,300.87
科技有限公司
聚龙智瞳科技
3,000,000.00 51% 出售 2019 年 8 月 31 日 股权转让完成 1,355,537.99
有限公司
（续上表）
按照公允价 丧失控制权之
丧失控制权 与原子公司股权
丧失控制权 丧失控制权之 值重新计量 日剩余股权公
之日剩余股 投资相关的其他
子公司名称 之日剩余股 日剩余股权的 剩余股权产 允价值的确定
权的公允价 综合收益转入投
权的比例 账面价值 生的利得或 方法及主要假
值 资损益的金额
损失 设
辽宁聚龙科创有限 按第三层次公
20% 903,922.85 1,000,000.00 96,077.15 145,101.77
公司 允价值计量
北京盛华聚龙科技 按第三层次公
20% -870,574.47 870,574.47
有限公司 允价值计量
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
按照公允价 丧失控制权之
丧失控制权 与原子公司股权
丧失控制权 丧失控制权之 值重新计量 日剩余股权公
之日剩余股 投资相关的其他
子公司名称 之日剩余股 日剩余股权的 剩余股权产 允价值的确定
权的公允价 综合收益转入投
权的比例 账面价值 生的利得或 方法及主要假
值 资损益的金额
损失 设
聚龙智瞳科技有限 按第三层次公
24% 773,864.47 5,000,000.00 4,226,135.53
公司 允价值计量
注：2019 年 11 月辽宁聚龙科创有限公司丧失控制权之日剩余股权的 20%以 100 万
元价格分别转让给巫海斌、彭绪华各 10%股权。
2.其他原因的合并范围变动
北京云钞鑫盛科技有限公司于 2019 年 5 月 21 日进行注销。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
非同一控制
自助装备 鞍山市 鞍山市 加工业 100.00
下企业合并
大连聚龙 大连市 大连市 加工业 100.00 投资设立
聚龙欧洲 德国法兰克福 德国法兰克福 商品流通 100.00 投资设立
银行培训 鞍山市 鞍山市 服务业 80.00 投资设立
海目星 鞍山市 鞍山市 服务业 71.00 投资设立
非同一控制
聚龙南非 约翰内斯堡 约翰内斯堡 商品流通 100.00
下企业合并
聚龙上海 上海 上海 服务业 100.00 投资设立
宁波多维 宁波 宁波 创业投资 82.65 0.41 投资设立
聚龙印度 新孟买 新孟买 商品流通 90.00 10.00 投资设立
聚龙融创 北京 北京 服务业 100.00 投资设立
云钞金服 北京 北京 服务业 40.00 30.00 投资设立
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
宁波多维聚龙创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称宁波多维）合伙期限自 2015
年 12 月 03 日始。统一社会信用代码：91330212MA2819F629。执行事务合伙人：上海
艾孵投资管理有限公司。经营范围：创业投资。（未经金融等监管部门批准不得从事吸
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
收存款、融资担保、代客理财、向社会公众集（融）资等金融业务）
宁波多维共有五名合伙人，其中：聚龙股份有限公司认缴出资额 10,000.00 万元，
为劣后级有限合伙人；上海艾孵投资管理有限公司认缴出资额 50.00 万元，为普通合伙
人及执行事务合伙人，合伙协议约定执行事务合伙人有权向宁波多维收取实缴出资额每
年固定比例的管理费；上海秦曦投资管理有限公司认缴出资额 50.00 万元，为普通合伙
人；宁波盛尧投资中心（有限合伙）认缴出资额 2,000.00 万元，为劣后级有限合伙人；
中信证券股份有限公司认缴出资额 18,000.00 万元，为优先级有限合伙人，合伙协议约
定宁波多维需于每年 12 月 20 日前向优先级有限合伙人按照预期固定收益率进行收益预
分配，另外，优先级有限合伙人有权向其他合伙人或第三方转让其持有的全部或部分合
伙企业份额，无需取得普通合伙人或任何其他合伙人的同意。
基于合伙协议判断，优先级合伙人中信证券股份有限公司仅有收回投资和按预期年
化 8%的收益率收取固定收益的权利，应将其作为债务合伙人进行管理。剔除优先级合
伙人，聚龙股份有限公司直接持有宁波多维 82.65%的股权，通过全资孙公司上海秦曦
投资管理有限公司间接持有宁波多维 0.41%的股权，合计持有宁波多维 83.06%的股权，
且该合伙企业成立的目的和投资策略皆是围绕降低聚龙股份有限公司在实施产业并购
和投资时的财务风险，以及形成规模效应或产业协同效应。聚龙股份有限公司拥有主导
该合伙企业的相关活动的权力，以及通过参与其相关活动而享有可变回报， 并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额。故而该结构化主体应该纳入聚龙股份有限公
司的合并范围。
2.在合营安排或联营企业中的权益
(1) 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
业名称 直接 间接 计处理方法
联营企业
培高文化传媒有限
北京 北京 服务业 26.00 权益法
公司
鞍山市顺程保安押
鞍山 鞍山 服务业 49.00 权益法
运服务有限公司
(2) 重要联营企业的主要财务信息
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日/ 2019 年度 2018 年 12 月 31 日/ 2018 年度
项 目 鞍山市顺程保 鞍山市顺程保
培高文化传媒 培高商业连锁 培高文化传媒
安押运服务有 安押运服务有
有限公司 有限公司 有限公司
限公司 限公司
流动资产 28,475,961.04 94,656,038.78 129,597,950.46 25,079,878.79 82,244,999.16
非流动资产 10,892,966.14 20,281,838.38 213,397,673.96 9,581,389.78 24,947,777.70
资产合计 39,368,927.18 114,937,877.16 386,961,978.90 34,661,268.57 107,192,776.86
流动负债 12,852,292.60 40,996,429.06 209,006,353.09 3,403,245.22 44,256,738.32
非流动负债
负债合计 12,852,292.60 40,996,429.06 209,006,353.09 3,403,245.22 44,256,738.32
少数股东权益
归属于母公司
26,516,634.58 73,941,448.10 177,955,625.81 31,258,023.35 62,936,038.54
股东权益
按持股比例计
算的净资产份 6,894,325.00 36,231,309.57 38,570,636.20 8,127,086.07 30,838,658.88
额
调整事项
——商誉 30,808,194.09 26,868,398.24 96,884,783.46 30,808,194.09 26,868,398.24
——内部交易
-1,312,268.50 -21,119,48 -3,776,879.52 -1,257,760.58 -24,287.39
未实现利润
——其他 -7,350,000.00 -90,200,000.00
对联营企业权
益投资的账面 29,040,250.59 63,078,588.33 41,478,540.14 37,677,519.58 57,682,769.73
价值
存在公开报价
的联营企业权
益投资的公允
价值
营业收入 1,922,518.96 90,170,083.56 39,033,796.51 85,262,694.83
净利润 -4,741,388.77 11,005,409.56 -96,858,841.42 -2,122,654.86 10,626,647.18
终止经营的净
利润
其他综合收益
综合收益总额 -4,241,388.77 11,005,409.56 -96,858,841.42 -2,122,654.86 10,626,647.18
本期收到的来
自联营企业的
股利
(3) 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
2018 年 12 月 31 日/ 2018
项 目 2019 年 12 月 31 日/ 2019 年度
年度
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2018 年 12 月 31 日/ 2018
项 目 2019 年 12 月 31 日/ 2019 年度
年度
联营企业：
投资账面价值合计 39,147,644.04 1,827,038.68
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 1,595,243.58 114,605.31
——其他综合收益
——综合收益总额 1,595,243.58 114,605.31
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应
收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的
账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制
信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期
对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 58.30%（比
较期：54.77%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其
他应收款总额的 75.01%（比较期：39.41%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
3.市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币
计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截止 2019 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2019 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元 兰特
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 304,307.50 2,122,909.98 369,289.51 2,886,182.17 1,361,351.22 672,915.91
应收账款 402,273.70 2,806,341.79 1,258,558.55 9,836,264.35 1,168,240.38 577,461.22
其他应收款 73,232.43 510,884.08 137,871.56 1,077,535.18 65,807.44 32,528.62
应付账款 85,000.00 592,977.00 242,479.01 1,895,094.70 1,487,973.54 735,505.32
其他应付款 4,765.00 37,240.86 555,892.69 274,777.76
合计 864,813.63 6,033,112.85 2,012,963.63 15,732,317.25 4,639,265.27 2,293,188.82
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元 兰特
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 904,664.80 6,208,895.46 480,232.71 3,768,530.15 1,904,993.02 902,014.19
应收账款 1,992,365.52 13,674,003.04 143,444.24 1,125,649.98 53,351.95 25,262.15
其他应收款 48,098.57 377,443.91 51,441.83 24,357.71
应付账款 1,635,994.40 11,228,156.77 18,578.76 145,793.10 302,562.73 143,263.45
其他应付款 4,765.00 37,392.38
合计 4,533,024.72 31,111,055.27 695,119.28 5,454,809.52 2,312,349.53 1,094,897.50
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于短期借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流
量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
股份公司财务部门持续监控本公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
2019 年 12 月 31 日，在其他风险变量保持不变的情况下，当日利率下降或上升，不
会对本公司的净利润和其他综合收益产生影响。与 2018 年相比，2019 年净利润对利率
的敏感性不变。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1．2019 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2019 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量 71,406,452.00 71,406,452.00
（一）其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且变动计入当期损
71,406,452.00 71,406,452.00
益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 71,406,452.00 71,406,452.00
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资
（五）投资性房地产
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用
权
（六）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额
（七）交易性金融负债
1.发行的交易性债券
2.衍生金融负债
3.其他
（八）指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
母公司对
母公司对本
本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的表决
持股比例
权比例(%)
(%)
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
母公司对
母公司对本
本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的表决
持股比例
权比例(%)
(%)
新疆石 从事对非上市企
河子开 业的股权投资、通
新疆科大聚龙集团企业 发区北 过认购非公开发
20,460,000.00 20.81 20.81
管理咨询有限合伙企业 四东路 行股票或者受让
37 号 股权等方式持有
1-73 号 上市公司股份
①本公司最终控制方：柳长庆、周素芹、柳永诠
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
(1) 本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
(2) 报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他
合营或联营企业情况如下
合营或联营企业名称 与本公司关系
培高文化传媒有限公司 联营企业
上海安维尔信息科技股份有限公司 联营企业
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
培高文化传媒有限公司 联营企业
鞍山顺程保安押运服务有限公司 联营企业
北京乾融欣时科技有限公司 联营企业
南昌品胜金融服务外包有限公司 联营企业
上海安维尔信息科技股份有限公司 联营企业
原为公司联营企业，2019 年公司将股权全部出
培高商业连锁有限公司
售给无关联第三方。
原为公司全资子公司，2019 年公司将股权全部
辽宁聚龙科创科技有限公司
出售给无关联第三方。
鞍山聚龙工业尼龙有限公司 同受一方控制
鞍山聚龙自动控制设备有限公司 同受一方控制
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
集佳绿色建筑科技有限公司 同受一方控制
鞍山聚龙装饰工程有限公司 同受一方控制
北京聚安威视觉信息技术有限公司 同受一方控制
大智然（北京）生态农业有限公司 同受一方控制
云钞机器人科技（北京）有限公司 本公司实际控制人参股的其他企业
湖南源信光电科技股份有限公司 本公司实际控制人参股的其他企业
辽宁聚龙通讯科技有限公司 本公司参股的其他企业
杭州云象网络技术有限公司 本公司参股的其他企业
北京盛华聚龙科技有限公司 本公司参股的其他企业
柳长庆 本公司实际控制人
柳永诠 本公司实际控制人、董事长
周素芹 本公司实际控制人
5. 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务况
关 联 方 关联交易内容 2019 年度发生额 2018 年度发生额
集佳绿色建筑科技有限公司 工程 1,852,660.55 10,494,451.92
集佳绿色建筑科技有限公司 产品 127,974.78 2,216,660.85
北京盛华聚龙科技有限公司 产品 1,729,612.52
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2019 年度发生额 2018 年度发生额
集佳绿色建筑科技有限公司 材料 13,856.84 3,327,922.98
集佳绿色建筑科技有限公司 电费 3,744.42 5,098.38
集佳绿色建筑科技有限公司 设备 6,194,690.27 85,497.79
集佳绿色建筑科技有限公司 技术服务费 5,707,547.17
鞍山聚龙自动控制设备有限公司 电费 3,018.19 3,163.38
培高文化传媒有限公司 技术服务费 1,500,000.00 10,000,000.00
湖南源信光电科技股份有限公司 产品 115,384.62
鞍山顺程保安押运服务有限公司 设备 1,813,577.58
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
关 联 方 关联交易内容 2019 年度发生额 2018 年度发生额
北京盛华聚龙科技有限公司
产品 1,425,132.75
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
本公司同关联方之间购销交易的价格，有国家定价的，适用国家定价；没有国家定
价的，首先适用市场价格；没有国家定价及市场价格，应由甲乙双方协商确定。
付款方式为根据关联交易协议签订的结算时间，按期付款。
(2) 关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 2019 年度确认的租赁收入 2018 年度确认的租赁收入
新疆科大聚龙集团企
业管理咨询有限合伙 房屋 1,904,761.90 1,904,761.90
企业
上海安维尔信息科技
房屋 631,233.89 406,520.56
股份有限公司
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 2019 年度确认的租赁费 2018 年度确认的租赁费
新疆科大聚龙集团企业
房屋 1,942,857.15 1,291,428.58
管理咨询有限合伙企业
(3) 关键管理人员报酬
项 目 2019 年度发生额 2018 年度发生额
关键管理人员报酬 3,049,106.80 3,605,727.00
6. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
培高商业连
应收账款 153,205,000.00 122,564,000.00 161,205,000.00 64,482,000.00
锁有限公司
集佳绿色建
应收账款 筑科技有限 7,139,726.93 125,659.19 9,977,213.43 49,886.07
公司
培高文化传
应收账款 4,000,000.00 523,650.42 3,000,000.00 15,000.00
媒有限公司
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
鞍山顺程保
应收账款 安押运服务 1,107,200.00 5,536.00
有限公司
辽宁聚龙通
其他应收款 讯科技有限 2,840,043.40 142,002.17
公司
辽宁聚龙科
其他应收款 创科技有限 1,000,000.00 20,000.00
公司
集佳绿色建
预付账款 筑科技有限 2,379.99
公司
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
集佳绿色建筑
应付账款 135,700.95 75,118.95
科技有限公司
湖南源信光电
应付账款 科技股份有限 14,650.00 14,650.00
公司
大智然（北京）
其他应付款 生态农业有限 86,635.86 86,635.86
公司
应付账款 北京盛华聚龙
529,500.00
科技有限公司
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
以截至 2019 年 12 月 31 日的公司总股本 54,950.40 万股为基数，以未分配利润向全
体股东每 10 股派发人民币现金股利 0.8 元（含税），合计派发现金股利 4,396.03 万元（含
税）。
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
十三、其他重要事项
1. 分部信息
(1) 报告分部的确定依据与会计政策
基于本公司内部管理现实，无需划分报告分部。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 317,365,161.37 266,041,210.40
1至2年 71,170,563.21 96,211,756.46
2至3年 42,490,872.25 70,775,020.58
3至4年 26,618,829.91 27,348,422.79
4至5年 10,416,336.23 6,416,606.32
5 年以上 2,997,340.59 814,487.76
合计 471,059,103.56 467,607,504.31
(2) 按坏账计提方法分类披露
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 1,330,000.00 0.28 1,330,000.00 100.00
其中：河南华夏隆裕资产
1,330,000.00 0.28 1,330,000.00 100.00
托管服务有限公司
按组合计提坏账准备 469,729,103.56 99.72 20,341,766.78 4.33 449,387,336.78
其中：组合 1 280,518,958.68 59.55 7,934,604.82 2.83 272,584,353.86
组合 2 124,778,343.36 26.49 8,348,831.10 6.69 116,429,512.26
组合 3 29,981,458.80 6.36 3,927,679.49 13.10 26,053,779.31
组合 4 2,664,421.38 0.57 130,651.37 4.90 2,533,770.01
组合 5 31,785,921.34 6.75 31,785,921.34
合计 471,059,103.56 100.00 21,671,766.78 4.60 449,387,336.78
（续上表）
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
467,607,504.31 100.00 25,445,613.69 5.44 442,161,890.62
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计 467,607,504.31 100.00 25,445,613.69 5.44 442,161,890.62
于 2018 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 266,041,210.40 1,330,206.05 0.50
1至2年 96,211,756.46 4,810,587.82 5.00
2至3年 70,775,020.58 7,077,502.06 10.00
3至4年 27,348,422.79 8,204,526.84 30.00
4至5年 6,416,606.32 3,208,303.16 50.00
5 年以上 814,487.76 814,487.76 100.00
合计 467,607,504.31 25,445,613.69
于 2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备
2019 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
河南华夏隆裕资产托管服务 对方无可供执
1,330,000.00 1,330,000.00 100.00
有限公司 行的财产
合计 1,330,000.00 1,330,000.00
于 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 191,590,730.49 1,130,385.31 0.59
1-2 年 42,194,394.83 818,571.26 1.94
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
2-3 年 25,994,267.32 1,330,906.49 5.12
3-4 年 14,953,345.83 1,923,000.27 12.86
4-5 年 4,541,300.51 1,486,821.79 32.74
5 年以上 1,244,919.70 1,244,919.70 100.00
合计 280,518,958.68 7,934,604.82 2.83
于 2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 76,314,715.05 1,541,557.24 2.02
1-2 年 21,349,789.22 1,037,599.76 4.86
2-3 年 14,479,849.93 1,511,696.33 10.44
3-4 年 8,303,440.17 1,607,546.02 19.36
4-5 年 3,303,415.72 1,623,298.48 49.14
5 年以上 1,027,133.27 1,027,133.27 100.00
合计 124,778,343.36 8,348,831.10 6.69
于 2019 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 18,107,793.29 318,697.16 1.76
1-2 年 5,721,695.00 667,149.64 11.66
2-3 年 858,933.69 169,467.62 19.73
3-4 年 2,478,548.35 1,027,110.44 41.44
4-5 年 2,105,620.00 1,036,386.16 49.22
5 年以上 708,868.47 708,868.47 100.00
合计 29,981,458.80 3,927,679.49 13.10
于 2019 年 12 月 31 日，按组合 4 计提坏账准备
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,564,132.10 23,931.22 1.53
1-2 年 624,853.26 44,427.07 7.11
2-3 年 439,521.31 41,754.52 9.50
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
3-4 年 19,495.56 4,119.41 21.13
4-5 年
5 年以上 16,419.15 16,419.15 100.00
合计 2,664,421.38 130,651.37 4.90
于 2019 年 12 月 31 日，按组合 5 计提坏账准备
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 29,787,790.44
1-2 年 1,279,830.90
2-3 年 718,300.00
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 31,785,921.34
(3) 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2018 年 12 月 2019 年 1 月 1 转销 2019 年 12 月
类 别 会计政策变更
31 日 日 计提 收回或转回 或核 31 日
销
按单项计提减值
准备
其中：河南华夏
隆裕资产托管服 226,200.00 226,200.00 1,103,800.00 1,330,000.00
务有限公司
按组合计提减值
准备
组合 1 14,369,941.51 -6,284,447.73 8,085,493.78 -150,888.96 7,934,604.82
组合 2 8,369,900.31 823,933.44 9,193,833.75 -845,002.65 8,348,831.10
组合 3 2,233,406.87 1,103,611.25 3,337,018.12 590,661.37 3,927,679.49
组合 4 47,342.10 -17,846.31 29,495.79 101,155.58 130,651.37
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
本期变动金额
2018 年 12 月 2019 年 1 月 1 转销 2019 年 12 月
类 别 会计政策变更
31 日 日 计提 收回或转回 或核 31 日
销
组合 5 198,822.90 198,822.90 -198,822.90
合计 25,445,613.69 -4,374,749.35 21,070,864.34 600,902.44 21,671,766.78
(4) 于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比
单位名称 余额 坏账准备余额
例（%）
中国建设银行股份有限公司 89,578,959.64 19.02 1,815,442.12
中国工商银行股份有限公司 47,932,404.38 10.18 916,814.23
中国邮政储蓄银行股份有限公司 46,178,623.17 9.80 800,777.13
中国银行股份有限公司 39,447,332.98 8.37 1,106,663.65
中国农业银行股份有限公司 34,713,257.70 7.37 1,470,809.08
合计 257,850,577.87 54.74 6,110,506.21
2. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息 487,293.02
应收股利
其他应收款 272,721,495.47 377,620,726.43
合计 272,721,495.47 378,108,019.45
(2) 应收利息
①分类列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
定期存款 487,293.02
合计 487,293.02
(3) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 270,891,857.67 372,289,017.43
1
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账 龄 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1至2年 4,353,701.95 6,131,439.97
2至3年 1,375,949.10 628,674.00
3至4年 568,222.00 720,389.32
4至5年 310,068.00 596,414.00
5 年以上 566,060.00 235,950.00
合计 278,065,858.72 380,601,884.72
②按款项性质分类情况
款项性质 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
保证金 4,542,875.13 5,427,321.32
备用金 4,512,454.45 886,317.62
借款 1,165,950.00 2,840,043.40
调试币 57,169,225.83 9,557,505.08
硬币平台周转金 2,224,923.88 1,775,863.18
子公司往来款 184,131,796.55 359,452,976.15
股权转让款 24,240,003.00
其他 78,629.88 661,857.97
合计 278,065,858.72 380,601,884.72
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 271,986,609.72 797,317.75 271,189,291.97
第二阶段 377,770.00 113,331.00 264,439.00
第三阶段 5,701,479.00 4,433,714.50 1,267,764.50
合计 278,065,858.72 5,344,363.25 272,721,495.47
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个
月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
组合 1 63,985,234.04 0.50 319,926.17 63,665,307.87
1
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未来 12 个
月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损
失率(%)
组合 2 20,240,003.00 2.00 404,800.06 19,835,202.94
组合 3 3,629,576.13 2.00 72,591.52 3,556,984.61
组合 4 184,131,796.55 184,131,796.55
合计 271,986,609.72 0.29 797,317.75 271,189,291.97
A1.1 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的其他应收款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 61,856,868.71 309,284.35 0.50
1-2 年 2,122,214.45 10,611.07 0.50
2-3 年 6,150.88 30.75 0.50
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 63,985,234.04 319,926.17 0.50
A1.2 2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的其他应收款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 19,240,003.00 384,800.06 2.00
1-2 年 1,000,000.00 20,000.00 2.00
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 20,240,003.00 404,800.06 2.00
A1.32019 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的其他应收款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,349,939.63 26,998.79 2.00
1-2 年 1,111,897.50 22,237.95 2.00
1
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2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
2-3 年 338,139.00 6,762.78 2.00
3-4 年 311,720.00 6,234.40 2.00
4-5 年 157,500.00 3,150.00 2.00
5 年以上 360,380.00 7,207.60 2.00
合计 3,629,576.13 72,591.52 2.00
A1.4 2019 年 12 月 31 日，按组合 4 计提坏账准备的其他应收款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 182,939,401.33
1-2 年 9,615.00
2-3 年 855,720.22
3-4 年 186,492.00
4-5 年 140,568.00
5 年以上
合计 184,131,796.55
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
组合 1
组合 2
组合 3 377,770.00 30.00 113,331.00 264,439.00
组合 4
合计 377,770.00 113,331.00 264,439.00
A2.1 2019 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的其他应收款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 230,000.00 69,000.00 30.00
1-2 年 13,760.00 4,128.00 30.00
1
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2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
2-3 年 69,000.00 20,700.00 30.00
3-4 年 65,010.00 19,503.00 30.00
4-5 年
5 年以上
合计 377,770.00 113,331.00 30.00
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备 5,165,950.00 80.64 4,165,950.00 1,000,000.00
北京恒通联控科技有限公 债务人发生财务
5,000,000.00 80.00 4,000,000.00 1,000,000.00
司 困难
账龄过长无法收
沈阳三金实业有限公司 165,950.00 100.00 165,950.00
回
按组合计提坏账准备 535,529.00 50.00 267,764.50 267,764.50
组合 1
组合 2
组合 3 535,529.00 50.00 267,764.50 267,764.50
组合 4
合计 5,701,479.00 4,433,714.50 1,267,764.50
A3.1 2019 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的其他应收款
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 275,645.00 137,822.50 50.00
1-2 年 96,215.00 48,107.50 50.00
2-3 年 106,939.00 53,469.50 50.00
3-4 年 5,000.00 2,500.00 50.00
4-5 年 12,000.00 6,000.00 50.00
5 年以上 39,730.00 19,865.00 50.00
合计 535,529.00 267,764.50 50.00
B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
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2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 380,601,884.72 100.00 2,981,158.29 0.78 377,620,726.43
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计 380,601,884.72 100.00 2,981,158.29 0.78 377,620,726.43
B1. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 372,289,017.43 1,861,445.09 0.50
1至2年 6,131,439.97 306,572.00 5.00
2至3年 628,674.00 62,867.40 10.00
3至4年 720,389.32 216,116.80 30.00
4至5年 596,414.00 298,207.00 50.00
5 年以上 235,950.00 235,950.00 100.00
合计 380,601,884.72 2,981,158.29
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
2018 年 12 会计政策变 2019 年 1 月 2019 年 12
类 别 收回或转 转销或核
月 31 日 更 1日 计提 月 31 日
回 销
组合 1 117,587.40 -55,134.03 62,453.36 257,472.81 319,926.17
组合 2 307,952.17 -65,201.30 242,750.87 327,999.19 570,750.06
组合 3 624,673.68 -227,998.33 396,675.35 4,057,011.68 4,453,687.02
组合 4 1,930,945.04 1,930,945.04 -1,930,945.04
合计 2,981,158.29 -348,333.67 2,632,824.62 2,711,538.64 5,344,363.25
⑤于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
1
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占其他应收款余
2019 年 12 月 31
单位名称 款项的性质 账龄 额合计数的比例 坏账准备余额
日余额
(%)
辽宁聚龙金
融自助装备 子公司往来款 153,149,298.49 1 年以内 55.08
有限公司
调试币库 调试币 49,693,577.24 1 年以内 17.87 248,467.89
国家金融安
全银行业务
子公司往来款 21,597,967.84 1 年以内 7.77
培训服务有
限公司
北京恒通联
控科技有限 股权转让款 20,000,000.00 1 年以内 7.19 4,300,000.00
公司
上海秦曦投
资管理有限 孙公司往来款 8,000,000.00 1 年以内 2.88
公司
合计 252,440,843.57 90.78 4,548,467.89
3. 长期股权投资
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资 321,162,483.51 3,550,035.50 317,612,448.01 322,762,483.51 3,550,035.50 319,212,448.01
对联营、
合营企 99,468,838.92 7,350,000.00 92,118,838.92 227,038,829.45 90,200,000.00 136,838,829.45
业投资
合计 420,631,322.43 10,900,035.50 409,731,286.93 549,801,312.96 93,750,035.50 456,051,277.46
(1) 对子公司投资
本期计 2019 年 12 月
2018 年 12 月 2019 年 12 月
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值 31 日减值准
31 日 31 日
准备 备余额
辽宁聚龙金融自
44,539,571.21 44,539,571.21
助装备有限公司
大连聚龙金融安
50,000,000.00 50,000,000.00
全装备有限公司
1
聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
本期计 2019 年 12 月
2018 年 12 月 2019 年 12 月
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值 31 日减值准
31 日 31 日
准备 备余额
辽宁聚龙海目星
智能物流科技有 6,900,002.00 6,900,002.00 3,550,035.50
限公司
国家金融安全银
行业务培训服务 3,000,000.00 600,000.00 2,400,000.00
有限公司
聚龙（上海）企
70,000,000.00 70,000,000.00
业发展有限公司
欧洲聚龙有限责
7,990,190.00 7,990,190.00
任公司
聚龙南非股份有
545.30 545.30
限公司
聚龙办公自动化
932,175.00 932,175.00
私人有限公司
聚龙融创科技有
100,000,000.00 100,000,000.00
限公司
宁波多维聚龙创
业投资合伙企业 34,400,000.00 34,400,000.00
（有限合伙）
辽宁聚龙科创科
5,000,000.00 5,000,000.00
技有限公司
云钞金融服务
（北京）有限公 4,000,000.00 4,000,000.00
司
合计 322,762,483.51 4,000,000.00 5,600,000.00 321,162,483.51 3,550,035.50
(2) 对联营、合营企业投资
本期增减变动
2018 年 12 月
投资单位 追加 权益法下确认 其他综合
31 日 减少投资 其他权益变动
投资 的投资损益 收益调整
一、联营企业
培高商业连锁
41,478,540.14 130,000,000.00 -27,669,159.49 -36,379,786.60
有限公司
培高文化传媒 37,677,519.58 -1,287,268.99
1
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本期增减变动
2018 年 12 月
投资单位 追加 权益法下确认 其他综合
31 日 减少投资 其他权益变动
投资 的投资损益 收益调整
有限公司
鞍山市顺程保
安押运服务有 57,682,769.73 5,395,818.60
限公司
合计 136,838,829.45 130,000,000.00 -23,560,609.88 -36,379,786.60
(继上表)
本期增减变动
2019 年 12 月
宣告发放现 2019 年 12 月
投资单位 31 日减值准
金股利或利 计提减值准备 其他 31 日
备余额
润
一、联营企业
培高商业连锁有限
-90,200,000.00 62,370,405.95
公司
培高文化传媒有限
7,350,000.00 29,040,250.59 7,350,000.00
公司
鞍山市顺程保安押
63,078,588.33
运服务有限公司
合计 -82,850,000.00 62,370,405.95 92,118,838.92 7,350,000.00
4. 营业收入和营业成本
2019 年度 2018 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 571,590,926.64 268,368,698.86 337,422,200.61 128,227,157.53
其他业务 21,272,630.20 12,049,129.34 21,279,421.19 11,550,986.17
合计 592,863,556.84 280,417,828.20 358,701,621.80 139,778,143.70
5. 投资收益
项 目 2019 年度 2018 年度
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -23,560,609.88 -17,154,751.62
处置长期股权投资产生的投资收益 41,970,409.95
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
1
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项 目 2019 年度 2018 年度
产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生
的利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 —
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 —
债权投资持有期间取得的利息收入 —
其他债权投资持有期间取得的利息收入 —
处置交易性金融资产取得的投资收益 —
处置其他债权投资取得的投资收益 —
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 —
合计 18,409,800.07 -17,154,751.62
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2019 年度 2018 年度 说明
非流动资产处置损益 53,108,397.83 118,284.85
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享 4,247,732.29 1,380,905.39
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资
金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资 751,005.58
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 757,643.33
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合
费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公
允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
项 目 2019 年度 2018 年度 说明
至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产
生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负
债产生的公允价值变动损益，以及处置交 35,278,171.00 —
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金
融负债、衍生金融负债和其他债权投资取
得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允价值变动损益，以
及处置交易性金融资产、交易性金融负债
和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备
转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资
性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
期损益进行一次性调整对当期损益的影
响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支
出 1,366,885.18 1,152,582.71
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 94,758,829.63 3,402,778.53
减：非经常性损益的所得税影响数 7,848,481.30 258,720.73
非经常性损益净额 86,910,348.33 3,144,057.80
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 6,108,668.25 27,261.30
归属于公司普通股股东的非经常性损益
80,801,680.08 3,116,796.50
净额
2. 净资产收益率及每股收益
①2019 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.34 0.07 0.07
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-2.65 -0.08 -0.08
股东的净利润
②2018 年度
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聚龙股份有限公司 2019 年度审计报告
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -7.86 -0.24 -0.24
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-8.04 -0.25 -0.25
股东的净利润
公司名称：聚龙股份有限公司
日期：2020 年 4 月 16 日
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