证券代码：300235 证券简称：方直科技 公告编号：2018-024
深圳市方直科技股份有限公司
关于会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市方直科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018 年 04 月 16 日召
开的第三届董事会第三十次会议、第三届监事会第二十六次会议审议通过了《关
于会计差错更正及追溯调整的议案》，同意根据《企业会计准则第 28 号--会计政
策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》相关规定和要求，对公司前期会计
差错进行更正并追溯调整相关财务数据，现将本次会计差错更正具体事项公告如
下：
一、会计差错更正事项的性质及原因的说明
公司于 2008 年至 2013 年期间与某单位签订了六份教材配套软件开发合同，
合同中约定“与本公司独家合作开发制作和出版发行”,公司向该单位支付相应
版权使用费。然而在双方未解除合同的情况下，某单位将其中一份合同中的教材
配套软件授权给第三方公司研发制作，公司认为该单位违反了该份合同中“独家
制作权和独家发行权”的约定，自 2011 年起暂停支付上述六份合同中约定的版
权使用费。
2017 年 06 月，某单位依据双方签订的六份合同要求公司支付 2011 年—2016
年期间的版权使用费，本公司于 2017 年 09 月支付 2011 年—2016 年版权使用费
5,088,133.44 元（不含税价），因之前已计提版权使用费 179,133.24 元，本次
前期差错更正金额为 4,909,000.20 元。
根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》,经公
司 2018 年 04 月 16 日第三届董事会第三十次会议审议通过，公司在编制 2017 年
度财务报告时对上述前期差错进行追溯更正。
二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
根据企业会计准则规定，公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，影
响的近三年年度财务报表追溯调整前后对照如下：
（一）合并财务报表项目
单位：元
2014 年 12 月 31 日
（2014 年度）
受影响的
报表项目 合并报表
重述前 重述额 重述后
负债合计 18,507,967.86 2,872,776.29 21,380,744.15
其中：应交税费 424,528.58 -142,765.39 281,763.19
其他应付款 4,478,877.25 3,015,541.68 7,494,418.93
股东权益合计 336,243,883.44 -2,872,776.29 333,371,107.15
其中：盈余公积 14,026,838.97 -287,277.63 13,739,561.34
未分配利润 101,236,053.71 -2,585,498.66 98,650,555.05
归属于母公司股东权益
336,243,883.44 -2,872,776.29 333,371,107.15
合计
净利润 22,523,905.35 -809,003.90 21,714,901.45
管理费用 27,454,266.93 951,769.29 28,406,036.22
所得税费用 3,385,423.47 -142,765.39 3,242,658.08
归属于母公司所有者的净利润 22,523,905.35 -809,003.90 21,714,901.45
（续表）
单位：元
2015 年 12 月 31 日
（2015 年度）
受影响的
报表项目 合并报表
重述前 重述额 重述后
负债合计 25,063,787.10 3,752,011.69 28,815,798.79
其中：应交税费 471,907.54 -297,924.58 173,982.96
其他应付款 1,785,834.26 4,049,936.27 5,835,770.53
股东权益合计 342,631,956.02 -3,752,011.69 338,879,944.33
其中：盈余公积 16,365,152.72 -375,201.17 15,989,951.55
未分配利润 105,285,812.54 -3,376,810.52 101,909,002.02
归属于母公司股东权益
342,631,956.02 -3,752,011.69 338,879,944.33
合计
净利润 22,228,072.58 -879,235.40 21,348,837.18
管理费用 26,954,387.26 1,034,394.59 27,988,781.85
受影响的 2015 年 12 月 31 日
报表项目 （2015 年度）
所得税费用 3,030,855.94 -155,159.19 2,875,696.75
归属于母公司所有者的净利润 22,228,072.58 -879,235.40 21,348,837.18
（续表）
单位：元
2016 年 12 月 31 日
（2016 年度）
受影响的
报表项目 合并报表
重述前 重述额 重述后
负债总计 19,923,994.86 4,482,216.03 24,406,210.89
其中：应交税费 191,762.33 -426,784.17 -235,021.84
其他应付款 1,368,454.36 4,909,000.20 6,277,454.56
股东权益合计 352,315,163.66 -4,482,216.03 347,832,947.63
其中：盈余公积 18,285,535.57 -448,221.60 17,837,313.97
未分配利润 112,274,062.85 -4,033,994.43 108,240,068.42
归属于母公司股东权益
351,540,589.18 -4,482,216.03 347,058,373.15
合计
净利润 18,287,207.64 -730,204.34 17,557,003.30
管理费用 36,034,869.62 859,063.93 36,893,933.55
所得税费用 2,583,640.88 -128,859.59 2,454,781.29
归属于母公司所有者的净利润 18,412,633.16 -730,204.34 17,682,428.82
2、根据企业会计准则规定，方直科技公司对上述前期差错采用追溯重述法
进行更正，影响的近三年年度母公司财务报表项目及金额如下：
单位：元
2014 年 12 月 31 日
（2014 年度）
受影响的
报表项目 母公司报表
重述前 重述额 重述后
负债合计 19,187,789.87 2,872,776.29 22,060,566.16
其中：应交税费 363,933.51 -142,765.39 221,168.12
其他应付款 4,477,977.25 3,015,541.68 7,493,518.93
股东权益合计 331,369,380.47 -2,872,776.29 328,496,604.18
其中：盈余公积 14,026,838.97 -287,277.63 13,739,561.34
未分配利润 96,361,550.74 -2,585,498.66 93,776,052.08
净利润 22,907,594.97 -809,003.90 22,098,591.07
管理费用 26,943,346.34 951,769.29 27,895,115.63
受影响的 2014 年 12 月 31 日
报表项目 （2014 年度）
所得税费用 3,422,856.32 -142,765.39 3,280,090.93
（续表）
单位：元
2015 年 12 月 31 日
（2015 年度）
受影响的
报表项目 母公司报表
重述前 重述额 重述后
负债合计 24,557,230.41 3,752,011.69 28,309,242.10
其中：应交税费 543,291.26 -297,924.58 245,366.68
其他应付款 1,785,834.26 4,049,936.27 5,835,770.53
股东权益合计 338,912,517.92 -3,752,011.69 335,160,506.23
其中：盈余公积 16,365,152.72 -375,201.17 15,989,951.55
未分配利润 101,566,374.44 -3,376,810.52 98,189,563.92
净利润 23,383,137.45 -879,235.40 22,503,902.05
管理费用 26,409,617.16 1,034,394.59 27,444,011.75
所得税费用 3,190,835.67 -155,159.19 3,035,676.48
（续表）
单位：元
2016 年 12 月 31 日
受影响的 （2016 年度）
报表项目 母公司报表
重述前 重述额 重述后
负债合计 19,882,909.65 4,482,216.03 24,365,125.68
其中：应交税费 180,859.66 -426,784.17 -245,924.51
其他应付款 1,368,407.86 4,909,000.20 6,277,408.06
股东权益合计 348,612,346.40 -4,482,216.03 344,130,130.37
其中：盈余公积 18,285,535.57 -448,221.60 17,837,313.97
未分配利润 109,345,820.07 -4,033,994.43 105,311,825.64
净利润 19,203,828.48 -730,204.34 18,473,624.14
管理费用 35,285,644.79 859,063.93 36,144,708.72
所得税费用 2,583,668.83 -128,859.59 2,454,809.24
三、公司董事会、监事会及独立董事关于本次会计差错更正的说明和意见
1、董事会：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第 28 号--
会计政策、会计估计变更和差错更正》及和中国证监会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》的规定，是对以往存在问
题的更正，没有损害公司和全体股东的合法权益。同意本次对以前年度会计差错
进行更正及追溯调整。
2、监事会：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第 28 号--
会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，符合公司实
际经营和财务状况，客观公允地反映了公司的财务状况。董事会关于该差错更正
及追溯调整事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的
规定，同意本次对会计差错的更正及追溯调整事项。
3、独立董事：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第 28 号--
会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，并与公司审
计会计师进行了充分沟通，本次的相关更正及追溯调整有利于提高公司会计信息
质量，对公司实际经营状况的反映更为准确，没有损害公司和全体股东的合法权
益。我们一致同意对以前年度会计差错进行更正并对相关项目数据进行追溯调整。
四、备查文件
1、公司第三届董事会第三十次会议决议；
2、公司第三届监事会第二十六次会议决议；
3、独立董事关于 2017 年度相关事项的独立意见；
4、深交所要求的其他文件。
特此公告。
深圳市方直科技股份有限公司
董事会
二〇一八年四月十八日
