上海肯特仪表股份有限公司
审计报告
勤信审字【2018】第 1116 号
目 录
内容 页次
一、审计报告 1-3
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 4-5
2、母公司资产负债表 6-7
3、合并利润表 8
4、母公司利润表 9
5、合并现金流量表 10
6、母公司现金流量表 11
7、合并股东权益变动表 12-13
8、母公司股东权益变动表 14-15
三、财务报表附注 16-71
中勤万信会计师事务所
地址：北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层
电话：（86-10）68360123
传真：（86-10）68360123-3000
邮编：100044
审 计 报 告
勤信审字【2018】第 1116 号
上海肯特仪表股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海肯特仪表股份有限公司财务报表，包括 2017 年 12
月 31 日合并及母公司资产负债表，2017 年度合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、审计意见
我们认为，上海肯特仪表股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了上海肯特仪表股份有限公司 2017 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海肯特仪表股份有限公司，并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息
上海肯特仪表股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
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上海肯特仪表股份有限公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准
则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控
制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海肯特仪表股份有限公司的持续经营
能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理
层计划清算上海肯特仪表股份有限公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海肯特仪表股份有限公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对上海肯特仪表股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不
确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关
披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计
报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海肯特仪表股份有限
公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就上海肯特仪表股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、
适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。
我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
2
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
二○一八年三月二十九日 中国注册会计师：
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合并资产负债表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 2017年12月31日 单位:元 币种:人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 六、1 20,253,954.74 5,146,835.06
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 396,317.00 1,500,000.00
应收账款 六、3 55,773,994.42 32,670,993.09
预付款项 六、4 1,410,818.83 1,974,459.10
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 1,871,767.63 2,850,597.15
存货 六、6 19,042,049.31 15,427,394.23
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 1,585.94 3,108,420.12
流动资产合计 98,750,487.87 62,678,698.75
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、8 55,142,083.81 55,954,048.66
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、9 7,909,112.14 8,355,268.39
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六、10 792,393.37 719,220.22
其他非流动资产 六、11 101,800.47
非流动资产合计 63,945,389.79 65,028,537.27
资产总计 162,695,877.66 127,707,236.02
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 2017年12月31日 单位:元 币种:人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 六、12 17,000,000.00 14,500,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、13 11,811,722.48 11,726,339.20
预收款项 六、14 16,307,046.08 13,640,540.13
应付职工薪酬 六、15 8,269,904.82 2,298,448.60
应交税费 六、16 8,667,609.12 5,813,693.54
应付利息 六、17 43,148.65 56,264.24
应付股利
其他应付款 六、18 16,216,875.45 842,474.62
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、20 13,500,000.00 12,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 91,816,306.60 60,877,760.33
非流动负债：
长期借款 六、21 - 13,500,000.00
应付债券 - -
其中：优先股
永续债
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬
专项应付款 - -
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - 13,500,000.00
负债合计 91,816,306.60 74,377,760.33
所有者权益：
股本 六、22 30,000,000.00 30,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、23 14,420,000.00 14,420,000.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、24 3,109,599.18 1,354,006.60
一般风险准备
未分配利润 六、25 23,349,971.88 7,555,469.09
归属于母公司所有者权益合计 70,879,571.06 53,329,475.69
少数股东权益
所有者权益合计 70,879,571.06 53,329,475.69
负债和所有者权益总计 162,695,877.66 127,707,236.02
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
母公司资产负债表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 2017年12月31日 单位:元 币种:人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 20,068,582.40 5,133,768.62
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 396,317.00 1,500,000.00
应收账款 十三、1 55,773,994.42 32,670,993.09
预付款项 1,410,818.83 1,922,459.10
应收利息
应收股利
其他应收款 十三、2 1,871,767.63 2,713,139.46
存货 19,042,049.31 15,427,394.23
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 3,098,000.00
流动资产合计 98,563,529.59 62,465,754.50
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十三、3 1,080,000.00 1,080,000.00
投资性房地产
固定资产 55,142,083.81 55,954,048.66
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 7,909,112.14 8,355,268.39
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 792,393.37 719,220.22
其他非流动资产 101,800.47
非流动资产合计 65,025,389.79 66,108,537.27
资产总计 163,588,919.38 128,574,291.77
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
母公司资产负债表（续）
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 2017年12月31日 单位:元 币种:人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 17,000,000.00 14,500,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 12,296,562.53 12,156,579.25
预收款项 16,307,046.08 13,640,540.13
应付职工薪酬 8,269,904.82 2,298,448.60
应交税费 8,667,609.12 5,813,693.54
应付利息 43,148.65 56,264.24
应付股利
其他应付款 16,171,375.45 831,419.07
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 13,500,000.00 12,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 92,255,646.65 61,296,944.83
非流动负债：
长期借款 13,500,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - 13,500,000.00
负债合计 92,255,646.65 74,796,944.83
所有者权益：
股本 30,000,000.00 30,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 14,420,000.00 14,420,000.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 3,109,599.18 1,354,006.60
一般风险准备
未分配利润 23,803,673.55 8,003,340.34
所有者权益合计 71,333,272.73 53,777,346.94
负债和所有者权益总计 163,588,919.38 128,574,291.77
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 2017年1-12月 单位:元 币种:人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 138,512,788.06 98,011,417.22
其中：营业收入 六、26 138,512,788.06 98,011,417.22
二、营业总成本 118,669,111.35 87,986,102.77
其中：营业成本 六、26 44,859,648.65 39,256,421.06
税金及附加 六、27 1,046,222.04 633,937.78
销售费用 六、28 43,737,814.98 23,173,473.43
管理费用 六、29 26,191,951.83 20,291,331.73
财务费用 六、30 2,375,919.17 3,509,848.07
资产减值损失 六、31 457,554.68 1,121,090.70
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 六、32 32,959.28 61,317.02
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、33 15,773.15
其他收益 六、34 1,733,471.93
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 21,625,881.07 10,086,631.47
加：营业外收入 六、35 868,201.15 1,907,593.09
减：营业外支出 六、36 475,926.56 314,646.84
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 22,018,155.66 11,679,577.72
减：所得税费用 六、37 4,468,060.29 1,618,499.36
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,550,095.37 10,061,078.36
（一） 按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 17,550,095.37 10,061,078.36
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - -
（二） 按所有权归属分类 17,550,095.37 10,061,078.36
1.少数股东损益 - -
2.归属于母公司股东的净利润 17,550,095.37 10,061,078.36
六、其他综合收益的税后净额 - -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
其中：1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 17,550,095.37 10,061,078.36
归属于母公司所有者的综合收益总额 17,550,095.37 10,061,078.36
归属于少数股东的综合收益总额 - -
八、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司利润表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 2017年1-12月 单位:元 币种:人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十三、4 138,512,788.06 98,011,417.22
减：营业成本 十三、4 44,867,170.02 39,271,016.77
税金及附加 1,046,222.04 633,835.67
销售费用 43,737,814.98 23,173,473.43
管理费用 26,149,621.83 20,248,961.73
财务费用 2,374,631.07 3,508,797.82
资产减值损失 487,820.99 914,904.16
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十三、5 32,959.28 61,317.02
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15,773.15
其他收益 1,733,471.93
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 21,631,711.49 10,321,744.66
加：营业外收入 868,201.15 1,907,593.09
减：营业外支出 475,926.56 314,646.84
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 22,023,986.08 11,914,690.91
减：所得税费用 4,468,060.29 1,618,499.36
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,555,925.79 10,296,191.55
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 17,555,925.79 10,296,191.55
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
其中：1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 17,555,925.79 10,296,191.55
七、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 2017年1-12月 单位:元 币种:人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 126,352,055.44 110,381,243.89
收到的税费返还 2,231,471.93 1,341,762.60
收到其他与经营活动有关的现金 8,937,830.02 505,945.54
经营活动现金流入小计 137,521,357.39 112,228,952.03
购买商品、接收劳务支付的现金 32,094,577.83 38,789,025.17
支付给职工以及为职工支付的现金 27,581,467.59 24,292,649.37
支付的各项税费 18,796,379.45 8,644,066.20
支付其他与经营活动有关的现金 34,544,710.36 20,227,986.66
经营活动现金流出小计 113,017,135.23 91,953,727.40
经营活动产生的现金流量净额 24,504,222.16 20,275,224.63
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 7,833,232.61 11,400,000.00
取得投资收益收到的现金 32,959.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 7,866,191.89 11,400,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 3,489,780.48 1,686,511.86
投资支付的现金 4,833,232.61 9,200,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 8,323,013.09 10,886,511.86
投资活动产生的现金流量净额 -456,821.20 513,488.14
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 21,500,000.00 34,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 - 335,834.90
筹资活动现金流入小计 21,500,000.00 34,835,834.90
偿还债务所支付的现金 31,000,000.00 49,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2,003,057.87 2,871,234.32
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 - 500,000.00
筹资活动现金流出小计 33,003,057.87 52,371,234.32
筹资活动产生的现金流量净额 -11,503,057.87 -17,535,399.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -13,018.57 -43,453.83
五、现金及现金等价物净增加额 12,531,324.52 3,209,859.52
加：期初现金及现金等价物余额 4,601,761.73 1,391,902.21
六、期末现金及现金等价物余额 17,133,086.25 4,601,761.73
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
母公司现金流量表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 2017年1-12月 单位:元 币种:人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 126,352,055.44 110,381,243.89
收到的税费返还 2,231,471.93 1,341,762.60
收到其他与经营活动有关的现金 8,770,044.22 505,830.49
经营活动现金流入小计 137,353,571.59 112,228,836.98
购买商品、接收劳务支付的现金 32,100,777.83 38,812,202.17
支付给职工以及为职工支付的现金 27,581,467.59 24,250,649.37
支付的各项税费 18,796,379.45 8,642,262.33
支付其他与经营活动有关的现金 34,543,030.46 20,226,451.36
经营活动现金流出小计 113,021,655.33 91,931,565.23
经营活动产生的现金流量净额 24,331,916.26 20,297,271.75
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 7,833,232.61 11,400,000.00
取得投资收益收到的现金 32,959.28 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 7,866,191.89 11,400,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 3,489,780.48 1,686,511.86
投资支付的现金 4,833,232.61 9,200,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 8,323,013.09 10,886,511.86
投资活动产生的现金流量净额 -456,821.20 513,488.14
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款所收到的现金 21,500,000.00 34,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 - 335,834.90
筹资活动现金流入小计 21,500,000.00 34,835,834.90
偿还债务所支付的现金 31,000,000.00 49,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2,003,057.87 2,871,234.32
支付其他与筹资活动有关的现金 - 500,000.00
筹资活动现金流出小计 33,003,057.87 52,371,234.32
筹资活动产生的现金流量净额 -11,503,057.87 -17,535,399.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -13,018.57 -43,453.83
五、现金及现金等价物净增加额 12,359,018.62 3,231,906.64
加：期初现金及现金等价物余额 4,588,695.29 1,356,788.65
六、期末现金及现金等价物余额 16,947,713.91 4,588,695.29
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
合并所有者权益变动表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 单位:元 币种:人民币
本 期
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 30,000,000.00 14,420,000.00 1,354,006.60 7,555,469.09 53,329,475.69
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - 14,420,000.00 - - - 1,354,006.60 7,555,469.09 - 53,329,475.69
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列) 1,755,592.58 15,794,502.79 17,550,095.37
（一）综合收益总额 17,550,095.37 17,550,095.37
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 1,755,592.58 -1,755,592.58 -
1.提取盈余公积 1,755,592.58 -1,755,592.58 -
2.对所有者的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 30,000,000.00 14,420,000.00 3,109,599.18 23,349,971.88 70,879,571.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
合并所有者权益变动表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 单位:元 币种:人民币
上 期
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 30,000,000.00 14,420,000.00 357,255.96 -1,508,858.63 43,268,397.33
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - 14,420,000.00 - - - 357,255.96 -1,508,858.63 - 43,268,397.33
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列) 996,750.64 9,064,327.72 10,061,078.36
（一）综合收益总额 10,061,078.36 10,061,078.36
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 996,750.64 -996,750.64 -
1.提取盈余公积 996,750.64 -996,750.64 -
2.对所有者的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 30,000,000.00 14,420,000.00 1,354,006.60 7,555,469.09 53,329,475.69
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
母公司所有者权益变动表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 单位:元 币种:人民币
本 期
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 30,000,000.00 14,420,000.00 1,354,006.60 8,003,340.34 53,777,346.94
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - 14,420,000.00 - - - 1,354,006.60 8,003,340.34 53,777,346.94
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列) 1,755,592.58 15,800,333.21 17,555,925.79
（一）综合收益总额 17,555,925.79 17,555,925.79
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 1,755,592.58 -1,755,592.58 -
1.提取盈余公积 1,755,592.58 -1,755,592.58 -
2.对所有者的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 30,000,000.00 14,420,000.00 3,109,599.18 23,803,673.55 71,333,272.73
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
母公司所有者权益变动表
编制单位：上海肯特仪表股份有限公司 单位:元 币种:人民币
上 期
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 30,000,000.00 14,420,000.00 357,255.96 -1,296,100.57 43,481,155.39
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - 14,420,000.00 - - - 357,255.96 -1,296,100.57 43,481,155.39
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列) 996,750.64 9,299,440.91 10,296,191.55
（一）综合收益总额 10,296,191.55 10,296,191.55
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 996,750.64 -996,750.64 -
1.提取盈余公积 996,750.64 -996,750.64 -
2.对所有者的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 30,000,000.00 14,420,000.00 1,354,006.60 8,003,340.34 53,777,346.94
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
上海肯特仪表股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司概况
1．2008 年 12 月，公司设立
2008 年 10 月，上海肯特智能仪表有限公司、李兴化签署公司章程，决定成立上海肯特仪表有
限公司（以下简称“公司”）。同年 12 月，办理了工商设立登记手续；首期出资已由上海东方会计
师事务所有限公司审验，并出具了上东会验字（2008）第 4422 号验资报告。
公司成立时股权结构如下：
股东名称 持股数（万股） 实缴出资（万元） 持股比例（%）
上海肯特智能仪表有限公司 108.00 21.60 10
李兴化 972.00 194.40 90
合计 1,080.00 216.00 100
2．2009 年 6 月，注册资本实缴到位
2009 年 6 月，公司股东上海肯特智能仪表有限公司、李兴化将注册资本实缴到位，并由上海瑞
和会计师事务所有限公司审验，并出具了瑞和会验字（2009）第 0624 号验资报告，公司就此事宜依
法办理了工商变更登记手续。
注册资本实缴到位后，公司股权结构如下：
股东名称 持股数（万股） 实缴出资（万元） 持股比例（%）
上海肯特智能仪表有限公司 108.00 108.00 10.00
李兴化 972.00 972.00 90.00
合计 1,080.00 1,080.00 100.00
3．2009 年 9 月，公司股权转让
2009 年 9 月，肯特智能将其持有的 83 万元出资（持股比例 7.685%）转让给李兴化、将其持有
的 15 万元出资（持股比例 1.389%）转让给陆友爱、将其持有的 10 万元出资（持股比例 0.926%）转
让给奚小丰。前述各方签署了股权转让协议，公司就股权转让事宜依法办理了工商变更登记手续。
股权转让完成后，公司股权结构如下：
股东名称 持股数（万股） 实缴出资（万元） 持股比例（%）
李兴化 1,055.00 1,055.00 97.685
陆友爱 15.00 15.00 1.389
奚小丰 10.00 10.00 0.926
合计 1,080.00 1,080.00 100.00
16
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
4．2009 年 11 月，公司完成股份制改造
2009 年 11 月，公司召开股东会，决定将公司由有限责任公司变更为股份有限公司。就此次股
改事项，公司依法办理了工商变更登记手续。
股改完成后，公司股权结构如下：
股东名称 持股数（万股） 实缴出资（万元） 持股比例（%）
李兴化 1,055.00 1,055.00 97.685
陆友爱 15.00 15.00 1.389
奚小丰 10.00 10.00 0.926
合计 1,080.00 1,080.00 100.00
5．2009 年 12 月，公司第一次增资扩股
2009 年 12 月，公司召开股东大会，同意增加注册资本 920 万元，新增注册资本由李兴化及新
股东崔淑梅等 26 名自然人认缴。同月，前述股东缴纳了新增注册资本，并由上海瑞和会计师事务所
有限公司审验，并出具了瑞和会验字（2009）第 1521 号验资报告。就此次增资扩股事项，公司依法
办理了工商变更登记手续。
增资扩股完成后，公司股权结构如下：
股东名称 持股数（万股） 实缴出资（万元） 持股比例（%）
李兴化 1,716.00 1,716.00 85.80
陆友爱 15.00 15.00 0.75
奚小丰 10.00 10.00 0.50
崔淑梅等 26 名自然人 259.00 259.00 12.95
合计 2,000.00 2,000.00 100.00
6．2011 年 11 月，公司第二次增资扩股
2011 年 11 月，公司召开股东大会，同意增加注册资本 300 万元，新增注册资本由公司员工持
股主体上海元旭投资有限公司认缴。同月，上海元旭投资有限公司缴纳了新增注册资本，并由上海
瑞和会计师事务所有限公司审验，并出具了瑞和会验字（2011）第 1133 号验资报告。就此次增资扩
股事项，公司依法办理了工商变更登记手续。
增资扩股完成后，公司股权结构如下：
股东名称 持股数（万股） 实缴出资（万元） 持股比例（%）
李兴化 1,716.00 1,716.00 74.61
陆友爱 15.00 15.00 0.65
奚小丰 10.00 10.00 0.44
崔淑梅等 26 名自然人 259.00 259.00 11.26
上海元旭投资有限公司 300.00 300.00 13.04
合计 2,300.00 2,300.00 100.00
17
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
7．2011 年 12 月，公司第三次增资扩股
2011 年 12 月，公司召开股东大会，同意增加注册资本 700 万元，新增注册资本由上海融银投
资合伙企业（有限合伙）及张锡淼等 5 名自然人认缴。同月，前述新增股东缴纳了新增注册资本，
并由上海瑞和会计师事务所有限公司审验，并出具了瑞和会验字（2011）第 1214 号验资报告。就此
次增资扩股事项，公司依法办理了工商变更登记手续。
增资扩股完成后，公司股权结构如下：
股东名称 持股数（万股） 实缴出资（万元） 持股比例（%）
李兴化 1,716.00 1,716.00 57.20
陆友爱 15.00 15.00 0.50
奚小丰 10.00 10.00 0.33
崔淑梅等 26 名自然人 259.00 259.00 8.63
上海元旭投资有限公司 300.00 300.00 10.00
上海融银投资合伙企业（有限合伙） 200.00 200.00 6.67
张锡淼等 5 名自然人 500.00 500.00 16.67
合计 3,000.00 3,000.00 100.00
8、2017 年 12 月，公司股权转让
上海肯特仪表股份有限公司原有股东与现有股东经友好协商签订股权转让协议，现有股东取得
签发日期为 2017 年 12 月 7 日的上海肯特仪表股份有限公司股权证。
本次股份转让后，公司股权结构如下：
股东名称 持股数（万股） 持股比例（%）
新天科技股份有限公司 2,250.00 75
深圳一创新天物联网产业基金企业（有限合伙） 675.00 22.5
吴英奎 75.00 2.5
合计 3,000.00 100.00
9、行业性质
公司属仪器仪表制造行业。
10、注册地址、经营范围
公司注册地址：上海市金山区亭林镇康发路 169 号。
经营范围：仪器仪表、机械五金配件（除特种设备）生产、加工、销售，计算机、软件及辅助
设备（除计算机信息系统安全专用产品）销售，自动化控制工程，从事自动化仪器仪表、自动化控
制工程领域内的技术咨询、技术服务，计量器具制造（限分支机构经营），从事货物及技术的进出
口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
11、法定代表人：费战波。
（二）合并财务报表范围
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 1 家，详见本附注八、在其他主体中的权
18
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
益。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注七、合并范围的变更。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关
规定，并基于本附注三、“重要会计政策和会计估计”进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31
日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产
和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公
司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终
控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减
比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
19
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期
被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5
号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一
揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考
本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的
变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，
通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融
资活动等。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
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一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新
评估。
（2）合并财务报表编制的方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损
超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对
子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权
投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一
般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采
用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
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额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为
上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资
产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综
合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经
营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者
权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初
始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相
关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
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活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价
格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出
售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近
期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、
属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损
失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金
融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键
管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动
形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近
期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司
近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资
产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金
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融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊
余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用
的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金
流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、
属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和
应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，
加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销
额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失
和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本
进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第 22 号—
金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两
个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成
本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金
融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额
之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有
固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转
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出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他
金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进
行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损
失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可
供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下
跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以
转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当
前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后
发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他
综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变
动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定
为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确
认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企
业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
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金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具
的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工
具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的
衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将
混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时
本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变
动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益
工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将金额大于等于 100 万元的应收款项确认为单项金额重
单项金额重大的判断依据或金额标准
大的应收款项。
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别
提方法 认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具
有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据及坏账准备的计提方法
公司对单项金额不重大的应收款项按组合方式实施减值测试。坏账准备金额系根据应收款项组
合结构及类似信用风险特征按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失
评估确定。组合中，本公司采用账龄分析法计提坏账准备。
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②账龄分析法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，以下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生减值的
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失。
（4）对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，存在减值迹象的，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（5）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确
认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
（2）存货取得和发出的计价方法
原材料、半成品、产成品采用实际成本核算，发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或
目的，且难以与其它项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提存货跌价准备
金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法。
12、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行
调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融
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工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并
日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与
账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
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成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确
认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存
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在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
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的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
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资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 7-10 5 9.50-13.57
运输工具 年限平均法 7-10 5 9.50-13.57
其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，
也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确
定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
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其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均
摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资
产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
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产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
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险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设
定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现
时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结
算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本
公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此
之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具
的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）收入确认原则：
①商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入
企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的
劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发
生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经
济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够
可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额
确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到
补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务
部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳
务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
③建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和
合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作
量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的
经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度
和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合
同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立
即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，
按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销
后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作
为预收款项列示。
④使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
⑤利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
（2）收入确认的具体方法
公司主要销售智能电磁流量计、智能涡街流量传感器、电磁水表、能源计量管理系统等产品。
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金
额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可
靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提
单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，
产品相关的成本能够可靠地计量。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将
补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的
特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途
仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可
靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发
文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在
重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主
动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件
的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付
期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益或调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公
司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确
认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得
税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
27、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年 5 月 10 日，财政部以财会[2017]15
号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。
本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售
的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。
执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得的政府补助
计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损
益。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发
生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司执行上述两项准则和财会〔2017〕30 号的主要影响如下：
单位：元
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期受影响 上期列报在营 上期列报在营
受影响的报表项
会计政策变更内容和原因 的报表项目 上期重述金额 业外收入的金 业外支出的金
目名称
金额 额 额
在利润表中分别列示“持
持续经营净利润 17,550,095.37 10,061,078.36 — —
续经营净利润”和“终止经
营净利润”。比较数据相应
终止经营净利润 — — — —
调整。
资产处置损益列报调整 15,773.15
资产处置收益 — — —
与本公司日常活动相关的
政府补助，计入其他收益，
其他收益 1,733,471.93 — 1,426,593.09 —
不再计入营业外收入。比
较数据不调整。
（2）会计估计变更
本期未发生会计估计变更的事项
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款
项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 5%、6%、17%
城市维护建设税 应缴流转税税额 1%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
企业所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
上海肯特仪表股份有限公司 15%
上海思蕊节能科技有限公司 25%
注 1：国内商品的销售适用增值税税率为 17%，自营出口产品的销售，适用增值税税率为零税
率；出口产品增值税实行“免、抵、退”办法，出口产品退税率为 17%，出口配件退税率为 17%；
技术服务适用 6%的增值税税率；房屋租赁业务适用 5%的增值税税率。
注 2：公司及子公司上海思蕊节能科技有限公司的城市维护建设税税率为 1%。
2、税收优惠及批文
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本公司于 2014 年 9 月 4 日取得了由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海是国家税务局、
上海市地方税务局联合颁发的编号为 GF201431000236 的《高新技术企业证书》，有效期三年。2018
年 3 月，公司通过高新技术企业认定，证书编号为 GR201731002341，有效期三年。根据《中华人民
共和国企业所得税法》的规定，本公司按 15%企业所得税优惠税率缴纳企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），增值税
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过
3%的部分实行即征即退政策。
六、合并财务报表项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2017 年 1 月 1 日，“期末”系指
2017 年 12 月 31 日，“本期”系指 2017 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上期”系指 2016 年 1 月 1 日
至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 15,507.28 31,034.94
银行存款 17,117,578.97 4,570,726.79
其他货币资金 3,120,868.49 545,073.33
合计 20,253,954.74 5,146,835.06
其中：存放在境外的款项总额 - -
注：其他货币资金主要是保函保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 396,317.00 1,500,000.00
商业承兑汇票 - -
合计 396,317.00 1,500,000.00
（2）期末公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 63,700.00 4,756,542.81
商业承兑汇票 - -
合计 63,700.00 4,756,542.81
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
- - - - -
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
60,844,993.36 100.00 5,070,998.94 8.33 55,773,994.42
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
- - - - -
备的应收账款
合计 60,844,993.36 100.00 5,070,998.94 8.33 55,773,994.42
续表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
- - - - -
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
37,262,153.99 100.00 4,591,160.90 12.32 32,670,993.09
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
- - - - -
备的应收账款
合计 37,262,153.99 100.00 4,591,160.90 12.32 32,670,993.09
（1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款；
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 48,793,552.89 2,439,677.64 5% 25,801,177.21 1,290,058.85 5%
1-2 年 8,114,467.30 811,446.73 10% 6,100,170.63 610,017.06 10%
2-3 年 1,384,978.37 276,995.67 20% 2,452,325.43 490,465.09 20%
3-4 年 1,578,578.23 789,289.12 50% 1,157,545.17 578,772.59 50%
4-5 年 295,383.97 236,307.18 80% 645,441.21 516,352.97 80%
5 年以上 517,282.60 517,282.60 100% 1,105,494.34 1,105,494.34 100%
合计 60,684,243.36 5,070,998.94 / 37,262,153.99 4,591,160.90 /
②组合中，划分为其他组合的应收账款
应收账款中应收母公司新天科技股份有限公司 160,750.00 元，未计提坏账准备。
47
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（3）期末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 479,838.04 元；本期无收回或转回坏账准备金额。
（5）本期无实际核销的应收账款
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 21,496,193.51 元，占应收账款
期末余额合计数的比例为 35.33%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 1,252,127.15 元。
（7）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（8）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末金额 期初金额
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,394,668.83 98.85 1,880,133.10 95.22
1－2 年 2,050.00 0.15 94,326.00 4.78
2－3 年 14,100.00 1.00 - -
3 年以上 - - - -
合 计 1,410,818.83 100.00 1,974,459.10 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 1,001,231.16 元，占预付账款期
末余额合计数的比例为 70.97%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
2,602,980.70 100.00 731,213.07 28.09 1,871,767.63
的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
合计 2,602,980.70 100.00 731,213.07 28.09 1,871,767.63
续表
48
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
3,604,093.58 100.00 753,496.43 20.91 2,850,597.15
的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
合计 3,604,093.58 100.00 753,496.43 20.91 2,850,597.15
①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款；
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 1,509,571.11 75,478.56 5% 2,090,838.01 104,541.91 5%
1-2 年 235,000.73 23,500.07 10% 682,296.77 68,229.68 10%
2-3 年 195,174.06 39,034.81 20% 140,070.34 28,014.07 20%
3-4 年 140,070.34 70,035.17 50% - - 50%
4-5 年 - - 80% 690,888.46 552,710.77 80%
5 年以上 523,164.46 523,164.46 100% - - 100%
合计 2,602,980.70 731,213.07 / 3,604,093.58 753,496.43 /
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期转回坏账准备金额 22,283.36 元。
（3）本期无实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
保证金 975,145.00 763,000.00
备用金 382,612.68 617,153.62
社保费 88,773.92 27,489.73
往来款 1,156,449.10 2,196,450.23
合计 2,602,980.70 3,604,093.58
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例
1 年以内，5 年
陆友爱 往来款 694,564.46 26.68 528,314.46
以上
49
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例
长沙公共资源交易中心投标
保证金 200,000.00 1 年以内 7.68 10,000.00
保证金专户
1 年以内、1-2
袁菊 往来款 180,000.00 6.92 10,500.00
年
重庆联合产权交易所集团股
保证金 130,000.00 1 年以内 4.99 6,500.00
份有限公司
奚小丰 备用金 90,000.00 1-2 年 3.46 9,000.00
合计 / 1,294,564.46 / 49.73 564,314.46
（6）期末无涉及政府补助的应收款项
（7）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
6、存货
期末金额 期初金额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 11,028,212.15 - 11,028,212.15 8,784,075.72 - 8,784,075.72
在产品 4,945,606.33 - 4,945,606.33 3,588,899.49 - 3,588,899.49
库存商品 2,480,775.81 - 2,480,775.81 2,185,495.78 - 2,185,495.78
低值易耗品 132,700.71 - 132,700.71 199,123.66 - 199,123.66
委托加工物资 454,754.31 - 454,754.31 669,799.58 - 669,799.58
合计 19,042,049.31 - 19,042,049.31 15,427,394.23 - 15,427,394.23
7、其他流动资产
项 目 期末金额 期初金额
国债逆回购投资 3,098,000.00
增值税进项税留抵额 1,585.94 10,420.12
合 计 1,585.94 3,108,420.12
8、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1．期初余额 62,240,850.69 11,126,071.64 1,630,181.11 2,834,981.12 77,832,084.56
2．本期增加金额 - 3,077,496.84 584,804.26 121,209.54 3,783,510.64
（1）购置 - 406,108.45 584,804.26 121,209.54 1,112,122.25
（2）在建工程转入 - 2,671,388.39 - - 2,671,388.39
（3）其他增加 - - - - -
50
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
3．本期减少金额 - - 130,000.00 - 130,000.00
（1）处置或报废 - - 130,000.00 - 130,000.00
（2）其他减少 - - - -
4．期末余额 62,240,850.69 14,203,568.48 2,084,985.37 2,956,190.66 81,485,595.20
二、累计折旧
1．期初余额 13,303,981.84 5,247,264.31 1,011,526.09 2,315,263.66 21,878,035.90
2．本期增加金额 2,956,440.41 1,094,554.32 183,189.47 319,799.48 4,553,983.68
（1）计提 2,956,440.41 1,094,554.32 183,189.47 319,799.48 4,553,983.68
（2）其他增加 - - - - -
3．本期减少金额 - - 88,508.19 - 88,508.19
（1）处置或报废 - - 88,508.19 - 88,508.19
（2）其他减少 - - -
4．期末余额 16,260,422.25 6,341,818.63 1,106,207.37 2,635,063.14 26,343,511.39
三、减值准备 - - - - -
1．期初余额 - - - - -
2．本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
（2）其他增加 - - - - -
3．本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
（2）其他减少 - - - - -
4．期末余额 - - - - -
四、账面价值
1．期末账面价值 45,980,428.44 7,861,749.85 978,778.00 321,127.52 55,142,083.81
2．期初账面价值 48,936,868.85 5,878,807.33 618,655.02 519,717.46 55,954,048.66
（2）报告期无暂时闲置的固定资产
（3）报告期无通过融资租赁租入的固定资产情况
（4）报告期无通过经营租赁租出的固定资产
（5）报告期无未办妥产权证书的固定资产情况
9、无形资产
项目 土地使用权 办公软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 8,794,261.00 2,162,233.84 10,956,494.84
2、本期增加金额 - - -
51
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 土地使用权 办公软件 合计
（1）购置 - - -
（2）内部研发 - - -
（3）企业合并增加 - - -
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4、期末余额 8,794,261.00 2,162,233.84 10,956,494.84
二、累计摊销
1、年初余额 1,166,585.64 1,434,640.81 2,601,226.45
2、本期增加金额 179,474.71 266,681.54 446,156.25
（1）计提 179,474.71 266,681.54 446,156.25
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4、期末余额 1,346,060.35 1,701,322.35 3,047,382.70
三、减值准备
1、年初余额 - - -
2、本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4、期末余额 - - -
四、账面价值
1、期末账面价值 7,448,200.65 460,911.49 7,909,112.14
2、年初账面价值 7,627,675.36 727,593.03 8,355,268.39
10、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 5,802,212.01 792,393.37 5,344,657.33 719,220.22
合计 5,802,212.01 792,393.37 5,344,657.33 719,220.22
注：本公司的全资子公司上海思蕊由于持续亏损，应收款项计提的坏账准备未确认递延所得税资产。
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
52
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 519,589.56 549,855.87
合计 519,589.56 549,855.87
11、其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付购买或建造固定资产款项等 101,800.47 -
合计 101,800.47 -
12、短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 期末金额 期初金额
质押借款 - -
抵押借款 17,000,000.00 12,500,000.00
保证借款 - 2,000,000.00
信用借款 - -
合 计 17,000,000.00 14,500,000.00
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注[六、40 ]。
（2）截至期末，公司无已到期尚未归还的短期借款。
13、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 年初余额
设备款 479,910.15 79,575.15
材料款 11,331,812.33 11,646,764.05
合计 11,811,722.48 11,726,339.20
（2）无账龄超过 1 年的重要应付账款
14、预收账款
（1）预收款项列示
项目 期末余额 年初余额
货款 16,307,046.08 13,640,540.13
合计 16,307,046.08 13,640,540.13
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
客户一 200,000.00 尚未发货
客户二 230,550.00 尚未发货
客户三 250,430.00 尚未发货
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
客户四 348,961.20 尚未发货
客户五 484,099.00 尚未发货
合计 1,514,040.20 /
15、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 2,298,448.60 32,951,856.38 26,980,400.16 8,269,904.82
二、离职后福利-设定提存计划 - 2,390,434.25 2,390,434.25 -
三、辞退福利 - 215,120.00 215,120.00 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 2,298,448.60 35,557,410.63 29,585,954.41 8,269,904.82
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 2,298,448.60 27,768,200.35 22,108,902.85 7,957,746.10
2、职工福利费 - 2,174,321.18 1,862,162.46 312,158.72
3、社会保险费 - 1,246,798.75 1,246,798.75 -
其中：医疗保险费 - 1,113,339.40 1,113,339.40 -
工伤保险费 - 68,443.61 68,443.61 -
生育保险费 - 65015.74 65015.74 -
4、住房公积金 - 812,696.70 812,696.70
5、工会经费和职工教育经费 - 949,839.40 949,839.40
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
合计 2,298,448.60 32,951,856.38 26,980,400.16 8,269,904.82
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 - 2,321,990.64 2,321,990.64 --
2、失业保险费 - 68,443.61 68,443.61 -
3、企业年金缴费 - - - -
合计 - 2,390,434.25 2,390,434.25 -
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按
员工基本工资的 20%、1%，每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
16、应交税费
项目 期末余额 年初余额
增值税 4,857,501.53 2,729,926.49
企业所得税 3,371,631.15 2,819,397.23
个人所得税 98,384.26 54,480.45
城市维护建设税 56,682.03 12,094.77
教育费附加 170,046.09 36,284.30
地方教育费附加 113,364.06 24,189.53
土地使用税 - 125,226.00
河道管理费 - 12,094.77
合计 8,667,609.12 5,813,693.54
17、应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款利息 22,575.21 20,936.11
长期借款利息 20,573.44 35,328.13
合计 43,148.65 56,264.24
18、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
往来款 15,831,958.92 443,058.39
其他 384,916.53 399,416.23
合计 16,216,875.45 842,474.62
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款：无
19、政府补助
（1）本期初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 递延收 冲减资产账 递延收 冲减成本
其他收益 营业外收入 际收到
益 面价值 益 费用
2017 研究开发资助 150,000.00 150,000.00 是
履约贷款保费补贴 31,605.15 31,605.15 是
高新技术成果转化 341,000.00 341,000.00 是
重业调整补贴 157,000.00 157,000.00 是
55
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 递延收 冲减资产账 递延收 冲减成本
其他收益 营业外收入 际收到
益 面价值 益 费用
科技小巨人企业 60,000.00 60,000.00 是
专利收费减缴办法 3,370.00 3,370.00 是
增值税软件退税 1,672,984.67 1,672,984.67 是
地方教育附加专项
49,956.00 49,956.00 是
资金补贴
个人所得税返还 10,531.26 10,531.26 是
合计 2,476,447.08 1,733,471.93 742,975.15 —
（2）计入当期损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
2017 研究开发资助 与收益相关 150,000.00 -
履约贷款保费补贴 与收益相关 31,605.15
高新技术成果转化 与收益相关 341,000.00
重业调整补贴 与收益相关 157,000.00
科技小巨人企业 与收益相关 60,000.00
专利收费减缴办法 与收益相关 3,370.00
软件产品增值税即征即退 与收益相关 1,672,984.67
地方教育附加专项资金补贴 与收益相关 49,956.00
个人所得税返还 与收益相关 10,531.26
合计 — 1,733,471.93 742,975.15
20、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 13,500,000.00 12,000,000.00
合计 13,500,000.00 12,000,000.00
21、长期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 - -
抵押借款 - 13,500,000.00
保证借款 - -
信用借款 - -
合计 - 13,500,000.00
56
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22、股本
本期增减变动（+ 、-）
公积
投资者名称 年初余额 发行 期末余额
送股 金 其他 小计
新股
转股
李兴化 16,750,000.00 -16,750,000.00 -16,750,000.00 -
陆友爱 150,000.00 -150,000.00 -150,000.00 -
奚小丰 130,000.00 -130,000.00 -130,000.00 -
崔淑梅 150,000.00 -150,000.00 -150,000.00 -
翁明波 500,000.00 -500,000.00 -500,000.00 -
房泽昌 150,000.00 -150,000.00 -150,000.00 -
韩辰生 200,000.00 -200,000.00 -200,000.00 -
韩新宅 200,000.00 -200,000.00 -200,000.00 -
孙成岭 100,000.00 -100,000.00 -100,000.00 -
吴小平 130,000.00 -130,000.00 -130,000.00 -
杨跃平 70,000.00 -70,000.00 -70,000.00 -
任玉浩 30,000.00 -30,000.00 -30,000.00 -
徐礼峰 30,000.00 -30,000.00 -30,000.00 -
邵俊峰 150,000.00 -150,000.00 -150,000.00 -
王盛华 50,000.00 -50,000.00 -50,000.00 -
杨敢 100,000.00- -100,000.00- -100,000.00- -
何友发 90,000.00 -90,000.00 -90,000.00 -
黄丽娟 80,000.00 -80,000.00 -80,000.00 -
宋岳 130,000.00 -130,000.00 -130,000.00 -
王茂杰 40,000.00 -40,000.00 -40,000.00 -
上海元旭投资股份有限
4,370,000.00 -4,370,000.00 -4,370,000.00 -
公司
上海融银股权投资合伙
2,000,000.00 -2,000,000.00 -2,000,000.00 -
企业
张锡淼 1,000,000.00 -1,000,000.00 -1,000,000.00 -
吴永旭 2,000,000.00 -2,000,000.00 -2,000,000.00 -
赵文芳 1,000,000.00 -1,000,000.00 -1,000,000.00 -
余新国 500,000.00 -500,000.00 -500,000.00 -
新天科技股份有限公司 - 22,500,000.00 22,500,000.00 22,500,000.00
深圳一创新天物联网产
- 6,750,000.00 6,750,000.00 6,750,000.00
业基金企业(有限合伙）
57
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本期增减变动（+ 、-）
公积
投资者名称 年初余额 发行 期末余额
送股 金 其他 小计
新股
转股
吴英奎 - 750,000.00 750,000.00 750,000.00
合计 30,000,000.00 - - 30,000,000.00
23、资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 14,420,000.00 - - 14,420,000.00
其他资本公积 - - - -
合计 14,420,000.00 - - 14,420,000.00
24、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 1,354,006.60 1,755,592.58 - 3,109,599.18
任意盈余公积 - - -
合计 1,354,006.60 1,755,592.58 - 3,109,599.18
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累
计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥
补以前年度亏损或增加股本。
25、未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上期期末金额 7,555,469.09 -1,508,858.63
加：期初未分配利润调整数 -
其中：会计政策变更 -
重要前期差错更正 -
同一控制合并范围变更 -
其他调整因素 -
本期期初金额 7,555,469.09 -1,508,858.63
加：本期归属于母公司所有者的净利润 17,550,095.37 10,061,078.36
减：提取法定盈余公积 1,755,592.58 996,750.64
提取任意盈余公积 -
提取职工福利及奖励基金 -
提取储备基金 -
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项目 本期金额 上期金额
提取企业发展基金 -
应付普通股股利 -
所有者权益内部结转 -
本期期末金额 23,349,971.88 7,555,469.09
26、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 137,705,294.33 44,606,526.42 97,633,588.65 39,256,421.06
其他业务 807,493.73 253,122.23 377,828.57 -
合计 138,512,788.06 44,859,648.65 98,011,417.22 39,256,421.06
27、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市建设维护费 170,582.62 79,534.54
教育费附加 511,747.93 238,348.26
地方教育费附加 341,165.30 158,898.84
印花税 5,383.90 33,457.70
车船使用税 5,317.50 2,490.00
土地使用税 - 41,742.00
河道税 12,024.79 79,466.44
合计 1,046,222.04 633,937.78
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
28、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,997,997.05 8,725,836.68
职工教育经费 399,765.13 16,300.36
折旧费 62,863.14 77,055.78
办公费 462,063.18 511,612.96
车辆费 826,464.18 611,635.41
广告宣传费 234,240.32 387,389.59
劳务费 14,097,765.07 2,000,274.42
咨询服务费 6,519,193.76 1,343,000.84
差旅费 2,645,427.46 2,383,283.51
安装费 1,487,591.93 4,218,438.22
59
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
售后服务费 885,640.60 808,545.87
运输费 1,681,868.39 1,724,670.82
通讯费 166,643.10 174,314.48
离职补偿金 6,000.00 111,456.00
租赁费 14,365.00 -
其他 249,926.67 79,658.49
合计 43,737,814.98 23,173,473.43
29、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 5,165,802.73 3,870,058.42
职工教育经费 204,397.84 656,320.25
社会保险费 4,136,574.08 2,226,044.81
固定资产折旧费 2,005,097.20 3,411,535.97
无形资产摊销费 446,156.25 537,362.32
办公费 330,327.32 326,661.05
车辆保险费 392,494.71 358,359.11
业务招待费 1,716,755.62 741,356.88
研发费用 7,249,894.62 4,926,682.35
服务咨询费 2,854,483.78 1,691,989.93
电信费 75,856.64 75,900.93
差旅费 501,802.93 661,984.89
会务费 95,717.22 26,260.00
离职补偿费 189,120.00 214,452.00
租赁费 25,940.76 21,132.07
检测费 23,081.66 28,976.00
维修费 189,789.27 86,611.05
通讯费 139,027.10 73,496.90
税金 - 25,821.00
劳动保护费 1,524.00 988.00
其他 109,604.02 329,337.80
工会经费 338,504.08 -
合计 26,191,951.83 20,291,331.73
30、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,025,985.08 2,848,837.07
60
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
减：利息收入 59,568.32 18,846.83
汇兑损益 346,167.95 412,643.97
手续费支出 63,334.46 267,213.86
合 计 2,375,919.17 3,509,848.07
31、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 457,554.68 1,121,090.70
合 计 457,554.68 1,121,090.70
32、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 - -
权益法核算的长期股权投资收益 - -
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 - -
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 - -
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 - -
处置交易性金融资产取得的投资收益 - -
持有至到期投资取得的投资收益 - -
可供出售金融资产等取得的投资收益 - -
其他 32,959.28 61,317.02
合计 32,959.28 61,317.02
33、资产处置收益
计入当年非经常性损
项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资 15,773.15 15,773.15
产而产生的处置利得或损失
合计 15,773.15 15,773.15
34、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,733,471.93
合计 1,733,471.93
35、营业外收入
61
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
计入当期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 - - -
债务重组利得 - - -
应付账款转入 - - -
政府补助 742,975.15 565,830.49 742,975.15
增值税即征即退 - 1,341,762.60
其他 125,226.00 - 125,226.00
合计 868,201.15 1,907,593.09 868,201.15
36、营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产毁损报废损失 - 73,782.02 -
罚款支出及违约金支出 - 53,774.82 119,926.56
对外捐赠支出 356,000.00 187,000.00 356,000.00
其他 119,926.56 90.00 -
合计 475,926.56 314,646.84 475,926.56
37、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 4,541,233.44 1,755,734.98
递延所得税费用 -73,173.15 -137,235.62
合计 4,468,060.29 1,618,499.36
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 22,018,155.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,302,723.35
子公司适用不同税率的影响 874.56
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,172,028.96
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -7,566.58
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -
所得税费用 4,468,060.29
38、现金流量表项目
62
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助收入 2,476,447.08 421,000.00
银行存款利息收入 59,495.11 18,743.19
收到的其他款项 6,401,887.83 66,202.35
合计 8,937,830.02 505,945.54
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用支出 11,791,855.15 9,923,110.15
往来款 22,752,855.21 10,304,876.51
合计 34,544,710.36 20,227,986.66
（3）收到其他与投资活动有关的现金：无
（4）支付其他与投资活动有关的现金：无
（5）收到其他与筹资活动有关的现金：无
（6）支付其他与筹资活动有关的现金：无
39、现金流量表项目
（1）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 17,550,095.37 10,061,078.36
加：资产减值准备 457,554.68 1,121,090.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,503,017.77 4,790,640.45
无形资产摊销 446,156.25 537,362.32
长期待摊费用摊销 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） -
固定资产报废损失（收益以“-”填列） -
公允价值变动损益（收益以“-”填列） -
财务费用（收益以“-”填列） 3,134,468.28 2,871,234.32
投资损失（收益以“-”填列） -32,959.28 -61,317.02
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -73,173.15 -137,235.62
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -
存货的减少（增加以“-”填列） -3,614,655.08 -3,012,283.40
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -38,662,385.85 -2,571,789.94
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 40,796,103.17 6,676,444.46
其他 - -
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 24,504,222.16 20,275,224.63
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 -
一年内到期的可转换公司债券 -
融资租入固定资产 -
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 17,133,086.25 4,601,761.73
减：现金的期初余额 4,601,761.73 1,391,902.21
加：现金等价物的期末余额 -
减：现金等价物的期初余额 -
现金及现金等价物净增加额 12,531,324.52 3,209,859.52
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 本期金额 上期金额
一、现金 17,133,086.25 4,601,761.73
其中：库存现金 15,075.64 31,034.94
可随时用于支付的银行存款 17,118,010.61 4,570,726.79
可随时用于支付的其他货币资金 -
可随时用于支付的存放中央银行款项 -
存放同业款项 -
拆放同业款项 -
二、现金等价物 -
其中：三个月内到期的债券投资 -
三、期末现金及现金等价物余额 17,133,086.25 4,601,761.73
40、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 3,120,868.49 保函保证金
固定资产 45,980,428.44 备注
无形资产 7,448,200.65 备注
合计 56,549,497.58 /
注：根据本公司于 2017 年 5 月 12 日与上海农商银行金山支行签订的编号为 31170174170042
号最高额融资合同，公司将房产证号为沪房地产金字 2012 第 004941 号、建筑面积 30,790.87 平方米
厂房以及该房产坐落地 20871.00 平方米土地使用权作为抵押物取得融资额度 2000 万元，融资期限
为自 2017 年 5 月 15 日至 2020 年 5 月 14 日止。
七、合并范围的变更
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（一）非同一控制下企业合并
无。
（二）同一控制下企业合并
无。
（三）处置子公司
无。
（四）本期发生的吸收合并
无。
（五）其他原因的合并范围变动
无。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 方式
上海市金山区亭林镇大 技术开发与咨
上海思蕊节能科技有限公司 上海 100.00 - 投资设立
亭公路6850号1幢 询、服务
（2）重要的非全资子公司
无。
2、在合营企业或联营企业中的权益
无。
3、重要的共同经营
无。
4、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
郑州高新技术产业开 公司属仪器仪表及文
新天科技股份有限公司 534,389,981.00 75 75
发区红松路 252 号 化、办公用机械制造业
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
65
上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
费战波 董事长、总经理
费占军 母公司董事、总经理
常明松 董事
卫小力 董事
简贵钦 董事
丁玉峰 财务总监
李兴化 2017年股份转让前，为该公司控股股东
上海肯特智能仪器有限公司 李兴化控制的企业
上海肯仪软件有限公司 李兴化之妻陈晓静控制的企业
上海福洛流量仪表有限公司 李兴化之妻陈晓静控制的企业
新天科技股份有限公司 控股股东
深圳一创新天物联网产业基金企业(有限合伙） 股东
吴英奎 股东、董事
北京数码基恒网络技术有限公司 与该企业受同一母公司控制
北京乐福能节能技术有限公司 与该企业受同一母公司控制
南京新拓科技有限公司 与该企业受同一母公司控制
河南新天物联网服务有限公司 与该企业受同一母公司控制
江苏新天物联科技有限公司 与该企业受同一母公司控制
江苏远传智能科技有限公司 与该企业受同一母公司控制
郑州万特电气股份有限公司 与该企业受同一母公司控制
银川新天物联网科技有限公司 与该企业受同一母公司控制
河南新天智慧科技有限公司 与该企业受同一母公司控制
河南新天软件技术有限公司 与该企业受同一母公司控制
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联交易 关联交易定价方
关联方 本期发生额 上期发生额
内容 式及决策程序
上海肯仪软件有限公司 购买商品 协议价格 - 1,654,051.28
新天科技股份有限公司 购买商品 协议价格 6,923.07 -
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
新天科技股份有限公司 销售商品 280,846.15 -
（2）关联租赁情况
无。
（3）关联担保情况
无。
（4）关联方资金拆借
无
（5）关联方资产转让、债务重组情况
无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
新天科技股份有限公司 160,750.00 - - -
（2）应付项目
项目名称 期末余额 年初余额
应付账款：
上海肯仪软件有限公司 1,547,355.00 1,827,355.00
十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
无。
十二、其他重大事项
无
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
60,844,968.26 100.00 5,070,973.84 8.33 55,773,994.42
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合计 60,844,968.26 100.00 5,070,973.84 8.33 55,773,994.42
续表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
- - - - -
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
37,262,128.89 100.00 4,591,135.80 12.32 32,670,993.09
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
- - - - -
备的应收账款
合计 37,262,128.89 100.00 4,591,135.80 12.32 32,670,993.09
①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款；
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 48,793,552.89 2,439,677.64 5% 25,801,177.21 1,290,058.85 5%
1-2 年 8,114,467.30 811,446.73 10% 6,100,170.63 610,017.06 10%
2-3 年 1,384,978.37 276,995.67 20% 2,452,325.43 490,465.09 20%
3-4 年 1,578,578.23 789,289.12 50% 1,157,545.17 578,772.59 50%
4-5 年 295,383.97 236,307.18 80% 645,441.21 516,352.97 80%
5 年以上 517,257.50 517,257.50 100% 1,105,469.24 1,105,469.24 100%
合计 60,684,218.26 5,070,973.84 / 37,262,128.89 4,591,135.80 /
③组合中，划分为其他组合的应收账款
应收账款中应收母公司新天科技股份有限公司 160,750.00 元，未计提坏账准备。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 479,838.04 元；本期无收回或转回坏账准备。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 21,496,193.51 元，占应收账款
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期末余额合计数的比例为 35.33 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 1,252,127.15 元。
（4）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款；
（5）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
2,083,416.24 100.00 211,648.61 10.16 1,871,767.63
的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
合计 2,083,416.24 100.00 211,648.61 10.16 1,871,767.63
续表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
2,916,805.12 100.00 203,665.66 6.98 2,713,139.46
的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
合计 2,916,805.12 100.00 203,665.66 6.98 2,713,139.46
② 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款；
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 1,509,571.11 75,478.56 5.00
1至2年 235,000.73 23,500.07 10.00
2至3年 195,174.06 39,034.81 20.00
3至4年 140,070.34 70,035.17 50.00
4至5年 - - 80.00
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
5 年以上 3,600.00 3,600.00 100.00
合计 2,083,416.24 211,648.61 /
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 7,982.95 元；本期无收回或转回坏账准备金额。
（3）本期无实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
保证金 975,145.00 763,000.00
备用金 382,612.68 617,153.62
社保费 88,773.92 27,489.73
往来款 636,884.64 1,509,161.77
合计 2,083,416.24 2,916,805.12
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
长 沙 公 共资 源交 易 中 心
保证金 200,000.00 1 年以内 9.60 10,000.00
投标保证金专户
1 年以内、
袁菊 往来款 180,000.00 8.64 10,500.00
1-2 年
陆友爱 往来款 175,000.00 1 年以内 8.40 8,750.00
重 庆 联 合产 权交 易 所 集
保证金 130,000.00 1 年以内 6.24 6,500.00
团股份有限公司（袁菊）
奚小丰 备用金 90,000.00 1-2 年 4.32 9,000.00
合计 — 775,000.00 — 37.20 44,750.00
（6）本期无涉及政府补助的应收款项
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,080,000.00 - 1,080,000.00 1,080,000.00 - 1,080,000.00
对联营、合营企业投资 - - - - - -
合计 1,080,000.00 - 1,080,000.00 1,080,000.00 - 1,080,000.00
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上海肯特仪表股份有限公司 2017 年度财务报表附注
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
上海思蕊节能科技有限公司 1,080,000.00 - - 1,080,000.00 - -
合计 1,080,000.00 - - 1,080,000.00 - -
（3）对联营企业、合营企业投资
无
4、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 137,705,294.33 44,614,047.79 97,633,588.65 39,271,016.77
其他业务 807,493.73 253,122.23 377,828.57 -
合计 138,512,788.06 44,867,170.02 98,011,417.22 39,271,016.77
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 - -
权益法核算的长期股权投资收益 - -
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 - -
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 - -
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 - -
处置交易性金融资产取得的投资收益 - -
持有至到期投资取得的投资收益 - -
可供出售金融资产等取得的投资收益 - -
其他 32,959.28 61,317.02
合计 32,959.28 61,317.02
上海肯特仪表股份有限公司
二○一八年三月二十九日
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