珠海和佳医疗设备股份有限公司
中兴财光华审会字（2017）第 325005 号
目 录
审计报告
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 13-110
审计报告
中兴财光华审会字( 2017 )第 325005 号
珠海和佳医疗设备股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的珠海和佳医疗设备股份有限公司（以下简称和佳股份）财
务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及
财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是和佳股份管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，和佳股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了和佳股份 2016 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2016 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：项德芬
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：林强
二○一七年四月二十五日
珠海和佳医疗设备股份有限公司
2016 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1、 历史沿革
珠海和佳医疗设备股份有限公司（以下简称 “本公司或公司”），前身为
珠海市和佳医疗设备有限公司，由珠海市医药总公司与珠海市和佳系统工程有限
公司共同投资设立，1996 年 4 月 1 日，经珠海市工商行政管理局核准，取得
4404001004168 号企业法人营业执照。注册资本 100 万元，其中珠海市医药总公
司以货币资金出资 50 万元，占 50%；珠海市和佳系统工程有限公司出资 50 万元
（实物资产房屋出资 30 万元，货币资金出资 20 万元），占 50%。此次出资业经
珠海经济特区会计师事务所 1996 年 3 月 28 日珠特会验字（1996）第 2060 号验
资报告验证确认。
根据本公司 2000 年 7 月 20 日股东会决议、股权转让协议书及珠海市产权交
易中心（珠产交鉴字[2000]79 号）的鉴证意见，原股东将股权转让给郝镇熙先
生和蔡孟珂女士。本公司股权转让后于 2000 年 8 月 23 日经珠海市永安达会计师
事务所永安达验字 2000-A01-0169 号验资报告验证确认，郝镇熙先生出资 50 万
元，出资比例 50%；蔡孟珂女士出资 50 万元，出资比例 50%。此次股权转让经工
商变更登记后营业执照号由原来的 4404001004168 变更为 4404002022746。
2000 年 11 月 28 日，本公司增加注册资本 900 万元，其中郝镇熙先生出资
450 万元，蔡孟珂女士出资 450 万元。此次注册资本变更经珠海公信会计师事务
所珠海公信验字[2000]522 号验资报告验证确认。增资后，注册资本为 1,000 万
元，其中：郝镇熙先生出资 500 万元，出资比例 50%；蔡孟珂女士出资 500 万元，
出资比例 50%。
根据 2003 年 9 月 1 日本公司股东会决议，本公司以未分配利润转增资本 960
万元，其中：郝镇熙先生转增资本 480 万元；蔡孟珂女士转增资本 480 万元；新
增股东蔡德茂先生以货币资金出资 40 万元。此次增资于 2003 年 9 月 3 日经珠海
市永安达会计师事务所永安达验[2003]-1228 号验资报告验证确认。增资后，注
册资本为 2,000 万元，其中：郝镇熙先生出资 980 万元，出资比例 49%；蔡孟珂
女士出资 980 万元，出资比例 49%；蔡德茂先生出资 40 万元，出资比例 2%。
2005 年 9 月 6 日，经本公司股东会决议吸收合并关联公司“珠海保税区和
佳医学工程有限公司”，该公司注册资本为 1,000 万元，其中：郝镇熙先生出资
500 万元，出资比例 50%；蔡孟珂女士出资 500 万元，出资比例 50%。珠海市永
安达会计师事务所于 2005 年 12 月 12 日出具永安达审字[2005]1190 号“关于珠
海保税区和佳医学工程有限公司清产核资专项审计报告”。根据该审计报告，截
至 2005 年 9 月 30 日止珠海保税区和佳医学工程有限公司净资产为 9,868,828.51
元。2005 年 12 月 13 日经本公司股东会决议，以珠海保税区和佳医学工程有限
公司截至 2005 年 9 月 30 日止经审计的净资产 9,868,828.51 元增加本公司注册
资本，其中：郝镇熙先生投入 4,934,414.25 元，蔡孟珂女士投入 4,934,414.25
元；货币资金增资 131,171.49 元，其中郝镇熙先生投入 40,585.74 元，蔡孟珂
女士投入 40,585.74 元，蔡德茂先生投入 50,000.00 元。此次增资业经珠海市永
安达会计师事务所 2005 年 12 月 13 日永安达验[2005]-0715 号验资报告验证确
认。增资后，注册资本为 3,000 万元，其中：郝镇熙先生出资 1,477.5 万元，出
资比例 49.25%；蔡孟珂女士出资 1,477.5 万元，出资比例 49.25%；蔡德茂先生
出资 45 万元，出资比例 1.5%。
根据本公司 2007 年 6 月 11 日股东会决议，本公司增加注册资本 1,369.3562
万元，吸收新股东张学海、陆利斌、颜玲君、唐自刚、石磊、陈丽华、李新民、
苏孟香、卞维林、林琼、李军、胡萍，其中张学海出资 218.4678 万元，陆利斌
出资 218.4678 万元，颜玲君出资 218.0309 万元，唐自刚出资 152.9275 万元，
石磊出资 136.5424 万元，陈丽华出资 109.2339 万元，李新民出资 109.2339 万
元，苏孟香出资 65.5403 万元，卞维林出资 62.8095 万元，林琼出资 40.9627
万元，李军出资 26.2161 万元，胡萍出资 10.9234 万元。以上股东均以货币资金
共计投入 4,701 万元，超出新增注册资本 1,369.3562 万元的 3,331.6438 万元作
资本公积处理。本次增资后，本公司注册资本增加到 4,369.3562 万元。此次增
资业经珠海市永安达会计师事务所 2007 年 6 月 27 日永安达验[2007]-0526 号验
资报告验证确认。
根据本公司 2007 年 8 月 11 日股东会决议，本公司通过了《珠海市和佳医疗
设备有限公司关于整体变更设立股份有限公司的决议》，将本公司截至 2007 年
6 月 30 日止经审计的净资产按 1.1234:1 比例折合等额 10,000 万股（每股面值 1
元）整体变更为股份有限公司，股东按原出资比例享有折股后股本。本公司名称
变更为“珠海和佳医疗设备股份有限公司”，注册资本为人民币 10,000 万元，
其中:郝镇熙持股 3,381 万元，持股比例为 33.81%；蔡孟珂持股 3,381 万元，持
股比例为 33.81%；蔡德茂等 13 位自然人股东持股 3,238 万元，持股比例为 32.38%。
此 次 注 册 资 本 变 更 业 经 信 永 中 和 会 计 师 事 务 所 2007 年 8 月 31 日
XYZH/2007CDA2009 号验资报告验证确认。
此后经历多次股权转让及变更，股本总额未发生变化。
根据本公司 2010 年度第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员
会证监许可[2011]1527 号文核准，本公司于 2011 年 9 月 22 日首次向社会公众发
行人民币普通股 3,335 万股，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 20.00
元，共募集资金总额人民币 667,000,000.00 元，发行完成后公司总股本为 13,335
万股。此次增资业经利安达会计师事务有限责任公司于 2011 年 10 月 24 日出具
的利安达验字[2011]第 1090 号验资报告验证确认。公司股票于 2011 年 10 月 26
日在深圳证券交易所创业板上市交易。
2011 年 11 月 18 日，本公司办理了工商变更登记手续，换领了注册号为
440400000022356 的企业法人营业执照。
2012 年 5 月 14 日，经 2011 年度股东大会会议决议通过，本公司以截至 2011
年 12 月 31 日总股本 13,335 万股为基数向全体股东以资本公积每 10 股转增 5
股股本，增加注册资本 6,667.50 万元，变更后的注册资本为 20,002.50 万元。
此次增资业经利安达会计师事务有限责任公司珠海分所于 2012 年 6 月 11 日出具
的利安达验字[2012]第 B-1017 号验资报告验证确认。
2013 年 4 月 22 日，经 2012 年度股东大会会议决议通过，本公司以截至 2012
年 12 月 31 日总股本 20,002.50 万股为基数向全体股东以资本公积每 10 股转增
10 股转增股本 20,002.50 万股、送红股 2 股（含税）转增股本 4,000.50 万股，
合计增加注册资本 24,003 万元，变更后的注册资本为 44,005.50 万元。此次增
资业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2013 年 6 月 13 日出具的国浩
验字[2013]846A0001 号验资报告验证确认。
2014 年 5 月 14 日，经 2013 年度股东大会会议决议通过，本公司以截至 2013
年 12 月 31 日总股本 44,005.50 万股为基数向全体股东以资本公积每 10 股转增
3 股股本，增加注册资本 13,201.65 万元，变更后的注册资本为 57,207.15 万元。
此次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2014 年 7 月 10 日出具的瑞
华验字[2014]40040004 号验资报告验证确认。
2015 年 5 月 15 日，经 2014 年度股东大会会议决议通过，本公司以截至 2014
年 12 月 31 日总股本 57,207.15 万股为基数向全体股东以资本公积每 10 股转增
3 股股本，增加注册资本 17,162.145 万元，变更后的注册资本为 74,369.295 万
元。此次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015 年 6 月 1 日出具
的瑞华验字[2015]40040002 号验资报告验证确认。
2015 年 5 月 26 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准珠海和佳医疗设
备股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]1016 号）核准，本
公司向符合中国证监会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（A 股）
44,130,626.00 股，每股发行价格为人民币 22.66 元，募集资金总额为人民币
999,999,985.16 元。变更后的注册资本为人民币 787,823,576.00 元。此次增资
业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015 年 7 月 21 日出具的瑞华验字
[2015]40040006 号验资报告验证确认。
公司法定代表人：郝镇熙
公司注册地：广东省珠海市香洲区宝盛路 5 号
公司实际控制人为郝镇熙、蔡孟珂夫妇。
公司股票代码：300273
2、 公司所处行业
本公司属医疗器械制造业。
3、 经营范围
经营范围：III 类 6821 医用电子仪器设备，II 类 6822 医用光学器具、仪器
及内窥镜设备，II 类 6823 医用超声仪器及有关设备，III 类 6824 医用激光仪器
设备，III 类 6825 医用高频仪器设备，III 类 6826 物理治疗及康复设备，III
类 6830 医用 X 射线设备，II 类 6833 医用核素设备，III 类 6845 体外循环及血
液处理设备，III 类 6854 手术室、急救室、诊疗室设备及器具，II 类 6856 病房
护理设备及器具，II 类 6858 医用冷疗、低温、冷藏设备及器具，III 类 6870 软
件，III 类 6877 介入器材的研发、生产及相关技术咨询服务；III 类 6815 注射
穿刺器械，6821 医用电子仪器设备，6822 医用光学器具、仪器及内窥镜设备（角
膜接触镜及其护理用液类除外），6823 医用超声仪器及有关设备，6824 医用激
光仪器设备，6825 医用高频仪器设备，6826 物理治疗及康复设备，6828 医用磁
共振设备，6830 医用 X 射线设备，6833 医用核素设备，6845 体外循环及血液处
理设备，6854 手术室、急救室、诊疗室设备及器具，6866 医用高分子材料及制
品，6870 软件，6877 介入器材的批发、零售；II 类 6825 医用高频仪器设备，6870
软件，6877 介入器材，6833 医用核素设备，6824 医用激光仪器设备，6822 医用
光学器具、仪器及内窥镜设备，6830 医用 X 射线设备，6815 注射穿刺器械，6866
医用高分子材料及制品，6845 体外循环及血液处理设备，6828 医用磁共振设备，
6854 手术室、急救室、诊疗室设备及器具，6821 医用电子仪器设备，6826 物理
治疗及康复设备，6823 医用超声仪器及有关设备，6858 医用冷疗、低温、冷藏
设备及器具，6840 临床检验分析仪器，6841 医用化验和基础设备器具，6856 病
房护理设备及器具，6831 医用 X 射线附属设备及部件，6857 消毒和灭菌设备及
器具的批发、零售；装饰装修工程设计与施工（凭资质证书经营）；压力管道安
装（凭资质证书经营）；压力管道设计（凭资质证书经营）；建筑智能化工程（凭
资质证书经营）；洁净工程（凭资质证书经营）；压力容器安装（凭资质证书经
营）；智能高低压成套配电设备的生产、销售；制冷系统、空气净化系统、空气
消毒设备研究和开发、销售、安装及技术咨询服务；生物技术的研究与咨询服务、
技术服务及技术转让、销售化学试剂（不含危险化学品）、卫生材料、实验仪器；
医学康复、养老康复、医疗投资管理等。
4、 公司主要产品
本公司的主要产品：肿瘤微创治疗设备、医用制氧设备及工程、常规诊疗设
备、融资租赁服务、医疗信息系统产品等。
5、 主业变更
报告期内本公司主业未发生变更。
6、子公司及合并范围变更
本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 12 户、孙公司 4 户，详见本附
注七“在其他主体中的权益”。合并范围本年度较上期增加 4 户，减少 1 户，详
见附注六：合并范围变更。
7、财务报表批准
本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 25 日决议批准报出。根据本公
司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营：
本公司自期末起至少 12 个月不存在对持续经营能力产生重大怀疑事项。
三、公司主要会计政策、会计估计
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2016
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
本公司及各子公司从事医疗器械的生产及销售、医院整体建设和医疗信息系
统的研发及销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计
准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，
详见本附注三、21“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计
的说明，请参阅附注三、26“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况
的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的
合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次
交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注三、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公
司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变
化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见
本附注三、12“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业
结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是
不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制
权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控
制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根
据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、12（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的
负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公
司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经
营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该
交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业
会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同
经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购
买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位
币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用
的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产
生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目
除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均
计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的
记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定
日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为
公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外
币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认
为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未
分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类
项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确
认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项
目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率
折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与
该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置
当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失
对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于
少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分
股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入
处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额
扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额
之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可
供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允
价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过
12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—
或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》
的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的
利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，
其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方
面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能
倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计
提方法
本公司于资产负债表日，将余额大于 350 万元的非关联方的应收账款和余额
大于 50 万元的非关联方的其他应收款、余额大于 1,000 万元的非关联方的长期
应收款划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其
发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损
失，计提坏账准备。
单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款，将其归入按账龄组合计提减
值准备的应收款项计提坏账准备；单独测试未发生减值的长期应收款，将其归入
按正常级别应收融资租赁款计提坏账准备。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方
法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款
项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常
反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资
产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 按应收款项期末账龄划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例 其他应收计提比例
1 年以内（含 1 年，下同） 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 20% 20%
3-4 年 50% 50%
4-5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
当应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合
的未来现金流量现值存在显著差异时，单独进行减值测试，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（3）合并范围内各公司的内部往来款不分类为单项重大应收款项和单项金
额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，也不计提坏帐
准备。
（4）长期应收款的坏账计提
对金额重大的应收融资租赁款进行单独测试并计提减值准备；对金额不重大
的应收融资租赁款的坏账，参照中国银行业监督管理委员会为其监管下金融机构
所颁布有关资产质量的指引，采纳五个类别的分类系统进行分类，具体计提比例
如下：
级别分类 坏账准备计提比例
正常：未存在逾期 0.7%
关注：逾期 1-6 个月（含） 2%
次级：逾期 6-12 个月（含） 5%
可疑：逾期 12 个月以上 20%
损失： 个别认定
对分期收款销售商品产生的长期应收款按应收融资租赁款计提坏账准
备。
（5）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成
本。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产
过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括存货
分为原材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、在产品、产成品、库存商品
等大类。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊
销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发
行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购
买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交
易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面
价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原
持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及
原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对
于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在
此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资
产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的
公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营
企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合
并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
按本附注三、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限
类别 折旧方法 残值率 年折旧率
（年）
房屋建筑物及装 年限平均法 4.75%、
20 年、5 年 5%
修 19.00%
机器设备 年限平均法 5年 5% 19.00%
运输工具 年限平均法 8年 5% 11.875%
电子设备及其他 年限平均法 5年 5% 19.00%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、18“长期资产减
值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、18“长期资
产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确
定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资
产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生
变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，
则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保
险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处
理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义
务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）
该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
21、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司销售的商品主要为自产产品及代理产品，在将产品交付给购买方，取
得购买方验收确认单据后确认销售收入的实现。
分期收款销售产品时，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；
应收的合同或协议价款与其公允价值间的差额，在合同或协议期间内采用实际利
率法进行摊销，计入当期损益。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳
务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计
总工作量的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区
分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确
定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据
能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建
造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与
建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在
资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的
毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超
过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列
示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
（6）融资租赁收入的确认
在租赁开始日，将最低租赁收款额与初始直接费用之和计入应收融资租赁款，
将最低租赁收款额、初始直接费用之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，
未确认融资收益在租赁期内按实际利率法进行分配，确认当期的融资收入。
（7）咨询服务费收入
本公司已按咨询服务合同提供咨询服务，且咨询服务收入的金额能够可靠地
计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认收入的实现。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政
府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府
补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对
比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相
关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据
正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重
大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条
例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法
应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企
业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付
是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）
根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列
示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
报告期内，本公司主要会计政策未变更。
（2）会计估计变更
报告期内，本公司主要会计估计未变更。
26、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营
租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关
的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入
资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值
是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值
及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，
并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断
和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价
值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的
净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相
关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回
金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有
关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，
本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏
损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时
义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对
或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债
的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评
估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
四、 税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税销售收入 3%、5%、6%、11%、17%
营业税 注：营改增描述 应税营业收入 3%、5%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%
教育费附加 应缴纳流转税额 3%
地方教育费附加 应缴纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
本公司及子公司珠海和佳信息技术有限公司、四川欣阳科技有限公司、珠海
保税区和佳医学影像设备有限公司、广州卫软信息科技有限公司执行 15%的所得
税税率，其他境内子公司执行 25%的所得税税率。
2、税收优惠及批文
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八规定：国家需要重点扶持的
高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。本公司于 2014 年通过高新技
术企业认定，于 2014 年 10 月 10 日取得编号为 GR201444000312 的《高新技术企
业证书》，本公司享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15％的税率
征收企业所得税。
子公司珠海和佳信息技术有限公司（以下简称和佳信息技术）于 2005 年 4
月 18 日经广东省信息产业厅认定为软件企业（证书编号粤 R-2005-0074）。根
据国发[2011]4 号《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若
干政策的通知》及财税 [2011]100 号《关于软件产品增值税政策的通知》，公
司销售经认定的软件产品缴纳增值税享受实际税负超过 3%的部分实行即征即退
优惠政策。
子公司珠海和佳信息技术有限公司（以下简称和佳信息技术）2011 年通过
了国家高新技术企业认定，2011 年 11 月 17 日取得编号为 GR201144000464 的《高
新技术企业证书》，2014 年通过高新技术企业复审，并于 2014 年 10 月 9 日取
得编号为 GF201444000180 的《高新技术企业证书》，和佳信息技术享受国家关
于高新技术企业的相关优惠政策，按 15％的税率征收企业所得税。
子公司四川欣阳科技有限公司（以下简称欣阳科技）2015 年通过了国家高
新技术企业认定，2015 年 10 月 9 日取得编号为 GR201551000280 的《高新技术
企业证书》，欣阳科技享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15％的
税率征收企业所得税；同时公司为双软企业，经四川省经济和信息化委员会“川
经信软件函[2015]336 号”确认欣阳科技符合国家软件产业优惠政策条件，欣阳
科技自 2014 年起享受企业所得税两免三减半优惠，即 2014 至 2015 年为免税期，
2016 至 2018 年为减半期。
子公司珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 2016 年 12 月 9 日取得编号为
GR201644007276 的《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据国家对高新技
术企业的相关税收优惠政策，认定合规的国家级高新技术企业自认定当年起三年
内，按 15%的税率缴纳企业所得税。
本公司孙公司广州卫软信息科技有限公司 2016 年 12 月 9 日取得编号为
GR201644006502 的《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据国家对高新技
术企业的相关税收优惠政策，认定合规的国家级高新技术企业自认定当年起三年
内，按 15%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指【2016 年 1 月 1 日】，期末指【2016
年 12 月 31 日】，本期指 2016 年度，上期指 2015 年度。
1、货币资金
项 目 2016.12.31 2015.12.31
库存现金 201,279.85 217,503.24
银行存款 618,059,415.04 432,407,286.50
其他货币资金 4,242,557.01 111,135,895.07
合 计 622,503,251.90 543,760,684.81
其中：存放在境外的款项总额 61,536.55 59,914.50
注：截至 2016 年 12 月 31 日，其他货币资金中所有权受到限制的保证金
3,336,742.92 元,其中信用证保证金 946,000.00 元，履约保函保证金
2,000,000.00 元，银行承兑汇票保证金 390,742.92 元。
2、应收票据
应收票据分类列示：
种 类 2016.12.31 2015.12.31
银行承兑汇票 1,452,590.20 2,546,100.00
商业承兑汇票 0.00 0.00
合 计 1,452,590.20 2,546,100.00
注：期末已贴现未到期的商业承兑汇票 2,000.00 万元。
3、应收账款
（1）应收账款按风险分类
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备 800,562,838.7
100.00 95,864,875.72 11.97 704,697,962.98
的应收账款 0
800,562,838.7
其中：账龄组合 100.00 95,864,875.72 11.97 704,697,962.98
0
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
800,562,838.7
合 计 100.00 95,864,875.72 11.97 704,697,962.98
0
（续）
2015.12.31
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备 667,178,480.2 594,108,191.
的应收账款 100.00 73,070,288.72 10.95
6 54
667,178,480.2 594,108,191.
其中：账龄组合 100.00 73,070,288.72 10.95
6 54
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
667,178,480.2 594,108,191.
合 计 100.00 73,070,288.72 10.95
6 54
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2016.12.31 2015.12.31
账 龄 计提比
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 金 额 比例% 坏账准备
例%
443,523,783. 22,162,892. 363,295,854.0 18,164,792.
1 年以内 55.40 5.00 54.45 5.00
45 26 1 70
195,946,405. 19,582,140. 164,184,336.7 16,418,433.
1至2年 24.48 10.00 24.61 10.00
32 44 1 68
108,134,457. 21,626,891. 114,077,851.3 22,815,570.
2至3年 13.51 20.00 17.10 20.00
29 57 4 27
3至4年 37,008,342.2 18,504,171. 8,814,796.9
4.62 50.00 17,629,593.80 2.64 50.00
8 25 0
4至5年 7,844,280.6 4,536,596.9
9,805,350.80 1.22 80.00 5,670,746.14 0.85 80.00
4 1
5 年以上 6,144,499.5 2,320,098.2
6,144,499.56 0.77 100.00 2,320,098.26 0.35 100.00
6 6
800,562,838. 95,864,875. 667,178,480.2 73,070,288.
合 计 100.00 100.00
70 72 6 72
（2）坏账准备
本期减少
项 目 2016.01.01 本期增加 2016.12.31
转回 转销
73,070,288.7
应收账款坏账准备 22,794,587.00 95,864,875.72
2
（3）本报告期实际核销的应收账款情况：本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额
101,876,316.35 元，占应收账款期末余额合计数的比例 12.73%，相
应计提的坏账准备期末余额汇总金额 7,598,774.30 元。
4、预付款项
（1）账龄分析及百分比
2016.12.31 2015.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 60,601,355.32 61.53 34,216,918.84 57.19
1至2年 12,373,697.59 12.54 25,027,534.83 41.83
2至3年 25,027,534.83 25.43 575,945.06 0.96
3 年以上 494,824.30 0.50 13,274.30 0.02
合 计 98,497,412.04 100.00 59,833,673.03 100.00
注：（1）预付款项账龄超过 1 年的项目主要为预付天津市阳权医疗器械有限
公司货款 3,472.00 万元，因公司该类产品销量尚未达到预期，公司尚未要求交
付产品，预付的采购款作为预付款项列报。
（2）本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为
51,699,263.60 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 52.49%。
5、应收利息
项 目 2016.12.31 2015.12.31
定期存款 160,965.28 130,500.00
委托贷款
债券投资
其他存款 109.24 1,657.24
合 计 161,074.52 132,157.24
注：本期不存在逾期利息。
6、其他应收款
（1）其他应收款按风险分类
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
89,684,491.54 100.00 13,752,022.12 15.33 75,932,469.42
备的其他应收款
其中：账龄组合 89,684,491.54 100.00 13,752,022.12 15.33 75,932,469.42
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%）
金额 （%）
合 计 89,684,491.54 100.00 13,752,022.12 15.33 75,932,469.42
（续）
2015.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备 123,890,800.7 112,279,908.
100.00 11,610,892.03 9.37
的其他应收款 9 76
123,890,800.7 112,279,908.
其中：账龄组合 100.00 11,610,892.03 9.37
9 76
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
123,890,800.7 112,279,908.
合 计 100.00 11,610,892.03 9.37
9 76
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2016.12.31 2015.12.31
账 龄 计提 计提
金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备
比例% 比例%
1 年以内 45,508,880.67 50.74 2,275,391.06 5 95,329,627.78 76.95 4,766,481.41 5
1至2年 19,484,323.68 21.73 1,948,432.37 10 18,683,292.44 15.08 1,868,329.25 10
2至3年 16,064,732.51 17.91 3,212,946.50 20 3,693,639.94 2.98 738,727.98 20
3至4年 3,356,149.00 3.74 1,678,074.50 50 3,714,036.89 3.00 1,857,018.44 50
4至5年 3,166,139.95 3.53 2,532,911.96 80 449,343.90 0.36 359,475.11 80
5 年以上 2,104,265.73 2.35 2,104,265.73 100 2,020,859.84 1.63 2,020,859.84 100
123,890,800.7
合计 89,684,491.54 100.00 13,752,022.12 100.00 11,610,892.03
9
（2）坏账准备
本期减少
项 目 2016.01.01 本期增加 2016.12.31
转回 转销
其他应收款坏账准备 11,610,892.03 2,141,130.09 13,752,022.12
（3）本报告期实际核销的其他应收款情况：本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2016.12.31 2015.12.31
保证金 36,979,719.16 83,796,780.49
建设代垫款项 20,551,142.84 19,539,057.34
往来款 5,603,578.87 6,188,761.80
员工往来 22,434,902.09 13,749,136.95
其他 4,115,148.58 617,064.21
合计 89,684,491.54 123,890,800.79
（5）其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收
是否为 款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
关联方 合计数的比 余额
例（%）
1,928,000.04 1-2 年 2.04 192,800.00
非关联 建设代垫
阜新市中心医院 1,928,000.04 2-3 年 2.04 385,600.01
方 款项
964,000.02 3-4 年 1.02 482,000.01
北京金溏科技有限公 非关联 建设代垫
4,000,000.00 2-3 年 4.22 800,000.00
司 方 款项
1,769,209.74 1 年以内 1.87 88,460.49
非关联 建设代垫 901,339.88 1-2 年 0.95 90,133.99
三二 0 一医院(3201)
方 款项 865,539.54 2-3 年 0.91 173,107.91
300,570.69 3-4 年 0.32 150,285.35
205,000.00 1 年以内 0.22 10,250.00
非关联 建设代垫
贵航贵阳医院 956,597.45 1-2 年 1.01 95,659.75
方 款项
2,373,056.92 2-3 年 2.51 474,611.38
590,563.36 1 年以内 0.62 29,528.17
遵义医学院第五附属 非关联 建设代垫
791,996.69 1-2 年 0.84 79,199.67
(珠海)医院 方 款项
1,811,208.72 2-3 年 1.91 362,241.74
合计 — 19,385,083.09 20.48 3,413,878.47
7、存货
（1）存货分类
2016.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 29,271,498.89 214,953.15 29,056,545.74
在产品 28,071,810.15 28,071,810.15
库存商品 39,172,598.16 6,325,287.19 32,847,310.97
发出商品 8,299,762.00 2,330,502.30 5,969,259.70
委托加工物资 2,035,006.17 881,870.83 1,153,135.34
合 计 106,850,675.37 9,752,613.47 97,098,061.90
（续）
项 目 2015.12.31
账面余额 跌价准备 账面价值
项 目 2015.12.31
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,690,331.98 170,980.39 26,519,351.59
在产品 22,121,121.93 0.00 22,121,121.93
库存商品 40,168,222.16 4,464,763.08 35,703,459.08
发出商品 5,494,346.73 3,749,342.35 1,745,004.38
委托加工物资 2,075,981.98 881,870.83 1,194,111.15
合 计 96,550,004.78 9,266,956.65 87,283,048.13
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 2016.01.01 2016.12.31
计提 其他 转销 其他
原材料 170,980.39 43,972.76 214,953.15
在产品
库存商品 6,325,287.1
4,464,763.08 1,860,524.11 9
发出商品 2,330,502.3
3,749,342.35 112,513.01 1,531,353.06 0
委托加工物资 881,870.83 881,870.83
9,752,613.4
合 计 9,266,956.65 2,017,009.88 1,531,353.06 7
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本期售出已计提跌价准备的存货，相应转销存货跌价准备 1,531,353.06 元。
8、一年内到期的非流动资产
项 目 2016.12.31 2015.12.31
一年内到期的可供出售金融资产
一年内到期的持有至到期投资
一年内到期的长期应收款 721,933,558.16 513,385,871.78
一年内到期的其他非流动资产
合 计 721,933,558.16 513,385,871.78
9、其他流动资产
项 目 2016.12.31 2015.12.31
增值税进项税额 46,322,922.76 55,017,273.58
理财产品 181,390,000.00 3,000,000.00
合 计 227,712,922.76 58,017,273.58
10、长期应收款
（1）长期应收款情况
2016.12.31 2015.12.31 折现率
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
1,981,083,547.1 27,841,382. 1,953,242,16 1,776,102,48 26,049,912. 1,750,052,568
10-15%
融资租赁款 6 00 5.16 1.10 91 .19
330,422,145. 327,624,431. 327,624,431.1
其中：未实现融资收益 330,422,145.34 34 13 3
14,490,950. 213,923,059. 111,248,180. 7,285,307.8 103,962,872.1
分期收款销售商品 228,414,010.18 93 25 01 4 7
1,092,937.5 155,041,002.
医院整体建设代垫款 156,133,940.27 8 69
其他 13,405,500.0 18,000,000.0
126,000.00 17,874,000.00
13,500,000.00 94,500.00 0 0
账面价值 2,379,131,497.6 43,519,770. 2,335,611,72 1,905,350,66 33,461,220. 1,871,889,440
1 51 7.10 1.11 75 .36
减：一年内到期的长期 721,933,558. 513,385,871. 513,385,871.7
721,933,558.16
应收款 16 78 8
1,657,197,939.4 43,519,770. 1,613,678,16 1,391,964,78 33,461,220. 1,358,503,568
合计 5 51 8.94 9.33 75 .58
注：截至 2016 年 12 月 31 日本公司质押 1,188,391,006.51 元的长期应收款取
得借款 680,909,703.09 元。
11、 长期股权投资
（1）长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益变
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 动
一、合营企业
二、联营企业
深圳市阳和生物医药
43,961,331.07 1,397,596.87
产业投资有限公司
北京汇医在线科技有 3,599,994.
4,734,689.82 -2,617,221.15
限公司 60
浙江德尚韵兴图像科
20,131,519.78 -2,217,543.42
技有限公司
成都厚立信息技术有
5,000,000.00 -280,450.49
限公司
3,599,994.
合 计 73,827,540.67 -3,717,618.19
60
（续）
被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备
宣告发放现金股利 期末余额
计提减值准备 其他
或利润
一、合营企业
二、联营企业
深圳市阳和生物医药产业投资
45,358,927.94
有限公司
北京汇医在线科技有限公司 5,717,463.27
浙江德尚韵兴图像科技有限公
17,913,976.36
司
成都厚立信息技术有限公司 4,719,549.51
合 计 73,709,917.08
12、固定资产及累计折旧
（1）固定资产情况
电子设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
他
一、账面原值
196,057,218.
1、年初余额 160,805,141.73 25,596,769.80 4,800,746.99 4,854,560.26
78
2、本年增加金额 10,789,464.59 975,450.70 22,881,748.5
11,116,833.24
3
17,250,207.1
（1）购置 5,157,923.23 975,450.70
11,116,833.24 7
（2）在建工程转入 5,631,541.36 5,631,541.36
（3）企业合并增加
（4）其他
3、本年减少金额 154,457.89 44,688.00 79,339.81 278,485.70
（1）处置或报废 44,688.00 79,339.81 124,027.81
（2）其他 154,457.89 154,457.89
218,660,481.
4、年末余额 4,800,746.99
171,440,148.43 36,668,915.04 5,750,671.15 61
二、累计折旧
49,117,517.3
1、年初余额 31,400,802.90 11,849,355.58 3,460,245.94 2,407,112.90
2
13,719,123.2
2、本年增加金额 7,264,748.81 5,008,903.56 646,630.53 798,840.34
4
13,719,123.2
（1）计提 7,264,748.81 5,008,903.56 646,630.53 798,840.34
4
（2）企业合并增加
3、本年减少金额 42,453.60 67,404.80 109,858.40
（1）处置或报废 42,453.60 67,404.80 109,858.40
（2）合并范围减少
电子设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
他
62,726,782.1
4、年末余额 38,665,551.71 4,106,876.47
16,815,805.54 3,138,548.44 6
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）合并范围减少
4、年末余额
四、账面价值
155,933,699.
1、年末账面价值 693,870.52
132,774,596.72 19,853,109.50 2,612,122.71 45
146,939,701.
2、年初账面价值 129,404,338.83 13,747,414.22 1,340,501.05 2,447,447.36
46
（2）暂时闲置的固定资产情况
本公司本期无闲置固定资产。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
陕西南湾房产（西安锦业时代） 5,631,541.36 手续未完成
（4）所有权受到限制的固定资产情况
本公司以账面原值 30,072,955.63 元、累计折旧 17,931,106.75 元、净
额 12,141,848.88 元的房屋建筑物作抵押向中国工商银行珠海湾仔支行借
款 5,000.00 万元。
13、在建工程
（1）在建工程情况
2016.12.31 2015.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
洁净实验室厂房装
875,108.11 875,108.11
修工程
陕西南湾房产 5,308,920.00 5,308,920.00
14,936,682.2
办公大楼装修 14,936,682.24 5,250,000.00 5,250,000.00
4
15,811,790. 10,558,920.0
合 计 15,811,790.35 10,558,920.00
35 0
（2）重要在建工程项目本年变动情况
工程投入占预算的
工程名称 预算数 资金来源 工程进度%
比例%
洁净实验室厂房装修工程 3,237,900.00 自有 27.03 27.03
陕西南湾房产 6,000,000.00 93.85 100.00
办公大楼装修 30,000,000.00 自有 49.79 49.79
续：
本期增加 本期减少 2016.12.31
工程名称 2016.01.01 其中：利息 其他减 其中：利息
金额 转入固定资产 余 额
资本化金额 少 资本化金额
洁净实验室厂房
875,108.11 875,108.11
装修工程
5,631,541.3
陕西南湾房产 5,308,920.00 322,621.36
6
14,936,682.2
办公大楼装修 5,250,000.00 9,686,682.24
4
10,558,920.0 10,884,411.7 5,631,541.3 15,811,790.3
合计
0 1 6 5
（3）在建工程减值准备：本期无需计提减值准备的在建工程。
14、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件使用权 软件著作权 合同收益权 合 计
一、账面原值
24,286,722.0
1、年初余额 9,717,231.55 3,260,632.99 37,264,586.55
1
8,356,346.18
2、本年增加金额 356,346.18
8,000,000.00
8,356,346.18
（1）购置 356,346.18
8,000,000.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 7,270.00 7,270.00
（1）处置 7,270.00 7,270.00
（2）合并范围减少
24,286,722.0 45,613,662.73
4、年末余额 9,717,231.55 3,609,709.17
1 8,000,000.00
二、累计摊销
1、年初余额 2,100,902.18 2,278,334.12 4,299,083.57 8,678,319.87
5,618,860.16
2、本年增加金额 215,863.72 468,299.10 3,555,387.00
1,379,310.34
（1）摊销 215,863.72 468,299.10 3,555,387.00 5,618,860.16
项 目 土地使用权 软件使用权 软件著作权 合同收益权 合 计
1,379,310.34
（2）企业合并增加
3、本年减少金额 7,270.00 7,270.00
（1）处置 7,270.00 7,270.00
（2）合并范围减少
14,289,910.03
4、年末余额 2,316,765.90 2,739,363.22 7,854,470.57
1,379,310.34
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
16,432,251.4 31,323,752.70
1、年末账面价值 7,400,465.65 870,345.95
4 6,620,689.66
19,987,638.4
2、年初账面价值 7,616,329.37 982,298.87 28,586,266.68
4
注：1.本公司以珠海市保税区 48 号地与地上建筑物向中国工商银行股份有限
公司抵押取得短期借款 5,000.00 万，抵押无形资产的账面原值 3,552,952.45
元，累计摊销 1,131,023.20 元，净额 2,421,929.25 元。
2.合同收益权 800.00 万元为贵州和奇医疗投资管理有限公司本年与贵州奇
鼎医药科技开发有限公司签订了《权益转让合同》，就奇鼎公司在贵州省内 11
家血透中心的合同权益签订了转让合同，经评估后作价含税 800.00 万元。
15、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 企业合并 年末余额
其他 处置 其他
形成的
珠海弘陞生物科技开发有限公司 8,185,400.55 8,185,400.55
广州卫软信息科技有限公司 6,718,423.03 6,718,423.03
北京益源信通科技发展有限责任公司 4,887,895.80 4,887,895.80
19,791,719.3 19,791,719.3
合 计 8
8
（2）商誉减值准备
商誉减值测试方法详见附注三、18
16、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
247,289.4
装修费 707,472.17 119,815.58 834,946.08
9
17,847,960.9
康复医院经营场地转让费 17,847,960.90
0
247,289.4 18,682,906.9
合 计 18,555,433.07 119,815.58
9 8
17、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产
2016.12.31 2015.12.31
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
差异 产
计提资产减值准备产生 162,889,281.8 22,650,561.6
28,978,473.95 127,409,358.15
的可抵扣差异 2 7
预计负债产生的可抵扣
890,042.84 5,933,618.90 1,113,743.22 7,424,954.77
差异
可抵扣亏损产生的可抵 117,459,365.4 11,374,558.6
20,573,737.19 45,498,234.69
扣差异 3 8
抵消未实现内部销售损
2,501,807.93 16,678,719.53 1,904,404.84 12,696,032.29
益产生的可抵扣差异
递延收益产生的可抵扣
13,599,357.87 71,329,052.48 4,943,127.61 29,620,850.75
差异
374,290,038.1 41,986,396.0
合计 66,543,419.78 222,649,430.65
6 2
（2）递延所得税负债
2016.12.31 2015.12.31
项 目 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
异
非同一控制下企业合并
1,600,896.21 6,403,584.84 2,059,826.30 8,239,305.20
资产评估增值
合 计 1,600,896.21 6,403,584.84 2,059,826.30 8,239,305.20
18、其他非流动资产
（1）非流动资产分类
项 目 2016.12.31 2015.12.31
合作经营项目 16,123,532.78 71,321,101.09
预付工程款 8,641,239.16 6,728,720.00
合 计 24,764,771.94 78,049,821.09
（2）合作经营项目情况
本年增加金 本期摊销
项目 原值 年初余额 转让减少 年末数
额 金额
合作经营
83,880,554.66 71,321,101.09 362,086.58 62,268,246.83 16,123,532.78
项目 7,432,765.10
合计 83,880,554.66 71,321,101.09 7,432,765.10 362,086.58 62,268,246.83 16,123,532.78
19、短期借款
（1）短期借款分类：
借款类别 2016.12.31 2015.12.31
信用借款 90,000,000.00 8,461,824.03
保证借款 50,000,000.00
抵押借款 30,000,000.00 34,000,000.00
质押借款 0.00 102,800,000.00
其他借款 20,000,000.00 40,000,000.00
合 计 190,000,000.00 185,261,824.03
注：①.抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、12 及五、14 。
②.其他借款为本公司控股子公司珠海保税区和佳泰基医疗设备工程有限公
司用商业承兑汇票向银行贴现人民币 20,000,000.00 元，因其未到期，作为短期
借款处理。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
截至资产负债表日，无已到期未偿还的短期借款。
20、应付票据
种 类 2016.12.31 2015.12.31
银行承兑汇票 976,857.30 6,382,054.58
商业承兑汇票 22,906,716.90 29,165,587.36
合 计 23,883,574.20 35,547,641.94
注：本期末无已到期未支付的应付票据。
21、应付账款
（1）应付账款列示
项目 2016.12.31 2015.12.31
93,529,235.77 76,544,650.60
1 年以内
17,300,383.46 6,226,332.45
1至2年
2,301,772.86 1,047,182.85
2至3年
1,031,557.46 468,458.12
3 年以上
合 计 114,162,949.55 84,286,624.02
（2）截至 2016 年 12 月 31 日，账龄超过一年的前五名应付账款余额为
7,745,843.37 元，占应付账款年末余额合计数的比例为 6.78%,,由于尚未结算,
故尚未支付。
22、预收款项
（1）预收款项列示
项目 2016.12.31 2015.12.31
1 年以内 7,906,829.66 5,487,187.92
1至2年 991,211.72 1,643,779.30
2至3年 786,221.80 544,596.00
3 年以上 1,340,862.92 1,193,764.92
合 计 11,025,126.10 8,869,328.14
（2）截至 2016 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预收款项为 3,118,296.44 元，
由于相关产品尚未满足收入确认条件，故年末尚未结转收入。
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 26,030,128.62 129,845,545.84 126,142,544.37 29,733,130.09
二、离职后福利-设定提存计划 21,009.62 7,539,286.01 7,505,004.59 55,291.04
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 26,051,138.24 137,384,831.85 133,647,548.96 29,788,421.13
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
116,110,835.9
1、工资、奖金、津贴和补贴 20,313,181.90 112,960,687.73 23,463,330.10
3
2、职工福利费 0.00 3,355,211.71 3,355,211.71 0.00
3、社会保险费 9,503.09 3,980,710.52 3,960,945.08 29,268.53
其中：医疗保险费 8,279.87 3,530,968.55 3,512,993.61 26,254.81
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工伤保险费 560.83 181,827.19 181,185.89 1,202.13
生育保险费 662.39 267,914.78 266,765.58 1,811.59
4、住房公积金 137,622.95 2,552,038.95 2,562,095.90 127,566.00
5、工会经费和职工教育经费 5,569,820.68 3,846,748.73 3,303,603.95 6,112,965.46
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
26,030,128.62 129,845,545.8 126,142,544.37 29,733,130.09
合 计
4
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 19,104.85 7,096,010.06 7,063,648.85 51,466.06
2、失业保险费 1,904.77 443,275.95 441,355.74 3,824.98
3、企业年金缴费
合 计 21,009.62 7,539,286.01 7,505,004.59 55,291.04
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本公司以员工基本工资为基数按规定的缴纳比例每月向该等计划缴存费用。
除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时
计入当期损益或相关资产的成本。
24、应交税费
税 项 2016.12.31 2015.12.31
增值税 11,677,472.41 25,136,582.93
营业税 123,590.72 123,590.72
企业所得税 28,478,040.89 20,242,059.65
城市维护建设税 784,888.02 507,181.42
教育费附加 336,797.37 217,248.58
地方教育费附加 224,651.57 145,844.64
堤围费 37,313.47
个人所得税 453,584.88 288,154.07
印花税 811,082.96 403,662.95
房产税 1,098,536.76 239,735.38
土地使用税 37,290.50 37,290.50
其他 31,576.93
税 项 2016.12.31 2015.12.31
合 计 44,025,936.08 47,410,241.24
25、应付利息
项目 2016.12.31 2015.12.31
短期借款应付利息 1,283,935.98 67,947.08
长期借款应付利息 3,645,209.83 1,174,127.80
合 计 4,929,145.81 1,242,074.88
26、应付股利
项 目 2016.12.31 2015.12.31
普通股股利 6,184.06 2,322,999.96
合 计 6,184.06 2,322,999.96
27、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 2016.12.31 2015.12.31
往来款 7,860,877.09 3,845,900.26
预提费用 1,355,230.00
保证金 1,239,208.55 1,197,089.60
其他 1,017,891.86 513,513.04
合计 11,473,207.50 5,556,502.90
（2）本期无账龄超过 1 年的重要其他应付款
28、一年内到期的非流动负债
项 目 2016.12.31 2015.12.31
一年内到期的长期借款（附注五、29） 228,136,870.19 142,337,001.84
一年内到期的长期应付款（附注五、30） 58,432,678.96 56,428,333.90
合 计 286,569,549.15 198,765,335.74
29、长期借款
（1）长期借款分类
借款类别 2016.12.31 2015.12.31
信用借款 5,197,288.00 10,205,288.00
质押借款 680,909,703.09 476,481,207.18
减：一年内到期的长期借款附注五、28 228,136,870.19 142,337,001.84
合 计 457,970,120.90 344,349,493.34
注：至 2016 年 12 月 31 日珠海恒源融资租赁有限公司质押 1,188,391,006.51
元的长期应收款取得借款 680,909,703.09 元。
30、长期应付款
（1）按款项性质列示长期应付款：
项目 2016.12.31 2015.12.31
融资租赁款 158,259,061.61 221,619,073.47
减：未确认融资费用 15,158,938.20 19,756,161.47
保证金 92,360,537.60 69,086,399.57
固定收益投资者投入款 560,000,000.00 0.00
减：一年内到期部分（附注五、28） 58,432,678.96 56,428,333.90
合计 737,027,982.05 214,520,977.67
注：期末固定收益投资者投入 560,000,000.00 元，详见本附注六.3.(2)、
七.2.(1)。
31、预计负债
项 目 2016.12.31 2015.12.31 形成原因
产品质量保证 5,933,618.90 7,424,954.77 按自产产品销售收入的1.5%计提
合 计 5,933,618.90 7,424,954.77
32、递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 34,903,524.56 46,170,000.00 6,047,177.16 75,026,347.40 按协议使用
合 计 34,903,524.56 46,170,000.00 6,047,177.16 75,026,347.40 —
其中，涉及政府补助的项目：
本期新增补助 本期计入营业 与资产相关/
项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 与收益相关
X 线摄影系统核心关
24,000,000.0 24,000,000.0
键部件和整机的研发及 与资产相关
产业化开发项目
0 0
肿瘤微创介入治疗三维
可视化手术导航系统产 8,170,000.00 8,170,000.00 与资产相关
业化
肿瘤微创介入治疗三维
7,000,000.00 7,000,000.00 与资产相关
可视化手术导航系统产
本期新增补助 本期计入营业 与资产相关/
项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 与收益相关
业化
肿瘤微创介入治疗三维
可视化手术导航系统产 7,000,000.00 7,000,000.00 与资产相关
业化
基于模糊随机建模的医
学成像与图像分析新技
术的功能化 PACS 和数 5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
字 X 射线摄影系统产业
化
形成数字胃肠机、数字
X 线摄影系统、大型 C
臂血管造影机、医用诊 4,246,250.00 215,000.00 4,031,250.00 与资产相关
断高频 X 射线机等影像
产品生产能力项目建设
三维数字化牙科 CBCT -2,000,000
5,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
成像系统研发及产业化 .00
PSA 分子筛选制氧主
2,650,000.00 2,650,000.00 与资产相关
机技术改造项目
肿瘤微创综合治疗设备
3,080,000.00 840,000.00 2,240,000.00 与资产相关
技术改造项目
超声引导的电磁定位肿
瘤射频消融系统的研发 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
及产业化
超声引导的电磁定位肿
瘤射频消融系统的研发 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
及产业化
PSA 分子筛选制氧主
1,350,000.00 1,350,000.00 与资产相关
机技术改造项目
放射性粒子穿刺电磁导
1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
航系统的研发及产业化
聚醚醚酮人工骨专用料
制备及人性化加工技术 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
的研发及产业化
数字 X 线摄影系统关键
1,411,764.70 470,588.24 941,176.46 与资产相关
技术的研发及产业化
医用 PSA 高效分子筛制
1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
氧主机的研发和产业化
聚醚醚酮人工骨专用料
制备及人性化加工技术 500,000.00 500,000.00 与资产相关
的研发及产业化
珠海市数字化诊断治疗
设备产业化示范基地技 500,000.00 500,000.00 与资产相关
术创新平台建设项目
新型射频消融肿瘤治疗
707,317.07 292,682.93 414,634.14 与资产相关
系统的研发及产业化
放射性粒子穿刺电磁导
568,627.45 235,294.12 333,333.33 与资产相关
航系统的研发及产业化
基层医院数字 X 线机
及区域数字化网络建设 300,000.00 300,000.00 与资产相关
关键技术研发及产业化
一体化医用制氧机的研
675,000.00 450,000.00 225,000.00 与资产相关
发及产业化
新型射频消融肿瘤治疗
353,658.54 146,341.46 207,317.08 与资产相关
系统的研发及产业化
本期新增补助 本期计入营业 与资产相关/
项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 外收入金额 与收益相关
数字 X 线摄影系统技
490,909.11 327,272.72 163,636.39 与资产相关
术改造项目
肿瘤微创综合治疗设备
238,095.24 238,095.24 0.00 与资产相关
高技术改造
肿瘤微创综合治疗设备
357,142.85 357,142.85 0.00 与资产相关
高技术产业化示范工程
肿瘤微创综合治疗设备
83,333.33 83,333.33 0.00 与资产相关
高技术产业化示范工程
肿瘤微创综合治疗设备
35,714.29 35,714.29 0.00 与资产相关
高技术产业化示范工程
肿瘤微创综合治疗设备
355,711.98 355,711.98 0.00 与资产相关
产业化实验室
34,903,524.5 46,170,000.0 -2,000,000 75,026,347.4
合 计 4,047,177.16
6 0 .00 0
33、其他非流动负债
项 目 2016.12.31 2015.12.31
预估增值税销项税额 103,416,149.62 124,954,232.10
合 计 103,416,149.62 124,954,232.10
34、股本
本期增减
2016.01.01 2016.12.31
项目
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 787,823,576.0 787,823,576.00
0
35、资本公积
项 目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
股本溢价 960,796,006.20 960,796,006.20
其他资本公积 -3,482,572.80 3,599,994.60 117,421.80
合 计 957,313,433.40 3,599,994.60 960,913,428.00
说明：本期增加的资本公积为联营企业北京汇医在线科技有限公司增加资本
公积，本公司依据持股比例相应增加资本公积。
36、盈余公积
项 目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
法定盈余公积 64,626,504.59 9,891,628.68 74,518,133.27
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
合 计 64,626,504.59 9,891,628.68 74,518,133.27
37、未分配利润
项 目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 463,704,872.12
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 463,704,872.12
加：本期归属于母公司所有者的净利润 89,226,287.77
减：提取法定盈余公积 -9,891,628.68 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备金
应付普通股股利 39,391,178.80
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 503,648,352.41
38、营业收入和营业成本
（1）营业收入及成本列示如下：
2016 年度 2015 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 895,267,859.29 424,080,857.15 771,100,640.13 302,641,225.11
其他业务 23,936,902.33 679,422.30 19,945,783.56 4,525.69
合 计 919,204,761.62 424,760,279.45 791,046,423.69 302,645,750.80
39、税金及附加
项 目 2016 年度 2015 年度
营业税 906,038.46 1,671,349.02
城建税 4,717,997.10 5,708,093.05
教育费附加 2,046,446.34 2,438,944.37
地方教育费附加 1,364,108.50 1,632,820.03
堤围防护费 107,567.33 214,342.23
价格调节基金 179,508.66
房产税 899,905.62
土地使用税 37,290.50
印花税 1,194,750.50
其他 269,252.51
合 计 11,543,356.86 11,845,057.36
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22
号）规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调
整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维
护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花
税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”
项目。本公司房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费原在管
理费用中列示，自 2016 年 5 月 1 日开始在本科目列示。
40、销售费用
项 目 2016 年度 2015 年度
工资福利费用 55,759,510.21 55,782,127.61
差旅费用 42,439,523.24 54,045,931.63
会务费 12,873,083.15 9,316,499.50
办事处费用 16,114,046.44 18,915,245.08
业务招待费 3,728,178.53 3,762,204.85
广告及推广费 41,133,473.93 46,823,006.71
售后服务费 3,054,241.70 1,954,543.97
租赁\投标服务费 16,005,515.69 13,983,876.49
其他 6,875,324.70 8,440,717.05
合 计 197,982,897.59 213,024,152.89
41、管理费用
项 目 2016 年度 2015 年度
工资福利费用 35,942,886.96 28,049,222.06
科研费 60,481,933.71 42,941,304.53
业务招待费 617,412.51 639,150.15
差旅费用 4,450,196.28 3,682,978.37
交通费 1,513,353.01 1,205,124.85
税金 481,797.48 1,729,197.67
折旧摊销 11,116,659.10 7,534,191.77
中介服务费 5,337,848.27 4,053,738.87
办公费 4,952,289.52 6,075,920.78
其他 2,216,526.12 1,784,289.07
合 计 127,110,902.96 97,695,118.12
42、财务费用
项 目 2016 年度 2015 年度
项 目 2016 年度 2015 年度
利息支出 22,537,171.05 26,148,179.98
减：利息收入 8,439,647.45 12,468,992.51
承兑汇票贴息 302,600.83 741,192.22
汇兑损失
减：汇兑收益 85,099.68 2,675.56
手续费 1,420,925.58 557,167.36
合 计 15,735,950.33 14,974,871.49
43、资产减值损失
项目 2016年度 2015年度
坏账损失 34,994,266.85 54,836,331.19
存货跌价损失 2,017,009.88 3,682,524.79
合 计 37,011,276.73 58,518,855.98
44、投资收益
被投资单位名称 2016 年度 2015 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -3,717,618.19 2,802,469.40
处置长期股权投资产生的投资收益
其他理财收益 207,885.00 61,262.00
合 计 -3,509,733.19 2,863,731.40
45、营业外收入
项 目 2016 年度 2015 年度 计入当期非经常性损益
非流动资产处置利得合计 3,240,261.23 的金额
其中：固定资产处置利得 3,240,261.23
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 26,968,894.01 33,146,104.71 19,919,313.69
其他 181,795.59 271,930.16 181,795.59
合 计 27,150,689.60 36,658,296.10 20,101,109.28
计入当期损益的政府补助：
补助项目 2016年度 2015年度
肿瘤微创综合治疗设备技术改造项目 840,000.00
肿瘤微创综合治疗设备高技术产业化
476,190.47 1,142,857.15
示范工程
数字 X 线摄影系统关键技术的研发及产
470,588.24 494,117.65
业化
一体化医用制氧机的研发及产业化 450,000.00 450,000.00
新型射频消融肿瘤治疗系统的研发及
439,024.39 439,024.39
与资产相关 产业化
肿瘤微创综合治疗设备产业化实验室 355,711.98 853,708.76
肿瘤微创综合治疗设备高技术改造 238,095.24
放射性粒子穿刺电磁导航系统的研发
235,294.12 235,294.12
及产业化
形成数字胃肠机、数字 X 线摄影系统、
大型 C 臂血管造影机、医用诊断高频 X 215,000.00 53,750.00
射线机等影像产品生产能力项目建设
肿瘤微创综合治疗设备技术改造 1,341,428.57
数字 X 线摄影系统技术改造项目 327,272.72 327,272.72
珠海保税区管理委员会2015年总部企
10,488,757.00
业经营贡献奖
保税区管理委员会 2015 年企业经营贡
1,675,947.80
献奖
珠海保税区管理委员会 2014 年度保税
736,600.00
区企业研究开发补助资金
成都高新技术产业开发区科技局创新
500,000.00
奖金
成都市高新技术产业开发区科技局高
300,000.00
新企业补贴
高新技术企业培育库入库专项资金 300,000.00
高企培育入库区奖励款 200,000.00
与收益相关 中山市财政局技术改造补贴 156,100.00
珠海市社会保险基金管理中心 2015 年
146,439.93
稳岗补贴
保税区管委会研发补助费 108,200.00
珠海税税区管理委员会 2015 年促进进
104,194.00
口专项资金贴息款
成都市高新技术产业开发区经贸发展
100,000.00
局上规入库补贴
高新企业培育专项资金 100,000.00
2016 年知识产权工作专项资金 100,000.00
珠海保税区管理委员会 2016 年保税区
100,000.00
民营及中小微发展专项资金
珠海市财政局知识产权工作专项资金 100,000.00
科技型创业公司启动资金 96,000.00
CMMI-3 认证补贴 90,000.00
补助项目 2016年度 2015年度
珠海保税区管理委员会发明专利补助
80,000.00
资金
关于加强丰台区科技创新能力建设的
50,000.00
意见
珠海市财政局经贸交流资金 46,800.00
2014 年度保税区企业研究开发补助资
18,800.00
金
珠海保税区管理委员会-2016 年内外经
44,654.00
贸发展与口岸建设专项资金
经济发展和科技信息局专利补助 5,000.00
软测补贴 820.00
统计补贴 10,000.00
稳岗补贴 79,866.94 27,368.08
香洲区财政国库支付中心返还就业保
21,426.30
障奖励金
中山市财政局补贴 10,000.00
中山市财政局专项资金 4,000.00
发明专利补助 20,000.00
珠海保税区管理委员会-2015 年扩大进
12,404.00
口专项资金
珠海市财政局扩大进口专项配套资金 3,140.00
珠海市对外经济合作企业协会第 76 届
ＡＰＩ及第 75 届ＣＭＥＦ企业特装费 30,000.00
补贴
珠海市社会保险基金管理中心社保补
32,986.56
贴
珠海保税区管理委员会企业扶持资金 12,000,000.00
增值税即征即退税款 7,049,580.32 7,043,688.04
研究开发费补助 2,866,000.00
科技专项资金 2,500,000.00
上市奖励 1,600,000.00
丰台区科技型中小企业创新基金 500,000.00
优秀民营企业表彰奖励 310,000.00
高新技术产业公司奖励基金 224,800.00
2014 年度珠海扶优强贴息 177,000.00
进口彩超贴息补贴 107,714.00
知识产权专项资金 100,000.00
就业保障奖励金 90,099.77
补助项目 2016年度 2015年度
创新医疗器械产品应用示范评价基地
75,000.00
及评价体系的构建项目课题
进口专项资金贴息 57,635.00
社保补贴 43,995.46
专利资助 22,600.00
进口专项资金补助 20,263.00
2013 年度广东省科学技术奖资金 20,000.00
进口专项配套资金补贴 16,888.00
科技成果转化与扩散奖励 5,600.00
合计 26,968,894.01 33,146,104.71
46、营业外支出
项 目 2016 年度 2015 年度 计入当期非经常性损益
非流动资产处置损失合计 12,714.46 409,225.64 12,714.46
其中：固定资产处置损失 12,714.46 409,225.64 12,714.46
无形资产处置损失
对外捐赠支出 364,000.00 10,000.00 364,000.00
罚款 21,832.09
其他 422,514.43 5,123.00 422,514.43
合 计 799,228.89 446,180.73 799,228.89
47、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2016年度 2015年度
当期所得税费用 56,797,765.46 41,728,276.36
递延所得税费用 -25,015,953.85 -17,942,397.40
合 计 31,781,811.61 23,785,878.96
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
127,901,825.22
利润总额
19,185,273.78
按法定/适用税率计算的所得税费用
10,596,813.33
子公司适用不同税率的影响
-
调整以前期间所得税的影响
-
非应税收入的影响
1,999,724.50
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
其他 -
所得税费用 31,781,811.61
48、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2016年度 2015年度
政府补助 22,924,545.98 30,764,963.31
融资租赁公司收融资款 70,000,000.00
利息收入 8,439,647.45 12,515,295.96
保证金 72,759,026.70 34,922,379.97
往来款 7,491,175.93 3,944,402.02
其他 714,433.16
合 计 111,614,396.06 152,861,474.42
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2016年度 2015年度
差旅费用 53,474,002.44 57,728,910.00
会务费 17,014,675.99 12,956,736.98
办公费 4,528,159.51 6,075,920.78
业务招待费 3,645,591.04 4,401,355.00
广告及推广费 38,160,946.13 50,139,259.20
租赁投标服务费 18,508,998.08 14,545,887.98
办事处费用 21,066,335.96 20,414,584.68
中介服务费 5,916,780.84 4,053,738.87
交通费 1,263,353.01 1,205,124.85
科研费 26,576,965.07 11,228,127.31
售后服务费 1,367,491.79 2,405,292.99
保证金 29,925,769.62 74,070,110.84
项 目 2016年度 2015年度
往来款 20,507,783.09 17,796,337.56
合 计 241,956,852.57 277,021,387.04
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2016年度 2015年度
建设保证金 100,000,000.00 0.00
政府补助 46,170,000.00
合 计 146,170,000.00 0.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2016年度 2015年度
购入非保本浮动理财产品
合作经营购置设备 22,520,415.30
建设项目保证金 100,000,000.00
合计 122,520,415.30
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2016年度 2015年度
汇票保证金 498,500.00
非金融机构借款 11,000,000.00
贷款保证金 6,000,000.00
质押的定期存单 80,000,000.00
固定收益投资者投入 560,000,000.00
合 计 657,000,000.00 498,500.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2016年度 2015年度
股票发行费用 1,707,299.88
信用证保证金 4,909,880.41
票据贴现利息 302,600.83 741,192.22
贷款保证金 6,000,000.00
质押的定期存单 80,000,000.00
归还非金融机构借款 9,000,000.00
合 计 9,302,600. 83 93,358,372.51
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2016年度 2015年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 96,120,013.61 107,632,584.86
加：资产减值准备 37,011,276.73 58,518,855.98
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 13,719,123.24 10,694,223.24
无形资产摊销 5,618,860.16 3,336,035.01
长期待摊费用摊销 119,815.58 110,595.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
-2,831,035.59
号填列） 12,714.46
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 22,839,771.88 26,886,159.66
投资损失（收益以“－”号填列） 3,509,733.19 -2,863,731.40
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -24,557,023.76 -17,625,543.20
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -458,930.09 -316,854.20
存货的减少（增加以“－”号填列） -9,815,013.77 -8,467,104.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -641,717,095.45 -993,469,049.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 87,728,674.90 16,661,126.45
其他 4,895,009.76
经营活动产生的现金流量净额 -409,868,079.32 -796,838,727.97
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 619,166,508.98 352,850,804.40
减：现金的期初余额 352,850,804.40 249,935,504.82
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 266,315,704.58 102,915,299.58
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 2016年度 2015年度
352,850,804.4
一、现金 619,166,508.98
0
项 目 2016年度 2015年度
其中：库存现金 201,279.85 217,503.24
352,407,286.5
可随时用于支付的银行存款 618,059,415.04
0
可随时用于支付的其他货币资金 905,814.09 226,014.66
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 619,166,508.98 352,850,804.40
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
50、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 3,336,742.92 票据保证金
固定资产 12,141,848.88 抵押借款
无形资产 2,421,929.25 抵押借款
长期应收款 1,188,391,006.51 长期应收款质押借款
合计 1,206,291,527.56
51、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,589.55 6.9370 17,963.71
欧元 0.03 7.3068 0.22
港元 0.04 0.8945 0.04
应付账款
其中：美元
欧元
港元 536,981.92 0.8945 480,335.70
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本公司本期未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
本公司本期未发生同一控制下企业合并。
3、其他原因的合并范围变动
(1)本公司 2015 年 12 月 18 日,第三届董事会第四十次会议审议通过了《关
于和佳股份以自有资金投资设立全资子公司的议案》,以货币 50,000.00 万元投
资设立全资子公司“珠海和佳医疗建设投资有限公司”，注册资本于 2018 年 12
月 31 日前缴足。珠海和佳医疗建设投资有限公司于 2016 年 1 月 5 日取得统一社
会信用代码为 91440400MA4ULAOJ9N 的营业执照。至 2016 年 12 月 31 日公司已投
入货币资金 208,682,583.63 元，尚有 291,317,416.37 元未出资到位。公司于
2016 年 1 月将珠海和佳医疗建设投资有限公司纳入合并范围。
(2)2016 年 7 月本公司全资子公司珠海和佳医疗建设投资有限公司与浙江
钜鑫（杭州）资本管理有限公司、长城嘉信资产管理有限公司签订成立“珠海保
税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限合伙）” 合伙协议及补充协议（以下简称“合
伙协议及补充协议”），协议约定合伙企业期限 5 年，合伙企业出资额 100,100.00
万元,其中：浙江钜鑫（杭州）资本管理有限公司（普通合伙人）出资 100.00
万元，长城嘉信资产管理有限公司（优先级有限合伙人）出资 70,000.00 万元，
珠海和佳医疗建设投资有限公司（劣后级有限合伙人）出资 30,000.00 万元，认
缴出资在 2021 年 7 月 31 日前缴足。至 2016 年 12 月 31 日，珠海和佳医疗建设
投资有限公司货币出资 15,000.00 万元，尚有 15,000.00 万元未出资到位；长城
嘉信资产管理有限公司（优先级有限合伙人）货币出资 35,000.00 万元，尚有
35,000.00 万元未出资到位，浙江钜鑫（杭州）资本管理有限公司（普通合伙人）
尚有 100.00 万元未出资到位。
合伙协议及补充协议约定：长城嘉信资产管理有限公司（优先级有限合伙人）作
为“长城嘉信钜鑫 1 号资管计划”的管理人，有限合伙企业对其支付出资金额的
8.56%年化固定收益；有限合伙企业每年向浙江钜鑫（杭州）资本管理有限公司
（普通合伙人）按照全体合伙人对有限合伙企业实际出资额的 1.5%/年支付管理
费。
本公司及本公司全资子公司珠海和佳医疗建设投资有限公司、本公司实际控
制人郝镇熙、蔡孟珂共同与长城嘉信资产管理有限公司签订“长城嘉信钜鑫 1
号专项资产管理计划之差额付款合同”，合同约定，本公司及本公司全资子公司
珠海和佳医疗建设投资有限公司、本公司实际控制人郝镇熙、蔡孟珂不可撤销的
承诺：并购基金存续期间到期时，长城嘉信资产管理有限公司获取的财产及收益
不足以覆盖其资金本金、预期收益及各项费用时，应向长城嘉信资产管理有限公
司履行差额付款及补足义务。
珠海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限合伙）于 2016 年 9 月取得统一社
会信用代码为 91440400MA4URQ4Y33 的营业执照，因长城嘉信资产管理有限公司
（优先级有限合伙人）每年取得固定收益，未承担合伙企业经营风险，浙江钜鑫
（杭州）资本管理有限公司（普通合伙人）不参加企业利润分配，本公司视同珠
海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限合伙）为珠海和佳医疗建设投资有限公司
的全资子公司，于 2016 年 12 月将珠海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限合伙）
纳入合并范围。
(3)2016 年 11 月本公司子公司珠海和佳医疗建设投资有限公司以货币出资
3200 万元成立南雄和佳医疗建设投资有限公司，出资款于 2018 年 10 月 30 日前
缴足。至 2016 年 12 月 31 日尚未缴纳出资款。2016 年 11 月 18 日取得统一社会
信用代码为 91440282MA4UYWMO4R 的营业执照，本公司于 2016 年将南雄和佳医疗
建设投资有限公司纳入合并范围。
（4）2016 年 9 月本公司以货币 6000.00 万元投资设立全资子公司“南通和佳
国际康复医院有限公司”，于 9 月 26 日取得统一社会信用代码为
91320600MAIMUW915D 营业执照。南通和佳国际康复医院有限公司章程规定注册
资本于 2036 年 9 月 30 日前缴足。至 2016 年 12 月 31 日本公司已投入货币资金
19,090,098.00 元，尚有 40,909,902.00 元未出资到位。公司于 2016 年将南通
和佳国际康复医院有限公司纳入合并范围。
（5）2016 年 12 月本公司全资子公司珠海和佳信息技术有限公司股东会
议决定吸收合并本公司全资子公司珠海和佳医疗信息产业有限公司。至
2016 年 12 月 31 日，珠海和佳医疗信息产业有限公司的工商、税务、银行
等相关注销手续已办理完毕。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式
营地 直接 间接
珠海保税区和佳泰基医疗设备工程有限
珠海市 珠海市 制造安装 75 投资设立
公司
珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 珠海市 珠海市 医用设备销售 100 投资设立
中山和佳医疗科技有限公司 中山市 中山市 医疗技术研究、开发 38.72 0.62 投资设立
和佳企业（香港）有限公司 香港 香港 一般商业 100 投资设立
珠海和佳生物电子科技有限公司 珠海市 珠海市 医用仪器研发 70 投资设立
珠海恒源融资租赁有限公司 珠海市 珠海市 融资租赁 89.33 投资设立
四川欣阳科技有限公司 四川成 四 川 成
软件的开发及销售 84 投资设立
都 都
珠海和佳信息技术有限公司 珠海市 珠海市 软件的开发及销售 100 投资设立
珠海弘陞生物科技开发有限公司 珠海市 珠海市 医用设备研发、销售 78.75 收购
贵州和奇医疗投资管理有限公司 贵州 贵州 医疗项目投资、管理 75 投资设立
广州卫软信息科技有限公司 广州 广州 软件的开发及销售 92 收购
北京益源信通科技发展有限责任公司 北京 北京 软件的开发及销售 70 收购
珠海和佳医疗建设投资有限公司 珠海 珠海 投资及投资管理 100 投资设立
日用百货等销售、餐
南通和佳国际康复医院有限公司 南通市 南通市 饮、保洁、环境绿化养 100 投资设立
护等服务
珠海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有 医疗产业投资、非上市
珠海 珠海 30 投资设立
限合伙） 企业投资
注：①.珠海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限合伙）中长城嘉信资产管
理有限公司（优先级有限合伙人）章程中约定的出资额 70,000.00 万元，2016
年 12 月 31 日实际出资额 35,000.00 万元，因每年取得固定收益，未承担合伙企
业经营风险，本公司于 2016 年 12 月将珠海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限
合伙）纳入合并范围详见六、5、（2）。
②.本公司对中山和佳医疗科技有限公司直接、间接持股比例合计 39.34%，
仍做为企业集团的构成，详见本附注七.2。
（2）重要的非全资子公司
少数股东 本年向少数
本年归属于少 年末少数股东
子公司名称 的持股比 股东分派的
数股东的损益 权益余额
例（%） 股利
珠海保税区和佳泰基医疗设备工
25.00 3,614,755.23 11,771,369.81
程有限公司
珠海和佳生物电子科技有限公司 30.00 -940,207.61 -4,082,159.81
珠海恒源融资租赁有限公司 10.67 7,096,024.61 130,537,257.61
四川欣阳科技有限公司 16.00 -2,311,321.16 762,651.12
珠海弘陞生物科技开发有限公司 21.25 -399,857.21 -793,320.80
少数股东 本年向少数
本年归属于少 年末少数股东
子公司名称 的持股比 股东分派的
数股东的损益 权益余额
例（%） 股利
贵州和奇医疗投资管理有限公司 25.00 -260,246.71 4,989,753.29
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
珠海保税区和佳
泰基医疗设备工 96,124,272.25 828,994.74 96,953,266.99 49,867,787.76
48,867,787.76 1,000,000.00
程有限公司
珠海和佳生物电
2,541,258.83 3,726,179.17 6,267,438.00 19,874,637.36 19,874,637.36
子科技有限公司
珠海恒源融资租 1,329,436,987.7 2,356,907,088 395,088,359.8 738,414,252.5 1,133,502,612
1,027,470,100.77
赁有限公司 5 .52 0 7 .37
四川欣阳科技有
25,985,902.61 11,000,116.99 36,986,019.60 32,219,450.10
限公司 32,219,450.10
珠海弘陞生物科
69,569,933.41 6,039,041.20 75,608,974.61 79,342,248.94
79,342,248.94
技开发有限公司
贵州和奇医疗投
7,526,841.52 12,793,386.09 20,320,227.61 361,214.46 361,214.46
资管理有限公司
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
珠海保税区和佳泰
129,838,126 130,730,580.9 97,104,122.
基医疗设备工程有 892,454.50 1,000,000.00 98,104,122.65
.45 5 65
限公司
珠海和佳生物电子 5,712,467.6 19,924,480.
3,738,838.78 9,451,306.41 19,924,480.39
科技有限公司 3 39
珠海恒源融资租赁 995,589,425 1,305,764,213 2,301,353,638 465,826,195 678,627,415.1
1,144,453,610.87
有限公司 .65 .26 .91
.76 1
四川欣阳科技有限
27,439,997. 18,174,545.
公司 9,946,874.65 37,386,871.81 18,174,545.08
16 08
珠海弘陞生物科技 68,329,400. 76,567,142.
6,386,149.02 74,715,549.33 76,567,142.65
65
开发有限 31
贵州和奇医疗投资 7,500,000.0
管理有限公司 0 7,500,000.00
本期发生额 上期发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现金
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 流量
子公司名称 本期发生额 上期发生额
珠海保税区和佳
135,837,005 14,459,020.9 28,545,049. 155,543,113 19,983,161. 19,983,161.
泰基医疗设备工 14,459,020.
.72 3 33 .76 85 85 -72,897,712.97
93
程有限公司
珠海和佳生物电 7,135,321.6 -3,134,025. -3,134,025.3 -1,019,988. 26,530,275. -10,817,776 -10,817,776
1,637,257.30
1 38 60 .73 .73
子科技有限公司 8 31
珠海恒源融资租 137,117,365 66,504,448. 66,504,448.1 -226,285,18 116,632,129 49,949,050. 49,949,050 -1,033,393,813
赁有限公司 .53 11 1 5.95 .55 54
.54 .73
四川欣阳科技有 7,986,813.2 -14,445,757 -14,445,757. 26,902,954.
404,428.51 -321,000.27 -321,000.27 -723,203.58
1 .23 93
限公司 23
珠海弘陞生物科 10,459,160. -1,881,681. -1,881,681.0 13,152,001. -9,476,242. -9,476,242.
-233,359.62 -1,176,042.37
72 01 23 90 90
技开发有限 1
贵州和奇医疗投 4,428,511.3 -1,040,986. -1,040,986.8 -1,693,707.
2 85 5 98
资管理有限公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
年初本公司直接持有中山和佳医疗科技有限公司股权 98.42%，本公司全资子
公司珠海和佳信息技术有限公司间接持有 1.58%股权，合计持有中山和佳医疗科
技有限公司股权 100.00%股权。
2016 年 11 月 18 日本公司与广东粤财股权投资有限公司签订“股权转让合
同”及“增资协议”，广东粤财股权投资有限公司出资 1000 万元购买本公司持
有中山和佳医疗科技有限公司 6.84%股权，出资期限 5 年，2016 年 11 月 18 日至
2021 年 11 月 17 日。投资期满，广东粤财股权投资有限公司将所持有的中山和
佳股权转让给本公司，转让价款包括广东粤财股权投资有限公司实际出资额和股
权溢价款。投资期内，股权溢价率固定为 2.5%/年，本公司每半年支付一次，投
资到期日一次性支付出资额受让款 1000 万元。
2016 年 12 月 20 日本公司与广东粤建珠江西岸先进装备制造产业发展基金
合伙企业（有限合伙）（以下简称广东粤建）签订“股权收购合同”及“增资协
议”，广东粤建出资 20000.00 万元购买中山和佳 57.77%股权，出资期限 5 年，
2016 年 12 月 15 日至 2021 年 12 月 14 日。投资期满，广东粤建将所持有的中山
和佳股权转让给本公司，转让价款包括广东粤建实际出资额和股权溢价款。投资
期内，股权溢价率固定为 6.0%/年，本公司每季度支付一次，投资到期日一次性
支付出资额受让款 20000.00 万元。
至 2016 年 12 月 31 日中山和佳注册资本 32,087.41 万元，本公司直接持有
38.72%股权，本公司全资子公司珠海和佳信息技术有限公司持有股权比例 0.62%，
广东粤建持有股权比例 57.77%，广东粤财持有股权比例降为 2.89%。因广东粤财、
广东粤建每年取得固定收益，未承担企业经营风险，不参与企业经营活动，本公
司仍对中山和佳实际控制，按 100%股权比例纳入合并范围。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：无
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 地 直接 间接 计处理方法
投资兴办生物医药产
深圳市阳和生物医药
广州 深圳市 业；投资顾问、投资管 26.4662 权益法
产业投资有限公司
理、投资咨询。
北京汇医在线科技有 技术推广、服务、咨询，
北京 北京 18.00 权益法
限公司 软件开发等。
浙江德尚韵兴图像科 技术开发、服务，数字
浙江 浙江 49.38 权益法
技有限公司 图像处理技术等。
注：北京汇医在线科技有限公司 2016 年 11 月股东会议决议，增加新股东浙
江浙银资本管理有限公司，由新股东投入注册资本 333.33 万元，注册资本由
3,000.00 万元增加到 3,333.33 万元，本公司股权比例由 20%下降为 18%。北京
汇医在线科技有限公司第一大股东为本公司实际控制人郝镇熙，同时郝镇熙为北
京汇医在线科技有限公司董事会成员，本公司对北京汇医在线科技有限公司有重
大影响，故采用权益法核算。
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目 深圳市阳和生 北京汇医在
深圳市阳和生物医药 北京汇医在线 浙江德尚韵兴图 浙江德尚韵兴图
物医药产业投 线科技有限
产业投资有限公司 科技有限公司 像科技有限公司 像科技有限公司
资有限公司 公司
15,499,851.7 89,379,402. 7,220,168.
流动资产 81,667,028.69 14,896,255.65 17,414,068.85
5 77
32
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目 深圳市阳和生 北京汇医在
深圳市阳和生物医药 北京汇医在线 浙江德尚韵兴图 浙江德尚韵兴图
物医药产业投 线科技有限
产业投资有限公司 科技有限公司 像科技有限公司 像科技有限公司
资有限公司 公司
15,687,387.7 79,065,159.0 7,220,168.
非流动资产 90,074,000.27 11,712,945.18 9,931,252.06
7 4
32
31,187,239.5 168,444,561. 8,954,075.
资产合计 171,741,028.96 26,609,200.83 27,345,320.91
2 81
54
1,603,250.
流动负债 356,667.23 1,733,907.93 4,113,223.58 2,280,035.82 358,571.25
04
非流动负债 60,850.09
1,603,250.
负债合计 356,667.23 1,733,907.93 4,113,223.58 2,340,885.91 358,571.25
04
少数股东权益
归属于母公司 166,103,675. 7,350,825.
股东权益 171,384,361.73 29,453,331.5 22,495,977.25 90 50
26,986,749.66
9
按持股比例计算 43,961,331.0 1,470,165.
的净资产份额 45,358,927.94 5,301,599.69 11,108,513.56 7 10
13,326,056.98
调整事项
—商誉 6,805,462.80 6,805,462.80
—内部交易未
实现利润
3,264,524.
—其他 415,863.58
72
对联营企业权
43,961,331.0 4,734,689.
益投资的账面 45,358,927.94 5,717,463.27 17,913,976.36 20,131,519.78
价值 7 82
营业收入 3,398,058.27 1,218,769.24 3,499.32 9,864,077.69 3,020,194.18
-14,540,117. -6,326,550
净利润 5,280,685.83 -4,490,772.41 6,037,589.49 799,026.64
50 .91
终止经营的净
利润
其他综合收益
-14,540,117. -6,326,550
综合收益总额 5,280,685.83 -4,490,772.41 6,037,589.49 799,026.64
50 .91
本年度收到的
来自联营企业
的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 4,719,549.51 5,000,000.00
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -280,450.49
—其他综合收益
—综合收益总额 -280,450.49
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额（%）
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
核磁共振运营中心 郑州 郑州 注1 60%
CT运营中心 北京 北京 注2 第一年75%，逐年递减1%
绥阳县中医院 遵义市绥阳县 遵义市绥阳县 注3
江口县人民医院 铜仁市江口县 铜仁市江口县 注4
瓮安县中医院 黔南州瓮安县 黔南州瓮安县 注5
黔西县桦晨医院 毕节市黔西县 毕节市黔西县 注6
龙里县人民医院 黔南州龙里县 黔南州龙里县 注7
注 1：该项目与郑州人民医院医疗管理有限公司合作，相关设备投入在郑州
人民医院运营。2016 年 12 月本公司与郑州人民医院签订“郑州人民医院核磁共
振设备投资合作整体转让合同”，本公司将与郑州人民医院医疗管理有限公司合
作 CT 运营中心项目整体转让给郑州人民医院，项目转让价款 4,662.36 万元，本
公司已于 2016 年 12 月收到全部转让费。
注 2：该项目与北京 466 医院合作，相关设备投入在北京 466 医院运营。2016
年 3 月本公司与北京金溏投资管理有限公司签订“空军航空医学研究所附属医
院 GE 宝石 CT 投资合作转让协议书”，项目转让费 2050.00 万元，本公司已于
2016 年 5 月收到全部转让费。
注 3：该项目与绥阳县中医院合作，相关设备投入在绥阳县中医院运营，公
司本年度销售耗材实际收入 985,037.10 元。
注 4：该项目与江口县人民医院合作，相关设备投入在江口县人民医院运营，
公司本年度销售耗材实际收入 867,731.87 元。
注 5：该项目与瓮安县中医院合作，相关设备投入在瓮安县中医院运营，公
司销售耗材本年度实际收入 837,087.10 元。
注 6：该项目与黔西县桦晨医院合作，相关设备投入在黔西县桦晨医院运营，
公司销售耗材本年度实际收入 166,656.40 元。
注 7：该项目与龙里县人民医院合作，相关设备投入在龙里县人民医院运营，
公司销售耗材本年度实际收入 118,047.02 元。
注 8：以上注 3—7 项目共投放专业设备原值 6,413,675.22 元，年末净值为
5,651,510.01 元。项目于 2016 年 3-12 月投放到医院以获取耗材销售和咨询服
务业务，本期共实现耗材收入 2,582,192.07 元，成本为 1,740,342.5 元，血液
净化产品咨询服务收入 1,846,319.25 元，成本为 2,820,897.85 元。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这
些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股
东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存
在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内
容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对
本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益
最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司
所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对
各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）、市场风险
①外汇风险
本公司主要业务活动以人民币计价结算，外汇对经营业绩未产生影响。
② 利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行
借款有关。
③其他价格风险
本公司无其他与金融工具相关的其他价格风险。
（2）、信用风险
2016 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来
自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，
并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个
资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充
分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降
低。
（3）、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对
银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2、 金融资产转移
本公司无金融资产转移的情况。
3、 金融资产与金融负债的抵销
本公司无金融资产与金融负债的抵销的情况。
九、公允价值的披露
本公司无以公允价值计量的资产和负债。
十、 关联方及其交易
1、本公司的母公司情况
本公司无母公司，实际控制人为郝镇熙先生、蔡孟珂女士夫妇，其所持股份
变化如下：
关联方名称 持股数(万股) 持股比例(%)
年末数 年初数 年末数 年初数
郝镇熙 15,760.60 15,760.60 20.01 20.01
蔡孟珂 12,752.92 12,752.92 16.19 16.19
合 计 28,513.52 28,513.52 36.20 36.20
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的
权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国和佳医疗国际投资(香港)有限公司 与本公司同受郝镇熙先生、蔡孟珂女士夫妇控制
珠海保税区医缘谷保健发展有限公司 与本公司同受郝镇熙先生、蔡孟珂女士夫妇控制
珠海市和佳锦园中医药科技有限公司 与本公司同受郝镇熙先生、蔡孟珂女士夫妇控制
贵州华丹酒业有限公司 与本公司同受郝镇熙先生、蔡孟珂女士夫妇控制
贵州国坛老窖和佳酒业股份有限公司 郝镇熙先生、蔡孟珂女士参股投资的公司
四川华丹丹道酒业有限公司 与本公司同受郝镇熙先生、蔡孟珂女士夫妇控制
蔡德茂先生 实际控制人的家庭成员
高立 董事、副总裁
石壮平 董事、副总裁
张宏宇 董事、副总裁
吴祈耀 董事
徐焱军 独立董事
刘兴祥 独立董事
龚素明 监事会主席
刘志坚 监事
王以霞 职工代表监事
吴春安 副总裁
罗玉平 副总裁
田秀荣 副总裁
田助明 副总裁
董进生 副总裁
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
李海容 财务总监
5、关联方交易情况
（1）报告期内本公司发生关联交易
报告期内本公司未发生关联交易。
（2）关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 658.97 万元 572.89 万元
6.关联方应收应付款项
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项：
北京汇医在线科技有限公司 0.00 182,376.41
合 计 0.00 182,376.41
7.关联方担保
本公司为所属子公司提供担保明细： 人民币单位：
万元
被担保子公司 担保额度 实际担保额 担保开始日 担保期限 是否履行完毕
珠海恒源融资租赁有限
35,000.00 14,310.00 2014/5/30 2019/6/24 未履行完毕
公司
珠海恒源融资租赁有限
12,000.00 2年 尚未开始履行
公司
珠海恒源融资租赁有限
15,000.00 8,200.00 2015/1/26 2020/1/26 未履行完毕
公司
珠海恒源融资租赁有限
20,000.00 13,932.96 2015/11/24 2020/10/24 未履行完毕
公司
珠海恒源融资租赁有限
10,000.00 6,800.00 2015/12/1 2018/11/30 未履行完毕
公司
珠海恒源融资租赁有限
9,500.00 9,440.00 2015/12/31 2021/11/16 未履行完毕
公司
珠海恒源融资租赁有限
8,000.00 5,002.50 2015/12/2 2018/12/1 未履行完毕
公司
珠海恒源融资租赁有限
14,000.00 8,742.50 2016/4/15 2021/4/14 未履行完毕
公司
珠海恒源融资租赁有限
10,000.00 8,413.01 2016/6/17 2021/4/2 未履行完毕
公司
珠海恒源融资租赁有限
8,500.00 7,560.00 2016/7/19 2021/11/16 未履行完毕
公司
被担保子公司 担保额度 实际担保额 担保开始日 担保期限 是否履行完毕
珠海和佳医疗建设投资
99,750.00 35,000.00 2016/9/28 2021/7/31 未履行完毕
有限公司
珠海恒源融资租赁有限 按照资产支持专项计划存续
80,000.00 尚未开始履行
公司 期
自每笔债权合同债务履行期届
珠海恒源融资租赁有限
8,000.00 满之日起至该债权合同约定的 尚未开始履行
公司 债务履行期届满之日后两年止
珠海恒源融资租赁有限 担保期限自主合同下债务履
5,000.00 尚未开始履行
公司 行期限届满之日起三年
中山和佳医疗科技有限
7,000.00 担保期限 1 年 尚未开始履行
公司
担保期限为 2 年， 自公司与兴
珠海保税区和佳泰基医 业银行签订的《最高额保证合
500.00 500.00 履行完毕
疗设备工程有限公司 同》项下每笔主债务履行期限届
满之日 起计算；
自每笔债权合同债务履行期届
珠海恒源融资租赁有限
10,000.00 满之日起至该债权合同约定的 尚未开始履行
公司 债务履行期届满之日后两年止
合计 352,250.00 117,921.00
十一、股份支付
报告期内，本公司未发生股份支付的情况。
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）本公司全资子公司珠海和佳医疗建设投资有限公司注册资本 50000.00
万元，公司章程规定出资款应于 2018 年 12 月 31 日前缴足。至 2016 年 12 月 31
日公司已投入货币资金 208,682,583.63 元，尚有 291,317,416.37 元未出资到
位。
（2）本公司孙公司珠海保税区和佳钜鑫医疗投资中心（有限合伙）合伙协议
约定，合伙企业出资额 100,100.00 万元, 认缴出资在 2021 年 7 月 31 日前缴足。
至 2016 年 12 月 31 日，珠海和佳医疗建设投资有限公司货币出资 15000 万元，
尚有 15000 万元未出资到位；长城嘉信资产管理有限公司（优先级有限合伙人）
货币出资 35000 万元，尚有 35000 万元未出资到位，浙江钜鑫（杭州）资本管理
有限公司（普通合伙人）尚有 100.00 万元未出资到位。
（3）本公司全资孙公司南雄和佳医疗建设投资有限公司章程规定注册资本
3200 万元，于 2018 年 10 月 30 日前缴足。至 2016 年 12 月 31 日尚未缴纳出资
款。
（4）本公司全资子公司南通和佳国际康复医院有限公司章程规定注册资本
6000.00 万元，注册资本于 2036 年 9 月 30 日前缴足。至 2016 年 12 月 31 日公
司已投入货币资金 19,090,098.00 元，尚有 40,909,902.00 元未出资到位。
（5）本公司控股子公司贵州和奇医疗投资管理有限公司章程规定注册资本
3000 万元，其中本公司出资 2250 万元，于 2020 年 12 月 16 日前缴足。至 2016
年 12 月 31 日，本公司已出资到位 1575 万元，尚有 675 万元未出资到位。
2、或有事项
截至资产负债表日止，本公司无需应披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）2017 年 4 月 5 日，本公司第四届董事会第十三次会议审议通过了《关
于放弃全资孙公司南雄和佳医疗建设投资有限公司增资优先权暨期限届满受让
该部分股权的议案》、《关于全资子公司珠海和佳医疗建设投资有限公司质押南
雄和佳医疗建设投资有限公司股权的议案》。同意云南国际信托有限公司（以下
简称“云南信托”）以编号为【云信信 2017-290】 “云信智兴 2017-222 号单
一资金信托”项下的信托资金向本公司全资孙公司南雄和佳医疗建设投资有限
公司（以下简称“南雄和佳”）增资人民币 12,500.00 万元，占南雄和佳注册资
本比例为 79.11%，公司放弃优先增资权，增资完成后，南雄和佳的注册资本将
变更为人民币 15,800.00 万元。同时同意公司与云南信托签署编号为
【2017-290-GQZR】的《云信智兴 2017-222 号单一资金信托股权转让合同》（以
下简称“股权转让合同”），并按照股权转让合同中的约定，分期受让云南信托
所持有的南雄和佳的股权，并按季支付股权维持费(累计不超过 3,750 万元)。云
南信托存续期间，本公司对南雄和佳仍做为全资孙公司实际控制。
（2）2017 年 1 月 13 日本公司非公开发行公司债券（第一期），发行规模
为 4.4 亿元，债券期限为 3 年，第 2 年末附发行人调整票面利率选择权及投
资者回售选择权，票面利率为 5.00%。
2017 年 3 月 15 日本公司非公开发行公司债券（第二期），发行规模为 6,000
万元，债券期限为 3 年（附第 2 年末发行人上调票面利率选择权和投资者回售选
择权）。票面利率为 5.00%。
（3）2017 年 1 月 6 日本公司发布 2017—008 号公告，以人民币 4,800 万元
与子公司中山和佳医疗科技有限公司（以下简称“中山和佳”）出资人民币 600
万元、全资子公司珠海和佳信息技术有限公司（以下简称“和佳信息技术”）出
资人民币 600 万元共同设立珠海和佳医疗器械创新研究院有限公司（以下简称
“和佳研究院”），出资完成后，和佳研究院将成为公司的控股子公司。本公司
已于 2017 年 1 月取得统一社会信用代码为 91440400MA4W4LDQ8J 的营业执照，并
于当月纳入合并范围。
（4）2017 年 2 月 14 日本公司发布 2017—013 号公告，拟出资人民币 10,000
万元设立全资子公司珠海和佳康泰医疗投资有限公司。珠海和佳康泰医疗投资有
限公司于 2017 年 2 月取得统一社会信用代码为 91440400MA4W774A8A 的营业执照，
并于当月纳入合并范围。
（5）2017 年 1 月 19 日，公司股东大会审议通过为本公司子公司珠海恒源
融资租赁有限公司,与交银金融租赁有限责任公司开展的转租赁业务提供
20,000.00 万元提供连带 责任保证担保。担保期限自公司与交银租赁签订的租
赁合同生效日起至主合同项下债务履行期限届满之日后五年。
股东大会同时审议通过，为本公司子公司珠海恒源融资租赁有限公司向交通
银行股份有限公司珠海分行申请的 10,000.00 万元综合授信额度提供 1,067.00
万元连带责任保证担保。担保期限自公司与交通银行签订的租赁合同生效日起至
主合同项下债务 履行期限届满之日后五年。
2、利润分配情况
2017 年 4 月 25 日，本公司第四届董事会召开第十五次会议，审批通过 2016
年度利润分配预案，以 787,823,576.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金
红利人民币 0.15 元（含税），送红股 0 股（含税）。预案尚需经股东大会批准。
十四、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司按经营业务划
分分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。
本公司以行业为基础确定报告分部。分部报告信息根据各分部向管理层报告
时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计
量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项目 医疗器械业 融资租赁业 医疗投资业 分部间抵销 合计
主营业务收入 782,337,540.82 137,117,365.53 2,465,458.65 -2,715,603.38 919,204,761.62
主营业务成本 382,288,762.68 44,359,050.53 828,069.62 -2,715,603.38 424,760,279.45
1,979,973,674.3 2,356,907,088.5 546,044,809.0
资产总额 -312,696,121.44 4,570,229,450.48
3 2 7
1,133,502,612.3 351,948,757.3
负债总额 -94,398,590.98 2,096,839,208.66
705,786,429.96 7 1
2、其他对投资者决策有影响的重要事项
2016 年 12 月 7 日本公司第四届董事会第六次会议决议，审议通过了《关于
公司符合发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》。公司发行
股份及支付现金购买上海致新医疗供应链管理有限公司(以下简称“致新医
疗”)100%股权。公司拟向萍乡畅和源、萍乡磬石、苏州美明阳、上海质禹、上
海蔼祥和顾敏牛以发行股份及支付现金的方式购买其持有的上海致新医疗供应
链管理有限公司 100%股权，并向不超过 5 名其他特定投资者发行股份募集配套
资金。目前此方案正在进行中。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按风险分类
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备 738,803,317.5 651,863,710.6
100.00 86,939,606.94 11.77
的应收账款 4 0
其中： 按账龄组合计提减值准 687,657,297.5 600,717,690.6
93.08 86,939,606.94 12.64
备的应收款项 4 0
合并范围内关联方组合 51,146,020.00 6.92 51,146,020.00
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
738,803,317.5 651,863,710.6
合 计 100.00 86,939,606.94 11.77
4 0
（续）
2015.12.31
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备 696,309,961.3 627,021,120.8
100.00 69,288,840.54 9.95
的应收账款 8 4
其中： 按账龄组合计提减值准 618,152,394.1 548,863,553.6
88.78 69,288,840.54 11.21
备的应收款项 4 0
合并范围内关联方组合 78,157,567.24 11.22 78,157,567.24
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
696,309,961.3 627,021,120.8
合 计 100.00 69,288,840.54 9.95
8 4
A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
本期无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2016.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 358,146,506.92 55.80 17,907,325.35 5.00
1至2年 173,520,075.72 23.28 17,352,007.57 10.00
2至3年 106,441,521.84 14.28 21,288,304.37 20.00
3至4年 34,406,226.50 4.62 17,203,113.25 50.00
4至5年 9,770,550.80 1.30 7,816,440.64 80.00
5 年以上 5,372,415.76 0.72 5,372,415.76 100.00
合 计 687,657,297.54 100.00 86,939,606.94
续：
2015.12.31
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例%
1 年以内 321,459,052.42 52.00 16,072,952.62 5.00
1至2年 161,284,445.76 26.09 16,128,444.58 10.00
2至3年 110,625,541.56 17.90 22,125,108.31 20.00
3至4年 17,564,593.80 2.84 8,782,296.90 50.00
4至5年 5,193,612.34 0.84 4,154,889.87 80.00
5 年以上 2,025,148.26 0.33 2,025,148.26 100.00
合 计 618,152,394.14 100.00 69,288,840.54
（2）坏账准备
本期减少
项 目 2016.01.01 本期增加 2016.12.31
转回 转销
应收账款坏账准备 69,288,840.54 17,679,818.40 86,939,606.94
A、其中本年坏账准备收回或转回金额重要的
本本期无收回或转回的坏账准备。
B、本报告期实际核销的应收账款情况：
本期无实际核销的应收账款。
（3）本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 140,241,336.35
元，占应收账款期末余额合计数的比例 20.39%，相应计提的坏账准备期末余额
汇总金额 6,959,724.30 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款按风险分类
2016.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备 257,515,660.5 247,678,397.
9,837,262.62 3.82
的其他应收款 3 91
其中：按账龄组合计提减值准
61,875,584.86 9,837,262.62 15.90 52038322.24
备的应收款项
195,640,075.6 195,640,075.
合并范围内关联方组合
7 67
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
257,515,660.5 247,678,397.
合 计 9,837,262.62 19.72
3 91
（续）
2015.12.31
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备 190,534,984.0 181,874,501.
的其他应收款 100.00 8,660,482.20 4.55
4 84
其中：按账龄组合计提减值准 106,733,584.0 98,073,101.8
备的应收款项 56.02 8,660,482.20 8.11
4 4
83,801,400.0
合并范围内关联方组合 83,801,400.00 43.98
0
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
190,534,984.0 181,874,501.
合 计 100.00 8,660,482.20 4.55
4 84
A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
本期无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2016.12.31 2015.12.31
账 龄 计提 计提比
金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备
比例% 例%
24,858,660. 1,242,933.0 82,726,869. 4,136,343.4 5.00
1 年以内 5.00
42 2
40.18 34 77.51 7
16,122,873. 1,612,287.3 16,748,176. 1,674,817.6 10.00
1至2年 10.00
44 5
26.06 05 15.69 1
14,884,027. 2,976,805.4 3,095,117.8 619,023.57 20.00
2至3年 20.00
29 6
24.05 7 2.90
2,743,117.8 1,371,558.9 3,693,036.8 1,846,518.4 50.00
3至4年 50.00
7 4
4.43 9 3.46 4
3,166,139.9 2,532,911.9
4至5年 80.00
433,023.89 346,419.11 80.00
5 5.12 6 0.41
100.0
5 年以上 100,765.89 100,765.89 37,360.00 37,360.00 100.00
0.16 0 0.04
61,875,584. 9,837,262.6 106,733,584 8,660,482.2
合 计 100.00 100.00
86 2 .04 0
（2）坏账准备
本期减少
项 目 2016.01.01 本期增加 2016.12.31
转回 转销
其他应收款坏账准备 8,660,482.20 1,176,780.42 9,837,262.62
A、其中本期坏账准备收回或转回金额重要的
本期无收回或转回的坏账准备。
B、本报告期实际核销的其他应收款情况：
本报告期无实际核销的其他应收款。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2016.12.31 2015.12.31
员工往来 5,494,469.97 4,262,670.95
保证金 33,507,308.97 78,825,638.39
建设代垫款项 20,520,931.00 18,956,197.34
内部往来 195,640,075.67 83,801,400.00
其他 2,352,874.92 4,689,077.36
合 计 257,515,660.53 190,534,984.04
（4）其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收款期末
是否为 款项性 余额合计数比例 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
关联方 质 （%） 末余额
珠海弘陞生物科技 76,974,800.0
是 往来款 1 年以内 29.89
开发有限公司 0
珠海保税区和佳影 76,856,312.4
是 往来款 1-2 年 29.85
像设备有限公司 7
四川欣阳科技有限 23,620,050.0
是 往来款 1 年以内 9.17
公司 0
珠海和佳生物电子 18,187,853.8
是 往来款 1 年以内 7.06
科技有限公司 0
1,928,000.04 1-2 年 0.748 192,800.00
阜新市中心医院 建设代 1,928,000.04 2-3 年 0.748 385,600.01
否
垫款项
964,000.02 3-4 年 0.374 482,000.01
200,459,016 1,060,400.
合计 — 77.84
.37 02
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2016.12.31 2015.12.31
项 目 减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
对子公司投资 1,433,304,573 1,433,304,573 1,197,281,891 1,197,281,891
2016.12.31 2015.12.31
项 目 减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
.03 .03 .40 .40
对联营、合营企
业投资 68,990,367.57 68,990,367.57 68,827,540.67 68,827,540.67
1,502,294,940 1,502,294,940 1,266,109,432 1,266,109,432
合 计
.60 .60 .07 .07
（2）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
30,000,000.0
珠海和佳信息技术有限公司 34,998,950.96 64,998,950.96
0
珠海保税区和佳泰基医疗设备工程有限
810,939.58 810,939.58
公司
珠海保税区和佳医学影像设备有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
124,240,000.0 124,240,000.0
中山和佳医疗科技有限公司
0 0
和佳企业（香港）有限公司 0.86 0.86
珠海和佳生物电子科技有限公司 1,400,000.00 1,400,000.00
929,532,000.0 929,532,000.0
珠海恒源融资租赁有限公司
0 0
珠海弘陞生物科技开发有限公司 22,000,000.00 22,000,000.00
四川欣阳科技有限公司 16,800,000.00 16,800,000.00
30,000,000.0
珠海和佳医疗信息产业有限公司 30,000,000.00
0
贵州和奇医疗投资管理有限公司 7,500,000.00 8,250,000.00 15,750,000.00
珠海和佳医疗建设投资有限公司 208,682,583. 208,682,583.6
63 3
南通和佳国际康复医院有限公司 19,090,098.0 19,090,098.00
0
减：长期投资减值准备
合 计 1,197,281,891 266,022,681 30,000,000. 1,433,304,573
.40 .63 00 .03
（2）对联营、合营企业投资
被投资单位 期初余额 本期增减变动
追加投 减少投 权益法下确认 其他综合 其他权益变
资 资 的投资损益 收益调整 动
一、合营企业
二、联营企业
深圳市阳和生物医药产业投资有
43,961,331.07 1,397.596.87
限公司
3,599,994.
北京汇医在线科技有限公司 4,734,689.82 -2,617,221.15
60
浙江德尚韵兴图像科技有限公司 20,131,519.78 -2,217,543.42
3,599,994.
小计 68,827,540.67 -3,437,167.70
60
3,599,994.
合计 68,827,540.67 -3,437,167.70
60
（续）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额 减值准备期末余额
其他
股利或利润 准备
一、合营企业
二、联营企业
深圳市阳和生物医药产业投资
45,358,927.94
有限公司
北京汇医在线科技有限公司 5,717,463.27
浙江德尚韵兴图像科技有限公司 17,913,976.36
68,990,367.57
小计
68,990,367.57
合计
4、营业收入及成本
（1）营业收入及成本列示如下：
2016 年度 2015 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 669,061,351.30 390,979,788.46 600,522,215.58 345,698,684.57
其他业务 22,390,339.38 17,393,371.36
合 计 691,451,690.68 390,979,788.46 617,915,586.94 345,698,684.57
5、投资收益
被投资单位名称 2016 年度 2015 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -3,437,167.70 2,802,469.40
成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在持有期间的投资收益
资产取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生
的利得生生的利得 69,935.88
合 计 -3,367,231.82 2,802,469.40
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -12,714.46
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切
19,919,313.69
相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持
续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
项 目 金额 说明
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -605,718.84
其他符合非经常性损益定义的损益项目
3,385,058.83
非经常性损益总额 22,685,939.22
减：非经常性损益的所得税影响数 3,637,433.44
非经常性损益净额 19,048,505.78
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 383,023.12
归属于公司普通股股东的非经常性损益 18,665,482.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目明细如下：
项目 涉及金额 原因
募集资金利息收入 3,177,173.83
投资收益 207,885.00
合计 3,385,058.83
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
3.89 0.11 0.11
净利润
扣除非经常损益后归属于
3.07 0.09 0.09
普通股股东的净利润
