北京利德曼生化股份有限公司
2022 年年度财务报告
2023 年 03 月 24 日
1
一、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京利德曼生化股份有限公司
2022 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 798,810,182.43 928,600,082.38
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 286,037.20 15,920,999.98
应收账款 184,081,260.63 215,437,122.03
应收款项融资 109,995.60 1,046,000.00
预付款项 19,711,709.40 4,274,255.02
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 5,889,838.56 5,674,790.94
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 97,439,215.65 102,478,686.67
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 4,177,205.03 5,681,463.34
流动资产合计 1,110,505,444.50 1,279,113,400.36
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 20,899,368.05 1,009,478.11
投资性房地产 148,284,030.82 154,721,578.08
固定资产 441,489,180.78 462,737,530.17
2
在建工程 6,400,714.96
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 10,786,005.95 12,226,196.74
无形资产 33,893,477.99 37,740,819.36
开发支出
商誉 159,543,655.27 190,072,267.77
长期待摊费用 24,558,375.98 26,149,827.58
递延所得税资产 32,837,084.41 27,951,873.60
其他非流动资产 7,937,303.21 156,687,296.89
非流动资产合计 886,629,197.42 1,069,296,868.30
资产总计 1,997,134,641.92 2,348,410,268.66
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,967,233.41 1,891,700.40
应付账款 16,502,431.54 34,428,907.84
预收款项 749,789.00 720,305.00
合同负债 7,160,672.57 7,483,519.78
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 14,894,826.06 13,591,371.53
应交税费 16,181,749.12 10,627,821.07
其他应付款 43,845,225.39 38,208,960.56
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 51,014,553.41 69,464,806.17
其他流动负债 695,145.21 2,789,802.91
流动负债合计 153,011,625.71 179,207,195.26
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
3
永续债
租赁负债 8,116,445.70 9,823,526.84
长期应付款 8,664,354.02
长期应付职工薪酬
预计负债 33,193,760.11 150,529,046.31
递延收益 18,319,068.25 19,068,382.53
递延所得税负债 4,026,339.03 3,009,337.42
其他非流动负债
非流动负债合计 63,655,613.09 191,094,647.12
负债合计 216,667,238.80 370,301,842.38
所有者权益：
股本 544,011,487.00 544,011,487.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 610,812,561.86 651,389,298.26
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 70,302,733.78 70,302,733.78
一般风险准备
未分配利润 502,177,910.57 569,326,715.29
归属于母公司所有者权益合计 1,727,304,693.21 1,835,030,234.33
少数股东权益 53,162,709.91 143,078,191.95
所有者权益合计 1,780,467,403.12 1,978,108,426.28
负债和所有者权益总计 1,997,134,641.92 2,348,410,268.66
法定代表人：王凯翔 主管会计工作负责人：欧阳旭 会计机构负责人：欧阳旭
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 467,223,971.36 652,630,393.05
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 15,920,999.98
应收账款 75,143,792.74 122,676,188.17
应收款项融资 109,995.60 1,046,000.00
预付款项 731,711.21 1,991,580.13
其他应收款 2,868,715.72 2,946,989.27
其中：应收利息
应收股利
存货 64,514,311.93 68,822,388.63
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
4
其他流动资产 222,428.12 339,327.06
流动资产合计 610,814,926.68 866,373,866.29
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 867,802,545.49 651,146,779.16
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 20,899,368.05 1,009,478.11
投资性房地产 167,474,963.83 174,428,476.76
固定资产 384,204,921.63 403,501,700.76
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 12,010,887.99 12,279,316.58
开发支出
商誉
长期待摊费用 6,038,887.52 7,651,675.48
递延所得税资产 29,503,714.68 25,434,529.81
其他非流动资产 3,919,745.35 154,947,176.54
非流动资产合计 1,491,855,034.54 1,430,399,133.20
资产总计 2,102,669,961.22 2,296,772,999.49
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,967,233.41 1,891,700.40
应付账款 8,877,517.50 9,134,987.86
预收款项 749,789.00 720,305.00
合同负债 4,579,532.13 3,815,997.71
应付职工薪酬 7,467,142.91 6,294,419.40
应交税费 8,389,270.14 4,513,157.15
其他应付款 41,848,549.99 35,827,816.35
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 47,287,205.31 66,154,607.56
其他流动负债 304,519.53 2,278,655.56
流动负债合计 121,470,759.92 130,631,646.99
非流动负债：
长期借款
5
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 8,664,354.02
长期应付职工薪酬
预计负债 33,193,760.11 150,529,046.31
递延收益 18,319,068.25 19,068,382.53
递延所得税负债 901,460.77
其他非流动负债
非流动负债合计 52,414,289.13 178,261,782.86
负债合计 173,885,049.05 308,893,429.85
所有者权益：
股本 544,011,487.00 544,011,487.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 932,294,745.68 932,294,745.68
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 70,302,733.78 70,302,733.78
未分配利润 382,175,945.71 441,270,603.18
所有者权益合计 1,928,784,912.17 1,987,879,569.64
负债和所有者权益总计 2,102,669,961.22 2,296,772,999.49
3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、营业总收入 705,976,839.21 564,057,983.88
其中：营业收入 705,976,839.21 564,057,983.88
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 646,426,488.50 484,470,711.20
其中：营业成本 405,616,650.71 268,103,580.68
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 12,652,405.47 11,065,152.06
6
销售费用 120,097,929.05 102,492,425.03
管理费用 85,574,108.89 76,928,188.13
研发费用 34,957,360.92 32,754,483.34
财务费用 -12,471,966.54 -6,873,118.04
其中：利息费用 1,288,528.88 2,154,064.73
利息收入 14,611,396.98 7,970,561.69
加：其他收益 1,542,692.86 2,773,158.78
投资收益（损失以“－”号填
4,243,873.98 26,854.13
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
1,990,936.72 3,471,105.74
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-27,527,307.25 -4,922,933.57
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
-32,685,664.11 -22,089,713.36
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
446,225.06 1,340,949.35
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 7,561,107.97 60,186,693.75
加：营业外收入 29,337.96 97,643.81
减：营业外支出 32,754,362.67 1,481,774.12
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
-25,163,916.74 58,802,563.44
列）
减：所得税费用 10,870,152.32 11,621,357.77
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -36,034,069.06 47,181,205.67
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
-36,034,069.06 47,181,205.67
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 -56,271,757.90 22,419,197.58
2.少数股东损益 20,237,688.84 24,762,008.09
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
7
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 -36,034,069.06 47,181,205.67
归属于母公司所有者的综合收益总
-56,271,757.90 22,419,197.58
额
归属于少数股东的综合收益总额 20,237,688.84 24,762,008.09
八、每股收益
（一）基本每股收益 -0.10 0.05
（二）稀释每股收益 -0.10 0.05
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：王凯翔 主管会计工作负责人：欧阳旭 会计机构负责人：欧阳旭
4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、营业收入 210,106,472.81 213,789,618.29
减：营业成本 73,750,515.82 75,448,876.34
税金及附加 10,230,872.11 8,916,808.57
销售费用 63,194,507.76 68,405,275.42
管理费用 46,203,265.73 42,820,103.01
研发费用 20,643,926.06 18,686,324.66
财务费用 -8,425,495.72 -2,688,635.03
其中：利息费用 712,655.39 2,548,431.97
利息收入 9,053,038.61 5,053,202.29
加：其他收益 1,361,134.62 2,404,448.72
投资收益（损失以“－”号填
5,338,734.90
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以 1,990,936.72 3,471,105.74
8
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-27,424,061.65 -3,983,643.56
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
-4,834,267.34 -1,126,402.09
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
324,592.64 282.59
列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -18,734,049.06 2,966,656.72
加：营业外收入 27,522.39 97,642.22
减：营业外支出 32,678,808.08 1,304,784.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
-51,385,334.75 1,759,514.94
列）
减：所得税费用 -3,167,724.10 -3,446,756.39
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -48,217,610.65 5,206,271.33
（一）持续经营净利润（净亏损以
-48,217,610.65 5,206,271.33
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -48,217,610.65 5,206,271.33
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 806,052,765.79 637,329,459.21
客户存款和同业存放款项净增加额
9
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 133,270.18
收到其他与经营活动有关的现金 17,404,523.11 15,771,364.80
经营活动现金流入小计 823,590,559.08 653,100,824.01
购买商品、接受劳务支付的现金 441,231,596.26 285,424,925.92
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 126,730,507.90 120,011,978.20
支付的各项税费 60,678,718.84 60,693,467.04
支付其他与经营活动有关的现金 86,015,910.38 67,912,168.41
经营活动现金流出小计 714,656,733.38 534,042,539.57
经营活动产生的现金流量净额 108,933,825.70 119,058,284.44
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 630,000,000.00
取得投资收益收到的现金 4,243,873.98 26,854.13
处置固定资产、无形资产和其他长
589,292.04 2,144,847.11
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 634,833,166.02 2,171,701.24
购建固定资产、无形资产和其他长
39,118,856.42 44,502,581.04
期资产支付的现金
投资支付的现金 808,828,929.32
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 847,947,785.74 44,502,581.04
投资活动产生的现金流量净额 -213,114,619.72 -42,330,879.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 552,218,503.66
其中：子公司吸收少数股东投资收
1,249,500.00
到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 716,709.75 2,714,204.02
筹资活动现金流入小计 716,709.75 554,932,707.68
偿还债务支付的现金 10,843,364.88 49,843,364.88
分配股利、利润或偿付利息支付的
11,606,954.10 403,116.67
现金
10
其中：子公司支付给少数股东的股
729,907.28
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 3,026,571.96 5,540,673.56
筹资活动现金流出小计 25,476,890.94 55,787,155.11
筹资活动产生的现金流量净额 -24,760,181.19 499,145,552.57
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-132,214.99 171,183.15
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -129,073,190.20 576,044,140.36
加：期初现金及现金等价物余额 927,350,107.74 351,305,967.38
六、期末现金及现金等价物余额 798,276,917.54 927,350,107.74
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 276,285,045.14 247,713,160.54
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 10,655,632.08 12,211,060.67
经营活动现金流入小计 286,940,677.22 259,924,221.21
购买商品、接受劳务支付的现金 48,359,573.71 74,352,396.94
支付给职工以及为职工支付的现金 77,547,393.81 80,890,105.23
支付的各项税费 24,995,031.05 23,047,570.94
支付其他与经营活动有关的现金 35,520,384.04 37,039,702.78
经营活动现金流出小计 186,422,382.61 215,329,775.89
经营活动产生的现金流量净额 100,518,294.61 44,594,445.32
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 630,000,000.00
取得投资收益收到的现金 5,338,734.90
处置固定资产、无形资产和其他长
430,000.00 23,000.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 3,000,000.00
投资活动现金流入小计 635,768,734.90 3,023,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长
21,144,105.70 21,903,717.35
期资产支付的现金
投资支付的现金 878,828,929.32 11,300,500.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 899,973,035.02 33,204,217.35
投资活动产生的现金流量净额 -264,204,300.12 -30,181,217.35
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 550,969,003.66
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 716,709.75 2,714,204.02
筹资活动现金流入小计 716,709.75 553,683,207.68
偿还债务支付的现金 10,843,364.88 49,843,364.88
分配股利、利润或偿付利息支付的
10,877,046.82 403,116.67
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 33,717,285.35
筹资活动现金流出小计 21,720,411.70 83,963,766.90
筹资活动产生的现金流量净额 -21,003,701.95 469,719,440.78
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-4.48 -30.98
影响
11
五、现金及现金等价物净增加额 -184,689,711.94 484,132,637.77
加：期初现金及现金等价物余额 651,380,418.41 167,247,780.64
六、期末现金及现金等价物余额 466,690,706.47 651,380,418.41
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年度
归属于母公司所有者权益 所有
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
其他 公积 储备 公积 权益
股 债 股 收益 准备 润 计
一、 544, 651, 70,3 569, 1,83 143, 1,97
上年 011, 389, 02,7 326, 5,03 078, 8,10
期末 487. 298. 33.7 715. 0,23 191. 8,42
余额 00 26 8 29 4.33 95 6.28
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
同
一控
制下
企业
合并
其
他
二、 544, 651, 70,3 569, 1,83 143, 1,97
本年 011, 389, 02,7 326, 5,03 078, 8,10
期初 487. 298. 33.7 715. 0,23 191. 8,42
余额 00 26 8 29 4.33 95 6.28
三、
本期
增减
- - - - -
变动
40,5 67,1 107, 89,9 197,
金额
76,7 48,8 725, 15,4 641,
（减
36.4 04.7 541. 82.0 023.
少以
0 2 12 4 16
“－”
号填
列）
（一 - - -
20,2
）综 56,2 56,2 36,0
37,6
合收 71,7 71,7 34,0
88.8
益总 57.9 57.9 69.0
4
额 0 0 6
12
（二
）所 - - - -
有者 40,5 40,5 109, 150,
投入 76,7 76,7 423, 000,
和减 36.4 36.4 263. 000.
少资 0 0 60 00
本
1．
所有
者投
入的
普通
股
2．
其他
权益
工具
持有
者投
入资
本
3．
股份
支付
计入
所有
者权
益的
金额
- - - -
40,5 40,5 109, 150,
4．
76,7 76,7 423, 000,
其他
36.4 36.4 263. 000.
0 0 60 00
- - -
（三 -
10,8 10,8 11,6
）利 729,
77,0 77,0 06,9
润分 907.
46.8 46.8 54.1
配 28
2 2 0
1．
提取
盈余
公积
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所 - - -
-
有者 10,8 10,8 11,6
729,
（或 77,0 77,0 06,9
907.
股 46.8 46.8 54.1
28
东） 2 2 0
的分
13
配
4．
其他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．
资本
公积
转增
资本
（或
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
5．
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
备
1．
本期
14
提取
2．
本期
使用
（六
）其
他
四、 544, 610, 70,3 502, 1,72 53,1 1,78
本期 011, 812, 02,7 177, 7,30 62,7 0,46
期末 487. 561. 33.7 910. 4,69 09.9 7,40
余额 00 86 8 57 3.21 1 3.12
上期金额
单位：元
2021 年度
归属于母公司所有者权益 所有
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
其他 公积 储备 公积 权益
股 债 股 收益 准备 润 计
一、 421, 242, 19,3 69,7 547, 1,26 117, 1,37
上年 051, 743, 63,6 82,1 428, 1,64 066, 8,70
期末 985. 469. 73.0 06.6 144. 2,03 683. 8,71
余额 00 60 0 5 84 3.09 86 6.95
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
同
一控
制下
企业
合并
其
他
二、 421, 242, 19,3 69,7 547, 1,26 117, 1,37
本年 051, 743, 63,6 82,1 428, 1,64 066, 8,70
期初 985. 469. 73.0 06.6 144. 2,03 683. 8,71
余额 00 60 0 5 84 3.09 86 6.95
三、
本期
增减 -
122, 408, 21,8 573, 26,0 599,
变动 19,3 520,
959, 645, 98,5 388, 11,5 399,
金额 63,6 627.
502. 828. 70.4 201. 08.0 709.
（减 73.0 13
00 66 5 24 9 33
少以 0
“－”
号填
15
列）
（一
22,4 22,4 24,7 47,1
）综
19,1 19,1 62,0 81,2
合收
97.5 97.5 08.0 05.6
益总
8 8 9 7
额
（二
）所 -
122, 408, 550, 552,
有者 19,3 1,24
959, 645, 969, 218,
投入 63,6 9,50
502. 828. 003. 503.
和减 73.0 0.00
00 66 66 66
少资 0
本
1．
-
所有 122, 408, 550, 552,
19,3 1,24
者投 959, 645, 969, 218,
63,6 9,50
入的 502. 828. 003. 503.
73.0 0.00
普通 00 66 66 66
0
股
2．
其他
权益
工具
持有
者投
入资
本
3．
股份
支付
计入
所有
者权
益的
金额
4．
其他
（三 -
520,
）利 520,
627.
润分 627.
13
配 13
1． -
520,
提取 520,
627.
盈余 627.
13
公积 13
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
有者
（或
16
股
东）
的分
配
4．
其他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．
资本
公积
转增
资本
（或
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
5．
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
17
备
1．
本期
提取
2．
本期
使用
（六
）其
他
四、 544, 651, 70,3 569, 1,83 143, 1,97
本期 011, 389, 02,7 326, 5,03 078, 8,10
期末 487. 298. 33.7 715. 0,23 191. 8,42
余额 00 26 8 29 4.33 95 6.28
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、
544,01 932,29 70,302 441,27 1,987,
上年
1,487. 4,745. ,733.7 0,603. 879,56
期末
00 68 8 18 9.64
余额
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、
544,01 932,29 70,302 441,27 1,987,
本年
1,487. 4,745. ,733.7 0,603. 879,56
期初
00 68 8 18 9.64
余额
三、
本期
增减
- -
变动
59,094 59,094
金额
,657.4 ,657.4
（减
7 7
少以
“－”号
填
18
列）
（一
- -
）综
48,217 48,217
合收
,610.6 ,610.6
益总
5 5
额
（二
）所
有者
投入
和减
少资
本
1．所
有者
投入
的普
通股
2．其
他权
益工
具持
有者
投入
资本
3．股
份支
付计
入所
有者
权益
的金
额
4．其
他
（三 - -
）利 10,877 10,877
润分 ,046.8 ,046.8
配 2 2
1．提
取盈
余公
积
2．对
所有
者 - -
（或 10,877 10,877
股 ,046.8 ,046.8
东） 2 2
的分
配
3．其
他
（四
19
）所
有者
权益
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
本
（或
股
本）
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
合收
益结
转留
存收
益
6．其
他
（五
）专
项储
备
1．本
期提
取
2．本
期使
用
（六
20
）其
他
四、
544,01 932,29 70,302 382,17 1,928,
本期
1,487. 4,745. ,733.7 5,945. 784,91
期末
00 68 8 71 2.17
余额
上期金额
单位：元
2021 年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、
421,05 523,64 19,363 69,782 436,58 1,431,
上年
1,985. 8,917. ,673.0 ,106.6 4,958. 704,29
期末
00 02 0 5 98 4.65
余额
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、
421,05 523,64 19,363 69,782 436,58 1,431,
本年
1,985. 8,917. ,673.0 ,106.6 4,958. 704,29
期初
00 02 0 5 98 4.65
余额
三、
本期
增减
变动 -
122,95 408,64 556,17
金额 19,363 520,62 4,685,
9,502. 5,828. 5,274.
（减 ,673.0 7.13 644.20
00 66 99
少以 0
“－”号
填
列）
（一
）综
5,206, 5,206,
合收
271.33 271.33
益总
额
（二
）所 -
122,95 408,64 550,96
有者 19,363
9,502. 5,828. 9,003.
投入 ,673.0
00 66 66
和减 0
少资
21
本
1．所
-
有者 122,95 408,64 550,96
19,363
投入 9,502. 5,828. 9,003.
,673.0
的普 00 66 66
0
通股
2．其
他权
益工
具持
有者
投入
资本
3．股
份支
付计
入所
有者
权益
的金
额
4．其
他
（三
-
）利 520,62
520,62
润分 7.13
7.13
配
1．提
-
取盈 520,62
520,62
余公 7.13
7.13
积
2．对
所有
者
（或
股
东）
的分
配
3．其
他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
本
（或
股
22
本）
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
合收
益结
转留
存收
益
6．其
他
（五
）专
项储
备
1．本
期提
取
2．本
期使
用
（六
）其
他
四、
544,01 932,29 70,302 441,27 1,987,
本期
1,487. 4,745. ,733.7 0,603. 879,56
期末
00 68 8 18 9.64
余额
二、公司基本情况
1、历史沿革
23
北京利德曼生化股份有限公司（以下简称“公司”）系经北京经济技术开发区市场监督管理局批准，由北京利德曼生
化技术有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司统一社会信用代码为 911100006000677198。
2、公司注册资本
截至 2022 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 544,011,487.00 元。
3、经营范围及主要产品或提供的劳务
生产 2002 版分类目录：Ⅲ类：Ⅲ-6840 体外诊断试剂，Ⅲ-6840-3 免疫分析系统，Ⅱ类：6840-2 生化分析系统，Ⅱ-
6840 体外诊断试剂 2017 版分类目录：Ⅱ类：22-04 免疫分析设备（医疗器械生产许可证有效期至 2024 年 05 月 28 日）；
批发 2002 年版分类目录：Ⅲ类：6840 临床检验分析仪器及诊断试剂（含诊断试剂）（医疗器械经营许可证有效期至 2023
年 08 月 26 日）；销售Ⅱ类医疗器械；销售自产产品；医疗器械租赁；货物进出口、技术进出口；技术开发、技术服务、
技术咨询、技术转让；出租办公用房、出租厂房。
4、公司住所
注册地址：北京市北京经济技术开发区兴海路 5 号。
5、公司法定代表人
公司法定代表人：王凯翔。
6、财务报告的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 3 月 24 日批准报出。
公司本报告期内纳入合并范围的子公司详见“本财务报表附注七、合并范围的变更”和“本财务报表附注八、在其他主
体中的权益”。
三、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其
他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。同时公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委
员会的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）有关财务报表及其附
注的披露要求。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司从事体外诊断试剂及体外诊断仪器经营。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，确
定应收款项信用减值损失的确认和计量、固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策详见本附注之
（10）金融工具、（24）固定资产、（30）无形资产、（39）收入的各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动
和现金流量等有关信息。
24
2、会计期间
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制
方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付
的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、
负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项
可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差
额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投益收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其
他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分
配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工
具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定
的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投
资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并
财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列
25
示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；
编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，
将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调
整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产
负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现
金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债
表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应
当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的
被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持
有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失
控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各
项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续
计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本
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溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认与共同经营中利益份额相关
的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合
营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制
的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外
币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表
日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益
或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定
可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
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（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。汇率变动对现金的影响额作为
调节项目，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的
金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直
接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含
《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考虑不超过
一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷
安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融
资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流
量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产
的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的
金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会
计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续
计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动
计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允
价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的
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影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融
负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定
其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参
与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关
可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
放弃了对该金融资产的控制
既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资
未放弃对该金融资产的控制
产和负债
保留了金融资产所有权上几乎所
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确
认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照
转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；
终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十八条
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融
负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款
实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之
间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租
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赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也
按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际
利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来 12 个月
内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，
公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用
减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期
信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济
状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资产的预计存续期少于 12 个月，则为预计
存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率
计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收
入。
（2）已发生减值的金融资产
公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融
资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的
累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当
期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的
金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违
约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为
整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收
关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估
信用风险。
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（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减
记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有
人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣
除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍
生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
9.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额
在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或
注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所
有者权益总额。
11、应收票据
公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。公司认为所持有的银行承兑汇票的
承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定
方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其
划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
12、应收账款
对于应收款项，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
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关联方组合 管理层评价该类款项具有较低的信用风险
非关联方组合 以应收账款账龄作为信用风险特征
13、应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方
法参见本会计政策之金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
关联方组合 管理层评价该类款项具有较低的信用风险
非关联方组合 以其他应收款账龄作为信用风险特征
15、存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材
料或物资等，包括各类原材料、周转材料（低值易耗品、包装物等）、自制半成品、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照
《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合
同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用先进先出法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现
净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍
然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于
销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、
单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
32
16、合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如公司
向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，
公司将该收款权利作为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将
其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
17、合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该成本预期能够收回的，本
公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于
发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本
公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3） 该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，
计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损
失：
（1） 企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2） 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减
值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有
关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的
违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
33
2.持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费
用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为
持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资
产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除
商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继
续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售
的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进
行调整后的金额；
（2）可收回金额。
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同
意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判
断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制
该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发
行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位
具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；
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③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子
公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本
公积不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投
资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长
期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》
确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回
投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是
否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通
过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资
具有重大影响，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择
以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或
应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资
的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分
享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时
被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之
间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计
准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司
不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，
按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被
投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应
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比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准
备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资
性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与公司固定
资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。
24、固定资产
（1） 确认条件
1.固定资产确认条件：
固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为
生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
2.固定资产分类：
公司固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、机器设备、其他设备。
3.公司固定资产按成本进行初始计量
外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定
资产的成本。
投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以换出资产的公允价值和应支付的相关
税费作为入账成本。
以债务重组取得的固定资产，其成本包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归
属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物-钢结构 年限平均法 40-50 0 2.00-2.50
房屋及建筑物-其他 年限平均法 20-30 0 3.33-5.00
运输设备 年限平均法 4-8 5-10 11.25-23.75
机器设备 年限平均法 3-8 2-10 11.25-32.67
其他设备 年限平均法 5-6 2-10 15.00-19.60
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（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第 17 号
——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均
转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
26、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的
借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定
资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者
承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可
销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，
暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预
定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生
当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未
动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
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29、使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资
产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属
于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资
产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资
产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本财务报表“附注三、（二十五）长期资产减值”。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具
有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价
值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无
形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其
初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被
合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形
资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊
销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、（二十五）长期资产减值”。
（2） 内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行
的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某
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项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支
出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号——创业板行业信息披露》中的“医疗器械业务”的披露
要求
31、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于
资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提
减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买
日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合
公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者
资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关
资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括以经营租赁方
式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
33、合同负债
合同负债反映公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了
合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或
应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福
利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象
计入相关资产成本和费用。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，
短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基
金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职
后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为公司提供服务的会计期间，按以当地规定
的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期
损益或相关资产成本。公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务
所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的
设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上
限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第 A 和 B 项计入当期损益；第 C 项计入其他
综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补
偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单
方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾
福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有
关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净
负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相
关资产成本。
40
35、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本
公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或
比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租
赁付款额的现值重新计量租赁负债。
36、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）
该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，
确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，
并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金
流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数
的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
37、股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内
的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立
即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到
规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为
基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个
资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按
照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条
件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），
处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公
41
允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具
的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导
该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济
利益。
交易价格是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及公司预期将退还给
客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计
数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在
重大融资成分，公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之
间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，公司不考
虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，公司按照非现金对价在合同开始日的公允价
值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价
超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商
品公允价值不能合理估计的，公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，
公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，
将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,公司按
照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再
重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；
（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分
收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除
外。公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能
够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制
权时，公司会考虑下列迹象：
（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
42
（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
本公司与客户之间的销售商品合同包含销售体外诊断试剂、仪器等产品，销售试剂、仪器商品的履约义务，属于在
某一时点履行履约义务，在商品交付给购货方，并收回货款或取得了收款凭证时，商品的控制权转移，本公司在该时点
确认收入实现。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，已经收回货款或取得了
收款凭证且就该商品享有现时收款权利并很可能收回对价。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将
产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且就该商品享有现时收款权
利并很可能收回对价。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政
府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金
额为人民币 1 元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资
产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期
间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无
关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
43
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确
认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不
是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用
来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的
初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同
时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.公司作为承租人
公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款
额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。公司将自资产负债表日起一年内(含
一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量
金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。公司能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租
赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面
价值时，公司将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，公司选择不确认使用权资产和
租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多
项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，公司在租赁变更生
效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁
44
范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入
当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公司相应调整使用权资产的账面价值。
2.公司作为出租人
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
⑴经营租赁
公司经营租出自有的房屋及建筑物、施工设备、运输设备及其他固定资产时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照
直线法确认。
当租赁发生变更时，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作
为新租赁的收款额。
（2） 融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，公司对融资租赁确认应收租赁款，并终止确认相关资产。公司将应收租赁款列示为长期应收款，
自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
43、其他重要的会计政策和会计估计
44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
适用 □不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
2021 年 12 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会
〔2021〕35 号）（以下简称“解释第 15 号”），“关于企业将固定资产达
本项会计政策变更对公
到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的 已经董事会审议批准
司报表无影响
会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
本公司自规定之日起开始执行。
2022 年 12 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会
〔2022〕31 号）（以下简称“解释第 16 号”），“关于发行方分类为权益
本项会计政策变更对公
工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以 已经董事会审议批准
司报表无影响
现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容
自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
45、其他
45
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 按销售货物或提供应税劳务的增值额 9%、13%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税税额 1%、5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、20%
教育费附加 按实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 按实际缴纳的流转税税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
北京利德曼生化股份有限公司 15%
北京阿匹斯生物科技有限公司 20%
德赛诊断系统（上海）有限公司 15%
德赛诊断产品（上海）有限公司 25%
北京赛德华医疗器械有限公司 20%
厦门利德曼医疗器械有限公司 20%
湖南利德曼医疗器械有限公司 20%
上海上拓实业有限公司 25%
国拓（厦门）冷链物流有限公司 25%
安徽省德先医疗器械有限责任公司 20%
河南德领生物科技有限公司 20%
广州利德曼医疗科技有限公司 25%
2、税收优惠
2021 年 12 月 17 日，北京利德曼生化股份有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202111004975 的高新
技术企业证书，按 15%的企业所得税税率征收，有效期为 3 年，即享受高新技术企业所得税税收优惠政策期限为 2021 年
1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日。
2020 年 11 月 18 日，德赛诊断系统（上海）有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202031006295 的高
新技术企业证书，按 15%的企业所得税税率征收，有效期为 3 年，即享受高新技术企业所得税税收优惠政策期限为 2020
年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号），自 2019 年 1
月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，其年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局
公告 2021 年第 12 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部
分，在财税〔2019〕13 号文第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。北京阿匹斯生物科技有限公司、德
赛诊断产品（上海）有限公司、北京赛德华医疗器械有限公司、厦门利德曼医疗器械有限公司、湖南利德曼医疗器械有
限公司、上海上拓实业有限公司、安徽省德先医疗器械有限责任公司、河南德领生物科技有限公司 2022 年均符合小微企
业的条件并享受上述税收优惠。
根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局 科技部公告 2022 年
第 28 号）的规定，高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性
全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除，报告期内公司及子公司德赛诊断系统（上海）有
限公司享受了上述税收优惠政策。
根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部
46
公告 2022 年第 17 号）文件规定，自 2022 年 9 月 1 日起，按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业
延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(2022 年第 2 号)已享受延缓缴纳税费 50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费 100%的
制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长 4 个月，报告期内公司符合条件并享受了延缓缴纳 50%税费
的税收优惠。
3、其他
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 40,999.65 57,790.19
银行存款 798,235,917.89 927,292,317.55
其他货币资金 533,264.89 1,249,974.64
合计 798,810,182.43 928,600,082.38
因抵押、质押或冻结等对
533,264.89 1,249,974.64
使用有限制的款项总额
其他说明：
截至 2022 年 12 月 31 日，公司所有权受到限制的货币资金为 533,264.89 元，系应付信用证保证金。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
47
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 286,037.20 15,920,999.98
合计 286,037.20 15,920,999.98
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
286,037. 286,037. 15,920,9 15,920,9
账准备 100.00% 100.00%
20 20 99.98 99.98
的应收
票据
其
中：
银行承 286,037. 286,037. 15,920,9 15,920,9
100.00% 100.00%
兑汇票 20 20 99.98 99.98
286,037. 286,037. 15,920,9 15,920,9
合计 100.00% 100.00%
20 20 99.98 99.98
按组合计提坏账准备：0.00
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑票据 286,037.20
商业承兑票据
合计 286,037.20
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
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（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
其他说明：
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
131,030, 131,030, 128,030, 107,146, 20,883,9
账准备 35.55% 100.00% 34.33% 83.69%
445.73 445.73 445.73 521.79 23.94
的应收
账款
其
中：
单项计 131,030, 131,030, 128,030, 107,146, 20,883,9
35.55% 100.00% 34.33% 83.69%
提 445.73 445.73 445.73 521.79 23.94
49
按组合
计提坏
237,521, 53,440,2 184,081, 244,891, 50,338,5 194,553,
账准备 64.45% 22.50% 65.67% 20.56%
512.91 52.28 260.63 703.54 05.45 198.09
的应收
账款
其
中：
关联方
组合
非关联 237,521, 53,440,2 184,081, 244,891, 50,338,5 194,553,
64.45% 22.50% 65.67% 20.56%
方组合 512.91 52.28 260.63 703.54 05.45 198.09
368,551, 184,470, 184,081, 372,922, 157,485, 215,437,
合计 100.00% 50.05% 100.00% 42.23%
958.64 698.01 260.63 149.27 027.24 122.03
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
国药集团（广州）医疗器械有限公司 75,759,400.84 75,759,400.84 100.00% 信用风险特征不同
北京九州通医药有限公司 31,455,061.77 31,455,061.77 100.00% 信用风险特征不同
河南瑞景医疗器械销售有限公司 10,780,075.14 10,780,075.14 100.00% 信用风险特征不同
沈阳沃雅生物科技有限公司 4,966,141.83 4,966,141.83 100.00% 信用风险特征不同
厦门瑞杰生科商贸有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00% 信用风险特征不同
甘肃海博森生物科技有限公司 1,371,570.46 1,371,570.46 100.00% 信用风险特征不同
成都兴荣合科技有限公司 854,177.78 854,177.78 100.00% 信用风险特征不同
包头中心医院 538,216.00 538,216.00 100.00% 信用风险特征不同
四川纵横生物科技有限公司 368,665.16 368,665.16 100.00% 信用风险特征不同
新疆爱威医疗器械有限公司 320,000.00 320,000.00 100.00% 信用风险特征不同
北京瑞尔兰博科技有限公司 300,000.00 300,000.00 100.00% 信用风险特征不同
石家庄市德力医疗器械有限公司 300,000.00 300,000.00 100.00% 信用风险特征不同
西安临检诊断试剂有限公司 151,151.86 151,151.86 100.00% 信用风险特征不同
曲阜市人民医院 107,355.93 107,355.93 100.00% 信用风险特征不同
河南怡和丹比科贸有限公司 103,590.00 103,590.00 100.00% 信用风险特征不同
乌鲁木齐欣拓康医疗器械有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 信用风险特征不同
宁夏众兴医用技术有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 信用风险特征不同
北京九州通医疗器械有限公司 84,287.62 84,287.62 100.00% 信用风险特征不同
潍坊市人民医院 53,100.00 53,100.00 100.00% 信用风险特征不同
益都中心医院 50,006.55 50,006.55 100.00% 信用风险特征不同
圣禄嘉妇产专科医院有限公司 40,164.00 40,164.00 100.00% 信用风险特征不同
呼和浩特九华门诊部有限责任公司 38,172.44 38,172.44 100.00% 信用风险特征不同
聊城市人民医院 36,344.00 36,344.00 100.00% 信用风险特征不同
泰安邦达 33,601.50 33,601.50 100.00% 信用风险特征不同
梁山县人民医院 29,907.00 29,907.00 100.00% 信用风险特征不同
资阳健顺王体检医院有限公司 19,007.85 19,007.85 100.00% 信用风险特征不同
青岛市立医院-西院 18,212.00 18,212.00 100.00% 信用风险特征不同
喀什龙泰国际贸易有限公司 13,554.80 13,554.80 100.00% 信用风险特征不同
滁州润扬商贸有限公司 11,208.20 11,208.20 100.00% 信用风险特征不同
其他 27,473.00 27,473.00 100.00% 信用风险特征不同
合计 131,030,445.73 131,030,445.73
按组合计提坏账准备：53,440,252.28
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
50
1 年以内 173,456,250.35 8,672,812.52 5.00%
1至 2年 8,713,190.83 871,319.08 10.00%
2至 3年 5,445,879.75 1,633,763.94 30.00%
3至 4年 10,200,796.17 5,100,398.09 50.00%
4至 5年 12,717,185.81 10,173,748.65 80.00%
5 年以上 26,988,210.00 26,988,210.00 100.00%
合计 237,521,512.91 53,440,252.28
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 173,456,250.35
1至 2年 8,713,190.83
2至 3年 7,722,319.24
3 年以上 178,660,198.22
3至 4年 50,844,620.47
4至 5年 48,793,562.72
5 年以上 79,022,015.03
合计 368,551,958.64
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提 107,146,521.79 23,883,923.94 131,030,445.73
组合计提 50,338,505.45 3,101,746.83 53,440,252.28
合计 157,485,027.24 26,985,670.77 184,470,698.01
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
51
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例
国药集团（广州）医疗器械有限公司 75,759,400.84 20.56% 75,759,400.84
北京九州通医药有限公司 31,455,061.77 8.53% 31,455,061.77
安徽三锦天润科贸有限公司 16,295,394.79 4.42% 14,643,959.28
河南瑞景医疗器械销售有限公司 10,780,075.14 2.92% 10,780,075.14
北京勤耕医疗器械有限公司 7,769,083.14 2.11% 388,454.16
合计 142,059,015.68 38.54%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 109,995.60 1,046,000.00
合计 109,995.60 1,046,000.00
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
52
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 19,552,202.96 99.19% 4,093,888.18 95.79%
1至 2年 12,272.06 0.06% 109,903.89 2.57%
2至 3年 98,771.43 0.50% 45,056.22 1.05%
3 年以上 48,462.95 0.25% 25,406.73 0.59%
合计 19,711,709.40 4,274,255.02
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 金额（元） 年限 占预付款项总额比例(%)
德国德赛诊断系统有限公司 8,953,735.04 1 年以内 45.42
中元汇吉生物技术股份有限公司 7,578,592.47 1 年以内 38.45
SORACHIM SA 320,424.32 1 年以内 1.63
江西温迪医疗器械有限公司 205,200.00 1 年以内 1.04
福州市捷诚医疗器械有限公司 188,681.24 1 年以内 0.96
合 计 17,246,633.07 -- 87.50
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 5,889,838.56 5,674,790.94
合计 5,889,838.56 5,674,790.94
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
53
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
非关联往来 4,246,341.98 3,200,256.43
保证金、押金 4,125,408.45 4,362,921.40
代垫款项 43,617.28 23,438.18
备用金 584,059.51 656,046.03
其他 6,280.00 6,361.08
合计 9,005,707.22 8,249,023.12
2） 坏账准备计提情况
单位：元
54
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 2,574,232.18 2,574,232.18
2022 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 541,636.48 541,636.48
2022 年 12 月 31 日余额 3,115,868.66 3,115,868.66
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 2,626,156.72
1至 2年 1,105,030.68
2至 3年 2,665,125.52
3 年以上 2,609,394.30
3至 4年 51,475.00
4至 5年 1,197,519.00
5 年以上 1,360,400.30
合计 9,005,707.22
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款坏
2,574,232.18 541,636.48 3,115,868.66
账准备
合计 2,574,232.18 541,636.48 3,115,868.66
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
55
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
广州凯得融资租赁
保证金 1,500,000.00 2-3 年 16.66%
有限公司
哈尔滨泽康科技发
往来款 1,140,000.00 4-5 年 12.66% 912,000.00
展有限公司
广州开发区控股集
保证金 970,497.90 1-3 年 10.78%
团有限公司
上海瑞缔生物科技
往来款 956,000.00 1 年以内 10.62% 47,800.00
股份有限公司
远大空调有限公司 保证金 600,000.00 5 年以上 6.66% 600,000.00
合计 5,166,497.90 57.38% 1,559,800.00
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
56
或合同履约成 或合同履约成
本减值准备 本减值准备
原材料 20,734,177.06 927,512.42 19,806,664.64 21,635,030.06 504,029.39 21,131,000.67
在产品 13,345,396.93 501,361.77 12,844,035.16 13,809,813.72 292,825.26 13,516,988.46
库存商品 64,258,804.92 973,665.09 63,285,139.83 66,670,253.92 724,740.86 65,945,513.06
周转材料 1,812,744.02 309,368.00 1,503,376.02 2,021,579.71 136,395.23 1,885,184.48
合计 100,151,122.93 2,711,907.28 97,439,215.65 104,136,677.41 1,657,990.74 102,478,686.67
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 504,029.39 480,172.27 56,689.24 927,512.42
在产品 292,825.26 451,852.38 243,315.87 501,361.77
库存商品 724,740.86 1,000,764.42 751,840.19 973,665.09
周转材料 136,395.23 224,262.54 51,289.77 309,368.00
合计 1,657,990.74 2,157,051.61 1,103,135.07 2,711,907.28
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明：
57
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明：
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收退货成本 222,428.12 200,828.16
待认证、抵扣进项税额 155,907.59 378,536.75
预缴企业所得税 3,798,869.32 5,102,098.43
合计 4,177,205.03 5,681,463.34
其他说明：
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
58
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
59
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
其他说明：
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
60
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
深圳联合医学科技有限公司 20,000,000.00
广州黄埔生物医药产业投资基金管理
899,368.05 1,009,478.11
有限公司
合计 20,899,368.05 1,009,478.11
其他说明：
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 211,132,398.08 11,913,931.20 223,046,329.28
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 211,132,398.08 11,913,931.20 223,046,329.28
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 64,966,076.59 3,358,674.61 68,324,751.20
2.本期增加金额 6,199,268.46 238,278.80 6,437,547.26
（1）计提或
6,199,268.46 238,278.80 6,437,547.26
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
61
4.期末余额 71,165,345.05 3,596,953.41 74,762,298.46
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 139,967,053.03 8,316,977.79 148,284,030.82
2.期初账面价值 146,166,321.49 8,555,256.59 154,721,578.08
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明：
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 441,489,180.78 462,737,530.17
合计 441,489,180.78 462,737,530.17
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 运输工具 机器设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 487,723,189.72 6,826,710.62 209,512,039.64 14,693,145.05 718,755,085.03
2.本期增加金额 519,281.11 723,909.31 21,941,313.05 3,628,061.45 26,812,564.92
（1）购置 519,281.11 723,909.31 21,941,313.05 3,628,061.45 26,812,564.92
（2）在建
工程转入
（3）企业
62
合并增加
3.本期减少金额 1,214,516.45 10,758,953.55 100,396.52 12,073,866.52
（1）处置
1,214,516.45 10,758,953.55 100,396.52 12,073,866.52
或报废
4.期末余额 488,242,470.83 6,336,103.48 220,694,399.14 18,220,809.98 733,493,783.43
二、累计折旧
1.期初余额 115,838,756.52 4,898,364.81 124,252,755.25 11,027,678.28 256,017,554.86
2.本期增加金额 12,805,266.39 859,614.34 32,902,240.96 1,093,671.62 47,660,793.31
（1）计提 12,805,266.39 859,614.34 32,902,240.96 1,093,671.62 47,660,793.31
3.本期减少金额 1,153,790.63 10,424,557.26 95,397.63 11,673,745.52
（1）处置
1,153,790.63 10,424,557.26 95,397.63 11,673,745.52
或报废
4.期末余额 128,644,022.91 4,604,188.52 146,730,438.95 12,025,952.27 292,004,602.65
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 359,598,447.92 1,731,914.96 73,963,960.19 6,194,857.71 441,489,180.78
2.期初账面价值 371,884,433.20 1,928,345.81 85,259,284.39 3,665,466.77 462,737,530.17
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
机器设备 1,096,082.77
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
63
其他说明：
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 6,400,714.96
合计 6,400,714.96
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房装修工程 5,979,960.26 5,979,960.26
其他零星工程 420,754.70 420,754.70
合计 6,400,714.96 6,400,714.96
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
厂房
7,323, 5,979, 5,979, 81.65 81.65
装修 其他
600.00 960.26 960.26 % %
工程
7,323, 5,979, 5,979,
合计
600.00 960.26 960.26
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明：
64
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值：
1.期初余额 15,625,232.14 15,625,232.14
2.本期增加金额 2,534,883.13 2,534,883.13
3.本期减少金额
4.期末余额 18,160,115.27 18,160,115.27
二、累计折旧
1.期初余额 3,399,035.40 3,399,035.40
2.本期增加金额 3,975,073.92 3,975,073.92
（1）计提 3,975,073.92 3,975,073.92
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 7,374,109.32 7,374,109.32
三、减值准备
1.期初余额
65
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 10,786,005.95 10,786,005.95
2.期初账面价值 12,226,196.74 12,226,196.74
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
非专利
项目 土地使用权 专利权 软件 商标权 合计
技术
一、账面原值：
1.期初余额 16,263,289.55 41,553,600.00 3,351,496.72 16,533,300.00 77,701,686.27
2.本期增加金额 987,395.74 987,395.74
（1）购置 987,395.74 987,395.74
（2）内部研发
（3）企业合并
增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 16,263,289.55 41,553,600.00 4,338,892.46 16,533,300.00 78,689,082.01
二、累计摊销
1.期初余额 3,903,189.53 16,849,572.60 2,674,804.78 16,533,300.00 39,960,866.91
2.本期增加金额 325,265.80 4,193,035.32 316,435.99 4,834,737.11
（1）计提 325,265.80 4,193,035.32 316,435.99 4,834,737.11
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 4,228,455.33 21,042,607.92 2,991,240.77 16,533,300.00 44,795,604.02
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
66
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 12,034,834.22 20,510,992.08 1,347,651.69 33,893,477.99
2.期初账面价值 12,360,100.02 24,704,027.40 676,691.94 37,740,819.36
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明：
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明：
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商
期初余额 企业合并形 期末余额
誉的事项 处置
成的
德赛诊断系统（上海）有
142,558,889.00 142,558,889.00
限公司
德赛诊断产品（上海）有
13,171,068.62 13,171,068.62
限公司
上海上拓实业有限公司 77,379,515.34 77,379,515.34
合计 233,109,472.96 233,109,472.96
（2） 商誉减值准备
单位：元
67
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
德赛诊断系统
（上海）有限 29,866,136.57 30,528,612.50 60,394,749.07
公司
德赛诊断产品
（上海）有限 13,171,068.62 13,171,068.62
公司
上海上拓实业
有限公司
合计 43,037,205.19 30,528,612.50 73,565,817.69
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（1）公司对 2014 年收购德赛系统所形成的商誉进行减值测试。根据中联资产评估集团有限公司出具的评估基准日为
2022 年 12 月 31 日的中联评报字【2023】第 496 号《北京利德曼生化股份有限公司拟对合并德赛诊断系统（上海）有限
公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组评估项目资产评估报告》，本次测试对象为德赛系统资产组价
值（资产范围包括组成资产组 CGU 的固定资产、无形资产、长期待摊费用及商誉之和），商誉的减值测试需要测算资产
组 CGU 的未来现金流量现值，因此本次减值测试价值类型选择未来现金流量现值，与资产组 CGU 账面价值进行比较。
公司本期减值测试预测期间为 2023 年至 2027 年，2028 年进入稳定期，预测期内营业收入增长率区间为 0.00%至 29.28%，
税前折现率为 12.98%。经测试，截至 2022 年 12 月 31 日，德赛系统商誉账面余额为 14,255.89 万元，未确认归属于少数
股东权益的商誉余额为 42,767.67 万元，商誉相关的资产组期末账面价值为 4,134.34 万元，计算得出包含商誉的资产组账
面价值为 61,157.90 万元，采用收益法计算的商誉及相关资产组的可回收价值是 37,000.00 万元，2022 年末计提减值准备
6,039.48 万元。
（2）公司对 2014 年收购德赛产品所形成的商誉进行减值测试，2018 年末商誉全额计提减值准备 1,317.11 万元。
（3）公司对 2019 年收购上海上拓所形成的商誉进行减值测试。由于上海上拓注册资本 2,000 万元人民币，成立于 2019
年 09 月 05 日，公司成立至今未对外开展实际经营业务，主要持有厦门国拓股权，故本次收购的商誉直接穿透到厦门国
拓。根据中联资产评估集团有限公司出具的评估基准日为 2022 年 12 月 31 日的中联评报字【2023】第 497 号《北京利德
曼生化股份有限公司拟对合并国拓（厦门）冷链物流有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组评
估项目资产评估报告》，本次测试对象为厦门国拓资产组价值（资产范围包括组成资产组 CGU 的固定资产、无形资产、
长期待摊费用及商誉之和），商誉的减值测试需要测算资产组 CGU 的未来现金流量现值，因此本次减值测试价值类型选
择为未来现金流量现值，与资产组 CGU 账面价值进行比较。公司本期减值测试预测期间为 2023 年至 2027 年，2028 年
进入稳定期，预测期内营业收入增长率为-66.89%至 2.69%，税前折现率为 15.24%。经测试，截至 2022 年 12 月 31 日，
厦门国拓商誉账面原值为 7,737.95 万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值为 7,434.50 万元，商誉相关的资产组期
末余额为 20.53 万元，计算得出包含商誉的资产组账面价值为 15,192.98 万元，采用收益法计算的商誉及相关资产组的可
回收价值是 15,700.00 万元，2022 年末不存在减值情况。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预
测期等）及商誉减值损失的确认方法：
预测期营业 稳定期营业 稳定期利
资产组名称 预测期间 预测期利润率 稳定期间 折现率
收入增长率 收入增长率 润率
29.28%、 23.31%、
因合并德赛诊断系
9.64%、 24.26%、
统（上海）有限公 2028 年及
2023-2027 年 7.93%、 25.22%、 0 25.82% 12.98%
司所形成的商誉及 以后
6.43%、 25.97%、
相关资产组组合
0.00% 25.82%
-68.89%、 19.39%、
因合并国拓（厦
2.69%、 19.27%、
门）冷链物流有限 2028 年及
2023-2027 年 2.24%、 19.16%、 0 19.05% 15.24%
公司所形成的商誉 以后
2.27%、 19.05%、
及相关资产组组合
2.31% 19.05%
商誉减值测试的影响
68
其他说明：
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
咨询服务费 7,651,675.48 153,600.00 1,766,387.96 6,038,887.52
产品延续注册费 3,537,816.50 616,650.00 1,027,759.00 3,126,707.50
装修费 14,960,335.60 2,639,942.73 2,207,497.37 528,301.88 15,392,780.96
合计 26,149,827.58 3,410,192.73 5,001,644.33 528,301.88 24,558,375.98
其他说明：
其他减少主要为长摊装修转入在建工程
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 82,727,466.56 12,984,999.89 75,156,984.64 11,798,088.77
内部交易未实现利润 5,180,000.74 1,295,000.20 2,510,288.48 627,572.13
可抵扣亏损 102,979,278.02 15,467,329.53 84,527,471.98 12,679,120.80
政府补助 15,338,659.30 2,300,798.90 15,753,217.66 2,362,982.65
销售返利 4,475,521.14 671,328.17 2,696,276.12 404,441.42
预计退货毛利 375,148.71 56,272.31 328,218.15 49,232.72
公允价值负向变动 225,631.95 33,844.79 115,521.89 17,328.28
使用权资产折旧差异 110,042.48 27,510.62 52,427.31 13,106.83
合计 211,411,748.90 32,837,084.41 181,140,406.23 27,951,873.60
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
16,852,131.73 2,527,819.76 20,061,744.13 3,009,337.42
资产评估增值
固定资产加速折旧 9,990,128.46 1,498,519.27
合计 26,842,260.19 4,026,339.03 20,061,744.13 3,009,337.42
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
69
递延所得税资产 211,411,748.90 32,837,084.41 181,140,406.23 27,951,873.60
递延所得税负债 26,842,260.19 4,026,339.03 20,061,744.13 3,009,337.42
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 108,558,152.76 86,560,265.52
可抵扣亏损 21,345,917.89 9,147,119.77
合计 129,904,070.65 95,707,385.29
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年度 55,622.72
2023 年度 177,733.33 177,733.33
2024 年度 1,568.14
2025 年度 741,356.57 865,132.84
2026 年度 8,187,849.24 8,047,062.74
2027 年度 12,238,978.75
合计 21,345,917.89 9,147,119.77
其他说明：
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程、设
5,451,830.29 5,451,830.29 4,947,176.54 4,947,176.54
备、土地款
待抵扣进项税 2,485,472.92 2,485,472.92 1,740,120.35 1,740,120.35
少数股东股权 150,000,000.00 150,000,000.00
合计 7,937,303.21 7,937,303.21 156,687,296.89 156,687,296.89
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
短期借款分类的说明：
70
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明：
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,967,233.41 1,891,700.40
合计 1,967,233.41 1,891,700.40
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 15,076,106.56 33,417,427.90
1-2 年（含 2 年） 569,195.28 363,820.41
2-3 年（含 3 年） 231,686.26 155,052.96
3 年以上 625,443.44 492,606.57
合计 16,502,431.54 34,428,907.84
71
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
37、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 749,789.00 720,305.00
合计 749,789.00 720,305.00
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 7,160,672.57 7,483,519.78
合计 7,160,672.57 7,483,519.78
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 13,591,371.53 116,229,443.58 114,985,989.05 14,834,826.06
二、离职后福利-设定
11,070,448.03 11,070,448.03
提存计划
三、辞退福利 763,557.44 703,557.44 60,000.00
合计 13,591,371.53 128,063,449.05 126,759,994.52 14,894,826.06
72
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 13,590,659.41 99,287,686.83 98,051,480.02 14,826,866.22
2、职工福利费 3,425,012.78 3,425,012.78
3、社会保险费 6,117,238.00 6,110,445.36 6,792.64
其中：医疗保险费 5,401,373.94 5,394,581.30 6,792.64
工伤保险费 373,281.06 373,281.06
生育保险费 342,583.00 342,583.00
4、住房公积金 7,270,285.50 7,270,285.50
5、工会经费和职工教育经费 712.12 129,220.47 128,765.39 1,167.20
合计 13,591,371.53 116,229,443.58 114,985,989.05 14,834,826.06
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 10,716,773.44 10,716,773.44
2、失业保险费 353,674.59 353,674.59
合计 11,070,448.03 11,070,448.03
其他说明：
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 12,356,760.86 7,135,753.01
企业所得税 1,995,571.64 2,082,252.47
个人所得税 431,641.40 402,154.78
城市维护建设税 719,318.87 373,855.43
土地使用税 2,335.01 2,335.01
房产税 69,731.07 209,698.35
教育费附加 344,537.81 170,891.00
地方教育附加 229,691.93 133,965.85
环境保护税 9,009.10 8,348.94
印花税 22,230.09 106,695.21
水利基金 921.34 1,871.02
合计 16,181,749.12 10,627,821.07
其他说明：
73
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 43,845,225.39 38,208,960.56
合计 43,845,225.39 38,208,960.56
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预提费用 2,689,640.64 4,065,139.95
往来款 8,994,737.76 1,171,983.35
保证金 22,942,821.24 23,753,811.51
限制性股票回购义务 9,218,025.75 9,218,025.75
合计 43,845,225.39 38,208,960.56
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
北京永泰生物制品有限公司 1,500,000.00 租赁押金
王毅兴 5,217,750.00 限制性股票回购义务未结算
王建华 1,565,325.00 限制性股票回购义务未结算
张坤 1,391,400.00 限制性股票回购义务未结算
牛巨辉 1,043,550.75 限制性股票回购义务未结算
合计 10,718,025.75
74
其他说明：
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款 47,287,205.31 66,154,607.56
一年内到期的租赁负债 3,727,348.10 3,310,198.61
合计 51,014,553.41 69,464,806.17
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 695,145.21 1,138,802.91
已背书转让不符合终止确认条件票据 1,651,000.00
合计 695,145.21 2,789,802.91
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期借款分类的说明：
75
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计 ——
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明：
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 8,116,445.70 9,823,526.84
合计 8,116,445.70 9,823,526.84
其他说明：
76
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 8,664,354.02
合计 8,664,354.02
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
专利许可使用费 8,664,354.02
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
77
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 32,596,183.28 根据一审判决书计提预计诉讼损失
应付退货款 597,576.83 529,046.31 据历史退货率预计应付退货款
应付股权回购款 150,000,000.00
合计 33,193,760.11 150,529,046.31
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 18,657,763.10 595,331.96 18,062,431.14 政府拨入
租赁费 410,619.43 153,982.32 256,637.11
合计 19,068,382.53 749,314.28 18,319,068.25
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期新 本期计入 本期计入 本期冲减
其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 增补助 营业外收 其他收益 成本费用 期末余额
变动 与收益相关
金额 入金额 金额 金额
X53 项目
15,753,217.66 414,558.36 15,338,659.30 与资产相关
贴息
化学发光
2,904,545.44 180,773.60 2,723,771.84 与资产相关
项目
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
78
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 544,011,487.00 544,011,487.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 651,389,298.26 40,576,736.40 610,812,561.86
合计 651,389,298.26 40,576,736.40 610,812,561.86
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
2022 年 10 月 10 日，公司与德赛诊断系统（上海）有限公司（简称“德赛系统”）的少数股东 DiaSys Diagnostic
Systems GmbH（简称“德国德赛”）、丁耀良、钱盈颖，以及与德赛诊断产品（上海）有限公司（简称“德赛产品”） 的少
数股东德国德赛分别签署了《股权转让协议》，公司以自有资金人民币 13,950 万元收购德赛系统少数股东德国德赛、丁
耀良、钱盈颖合计持有的德赛系统 30%股权，以自有资金人民币 1,050 万元收购德国德赛持有的德赛产品 30%股权，公
司本期将收购对价与取得的净资产差额调整资本公积，该事项减少资本公积 4,057.67 万元。
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
79
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 70,302,733.78 70,302,733.78
合计 70,302,733.78 70,302,733.78
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 569,326,715.29 547,428,144.84
调整后期初未分配利润 569,326,715.29 547,428,144.84
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -56,271,757.90 22,419,197.58
减：提取法定盈余公积 520,627.13
应付普通股股利 10,877,046.82
期末未分配利润 502,177,910.57 569,326,715.29
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
80
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 675,935,938.66 398,171,612.27 540,936,057.88 261,557,722.28
其他业务 30,040,900.55 7,445,038.44 23,121,926.00 6,545,858.40
合计 705,976,839.21 405,616,650.71 564,057,983.88 268,103,580.68
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
是 □否
单位：元
项目 本年度 具体扣除情况 上年度 具体扣除情况
营业收入金额 705,976,839.21 564,057,983.88
出租投资性房地产 出租投资性房地产收
营业收入扣除项目合计金额 30,040,900.55 收入；技术服务、 23,121,926.00 入；技术服务、经销
经销权及其他收入 权及其他收入
营业收入扣除项目合计金额占营
4.26% 4.10%
业收入的比重
一、与主营业务无关的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收
入。如出租固定资产、无形资
产、包装物，销售材料，用材料 出租投资性房地产 出租投资性房地产收
进行非货币性资产交换，经营受 30,040,900.55 收入；技术服务、 23,121,926.00 入；技术服务、经销
托管理业务等实现的收入，以及 经销权及其他收入 权及其他收入
虽计入主营业务收入，但属于上
市公司正常经营之外的收入。
出租投资性房地产 出租投资性房地产收
与主营业务无关的业务收入小计 30,040,900.55 收入；技术服务、 23,121,926.00 入；技术服务、经销
经销权及其他收入 权及其他收入
二、不具备商业实质的收入
不具备商业实质的收入小计 0.00 无 0.00 无
三、与主营业务无关或不具备商
0.00 无 0.00 无
业实质的其他收入
扣除正常业务之外 扣除正常业务之外的
营业收入扣除后金额 675,935,938.66 540,936,057.88
的其他业务收入 其他业务收入
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
81
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将
于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入。
其他说明：
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,339,570.32 2,002,901.04
教育费附加 1,950,143.47 1,672,896.88
房产税 7,774,313.34 6,800,467.35
土地使用税 160,416.78 165,086.94
车船使用税 2,190.08 2,370.08
印花税 375,586.64 376,545.18
环境保护税 41,924.85 28,665.61
水利基金 8,259.99 16,218.98
合计 12,652,405.47 11,065,152.06
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 37,418,233.17 42,146,365.56
市场及差旅费 40,431,926.67 20,140,618.92
82
折旧摊销费 24,493,708.65 20,671,156.86
交通运输费 594,311.89 1,282,160.59
业务宣传费 2,815,516.04 2,265,328.64
办公费 416,918.28 783,619.48
租赁费 64,992.13 1,138,940.01
物料消耗费 1,957,769.95 2,186,446.17
咨询费 651,723.96 310,888.01
产品注册报批费 1,185,474.82 2,122,111.06
其他 10,067,353.49 9,444,789.73
合计 120,097,929.05 102,492,425.03
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 43,952,946.04 35,841,817.05
折旧摊销费 22,577,390.86 22,363,338.65
办公费 1,887,339.82 2,066,649.89
咨询服务费 5,492,339.98 4,125,263.17
能源动力 778,902.21 346,501.70
劳务费 10,000.00 469,062.90
保洁费 833,153.43 763,774.25
交际应酬费 750,953.74 643,108.11
其他费用 9,291,082.81 10,308,672.41
合计 85,574,108.89 76,928,188.13
其他说明：
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬和福利费 22,825,955.21 21,479,434.78
办公费 16,260.16 20,644.76
折旧和摊销费用 5,192,024.78 5,146,020.81
交通运输费用 101,284.93 48,412.34
差旅费 26,135.70 14,847.84
能源动力费 726,131.43 356,225.42
咨询和技术服务费 263,808.56 245,789.75
原料 4,472,564.41 4,023,222.60
其他费用 1,333,195.74 1,419,885.04
合计 34,957,360.92 32,754,483.34
其他说明：
66、财务费用
单位：元
83
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入（-） -14,611,396.98 -7,970,561.69
利息支出 1,288,528.88 2,154,064.73
手续费 104,662.65 143,706.06
汇兑损益 746,238.91 -1,200,327.14
合计 -12,471,966.54 -6,873,118.04
其他说明：
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
X53 项目贴息 414,558.36 414,558.36
个税手续费返还 201,393.36 1,131,176.27
绿色发展资金补助 188,200.00
化学发光项目 180,773.60 609,405.47
公共阅读空间扶持项目补助款 160,000.00
一次性复工复产补助奖励 135,000.00
一次性生产防疫物资补助资金 77,400.00
残疾人岗位补贴和社会保险补贴 56,535.40 46,284.62
业务增长补贴 54,000.00
生育津贴 25,270.51
稳岗补贴款 23,216.78 309,435.66
就业补助 13,759.48 1,130.72
工会经费返还 7,074.75
社保补差补助 3,239.52 6,367.68
失业金补贴 1,595.84
税收减免 675.26
经开区优秀人才培养资助项目补助 60,000.00
发明专利补贴 7,500.00
可研计划专项经费 160,000.00
促进商贸服务业发展财政补助 4,000.00
人才扶持补贴 23,300.00
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 4,243,873.98 26,854.13
合计 4,243,873.98 26,854.13
其他说明：
69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明：
84
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他非流动金融资产 -110,110.06 44,224.29
非同一控制下企业合并或有对价注 2,101,046.78 3,426,881.45
合计 1,990,936.72 3,471,105.74
其他说明：
公司 2019 年收购上海上拓属于非同一控制下企业合并，股权转让对价与厦门国拓未来业绩情况相关涉及或有对价的
后续计量。本期末根据标的公司业绩情况重新确定的股权转让价格变动 2,101,046.78 元确认为公允价值变动收益。
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -541,636.48 -506,200.93
应收账款坏账损失 -26,985,670.77 -4,416,732.64
合计 -27,527,307.25 -4,922,933.57
其他说明：
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-2,157,051.61 -1,676,589.97
值损失
十一、商誉减值损失 -30,528,612.50 -20,413,123.39
合计 -32,685,664.11 -22,089,713.36
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置 446,225.06 1,340,949.35
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
85
保险赔款 564.30
其他 29,337.96 97,079.51 29,337.96
合计 29,337.96 97,643.81 29,337.96
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 5,000.00
非流动资产毁损报废损失 158,149.78 1,302,737.32 158,149.78
盘亏损失 11,201.42
罚款、滞纳金 8.07 160,694.35 8.07
预计诉讼损失 32,596,183.28 32,596,183.28
其他 21.54 2,141.03 21.54
合计 32,754,362.67 1,481,774.12 32,754,362.67
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 14,738,361.52 16,669,439.37
递延所得税费用 -3,868,209.20 -5,048,081.60
合计 10,870,152.32 11,621,357.77
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 -25,163,916.74
按法定/适用税率计算的所得税费用 -3,774,587.51
子公司适用不同税率的影响 -974,781.41
调整以前期间所得税的影响 293,670.41
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 15,102,527.65
86
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
6,460,778.95
亏损的影响
加计扣除费用的影响 -6,237,455.77
所得税费用 10,870,152.32
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注。
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 947,360.90 912,890.49
利息收入 14,611,396.98 7,970,561.69
往来款及其他 1,845,765.23 6,887,912.62
合计 17,404,523.11 15,771,364.80
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用 57,395,264.83 37,524,097.38
管理及研发费用 27,284,877.12 27,335,116.64
往来款及其他 1,335,768.43 3,052,954.39
合计 86,015,910.38 67,912,168.41
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
87
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
信用证及票据保证金 716,709.75 2,714,204.02
合计 716,709.75 2,714,204.02
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
信用证及票据保证金 2,738,535.35
使用权资产租金支出 3,026,571.96 2,802,138.21
合计 3,026,571.96 5,540,673.56
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -36,034,069.06 47,181,205.67
加：资产减值准备 60,212,971.36 27,012,646.93
固定资产折旧、油气资产折
54,098,340.57 50,741,362.02
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 3,975,073.92 3,399,035.40
无形资产摊销 4,834,737.11 4,802,168.77
长期待摊费用摊销 5,001,644.33 3,049,897.49
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号填 -446,225.06 -1,340,949.35
列）
固定资产报废损失（收益以
158,149.78 1,302,737.32
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-1,990,936.72 -3,471,105.74
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
1,420,743.87 1,982,881.58
列）
投资损失（收益以“－”号填 -4,243,873.98 -26,854.13
88
列）
递延所得税资产减少（增加以
-4,885,210.81 -4,564,180.42
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
1,017,001.61 -483,901.18
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
2,882,419.41 -25,243,318.74
列）
经营性应收项目的减少（增加
6,251,277.64 2,852,363.79
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
16,681,781.73 11,864,295.03
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 108,933,825.70 119,058,284.44
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 798,276,917.54 927,350,107.74
减：现金的期初余额 927,350,107.74 351,305,967.38
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -129,073,190.20 576,044,140.36
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
89
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 798,276,917.54 927,350,107.74
其中：库存现金 40,999.65 57,790.19
可随时用于支付的银行存款 798,235,917.89 927,292,317.55
三、期末现金及现金等价物余额 798,276,917.54 927,350,107.74
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 533,264.89 信用证保证金
合计 533,264.89
其他说明：
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 237,087.72
其中：美元 17,043.49 6.9646 118,701.09
欧元 15,924.65 7.4229 118,207.08
港币
英镑 21.39 8.3941 179.55
应收账款 37,429.99
其中：美元 5,374.32 6.9646 37,429.99
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
90
港币
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选
择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
85、其他
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
其他说明：
91
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
92
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
93
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、
按照权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
94
6、其他
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
主要经 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
北京阿匹斯生物科技有限公司 北京市 北京市 生物化学 100.00% 投资设立
北京赛德华医疗器械有限公司 北京市 北京市 生物化学 100.00% 投资设立
非同一控制下
德赛诊断系统（上海）有限公司 上海市 上海市 体外诊断 100.00%
企业合并
非同一控制下
德赛诊断产品（上海）有限公司 上海市 上海市 体外诊断 100.00%
企业合并
厦门利德曼医疗器械有限公司 厦门市 厦门市 生物化学 60.00% 投资设立
湖南利德曼医疗器械有限公司 湖南省 湖南省 生物化学 51.00% 投资设立
非同一控制下
上海上拓实业有限公司 上海市 上海市 批发和零售业 100.00%
企业合并
货运代理、医疗 非同一控制下
国拓（厦门）冷链物流有限公司 厦门市 厦门市 51.00%
器械批发 企业合并
安徽省德先医疗器械有限责任公司 合肥市 合肥市 体外诊断 51.00% 投资设立
河南德领生物科技有限公司 河南省 河南省 生物化学 80.00% 投资设立
广州利德曼医疗科技有限公司 广州市 广州市 体外诊断 100.00% 投资设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
国拓（厦门）冷链物
49.00% 12,604,498.00 44,140,240.03
流有限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
95
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
国拓
（厦
门） 100,55 102,71 11,644 12,634 78,956 79,957 15,598 15,598
2,165, 989,77 1,000,
冷链 1,244. 6,540. ,641.6 ,417.8 ,884.6 ,209.1 ,452.3 ,452.3
295.76 6.27 324.52
物流 64 40 1 8 1 3 2 2
有限
公司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
国拓（厦
门）冷链 349,863,81 25,723,365. 25,723,365. 5,398,008.6 142,094,11 22,486,307. 22,486,307. 15,290,095.
物流有限 3.63 71 71 4 8.03 61 61 76
公司
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2022 年 10 月 10 日，公司与德赛诊断系统（上海）有限公司（简称“德赛系统”）的少数股东 DiaSys Diagnostic
Systems GmbH（简称“德国德赛”）、丁耀良、钱盈颖，以及与德赛诊断产品（上海） 有限公司（简称“德赛产品”） 的少
数股东德国德赛分别签署了《股权转让协议》，公司以自有资金人民币 13,950 万元收购德赛系统少数股东德国德赛、丁
耀良、钱盈颖合计持有的德赛系统 30%股权，以自有资金人民币 1,050 万元收购德国德赛持有的德赛产品 30%股权，该
交易完成后，公司对德赛系统及德赛产品的持股比例均变为 100%。
96
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价 150,000,000.00
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计 150,000,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 109,423,263.60
差额 40,576,736.40
其中：调整资本公积 40,576,736.40
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明：
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
97
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明：
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
98
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明：
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明：
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明：
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
99
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明：
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
九、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产、其他非流
动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债及长期应付款等，这些金融工具
主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及公司为降
低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风
险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来
对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。
(二)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要
来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信
额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
(三)外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司尽可能将外币收入与
外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内，由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。
(四)流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确
保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现
的有价证券以及对未来 6 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
项目 期末公允价值
100
第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（六）应收款项融资 109,995.60 109,995.60
（七）其他非流动金融资产 20,899,368.05 20,899,368.05
持续以公允价值计量的资产总额 21,009,363.65 21,009,363.65
（九）一年内到期的非流动负债 39,347,000.12 39,347,000.12
持续以公允价值计量的负债总额 39,347,000.12 39,347,000.12
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1、对于持有的应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
2、其他非流动金融资产中对广州黄埔生物医药产业投资基金管理有限公司的投资在后续计量中，被投资公司股权在
活跃市场中没有报价，采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内该被投资公司并无引入外部投资者、股东
之间转让股权等可作为确定公允价值的参考，广州黄埔生物医药产业投资基金管理有限公司仅于 2020 年 4 月 29 日成立
了广州凯得一期生物医药产业投资基金合伙企业（有限合伙），尚未实际对外开展项目投资，因此将净资产作为对其公允
价值的最佳估计；公司于 2022 年 11 月向深圳联合医学科技有限公司增资并取得 3.51%股权，由于增资基准日与资产负
债表日相近，因此视同原投资成本系资产负债表日公允价值的最佳估计。
3、长期应付款为上海上拓股权收购价款。2019 年 9 月 23 日本公司与上海克廉商务服务中心（简称“上海克廉”）、自
然人吴芳琳签订《股权转让协议》，通过收购上海克廉、吴芳琳分别持有的上海上拓 99.99%、0.01%股权，从而间接取得
上海上拓持有的国拓厦门 51%的股权。根据协议，股权收购价款的总对价为国拓厦门在 2019 年 10 月 1 日至 2022 年 9 月
30 日三个年度期间产生的年平均净利润的 6 倍与国拓厦门 51%股权比例的乘积结果，该金融负债按照以公允价值计量且
其变动计入当期损益进行会计处理，其公允价值根据预估三年平均净利润的 6 倍乘以 51%股权比例确定。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
101
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
广州高新区科技控
广州 综合经营 663,104.62 万元 46.35% 46.35%
股集团有限公司
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是广州经济技术开发区管理委员会。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1、在子公司的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、3、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明：
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
广州开发区控股集团有限公司 控股股东之母公司
广州凯得融资租赁有限公司 受同一最终控制方控制
广州凯云物业服务有限公司 受同一最终控制方控制
德国德赛诊断系统有限公司 子公司原少数股东
Diasys Diagnostic Systems (Hongkong) Co., Ltd. 子公司原少数股东控制的企业
DiaSys Japan 子公司原少数股东控制的企业
安徽省先马医疗器械有限公司 子公司之少数股东关联公司
安徽睿悦医疗科技有限公司 子公司之少数股东关联公司
湖南爱唯迪医疗设备有限公司 子公司之少数股东关联公司
其他说明：
102
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
关联交易内 是否超过交
关联方 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
容 易额度
广州凯云物业服务有限公司 物业费 443,730.48 443,730.48 否 457,042.50
德国德赛诊断系统有限公司 原料、试剂 41,631,440.44 41,631,440.44 否 53,194,536.86
Diasys Diagnostic Systems (Hon
原料 7,705.31 7,705.31 否 8,744,214.28
gkong) Co., Ltd.
DiaSys Japan 原料 3,670,402.21 3,670,402.21 否 1,928,518.54
安徽省先马医疗器械有限公司 试剂 2,799,088.65 2,799,088.65 否 4,005,842.35
湖南爱唯迪医疗设备有限公司 试剂 3,557,219.75 3,557,219.75 否 5,996,378.66
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
安徽睿悦医疗科技有限公司 试剂 1,789,587.39 2,658,101.36
安徽省先马医疗器械有限公司 试剂 5,456,485.27 16,954,214.65
湖南爱唯迪医疗设备有限公司 试剂 511,305.95 380,194.62
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
本期确认的托
委托方/出包方 受托方/承包方 受托/承包资产 受托/承包起始 受托/承包终止 托管收益/承包
管收益/承包收
名称 名称 类型 日 日 收益定价依据
益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包方 受托方/承包方 委托/出包资产 委托/出包起始 委托/出包终止 托管费/出包费 本期确认的托
名称 名称 类型 日 日 定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
103
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
广州开
发区控
房屋建 2,276,6 2,348,9 448,767 549,618 14,769,
股集团
筑物 14.88 81.17 .54 .00 050.93
有限公
司
湖南爱
唯迪医
房屋建 362,673
疗设备
筑物 .27
有限公
司
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
广州凯得融资租赁有限公司 30,000,000.00 2020 年 09 月 23 日 2023 年 09 月 23 日
拆出
104
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 5,295,705.00 5,122,445.37
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
安徽睿悦医疗科
应收账款 2,456,498.31 176,392.08 2,484,339.21 124,216.96
技有限公司
安徽省先马医疗
应收账款 2,426,646.65 592,101.67 1,969,542.94 192,631.01
器械有限公司
湖南爱唯迪医疗
应收账款 4,784,175.87 3,086,342.96 6,729,175.87 2,870,589.44
设备有限公司
德国德赛诊断系
预付账款 8,953,735.04
统有限公司
安徽省先马医疗
预付账款 55,089.05 210,236.30
器械有限公司
广州凯得融资租
其他应收款 1,500,000.00 1,500,000.00
赁有限公司
广州开发区控股
其他应收款 970,497.90 970,497.90
集团有限公司
广州凯云物业服
其他应收款 117,588.60 117,588.60
务有限公司
安徽省先马医疗
其他应收款 27,138.37 1,356.92
器械有限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 广州凯云物业服务有限公司 7,840.17
其他应付款 德国德赛诊断系统有限公司 4,611,070.68
应付账款 德国德赛诊断系统有限公司 10,064,275.18
Diasys Diagnostic Systems
应付账款 1,903,300.00 5,118,400.28
(Hongkong) Co., Ltd.
应付账款 DiaSys Japan 285,921.80 836,483.28
105
应付账款 湖南爱唯迪医疗设备有限公司 860,028.63 734,887.37
一年内到期的非流动负债 广州凯得融资租赁有限公司 7,940,205.19 9,386,058.95
长期应付款 广州凯得融资租赁有限公司 8,664,354.02
7、关联方承诺
8、其他
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
1、国药集团（广州）医疗器械有限公司买卖合同纠纷
2019 年 12 月 29 日，国药集团（广州）医疗器械有限公司（以下简称“国药广州” ）向本公司开具 3,560 万元商业
106
承兑汇票用于支付部分欠付货款，汇票于 2020 年 12 月 28 日到期，但国药广州拒绝支付该款项。公司已向北京市大兴区
人民法院提起诉讼，于 2021 年 4 月 9 日收到北京市大兴区人民法院出具的《受理案件通知书》（案号：（2021）京 0115
民初 7415 号），公司起诉国药集团（广州）医疗器械有限公司买卖合同纠纷一案，北京市大兴区人民法院已于 2021 年 4
月 1 日立案受理。
后续，公司向法院申请增加诉讼请求，主张增加逾期货款本金 20,529,397.53 元及利息损失，诉讼请求增加后公司对
国药广州诉讼总货款本金为 56,129,397.53 元。国药广州向法院提起反诉，要求公司给付未发货金额 14,334,210.54 元及利
息损失，并给付国药广州尚未退货库存货物价值金额 13,250,317.22 元及利息损失。2021 年 12 月，北京市大兴区人民法
院受理了公司的增加诉讼请求和国药广州的反诉申请。
截至本财务报告批准报出日，北京市大兴区人民法院已就本案进行开庭审理并做出一审判决。公司因不服一审判决，
已依法向北京市第二中级人民法院提起上诉，国药广州因不服一审判决，亦向北京市第二中级人民法院提起上诉，目前
北京市第二中级人民法院尚未作出二审判决，公司本期基于谨慎性原则根据一审判决确认预计诉讼损失 32,596,183.28 元。
2、与 Profit Great Group Limited 股权纠纷
Profit Great Group Limited 于 2021 年 6 月 7 日向香港特别行政区高等法院起诉公司，因股权纠纷，请求法院判决公
司支付 8,937,824 美元及损害赔偿、利息、费用、其他救济等其他事项。
截至本财务报告批准报出日，香港特别行政区高等法院已受理该案件，目前尚未开庭审理。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
单位：元
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
107
十五、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明：
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
108
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
131,030, 131,030, 128,030, 107,146, 20,883,9
账准备 52.02% 100.00% 47.00% 83.69%
445.73 445.73 445.73 521.79 23.94
的应收
账款
其
中：
单项计 131,030, 131,030, 128,030, 107,146, 20,883,9
52.02% 100.00% 47.00% 83.69%
提 445.73 445.73 445.73 521.79 23.94
按组合
计提坏
120,830, 45,686,3 75,143,7 144,395, 42,602,8 101,792,
账准备 47.98% 37.81% 53.00% 29.50%
095.03 02.29 92.74 085.00 20.77 264.23
的应收
账款
其
109
中：
关联方 20,479,2 20,479,2 31,565,1 31,565,1
8.13% 11.59%
组合 39.77 39.77 53.04 53.04
非关联 100,350, 45,686,3 54,664,5 112,829, 42,602,8 70,227,1
39.84% 45.53% 41.42% 37.76%
方组合 855.26 02.29 52.97 931.96 20.77 11.19
251,860, 176,716, 75,143,7 272,425, 149,749, 122,676,
合计 100.00% 70.16% 100.00% 54.97%
540.76 748.02 92.74 530.73 342.56 188.17
按单项计提坏账准备：131,030,445.73
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
国药集团（广州）医疗器械有限公司 75,759,400.84 75,759,400.84 100.00% 信用风险特征不同
北京九州通医药有限公司 31,455,061.77 31,455,061.77 100.00% 信用风险特征不同
河南瑞景医疗器械销售有限公司 10,780,075.14 10,780,075.14 100.00% 信用风险特征不同
沈阳沃雅生物科技有限公司 4,966,141.83 4,966,141.83 100.00% 信用风险特征不同
厦门瑞杰生科商贸有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00% 信用风险特征不同
甘肃海博森生物科技有限公司 1,371,570.46 1,371,570.46 100.00% 信用风险特征不同
成都兴荣合科技有限公司 854,177.78 854,177.78 100.00% 信用风险特征不同
包头中心医院 538,216.00 538,216.00 100.00% 信用风险特征不同
四川纵横生物科技有限公司 368,665.16 368,665.16 100.00% 信用风险特征不同
新疆爱威医疗器械有限公司 320,000.00 320,000.00 100.00% 信用风险特征不同
北京瑞尔兰博科技有限公司 300,000.00 300,000.00 100.00% 信用风险特征不同
石家庄市德力医疗器械有限公司 300,000.00 300,000.00 100.00% 信用风险特征不同
西安临检诊断试剂有限公司 151,151.86 151,151.86 100.00% 信用风险特征不同
曲阜市人民医院 107,355.93 107,355.93 100.00% 信用风险特征不同
河南怡和丹比科贸有限公司 103,590.00 103,590.00 100.00% 信用风险特征不同
乌鲁木齐欣拓康医疗器械有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 信用风险特征不同
宁夏众兴医用技术有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 信用风险特征不同
北京九州通医疗器械有限公司 84,287.62 84,287.62 100.00% 信用风险特征不同
潍坊市人民医院 53,100.00 53,100.00 100.00% 信用风险特征不同
益都中心医院 50,006.55 50,006.55 100.00% 信用风险特征不同
圣禄嘉妇产专科医院有限公司 40,164.00 40,164.00 100.00% 信用风险特征不同
呼和浩特九华门诊部有限责任公司 38,172.44 38,172.44 100.00% 信用风险特征不同
聊城市人民医院 36,344.00 36,344.00 100.00% 信用风险特征不同
泰安邦达 33,601.50 33,601.50 100.00% 信用风险特征不同
梁山县人民医院 29,907.00 29,907.00 100.00% 信用风险特征不同
资阳健顺王体检医院有限公司 19,007.85 19,007.85 100.00% 信用风险特征不同
青岛市立医院-西院 18,212.00 18,212.00 100.00% 信用风险特征不同
喀什龙泰国际贸易有限公司 13,554.80 13,554.80 100.00% 信用风险特征不同
滁州润扬商贸有限公司 11,208.20 11,208.20 100.00% 信用风险特征不同
其他 27,473.00 27,473.00 100.00% 信用风险特征不同
合计 131,030,445.73 131,030,445.73
按组合计提坏账准备：0
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
关联方组合 20,479,239.77
合计 20,479,239.77
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：45,686,302.29 元
单位：元
110
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 42,917,287.72 2,145,864.39 5.00%
1至 2年 3,321,850.53 332,185.05 10.00%
2至 3年 4,694,576.86 1,408,373.06 30.00%
3至 4年 10,157,721.71 5,078,860.86 50.00%
4至 5年 12,691,997.55 10,153,598.04 80.00%
5 年以上 26,567,420.89 26,567,420.89 100.00%
合计 100,350,855.26 45,686,302.29
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 63,396,527.49
1至 2年 3,321,850.53
2至 3年 6,971,016.35
3 年以上 178,171,146.39
3至 4年 50,801,546.01
4至 5年 48,768,374.46
5 年以上 78,601,225.92
合计 251,860,540.76
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提 107,146,521.79 23,883,923.94 131,030,445.73
组合计提 42,602,820.77 3,083,481.52 45,686,302.29
合计 149,749,342.56 26,967,405.46 176,716,748.02
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
111
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例
国药集团（广州）医疗器械有限公司 75,759,400.84 30.08% 75,759,400.84
北京九州通医药有限公司 31,455,061.77 12.49% 31,455,061.77
安徽三锦天润科贸有限公司 16,295,394.79 6.47% 14,643,959.28
河南瑞景医疗器械销售有限公司 10,780,075.14 4.28% 10,780,075.14
北京阿匹斯生物科技有限公司 10,119,151.99 4.02%
合计 144,409,084.53 57.34%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 2,868,715.72 2,946,989.27
合计 2,868,715.72 2,946,989.27
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
112
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 2,811,885.04 2,202,837.37
保证金、押金 2,561,482.78 2,792,066.73
备用金 126,806.15 126,806.15
其他 2,880.00 2,961.08
合计 5,503,053.97 5,124,671.33
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 2,177,682.06 2,177,682.06
2022 年 1 月 1 日余额
113
在本期
本期计提 456,656.19 456,656.19
2022 年 12 月 31 日余
2,634,338.25 2,634,338.25
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 1,224,405.33
1至 2年 443,000.01
2至 3年 1,547,414.93
3 年以上 2,288,233.70
3至 4年 12,560.00
4至 5年 1,197,519.00
5 年以上 1,078,154.70
合计 5,503,053.97
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款坏
2,177,682.06 456,656.19 2,634,338.25
账准备
合计 2,177,682.06 456,656.19 2,634,338.25
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
114
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
广州凯得融资租赁有限公司 保证金 1,500,000.00 2-3 年 27.26%
哈尔滨泽康科技发展有限公司 往来款 1,140,000.00 4-5 年 20.72% 912,000.00
上海瑞缔生物科技股份有限公司 往来款 956,000.00 1 年以内 17.37% 47,800.00
远大空调有限公司 保证金 600,000.00 5 年以上 10.90% 600,000.00
孚诺科技（大连）有限公司 保证金 340,000.00 5 年以上 6.18% 340,000.00
合计 4,536,000.00 82.43% 1,899,800.00
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 888,695,617.24 20,893,071.75 867,802,545.49 668,695,617.24 17,548,838.08 651,146,779.16
合计 888,695,617.24 20,893,071.75 867,802,545.49 668,695,617.24 17,548,838.08 651,146,779.16
（1） 对子公司投资
单位：元
被投资单位 期初余额（账 本期增减变动 期末余额（账 减值准备期末
115
面价值） 减少 计提减值准 其 面价值） 余额
追加投资
投资 备 他
德赛诊断系统（上
492,681,695.28 139,500,000.00 632,181,695.28
海）有限公司
德赛诊断产品（上
27,775,790.63 10,500,000.00 38,275,790.63 14,923,109.37
海）有限公司
北京赛德华医疗器
400,000.00 400,000.00
械有限公司
厦门利德曼医疗器
8,924,271.29 3,344,233.67 5,580,037.62 5,969,962.38
械有限公司
上海上拓实业有限
83,714,021.96 83,714,021.96
公司
湖南利德曼医疗器
2,550,000.00 2,550,000.00
械有限公司
北京阿匹斯生物科
2,000,000.00 2,000,000.00
技有限公司
河南德领生物科技
500,000.00 500,000.00
有限公司
安徽省德先医疗器
2,601,000.00 2,601,000.00
械有限责任公司
广州利德曼医疗科
30,000,000.00 70,000,000.00 100,000,000.00
技有限公司
合计 651,146,779.16 220,000,000.00 3,344,233.67 867,802,545.49 20,893,071.75
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 177,290,137.55 67,017,267.59 188,160,201.00 69,683,438.38
其他业务 32,816,335.26 6,733,248.23 25,629,417.29 5,765,437.96
合计 210,106,472.81 73,750,515.82 213,789,618.29 75,448,876.34
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
116
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将
于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 1,094,860.92
处置交易性金融资产取得的投资收益 4,243,873.98
合计 5,338,734.90
6、其他
117
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 446,225.06
计入当期损益的政府补助（与公司正常经
营业务密切相关，符合国家政策规定、按
1,341,299.50
照一定标准定额或定量持续享受的政府补
助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及 6,234,810.70
处置交易性金融资产交易性金融负债和可
供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -32,725,024.71
其他符合非经常性损益定义的损益项目 201,393.36
减：所得税影响额 907,463.54
少数股东权益影响额 67,433.94
合计 -25,476,193.57 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
-3.13% -0.10 -0.10
利润
扣除非经常性损益后归属于
-1.71% -0.06 -0.06
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
118
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应
注明该境外机构的名称
4、其他
119