荣科科技股份有限公司
审计报告
截至 2018 年 12 月 31 日止
目 录
序号 内容 页码
1 审计报告 1-5
2 合并资产负债表 6
3 合并利润表 7
4 合并现金流量表 8
5 合并所有者权益变动表 9-10
6 母公司资产负债表 11
7 母公司利润表 12
8 母公司现金流量表 13
9 母公司所有者权益变动表 14-15
10 财务报表附注 16-107
会审字[2019]3592 号
审 计 报 告
荣科科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了荣科科技股份有限公司（以下简称荣科科技）财务报表，包括
2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了荣科科技 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于荣科科技，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
请扫描报告首页二维码核对备案信息
1
（一）应收账款坏账准备
1.事项描述
参见财务报表附注三、（十一）及财务报表附注五、（二），截至 2018 年 12
月 31 日止，荣科科技应收账款余额 59,334.99 万元，坏账准备余额 8,797.74 万元。
由于应收账款的账面余额较高，对财务报表影响较为重大，坏账准备的计提涉及
管理层的专业判断，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款坏账准备实施的相关程序包括：
（1）评价并测试管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部控制。
（2）复核应收账款坏账准备计提会计政策及会计估计的合理性。
（3）对于单项金额重大的应收账款，复核管理层对于预计未来可收回现金
流量进行评估判断的依据。
（4）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险
特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性。
（5）选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果
与公司账面记录的金额进行核对。
（6）执行函证及走访程序并期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计
提的合理性。
（7）通过公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息，以识别是
否存在影响应收账款坏账准备评估结果的情形。
通过实施以上程序，我们认为荣科科技管理层在评估应收账款坏账准备方面
所做的判断是恰当的。
（二）商誉的减值
1.事项描述
参见财务报表附注五、（十四），截至 2018 年 12 月 31 日止，荣科科技合并
财务报表中的商誉账面余额为 33,126.06 万元，已经计提的商誉减值准备为 130.98
万元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整
商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计
和采用的假设，管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审
请扫描报告首页二维码核对备案信息
2
计事项。
2.审计应对
我们对商誉的减值实施的相关程序包括：
（1）了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部控制设计和运行的有效
性。
（2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势。
（3）获取荣科科技商誉减值测试资料，与管理层讨论商誉减值测试的方法，
分析和检查每个组成部分的预测未来收入、现金流量、折现率等假设和方式的合
理性。
（4）复核商誉减值测试的过程准确性。
（5）评估管理层对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
通过实施以上程序，我们认为荣科科技管理层评估的商誉减值测试的结果是
合理的。
四、其他信息
荣科科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括荣科科
技 2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估荣科科技的持续经营能力，披露与持续
请扫描报告首页二维码核对备案信息
3
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算荣科科技、终止运
营或别无其他现实的选择。
荣科科技治理层（以下简称治理层）负责监督荣科科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对荣科科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致荣科科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就荣科科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
请扫描报告首页二维码核对备案信息
4
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
2019 年 4 月 24 日
请扫描报告首页二维码核对备案信息
5
荣科科技股份有限公司
财务报表附注
截至 2018 年 12 月 31 日止
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
1．公司的历史沿革
荣科科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由沈阳荣科科技工程有限公
司（以下简称荣科工程公司或有限公司）于 2010 年以整体变更方式设立的股份有限公
司。荣科工程公司系由自然人崔万涛、付艳杰共同出资组建的有限责任公司，并于 2005
年 11 月 18 日取得沈阳市工商行政管理局核发的 2101052102543 号《企业法人营业执
照》，有限公司设立时的注册资本为人民币 50 万元，自然人崔万涛、付艳杰各自持有
荣科工程公司 50%股权。
2006 年 6 月 13 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，崔万涛、付
艳杰各自以货币资金向有限公司增资 225 万元（合计 450 万元）。
2006 年 7 月 3 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，崔万涛、付艳
杰各自以货币资金向有限公司增资 5 万元（合计 10 万元）。
2007 年 5 月 28 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，崔万涛、付
艳杰各自以货币资金向有限公司增资 245 万元（合计 490 万元）。
2010 年 3 月 9 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，尹春福、杨皓
等 10 名自然人以货币资金向有限公司增资 20 万元。
2010 年 3 月 29 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，平安财智投
资管理有限公司、北京正达联合投资有限公司、北京恒远恒信科技发展有限公司等三
名法人股东向有限公司增资 278.81 万元，有限公司变更后的注册资本为 1,298.81 万元。
2010 年 7 月 22 日，根据有限公司《关于公司由有限公司变更设立股份公司的决
议》、《沈阳荣科科技股份有限公司发起人协议书》以及公司章程的规定，有限公司
以 2010 年 5 月 31 日为基准日，以经审计的净资产 7,040.36 万元折股 5,100 万股整体
16
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
改制变更为股份有限公司，公司变更后的名称为荣科科技股份有限公司，并于 2010
年 9 月 8 日取得沈阳市工商行政管理局核发的 210100000047160 号《企业法人营业执
照》。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]2143 号文件核准，本公司向社会公众
公开发行人民币普通股（A 股）股票 1,700 万股，每股面值 1.00 元，公司股票已于 2012
年 2 月 16 日在深圳证券交易所挂牌交易。发行后公司股本变更为 6,800 万股。公司已
于 2012 年 4 月 11 日在沈阳市工商行政管理局办理工商变更登记手续。
2013 年 6 月 13 日，根据公司 2012 年年度股东大会决议的相关规定，公司以总股
本 6,800 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 6,800 万股。
2015 年 6 月 24 日，根据公司 2014 年度第二次临时股东大会决议，并经中国证券
监督管理委员会《关于核准荣科科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许
可【2015】996 号）的核准，公司向特定投资者非公开发行人民币普通股 24,714,826
股，公司股本总额增加至 160,714,826.00 元。
2015 年 9 月 24 日，根据公司 2015 年度第一次临时股东大会决议，公司以截至 2015
年 6 月 30 日的总股本 16,071.4826 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增
10 股，共计转增 16,071.4826 万股。
2018 年 3 月 7 日，根据公司 2017 年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监
督管理委员会《关于核准荣科科技股份有限公司向秦毅等发行股份购买资产并募集配
套资金的批复》（证监许可【2018】218 号）的核准，公司向特定投资者非公开发行
人民币普通股 17,142,855 股，公司股本总额增加至 338,572,507.00 元。
截至 2018 年 12 月 31 日止，公司股本为人民币 338,572,507.00 元。
2．行业性质
公司属软件和信息技术服务业。
3．主要业务
公司主要产品及业务：健康数据服务、智能融合云服务。
4．经营范围
公司的经营范围为：
许可经营项目：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服
务和互联网信息服务）；一般经营项目：计算机软硬件技术、电控工程技术开发；计
17
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
算机系统集成（持资质证经营）及咨询服务，计算机及辅助设备、通讯器材、机械电
子设备销售，建筑智能化工程、防雷电工程、安全技术防范设施工程、弱电工程设计、
施工，计算机房装修及综合布线（上述项目持资质证经营），计算机系统维护，多媒
体教学设备、特教仪器设备、教学器材、医疗器械销售；自营和代理各类商品和技术
的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
5．公司注册地址：辽宁省沈阳市沈阳经济技术开发区开发大路 7 甲 3 号。
6．公司法定代表人：何任晖。
7．财务报告批准报出日：本财务报告于 2019 年 4 月 24 日由公司董事会通过并批
准发布。
（二）合并财务报表范围
1．本公司合并财务报表范围如下：
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
辽宁荣科金融服务有限公司 铁岭 铁岭 软件服务 100.00 投资
北京荣科爱信科技有限公司 北京 北京 技术服务 100.00 投资
享云科技有限责任公司 美国 美国 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
上海米健信息技术有限公司 上海 上海 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
苏州易健医疗信息技术有限公
苏州 苏州 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
司
北京米东信息技术有限公司 北京 北京 软件服务 55.00 收购（非同一控制下的企业合并）
西藏米健信息技术有限公司 西藏 西藏 软件服务 100.00 投资
上海米健健康科技有限公司 上海 上海 软件服务 100.00 投资
北京神州视翰科技有限公司 北京 北京 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
武汉视界物联科技有限公司 武汉 武汉 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
东莞益视智能设备有限公司 东莞 东莞 制造业 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
广州市聚点电子科技有限公司 广州 广州 软件服务 60.00 收购（非同一控制下的企业合并）
神州视翰科技(深圳)有限公司 深圳 深圳 软件服务 75.00 收购（非同一控制下的企业合并）
以上子公司具体信息详见本附注七“在其他主体中的权益”。
2．本公司本期合并财务报表范围变化
公司本期合并财务报表范围的变化详见本附注六、合并范围的变更。
二、财务报表的编制基础
18
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（一）编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二）持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
本公司正常营业周期为一年。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账
本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并
方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所
支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
2．非同一控制下的企业合并
19
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于
重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价
值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1．合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定
的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控
制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），
结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的
主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
2．合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、
经营成果和现金流量。
（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。
（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有
的份额。
（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
20
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
3．报告期内增减子公司的处理
（1）增加子公司或业务
①同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
②非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
（2）处置子公司或业务
①编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
②编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
③编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
4．合并抵销中的特殊考虑
（1）子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者
权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
21
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
（2）“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵
销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
（3）因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与
其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延
所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入
所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（4）本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归
属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损
益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按
照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。
（5）子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
5．特殊交易的会计处理
（1）购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）通过多次交易分步取得子公司控制权的
①通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行
处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权
投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价
22
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成
本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权
投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并
财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价
值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余
公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，
视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交
易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易
按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本
公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的
初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目
前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最
终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务
报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关
项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实
现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在
23
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属
于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额
等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原
股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期
初留存收益。
②通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行
处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权
投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投
资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，
按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对
价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，
初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为
商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易
按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在
个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投
资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成
本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其
他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资
产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或
损失的金额。
（3）本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
24
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
（4）本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
①一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧
失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
②多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，
应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（5）因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
25
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安
排分为共同经营和合营企业。
1．共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2．合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处
理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1．外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
算为记账本位币。
2．资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益。
3．外币报表折算方法
26
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行
折算：
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算。
（3）产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表
中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
（4）外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率
或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流
量表中单独列报。
（十）金融工具
1．金融资产的分类
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有
效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始
确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未
发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期
间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以
公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入
账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持
有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用
之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独
确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息
27
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间
的差额计入投资收益。
（3）应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提
供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金
额。
（4）可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资
产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息
期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可
供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损
益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售
权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表
日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售
金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将
原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
2．金融负债的分类
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时
以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计
入当期损益。
（2）其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外
的金融负债。
3．金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本
公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资
部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
28
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投
资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进
行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为
持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可
供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
4．金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义
务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金
或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义
务。
（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于
结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了
使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公
司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
5．金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另
一方；将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
（1）终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
29
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三
方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认
金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
（2）继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
（3）继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当
继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余
成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。
30
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
6．金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存
在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负
债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
7．金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
8．金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
（1）金融资产发生减值的客观证据：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确
已减少且可计量；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
31
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
（2）金融资产的减值测试（不包括应收款项）
①持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现
金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑
相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始
确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在
计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确
认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已
恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行
折现采用的折现率作为利率计算确认。
②可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融
资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相
对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在
综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售
金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损
失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产
减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进
行分析判断。
32
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现
金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且
客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
9．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其
经济利益最大化所使用的假设。
（1）估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多
种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各
估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
（2）公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
33
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
关资产或负债的不可观察输入值。
（十一）应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，
计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，50 万元
以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款
项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确
定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 2
1至2年 5
2至3年 30
3至4年 50
4至5年 80
5 年以上 100
3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法
计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（十二）存货
34
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、开发成本、
开发产品、周转材料等。
2．发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用个别计价法计价。
3．存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损
益。
4．存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
（1）开发产品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为
执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；
如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售
价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的开发产品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值。如果用其生产的开发产品的可变现净值高于成本，则该材料按成本
计量；如果材料价格的下降表明开发产品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现
净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
（3）存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
（4）资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
5．周转材料的摊销方法
35
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（1）低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
（2）包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
（十三）持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后
本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条
件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财
务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后
的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会
计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计
量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资
产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
36
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（2）可收回金额。
3.列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待
售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互
抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
（十四）长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联
营企业。
1．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首
先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方
必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施
加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影
响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的
影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
2．初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
37
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
②同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
③非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币
资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
资成本。
④通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成
本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
3．后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
38
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
（1）成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算
的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面
价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法
核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差
39
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用
权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（十五）投资性房地产
1．投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
（1）已出租的土地使用权。
（2）持有并准备增值后转让的土地使用权。
（3）已出租的建筑物。
2．投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销。
（十六）固定资产
固定资产是指为提供生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
1．确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
2．各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
类别 折旧年限（年） 残值率（％） 年折旧率（％）
房屋建筑物 35-40 5 2.71-2.375
机器设备 10 5 9.50
运输工具 4-5 5 23.75-19.00
电子设备 3-7 5 31.67-13.57
其他 3-20 5 31.67-4.75
40
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
3．融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资
产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自
有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
（十七）在建工程
1．在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
（十八）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
（1）资产支出已经发生。
41
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
2．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
（十九）无形资产
1．无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
2．无形资产使用寿命及摊销
（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 38 年 法定使用年限
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行
42
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
减值测试。
（3）无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资
产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿
命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形
资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
3．划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
（1）本公司将为进一步开发活动进行的有计划的调查、准备阶段作为研究阶段，
该阶段具有计划性和探索性等特点，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
（2）在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。一般为
项目立项申请经过研究阶段的研究分析，评审形成立项报告后，研发项目组完成软件
设计、代码编写、系统测试、通过内部的验收评审并完成了产品化需要的各类文档等
工作，直至达到可使用或可销售状态。该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等
特点。
4．开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十）长期资产减值
43
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
1．长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值
迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资
账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以
后会计期间不再转回。
2．投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本
的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得
以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
3．固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回
金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
（1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。
（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。
（3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。
（4）已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。
（5）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
4．在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经
发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建
工程进行减值测试：
（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程。
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性。
44
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
5．无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值
准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项
以下情况的，对无形资产进行减值测试：
（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到
重大不利影响。
（2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升。
（3）其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
6．商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并
与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资
产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所
分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收
回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资
产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
45
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
属于职工薪酬。
1．短期薪酬的会计处理方法
（1）职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
（3）医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工
会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
（4）短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（5）短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
①企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务。
②因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
2．离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确
46
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）设定受益计划
①确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
②确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
③确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其
他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期
损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
④确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少。
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额。
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他
47
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
综合收益中确认的金额。
3．辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
（1）符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴
存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
①服务成本。
②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
1．预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
48
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预
计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）股份支付
1．股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
（1）对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授
予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
（2）对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在
条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允
价值。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳
估计。
4．股份支付计划实施的会计处理
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结
算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份
支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司
承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权
益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
（4）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权
益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最
佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和
资本公积。
49
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
5．股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益
工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工
具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改
减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条
款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司
取消了部分或全部已授予的权益工具。
6．股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），本公司：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付
的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（二十五）优先股、永续债等其他金融工具
1．优先股、永续债等其他金融工具的分类依据
本公司发行的优先股（或永续债，下同）划分为金融负债还是权益工具，则根据
相关合同或协议中具体内容，按实质重于形式的原则进行判断。
（1）赎回选择权
如果本公司所发行的优先股需要在某特定日期由本公司赎回，则该优先股属于金
融负债；如果是购买方享有赎回选择权，该优先股仍然属于金融负债，如果购买方放
弃了选择权，则重分类为权益工具；如果赎回选择权属于本公司，那么该优先股属于
权益工具，但本公司一旦选择赎回且将这种赎回选择予以公告，则将权益工具重分类
为金融负债。
（2）股利发放
如果是否发放现金股利完全取决于本公司的意愿，则该优先股划分权益工具；如
50
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
果发放的现金股利是强制性的，且股利发放率大于或等于同期市场利率的，则将优先
股划分为金融负债，如果股利发放率低于市场利率的，则该优先股属于复合金融工具，
需要对优先股进行分拆。
（3）转换为普通股
本公司发行的优先股如果附加可转换为普通股条件的，优先股是划分为金融负债
还是权益工具，则取决于未来转换为普通股的数量是否固定：如果未来转换的普通股
数量是非固定的，则发行的优先股属于金融负债；如果未来转换的普通股数量是固定
的，则划分为权益工具。
2．优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会
计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出
或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动
处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或
股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期
损益。
（二十六）收入确认原则和计量方法
公司向客户提供的服务包括：健康数据服务、智能融合云服务。健康数据服务，
主要是基于临床信息化细分产品和健康大数据平台，为客户提供标准、高效的医疗信
息化软件产品、系统集成和运维服务；智能融合云服务，主要是依托于智能融合云平
台与大数据云中心服务，为面向互联网+时代的关键行业客户提供全方位的智能化的融
合云解决方案和服务，涵盖了系统集成、运行维护服务、软件及硬件销售、软件开发
服务等业务。本公司对收入的具体确认原则如下：
1．销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认为销售收入的实现。
本公司商品销售主要包括产品化软件销售收入和系统集成收入，其收入的具体确
认原则如下：
51
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（1）产品化软件销售收入是指本公司销售自主研发的软件产品收入。公司自主研
发的软件产品是指具有较强的行业通用性，客户需求差异性较小，并且可以批量复制
销售的应用软件。
对于产品化软件销售，本公司在按照合同约定内容向购买方移交，并完成安装、
调试工作，取得了购买方安装确认单，并同时满足上述销售商品收入确认条件时确认
软件产品销售收入。
（2）系统集成收入是指公司为客户实施系统集成项目时，应客户要求代其外购硬
件系统及相关第三方软件，并安装集成所获得的收入。系统集成是根据客户的需求选
择各种软硬件设备，经过集成设计、集成、安装调试等大量技术性工作使系统能够满
足用户的实际需求。
系统集成在按照合同约定内容向购买方移交了所提供的软件产品和软件开发相关
的、以及代购硬件设备或第三方软件的所有权，取得了购买方的验收单，并同时满足
上述销售商品收入确认条件时确认系统集成收入。
2．提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认为提供劳务收入的实现。
本公司提供劳务主要包括定制化软件开发收入和技术服务收入，其收入的具体确
认原则如下：
（1）定制化软件开发收入是指公司接受客户委托，针对客户提出的软件需求进行
研究开发所获得的收入。定制化软件一般是公司基于自主研发的软件平台基础上，按
照客户的特定需求，进行定制化开发而形成的应用软件。该类软件一般不具有通用性，
该类业务实质上属于提供劳务。
对于专业程度较高且能够取得客户确认的完工进度依据的定制化软件开发收入，
提供定制软件劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完
工进度；提供定制软件劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发
生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并
52
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生
的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。对于其他的定制化软件开发收入，本公
司在按照合同约定内容实施了开发工作，为购买方完成了安装、调试工作，取得购买
方的验收，并同时满足上述提供劳务收入确认条件时确认定制化软件开发收入。
（2）技术服务收入是指公司向客户提供专业的技术服务实现的收入。本公司的技
术服务收入通常包含但不限于向客户提供的与 IT 运维管理相关的技术支持、技术咨
询、系统维护、运营管理等服务内容。
对于按期提供劳务的技术服务，公司在按照合同约定内容提供了劳务，并满足上
述提供劳务收入确认条件时按期确认技术服务收入；对于按次提供劳务的技术服务，
公司在劳务已经提供，并符合合同约定的服务条款，同时满足提供劳务收入确认条件
时确认技术服务收入。
合同中涉及两项以上业务，如合同中能明确区分各项业务合同金额时，按照上述
业务收入确认原则分别确认收入；如合同中未能明确区分各项业务金额时，按照合同
主要业务归属收入确认原则确认收入。
3．让渡资产使用权
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计
量时确认让渡资产使用权收入。
（二十七）政府补助
1.政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）本公司能够满足政府补助所附条件；
（2）本公司能够收到政府补助。
2.政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助的会计处理
（1）与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合
53
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当
期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递
延所得税负债进行折现。
1．递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，
54
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时
性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
2．递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
（1）因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延
所得税负债：
①商誉的初始确认；
②具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
（2）本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其
对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
①本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
（1）与企业合并相关的递延所得税负债或资产
55
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调
整企业合并中所确认的商誉。
（2）直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售
金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前
期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权
益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
（3）可弥补亏损和税款抵减
①本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
②因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，
计入当期损益。
（4）合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
56
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（5）以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成
本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计
税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其
中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成
本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（二十九）经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外
的均为经营租赁。
1．经营租赁的会计处理方法
（1）本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期
间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司
将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，
免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该
费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损
益。
（2）本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为
收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按
直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人
某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进
行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按
照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生
时计入当期收益。
2．融资租赁的会计处理方法
（1）本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付
款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间
57
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，
折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产
所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届
满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者
作为折旧期间。
（2）本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收
款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应
收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认
为租赁收入。
（三十）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
2017 年 6 月财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净损失
的会计处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生的收入为基
础的折旧方法》、《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资产产生的收入为
基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号—关于关键管理人员服务的提供方
与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于 2018 年 1 月 1 起执行上述解释。
根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会[2018]15 号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的企
业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”项
目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固
定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”和“应付账款”归并
至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”
项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分拆“利
58
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
息费用”和“利息收入”明细项目。
本公司根据财会[2018]15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表，并采用
追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
2017 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
合并资产负债表 母公司资产负债表
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
应收票据 8,656,350.00 8,656,350.00
应收账款 451,683,469.87 368,233,251.35
应收票据及应收账款 460,339,819.87 376,889,601.35
应付票据 5,451,589.00 5,451,589.00
应付账款 129,952,175.05 125,692,410.40
应付票据及应付账款 135,403,764.05 131,143,999.40
2017 年度受影响的合并利润表和母公司利润表
合并利润表 母公司利润表
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
管理费用 82,803,922.22 57,804,431.88 67,770,843.51 39,116,629.55
研发费用 24,999,490.34 28,654,213.96
2.重要会计估计变更
本报告期内，公司未发生重要会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率/征收率
商品销售业务收入、安装工程收入、不动 17%、16%、11%、10%、6%、
增值税
产经营租赁服务收入、应税劳务收入 5%、3%、0%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费 实际缴纳的流转税额 2%、1%
房产税 租金收入及房产原值 12%、1.2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、12.5%、10%
59
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》【财税（2018）32 号】的相
关规定，自 2018 年 5 月 1 日起，本公司发生增值税应税销售行为原适用 17%和 11%
税率的，调整为 16%和 10%。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：
纳税主体名称 所得税税率
辽宁荣科金融服务有限公司 25%
北京荣科爱信科技有限公司 25%
享云科技有限责任公司 美国联邦及马萨诸塞州税赋
上海米健信息技术有限公司 10%
苏州易健医疗信息技术有限公司 25%
北京米东信息技术有限公司 25%
上海米健健康科技有限公司 25%
武汉视界物联科技有限公司 25%
东莞益视智能设备有限公司 25%
神州视翰科技(深圳)有限公司 25%
1．本公司及本公司之子公司北京神州视翰科技有限公司、二级子公司广州市聚点
电子科技有限公司为高新技术企业，本报告期适用 15%的企业所得税率。
2．本公司之子公司享云科技有限责任公司（以下简称享云科技公司）为在美利坚
合众国马萨诸塞州注册的公司，适用美国联邦及马萨诸塞州税赋。
3.本公司之子公司上海米健信息技术有限公司符合国家规划布局内重点软件企业
认定条件，本报告期适用 10%的企业所得税率。
4.本公司之二级子公司西藏米健信息技术有限公司本报告期适用 15%的企业所得
税率。
5．本公司之其他子公司适用 25%的企业所得税率。
（二）税收优惠及批文
1．本公司经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局及辽宁省地方
税务局联合认证为高新技术企业，并于 2017 年 8 月 8 日取得 GR2017000272 号高新技
术企业证书，有效期至 2019 年 12 月。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实
施条例的有关规定，本报告期末享受高新技术企业 15%的企业所得税率优惠。
2.本公司之子公司北京神州视翰科技有限公司经北京市科学技术委员会、北京市
60
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
财政局、国家税务总局北京市税务局联合认证为高新技术企业，并于 2018 年 9 月 10
日取得 GR201811003255 号高新技术企业证书，有效期至 2020 年 12 月。根据《中华
人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，本公司报告期内享受高新技术
企业 15%的企业所得税率优惠。
3.本公司之二级子公司广州市聚点电子科技有限公司于 2018 年 11 月 28 日取得
GR201844002921 号高新技术企业证书，有效期至 2020 年 12 月，根据《中华人民共
和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，本公司报告期内享受高新技术企业 15%
的企业所得税率优惠。
4．根据西藏自治区人民政府《西藏自治区企业所得税政策实施办法》（藏政发
[2014]51 号）文件规定，本公司之二级子公司西藏米健信息技术有限公司按 15%的税
率征收企业所得税。
5．根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业
所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）的规定及《关于软件和集成电路产业企业
所得税优惠政策有关问题的通知》（财税 201649 号）的规定，国家规划布局内的重点
软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按 10%的税率征收企
业所得税。公司之子公司上海米健信息技术有限公司适用前述税收优惠政策。
6．根据财政部、国家税务总局财税[2016]36 号《财政部国家税务总局关于全面推
开营业税改征增值税试点的通知》之附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
之规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征
增值税，公司软件开发收入享受前述税收优惠政策。
7．根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通
知》（国发[2011]4 号）和《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财
税[2011]100 号）的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%
（税改后 16%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即
退政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
1．货币资金分类
61
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
现金 104,072.05 171,086.86
银行存款 192,068,752.04 183,319,359.62
其他货币资金 3,630,556.72 3,795,502.19
合计 195,803,380.81 187,285,948.67
其中：存放在境外的款项总额 1,650,767.61 3,375,261.98
2．本项目其他货币资金期末余额主要为票据保证金存款及保函保证金存款，除前
述资金外，本公司无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（二）应收票据及应收账款
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 2,733,836.00 8,656,350.00
应收账款 505,372,584.63 451,683,469.87
合计 508,106,420.63 460,339,819.87
2．应收票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,733,836.00 8,656,350.00
商业承兑汇票
合计 2,733,836.00 8,656,350.00
（1）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 154,698.20
商业承兑汇票
合计 154,698.20
（2）期末公司无因已到期未承兑而转入应收账款的票据。
3.应收账款
（1）分类披露
62
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 593,349,946.29 100 87,977,361.66 14.83 505,372,584.63
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 593,349,946.29 100.00 87,977,361.66 14.83 505,372,584.63
（续表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 507,641,541.97 100.00 55,958,072.10 11.02 451,683,469.87
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 507,641,541.97 100.00 55,958,072.10 11.02 451,683,469.87
（2）报告期内，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 324,745,102.04 6,494,902.00 2.00
1至2年 96,193,528.64 4,809,676.43 5.00
2至3年 107,705,704.31 32,311,711.27 30.00
3至4年 30,802,067.22 15,401,033.62 50.00
4至5年 24,717,528.68 19,774,022.94 80.00
5 年以上 9,186,015.40 9,186,015.40 100.00
合计 593,349,946.29 87,977,361.66
2．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
本报告期计提坏账准备金额 30,200,681.54 元；本报告期无收回或转回的坏账准备。
3．本报告期无核销的应收账款。
4．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
63
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
沈阳市皇姑区教育局 65,398,015.00 11.02 28,176,049.50
沈阳市苏家屯区教育局 23,327,849.00 3.93 2,207,600.94
中国联合网络通信有限公司沈阳市分公司 23,314,200.00 3.93 466,284.00
中国民用航空东北地区空中交通管理局 14,762,700.00 2.49 295,254.00
葫芦岛市电信劳动服务中心 12,467,025.81 2.10 249,340.52
合计 139,269,789.81 23.47 31,394,528.96
5．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6．本报告期无转移应收账款且继续涉入形成资产或负债的情况。
（三）预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 9,267,547.25 82.10 2,170,249.62 68.50
1至2年 1,040,492.62 9.22 16,401.72 0.52
2至3年 981,500.00 30.98
3 年以上 980,000.00 8.68
合计 11,288,039.87 100.00 3,168,151.34 100.00
2．公司期末账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
单位名称 期末余额 账龄 未结算原因
上海虹桥国际医疗旅游服务有限公司 980,000.00 3 年以上 未到结算期
合计 980,000.00
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例(%)
广东长虹电子有限公司 1,954,455.00 17.32
深圳市万国电器有限公司 1,733,890.29 15.36
北京博商智远科技有限公司 1,002,683.62 8.88
上海虹桥国际医疗旅游服务有限公司 980,000.00 8.68
北京麦秸创想科技有限责任公司 621,855.00 5.51
64
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
占预付账款期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例(%)
合计 6,292,883.91 55.75
（四）其他应收款
1．分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 10,014,385.32 7,035,385.35
合计 10,014,385.32 7,035,385.35
注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
2．其他应收款
（1）分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 13,231,925.80 100.00 3,217,540.48 24.32 10,014,385.32
单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 13,231,925.80 100.00 3,217,540.48 24.32 10,014,385.32
（续表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 9,625,580.96 100.00 2,590,195.61 26.91 7,035,385.35
单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 9,625,580.96 100.00 2,590,195.61 26.91 7,035,385.35
（2）报告期内，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
65
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,936,930.90 158,738.65 2.00
1至2年 1,165,958.82 58,297.94 5.00
2至3年 1,156,683.56 347,005.07 30.00
3至4年 336,912.00 168,456.00 50.00
4至5年 751,988.52 601,590.82 80.00
5 年以上 1,883,452.00 1,883,452.00 100.00
合计 13,231,925.80 3,217,540.48
（4）报告期内，公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
（5）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
本报告期计提坏账准备金额 375,670.95 元；本报告期无收回或转回的坏账准备。
（6）本报告期无实际核销的其他应收款。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
辽宁东方瑞德建筑装饰工程有
垫付款 1,200,000.00 5 年以上 9.08 1,200,000.00
限公司
辽宁轨道交通职业学院 履约保证金 670,000.00 5 年以上 5.06 670,000.00
北京合创医信科技有限公司 履约保证金 608,475.00 4-5 年 4.60 486,780.00
抚顺市政府采购中心 保证金 400,048.11 1 年以内 3.02 8,000.96
西藏辰信工程咨询有限公司 保证金 398,800.00 1 年以内 3.01 7,976.00
合计 3,277,323.11 24.77 2,372,756.96
（8）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 1,711,593.88 545,020.12
保证金、抵押金等 8,544,092.32 7,246,806.04
代垫及代付款项 2,827,522.60 1,833,020.80
其他 148,717.00 734.00
合计 13,231,925.80 9,625,580.96
（9）本报告期无涉及政府补助的应收款项。
（10）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
66
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（11）本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成资产或负债的情况。
（五）存货
1．存货的分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 16,970,054.11 16,970,054.11 6,207,909.60 6,207,909.60
开发成本 60,922,050.77 60,922,050.77 25,552,953.26 25,552,953.26
周转材料 20,314.62 20,314.62 5,310.07 5,310.07
库存商品 8,191,768.39 8,191,768.39
委托加工物资 2,351,513.63 2,351,513.63
合计 88,455,701.52 88,455,701.52 31,766,172.93 31,766,172.93
2．本公司期末存货余额中无借款费用资本化金额。
3．本公司期末各项存货均不存在减值因素，故未计提存货跌价准备。
4．本公司期末存货无抵押、质押等情况。
（六）一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
分期收款销售商品 5,721,266.43 2,294,811.90
合计 5,721,266.43 2,294,811.90
本项目期末余额均系一年内到期的应收分期收款销售商品款项。
（七）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
留抵税额及预缴税款等 1,911,951.23 2,938,880.98
理财产品 20,000,000.00
待摊费用 1,014,420.29
合计 22,926,371.52 2,938,880.98
（八）可供出售的金融资产
1．可供出售金融资产情况
67
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具
按成本计量的 55,650,000.00 55,650,000.00 23,010,000.00 23,010,000.00
合计 55,650,000.00 55,650,000.00 23,010,000.00 23,010,000.00
2．按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
沈阳荣科融拓健康数据产业股权
23,010,000.00 32,640,000.00 55,650,000.00
投资合伙企业（有限合伙）
合计 23,010,000.00 32,640,000.00 55,650,000.00
（续上表）
减值准备 2018 年
在被投资单位
被投资单位 度现金
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 认缴比例(%)
红利
沈阳荣科融拓健康数据产业
股权投资合伙企业（有限合 11.13
伙）
合计 11.13
（九）长期应收款
期末余额 期初余额
折现率
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间(%)
分期收款销售商品 14,429,412.77 288,588.25 14,140,824.52 6,625,099.43 132,501.98 6,492,597.45 7.00
合计 14,429,412.77 288,588.25 14,140,824.52 6,625,099.43 132,501.98 6,492,597.45
（十）投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值：
1.期初余额
2.本期增加金额 7,611,803.00 7,611,803.00
68
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋建筑物 合计
（1）购置
（2）固定资产转入 7,611,803.00 7,611,803.00
3.本期减少金额
处置或报废
4.期末余额 7,611,803.00 7,611,803.00
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额 1,039,011.11 1,039,011.11
（1）计提 32,142.06 32,142.06
（2）固定资产转入 1,006,869.05 1,006,869.05
3.本期减少金额
处置或报废
4.期末余额 1,039,011.11 1,039,011.11
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 6,572,791.89 6,572,791.89
2.期初账面价值
本公司期末投资性房地产不存在减值因素，故未计提减值准备。
（十一）固定资产
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 133,518,339.57 151,886,515.82
固定资产清理
合计 133,518,339.57 151,886,515.82
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
69
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
2.固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 91,317,288.53 1,443,965.83 86,560,160.06 4,963,447.14 9,866,294.66 194,151,156.22
2.本期增加金额 284,620.66 3,899,314.85 1,732,227.31 2,015,758.19 7,931,921.01
（1）购置 15,440.60 1,790,569.67 393,022.45 2,199,032.72
（2）企业合并增加 269,180.06 2,108,745.18 1,732,227.31 1,622,735.74 5,732,888.29
3.本期减少金额 7,611,803.00 1,197,689.27 31,456.31 8,840,948.58
（1）处置或报废 1,197,689.27 31,456.31 1,229,145.58
（2）转入投资性房地
7,611,803.00 7,611,803.00
产
4.期末余额 83,705,485.53 1,728,586.49 89,261,785.64 6,695,674.45 11,850,596.54 193,242,128.65
二、累计折旧 -
1.期初余额 6,793,192.95 804,862.97 27,333,008.86 3,996,236.52 3,337,339.10 42,264,640.40
2.本期增加金额 2,289,813.09 295,261.73 13,076,808.91 1,790,475.53 2,147,990.01 19,600,349.27
（1）计提 2,289,813.09 163,859.88 12,010,713.22 548,677.69 1,641,044.27 16,654,108.15
（2）企业合并增加 131,401.85 1,066,095.69 1,241,797.84 506,945.74 2,946,241.12
3.本期减少金额 1,006,869.05 1,126,379.38 7,952.16 2,141,200.59
（1）处置或报废 1,126,379.38 7,952.16 1,134,331.54
（2）转入投资性房地
1,006,869.05 1,006,869.05
产
4.期末余额 8,076,136.99 1,100,124.70 39,283,438.39 5,786,712.05 5,477,376.95 59,723,789.08
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 75,629,348.54 628,461.79 49,978,347.25 908,962.40 6,373,219.59 133,518,339.57
2.期初账面价值 84,524,095.58 639,102.86 59,227,151.20 967,210.62 6,528,955.56 151,886,515.82
70
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
新园区门卫房 808,884.50 尚未办理完毕
合计 808,884.50
（3）本公司期末固定资产中无暂时闲置的固定资产。
（4）本公司期末固定资产均在正常使用中，不存在减值因素，故未计提减值准备。
（5）公司期末固定资产不存在抵押、担保情况。
（十二）无形资产
1．无形资产情况
非专利技术及
项目 软件 商标权 土地使用权 合计
软件著作权
一、账面原值
1.期初余额 7,019,073.51 13,546,374.23 1,988,200.00 14,040,000.00 36,593,647.74
2.本期增加金额 459,870.73 27,524,038.89 4,500.00 27,988,409.62
（1）购置 14,224.14 99,529.08 113,753.22
（2）内部研发 10,867,809.81 10,867,809.81
（3）企业合并增加 445,646.59 16,556,700.00 4,500.00 17,006,846.59
3.本期减少金额
4.期末余额 7,478,944.24 41,070,413.12 1,992,700.00 14,040,000.00 64,582,057.36
二、累计摊销
1.期初余额 2,462,515.07 2,526,617.87 478,640.74 1,200,789.33 6,668,563.01
2.本期增加金额 801,485.01 12,963,978.46 221,801.74 369,473.64 14,356,738.85
（1）计提 735,851.71 3,776,966.42 220,911.11 369,473.64 5,103,202.88
（2）企业合并增加 65,633.30 9,187,012.04 890.63 9,253,535.97
3.本期减少金额
4.期末余额 3,264,000.08 15,490,596.33 700,442.48 1,570,262.97 21,025,301.86
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额 120,133.33 120,133.33
（1）计提
（2）企业合并增加 120,133.33 120,133.33
3.本期减少金额
71
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
非专利技术及
项目 软件 商标权 土地使用权 合计
软件著作权
4.期末余额 120,133.33 120,133.33
四、账面价值
1.期末账面价值 4,214,944.16 25,459,683.46 1,292,257.52 12,469,737.03 43,436,622.17
2.期初账面价值 4,556,558.44 11,019,756.36 1,509,559.26 12,839,210.67 29,925,084.73
2．本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 32.84%。
3．本公司期末无形资产不存在抵押、质押等所有权受到限制的情况。
（十三）开发支出
1．开发支出变动情况
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 确认为无形资 转入当期 期末余额
内部开发支出 其他 其他
产 损益
急诊医疗信息系统 3,261,820.56 6,377,833.15 3,261,820.56 6,377,833.15
重症医学临床信息系统 1,186,573.70 3,222,539.42 4,409,113.12
手术室麻醉临床信息系统 933,698.93 933,698.93
日间手术临床信息系统 523,598.89 523,598.89
医疗协同平台 198,490.10 198,490.10
急救 APP 819,704.52 1,460,628.29 1,227,313.42 1,053,019.39
单病种急救管理平台 972,576.98 972,576.98
CERTAIN 产品服务和技术
1,247,473.72 1,247,473.72
合作
移动应用跨平台工具 156,210.14 156,210.14
数据集成接口平台 461,812.37 461,812.37
医学评分计算器工具包 44,577.77 44,577.77
合计 5,990,187.77 14,877,350.77 10,867,809.81 9,999,728.73
2．资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进度等
项目 资本化开始时点 截至期末的研发进度 资本化具体依据
急诊医疗信息系统 2018.1 阶段性研发中期
评审形成立项报告后，研发项目组完
手术室麻醉临床信息系统 2018.4 阶段性研发中期 成软件设计、代码编写、系统测试、
急救 APP 2018.4 阶段性研发中期 通过内部的验收评审并完成了产品化
需要的各类文档等工作，可以达到可
单病种急救管理平台 2018.1 阶段性研发中期
使用或可销售状态。
移动应用跨平台工具 2018.5 阶段性研发中期
72
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 资本化开始时点 截至期末的研发进度 资本化具体依据
数据集成接口平台 2018.7 阶段性研发中期
医学评分计算器工具包 2018.11 阶段性研发初期
（十四）商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初余额 企业合并形成 期末余额
处置
的
享云科技有限责任公司 8,616,399.34 8,616,399.34
上海米健信息技术有限公司 126,125,037.69 126,125,037.69
北京神州视翰科技有限公司 196,519,209.97 196,519,209.97
合计 134,741,437.03 196,519,209.97 331,260,647.00
2．商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初余额 期末余额
计提 处置
享云科技有限责任公司 1,309,768.25 1,309,768.25
合计 1,309,768.25 1,309,768.25
3．商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
本公司将被投资单位享云科技公司、上海米健信息技术有限公司、北京神州视翰
科技有限公司分别视为一个整体资产组，将其可辨认净资产价值分摊商誉价值之后，
与估计的被投资单位未来预期收益的现值进行比较，高于预期未来收益的现值的部分
计提减值准备，被投资单位其预计未来收益的现值分别根据公司批准的五年期现金流
量预测为基础，现金流量预测使用的折现率为 13%，预测期以后的现金流量根据相应
增长率推断得出，该增长率和其他软件和信息技术服务业总体长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：收入、成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是
反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税后利率。
（十五）长期待摊费用
73
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少的原因
租赁资产装修 20,258.30 262,579.86 62,086.90 220,751.26
信息公告费 23,584.98 23,584.98
合计 43,843.28 262,579.86 85,671.88 220,751.26
（十六）递延所得税资产、递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收账款坏账准备 87,863,061.66 9,006,393.94 55,888,292.10 5,772,829.51
其他应收款坏账准备 3,201,516.05 347,521.37 2,578,909.10 259,920.42
长期应收款的坏账准备 288,588.25 28,858.83 132,501.98 13,250.20
一年内到期的非流动资产
116,760.54 11,676.05 46,832.90 4,683.29
的坏账准备
政府补助 12,049,696.00 1,204,969.60 13,900,000.00 1,472,500.00
未实现内部交易损益 4,722,005.94 805,207.79 2,692,443.72 514,195.89
无形资产累计摊销 2,540,069.54 254,006.95 774,085.60 96,760.70
可抵扣亏损 46,810,336.49 4,903,260.66 6,949,740.24 694,974.01
合计 157,592,034.47 16,561,895.19 82,962,805.64 8,829,114.02
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
未实现固定资产处置损益
非同一控制企业合并确认的被收购
方可辨认净资产公允价值与账面价 9,492,554.81 1,423,883.22 2,238,182.55 335,727.38
值之间的差额
合计 9,492,554.81 1,423,883.22 2,238,182.55 335,727.38
3．未确认递延所得税资产
（1）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
应收账款坏账准备 114,300.00 69,780.00
其他应收款坏账准备 16,024.43 11,286.51
可抵扣亏损 20,915,049.26 15,110,132.55
74
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
合计 21,045,373.69 15,191,199.06
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2018 512,035.70
2019 1,657,047.56 1,657,047.56
2020 1,880,470.43 1,880,470.43
2021 8,392,471.94 8,392,471.94
2022 2,981,202.93 2,668,106.92
2023 6,003,856.40
合计 20,915,049.26 15,110,132.55
（十七）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
对外投资款 17,000,000.00
合计 17,000,000.00
报告期内，根据相关投资协议，本公司对九次方大数据信息集团有限公司认缴投
资 2,500.00 万元，占总资本的 0.23%，截至 2018 年 12 月 31 日止，已缴付第一笔出资
1,500.00 万元；根据相关投资协议，本公司对浙江丰道投资管理有限公司投资 200.00
万元，持股比例 16.67%。截至 2018 年 12 月 31 日止，前述被投资单位尚未办理工商
变更手续。
（十八）短期借款
1.短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 20,973,117.90 12,699,404.25
保证借款 22,006,400.81 4,990,000.00
抵押借款
信用借款
合计 42,979,518.71 17,689,404.25
2.本公司期末无逾期未偿还的短期借款。
（十九）应付票据及应付账款
75
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
1．分类列示
种类 期末余额 期初余额
应付票据 6,546,595.00 5,451,589.00
应付账款 188,797,684.14 129,952,175.05
合计 195,344,279.14 135,403,764.05
2．应付票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 6,546,595.00 5,451,589.00
商业承兑汇票
合计 6,546,595.00 5,451,589.00
本公司期末应付票据均为不带息银行承兑汇票，无已到期未兑付的应付票据。
3．应付账款
（1）按性质列示
款项性质 期末余额 期初余额
购买材料、接受劳务及服务应付款项 188,761,380.14 127,724,490.58
购买工程设备款项 36,304.00 2,227,684.47
合计 188,797,684.14 129,952,175.05
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
铁岭佰润电子科技有限公司 3,447,356.66 未到结算期
沈阳睿力达科技有限公司 1,386,627.10 未到结算期
锦州博创信息科技有限公司 1,023,758.12 未到结算期
沈阳中广通科技有限公司 1,937,451.63 未到结算期
北京思路创新科技有限公司 1,330,000.00 未到结算期
合计 9,125,193.51
（二十）预收账款
1．预收款项列示
76
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
软件开发、产品化软件销售及系统集
50,913,869.67 9,519,771.50
成项目预收款
合计 50,913,869.67 9,519,771.50
2．本公司期末余额无账龄超过 1 年的重要预收账款。
（二十一）应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 5,903,429.48 135,693,817.27 121,809,699.19 19,787,547.56
离职后福利-设定提存计划 388,231.47 12,716,091.09 12,340,985.32 763,337.24
辞退福利 666,753.14 666,753.14
一年内到期的其他福利
合计 6,291,660.95 149,076,661.50 134,817,437.65 20,550,884.80
2．本公司的短期薪酬情况如下：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 5,531,640.94 119,992,982.62 106,384,235.51 19,140,388.05
职工福利费 1,570,300.20 1,570,300.20
社会保险费 207,488.50 6,768,426.28 6,559,714.60 416,200.18
其中：医疗保险费 183,012.24 5,980,582.09 5,793,033.46 370,560.87
工伤保险费 7,393.35 397,285.89 394,908.89 9,770.35
生育保险费 17,082.91 390,558.30 371,772.25 35,868.96
住房公积金 164,300.04 6,287,330.24 6,220,670.95 230,959.33
工会经费和职工教育经费 1,074,777.93 1,074,777.93
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
其他
合计 5,903,429.48 135,693,817.27 121,809,699.19 19,787,547.56
3．本公司的设定提存计划情况如下：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 376,536.62 12,350,626.17 11,985,603.51 741,559.28
失业保险费 11,694.85 365,464.92 355,381.81 21,777.96
77
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 388,231.47 12,716,091.09 12,340,985.32 763,337.24
（二十二）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 17,088,232.97 9,319,282.57
企业所得税 4,954,708.82 533,690.15
城市维护建设税 1,010,022.39 536,873.78
教育费附加 515,469.39 277,728.31
地方教育费 261,880.96 184,950.52
房产税 124,541.87 66,233.24
印花税 324,175.74 78,728.40
代扣代缴个人所得税 931,992.10 5,421.69
土地使用税 18,613.73 18,613.73
其他 5,513.25 935.10
合计 25,235,151.22 11,022,457.49
（二十三）其他应付款
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 137,986,670.52 64,095,429.22
合计 137,986,670.52 64,095,429.22
注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 177,316.13 137,048.00
应付股权转让款 132,000,000.00 60,000,000.00
保证金 1,060,378.00 300,000.00
其他 4,748,976.39 3,658,381.22
78
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
合计 137,986,670.52 64,095,429.22
（2）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（二十四）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 23,588,500.00 17,588,500.00
1 年内到期的应付债券
合计 23,588,500.00 17,588,500.00
（二十五）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
政府补助（与收益相关） 2,800,000.00 7,400,000.00
合计 2,800,000.00 7,400,000.00
其中政府补助明细如下：
本期新增补 本期计入其
项目 期初余额 其他变动 期末余额 说明
助金额 他收益金额
与收益相关的政府补助
面向公共安全领域的智
沈 财 指 企
能视频监控产品的技术 500,000.00 500,000.00
[2016]2 号
攻关
构建智慧医疗信息服务
沪 经 信 推
平台及移动医疗旅游 2,800,000.00 2,800,000.00
[2014]851 号
APP 大数据系统项目
军民融合的综合健康服 国 科 发 资
2,200,000.00 2,200,000.00
务平台研发及应用示范 [2015]304 号
基于云计算的互联网医 沪发改服务
1,900,000.00 1,900,000.00
疗服务平台 [2016]5 号
合计 7,400,000.00 4,600,000.00 2,800,000.00
（二十六）长期借款
项目 期末余额 期初余额 利率期间
质押借款 67,951,000.00 67,539,500.00 6.175%-6.185%
保证借款
抵押借款
79
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额 利率期间
信用借款
合计 67,951,000.00 67,539,500.00
（二十七）递延收益
1．递延收益情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 7,900,000.00 2,749,696.00 10,649,696.00 项目未到验收期
合计 7,900,000.00 2,749,696.00 10,649,696.00
2．涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 与资产相关/与
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 收益相关
基于大数据应用的医疗
7,900,000.00 7,900,000.00 与资产相关
卫生服务云平台建设
私有云环境下服务化智
339,696.00 339,696.00 与收益相关
能办公系统平台项目
米健“MeeHealth”医疗信
息品牌综合能力提升项 500,000.00 500,000.00 与收益相关
目
“黄金急救”应急医疗暨
1,350,000.00 1,350,000.00 与收益相关
健康管理支持平台
米健急诊临床决策支持
和质量管理软件研发与 560,000.00 560,000.00 与收益相关
测试
合计 7,900,000.00 2,749,696.00 10,649,696.00
（二十八）股本
本期增减变动（+、一）
项目 期初余额 期末余额
公积金转
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 321,429,652.00 17,142,855.00 17,142,855.00 338,572,507.00
根据公司 2017 年度第三次临时股东大会决议、第三届董事会第八次会议决议的规
定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准荣科科技股份有限公司向秦毅等发行股
份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2018]218 号文）的核准，公司本报告
期以发行股份及支付现金方式分别购买秦毅、钟小春、王正和宁波梅山保税港区逐鹿
80
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称四位股东）合计持有的北京神州视翰科技
有限公司 100%股权。本次交易对价为 28,000.00 万元，其中发行股份支付对价 16,800.00
万元，现金支付对价 11,200.00 万元。报告期内公司已向秦毅发行人民币普通股
7,409,200 股、向钟小春发行人民币普通股 7,118,644 股、向王正发行人民币普通股
1,263,922 股、向宁波梅山保税港区逐鹿投资管理合伙企业（有限合伙）发行人民币普
通股 1,351,089 股（共计 17,142,855 股股份）购买相关资产，每股面值 1 元，每股发行
价为人民币 9.80 元，共计 167,999,979.00 元，扣除与发行有关的费用 5,050,000.00 元
后，计入股本 17,142,855.00 元，计入资本公积 145,807,124.00 元。
截止 2018 年 12 月 31 日，公司股本中因抵押等事项而冻结的合计 15,095.15 万股，
占公司股份总数的 44.58%。
（二十九）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 116,770,052.52 145,807,124.00 262,577,176.52
合计 116,770,052.52 145,807,124.00 262,577,176.52
报告期内公司资本公积增加原因详见本附注五、（二十八）股本。
（三十）其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入
本期所得 税后归属
项目 期初余额 其他综合收 减：所得 税后归属于 期末余额
税前发生 于少数股
益当期转入 税费用 母公司
额 东
损益
以后将重分类进损益的
209,324.87 563,816.98 563,816.98 773,141.85
其他综合收益：
外币财务报表折算差额 209,324.87 563,816.98 563,816.98 773,141.85
合计 209,324.87 563,816.98 563,816.98 773,141.85
本项目期末余额均系将在美国注册的享云科技公司纳入合并财务报表范围而形成
的外币报表折算差额。
（三十一）盈余公积
81
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 30,850,851.57 695,016.83 31,545,868.40
合计 30,850,851.57 695,016.83 31,545,868.40
（三十二）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 240,395,020.25 228,324,985.00
调整期初未分配利润合计余额（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 240,395,020.25 228,324,985.00
加：本期归属于母公司所有者的净利润 20,423,328.33 18,820,057.94
减：提取法定盈余公积 695,016.83
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 3,857,155.82 6,750,022.69
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 256,266,175.93 240,395,020.25
（三十三）营业收入及营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 626,530,593.31 403,697,424.85 418,657,673.48 290,255,400.08
其他业务 179,775.40 42,831.15
合计 626,710,368.71 403,740,256.00 418,657,673.48 290,255,400.08
（三十四）税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 2,435,976.89 1,273,945.80
教育费附加 1,200,826.94 654,145.81
地方教育费 677,308.59 436,097.20
房产税 1,081,432.89 1,035,877.76
土地使用税 223,789.32 223,789.32
印花税 363,985.10 290,911.00
河道维护费 31,445.33
车船税 9,240.00 13,200.00
82
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
残疾人保障金 703,383.17 685,927.32
合计 6,695,942.90 4,645,339.54
（三十五）销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 37,925,749.80 16,182,187.80
差旅交通费 6,756,373.86 2,421,538.37
招待费 3,519,399.81 2,423,063.25
投标费 2,272,155.23 1,683,654.78
办公费用 4,478,198.44 1,244,533.53
业务宣传费及广告费 4,413,051.46 1,274,118.68
折旧费 65,574.84
其他 2,230.00 98,768.24
合计 59,432,733.44 25,327,864.65
（三十六）管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 33,782,650.21 20,415,192.80
差旅交通费 4,361,378.61 4,739,122.01
办公费用 9,254,876.63 6,775,917.56
中介机构服务费 14,611,747.12 9,550,877.24
折旧费 15,215,261.06 6,953,366.84
长期待摊费用摊销 66,524.40 196,470.90
无形资产摊销 2,790,489.09 1,239,843.70
董事会经费 360,000.00 346,720.86
业务招待费 1,647,220.73 1,116,337.39
服务咨询费 10,264,086.19 5,977,283.96
其他 957,879.75 493,298.62
合计 93,312,113.79 57,804,431.88
（三十七）研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 16,382,137.39 9,436,083.00
83
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
委外研发费 16,749,880.72 9,563,342.77
折旧及摊销 1,098,247.53 5,123,944.88
办公费及其他 4,677,166.02 876,119.69
合计 38,907,431.66 24,999,490.34
（三十八）财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出 7,773,103.72 4,357,261.53
减：利息收入 2,954,173.64 2,339,590.51
减：汇兑收益 -313,153.40 67,385.73
加：结算手续费 306,450.02 87,781.44
加：担保费 104,393.50
合计 5,438,533.50 2,142,460.23
（三十九）资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
坏账损失 30,503,093.37 4,735,227.32
合计 30,503,093.37 4,735,227.32
（四十）投资收益
项目 本期金额 上期金额
处置长期股权投资产生的投资收益 655.11
理财产品投资收益 272,816.43
合计 272,816.43 655.11
（四十一）资产处置收益
项目 本期金额 上期金额
处置未划分为持有待售的固定资产、在
建工程、生产性生物资产及无形资产的 -29,134.42 3,437.71
处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得 -29,134.42 3,437.71
合计 -29,134.42 3,437.71
（四十二）其他收益
84
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
软件产品超税负返还款 23,244,252.43 7,797,624.44 与收益相关
基于云计算的互联网医疗服
3,500,000.00 与收益相关
务平台
基于大数据应用的综合健康
1,000,000.00 与收益相关
服务平台研发及应用
军民融合的综合健康服务平
2,200,000.00 与收益相关
台研发及应用示范
小巨人项目 2,000,000.00 与收益相关
技术补助 1,578,500.00 325,000.00 与收益相关
双培育项目 300,000.00 与收益相关
面向公共安全领域的智能视
500,000.00 与收益相关
频监控产品的技术攻关
浦东新区“十三五”期间促进
战略性新兴产业发展财政扶 396,400.00 与收益相关
持资金
稳岗补贴 358,089.00 与收益相关
杨浦区专精特新中小企业项
30,000.00 与收益相关
目资金
其他补助 1,639,000.00 660.00 与收益相关
个税返还手续费 93,065.72 与收益相关
合计 35,539,307.15 9,423,284.44
（四十三）营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
其他 29,276.57 62,415.29 29,276.57
合计 29,276.57 62,415.29 29,276.57
（四十四）营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 9,641.00
非流动资产毁损报废损失 4,058.01 21,225.87 4,058.01
罚款及滞纳金 177,312.19 71,946.39 177,312.19
其他 0.18 1,989.00 0.18
合计 181,370.38 104,802.26 181,370.38
（四十五）所得税费用
85
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
1．所得税费用的组成
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 9,540,397.47 5,403,422.68
递延所得税费用 -6,736,441.24 -3,071,453.08
合计 2,803,956.23 2,331,969.60
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额 上期金额
利润总额 24,311,159.40 18,132,449.73
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,646,673.91 1,813,244.97
子公司适用不同税率的影响 -3,453,095.76 273,630.14
调整以前期间所得税的影响 -1,019,488.96 -66,948.28
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,324,912.72 1,100,527.37
研发费用加计扣除的影响 -4,274,663.71 -1,388,878.15
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -29,957.64
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
1,471,532.57 600,393.55
扣亏损的影响
其他 3,138,043.10
所得税费用 2,803,956.23 2,331,969.60
（四十六）其他综合收益
本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综合
收益当期转出计入当期损益的金额，详见本附注五、（三十）。
（四十七）现金流量表项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到的利息收入 2,954,173.64 2,339,590.51
收到的备用金 49,224.00 147,478.49
收到的往来款 94,382.89 746,173.81
收到的保证金 2,837,690.05 1,460,069.03
收到的政府补助 10,351,685.00 8,525,000.00
86
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
其他 93,065.72
合计 16,380,221.30 13,218,311.84
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付的手续费 306,450.02 87,781.44
支付的备用金 2,068,134.92
支付的差旅费、办公费等 53,481,529.47 39,290,843.20
支付的保证金 3,057,973.07 3,040,433.84
支付的往来款 147,983.00 1,339,852.19
支付的招待费 5,166,620.54 3,537,241.31
其他 71,176.66 1,397,169.29
合计 64,299,867.68 48,693,321.27
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
取得子公司及其他营业单位收到的现金净额 40,605,528.15
合计 40,605,528.15
4．支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付的并购费用 2,580,000.00 2,430,000.00
合计 2,580,000.00 2,430,000.00
5．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到票据保证金 1,635,499.65 77,250.00
合计 1,635,499.65 77,250.00
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付票据保证金 1,964,515.40 993,154.36
支付担保费 104,393.50
87
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
支付子公司少数股东清算款 33,172.55
支付股票发行费用 5,500,000.00
支付股权收购款 40,000,000.00 141,880,000.00
合计 47,464,515.40 143,010,720.41
（四十八）现金流量表补充资料
1．补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 21,507,203.17 15,800,480.13
加：资产减值准备 30,503,093.37 4,735,227.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 16,686,250.21 12,079,212.91
无形资产摊销 5,103,202.88 3,119,083.00
长期待摊费用摊销 85,671.88 196,470.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
29,134.42 -3,437.71
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 4,058.01 21,225.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 8,086,257.12 4,394,269.30
投资损失（收益以“－”号填列） -272,816.43 -655.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,392,770.71 -2,555,469.54
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 722,971.90 -497,830.80
存货的减少（增加以“－”号填列） -9,977,446.98 12,758,226.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -72,337,193.60 -4,881,699.77
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 101,343,103.32 -26,490,226.99
其他
经营活动产生的现金流量净额 95,090,718.56 18,674,876.00
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 192,172,824.09 183,490,446.48
减：现金的期初余额 183,490,446.48 265,807,842.60
88
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 8,682,377.61 -82,317,396.12
2．本期收到的取得子公司的现金净额
项目 期初余额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
加：购买日子公司持有的现金及现金等价物 40,605,528.15
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司收到的现金净额 40,605,528.15
3．现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 192,172,824.09 183,490,446.48
其中：库存现金 104,072.05 171,086.86
可随时用于支付的银行存款 192,068,752.04 183,319,359.62
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 192,172,824.09 183,490,446.48
（四十九）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末余额 受限原因
货币资金 3,630,556.72 保证金【详见五、（一）、2】
应收账款 71,000,000.00
合计 74,630,556.72
公司与上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行（以下简称浦发银行）签订应收
账款最高额质押合同，以其在 2018 年 11 月 7 日至 2019 年 11 月 6 日的期间内发生的
（包括已发生和将发生的）所有应收账款为公司与浦发银行在 2018 年 11 月 7 日至 2019
年 11 月 6 日期间内办理的各类融资业务提供最高额不超过人民币 7,100.00 万元的质押
担保，截至 2018 年 12 月 31 日止，前述质押依然存在。
89
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（五十）外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金 240,524.48 6.8632 1,650,767.61
应收账款 249,189.46 6.8632 1,710,237.10
其他应收款 7,218.40 6.8632 49,541.32
其他应付款 193,598.00 6.8632 1,328,701.79
本公司外币货币性项目对应外币均系美元。
2．境外经营实体的说明
本公司之控股子公司享云科技公司的主要经营地在美国，根据美国当地法律，记
账本位币为美元。
（五十一）政府补助
政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
与收益相关 35,446,241.43 其他收益 35,446,241.43
与收益相关 2,749,696.00 递延收益
与收益相关 197,780.00 财务费用 197,780.00
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
北京神州视翰科技有限公司 2018-4-1 279,999,979.00 100.00 收购股权
（续表）
购买日至期末 购买日至期末
被购买方名称 购买日 购买日的确定依据
被购买方的收入 被购买方的净利润
北京神州视翰科技有限公司 2018-4-1 取得控制权 148,432,676.48 29,690,504.42
北京神州视翰科技有限公司之子公司武汉视界物联科技有限公司、东莞益视智能
90
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
设备有限公司、广州市聚点电子科技有限公司及神州视翰科技（深圳）有限公司本次
合并报表将其纳入合并范围。
2．合并成本及商誉
合并成本 北京神州视翰科技有限公司
—现金 112,000,000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值 167,999,979.00
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计 279,999,979.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 83,480,769.03
商誉金额 196,519,209.97
大额商誉形成的主要原因：
2018 年度，公司收购北京神州视翰科技有限公司 100%股权，合并成本为
279,999,979.00 元。购买日，北京神州视翰科技有限公司可辨认净资产公允价值为
83,480,769.03 元，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额 196,519,209.97 元确认为商誉。
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
北京神州视翰科技有限公司
合并成本
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 40,605,528.15 40,605,528.15
应收款项 36,859,456.26 36,859,456.26
预付账款 6,554,320.24 6,554,320.24
其他应收款 3,153,191.38 3,153,191.38
存货 46,712,081.61 46,712,081.61
其他流动资产 1,526,593.29 1,526,593.29
固定资产 2,572,030.38 1,979,830.56
无形资产 9,493,994.84 371,738.73
递延所得税资产 1,340,010.46 1,340,010.46
负债：
91
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00
应付款项 8,390,563.44 8,390,563.44
预收账款 34,867,135.33 34,867,135.33
应付职工薪酬 3,018,683.04 3,018,683.04
应交税费 8,304,344.45 8,304,344.45
其他应付款 184,784.71 184,784.71
递延所得税负债 1,457,168.39
净资产 82,594,527.25 74,337,239.71
减：少数股东权益 -886,241.78 -886,241.78
取得的净资产 83,480,769.03 75,223,481.49
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
公司根据上海东洲资产评估有限公司出具的东洲评报字[2017]第 1013 号评估报告
并综合考虑评估基准日至购买日期间的资产价值变动情况等因素后确定购买日北京神
州视翰科技有限公司的可辨认资产、负债公允价值。
（二）其他原因的合并范围变动
2018 年 4 月 23 日，根据公司之二级子公司北京米东信息技术有限公司第三届第一
次股东会决议，拟注销二级子公司北京米东信息技术有限公司。2018 年 7 月 25 日，
北京米东信息技术有限公司获得北京市工商行政管理局海淀分局注销核准通知书，相
关注销工作已完成。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
辽宁荣科金融服务有限公司 铁岭 铁岭 软件服务 100.00 投资
北京荣科爱信科技有限公司 北京 北京 技术服务 100.00 投资
享云科技有限责任公司 美国 美国 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
上海米健信息技术有限公司 上海 上海 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
苏州易健医疗信息技术有限
苏州 苏州 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
公司
北京米东信息技术有限公司 北京 北京 软件服务 55.00 收购（非同一控制下的企业合并）
92
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
西藏米健信息技术有限公司 西藏 西藏 软件服务 100.00 投资
上海米健健康科技有限公司 上海 上海 软件服务 100.00 投资
北京神州视翰科技有限公司 北京 北京 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
武汉视界物联科技有限公司 武汉 武汉 软件服务 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
东莞益视智能设备有限公司 东莞 东莞 制造业 100.00 收购（非同一控制下的企业合并）
广州市聚点电子科技有限公
广州 广州 软件服务 60.00 收购（非同一控制下的企业合并）
司
神州视翰科技(深圳)有限公
深圳 深圳 软件服务 75.00 收购（非同一控制下的企业合并）
司
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内，本公司不存在子公司的所有者权益份额发生变化的情况。
（三）在合营安排或联营企业中的权益
报告期内，本公司不存在合营企业或联营企业中的权益。
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负
责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险
管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计
委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，
这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金
额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备
较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
93
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因
素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户
信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期
或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（二）流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。本公司统筹负责集团内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余
的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的
流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随
时变现的有价证券。
（三）市场风险
1.外汇风险
本公司承受外汇风险主要与美元有关，境外子公司享云科技公司以美元进行结算。
除境外子公司享云科技公司以外，本公司的主要业务活动以人民币计价结算，由于外
币金融资产和负债占总资产比重较小，享云科技公司目前的财务状况及经营成果对本
公司合并财务报表不构成重大影响，汇率风险对本公司的经营不构成重大影响。本公
司将密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响，并将对未来单项大额外汇业务具体
制定方案以规避外汇风险。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债和金融资产使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成
本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务
业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
2018 年 12 月 31 日，在其他风险变量保持不变的情况下，如果当日利率下降 50
个基点，本公司当年的净利润会增加 34.28 万元，这一增加主要来自可变利率借款利
息费用的降低。在其他风险变量保持不变的情况下，如果当日利率上升 50 个基点，本
94
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
公司当年的净利润会减少 34.28 万元，这一减少主要来自可变利率借款利息费用的增
加。与 2017 年相比，由于计息的的金融负债的增加，2018 年净利润对汇率的敏感性
上升。
九、关联方关系及其交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及
两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
（一）本公司的主要股东情况
期末余额 期初余额
股东名称
出资额 持股比例(%) 表决权比例(%) 出资额 持股比例(%) 表决权比例(%)
崔万涛 83,207,698.00 24.58 24.58 83,207,698.00 25.89 25.89
付艳杰 83,207,698.00 24.58 24.58 83,207,698.00 25.89 25.89
（二）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注七、（一）。
（三）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
李秀峰 本公司股东付艳杰家庭成员
张桂娟 本公司股东崔万涛家庭成员
辽宁华康医疗科技有限公司 本公司法定代表人付永全之关联公司
朝阳银行股份有限公司 本公司董事林木西之关联公司
铁岭新星村镇银行股份有限公司 本公司董事崔万田之关联公司
北京华创方舟科技股份有限公司 本公司独立董事吴凤君之关联公司
（四）关联交易情况
1．销售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
朝阳银行股份有限公司 智能融合云服务 5,740,704.83 4,653,106.14
铁岭新星村镇银行股份有限公司 智能融合云服务 15,517.24 1,880.34
合计 5,756,222.07 4,654,986.48
2．采购商品、接受劳务情况表
95
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
辽宁华康医疗科技有限公司 服务费 67,961.17 145,631.06
北京华创方舟科技股份有限公司 材料费或服务费 17,581.13 209,401.71
上海泛微网络科技股份有限公司 材料费 64,957.26
合计 85,542.30 419,990.03
3．金融服务
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司于铁岭新星村镇银行股份有限公司存款余额
20,539.67 元，本报告期取得的利息收入 286.33 元及支付手续费 140.00 元。
4．关联方担保情况
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
付艳杰、李秀峰
荣科科技股份有限公司 211,000,000.00 2017-12-11 2022-12-11 否
崔万涛、张桂娟
付艳杰 荣科科技股份有限公司 71,000,000.00 2018-11-7 2019-11-6 否
李秀峰 荣科科技股份有限公司 71,000,000.00 2018-11-7 2019-11-6 否
崔万涛 荣科科技股份有限公司 71,000,000.00 2018-11-7 2019-11-6 否
张桂娟 荣科科技股份有限公司 71,000,000.00 2018-11-7 2019-11-6 否
付永全 荣科科技股份有限公司 71,000,000.00 2018-11-7 2019-11-6 否
付艳杰及其配偶李秀峰与崔万涛及其配偶张桂娟分别与兴业银行股份有限公司沈
阳分行（以下简称兴业银行）签订《最高额保证合同》，为公司与兴业银行在自 2017
年 12 月 11 日至 2022 年 12 月 11 日止的期间提供最高本金限额为人民币 21,100.00 万
元连带责任保证。
付艳杰及其配偶李秀峰分别与上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行（以下简
称浦发银行）签订《最高额保证合同》，为公司与浦发银行在自 2018 年 11 月 7 日至
2019 年 11 月 6 日止的期间发生的各类融资业务提供最高额不超过人民币 7,100.00 万
元连带责任保证。
崔万涛及其配偶张桂娟分别与上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行（以下简
称浦发银行）签订《最高额保证合同》，为公司与浦发银行在自 2018 年 11 月 7 日至
2019 年 11 月 6 日止的期间发生的各类融资业务提供最高额不超过人民币 7,100.00 万
元连带责任保证。
付永全与上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行（以下简称浦发银行）签订《最
96
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
高额保证合同》，为公司与浦发银行在自 2018 年 11 月 7 日至 2019 年 11 月 6 日止的
期间发生的各类融资业务提供最高额不超过人民币 7,100.00 万元连带责任保证。
5．关键管理人员报酬
单位：万元
项目 2018 年度发生额 2017 年度发生额
关键管理人员薪酬 645.66 602.82
6．关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末余额 期初余额
关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
朝阳银行股份有限公司 6,324,560.89 126,491.22 2,950,000.00 59,000.00
铁岭新星村镇银行股份
18,000.00 360.00 261,950.00 130,975.00
有限公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
预收账款
朝阳银行股份有限公司 64,639.14
应付账款
北京华创方舟科技股份有限公司 18,636.00 209,401.71
十、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
2018 年 10 月，富通科技（香港）有限公司（以下简称富通科技）就与本公司《购
销合同》纠纷事宜向北京市第四中级人民法院提起诉讼，请求判令本公司向富通科技
赔偿经济损失 57.5 万美元及律师费用 259.19 万元人民币，目前相关案件正在审理中，
本公司目前无法合理估计其财务影响。
除以上事项外，截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
97
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
十一、股份支付
根据公司 2018 年度第一次临时股东大会的授权，公司于 2018 年 12 月 28 日召开
了第三届董事会第十九次会议和第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关于向激
励对象授予股票期权与限制性股票的议案》，确定股票期权与限制性股票的授予日为
2018 年 12 月 28 日，公司本期授予股票期权 530 万份，行权价格 6.01 元/股；限制性
股票 280 万股，授予价格 3.01 元/股，授予日权益工具公允价值的确定方法公司选择
Black-Scholes 模型计算确定。
十二、资产负债表日后事项的非调整事项
（一）公司 2019 年 4 月 24 日第四届董事会第二次会议审议通过《2018 年度利润
分配预案》，拟以公司现有总股本 369,171,141 股为基数，向全体股东每 10 股派发现
金红利 0.12 元人民币（含税），合计派发现金红利 4,430,053.69 元；同时，以资本公积
向全体股东每 10 股转增 5 股，共计转增 184,585,570 股。本次转增后，公司总股本将
变更为 553,756,711 股。该分配预案尚需提交 2018 年度股东大会审议。
（二）公司实际控制人崔万涛、付艳杰与辽宁国科实业有限公司（以下简称国科
实业）于 2018 年 12 月 24 日签署了《崔万涛、付艳杰与辽宁国科实业有限公司关于荣
科科技股份有限公司之股份转让协议》（以下简称《股份转让协议》），崔万涛、付
艳杰拟将合计持有的荣科科技 98,186,028 股无限售流通股股份（占上市公司总股本的
29.00%）通过协议转让方式转让给国科实业，转让价格为 5.81 元/股，合计总价人民
币 570,460,822.68 元，经双方确认，同意本次股权转让价款最终确定为 5.7 亿元。
截至 2018 年 12 月 28 日，国科实业已经按照《股权转让协议》的约定完成了 2,500
万元履约保证金及 5.45 亿元借款的支付。
2019 年 1 月 18 日，本次股权转让涉及的过户登记手续已经办理完毕，并取得了
中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》。根据《股份转让协
议》的规定，前述 2,500 万元履约保证金及 5.45 亿元借款转为股份转让价款。
本次股份协议转让完成前后，交易各方持股变动情况如下：
股权转让前 股权转让后
名称/姓名
拥有权益数量（股） 比例 拥有权益数量（股） 比例
国科实业 98,186,028 29.00%
98
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
名称/姓名 股权转让前 股权转让后
付艳杰 83,207,698 24.58% 34,114,684 10.08%
崔万涛 83,207,698 24.58% 34,114,684 10.08%
（三）根据公司 2017 年度第三次临时股东大会决议、第三届董事会第八次会议决
议的规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准荣科科技股份有限公司向秦毅等
发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2018]218 号文）的核准，公司
于 2019 年 1 月 28 日向沈阳惜远石油化工有限公司、沈阳源远石油化工有限公司等特
定投资者非公开发行股票 27,798,634 股，募集资金总额人民币 162,899,995.24 元，扣
除与发行 有关的费 用人民币 6,577,798.63 元，公 司实际募 集资金净 额为人民 币
156,322,196.61 元，其中计入股本人民币 27,798,634.00 元，计入资本公积人民币
128,523,562.61 元，各投资者全部以货币出资。公司注册资本由原来的 338,572,507.00
元增加至 366,371,141.00 元。截至本财务报告报出日，公司工商变更登记已办理完毕。
（四）根据公司 2018 年度第一次临时股东大会决议、第三届董事会第十九次会议
决议的规定，公司授予尹春福、张羽、刘斌、李绣、张继武、雷新刚、张俭等 7 名激
励对象 2,800,000 股限制性股票，授予价格为 3.01 元/股。截至 2019 年 2 月 28 日止，
公司已收到了前述 7 名激励对象以货币资金缴纳的出资额人民币 8,428,000.00 元，其
中计入股本人民币 2,800,000.00 元，计入资本公积人民币 5,628,000.00 元。授予的限制
性股票上市日期为 2019 年 3 月 7 日。公司还需向工商管理机关办理上市公司注册资本、
实收资本、公司章程修改等事宜的变更登记手续，并需提交 2018 年度股东大会审议。
（五）根据公司 2019 年 2 月 22 日召开的第三届董事会第二十一次会议审议通过
的《关于向全资子公司北京神州视翰科技有限公司增资的议案》及公司《荣科科技股
份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书（草案）》的规定。
公司拟以上述第（三）项所述募集资金的 3,600 万元人民币向公司的子公司北京神州
视翰科技有限公司进行增资，全部用于增加北京神州视翰科技有限公司的注册资本。
（六）为进一步增强公司之全资子公司上海米健信息技术有限公司（以下简称米
健信息）的业务能力和资金实力，公司拟使用自有资金向米健信息增资人民币 3,000
万元，本次增资后米健信息的注册资本将由人民币 2,000 万元增加至人民币 5,000 万
元。
（七）除上述事项外，公司无应披露的资产负债表日后事项的非调整事项。
99
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
十三、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期内，公司未发现重大前期会计差错事项。
（二）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营
分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在
日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营
成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状
况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司报告分部包括：健康数据服务、智能融合云服务。
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
2．报告分部的财务信息
项目 健康数据服务 智能融合云服务 合计
主营业务收入 272,995,098.43 353,535,494.88 626,530,593.31
主营业务成本 128,661,195.52 275,036,229.33 403,697,424.85
资产总额 1,462,794,606.29 1,462,794,606.29
负债总额 579,423,453.28 579,423,453.28
由于本公司及各子公司均有上述各报告分部的相关业务，故本公司的资产总额与
负债总额未按报告分部进行划分。
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收票据及应收账款
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 1,768,650.00 8,656,350.00
应收账款 311,787,613.98 368,233,251.35
合计 313,556,263.98 376,889,601.35
100
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
2．应收票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,768,650.00 8,656,350.00
商业承兑汇票
合计 1,768,650.00 8,656,350.00
（1）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 154,698.20
商业承兑汇票
合计 154,698.20
（2）期末公司无因已到期未承兑而转入应收账款的票据。
3.应收账款
（1）分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 381,090,886.29 100.00 69,303,272.31 18.19 311,787,613.98
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 381,090,886.29 100.00 69,303,272.31 18.19 311,787,613.98
（续表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 414,664,905.72 100.00 46,431,654.37 11.20 368,233,251.35
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 414,664,905.72 100.00 46,431,654.37 11.20 368,233,251.35
（2）报告期内，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
101
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 172,378,772.69 3,447,575.45 2.00
1至2年 63,421,686.08 3,171,084.30 5.00
2至3年 93,803,725.06 28,141,117.52 30.00
3至4年 25,150,744.16 12,575,372.08 50.00
4至5年 21,839,176.68 17,471,341.34 80.00
5 年以上 4,496,781.62 4,496,781.62 100.00
合计 381,090,886.29 69,303,272.31
2．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
本报告期计提坏账准备金额 22,871,617.94 元；本报告期无收回或转回的坏账准备。
3．本报告期无实际核销的应收账款。
4．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
沈阳市皇姑区教育局 65,398,015.00 17.17 28,176,049.50
沈阳市苏家屯区教育局 23,327,849.00 6.12 2,207,600.94
中国联合网络通信有限公司沈阳
23,314,200.00 6.12 466,284.00
市分公司
中国民用航空东北地区空中交通
14,762,700.00 3.87 295,254.00
管理局
葫芦岛市电信劳动服务中心 12,467,025.81 3.27 249,340.52
合计 139,269,789.81 36.55 31,394,528.96
5．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6．本报告期无转移应收账款且继续涉入形成资产或负债的情况。
（二）其他应收款
1．分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 62,000,000.00
其他应收款 31,554,126.00 30,739,568.90
102
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 93,554,126.00 30,739,568.90
注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
2．应收股利
被投资单位 期末余额 期初余额
上海米健信息技术有限公司 31,000,000.00
北京神州视翰科技有限公司 31,000,000.00
合计 62,000,000.00
3．其他应收款
（1）分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 34,742,170.17 100.00 3,188,044.17 9.18 31,554,126.00
单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 34,742,170.17 100.00 3,188,044.17 9.18 31,554,126.00
（续表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 33,760,527.45 100.00 3,020,958.55 8.95 30,739,568.90
单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 33,760,527.45 100.00 3,020,958.55 8.95 30,739,568.90
（2）报告期内，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
103
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 31,302,185.47 626,043.71 2.00
1至2年 537,249.80 26,862.49 5.00
2至3年 258,859.90 77,657.97 30.00
3至4年 105,400.00 52,700.00 50.00
4至5年 668,475.00 534,780.00 80.00
5 年以上 1,870,000.00 1,870,000.00 100.00
合计 34,742,170.17 3,188,044.17
（4）报告期内，公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
（5）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
本报告期计提坏账准备金额 167,085.62 元；本报告期无收回或转回的坏账准备。
（6）本报告期无实际核销的其他应收款。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
上海米健信息技术有限公司 往来款 26,578,879.31 1 年以内 76.51 531,577.59
辽宁东方瑞德建筑装饰工程有
垫付款 1,200,000.00 5 年以上 3.45 1,200,000.00
限公司
辽宁轨道交通职业学院 履约保证金 670,000.00 5 年以上 1.93 670,000.00
北京合创医信科技有限公司 履约保证金 608,475.00 4-5 年 1.75 486,780.00
抚顺市政府采购中心 保证金 400,048.11 1 年以内 1.15 8,000.96
合计 29,457,402.42 84.79 2,896,358.55
（8）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 384,887.21 342,868.63
保证金、抵押金等 5,930,641.01 5,350,470.74
代垫及代付款项 1,840,762.64 1,722,095.65
往来款 26,585,879.31 26,345,092.43
合计 34,742,170.17 33,760,527.45
（9）本报告期无涉及政府补助的应收款项。
（10）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
104
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（11）本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成资产或负债的情况。
（三）长期股权投资
1．长期股权投资账面价值
期末余额 期初余额
被投资单位
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 691,968,675.08 691,968,675.08 411,968,696.08 411,968,696.08
合计 691,968,675.08 691,968,675.08 411,968,696.08 411,968,696.08
2．对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
辽宁荣科金融服务有限公司 40,000,000.00 40,000,000.00
北京荣科爱信科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
享云科技有限责任公司 15,618,996.08 15,618,996.08
上海米健信息技术有限公司 336,349,700.00 336,349,700.00
北京神州视翰科技有限公司 279,999,979.00 279,999,979.00
合计 411,968,696.08 279,999,979.00 691,968,675.08
公司与兴业银行签订非上市公司股权最高额质押合同，以其持有的上海米健信息
技术有限公司 100%股权作为质押取得兴业银行在 2017 年 4 月 18 日至 2022 年 4 月 18
日期间内最高本金限额为人民币 12,100.00 万元的授信额度，质押期限为 2017 年 4 月
18 日至 2022 年 4 月 18 日。截至 2018 年 12 月 31 日止，前述质押依然存在。
（四）营业收入及营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 343,315,428.96 280,379,147.05 331,556,657.38 261,910,494.90
其他业务
合计 343,315,428.96 280,379,147.05 331,556,657.38 261,910,494.90
（五）投资收益
105
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 62,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益 -622,597.40
合计 62,000,000.00 -622,597.40
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益表
项目 本期金额 说明
非流动资产处置损益 -33,192.43
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
12,399,769.00
准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -148,035.80
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -1,244,247.59
少数股东权益影响额（税后） 119.84
合计 10,974,413.02
106
荣科科技股份有限公司 财务报表附注
（二）净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.47 0.0614 0.0614
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 1.14 0.0284 0.0284
荣科科技股份有限公司
2019 年 4 月 24 日
107
