审计报告
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司
容诚审字[2022]361Z0195 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4
6 母公司资产负债表 5
7 母公司利润表 6
8 母公司现金流量表 7
9 母公司所有者权益变动表 8
10 财务报表附注 9-135
中国北京市西城区
阜成门外大街 22 号 1 幢
外经贸大厦 901-22 至 901-26,100037
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
RSM China CPA LLP
Tel：+86 010-66001391
Email：international@rsmchina.com.cn
审 计 报 告
容诚审字[2022]361Z0195 号
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司股东：
一、审计意见
我们审计了麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司（以下简称麦克奥迪公司）
财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了麦克奥迪公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于麦克奥迪公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注三-26、附注五-42。
1
麦克奥迪公司的核心业务为环氧绝缘件、光学显微镜、医疗诊断产品等的生
产、销售。2021 年度营业收入为 146,475.45 万元，较上年度增长 23.44%，主要来
源于电气产品、光学产品、医疗诊断产品及服务。由于盈利指标与财务报表使用
者关系密切，从而存在公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固
有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认这一关键审计事项主要执行了以下审计程序：
（1） 了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计有效性，测试关键
控制执行的有效性；
（2） 选取样本检查销售合同，分析与商品或服务所有权上的风险和报酬转移
相关的合同条款，评价收入确认政策具体标准的恰当性；
（3） 区分产品、服务、客户类别执行分析程序，将收入、成本、毛利率、销
售价格、销售数量与历史报告期比较，结合报告期实际经营情况，识别分析异常
波动，确认不同类别产品在本期主要变动的原因及合理性；
（4） 根据收入的具体业务类型，结合收入确认的具体标准，选取合同订单样
本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括客户信用审批表、销售合同、发货
申请、产品出库单、产品验收单、出口报关单、服务确认记录、验收记录、销售
发票、银行收款单据等；
（5） 就资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对至产品出库单、产品验
收单、出口报关单、服务确认记录、验收记录等支持性文件，以评估收入是否确
认于恰当的会计期间。
（二） 商誉减值
1、事项描述
参见财务报表附注三-21、附注五-19。
2021 年 12 月 31 日，麦克奥迪公司商誉账面价值为人民币 470.80 万元，已计
提商誉减值准备 5,464.30 万元，占期末资产总额的 0.25%，该等商誉系以前年度非
2
同一控制下企业合并收购麦克奥迪（厦门）机电科技有限公司以及北京麦克奥迪
能源技术有限公司形成。
商誉的账面价值对财务报表影响较大，减值测试评估涉及确定折现率等评估
参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和
毛利率等，上述判断具有一定的复杂性和主观性，因此我们将商誉减值确定为关
键审计事项。
2、审计应对
我们针对商誉减值这一关键审计事项主要执行了以下审计程序：
（1） 评价与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；
（2） 评价评估机构的独立性与胜任能力；
（3） 获取管理层编制的商誉减值测试表及相关预测资料，获取评估机构出具
的资产评估报告等资料，并评估与商誉减值测试相关的重大判断和关键假设的合
理性；
（4） 执行重新计算程序，确认商誉减值测试所涉及到的计算过程准确性；
（5） 复核财务报表中与商誉减值测试有关的披露。
四、其他信息
麦克奥迪公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括麦
克奥迪公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
3
五、管理层和治理层对财务报表的责任
麦克奥迪公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估麦克奥迪公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算麦克
奥迪公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督麦克奥迪公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对麦克奥迪公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
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存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致麦克奥迪公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6） 就麦克奥迪公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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（此页无正文，为麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司容诚审字[2022]361Z0195
号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 张慧玲（项目合伙人）
中国注册会计师：
黄卉
中国北京 中国注册会计师：
许国静
2022 年 4 月 2 日
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司（以下简称“本公司”）是一家在福建省注册以
发起方式设立的股份有限公司，并经厦门市工商行政管理局核准登记，企业统一社会信
用代码：91350200612046405R；总部位于厦门市火炬高新区（翔安）产业区舫山南路
808 号；法人代表为杨泽声。本公司发行的人民币普通股 A 股已于 2012 年 7 月 26 日在
深圳证券交易所创业板上市。
本公司前身为原麦克奥迪（厦门）电气有限公司（以下简称“麦克奥迪电气公司”）,
初始注册资本为 780 万美元。经股权转让及增资后，截至 2010 年 6 月 24 日，本公司注
册资本由 780 万美元增加至 795.9184 万美元。
2010 年 8 月 12 日，本公司依法整体变更为股份有限公司，以截至 2010 年 6 月 30
日止经审计的账面净资产折股，股份总数为 6900 万股，每股面值为人民币 1 元，剩余
净资产列入资本公积，发起人按照变更前各自持有本公司的股权比例，持有本公司变更
后相应数额的股份。变更后的注册资本为人民币 6,900 万元。
2012 年 6 月 27 日，经中国证券监督管理委员会（“证监许可[2012]870 号”）批准，
本公司向社会公开发行 2,300 万股人民币普通股（A 股），注册资本增至人民币 9,200
万元。
2014 年 4 月 21 日，根据 2013 年年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，本公
司以截至 2013 年 12 月 31 日止总股本 9,200 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 10
股，共计转增 9,200 万股，每股面值 1 元，共计增加股本 9,200 万元，变更后的注册资
本为人民币 18,400 万元。
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2015 年 3 月，根据 2015 年第二次临时股东大会通过的《<麦克奥迪（厦门）电气
股份有限公司限制性股票激励计划（草案）及其摘要>的议案》，本公司首批授予 85 位
自然人激励对象限制性股票 277 万股，发行价格为每股 5.20 元。除 10 位限制性股票激
励对象放弃认缴外，本次实际向 75 位自然人定向增发股票 256 万股，股本变更为 18,656
万元。
2015 年 7 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]1224 号”《关于核准麦克
奥迪（厦门）电气股份有限公司向香港协励行有限公司等发行股份的批复》核准，本公
司以发行股份方式购买麦克奥迪实业集团有限公司 100%的股权，其中向香港协励行有
限公司发行 62,700,964 股，向厦门麦克奥迪协创股权投资管理合伙企业（有限合伙）发
行 6,966,773 股，合计 69,667,737 股，每股面值 1 元，每股发行价格为 9.33 元，股本变
更为人民币 25,622.7737 万元。
2016 年 2 月，根据 2015 年第二次临时股东大会通过的《<麦克奥迪（厦门）电气
股份有限公司限制性股票激励计划（草案）及其摘要>的议案》、2016 年第二届董事会
第二十五次会议通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，本公司第二批
授予 9 位自然人激励对象限制性股票 20 万股，发行价格为每股 8.32 元，股本变更为人
民币 25,642.7737 万元。
2016 年 4 月，根据 2016 年第二届董事会第二十九次会议及第二届监事会第二十次
会议决议通过的《关于回购注销部分限制性股票的减资公告》和公司章程规定，本公司
回购并注销因离职不再符合股权激励条件的 4 名自然人持有的限制性股票共 5 万股，回
购价格 5.20 元/股，回购后股本变更为人民币 25,637.7737 万元。
2016 年 5 月，根据 2016 年第二届董事会第二十九次会议及 2016 年第二次临时股东
大会审议通过的《关于发行股份购买资产业绩承诺补偿暨定向回购香港协励行、麦迪协
创应补偿公司股份的议案》和公司章程规定，本公司回购香港协励行有限公司及厦门麦
克奥迪协创股权投资管理合伙企业（有限合伙）股票合计 121.2069 万股，回购金额合计
人民币 2.00 元。回购后，股本变更为人民币 25,516.5668 万元。
2016 年 6 月 22 日，根据 2015 年年度股东大会通过的资本公积转增股本方案，本公
司以截至 2016 年 5 月 31 日止总股本 25,516.5668 万股为基数，向全体股东每 10 股转增
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
10 股，共计转增 25,516.5668 万股，每股面值 1 元，共计增加股本 25,516.5668 万元，变
更后的股本为人民币 51,033.1336 万元。
2017 年 4 月，根据第三届董事会第六次会议及第三届监事会第六次会议决议通过的
《关于回购注销部分限制性股票的议案》和公司章程规定，本公司回购并注销因离职不
再符合股权激励条件的自然人持有的限制性股票 12 万股，回购价格 4.16 元/股，回购后
股本变更为人民币 51,021.1336 万元。
2018 年 4 月，根据第三届董事会第十六次会议及第三届监事会第十二次会议决议通过
的《关于回购注销部分限制性股票的议案》和公司章程规定，本公司回购并注销因离职
不再符合股权激励条件的自然人持有限制性股票 4.80 万股，其中 0.80 万股的回购价
格为2.60 元/股、4.00 万股的回购价格为4.16 元/股，回购后股本变更为人民币51,016.3336
万元。本公司建立了股东会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设董事会办公室、
行政综合部（党群工作部）、财务管理部、投资管理部、人力资源部、法律事务部和审
计事务部。
本公司及子公司（以下简称“本公司”）业务性质和主要经营活动：环氧绝缘件、光
学显微镜、模具、医疗检测产品的生产、销售；医疗诊断服务及能源互联网的技术研发与
运营。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 4 月 2 日决议批准
报出。
2. 合并财务报表范围及变化
本公司本期纳入合并范围的子公司合计 51 家，其中本年新增 6 家，具体请阅“附注
六、合并范围的变动”和“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为 12 个月。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为
记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1） 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政
策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债
的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价
值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价
或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2） 非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性
原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的
差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价
值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允
价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，
其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3） 企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1） 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2） 关于母公司是投资性主体的特殊规定
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3） 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4） 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a） 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b） 编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c） 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a） 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b） 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c） 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5） 合并抵销中的特殊考虑
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归
属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6） 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A. 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成
本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B. 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新
增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益
等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而
产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购
买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
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母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的
净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A. 一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
B. 多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
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作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面
净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资
产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本
溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1） 共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2） 合营企业
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合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2） 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇
率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3） 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
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③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1） 金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 并
同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改
的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2） 金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
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期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售
金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后
续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变
动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损
益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为
其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
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③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对
于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3） 金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按
照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认
原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
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除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4） 衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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（5） 金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生
的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来
12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失
计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按
照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
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本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A. 应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单
项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融
资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信
用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收电气业务形成的款项
应收账款组合 2 应收光学业务形成的款项
应收账款组合 3 应收医疗业务形成的款项
应收账款组合 4 应收能源业务形成的款项
应收账款组合 5 单项计提减值准备的应收款项
应收账款组合 6 应收集团内关联方款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
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其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收押金、保证金
其他应收款组合 4 应收备用金
其他应收款组合 5 应收员工借款
其他应收款组合 6 应收集团内关联方款项
其他应收款组合 7 应收非集团内关联方款项
其他应收款组合 8 应收出口退税款
其他应收款组合 9 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 商业承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
B. 债权投资、其他债权投资
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对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其
合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违
约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出
其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金
融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
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本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6） 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B. 将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A. 所转移金融资产的账面价值；
B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
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额计入当期损益：
A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B. 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7） 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8） 金融工具公允价值的确定方法
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金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转
移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的
合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
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本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1） 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、
委托加工物资、库存商品、发出商品、周转材料等。
（2） 发出存货的计价方法
本公司采用标准成本法核算的单位，其存货在取得时按实际成本计价。原材料采用
加权平均法确定发出存货的实际成本。在产品、半成品、库存商品采用标准成本确定发
出存货的实际成本：当期发出存货的实际成本与标准成本的累计差异于每一会计期末进
行分摊转回，即分别根据期末在产品、自制半成品、库存商品的标准成本占已销售产品
的标准成本和期末相关存货标准成本之和的比率，分别确定期末在产品、半成品、库存
商品应分摊的成本差异，将其由存货项目转到当期营业成本项目。
本公司采用实际成本法核算的单位，其存货在取得时按实际成本计价。原材料、在
产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价确定其实际成本。
（3） 存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（4） 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持
有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量
基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5） 周转材料的摊销方法
周转材料是指本公司能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固
定资产的材料，主要包括低值易耗品、包装物、模具。价值较大、使用期限较长的模具
在预计受益期限内平均摊销，低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
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中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
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确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1） 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断
该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同 意。如果存在
两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同
控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2） 初始投资成本确定
1 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
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为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
2 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换
不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
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（3） 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股
权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投
资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行 调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司 的会计政策
及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他 综合收益等。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的 比例计算归属于本
公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单 位发生的未实现内部交
易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
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的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之
间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其
他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4） 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
16. 投资性房地产
（1） 投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2） 投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
21。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 20-30 10.00 3.00-4.50
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类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权 50 2.00
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。
17. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1） 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2） 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 10.00 3.00-4.50
机器设备 年限平均法 10.00 10.00 9.00
运输设备 年限平均法 5.00 10.00 18.00
办公及电子设备 年限平均法 5.00 5.00-10.00 18.00-19.00
其他设备 年限平均法 5.00 10.00 18.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
18. 在建工程
（1） 在建工程以立项项目分类核算
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（2） 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定
可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理
竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实
际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19. 借款费用
（1） 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2） 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
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资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
20. 无形资产
（1） 无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2） 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 能为本公司带来经济利益的期限
商标权 10 年 能为本公司带来经济利益的期限
著作权 10 年 能为本公司带来经济利益的期限
专利权 9 年-16 年 能为本公司带来经济利益的期限
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
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息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3） 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4） 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项
目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用
途之日转为无形资产。
21. 长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递
延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
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于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流 入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者
资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包 含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回
金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
23. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
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报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
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全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
24. 预计负债
（1） 预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2） 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
25. 股份支付
（1） 股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2） 权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
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期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3） 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4） 股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5） 股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价
值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继
续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
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全部已授予的权益工具。
（6） 股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
26. 收入确认原则和计量方法
（1） 一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或 最
可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已 确认
收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分， 本公司
将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易 价格与
合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客 户支付价
款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
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日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约
义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至
服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决
定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公
司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预
期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除
应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
（2） 具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行
履约义务。
国内销售收入根据销售订单将销售商品发送至客户并取得客户确认，并已收讫货款
或预计可以收回货款时确认收入。
出口销售收入根据出口销售订单完成出口报关手续并取得报关单据，并已收讫货款
或预计可以收回货款时确认收入。
提供服务合同
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本公司的劳务收入主要为医疗诊断服务、核酸检测服务、能源平台服务、多能合一
平台运营服务、软件开发与咨询收入。除核酸检测服务收入外，本公司劳务收入根据提
供的服务在取得客户确认，并已收讫货款或预计可以收回货款，提供劳务的收入和成本
能够可靠计量时确认收入；核酸检测服务收入于检测报告出具完成，并已收讫货款或预
计可以收回货款，相关收入和成本能够可靠计量时确认收入。
建造合同
本公司与客户之间的建造合同包含能源管理平台建设工程的履约义务，由于客户能
够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，
按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服
务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本
的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。于资产负债表日，本公司
对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
27. 政府补助
（1） 政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2） 政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3） 政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损
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的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成
本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额
确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所
得税负债进行折现。
（1） 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
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的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2） 递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
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得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A. 本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3） 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公
允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要） 会
计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金
融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税
资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
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⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础
及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来
期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部
分的所得税影响应直接计入所有者权益。
29. 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1） 租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2） 单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3） 本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
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赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
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计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损
益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4） 本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬
的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5） 租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
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增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A. 本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B. 本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6） 售后租回
本公司按照附注三、26 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
1 本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1） 经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或 其
他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的， 本公
司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公
司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期
间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款， 同
时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和
的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
30. 安全生产费用
本公司根据财政部、安全生产监管总局财企(2012)16 号文《企业安全生产费用提取
和使用管理办法》的规定提取安全费用提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
31. 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如
果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司
根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认
库存股和其他应付款。
60
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
32. 重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值
进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
33. 重要会计政策和会计估计的变更
（1） 重要会计政策变更
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新
租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》
61
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施新租赁准则，其中
母公司或子公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境
外财务报表的企业可以提前实施。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计
政策的相关内容进行调整，详见附注三、29。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
合同是否为租赁或者包含租赁。
1 本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A. 对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融
资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B. 对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。
C. 在首次执行日，本公司按照附注三、21，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
一项或多项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际
62
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
行使及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有
事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行
日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处
理。
②本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为
转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并
做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首
次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
2 售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转
让是否符合附注三、26 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资
租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对
于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方
（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行
日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产
14,785,307.78 元、租赁负债 4,446,770.04 元、一年内到期的非流动负债 8,661,367.55 元
及预付款项-1,677,170.19 元。
（2） 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3） 首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
预付款项 13,601,215.31 11,924,045.12 -1,677,170.19
流动资产合计 1,181,244,415.20 1,179,567,245.01 -1,677,170.19
非流动资产：
使用权资产 不适用 14,785,307.78 14,785,307.78
非流动资产合计 524,090,789.73 538,876,097.51 14,785,307.78
资产总计 1,705,335,204.93 1,718,443,342.52 13,108,137.59
流动负债：
一年内到期的非流动负债 8,182,006.20 16,843,373.75 8,661,367.55
流动负债合计 317,021,818.34 325,683,185.89 8,661,367.55
非流动负债：
租赁负债 不适用 4,446,770.04 4,446,770.04
非流动负债合计 193,128,156.01 197,574,926.05 4,446,770.04
负债合计 510,149,974.35 523,258,111.94 13,108,137.59
负债和所有者权益总计 1,705,335,204.93 1,718,443,342.52 13,108,137.59
首次执行新租赁准则对母公司资产负债表无影响。
各项目调整情况说明：
注 1、使用权资产、租赁负债、预付款项、一年内到期的非流动负债
于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增
量借款利率折现后的现值计量租赁负债，其中将于一年内到期的金额重分类至一年内到
期的非流动负债。本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计
量使用权资产。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额 5%、6%、13%
城市维护建设税 应交流转税额 5%、7%
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
税 种 计税依据 税率
教育费附加 应交增值税额+当期免抵的增值税税额 3%
地方教育费附加 应交增值税额+当期免抵的增值税税额 2%
企业所得税（说明 1） 应纳税所得额 母公司适用税率为 25%
说明 1：本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况，具体情况如下：
（1） 本公司的全资子公司麦克奥迪（厦门）智能电气有限公司（以下简称“智能电
气公司”）、麦克奥迪实业集团有限公司（以下简称“麦迪实业公司”）、麦克奥迪（厦
门）医疗诊断系统有限公司（以下简称“麦迪医疗公司”）；控股子公司麦克奥迪（厦门）
机电科技有限公司（以下简称“麦迪机电公司”）、北京麦克奥迪能源技术有限公司（以
下简称“北京麦迪能源公司”）、沈阳麦克奥迪能源科技有限公司（以下简称“沈阳麦迪
能源公司”）企业所得税税率为 15%。
（2） 本公司的全资子公司麦克奥迪（厦门）销售有限公司（以下简称“麦迪销售公
司”）、厦门麦克奥迪软件系统工程有限公司（以下简称“麦迪软件公司”）、三明麦克
奥迪光学仪器有限公司（以下简称“三明麦迪公司”）、麦克奥迪（成都）仪器有限公司
（以下简称“成都麦迪公司”）、麦克奥迪（厦门）电气科技有限公司（以下简称“电气科
技公司”）、麦迅威（厦门）光学有限公司（以下简称“麦迅威光学公司”）以及控股子
公司麦克奥迪（厦门）电气销售有限公司（以下简称“电气销售公司”）和银川麦克奥迪
病理诊断中心有限公司（以下简称“银川病理公司”），本期符合小微企业认定条件，企
业所得税税率为 20%。
（3） 除上述公司外，本公司及其他境内子公司所得税税率为 25%。
（4） 本公司境外子公司所得税税率情况：
纳税主体名称 所得税税率
Motic Electric（Hong Kong) Limited 16.50%
MIG (HK) Co., Limited 16.50%
Motic Hong Kong Limited 16.50%
Precision Moulded Polymers, Limited 16.50%
Motic Incorporation Limited 16.50%
Motic Cytetech Hong Kong Limited 16.50%
M Tec Limited 16.50%
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
Motic Deutschland GmbH 30%
Gelpag Advanced Technology GmbH 30%
Motic Instruments Inc. 27%
MOTIC EUROPE, Sociedad Limitada Unipersonal 25%
Motic Instruments USA, Inc. 15%-39%
M-TEK Online SLU 25%
M TEC USA INC 15%-39%
2. 税收优惠及批文
（1） 高新技术企业所得税优惠
本公司的全资子公司智能电气公司、麦迪实业公司、麦迪医疗公司；控股子公司麦
迪机电公司、北京麦迪能源公司及沈阳麦迪能源公司均已获得《高新技术企业证书》，
享受 15%的企业所得税优惠税率，具体情况如下：
纳税主体名称 高新企业证书编号 取得日期 税收优惠期限
智能电气公司 GR202135100464 2021 年 11 月 3 日 3 年（2021 年至 2023 年）
麦迪实业公司 GR202035100161 2020 年 10 月 21 日 3 年（2020 年至 2022 年）
麦迪机电公司 GR202035100461 2020 年 10 月 21 日 3 年（2020 年至 2022 年）
麦迪医疗公司 GR201935100254 2019 年 11 月 21 日 3 年（2019 年至 2021 年）
北京麦迪能源公司 GR202111001776 2021 年 10 月 25 日 3 年（2021 年至 2023 年）
沈阳麦迪能源公司 GR201921001402 2019 年 12 月 2 日 3 年（2019 年至 2021 年）
（2） 小型微利企业所得税优惠
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财
税【2019】13 号）文件，对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的
部分，减按 25％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得
额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50％计入应纳税所得额，按 20％的税
率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优
惠政策的公告》（财政部、税务总局公告 2021 年第 12 号）文件，对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税【2019】13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。（执行
期限为 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日）。本公司的全资子公司麦迪销售公司、
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
麦迪软件公司、三明麦迪公司、成都麦迪公司、电气科技公司、麦迅威光学公司以及控
股子公司电气销售公司、银川病理公司均符合小微企业认定条件，享受应纳税所得额的
分段优惠政策。
（3） 增值税税收优惠
①根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100
号）和《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发
[2011]4 号），麦迪软件公司自行开发生产的软件产品的销售，可按法定税率征收增值
税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策。
②根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财
税 2016 年 36 号）文件，对医疗机构按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级
卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由
供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项
服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务免征增值税。本公司的子公
司厦门麦克奥迪医学检验所有限公司、沈阳麦克奥迪病理诊断中心有限公司、银川麦克
奥迪病理诊断中心有限公司提供的医疗服务免征增值税。
本公司在香港地区设立的子公司，经营所得适用利得税政策。按照香港地区利得税
政策实施两级制税率，其中每年度不超过 200 万港币的应税利润适用 8.25%的低税率，
超过 200 万港币的部分适用 16.5%的基本税率。本公司选定 Motic Hong Kong Limited 作
为提名实体，按两级制利得税率课税，其余香港地区子公司利得税适用 16.50%的基本
税率。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 569,285.35 324,679.47
银行存款 527,560,616.99 486,361,752.62
其他货币资金 2,512,643.08 7,670,394.82
合计 530,642,545.42 494,356,826.91
其中：存放在境外的款项总额 272,155,582.88 260,138,720.56
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
说明 1：期末公司银行存款中包含尚未到期的定期存款及其利息合计 20,381,061.64
元，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物；
说明 2：期末公司货币资金中的保证金等款项合计人民币 1,719,439.96 元，因不能
随时用于支付，本公司在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物；
说明 3：期末公司不存在其他抵押、质押或冻结的款项。
2. 交易性金融资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
指定以公允价值计量且其变动计入
4,938,359.40 10,849,961.49
当期损益的金融资产
其中：业绩承诺补偿 4,938,359.40 10,849,961.49
说明：期末公司交易性金融资产较上期末减少 54.49%，系本期确认的北京麦迪能
源公司业绩承诺补偿金额减少所致。
3. 应收票据
（1） 分类列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
16,715,032.5 1,355,289.5 12,074,252.4 887,380.9 11,186,871.5
商业承兑汇票 1 0
15,359,743.01
8 3 5
说明：期末公司应收票据较上期末增长 37.30%，系本期末公司收到的商业承兑汇
票尚未到期的金额较多所致。
（2） 期末本公司无已质押的应收票据。
（3） 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
商业承兑汇票 － 2,562,462.00
（4） 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
68
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
类 别 2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备 16,715,032.51 100.00 1,355,289.50 8.11 15,359,743.01
其中：组合 1 商业承兑汇票 16,715,032.51 100.00 1,355,289.50 8.11 15,359,743.01
合计 16,715,032.51 100.00 1,355,289.50 8.11 15,359,743.01
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏账准备 12,074,252.48 100.00 887,380.93 7.35 11,186,871.55
其中：组合 1 商业承兑汇票 12,074,252.48 100.00 887,380.93 7.35 11,186,871.55
合计 12,074,252.48 100.00 887,380.93 7.35 11,186,871.55
坏账准备计提的具体说明：
1 于 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 商业承兑汇票计提坏账准备
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
名 称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
组合 1 商业承
16,715,032.51 1,355,289.50 8.11 12,074,252.48 887,380.93 7.35
兑汇票
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（5） 本期坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 31 本期变动金额 2021 年 12 月
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
商业承兑汇票 887,380.93 467,908.57 - - 1,355,289.50
4. 应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内
其中：6 个月以内 350,656,414.69 260,239,340.71
6 个月至 1 年 51,255,913.79 38,551,164.93
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内小计 401,912,328.48 298,790,505.64
1至 2年 18,764,314.03 23,284,742.98
2至 3年 8,653,436.48 5,458,196.39
3 年以上 3,097,612.34 1,959,836.28
小计 432,427,691.33 329,493,281.29
减：坏账准备 22,345,342.32 17,390,374.71
合计 410,082,349.01 312,102,906.58
说明：期末公司应收账款较上期末增长 31.39%，系因本期公司业务规模增长，期
末对应尚未收回的应收账款有所增加所致。
（2） 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,362,584.55 0.32 1,362,584.55 100.00 -
按组合计提坏账准备
其中：组合 1 应收电气业 162,218,020.8
166,833,942.93 38.58 4,615,922.10 2.77
务形成的款项 3
组合 2 应收光学业务形成
49,254,522.10 11.39 1,053,077.17 2.14 48,201,444.93
的款项
组合 3 应收医疗业务形成 14,789,096.4 194,139,615.2
208,928,711.64 48.31 7.08
的款项 2 2
组合 4 应收能源业务形成
6,047,930.11 1.40 524,662.08 8.68 5,523,268.03
的款项
20,982,757.7 410,082,349.0
按组合计提坏账准备小计 431,065,106.78 99.68
7
4.87
1
22,345,342.3 410,082,349.0
合计 432,427,691.33 100.00
2
5.17
1
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 2,457,511.25 0.75 2,457,511.25 100.00 -
按组合计提坏账准备
其中：组合 1 应收电气业 137,066,640.3
140,643,124.09 42.68 3,576,483.72 2.54
务形成的款项 7
70
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
组合 2 应收光学业务形成
的款项 42,586,711.72 12.92 1,046,546.30 2.46 41,540,165.42
组合 3 应收医疗业务形成 10,123,713.2 130,032,710.9
140,156,424.23 42.54 7.22
的款项 4 9
组合 4 应收能源业务形成
的款项 3,649,510.00 1.11 186,120.20 5.10 3,463,389.80
14,932,863.4 312,102,906.5
按组合计提坏账准备小计 327,035,770.04 99.25 4.57
6 8
17,390,374.7 312,102,906.5
合计 329,493,281.29 100.00 5.28
1 8
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
2021 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
常德广能新能源有限 项目终止，款项预计无法
1,300,000.00 1,300,000.00 100.00
公司 收回
北京北益电工绝缘制 企业已申请破产重整，款
62,584.55 62,584.55 100.00
品有限公司 项预计无法收回
合计 1,362,584.55 1,362,584.55 100.00
②于 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
165,127,321.5 3,784,530.9 138,420,018.9
1 年以内 5 3
2.29
4
3,007,919.49 2.17
1-2 年 668,565.09 133,713.02 20.00 1,809,961.15 361,992.23 20.00
2-3 年 680,756.29 340,378.15 50.00 413,144.00 206,572.00 50.00
3 年以上 357,300.00 357,300.00 100.00 - - -
166,833,942.9 4,615,922.1 140,643,124.0
合计 3 0
2.77
9
3,576,483.72 2.54
于 2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
71
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
49,153,958.4 1,015,356.2
1 年以内 7 9
2.07 42,311,186.53 903,983.06 2.14
1-2 年 63,653.64 12,730.73 20.00 132,761.21 26,552.24 20.00
2-3 年 23,839.70 11,919.86 50.00 53,505.98 26,753.00 50.00
3 年以上 13,070.29 13,070.29 100.00 89,258.00 89,258.00 100.00
49,254,522.1 1,053,077.1 1,046,546.3
合计 0 7
2.14 42,586,711.72
0
2.46
于 2021 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
183,278,304.9
1 年以内 5
6,169,919.29 3.37 118,617,793.57 4,017,134.99 3.39
1-2 年 16,398,824.15 3,279,764.83 20.00 17,117,648.63 3,423,529.73 20.00
2-3 年 7,824,340.49 3,912,170.25 50.00 3,475,867.03 1,737,933.52 50.00
3 年以上 1,427,242.05 1,427,242.05 100.00 945,115.00 945,115.00 100.00
14,789,096.4 140,156,424.2 10,123,713.2
合计 208,928,711.64
2
7.08
3 4
7.22
于 2021 年 12 月 31 日，按组合 4 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 4,352,743.51 148,274.76 3.41 3,021,010.00 60,420.20 2.00
1-2 年 1,570,686.60 314,137.32 20.00 628,500.00 125,700.00 20.00
2-3 年 124,500.00 62,250.00 50.00 - - -
合计 6,047,930.11 524,662.08 8.68 3,649,510.00 186,120.20 5.10
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3） 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2020 年 12 月 2021 年 12 月
类 别 收回或转
31 日 计提 转销或核销 其他 31 日
回
应收账款坏账准 17,390,374.7 5,988,923.6 1,159,667.9 242,155.3 22,345,342.3
116,443.44
备 1 1 0 4 2
（4） 本期实际核销的应收账款情况
72
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,159,667.90
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款金额为 73,665,735.76 元，占应收账款
期末余额的比例为 17.04%，相应计提的坏账准备期末余额为 2,437,957.37 元。
5. 应收款项融资
（1） 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日公允价值 2020 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 29,541,607.38 33,110,589.76
（2） 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 30,507,347.12 -
说明：不存在客观证据表明本公司应收银行承兑汇票发生减值，因此未计提银行承
兑汇票减值准备。
6. 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 9,625,977.84 92.12 13,483,480.29 99.14
1至 2年 804,741.27 7.70 58,208.85 0.43
2至 3年 12,290.44 0.12 58,901.17 0.43
3 年以上 6,810.94 0.06 625.00 -
合计 10,449,820.49 100.00 13,601,215.31 100.00
说明：本公司期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 3,097,343.59 元，占预付
款项期末余额合计数的比例为 29.64%。
73
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
7. 其他应收款
（1） 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他应收款 5,815,101.59 9,074,513.66
说明：期末公司其他应收款较上期末减少 35.92%，主要系本期末其他应收款中应
收押金、保证金及应收出口退税较上期末减少所致。
（2） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内
其中：6 个月以内 3,146,680.58 3,328,989.88
6 个月至 1 年 619,989.32 3,878,609.88
1 年以内小计 3,766,669.90 7,207,599.76
1至 2年 1,099,584.96 717,123.76
2至 3年 666,198.51 1,007,910.19
3 年以上 380,382.51 415,500.00
小计 5,912,835.88 9,348,133.71
减：坏账准备 97,734.29 273,620.05
合计 5,815,101.59 9,074,513.66
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
押金、保证金 2,881,923.09 4,434,967.87
备用金 980,968.70 1,346,989.89
员工借款 - 338,977.38
出口退税 1,340,175.31 2,123,641.06
其他款项 709,768.78 1,103,557.51
小计 5,912,835.88 9,348,133.71
减：坏账准备 97,734.29 273,620.05
合计 5,815,101.59 9,074,513.66
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
74
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 5,825,756.70 70,178.45 5,755,578.25
第二阶段 70,179.18 14,035.84 56,143.34
第三阶段 16,900.00 13,520.00 3,380.00
合计 5,912,835.88 97,734.29 5,815,101.59
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,825,756.70 1.20 70,178.45 5,755,578.25
其中：组合 3 应收押金、
2,795,023.09 2.00 55,986.66 2,739,036.43
保证金
组合 4 应收备用金 980,968.70 - - 980,968.70
组合 8 应收出口退税款 1,340,175.31 - - 1,340,175.31
组合 9 应收其他款项 709,589.60 2.00 14,191.79 695,397.81
合计 5,825,756.70 1.20 70,178.45 5,755,578.25
2021 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 70,179.18 20.00 14,035.84 56,143.34
其中：组合 3 应收押金、
70,000.00 20.00 14,000.00 56,000.00
保证金
组合 9 应收其他款项 179.18 20.00 35.84 143.34
合计 70,179.18 20.00 14,035.84 56,143.34
2021 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 16,900.00 80.00 13,520.00 3,380.00
组合 3 应收押金、保证金 16,900.00 80.00 13,520.00 3,380.00
合计 16,900.00 80.00 13,520.00 3,380.00
B. 截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 9,138,433.71 113,360.05 9,025,073.66
75
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第二阶段 15,000.00 3,000.00 12,000.00
第三阶段 194,700.00 157,260.00 37,440.00
合计 9,348,133.71 273,620.05 9,074,513.66
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,138,433.71 1.24 113,360.05 9,025,073.66
其中：组合 3 应收押金、
4,232,767.87 2.00 84,659.36 4,148,108.51
保证金
组合 4 应收备用金 1,346,989.89 - - 1,346,989.89
组合 5 应收员工借款 338,977.38 2.00 6,779.55 332,197.83
组合 8 应收出口退税款 2,123,641.06 - - 2,123,641.06
组合 9 应收其他款项 1,096,057.51 2.00 21,921.14 1,074,136.37
合计 9,138,433.71 1.24 113,360.05 9,025,073.66
2020 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 15,000.00 20.00 3,000.00 12,000.00
其中：组合 3 应收押金、
15,000.00 20.00 3,000.00 12,000.00
保证金
合计 15,000.00 20.00 3,000.00 12,000.00
2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 194,700.00 80.77 157,260.00 37,440.00
其中：组合 3 应收押金、
187,200.00 80.00 149,760.00 37,440.00
保证金
组合 9 应收其他款项 7,500.00 100.00 7,500.00 -
合计 194,700.00 80.77 157,260.00 37,440.00
本期坏账准备计提金额的依据：
76
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 本期变动金额 2021 年 12
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 273,620.05 -146,834.30 - 28,500.00 -551.46 97,734.29
其他应收款
⑤实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 28,500.00
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2021 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
出口退税款 出口退税款 1,340,175.31 6 个月以内 22.67 -
Megabox Development
押金、保证金 396,838.51 2-3 年 6.71 7,936.77
Co. Ltd
奥森多医疗器械贸易
押金、保证金 300,000.00 1-2 年 5.07 6,000.00
（中国）有限公司
大连医科大学附属第
押金、保证金 198,000.00 1-2 年 3.35 3,960.00
一医院
林振忠 备用金 173,238.27 6 个月以内 2.93 -
合计 2,408,252.09 40.73 17,896.77
8. 存货
（1） 存货分类
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材料 33,897,459.00 2,443,338.46 31,454,120.54 26,963,759.77 3,331,032.47 23,632,727.30
在产品 19,149,030.95 91,510.23 19,057,520.72 12,121,288.78 65,426.84 12,055,861.94
委托加工物资 - - - 10,606.24 - 10,606.24
189,533,666.0 182,900,100.3 182,853,804.6 178,206,198.6
库存商品 1
6,633,565.66
5 6
4,647,605.98
8
发出商品 47,031,306.43 786,737.50 46,244,568.93 37,041,709.17 1,411,953.10 35,629,756.07
周转材料 2,287,319.21 45,868.54 2,241,450.67 4,598,349.17 48,779.66 4,549,569.51
半成品 44,661,371.91 3,604,612.46 41,056,759.45 40,831,176.50 4,075,598.98 36,755,577.52
77
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
336,560,153.5 13,605,632.8 322,954,520.6 304,420,694.2 13,580,397.0 290,840,297.2
合计 1 5 6 9 3 6
（2） 存货跌价准备
2020 年 12 月 31 本期增加金额 本期减少金额 2021 年 12 月
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
原材料 3,331,032.47 910,451.89 - 1,798,145.90 - 2,443,338.46
在产品 65,426.84 52,116.63 - 26,033.24 - 91,510.23
库存商品 4,647,605.98 3,592,691.35 715,729.15 2,322,460.82 - 6,633,565.66
发出商品 1,411,953.10 696,527.88 - 622,994.34 698,749.14 786,737.50
周转材料 48,779.66 4,321.10 - 7,232.22 - 45,868.54
半成品 4,075,598.98 1,860,328.73 - 2,331,315.25 - 3,604,612.46
合计 13,580,397.03 7,116,437.58 715,729.15 7,108,181.77 698,749.14 13,605,632.85
9. 合同资产
（1） 合同资产情况
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 4,543,281.40 203,345.74 4,339,935.66 1,860,392.65 120,958.98 1,739,433.67
减：列示于其他非流
动资产、一年内到期
40,735.00 15,326.00 25,409.00 124,257.25 40,672.25 83,585.00
的非流动资产的合
同资产
合计 4,502,546.40 188,019.74 4,314,526.66 1,736,135.40 80,286.73 1,655,848.67
说明：期末公司合同资产较上期末增长 160.56%，系本期末应收未到期的质保金余
额增加所致。
（2） 按合同资产减值准备计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别
整个存续期预期 账面价值
金额 比例(%) 金额
信用损失率(%)
按单项计提减值准备
188,019.7 4,314,526.6
按组合计提减值准备 4,502,546.40 100.00 4 4.18 6
78
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别
整个存续期预期 账面价值
金额 比例(%) 金额
信用损失率(%)
按单项计提减值准备
188,019.7 4,314,526.6
未到期的质保金 4,502,546.40 100.00 4.18
4 6
188,019.7 4,314,526.6
合计 4,502,546.40 100.00 4.18
4 6
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别
整个存续期预期 账面价值
金额 比例(%) 金额
信用损失率(%)
按单项计提减值准备
1,655,848.6
按组合计提减值准备 1,736,135.40 100.00 80,286.73 4.62
7
1,655,848.6
未到期的质保金 1,736,135.40 100.00 80,286.73 4.62
7
1,655,848.6
合计 1,736,135.40 100.00 80,286.73 4.62
7
（3） 合同资产减值准备变动情况
2020 年 12 月 31 本期转销/核 2021 年 12 月 31
项 目 本期计提 本期转回
日 销 日
按组合计提减值
80,286.73 107,733.01 - - 188,019.74
准备
10. 一年内到期的非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的合同资产 2,285.00 93,222.25
减：减值准备 457.00 34,739.45
合计 1,828.00 58,482.80
说明：期末公司一年内到期的非流动资产较上期末减少 96.87%，系本期末一年内
到期的原分类为其他流动资产的应收质保金余额减少所致。
11. 其他流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
定期存款利息 - 391,810.34
79
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 5,676,791.34 2,289,904.10
预缴企业所得税 264,681.87 1,558,556.74
应收退货成本 21,228.71 161,717.76
预缴其他税费 69,326.68 4,912.27
合计 6,032,028.60 4,406,901.21
说明：期末公司其他流动资产较上期末增长 36.88%，主要系本期末增值税借方余
额重分类余额增加所致。
12. 长期股权投资
本期增减变动
2020 年 12 月
被投资单位 减少投 权益法下确认 其他综合收 其他权益
31 日 追加投资
资 的投资损益 益调整 变动
一、联营企业
厦门斯玛特思智
2,309,700.85 1,600,000.00 － 198,702.50 － －
能电气有限公司
宾盛科技（武汉） 274,719.7
－ － － -17,898.65 －
有限公司 1
274,719.7
合计 2,309,700.85 1,600,000.00 － 180,803.85 － 1
（续上表）
本期增减变动
2021 年 12 月
被投资单位 宣告发放现金 减值准备余额
计提减值准备 其他 31 日
股利或利润
一、联营企业
厦门斯玛特思智
－ － － 4,108,403.35 －
能电气有限公司
宾盛科技（武汉）
－ － － 256,821.06 3,107,587.32
有限公司
合计 － － － 4,365,224.41 3,107,587.32
说明：期末公司长期股权投资较上期末增长 89.00%，主要系：
（1） 本期公司增加对厦门斯玛特思智能电气有限公司投资 1,600,000.00 元；
（2） 本期公司联营企业宾盛科技（武汉）有限公司由于新股东增资导致所有者权
益发生变动，本公司持股比例被动稀释由 20.00%减少至 17.00%，本公司按照持股比例
计算应享有的份额，相应调整长期股权投资账面价值，同时增加资本公积-其他资本公
积 274,719.71 元。
80
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
13. 其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
非上市权益工具投资 - -
说明：期末其他权益工具投资账面余额为零，系本公司将对 Techcyte, Inc.的股权投
资公允价值估计为零。
（2） 非交易性权益工具的投资情况
指定为以公允价 其他综合
其他综合收益
本期确认的 累计利 值计量且其变动 收益转入
项 目 累计损失 转入留存收益
股利收入 得 计入其他综合收 留存收益
的金额
益的原因 的原因
对 Techcyte, 8,289,430.6
- - - 非交易性 —
Inc.的投资 2
说明：累计损失系对 Techcyte, Inc.的投资累计的公允价值变动损失，均计入其他综
合收益。
14. 投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 27,850,445.14 7,348,155.81 35,198,600.95
2.本期增加金额 4,320,915.41 623,061.46 4,943,976.87
（1）外购 - - -
（2）固定资产转入 4,320,915.41 - 4,320,915.41
（3）无形资产转入 - 623,061.46 623,061.46
3.本期减少金额 159,559.16 73,071.53 232,630.69
（1）处置 - - -
（2）其他转出 159,559.16 73,071.53 232,630.69
4.2021 年 12 月 31 日 32,011,801.39 7,898,145.74 39,909,947.13
二、累计折旧和累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 10,610,437.28 2,400,176.10 13,010,613.38
2.本期增加金额 1,586,229.79 327,185.83 1,913,415.62
81
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
（1）计提或摊销 1,074,570.56 170,148.62 1,244,719.18
（2）其他增加 511,659.23 157,037.21 668,696.44
3.本期减少金额 125,778.96 27,173.05 152,952.01
（1）处置 - - -
（2）其他转出 125,778.96 27,173.05 152,952.01
4. 2021 年 12 月 31 日 12,070,888.11 2,700,188.88 14,771,076.99
三、减值准备 - - -
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 19,940,913.28 5,197,956.86 25,138,870.14
2.2020 年 12 月 31 日账面价值 17,240,007.86 4,947,979.71 22,187,987.57
说明：本期投资性房地产其他增加系由固定资产和无形资产转入投资性房地产的新增
出租房产及其土地使用权，其他减少系由投资性房地产转入固定资产和无形资产的转为
自用的原出租房产及其土地使用权，不影响公司本期损益或所有者权益。
（2） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
麦迪电气工业园 1#、2#楼 18,591,159.22 尚在办理中
15. 固定资产
（1） 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 260,463,579.38 277,021,245.91
（2） 固定资产
①固定资产情况
办公及电子
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
设备
一、账面原值：
184,231,948.5 95,714,169.2 10,003,042.5 13,960,548.5
1.2020 年 12 月 31 日 290,711,774.96 1 3 7 7 594,621,483.84
12,422,710.8
2.本期增加金额 159,559.16 7,566,171.17 618,895.83 1,641,247.24 22,408,584.20
0
12,422,710.8
（1）购置 - 1,583,077.50
0
618,895.83 1,641,247.24 16,265,931.37
（2）在建工程转入 - 5,983,093.67 - - - 5,983,093.67
（3）其他 159,559.16 - - - - 159,559.16
82
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
办公及电子
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
设备
20,727,500.6
3.本期减少金额 5,963,816.00 5,280,665.79 142,181.79 184,693.80 32,298,858.03
5
20,313,892.6
（1）处置或报废 - 2,192,310.63
6
23917.33 170,224.86 22,700,345.48
（2）其他 5,963,816.00 3,088,355.16 413,607.99 118,264.46 14,468.94 9,598,512.55
186,517,453.8 87,409,379.3 10,479,756.6 15,417,102.0
4.2021 年 12 月 31 日 284,907,518.12
9 8 1 1
584,731,210.01
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 120,958,196.36 115,790,527.85 65,179,470.11 7,229,284.72 8,111,170.22
317,268,649.26
2.本期增加金额 8,693,686.12 10,021,050.65 8,513,707.71 1,136,287.18 1,332,751.67 29,697,483.33
（1）计提 8,567,907.16 10,021,050.65 8,513,707.71 1,136,287.18 1,332,751.67 29,571,704.37
（2）其他 125,778.96 - - - - 125,778.96
17,605,268.4
3.本期减少金额 786,029.67 4,529,334.13 128,811.71 119,607.12 23,169,051.04
1
（1）处置或报废 - 1,758,829.24 17,331,118.38 22,135.60 106,585.08 19,218,668.30
（2）其他 786,029.67 2,770,504.89 274,150.03 106,676.11 13,022.04 3,950,382.74
121,282,244.3 56,087,909.4
4.2021 年 12 月 31 日 128,865,852.81
7 1
8,236,760.19 9,324,314.77 323,797,081.55
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日 126,652.35 - 204,936.32 - - 331,588.67
2.本期增加金额 - - 343,896.73 - - 343,896.73
3.本期减少金额 - - 204,936.32 - - 204,936.32
4.2021 年 12 月 31 日 126,652.35 - 343,896.73 - - 470,549.08
四、固定资产账面价
值
1.2021 年 12 月 31 日 30,977,573.2
155,915,012.96 65,235,209.52 2,242,996.42 6,092,787.24 260,463,579.38
账面价值 4
2.2020 年 12 月 31 日 30,329,762.8
169,626,926.25 68,441,420.66 2,773,757.85 5,849,378.35
账面价值 0 277,021,245.91
说明：本期固定资产的其他增加、其他减少主要系与投资性地产的其他变动、固定
资产转入在建工程改造以及境外子公司期末外币报表折算变动等相关。其中，受本期人
民币整体升值影响，导致固定资产及累积折旧影响其他减少金额较大。
②暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 19,794,841.85 9,130,370.86 - 10,664,470.99 暂时闲置
③未办妥产权证书的固定资产情况
83
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
倒班楼 18,504,558.80 尚在办理中
麦迪电气工业园 1#、2#楼 29,046,604.56 尚在办理中
16. 在建工程
（1） 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 113,481,787.79 85,297,439.52
说明：期末公司在建工程较上期末增长 33.04%，主要系本期在建工程麦迪实业翔
安工业园二期厂房建设项目工程建设进度增加所致。
（2） 在建工程
①在建工程情况
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
麦迪实业翔安工业园
107,287,273.91 - 107,287,273.91 78,174,890.87 - 78,174,890.87
二期厂房建设项目
供电增容工程电力工
- - - 4,004,587.14 - 4,004,587.14
程施工
麦迪实业翔安工业园
1,591,781.34 - 1,591,781.34 1,186,368.92 - 1,186,368.92
三期厂房建设项目
实验室装修工程 2,145,455.00 - 2,145,455.00 - - -
其他待安装设备及设
2,457,277.54 - 2,457,277.54 1,931,592.59 - 1,931,592.59
备改造
合计 113,481,787.79 - 113,481,787.79 85,297,439.52 - 85,297,439.52
②重要在建工程项目变动情况
本期转入
2020 年 12 月 本期其他 2021 年 12 月
项目名称 预算数 本期增加金额 固定资产
31 日 减少金额 31 日
金额
麦迪实业翔安 914,129.8 107,287,273.9
138,000,000.00 78,174,890.87 30,026,512.90 -
工业园二期 6 1
（续上表）
工程累计投入 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
占预算比例(%) （%） 累计金额 资本化金额 本化率(%)
麦迪实业翔安工
72.77 85.10 - - - 自筹资金
业园二期
84
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
17. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 — — —
会计政策变更 13,811,891.85 5,160,550.93 18,972,442.78
2021 年 1 月 1 日 13,811,891.85 5,160,550.93 18,972,442.78
2.本期增加金额 11,195,340.26 - 11,195,340.26
3.本期减少金额 900,752.52 5,043,494.50 5,944,247.02
4.2021 年 12 月 31 日 24,106,479.59 117,056.43 24,223,536.02
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 — — —
会计政策变更 4,187,135.00 4,187,135.00
2021 年 1 月 1 日 4,187,135.00 4,187,135.00
2.本期增加金额 7,091,621.21 3,208,779.34 10,300,400.55
3.本期减少金额 741,115.89 3,158,612.28 3,899,728.17
4.2021 年 12 月 31 日 10,537,640.32 50,167.06 10,587,807.38
三、减值准备 － － －
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 13,568,839.27 66,889.37 13,635,728.64
2. 2021 年 1 月 1 日账面价值 9,624,756.85 5,160,550.93 14,785,307.78
说明 1：本期使用权资产减少主要系租赁终止导致使用权资产终止确认以及境外子
公司外币报表折算变动影响；
说明 2：期末公司使用权资产较上期末增加，系公司于 2021 年度适用新租赁准则影
响所致。
18. 无形资产
（1） 无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 商标权 著作权 专利权 合计
一、账面原
值
1.2020 年 12 46,181,624.4 7,576,522.9 10,978,567.8 22,662,655.6
11,137,738.65 98,537,109.53
月 31 日 1 4 5 8
2.本期增加
73,071.53 2,732,281.99 52,368.92 - - 2,857,722.44
金额
（1）购置 - 2,732,281.99 52,368.92 - - 2,784,650.91
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 计算机软件 商标权 著作权 专利权 合计
（2）其他 73,071.53 - - - - 73,071.53
3.本期减少
103.08 159,461.00 - - 4,121,473.53
金额 3,961,909.45
（1）处置 3,057,869.43
- - - - 3,057,869.43
（2）其他 904,040.02 103.08 159,461.00 - - 1,063,604.10
4.2021 年 12 42,292,786.4 13,869,917.5 7,469,430.8 10,978,567.8 22,662,655.6
月 31 日 9 6 6 5 8 97,273,358.44
二、累计摊
销
1.2020 年 12 2,000,000.0
11,626,919.97 8,594,134.34 1,786,124.40 6,566,761.53 30,573,940.24
月 31 日 0
2.本期增加
830,164.80 803,342.14 2,221.45 1,874,114.78 4,571,699.88
金额 1,061,856.71
（1）计提 802,991.75 803,342.14 2,221.45 1,874,114.78 4,544,526.83
1,061,856.71
（2）其他 27,173.05 - - - - 27,173.05
3.本期减少
809,903.51 103.08 41.73 - - 810,048.32
金额
（1）处置 652,866.30 - - - - 652,866.30
（2）其他 157,037.21 103.08 41.73 - - 157,182.02
4.2021 年 12 2,002,179.7
11,647,181.26 2,847,981.11
月 31 日 9,397,373.40 2 8,440,876.31 34,335,591.80
三、减值准
备
四、账面价
值
1.2021 年 12
30,645,605.2 5,467,251.1 14,221,779.3
月 31 日账
3 4,472,544.16 4 8,130,586.74 7 62,937,766.64
面价值
2. 2020 年
34,554,704.4 5,576,522.9 16,095,894.1
12 月 31 日 2,543,604.31 9,192,443.45 67,963,169.29
4 4 5
账面价值
说明：本期公司土地使用权其他增加及其他减少主要系对外租赁土地情况变化，与
投资性房地产转换所致。
（2） 期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
截止 2021 年 12 月 31 日，通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比
例为 12.59%。
（3） 未办妥产权证书的土地使用权情况
86
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 未办妥产权证书的原因
麦迪电气工业园 1#、2#楼 2,372,663.16 尚在办理中
19. 商誉
（1） 商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成 2020 年 12 月 2021 年 12 月 31
商誉的事项 企业合并 其他增 其他减 日
31 日 处置
形成的 加 少
麦克奥迪（厦门）机电科
17,550,032.74 - - - - 17,550,032.74
技有限公司
北京麦克奥迪能源技术
41,800,913.59 - - - - 41,800,913.59
有限公司
合计 59,350,946.33 - - - - 59,350,946.33
（2） 商誉减值准备
被投资单位名称或 2020 年 12 月 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31
形成商誉的事项 计提 其他增加 处置 其他减少 日
31 日
麦克奥迪（厦门）机
6,357,888.86 6,642,491.30 - - - 13,000,380.16
电科技有限公司
北京麦克奥迪能源
19,364,564.96 22,278,027.39 - - - 41,642,592.35
技术有限公司
合计 25,722,453.82 28,920,518.69 - - - 54,642,972.51
说明：期末公司商誉账面价值较上期末减少 86.00%，系本期计提商誉减值准备所
致。
（3） 商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致，未
发生变化。
（4） 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
本公司计算商誉相关资产组的可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
在估算包含商誉的相关资产组公允价值减去处置费用后的净额时，本公司通过估算
评估对象公允价值，再减去处置费用的方式加以确定。本公司根据资产组特点，选择成
87
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
本法对包含商誉的相关资产组公允价值进行估算。
在估算包含商誉的相关资产组预计未来现金流量的现值时，本公司根据管理层批准
的财务预算预计未来 5 年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为 0%，不
会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期
编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率已反映了相对于有关资产
的风险。
根据上述确认方法计算减值测试的结果，本期期末商誉存在减值情况，商誉减值计
算过程如下：
北京麦克奥迪能源技术有 麦克奥迪（厦门）机电科
项目
限公司 技有限公司
商誉的账面原值 41,800,913.59 17,550,032.74
未确认归属于少数股东权益的商誉价值 23,697,227.42 7,521,442.60
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值 65,498,141.01 25,071,475.34
不含商誉的资产组账面价值 5,994,584.63 16,111,021.55
包含整体商誉的资产组的账面价值 71,492,725.64 41,182,496.89
资产组预计未来现金流量的现值 6,242,659.28 22,610,525.18
确认的减值准备 65,250,066.36 18,571,971.71
确认的比例% 63.82 70.00
确认的商誉减值准备 41,642,592.35 13,000,380.16
截止上期末已确认的商誉减值准备 19,364,564.96 6,357,888.86
本期确认的商誉减值准备 22,278,027.39 6,642,491.30
说明：期末公司持有控股子公司麦迪机电公司 94.00%股权，本公司按前期取得麦
迪机电公司控制权时的持股比例 70.00%计算确定归属于母公司的商誉减值损失。
（5） 商誉减值测试的影响
根据本公司收购北京麦迪能源公司与原股东签订的《股权收购协议》，原股东及原
实际控制人承诺北京麦迪能源公司 2021 年度扣除非经常性损益的净利润为 1,557.00 万
元，2021 年北京麦迪能源公司实际实现扣除非经常性损益及股权激励费用后的净利润为
-4,189,652.18 元，未完成 2021 年度业绩承诺。本公司在商誉减值测试中已考虑该事项
对计算资产组的可收回金额的影响。
20. 长期待摊费用
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 本期减少 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修费 5,376,317.35 465,557.67 2,070,027.77 62,886.56 3,708,960.69
模具摊销 2,070,591.98 137,385.31 1,713,957.05 30,479.64 463,540.60
生产设备安装调试 809,978.01 － 508,940.79 173,616.70 127,420.52
工装及仓储设施 717,580.04 13,093.80 376,063.64 10,911.49 343,698.71
其他 276,200.00 311,500.00 212,218.49 9,556.63 365,924.88
合计 9,250,667.38 927,536.78 4,881,207.74 287,451.02 5,009,545.40
说明 1：本期公司长期待摊费用其他减少主要系长期待摊费用处置以及境外子公司
外币报表折算变动；
说明 2：本期公司长期待摊费用较上期末减少 45.85%，主要系本期长期待摊费用摊
销所致。
21. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 12,228,869.77 1,940,264.94 13,645,942.14 2,147,784.54
信用减值准备 21,935,183.25 4,740,023.70 16,854,283.41 3,577,738.32
产品质量保证 3,183,837.98 477,575.70 2,795,105.61 419,265.85
内部交易未实现利润 44,063,577.80 7,005,370.81 47,103,967.34 7,581,797.52
固定资产折旧 34.58 8.99 385,843.76 40,099.09
递延收益 1,249,423.92 185,505.26 68,083.25 3,404.16
可抵扣亏损 10,729,114.54 1,478,125.06 21,574,335.00 4,457,194.22
坏账核销 4,841,174.82 726,176.22 4,841,174.82 726,176.22
其他预提费用 25,527,984.64 5,798,014.87 11,575,010.27 2,172,221.12
股权激励 49,330,874.64 7,775,344.47 - -
使用权资产 37,076.32 6,576.17 - -
合计 173,127,152.26 30,132,986.19 118,843,745.60 21,125,681.04
说明：本期公司递延所得税资产较上期末增长 42.64%，主要系本期确认股权激励
相关可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产所致。
（2） 未经抵销的递延所得税负债
89
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产税前扣除差异 14,052,958.68 3,454,666.05 16,836,362.39 4,054,251.62
业绩补偿承诺 4,938,359.40 1,234,589.85 10,849,961.49 2,712,490.37
合计 18,991,318.08 4,689,255.90 27,686,323.88 6,766,741.99
说明：本期公司递延所得税资产较上期末减少 30.70%，主要系本期确认业绩补偿
承诺相关的递延所得税负债减少所致。
（3） 未确认递延所得税资产明细
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 10,799,013.98 6,273,160.21
可抵扣亏损 54,161,399.64 29,381,347.77
合计 64,960,413.62 35,654,507.98
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 备注
2021 - 1,491,631.16
2022 554,033.65 667,272.12
2023 3,336,365.72 4,747,287.52
2024 1,542,504.34 3,261,946.67
2025 3,707,365.00 2,657,948.65
2026 年及以后年度 45,021,130.93 16,555,261.65
合计 54,161,399.64 29,381,347.77
22. 其他非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付设备及工程款 1,507,451.90 4,681,303.46
预付股权款 － 600,000.00
合同资产 40,735.00 124,257.25
小计 1,548,186.90 5,405,560.71
减：合同减值准备 15,326.00 40,672.25
小计 1,532,860.90 5,364,888.46
减：一年内到期的其他非流动资产 1,828.00 58,482.80
其中：合同资产原值 2,285.00 93,222.25
合同资产减值准备 457.00 34,739.45
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合计 1,531,032.90 5,306,405.66
说明：期末公司其他非流动资产较上期末减少 71.15%，主要系期末预付的设备及
工程款以及股权款减少所致。
23. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
质押借款 - 2,707,803.00
信用借款 8,009,411.11 10,012,441.61
合计 8,009,411.11 12,720,244.61
说明：期末公司短期借款较上期末减少 37.03%，主要系偿还到期借款减少所致。
24. 衍生金融负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
外汇买卖合约 - 99,516.14
说明：期末公司衍生金融负债较上期末减少 100.00%，系外汇买卖合约到期结算。
25. 应付账款
（1） 按性质列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付货款及劳务 133,320,744.75 126,313,765.28
应付工程及设备款 18,655,070.19 28,524,109.55
合计 151,975,814.94 154,837,874.83
（2） 本公司期末无账龄超过 1 年的重要应付账款
26. 合同负债
（1）合同负债情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收商品款 27,571,741.94 15,734,574.90
说明：期末公司合同负债较上期末增长 75.23%，系本期预收商品款增加所致。
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27. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
一、短期薪酬 69,917,884.82 322,656,924.88 302,627,548.67 89,947,261.03
二、离职后福利-设定提存计
- 18,339,945.72 18,220,758.35 119,187.37
划
三、辞退福利 3,000.00 95,121.10 98,121.10 -
合计 69,920,884.82 341,091,991.70 320,946,428.12 90,066,448.40
（2） 短期薪酬列示
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补
68,434,830.32 291,976,077.56 272,651,181.05 87,759,726.83
贴
二、职工福利费 27,474.98 8,741,925.09 8,769,400.07 -
三、社会保险费 9,424.18 8,981,130.39 8,939,078.12 51,476.45
其中：医疗保险费 8,726.10 7,268,378.68 7,233,058.57 44,046.21
工伤保险费 - 900,148.34 897,460.23 2,688.11
生育保险费 698.08 812,603.37 808,559.32 4,742.13
四、住房公积金 20,711.12 6,134,760.95 6,133,944.07 21,528.00
五、工会经费和职工教育经
1,354,725.29 4,020,460.61 3,302,377.86 2,072,808.04
费
六、其他短期薪酬 70,718.93 2,802,570.28 2,831,567.50 41,721.71
合计 69,917,884.82 322,656,924.88 302,627,548.67 89,947,261.03
（3） 设定提存计划列示
2020 年 12 月 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
31 日 日
离职后福利：
1.基本养老保险 - 17,770,279.45 17,653,924.81 116,354.64
2.失业保险费 - 569,666.27 566,833.54 2,832.73
合计 - 18,339,945.72 18,220,758.35 119,187.37
28. 应交税费
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 6,931,734.50 5,372,688.53
企业所得税 34,847,117.92 17,530,001.97
92
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
个人所得税 1,884,793.35 1,283,814.45
城市维护建设税 1,130,814.68 394,547.07
教育费附加 484,634.87 183,559.29
地方教育费附加 323,089.95 122,372.84
土地使用税 334,242.49 334,242.48
房产税 855,090.54 350,319.32
其他税种 104,831.39 183,297.34
合计 46,896,349.69 25,754,843.29
说明：期末公司应交税费较上期末增长 82.09%，主要系业务规模增长，期末应交
企业所得税增加所致。
29. 其他应付款
（1） 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 45,430,129.86 28,580,546.03
合计 45,430,129.86 28,580,546.03
（2） 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
非金融机构借款 2,100,000.00 4,115,662.14
应付费用 33,656,292.37 17,581,305.75
专利款 - 760,079.05
押金、质保金、保证金 1,274,771.57 1,107,978.88
其他往来等款项 8,399,065.92 5,015,520.21
合计 45,430,129.86 28,580,546.03
说明：期末公司其他应付款较上期末增长 58.95%，主要系业务规模增长，期末应
付费用增加所致。
本公司期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款
93
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
30. 一年内到期的非流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 24,888,333.44 8,182,006.20
一年内到期的租赁负债 3,915,000.98 -
合计 28,803,334.42 8,182,006.20
说明：期末公司一年内到期的非流动负债较上期末增加 252.03%，主要系一年内到
期的长期借款和租赁负债增加所致。
31. 其他流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待转销项税额 986,046.06 892,019.38
应付退货款 34,297.92 299,308.14
未终止确认的已背书未到期商业承兑汇票 2,562,462.00 -
合计 3,582,805.98 1,191,327.52
说明：期末公司其他流动负债较上期末增加 200.74%，主要系期末未终止确认的已
背书未到期商业承兑汇票增加所致。
32. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2021 年利率区间
质押借款 81,104,625.00 121,171,920.83 4.65%
信用借款 300,276.00 325,837.48
小计 81,404,901.00 121,497,758.31
减：一年内到期的长期借款 24,888,333.44 8,182,006.20
合计 56,516,567.56 113,315,752.11
说明 1：期末质押借款系本公司向建设银行厦门市分行质押所持有的对子公司麦克
奥迪（厦门）医疗诊断系统有限公司 80%股权取得的长期借款；
说明 2：期末长期借款较上期末减少 50.12%，主要系长期借款到期还款以及将于 1
年内到期的长期借款重分类至一年内到期的非流动负债所致。
33. 租赁负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 14,343,360.71 —
减：未确认融资费用 1,828,688.81 —
小计 12,514,671.90 —
减：一年内到期的租赁负债 3,915,000.98 —
合计 8,599,670.92 —
说明：期末租赁负债上期末增加，系公司于 2021 年度适用新租赁准则影响所致。
34. 预计负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 形成原因
产品质量保证 5,554,671.36 4,894,188.38 说明 2
应付退货款 58,440.20 -
股权投资或有对价 - 63,247,279.26 说明 3、说明 4
合计 5,613,111.56 68,141,467.64
说明 1：期末预计负债较上期末减少 91.76%，主要系支付股权投资或有对价以及冲
回股权投资或有对价影响所致；
说明 2：本公司根据预计发生质量保证费用占销售收入的比例计提产品质量保证，
确认为预计负债；
说明 3：根据本公司与天津科睿博能源科技有限公司（以下简称“天津科睿博”）于
2017 年 8 月 25 日签订的股权收购协议，本次股权转让交易总额的 49%（2,450 万元人
民币）在北京麦迪能源公司业绩承诺期间各期业绩完成的前提下分期支付。截至本期末，
北京麦迪能源公司未完成业绩承诺金额，按照协议约定，冲回股权投资或有对价金额
14,024,448.55 元，计入投资收益。
说明 4：根据本公司 2018 年 3 月与协励行（厦门）电气有限公司、协励行电气工程
有限公司、上海润达医疗科技股份有限公司、厦门竞创投资管理合伙企业、添宝投资有限
公 司 、 BRANKO PALCIC CONSULTING LTD. 和 BRITISH COLUMBIA CANCER
AGENCY BRANCH、刘辉（除刘辉外，合称为转让方）签订的关于麦克奥迪（厦门）
医疗诊断系统有限公司之《支付现金购买资产协议》，本次股权转让余下应付协励行（厦门）
电气有限公司、协励行电气工程有限公司、添宝投资有限公司、BRANKO PALCIC
CONSULTING LTD.和 BRITISH COLUMBIA CANCER AGENCY BRANCH 的股权转让
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
款折合人民币 126,990,510.70 元在麦迪医疗公司业绩承诺期间各期业绩完成的前提下分
期支付， 2019 年 度 支 付 折 合 人 民 币 38,881,815.82 元， 2020 年 支 付 折 合 人 民 币
38,885,864.17 元，2021 年度支付折合人民币 49,222,830.71 元，截至本期末，股权投资
或有对价款项已支付完毕。
35. 递延收益
（1） 递延收益情况
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 4,904,194.27 1,372,600.00 590,457.88 5,686,336.39
（2） 涉及政府补助的项目
本期计入
2020 年12 月 本期新增补 本期计入其 其他 2021 年 12 月 与资产相关/
补助项目 营业外收
31 日 助金额 他收益金额 变动 31 日 与收益相关
入金额
基于DMD 的共聚焦显微成
636,541.66 - - 178,499.94 - 458,041.72 与资产相关
像系统的研制
可快速更换波长的LED 荧
140,000.00 - - 30,000.00 - 110,000.00 与资产相关
光显微镜项目
多维高分辨率生物组织表征
938,635.84 - - 189,765.09 - 748,870.75 与资产相关
与分析仪器开发与应用项目
高级数码显示LED 荧光显
933.52 - - 933.52 - - 与资产相关
微镜资助款
建设跨学科应用的数字医疗
3,120,000.00 - - - - 3,120,000.00 与资产相关
切片工作站项目
SMZ161/171T 视显微镜及
BA600 自动显微镜开发及 43,333.25 - - 40,000.01 - 3,333.24 与资产相关
生产技术改造项目
阿波罗（APOLLO)显微镜开
24,750.00 - - 9,000.00 - 15,750.00 与资产相关
发及生产技术改造项目
厦门市工业企业技术改造专 1,162,600.0
- - 138,141.67 - 1,024,458.33 与资产相关
项资金补贴 0
CNC 加工中心车间技术改
- 210,000.00 - 4,117.65 - 205,882.35 与资产相关
造项目
合计 4,904,194.27 1,372,600.0 - 590,457.88 - 5,686,336.39
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
本期计入
2020 年12 月 本期新增补 本期计入其 其他 2021 年 12 月 与资产相关/
补助项目 营业外收
31 日 助金额 他收益金额 变动 31 日 与收益相关
入金额
0
36. 股本
2020 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2021 年 12 月
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日
510,163,336.0 510,163,336.0
股份总数 - - - - -
0 0
37. 资本公积
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 79,467.29 2,601,995.17 1,591,429.07 1,090,033.39
其他资本公积 - 32,239,104.54 - 32,239,104.54
合计 79,467.29 34,841,099.71 1,591,429.07 33,329,137.93
说明 1：公司资本公积股本溢价本期增加系公司全资子公司智能电气公司向控股子
公司麦迪机电公司增资 40,000,000.00 元，期末持有麦迪机电公司股权比例为 94.00%，
按照增资金额与新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，增加资本公积 2,601,995.17 元。
说明 2：公司资本公积股本溢价本期减少系公司向控股子公司沈阳麦迪能源公司增
资 7,650,000.00 元，根据沈阳麦迪能源公司股东会决议期末本公司按实际出资额调整持
股比例为 58.87%，按照增资金额与新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，减少资本公积 1,591,429.07 元。
说明 3：公司其他资本公积本期增加 32,239,104.54 元系：
（1） 公司根据《2020 年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“激励计划”）
实施的股权激励计划在本年度确认股份支付费用 29,074,350.45 元，剔除计入少数股东权
益 693,263.47 元，导致增加其他资本公积 28,381,086.98 元；
（2） 根据企业所得税税法相关规定，公司实施的股权激励计划属于附有业绩条件
或服务条件的股权激励计划，预计未来期间可抵扣的金额超过本期确认的成本费用，本
期差异部分确认其他资本公积 3,586,750.24 元，剔除计入少数股东权益 3,452.39 元，导
97
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
致增加其他资本公积 3,583,297.85 元；
（3） 本期公司联营企业宾盛科技（武汉）有限公司由于新股东增资导致所有者权
益发生变动，本公司持股比例被动稀释由 20.00%减少至 17.00%，按照持股比例与其所
有者权益的其他变动计算的归属于本公司的部分，相应调整长期股权投资账面价值，同
时增加资本公积-其他资本公积 274,719.71 元。
38. 其他综合收益
本期发生金额
减：前
减：前期计 期计入
2020 年 12 月 入其他综 其他综 减：所 税后归 2021 年 12 月 31
项 目 本期所得税前 税后归属于母
31 日 合收益当 合收益 得 税 属于少 日
发生额 公司
期转入损 当期转 费用 数股东
益 入留存
收益
一、不能重分类进损益
-8,365,303.12 - - - - - - -8,365,303.12
的其他综合收益
其中：其他权益工具投
-8,365,303.12 - - - - - - -8,365,303.12
资公允价值变动
二、将重分类进损益的
-769,266.02 -13,526,831.46 - - - -13,526,831.46 - -14,296,097.48
其他综合收益
其中：外币财务报表折
-769,266.02 -13,526,831.46 - - - -13,526,831.46 - -14,296,097.48
算差额
其他综合收益合计 -9,134,569.14 -13,526,831.46 - - - -13,526,831.46 - -22,661,400.60
说明：期末公司其他综合收益较上期末减少 148.08%，系受本期人民币整体升值，
境外子公司外币报表折算变动影响。
39. 专项储备
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
安全生产费 - 1,325,693.80 - 1,325,693.80
说明：本期公司专项储备变动系计提安全生产费所致。
40. 盈余公积
2020 年 12 月 会计政策 2021 年 1 月 1 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 变更 日 31 日
法定盈余公积 20,484,464.64 - 20,484,464.64 4,099,563.04 - 24,584,027.68
说明：本期公司盈余公积变动系计提法定盈余公积影响。
41. 未分配利润
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项 目 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 561,134,258.91 441,061,445.85
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 561,134,258.91 441,061,445.85
加：本期归属于母公司所有者的净利润 178,037,346.34 139,055,974.01
减：提取法定盈余公积 4,099,563.04 3,680,401.74
应付普通股股利 30,618,126.88 15,302,759.21
期末未分配利润 704,453,915.33 561,134,258.91
42. 营业收入及营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,444,299,695.42 806,583,150.47 1,166,298,393.03 663,989,070.40
其他业务 20,454,817.11 11,800,107.50 20,302,166.26 11,769,056.60
合计 1,464,754,512.53 818,383,257.97 1,186,600,559.29 675,758,127.00
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项 目 2021 年度 2020 年度
按产品类型分类
电气产品 512,362,715.48 446,209,790.58
显微镜产品 502,331,124.70 402,140,596.55
医疗产品及服务 429,605,855.24 317,948,005.90
合计 1,444,299,695.42 1,166,298,393.03
按经营地区分类
境内市场 865,947,313.06 670,714,051.08
境外市场（含港澳台） 578,352,382.36 495,584,341.95
合计 1,444,299,695.42 1,166,298,393.03
按行业分类
输配电设备制造业 512,362,715.48 446,209,790.58
显微镜制造业 502,331,124.70 402,140,596.55
医疗诊断产品及服务业 429,605,855.24 317,948,005.90
合计 1,444,299,695.42 1,166,298,393.03
按收入确认时间分类
在某一时点确认收入 1,444,299,695.42 1,164,324,998.53
销售商品、提供劳务 1,444,299,695.42 1,164,324,998.53
在某一时段确认收入 - 1,973,394.50
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项 目 2021 年度 2020 年度
能源管理平台建设工程 - 1,973,394.50
合计 1,444,299,695.42 1,166,298,393.03
43. 税金及附加
项 目 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 4,262,718.28 2,860,691.97
教育费附加 1,781,392.16 1,389,095.24
地方教育附加 1,287,618.92 926,063.48
房产税 2,229,641.75 1,971,513.14
城镇土地使用税 1,201,476.73 1,097,531.89
印花税 721,428.35 677,579.34
其他税费 25,980.64 35,191.98
合计 11,510,256.83 8,957,667.04
44. 销售费用
项 目 2021 年度 2020 年度
人工费用 75,329,411.71 59,467,089.71
广告及市场推广费用 21,076,065.96 24,672,140.92
运输、仓储及保险费 7,637,828.87 5,190,542.89
差旅费 7,377,546.63 6,239,041.10
售后服务费 4,966,335.27 3,764,024.48
股份支付 3,885,124.10 -
业务招待费 3,164,425.96 2,835,637.68
办公费用 2,791,993.36 4,939,471.78
物料消耗 1,294,239.80 1,115,201.02
咨询服务费 848,953.70 968,254.60
其他费用 3,100,246.07 2,554,327.80
合计 131,472,171.43 111,745,731.98
45. 管理费用
项 目 2021 年度 2020 年度
人工费用 94,467,958.66 85,254,925.00
股份支付 17,588,190.47 -
办公费用 13,371,486.77 15,018,705.64
咨询服务费 10,867,454.99 11,566,920.39
100
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项 目 2021 年度 2020 年度
折旧与摊销 10,264,712.81 7,660,399.18
租赁费 4,434,168.14 6,241,432.24
物料消耗 3,548,604.66 4,305,988.73
运输及保险费 2,030,273.71 2,107,196.32
差旅费 1,406,987.06 1,845,701.98
业务招待费 812,276.31 975,740.35
其他费用 3,745,211.21 2,614,954.08
合计 162,537,324.79 137,591,963.91
46. 研发费用
项 目 2021 年度 2020 年度
人工费用 43,683,505.89 35,465,204.99
材料费 7,459,881.75 7,097,580.07
股份支付 6,863,552.76 -
折旧与摊销 4,940,254.14 5,386,392.57
物料消耗 3,334,008.44 3,463,087.50
办公费用 1,677,400.54 2,197,972.83
咨询服务费 1,329,412.22 1,315,565.16
差旅费 544,004.67 368,927.79
其他费用 574,601.28 1,352,658.77
合计 70,406,621.69 56,647,389.68
47. 财务费用
项 目 2021 年度 2020 年度
利息支出 6,198,766.96 7,153,364.52
其中：租赁负债利息支出 705,458.96 —
减：利息收入 2,242,120.93 3,059,111.07
利息净支出 3,956,646.03 4,094,253.45
汇兑净损失 9,289,543.74 -250,732.55
银行手续费 527,050.30 582,932.02
合 计 13,773,240.07 4,426,452.92
说明：本期公司财务费用较上年增加 211.16%，主要系本期汇率变动较大，产生汇
兑损失较多所致。
48. 其他收益
101
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与资产相关/与收
项 目 2021 年度 2020 年度
益相关
一、计入其他收益的政府补助 11,953,120.50 16,240,416.54
其中：与递延收益相关的政府补助 590,457.88 479,766.01 与资产相关
直接计入当期损益的政府补助 11,362,662.62 15,760,650.53 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收
184,029.76 569,142.45
益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 173,269.53 394,086.21
进项税加计扣除 10,760.23 175,056.24
合计 12,137,150.26 16,809,558.99
49. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
权益法核算的长期股权投资收益 180,803.85 -645,065.01
未完成业绩承诺无需支付的股权或有对价及业绩补偿 14,595,499.15 10,475,551.45
其他 - 6,444.70
合计 14,776,303.00 9,836,931.14
说明：本期公司投资收益较上期增加 50.21%，主要系确认未完成业绩承诺无需支
付的股权或有对价及业绩补偿增加所致。
50. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产 5,036,552.43 10,849,961.49
其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变
5,036,552.43 10,849,961.49
动
衍生金融工具产生的公允价值变动收益 - -652,468.76
合计 5,036,552.43 10,197,492.73
说明：本期公司公允价值变动收益较上期减少 50.61%，主要系确认的对北京麦迪
能源的业绩补偿公允价值变动影响所致。
51. 信用减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
应收票据坏账损失 -467,908.57 -218,399.82
应收账款坏账损失 -5,872,480.17 -5,299,016.79
其他应收款坏账损失 146,834.30 74,920.44
合计 -6,193,554.44 -5,442,496.17
102
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
52. 资产减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -7,116,437.58 -8,370,537.75
合同资产减值损失 -107,733.01 6,615.31
固定资产减值损失 -343,896.73 -
商誉减值损失 -28,920,518.69 -25,722,453.82
长期股权投资减值准备 - -3,107,587.32
其他非流动资产、一年内到期的其他非流动资产
25,346.25 80,855.20
减值损失
合计 -36,463,239.76 -37,113,108.38
53. 资产处置收益
项 目 2021 年度 2020 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产
2,786,711.49 108,842.46
性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 178,472.13 108,842.46
无形资产 2,608,239.36 -
使用权资产 42,219.85 -
合计 2,828,931.34 108,842.46
说明：本期公司资产处置收益收较上期增加 2499.11%，主要系由于政府收储影响，
本期处置无形资产土地使用权影响所致。
54. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2021 年度 2020 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 61.95 27,751.46 61.95
赔偿金、违约金收入 238,669.10 253,244.00 238,669.10
无需支付的款项 589,461.45 1,608,190.00 589,461.45
其他 8,715.28 101,118.02 8,715.28
合计 836,907.78 1,990,303.48 836,907.78
说明：本期公司营业外收入较上期减少 57.95%，主要系本期无需支付而计入营业
外收入的款项减少所致。
55. 营业外支出
103
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经常性
项 目 2021 年度 2020 年度
损益的金额
公益性捐赠支出 180,567.53 173,379.17 180,567.53
罚款、滞纳金 95,624.83 14,518.96 95,624.83
赔偿金、违约金 4.52 80,950.83 4.52
非流动资产毁损报废损失 1,740,696.61 171,979.83 1,740,696.61
其他 104,350.71 80,265.48 104,350.71
合计 2,121,244.20 521,094.27 2,121,244.20
说明：本期公司营业外支出较上期增加 307.07%，主要系由于本期非流动资产毁损
报废损失增加所致。
56. 所得税费用
（1） 所得税费用的组成
项 目 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 64,852,051.10 39,037,620.42
递延所得税费用 -7,487,765.36 1,138,017.30
合计 57,364,285.74 40,175,637.72
说明：本期公司所得税费用较上期增加 42.78%，主要系公司业务规模增长，当期
所得税费用增加所致。
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年度 2020 年度
利润总额 247,509,446.16 187,339,656.74
按法定/适用税率计算的所得税费用 61,877,361.56 46,834,914.19
子公司适用不同税率的影响 -17,714,513.63 -8,436,154.29
调整以前期间所得税的影响 3,516,921.12 190,061.09
权益法核算的合营企业和联营企业的损益 -25,330.72 161,266.26
无需纳税的收入 -373,687.55 -1,681,696.20
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,399,084.38 7,061,187.88
税率变动对期初期末递延所得税余额的影响 1,348,692.28 -214,864.64
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -69,793.17 -582,611.20
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
6,439,765.34 4,037,649.50
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -6,868,383.15 -6,931,129.34
其他 -165,830.72 -262,985.53
104
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
所得税费用 57,364,285.74 40,175,637.72
57. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、38 其他综合收益。
58. 现金流量表项目注释
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
政府补助 12,292,130.10 15,429,462.88
利息收入 1,798,136.75 2,874,861.21
备用金、保证金、押金等往来款 27,951,957.83 22,247,172.67
合计 42,042,224.68 40,551,496.76
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
支付费用及保证金、备用金、押金等往来 140,390,381.34 119,783,093.77
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
收到银行定期存款及利息 20,454,732.68 -
收到业绩补偿款 11,421,012.09 -
合计 31,875,744.77 -
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
存出银行定期存款 20,000,000.00 20,000,000.00
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
收到处置子公司部分股权价款 - 434,700.00
收到其他单位借款本金 760,000.00 2,000,000.00
合计 760,000.00 2,434,700.00
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
105
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
支付租赁负债的本金和利息 7,196,679.93 —
偿还其他单位借款本金及利息 2,879,170.07 2,360,493.07
合计 10,075,850.00 2,360,493.07
59. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 190,145,160.42 147,164,019.02
加：资产减值准备 36,463,239.76 37,113,108.38
信用减值损失 6,193,554.44 5,442,496.17
固定资产折旧、投资性房地产折旧 30,816,423.55 30,605,341.38
使用权资产折旧 10,300,400.55 —
无形资产摊销 4,544,526.83 4,275,853.36
长期待摊费用摊销 4,881,207.74 5,622,297.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-2,828,931.34 4,121.20
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,740,634.66 144,228.37
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -5,036,552.43 -10,197,492.73
财务费用（收益以“－”号填列） 14,194,758.14 5,422,711.98
投资损失（收益以“－”号填列） -14,776,303.00 -9,836,931.14
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,425,287.63 -1,268,815.11
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,062,477.73 2,414,201.20
存货的减少（增加以“－”号填列） -39,247,640.99 -33,781,806.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -103,151,280.86 -34,484,614.60
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 79,234,260.82 22,176,375.14
其他 28,382,076.71 -479,766.01
经营活动产生的现金流量净额 234,367,769.64 170,335,327.65
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产 —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 508,542,043.82 470,269,279.57
106
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2021 年度 2020 年度
减：现金的期初余额 470,269,279.57 478,901,656.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 38,272,764.25 -8,632,376.68
说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为 86,731,161.99 元。
（2） 现金和现金等价物构成情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 508,542,043.82 470,269,279.57
其中：库存现金 569,285.35 324,679.47
可随时用于支付的银行存款 507,179,555.35 466,361,752.55
可随时用于支付的其他货币资金 793,203.12 3,582,847.55
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 508,542,043.82 470,269,279.57
60. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 1,719,439.96 保证金等
应收票据 2,289,969.60 已背书未到期商业承兑汇票
本公司将所持有的子公司麦克奥迪（厦门）
长期股权投资 医疗诊断系统有限公司 80% 股权质押给建
设银行厦门市分行以获得长期借款
61. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
2021 年 12 月 31 日外币 2021 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 276,647,518.30
其中：美元 25,091,130.40 6.3757 159,973,520.09
欧元 10,869,151.59 7.2197 78,472,013.73
港币 6,386,365.17 0.8176 5,221,492.16
澳元 2,767,635.20 4.622 12,792,009.89
日元 34,895,328.00 0.055415 1,933,724.60
英镑 1,143,849.31 8.6064 9,844,424.70
107
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日外币 2021 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
新加坡元 618.15 4.7179 2,916.37
加拿大元 1,679,937.81 5.0046 8,407,416.76
应收账款 109,710,359.63
其中：美元 14,748,499.75 6.3757 94,032,009.86
欧元 2,030,751.08 7.2197 14,661,413.57
日元 12,752,089.96 0.055415 706,657.07
英镑 27,011.55 8.6064 232,472.20
瑞典克朗 11,149.42 1.4184 15,814.34
韩元 11,480,110.00 0.0054 61,992.59
其他应收款 876,901.41
其中：美元 26,706.74 6.3757 170,274.16
欧元 28,029.33 7.2197 202,363.35
港币 616,761.16 0.8176 504,263.92
应付账款 2,533,678.89
其中：美元 89,212.94 6.3757 568,794.94
欧元 272,155.90 7.2197 1,964,883.95
其他应付款 8,691,897.70
其中：美元 748,043.53 6.3757 4,769,301.13
欧元 196,472.83 7.2197 1,418,474.89
港币 2,658,582.16 0.8176 2,173,656.77
加拿大元 61,200.00 5.0046 306,281.52
韩元 4,478,405.00 0.0054 24,183.39
长期借款 16,567.58
其中：加拿大元 3,310.47 5.0046 16,567.58
一年内到期的非流动负债 283,708.42
其中：加拿大元 56,689.53 5.0046 283,708.42
（2） 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
主要财务报表项
被投资单位名称 币种 折算汇率 备注
目
1)Motic Electric（HongKong）Limited
2)MIG (HK) Co., Limited 资产和负债项目 0.8176
外币报表折算
3)Motic Hong Kong Limited
港币 方法见附注三、
4)Precision Moulded Polymers, Limited
交易发生日 9
5)Motic Incorporation Limited 权益项目
6)Motic InstrumentsInc. 的汇率
108
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
主要财务报表项
被投资单位名称 币种 折算汇率 备注
目
7)Motic Deutschland GmbH
8)MOTICEUROPE,Sociedad Limitada 利润表项目 年平均汇率
Unipersonall
9)Motic Cytetech Hong Kong Limited
10)Motic Instruments USA, Inc.
11) M Tec Limited 现金流量项目 年平均汇率
12) M Tec USA Inc
13)M-Tek Online SLU
资产和负债项目 7.2197
交易发生日的
权益项目 外币报表折算
汇率
Gelpag Advanced Technology GmbH 欧元 方法见附注三、
利润表项目 年平均汇率 9
现金流量项目 年平均汇率
62. 政府补助
（1） 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益
资产负债
本费用损失的金额 或冲减相关成
项 目 金额 表列报项
本费用损失的
目 2021 年度 2020 年度
列报项目
基于 DMD 的共聚焦显
458,041.72 递延收益 178,499.91 178,499.94 其他收益
微成像系统的研制
可快速更换波长的 LED
110,000.00 递延收益 30,000.00 30,000.00 其他收益
荧光显微镜项目
多维高分辨率生物组织
表征与分析仪器开发与 748,870.75 递延收益 189,765.12 189,765.12 其他收益
应用项目
高级数码显示LED 荧光
- 递延收益 933.52 32,500.94 其他收益
显微镜资助款
建设跨学科应用的数字
3,120,000.00 递延收益 - - 其他收益
医疗切片工作站项目
SMZ161/171T 视显微镜
及 BA600 自动显微镜开 3,333.24 递延收益 40,000.01 40,000.01 其他收益
发及生产技术改造项目
阿波罗（APOLLO)显微
镜开发及生产技术改造 15,750.00 递延收益 9,000.00 9,000.00 其他收益
项目
技改项目奖补 1,024,458.33 递延收益 138,141.67 - 其他收益
CNC 加工中心车间技术
205,882.35 递延收益 4,117.65 - 其他收益
改造项目
合计 5,686,336.39 590,457.88 479,766.01
（2） 与收益相关的政府补助
109
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益
资产负
用损失的金额 或冲减相关成
项 目 金额 债表列
本费用损失的
报项目 2021 年度 2020 年度
列报项目
研发、创新补助 4,533,098.00 4,533,098.00 7,585,120.00 其他收益
增值税即征即退 443,132.52 443,132.52 331,187.65 其他收益
其他奖励和补贴 510,023.38 510,023.38 615,280.00 其他收益
企业扶持资金 160,220.00 160,220.00 631,405.00 其他收益
社保补差、稳岗补贴
346,712.26 346,712.26 1,680,796.74 其他收益
及劳务协作
专业项目资金 - - 150,000.00 其他收益
工业节能诊断补助
- - 352,000.00 其他收益
资金
技改项目补助 - - 480,000.00 其他收益
Subsidy from
government
- - 1,320,390.34 其他收益
employment support
scheme
Canada Emergency
Wage Subsidy 587,713.46 587,713.46 1,014,470.80 其他收益
(CEWS)
公共技术服务平台
- - 1,000,000.00 其他收益
绩效考核奖励金
生物医药与健康产
- - 600,000.00 其他收益
业政策奖励
多接订单多生产补
381,863.00 381,863.00 - 其他收益
助
规下转规上奖励 200,000.00 200,000.00 - 其他收益
生物医药新旧政策
400,000.00 400,000.00 - 其他收益
奖励资金
一企一策补贴 380,000.00 380,000.00 - 其他收益
用电补贴 219,900.00 219,900.00 - 其他收益
专精特新小巨人企
3,000,000.00 3,000,000.00 - 其他收益
业奖励资金
自治区服务业发展
200,000.00 200,000.00 - 其他收益
引导资金
合计 11,362,662.62 11,362,662.62 15,760,650.53
63. 租赁
（1） 本公司作为承租人
项 目 2021 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 4,841,968.00
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外） -
110
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度金额
租赁负债的利息费用 705,458.96
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
转租使用权资产取得的收入 -
与租赁相关的总现金流出 20,220,218.81
售后租回交易产生的相关损益 -
（2） 本公司作为出租人
①经营租赁
A. 租赁收入
项 目 2021 年度金额
租赁收入 3,285,284.08
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 -
B. 资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年
度将收到的未折现租赁收款额总额
年 度 金额
2022 年 2,290,657.68
2023 年 2,082,964.20
2024 年 1,822,658.50
合计 6,196,280.38
六、合并范围的变更
1. 其他原因的合并范围变动
本期纳入合并范围的子公司新增 6 家，具体情况如下：
本公司股权 注册资本
公司名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
比例（%） （万元）
呼和浩特麦克奥迪医 有限责任 医疗服务
51.00 呼和浩特 李清浩 1,500.00
学检验有限公司 公司 业
呼和浩特麦克奥迪医 有限责任
51.00 呼和浩特 李清浩 医疗贸易 200.00
疗器械有限公司 公司
麦克奥迪（三明）机电 有限责任
94.00 福建三明 吴孚爱 制造业 1,500.00
科技有限公司 公司
麦克奥迪（北京）医疗 有限责任 医疗服务
100.00 北京 王巍巍 500.00
科技有限公司 公司 业
WONG JUI
麦克奥迪（三明）仪器 100.00 有限责任 福建三明 制造业 1,400.00
SIN
111
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
本公司股权 注册资本
公司名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
比例（%） （万元）
有限公司 公司
股份有限
M TEC USA INC 100.00 美国 — 贸易 2 万美元
公司
说明：截止 2021 年 12 月 31 日，本公司子公司呼和浩特麦克奥迪医疗器械有限公
司、麦克奥迪（北京）医疗科技有限公司和麦克奥迪（三明）仪器有限公司注册后尚未
实际运营。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
Motic Electric(Hong Kong)
香港 香港 贸易 100.00 - 投资设立
Limited
麦克奥迪实业集团有限公 同一控制下
厦门 厦门 制造业 100.00 -
司 企业合并
麦克奥迪（厦门）机电科 非同一控制
厦门 厦门 制造业 14.00 80.00
技有限公司 下企业合并
麦克奥迪（三明）机电科
三明 三明 制造业 - 94.00 投资设立
技有限公司
北京麦克奥迪能源技术有 能源互联网 非同一控制
北京 北京 63.82 -
限公司 技术研发 下企业合并
沈阳麦克奥迪能源科技有 能源互联网
沈阳 沈阳 58.87 - 投资设立
限公司 运营
麦克奥迪（厦门）电气科
厦门 厦门 投资 100.00 - 投资设立
技有限公司
麦克奥迪（厦门）电气销
厦门 厦门 销售 60.00 1.20 投资设立
售有限公司
麦克奥迪（厦门）智能电
厦门 厦门 制造业 100.00 - 投资设立
气有限公司
厦门恒丰兴业企业咨询管
厦门 厦门 投资 - 3.00 投资设立
理合伙企业（有限合伙）
三明麦克奥迪光学仪器有 同一控制下
三明 三明 制造业 - 100.00
限公司 企业合并
麦克奥迪（成都）仪器有 同一控制下
成都 成都 制造业 - 100.00
限公司 企业合并
麦克奥迪（厦门）精密光
厦门 厦门 制造业 - 100.00 投资设立
学有限公司
麦克奥迪（厦门）销售有 厦门 厦门 销售 - 100.00 投资设立
112
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
限公司
厦门麦克奥迪软件系统工 软件开发与 同一控制下
厦门 厦门 - 100.00
程有限公司 维护 企业合并
麦克奥迪（贵阳）仪器有 同一控制下
贵阳 贵阳 制造业 - 100.00
限公司 企业合并
麦克奥迪(厦门)网络科技
厦门 厦门 销售 - 100.00 投资设立
有限公司
麦克奥迪（三明）仪器有
三明 三明 制造业 - 100.00 投资设立
限公司
MIG (HK) Co., Limited 香港 香港 投资 - 100.00 投资设立
同一控制下
Motic Hong Kong Limited 香港 香港 贸易 - 100.00
企业合并
同一控制下
Motic Deutschland GmbH 德国 德国 贸易 - 100.00
企业合并
同一控制下
Motic Instruments Inc. 加拿大 加拿大 贸易 - 100.00
企业合并
MOTICEUROPE,
同一控制下
Sociedad Limitada 西班牙 西班牙 贸易 - 100.00
Unipersonal 企业合并
Motic Instruments USA, 同一控制下
美国 美国 贸易 - 100.00
Inc. 企业合并
Precision Moulded 同一控制下
香港 香港 贸易 100.00
Polymers, Limited 企业合并
Motic Incorporation 同一控制下
香港 香港 贸易 - 100.00
Limited 企业合并
M Tec Limited 香港 香港 贸易 - 100.00 投资设立
Motic Cytetech Hong Kong
香港 香港 投资 - 100.00 投资设立
Limited
Gelpag Advanced 非同一控制
德国 德国 制造 - 100.00
Technology GmbH 下企业合并
M TEC USA INC 美国 美国 贸易 - 100.00 投资设立
M-TEK Online SLU 西班牙 西班牙 贸易 - 100.00 投资设立
麦迅威（厦门）光学有限 仪器仪表制
厦门 厦门 - 100.00 投资设立
公司 造业
麦迅威（厦门）跨境电子 软件和信息
厦门 厦门 - 100.00 投资设立
商务有限公司 技术服务业
麦克奥迪（厦门）医疗诊 同一控制下
厦门 厦门 医疗服务业 100.00 -
断系统有限公司 企业合并
厦门麦克奥迪医学检验所 同一控制下
厦门 厦门 医疗服务业 - 100.00
有限公司 企业合并
沈阳麦克奥迪病理诊断中 同一控制下
沈阳 沈阳 医疗服务业 - 70.00
心有限公司 企业合并
医麦(厦门)医疗科技有限 医疗信息咨 同一控制下
厦门 厦门 - 70.03
公司 询服务 企业合并
113
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
麦克奥迪(厦门)精准医疗 医疗信息咨 同一控制下
厦门 厦门 - 60.04
咨询科技有限公司 询服务 企业合并
麦克奥迪(厦门)医疗大数 医疗信息咨 同一控制下
厦门 厦门 - 70.03
据有限公司 询服务 企业合并
沈阳麦克奥迪医疗科技有 同一控制下
沈阳 沈阳 医疗贸易 - 35.70
限公司 企业合并
银川麦克奥迪病理诊断中
银川 银川 医疗服务业 - 51.00 投资设立
心有限公司
辽宁麦克奥迪医疗器械有
沈阳 沈阳 医疗贸易 - 50.40 投资设立
限公司
许昌麦克奥迪病理诊断中
— 许昌 医疗服务业 - 100.00 投资设立
心有限公司
呼和浩特麦克奥迪医学检
呼和浩特 呼和浩特 医疗服务业 - 51.00 投资设立
验有限公司
呼和浩特麦克奥迪医疗器
呼和浩特 呼和浩特 医疗贸易 - 51.00 投资设立
械有限公司
麦克奥迪（北京）医疗科
北京 北京 医疗贸易 100.00 - 投资设立
技有限公司
麦克奥迪（厦门）病理研
厦门 厦门 医疗服务业 100.00 - 投资设立
究院有限公司
厦门迦创投资管理有限公 同一控制下
厦门 厦门 投资 - 100.00
司 企业合并
厦门屿创投资管理合伙企 同一控制下
厦门 厦门 投资 - 0.10
业（有限合伙） 企业合并
厦门勤获投资管理合伙企 同一控制下
厦门 厦门 投资 - 0.10
业（有限合伙） 企业合并
厦门勤铂投资管理合伙企 同一控制下
厦门 厦门 投资 - 0.10
业（有限合伙） 企业合并
说明 1：本期本公司全资子公司智能电气公司向控股子公司麦迪机电公司增资
40,000,000.00 元，本公司直接和间接持股比例合计由 70.00%增加至 94.00%；
说明 2：本期本公司向控股子公司沈阳麦迪能源公司出资 7,650,000.00 元，按照沈
阳麦迪能源公司股东会决议，如各方未在到资截止日期前出资，同意按各方实际出资额
相应调整持股比例。截止 2021 年 12 月 31 日，除本公司外其余股东未在到资截止日前
实际出资，本公司对沈阳麦迪能源公司持股比例由 51.00%增加至 58.87%；
说明 3：本公司子公司麦克奥迪（厦门）电气投资有限公司于 2022 年 1 月 27 日办
理工商登记变更，更名为麦克奥迪（厦门）电气科技有限公司。
八、与金融工具相关的风险
114
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本
公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应 收款、
合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于 这些工具
的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等，本公司设定 相
关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可 能性、
信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会
定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面 催款、缩短
信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1） 信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要 的
额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定 量分
析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用 风险特
征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与 在初始确认
日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
115
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生 显
著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例； 定
性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2） 已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人
财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； 债务
人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消
失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3） 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为
违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
116
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用
损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 17.04%（比
较期：15.79%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其
他应收款总额的 40.73%（比较期：45.52%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期
投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金
需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价
证券。
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2021 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1 年到 5 年 5 年以上
短期借款 8,009,411.11 - -
应付账款 151,975,814.94 - -
其他应付款 45,430,129.86 - -
一年内到期的非流动负债 28,803,334.42 - -
其他流动负债 2,562,462.00 - -
长期借款 - 56,516,567.56 -
租赁负债 - 8,599,670.92 -
合计 236,781,152.33 65,116,238.48 -
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1 年到 5 年 5 年以上
短期借款 12,720,244.61 - -
117
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1 年到 5 年 5 年以上
衍生金融负债 99,516.14 - -
应付账款 154,744,643.37 - -
其他应付款 28,574,502.56 - -
一年内到期的非流动负债 8,182,006.20 - -
长期借款 - 113,315,752.11 -
合计 204,320,912.88 113,315,752.11 -
3. 市场风险
（1） 外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司的经营包含中国境内和境外，其中境内经营业务主要是以人民
币结算，境外经营业务主要是以美元、欧元结算。
①截止 2021 年 12 月 31 日，本公司主要外币资产负债项目的外汇风险敞口如下（出
于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2021 年 12 月 31 日
项 目 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 25,091,130.40 159,973,520.09 10,869,151.59 78,472,013.73
应收账款 14,748,499.75 94,032,009.86 2,030,751.08 14,661,413.57
其他应收款 26,706.74 170,274.16 28,029.33 202,363.35
应付账款 89,212.94 568,794.94 272,155.90 1,964,883.95
其他应付款 748,043.53 4,769,301.13 196,472.83 1,418,474.89
本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险，本公司密切
关注汇率变动对本公司汇率风险的影响，并由管理层负责监控汇率风险，需要时考虑对
冲重大汇率风险。
2 敏感性分析
于 2021 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
及欧元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润（按照母公司所得税税率计算）将减
少或增加 2,540.93 万元。
118
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
（2） 利率风险
本公司的利率风险主要产生于短期借款、长期借款等带息债务。浮动利率的金融负
债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风
险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部
财务部门持续监控集团利率水平。
本公司所承担的利率变动市场风险不重大。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1 2021 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - 4,938,359.40 4,938,359.40
指定以公允价值计量且其变动计入当
- - 4,938,359.40 4,938,359.40
期损益的金融资产
其中：业绩承诺补偿 - - 4,938,359.40 4,938,359.40
29,541,607.3
（二）应收款项融资 - - 29,541,607.38
8
（三）其他权益工具投资 - - - -
34,479,966.7
持续以公允价值计量的资产总额 - - 34,479,966.78
8
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。
2 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
119
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款等。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对本公司
母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 的表决权比例
的持股比例(%)
(%)
北京亦庄投资控股 1,873,007.10
北京 投资 29.99 29.99
有限公司 万人民币
本公司最终控制方是北京经济技术开发区管理委员会。本公司控制权于 2021 年 4
月发生变更，相关说明详见“附注十四、其他重要事项”。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
协励行（厦门）电气有限公司 原实际控制人陈沛欣控制的企业
协励行电气工程有限公司 原实际控制人陈沛欣控制的企业
协励行（厦门）绝缘科技有限公司 原实际控制人陈沛欣控制的企业
原实际控制人陈沛欣关系密切的家庭成员所能
许继（厦门）智能电力设备股份有限公司
实施重大影响的企业
爱启（厦门）电气技术有限公司 原实际控制人陈沛欣控制的企业
NOSI Investments Inc. 原实际控制人陈沛欣控制的企业
厦门斯玛特思智能电气有限公司 联营企业
厦门骁科码生物科技有限公司 原实际控制人陈沛欣能施加重大影响的企业
4. 关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务况
关 联 方 关联交易内容 2021 年度发生额 2020 年度发生额
爱启（厦门）电气技术有限公司 购买商品 2,402,044.55 7,931,010.34
协励行（厦门）电气有限公司 购买商品 - 1,693.78
厦门骁科码生物科技有限公司 服务 156,417.66 13,200.00
出售商品、提供劳务情况
120
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
关 联 方 关联交易内容 2021 年度发生额 2020 年度发生额
许继（厦门）智能电力设备股份有
销售商品 3,438,869.11 4,042,662.32
限公司
销售商品、提供服
爱启（厦门）电气技术有限公司 2,008,427.08 1,138,940.76
务
协励行（厦门）电气有限公司 销售商品等 10,934.98 13,923.79
销售商品、提供服
厦门骁科码生物科技有限公司 416,742.19 158,003.65
务
协励行（厦门）绝缘科技有限公司 销售商品等 - 1,062,826.90
厦门斯玛特思智能电气有限公司 提供服务 6,066.04 -
说明：关联交易定价参考市场价格。
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
2021 年度 2020 年度
承租方名称 租赁资产种类
确认的租赁收入 确认的租赁收入
协励行（厦门）电气有限公司 办公室 388,516.84 364,317.05
爱启（厦门）电气技术有限公司 厂房 897,586.06 835,897.94
厦门骁科码生物科技有限公司 办公室 19,637.52 19,637.52
本公司作为承租方：
2021 年度 2020 年度
出租方名称 租赁资产种类
确认的租赁费 确认的租赁费
NOSI Investments Inc. 办公室 697,252.24 705,705.04
说明：关联交易定价参考市场价格。
（3） 关键管理人员报酬
项 目 2021 年度发生额 2020 年度发生额
关键管理人员报酬（万元） 520.12 635.41
5. 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
许继（厦门）智能电力
应收票据 716,880.01 14,337.60 1,500,000.00 120,000.00
设备股份有限公司
应收款项融 许继（厦门）智能电力
316,400.00 - - -
资 设备股份有限公司
121
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
许继（厦门）智能电力
应收账款 2,353,235.94 96,569.89 4,435,401.43 210,797.80
设备股份有限公司
爱启（厦门）电气技术
应收账款 551,510.30 14,702.76 1,425,527.94 28,510.55
有限公司
厦门骁科码生物科技
应收账款 41,418.39 828.37 - -
有限公司
厦门骁科码生物科技
预付款项 261,100.00 - 385,000.00 -
有限公司
厦门斯玛特思智能电
预付款项 16,625.74 - - -
气有限公司
爱启（厦门）电气技术
其他应收款 29,464.47 589.29 - -
有限公司
其他非流动 爱启（厦门）电气技术
- - 552,500.00 -
资产 有限公司
其他非流动 厦门斯玛特思智能电
- - 600,000.00 -
资产 气有限公司
（2） 应付项目
项目名称 关联方 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预计负债 协励行（厦门）电气有限公司 - 22,951,600.00
预计负债 协励行电气工程有限公司 - 22,161,600.00
应付账款 爱启（厦门）电气技术有限公司 - 538,266.55
其他应付款 厦门骁科码生物科技有限公司 - 13,200.00
其他应付款 爱启（厦门）电气技术有限公司 42,500.00 -
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
项目 2021 年度 2020 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 2,050 万股 -
公司本期行权的各项权益工具总额 - -
公司本期失效的各项权益工具总额 74 万股 -
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和
不适用 -
合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范
详见说明 -
围和合同剩余期限
说明 1：2021 年 2 月 9 日，公司召开 2021 年第二次临时股东大会，审议通过了《关
于<2020 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<2020 年限制
性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》和《关于提请股东大会授权董事会办理股
122
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
权激励相关事宜的议案》。2021 年 2 月 18 日，根据公司第四届董事会第十次会议审议
通过的《关于向公司2020 年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，
同意向 82 名首次授予激励对象授予 1,880 万股第二类限制性股票，首次授予日为 2021
年 2 月 18 日，授予价格为 4.97 元/股。
激励计划首次授予的限制性股票的各批次归属比例安排：
归属安排 归属期间 归属比例
自首次授予部分限制性股票授予日起 12 个月后的首个
第一个归属期 交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 24 个月 22%
内的最后一个交易日当日止
自首次授予部分限制性股票授予日起 24 个月后的首个
第二个归属期 交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 36 个月 24%
内的最后一个交易日当日止
自首次授予部分限制性股票授予日起 36 个月后的首个
第三个归属期 交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 48 个月 26%
内的最后一个交易日当日止
自首次授予部分限制性股票授予日起 48 个月后的首个
第四个归属期 交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 60 个月 28%
内的最后一个交易日当日止
激励计划预留部分的限制性股票的各批次归属比例安排如下表所示：
归属安排 归属期间 归属比例
自预留授予部分限制性股票授予日起 12 个月后的首个
第一个归属期 交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 24 个月 46%
内的最后一个交易日当日止
自预留授予部分限制性股票授予日起 24 个月后的首个
第二个归属期 交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 36 个月 26%
内的最后一个交易日当日止
自预留授予部分限制性股票授予日起 36 个月后的首个
第三个归属期 交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 48 个月 28%
内的最后一个交易日当日止
本激励计划有效期自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归
属或作废失效之日止，最长不超过 60 个月。（公告编号：2021-012）
说明 2：2021 年 9 月 13 日，公司召开第四届董事会第十八次会议，审议通过了《关
于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，根据公司 2021 年第二次临时股东大会的
授权，董事会同意向 27 名激励对象授予 170 万股限制性股票，预留限制性股票的授予
日为 2021 年 09 月 13 日，授予价格为 5.50 元/股。（公告编号： 2021-071）
2. 以权益结算的股份支付情况
123
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
项目 2021 年度 2020 年度
授予日权益工具公允价值的
授予日公司股票收盘价 -
确定方法
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取
得的可解锁职工人数变动、及公司业绩条件
可行权权益工具数量的确定
和激励对象个人绩效考核评定情况等 -
依据
后续信息做出最佳估计，修正预计可解锁
的权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大
不适用 -
差异的原因
以权益结算的股份支付计入
28,381,086.98 -
资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支付
28,381,086.98 -
确认的费用总额
说明：本期公司根据激励计划在本年度确认股份支付费用 29,074,350.45 元，剔除计
入少数股东权益 693,263.47 元，计入其他资本公积 28,381,086.98 元。
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
（1） 资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 - 17,760,208.25
（2） 经营租赁承诺
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
资产负债表日后第 1 年 162,000.00 10,018,904.23
资产负债表日后第 2 年 - 5,333,713.41
资产负债表日后第 3 年 - 504,087.60
以后年度 - -
合 计 162,000.00 15,856,705.24
（3） 其他承诺事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1） 产品质量保证条款
124
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
本公司对经确认存在质量问题的已销售的电气行业产品对应的质量保证义务，根据
预计发生质量保证费用占销售收入的比例计提产品质量保证，确认为预计负债。
（2） 其他或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1. 资产负债表日后利润分配情况
本公司于 2022 年 4 月 2 日召开第四届董事会第二十三次会议，审议通过了本公司
2021 年度利润分配预案，即按照母公司 2021 年度净利润的 10%计提法定盈余公积
4,099,563.04 元，并以总股本 510,163,336 股为基数向全体股东实施每 10 股派现金股利
0.70 元（含税），合计派发现金股利 35,711,433.52 元（含税）。上述利润分配预案尚待
本公司股东大会审批后实施。
2. 其他资产负债表日后事项说明
截至 2022 年 4 月 2 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1. 实际控制人发生变更的事项
2021 年 3 月，本公司收到北京亦庄投资控股有限公司（以下简称“亦庄投资”）的通
知，亦庄投资已于 2021 年 3 月 30 日取得中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券
过户登记确认书》，本次股份协议转让的过户登记手续已完成。本次股份协议转让过户
完成后，亦庄投资持有公司 152,997,984 股股份，占公司总股本的 29.99%，亦庄投资
成为公司控股股东，公司于 2021 年 5 月办理了工商变更。公司实际控制人由陈沛欣变
更为北京经济技术开发区管理委员会，公司控制权发生变更。
2021 年 4 月，本公司收到嘉兴嘉逸投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉逸投
资”）、嘉兴嘉竞投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉竞投资”）的通知，嘉逸投
资、嘉竞投资已于 2021 年 4 月 9 日取得中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券
过户登记确认书》，本次股份协议转让的过户登记手续已完成。本次股份协议转让过户
完成后，嘉逸投资、嘉竞投资将分别持有公司 25,508,170 股股份，分别占公司总股本的
125
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
5.00%，公司于 2021 年 5 月办理了工商变更。
2. 北京麦迪能源公司业绩承诺完成情况
本公司于 2017 年 8 月 25 日与天津科睿博能源科技有限公司（以下简称“天津科睿
博”）、SHER HOCK GUAN 先生（天津科睿博实际控制人）签订的《股权收购协议》，
本公司以现金支付方式向天津科睿博购买其持有的北京麦克奥迪能源技术有限公司（原名
“北京科睿博能源技术有限公司”）63.82%股权。
在本次资产重组中，SHER HOCK GUAN 先生与天津科睿博（合称业绩承诺方）同
意对北京麦迪能源公司在 2018-2021 年度业绩承诺期间每个会计年度的扣除非经常性损
益的净利润进行承诺。业绩承诺内容如下：
年 度 2018 年度 2019 年度 2020 年度 2021 年度
业绩承诺数（单位：人民币万元） -70 375 858 1557
经审计的北京麦迪能源公司 2021 年度扣除非经常性损益及股权激励费用后的净利
润为-418.97 万元，未实现 2021 年度的业绩承诺。北京麦迪能源公司在业绩承诺期间实
现的业绩情况（扣除非经常性损益的净利润）如下：
年 度 2018 年度 2019 年度 2020 年度 2021 年度
实现的业绩情况（单位：人民币万元） -77.84 399.09 -384.85 -418.97
北京麦迪能源公司业绩承诺期间累计完成业绩为-482.57 万元，未完成本次资产重
组业绩承诺。截止 2021 年 12 月 31 日，公司已收到股权收购协议约定的对北京麦迪能
源公司 2020 年度的业绩承诺补偿款 1,142.10 万元。
3. 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
3 个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本
公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司报告分部包括：
①电气业务分部，生产及销售输变电行业相配套的绝缘制品和其它相关部件、能源
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
互联网的技术研发及运营；
②光学业务分部，生产及销售仪器、仪表、电子产品及光、机、电一体化产品，显微
镜系统集成等产品；
③医疗业务分部，生产及销售医疗检测产品、提供医疗诊断服务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会
计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（2） 分部利润或亏损、资产及负债
2021 年度/2021 年
电气分部 光学分部 医疗分部 抵销 合计
12 月 31 日
营业收入 526,480,845.31 525,958,361.61 431,384,133.04 19,068,827.43 1,464,754,512.53
其中：对外交易收
526,265,053.49 508,298,280.28 430,191,178.76 - 1,464,754,512.53
入
分部间交易收入 215,791.82 17,660,081.33 1,192,954.28 19,068,827.43 -
其中：主营业务收
512,578,507.30 517,917,186.55 429,890,379.47 16,086,377.90 1,444,299,695.42
入
营业成本 355,106,465.02 244,810,406.34 236,881,982.56 18,415,595.95 818,383,257.97
其中：主营业务成
344,423,221.72 244,030,814.41 236,544,710.29 18,415,595.95 806,583,150.47
本
营业费用 105,521,294.80 191,911,621.28 83,142,698.85 2,386,256.95 378,189,357.98
营业利润/(亏损) 51,798,127.89 90,157,301.53 105,015,293.81 -1,823,059.35 248,793,782.58
资产总额 1,301,732,738.44 751,750,251.05 473,642,241.21 665,588,305.17 1,861,536,925.53
负债总额 289,844,211.18 134,557,501.88 119,925,924.02 60,886,658.41 483,440,978.67
补充信息： - - - - -
1.资本性支出 9,051,937.15 33,392,714.90 12,704,947.10 89,908.29 55,059,690.86
2. 折旧和摊销费
18,791,992.75 16,147,460.40 17,243,738.83 1,640,633.31 50,542,558.67
用
3. 折旧和摊销以
11,373,278.24 13,879,563.32 3,821,508.89 - 29,074,350.45
外的非现金费用
4.信用减值损失 -1,758,294.55 89,374.35 -4,524,634.24 - -6,193,554.44
5.资产减值损失 -30,884,885.96 -4,699,632.62 -897,183.51 -18,462.33 -36,463,239.76
（3） 其他分部信息
1 地区信息
2021 年度/
中国境内 境外其他国家或地区 抵销 合计
2021 年 12 月 31 日
127
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2021 年度/
中国境内 境外其他国家或地区 抵销 合计
2021 年 12 月 31 日
对外交易收入 1,177,237,111.14 971,493,134.82 683,975,733.43 1,464,754,512.53
非流动资产 1,539,088,239.70 32,349,792.89 1,050,033,537.28 521,404,495.31
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内
其中：6 个月以内 633,965.76 21,209,479.32
6 个月至 1 年 933,971.12 1,720,752.32
1 年以内小计 1,567,936.88 22,930,231.64
1至 2年 81,434.95 -
小计 1,649,371.83 22,930,231.64
减：坏账准备 103,684.00 528,587.45
合计 1,545,687.83 22,401,644.19
（2） 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,649,371.83 100.00 103,684.00 6.29 1,545,687.83
组合1 应收电气业务形成
1,649,371.83 100.00 103,684.00 6.29 1,545,687.83
的款项
合计 1,649,371.83 100.00 103,684.00 6.29 1,545,687.83
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 22,930,231.64 100.00 528,587.45 2.31 22,401,644.19
其中：组合 1 应收电气业
21,473,113.09 93.65 528,587.45 2.46 20,944,525.64
务形成的款项
128
麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
组合 6 应收集团内关联
1,457,118.55 6.35 - - 1,457,118.55
方款项
合计 22,930,231.64 100.00 528,587.45 2.31 22,401,644.19
坏账准备计提的具体说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
于 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
1 年以内 1,567,936.88 87,397.01 5.57 21,473,113.09 528,587.45 2.46
1-2 年 81,434.95 16,286.99 20.00 - - -
合计 1,649,371.83 103,684.00 6.29 21,473,113.09 528,587.45 2.46
于 2021 年 12 月 31 日，按组合 6 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 - - - 1,457,118.55 - -
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3） 本期坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 本期变动金额 2021 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
应收账款坏账
528,587.45 -424,903.45 - - 103,684.00
准备
（4） 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款合计金额为 1,646,052.08 元，
占应收账款期末余额合计数的比例 99.80%，相应计提的坏账准备期末余额合计金额
为
103,617.60 元。
2. 其他应收款
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
（1） 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他应收款 7,539,923.88 4,360,210.50
（2） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内
其中：6 个月以内 7,539,508.49 2,026,645.73
6 个月至 1 年 - 2,095,473.97
1 年以内小计 7,539,508.49 4,122,119.70
1至 2年 - 245,891.04
3 年以上 1,300.00 1,300.00
小计 7,540,808.49 4,369,310.74
减：坏账准备 884.61 9,100.24
合计 7,539,923.88 4,360,210.50
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
押金、保证金 11,490.00 1,300.00
员工借款 - 2,000.00
出口退税 - 65,066.93
关联方往来款 7,496,578.02 3,849,231.81
其他款项 32,740.47 451,712.00
小计 7,540,808.49 4,369,310.74
减：坏账准备 884.61 9,100.24
合计 7,539,923.88 4,360,210.50
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 7,540,808.49 884.61 7,539,923.88
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,540,808.49 0.01 884.61 7,539,923.88
其中：组合 3 应收押金、保
11,490.00 2.00 229.80 11,260.20
证金
组合 6 应收集团内关联方
7,496,578.02 - - 7,496,578.02
款项
组合 9 应收其他款项 32,740.47 2.00 654.81 32,085.66
合计 7,540,808.49 0.01 884.61 7,539,923.88
B. 截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 4,369,310.74 9,100.24 4,360,210.50
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,369,310.74 0.21 9,100.24 4,360,210.50
其中：组合 3 应收押金、
1,300.00 2.00 26.00 1,274.00
保证金
组合 5 应收员工借款 2,000.00 2.00 40.00 1,960.00
组合 6 应收集团内关联方
3,849,231.81 - - 3,849,231.81
款项
组合 8 应收出口退税款 65,066.93 - - 65,066.93
组合 9 应收其他款项 451,712.00 2.00 9,034.24 442,677.76
合计 4,369,310.74 0.21 9,100.24 4,360,210.50
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 本期变动金额 2021 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
按组合计提坏账准备 9,100.24 -8,215.63 - - 884.61
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
款项的性 2021 年 12 月 31 占其他应收款期末余
单位名称 账龄 坏账准备
质 日余额 额合计数的比例(%)
麦克奥迪（厦门）智 往来款 7,116,278.36 6 个月以内 94.37 -
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麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司 财务报表附注
款项的性 2021 年 12 月 31 占其他应收款期末余
单位名称 账龄 坏账准备
质 日余额 额合计数的比例(%)
能电气有限公司
麦克奥迪（厦门）机
往来款 380,299.66 6 个月以内 5.04 -
电科技有限公司
爱启（厦门）电气技
往来款 29,464.47 6 个月以内 0.39 589.29
术有限公司
押金、保
陈祥颜 6,000.00 6 个月以内 0.08 120.00
证金
厦门瑞延公寓管理 押金、保
4,190.00 6 个月以内 0.06 83.80
有限公司 证金
合计 7,536,232.49 99.94 793.09
3. 长期股权投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
789,266,837.9 51,800,191.8 753,930,872.8 19,462,389.0 734,468,483.7
对子公司投资 737,466,646.11
9 8 3 9 4
对联营、合营
3,364,408.38 3,107,587.32 256,821.06 3,107,587.32 3,107,587.32 -
企业投资
792,631,246.3 54,907,779.2 737,723,467.1 757,038,460.1 22,569,976.4 734,468,483.7
合计 7 0 7 5 1 4
（1） 对子公司投资
2021 年 12 月
2020 年 12 月 31 本期 2021 年 12 月 本期计提减
被投资单位 本期增加 31 日减值准
日 减少 31 日 值准备
备余额
麦克奥迪电气（香港）
2,048,070.00 - - 2,048,070.00 - -
有限公司
278,884,200.9
麦迪实业公司 267,219,147.88 11,665,053.05 -
3
- -
麦迪机电公司 28,500,000.00 729,872.71 - 29,229,872.71 7,318,503.20 7,318,503.20
沈阳麦迪能源公司 20,400,000.00 8,373,240.00 - 28,773,240.00 - -
电气科技公司 100,000.00 - - 100,000.00 - -
25,019,299.5 44,481,688.6
北京麦迪能源公司 50,000,000.00 723,240.00 - 50,723,240.00
9 8
电气销售公司 2,100,000.00 1,250,602.46 - 3,350,602.46 - -
314,233,714.2
麦迪医疗公司 311,391,592.79 2,842,121.44 -
3
- -
智能电气公司 71,172,062.16 4,557,937.78 - 75,729,999.94 - -
麦克奥迪（厦门）病理
1,000,000.00 2,226,012.50 - 3,226,012.50 - -
研究院有限公司
麦迪软件公司 - 482,160.00 - 482,160.00 - -
麦克奥迪(厦门)网络科
- 237,322.68 - 237,322.68 - -
技有限公司
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2021 年 12 月
2020 年 12 月 31 本期 2021 年 12 月 本期计提减
被投资单位 本期增加 31 日减值准
日 减少 31 日 值准备
备余额
成都麦迪公司 - 497,227.50 - 497,227.50 - -
三明麦迪公司 - 226,012.47 - 226,012.47 - -
麦克奥迪（贵阳）仪器
- 226,012.49 - 226,012.49 - -
有限公司
麦克奥迪（厦门）精密
- 319,762.63 - 319,762.63 - -
光学有限公司
厦门麦克奥迪医学检验
- 678,037.47 - 678,037.47 - -
所有限公司
麦克奥迪(厦门)医疗大
- 301,349.98 - 301,349.98 - -
数据有限公司
789,266,837.9 32,337,802.7 51,800,191.8
合计 753,930,872.83 35,335,965.16 -
9 9 8
说明 1 ： 本期母公司长期股权投资增加为向子公司沈阳麦迪能源公司出资
7,650,000.00 元，以及向子公司麦克奥迪（厦门）病理研究院有限公司出资 2,000,000.00
万元；
说明 2：除说明 1 向子公司增资外，本期母公司对各子公司投资的增加金额均系确
认股权激励的影响，合计金额 25,685,965.16 元，同时增加其他资本公积。
（2） 对联营、合营企业投资
本期增减变动
2020 年 12 月 权益法下确
投资单位 其他综合收 其他权益变
31 日 追加投资 减少投资 认的投资损
益调整 动
益
一、联营企业
宾盛科技（武
- - - -17,898.65 - 274,719.71
汉）有限公司
(续上表)
本期增减变动 2021 年 12 月
2021 年 12 月
投资单位 宣告发放现金 计提减值准 31 日减值准备
其他 31 日
股利或利润 备 余额
一、联营企业
宾盛科技（武汉）有
- - - 256,821.06 3,107,587.32
限公司
说明：本期公司联营企业宾盛科技（武汉）有限公司由于新股东增资导致所有者权
益发生变动，本公司持股比例被动稀释由 20.00%减少至 17.00%，本公司按照持股比例
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计算应享有的份额，相应调整长期股权投资账面价值，同时增加资本公积-其他资本公
积 274,719.71 元。
4. 营业收入和营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,626,075.53 8,363,358.50 186,536,722.62 159,932,648.44
其他业务 15,566,879.72 10,618,801.11 17,234,090.38 12,421,478.29
合计 24,192,955.25 18,982,159.61 203,770,813.00 172,354,126.73
5. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
成本法核算的长期股权投资收益 72,528,000.00 40,348,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -17,898.65 -529,021.10
处置长期股权投资产生的投资收益 - 574,255.24
未完成业绩承诺无需支付的股权或有对价 14,595,499.15 10,475,551.45
合计 87,105,600.50 50,868,785.59
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2021 年度 2020 年度 说明
非流动资产处置损益 1,088,296.68 -63,137.37
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
11,509,987.98 15,923,613.64
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处 19,632,051.58 20,679,488.88
置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、 衍
生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 116,443.44 50,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 456,298.24 1,641,189.04
其他符合非经常性损益定义的损益项目 184,029.76 554,757.70
非经常性损益总额 32,987,107.68 38,785,911.89
减：非经常性损益的所得税影响数 7,206,716.81 8,124,484.09
非经常性损益净额 25,780,390.87 30,661,427.80
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 218,383.80 632,535.40
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 25,562,007.07 30,028,892.40
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2. 净资产收益率及每股收益
①2021 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.24 0.3490 0.3490
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润 13.05 0.2989 0.2989
②2020 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.47 0.2726 0.2726
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
10.56 0.2137 0.2137
股东的净利润
公司名称：麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司
日期：2022 年 4 月 2 日
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