中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
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             地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O      B 座 20 层
             20/ F, To wer B ,L iz e S OH O, 20 Li ze R oad ,F en gt ai Di st ri ct, Be ij in g P R Ch ina
             电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8           传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6




                         关于对光一科技股份有限公司
                           关注函 〔 2023〕第 14 号
                                    之答复



深圳证券交易所创业板公司管理部：

    由光一科技股份有限公司（以下简称“光一科技”或“公司”）转来的贵部《关
于对光一科技股份有限公司的关注函》（创业板关注函〔2023〕第 14 号）（以下简
称“关注函”）已收悉，根据贵             部的有关要求，中兴华会计师事务所（特殊普通
合伙）（以下简称“会计师”、“我们”）作为光一科技聘请的 2022 年度的年报审计
机构，对关注函中涉及会计师的相关问题回复如下：

    问题 3：回函显示，本次债权转让符合《企业会计准则第 23 号——金融资产
转移》终止确认条件，应终止确认该笔债权，预计增加公司 2022 年利润 11,080.09
万元。

    （2）请结合上述回复，说明如若后续补充协议对该笔债权转让作出附条件或
变更、撤销该债权转让的约定时，终止确认相应金融资产的判断依据是否充分，
相应会计处理是否合规。并请年审会计师进行核查并发表明确意见。

    公司回复：

    经核查，此次关注函回复时，根据江苏弘昌企业管理有限公司（以下简称“江
苏弘昌”）、丰田三共（上海）新能源科技有限公司（以下简称“上海丰田三共”）
分别出具的相关承诺如下：

    本次债权转让不附带任何条件、不可撤销或变更，不与光一科技预重整或重整
挂钩。如光一科技未能重整成功或公司未能成为光一科技重整投资人，光一科技无
需退还债权转让款，公司亦无权向光一科技追索。截至说明日，公司、光一科技、


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上海市锦天城（南京）律师事务所（以下简称“锦天城”）之间未签订关于债权转
让事项的补充协议，未来亦不会签订关于债权转让事项的补充协议。

    公司认为：终止确认相应金融资产的判断依据是充分的，相应会计处理符合《企
业会计准则》的相关规定。

    年审会计师回复：

    我们获取并检查了《债权转让协议》、《监管协议》、《不动产抵押合同》，江苏
弘昌、上海丰田三共相关说明文件，根据目前取得的资料，本次债权转让未发现可
能导致其撤销、变更或附带其他条件的情况。我们对公司 2022 年度年报审计尚在
进行中，将对该事项持续关注，设计并执行函证、访谈等进一步审计程序，在获取
充分恰当的审计证据后，对上述问题进行明确回复。如若公司后续与江苏弘昌、上
海丰田签署补充协议对该笔债权转让作出附条件或变更、撤销该债权转让的约定，
可能会导致相应金融资产终止确认存在不确定性。




                                        中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）




                                                 2023 年 02 月 08 日




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