财务报告管理制度


                   创意信息技术股份有限公司
                        财务报告管理制度


                             第一章    总则
    第一条 为规范创意信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）及下属各子
公司的各类财务报告的编制，确保各类财务报告能为经营提供真实、完整、可靠、
有用的信息，提升各子公司的经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、
《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》以及《企业内部控制基本规范》等
相关法律法规，结合公司及各子公司的特点和管理要求，特制定本制度。
    第二条 本制度所称的财务报告，是指公司及各子公司对外提供的反映公司
某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文
件。财务报告包括以下文件：
    （一）会计报表：会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者
权益变动表和其他附表，财务报告分为月报、季报、半年报、年报，其报表种类、
格式、内容均按深圳证券交易所规定填报，在季末、半年和年度终了，公司还需
要按照中国证监会、深圳证券交易所的规定，向社会公布当期财务报告，并将财
务报告备置于公司董事会办公室供股东查阅。
    （二）会计报表附注：会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是为了便
于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编
制原则和方法及主要项目等所做的解释。
    （三）财务报表说明书：财务报表编制说明是对报表、报表附注及财务预算
执行情况进行分析总结所形成的书面报告。其主要内容包括：公司的生产经营状
况;会计核算和会计报表编制方法的变更；各项资产和负债的变动情况、资金增
减和周转情况、利润实现和分配情况、股本及其变动情况、税金缴纳情况、对本
期或者下期财务状况发生重大影响的事项、资产负债表日后至报表报出前发生的
对公司财务状况变动有重大影响的事项。
    第三条 各子公司财务负责人对编制的财务报告的真实性、完整性负责，各
子公司业务部门对其所提供涉及经营决策信息的真实性、完整性负责。
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    第四条 本制度适用于公司及其各子公司。



               第二章 财务报告编制原则和控制目标
    第五条 公司编制、对外提供和分析利用财务报告时须遵循以下原则：
    （一）合规性原则：会计业务的确认、计量和会计信息的披露，必须遵照《会
计法》、《企业会计准则》及公司制定的会计政策、会计估计和会计核算方法的规
定。
    （二）真实性原则：会计业务的确认必须以真实的交易和事项为依据，会计
凭证的编制必须以合法的原始凭证为依据，会计账薄的记录必须以经过审核确认
的会计凭证为依据，会计报告的编制必须以真实的会计账簿记录为依据。
    （三）完整性原则：已经发生的交易和事项必须确认、计量和披露，账外不
得有账，表外不得有表，账外和表外不得有资产、负债和权益，也不得有收入、
成本和损益。
    （四）有效性原则：财务报告应当为财务报告的使用者决策提供有用的信息，
不得误导财务报告使用者。
    第六条 公司应当加强内部控制，实现下列控制目标：
    （一）保护公司资产的安全、完整及有效使用，使公司各项生产和经营活动
有序进行，避免可能遭受的经济损失。
    （二）保证会计信息及其他各种管理信息的真实性、可靠性和及时性；避免
因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致的损失。
    （三）保证公司管理层制定的各项经营方针、管理制度和措施的贯彻执行。
    （四）控制成本、费用，减少不必要的成本费用支出，以求实现公司的盈利
目标。
    （五）预防和控制风险，能及时发现、防范或制止各种错误和弊端，及时采
取纠正措施，避免因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。



                    第三章 组织机构和管理职责
    第七条 公司及各子公司应当加强财务报告的编制，明确相关工作流程和要

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求，落实责任制，确保财务报告合法、合规、真实、完整和能有效利用。
    第八条 公司财务总监负责确定年度报告编制方案、组织财务报告的编制、
审核财务报告的编制结果，对外提供和分析利用等相关工作。
    第九条 公司财务管理中心指定专人负责收集并汇总有关财务信息，定期编
制公司合并年度、半年度、季度财务报告，并定期进行财务报表分析。
    第十条 公司财务管理中心和各子公司财务部门是财务报告编制的归口管理
部门。
    （一）公司财务管理中心主要职责：
    1.制定财务报告管理办法，年度财务报告编制方案；
    2.统一对内、对外披露财务信息；
    3.定期编制公司合并年度、半年度、季度财务报告，如实反映公司的财务状
况、经营成果、现金流量；
    4.收集并汇总有关财务信息。
    （二）各子公司财务部门须根据公司财务管理中心的具体要求及时、准确地
上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实性和完整性。其
主要职责：
    1.收集、汇总本公司的会计信息；
    2.编制月度资产负债表、利润表、纳税申报表和简要财务说明，并及时上报
公司财务管理中心；
    3.编制季度、半年度、年度财务报表、附注、底稿资料和其他会计信息，并
及时上报公司财务管理中心。
    4.编制年度财务分析、说明并及时上报公司财务管理中心。
    第十一条 各子公司财务部门应对上报的财务报告进行校验审核，提高工作
效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。
    第十二条 公司审计中心负责对财务报告数据的真实性、完整性进行审计。



                     第四章 财务报告编制管理
    第十三条 财务报告的编制程序包括：制定财务报告（年度）编制方案、清
查资产与负债、编制单体会计报表、编制合并会计报表。
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    第十四条 财务报告编制方案的确定。公司财务管理中心核算经理负责制定
财务报告编制方案，经公司财务总监审核，报董事会批准后通过执行，主要包括
以下内容：
    （一）财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
    1.对外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量
表、资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、关联方披露报告以及其他相关
附表等。
    2.对内提供的会计报表包括：费用明细表、应收账款明细表等。
    （二）财务报告编制要求
    1.数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时；
    2.各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；
    3.本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；
    4.报表如发现错误应及时更正，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报
表的公司和个人。
    （三）财务报告编制方法。遵循国家统一的会计制度的规定编制。
    （四）财务报告会计调整政策
    1.财务报告会计调整政策包括：会计政策变更、会计估计变更、前期差错更
正和资产负债表日后事项。
    2.公司按照国家法律、行政法规和会计制度的要求，或者在特定情况下按照
会计制度的规定对以上内容做调整必须在会计报表附注中披露,其他原因的重大
调整也需经公司财务总监审核，上报董事会审批通过执行，并按照证监会的要求
予以披露公告。
    （五）财务报告的各项准备计提方案
    1.对应收款项计提坏账准备；
    2.对存货跌价准备的计提；
    3.对长期股权投资减值准备的计提；
    4.对非流动资产减值准备的计提（包括：固定资产、无形资产、商誉）；
    5.对或有负债的计提。
    （六）财务报告披露内容

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    1.会计政策、会计估计变更和差错更正；
    2.金融工具所产生的收益和风险信息；
    3.关联方交易的披露；
    4.重大会计事项的披露，如：债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、
收购兼并；
    4.分部信息的披露。
    （七）财务报告的时间要求
    1.公司必须按照法律、行政法规的规定，在规定的时间之前颁布年度财务报
告。
    2.资产负债表、利润表按月编制，利润分配表等表按年编制，各种附表和财
务状况说明书按年报表的要求编制。
    3.财务报告提供的信息有较强的时间性，各子公司财务部门应及时编制和报
送。
    年度财务报告编制方案提交公司财务总监核准，确认无误后签发至各子公司。
    第十五条 资产清查、减值测试、核实债权债务
    （一）编制年度财务报告前，需进行全面资产清查、减值测试和债权债务核
实。主要内容包括以下方面：
    1.各项货币资金是否与银行对账单，现金盘点表核对一致。
    2.各项往来款项是否与债权、债务单位的相应金额核对一致。
    3.各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资。
    4.各项投资的投资收益是否按照会计准则的规定进行确认和计量。
    5.各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。
    6.各项资产存在减值迹象的，按照会计准则的规定进行减值测试，合理计提
减值准备。
    （二）财产清查后，对不符事项与相关部门进行核查，需要进行账务处理，
调整账面数，使账面数与实存数一致，保证账实相符。
    （三）各子公司财务部门主管会计将清查、核实结果及其处理方法相关资料
提交给公司财务管理中心核算经理，公司财务管理中心核算经理审核后报送公司
财务总监审批。对重大的帐实不符情况由公司财务管理中心同各子公司进行调查、

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核实，查明责任。
    第十六条 对账、查账及结账
    （一）各子公司财务部门会计人员应及时对账，将会计账簿记录与实物资产、
会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实
相符。
    （二）经查实后的资产、负债有变动的，按照资产、负债的确认和计量标准
进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
    （三）查账的内容及要求
    1.检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行。
    2.对于国家统一的会计制度中没有规定统一核算方法的交易和事项，检查其
是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理。
    3.特别关注会计政策变更、会计政策变化、前期会计差错更正、资产负责表
日后事项、税务稽查、以前年度审计调整事项等对财务报告产生重大影响的交易
和事项的帐务处理。
    （四）在账务检查过程中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定
进行调整账目及更正错账的处理。
    （五）对财务报告产生重大影响的交易事项和政策调整应当经公司财务总监
审核后，上报总经理办公室、董事会审批，并按照证监会的要求予以披露公告，
必要时须上报股东大会通过。
    （六）结账工作必须在会计期末进行，分为月结、季结和年结。不得为赶编
会计报表而提前结账，不得预先编制会计报表后结账。
    （七）结账前，应该遵循权责发生制的原则，必须将属于本期内发生的各项
经济业务和应由本期受益的收入、负担的费用全部登记入账。结账时，应结出每
个账户的期末余额。
    （八）根据工作底稿的资料编制调账、结账的会计分录。
    第十七条 会计报表的编制
    （一）子公司财务部门负责编制各类会计报表。会计人员按照国家统一的会
计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记
录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏

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报或者任意取舍。
    （二）会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会
计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。
    （三）各子公司财务部门会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计
报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。
    1.会计报表内有关项目的对应关系；
    2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；
    3.会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。
    （四）各子公司合并、分立时，按照国家统一的会计准则制度的规定，做出
恰当会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。
    （五）各子公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资
产，核实债务，进行结账，并编制财务报告；清算期间，按照国家统一的会计制
度的规定编制清算期间的财务会计报告。
    第十八条 合并会计报表的编制
    （一）公司编制合并会计报表。在编制之前，公司财务管理中心根据企业会
计准则的规定确定合并会计报表编制范围。
    （二）确定合并会计报表编制范围后，公司财务管理中心的会计核算及合并
报表执行如下规定：
    1.所属子公司按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格
式和有关明细表报送相关资料。
    2.所属子公司统一执行公司财务管理中心制定的财务会计制度。
    3.设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，折算为人民币并根据折算为
人民币的会计报表编制合并会计报表。
    4.执行同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并的相关会计政策。
    5.合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，
纳入合并会计报表。
    （三）合并会计报表的附注应说明以下事项：
    1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。
    2.本期合并报表范围的变动情况。

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   3.其他合并范围的特殊说明。
   第十九条 财务报告的内容。
   （一）财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。
   （二）会计报表的种类及内容：
   1.按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。
   2.按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。
   3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。
   4.向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、
利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。
   （三）会计报表附注至少应当包括下列内容：
   1.不符合基本会计假设的说明。
   2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营
成果的影响。
   3.或有事项和资产负债表日后事项的说明。
   4.关联方关系及其交易的说明。
   5.重要资产转让及其出售情况。
   6.企业合并、分立。
   7.重大投资、融资活动。
   8.会计报表中重要项目的明细资料。
   9.有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
   （四）财务情况说明书至少应当对各子公司财务状况和经营成果的下列情况
给予说明。
   1.公司生产经营的基本情况。
   2.利润实现和分配情况。
   3.资金增减和周转情况。
   4.各项财产物资变动情况。
   5.影响各项指标完成情况的主要原因。
   6.报表调整事项和需要说明的事项。
   7.对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

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                 第五章 财务报告报送与披露管理
    第二十条 各子公司财务部门须按公司规定的时间、内容、格式、编制方法、
报送要求等向公司财务管理中心报送经公司负责人、财务部门负责人签字确认的
财务报表、财务报告。
    第二十一条 为了全面、详细反映公司财务状况、经营成果、现金流量，公
司财务管理中心可根据实际情况，制定辅助报表的内容、格式、编制方法、报送
要求等,各子公司在每季度末后的规定时间内报送辅助报表。
    第二十二条 公司财务管理中心根据董事会审计委员会对上年度会计事务所
的评价、选聘意见，确定本年度会计事务所选聘标准和程序，报董事会及审计委
员会审议，需经董事会决议的，报经董事会批准。
    第二十三条 根据审议通过后的选聘标准和程序，确定进行财务报告审计的
会计事务所。
    第二十四条 会计事务所制定审计工作方案，经公司财务总监审核后，提交
董事会审计委员会审议。
    第二十五条 公司及各子公司财务部门会同相关部门，按照公司的相关规定
和财务报表审计工作方案，配合会计事务所做好审计工作，及时研究审计查出的
问题。
    第二十六条 会计事务所出具初步审计意见，并将意见提交公司财务总监审
阅。公司财务总监及时与负责审计的注册会计师就有关意见进行沟通。沟通情况
及初步审计意见提交并经公司财务总监签字确认后，提交董事会及审计委员会审
议。
    第二十七条 审计委员会审议会计事务所正式出具的审计报告，评价本年度
会计事务所的审计工作情况，提出下一年度会计事务所的选聘意见，审议、评价
及选聘意见报送董事会审批。
    第二十八条 公司季度财务报告于季度终了后规定时间内对外提供；半年度
中期财务报告于年度中期结束规定时间内对外提供；年度财务报告与年度终了后
规定时间内对外提供。
    第二十九条 年度财务报告发布方式。根据《中华人民共和国证券法》的规
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定，公司在规定时间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交记载以下内
容的年度报告，并予公告。
    （一）公司概括。
    （二）公司财务会计报告和经营情况。
    （三）董事、监事、经理、有关高级管理人员的简介及其持股情况。
    （四）已发行的股票、债券情况，包括持有公司股份最多的前 10 名股东的
名单和持股数额。
    （五）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。
    第三十条公司对外提供的财务会计报告依次编订页数，加具封面，装订成册，
加盖公章。封面上注明公司名称、企业统一信用代码、组织形式、地址、报表所
属年度或者月份、报出日期，并由会计机构负责人、财务负责人、法定代表人签
名盖章。
    第三十一条 公司向有关各方提供的财务报告，其编制基础、编制依据、编
制原则和方法一致。不得提供与上述事项不一致的财务报告。
    第三十二条公司及各子公司的财务报告属于公司的商业秘密，未经批准，一
律不得对外提供。



                        第六章 财务分析管理
    第三十三条 财务分析管理
    公司及各子公司应当重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议，充分
利用财务报告反映的综合信息，全面分析公司及各子公司的经营管理状况和存在
的问题，不断提高经营管理水平。
    （一）财务分析的含义及目的：
    财务分析是以公司的财务会计报表为基础，并依据财务指标，对公司生产经
营过程及其结果进行剖析和评价的一种业务手段。
    加强公司经济管理，提高经营决策的水平和质量，促进生产经营的发展。
    （二）财务分析的基本要求
    1.财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依
据。
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    2.财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问
题并提出改进措施。
    3.根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分
析指标。
    （三）财务分析的主要内容
    1.分析公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流
动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的
增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程。
    2.分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股
收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的
原因和未来发展趋势。
    3.分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金
流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。
    （四）财务分析的操作步骤
    1.制定具体的分析目标；
    2.搜集相关的数据资料；
    3.分析相关信息数据，评价公司的财务、经营情况；
    4.提出问题及改进措施。
    （五）财务分析方法
    1.比较分析法
    将两个或两个以上会计期间的会计报表以及明细表相关项目数值并列比较，
包括绝对数值比较、增减变动比较、图表比较。
    2.趋势分析法
    将两个或两个以上会计期间的会计报表以某一段期间或时点为基础，进行资
产、负责、损益各项项目与基期相关项目进行比较。
    3.共同比分析法
    在会计报表中，不列示各项目的具体金额，而仅列示各项目占总额的百分比
并进行分析。
    4.比率分析法

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   对用以衡量财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况、发展能力状况的
各项指标进行分析。
   5.特定分析法
   由于特定目的而进行的不同以上方法的分析方法，主要有现金流量预测、成
本性态分析、本量利分析等。
   第三十四条 财务分析的主要内容的操作实施
   （一）经营状况分析
   对销售水平、采购状况、库存资金占用等经营活动做总体的评价，并与同期
水平做对比说明，简要分析增减变动的原因。
   （二）收入情况分析
   1.分析本期收入情况，说明收入的主要来源。
   2.分析收入本月数与上月数、本年累计数与上年累计数对比变化，分析引起
变化的主要因素。
   3.根据市场情况（如销售数量变动、价格变动等）分析对收入的影响程度。
   （三）预算指标完成情况分析
   分析本期实际完成数与预算指标完成的百分比，并说明引起实际指标与预算
指标不一致的主要原因。
   （四）成本费用分析
   1.分析主要销售产品当期采购成本与上月、本期累计数与上年同期数对比增
减变化情况；
   2.采用比较分析法分析期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）的增减
变动情况，单列出影响和变化较大的明细科目进行分析。
   （五）利润分析
   1.分析利润组成情况。
   2.采用对比分析法分析，用本月数与上月数、本年累计数与上年同期数相比
分析利润和总利润的增减变动情况。
   3.根据其他与利润相关项目的变动情况分析它们对利润的影响程度。
   （六）资产负债项目分析
   1.存货分析

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    （1）根据当期购销率分析公司购销平衡情况。
    （2）分析存货积压或存货短缺形成的原因。
    2.往来款项分析
    （1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况；应收账款占销售收入
的比例。
    （2）分析预付账款的组成情况。
    （3）分析应付账款的构成。
    3.应交税费分析
    分析当期各项税费增减变动情况，并说明原因。
    4.现金流量分析
    判断现金流量情况是否正常，现金是否充足。
    （1）分析现金流量的来源和去向，经营活动、筹资活动和投资活动的现金
流量比例如何，现金流结构是否合理。
    （2）经营活动现金流量情况分析。
    （3）现金收益水平分析。
    5.财务指标分析
    （1）变现能力比率。变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近
期转变为现金的流动资产；反映变现能力的财务比率主要有流动比率和速动比率。
    （2）资产管理比率。它是用来衡量公司在资产管理方面的效率；包括营业
周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。
    （3）负债比率。它是指债务和资产、净资产的关系，反映企业偿付到期长
期债务的能力。其主要分析资产负债率和产权比率。
    （4）盈利能力比率。盈利能力就是企业赚取利润的能力。通常其分析的指
标主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率。
    6.重大财务状况变动的说明
    当月发生重大的财务状况变动时，应对具体情况做出详细说明，具体内容如
下。
    （1）借款或偿还借款。
    （2）进行了大宗交易，如发生重大投资、签署并购协议、大型固定资产购

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建协议等。
    （3）发生了或有事项。
    （4）除本年利润之外的所有者权益项目发生了变化。
    （5）其他重大财务状况变动情况。
    （6）本月是否有追溯调整年初数的项目，并说明调整原因及金额。
    第三十五条 财务分析报告编制与上报
    （一）各子公司财务部门应于年度、季度、月度终了，按照公司财务管理中
心统一部署编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各
项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理
的建议。
    （二）各子公司的财务分析报告应按公司财务管理中心规定时间报送。
    （三）报送流程：各子公司财务部门负责人提交→财务管理中心核算经理汇
总、分析→财务管理中心负责人审核→公司财务总监上报→董事会办公室汇报→
董事会。
    （四）公司财务管理中心根据各子公司报来的财务分析报告应汇总整理，并
由财务总监主持召开公司的财务分析会，对各子公司存在的问题和解决问题的措
施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向公司董事会汇报。



                            第七章 附 则
    第三十六条 本制度与公司相关财务及其他管理制度配套使用，财务管理中
心负责制定本制度的有关实施细则。
    第三十七条 本制度由公司董事会审议通过之日起生效实施。
    第三十八条 本制度由公司董事会负责解释。




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