安控科技：关于计提2020年度资产减值准备的公告2021-04-23
证券代码：300370 证券简称：安控科技 公告编码：2021-048
北京安控科技股份有限公司
关于计提 2020 年度资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京安控科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 4 月 22 日召开
第五届董事会第十九次会议和第五届监事会第九次会议审议通过《关于计提
2020 年度资产减值准备的议案》，根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关
规定的要求，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确的反映公司财务状况与经营
成果，公司对 2020 年度末应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产、存货、
长期应收款、固定资产、无形资产和商誉等资产进行了全面的清查，对各项资产
减值的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估和分析，确定了需计
提的减值准备。现将相关情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
为真实反映公司财务状况和经营成果，本着谨慎性原则，依据《企业会计准
则第 8 号——资产减值》及公司会计政策的相关规定，公司对 2020 年度末应收
票据、应收账款、其他应收款、合同资产、存货、长期应收款、固定资产、无形
资产和商誉等资产进行了全面的清查，对各项资产减值的可能性、各类存货的可
变现净值等进行了充分的评估和分析。经分析，公司需对上述可能发生资产减值
的资产计提了减值准备。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司对 2020 年度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收票据、应
收账款、其他应收款、合同资产、存货、一年内到期的非流动资产、长期应收款、
固定资产、无形资产和商誉等）进行全面盘点、清查、分析和评估，基于谨慎性
原则，在 2020 年度对上述各项资产计提减值准备共计 11,142.79 万元，其中信用
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减值准备 6,672.45 万元，资产减值准备 4,470.34 万元，详情如下表：
单位：万元
本期变动
会计政
项目 2019.12.31 2020.1.1 收回或 转销或 2020.12.31
策变更 计提 其他
转回 核销
应收票据 563.93 0.00 563.93 363.91 0.00 0.00 0.00 927.84
应收账款 15,604.25 0.00 15,604.25 4,601.92 0.00 923.32 0.00 19,282.85
其他应收款 1,182.56 0.00 1,182.56 1,236.72 0.00 59.48 0.00 2,359.80
存货 1,418.09 -59.71 1,358.38 2,471.85 0.00 489.62 0.00 3,340.61
合同资产 59.71 2,227.30 2,287.01 0.00 8.08 0.00 0.00 2,278.93
一年内 到期
的非流 动资 435.17 0.00 435.17 239.66 0.00 0.00 0.00 674.83
产
长期应收款 1,185.74 0.00 1,185.74 230.24 0.00 0.00 0.00 1,415.98
固定资产 701.35 0.00 701.35 776.94 0.00 0.00 0.00 1,478.29
无形资产 581.93 0.00 581.93 0.00 0.00 0.00 0.00 581.93
商誉 19,838.20 0.00 19,838.20 1,221.55 0.00 0.00 0.00 21,059.75
合计 41,570.93 2,167.59 43,738.52 11,142.79 8.08 1,472.42 0.00 53,400.81
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）应收款项
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等
进行减值处理并确认损失准备。
1、预期信用损失
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用
调整的实际利率折现。
对于租赁应收款、应收款项、合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相
当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同，本公司在每个资
产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初
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始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信
用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公
司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本
和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，
本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客
户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估以摊余成本计量金融工具的预期信用
损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济
状况预测的合理且有依据的信息。
（1）信用风险显著增加的判断标准
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或
经济状况的不利变化；
债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生
显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响
违约概率；
预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的
免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的
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合同框架做出其他变更；
债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。
（2）已发生信用减值金融资产的定义
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发
生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的
证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（3）预期信用损失的确定
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金
流量之间差额的现值；
对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的
现金流量之间差额的现值；
对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金
融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流
量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经
济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接
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减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
2、应收款项组合
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应
收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预
期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账
款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本
评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算
预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
组合 1：银行承兑汇票
组合 2：商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。其中，银行承兑汇票不需计提坏账准备；商业承兑汇票按
5%的预期信用损失率计提坏账准备。
应收账款确定组合的依据如下：
组合 1：应收 BOT 业务客户
组合 2：应收非 BOT 业务客户
组合 3：应收合并范围内关联方客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。其中，应收合并范围内关联方客户不计提
坏账准备。
其他应收款确定组合的依据如下：
组合 1：应收利息
组合 2：应收股利
组合 3：应收押金和保证金
组合 4：应收备用金
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组合 5：应收其他款项
组合 6：应收合并范围内关联方往来款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。其中应收合并范围内关联方往来款不计
提坏账准备。
应收款项融资确定组合的依据如下：
组合 1：应收票据
组合 2：应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
应收票据坏账计提方法同应收票据组合，应收账款坏账计提方法同应收账款
组合。
合同资产确定组合的依据如下：
组合 1：工程施工项目
组合 2：处于建设期的金融资产模式的 PPP 项目
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
组合 1：分期收款销售商品
组合 2：分期收款提供劳务
组合 3：应收财务资助款
对于划分为组合 1、组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合3 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
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续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（二）存货
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（三）长期资产
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地
产、固定资产、在建工程、无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，
估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减
值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未
来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金
额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基
础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调
整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
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对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所
形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相
关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，
按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价
值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组
合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减
值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资
产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收
回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
三、本次计提资产减值准备对公司财务状况和经营成果的影响
本次计提减值准备共计 11,142.79 万元，其中信用减值准备 6,672.45 万元、
资产减值准备 4,470.34 万元，将减少公司 2020 年度利润总额 11,142.79 万元，公
司已在《2020 年年度报告全文》中进行了披露。
四、重要提示
本次计提资产减值准备业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确
认。
特此公告。
北京安控科技股份有限公司
董事会
2021 年 4 月 23 日
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