江苏力星通用钢球股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4
合并利润表和公司利润表 5-6
合并现金流量表和公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-81
审计报告
信会师报字[2018]第 ZH10087 号
江苏力星通用钢球股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏力星通用钢球股份有限公司（以下简称力星股份）
财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了力星股份 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于力星股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
审计报告 第 1 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一) 收入的确认
收入确认的会计政策详情及收入 1、对营业收入进行分析性复核，了解销售
的分析请参阅合并财务报表附注 环境、销售客户、销售价格及销售条件是否
“三、重要会计政策和会计估计”注 发生异常变化。
释（二十三）所述的会计政策及 2、了解、评估并测试力星股份销售订单至
“五、合并财务报表项目附注”注释 销售交易入账的收入流程及关键内部控制。
二十八。 3、针对国内销售收入进行了抽样测试，核
2017 年度，力星股份销售产品确 对与风险及报酬转移的相关审计证据，包括
认的主营业务收入为人民币 订单、发货单、客户签收单、客户耗用对账
66,066.04 万元。力星股份销售产 单等支持性文件。
品产生的收入是在商品所有权上 4、针对国外销售收入进行了抽样测试，核
的风险和报酬已转移至客户时确 对与风险及报酬转移的相关审计证据，包括
认的。 订单、报关单、提单、海外运输单等支持性
由于收入是力星股份的关键业绩 文件
指标之一，故存在管理层为了达到 5、根据客户交易的特点和性质，挑选样本，
特定目标或期望而操纵收入确认 执行函证程序以确认应收账款余额和当期
时点的固有风险，我们将力星股份 销售收入金额。
收入确认识别为关键审计事项。 6、针对资产负债表日前后确认的销售收入
执行截止性审计程序，以评估销售收入是否
在恰当的期间确认。
（二）商誉减值
如附注五（十一）所述，截至 2017 1、我们与管理层讨论商誉减值评估的方法，
年 12 月 31 日，力星股份商誉的账面 包括预测所投资子公司的未来营业收入及
价值合计 5,240.31 万元，相应的减值 盈利状况的判断和评估等。
准备余额为 0.00 万元。 2、分析并复核管理层在减值测试中预测未
由于商誉减值的测试过程复杂，需要 来现金流量时运用的重大估计及判断的合
依赖力星股份管理层对收购子公司 理性；
的未来收入的增长、现金流的折现率 3、分析并复核管理层在减值测试中使用的
等假设作出判断和评估。 折现率合理性；
因此我们将商誉减值准备的评估列 4、复核公司未来现金流量现值的计算过程，
为关键审计事项。 并将计算结果与购买价进行对比分析，综合
评估商誉减值测试过程的合理性。
审计报告 第 2 页
四、其他信息
力星股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估力星股份的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督力星股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第 3 页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对力星股份持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致力星股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就力星股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执
行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
审计报告 第 4 页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 诸旭敏
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师： 蔡钢
中国上海 2018 年 3 月 27 日
审计报告 第 5 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
合并资产负债表
2017年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 （一） 153,461,414.60 116,578,024.78
结算备付金 0.00 0.00
拆出资金 0.00 0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 0.00 0.00
应收票据 （二） 69,186,755.00 48,704,255.93
应收账款 （三） 235,855,976.20 184,362,388.12
预付款项 （四） 3,457,898.81 8,495,829.08
应收保费 0.00 0.00
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利 0.00 0.00
其他应收款 （五） 204,700.30 100,369.61
买入返售金融资产 0.00 0.00
存货 （六） 147,756,640.05 99,735,688.02
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 0.00 0.00
其他流动资产 （七） 248,330,925.31 404,445,079.57
流动资产合计 858254,310.27 862,421,635.11
非流动资产：
发放委托贷款及垫款 0.00 0.00
可供出售金融资产 0.00 0.00
持有至到期投资 0.00 0.00
长期应收款 0.00 0.00
长期股权投资 0.00 0.00
投资性房地产 0.00 0.00
固定资产 （八） 456,533,464.65 281,161,948.49
在建工程 （九） 41,556,266.62 7,306,812.90
工程物资 0.00 0.00
固定资产清理 0.00 0.00
生产性生物资产 0.00 0.00
油气资产 0.00 0.00
无形资产 （十） 78,512,454.86 52,008,310.39
开发支出 0.00 0.00
商誉 (十一) 52,403,137.27 0.00
长期待摊费用 0.00 0.00
递延所得税资产 （十二） 10,087,524.07 5,860,602.32
其他非流动资产 （十三） 19,762,276.91 61,538,697.42
非流动资产合计 658,855,124.38 407,876,371.52
资产总计 1,517,109,434.65 1,270,298,006.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 1 页
江苏力星钢球股份有限公司
合并资产负债表（续）
2017 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益（或股东权益） 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 （十四） 70,000,000.00 20,000,000.00
向中央银行借款 0.00 0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 0.00 0.00
融负债
应付票据 0.00 0.00
应付账款 （十五） 104,893,551.57 61,753,304.12
预收款项 （十六） 312,238.97 698,321.61
卖出回购金融资产款 0.00 0.00
应付手续费及佣金 0.00 0.00
应付职工薪酬 （十七） 6,398,671.23 2,056,031.65
应交税费 （十八） 5,947,552.99 4,879,930.40
应付利息 （十九） 76,982.94 25,254.17
应付股利 0.00 0.00
其他应付款 （二十） 128,024,360.65 2,864,040.21
应付分保账款 0.00 0.00
保险合同准备金 0.00 0.00
代理买卖证券款 0.00 0.00
代理承销证券款 0.00 0.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 0.00 0.00
其他流动负债 0.00 0.00
流动负债合计 315,653,358.35 92,276,882.16
非流动负债：
长期借款 0.00 0.00
应付债券 0.00 0.00
长期应付款 0.00 0.00
专项应付款 0.00 0.00
预计负债 0.00 0.00
递延收益 （二十一） 25,693,477.71 27,041,554.31
递延所得税负债 4,734,984.75 0.00
其他非流动负债 0.00
非流动负债合计 30,428,462.46 27,041,554.31
负债合计 346,081,820.81 119,318,436.47
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） （二十二） 133,554,687.00 130,554,687.00
资本公积 （二十三） 891,883,998.02 854,370,398.02
减：库存股 （二十四） 39,720,000.00 0.00
其他综合收益 （二十五） -1,452,185.23 938,559.98
专项储备 0.00 0.00
盈余公积 （二十六） 37,837,554.09 31,203,264.11
一般风险准备 0.00 0.00
未分配利润 （二十七） 148,923,559.96 133,912,661.05
归属于母公司所有者权益合计 1,171,027,613.84 1,150,979,570.16
少数股东权益 0.00 0.00
所有者权益（或股东权益）合计 1,171,027,613.84 1,150,979,570.16
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,517,109,434.65 1,270,298,006.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 2 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
资产负债表
2017 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十三 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 113,406,072.64 111,944,201.96
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 0.00 0.00
应收票据 32,919,793.72 48,704,255.93
应收账款 （一） 189,056,188.38 185,315,090.51
预付款项 2,990,967.42 8,475,301.08
应收利息 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00
其他应收款 （二） 41,385,700.54 605,049.54
存货 102,584,719.95 89,890,965.13
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 0.00 0.00
其他流动资产 240,371,674.37 400,104,709.98
流动资产合计 722,715,117.02 845,039,574.13
非流动资产：
可供出售金融资产 0.00 0.00
持有至到期投资 0.00 0.00
长期应收款 0.00 0.00
长期股权投资 （三） 387,639,381.50 120,586,893.60
投资性房地产 0.00 0.00
固定资产 286,867,984.70 240,722,764.37
在建工程 1,260,461.67 4,717,763.39
工程物资 0.00 0.00
固定资产清理 0.00 0.00
生产性生物资产 0.00 0.00
油气资产 0.00 0.00
无形资产 34,763,671.64 35,478,010.17
开发支出 0.00 0.00
商誉 0.00 0.00
长期待摊费用 0.00 0.00
递延所得税资产 4,450,443.16 3,991,012.33
其他非流动资产 5,429,156.12 59,243,736.43
非流动资产合计 720,411,098.79 464,740,180.29
资产总计 1,443,126,215.81 1,309,779,754.42
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 3 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
资产负债表（续）
2017 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益（或股东权益） 附注十三 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 20,000,000.00 20,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 0.00 0.00
应付票据 0.00 0.00
应付账款 118,450,935.65 122,595,239.21
预收款项 211,797.77 698,321.61
应付职工薪酬 2,689,160.11 2,055,523.52
应交税费 3,346,880.10 3,445,537.28
应付利息 10,524.61 25,254.17
应付股利 0.00 0.00
其他应付款 126,730,468.91 2,839,978.39
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 0.00 0.00
其他流动负债 0.00 0.00
流动负债合计 271,439,767.15 151,659,854.18
非流动负债：
长期借款 0.00 0.00
应付债券 0.00 0.00
长期应付款 0.00 0.00
专项应付款 0.00 0.00
预计负债 0.00 0.00
递延收益 25,693,477.71 27,041,554.31
递延所得税负债 0.00 0.00
其他非流动负债 0.00 0.00
非流动负债合计 25,693,477.71 27,041,554.31
负债合计 297,133,244.86 178,701,408.49
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 133,554,687.00 130,554,687.00
资本公积 894,866,721.23 857,353,121.23
减：库存股 39,720,000.00 0.00
其他综合收益 0.00 0.00
专项储备 0.00 0.00
盈余公积 37,837,554.09 31,203,264.11
一般风险准备 0.00 0.00
未分配利润 119,454,008.63 111,967,273.59
所有者权益（或股东权益）合计 1,145,992,970.95 1,131,078,345.93
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,443,126,215.81 1,309,779,754.42
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 4 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
合并利润表
2017 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 663,356,782.30 486,178,172.96
其中：营业收入 （二十八） 663,356,782.30 486,178,172.96
二、营业总成本 589,151,163.62 422,888,107.15
其中：营业成本 （二十八） 484,007,658.15 356,061,159.18
税金及附加 （二十九） 7,734,938.42 6,420,651.42
销售费用 （三十） 24,742,863.22 20,903,812.10
管理费用 （三十一） 63,385,597.84 38,869,194.46
财务费用 （三十二） 6,072,522.78 -2,639,913.23
资产减值损失 （三十三） 3,207,583.21 3,273,203.22
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00
投资收益（损失以“-”号填列） （三十四） 8,063,713.10 0.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.00 0.00
资产处置收益（损失以“－”号填列） （三十五） 43,143.74 0.00
其他收益 （三十六） 3,375,088.60
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 85,687,564.12 63,290,065.81
加：营业外收入 （三十七） 322,642.36 5,173,450.00
减：营业外支出 （三十八） 513,687.91 27,080.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 85,496,518.57 68,436,435.81
减：所得税费用 （三十九） 11,523,160.90 10,298,644.70
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 73,973,357.67 58,137,791.11
其中：被合并方在合并前实现的净利润 0.00 0.00
归属于母公司所有者的净利润 73,973,357.67 58,137,791.11
少数股东损益 0.00 0.00
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 73,973,357.67 58,137,791.11
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 -2,390,745.21 938,559.98
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -2,390,745.21 938,559.98
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -2,390,745.21 938,559.98
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额 -2,390,745.21 938,559.98
……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 71,582,612.46 59,076,351.09
归属于母公司所有者的综合收益总额 71,582,612.46 59,076,351.09
归属于少数股东的综合收益总额 0.00 0.00
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.5666 0.4984
（二）稀释每股收益 0.5666 0.4984
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 5 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
利润表
2017 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十三 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 （四） 611,916,145.00 554,981,440.37
减：营业成本 （四） 472,277,283.75 434,465,614.51
税金及附加 5,499,660.33 5,450,835.35
销售费用 22,666,674.86 20,839,942.08
管理费用 40,495,096.15 35,473,072.21
财务费用 2,465,364.26 -2,622,268.39
资产减值损失 2,746,002.40 1,288,449.92
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 0.00 0.00
投资收益（损失以“-”号填列） 8,063,713.10 0.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.00 0.00
资产处置收益（损失以“－”号填列） 8,583.54
其他收益 2,756,966.60
二、营业利润（亏损以“-”填列） 76,595,326.49 60,085,794.69
加：营业外收入 145,528.08 5,173,450.00
减：营业外支出 314,060.88 27,080.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 76,426,793.69 65,232,164.69
减：所得税费用 10,083,893.87 8,666,442.70
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 66,342,899.82 56,565,721.99
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 66,342,899.82 56,565,721.99
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
……
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其他
六、综合收益总额 66,342,899.82 56,565,721.99
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.5082 0.4850
（二）稀释每股收益 0.5082 0.4850
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 6 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
合并现金流量表
2017 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 554,722,296.64 411,103,319.38
客户存款和同业存放款项净增加额 0.00 0.00
向中央银行借款净增加额 0.00 0.00
向其他金融机构拆入资金净增加额 0.00 0.00
收到原保险合同保费取得的现金 0.00 0.00
收到再保险业务现金净额 0.00 0.00
保户储金及投资款净增加额 0.00 0.00
处置交易性金融资产净增加额 0.00 0.00
收取利息、手续费及佣金的现金 0.00 0.00
拆入资金净增加额 0.00 0.00
回购业务资金净增加额 0.00 0.00
收到的税费返还 11,630,869.39 3,304,834.99
收到其他与经营活动有关的现金 (四十) 4,833,338.14 6,062,172.67
经营活动现金流入小计 571,186,504.17 420,470,327.04
购买商品、接受劳务支付的现金 345,009,108.67 282,759,438.47
客户贷款及垫款净增加额 0.00 0.00
存放中央银行和同业款项净增加额 0.00 0.00
支付原保险合同赔付款项的现金 0.00 0.00
支付利息、手续费及佣金的现金 0.00 0.00
支付保单红利的现金 0.00 0.00
支付给职工以及为职工支付的现金 79,228,163.74 49,690,373.30
支付的各项税费 40,037,932.12 29,694,666.87
支付其他与经营活动有关的现金 四十) 59,349,797.80 24,897,979.09
经营活动现金流出小计 523,625,002.33 387,042,457.73
经营活动产生的现金流量净额 47,561,501.84 33,427,869.31
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 608,559,410.95 0.00
取得投资收益所收到的现金 8,063,713.10 0.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 255,836.95 0.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00 0.00
收到其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流入小计 616,878,961.00 0.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 40,667,167.40 75,869,451.17
投资支付的现金 448,559,410.95 400,000,000.00
质押贷款净增加额 0.00 0.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 111,696,732.58 0.00
支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流出小计 600,923,310.93 475,869,451.17
投资活动产生的现金流量净额 15,955,650.07 -475,869,451.17
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 551,210,782.10
39,720,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 0.00
0.00
取得借款收到的现金 80,000,000.00
74,000,000.00
发行债券收到的现金 0.00
0.00
收到其他与筹资活动有关的现金 0.00
0.00
筹资活动现金流入小计 631,210,782.10
113,720,000.00
偿还债务支付的现金 80,000,000.00
81,055,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 40,503,668.06
57,771,788.16
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 0.00
0.00
支付其他与筹资活动有关的现金 0.00
0.00
筹资活动现金流出小计 120,503,668.06
138,826,788.16
筹资活动产生的现金流量净额 510,707,114.04
-25,106,788.16
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 4,920,963.78
-1,526,973.93
五、现金及现金等价物净增加额 73,186,495.96
36,883,389.82
加：期初现金及现金等价物余额 43,391,528.82
116,578,024.78
六、期末现金及现金等价物余额 116,578,024.78
153,461,414.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 7 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
现金流量表
2017 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 587,795,619.96 489,261,135.65
收到的税费返还 11,630,869.39 3,304,834.99
收到其他与经营活动有关的现金 3,716,741.36 6,050,970.16
经营活动现金流入小计 603,143,230.71 498,616,940.80
购买商品、接受劳务支付的现金 430,217,914.13 361,985,366.08
支付给职工以及为职工支付的现金 51,233,986.91 44,274,881.43
支付的各项税费 17,584,986.72 22,624,835.83
支付其他与经营活动有关的现金 30,856,179.04 24,497,145.41
经营活动现金流出小计 529,893,066.80 453,382,228.75
经营活动产生的现金流量净额 73,250,163.91 45,234,712.05
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 608,559,410.95 0.00
取得投资收益所收到的现金 8,063,713.10 0.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 506,606.78 2,449,376.02
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00 0.00
收到其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流入小计 617,129,730.83 2,449,376.02
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,581,272.59 56,235,485.14
投资支付的现金 448,559,410.95 437,172,050.44
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 160,752,832.25 0.00
支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00
投资活动现金流出小计 617,893,515.79 493,407,535.58
投资活动产生的现金流量净额 -763,784.96 -490,958,159.56
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 39,720,000.00 551,210,782.10
取得借款收到的现金 24,000,000.00 80,000,000.00
发行债券收到的现金 0.00 0.00
收到其他与筹资活动有关的现金 1,568,835.70 0.00
筹资活动现金流入小计 65,288,835.70 631,210,782.10
偿还债务支付的现金 24,000,000.00 80,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 54,819,477.28 40,503,668.06
支付其他与筹资活动有关的现金 56,156,780.85 0.00
筹资活动现金流出小计 134,976,258.13 120,503,668.06
筹资活动产生的现金流量净额 -69,687,422.43 510,707,114.04
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,337,085.84 3,981,490.45
五、现金及现金等价物净增加额 1,461,870.68 68,965,156.98
加：期初现金及现金等价物余额 111,944,201.96 42,979,044.98
六、期末现金及现金等价物余额 113,406,072.64 111,944,201.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 8 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
合并所有者权益变动表
2017 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权 所有者权益
实收资本 其他综合 一般风 益 合计
资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 专项储备
(或股本) 收益 险准备
一、上年年末余额 130,554,687.00 854,370,398.02 0.00 938,559.98 31,203,264.11 0.00 133,912,661.05 0.00 0.00 1,150,979,570.16
加：会计政策变更 0.00
前期差错更正 0.00
其他 0.00
二、本年年初余额 130,554,687.00 854,370,398.02 0.00 938,559.98 31,203,264.11 0.00 133,912,661.05 0.00 0.00 1,150,979,570.16
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 3,000,000.00 37,513,600.00 39,720,000.00 -2,390,745.21 6,634,289.98 15,010,898.91 20,048,043.68
（一）综合收益总额 -2,390,745.21 73,973,357.67 71,582,612.46
（二）所有者投入和减少资本 3,000,000.00 37,513,600.00 39,720,000.00 0.00 0.00 793,600.00
1．所有者投入资本 3,000,000.00 36,720,000.00 39,720,000.00 0.00
2．股份支付计入所有者权益的金额 793,600.00 793,600.00
3．其他 0.00
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 6,634,289.98 0.00 -58,856,164.78 0.00 0.00 -52,221,874.80
1．提取盈余公积 6,634,289.98 -6,634,289.98
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -52,221,874.80 -52,221,874.80
4．其他
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -106,293.98 0.00 0.00 -106,293.98
四、本期期末余额 133,554,687.00 891,883,998.02 39,720,000.00 -1,452,185.23 37,837,554.09 0.00 148,923,559.96 0.00 0.00 1,171,027,613.84
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 9 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
合并所有者权益变动表
2017 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
项目 归属于母公司所有者权益
实收资本 其他综合 一般风险 专项 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
(或股本) 收益 准备 储备
一、上年年末余额 112,000,000.00 321,714,302.92 0.00 0.00 25,546,691.91 0.00 120,631,442.14 0.00 0.00 579,892,436.97
加：会计政策变更 0.00
前期差错更正 0.00
其他 0.00
二、本年年初余额 112,000,000.00 321,714,302.92 0.00 0.00 25,546,691.91 0.00 120,631,442.14 0.00 0.00 579,892,436.97
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 18,554,687.00 532,656,095.10 938,559.98 5,656,572.20 13,281,218.91 571,087,133.19
（一）综合收益总额 938,559.98 58,137,791.11 59,076,351.09
（二）所有者投入和减少资本 18,554,687.00 532,656,095.10 0.00 0.00 0.00 551,210,782.10
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00
3．其他 0.00
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 5,656,572.20 0.00 -44,856,572.20 0.00 0.00 -39,200,000.00
1．提取盈余公积 5,656,572.20 -5,656,572.20
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -39,200,000.00 -39,200,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、本期期末余额 130,554,687.00 854,370,398.02 0.00 938,559.98 31,203,264.11 0.00 133,912,661.05 0.00 0.00 1,150,979,570.16
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 10 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
所有者权益变动表
2017 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
项目 其他综合 一般风险 专项 所有者权益
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
收益 准备 储备 合计
一、上年年末余额 130,554,687.00 857,353,121.23 0.00 0.00 31,203,264.11 0.00 111,967,273.59 0.00 1,131,078,345.93
加：会计政策变更 0.00
前期差错更正 0.00
其他 0.00
二、本年年初余额 130,554,687.00 857,353,121.23 0.00 0.00 31,203,264.11 0.00 111,967,273.59 0.00 1,131,078,345.93
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 3,000,000.00 37,513,600.00 39,720,000.00 6,634,289.98 7,486,735.04 14,914,625.02
（一）综合收益总额 66,342,899.82 66,342,899.82
（二）所有者投入和减少资本 3,000,000.00 37,513,600.00 39,720,000.00 793,600.00
1．所有者投入资本 3,000,000.00 36,720,000.00 39,720,000.00 0.00
2．股份支付计入所有者权益的金额 793,600.00 793,600.00
3．其他 0.00
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 6,634,289.98 0.00 -58,856,164.78 0.00 -52,221,874.80
1．提取盈余公积 6,634,289.98 -6,634,289.98 0.00
2．提取一般风险准备 0.00
3．对所有者（或股东）的分配 -52,221,874.80 -52,221,874.80
4．其他 0.00
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．资本公积转增资本（或股本） 0.00
2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00
3．盈余公积弥补亏损 0.00
4．其他 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取 0.00
2．本期使用 0.00
（六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、本期期末余额 133,554,687.00 894,866,721.23 39,720,000.00 0.00 37,837,554.09 0.00 119,454,008.63 0.00 1,145,992,970.95
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 11 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
所有者权益变动表
2017 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
项目 其他综合 一般风险 所有者权益
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 专项储备
收益 准备 合计
一、上年年末余额 112,000,000.00 324,697,026.13 0.00 0.00 25,546,691.91 0.00 100,258,123.80 0.00 562,501,841.84
加：会计政策变更 0.00
前期差错更正 0.00
其他 0.00
二、本年年初余额 112,000,000.00 324,697,026.13 0.00 0.00 25,546,691.91 0.00 100,258,123.80 0.00 562,501,841.84
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 18,554,687.00 532,656,095.10 5,656,572.20 11,709,149.79 568,576,504.09
（一）综合收益总额 56,565,721.99 56,565,721.99
（二）所有者投入和减少资本 18,554,687.00 532,656,095.10 551,210,782.10
1．所有者投入资本 0.00
2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00
3．其他 0.00
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 5,656,572.20 0.00 -44,856,572.20 0.00 -39,200,000.00
1．提取盈余公积 5,656,572.20 -5,656,572.20 0.00
2．提取一般风险准备 0.00
3．对所有者（或股东）的分配 -39,200,000.00 -39,200,000.00
4．其他 0.00
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．资本公积转增资本（或股本） 0.00
2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00
3．盈余公积弥补亏损 0.00
4．其他 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1．本期提取 0.00
2．本期使用 0.00
（六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、本期期末余额 130,554,687.00 857,353,121.23 0.00 0.00 31,203,264.11 0.00 111,967,273.59 0.00 1,131,078,345.93
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表 第 12 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度财务报表附注
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
江苏力星通用钢球股份有限公司（以下简称本公司或公司）系于 2010 年 8 月由江苏
力星钢球有限公司原股东共同发起设立的股份有限公司。公司的企业法人统一社会
信用代码：913206007141344737。
经中国证券监督管理委员会 2015 年 1 月 30 日批准（证监许可[2015]184 号），公司
向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,800 万股，每股面值 1 元人民币，增加注册
资本 2,800 万元。至此公司股份总数为 11,200 万股，注册资本 11,200.00 万元。2015
年 2 月 17 日，本公司在深圳证券交易所市场挂牌上市，股票代码 300421。
经公司 2016 年第一次临时股东大会决议通过，并经中国证券监督管理委员会《关于
核准江苏力星通用钢球股份有限公司非公开发行股票的批复》 证监许可（2016）1802
号）核准，公司向特定投资者（鹏华资产管理（深圳）有限公司、新沃基金管理有
限公司、东海基金管理有限责任公司、财通基金管理有限公司、平安大华基金管理
有限公司）非公开发行人民币普通股 1,855.47 万股，每股发行价人民币 30.72 元。
公司募集资金总额为人民币 57,000.00 万元，扣除发行费用 1,878.92 万元后，实际募
集资金 55,121.08 万元，其中实收资本 1,855.47 元，资本公积 53,265.61 万元。截至
2016 年 12 月 31 日， 公司股份总数为 13,055.47 万股，注册资本为 13,055.47 万元。
公司 2017 年第三次临时股东大会决议通过审议通过了《江苏力星通用钢球股份有限
公司<2017 年限制性股票激励计划（草案）及其摘要>的议案》,2017 年 12 月 11 日，
公司召开第三届董事会第十七次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票
的议案》，确定 2017 年 12 月 11 日为限制性股票的授予日，同意授予赵高明、陈芳
等 32 名激励对象 300 万股限制性股票，发行价格为 13.24 元/股。截至 2017 年 12 月
11 日止，本公司已收到 32 名激励对象缴纳的出资人民币 39,720,000.00 元，其中
新增股本人民币 3,000,000.00 元，余额合计人民币 36,720,000.00 元计入资本公积-
股本溢价。 2017 年 12 月 12 日由立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了信
会师报字【2017】第 ZH10436 号验资报告，对公司截至 2017 年 12 月 11 日止
新增注册资本及股本情况进行了审验。本公司于 2017 年 12 月 19 日在中国证券
登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记手续。授予限制性股票的日期为 2017
年 12 月 22 日。本次限制性股票激励计划授予登记已实施完毕，公司总股本由
13,055.4687 万股增加为 13,355.4687 万股
本公司法定代表人：施祥贵，注册地点：江苏省如皋市如城街道兴源大道 68 号。
财务报表附注 第 1 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
本公司经营范围：钢球制造、销售；滚子生产、销售；机械设备及配件、通用机械
及零配件、轴承、五金产品、金属材料及制品、化工原料及产品（危险化学品除外）、
润滑油、仪器仪表、电气设备及配件、机电设备的销售；自营和代理各类商品的进
出口业务。
本财务报表业经公司董事会于 2018 年 3 月 27 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
南通通用钢球有限公司
如皋市力星滚子科技有限公司
力星金燕钢球（宁波）有限公司
上海雉皋贸易有限公司
JGBR American Investing Corp
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注六、合并范围的变更和附注七、在
其他主体中的权益。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
财务报表附注 第 2 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表附注 第 3 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
财务报表附注 第 4 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
财务报表附注 第 5 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
财务报表附注 第 6 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
财务报表附注 第 7 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
财务报表附注 第 8 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
财务报表附注 第 9 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为：如果单项可供出售债务工
具的公允价值跌幅超过成本的 50%，或者持续下跌时间达 6 个月以上，则认
定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，
确认减值损失。
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：如果单项可供出售权益工
具的公允价值跌幅超过成本的 50%，或者持续下跌时间达 6 个月以上，则认
定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，
确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的应收款项的判断依据或确认标准：
应收款单项金额在 100 万元以上（含 100 万元）
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备，计入当期损益。经单独测试后未单独计提坏账准备的应收款项，按账龄
分析法计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
对于单项金额非重大的应收款项（除了有证据表明应单独测试计提减值准备的
之外），与经单独测试后未单独计提坏账准备的单项金额重大的应收款项一起，
按信用风险特征划分为若干组合，根据公司以前年度与之相同或相类似的信用
风险的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
按风险特征组合确定的计提坏账准备方法为账龄分析法，账龄分析法坏账准备
财务报表附注 第 10 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
计提比例如下：
应收款项账龄 计提比例
一年以内 3%
一年至两年 10%
两年至三年 20%
三年至四年 40%
四年至五年 80%
五年以上 100%
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
有证据表明应单独测试计提减值准备的单项金额虽不重大的应收款项，按个别
认定法单项计提坏账准备。
4、 本公司与合并报表范围内的控股子公司及控股子公司之间的应收款项，按个
别认定法单独进行减值测试。有证据表明不存在收回风险的，不计提坏账准
备；有证据表明关联方已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并
且不准备对应收款项进行债务重组或无其他收回方式的，以个别认定法计提
坏账准备。
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、低值易耗品等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
财务报表附注 第 11 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制 。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
财务报表附注 第 12 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
财务报表附注 第 13 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
财务报表附注 第 14 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
(十五) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：各类固定资产的预计使用寿命和年折
旧率如下：
类 别 预计使用年限 净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20年 5% 4.75%
机器设备 10年 5% 9.50%
财务报表附注 第 15 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
电子设备 5年 5% 19.00%
运输设备 5年 5% 19.00%
其他设备 5年 5% 19.00%
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十六) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的
折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提
的折旧额。
(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
财务报表附注 第 16 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
财务报表附注 第 17 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿
命不确定的无形资产。
A：使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法
摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 50年 土地使用权法定年限
软件 10年 预计可使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
B：使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无
形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间
继续进行减值测试。
2、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能
发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资
产组的可收回金额。
财务报表附注 第 18 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账
面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表
财务报表附注 第 19 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、 摊销年限
根据实际情况。
(二十一) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
财务报表附注 第 20 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
财务报表附注 第 21 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(二十二) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十三) 收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
具体收入确认时点为：
境内销售通常由公司按照合同约定将产品运送至购货方，并由购货方对货物
进行验货签收或耗用对账后确认收入。
境外销售采取 FOB、CIF、CFR 贸易方式的，公司以报关装船（即报关单上
财务报表附注 第 22 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
记载的出口日期）作为出口收入确认的时点；
境外销售采取 DAP 方式的，公司以客户指定的境外运输公司发货单时间作为
确认收入的时点。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地计量时，分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十四) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补
助。
1）本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或以
其他方式形成长期资产的政府补助；
2）本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之
外的政府补助；
3）对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或
与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
2、确认时点
本公司与资产相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，并自长期资产可
供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
本公司与收益相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，用于补偿企业以
后期间的相关费用或损失的，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿企业
已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收
益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司
日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
财务报表附注 第 23 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常
活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减
相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，
计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政
策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产 和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十六) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
财务报表附注 第 24 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七) 股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为
基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法
计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，
相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用，并相应调整资本公积。
财务报表附注 第 25 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的
公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增
加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的
每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公
允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公
允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，
视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其
作为授予权益工具的取消处理。
(二十八) 重要会计政策、会计估计的变更
执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、
《企业会计准则第 16 号——政府补助》和《财政部关于修订印发一般企业财
务报表格式的通知》。
财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待
售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的
准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要
求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也
要求按照修订后的准则进行调整。
财务报表附注 第 26 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通
知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的
财务报表。
本公司执行上述三项规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益，不 本年度的影响：增加其他收益 3,375,088.60
再计入营业外收入 元，减少营业外收入 3,375,088.60 元。
本年度影响：增加资产处置收益 43,143.74
（4）非流动资产处置损益计入资产处置收益科目，不再计入
元，减少营业外收入-非流动资产处置收益
营业外收入中的非流动资产处置收入和营业外支出中的非流
43,143.74 元。上年度无资产处置收益，故
动资产处置损失。
对上年度无影响
列 示 持 续 经 营 净 利 润 本 期 金 额
（5）在利润表中分别列示“持续经营净利润”和“终止经营 73,973,357.68 元，上期金额 58,137,791.11
净利润”。比较数据相应调整。 元；列示终止经营净利润本期金额 0 元，
上期金额 0 元。
2、 会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 17%、11%、6%
额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 7%
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计征 5%
企业所得税 按应纳税所得额计征（江苏力星钢球股份公司） 15%
按应纳税所得额计征（力星金燕钢球（宁波）有限公
企业所得税 15%
司）
企业所得税 按应纳税所得额计征（南通通用钢球有限公司） 25%
企业所得税 按应纳税所得额计征（如皋市力星滚子科技有限公司） 25%
企业所得税 按应纳税所得额计征（JGBR American Investing Corp） 39%
其他税项：包括房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等，按照税法有关规定
计缴。
财务报表附注 第 27 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(二) 税收优惠及批文
公司原高新技术企业证书 2016 年已到期，公司 2017 年重新申请高新企业认证。2017
年 11 月 17 日公司取得《高新技术企业证书》，证书编号：CR201732000875,有效期：
三年。因此，2017 年度的所得税税率仍为 15%。
财务报表附注 第 28 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
项 目 期末余额 年初余额
库存现金 18,944.16 3,165.96
银行存款 153,442,470.44 116,574,858.82
其他货币资金 0.00 0.00
合 计 153,461,414.60 116,578,024.78
其中：存放在境外的款项总额 1,466,815.64 2,440,591.64
期末无受限制的货币资金。
(二) 应收票据
1、 应收票据的分类
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 36,290,873.89 42,993,371.36
商业承兑汇票 32,895,881.11 5,710,884.57
合计 69,186,755.00 48,704,255.93
2、 期末公司无已质押的应收票据
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 97,698,151.98 0.00
商业承兑汇票 0.00 31,333,386.15
合 计 97,698,151.98 31,333,386.15
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
财务报表附注 第 29 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(三) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 账面价值 比例 比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单独计
6,436,713.69 2.54 6,436,713.69 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
245,588,614.11 96.88 9,732,637.91 3.96 235,855,976.20 191,907,812.83 100.00 7,545,424.71 3.93 184,362,388.12
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 1,464,969.85 0.58 1,464,969.85 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
款
合计 253,490,297.65 100.00 17,634,321.45 6.96 235,855,976.20 191,907,812.83 100.00 7,545,424.71 3.93 184,362,388.12
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额 计提理由
应收账款内容 计提比例（%） 计提比例（%）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
阜阳轴承有限公司 2,588,728.30 2,588,728.30 100.00 0.00 0.00 0.00 对方已破产清算
宁波摩天轴承有限公司 1,426,944.36 1,426,944.36 100.00 资金困难，无法清偿到期债务资
摩士集团股份有限公司 1,370,450.45 1,370,450.45 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
宁波广源轴承有限公司 1,050,590.58 1,050,590.58 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
合计 6,436,713.69 6,436,713.69
注：
（1）2017 年 11 月 2 日，阜阳轴承有限公司以其不能清偿到期债务，且资产不足清偿全部债务为由向法院申请破产清算，2017 年 11 月 6 日，安
徽省阜阳市中级人民法院（2017）皖 12 破申 2 号民事裁定书宣告受理阜阳轴承有限公司的破产申请。且已在 2018 年 1 月召开了第一次债权人会
议。本公司认为该应收账款收回可能性较小，故全额计提了坏账准备。
（2）其余三笔均为非同一控制下合并企业力星金燕钢球（宁波）有限公司合并前发生的款项，该部分款项账龄均较长，由于债务人单位资金困难，
财务报表附注 第 30 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
虽经多次催收，仍未能偿还，在合并前已全额计提了坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例
一年以内 238,252,126.77 7,147,563.80 3.00% 183,598,653.31 5,507,959.60 3.00%
一至两年 3,158,069.26 315,806.93 10.00% 4,623,116.94 462,311.70 10.00%
两至三年 1,797,578.56 359,515.71 20.00% 1,327,086.17 265,417.23 20.00%
三至四年 271,335.15 108,534.06 40.00% 1,530,520.30 612,208.12 40.00%
四至五年 1,541,434.78 1,233,147.82 80.00% 654,540.27 523,632.22 80.00%
五年以上 568,069.59 568,069.59 100.00% 173,895.84 173,895.84 100.00%
合 计 245,588,614.11 9,732,637.91 3.96% 191,907,812.83 7,545,424.71 3.93%
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额 计提理由
应收账款内容 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
（%）
宁波旭日西尔沃轴承有限公司 618,150.56 618,150.56 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
宁波必姆轴承有限公司 341,624.35 341,624.35 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
无锡和洋精工轴承有限公司 80,488.47 80,488.47 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
慈溪瑞昌机械实业有限公司 70,448.35 70,448.35 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
慈溪市日大轴承有限公司 69,365.50 69,365.50 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
台州欣正达轴承有限公司 58,847.20 58,847.20 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
上海爱欧逊轴承制造有限公司 49,053.45 49,053.45 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
宁波百特轴承有限公司 41,134.65 41,134.65 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
宁波奔轮轴承有限公司 25,598.90 25,598.90 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
上海鹰地精密轴承制造公司 21,504.30 21,504.30 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
宁波市镇海骅盛轴承有限公司 20,000.00 20,000.00 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
财务报表附注 第 31 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
期末余额 年初余额 计提理由
应收账款内容 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
（%）
账龄较长，未按信用期
慈溪华汉轴承有限公司 16,068.18 16,068.18 100.00 还款
账龄较长，未按信用期
慈溪市亚智雅轴承有限公司 15,898.49 15,898.49 100.00 还款
账龄较长，未按信用期
慈溪市周巷中浩机械厂 13,880.00 13,880.00 100.00 还款
账龄较长，未按信用期
慈溪通达轴承实业有限公司 12,638.35 12,638.35 100.00 还款
账龄较长，未按信用期
慈溪中微轴承有限公司 10,269.10 10,269.10 100.00 还款
合计 1,464,969.85 1,464,969.85
注：上述应收账款均为非同一控制下合并企业力星金燕钢球（宁波）有限公司合并前发生的款项，该部分款项账龄均较长，由于债
务人单位资金困难，虽经多次催收，仍未能偿还，在合并前已全额计提了坏账准备。
财务报表附注 第 32 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
2017 年度计提坏账准备金额 3,076,273.33 元，本期无转回或收回坏账准备金。
本期因收购金燕转入坏账准备的金额为 7,024,205.24 元。
3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
湖北新火炬科技有限公司 18,421,549.16 7.27 552,646.47
浙江和协精工机械有限公司 15,938,001.46 6.29 478,140.04
GKN Driveline Mexico (UK) Limited 12,084,460.17 4.77 362,533.81
SKFIndustrieS.P.A 9,952,466.42 3.93 298,573.99
无锡华洋滚动轴承有限公司 8,954,255.80 3.53 268,627.67
合 计 65,350,733.01 25.79 1,960,521.98
4、 报告期实际核销的应收账款情况
项目 2017 年度 2016 年度
实际核销的应收账款 21,742.14 439,091.57
注;本期实际核销应收账款 21,742.14 元，其中向相关责任人收取 10,162.31 元，
冲减坏账准备 11,581.83 元。
5、 公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款
(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
一年以内 3,457,898.81 100.00 8,495,829.08 100.00
合 计 3,457,898.81 100.00 8,495,829.08 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前几名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款期末余额合计数的比例
江苏省电力公司如皋市供电公司 1,062,911.07 30.74%
南京(南通)海关 671,551.94 19.42%
苏州中门子工业炉科技有限公司 555,920.00 16.08%
上海海关 345,539.95 9.99%
南通感恩贸易有限公司 236,767.67 6.85%
合 计 2,872,690.63 83.08%
财务报表附注 第 33 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(五) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
账面价值 比例 比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 2,688,057.32 77.87 2,688,057.32 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 218,498.42 6.33 13,798.12 6.31 103,473.82 100.00 3,104.21 3.00 100,369.61
204,700.30
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 545,315.09 15.80 545,315.09 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
收款
合计 3,451,870.83 100.00 3,247,170.53 94.07 204,700.30 103,473.82 100.00 3,104.21 3.00 100,369.61
财务报表附注 第 34 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 年初余额 计提理由
其他应收款内容 计提比例（%） 计提比例（%）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
宁波凯森线缆有限公司 1,688,057.32 1,688,057.32 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
飞杨-杨其章 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 资金困难，无法清偿到期债务
合计 2,688,057.32 2,688,057.32
注：上述二笔其他应收款均为非同一控制下合并企业力星金燕钢球（宁波）有限公司合并前发生的款项，该部分款项账龄均较长，
由于债务人单位资金困难，虽经多次催收，仍未能偿还，在合并前已全额计提了坏账准备。
财务报表附注 第 35 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 年初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提比例
一年以内 115,024.60 3,450.74 3.00% 103,473.82 3,104.21 3.00%
一至两年 103,473.82 10,347.38 10.00%
合 计 218,498.42 13,798.12 6.31% 103,473.82 3,104.21 3.00%
单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：
计提
期末余额 年初余额
理由
其他应收款内容 计提
账面余额 坏账准备 比例 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
（%）
资 金
困难，
无 法
胡爱强 490,000.00 490,000.00 100.00
清 偿
到 期
债务
资 金
困难，
无 法
王水孝 55,315.09 55,315.09 100.00
清 偿
到 期
债务
合计 545,315.09 545,315.09
注：上述二笔其他应收款均为非同一控制下合并企业力星金燕钢球（宁波）有限公
司合并前发生的款项，该部分款项账龄均较长，由于债务人单位资金困难，
虽经多次催收，仍未能偿还，在合并前已全额计提了坏账准备。
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
2017 年度计提坏账准备金额 7,193.91 元，本期无冲回或转回的坏账准备。本
期因收购金燕转入坏账准备的金额为 3,236,872.41 元。
财务报表附注 第 36 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
3、 报告期无实际核销的其他应收款情况
4、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 年初余额
往来款 3,393,225.83 103,473.82
公积金及社保 58,645.00
合 计 3,451,870.83 103,473.82
5、 按欠款方归集的期末余额前几名的其他应收款情况
占其他应收期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
宁波凯森线缆有
往来款 1,688,057.32 5 年以上 48.90 1,688,057.32
限公司
飞杨-杨其章 往来款 1,000,000.00 5 年以上 28.97 1,000,000.00
胡爱强 往来款 490,000.00 5 年以上 14.20 490,000.00
韩雪彤 往来款 103,473.82 1-2 年 3.00 10,347.38
合计 3,281,531.14 95.07 3,188,404.70
注：其中宁波凯森线缆、飞扬、胡爱强系收购金燕产生的应收款，该款项在收购之前已全
额计提坏账准备。
(六) 存货
1、 存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 18,918,055.45 0.00 18,918,055.45 12,595,121.40 0.00 12,595,121.40
在产品 39,016,409.44 632,388.28 38,384,021.16 38,336,111.68 803,794.42 37,532,317.26
库 存 商 59,082,264.01 57,625,809.36
1,456,454.65 41,323,634.20 1,160,932.54 40,162,701.66
品
委 托 加
3,418,941.25 0.00 3,418,941.25
工物资
发 出 商
29,409,812.83 0.00 29,409,812.83 9,445,547.70 0.00 9,445,547.70
品
149,845,482.98 147,756,640.05
合计 2,088,842.93 101,700,414.98 1,964,726.96 99,735,688.02
财务报表附注 第 37 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、 存货跌价准备
本期减少额
存货种类 期初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
在产品 803,794.42 0.00 171,406.14 0.00 632,388.28
库存商品 1,160,932.54 295,522.11 0.00 0.00 1,456,454.65
合 计 1,964,726.96 295,522.11 171,406.14 0.00 2,088,842.93
(七) 其它流动资产
项 目 期末余额 年初余额
期末留抵增值税 8,330,925.31 4,445,079.57
可供出售金融资产（短期理财产品） 240,000,000.00 400,000,000.00
合 计 248,330,925.31 404,445,079.57
(八) 固定资产
1、 固定资产情况
电子及其他设
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
备
1．账面原值
（1）年初余额 187,384,290.04 303,050,219.63 4,580,673.75 2,849,046.58 497,864,230.00
（2）本期增加金
143,722,751.95 108,699,186.47 3,061,684.38 870,802.65 256,354,425.45
额
—购置 53,167,093.62 37,114,650.47 879,580.54 140,238.72 91,301,563.35
—在建工程转入 74,614,723.96 8,618,109.42 0.00 0.00 83,232,833.38
—非同一控制下
15,940,934.37 62,966,426.58 2,182,103.84 730563.93 81,820,028.72
企业合并转入
（3）本期减少金
0.00 6,506,698.70 0.00 768,168.35 7,274,867.05
额
—处置或报废 0.00 5,549,433.74 0.00 768,168.35 6,317,602.09
—转在建工程 0.00 957,264.96 0.00 0.00 957,264.96
（4）期末余额 331,107,041.99 405,242,707.40 7,642,358.13 2,951,680.88 746,943,788.40
2．累计折旧 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）年初余额 39,829,704.07 171,356,892.80 3,206,223.17 2,309,461.47 216,702,281.51
（2）本期增加金
14,829,106.84 58,086,032.18 1,792,252.93 913,014.96 75,620,406.91
额
财务报表附注 第 38 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
电子及其他设
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
备
—计提 11,676,016.14 26,192,806.68 705,496.97 253,311.24 38,827,631.03
—非同一控制下
3,153,090.70 31,893,225.50 1,086,755.96 659,703.72 36,792,775.88
企业合并转入
（3）本期减少金
0.00 761,275.28 0.00 1,151,089.39 1,912,364.67
额
—处置或报废 245,947.53 0.00 1,151,089.39 1,397,036.92
—转在建工程 0.00 515,327.75 0.00 0.00 515,327.75
（4）期末余额 54,658,810.91 228,681,649.70 4,998,476.10 2,071,387.04 290,410,323.75
3．减值准备
（1）年初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）本期增加金
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
额
（3）本期减少金
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
额
（4）期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．账面价值
（1）期末账面价
276,448,231.08 176,561,057.70 2,643,882.03 880,293.84 456,533,464.65
值
（2）年初账面价
147,554,585.97 131,693,326.83 1,374,450.58 539,585.11 281,161,948.49
值
财务报表附注 第 39 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 使用单位 账面原值 账面净值
滚子厂房*1(幢) 力星股份 8,511,994.75 6,894,715.90
厂房 3 力星股份 9,382,001.72 8,051,601.50
厂房 4 力星股份 17,544,891.71 14,668,314.10
厂房 5 力星股份 17,437,083.90 14,609,808.10
附房 1 力星股份 1,414,780.01 1,191,036.20
附房 2 力星股份 1,642,058.82 1,402,752.10
研发楼 力星股份 18,381,209.12 15,347,164.90
上海御河硅谷房产
力星股份 50,880,956.33 50,880,956.33
*1(套)
合计 125,194,976.36 113,046,349.13
上述未办妥产权证的固定资产，均在办理中。
3、 本公司固定资产的账面价值均低于可收回金额，故未计提固定资产减值准备。
财务报表附注 第 40 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(九) 在建工程
1、 在建工程情况
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
污水处理设备 0.00 0.00 0.00 456,784.45 0.00 456,784.45
智能化钢球制造技术改造项目 1,260,461.67 0.00 1,260,461.67 14,273.50 0.00 14,273.50
进出口公司房产 0.00 0.00 0.00 75,765.27 0.00 75,765.27
其他-安装调试设备 0.00 0.00 0.00 4,170,940.17 0.00 4,170,940.17
通用设备维修 441,937.21 0.00 441,937.21
滚动体二车间- 8,412,558.76 0.00 8,412,558.76 6,329.00 0.00 6,329.00
滚子等安装设备 4,420,512.82 0.00 4,420,512.82
美国公司待安装设备 18,987,413.46 0.00 18,987,413.46
美国公司厂房改造工程 6,849,636.68 0.00 6,849,636.68 2,582,720.51 0.00 2,582,720.51
金燕新建厂区一期工程 1,183,746.02 0.00 1,183,746.02
合 计 41,556,266.62 0.00 41,556,266.62 7,306,812.90 0.00 7,306,812.90
财务报表附注 第 41 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、 重大在建工程项目变动情况
利息
其他减 工程投
资本 其中：本期 本期利
累计转入固定 其中：本期转入 少（转 入占预 工程 资金
工程项目名称 预算数 年初余额 本期增加 化累 利息资本 息资本 期末余额
资产 固定资产 无形资 算比例 进度 来源
计金 化金额 化率(%)
产） (%)
额
其他-安装调试
4,170,940.17 0.00 4,170,940.17 4,170,940.17 ─ ─ 自筹 0.00
设备
智能化钢球制造 8874.58 详见说 募投
14,273.50 1,669,395.67 2,044,147.67 423,207.50 1,260,461.67
技术改造项目 万元 明2 资金
滚动体二车间建 1223.60 详见说 募投
6,329.00 8,406,229.76 0.00 0.00 68.75% 8,412,558.76
设工程 万元 明3 资金
滚子等待安装设 详见说
0.00 4,420,512.82 0.00 0.00 自筹 4,420,512.82
备 明4
美国公司待安装 详见说 募投
0.00 18,987,413.46 0.00 0.00 18,987,413.46
设备 明5 资金
美国公司厂房改 详见说 募投
2,582,720.51 4,266,916.17 0.00 0.00 6,849,636.68
造工程 明6 资金
金燕新建厂区一 详见说
0.00 75,411,074.45 74,227,328.43 74,227,328.43 自筹 1,183,746.02
期工程 明7
合 计 6,774,263.18 113,161,542.33 80,442,416.27 78,821,476.10 41,114,329.41
在建工程项目变动情况的说明：
（1）2017 年，金舟科技股份有限公司热处理生产设备 1 套、烟气净化系统 1 套、濮阳贝英滚子设备 10 台，全部已达到可使用状态，转入固定资
产，合计 4,170,940.17 元。
（2） “智能化钢球制造技术改造项目” 属于募投项目，2016 年 1 月 14 日取得如皋市行政审批局审批的备案通知书，备案号：皋行审信备
3206822016001。包含购置工业采集器、自动化立体车库系统、车库货架配件、对公司 ERP 系统升级更新等，预计总投资为 8874.58 万元。其中
车库货架配件和 ERP 系统于 2016 年 3 月购入，并于当年末验收合格转入固定资产及无形资产。2017 年将升级改造费用 423,207.50 元，结转计入
固定资产。累计转入固定资产的金额为 2,044,147.67 元。
财务报表附注 第 42 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
（3）滚动体二车间建设工程属于“年产 16,000 吨精密圆锥滚子项目” 募投项目，滚动车间建筑工程及钢结构工程已基本完成，企业空调安装工
程目前已完成 56%，厂房预计在 2018 年度全部工程可以完工投入使用。
（4）2017 年度向哈尔滨哈轴精密滚子制造有限公司采购 3 台冷镦机，冷镦机于 2017 年 12 月 25 日到厂，目前处于安装调试中。
（5）美国公司设备安装为力星股份使用募集资金购置设备用于“JGBR 美洲子公司年产 8,000 吨轴承钢钢球项目”，目前设备已发往美国，正在安
装调试中。
（6）美国公司厂房改造工程为在美国南卡州购入旧厂区进行改造发生的改造费用，累计支出 6,849,636.68 元，预计 2018 年完工，正式投入使用。
（7）金燕新建厂房一期工程已于 2017 年 7 月转入固定资产投入使用，已获得不动产权证，权证编号浙（2017）奉化市不动产权第 0000494 号；
待结转的主要为污水处理工程。
3、 本公司在建工程不存在需计提减值准备的情况。
财务报表附注 第 43 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(十) 无形资产
1、 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 56,634,392.93 1,336,307.30 57,970,700.23
（2）本期增加金额 29,084,499.14 238,461.53 29,322,960.67
—购置 0.00 238,461.53 238,461.53
—其他 -296,126.07 0.00 -296,126.07
—非同一控制下企业合并增转入 29,380,625.21 29,380,625.21
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00
—处置 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 85,718,892.07 1,574,768.83 87,293,660.90
2．累计摊销
（1）年初余额 5,415,500.61 546,889.23 5,962,389.84
（2）本期增加金额 2,677,597.69 141,218.51 2,818,816.20
—计提 1,605,123.27 141,218.51 1,746,341.78
1,072,474.42 1,072,474.42
—非同一控制下企业合并转入 0.00
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00
—处置 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 8,093,098.30 688,107.74 8,781,206.04
3．减值准备
（1）年初余额 0.00 0.00 0.00
（2）本期增加金额 0.00 0.00 0.00
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 0.00 0.00 0.00
4．账面价值
（1）期末账面价值 77,625,793.77 886,661.09 78,512,454.86
（2）年初账面价值 51,218,892.32 789,418.07 52,008,310.39
2、 截至 2017 年 12 月 31 日止本公司无用于抵押或担保的无形资产。
财务报表附注 第 44 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(十一) 商誉
1、 商誉账面原值
本期增加 本期减少
资产组 年初余额 期末余额
企业合并形成的 处置
并购力星金燕钢球（宁波）有限公司商誉 0.00 52,403,137.27 0.00 52,403,137.27
2017 年 2 月 18 日，本公司与原奉化金燕钢球有限公司原股东签订协议，收
购金燕钢球 100%的股权，收购对价为 19,742.20 万元人民币。管理层聘请独立外部
评估机构对被收购方可辨认净资产的公允价值进行相关确认。购买日可辨认净资产
的公允价值为 14,501.89 万元。本公司将支付对价大于取得的可辨认净资产公允价值
的差额确认为商誉。
2、 商誉减值准备
本期增加 本期减少 期末余额
资产组 年初余额
计提 处置
并购力星金燕钢球（宁波）有限公司商誉 0.00 0.00 0.00 0.00
资产组可收回金额是依据管理层对未来五年期预算，采用现金流量预测方法计算，
超过该五年期的现金流量按第五年进行推算。采用的折现率为 10.43%，预测毛利率
为 29%，此外，评估时采用的其他假设还包括相关费用率等。上述假设是基于该资
产组以前年度的经营业绩、行业水平及管理层对市场发展的预期。
于 2017 年 12 月 31 日，资产组可收回金额的预计结果大于账面值，没有导致确
认减值损失。但该资产组未来现金流量现值进行预计所依据的关键假设可能会发生
改变，可能会导致可收回金额超过或低于其账面价值。
(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 22,970,334.91 3,655,181.77 9,513,255.88 1,625,463.72
内部交易未实现利润 3,459,361.36 864,840.34
2,028,632.43 507,158.12
可抵扣亏损 1,304,003.39 508,561.32
11,848,341.87 3,014,179.50
递延收益 17,554,497.20 2,633,174.58 18,018,165.64 2,702,724.85
限制性股权激励费用 793,600.00 119,040.00
其它 1,058,600.63 158,790.10 1,060,080.62 159,012.09
合 计 56,254,007.04 10,087,524.07 33,354,866.91 5,860,602.32
财务报表附注 第 45 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项 目 递延所得税 应纳税暂 递延所得税
应纳税暂时性差异
负债 时性差异 负债
非同一控制企业合并资产评估增值 31,566,564.96 4,734,984.75
合 计 31,566,564.96 4,734,984.75
3、 未确认的递延所得税资产
未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 年初余额
可抵扣亏损 3,408,693.31 3,408,693.31
合 计 3,408,693.31 3,408,693.31
说明：2016 年因新成立的全资子公司如皋市力星滚子科技有限公司当年利润总额
-5,393,446.61 元，可抵扣亏损 3,408,693.31 元，由于滚子新产品尚未规模化生
产，当时无法预计该项亏损是否能在五年内得到弥补，本着稳健性原则，该
可抵扣亏损暂时不确认递延所得税资产。
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末余额 年初余额 备注
2021 年 3,408,693.31 3,408,693.31
合计 3,408,693.31 3,408,693.31
(十三) 其他非流动资产
1、 报告期其他非流动资产组成
项 目 期末余额 年初余额
预付长期资产的款项 19,762,276.91 61,538,697.42
小 计 19,762,276.91 61,538,697.42
财务报表附注 第 46 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、 其他非流动资产前三名
单位名称 期末余额 时间 未结算原因
尚田镇下王村（经济合作社） 7,981,226.20 五年以内 预付土地款
O.ERRE. PL SRL A Company 5,261,871.12 一年以内 预付设备款
宁波市奉化区土地储备中心 5,100,000.00 一年以内 预付土地款
合计 18,343,097.32
注： 公司 2017 年 11 月 27 日在宁波市奉化区公共资源交易中心举办的国有建设用
地使用权挂牌出让活动中，竞得尚田镇下王村工业-2 地块的国有建设用地使
用权。交土地储备中心的成交价为 510 万元。
(十四) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
信用借款 50,000,000.00 20,000,000.00
保证担保借款 20,000,000.00 0.00
合计 70,000,000.00 20,000,000.00
2、 报告期内，公司无已到期未偿还的短期借款。
(十五) 应付账款
1、 应付账款明细
项目 期末余额 年初余额
一年以内 102,081,105.68 59,794,895.38
一至两年 1,693,814.97 1,498,283.68
两至三年 703,103.77 145,022.18
三年以上 415,527.15 315,102.88
合计 104,893,551.57 61,753,304.12
2、 账龄超过一年的重要应付账款：
其中 1 年以上的
单位名称 期末余额 未结转原因
金额
新乡至德精密设备有限公司 307,000.00 307,000.00 设备款
南通英集建设工程有限公司 266,849.12 266,849.12 工程款
南京音飞货架有限公司 221,500.00 221,500.00 设备款
合计 795,349.12 795,349.12
财务报表附注 第 47 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(十六) 预收账款
项目 期末余额 年初余额
一年以内 312,238.97 646,819.39
一至两年 0.00 459.70
两至三年 0.00 451.84
三年以上 0.00 50,590.68
合计 312,238.97 698,321.61
(十七) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 2,056,031.65 80,231,716.81 76,152,345.18 6,135,403.28
离职后福利-设定提存计划 0.00 5,547,379.36 5,284,111.41 263,267.95
辞退福利 0.00 0.00 0.00 0.00
一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 2,056,031.65 85,779,096.17 81,436,456.59 6,398,671.23
2、 短期薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 2,055,523.52 71,085,242.12 67,177,318.62 5,963,447.02
（2）职工福利费 0.00 3,980,001.67 3,980,001.67 0.00
（3）社会保险费 0.00 3,186,042.43 3,014,086.17 171,956.26
其中：医疗保险费 0.00 2,522,790.28 2,388,589.87 134,200.41
工伤保险费 0.00 545,147.19 519,873.21 25,273.98
生育保险费 0.00 118,104.96 105,623.09 12,481.87
（4）住房公积金 0.00 1,606,618.00 1,606,618.00 0.00
（5）工会经费和职工教育经费 508.13 373,812.59 374,320.72
（6）独立董事津贴 0.00 0.00 0.00 0.00
（7）短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.00
（8）短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 2,056,031.65 80,231,716.81 76,152,345.18 6,135,403.28
3、 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 0.00 5,346,074.02 5,120,959.91 225,114.11
失业保险费 0.00 201,305.34 163,151.50 38,153.84
企业年金缴费 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 0.00 5,547,379.36 5,284,111.41 263,267.95
财务报表附注 第 48 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(十八) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 92,477.76 0.00
企业所得税 3,974,994.78 2,840,112.65
个人所得税 51,766.94 189,764.73
城市维护建设税 145,895.86 164,195.41
房产税 981,540.02 1,016,570.18
教育费附加 104,211.33 117,282.43
土地使用税 320,934.63 255,128.09
印花税 58,563.21 296,876.91
综合基金 6,640.00 0.00
设备动产税 210,528.46 0.00
合计 5,947,552.99 4,879,930.40
(十九) 应付利息
项 目 期末余额 年初余额
预提利息 76,982.94 25,254.17
合 计 76,982.94 25,254.17
(二十) 其他应付款
项 目 期末余额 年初余额
预提销售费用 1,649,804.41 2,701,204.01
预提管理费用 535,387.64 138,774.38
其他往来款项 398,650.12 24,061.82
工会活动费 6,493.00 0.00
股权收购款 85,714,025.48 0.00
股份支付回购义务 39,720,000.00 0.00
合 计 128,024,360.65 2,864,040.21
财务报表附注 第 49 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(二十一) 递延收益
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 27,041,554.31 700,000.00 2,048,076.60 25,693,477.71 资产相关的政府补助
合计 27,041,554.31 700,000.00 2,048,076.60 25,693,477.71
涉及政府补助的项目：
负债项目 期初余额 本期新增补助金额 本期计入其他收益金额 其他变动 期末余额 与资产相关/与收益相关
拆迁补偿款 9,023,388.67 0.00 884,408.16 0.00 8,138,980.51 与资产相关
产业振兴和技术改造补贴款 9,918,165.64 0.00 1,163,668.44 0.00 8,754,497.20 与资产相关
省级企业创新与成果转化专项资金 7,500,000.00 0.00 0.00 0.00 7,500,000.00 与资产相关
江苏省企业知识产权战略推进计划重点项目 600,000.00 0.00 0.00 0.00 600,000.00 与资产相关
高铁轴承专用圆锥球基面磨削工艺及装备合作开发 0.00 700,000.00 0.00 0.00 700,000.00 与资产相关
合 计 27,041,554.31 700,000.00 2,048,076.60 0.00 25,693,477.71
递延收益的说明：
（1）2007 年本公司及江苏通用滚子公司厂房整体拆迁，合计收到拆迁补偿款 5,498.00 万元，补偿拆迁的房屋及土地账面价值后，剩余补
偿款用于拆迁后新购置的厂房，作为递延收益，金额为 17,688,163.60 元，按照折旧年限 20 年分摊。每年摊销 884,408.16 元。
（2）根据江苏省财政厅于 2014 年 8 月 4 日颁发的苏财建（2014）177 号文件《江苏省财政厅关于下达 2014 年产业转型升级项目（产业
振兴和技术改造第一批）中央基建投资预算（拨款）的通知》，本公司高档、精密轴承钢球扩产改造项目获中央基建投资预算拨款 1050 万
元。截止 2016 年 5 月该项拨款已全部拨付完毕，其中 2014 年 9 月收到 200 万元，2015 年 5 月收到 700 万元，2016 年 5 月收到 150 万元。，
该项目已于 2016 年 6 月完工，2016 年 7 月起按资产剩余年限摊销，本期应摊 1,163,668.44 元。
财务报表附注 第 50 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
（3）根据江苏省财政厅、江苏省科技厅于 2014 年 7 月 22 日颁发的苏财教（2014）148 号文件《江苏省财政厅、江苏省科技厅关于下达
2014 年省级企业创新与成果转化专项资金（第一批）的通知》，江苏力星通用钢球股份有限公司高速动车通用圆锥滚子关键技术研究及产
业化项目该项目列为财政资助项目。2014 年 12 月份，公司收到该项目拨款 500 万元，2015 年 6 月份收到该项目配套拨款 250 万元，合计
收到 750 万元。由于该项目尚未验收，故暂计入递延收益项目。
（4）2016 年 5 月份江苏力星通用钢球公司与江苏省知识产权局、南通市知识产权局签订“江苏省企业知识产权战略推进计划重点项目”
任务合同书，起止年限：2016.5-2018.4。该项目财政资金为 100 万元，已收到 60 万元。因项目尚未验收完成，故暂计入递延收益项目。
（5）2017 年 7 月份江苏力星通用钢球公司与江苏省科技厅签订“高铁轴承专用圆锥滚子球球基面磨削工艺及装备合作开发”科技项目合
同，起止年限：2017.7-2019.6。项目研究开发后，由江苏省科技厅负责验收，本期收到财政拨款 70 万元。由于该项目尚未验收完成，故
暂计入递延收益项目。
(二十二) 股本
本期变动增（+）减（－）
股东名称 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他(注) 小计
南通银球投资有限公司 36,036,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36,036,000.00
施祥贵 8,764,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,764,000.00
时艳芳 9,220,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9,220,000.00
赵高明等 3,980,000.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 3,000,000.00 6,980,000.00
江苏高投成长价值股权投资合伙企业（有限合伙） 4,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000,000.00
刘定妹 4,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,500,000.00
上海鸿立投资有限公司 3,325,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,325,000.00
财务报表附注 第 51 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
褚本正 175,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 175,000.00
境内上市社会公众普通股 42,000,000.00 0.00 0.00 0.00 18,554,687.00 18,554,687.00 60,554,687.00
鹏华资产管理（深圳）有限公司 3,906,250.00 0.00 0.00 0.00 -3,906,250.00 -3,906,250.00 0.00
新沃基金管理有限公司 3,710,937.00 0.00 0.00 0.00 -3,710,937.00 -3,710,937.00 0.00
东海基金管理有限责任公司 3,710,937.00 0.00 0.00 0.00 -3,710,937.00 -3,710,937.00 0.00
财通基金管理有限公司 4,752,604.00 0.00 0.00 0.00 -4,752,604.00 -4,752,604.00 0.00
平安大华基金管理有限公司 2,473,959.00 0.00 0.00 0.00 -2,473,959.00 -2,473,959.00 0.00
合 计 130,554,687.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 3,000,000.00 133,554,687.00
股本增加说明：经中国证券监督管理委员会监许可（2015）184 号文核准，公司向社会公众发行人民币普通股 2,800 万股，每股面值 1 元，
每股发行价人民币 9.13 元。2015 年 2 月 13 日止，公司发行人民币普通股 2,800 万股，募集资金总额 25,564.00 万元，扣除发行费 2,691.38
万元后实际募集资金净额为人民币 22,872.62 万元，其中新增注册资本人民币 2,800 万元，资本公积为人民币 20,072.62 万元。2015 年 2 月
13 日由立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字(2015)第 410026 号验资报告。
经公司 2016 年第一次临时股东大会决议通过，并经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏力星通用钢球股份有限公司非公开发行股票
的批复》（证监许可（2016）1802 号）核准，公司向特定投资者（鹏华资产管理（深圳）有限公司、新沃基金管理有限公司、东海基金管
理有限责任公司、财通基金管理有限公司、平安大华基金管理有限公司）非公开发行人民币普通股 1,855.47 万股，每股面值 1 元，每股发
行价人民币 30.72 元。公司募集资金总额为人民币 57,000.00 万元，扣除发行费用 1,878.92 万元后，实际募集资金 55,121.08 万元，其中实
收资本 1,855.47 万元，资本公积 53,265.61 万元.，本次募集后注册资本为 13,055.47 万元。2016 年 10 月 8 日由立信会计师事务所（特殊普
通合伙）出具信会师报字(2016)第 510391 号验资报告。
财务报表附注 第 52 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
经公司 2017 年第三次临时股东大会决议通过审议通过了《江苏力星通用钢球股份有限公司<2017 年限制性股票激励计划（草案）及其摘要>
的议案》。2017 年 12 月 11 日，公司召开第三届董事会第十七次会议审议通过了《关于向激励对象 授予限制性股票的议案》，确定 2017
年 12 月 11 日为限制性股票的授予日，同意授予赵高明、陈芳等 32 名激励对象 300 万股限制性股票，发行价格为 13.24 元/股。截至 2017 年
12 月 11 日止，本公司已收到 32 名激励对象缴纳的出资人民币 39,720,000.00 元，其中新增股本人民币 3,000,000.00 元，余额合计人民
币 36,720,000.00 元计入资本公积-股本溢价。 2017 年 12 月 12 日由立信会计师事务所（特殊普通合伙）于出具了信会师报字【2017】
第 ZH10436 号验资报告，对公司截至 2017 年 12 月 11 日止新增注册资本及股本情况进行了审验。本公司于 2017 年 12 月 19 日在中
国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记手续。本次限制性股票激励计划授予登记已实施完毕，公司总股本由 13,055.4687 万股
增加为 13,355.4687 万股。
财务报表附注 第 53 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(二十三) 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.资本溢价（股本溢价）
（1）投资者投入的资本 834,370,745.68 36,720,000.00 0.00 871,090,745.68
（2）整体变更股份公司折股差
19,781,111.33 0.00 0.00 19,781,111.33
额
（3）收购少数股东股权资本溢
218,541.01 0.00 0.00 218,541.01
价
小计 854,370,398.02 36,720,000.00 0.00 891,090,398.02
2.其他资本公积
（1）以权益结算的股份支付形
0.00 793,600.00 0.00 793,600.00
成的
小计 0.00 793,600.00 0.00 793,600.00
合计 854,370,398.02 37,513,600.00 0.00 891,883,998.02
详见股本说明。
（二十四）库存股
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股权激励回购义务 0.00 39,720,000.00 0.00 39,720,000.00
合 计 0.00 39,720,000.00 0.00 39,720,000.00
注：为授予赵高明、陈芳等 32 名激励对象 300 万股限制性股票，发行价格为 13.24
元/股，本公司就回购义务确认负债，做收购库存股处理。
财务报表附注 第 54 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(二十五) 其他综合收益
发生金额
项目 年初余额 本期所得税 减：前期计入其他综合 减：所得 税后归属于 税后归属于 期末余额
前发生额 收益当期转入损益 税费用 母公司 少数股东
1．以后不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
……
2．以后将重分类进损益的其他综合收益 938,559.98 -2,390,745.21 -1,452,185.23
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 938,559.98 -2,390,745.21 -1,452,185.23
……
其他综合收益合计 938.559.98 -2,390,745.21 -1,452,185.23
财务报表附注 第 55 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(二十六) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 31,203,264.11 6,634,289.98 0.00 37,837,554.09
合 计 31,203,264.11 6,634,289.98 0.00 37,837,554.09
(二十七) 未分配利润
项 目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 133,912,661.05 120,631,442.14
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） 0.00 0.00
调整后年初未分配利润 133,912,661.05 120,631,442.14
加： 本期归属于母公司所有者的净利润 73,973,357.67 58,137,791.11
减：提取法定盈余公积 6,634,289.98 5,656,572.20
提取任意盈余公积 0.00 0.00
提取一般风险准备 0.00 0.00
应付普通股股利 52,221,874.80 39,200,000.00
转作股本的普通股股利 0.00 0.00
其他调整 106,293.98
148,923,559.96
期末未分配利润 133,912,661.05
利润分配情况说明:
根据 2017 年 5 月 18 日召开的 2016 年度股东大会决议， 2016 年度归属于母公司
的净利润为 58,137,791.11 元，向股东分配股利 52,221,874.80 元，本公司委托中国
结算深圳分公司代派的现金红利于 2017 年 6 月 20 日通过股东托管证券公司（或
其他托管机构）直接划入资金账户。
(二十八) 营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 660,660,371.68 483,063,284.45 485,261,105.47 355,542,225.16
其他业务 2,696,410.62 944,373.70 917,067.49 518,934.02
合 计 663,356,782.30 484,007,658.15 486,178,172.96 356,061,159.18
财务报表附注 第 56 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、 主营业务（分产品）
类 别 本期发生额 上期发生额
主营业务收入
钢球 657,502,805.60 484,041,895.59
滚子 3,157,566.08 1,219,209.88
合 计 660,660,371.68 485,261,105.47
其他业务收入
材料 637,369.12 34,348.68
废料 2,002,664.70 871,703.91
其他收入 54,072.80 11,014.90
加工费 2,304.00 0.00
合 计 2,696,410.62 917,067.49
总合计 663,356,782.30 486,178,172.96
主营业务成本
钢球 479,517,770.68 353,187,812.50
滚子 3,545,513.77 2,354,412.66
合 计 483,063,284.45 355,542,225.16
其他业务成本
材料 944,373.70 513,344.28
废料 0.00 0.00
其他 0.00 5,589.74
合 计 944,373.70 518,934.02
总合计 484,007,658.15 356,061,159.18
3、 前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入总额
比例(%)
GKNDrivelineMexico(UK)Limited 37,156,323.89 5.60%
湖北新火炬科技有限公司 34,298,544.43 5.17%
浙江和协精工机械有限公司 32,797,047.73 4.94%
上海纳铁福传动系统有限公司 23,620,837.50 3.56%
SKFIndustrieS.P.A 22,162,378.04 3.34%
合 计 150,035,131.59 22.62%
(二十九)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
应税营业额的
营业税 0.00 28,450.42
5%
应纳流转税额
城市维护建设税 2,390,946.40 2,292,454.35
的 7%
应纳流转税额
教育费附加 1,707,818.85 1,637,467.38
5%
财务报表附注 第 57 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
营业收入的
综合基金（防洪保安基金） 0.00 -175,624.62
0.1%减半征收
房产税 1,928,455.40 1,521,849.96
土地使用税 1,145,457.99 680,341.52
车船使用税 6,690.00 3,060.00
印花税 337,795.16 432,652.41
设备财产税 217,774.62 0.00
合计 7,734,938.42 6,420,651.42
说明： 1、2016 年起省财政厅暂停征收防洪保安基金，2016 年综合基金负数系冲减
2015 年已计提数。
2、根据财会〔2016〕22 号，四小税（房产税、土地使用税、车船使用税、印
花税）调整至“税金及附加”科目核算。
(三十) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资福利费 3,158,897.71 1,898,577.08
社会保险费及住房公积金 362,892.94 316,678.84
广告宣传费 165,777.43 138,048.19
运输费 18,887,072.73 14,841,613.56
差旅费 809,224.38 1,692,301.38
办公费 107,963.85 458,406.89
拣选费 0.00 982,754.20
其他 355,759.75 91,372.05
招待费 895,274.43 484,059.91
合计 24,742,863.22 20,903,812.10
(三十一) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资福利费 12,732,390.10 6,901,582.57
社会保险费及住房公积金 1,923,892.77 821,042.66
工会、教育经费 366,088.04 247,421.85
办公费 3,472,860.94 2,267,123.02
差旅费 2,239,667.88 1,102,837.12
业务招待费 871,541.54 1,419,721.33
中介机构费用 2,292,005.32 932,953.69
排污绿化费 1,495,154.78 1,007,666.03
研发费用 29,182,338.74 19,847,717.28
其他 1,063,200.38 0.00
财务报表附注 第 58 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
税金 101,305.89 938,839.69
折旧费 5,105,209.68 2,222,764.24
无形资产摊销 1,746,341.78 1,159,524.98
股份支付 793,600.00 0.00
合计 63,385,597.84 38,869,194.46
(三十二) 财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,877,030.80 1,302,338.90
减：利息收入 415,219.06 254,965.19
减：现金折扣 133,875.63 77,954.78
票据贴现息 833,133.46 59,825.13
汇兑损益 1,337,085.84 -3,981,490.45
银行手续费 251,980.34 156,423.60
其他 54,635.77 0.00
合计 6,072,522.78 -2,639,913.23
(三十三) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 3,083,467.24 1,308,476.26
存货跌价损失 124,115.97 1,964,726.96
合计 3,207,583.21 3,273,203.22
（三十四）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 8,063,713.10 0.00
（三十五）资产处置损益
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
处置固定资产损益 43,143.74 0.00 43,143.74
财务报表附注 第 59 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
（三十六）其他收益
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
拆迁补偿摊销 884,408.16 与资产相关
高档、精密轴承扩展改造项目 1,163,668.44 与资产相关
科技局南通市专利奖励 20,000.00 与收益相关
2016 年创新能力专项资金 600,000.00 与收益相关
政府补助经济工作奖励 45,000.00 与收益相关
2016 年下半年专利资助 40,680.00 与收益相关
2017 年上半年专利资助 3,210.00 与收益相关
大学生就业补助 3,622.00 与收益相关
发明专利补助 12,000.00 与收益相关
宁波市工程中心补助款 150,000.00 与收益相关
2015 年度技术改造专项资金补助 183,000.00 与收益相关
2016 年度第三方安全生产托管补贴 4,500.00 与收益相关
奉化经法局学费补贴 15,000.00 与收益相关
著名商标奖励 50,000.00 与收益相关
宁波市工程中心补助款 200,000.00 与收益相关
合计 3,375,088.6 与收益相关
(三十七) 营业外收入
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
本期 上期 本期 上期
政府补助 5,054,473.52 5,054,473.52
其他 322,642.36 118,976.48 322,642.36 118,976.48
合计 322,642.36 5,173,450.00 322,642.36 5,173,450.00
(三十八) 营业外支出
发生额 计入当期非经营性损益的金额
项目
本期 上期 本期 上期
对外捐赠 150,000.00 25,800.00 150,000.00 25,800.00
其中：公益性捐赠支出 150,000.00 0.00 150,000.00 0.00
其他 363,687.91 1,280.00 363,687.91 1,280.00
合计 513,687.91 27,080.00 513,687.91 27,080.00
财务报表附注 第 60 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(三十九) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 15,544,908.10 11,810,183.29
递延所得税调整 -4,021,747.20 -1,511,538.59
合计 11,523,160.90 10,298,644.70
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 85,496,518.57 68,436,435.81
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 12,824,477.78 10,265,465.37
子公司适用不同税率的影响 269,304.38 546,726.76
调整以前期间所得税的影响 -16,081.40 0.00
非应税收入的影响 0.00 0.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 440,006.92 293,201.56
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 0.00 0.00
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
0.00
抵扣亏损的影响 511,303.99
加计扣除费用的影响 -1,994,546.78 -1,318,052.98
其他 0.00 0.00
所得税费用 11,523,160.90 10,298,644.70
(四十) 现金流量表附注
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 254,965.19
416,073.76
补贴收入 2,027,012.00 5,688,231.00
往来款 2,283,160.03 0.00
其他 118,976.48
107,092.35
合 计 4,833,338.14 6,062,172.67
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
办公经费 3,143,973.00 2,224,096.26
广告宣传推广费 174,913.75
165,777.43
运输费 19,066,412.76 14,563,472.24
差旅费 3,318,312.98 2,415,825.30
财务报表附注 第 61 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
业务招待费 1,952,747.19 2,080,241.33
中介机构费用 2,396,095.54 849,746.14
排污绿化费 1,381,621.77 1,007,666.03
银行手续费 180,996.26
307,470.81
拣选费 982,754.20
-
专利服务费 315,115.81
306,872.64
罚款及滞纳金 0.00
101,814.02
往来款项 25,285,338.76 0.00
其他 1,923,360.90 103,151.77
合 计 59,349,797.80 24,897,979.09
(四十一) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 73,973,357.67 58,137,791.11
加：资产减值准备 3,207,583.21 3,273,203.22
固定资产等折旧 38,827,631.03 28,399,829.54
无形资产摊销 1,746,341.78 1,159,525.02
长期待摊费用摊销 0.00 0.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-43,143.74 0.00
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -25,639.22 0.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0 0.00
财务费用（收益以“－”号填列） 6,881,851.86 -2,683,056.36
投资损失（收益以“－”号填列） -8063,713.10 0.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,687,760.10 -1,527,241.90
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,333,987.10 0.00
存货的减少（增加以“－”号填列） -27,580,775.00 13,350,677.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 19,923,860.64 -73,879,536.91
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -57,234,285.37 7,196,677.63
其 他 -29,820.72 0.00
经营活动产生的现金流量净额 47,561,501.84 33,427,869.31
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 0.00
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
3、现金及现金等价物净变动情况 0.00
现金的期末余额 153,461,414.60 116,578,024.78
减：现金的期末余额中有限制的资金 0.00
减：现金的年初余额 116,578,024.78 43,391,528.82
加：现金的期初余额中有限制的资金 0.00 0.00
加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的年初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 36,883,389.82 73,186,495.96
财务报表附注 第 62 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、因不涉及现金收付，未包含在现金流量表中的银行承兑汇票背书转让情况
项目 本期金额 上期金额
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票对外背
211,301,124.60 100,713,051.19
书转让金额
购买商品、接受劳务背书转让的银行承兑汇票 182,210,062.68 67,021,318.91
购建固定资产、无形资产和其他长期资产背书转
29,091,061.92 33,691,732.28
让的银行承兑汇票
3、 现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 年初余额
一、现 金 153,461,414.60 116,578,024.78
其中：库存现金 3,165.96
18,944.16
可随时用于支付的银行存款 153,442,470.44 116,574,858.82
可随时用于支付的其他货币资金 0.00 0.00
可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00
存放同业款项 0.00 0.00
拆放同业款项 0.00 0.00
二、现金等价物 0.00 0.00
其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00
三、期末现金及现金等价物余额 153,461,414.60 116,578,024.78
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
0.00 0.00
和现金等价物
(四十二) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末余额 受限原因
期末未终止确认的已背书
应收票据 31,333,386.15
未到期的商业承兑汇票
合 计 31,333,386.15
财务报表附注 第 63 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(四十三) 外币货币性项目
期末折算
项 目 期末外币余额 折算汇率
人民币余额
货币资金
其中：美元 2,429,705.76 6.5342 15,876,183.38
欧元 805,483.83 7.8023 6,284,626.49
合计 22,160,809.87
应收账款
其中：美元 5,794,967.98 6.5342 37,865,479.79
欧元 2,930,059.44 7.8023 22,861,202.78
合计 60,726,682.57
应付账款
其中：美元 190,815.72 6.5342 1,246,828.08
欧元 679,845.30 7.8023 5,304,356.98
合计 6,551,185.06
财务报表附注 第 64 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况
股
股权 权
购买日 购买日至期末 购买日至期
取得 取
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 购买日 的确定 被购买方的 末被购买方
比例 得
依据 收入 的净利润
（%） 方
式
力星金燕钢球（宁波） 购 取得控
2017.3.9 197,422,025.48 100 2017.3.9 135,038,912.83 7,524,022.88
有限公司 买 制权
2017 年 3 月 9 日，力星股份完成对力星金燕钢球（宁波）有限公司并购项目的股权交割。
自此，力星金燕钢球（宁波）有限公司成为力星股份的全资子公司。
2、 合并成本及商誉
力星金燕钢球（宁波）有限公司
合并成本 197,422,025.48
—现金 197,422,025.48
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 145,018,888.21
商誉 52,403,137.27
注：金燕钢球业务可辨认资产以及负债的公允价值经独立评估机构江苏银信资产评估房地产
估价有限公司按资产基础法确定的估值结果确定。
3、 被购买方于购买日可辨认资产、负债
力星金燕钢球（宁波）有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 109,978.42 109,978.42
应收款项 51,400,354.18 51,400,354.18
存货 38,177,812.43 31,674,946.01
固定资产 45,027,252.84 29,052,280.46
财务报表附注 第 65 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
在建工程 60,743,884.30 60,743,884.30
无形资产 28,308,150.79 10,326,177.28
其他非流动资产 12,465,598.20 12,465,598.20
其他资产 8,329,202.11 8,329,202.11
负债：
借款 48,190,000.00 48,190,000.00
应付款项 5,250,740.94 5,250,740.94
其他应付款 32,480,043.55 32,480,043.55
递延所得税负债 6,068,971.85 0.00
其他负债 7,553,588.71 7,553,588.71
净资产
减：少数股东权益 0.00 0.00
取得的净资产 145,018,888.21 110,628,047.75
(二) 同一控制下企业合并
本期未发生新增的同一控制下的企业合并。
(三) 其他原因的合并范围变动
通过设立方式取得的子公司
2016 年 12 月 18 日，公司第三届董事会第七次会议审议通过了《关于对外投资设立
全资子公司的议案》，同意公司使用自有资金投资 200 万元人民币在上海自贸区设
立全资子公司。2017 年 1 月 13 日，上海雉皋贸易有限公司正式成立，并取得统一
社会信用代码 91310115MA1K3LN901 的营业执照，公司注册资本 200 万元人民币，
截止报表日未实际出资。法定代表人：施祥贵。经营范围：从事货物及技术的进出
口业务，转口贸易、区内企业间的贸易及贸易代理等。营业期间：2017 年 1 月 13
日至 2047 年 1 月 12 日。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
南通通用钢球有限 同一控制
江苏如皋 江苏如皋 制造业 100
公司 企业合并
如皋市滚子科技有
江苏如皋 江苏如皋 制造业 100 设立
限公司
财务报表附注 第 66 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
JGBR AMERICAN
投资、制
INVESTING 美国特拉华州 美国特拉华州 100 设立
造
CORP.
非同一控
力星金燕钢球（宁
浙江奉化 浙江奉化 制造业 100 制企业合
波）有限公司
并
上海雉皋贸易有限
上海自贸区 上海自贸区 贸易 100 设立
公司
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
(三) 在合营安排或联营企业中的权益
无
(四) 重要的共同经营
无
(五) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
任。董事会已授权本公司经营管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有
效执行的程序。经营管理层通过职能部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效
性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政
策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
(1)信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本
公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的
财务报表附注 第 67 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息
可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大
额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在
额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相
应款项。
(2)截止 2017 年期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据如下:
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
97,698,151.98 0.00
银行承兑汇票
0.00 31,333,386.15
商业承兑汇票
97,698,151.98 31,333,386.15
合 计
上述票据公司予以终止确认,根据票据法，追索权是票据持有人的法定权利，即在承
兑人不支付票据款项，持票人可以向任何票据背书转让人予以追索。因此，票据在
背书或贴现后，其所有权相关的风险很可能没有完全转移，在后续持票人追索时，
还可能存在支付的义务。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款以及应付债券。公司通过建
立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银
行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
于 2017 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款
利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少或增加 59.50 万元。管理层
认为 100 个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还
可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。2017 年度，本
公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
财务报表附注 第 68 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
本公司面临的外汇风险主要来源于以欧元和美元计价的金融资产和金融负债，外币
金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
美元 欧元 日元 合计
外币金融资产
货币资金 15,876,183.38 6,284,626.49 22,160,809.87
应收账款 37,865,479.79 22,861,202.78 60,726,682.57
预付账款 449,102.49 0 449,102.49
小计 54,190,765.66 29,145,829.27 83,336,594.93
外币金融负债
应付账款 1,246,828.08 5,304,356.98 6,551,185.06
小计 1,246,828.08 5,304,356.98 6,551,185.06
净额 52,943,937.58 23,841,472.29 76,785,409.87
于 2017 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值
或贬值 100 个基点，则公司将增加或减少净利润 45.00 万元，如果人民币对欧元升
值或贬值 100 个基点，则公司将增加或减少净利润 20.27 万元。
管理层认为 100 个基点合理反映了下一年度人民币对美元、欧元可能发生变动的合
理范围。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险
由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证
券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务。
财务报表附注 第 69 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
九、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本企业控股股东情况 金额单位：人民币万元
关联 企业 法定 母公司对本公司的 母公司对本公司的表 本公司最终 统一社会信用
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
关系 类型 代表人 持股比例(%) 决权比例(%) 控制方 代码
控股 有限 江苏省如皋市如 实业投资、 913206825593
南通银球投资有限公司 施祥贵 3095.928 万元 26.98 26.98 施祥贵
股东 公司 城镇 管理、咨询 20275U
(二) 本企业的子公司情况 金额单位：人民币元
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 统一社会信用代码
南通通用钢 生产销售轴承滚动元件及其他相关
全资子公司 有限公司 江苏如皋市如城镇 施祥贵 5314.638859万元 100.00 100.00 91320682743737476E
球有限公司 产品。
如皋市力星
滚子科技有 全资子公司 有限公司 江苏如皋市如城镇 施祥贵 滚子研发、制造、销售 4000.00万元 100.00 100.00 91320682MA1ME0JX6A
限公司
JGBR
American
全资子公司 有限公司 美国特拉华州 施祥贵 投资 1万美元 100.00 100.00
Investing
Corp
力星金燕钢
球（宁波）有 全资子公司 有限公司 浙江金燕 施祥贵 钢球制造、加工 1,280.00万元 100.00 100.00 913302837048222729
限公司
上海雉皋贸 货物及技术的进出口业务，转口贸
全资子公司 有限公司 上海自贸区 施祥贵 200.00万元 100.00 100.00 91310115MA1K3LN901
易有限公司 易
财务报表附注 第 70 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(三) 关联交易情况
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2、 关联担保情况
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
施祥贵 力星股份 20,000,000.00 2017-04-06 2018-04-05 否
3、 其他关联交易
十、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：300 万元
公司本期行权的各项权益工具总额：0.00 万元
公司本期失效的各项权益工具总额：0.00 元
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限： 授予价格为 13.24 元\股，
4.42 年。
注：本激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所
示：
解除限售期 解除限售时间 可解除限售比例
自授予登记完成之日起 18 个月后的
首个交易日起至授予登记完成之日
第一个解除限售期 40%
起 30 个月内的最后一个交易日当
日止
自授予登记完成之日起 30 个月后的
首个交易日起至授予登记完成之日
第二个解除限售期 30%
起 42 个月内的最后一个交易日当
日止
自授予登记完成之日起 42 个月后的
首个交易日起至授予登记完成之日
第三个解除限售期 30%
起 54 个月内的最后一个交易日当
日止
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法：以授予日 2017 年 12 月 11 日公司股票的市场
财务报表附注 第 71 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
价值 19.96 元/股与授予激励对象的授予价 13.24 元/股的差额作为授予日权益工
具的公允价值。
本期估计与上期估计有重大差异的原因：无
本期以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：793,600 元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：793,600 元
其他说明：2017 年 12 月 11 日，公司召开第三届董事会第十七次会议审议通过了《关
于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定 2017 年 12 月 11 日为限制性股票的授予
日，同意授予赵高明等 32 名高级管理人员为激励对象，授予其 300 万股限制性股票，
授予价格为 13.24 元，授予日公司股票的公允价值为 19.96 元。本次限售股的限售期
分别为 18 个月、30 个月、42 个月，可解除限售比例为 40%、30%、30%。2017 年 12
月 15 日，已收到 32 名股权激励对象缴纳出资 39,720,000 元。
(三) 股份支付的修改、终止情况
无
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司无需说明的其他或有事项。
(二) 或有事项
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司无需说明的其他或有事项。
十二、 资产负债表日后事项
截止 2018 年 3 月 27 日，本公司无需说明的资产负债表日后事项。
十三、 其他重要事项
截止 2018 年 3 月 27 日，本公司无需说明的其他重要事项。
财务报表附注 第 72 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
十四、 母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 应收账款
期末余额 年初余额
1、 应收账款按种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
披露种类 计提比例 账面价值 计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计
2,588,728.30 1.30 2,588,728.30 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
提坏账准备的应收账款
账龄分析法组合 184,825,127.28 92.73 7,662,175.76 4.15 177,162,951.52 191,240,268.29 99.17 7,525,398.37 3.94 183,714,869.92
合并关联方组合 11,893,236.86 5.97 0.00 0.00 11,893,236.86 1,600,220.59 0.83 0.00 0.00 1,600,220.59
组合小计 196,718,364.14 98.70 7,662,175.76 4.15 189,056,188.38 192,840,488.88 100.00 7,525,398.37 0.00 185,315,090.51
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
款
合计 199,307,092.44 100.00 10,250,904.06 5.14 189,056,188.38 192,840,488.88 100.00 7,525,398.37 3.90 185,315,090.51
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额 计提理由
应收账款内容
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
阜阳轴承有限公司
2,588,728.00 2,588,728.00 100.00 0.00 0.00 0.00 对方已破产清算
合计 2,588,728.00 2,588,728.00 100.00 0.00 0.00 0.00
注：2017 年 11 月 2 日，阜阳轴承有限公司以其不能清偿到期债务，且资产不足清偿全部债务为由向法院申请破产清算，2017 年 11 月 6 日，安徽省阜阳
市中级人民法院（2017）皖 12 破申 2 号民事裁定书宣告受理阜阳轴承有限公司的破产申请。且已在 2018 年 1 月召开了第一次债权人会议。本公司认为
该应收账款收回可能性较小，故全额计提了坏账准备。
财务报表附注 第 73 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例
一年以内 179,177,133.13 5,375,313.99 3.00% 182,931,108.76 5,487,933.26 3.00%
一至两年 2,318,668.15 231,866.82 10.00% 4,623,116.95 462,311.70 10.00%
两至三年 1,043,774.92 208,754.98 20.00% 1,327,086.17 265,417.23 20.00%
三至四年 232,283.54 92,913.42 40.00% 1,530,520.30 612,208.12 40.00%
四至五年 1,499,704.95 1,199,763.96 80.00% 654,540.27 523,632.22 80.00%
五年以上 553,562.59 553,562.59 100.00% 173,895.84 173,895.84 100.00%
合 计 184,825,127.28 7,662,175.76 4.15% 191,240,268.29 7,525,398.37 3.94%
组合中，合并范围内的母子公司之间交易产生的应收账款：
2017.12.31 2016.12.31 计提
单位
账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例 理由
如皋市力星滚子科技有限公
11,893,236.86 0.00 0.00 1,600,220.59 0.00 0.00 合并关联方
司
财务报表附注 第 74 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
2017 年度计提坏账准备金额 2,737,087.52 元，本期无转回或收回的坏账准备。
3、 报告期实际核销的应收账款情况
项目 2017 年度 2016 年度
实际核销的应收账款 21,742.14 439,091.57
其中重要的应收账款核销情况：
履行的核销 款项是否因关
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 联交易产生
黄山协同轴承有限公司 货款 18,176.64 无法收回 审批核销 否
慈溪市飞龙轴承有限公司 货款 1,790.00 无法收回 审批核销 否
合计 19,966.64
注;本期实际核销应收账款 21,742.14 元，其中向相关责任人收取 10,162.31 元，
冲减坏账准备 11,581.83 元。
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
湖北新火炬科技有限公司 18,421,549.16 9.24 552,646.47
GKNDrivelineMexico(UK)Limited 12,084,460.17 6.06 362,533.81
如皋市力星滚子科技有限公司 11,893,236.86 5.97 0.00
SKFIndustrieS.P.A 9,952,466.42 4.99 298,573.99
无锡华洋滚动轴承有限公司 8,954,255.80 4.49 268,627.67
合 计 61,305,968.41 30.75 1,482,381.94
财务报表附注 第 75 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(二) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
账准备的其他应收款
账龄分析法组合 159,197.42 0.38 12,019.09 7.55 147,178.33 103,473.82 17.01 3,104.21 3.00 100,369.61
合并关联方组合 41,238,522.21 99.62 0.00 0.00 41,238,522.21 504,679.93 82.99 0.00 0.00 504,679.93
小计 41,397,719.63 100.00 12,019.09 0.00 41,385,700.54 608,153.75 100.00 3,104.21 0.51 605,049.54
单项金额不重大但单独计提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
坏账准备的其他应收款
合计 41,397,719.63 100.00 12,019.09 0.00 41,385,700.54 608,153.75 100.00 3,104.21 0.51 605,049.54
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 年初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提比例
一年以内 55,723.60 1,671.71 3.00% 103,473.82 3,104.21 3.00%
一至两年 103,473.82 10,347.38 10.00%
合 计 159,197.42 12,019.09 7.55% 103,473.82 3,104.21 3.00%
财务报表附注 第 76 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
组合中，合并范围内的母子公司之间往来产生的其他应收款
期末余额 年初余额
其他应收款内容 计提理由
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
JGBR American Investing Corp 1,875,021.87 0.00 0.00 504,679.93 0.00 0.00 合并关联方
上海雉皋贸易有限公司 5,010.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合并关联方
力星金燕钢球（宁波)有限公司 30,883,303.46 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合并关联方
如皋市力星滚子科技有限公司 8,475,186.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合并关联方
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
2017 年度计提坏账准备金额 8,914.88 元；本期无转回或收回的坏账准备。
3、 报告期无实际核销的其他应收款情况
4、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 年初余额
往来 41,397,719.63 608,153.75
财务报表附注 第 77 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(三) 长期股权投资
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 387,639,381.50 0.00 387,639,381.50 120,586,893.60 0.00 120,586,893.60
对联营、合营企业投资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 387,639,381.50 0.00 387,639,381.50 120,586,893.60 0.00 120,586,893.60
对子公司投资
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本期增加 期末余额
减少 减值准备 期末余额
南通通用钢球有限公司 59,767,457.95 0.00 0.00 59,767,457.95 0.00 0.00
如皋市力星滚子科技有限公司 39,253,263.37 40,000,000.00 0.00 79,253,263.37 0.00 0.00
JGBR AMERICAN INVESTING
21,566,172.28 29,630,462.42 0.00 51,196,634.70 0.00 0.00
CORP.
力星金燕钢球（宁波）有限公司 197,422,025.48 197,422,025.48
合 计 120,586,893.60 267,052,487.90 0.00 387,639,381.50 0.00 0.00
（1）2015 年 12 月 15 日公司第二届董事会第十六次会议决议通过了关于设立全资子公司的议案.并进行了公告。2016 年 1 月 4 日，如皋市力星滚子
科技有限公司成立，取得统一社会信用代码 91320682MA1MEOJX6A 的营业执照。注册资本 4000 万元，法定代表人施祥贵，经营范围滚子研发、制造、
销售。营业期限：2016 年 1 月 4 日至 2046 年 1 月 3 日。截至 2016 年 12 月 31 日，公司实际出资 4000 万元，其中货币出资 15,605,878.16 元、机器设备
33 台以评估值作价 12,607,521.84 元(账面价值 12,364,844.14 元)，土地使用权以评估值作价 11,786,600.00 元（账面价值 11,282,541.07 元），出资成本
39,253,263.37 元。
财务报表附注 第 78 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
2016 年 12 月 20 日公司第三届董事会第八次会议通过了关于使用募集资金对子（孙）公司增资的议案，并进行了公告。2017 年 1 月 13 日，如皋市
力星滚子科技有限公司注册资本变更为 8000 万元，增加注册资本部分全部以货币出资，本期增资款已出资到位。
（2）2015 年 7 月 13 日，公司第二届董事会 2015 年第一次临时会议审议通过了《关于拟设立境外全资子公司的议案》。2016 年 1 月 4 日第二届董事
会第十七次会议和 2016 年 1 月 16 日第二届董事会 2016 年第一次临时会议审议通过《江苏力星通用钢球股份有限公司非公开发行股票的相关议案》将美
洲工厂作为募投项目之一，预计投资 2500 万美元设立美洲公司以实施美洲子公司年产 8000 吨轴承钢钢球项目。
2016 年 1 月 26 日，公司取得江苏省商务厅境外投资证第 N3200201600085 号《企业境外投资证书》，同意在美国设立全资子公司，投资总额 2500 万
美元。2016 年 3 月 3 日，公司在特拉华州成立了 JGBR 美国投资公司（JGBR AMERICAN INVESTING CORP.）公司注册地在特拉华州，公司联邦识别号：
30-0930849，公司类型：股份公司，该公司授权的股本总额为 10000 普通股，每股价值 1 美元。截至 2016 年度公司实际出资 3,250,563.76 美元，折人民
币 21,566,172.28 元，均为货币出资。2017 年度新增出资 29,630,462.42 元，其中：货币出资 11,227,021.25 元、存货 544,187.71 元、固定资产 17,859,253.46
元。至此，合计出资金额为 51,196,634.70 元。
（3）2017 年 2 月 18 日，公司与奉化市金燕钢球有限公司（以下简称“金燕钢球”）全体股东签订了《股权收购协议》，公司以人民币 197,422,025.48
元收购金燕钢球 100%股权，交易完成后，金燕钢球将成为力星股份的全资子公司。2017 年 3 月 9 日，公司收购金燕钢球 100%股权已在工商登记部门
办理变更登记手续，同时奉化市金燕钢球有限公司更名为力星金燕钢球（宁波）有限公司。
财务报表附注 第 79 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 531,140,415.64 396,693,931.46 486,665,604.47 367,932,323.74
其他业务 80,775,729.36 75,583,352.29 68,315,835.90 66,533,290.77
合 计 611,916,145.00 554,981,440.37 434,465,614.51
472,277,283.75
2、 主营业务（分产品）
类 别 本期发生额 上期发生额
主营业务收入
钢球 528,795,915.25 484,041,895.59
滚子 2,344,500.39 2,623,708.88
合 计 531,140,415.64 486,665,604.47
其他业务收入
材料 75,190,295.27 63,764,058.17
废料 1,532,465.77 811,879.38
租赁收入 1,052,968.32 1,377,377.36
其他收入（在制品） 0.00 2,362,520.99
收子公司管理费 3,000,000.00 0.00
合 计 80,775,729.36 68,315,835.90
611,916,145.00
总合计 554,981,440.37
主营业务成本
钢球 394,349,431.08 365,308,614.87
滚子 2,344,500.38 2,623,708.87
合 计 396,693,931.46 367,932,323.74
其他业务成本
材料 75,179,032.57 63,771,875.23
废料 0.00 0.00
租赁收入 404,319.72 404,319.72
其他（在制品） 0.00 2,357,095.82
合 计 75,583,352.29 66,533,290.77
总合计 472,277,283.75 434,465,614.51
说明：本期其他业务收入及成本中列示的“其他”主要为销售给关联方如皋市力星
滚子科技有限公司的在制品。
3、 公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入总额
比例(%)
南通通用钢球有限公司 75,254,823.14 12.30
GKNDrivelineMexico(UK)Limited 37,156,323.89 6.07
湖北新火炬科技有限公司 34,298,544.43 5.61
上海纳铁福传动系统有限公司 23,620,837.50 3.86
SKFIndustrieS.P.A 22,162,378.04 3.62
合 计 192,492,907.00 31.46
财务报表附注 第 80 页
江苏力星通用钢球股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
十五、 补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 当期非经常性损益明细表
项 目 本期金额 上期金额 说明
非流动资产处置损益 43,143.74 0.00
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
3,375,088.60 5,054,473.52
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
8,063,713.10 0.00
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -191,045.55 91,896.48
其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00 0.00
所得税影响额
-848,824.49 -773,017.50
少数股东权益影响额（税后） 0.00 0.00
合 计 10,442,075.40 4,373,352.50
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
本期金额
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.37 0.5666 0.5666
扣除非经常性损益后归属于公司股东的净利润 5.47 0.4866 0.4866
加权平均净资产 每股收益（元）
上期金额
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.03 0.4984 0.4984
扣除非经常性损益后归属于公司股东的净利润 7.42 0.4609 0.4609
江苏力星通用钢球股份有限公司
二〇一八年三月二十七日
财务报表附注 第 81 页