红相股份有限公司
                   2022 年度内部控制的自我评价报告


红相股份有限公司全体股东：
    为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可
持续发展，维护股东合法权益，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和
其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简
称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我
们对公司截至 2022 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行
了评价。
    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施的内部
控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及
董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗
漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限
性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变
得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部
控制的有效性具有一定的风险。
    二、内部控制评价结论
    容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2022 年度财务报表出具了无法表示意
见的《审计报告》（容诚审字[2023]361Z0380 号），其中“形成无法表示意见的基础”部
分所述事项：“因存在重要的前期会计差错，红相股份公司对 2019-2021 年度财务报表
进行了更正。本次会计差错更正，对红相股份公司 2019 年度、2020 年度、2021 年度营
业收入的影响金额分别为-9,441.81 万元、-17,076.81 万元、-1,637.10 万元，占当年更正
前营业收入的 7.04%、11.26%、1.17%；对 2019 年度、2020 年度、2021 年度归属于上
市公司股东的净利润的影响金额分别为-4,947.53 万元、-5,786.97 万元、2,401.02 万元，
占当年更正前归属上市公司股东净利润的 21.08%、24.98%、3.78%；对 2019 年度、2020

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年度、2021 年度归属于母公司股东权益的影响金额分别为-4,947.53 万元、-10,734.49 万
元、-8,333.47 万元，占更正前归属于母公司股东权益的 2.21%、4.50%、4.92%。截至审
计报告日，我们无法获取充分、适当的审计证据以确定上述前期会计差错更正涉及的相
关事项及其完整性对红相股份公司 2022 年度及以前年度财务报表可能产生的影响”。
    根据上述无法表示意见所述过往年度会计差错更正影响金额，并按照公司财务报告
内部控制重大缺陷的定量标准认定，公司财务报告内部控制存在重大缺陷。
    根据上述无法表示意见所述事项的重要性以及公司前期会计差错事项，并按照公司
非财务报告内部控制重大缺陷的定性标准认定，公司非财务报告内部控制存在重大缺陷。
    三、内部控制评价工作情况
    （一）内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
本次内部控制评价的范围包括红相股份有限公司本部及下属各公司（以下简称“公
司”）。纳入评价范围单位资产总额占披露的公司合并财务报表资产总额的 97%，营业
收入合计占披露的公司合并财务报表营业收入总额的 100%。
    公司内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等
要素开展，纳入评价范围的主要业务和事项包括：治理结构、信息披露、与投资者的关
系、内部审计、人事政策、企业文化、资金管理、采购管理、存货管理、资产管理、销
售管理、生产管理、投融资管理、关联交易、对外担保、对子公司的管理、对募集资金
的管理、信息系统管理等，重点关注的高风险领域主要包括信息披露、资产管理、供产
销管理、关联交易、对外担保、对子公司的管理等。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面，不存在重大遗漏。
    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评
价指引》和公司内部控制制度等相关规定组织开展内部控制评价工作。
    公司根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结
合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财
务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的
内部控制缺陷认定标准如下：




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    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    财务报告内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的认定标准取
决于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告潜在错报的重要程度。这种重要程度主
要取决于两个方面的因素：（1）该缺陷是否具备合理可能性导致企业的内部控制不能及
时防止或发现并纠正财务报表潜在错报；（2）该缺陷单独或连同其它缺陷可能导致的潜
在错报金额的大小。
    公司财务报告的内部控制缺陷认定定量和定性标准按照下列指标和原则进行确定。
具体如下表所示：
项目      类别             重大缺陷                       重要缺陷               一般缺陷
                   （1）审计委员会和审计部       （1）未依照公认会计准则选
                   门对公司财务报告的内部        择和应用会计政策；（2）未
                   控制监督无效；（2）公司       建立反舞弊程序和控制措施；
                                                                              除上述重大缺
                   董事、监事和高级管理人        （3）对于非常规或特殊交易
                                                                              陷、重要缺陷之
                   员舞弊；（3）外部审计师       的账务处理没有建立相应的
       定性标准                                                               外的其他控制缺
财务               发现当期财务报表存在重        控制程序；（4）对于期末的
                                                                              陷，则认定为一
报告               大错报，而内部控制运行        财务报告过程的控制存在一
                                                                              般缺陷。
                   过程中未能发现该错报；        项或多项缺陷，虽未达到重大
                   （4）其他可能导致公司严       缺陷标准，但影响财务报告达
                   重偏离控制目标的缺陷。        到合理、准确的目标。
                   错报金额大于或等于营业        营业收入的 2%<=错报金额<     错报金额<营业
       定量标准
                   收入的 5%                     营业收入的 5%                收入的 2%
    2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
    公司根据自身的实际情况、管理现状和发展要求，在参照财务报告内部控制缺陷的
基础上，合理确定了非财务报告内部控制缺陷的定性和定量标准，根据其对内部控制目
标实现的影响程度认定为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。其中：定量标准，即涉及金
额大小，根据造成直接财产损失绝对金额制定；定性标准，即涉及业务性质的严重程度，
根据其直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素确定。
    公司非财务报告内部控制缺陷认定定量标准和定性标准按照下列指标和原则进行
确定。具体如下表所示：
项目      类别            重大缺陷                      重要缺陷              一般缺陷
                                                                          （1）公司决策程
                   （1）公司决策程序导致重
                                             （1）公司决策程序导致一般    序效率不高；（2）
                   大失误；（2）重要业务缺
                                             性失误；（2）重要业务制度    一般业务制度或
非财               乏制度控制或制度系统性
                                             或系统存在缺陷；（3）缺陷    系统存在缺陷；
务报   定性标准    失效；（3）缺陷发生的可
                                             发生的可能性较高，会显著     （3）缺陷发生的
告                 能性高，会严重降低工作
                                             降低工作效率或效果，或显     可能性较小，会降
                   效率或效果，或严重偏离
                                             著偏离预期目标。             低工作效率或偏
                   预期目标。
                                                                          离预期目标。




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                                                                               如果某项内部控
                    如果某项内部控制缺陷单      如果某项内部控制缺陷单独       制缺陷单独或连
                    独或连同其他缺陷可能导      或连同其他缺陷可能导致的       同其他缺陷可能
      定量标准      致的损失金额大于或等于      损失金额小于营业收入的         导致的损失金额
                    营业收入的 5%，则认定为     5%，大于或等于营业收入的       小于营业收入的
                    重大缺陷。                  2%，则认定为重要缺陷。         2%，则认定为一
                                                                               般缺陷。
    （三）内部控制缺陷认定及整改情况
    1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    （1）公司存在以下财务报告内部控制缺陷
    根据容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（容诚审字
[2023]361Z0380 号）中对公司 2022 年度财务报表“形成无法表示意见的基础”部分所
述过往年度会计差错更正影响金额，并按照公司财务报告内部控制重大缺陷的定量标准
认定，公司财务报告内部控制存在重大缺陷。
    （2）缺陷的整改情况
    ①根据前述缺陷认定，2023 年 4 月 28 日，公司第五届董事会第十六次会议及第五
届监事会第十四次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，根据
《企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，公司对
2019-2021 年度会计差错进行了更正并追溯调整。具体内容更正及追溯调整后的财务数
据详见公司披露的《关于前期会计差错更正暨追溯调整的公告》（公告编号：2023-036）。
    ②为强化会计信息披露的准确性和规范性，公司加强了管理层、主要相关人员对相
关法律《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上
市公司规范运作》相关财务、会计等内容的培训，提升相关人员专业能力和财务管理的
整体素质，不断提高基础会计核算水平与财务报告编制质量，提升合规意识。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    （1）公司存在以下非财务报告内部控制缺陷
    根 据 容 诚 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） 出 具 的 《 审 计 报 告 》（ 容 诚 审 字
[2023]361Z0380 号）中对公司 2022 年度财务报表“形成无法表示意见的基础”部分所
述事项的重要性以及公司前期会计差错事项，并按照公司非财务报告内部控制重大缺陷
的定性标准认定，公司非财务报告内部控制存在重大缺陷。
    （2）缺陷的整改情况
    ①进一步加强内部审计部门的监督作用，推动内部审计从事后、事中审计向全过程


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审计转变。提高内审部门的工作频率及素质，及时发现和解决公司内部控制执行过程中
出现的问题；
    ②加强广大员工，尤其是关键岗位人员有关《公司法》、《证券法》以及公司经营管
理等相关法律、法规、制度的学习培训，强化广大员工，尤其是存货、采购、销售及物
流管理人员的风险防范意识、合规意识以及责任意识，确保内部控制相关制度得到有效
执行。
    四、其他内部控制相关重大事项说明
    截至本报告出具之日，公司无其他内部控制相关重大事项说明。


                                               董事长（已经董事会授权）：杨成


                                                             红相股份有限公司
                                                               2023 年 4 月 28 日




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