高澜股份:关于2021年9-12月计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产的公告2022-04-21
证券代码:300499 证券简称:高澜股份 公告编号:2022-030
转债代码:123084 转债简称:高澜转债
广州高澜节能技术股份有限公司
关于2021年9-12月计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产
的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
广州高澜节能技术股份有限公司(以下简称“公司”)根据《深圳证券交易
所创业板股票上市规则》《企业会计准则》等相关规定,2021 年 9-12 月计提信
用减值损失 10,755,468.99 元,计提资产减值损失 12,047,137.92 元,核销资产
831,130.29 元。现将相关情况公告如下:
一、本次计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产情况概述
(一)本次计提信用减值损失、资产减值损失概况
1. 计提信用减值损失和资产减值损失的原因
为公允、客观的反映公司财务状况、资产价值及经营成果,本着谨慎性原则,
根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,公司对截至 2021 年 12 月
31 日合并报表范围内的应收账款、合同资产、应收票据、其他应收款、存货、
固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产以及商誉等资产进行了全面清查,
对应收款项及合同资产回收的可能性,存货的可变现净值,固定资产、长期股权
投资、在建工程、无形资产、商誉的可收回金额等进行了充分的评估和分析。根
据评估和分析的结果判断,公司对存在减值的资产计提相应的资产减值损失,对
应收款项计提信用减值损失。
2. 计提信用减值损失和资产减值损失的资产范围和总金额
本次计提信用减值损失和资产减值损失的资产项目主要是应收账款、合同资
产、其他应收款、存货。公司及下属子公司计提 2021 年 9-12 月各项信用减值损
失、资产减值损失共计 22,802,606.91 元。其中,发生信用减值损失 10,755,468.99
元,计提资产减值损失 12,047,137.92 元。具体情况如下:
单位:
元
项目 本期发生额
信用减值损失(损失以“-” 号填列) -10,755,468.99
其中:坏账准备-应收票据 1,197,900.41
坏账准备-应收账款 -10,699,006.25
坏账准备-其他应收款 -1,254,363.15
资产减值损失(损失以“-” 号填列) -12,047,137.92
其中:存货跌价准备 -1,445,691.10
合同资产减值准备 -10,601,446.82
合计: -22,802,606.91
3. 本次计提信用减值损失和资产减值损失的确认标准及计提方法
(1)应收款项坏账准备的确认标准及计提方法:
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判断依据或金额标准:单项应收款项期末金额在 100 万元以
上。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:期末如有客观证据表明其发
生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,
计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项,再以账龄为信
用风险特征组合计提坏账准备。
②按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
备用金组合 备用金性质应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
备用金组合 个别认定法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年) 5 5
1-2年 10 10
2-3年 20 20
3-4年 30 30
4-5年 50 50
5年以上 100 100
组合中,采用个别认定法计提坏账准备的:
对于财务报表报出日属于备用金性质的应收款项,采用个别认定法,根据其
未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对该
类款项一般不计提坏账准备。
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
单独计提坏账准备的理由:期末有客观证据表明应收款项发生减值。
坏账准备的计提方法:根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,单
独进行减值测试,计提坏账准备。单独测试未发生减值的款项,再以账龄为信用
风险特征组合计提坏账准备。
(2)合同资产减值准备确认标准及计提方法:
根据《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)的规定,企业
已向客户转让商品而有权收取对价权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素的确认为合同资产。本企业根据上述准则要求将原在应收账款核算的质保期内
的应收质量保证金重分类至合同资产进行账务处理,同时按照《企业会计准则第
22号——工具确认和计量》的规定对合同资产进行资产减值损失计提,具体计提
依据参照应收账款的信用减值损失计提组合和方法。
(3)不同类别存货可变现净值的确定依据和跌价准备的计提方法:
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生
产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,
确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存
货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计
提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以
资产负债表日市场价格为基础确定。
(4)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
使用寿命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减
值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提
减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属
的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在
每年年度终了进行减值测试。
公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日
起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊
至相关的资产组组合。公司在分摊商誉的账面价值时,根据相关资产组或资产组
组合能够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊,在此基础上进
行商誉减值测试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减
值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资
产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收
回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商
誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
(二)本次核销资产概况
根据《企业会计准则》《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的
通知》《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》等相关规定,为真
实的反映公司财务状况和资产价值,对公司部分无法收回的应收账款进行了清
理,并予以核销。公司 2021 年 9-12 月核销应收账款资产总额共计 831,130.29 元。
具体情况如下:
单位:元
资产类别 核销金额 核销原因
应收账款 831,130.29 公司全力追讨确认已无法收回的应收款项
二、本次计提信用减值损失和资产减值损失的合理性说明
公司本次计提信用减值损失和资产减值损失符合《企业会计准则》和公司相
关会计政策,体现了会计谨慎性原则,符合公司实际情况。本次计提信用减值损
失和资产减值损失后能更加公允地反映公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况、资
产价值及经营成果,使公司的会计信息更具有合理性。
三、本次计提信用减值损失和资产减值损失对公司的影响
公司 2021 年 9-12 月信用减值损失及资产减值损失共计 22,802,606.91 元,将
减少公司 2021 年 9-12 月合并报表利润总额 22,802,606.91 元。本次公司核销应收
账款 831,130.29 元,已计提坏账准备 136,782.76 元,将减少公司 2021 年 9-12 月
合并报表利润总额 694,347.53 元。
四、本次计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产的合理性说明
公司 2021 年 9-12 月计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产符合《企
业会计准则》和公司相关会计政策,体现了会计谨慎性原则,符合公司实际情况。
本次计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产后能更加公允地反映公司截至
2021 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营成果,使公司的会计信息更具
有合理性。公司 2021 年度计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产相关的
财务数据已经审计确认。
特此公告。
广州高澜节能技术股份有限公司董事会
2022 年 4 月 20 日