海波重型工程科技股份有限公司
2016 年度审计报告
信会师报字[2017]第 ZE10294 号
海波重型工程科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
三、 财务报表附注 1-56
审计报告
信会师报字[2017]第 ZE10294 号
海波重型工程科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的海波重型工程科技股份有限公司（以下简称
“贵公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表，2016
年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016
年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李洪勇
中国上海 中国注册会计师：李如发
二〇一七年四月十八日
海波重型工程科技股份有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 年末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 五、（一） 196,350,609.46 70,535,623.43
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
交易性金融资产
应收票据 五、（二） 50,127,396.84 6,000,000.00
应收账款 五、（三） 240,098,602.21 355,870,855.85
预付款项 五、（四） 14,554,578.62 36,905,165.91
应收利息
应收股利
其他应收款 五、（五） 15,133,115.71 6,290,891.47
存货 五、（六） 131,735,663.91 74,479,515.22
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、（七） 58,069,417.53
流动资产合计 706,069,384.28 550,082,051.88
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款 五、（八） 37,391,967.66
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 五、（九） 87,475,371.31 96,209,836.46
在建工程 五、（十） 37,663,273.53 10,220,369.99
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、（十一） 68,910,745.56 70,812,652.80
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五、（十二） 10,449,558.04 9,787,833.43
其他非流动资产
非流动资产合计 241,890,916.10 187,030,692.68
资产总计 947,960,300.38 737,112,744.56
法定代表人：张海波 主管会计工作负责人:刘乾俊 会计机构负责人:杨世珍
海波重型工程科技股份有限公司
资产负债表(续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 年末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 五、（十四） 20,000,000.00 40,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、（十五） 79,173,458.10 143,392,050.23
应付账款 五、（十六） 206,163,575.15 186,852,561.82
预收款项 五、（十七） 19,999,302.60 8,068,742.98
应付职工薪酬 五、（十八） 4,168,721.88 3,551,187.49
应交税费 五、（十九） 16,356,055.79 24,577,106.37
应付利息
应付股利 五、（二十） 3,000,000.00
其他应付款 五、（二十一） 3,289,277.75 1,944,598.72
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 349,150,391.27 411,386,247.61
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 五、（二十二） 3,332,667.77 3,612,546.37
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 3,332,667.77 3,612,546.37
负债合计 352,483,059.04 414,998,793.98
所有者权益：
实收资本 五、（二十三） 102,400,000.00 76,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、（二十四） 264,673,498.46 62,617,082.23
减：库存股
其他综合收益
专项储备 五、（二十五） 3,596,376.35 1,235,676.44
盈余公积 五、（二十六） 25,279,961.53 20,945,344.07
未分配利润 五、（二十七） 199,527,405.00 160,515,847.84
所有者权益合计 595,477,241.34 322,113,950.58
负债和所有者权益总计 947,960,300.38 737,112,744.56
法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：刘乾俊 会计机构负责人:杨世珍
海波重型工程科技股份有限公司
利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 本年金额 上年金额
一、营业收入 五、（二十八） 378,942,410.10 375,741,299.84
减：营业成本 五、（二十八） 283,588,760.24 277,568,006.78
税金及附加 五、（二十九） 4,823,813.17 5,636,557.06
销售费用 五、（三十） 3,029,121.73 3,338,099.60
管理费用 五、（三十一） 26,020,100.46 23,298,810.26
财务费用 五、（三十二） 1,536,030.28 4,508,014.87
资产减值损失 五、（三十三） 11,793,750.94 9,964,105.73
加：公允价值变动收益
投资收益 五、（三十四） 32,269.30
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
二、营业利润 48,183,102.58 51,427,705.54
加：营业外收入 五、（三十五） 3,443,948.47 783,203.73
减：营业外支出 五、（三十六） 113,779.93 147,605.57
其中：非流动资产处置损失 50,751.55 21,568.73
三、利润总额 51,513,271.12 52,063,303.70
减：所得税费用 五、（三十七） 8,167,096.50 6,774,297.72
四、净利润 43,346,174.62 45,289,005.98
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综
合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净
资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合
收益
1．权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动
损益
3．持有至到期投资重分类为可供出
售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
六、综合收益总额 43,346,174.62 45,289,005.98
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.50 0.59
（二）稀释每股收益（元/股） 0.50 0.59
法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：刘乾俊 会计机构负责人:杨世珍
海波重型工程科技股份有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 本年金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 332,819,539.99 347,079,046.89
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十八） 38,210,708.39 27,802,923.87
经营活动现金流入小计 371,030,248.38 374,881,970.76
购买商品、接受劳务支付的现金 240,348,097.22 219,706,710.37
支付给职工以及为职工支付的现金 19,882,601.44 19,991,677.22
支付的各项税费 22,357,739.16 24,410,232.54
支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十八） 44,631,971.03 36,124,059.53
经营活动现金流出小计 327,220,408.85 300,232,679.66
经营活动产生的现金流量净额 43,809,839.53 74,649,291.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 36,500,000.00
取得投资收益收到的现金 32,269.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
386,647.74 156,000.00
收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 36,918,917.04 156,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
30,088,550.01 11,424,465.30
支付的现金
投资支付的现金 94,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 124,588,550.01 11,424,465.30
投资活动产生的现金流量净额 -87,669,632.97 -11,268,465.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 227,656,416.23
取得借款收到的现金 28,000,000.00 79,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五、（三十八） 26,878,773.88 10,561,320.11
筹资活动现金流入小计 282,535,190.11 89,561,320.11
偿还债务支付的现金 48,000,000.00 109,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,134,969.30 16,125,959.41
支付其他与筹资活动有关的现金 五、（三十八） 43,664,393.38 23,610,801.96
筹资活动现金流出小计 96,799,362.68 148,736,761.37
筹资活动产生的现金流量净额 185,735,827.43 -59,175,441.26
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 141,876,033.99 4,205,384.54
加：期初现金及现金等价物余额 28,958,292.54 24,752,908.00
六、期末现金及现金等价物余额 170,834,326.53 28,958,292.54
法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：刘乾俊 会计机构负责人:杨世珍
有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本年金额
其他权益工具
项 目 减：库 其他综
实收资本 优先 永续 其 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
存股 合收益
股 债 他
一、上年年末余额 76,800,000.00 62,617,082.23 1,235,676.44 20,945,344.07 160,515,847.84 322,113,950.58
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 76,800,000.00 62,617,082.23 1,235,676.44 20,945,344.07 160,515,847.84 322,113,950.58
三、本期增减变动金额（减少以“-”
25,600,000.00 202,056,416.23 2,360,699.91 4,334,617.46 39,011,557.16 273,363,290.76
号填列）
（一）综合收益总额 43,346,174.62 43,346,174.62
（二）所有者投入和减少资本 25,600,000.00 202,056,416.23 227,656,416.23
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 25,600,000.00 202,056,416.23 227,656,416.23
（三）利润分配 4,334,617.46 -4,334,617.46
1．提取盈余公积 4,334,617.46 -4,334,617.46
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 2,360,699.91 2,360,699.91
1．本期提取 3,199,787.26 3,199,787.26
2．本期使用 -839,087.35 -839,087.35
（六）其他
102,400,000.0
四、本期期末余额 264,673,498.46 3,596,376.35 25,279,961.53 199,527,405.00 595,477,241.34
0
法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：刘乾俊 会计机构负责人：杨世珍
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上年金额
其他权益工具 其他
项 目 减：库
实收资本 优先 永续 其 资本公积 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
存股
股 债 他 收益
一、上年年末余额 76,800,000.00 62,617,082.23 736,725.06 16,416,443.47 119,755,742.46 276,325,993.22
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 76,800,000.00 62,617,082.23 736,725.06 16,416,443.47 119,755,742.46 276,325,993.22
三、本期增减变动金额（减少以“-”
498,951.38 4,528,900.60 40,760,105.38 45,787,957.36
号填列）
（一）综合收益总额 45,289,005.98 45,289,005.98
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 4,528,900.60 -4,528,900.60
1．提取盈余公积 4,528,900.60 -4,528,900.60
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 498,951.38 498,951.38
1．本期提取 2,641,965.79 2,641,965.79
2．本期使用 -2,143,014.41 -2,143,014.41
（六）其他
四、本期期末余额 76,800,000.00 62,617,082.23 1,235,676.44 20,945,344.07 160,515,847.84 322,113,950.58
法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：刘乾俊 会计机构负责人：杨世珍
海波重型工程科技股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
海波重型工程科技股份有限公司
二〇一六年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
公司名称：海波重型工程科技股份有限公司
公司注册地：湖北省武汉市江夏区郑店街黄金桥工业园 6 号
法定代表人：张海波
注册资本：壹亿零贰佰肆拾万圆整
注册号：91420115271830540B
公司所处的行业: 土木工程建筑业
公司经营范围：桥梁钢结构的研发、制造、安装；船舶配件、港口设备的研发、制造、修
理、安装；其他钢结构产品的研发、制造、安装；防腐保温工程施工；钢材销售；货物进
出口、技术进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物及技术）。
(二) 历史沿革及改制情况
海波重型工程科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为武汉市海波钢结构
安装工程有限公司，于 1994 年 1 月 27 日在武汉市工商行政管理局武昌分局登记注册成立，
注册资本 50 万元，其中自然人张海波以货币资金出资 40 万元，自然人王业胜以货币资金
出资 10 万元。以上出资业经武汉会计师事务所武昌分所 1994 年 1 月 20 日验证。
1996 年 8 月，公司依照《公司法》重新进行了工商变更登记，同时股东间转让出资，股
权转让后的股东及出资金额分别为：自然人张海波出资 35 万元，王业胜出资 15 万元。
1997 年 4 月，公司股东以货币资金增资，注册资本增至人民币 130 万元，同时股东间转
让出资。股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：自然人张绪福以货币资金出资 80
万元，张海波以货币资金出资 50 万元。本次变更出资业经武汉市武昌区审计事务所出具
武昌审验（1997）34 号验资报告验证，并于 1997 年 4 月 11 日办理工商变更登记手续。
2000 年 11 月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币 868 万元，同时股东间转让出
资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资 668 万元，张丽出资 200 万
元，本次变更出资业经武汉大成会计师事务所有限责任公司出具武汉大成验字（2000）33
号验资报告验证，并于 2000 年 11 月 21 日办理工商变更登记手续。
2004 年 1 月，公司股东转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：王业胜出资 824.60
万元、丁权出资 43.40 万元。本次股权变动于 2004 年 1 月 8 日办理工商变更登记手续。
2005 年 12 月，公司股东间转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：张海波出资
财务报表附注 第 11 页
海波重型工程科技股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
564.20 万元，王业胜出资 260.40 万元，丁权出资 43.40 万元。本次股权变动于 2005 年 12
月 15 日办理工商变更登记手续。
2006 年 10 月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币 2000 万元，增资后的股东及
出资金额分别为：张海波出资 1696.20 万元，王业胜出资 260.40 万元，丁权出资 43.40 万
元，本次增资业经湖北记信有限责任会计师事务所出具（2006）139 号验资报告验证，并
于 2006 年 10 月 25 日办理工商变更登记手续。
2008 年 1 月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币 5500 万元，同时股东间转让出
资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资 3791.60 万元，丁建珍出资
508 万元，王业胜出资 400.40 万元，尚勇出资 400 万元，张丽、张学军各自出资 200 万元。
本次变更出资业经武汉众环会计师事务所有限责任公司出具众环验字（2007）112 号验资
报告验证，并于 2008 年 1 月 8 日办理工商变更登记手续。
2008 年 3 月，公司股东间转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：张海波出资
4592 万元，丁建珍出资 508 万元，张丽、张学军各自出资 200 万元，本次股权变动于 2008
年 3 月 12 日办理工商变更登记手续。
2008 年 5 月，公司股东以货币资金对公司增资，注册资本增至人民币 6500 万元，同时股
东间转让出资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资 5592 万元，丁
建珍出资 508 万元，张丽、张学军各自出资 200 万元，本次变更出资业经武汉众环会计师
事务所有限责任公司出具众环验字（2008）033 号验资报告验证，并于 2008 年 5 月 27 日
办理工商变更登记手续。
2009 年 8 月，张海波转让 255 万元股权，其中：向公司重要管理人员转让 55 万元，具体
为：刘乾俊 15 万元，刘建军 15 万元，何海燕 15 万元，聂应武 10 万元，向优欧弼投资管
理（上海）有限公司转让 200 万元股权，转让后张海波出资额为 5337 万元；丁建珍转让
460 万元股权，其中：向湖北科华银赛创业投资有限责任公司转让 150 万元，向深圳友安
投资有限公司转让 120 万元，向武汉硅谷天堂阳光创业投资有限公司转让 100 万元，向武
汉华工创业投资有限责任公司转让 30 万元，向自然人胡远健转让 30 万元，许万新转让
20 万元，刘珂转让 10 万元，转让后丁建珍出资额为 48 万元。公司分别于 2009 年 8 月 21
日、8 月 31 日办理工商变更登记手续。
2009 年 9 月 5 日，经公司股东会决议，公司申请整体变更为海波重型工程科技股份有限
公司，以公司 2009 年 8 月 31 日经审计的净资产 9404.564503 万元，按 1：0.69115375 的
比例折股，整体变更为股份有限公司，原股东及出资比例不变。变更后的注册资本为 6500
万元，其中：自然人张海波出资 5337 万元，自然人张丽、张学军各自出资 200 万元，自
然人丁建珍等其他 8 名自然人股东共出资 163 万元，优欧弼投资管理（上海）有限公司出
资 200 万元，湖北科华银赛创业投资有限责任公司出资 150 万元，深圳友安投资有限公司
出资 120 万元，武汉硅谷天堂阳光创业投资有限公司出资 100 万元，武汉华工创业投资有
财务报表附注 第 12 页
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财务报表附注
限责任公司出资 30 万元，其余部分计入资本公积，以上注册资本变更事项业经武汉众环
会计师事务所众环验字(2009)049 号验资报告验证。公司于 2009 年 9 月 21 日召开股份公
司创立大会暨第一次股东大会，并于 2009 年 9 月 30 日，取得武汉市工商行政管理局核发
的 420106000018110 号《企业法人营业执照》。
2009 年 12 月，根据 2009 年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司分别向
湖北科华银赛创业投资有限公司、武汉硅谷天堂阳光创业投资有限公司、深圳友安投资有
限公司、北京华诚恒业咨询有限公司、武汉华工创业投资有限责任公司增发 380 万股、250
万股、200 万股、280 万股、70 万股，增发价为每股 3.80 元，全部以货币资金增资，公司
注册资本增至 7680 万元。此次增资业经武汉众环会计师事务所有限责任公司出具众环验
字(2009)064 号验资报告验证。公司于 2009 年 12 月 3 日办理了工商变更登记手续。
2013 年 1 月 15 日，深圳友安投资有限公司将其持有公司的 320 万股股份转让予张海波、
优欧弼投资管理（上海）有限公司将其所持有公司的 200 万股股份转让予湖北九派创业投
资有限公司。
截至 2016 年 7 月 13 日，本公司首次发行股本总数 2,560 万股，注册资本变更为
102,400,000.00 元，此次增资业经立信会计师事务所 （特殊普通合伙）出具信会师报字
[2016]第 711829 号《验资报告》予以验证。
(三) 公司基本组织框架
股东大会为公司的最高权力机构，董事会为股东大会的执行机构，对股东大会负责。董事
会下设审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会和战略委员会等专门委员会。监事会
为股东大会领导下的公司监督机构。公司下设审计监察部、市场开发部、工程管理部、工
程保障部、技术研发部、安全质量部、财务管理部、证劵事务部、总经理办公室、人力资
源部、行政管理部等主要职能部门。公司目前无直接控股子公司，公司组织结构如下图所
示：
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战略委员会 股东大会
监事会
提名委员会
董事会
薪酬与考核委员会
董事会秘书
审计委员会 总经理
副总经理 副总经理 财务总监 总工程师
审 市 工 工 技 安 财 证 总 人 行 汉
经
计 场 程 程 术 全 务 劵 力 政 南
理
监 开 管 保 研 质 管 事 资 管 分
办
察 发 理 障 发 量 理 务 源 理 公
公
部 部 部 部 部 部 部 部 室 部 部 司
(四) 财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出时间
本财务报表业经公司第三届董事会第十次会议于 2017 年 4 月 18 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则
——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他
相关规定（以下合称“企业会计准则”）公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，
真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
三、 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的
财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策、会计估计的说明
(一) 会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(二) 记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，
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财务报表附注
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减
值准备。
(三) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(四) 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限
短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值
变动风险很小的投资。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资
产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份
面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调
整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的
负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成
本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生
时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控
制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
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财务报表附注
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表
时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对
于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子
公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行
调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并
资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目
下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债
表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开
始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方
在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之
前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰
晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲
减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产
负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉
及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其
他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日
所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
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财务报表附注
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现
金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股
权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的
投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益
及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并
财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控
制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行
会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收
益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
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在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本
溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经
营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同
时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动
风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收
入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
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处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项
目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；
可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期
损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价
值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在
取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括
在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始
确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
财务报表附注 第 19 页
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持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允
价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的
原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。
财务报表附注 第 20 页
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入
当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关
资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可
观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使
用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对
金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计
提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有
者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
财务报表附注 第 21 页
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单项金额重大的判断
应收款项账面余额300万元（含300万元）以上。
依据或金额标准
单项金额重大并单项 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现
计提坏账准备的计提 值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值
方法 的应收款项，将其归入账龄分析法组合计提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
信用风险特征组合 未按单项计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
信用风险特征组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1 年-2 年 10.00 10.00
2 年-3 年 30.00 30.00
3 年-4 年 50.00 50.00
4 年-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 如有客观证据表明其发生了减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
坏账准备的计提方法 计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，并入账龄分析法
组合计提坏账准备。
4、 对于下列情形的应收款项，一般不计提坏帐准备：
除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司以是否获得收款保证为划
分类似信用风险特征，如果已获得收款保证，将不计提减值准备；
5、 坏账准备的转回
对应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但
是，该转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日
的摊余成本。
财务报表附注 第 22 页
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(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、
自制半成品、产成品（库存商品）、工程施工等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净
值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分
的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌
价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负
债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
6、 工程施工的核算方法
（1）建造合同的计价和报表列示：建造合同工程按累计已发生的成本和累计已确认
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的毛利（亏损）减已办理结算的价款金额计价。工程施工成本以实际成本核算，包
括直接材料费、直接人工费用、间接费用、其他直接费及相关的施工成本等。单个
合同工程累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）超过已办理结算价款的金
额列为存货-工程施工；若单个合同工程已办理结算的价款超过累计已发生的成本和
累计已确认的毛利（亏损）的金额列为预收款项。
（2）预计合同损失：期末，公司对预计合同总成本超出预计合同总收入的工程项目，
按照预计合同总成本超出预计合同总收入的部分与该工程项目已确认损失之间的差
额计提预计合同损失准备。
(十三) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准
的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投
资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合
营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，
被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加
投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享
有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权
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投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期
股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，
调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按
照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付
的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可
靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关
税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或
对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣
告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初
始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产
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的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报
表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为
基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算
归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未
实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业
之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一
控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制
方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减
长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减
长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业
仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处
理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部
转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有
关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期
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损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全
部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活
动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租
用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的
摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计
净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企
业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权
的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 5 4.75
机器设备 10 5 9.50
运输设备 4 5 23.75
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办公设备 3 5 31.67
生产器具及其他 5 5 19.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资
产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认的融资费。
(十七) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的
入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值
转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，
再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部
分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外
销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开
始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实
际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算
确定。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质
上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其
入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，
计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其
入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的
非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产
的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无
法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地使用权权证规定年限
软件 10 年 会计估计
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研
究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或
设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，
在发生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长
期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产
减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组
合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以
可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面
价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所
分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金
额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销，若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
2、 摊销年限
（1）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年
限两者中较短的期限平均摊销。
（2）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
(二十二)职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工
教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例
计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公
司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为
一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益
计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
财务报表附注 第 32 页
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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个
月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债
或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期
损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其
他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者
的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产
生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三)预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件
时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时
间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现
后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估
计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生
的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金
额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计
算确定。
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本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益
工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结
算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本
公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产
负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等
后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价
值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允
价值采用实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价
模型等方法确定。
在满足业绩条件服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，
并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支
付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具
数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非
可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条
件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的
服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的
变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未
确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工
具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原
权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
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2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定
的负债的公允价值计量。初始采用相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量
折现法和期权定价等模型按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款
和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，
相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内
以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及
结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五)收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠
地计量时，确认商品销售收入实现。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
4、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据
和方法
（1）建造合同确认的一般原则
财务报表附注 第 35 页
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建造合同的结果在下列条件均能满足时，于资产负债表日根据完工百分比法确认合
同收入和合同费用：
A、合同总收入能够可靠的计量；
B、与合同相关的经济利益很可能流入企业；
C、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠的计量；
D、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的确定。
建造合同的结果不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收
回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成
本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提预计合同损失准备；待执行的建造合同按其差额
确认预计负债
（2）本公司建造合同收入确认的具体方法
A、资产负债表日尚未完工合同收入、成本确认：
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收
入和合同成本。在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间
累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期合同成本。
公司根据期末累计实际完成的工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度,
计算公式为：
合同完工进度=累计实际完成的工作量÷合同预计总工作量×100%，实际完成的工作
量是指已经制造和安装的桥梁钢结构吨位，预计总工作量为桥梁施工合同的总吨位。
在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
a、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成
本在其发生的当期确认为合同费用。
b、合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确认
与建造合同有关的收入和费用。
B、资产负债表日完工合同收入、成本确认：
对于当期已完工且已办理决算的工程项目，按决算收入减去以前会计期间累计已确
认的收入后的金额确认当期营业收入。
对于当期已完工尚未办理决算的工程项目，按合同总收入减去以前会计期间累计已
确认的收入后的差额作为当期收入。若实际已收到的工程款超过合同总价，则按已
实现的收款确认总收入。
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同时，按照累计实际发生的工程施工成本扣除以前会计期间累计已确认成本后的金
额，确认为当期合同成本。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
(二十六) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政
贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期
计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确
认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发
生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以
很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合
并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易
或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
财务报表附注 第 37 页
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递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其
他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同
控制的其他企业。
(二十九) 主要会计政策、会计估计的变更
(一) 会计政策的变更
1. 会计政策变更的性质、内容和原因。
财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适
用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。根据该规定，本公司：
（1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
（2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用
税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 日之前发
生的税费不予调整。比较数据不予调整。
2. 当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。
将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的印花税 238,283.16 元、车船使用税
7,898.40 元、土地使用税 1,332,929.04 元、房产税 643,199.21 元从“管理费用”项目
重分类至“税金及附加”项目。
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(二) 会计估计变更
本报告期内无会计估计变更。
(三) 重大前期差错更正
本期无重大前期差错更正。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销
增值税 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 17%
交增值税
营业税 按应税营业收入计缴（自 2016 年 5 月 1 日起，营改增交纳
3%
增值税）
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%
(二) 税收优惠及批文
公司于 2009 年 12 月 31 日通过高新技术企业资格认证，取得由湖北省科学技术厅、湖北
省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准的编号为 GR200942000214 的高新
技术企业证书，并分别于 2012 年 8 月 20 日、2015 年 10 月 28 日通过高新技术企业复审，
取得编号为 GR201242000062、GR201542000102 的高新技术企业证书。上述证书的有效期
均为三年。根据《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203
号）等高新技术企业相关优惠政策，公司报告期内减按 15%的优惠税率计缴企业所得税。
五、 财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
年末余额 年初余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金： 44,252.82 9,719.77
其中：人民币 44,252.82 9,719.77
银行存款： 170,790,073.71 28,948,572.77
其中：人民币 170,790,073.71 28,948,572.77
其他货币资金： 25,516,282.93 41,577,330.89
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年末余额 年初余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
其中：人民币 25,516,282.93 41,577,330.89
合计 196,350,609.46 70,535,623.43
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 年末余额 年初余额
票据保证金 22,838,087.83 36,132,895.79
履约保证金 2,678,195.10 5,444,435.10
合计 25,516,282.93 41,577,330.89
(二) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 50,127,396.84
商业承兑汇票 6,000,000.00
合计 50,127,396.84 6,000,000.00
2、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
年末 年初
项目 期末终止确认金 期末未终止确认金 期末终止确认金 期末未终止确认金
额 额 额 额
银行承兑汇票 29,320,000.00 3,537,000.00
合计 29,320,000.00 3,537,000.00
(三) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
年末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1. 单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
2. 按组合计提坏账准备的应收账
款
其中：账龄分析法 302,699,920.83 100.00 62,601,318.62 20.68
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年末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
组合小计 302,699,920.83 100.00 62,601,318.62 20.68
3.单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 302,699,920.83 100.00 62,601,318.62 20.68
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
2.按组合计提坏账准备的应收账款
其中：账龄分析法 412,791,334.16 100.00 56,920,478.31 13.79
组合小计 412,791,334.16 100.00 56,920,478.31 13.79
3.单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 412,791,334.16 100.00 56,920,478.31 13.79
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况
年末余额 年初余额
账龄 比例 比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 134,526,194.22 44.44 6,726,309.72 228,745,614.87 55.41 11,437,280.74
1至2年 68,209,921.78 22.53 6,820,992.18 76,913,922.74 18.63 7,691,392.27
2至3年 14,442,281.11 4.77 4,332,684.33 83,287,712.84 20.18 24,986,313.85
3至4年 79,131,983.58 26.14 39,565,991.79 21,468,024.35 5.20 10,734,012.18
4至5年 6,170,997.68 2.04 4,936,798.14 1,522,900.45 0.37 1,218,320.36
5 年以上 218,542.46 0.08 218,542.46 853,158.91 0.21 853,158.91
合计 302,699,920.83 100.00 62,601,318.62 412,791,334.16 100.00 56,920,478.31
2、 本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全
额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款；
3、 本报告期无实际核销的应收账款；
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4、 应收账款余额前五名单位情况
占应收账款
与本公司关
单位名称 金额 账龄 总额的比例
系
(%)
中国水利水电第三工程局有限公司 业务往来 34,638,308.47 2 年以内 11.44
江苏嘉隆工程建设有限公司 业务往来 34,401,685.38 4 年以内 11.36
中国水利水电第五工程局有限公司 业务往来 25,483,412.93 2 年以内 8.42
河南五建建设集团有限公司 业务往来 20,065,043.99 1 年以内 6.63
北京城建道桥建设集团有限公司 业务往来 17,643,384.00 1 年以内 5.83
合计 132,231,834.77 43.68
(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 10,264,146.67 70.52 26,556,609.50 71.96
1至2年 2,353,485.55 16.17 5,344,731.48 14.48
2至3年 649,842.74 4.47 2,590,626.53 7.02
3 年以上 1,287,103.66 8.84 2,413,198.40 6.54
合计 14,554,578.62 100.00 36,905,165.91 100.00
2、 预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 未结算原因
河钢股份有限公司邯郸分公司 业务往来 4,396,506.94 1 年以内 未达到确认结算条件
武汉钢铁集团鄂城钢铁有限责任公司 业务往来 1,309,455.40 1 年以内 未达到确认结算条件
武汉佳亮电器有限公司 业务往来 1,270,005.81 1 年以内 未达到确认结算条件
高品建设集团有限公司 业务往来 1,266,735.68 1 年以内 未达到确认结算条件
沧州振达管业有限公司 业务往来 1,020,291.45 1 年以内 未达到确认结算条件
合计 9,262,995.28
(五) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露
年末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
2.按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄分析法 16,461,585.90 100.00 1,328,470.19 8.07
财务报表附注 第 42 页
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年末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
组合小计 16,461,585.90 100.00 1,328,470.19 8.07
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 16,461,585.90 100.00 1,328,470.19 8.07
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1.单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
2.按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄分析法 7,458,902.16 100.00 1,168,010.69 15.66
组合小计 7,458,902.16 100.00 1,168,010.69 15.66
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 7,458,902.16 100.00 1,168,010.69 15.66
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况
年末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面余额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 11,795,823.28 71.66 589,791.16 5,625,586.38 75.42 281,279.32
1至2年 3,954,747.76 24.02 395,474.78 28,816.80 0.39 2,881.68
2至3年 61,515.88 0.37 18,454.76 699,498.98 9.38 209,849.69
3至4年 649,498.98 3.95 324,749.49 700,000.00 9.38 350,000.00
4至5年 405,000.00 5.43 324,000.00
5 年以上
合计 16,461,585.90 100.00 1,328,470.19 7,458,902.16 100.00 1,168,010.69
2、 本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全
额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。本报告期无通过重组
等方式收回、金额重大的其他应收款
3、 本报告期无实际核销的其他应收款；
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4、 其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收
单位名称 款项性质 金额 账龄 款总额的比
例(%)
中铁七局集团郑州工程有限公司 保证金 2,750,000.00 1 年以内 16.71
武汉钢铁集团鄂城钢铁有限责任公司 保证金 2,000,000.00 1 年以内 12.15
武汉市政特种集团有限公司 保证金 1,500,000.00 1 年以内 9.11
中铁建大桥工程局集团第一工程有限公司 保证金 1,010,000.00 1 年以内 6.14
中国水利水电第五工程局有限公司 保证金 4,183,255.00 1-2 年 25.41
合计 11,443,255.00 69.51
(六) 存货
1、 存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 21,579,776.35 21,579,776.35
未完工程施工 110,155,887.56 110,155,887.56
其中：工程施工成本 1,294,095,178.75 1,294,095,178.75
工程施工毛利 395,933,012.24 395,933,012.24
工程结算 1,579,872,303.43 1,579,872,303.43
合计 131,735,663.91 131,735,663.91
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 9,477,220.61 9,477,220.61
未完工程施工 65,002,294.61 65,002,294.61
其中：工程施工成本 1,111,705,427.64 1,111,705,427.64
工程施工毛利 300,949,817.86 300,949,817.86
工程结算 1,347,652,950.89 1,347,652,950.89
合计 74,479,515.22 74,479,515.22
说明：截止 2016 年 12 月 31 日存货无抵押情况。
2、本报告期内存货未出现可变现净值低于成本的情况，无需计提存货跌价准备。
(七) 其他流动资产
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项目 年末余额
银行理财产品 58,000,000.00
预交税金 69,417.53
合计 58,069,417.53
(八) 长期应收款
1、 长期应收款情况
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收工程款 43,344,418.80 5,952,451.14 37,391,967.66
说明：截止 2016 年 12 月 31 日长期应收款为应收东风大道快速改造工程款，应收款期限为三年。
(九) 固定资产
1、 固定资产情况
生产器具及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计
其他
1．账面原值
（1）年初余额 94,917,107.62 39,028,355.65 5,397,079.74 1,890,011.57 15,561,628.45 156,794,183.03
（2）本期增加金额 413,904.00 76,923.07 404,291.66 561,805.15 1,456,923.88
—购置 375,250.00 76,923.07 404,291.66 561,805.15 1,418,269.88
—在建工程
38,654.00 38,654.00
转入
（3）本期减少金额 70,683.76 51,211.00 79,115.03 185,637.95 386,647.74
—处置或报
70,683.76 51,211.00 79,115.03 185,637.95 386,647.74
废
（4）年末余额 95,331,011.62 39,034,594.96 5,345,868.74 2,215,188.20 15,937,795.65 157,864,459.17
2．累计折旧
（1）年初余额 21,344,548.77 21,673,937.71 3,939,016.71 1,087,781.92 12,539,061.46 60,584,346.57
（2）本期增加金额 4,274,380.38 4,514,112.41 471,874.70 542,907.50 336,876.52 10,140,151.51
—计提 4,274,380.38 4,514,112.41 471,874.70 542,907.50 336,876.52 10,140,151.51
（3）本期减少金额 38,406.22 48,650.45 74,672.18 173,681.37 335,410.22
—处置或报
38,406.22 48,650.45 74,672.18 173,681.37 335,410.22
废
（4）年末余额 25,618,929.15 26,149,643.90 4,362,240.96 1,556,017.24 12,702,256.61 70,389,087.86
3．减值准备
财务报表附注 第 45 页
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（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报
废
（4）年末余额
4．账面价值
（1）年末账面价值 69,712,082.47 12,884,951.06 983,627.78 659,170.96 3,235,539.04 87,475,371.31
（2）年初账面价值 73,572,558.85 17,354,417.94 1,458,063.03 802,229.65 3,022,566.99 96,209,836.46
说明：截止 2016 年 12 月 31 日公司将权证号：武房权证夏字第 201001215 号、武房权证夏字第 201001216 号、
武房权证夏字第 201001217 号、武房权证夏字第 201001218 号、武房权证夏字第 201001219 号的房屋及建筑物
抵押给招商银行股份有限公司武汉首义支行，用于抵押或担保的固定资产账面价值为 28,728,918.07 元。
2、 截止 2016 年 12 月 31 日尚未办理权证的固定资产：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
总装车间等 13,687,660.27 正在办理之中
3、 报告期内未发现固定资产可收回金额低于账面价值的情况。
财务报表附注 第 46 页
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(十) 在建工程
1、 在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
总装车间 210,093.00 210,093.00
其中：总装车间附属设
171,439.00 171,439.00
施
630KVA 变电站 38,654.00 38,654.00
综合码头 34,593,476.13 34,593,476.13 8,459,829.34 8,459,829.34
监控系统 375,250.00 375,250.00
ERP 系统 422,830.18 422,830.18 121,698.11 121,698.11
2015 年车间专用工艺
1,675,931.84 1,675,931.84 1,053,499.54 1,053,499.54
装备改造
基建工程支出 789,174.25 789,174.25
汉南基建 181,861.13 181,861.13
合计 37,663,273.53 37,663,273.53 10,220,369.99 10,220,369.99
财务报表附注 第 47 页
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2、 重大在建工程项目变动情况
本期利
工程投入 利息资 其中：本期
工程项目 工程进 息资本 资金
预算数 年初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 占预算比 本化累 利息资本化 年末余额
名称 度（%） 化率 来源
例(%) 计金额 金额
(%)
自有
综合码头
53,500,000.00 8,459,829.34 27,262,333.89 1,128,687.1 64.66 64.66 34,593,476.13
资金
自有
总装车间 1,000,000.00 210,093.00 38,654.00 171,439.00
资金
自有
监控系统 1,432,900.00 375,250.00 375,250.00 26.19 26.19
资金
ERP 系 统 二 自有
期 430,000.00 121,698.11 301,132.07 98.33 98.33 422,830.18
资金
2015 年 车 间 自有
专用工艺装 2,470,000.00 1,053,499.54 622,432.30 67.82 67.82 1,675,931.84
备改造
资金
合计 58,832,900.00 10,220,369.99 28,185,898.26 413,904.00 1,300,126.10 36,692,238.15
3、 报告期内未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提在建工程减值准备。
财务报表附注 第 48 页
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(十一) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 74,001,112.67 4,230,965.29 78,232,077.96
（2）本期增加金额
—购置
（3）本期减少金额
—处置
（4）年末余额 74,001,112.67 4,230,965.29 78,232,077.96
2．累计摊销
（1）年初余额 6,562,961.41 856,463.75 7,419,425.16
（2）本期增加金额 1,499,444.76 402,462.48 1,901,907.24
—计提 1,499,444.76 402,462.48 1,901,907.24
（3）本期减少金额
—处置
（4）年末余额 8,062,406.17 1,258,926.23 9,321,332.40
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）年末余额
4．账面价值
（1）年末余额 65,938,706.50 2,972,039.06 68,910,745.56
（2）年初余额 67,438,151.26 3,374,501.54 70,812,652.80
说明：截止 2016 年 12 月 31 日用于抵押贷款及授信抵押的无形资产，其中：公司将价值 4,194,960.87 元
的土地使用权（夏国用 2010 第 883 号）抵押给招商银行股份有限公司武汉首义支行；将价值
18,447,687.70 元的土地使用权（夏国用（2011）第 230 号）抵押给中信银行股份有限公司武汉分
行；将价值 43,296,057.91 元的土地使用权（汉国用 2012 第 36893 号）抵押给中国光大银行武汉
分行。
2、 截止 2016 年 12 月 31 日无未办妥产权证书的无形资产。
财务报表附注 第 49 页
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(十二) 递延所得税资产
1、 已确认的递延所得税资产
项 目 年末余额 年初余额
递延所得税资产：
资产减值准备 10,482,335.99 8,713,273.35
已计提未支付的工资 532,678.12
本期已支付的工资转回 -532,678.12
递延收益 499,900.17 541,881.96
小计 10,449,558.04 9,787,833.43
说明：截止 2016 年 12 月 31 日根据国家税务总局公告 2015 年第 34 号《关于企业工资薪金和职工福利费
等支出税前扣除问题的公告》，企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业
在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
2、 应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣差异项目：
资产减值准备 69,882,239.94 58,088,489.00
已计提未支付的工资 3,551,187.49
递延收益 3,332,667.77 3,612,546.37
小计 73,214,907.71 65,252,222.86
(十三) 资产减值准备
本期减少
项 目 年初余额 本期增加 年末余额
转 回 转 销
坏账准备 58,088,489.00 11,793,750.94 69,882,239.94
合计 58,088,489.00 11,793,750.94 69,882,239.94
(十四) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 20,000,000.00 40,000,000.00
合计 20,000,000.00 40,000,000.00
说明：截止 2016 年 12 月 31 日抵押借款 20,000,000.00 元系公司以土地使用权（夏国用（2011）第 230
号）作为最高额授信抵押以及股东张海波、丁建珍夫妇提供担保，向中信银行股份有限公司武汉
分行贷款取得。
财务报表附注 第 50 页
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2、 本报告期内，公司无已到期未偿还的短期借款。
(十五) 应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 67,643,907.64 129,279,193.42
商业承兑汇票 11,529,550.46 14,112,856.81
合计 79,173,458.10 143,392,050.23
(十六) 应付账款
1、 应付账款按账龄列式如下：
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 165,244,301.87 138,943,275.35
1至2年 26,757,478.28 29,985,703.00
2至3年 10,683,025.51 1,866,006.72
3 年以上 3,478,769.49 16,057,576.75
合 计 206,163,575.15 186,852,561.82
2、 账龄超过一年的大额应付账款
单位名称 账面余额 未结算原因
湖北天鹅涂料股份有限公司 12,155,594.80 工程尚未完工
合 计 12,155,594.80
(十七) 预收款项
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 19,999,302.60 8,068,742.98
合计 19,999,302.60 8,068,742.98
2、 本报告期无预收关联方款项；
3、 截止 2016 年 12 月 31 日，公司无账龄超过 1 年的大额预收款项情况。
(十八) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
财务报表附注 第 51 页
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项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
短期薪酬 3,551,187.49 17,407,142.54 16,789,608.15 4,168,721.88
离职后福利-设定提存计划 3,209,014.85 3,209,014.85
合计 3,551,187.49 20,616,157.39 19,998,623.00 4,168,721.88
2、 短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
（1）工资、奖金、
3,551,187.49 14,410,381.55 13,792,847.16 4,168,721.88
津贴和补贴
（2）职工福利费 1,672,832.85 1,672,832.85
（3）社会保险费 225,486.64 225,486.64
其中：医疗保险费 186,922.20 186,922.20
工伤保险费 25,823.02 25,823.02
生育保险费 12,741.42 12,741.42
（4）住房公积金 772,924.00 772,924.00
（5）工会经费和
325,517.50 325,517.50
职工教育经费
合计 3,551,187.49 17,407,142.54 16,789,608.15 4,168,721.88
3、 设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
基本养老保险 3,172,598.03 3,172,598.03
失业保险费 36,416.82 36,416.82
合计 3,209,014.85 3,209,014.85
(十九) 应交税费
税费项目 年末余额 年初余额
营业税 6,093,221.65
增值税 5,218,640.71 8,364,270.94
城市维护建设税 546,696.92 497,103.56
企业所得税 8,189,349.08 7,693,229.69
房产税 450,581.28 237,539.54
土地使用税 1,014,922.45 784,022.96
个人所得税 -11,618.11
印花税 8,167.99 8,178.99
教育费附加 153,128.07 132,977.29
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地方教育费附加 473,280.59 458,644.32
平抑物价基金 60,529.99 75,239.40
堤防费 240,758.71 244,296.14
合计 16,356,055.79 24,577,106.37
(二十) 应付股利
单位名称 年末余额 年初余额
张海波 3,000,000.00
合计 3,000,000.00
(二十一) 其他应付款
1、 按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
押金保证金 3,218,997.66 1,874,318.63
其他 70,280.09 70,280.09
合 计 3,289,277.75 1,944,598.72
2、 截止 2016 年 12 月 31 日，其他应付款项前五名单位的情况
与本公司 占其他应付款总
单位名称 金额 年限
关系 额的比例（%）
北京市金杜律师事务所杭州分所 非关联关系 1,130,000.00 1 年以内 34.35
武汉市永强物流有限公司 非关联关系 298,829.36 4 年以内 9.08
湖北中仑钢结构工程有限公司 非关联关系 222,924.23 4 年以内 6.78
武汉容达强盛吊装有限公司 非关联关系 200,000.00 2 年以内 6.08
安陆市陆汉物流有限公司 非关联关系 200,000.00 1 年以内 6.08
合计 2,051,753.59 62.37
(二十二) 递延收益
项目 年末余额 年初余额 备注
与土地相关的补助款 1,048,667.77 1,072,546.37 说明：（1）
基础设施补贴 2,124,000.00 2,360,000.00 说明：（2）
企业资源管理系统补贴 160,000.00 180,000.00 说明：（3）
合计 3,332,667.77 3,612,546.37
说明：（1）截止 2016 年 12 月 31 日本公司于 2011 年 7 月收到的位于武汉市江夏区郑店街黄金桥工业园
村土地补助款，该补助款原始金额为 1,180,000.00 元， 本年度转至当期损益 23,878.59 元。
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（2）截止 2016 年 12 月 31 日本公司于 2010 年 1 月收到的基础设施建设补助资金，由于该基础项目已完
工，本年度根据受益年限 10 年进行摊入当期损益 236,000.00 元。
（3）截止 2016 年 12 月 31 日本公司于 2013 年 7 月收到的企业资源管理系统信息化项目补助资金，本年
度转至当期损益 20,000.00 元。
(二十三) 股本
本次变动增（+）减（－）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
1．有限售条件
76,800,000.00 76,800,000.00
股份
(1). 国家持股
(2). 国 有 法 人
持股
(3). 其 他 内 资
76,800,000.00 76,800,000.00
持股
其中：
境内法人持股 17,800,000.00 17,800,000.00
境内自然人持
59,000,000.00 59,000,000.00
股
有限售条件股
76,800,000.00 76,800,000.00
份合计
2．无限售条件
25,600,000.00 25,600,000.00
流通股份
(1). 人 民 币 普
25,600,000.00 25,600,000.00
通股
(2). 境 内 上 市
的外资股
无限售条件流
25,600,000.00 25,600,000.00
通股份合计
合计 76,800,000.00 25,600,000.00 102,400,000.00
说明：详见“历史沿革及改制情况”。
(二十四) 资本公积
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 年末余额
1.资本溢价（股本溢价）
投资者投入的资本 61,468,737.23 202,056,416.23 263,525,153.46
2.其他资本公积
财务报表附注 第 54 页
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股份支付形成的资本公积 1,148,345.00 1,148,345.00
合计 62,617,082.23 202,056,416.23 264,673,498.46
说明：截止 2016 年 12 月 31 日投资者投入的资本增加为收到上市募集资金转入。
(二十五) 专项储备
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 年末余额
安全生产费用 1,235,676.44 3,199,787.26 839,087.35 3,596,376.35
合计 1,235,676.44 3,199,787.26 839,087.35 3,596,376.35
说明： 2012 年 1 月 1 日起，根据财政部和国家安全生产监督管理总局财企[2012]16 号《关于印发<企业
安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》，按照安装收入的 2%比例提取安全生产费用。
(二十六) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 年末余额
法定盈余公积 20,945,344.07 4,334,617.46 25,279,961.53
合计 20,945,344.07 4,334,617.46 25,279,961.53
说明：法定盈余公积增加系根据公司章程规定按当年度实现净利润的 10%计提法定盈余公积。
(二十七) 未分配利润
年末余额
项目
金额 提取或分配比例
调整前上年末未分配利润 160,515,847.84
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 160,515,847.84
加：本期归属于母公司所有者的净利润 43,346,174.62
减：提取法定盈余公积 4,334,617.46 10.00
提取任意盈余公积
其他减少
期末未分配利润 199,527,405.00
(二十八) 营业收入和营业成本
1、 营业收入明细如下
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 378,329,978.89 375,047,026.32
其他业务收入 612,431.21 694,273.52
营业收入合计 378,942,410.10 375,741,299.84
财务报表附注 第 55 页
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财务报表附注
2、 营业成本明细如下
项目 本期金额 上期金额
主营业务成本 283,588,760.24 277,568,006.78
其他业务成本
营业成本合计 283,588,760.24 277,568,006.78
3、 主营业务（分行业）
本期金额 上期金额
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
钢结构工程行业 378,329,978.89 283,588,760.24 375,047,026.32 277,568,006.78
合计 378,329,978.89 283,588,760.24 375,047,026.32 277,568,006.78
4、 主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
桥梁钢结构工程 378,329,978.89 283,588,760.24 375,047,026.32 277,568,006.78
合计 378,329,978.89 283,588,760.24 375,047,026.32 277,568,006.78
5、 主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区
主营业务收入 比例（%） 主营业务收入 比例（%）
华中 125,393,276.57 33.14 295,795,408.69 78.87
其中：湖北 67,818,076.16 54.08 187,581,540.08 50.02
华东 1,068,954.04 0.29
华北 2,872,623.14 0.76
西南 250,064,079.18 66.10 71,539,426.96 19.07
其他 6,643,236.63 1.77
合计 378,329,978.89 100.00 375,047,026.32 100.00
6、 本报告期公司前五名客户的营业收入情况
项目 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
中国水利水电第三工程局有限公司 126,745,883.08 33.45
武汉市政特种集团有限公司 28,973,633.81 7.65
北京城建道桥建设集团有限公司 28,749,236.18 7.59
财务报表附注 第 56 页
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项目 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
湖北交投商贸物流有限公司 23,973,771.21 6.33
河南六建建筑集团有限公司郑州分公司 23,552,233.98 6.22
合计 231,994,758.26 61.22
(二十九) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
营业税 717,960.94 3,873,701.03
城市维护建设税 1,105,430.73 923,293.15
教育费附加 472,520.97 395,697.48
平抑基金 17,001.03
地方教育费附加 305,590.72 268,683.66
堤防费 158,180.71
土地使用税 1,332,929.04
印花税 238,283.16
房产税 643,199.21
车船使用税 7,898.40
合计 4,823,813.17 5,636,557.06
(三十) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 775,898.70 1,444,168.62
业务招待费 548,059.88 915,214.73
差旅费 811,519.50 781,722.25
办公费 869,440.17 125,761.40
其他 24,203.48 71,232.60
合计 3,029,121.73 3,338,099.60
(三十一) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 10,418,289.75 9,240,481.38
税金 2,169,004.73
办公费 1,684,514.76 1,035,559.78
差旅费 1,574,096.37 553,381.88
业务招待费 1,066,415.53 475,375.40
财务报表附注 第 57 页
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项目 本期金额 上期金额
无形资产摊销 1,499,444.76 1,499,444.76
折旧费 2,606,148.50 1,908,194.57
研发费 3,772,343.64 3,554,460.77
中介机构费 188,679.24
诉讼费 108,841.48
安全生产费 2,427,396.28 2,641,965.79
其他 862,609.39 32,261.96
合计 26,020,100.46 23,298,810.26
(三十二) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出 2,134,969.30 4,773,620.06
减：利息收入 930,537.26 518,148.73
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费支出 318,987.26 238,002.66
其他支出 12,610.98 14,540.88
合计 1,536,030.28 4,508,014.87
(三十三) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
坏账损失 11,793,750.94 9,964,105.73
合计 11,793,750.94 9,964,105.73
(三十四) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
理财投资收益 32,269.30
合计 32,269.30
(三十五) 营业外收入
1、 营业外收入明细如下
本期金额 上期金额
项目 计入当期非经常 计入当期非经常
金额 金额
性损益的金额 性损益的金额
非流动资产处置利得合计 117,380.73 117,380.73
财务报表附注 第 58 页
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本期金额 上期金额
项目 计入当期非经常 计入当期非经常
金额 金额
性损益的金额 性损益的金额
其中：固定资产处置利得 117,380.73 117,380.73
盘盈利得 437.35 437.35
政府补助 3,364,208.60 3,364,208.60 643,878.58 643,878.58
其他 79,302.52 79,302.52 21,944.42 21,944.42
合计 3,443,948.47 3,443,948.47 783,203.73 783,203.73
2、计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
与资产相关的政府补
279,878.60 43,878.58 与资产相关(1)
助
企业资源管理信息化
600,000.00 与收益相关
项目补助款
与收益相关的政府补
3,021,530.00 与收益相关(2)
助
稳岗补贴 62,800.00 与收益相关(3)
合计 3,364,208.60 643,878.58
说明：（1）截止 2016 年 12 月 31 日与资产相关的政府补助：具体详见“财务报表附注四财务报表重要项
目注释（二十）、递延收益”。
（2）截止 2016 年 12 月 31 日与收益相关的政府补助：根据武汉市人民政府《关于下达支持企业发展若
干意见及支持工业经济发展等政策措施的通知》（武政[2015]35 号）公司收到的相关政府补助款，其中：
上市补贴、奖励款 2,000,000.00 元，武汉市财政局奖补资金 500,000.00 元，江夏区财政奖励资金 521,530.00
元。
（3）截止 2016 年 12 月 31 日与收益相关的政府补助：根据江夏区人力资源和社会保障局、江夏区财政
局《关于下达将辖区稳定岗位的补贴实施细则》（夏人社[2015]18 号）公司收到的政府补助款。
(三十六) 营业外支出
本期金额 上期金额
项目 计入当期非经常 计入当期非经常
金额 金额
性损益的金额 性损益的金额
非流动资产处置损失合计 50,751.55 50,751.55 21,568.73 21,568.73
其中：固定资产处置损失 50,751.55 50,751.55 21,568.73 21,568.73
财务报表附注 第 59 页
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本期金额 上期金额
项目 计入当期非经常 计入当期非经常
金额 金额
性损益的金额 性损益的金额
无形资产处置损失
罚款支出 41,856.00 41,856.00
盘亏损失 14,372.73 14,372.73
其他 6,799.65 6,799.65 126,036.84 126,036.84
合计 113,779.93 113,779.93 147,605.57 147,605.57
(三十七) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税 8,828,821.11 8,214,477.38
递延所得税调整 -661,724.61 -1,440,179.66
合计 8,167,096.50 6,774,297.72
(三十八) 现金流量表附注
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
投标保证金 7,190,000.00 3,150,289.28
履约保证金及保函保证金 19,920,866.00 17,300,199.48
借支备用金 7,131,049.51 5,820,599.37
银行存款利息收入 689,572.86 518,148.73
政府补助 3,084,330.00 600,000.00
其他 194,890.02 413,687.01
合 计 38,210,708.39 27,802,923.87
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
投标保证金 11,610,000.00 6,976,367.40
履约保证金及保函保证金 10,500,000.00 14,708,099.88
借支备用金 7,701,187.97 6,021,201.29
管理费用对应的现金 11,468,709.75 5,876,913.36
销售费用对应的现金 2,229,019.55 1,893,930.98
财务费用-手续费等对应的现金 318,987.26 252,543.54
其他 804,066.50 395,003.08
合 计 44,631,971.03 36,124,059.53
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3、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
向银行支付的票据保证金退回 26,878,773.88 10,561,320.11
合 计 26,878,773.88 10,561,320.11
4、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
向银行支付的票据保证金 43,664,393.38 23,610,801.96
合 计 43,664,393.38 23,610,801.96
(三十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 43,346,174.62 45,289,005.98
加：资产减值准备 11,793,750.94 9,964,105.73
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 10,140,151.51 9,514,942.71
无形资产摊销 1,901,907.24 1,901,907.24
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
50,751.55 -95,812.00
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,134,969.30 4,773,620.06
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -661,724.61 -1,440,179.66
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -57,256,148.69 19,300,224.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 73,359,468.91 -59,169,322.45
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -39,201,656.34 42,059,939.40
其他 -1,797,804.90 2,550,859.60
经营活动产生的现金流量净额 43,809,839.53 74,649,291.10
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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项目 本期金额 上期金额
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 170,834,326.53 28,958,292.54
减：现金的期初余额 28,958,292.54 24,752,908.00
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 141,876,033.99 4,205,384.54
2、 现金及现金等价物
项目 本期金额 上期金额
一、现金 170,834,326.53 28,958,292.54
其中：库存现金 44,252.82 9,719.77
可随时用于支付的银行存款 170,790,073.71 28,948,572.77
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 170,834,326.53 28,958,292.54
六、 关联方及关联交易
(一) 本企业存在控制关系关联方的情况
截止 2016 年 12 月 31 日，企业存在控制关系关联方为实际控制人张海波，对公司持股比
例 55.24%。
(二) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
尚勇 本公司实际控制人张海波姐姐张学军的配偶
武汉新潞桥梁特种工程有限公司 尚勇持有武汉新潞桥梁特种工程有限公司 50%股权
武汉市盛科网络有限责任公司 2005 年 3 月至今，系本公司的其他关联方
武汉市福亿万家工程有限公司 2013 年 6 月至今，系本公司的其他关联方
丁权 本公司实际控制人张海波配偶的哥哥
王业胜 本公司实际控制人张海波姐姐张丽的配偶
冯海兰 张海波岳母的妹妹
王圣英 张海波的母亲
说明：武汉新潞桥梁特种工程有限公司成立于 2013 年 3 月，注册资本 400 万元，注册地址为武汉市洪山
区雄楚大街 195 号 6198 号(原洪山乡政府大楼)，经营范围为钢结构工程施工、钢结构桥梁工程的检修、
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维护；桥梁、基础设施安全检测、预警，智能光纤设备、仪器仪表、光机电器的销售、技术服务，桥梁
设备的制作、安装、维护、改造,桥梁拉索的检修、维护，金属结构的制作、安装，光纤传感技术的研发，
计算机系统集成、计算机软件开发、销售、技术服务，建筑材料、五金机电设备、光缆电缆、环保设备
器材、计算机及配件的销售。尚勇持有武汉新潞桥梁特种工程有限公司 50%股权，担任公司执行董事、
总经理。
(三) 关联交易情况
1、 关联担保情况
担保是否
担保起始 担保到期
担保方 被担保方 担保金额 已经履行
日 日
完毕
张海波、丁建珍 本公司 4,000 万元 2015-04-16 2016-04-16 是
张海波、丁建珍 本公司 4,000 万元 2016-06-27 2017-06-27 否
七、 或有事项
截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。
八、 承诺事项
截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
九、 资产负债表日后事项
利润分配情况
拟分配的股利（万股） 10,240.00
经审议批准宣告发放股利（万元） 1,228.80
说明：2017 年 3 月 16 日经公司第三届董事会第十次会议批准，按照每股 0.12 元，即每 10 股按 1.20 元
派发现金股利。
十、 其他重要事项说明
截止 2016 年 12 月 31 日本公司其他重要事项：
（1）本公司因江苏弘盛建设工程集团有限公司应付本公司工程款 1,940,424.20 元，
本公司于 2016 年 4 月份委托湖北瑞通天元律师事务所向常德市武陵区人民法院起诉并要
求江苏弘盛建设工程集团有限公司支付所欠工程款和承担案件受理费。经一审、二审后由
湖南省常德市中级人民法院判决海波公司胜诉，并支持其全部上诉请求。
（2）本公司因山西建筑工程（集团）总公司和朔州市住房保障和城乡建设管理局与
财务报表附注 第 63 页
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太原铁路局协调恢河大桥主桥跨越北同蒲铁路交叉作业事宜未能落实，导致工程一直处于
停工状态，恢河大桥跨铁路合同无法履行，本公司于 2016 年 11 月份委托湖北瑞通天元律
师事务所向朔州市中级人民法院起诉山西建筑工程（集团）总公司和朔州市住房保障和城
乡建设管理局，要求解除与山西建筑工程（集团）总公司的《朔州市开发南路恢河大桥主
桥钢结构制造、运输及安装合同》，并要求山西建筑工程（集团）总公司支付欠付的工程
款 22,605,279.00 元及利息，其他相关费用。本次诉讼 2017 年 3 月份开庭审理，开庭审理
结果尚未判决。本期应收工程款根据可回收性已计提减值准备。
十一、 补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 当期非经常性损益明细表
项 目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 -50,751.55 95,812.00
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
3,364,208.60 643,878.58
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
财务报表附注 第 64 页
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项 目 本期金额 上期金额
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 16,711.49 -104,092.42
其他符合非经常性损益定义的损益项目 32,269.30
所得税影响额 504,365.68 95,339.72
合计 2,858,072.16 540,258.44
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
本期金额
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.23 0.50 0.50
扣除非经常性损益后归属于公司股东的净利润 11.42 0.46 0.46
加权平均净资产 每股收益（元）
上期金额
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.15 0.59 0.59
扣除非经常性损益后归属于公司股东的净利润 14.97 0.58 0.58
(三) 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
财务报表数据变动幅度达 30%（含 30%）以上，且占公司报表日资产总额 5%（含 5%）
或报告期利润总额 10%（含 10%）以上项目分析：
1、 资产负债表项目分析
变动幅度
报表项目 年末余额 年初余额 变动原因
(%)
货币资金 196,350,609.46 70,535,623.43 178 本期募集资金入账所致
公司业务增长且工程结算中票
应收票据 50,127,396.84 6,000,000.00 735
据增多所致
应收账款 240,098,602.21 355,870,855.85 -33 本期工程结算款回款较大所致
预付款项 14,554,578.62 36,905,165.91 -61 预付材料款减少所致
公司业务增长导致项目投标保
其他应收款 15,133,115.71 6,290,891.47 141
证金增多所致
业务增长导致本期开工项目增
存货 131,735,663.91 74,479,515.22 77 加，本期项目在期末与甲方结算
偏少导致未完工程施工增加
本期汉南码头基建大量开工使
在建工程 37,663,273.53 10,220,369.99 269
用材料款所致
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2016 年度
财务报表附注
短期借款 20,000,000.00 40,000,000.00 -50.00 本期归还到期借款所致
应付票据 79,173,458.10 143,392,050.23 -44.79 期末大量票据到期支付所致
期末受营改增政策变更影响所
应交税费 16,356,055.79 24,577,106.37 -33.45
致
期末开工项目收取的开工准备
预收款项 19,999,302.60 8,068,742.98 147.86
金增加所致
公司上市后未支付的发行费用
其他应付款 3,289,277.75 1,944,598.72 69.15
所致
2、 利润表项目分析
报表项目 年末余额 年初余额 变动幅度(%) 变动原因
财务费用 1,536,030.28 4,508,014.87 -65.93 本期公司借款较少所致
营业外收入 3,443,948.47 783,203.73 339.73 本期上市后政府奖励所致
海波重型工程科技股份有限公司
二〇一七年四月十八日
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