中潜股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 目录 内容 页码 审计报告 1-2 合并及公司资产负债表 3-4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并所有者权益变动表 7-8 公司所有者权益变动表 9-10 财务报表附注 11-81 审计报告 众会字(2017)第 2301 号 中潜股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的中潜股份有限公司(以下简称中潜公司)财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日 的合并及公司资产负债表,2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表和合并及 公司现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中潜公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的 规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程 序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,中潜公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了中 潜公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及 公司现金流量。 1 (此页无正文) 众华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 梁 烽 中国注册会计师 陈芝莲 中国,上海 二〇一七年四月二十五日 2 中潜股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表 (金额单位为人民币元) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 资 产 附注 合并 合并 公司 公司 流动资产 货币资金 5.1 30,623,841.36 35,048,441.85 20,278,089.29 21,873,637.47 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 5.2 113,708,355.83 48,869,412.52 30,165,750.53 10,345,285.00 预付款项 5.3 5,093,677.92 14,886,624.85 3,140,503.56 13,419,423.49 应收利息 应收股利 其他应收款 5.4 2,421,250.00 6,287,512.64 196,782,815.31 144,508,807.19 存货 5.5 89,773,139.15 86,995,114.54 88,187,666.17 85,338,217.70 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 5.6 4,023,967.80 695,294.71 1,164,765.84 2,070.82 流动资产合计 245,644,232.06 192,782,401.11 339,719,590.70 275,487,441.67 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 23,135,094.00 23,135,094.00 投资性房地产 固定资产 5.7 82,226,338.50 91,234,985.57 78,995,868.76 87,624,730.63 在建工程 5.8 64,264,182.43 45,822,535.04 64,264,182.43 45,822,535.04 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 5.9 33,470,517.30 34,659,628.00 31,965,881.51 32,966,357.99 开发支出 商誉 5.10 1,161,910.88 1,161,910.88 长期待摊费用 5.11 121,533,456.41 130,103,883.47 14,344.41 递延所得税资产 5.12 4,594,341.90 5,214,199.02 351,910.45 322,866.52 其他非流动资产 5.13 125,725,270.78 31,241,301.23 116,083,471.13 21,866,798.48 非流动资产合计 432,976,018.20 339,438,443.21 314,796,408.28 211,752,727.07 资产总计 678,620,250.26 532,220,844.32 654,515,998.98 487,240,168.74 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人:张顺 主管会计工作负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 3 中潜股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表(续) (金额单位为人民币元) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 负债及所有者权益 附注 合并 合并 公司 公司 流动负债 短期借款 5.14 107,737,026.40 98,248,268.39 100,800,000.00 66,039,912.00 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 5.15 63,218,509.68 65,240,698.50 36,151,294.01 42,395,558.06 预收款项 5.16 2,121,776.38 3,552,493.33 56,990.96 151,362.00 应付职工薪酬 5.17 7,804,100.53 7,332,631.66 7,143,920.35 6,690,410.25 应交税费 5.18 2,516,087.61 9,431,735.68 2,470,782.35 8,681,780.49 应付利息 5.19 627,216.66 627216.66 应付股利 其他应付款 5.20 1,155,457.65 886,048.72 11,603,674.63 10,769,168.52 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 184,552,958.25 185,319,092.94 158,226,662.30 135,355,407.98 非流动负债 长期借款 5.21 78,000,000.00 78,000,000.00 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 5.22 300,000.00 800,000.00 300,000.00 800,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 300,000.00 78,800,000.00 300,000.00 78,800,000.00 负债合计 184,852,958.25 264,119,092.94 158,526,662.30 214,155,407.98 所有者权益 股本 5.23 84,907,408.00 63,657,408.00 84,907,408.00 63,657,408.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 5.24 172,336,511.36 4,215,931.87 172,336,511.36 4,215,931.87 减:库存股 其他综合收益 5.25 894,588.14 272,259.51 专项储备 盈余公积 5.26 24,912,605.42 21,559,205.78 24,912,605.42 21,559,205.78 未分配利润 5.27 210,716,179.09 178,396,946.22 213,832,811.90 183,652,215.11 归属于公司所有者权益合计 493,767,292.01 268,101,751.38 495,989,336.68 273,084,760.76 少数股东权益 所有者权益合计 493,767,292.01 268,101,751.38 495,989,336.68 273,084,760.76 负债和所有者权益总计 678,620,250.26 532,220,844.32 654,515,998.98 487,240,168.74 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人:张顺 主管会计工作负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 4 中潜股份有限公司 2016 年度合并及公司利润表 (金额单位为人民币元) 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度 项 目 附注 合并 合并 公司 公司 一、营业收入 5.28 370,732,451.33 370,678,166.33 269,456,196.36 280,856,998.98 减:营业成本 5.28 259,544,025.13 248,094,711.43 178,898,478.10 186,524,395.44 税金及附加 5.29 3,441,312.49 7,581,622.41 2,011,857.04 3,447,459.16 销售费用 5.30 11,025,169.10 16,297,546.74 7,440,187.71 7,188,674.72 管理费用 5.31 43,653,407.48 38,435,635.36 38,530,315.83 32,998,322.73 财务费用 5.32 9,761,993.48 15,757,172.85 5,170,598.17 9,348,777.38 资产减值损失 5.33 3,779,383.45 -308,933.09 693,626.19 651,732.53 加:公允价值变动收益 投资收益 5.34 230,860.27 93,468.49 230,860.27 93,468.49 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 39,758,020.47 44,913,879.12 36,941,993.59 40,791,105.51 加:营业外收入 5.35 964,104.81 4,213,925.17 913,127.78 4,205,300.00 其中:非流动资产处置利得 减:营业外支出 5.36 40,351.03 198,237.49 36,176.23 29,094.39 其中:非流动资产处置损失 16,176.23 154,152.39 16,176.23 三、利润总额 40,681,774.25 48,929,566.80 37,818,945.14 44,967,311.12 减:所得税费用 5.37 5,009,141.74 6,681,251.42 4,284,948.71 5,766,072.48 四、净利润 35,672,632.51 42,248,315.38 33,533,996.43 39,201,238.64 归属于公司所有者的净利润 35,672,632.51 42,248,315.38 少数股东损益 五、其他综合收益的税后净额 622,328.63 454,918.99 归属于公司所有者的其他综合收益税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 622,328.63 454,918.99 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 622,328.63 454,918.99 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 36,294,961.14 42,703,234.37 33,533,996.43 39,201,238.64 归属于公司所有者的综合收益总额 36,294,961.14 42,703,234.37 归属于少数股东的综合收益总额 七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润) (一)基本每股收益 0.49 0.66 (二)稀释每股收益 0.49 0.66 本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为: / 元,上期被合并方实现的净利润为: / 元。 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人:张顺 主管会计工作负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 5 中潜股份有限公司 2016 年度合并及公司现金流量表 (金额单位为人民币元) 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度 项 目 附注 合并 合并 公司 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 310,964,809.70 395,237,506.76 144,612,163.77 254,699,439.85 收到的税费返还 13,354,027.07 15,744,938.59 13,354,027.07 15,744,938.59 收到其他与经营活动有关的现金 5.38 901,970.61 3,168,736.21 187,927,389.62 146,884,649.23 经营活动现金流入小计 325,220,807.38 414,151,181.56 345,893,580.46 417,329,027.67 购买商品、接受劳务支付的现金 206,217,224.05 192,383,626.07 104,530,249.65 178,543,508.63 支付给职工以及为职工支付的现金 79,389,695.33 82,839,136.06 68,044,369.53 70,762,015.86 支付的各项税费 15,303,599.23 13,172,150.62 12,727,923.77 9,271,250.06 支付其他与经营活动有关的现金 5.38 18,554,306.94 17,144,349.82 197,502,610.76 136,017,206.05 经营活动现金流出小计 319,464,825.55 305,539,262.57 382,805,153.71 394,593,980.60 经营活动产生的现金流量净额 5,755,981.83 108,611,918.99 -36,911,573.25 22,735,047.07 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 30,500,000.00 4,000,000.00 30,500,000.00 4,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 230,860.27 93,468.49 230,860.27 93,468.49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 30,730,860.27 4,094,468.49 30,730,860.27 4,093,468.49 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 123,893,460.34 50,726,165.21 107,242,769.94 28,916,338.82 投资支付的现金 30,500,000.00 30,500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 154,393,460.34 50,726,165.21 137,742,769.94 28,916,338.82 投资活动产生的现金流量净额 -123,662,600.07 -46,631,696.72 -107,011,909.67 -24,822,870.33 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 187,125,000.00 187,125,000.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 358,722,366.85 342,639,543.39 281,338,417.50 253,815,175.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 5.38 12,500,000.00 12,500,000.00 筹资活动现金流入小计 558,347,366.85 342,639,543.39 480,963,417.50 253,815,175.00 偿还债务支付的现金 428,544,889.69 393,679,995.46 324,578,329.50 245,190,591.78 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,500,172.25 7,281,809.44 8,671,075.53 6,448,554.61 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 5.38 7,861,758.74 2,114,896.81 7,824,265.94 2,090,424.74 筹资活动现金流出小计 445,906,820.68 403,076,701.71 341,073,670.97 253,729,571.13 筹资活动产生的现金流量净额 112,440,546.17 -60,437,158.32 139,889,746.53 85,603.87 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,041,471.58 -4,166,211.68 2,438,188.21 -1,303,164.65 五、现金及现金等价物净增加额 -4,424,600.49 -2,623,147.73 -1,595,548.18 -3,305,384.04 加:期初现金及现金等价物余额 35,048,441.85 37,671,589.58 21,873,637.47 25,179,021.51 六、期末现金及现金等价物余额 30,623,841.36 35,048,441.85 20,278,089.29 21,873,637.47 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人:张顺 主管会计工作负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 6 中潜股份有限公司 2016 年度合并所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 本期 归属于公司所有者权益 项目 所有者权益 其他权益工具 少数股东权益 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 合计 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 63,657,408.00 4,215,931.87 272,259.51 21,559,205.78 178,396,946.22 268,101,751.38 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本期期初余额 63,657,408.00 4,215,931.87 272,259.51 21,559,205.78 178,396,946.22 268,101,751.38 三、本期增减变动额 21,250,000.00 168,120,579.49 622,328.63 3,353,399.64 32,319,232.87 225,665,540.63 (一) 综合收益总额 622,328.63 35,672,632.51 36,294,961.14 (二)所有者投入和减少资本 21,250,000.00 168,120,579.49 189,370,579.49 1.股东投入的普通股 21,250,000.00 168,120,579.49 189,370,579.49 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金 额 4.其他 (三)利润分配 3,353,399.64 -3,353,399.64 1.提取盈余公积 3,353,399.64 -3,353,399.64 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 84,907,408.00 172,336,511.36 894,588.14 24,912,605.42 210,716,179.09 493,767,292.01 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人:张顺 主管会计工作负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 7 中潜股份有限公司 2016 年度合并所有者权益变动表(续) (金额单位为人民币元) 上期 归属于公司所有者权益 项目 所有者权益 其他权益工具 少数股东权益 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 合计 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 63,657,408.00 4,215,931.87 -182,659.48 17,639,081.92 140,068,754.70 225,398,517.01 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本期期初余额 63,657,408.00 4,215,931.87 -182,659.48 17,639,081.92 140,068,754.70 225,398,517.01 三、本期增减变动额 454,918.99 3,920,123.86 38,328,191.52 42,703,234.37 (一) 综合收益总额 454,918.99 42,248,315.38 42,703,234.37 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 的金额 4.其他 (三)利润分配 3,920,123.86 -3,920,123.86 1.提取盈余公积 3,920,123.86 -3,920,123.86 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 63,657,408.00 4,215,931.87 272,259.51 21,559,205.78 178,396,946.22 268,101,751.38 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人:张顺 主管会计工作负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 8 中潜股份有限公司 2016 年度公司所有者权益变动表 (金额单位为人民币元) 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 63,657,408.00 4,215,931.87 21,559,205.78 183,652,215.11 273,084,760.76 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期期初余额 63,657,408.00 4,215,931.87 21,559,205.78 183,652,215.11 273,084,760.76 三、本期增减变动额 21,250,000.00 168,120,579.49 3,353,399.64 30,180,596.79 222,904,575.92 (一) 综合收益总额 33,533,996.43 33,533,996.43 (二)所有者投入和减少资本 21,250,000.00 168,120,579.49 189,370,579.49 1.股东投入的普通股 21,250,000.00 168,120,579.49 189,370,579.49 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金 额 4.其他 (三)利润分配 3,353,399.64 -3,353,399.64 1.提取盈余公积 3,353,399.64 -3,353,399.64 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 84,907,408.00 172,336,511.36 24,912,605.42 213,832,811.90 495,989,336.68 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人:张顺 主管会计工作负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 9 中潜股份有限公司 2016 年度公司所有者权益变动表(续) (金额单位为人民币元) 上期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 63,657,408.00 4,215,931.87 17,639,081.92 148,371,100.33 233,883,522.12 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期期初余额 63,657,408.00 4,215,931.87 17,639,081.92 148,371,100.33 233,883,522.12 三、本期增减变动额 3,920,123.86 35,281,114.78 39,201,238.64 (一) 综合收益总额 39,201,238.64 39,201,238.64 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 3,920,123.86 -3,920,123.86 1.提取盈余公积 3,920,123.86 -3,920,123.86 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 63,657,408.00 4,215,931.87 21,559,205.78 183,652,215.11 273,084,760.76 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人:张顺 主管会计工作负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 10 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 1 公司基本情况 1.1 公司概况 中潜股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系 2011 年 2 月 23 日,经广东省对外贸 易经济合作厅核准注册成立的股份有限公司, 2016 年 6 月 16 日经中国证券监督管理委员会“证 监许可[2016]1301 号”文核准,本公司首次向社会公众公开发行人民币普通股 2125 万股,经深 圳证券交易所《关于中潜股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》(深证上 [2016]489 号)同意,本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市,股票简称 “中潜股份”,股票代码“300526”。持有统一社会信用代码为 9144130074915591XM 的企业 法人营业执照,注册资本为人民币 84,907,408 元,注册地址为广东省惠州市惠阳区新圩镇长布 村 ;法定代表人为张顺。经营范围:潜水及水下救捞装备等涉水运动个人防护装备开发、制造、 租售;深水、潜水复合材料的制品、个人运动加压衣等体育运动用品开发、制造、销售,产品 在境内、外销售。从事涉水运动技术培训、潜水技术培训、潜水体验服务,旅游辅助服务等; 从事商务咨询、计算机软件开发、节约能源开发技术的研究、一般商品的配送,房地产开发(土 地号:0406420,面积:2500 ㎡;土地号:0406463,面积:555 ㎡;上述经营范围中涉及资质、 许可和专项规定管理的,按国家有关规定办理,其中涉水运动技术培训、潜水技术培训、潜水 体验服务、旅游辅助服务由分支机构经营)。 公司主营适宜各类人群、各种水域潜水、渔猎等活动防护装备的研发、生产及销售;产品所需 新型复合橡胶材料的研发、生产;以及自主品牌推广及休闲潜水运动的推广等。 本财务报告的批准报出日:2017 年 4 月 25 日。 1.2 本年度合并财务报表范围 本公司将深圳市立扬舜实业有限公司、尚盟运动用品(香港)有限公司、三亚中潜户外运动有 限公司、中潜装备(香港)有限公司、深圳市中潜潜水运动有限公司这 5 家子公司纳入本期合并财 务报表范围,情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 11 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 2 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其他 各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 2.2 持续经营 经本公司评估,自本报告期末起的 12 个月内,本公司持续经营能力良好,不存在导致对本公司持 续经营能力产生重大怀疑的因素。 3 重要会计政策和会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营 成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 3.2 会计期间 会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.3 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3.4 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,认定为同一 控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方 所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付 的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲 减的,调整留存收益。 12 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续) 合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股 本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足 冲减的,调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时 计入当期损益。 3.5.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,认定为非同一控制下的企业合 并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于 合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处 置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持 有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。 13 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法 3.6.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 3.6.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对 被投资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资方。相关活动,系为对被投资方的回报产 生重大影响的活动。 3.6.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权,不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托 给代理人的,将该决策权视为自身直接持有。 在确定决策者是否为代理人时,公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的,该决策者为代理人。 2)除 1)以外的情况下,综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、 决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判 断。 3.6.4 投资性主体 当同时满足下列条件时,视为投资性主体: 1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金; 2)该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报; 3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的,通常情况下符合下列所有特征: 1)拥有一个以上投资; 2)拥有一个以上投资者; 3)投资者不是该主体的关联方; 4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体,则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围 并编制合并财务报表;其他子公司不予以合并,母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其 变动计入当期损益。 14 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法(续) 投资性主体的母公司本身不是投资性主体,则将其控制的全部主体,包括那些通过投资性主体所间 接控制的主体,纳入合并财务报表范围。 3.6.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子公 司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报 表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公司和 子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础,在抵销本公司与 子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并 所有者(股东)权益变动表的影响后,由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发 生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的 净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项 目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表 中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东 的,在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目,反映少数股东权益变动的情况。子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额 仍应当冲减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调整合 并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表;编制现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表;同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并 资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表;编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数; 编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制 合并现金流量表时,将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 15 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法(续) 3.6.6 特殊交易会计处理 3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的,调整留存收益。 3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调 整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 3.6.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时,对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,且该多次交易属于一揽子交 易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下: 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明 多次交易事项属于一揽子交易: 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; 4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3.7.1 合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 16 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法(续) 3.7.2 共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理: 1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; 2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; 3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; 4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; 5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三 方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生 符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认 因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债 的,按照上述方法进行会计处理;否则,按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3.8 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有的期限短 (一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的 投资。 3.9 外币业务和外币报表折算 3.9.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额 除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理 外,直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的 即期汇率折算。 17 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.9 外币业务和外币报表折算(续) 3.9.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算成记账 本位币,股东权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币 编制的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生 的外币报表折算差额,在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目 的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额,在现金 流量表中单独列示。 3.10 金融工具 3.10.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: 1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止; 2)该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第23号-金融资产转移》规定的金融资产终止确认 条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。 3.10.2 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可 供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能 力。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产,该资产 在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2)应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 18 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具(续) 3)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 4)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一 年内到期的非流动资产。 3.10.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产 的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量,但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收款 项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益;在资产 持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值变动计入股东权 益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债 务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.10.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 19 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具(续) 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: 1)所转移金融资产的账面价值; 2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形)之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的,在转移日按照公允价值确认该金融资产 或金融负债(包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等),并将该金融资产扣除金 融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的(包括收取该金融资产的现金流量,并将所收 取的现金流量交付给指定的资金保管机构等),就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务 负债应当按照公允价值进行初始计量,并作为上述对价的组成部分。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未 终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照 各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: 1)终止确认部分的账面价值; 2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,按照金融资产终止确 认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。 3.10.5 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 3.10.6 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益;其他金融负债 的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值后续计量,且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。 3.10.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活 跃市场的,采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等。 20 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 金融工具(续) 3.10.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现 值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与 确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降,原直接计入所有者权益的因公允价 值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价 值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,直接计入所有者权益。在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,如果在以后期间价值得以恢复, 也不予转回。 可供出售金融资产-权益工具投资减值认定标准: 公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌 “严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 的具体量化标准 “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 成本的计算方法 按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。 期末公允价值的确定方法 1.上市流通股:以期末收盘价确定; 2.上市限定流通股:以期末收盘价乘以流动性系数 确定; 3.非上市公司股权:原则上以期末净资产份额确 定,除有确凿证据表明被投资单位净资产价值不公 允且能够采用其他估值技术确定其公允价值外。 3.11 应收款项 3.11.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司单项金额重大的应收款项指单笔金额为 100 万元以上的客户应收账款及单笔金额为 10 万元以 上的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。 21 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 应收款项(续) 3.11.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项: 确定组合的依据 组合 1 以账龄为信用风险特征划分的组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 5% 5% 1-2 年 10% 10% 2-3 年 50% 50% 3 年以上 100% 100% 3.11.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款: 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备 3.12 存货 3.12.1 存货的分类 存货包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等,按成本与可变现净值孰低列示。 3.12.2 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算,产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产 能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。 22 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.12 存货(续) 3.12.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动 中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日 后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数 量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 3.12.4 存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 3.12.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本。 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 3.13 划分为持有待售的资产 同时满足下列条件的资产,确认为持有待售资产: 1) 该资产必须在其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售; 2) 公司已经就处置该部分资产作出决议; 3) 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; 4) 该项转让将在一年内完成。 3.14 长期股权投资 3.14.1 共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致 同意后才能决策,则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排 的,不视为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这 些政策的制定,则视为对被投资单位实施重大影响。 23 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资(续) 3.14.2 初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期 股权投资,按照下述方法确认其初始投资成本: 1)以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。与发行权益行证券直接相关的费用,应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的 有关规定确定。 3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3.14.3 后续计量及损益确认方法 3.14.3.1 成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,长期股权投资按照初始投资成本 计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为 当期投资收益。 3.14.3.2 权益法后续计量 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长 期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计 入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时,投资方取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值; 投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账 面价值;投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额 时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后 确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的,按照投资方的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。 24 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资(续) 投资方确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限,投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净 利润的,投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收 益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等的有关规定属于资产减值损失的,全额确认。 投资方对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投 连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,投资方都 按照金融工具政策的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损 益,并对其余部分采用权益法核算。 3.14.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融 资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改 按权益法核算的当期损益。 3.14.3.4 处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按 本附注“金融工具”的政策核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的 差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩 余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重 大影响的,改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账 面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时,按照本附注“合并财务报表的编制方法” 的相关内容处理。 25 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 长期股权投资(续) 3.14.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资,以账面价值与公允价值减去处置费用 孰低的金额列示,公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。对于未划 分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业 或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类条件的,从被分类为持有待售资产之日起采 用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。 3.14.3.6 处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长 期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应 比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 3.15 投资性房地产 投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物,以实际成本进 行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够 可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,在发生时计入当期损益。 3.16 固定资产 3.16.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认: 1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; 2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。 3.16.2 各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 10 3-4.5 房屋装修 年限平均法 5 0 20 机器设备 年限平均法 10 10 9 运输设备 年限平均法 10 10 9 电子设备及其他 年限平均法 5 10 18 3.17 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态 所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建 工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 26 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.18 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建 的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已 经开始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其 后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。 在资本化期间内,专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专门 借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额;一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每 期利息金额。 3.19 无形资产 3.19.1 计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无 形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产,按国有资产管理部门确认的评 估值作为入账价值。 土地使用权按使用年限 40 年至 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑 物之间合理分配的,全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限 10 年或 20 年平均摊销。软 件按 5 年摊销。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 3.19.2 内部研究、开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为研 究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资 产: 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益; 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该 无形资产; 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 27 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.19 无形资产(续) 不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后 期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定 可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。 3.20 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少每年进 行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等,于资产负 债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认,如果在以后期间价值得 以恢复,也不予转回。 3.21 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限 在一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限 装修工程 直线摊销 根据实际受益年限 3.22 职工薪酬 3.22.1 短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资 产成本。发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福 利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费 等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为公司提供服务 的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计 入当期损益或相关资产成本。 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬, 并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带 薪缺勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件时,公司确认相关的应付职工薪酬: 1)因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务; 2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 28 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 职工薪酬 3.22.2 离职后福利 3.22.2.1 设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入 当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后 十二个月内支付全部应缴存金额的,公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 3.22.2.2 设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤: 1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等 做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所 产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 2)设定受益计划存在资产的,公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形 成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,公司以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 3)确定应当计入当期损益的金额。 4)确定应当计入其他综合收益的金额。 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间,并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利 水平显著高于以前年度时,按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企 业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。 报告期末,公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为:服务成本、设定受益计划净负债或净 资产的利息净额,以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下,公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用: 1)修改设定受益计划时。 2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。 3.22.3 辞退福利 公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损 益: 1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 29 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.22 职工薪酬(续) 公司按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 3.22.4 其他长期职工福利 公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照关于设定提存计划的有关政 策进行处理。 除上述情形外,公司按照关于设定受益计划的有关政策,确认和计量其他长期职工福利净负债或净 资产。在报告期末,将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: 1)服务成本。 2)其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 3)重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理,上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的,公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾 福利义务;长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的,公司在导致职工长期残疾的事件发生的 当期确认应付长期残疾福利义务。 3.23 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,在该义务的 金额能够可靠计量时,确认为预计负债。对于未来经营亏损,不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金 额,确认为利息费用。 于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。 3.24 股份支付及权益工具 3.24.1 股份支付的种类 根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付 3.24.2 权益工具公允价值的确定方法 3.24.3 确认可行权权益工具最佳估计的依据 30 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.24 股份支付及权益工具(续) 3.24.4 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的涉及职工的股份支付,授予后立即可行权的,按照授予日权益工具的公允价值计入成 本费用和资本公积;授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的 每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 以现金结算的涉及职工的股份支付,授予后立即可行权的,按照授予日本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用和相应负债;授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的, 在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允 价值金额,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。 3.25 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时,已收或应收合同或协议价款的公 允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司,相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定 收入确认标准时,确认相关的收入。 3.25.1 销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方,本公司不再对该商品实施继续管理权和 实际控制权,与交易相关的经济利益很可能流入企业,并且与销售该商品相关的收入和成本能够可 靠地计量时,确认营业收入的实现。 本公司销售商品分为境外销售和境内销售。境外销售视交货地点不同,确认收入的时点也不同。若 商品交付地为海运港口,以商品经商检、报关后确认收入;若商品交付地为客户指定收货仓,以商 品运输到达指定收货仓,并取得收货凭证后确认收入。境内销售分大宗商品销售和零售业务。大宗 商品销售模式在商品交付完毕后视为商品所有权和风险转移,确认产品销售收入;零售业务销售模 式在商品被销售,客户取货时,视为商品所有权和风险转移,确认产品销售收入。 3.25.2 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的证据时, 确认营业收入的实现;劳务的开始和完成分属不同会计年度的,在劳务合同的总收入、劳务的完成 程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本 能够可靠地计量时,按完工百分比法确认营业收入的实现;长期合同工程在合同结果已经能够合理 地预见时,按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。 31 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.25 收入(续) 3.25.3 让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入,在与交易相关的经济利益能够流入企业,且收入的 金额能够可靠地计量时,确认收入的实现。 3.26 政府补助 3.26.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助,是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资 产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是, 按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 3.26.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助, 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当 期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 3.27 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂 时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损,视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所 得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产 生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。 于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债, 予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回的,不予确认。 3.28 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 3.28.1 经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 32 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.28 租赁(续) 3.28.2 融资租赁的会计处理方法 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产 的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低 租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 3.29 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额,或者为非同一 控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差 额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资 时应享有被投资单位的公允价值份额的差额,包含于长期股权投资。 3.30 重要会计政策、会计估计的变更 3.30.1 重要的会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 3.30.2 重要会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 33 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 4 税项 4.1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 增值税 17%、6% 税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算) 营业税 应纳税营业额 3%、5% 城市维护建设税 应纳增值税、营业税税额 7% 教育费附加 应纳增值税、营业税税额 3%、2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、16.5% 本公司为高新技术企业,适用所得税税率为 15%;本公司之子公司深圳市立扬舜实业有限公司、 三亚中潜户外运动有限公司和深圳市中潜潜水运动有限公司缴纳企业所得税税率为 25%;子公司 尚盟运动用品(香港)有限公司和中潜装备(香港)有限公司缴纳利得税税率为 16.5%。 4.2 税收优惠及批文 根据(国科发火【2016】32 号)和(国科发火【2016】195 号)有关规定《关于公示广东省 2016 年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》,中潜股份有限公司为广东省 2016 年拟认定高新技 术企业,高新技术企业证书编号为 GR201644001257。2017 年 3 月 16 日,公司收到高新技术企业 资格证书。并于 2017 年 3 月 21 日完成在主管税务机关的备案手续,公司本年度继续执行 15%的 企业所得税税率。 34 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注 5.1 货币资金 项 目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 192,899.78 87,789.47 银行存款 30,430,941.58 34,960,652.38 其他货币资金 合计 30,623,841.36 35,048,441.85 其中:存放在境外的总额 8,819,370.72 10,167,971.73 期末货币资金余额中包括美元 1,204,952.97,折合汇率 6.9370;港币 605,895.77,折合汇率 0.8945;日 元 22.00,折合汇率 0.0655;欧元 413.50,折合汇率 7.3457。 5.1.1 无用于担保的资产 5.1.2 无其他原因造成所有权受到限制的资产 5.2 应收账款 5.2.1 应收账款按种类分析如下: 2016 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 119,854,282.19 100.00 6,145,926.36 5.13 113,708,355.83 提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 119,854,282.19 100.00 6,145,926.36 5.13 113,708,355.83 2015 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 51,480,572.75 100.00 2,611,160.23 5.07 48,869,412.52 提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计 51,480,572.75 100.00 2,611,160.23 5.07 48,869,412.52 期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 35 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.2 应收账款(续) 期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款: 2016 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内 117,945,529.40 5,897,276.47 5% 1至2年 1,816,343.97 181,634.40 10% 2至3年 50,786.66 25,393.33 50% 3 年以上 41,622.16 41,622.16 100% 合计 119,854,282.19 6,145,926.36 5.13% 组合中,无采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款。 5.2.2 本期计提坏账准备金额 3,534,766.13 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 5.2.3 本报告期无核销的应收账款。 5.2.4 应收账款余额前五名单位情况 与本公司 占应收账款 坏账准备期 单位名称 金额 账龄 关系 总额比例(%) 末余额 香港中创英泰国际贸 非关联方 17,411,430.58 1 年以内 14.53 易有限公司 870,571.53 Decathlon France 非关联方 12,098,174.39 1 年以内 10.09 604,908.72 GUL WATERSPORTS 非关联方 12,078,313.82 1 年以内 10.08 LTD(高尔) 603,915.69 TWF INTERNATIONAL 非关联方 9,218,912.39 1 年以内 7.69 460,945.62 LTD PURE FISHING 非关联方 8,246,391.17 1 年以内 6.88 412,319.56 合计 59,053,222.35 49.27 2,952,661.12 5.2.5 无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 5.2.6 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 5.2.7 应收账款说明 报告期内,应收账款余额增加了 68,373,709.44 元,增加幅度为 132.81%,主要系当期赊销增加所致。 36 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.3 预付款项 5.3.1 预付账款按账龄列示 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 4,785,749.84 93.95 3,767,236.85 25.31 1-2 年 23,336.77 0.46 3,049,087.16 20.48 2-3 年 283,591.31 5.57 817,547.17 5.49 3 年以上 1,000.00 0.02 7,252,753.67 48.72 `合计 5,093,677.92 100.00 14,886,624.85 100.00 无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。 5.3.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况: 与本公司关 单位名称 金额 账龄 未结算原因 系 张代吉(北京租车) 非关联方 760,000.00 1 年以内 业务未完结 智伟织造股份有限公司 非关联方 646,605.82 1 年以内 业务未完结 巨博有限公司 非关联方 452,038.03 1 年以内 业务未完结 Chin Kung Titech Co. 非关联方 263,606.00 1 年以内 业务未完结 JAKO CHEMICALS CO.LT 非关联方 248,622.08 2-3 年 业务未完结 D 合计 2,370,871.93 5.4 其他应收款 5.4.1 其他应收款分类披露: 2016 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 4,267,909.83 100.00 1,846,659.83 43.27 2,421,250.00 账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 合计 4,267,909.83 100.00 1,846,659.83 43.27 2,421,250.00 37 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.4 其他应收款(续) 2015 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 7,617,528.94 100.00 1,330,016.30 17.46 6,287,512.64 账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 合计 7,617,528.94 100.00 1,330,016.30 17.46 6,287,512.64 期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款: 2016 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 2,431,052.63 121,552.63 5% 1至2年 121,700.00 12,170.00 10% 2至3年 4,440.00 2,220.00 50% 3 年以上 1,710,717.20 1,710,717.20 100% 合计 4,267,909.83 1,846,659.83 43.27% 组合中,无采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款。 组合中,无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款。 5.4.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 516,643.53 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 5.4.3 本期无实际核销的其他应收账款情况。 38 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.4 其他应收款(续) 5.4.4 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金 1,698,717.20 2,178,731.55 保证金 1,000.00 代垫社保 391,521.72 370,162.18 住房公积金 91,725.80 93,623.30 出口退税 1,886,064.11 1,582,616.34 其他 198,881.00 3,392,395.57 合计 4,267,909.83 7,617,528.94 5.4.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 款项的 坏账准备期末 单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计 性质 余额 数的比例(%) 财政部(出口退 出口退 1,886,064.11 1 年以内 44.19 94,303.21 税) 税 深圳市豪威光电 押金 薄膜装置有限公 1,680,000.00 3 年以上 39.36 1,680,000.00 司 代垫社保费用 代垫社 348,156.58 1 年以内 8.16 17,407.83 (惠阳) 保 东莞市金禾锅炉 其他 1 年以内 138,000.00 3.23 11,900.00 设备有限公司 1-2 年 代垫住房公积金 代垫公 69,277.50 1 年以内 1.62 3,463.88 (惠阳) 积金 合计 4,121,498.19 96.56 1,807,074.92 5.4.6 本报告期无涉及政府补助的应收款项。 5.4.7 本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 5.4.8 其他应收款说明 其他应收款余额 2016 年末比 2015 年末减少 3,349,619.11 元,减少比例为 43.97%,减少原因为中潜 大厦工程押金(惠州市惠阳区住房和城乡规划建设局)3,127,280.00 元款项重分类至其他非流动资产。 39 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.4 其他应收款(续) 公司起诉深圳市豪威光电薄膜装置有限公司租楼定金一案,公司已于 2016 年 12 月 12 日向深圳市南山 区人民法院提起民事诉讼,要求被告向公司返还定金 168 万元及利息,目前法院已受理,案件 处于审理过程中,尚未做出一审判决。 5.5 存货 5.5.1 存货分类 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目 跌价 跌价 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 原材料 56,262,590.00 - 56,262,590.00 50,531,355.99 - 50,531,355.99 在产品 13,067,755.64 - 13,067,755.64 15,021,347.57 - 15,021,347.57 库存商品 20,442,793.51 - 20,442,793.51 21,442,410.98 - 21,442,410.98 合计 89,773,139.15 - 89,773,139.15 86,995,114.54 - 86,995,114.54 5.5.2 存货跌价准备 本公司董事会认为:本公司的存货经测试未发生减值,无需计提跌价准备。 5.6 其他流动资产 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 期末留抵增值税 2,256,183.68 611,923.26 待认证增值税进项税额 1,335,801.30 2,070.82 预缴企业所得税 431,982.82 81,300.63 预缴土地使用税 预缴房产税 理财产品 合计 4,023,967.80 695,294.71 其他流动资产说明 2016 年末其他流动资产比 2015 年末增加 3,328,673.09 元,变动幅度为 478.74%,原因为期末留抵与待 认证增值税进项税额大幅增加所致。 40 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.7 固定资产 5.7.1 固定资产情况 房屋建筑 电子及其他 项目 房屋装修 机器设备 运输工具 合计 物 设备 一、账面原值: 1.期初余额 45,146,440 6,034,889. 61,322,445. 2,703,541. 20,608,119.2 135,815,436.14 .26 96 65 05 2 2.本期增加金 762,029.11 91,100.86 407,118.06 1,260,248.03 额 (1)购置 762,029.11 91,100.86 407,118.06 1,260,248.03 (2)在建工程 转入 (3)企业合并 增加 3.本期减少金 161,762.20 161,762.20 额 (1)处置或报 161,762.20 161,762.20 废 4.期末余额 45,146,440 6,034,889. 62,084,474. 2,794,641. 20,853,475.0 136,913,921.97 .26 96 76 91 8 二、累计折旧 1.期初余额 8,117,371. 4,089,216. 18,387,649. 1,470,312. 12,515,901.3 44,580,450.57 28 22 37 40 0 2.本期增加金 1,594,061. 911,297.95 5,410,437.4 213,337.23 2,123,584.38 10,252,718.88 额 88 4 (1)计提 1,594,061. 911,297.95 5,410,437.4 213,337.23 2,123,584.38 10,252,718.88 88 4 3.本期减少金 145,585.98 145,585.98 额 (1)处置或报 145,585.98 145,585.98 废 4.期末余额 9,711,433. 5,000,514. 23,798,086. 1,683,649. 14,493,899.7 54,687,583.47 16 17 81 63 0 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金 额 (1)计提 3.本期减少金 额 (1)处置或报 废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价 35,435,007 1,034,375. 38,286,387. 1,110,992. 6,359,575.38 82,226,338.50 值 .10 79 95 28 2.期初账面价 37,029,068 1,945,673. 42,934,796. 1,233,228. 8,092,217.92 91,234,985.57 值 .98 74 28 65 5.7.2 无暂时闲置的固定资产。 41 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5.7.3 无通过融资租赁租入的固定资产情况。 5.7.4 无通过经营租赁租出的固定资产。 5.7.5 期末无持有待售的固定资产。 5.7.6 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 E 栋厂房 11,877,535.14 已通过消防验收,待环保验收 5 合并财务报表项目附注(续) 5.7 固定资产(续) 截至 2016 年 12 月 31 日,公司固定资产抵押情况:母公司将登记证号为:粤房地权证惠州字第 1110046430 号、粤房地权证惠州字第 1110046439 号、粤房地权证惠州字第 1110046450 号、粤房地权证惠州字第 1110046458 号、粤房地权证惠州字第 1110048562 的 5 栋厂房(固定资产原值为 25,951,506.46 元,累计折 旧金额 6,653,569.48 元,账面净值 19,297,936.98 元)抵押给中信银行惠州分行,抵押期限为 2013 年 12 月 26 日至 2018 年 12 月 26 日。 5.7.7 固定资产说明 固定资产净值 2016 年末比 2015 年减少 9,008,647.07 元,减少了 9.87%,主要是在建工程续建,固定资产 减少为正常折旧减少。 5.8 在建工程 5.8.1 在建工程情况 2016 年 12 月 31 日 项目 账面余额 减值准备 账面净值 潜水装备生产线建 9,160,525.10 9,160,525.10 设项目 中潜大厦 55,103,657.33 55,103,657.33 合计 64,264,182.43 64,264,182.43 2015 年 12 月 31 日 项目 账面余额 减值准备 账面净值 潜水装备生产线建 9,160,525.10 9,160,525.10 设项目 中潜大厦 36,662,009.94 36,662,009.94 42 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 合计 45,822,535.04 45,822,535.04 43 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.8 在建工程(续) 5.8.2 重要在建工程项目本期变动情况 本期转入 本期其 工程累计投 利息资本 其中:本期 本期利息 本期增加金 项目名称 预算数 期初余额 固定资产 他减少 期末余额 入占预算比 工程进度 化累计金 利息资本化 资本化率 资金来源 额 金额 金额 例(%) 额 金额 (%) 潜水装备生产 17,068.00 万元 9,160,525.10 9,160,525.10 5.37 已修建围墙 募集及自筹 线建设项目 主体已完工、 中潜大厦 12,000.00 万元 36,662,009.94 18,441,647.39 55,103,657.33 45.92 自筹 室内装修 合计 29,068.00 万元 45,822,535.04 18,441,647.39 64,264,182.43 5.8.3 在建工程减值准备 本公司董事会认为:本公司的在建工程经测试未发生减值,无需计提减值准备。 44 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.9 无形资产 5.9.1 无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 37,121,717.62 183,770.00 3,516,838.33 40,822,325.95 2.本期增加金额 1,300.00 184,664.27 185,964.27 (1)购置 1,300.00 184,664.27 185,964.27 (2)内部研发 (3)企业合并增加 3.本期减少金额 (1)处置 4.期末余额 37,121,717.62 185,070.00 3,701,502.60 41,008,290.22 二、累计摊销 1.期初余额 4,385,815.79 117,582.83 1,659,299.33 6,162,697.95 2.本期增加金额 861,908.04 11,386.98 501,779.95 1,375,074.97 (1)计提 861,908.04 11,386.98 501,779.95 1,375,074.97 3.本期减少金额 (1)处置 4.期末余额 5,247,723.83 128,969.81 2,161,079.28 7,537,772.92 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 31,873,993.79 56,100.19 1,540,423.32 33,470,517.30 2.期初账面价值 32,735,901.83 66,187.17 1,857,539.00 34,659,628.00 本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 / 5.9.2 无未办妥产权证书的土地使用权情况 45 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.9 无形资产(续) 其他说明: 截至 2016 年 12 月 31 日,公司无形资产抵押情况:公司将登记号为惠阳国用(2011)第 0600102 号、 惠阳国用(2012)第 0600002 号的二幅地块(无形资产原值为 14,756,373.62 元,累计摊销金额 29,44,388.23 元,账面净值 11,811,985.39 元)抵押给中信银行惠州分行,抵押期限为 2013 年 12 月 26 日至 2018 年 12 月 26 日。公司将登记号为:惠阳国用(2014)第 0100775 号的一幅地块(无形资 产原值为 11,669,824.00 元,累计摊销金额 899,548.81 元,账面净值 10,770,275.19 元)抵押给工商 银行惠州惠阳支行。此外公司因办理授信及贷款业务,将登记证号为:惠阳国用(2011)第 0102178 号的一幅地块的土地使用权证书交予工商银行惠州惠阳支行保管(未办理抵押登记)。 5.10 商誉 5.27.1 商誉账面原值 被投资单位名称或 本期增加 本期减少 期初余额 期末余额 形成商誉的事项 企业合并形成 处置 合并三亚中潜户外 1,161,910.88 1,161,910.88 运动有限公司 合计 1,161,910.88 1,161,910.88 5.27.2 商誉减值准备 商誉的减值测试方法和减值准备计提方法:将未来可收回金额与账面价值进行比较,可收回金额低 于其账面价值的差额确认为减值。经测试,公司商誉未发生减值。 商誉说明:本公司于 2010 年 7 月 13 日收购了三亚中潜户外运动有限公司 100%股权,将其纳入财 务报表合并范围,投资成本高于在三亚中潜户外运动有限公司中所拥有的权益的差额形成了商誉。 5.11 长期待摊费用 项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 其他减少 2016 年 12 月 31 日 装修费用 130,103,883.47 7,668,952.43 16,239,379.49 121,533,456.41 合计 130,103,883.47 7,668,952.43 16,239,379.49 121,533,456.41 46 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.12 递延所得税资产 5.12.1 未经抵消的递延所得税资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 差异 资产 差异 资产 资产减值准备 2,094,311.13 318,970.82 3,939,024.87 220,093.17 递延收益 300,000.00 45,000.00 800,000.00 120,000.00 应付账款 474,425.05 118,606.26 12,512,807.63 3,128,201.91 可抵扣亏损 15,609,738.75 3,902,434.69 6,584,553.26 1,646,138.31 集团内部未实 837,320.49 209,330.13 399,062.52 99,765.63 现利润 小计 19,315,795.42 4,594,341.90 24,235,448.28 5,214,199.02 5.12.2 无未经抵消的递延所得税负债 5.12.3 无以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债 5.12.4 未确认递延所得税资产明细 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 香港子公司的资产减值准备 973,215.38 415,771.36 可抵扣亏损 473,395.22 440,950.90 合计 1,446,610.60 856,722.26 5.12.5 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2017 年 648,977.95 648,977.95 2018 年 406,221.42 406,221.42 2019 年 240,992.46 240,992.46 2020 年 467,611.78 467,611.78 2021 年 129,777.25 - 合计 1,893,580.86 1,763,803.61 47 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.13 其他非流动资产 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预付工程和设备款 114,525,871.13 21,866,798.48 长期租赁押金 11,199,399.65 9,374,502.75- 合计 125,725,270.78 31,241,301.23 其他非流动资产说明: 其他非流动资产 2016 年末比 2015 年末增加 94,483,969.55 元,增加比例为 302.43%,主要原因为增 加了预付工程款。 5.14 短期借款 5.14.1 短期借款分类 借款类别 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 质押借款 16,039,192.00 抵押借款 92,000,000.00 50,000,720.00 保证借款 15,737,026.40 32,208,356.39 信用借款 - 合计 107,737,026.40 98,248,268.39 短期借款的说明: 1、2016 年 8 月 24 日与招行银行股份有限公司深圳金色家园支行签订人民币流动资金借款合同,借 款金额为人民币 8,800,000.00 元,期限 2016-8-24 起至 2017-8-24;由张顺提供保证。 2、2016 年 9 月 27 日与中信银行惠州仲恺支行签订人民币流动资金贷款合同,借款金额为人民币 42,000,000.00 元,期限 2016-9-27 起至 2017-9-27,由张顺提供保证,5 栋厂房及 2 幅工业用地(粤 房地权证惠州字第 1110046430 号、粤房地权证惠州字第 1110046439 号、粤房地权证惠州字第 1110046450 号、粤房地权证惠州字第 1110046458 号、粤房地权证惠州字第 1110048562、惠阳国用 (2011)第 0600102 号、惠阳国用(2011)第 0600002 号做抵押。 3、2016 年 10 月 19 日与中信银行惠州仲恺支行签订人民币流动资金贷款合同,借款金额为人民币 10,000,000.00 元,期限 2016-10-19 起至 2017-10-19;由张顺提供保证,5 栋厂房及 2 幅工业用地(粤 房地权证惠州字第 1110046430 号、粤房地权证惠州字第 1110046439 号、粤房地权证惠州字第 1110046450 号、粤房地权证惠州字第 1110046458 号、粤房地权证惠州字第 1110048562、惠阳国用 (2011)第 0600102 号、惠阳国用(2011)第 0600002 号做抵押。 48 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.14 短期借款(续) 4、2016 年 11 月 2 日与中信银行惠州仲恺支行签订人民币流动资金贷款合同,借款金额为人民币 10,000,000.00 元,期限 2016-11-2 起至 2017-11-2;由张顺提供保证,5 栋厂房及 2 幅工业用地(粤 房地权证惠州字第 1110046430 号、粤房地权证惠州字第 1110046439 号、粤房地权证惠州字第 1110046450 号、粤房地权证惠州字第 1110046458 号、粤房地权证惠州字第 1110048562、惠阳国 用(2011)第 0600102 号、惠阳国用(2011)第 0600002 号做抵押。 5、2016 年 11 月 24 日与中信银行惠州仲恺支行签订人民币流动资金贷款合同,借款金额为人民 币 10,000,000.00 元,期限 2016-11-24 起至 2017-11-24;由张顺提供保证,5 栋厂房及 2 幅工业用 地(粤房地权证惠州字第 1110046430 号、粤房地权证惠州字第 1110046439 号、粤房地权证惠州 字第 1110046450 号、粤房地权证惠州字第 1110046458 号、粤房地权证惠州字第 1110048562、惠 阳国用(2011)第 0600102 号、惠阳国用(2011)第 0600002 号做抵押。 6、2016 年 9 月 26 日与中信银行惠州仲恺支行签订国际贸易汇款业务融资协议,于 2016 年 12 月 9 日向该行取得借款,借款金额为人民币 10,000,000.00 元,期限 2016-12-9 起至 2017-6-5;由张顺 提供保证,5 栋厂房及 2 幅工业用地(粤房地权证惠州字第 1110046430 号、粤房地权证惠州字第 1110046439 号、粤房地权证惠州字第 1110046450 号、粤房地权证惠州字第 1110046458 号、粤房 地权证惠州字第 1110048562、惠阳国用(2011)第 0600102 号、惠阳国用(2011)第 0600002 号 做抵押。 7、2016 年 12 月 23 日与中信银行惠州仲恺支行签订人民币流动资金贷款合同,借款金额为人民 币 10,000,000.00 元,期限 2016-12-23 起至 2017-12-23;由张顺提供保证,5 栋厂房及 2 幅工业用 地(粤房地权证惠州字第 1110046430 号、粤房地权证惠州字第 1110046439 号、粤房地权证惠州 字第 1110046450 号、粤房地权证惠州字第 1110046458 号、粤房地权证惠州字第 1110048562、惠 阳国用(2011)第 0600102 号、惠阳国用(2011)第 0600002 号做抵押。 8、2016 年 12 月 1 日子公司尚盟运动用品(香港)有限公司与玉山银行签订借款协议,借款金额 为美元 1,000,000.00 元,期限 2016-12-1 起至 2017-3- 31;由爵盟投资(香港)有限公司、方平章、 张顺提供保证。 5.14.2 无已逾期未偿还的短期借款情况 5.15 应付账款 5.35.1 应付账款列示: 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 1 年以内 60,901,487.34 59,303,635.97 1-2 年 1,060,451.56 5,659,082.04 2-3 年 1,032,466.52 3 年以上 224,104.26 277,980.49 合计 63,218,509.68 65,240,698.50 49 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.15 应付账款(续) 5.15.2 本报告期应付账款中无应付持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东款项或关联方款 项。 5.15.3 无账龄超过 1 年的重要应付账款 5.15.4 公司前五名供应商的采购情况 客户名称 采购总额 占公司全部采购的比例(%) 福建祥锦实业有限公司 10,010,281.71 7.25 泛际科学仪器有限公司 9,494,708.03 6.88 东莞奇力树脂制品有限公司 7,606,018.72 5.55 重庆麦必特化工有限公司 6,733,279.94 4.88 地海仪器公司 5,830,396.26 4.22 合计 39,674,684.66 28.74 5.15.5 应付账款说明: 2016 年末比 2015 年末减少 2,022,188.82 元,减少了 3.10%,为正常的经营结算波动。 5.16 预收款项 5.16.1 预收账款列示: 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 1 年以内 2,120,361.88 3,552,493.33 1-2 年 1,414.50 2-3 年 3 年以上 合计 2,121,776.38 3,552,493.33 5.16.2 无账龄超过 1 年的重要预收账款 50 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.17 应付职工薪酬 5.17.1 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 7,332,631.66 75,451,956.14 74,980,487.27 7,804,100.53 二、离职后福利-设定提 5,176,019.50 5,176,019.50 存计划 三、辞退福利 39,900.00 39,900.00 四、一年内到期的其他 福利 合 计 7,332,631.66 80,667,875.64 80,196,406.77 7,804,100.53 5.17.2 短期薪酬列示 项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 1.工资、奖金、津贴和补贴 7,331,374.96 71,674,795.29 71,202,069.72 7,804,100.53 2.职工福利费 641,040.05 641,040.05 3.社会保险费 1,256.70 2,313,311.01 2,314,567.71 其中:1.医疗保险费 2,110,992.76 2,110,992.76 2.工伤保险费 171,609.45 171,609.45 3.生育保险费 20,314.40 20,314.40 4.强积金 1,256.70 10,394.40 11,651.10 4.住房公积金 795,899.50 795,899.50 5.工会经费和职工教育经 26,910.29 26,910.29 费 6.短期带薪缺勤 7.短期利润分享计划 合计 7,332,631.66 75,451,956.14 74,980,487.27 7,804,100.53 5.17.3 设定提存计划列示 项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 1.基本养老保险 5,008,009.64 5,008,009.64 2.失业保险费 168,009.86 168,009.86 3.企业年金缴费 合计 5,176,019.50 5,176,019.50 应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排:当月工资下月支付。 期末应付职工薪酬余额为计提但尚未发放的工资与奖金。 51 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.18 应交税费 税种 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 企业所得税 2,204,697.32 3,300,181.82 增值税 3,870,595.03 营业税 403,890.01 城市维护建设税 96,003.63 1,025,599.58 教育费附加 68,574.02 732,571.12 个人所得税 146,812.64 98,898.12 其他 合计 2,516,087.61 9,431,735.68 应交税费 2016 年末余额较 2015 年末减少 6,915,648.07 元,减少 73.32%, 主要系因为当期进 项太多留抵增值税大幅增加,以及营改增后无需缴纳营业税所致。 5.19 应付利息 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 短期借款应付利息 627,216.66 合计 627,216.66 短期借款应付利息减少系因本期期末不存在关联方资金拆借计提利息所致。 5.20 其他应付款 5.20.1 其他应付款按性质分类 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 水电费 860,481.65 656,598.72 押金 3,000.00 - 工衣代购费 229,450.00 229,450.00 租金 61,494.00 - 其他 1,032.00 - 合 计 1,155,457.65 886,048.72 5.20.2 无账龄超过 1 年的重要其他应付款 52 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.21 长期借款 5.21.1 长期借款分类 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 抵押保证借款 78,000,000.00 合计 78,000,000.00 长期借款分类的说明: 公司与中信银行股份有限公司惠州分行签订的四笔长期借款,共 7800 万元,于 2016 年度到期,并 偿还支付完毕。 5.51 递延收益 项目 2015 年 12 月 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 形成原 31 日 31 日 因 政府补助 800,000.00 300,000.00 800,000.00 300,000.00 合计 涉及政府补助的项目 本期新增 本期计入营业 其他 与资产相关/ 政府补助名称 期初余额 期末余额 补助金额 外收入金额 变动 与收益相关 高性能防水湿式 保温服的研制及 500,000.00 500,000.00 0.00 与收益相关 产业化 氯丁橡胶海绵制 备技术的改良方 150,000.00 150,000.00 0.00 与收益相关 法研究 一种再生橡胶及 其制备方法和应 150,000.00 150,000.00 0.00 与收益相关 用的产业化 高粘接强度,耐 水抗老化新型胶 200,000.00 200,000.00 与收益相关 粘剂的研制与产 业化运用 一种防水服的缝 合工艺及缝合焊 100,000.00 100,000.00 与收益相关 接轮的改进和研 发 合计 800,000.00 300,000.00 800,000.0 300,000.00 53 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.22 递延收益(续) 政府补助说明如下: 1)惠州市惠阳区科学技术局和惠州市惠阳区财政局根据惠阳科字[2016]38 号文拨付技术研究与开发专项 资金 100,000.00 元; 2)惠州市科学技术局和惠州市财政局根据惠市科字[2016]51 号文件,惠州市财政局根据惠财工[2016]65 号文件拨付科技专项资金 200,000.00 元。 递延收益说明: 递延收益余额 2016 年末比 2015 年末减少 500000 元,减少比例为 62.50%,减少原因为:达到确认营业 外收入条件。 54 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.23 股本 本期变动增减(+、--) 项目 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 63,657,408.00 21,250,000.00 21,250,000.00 84,907,408.00 合计 63,657,408.00 21,250,000.00 21,250,000.00 84,907,408.00 股本变动情况说明: 根据公司第一届董事会第七次会议决议和 2012 年第一次临时股东大会决议,2016 年 6 月 16 日经中国证券监督管理委员会《关于核准中潜股份有限公 司首次公开发行股票的批复》(证监许可〔2016〕1301 号)核准,公司向社会公开发行人民币普通股(A 股)股票 2,125 万股;其中网下最终发行数 量为 212.50 万股,网上最终发行数量为 1,912.50 万股,每股面值 1 元,发行价为每股人民币 10.50 元,募集资金总额为 223,125,000.00 元,减除发行 费用人民币 33,754,420.51 元后,募集资金净额为 189,370,579.49 元。其中,计入实收资本 21,250,000.00 元,计入资本公积(股本溢价)168,120,579.49 元。 上述公开发行新增股本业经众华会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具《验资报告》(众会验字〔2016〕第 5452 号)。 55 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.24 资本公积 项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 资本溢价(股本溢价) 4,215,931.87 168,120,579.49 172,336,511.36 其他资本公积 合计 4,215,931.87 168,120,579.49 172,336,511.36 资本公积说明: 报告期内经中国证券监督管理委员会《关于核准中潜股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可〔2016〕1301 号)核准公开发行 21,250,000.00 股,每股发行价格 10.50 元,募集资金总额 223,125,000.00 元,扣除承销商发行费用 36,000,000.00 元(含税)后,再加上承销费用和与发行有关的 其他费用及其可抵扣的增值税进项税 2,245,579.49 元后,实际募集资金净额应为 189,370,579.49 元,其中新增股本人民币 21,250,000.00 元,股本溢 价人民币 168,120,579.49 元。 56 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.25 其他综合收益 本期发生额 2015 年 12 月 减:前期计入其他 税后归 2016 年 12 月 项目 本期所得税 减:所得 税后归属于 31 日 综合收益当期转入 属于少 31 日 前发生额 税费用 公司 损益 数股东 一、以后不能重分类进损益的其他综合收 益 其中:重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 二、以后将重分类进损益的其他综合收益 272,259.51 622,328.63 622,328.63 894,588.14 其中:权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产公允价值变动损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 现金流量套期损益的有效部分 外币财务报表折算差额 272,259.51 622,328.63 622,328.63 894,588.14 三、其他综合收益合计 272,259.51 894,588.14 622,328.63 622,328.63 57 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.26 盈余公积 项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 法定盈余公积 21,559,205.78 3,353,399.64 24,912,605.42 任意盈余公积 合计 21,559,205.78 3,353,399.64 24,912,605.42 盈余公积增加原因为:根据公司章程规定按当年弥补亏损后的可供分配的利润提取 10%的法定盈 余公积。 5.27 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 178,396,946.22 140,068,754.70 调整期初未分配利润合计数 (调增+,调减-) 调整后期初未分配利润 加:本期归属于公司所有者的 35,672,632.51 42,248,315.38 净利润 减:提取法定盈余公积 3,353,399.64 3,920,123.86 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 210,716,179.09 178,396,946.22 调整期初未分配利润明细: 5.27.1 由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润__/_元。 5.27.2 由于会计政策变更,影响期初未分配利润__/__元。 5.27.3 由于重大会计差错更正,影响期初未分配利润__/_元。 5.27.4 由于同一控制导致的合并范围变更,影响期初未分配利润__/_元。 5.27.5 其他调整合计影响期初未分配利润__/__元。 58 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并务报表项目附注(续) 5.28 营业收入及营业成本 5.28.1 营业收入和营业成本 2016 年度 2015 年度 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 370,238,105.54 259,218,696.75 369,460,224.03 247,079,115.07 其他业务 494,345.79 325,328.38 1,217,942.30 1,015,596.36 合计 370,732,451.33 259,544,025.13 370,678,166.33 248,094,711.43 5.28.2 主营业务(分行业) 2016 年度 2015 年度 行业名称 收入 成本 收入 成本 制造业 280,411,781.30 179,642,450.09 294,287,958.08 186,823,043.26 服务业 89,826,324.24 79,576,246.66 75,172,265.95 60,256,071.81 合计 370,238,105.54 259,218,696.75 369,460,224.03 247,079,115.07 5.28.3 主营业务(分产品) 2016 年度 2015 年度 产品名称 收入 成本 收入 成本 潜水服 142,465,165.92 90,492,655.93 157,538,828.46 94,842,325.45 渔猎服 97,043,185.73 60,936,004.64 96,892,160.71 63,466,966.42 潜水配套服务 89,826,324.24 79,576,246.66 75,145,681.95 60,140,661.84 其他 40,903,429.65 28,213,789.52 39,883,552.91 28,629,161.36 合计 370,238,105.54 259,218,696.75 369,460,224.03 247,079,115.07 5.28.4 主营业务(分地区) 2016 年度 2015 年度 地区名称 收入 成本 收入 成本 国内 98,791,794.54 80,434,472.03 125,032,278.84 89,998,899.40 国外 271,446,311.00 178,784,224.72 244,427,945.19 157,080,215.67 合计 370,238,105.54 259,218,696.75 369,460,224.03 247,079,115.07 59 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.28 营业收入及营业成本(续) 5.28.5 公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%) Decathlon France 32,803,965.11 8.85 GUL WATERSPORTS LTD 28,099,310.66 7.58 PURE FISHING 24,440,524.48 6.59 ONEILL WETSUITS LIMITED 22,098,224.30 5.96 香港中创英泰国际贸易有限公司 16,942,216.60 4.57 合计 124,384,241.15 33.55 5.29 税金及附加 项目 2016 年度 2015 年度 营业税 1,272,585.23 3,681,789.64 城市维护建设税 947,531.30 2,274,902.43 教育费附加 676,808.11 1,624,930.34 房产税 270,161.49 土地使用税 196,742.00 印花税 77,484.36 合 计 3,441,312.49 7,581,622.41 税金及附加说明: 营业税金及附加 2016 年度发生额较 2015 年度减少 4,140,309.92 元,减少比例为 54.61%,减少的 主要原因是母公司当期免抵税额减少,导致流转税减少;以及营改增后子公司深圳市中潜潜水运 动有限公司应纳营业税减少所致。 60 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.30 销售费用 项目 2016 年度 2015 年度 工资 3,603,381.35 3,913,955.78 运输费 4,969,604.02 5,689,541.41 关务费 180,973.25 296,602.44 办公费 164,025.26 212,965.47 业务招待费 307,222.52 258,176.21 其他 1,799,962.70 5,926,305.43 合计 11,025,169.10 16,297,546.74 销售费用说明: 销售费用 2016 年度发生额较 2015 年度减少 5,272,377.64 元,减少比例为 32.35%,减少的主要原 因是子公司深圳市中潜潜水运动有限公司经过开业期后,广告宣传费用减少所致。 5.31 管理费用 项目 2016 年度 2015 年度 工资 10,919,739.79 11,061,008.85 研发费用 19,805,827.37 17,927,433.95 差旅费 819,068.38 1,128,208.18 汽车费用 1,133,131.07 1,210,510.50 招待费 55,725.18 90,084.98 租金 202,589.43 145,500.60 其他 10,717,326.26 6,872,888.30 合计 43,653,407.48 38,435,635.36 管理费用说明: 管理费用 2016 年度发生额较 2015 年度增加 5,217,772.12 元,增加比例为 13.58%,主要原因为公 司报告期内因上市确认大量的中介费用。 61 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.32 财务费用 项目 2016 年度 2015 年度 利息支出 8,872,955.59 7,705,574.69 减:利息收入 220,159.11 77,880.96 利息净支出 8,652,796.48 7,627,693.73 汇兑损失 4,388,077.20 11,489,308.35 减:汇兑收益 4,428,887.08 5,065,411.19 汇兑净损失 -40,809.88 6,423,897.16 银行手续费 1,416,222.21 1,721,369.08 其他 -266,215.33 -15,787.12 合 计 9,761,993.48 15,757,172.85 财务费用 2016 年度发生额较 2015 年度减少 5,995,179.37 元,减少比例为 38.05%,减少的主要原 因为本期人民币汇率变动较大致汇兑损益变动较大。 5.33 资产减值损失 项目 2016 年度 2015 年度 一、坏账损失 3,779,383.45 -308,933.09 二、存货跌价损失 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、生产性生物资产减值损失 十一、油气资产减值损失 十二、无形资产减值损失 十三、商誉减值损失 十四、其他 合计 3,779,383.45 -308,933.09 资产减值损失说明: 资产减值损失的增加主要原因是全资子公司尚盟运动用品(香港)有限公司应收账款确认的坏 账增加所致。 62 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.34 投资收益 5.34.1 投资收益明细情况 项目 2016 年度 2015 年度 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产在持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收 益 可供出售金融资产等取得的投资收益 处置可供出售金融资产取得的投资收 益 丧失控制权后,剩余股权按公允价值重 新计量产生的利得 其他 230,860.27 93,468.49 合计 230,860.27 93,468.49 投资收益说明:2016 年投资收益增加是因为报告期内购买 3,050 万元理财产品的收益。本报告期 不存在投资收益汇回存在重大限制的情形。 5.35 营业外收入 5.35.1 营业外收入 计入当期非经常 项 目 2016 年度 2015 年度 性损益的金额 非流动资产处置利得合计 其中:固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换所得 接受捐赠 政府补助 913,127.78 4,205,300.00 913,127.78 其他 50,977.03 8,625.17 50,977.03 合 计 964,104.81 4,213,925.17 964,104.81 63 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.35 营业外收入(续) 5.35.2 计入当期损益的政府补助 与资产相关/收益相 补助项目 2016 年度 2015 年度 关 2015 年度失业保险支持企业稳定岗位 89,127.78 与收益相关 补贴 2016 年知识产权专项经费 11,500.00 与收益相关 2016 年“惠货全球行”印度展览会补 10,000.00 与收益相关 贴 2016 年知识产权专项经费 2,500.00 与收益相关 装备动员机构建设现状及装备支援能 500,000.00 与收益相关 力补贴 2014 年度惠州市惠阳区应用技术研究 150,000.00 与收益相关 与开发资金项目 2014 年度知识产权专项资金项目 150,000.00 与收益相关 惠州市惠阳区科学技术局专利资助金 3,100.00 与收益相关 惠州市惠阳区财政局专利资助金 3,900.00 与收益相关 财政局中小企业发展专项补助 50,000.00 与收益相关 惠州市科学技术局 2014 年第一批专利 16,600.00 与收益相关 资助费 潜水用复合材料及装备工程技术研究 500,000.00 与收益相关 开发中心 惠阳商务局澳大利亚展销资金补助 10,000.00 与收益相关 惠阳财政局补助资金 1,000,000.00 与收益相关 收到惠阳财政局《关于下达 2015 年推 动加工贸易转型升级专项资金的通知》 240,000.00 与收益相关 补助资金 质量技术监督局补助资金 40,000.00 与收益相关 惠州市惠阳区财政局国库支付中心 CZ306002 款(特种低永久形变,高撕 1,260,000.00 与收益相关 列强度有机硅功能发泡材料),有机硅 项目配套经费 财政局专项金 1,400.00 与收益相关 质量技术监督局标准专项资金 57,600.00 与收益相关 惠阳财政局研究开发补助资金 1,020,700.00 与收益相关 深圳市第二批专利资助补贴 2,000.00 与收益相关 合计 913,127.78 4,205,300.00 其他说明: 营业外收入 2016 年发生数比 2015 年发生数减少 3,249,820.36 元,减少比例为 77.12%,增长的主要 原因为本年度经验收合格计入当期损益的政府补助项目减少。 64 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.36 营业外支出 计入当期非经常性损 项 目 2016 年度 2015 年度 益的金额 非流动资产处置损失合计 16,176.23 154,152.39 16,176.23 其中:固定资产处置损失 16,176.23 154,152.39 16,176.23 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 20,000.00 20,000.00 20,000.00 其他 4,174.80 24,085.10 4,174.80 合 计 40,351.03 198,237.49 40,351.03 营业外支出说明:2016 年营业外支出发生数较 2015 年发生数变化较大主要是因为本年度处置固定 资产金额减少。 5.37 所得税费用 5.37.1 所得税费用表 项目 2016 年度 2015 年度 按税法及相关规定计算的当期所得税 4,389,284.62 6,173,156.52 递延所得税调整 619,857.12 508,094.90 合计 5,009,141.74 6,681,251.42 5.37.2 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 2016 年度 2015 年度 利润总额 40,681,774.25 48,929,566.80 按法定/适用税率计算的所得税费用 6,102,266.13 7,339,435.02 子公司适用不同税率的影响 259,140.88 167,129.27 调整以前期间所得税的影响 -25,351.98 -4,741.33 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 71,782.72 100,060.77 使用前期未确认递延所得税资产的可抵 335,566.17 扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂 时性差异或可抵扣亏损的影响 55,048.83 研发费用加计扣除的影响 -1,453,744.84 -1,256,198.48 所得税费用 5,009,141.74 6,681,251.42 65 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.37 所得税费用(续) 其他说明:2016 年度所得税费用较 2015 年度减少 1,672,109.68 元,减少比例为 25.03%,主 要原因为报告期税前利润总额减少所致。 5.38 现金流量表项目注释 5.38.1 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2016 年度 2015 年度 利息收入 220,159.11 77,880.96 政府补助 416,127.78 2,745,300.00 员工还备用金 7,000.00 其他 265,683.72 338,555.25 合计 901,970.61 3,168,736.21 5.38.2 支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2016 年度 2015 年度 支付管理费用 5,799,015.40 6,161,658.68 支付销售费用 7,838,728.83 9,172,355.67 支付手续费 902,240.68 640,048.07 员工借备用金 304,701.50 136,396.66 预付加油款 770,187.09 720,876.80 支付其他 2,939,433.44 313,013.94 合计 18,554,306.94 17,144,349.82 5.38.3 收到的其他与筹资活动有关的现金 项目 2016 年度 2015 年度 可从募集资金中扣除的 12,500,000.00 发行费用 合计 12,500,000.00 5.38.4 支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 2016 年度 2015 年度 上市费用 7,357,265.94 1,040,000.00 融资手续费 504,492.80 1,074,896.81 合计 7,861,758.74 2,114,896.81 66 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.39 现金流量表补充资料 5.39.1 现金流量表补充资料 项目 2016 年度 2015 年度 1.将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 35,672,632.51 42,248,315.38 加:资产减值准备 3,779,383.45 -308,933.09 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 10,252,718.88 10,794,743.47 生物资产折旧 无形资产摊销 1,375,074.98 1,329,250.78 长期待摊费用摊销 16,239,379.49 15,038,292.85 处置固定资产、无形资产和其他长期资 16,176.23 154,152.39 产的损失(收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - 财务费用(收益以“-”号填列) 1,2069,188.06 9,396,751.82 投资损失(收益以“-”号填列) -230,860.27 -93,468.49 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 619,857.12 508,094.90 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) - 存货的减少(增加以“-”号填列) -2,778,024.61 -10,492,589.46 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填 -67,844,361.11 14,364,706.25 列) 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填 -3,415,182.90 25,672,602.19 列) 其他 - 经营活动产生的现金流量净额 5,755,981.83 108,611,918.99 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况: 现金的年末余额 30,623,841.36 35,048,441.85 减:现金的年初余额 35,048,441.85 37,671,589.58 加:现金等价物的年末余额 减:现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -4,424,600.49 -2,623,147.73 67 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.39 现金流量表补充资料(续) 5.39.2 本期无支付的取得子公司的现金净额 5.39.3 本期无收到的处置子公司的现金净额 5.39.4现金和现金等价物的构成 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一、现金 30,623,841.36 35,048,441.85 其中:库存现金 192,899.78 87,789.47 可随时用于支付的银行存款 30,430,941.58 34,960,652.38 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中:三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 30,623,841.36 35,048,441.85 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 5.40 所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 应收票据 存货 固定资产 19,297,936.98 抵押 无形资产 22,582,260.58 抵押 合计 41,880,197.56 68 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表项目附注(续) 5.41 外币货币性项目 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币金额 货币资金 其中:美元 1,204,952.97 6.9370 8,358,774.10 欧元 413.50 7.3457 3,037.45 港币 605,895.77 0.8945 541,973.78 日元 22.00 0.0656 1.44 应收账款 其中:美元 14,946,110.37 6.9370 103,681,562.18 预付账款 其中:台币 3,299,902.50 0.2155 710,974.88 美元 204,041.56 6.9370 1,415,436.31 欧元 22,383.66 7.3068 163,552.93 日元 2,413,250.00 0.0656 143,807.98 英镑 370.00 8.5094 3,148.48 其他应收款 其中:港币 2,478.70 0.8945 2,217.20 应付账款 其中:美元 5,041,728.52 6.9370 34,974,470.75 英镑 22191.40 8.5094 188835.5 台币 9,842,597.14 0.2155 2,120,609.55 预收账款 其中:美元 137,634.32 6.9370 954,769.28 港币 30,000.00 0.8945 26,835.00 短期借款 其中:美元 1,000,000.00 6.9370 6,937,026.40 其他应付款 其中:美元 13,68,700.00 6.9370 9,494,671.90 其他说明: 境外经营实体说明:公司全资子公司尚盟运动用品(香港)有限公司与中潜装备(香港)有限 公司注册地点与实际经营地点均在香港境内,选择港币作为记账本位币有利于公司账务处理与 财务管理。 69 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并范围的变更 报告期内公司合并范围未发生变更 7 在其他主体中权益的披露 7.1 在子公司中的权益 7.1.1 企业集团的构成 主要经营 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 地 直接 间接 尚盟运动用品(香港) 中国香港 中国香港 贸易 通过设立或投资等 100 有限公司 方式取得 深圳市立扬舜实业有 中国深圳 中国广东 贸易 非同一控制下企业 100 限公司 合并取得的子公司 三亚中潜户外运动有 中国三亚 中国海南 贸易及服务 非同一控制下企业 100 限公司 合并取得的子公司 中潜装备(香港)有 中国香港 中国香港 商贸 通过设立或投资等 100 限公司 方式取得 深圳市中潜潜水运动 中国深圳 中国广东 贸易及服务 通过设立或投资等 100 有限公司 方式取得 7.1.2 重要的非全资子公司 公司子公司均为全资子公司,不存在非全资子公司。 70 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 8 与金融工具相关的风险 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响 降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理 的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并 及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。 本公司在日常活动中临各种与金 融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风 险的政策。 本公司的金融工具包括:可供出售金融资产。 1, 信用风险 信用风险,是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风 险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施。 1、银行存款 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。 2、应收款项 本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与经认可 的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账 风险。 由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户,截至 2016 年 12 月 31 日, 本公司应收账款的 49.27%源于余额前五名客户,本公司不存在重大的信用集中风险。 2, 流动性风险 流动性风险,是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。 流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者 源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。 为控制该项风险,本公司在必要时将会综合运用票据结算、银行借款、发行债券及股票等多种融 资手段,并采取长、短期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之 间的平衡。截止 2016 年 12 月 31 日,本公司流动性充足,未使用授信额度较大,流动性风险较低。 3, 市场风险 金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风 险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。 4, 汇率风险 汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风 险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。利率风险,是指金融工具的公允价值或 未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确 认的金融工具(如某些贷款承诺)。 5, 其他价格风险 其他价格风险,是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险,无论这些变动 是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的,还是由于与市场内交易的所有类似金融 工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。 9 公允价值的披露 报告期末公司不存在以公允价值计量的资产和负债 71 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 10 关联方及关联交易 10.1 本公司的控股股东情况 母公司对本公 母公司对本公司 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的表决权比 的持股比例(%) 例(%) 爵盟投资(香港)有 香港 贸易投资 1 万港币 34.01 34.01 限公司 深圳市爵盟管理咨询 深圳 贸易投资 1010 万元 30.77 30.77 有限公司 本公司最终控制方是:方平章先生、陈翠琴女士(夫妻)以及张顺先生、杨学君女士(夫妻)。 10.2 本公司的子公司情况 本公司子公司情况详见附注:7.1 。 10.3 本公司无合营和联营企业 10.4 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 惠州市祥福贸易有限公司 参股股东 深圳市中金蓝海资产管理有限公司 参股 股东 惠州市嘉瑞贸易有限公司 参股股东 爵盟兴业股份有限公司 同一控制人控制的企业 尚盟贸易有限公司 同一控制人控制的企业 10.5 关联交易情况 10.5.1 报告期内存在控制关系并入合并报表范围主体间的交易已作抵消。 10.5.2 报告期内未向关联方出售商品/提供劳务。 10.5.3 报告期内无公司受托管理/承包情况。 10.5.4 报告期内无公司委托管理/出包情况。 10.5.5 报告期内无公司出租情况。 10.5.6 报告期内公司承租情况。 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 杨学君 办公房屋 184,482.00 144,000.60 其他说明:上述交易系子公司深圳市中潜潜水运动有限公司向共同实际控制人之一杨学君女士租 赁位于深圳市福田区车公庙天吉大厦(F5.8 厂房)5A2,根据市场价格确定月租金为 61,494.00 元, 租赁期限自 2016 年 10 月 15 日至 2019 年 10 月 14 日,该交易已经由董事会审议通过。 72 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 10 关联方及关联交易(续) 10.5 10.5.7 关联担保情况 10.5.7.1 本公司无作为担保方 10.5.7.2 本公司作为被担保方 担保起始 担保到期 担保是否已 担保方 担保金额 日 日 经履行完毕 深圳市中潜潜水运动有限公司 5,000 万元 2015.8.19 2020.12.31 否 张顺 15,600 万元 2013.12.26 2018.12.26 否 张顺 5,000 万元 2012.1.1 2017.12.31 否 张顺、深圳市爵盟管理咨询有限 否 公司、爵盟投资(香港)有限公 10000 万元 2016.3.5 2017.3.4 司 张顺 3000 万元 2016.4.22 2017.4.21 否 张顺、方平章、爵盟投资(香港) 是 600 万美元 2013.12.27 2016.12.15 有限公司 方平章 100 万美元 2016.05.23 2017.3.23 否 10.5.8 关联方资金拆借 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆入 深圳市中金蓝海资产 公司因资金周转 500 万元 2016.3.1 2016.3.10 管理有限公司 需要临时拆借 拆出 无 10.5.9 关键管理人员报酬 项目 2016 年度 2015 年度 关键管理人员报酬 253.57 万元 228.59 万元 10.6 关联方应收应付款项 10.6.1 期末无应收关联方项目 10.6.2 应付项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目名称 关联方 账面余额 账面余额 杨学君 共同实际控制人 61,494.00 0.00 73 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 11 股份支付 报告期内未发生与股份支付相关的业务。 12 承诺及或有事项 12.1 重要承诺事项 截至 2016 年 12 月 31 日,不存在需要披露的承诺事项。 12.2 或有事项 截至 2016 年 12 月 31 日,本公司不存在需要披露的或有事项。 13 资产负债表日后事项 13.1 重要的非调整事项 无 13.2 利润分配情况 公司于 2017 年 4 月 25 日召开了第三届董事会第四次会议,审议通过了《关于公司 2016 年度利润 分配及资本公积金转增股本的预案》;公司 2016 年度利润分配方案为:拟以公司 2017 年 4 月 25 总股本 84,907,408.00 股为基数,向全体股东每 10 股派发现金红利 1.50 元(含税),同时以资本公 积金向全体股东每 10 股转增 10 股。上述利润分配方案待股东大会审议通过后实施。 14 其他重要事项 14.1 重大资产重组事件 公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于公司发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》, 拟发行 12,259,612.00 股公司股份作为对价购广东宝乐机器人股份有限公司 100%股份,交易对价总 额为 102,000.00 万元,该事项构成重大资产重组。本次重大资产重组事项尚需在相关审计、评估等 工作完成后再次提交公司董事会、股东大会审议并报送中国证监会核准。 74 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 15 公司财务报表主要项目注释 15.1 应收账款 15.1.1 应收账款分类披露: 2016 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例(%) 金额 比例(%) 价值 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 30,403,838.99 100.00 238,088.46 0.78 30,165,750.53 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 30,403,838.99 100.00 238,088.46 0.78 30,165,750.53 2015 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例(%) 金额 比例(%) 价值 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 10,434,361.81 100.00 89,076.81 0.85 10,345,285.00 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 10,434,361.81 100.00 89,076.81 0.85 10,345,285.00 期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款: 2016 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 4,565,091.17 228,254.56 5 1至2年 98,339.00 9,833.90 10 2至3年 3 年以上 合计 4,663,430.17 238,088.46 5.11 75 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 15 公司财务报表主要项目注释 15.1 应收账款(续) 15.1.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 149,011.65 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 15.1.3 本报告期无实际核销的应收账款。 15.1.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 总额比例 (%) 尚盟运动用品(香港)有限公司 关联方 22,383,086.87 1 年以内 73.62 深圳市中潜潜水运动有限公司 关联方 3,357,321.95 1 年以内 11.04 A4 单位 非关联方 2,550,000.00 1 年以内 8.39 东莞市欧拓运动用品有限公司 非关联方 1,039,404.20 1 年以内 3.42 东莞市万智实业有限公司 非关联方 358,500.00 1 年以内 1.18 29,688,313.02 97.65 15.1.5 本报告期应收账款中无欠持公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东款项。 15.1.6 无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 15.1.7 无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 15.1.8 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 15.1.9 应收账款年末余额增加了 19,969,477.18 元,增长了 191.38%,主要是因为销售给子公司应收 账款增加。 76 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 15 公司财务报表主要项目注释(续) 15.2 其他应收款 15.2.1 其他应收款分类披露: 2016 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例(%) 金额 比例(%) 价值 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 196,782,815.31 198,590,796.52 100.00 1,807,981.21 0.91 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 196,782,815.31 198,590,796.52 100.00 1,807,981.21 0.91 2015 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例(%) 金额 比例(%) 价值 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 145,772,173.86 100.00 1,263,366.67 0.87 144,508,807.19 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 145,772,173.86 100.00 1,263,366.67 0.87 144,508,807.19 期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款: 2016 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 2,359,624.19 117,981.21 5% 1至2年 100,000.00 10,000.00 10% 2至3年 3 年以上 1,680,000.00 1,680,000.00 100% 合计 4,139,624.19 1,807,981.21 43.68% 77 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 15 公司财务报表项目附注(续) 15.2 其他应收款(续) 组合中,无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款。 15.2.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 544,614.54 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 15.2.3 本报告期无核销的其他应收款。 15.2.4 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 内部往来 194,451,172.33 138,582,740.57 押金 1,680,000.00 1,830,000.00 代垫社保 348,156.58 335,210.95 住房公积金 69,277.50 75,726.00 出口退税 1,886,064.11 1,582,616.34 其他 156,126.00 3,365,880.00 合计 198,590,796.52 145,772,173.86 15.2.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 期末余额 数的比例(%) 深圳市中潜潜水运动有限公司 1 年以内 往来款 119,627,768.05 60.24 1-2 年 尚盟运动用品(香港)有限公司 1 年以内 往来款 74,823,404.28 37.68 3 年以上 财政部(出口退税) 出口退税 1,886,064.11 1 年以内 0.95 94,303.21 深圳市豪威光电薄膜装置有限公司 押金 1,680,000.00 3 年以上 0.85 1,680,000.00 代垫社保 代垫社保 348,156.58 1 年以内 0.17 17,407.83 合计 198,365,393.02 99.89 1,791,711.04 15.2.6 无涉及政府补助的应收款项。 15.2.7 无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 15.2.8 无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他应收款说明: 其他应收款年末余额增加了 52,818,622.66 元,增加比例为 36.23%,系与子公司往来增加所致。 78 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 15 公司财务报表主要项目注释(续) 15.3 长期股权投资 15.3.1 长期股权投资情况表 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项 目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 对子公司投资 23,135,094.00 23,135,094.00 23,135,094.00 23,135,094.00 对联营、合营企业投资 合计 23,135,094.00 23,135,094.00 23,135,094.00 23,135,094.00 15.3.2 对子公司投资 本期计提 减值准备 被投资单位 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 减值准备 期末余额 深圳市立扬舜实业有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00 尚盟运动用品(香港)有限公司 1,774,760.00 1,774,760.00 三亚中潜户外运动有限公司 1,700,000.00 1,700,000.00 中潜装备(香港)有限公司 1,660,334.00 1,660,334.00 深圳市中潜潜水运动有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 合计 23,135,094.00 23,135,094.00 79 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 15 公司财务报表主要项目注释(续) 15.4 营业收入及营业成本 15.4.1 营业收入及营业成本 2016 年度 2015 年度 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 268,343,355.47 178,018,950.93 280,841,998.98 186,524,395.44 其他业务 1,112,840.89 879,527.17 15,000.00 合计 269,456,196.36 178,898,478.10 280,856,998.98 186,524,395.44 15.4.2 主营业务(分行业) 2016 年度 2015 年度 行业名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 生产制造业 268,343,355.47 178,018,950.93 280,841,998.98 186,524,395.44 合计 268,343,355.47 178,018,950.93 280,841,998.98 186,524,395.44 15.4.3 主营业务(分产品) 2016 年度 2015 年度 产品名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 潜水服 139,275,444.16 90,492,655.93 150,423,010.74 94,788,775.53 渔猎服 91,343,587.56 60,936,004.64 91,732,863.71 63,466,966.43 其他 37,724,323.75 26,590,290.36 38,686,124.53 28,268,653.48 合计 268,343,355.47 178,018,950.93 280,841,998.98 186,524,395.44 15.4.4 主营业务(分地区) 2016 年度 2015 年度 地区名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 国内 22,289,133.99 14,075,808.03 49,246,672.05 29,444,179.76 国外 246,054,221.48 163,943,142.90 231,595,326.93 157,080,215.68 合计 268,343,355.47 178,018,950.93 280,841,998.98 186,524,395.44 80 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 15 公司财务报表主要项目注释(续) 15.4 营业收入及营业成本(续) 15.4.5 公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入 的比例(%) 尚盟运动用品(香港)有限公司 246,054,221.48 91.32 深圳市中潜潜水运动有限公司 13,020,305.26 4.83 A4 单位 2,286,217.95 0.85 东莞市欧拓运动用品有限公司 2,203,194.78 0.82 上海莘威运动品有限公司 1,898,851.48 0.70 合计 265,462,790.95 98.52 15.5 投资收益 15.5.1 投资收益明细情况 项目 2016 年度 2015 年度 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资 收益 持有至到期投资取得的投资收益期间 取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的 投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益 可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 230,860.27 93,468.49 合计 230,860.27 93,468.49 投资收益的说明:本报告期不存在投资收益汇回存在重大限制的情形。 81 中潜股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 16 补充资料 16.1 非经常性损益明细表 项目 2016 年度 说明 非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值 准备的冲销部分 -16,176.23 计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营 详见本财务报表附 业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定 913,127.78 注之营业外收入-政 标准定额或定量持续享受的政府补助除外 府补助所述 委托他人投资或管理资产的损益 公司使用闲置资金 230,860.27 购买理财产品的收 益 除上述各项之外的其他营业收外收入和支出 26,802.23 所得税影响额 166,152.65 少数股东权益影响额(税后) 合计 988,461.40 16.2 净资产收益率及每股收益 加权平均净资产 每股收益 报告期净利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 9.77 0.49 0.49 扣除非经常性损益后归属于公司 9.50 0.48 0.48 普通股股东的净利润 16.3 公司主要会计报表项目的异常情况及原因说明:详见各报表项目附注。 17 财务报表之批准 本财务报表业经本公司董事会批准通过。 中潜股份有限公司 法定代表人:张顺 主管会计工作的负责人:钟良伟 会计机构负责人:李桂妍 日期:2017 年 4 月 25 日 82