中潜股份有限公司
2018 年度财务报表及审计报告
目 录
内容 页码
审计报告 1-5
合并资产负债表 6-7
公司资产负债表 8-9
合并利润表 10
公司利润表 11
合并现金流量表 12
公司现金流量表 13
合并所有者权益变动表 14-15
公司所有者权益变动表 16-17
财务报表附注 18-94
审 计 报 告
众会字 (2019)第 3326 号
中潜股份有限公司全体股东：
一、 对财务报表出具的审计报告
(一)审计意见
我们审计了中潜股份有限公司（以下简称“中潜股份”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合
并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益
变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中潜股份
2018 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2018 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审
计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于中潜股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、收购深圳市蔚蓝体育有限公司 100%股权
（1）关键事项
2018 年贵公司通过非同一控制下的企业合并收购了深圳市蔚蓝体育有限公司的 100%股权，合并对
价为支付现金 19,000.00 万元，由于深圳市蔚蓝体育有限公司业务体量占中潜股份的比重较大并且交易
对价金额占资产总额的比重较高，交易完成后标的公司成为贵公司重要的组成部分，因此我们确定该事
项为关键的审计事项。
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（2）审计中的应对
我们针对中潜股份收购深圳市蔚蓝体育有限公司 100%股权相关的上述关键审计事项执行的主要程
序包括：
①我们查阅了与股权购买相关的合同，检查交易相关的条款，例如对价的约定、交割的约定，在过
渡期内损益归属的约定、留存收益享有约定以及或有对价的相关约定；
②我们检查了相关事项交易是否经过了恰当的审批，公司对外投资的内部控制制度是否能够预防以
及消除并购中的舞弊；
③验证了工商变更登记相关记录、对价支付的银行回单、结合银行授信的情况判断中潜股份是否具
备支付后续对价的财务资源、对标的公司相关人员的派驻相关事项，以确定购买日的确定是否恰当；
④分析判断或有对价条款触发的可能性，结合公司预算、市场行情以及在手订单的情况判断或有对
价的公允价值金额是否公允；
⑤根据基于合并对价分摊为目的的资产评估报告，我们复核公司在合并报表中对可辨认净资产公允
价值会计处理的合理性、分析标的业务的资产组或者资产组组合的构成、并复核了评估师的工作；
⑥根据基于商誉减值测试为目的的资产评估报告，我们复核了公司关键的经营参数假设合理性、资
产组构成的合理性、折现率设置的合理性并复核公司商誉减值测试工作是否符合会计准则的要求。
2、收入的确认
（1）关键审计事项
中潜股份主要从事潜水装备产品及服务的生产和销售。2018 年度，中潜股份销售潜水装备产品确认
的主营业务收入为 27,198.86 万元。如附注 3.25 所述的会计政策并结合中潜股份的业务情况，报告期
内中潜股份销售潜水装备产品以在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认，境外销售时若约定
的交付地为海运港口，以商品经商检、报关后确认收入；若约定的交付地为商品运输至指定收货仓，以
商品运输到达指定收货仓，并取得收货凭证后确认收入。境内销售时在商品交付完毕后视为商品所有权
和风险转移，确认收入。由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或
期望而操纵收入确认的固有风险，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。
（2）审计中的应对
我们针对收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要程序包括：
①我们通过审阅销售合同、对管理层进行访谈了解和评估管理层做出的收入确认政策是否符合企业
会计准则的规定；
②了解并测试与收入确认相关的内部控制，确认其是否值得依赖；
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③对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、报关单、以及运输至指定仓库收货凭证等，评
价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策；
④就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对验收单及其他支持性文件，以评价收入是
否被记录于恰当的会计期间，并对报关与确认收入产生的差异寻找原因，并评价差异的原因；
⑤执行多维度的收入和成本分析程序，包括：报告期月度收入、成本、毛利变动分析，主要产品收
入、成本、毛利变动分析；
⑥挑选重要客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。
(四) 其他信息
中潜股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中潜股份 2018 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表
或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们
无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
中潜股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中潜股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算中潜股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中潜股份的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审
计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在
时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下
工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，
并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假
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陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错
报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中潜股
份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重
大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致中潜股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事
项。
（6）就中潜股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。
我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识
别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响
我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。
我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期
在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通
该事项。
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（此页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 文爱凤 （项目合伙人）
中国注册会计师 陈芝莲
中国，上海 2019 年 4 月 24 日
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中潜股份有限公司
2018 年 12 月 31 日合并资产负债表
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产
货币资金 5.1 19,027,640.81 56,117,554.79
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 5.2 89,984,799.03 102,789,760.60
其中：应收票据
应收账款 5.2 89,984,799.03 102,789,760.60
预付款项 5.3 38,812,911.60 7,679,793.25
其他应收款 5.4 4,328,189.17 5,521,361.13
其中：应收利息
应收股利
存货 5.5 131,906,134.10 99,957,533.29
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5.6 2,593,425.08 3,427,333.60
流动资产合计 286,653,099.79 275,493,336.66
非流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 5.7 52,779,876.94
固定资产 5.8 261,565,614.56 78,776,571.04
在建工程 5.9 26,188,696.76 211,617,404.62
生产性生物资产
油气资产
无形资产 5.10 182,129,409.23 54,206,048.51
开发支出
商誉 5.11 43,778,906.88 1,161,910.88
长期待摊费用 5.12 127,861,609.47 107,011,025.43
递延所得税资产 5.13 1,256,791.32 1,152,914.33
其他非流动资产 5.14 69,994,522.99 123,340,932.46
非流动资产合计 765,555,428.15 577,266,807.27
资产总计 1,052,208,527.94 852,760,143.93
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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中潜股份有限公司
2018 年 12 月 31 日合并资产负债表(续)
(金额单位为人民币元)
负债及所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动负债
短期借款 5.15 187,593,567.10 204,672,700.90
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 5.16 100,655,880.56 52,089,765.35
预收款项 5.17 8,600,512.49 6,170,645.41
应付职工薪酬 5.18 15,486,008.15 8,642,161.96
应交税费 5.19 6,671,517.50 3,755,172.40
其他应付款 5.20 127,507,634.36 52,635,415.00
其中：应付利息 5.20 1,785,954.10 684,308.05
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 446,515,120.16 327,965,861.02
非流动负债
长期借款 5.21 50,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 5.22 150,000.00
递延所得税负债 5.13 8,664,059.70
其他非流动负债
非流动负债合计 58,814,059.70
负债合计 505,329,179.86 327,965,861.02
所有者权益
股本 5.23 171,464,816.00 171,464,816.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 5.24 111,005,312.43 107,520,060.69
减：库存股 5.25 17,065,680.00 20,889,000.00
其他综合收益 5.26 950,965.38 367,391.54
专项储备
盈余公积 5.27 29,932,970.04 28,213,535.17
未分配利润 5.28 250,590,964.23 238,117,479.51
归属于公司所有者权益合计 546,879,348.08 524,794,282.91
少数股东权益
所有者权益合计 546,879,348.08 524,794,282.91
负债和所有者权益总计 1,052,208,527.94 852,760,143.93
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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中潜股份有限公司
2018 年 12 月 31 日公司资产负债表
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产
货币资金 5,038,011.23 38,247,682.50
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 15.1 29,472,283.01 32,500,079.64
其中：应收票据
应收账款 29,472,283.01 32,500,079.64
预付款项 36,183,475.69 2,033,365.29
其他应收款 15.2 123,406,443.82 179,315,867.97
其中：应收利息
应收股利
存货 124,293,393.38 98,379,412.26
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,262,885.38 2,546,392.10
流动资产合计 320,656,492.51 353,022,799.76
非流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 15.3 236,617,851.62 23,135,094.00
投资性房地产 52,779,876.94
固定资产 244,146,869.37 76,028,025.47
在建工程 25,565,534.49 211,617,404.62
生产性生物资产
油气资产
无形资产 85,520,507.04 31,049,816.56
开发支出
商誉
长期待摊费用 3,400,608.38 2,081,605.18
递延所得税资产 889,857.95 560,718.26
其他非流动资产 60,347,381.34 111,608,083.85
非流动资产合计 709,268,487.13 456,080,747.94
资产总计 1,029,924,979.64 809,103,547.70
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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中潜股份有限公司
2018 年 12 月 31 日公司资产负债表(续)
(金额单位为人民币元)
负债及所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动负债
短期借款 138,315,536.00 185,070,010.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 97,737,514.43 32,630,688.83
预收款项 877,081.98 690,166.84
应付职工薪酬 12,564,126.64 7,806,418.69
应交税费 3,588,475.52 3,182,722.04
其他应付款 193,580,685.14 62,609,061.02
其中：应付利息 1,733,391.60 684,308.05
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 446,663,419.71 291,989,067.42
非流动负债
长期借款 50,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 150,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 50,150,000.00
负债合计 496,813,419.71 291,989,067.42
所有者权益
股本 171,464,816.00 171,464,816.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 111,005,312.43 107,520,060.69
减：库存股 17,065,680.00 20,889,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 29,932,970.04 28,213,535.17
未分配利润 237,774,141.46 230,805,068.42
所有者权益合计 533,111,559.93 517,114,480.28
负债和所有者权益总计 1,029,924,979.64 809,103,547.70
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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中潜股份有限公司
2018 年度合并利润表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 5.29 400,848,005.95 384,530,296.15
减：营业成本 5.29 272,600,939.90 266,215,478.26
税金及附加 5.30 3,441,979.24 4,396,081.99
销售费用 5.31 13,554,940.08 15,224,905.17
管理费用 5.32 35,959,567.67 27,802,806.77
研发费用 5.33 21,057,410.14 21,052,778.67
财务费用 5.34 27,682,653.11 11,611,347.10
其中：利息费用 5.34 17,222,983.88 7,508,539.12
利息收入 5.34 160,795.85 139,205.36
资产减值损失 5.35 -219,886.12 554,590.99
加：其他收益 5.36 1,561,985.53 1,838,883.82
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益
资产处置收益 5.37 322,923.39
二、营业利润 28,332,387.46 39,834,114.41
加：营业外收入 5.38 3,370.00 14,411,523.30
减：营业外支出 5.39 260,039.73 1,436,286.88
三、利润总额 28,075,717.73 52,809,350.83
减：所得税费用 5.40 5,376,957.34 9,371,009.46
四、净利润 22,698,760.39 43,438,341.37
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润 22,698,760.39 43,438,341.37
2.终止经营净利润
（二）按所有权归属分类：
1.少数股东损益
2.归属于公司所有者的净利润 22,698,760.39 43,438,341.37
五、其他综合收益的税后净额 583,573.84 -527,196.60
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额 583,573.84 -527,196.60
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 583,573.84 -527,196.60
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 583,573.84 -527,196.60
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 5.41 23,282,334.23 42,911,144.77
归属于公司所有者的综合收益总额 23,282,334.23 42,911,144.77
归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)
（一）基本每股收益 0.1334 0.2558
（二）稀释每股收益 0.1334 0.2558
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： / 元，上期被合并方实现的净利润为： / 元。
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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中潜股份有限公司
2018 年度公司利润表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 15.4 272,497,904.13 273,409,327.64
减：营业成本 15.4 181,174,642.69 184,200,411.66
税金及附加 2,998,158.25 4,306,881.63
销售费用 10,502,924.17 11,017,943.20
管理费用 24,601,160.00 18,709,861.80
研发费用 20,125,465.03 21,052,778.67
财务费用 16,149,209.37 11,322,281.89
其中：利息费用 13,851,288.35 7,102,609.29
利息收入 69,090.36 100,104.16
资产减值损失 -64,020.08 159,498.91
加：其他收益 1,530,074.00 1,742,727.34
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益
资产处置收益 322,923.39
二、营业利润 18,540,438.70 24,705,320.61
加：营业外收入 14,400,000.00
减：营业外支出 133,641.21 1,403,542.56
三、利润总额 18,406,797.49 37,701,778.05
减：所得税费用 1,212,448.78 4,692,480.58
四、净利润 17,194,348.71 33,009,297.47
（一）持续经营净利润 17,194,348.71 33,009,297.47
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 17,194,348.71 33,009,297.47
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
中潜股份有限公司
2018 年度合并现金流量表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 444,159,752.78 408,384,052.22
收到的税费返还 22,355,632.92 15,465,914.41
收到其他与经营活动有关的现金 5.42 16,119,735.46 19,096,146.59
经营活动现金流入小计 482,635,121.16 442,946,113.22
购买商品、接受劳务支付的现金 224,149,627.97 224,149,205.11
支付给职工以及为职工支付的现金 99,769,010.72 97,444,369.49
支付的各项税费 9,531,203.37 9,664,429.32
支付其他与经营活动有关的现金 5.42 23,221,668.12 32,485,675.32
经营活动现金流出小计 356,671,510.18 363,743,679.24
经营活动产生的现金流量净额 125,963,610.98 79,202,433.98
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 408,750.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 5.42 17,652,271.64
投资活动现金流入小计 17,652,271.64 408,750.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 104,382,813.34 182,932,142.04
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 90,082,706.21
支付其他与投资活动有关的现金 5.42 11,938,548.22
投资活动现金流出小计 206,404,067.77 182,932,142.04
投资活动产生的现金流量净额 -188,751,796.13 -182,523,392.04
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 20,889,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 402,540,292.32 281,727,514.60
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 5.42 134,604,874.40 80,000,000.00
筹资活动现金流入小计 537,145,166.72 382,616,514.60
偿还债务支付的现金 377,832,754.64 181,005,703.72
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 22,309,276.62 19,560,342.27
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 5.42 107,078,962.07 51,390,000.00
筹资活动现金流出小计 507,220,993.33 251,956,045.99
筹资活动产生的现金流量净额 29,924,173.39 130,660,468.61
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -5,458,441.44 -1,845,797.12
五、现金及现金等价物净增加额 -38,322,453.20 25,493,713.43
加：期初现金及现金等价物余额 56,117,554.79 30,623,841.36
六、期末现金及现金等价物余额 17,795,101.59 56,117,554.79
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
中潜股份有限公司
2018 年度公司现金流量表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 286,876,540.11 217,761,654.70
收到的税费返还 22,355,632.92 15,465,914.41
收到其他与经营活动有关的现金 148,602,216.37 80,632,015.91
经营活动现金流入小计 457,834,389.40 313,859,585.02
购买商品、接受劳务支付的现金 88,103,785.38 82,535,124.28
支付给职工以及为职工支付的现金 83,006,261.33 83,129,940.19
支付的各项税费 5,260,990.82 8,434,747.66
支付其他与经营活动有关的现金 125,543,696.75 81,524,866.42
经营活动现金流出小计 301,914,734.28 255,624,678.55
经营活动产生的现金流量净额 155,919,655.12 58,234,906.47
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 408,750.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 17,652,271.64
投资活动现金流入小计 17,652,271.64 408,750.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 75,753,287.52 157,435,071.02
投资支付的现金 122,482,757.62
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 11,938,548.22
投资活动现金流出小计 210,174,593.36 157,435,071.02
投资活动产生的现金流量净额 -192,522,321.72 -157,026,321.02
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 20,889,000.00
取得借款收到的现金 295,328,309.40 234,478,510.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 134,604,874.40 80,000,000.00
筹资活动现金流入小计 429,933,183.80 335,367,510.00
偿还债务支付的现金 297,432,636.80 147,274,930.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,369,816.84 19,154,412.44
支付其他与筹资活动有关的现金 107,078,962.07 51,390,000.00
筹资活动现金流出小计 425,881,415.71 217,819,342.44
筹资活动产生的现金流量净额 4,051,768.09 117,548,167.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,159,068.59 -787,159.80
五、现金及现金等价物净增加额 -33,709,967.10 17,969,593.21
加：期初现金及现金等价物余额 38,247,682.50 20,278,089.29
六、期末现金及现金等价物余额 4,537,715.40 38,247,682.50
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
中潜股份有限公司
2018 年度合并所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
本期
归属于公司所有者权益
项目 少数股 所有者权益
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 东权益 合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 171,464,816.00 107,520,060.69 20,889,000.00 367,391.54 28,213,535.17 238,117,479.51 524,794,282.91
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本期期初余额 171,464,816.00 107,520,060.69 20,889,000.00 367,391.54 28,213,535.17 238,117,479.51 524,794,282.91
三、本期增减变动额 3,485,251.74 -3,823,320.00 583,573.84 1,719,434.87 12,473,484.72 22,085,065.17
(一) 综合收益总额 583,573.84 22,698,760.39 23,282,334.23
(二)所有者投入和减少资本 3,485,251.74 -3,823,320.00 7,308,571.74
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 3,485,251.74 3,485,251.74
4.其他 -3,823,320.00 3,823,320.00
(三)利润分配 1,719,434.87 -10,225,275.67 -8,505,840.80
1.提取盈余公积 1,719,434.87 -1,719,434.87
2.对所有者（或股东）的分配 -8,505,840.80 -8,505,840.80
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额 171,464,816.00 111,005,312.43 17,065,680.00 950,965.38 29,932,970.04 250,590,964.23 546,879,348.08
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
中潜股份有限公司
2018 年度合并所有者权益变动表（续）
(金额单位为人民币元)
上期
归属于公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权益
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 84,907,408.00 172,336,511.36 894,588.14 24,912,605.42 210,716,179.09 493,767,292.01
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本期期初余额 84,907,408.00 172,336,511.36 894,588.14 24,912,605.42 210,716,179.09 493,767,292.01
三、本期增减变动额 86,557,408.00 -64,816,450.67 20,889,000.00 -527,196.60 3,300,929.75 27,401,300.42 31,026,990.90
(一) 综合收益总额 -527,196.60 43,438,341.37 42,911,144.77
(二)所有者投入和减少资本 1,650,000.00 20,090,957.33 20,889,000.00 851,957.33
1.所有者投入的普通股 1,650,000.00 19,239,000.00 20,889,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 851,957.33 20,889,000.00 -20,037,042.67
4.其他
(三)利润分配 3,300,929.75 -16,037,040.95 -12,736,111.20
1.提取盈余公积 3,300,929.75 -3,300,929.75
2.对所有者（或股东）的分配 -12,736,111.20 -12,736,111.20
3.其他
(四)所有者权益内部结转 84,907,408.00 -84,907,408.00
1.资本公积转增资本(或股本) 84,907,408.00 -84,907,408.00
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额 171,464,816.00 107,520,060.69 20,889,000.00 367,391.54 28,213,535.17 238,117,479.51 524,794,282.91
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
中潜股份有限公司
2018 年度公司所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
本期
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上期期末余额 171,464,816.00 107,520,060.69 20,889,000.00 28,213,535.17 230,805,068.42 517,114,480.28
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 171,464,816.00 107,520,060.69 20,889,000.00 28,213,535.17 230,805,068.42 517,114,480.28
三、本期增减变动额 3,485,251.74 -3,823,320.00 1,719,434.87 6,969,073.04 15,997,079.65
(二) 综合收益总额 17,194,348.71 17,194,348.71
(二)所有者投入和减少资本 3,485,251.74 -3,823,320.00 7,308,571.74
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 3,485,251.74 3,485,251.74
4.其他 -3,823,320.00 3,823,320.00
(三)利润分配 1,719,434.87 -10,225,275.67 -8,505,840.80
1.提取盈余公积 1,719,434.87 -1,719,434.87
2.对所有者（或股东）的分配 -8,505,840.80 -8,505,840.80
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收
益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额 171,464,816.00 111,005,312.43 17,065,680.00 29,932,970.04 237,774,141.46 533,111,559.93
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
中潜股份有限公司
2018 年度公司所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
上期
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上期期末余额 84,907,408.00 172,336,511.36 24,912,605.42 213,832,811.90 495,989,336.68
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 84,907,408.00 172,336,511.36 24,912,605.42 213,832,811.90 495,989,336.68
三、本期增减变动额 86,557,408.00 -64,816,450.67 20,889,000.00 3,300,929.75 16,972,256.52 21,125,143.60
(一) 综合收益总额 33,009,297.47 33,009,297.47
(二)所有者投入和减少资本 1,650,000.00 20,090,957.33 20,889,000.00 851,957.33
1.所有者投入的普通股 1,650,000.00 19,239,000.00 20,889,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 851,957.33 20,889,000.00 -20,037,042.67
4.其他
(三)利润分配 3,300,929.75 -16,037,040.95 -12,736,111.20
1.提取盈余公积 3,300,929.75 -3,300,929.75
2.对所有者（或股东）的分配 -12,736,111.20 -12,736,111.20
3.其他
(四)所有者权益内部结转 84,907,408.00 -84,907,408.00
1.资本公积转增资本(或股本) 84,907,408.00 -84,907,408.00
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额 171,464,816.00 107,520,060.69 20,889,000.00 28,213,535.17 230,805,068.42 517,114,480.28
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
17
中潜股份有限公司
2018 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1 公司基本情况
1.1 公司概况
中潜股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 2011 年 2 月 23 日，经广东省对外贸易经
济合作厅核准注册成立的股份有限公司，2016 年 6 月 16 日经中国证券监督管理委员会“证监许可
[2016]1301 号”文核准，本公司首次向社会公众公开发行人民币普通股 2125 万股，经深圳证券交易
所《关于中潜股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2016]489 号）文同意，
本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市，股票简称“中潜股份”，股票代码
“300526”。持有统一社会信用代码为 9144130074915591XM 的企业法人营业执照，注册资本为人
民币 171,464,816.00 元，注册地址为广东省惠州市惠阳区新圩镇长布村 ；法定代表人为张顺。经营
范围：潜水及水下救捞装备等涉水运动个人防护装备开发、制造、租售；深水、潜水复合材料的制品、
个人运动加压衣等体育运动用品开发、制造、销售，产品在境内、外销售。从事涉水运动技术培训、
潜水技术培训、潜水体验服务，旅游辅助服务等；从事商务咨询、计算机软件开发、节约能源开发技
术的研究、一般商品的配送，房地产开发（土地号：0406420，面积：2500 ㎡；土地号：0406463，
面积：555 ㎡；上述经营范围中涉及资质、许可和专项规定管理的，按国家有关规定办理，其中涉水
运动技术培训、潜水技术培训、潜水体验服务、旅游辅助服务由分支机构经营）。
公司主营适宜各类人群、各种水域潜水、渔猎等活动防护装备的研发、生产及销售；产品所需新型复
合橡胶材料的研发、生产；以及自主品牌推广及休闲潜水运动的推广等。
本财务报告的批准报出日：2019 年 4 月 24 日。
1.2 本年度合并财务报表范围
本公司 2018 年度增加惠州市中潜潜水装备有限公司、深圳市中潜网络科技有限公司、深圳市中潜国
际旅行社有限公司、深圳市蔚蓝体育有限公司 4 一级子公司，并增加深圳市华尔威体育用品制造有限
公司、惠州市蔚蓝体育用品有限公司 2 二级子公司，这 6 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况
详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
2 财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各
项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
根据财政部《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15 号），本公
司对财务报表格式进行了相应调整。
2.2 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续
经营能力产生重大怀疑的因素。
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3 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制订的具体会计政策和会计估计。详见本附注
“3.11 应收票据及应收账款”、“3.12 存货”、“3.25 收入”。
3.1 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成
果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.3 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个
月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3.4 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.5.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控
制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.5.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合
并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，
原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
3.6 合并财务报表的编制方法
3.6.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.6.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产
生重大影响的活动。
3.6.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
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3.6 合并财务报表的编制方法（续）
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判
断。
3.6.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围
并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其
变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间
接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
3.6.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公
司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和
子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与
子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并
所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归
属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未
实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”
和“少数股东损益”之间分配抵销。
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3.6 合并财务报表的编制方法（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项
目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表
中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东
的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额
仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合
并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最
终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制
合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.6.6 特殊交易会计处理
3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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3.6 合并财务报表的编制方法（续）
3.6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
多次交易事项属于一揽子交易：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法
3.7.1 合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
3.7.2 共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生
符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第
8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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3.8 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的
投资。
3.9 外币业务和外币报表折算
3.9.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理
外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的
即期汇率折算。
3.9.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记
账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账
本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述
折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各
项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
3.10 金融工具
3.10.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认
条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
3.10.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、
可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持
有能力。
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3.10 金融工具（续）
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资
产在资产负债表中以“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”列示。
2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
3）可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的
金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内
到期的非流动资产。
4）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为
一年内到期的非流动资产。
3.10.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融
资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计
量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收
款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资
产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有
者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供
出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的
现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
3.10.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
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3.10 金融工具（续）
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资产
或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣除金
融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收
取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务
负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未
终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照
各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认
部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.10.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.10.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债
的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
3.10.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活
跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期
权定价模型等。
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3.10 金融工具（续）
3.10.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
可供出售金融资产-权益工具投资减值认定标准：
公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌 “严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过
的具体量化标准 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时
间超过 12 个月。
成本的计算方法 按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
期末公允价值的确定方法 1.上市流通股：以期末收盘价确定；2.上市限定
流通股：以期末收盘价乘以流动性系数确定；3.
非上市公司股权：原则上以期末净资产份额确
定，除有确凿证据表明被投资单位净资产价值不
公允且能够采用其他估值技术确定其公允价值
外。
持续下跌期间的确定依据 连续下跌时间超过 18 个月
3.11 应收票据及应收账款
3.11.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司单项金额重大的应收款项指单笔金额为
100 万元以上的客户应收账款及单笔金额为 10
万元以上的其他应收款。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
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3.11 应收票据及应收账款（续）
3.11.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
（%） （%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 10 10
2—3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.11.3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
坏账准备的计提方法 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账
准备
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3.12 存货
3.12.1 存货的类别
存货包括原材料、在产品、库存商品等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.12.2 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产
能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
3.12.3 确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活
动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；
材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
3.12.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.12.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本；包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
3.13 持有待售资产
3.13.1 划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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3.13 持有待售资产（续）
3.13.2 持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公
司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净
额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资
产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置
组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当
期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
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3.14 长期股权投资
3.14.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.14.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.14.3 后续计量及损益确认方法
3.14.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.14.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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3.14 长期股权投资（续）
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.14.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.14.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
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3.14 长期股权投资（续）
3.14.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.14.3.6 处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.15 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如
下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧(摊销)率（%）
建筑物 20-30 10 3-4.5
土地使用权 40-50 10 1.8-2.25
3.16 固定资产
3.16.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.16.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 10 3 至 4.5
房屋装修 年限平均法 5 0 20
机器设备 年限平均法 10 10 9
运输设备 年限平均法 10 10 9
电子设备及其他 年限平均法 5 10 18
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3.17 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.18 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经
开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.19 无形资产
3.19.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、土地所有权、专利权及非专利技术、土地承包经营权等。无形资产以实
际成本计量。
土地使用权按使用年限 40 年至 50 年平均摊销。土地所有权属于永久性资产，不进行摊销。外购土
地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。专利权按法律
规定的有效年限 10 年或 20 年平均摊销，软件按 5 年摊销，土地承包经营权在受益的期间内摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.19 无形资产（续）
3.19.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研
究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资
产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后
期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.20 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得
以恢复，也不予转回。
3.21 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限
装修工程 直线摊销 根据实际受益年限
维修工程 直线摊销 根据实际受益年限
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3.22 职工薪酬
3.22.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.22.2 离职后福利
3.22.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.22.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
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3.22 职工薪酬（续）
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.22.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.22.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
3.23 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的
金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进
行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金
额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
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3.24 股份支付及权益工具
3.24.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.24.2 权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于
授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价
模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预
计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
3.24.3 确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可
行权数量一致。
3.24.4 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成
本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的
每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.25 收入确认
收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公
允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定
收入确认标准时，确认相关的收入。
3.25.1 销售商品
商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和
实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可
靠地计量时，确认营业收入的实现。
本公司销售商品分为境外销售和境内销售。境外销售视交货地点不同，确认收入的时点也不同。若
商品交付地为海运港口，以商品经商检、报关后确认收入；若商品交付地为客户指定收货仓，以商
品运输到达指定收货仓，并取得收货凭证后确认收入。境内销售分大宗商品销售和零售业务。大宗
商品销售模式在商品交付完毕后视为商品所有权和风险转移，确认产品销售收入；零售业务销售模
式在商品被销售，客户取货时，视为商品所有权和风险转移，确认产品销售收入。
3.25.2 提供劳务
提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，
确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成
程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本
能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理
地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。
3.25.3 让渡资产使用权
让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的
金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。
3.26 政府补助
3.26.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认
为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
3.26.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失
的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益或冲减相关成本。
39
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.26 政府补助（续）
3.26.3 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
3.26.4 政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
3.26.5 政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.26.6 政策性优惠贷款贴息的处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进
行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用
40
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.27 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可
抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产
生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的
应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回的，不予确认。
3.28 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.28.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.28.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产
的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低
租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.29 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一
控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差
额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资
时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.34 重要会计政策、会计估计的变更
3.34.1 重要的会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注（受重要影响的报表项目名称和金额）
根据财政部《关于修订印发 2018 经第三届董事会第二 根据实际情况描述涉及的科目及调整金额：例
年度一般企业财务报表格式的通 十二次会议审议通过 如：“应收票据”和“应收账款”合并列示为
知》（财会〔2018〕15 号），本 “应收票据及应收账款”，本期余额
公司对财务报表格式进行了相应 89,984,799.03 元，上期余额 102,789,760.60 元；
调整。 “应付票据”和“应付账款”合并列示为“应
付票据及应付账款”，本期余额 100,655,880.56
元，上期余额 52,089,765.35 元； “应收利息
及应收股利并入其他应收款”，本期余额
4,328,189.17 元，上期余额 5,521,361.13 元；“应
付利息及应付股利并入其他应付款”，本期余
额 127,507,634.36 元，上期余额 52,635,415.00
元；调减“管理费用”，本期 35,959,567.67 元，
上期 27,802,806.77 元；单列“研发费用”，本
期 21,057,410.14 元，上期 21,052,778.67 元等。
3.34.2 重要会计估计变更
无
4 税项
4.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税 17%、16%、12%、6%、5%
销售额乘以适用税率扣除当期允
计抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 应纳增值税、消费税额 7%
教育费附加 应纳增值税 3%、2%
企业所得税 应纳税所得额 30%、25%、15%、16.50%
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
4 税项（续）
4.1 主要税种及税率（续）
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
中潜股份有限公司 15%
尚盟运动用品（香港）有限公司 16.50%
深圳市中潜机器人有限公司 25%
三亚中潜户外运动有限公司 25%
中潜装备（香港）有限公司 16.50%
深圳市中潜潜水运动有限公司 25%
西洛蒂亚股份有限公司 30%
惠州市中潜物业管理有限公司 25%
惠州市中潜潜水装备有限公司 25%
深圳市中潜网络科技有限公司 25%
深圳市中潜国际旅行社有限公司 25%
深圳市蔚蓝体育有限公司 25%
深圳市华尔威体育用品制造有限公司 15%
惠州市蔚蓝体育用品有限公司 25%
4.2 税收优惠
根据（国科发火【2016】32 号）和（国科发火【2016】195 号）有关规定《关于公示广东省 2016
年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》，中潜股份有限公司为广东省 2016 年认定高新技术企业，
高新技术企业证书编号为 GR201644001257。在 2016 年-2018 年期间享受高新技术企业 15%所得税优惠
条件。公司收到高新技术企业资格证书。公司本年度继续执行 15%的企业所得税税率。
本公司孙公司深圳市华尔威体育用品制造有限公司因获得由深圳市财政委员会、深圳市国税局、深圳市
地方税务局、深圳市科技创新委员会联合颁发编号为 GR201744202117 的高新技术企业证书，在 2016
年-2018 年期间可以享受 15%的企业所得税税率。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注
5.1 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 275,637.90 86,795.05
银行存款 17,519,463.69 56,030,759.74
其他货币资金 1,232,539.22
合计 19,027,640.81 56,117,554.79
其中：存放在境外的款项总 2,597,546.46 13,526,053.66
额
其他说明：货币资金期末余额较期初减少 37,089,913.98 元，减少比例为 66.09%，主要原因为报告期内公
司收购子公司以及在建工程续建、购置土地导致现金流出较多所致。
5.2 应收票据及应收账款
5.2.1 应收票据及应收账款汇总情况
项目 期末余额 期初余额
应收票据
应收账款 89,984,799.03 102,789,760.60
合计 89,984,799.03 102,789,760.60
5.2.2 无应收票据
5.2.3 应收账款
5.2.3.1 应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 95,336,293.71 100.00 5,351,494.68 5.61 89,984,799.03
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 95,336,293.71 100.00 5,351,494.68 5.61 89,984,799.03
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 108,872,949.34 100.00 6,083,188.74 5.59 102,789,760.60
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 108,872,949.34 100.00 6,083,188.74 5.59 102,789,760.60
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注（续）
5.2 应收票据及应收账款（续）
期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 92,686,253.23 4,634,312.66 5.00
1至2年 1,811,602.34 181,160.23 10.00
2至3年 604,832.71 302,416.36 50.00
3 年以上 233,605.43 233,605.43 100.00
合计 95,336,293.71 5,351,494.68 5.61
组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款。
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的应收账款。
5.2.3.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 / 元；本期收回或转回坏账准备金额 1,244,922.68 元。
5.2.3.3 本期无核销的应收账款情况。
5.2.3.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本公司关 占应收账款 坏账准备期
单位名称 金额 账龄
系 总额比例（%） 末余额
Decathlon France 非关联方 16,629,878.69 * 17.44 832,690.93
PURE FISHING 非关联方 9,873,393.56 1 年以内 10.36 493,669.68
TWF International Ltd 非关联方 7,705,633.84 1 年以内 8.08 385,281.69
ONEILL WETSUITS 非关联方 7,430,958.54 1 年以内 7.79 371,547.93
LLC
GUL WATERSPORTS 非关联方 6,537,212.50 1 年以内 6.86 326,860.63
LTD
合计 48,177,077.13 50.53 2,410,050.86
*1 年以内 16,627,218.69 元，2-3 年 2,660.00 元。
5.2.3.5 无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
5.2.3.6 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注(续)
5.3 预付款项
5.3.1 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 5,768,115.76 14.86 6,813,116.75 88.72
1~2 年 32,618,619.04 84.04 592,906.69 7.72
2~3 年 391,860.80 1.01 5,609.57 0.07
3 年以上 34,316.00 0.09 268,160.24 3.49
合计 38,812,911.60 100.00 7,679,793.25 100.00
5.3.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：
占预付款项期末余
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
泸州市第七建筑工程公司中 非关联方 32,774,487.54 * 84.44 业务已结算，
山分公司 待退回
深圳市中天潜水装备有限公 非关联方 791,000.00 1 年以内 2.04 业务未完结
司
巨博有限公司 非关联方 585,296.04 1-2 年 1.51 业务未完结
张代吉(北京租车) 非关联方 520,000.00 1-2 年 1.34 业务未完结
北京泽泰科技有限责任公司 非关联方 346,600.00 ** 0.89 业务未完结
合计 35,017,383.58 90.22
其他说明：*1 年以内 1,592,621.36 元，1-2 年 31,181,866.18 元；**1 年以内 104,800.00 元，2-3 年 241,800.00
元；泸州七建预付款主要系 2017 年度本公司预付的工程进度款，截至本报告签发日，预付泸州七建的
工程进度款已收回 30,750,335.00 元。
5.4 其他应收款
5.4.1 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 4,328,189.17 5,521,361.13
合计 4,328,189.17 5,521,361.13
5.4.2 无应收利息。
5.4.3 无应收股利。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注(续)
5.4 其他应收款（续）
5.4.4 其他应收款
5.4.4.1 其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计 6,576,365.20 99.47 2,248,176.03 34.19 4,328,189.17
提坏账准备的其他应收
款
单项金额不重大但单独 34,899.31 0.53 34,899.31 100.00
计提坏账准备的其他应
收款
合计 6,611,264.51 100.00 2,283,075.34 34.53 4,328,189.17
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计 7,586,618.40 100.00 2,065,257.27 27.22 5,521,361.13
提坏账准备的其他应收
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计 7,586,618.40 100.00 2,065,257.27 27.22 5,521,361.13
期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内小计 4,473,329.12 223,666.45 5
1至2年 70,585.00 7,058.5 10
2至3年 30,000.00 15,000.00 50
3 年以上 2,002,451.08 2,002,451.08 100
合计 6,576,365.20 2,248,176.03 34.19
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.4 其他应收款(续)
组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款。
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款。
5.4.4.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 / 元；本期收回或转回坏账准备金额 136,874.32 元。
5.4.4.3 本期实际核销的其他应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 92.36
其他应收款核销说明：因业务完结，后续无法收回故而予以核销。
5.4.4.4 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金 2,022,991.08 1,766,292.24
保证金 2,565,169.00 1,000.00
代垫社保 483,917.10 434,083.08
员工借支 585,102.03 89,090.00
住房公积金 123,553.27 101,995.29
出口退税 735,269.47 3,025,083.17
其他 95,262.56 2,169,074.62
合计 6,611,264.51 7,586,618.40
5.4.4.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
惠州市惠阳区住房 保证金 2,500,000.00 1 年以内 37.81 125,000.00
和城乡规划建设局
深圳市豪威光电薄 押金 1,680,000.00 3 年以上 25.41 1,680,000.00
膜装置有限公司
财政部 出口退税 735,269.47 1 年以内 11.12 36,763.47
代垫社保款项 代垫社保 483,917.10 1 年以内 7.32 24,195.86
雷其荣 员工借支 300,000.00 1 年以内 4.54 15,000.00
合计 5,699,186.57 86.20 1,880,959.33
5.4.4.6 无涉及政府补助的应收款项。
5.4.4.7 无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
5.4.4.8 无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
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5.5 存货
5.5.1 存货分类
期末余额 期初余额
项 目 账面余额 跌价 账面价值 账面余额 跌价 账面价值
准备 准备
原材料 76,728,122.04 76,728,122.04 65,302,050.70 65,302,050.70
在产品 22,877,151.54 22,877,151.54 13,051,814.85 13,051,814.85
库存商品 32,300,860.52 32,300,860.52 21,603,667.74 21,603,667.74
合计 131,906,134.10 131,906,134.10 99,957,533.29 99,957,533.29
5.5.2 经测试，本公司无需计提跌价准备。
5.5.3 存货期末余额中不含资本化金额。
5.5.4 期末无建造合同形成的已完工未结算资产情况。
5.5.5 存货无受限情况
其他说明：存货期末余额较期初增加了 31,948,600.81 元，增加比例为 31.96%，主要原因为年关在产订单较多
需要增加备货所致。
5.6 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
期末留抵增值税 1,933,530.93 2,224,165.09
待认证增值税进项税额 629,718.50 571,284.76
预缴企业所得税 30,175.65 631,883.75
合计 2,593,425.08 3,427,333.60
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.7 投资性房地产
5.7.1 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额 55,189,904.34 55,189,904.34
（1）外购 46,617,136.50 46,617,136.50
（2）存货\固定资产\在建工程 8,572,767.84 8,572,767.84
转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 55,189,904.34 55,189,904.34
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额
2.本期增加金额 2,410,027.40 2,410,027.40
（1）计提或摊销 2,377,473.97 2,377,473.97
（2）转入 32,553.43 32,553.43
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 2,410,027.40 2,410,027.40
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 52,779,876.94 52,779,876.94
2.期初账面价值
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5.7 投资性房地产（续）
5.7.2 无采用公允价值计量模式的投资性房地产
5.7.3 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
黄竹浪厂房及相应土地使用权 44,239,662.53 尚未缴纳各项税费，因此暂
时未办理不动产登记手续。
其他说明：本期新增的投资性房地产为本公司参加司法拍卖竞得的工业厂房及用地。
5.8 固定资产
5.8.1 固定资产汇总情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 261,565,614.56 78,776,571.04
固定资产清理
合计 261,565,614.56 78,776,571.04
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5.8.2 固定资产情况
项目 房屋建筑物 房屋装修 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 45,146,440.26 6,034,889.96 62,801,765.59 2,896,521.51 21,483,967.67 138,363,584.99
2.本期增加金额 187,471,384.82 526.46 14,797,688.84 3,157,854.41 6,665,011.52 212,092,466.05
（1）购置 4,140,535.16 2,709,694.19 2,375,244.84 9,225,474.19
（2）在建工程转入 180,154,540.16 180,154,540.16
（3）企业合并增加 7,316,844.66 526.46 10,657,153.68 448,160.22 4,286,309.69 22,708,994.71
（4）外币报表折算 3,456.99 3,456.99
3.本期减少金额 8,572,767.84 221,032.17 232,993.53 9,026,793.54
（1）处置或报废 221,032.17 232,993.53 454,025.70
（2）外币报表折算
（3）转入投资性房地产 8,572,767.84 8,572,767.84
4.期末余额 224,045,057.24 6,035,416.42 77,378,422.26 6,054,375.92 27,915,985.66 341,429,257.50
二、累计折旧
1.期初余额 11,305,495.00 5,553,468.68 24,877,094.34 1,901,086.39 15,949,869.54 59,587,013.95
2.本期增加金额 2,914,991.98 335,551.24 11,870,071.17 925,397.77 4,599,546.01 20,645,558.17
（1）计提 2,278,103.32 335,024.78 5,655,208.38 682,874.55 1,786,610.69 10,737,821.72
（2）外币报表折算 2,856.51 2,856.51
（3）企业合并增加 636,888.66 526.46 6,214,862.79 242,523.22 2,810,078.81 9,904,879.94
3.本期减少金额 32,553.43 137,840.30 198,535.45 368,929.18
（1）处置或报废 137,840.30 198,535.45 336,375.75
（2）外币报表折算
（2）转入投资性房地产 32,553.43 32,553.43
4.期末余额 14,187,933.55 5,889,019.92 36,609,325.21 2,826,484.16 20,350,880.10 79,863,642.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
…….
3.本期减少金额
（1）处置或报废
……
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 209,857,123.69 146,396.50 40,769,097.05 3,227,891.76 7,565,105.56 261,565,614.56
2.期初账面价值 33,840,945.26 481,421.28 37,924,671.25 995,435.12 5,534,098.13 78,776,571.04
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5.8 固定资产（续）
5.8.3 无暂时闲置的固定资产情况
5.8.4 无通过融资租赁租入的固定资产情况。
5.8.5 无通过经营租赁租出的固定资产。
5.8.6 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
E 栋厂房 10,649,660.34 完成竣工报告备案后办理登记
5.9 在建工程
5.9.1 在建工程汇总情况
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 26,188,696.76 211,617,404.62
合 计 26,188,696.76 211,617,404.62
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5.9.2 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
潜水装备生产线建设项目 25,565,534.49 25,565,534.49 19,338,771.93 19,338,771.93
中潜大厦 192,278,632.69 192,278,632.69
惠州蔚蓝厂房 623,162.27 623,162.27
合计 26,188,696.76 26,188,696.76 211,617,404.62 211,617,404.62
5.9.3 重要在建工程项目本期变动情况
工程累计投 利息资 其中：本期 本期利
本期增加金 本期转入固定 本期其他减 工程进
项目名称 预算数 期初余额 期末余额 入占预算比 本化累 利息资本化 息资本 资金来源
额 资产金额 少金额 度（%）
例（%） 计金额 金额 化率（%）
潜水装备生 25,313 万元 19,338,771.93 6,226,762.56 25,565,534.49 10.10 10.10 募集资金及
产线建设项 自筹资金
目
中潜大厦 18,680 万元 192,278,632.69 2,362,699.41 180,154,540.16 14,486,791.94 96.44 100.00 自筹资金
惠州蔚蓝厂 623,162.27 623,162.27 募集资金及
房 自筹资金
合计 211,617,404.62 9,212,624.24 180,154,540.16 14,486,791.94 26,188,696.76
其他说明：在建工程期末余额较期初减少 185,428,707.86 元，减少比例为 87.62%，主要原因为中潜大厦于报告期内达到预定可使用状态，予以转固。
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5.10 无形资产
5.10.1 无形资产情况
项目 土地使用权及所有权 专利权 软件 承包经营权 合计
一、账面原值
1.期初余额 59,141,972.71 181,305.00 3,510,650.28 62,833,927.99
2.本期增加金额 70,772,525.20 3,504,400.00 404,518.67 55,926,035.00 130,607,478.87
(1)购置 5,314,711.81 55,926,035.00 61,240,746.81
(2)内部研发
(3)企业合并增加 65,457,813.39 3,504,400.00 273,266.99 69,235,480.38
(4)外币折算差额 131,251.68 131,251.68
3.本期减少金额 20,882.33 20,882.33
(1)处置
(2)汇率折算差额 20,882.33 20,882.33
4.期末余额 129,893,615.58 3,685,705.00 3,915,168.95 55,926,035.00 193,420,524.53
二、累计摊销
1.期初余额 6,109,631.87 137,969.56 2,380,278.05 8,627,879.48
2.本期增加金额 1,468,921.43 9,868.80 599,852.87 584,592.72 2,663,235.82
(1)计提 861,908.04 9,868.80 282,449.32 584,592.72 1,738,818.88
(2)企业合并增加 607,013.39 230,207.44 837,220.83
(3)汇率折算差额 87,196.11 87,196.11
3.本期减少金额
(1)处置
(2)汇率折算差额
4.期末余额 7,578,553.30 147,838.36 2,980,130.92 584,592.72 11,291,115.30
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 122,315,062.28 3,537,866.64 935,038.03 55,341,442.28 182,129,409.23
2.期初账面价值 53,032,340.84 43,335.44 1,130,372.23 54,206,048.51
本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 / 。
5.10.2 无未办妥产权证书的土地使用权情况。
其他说明：期末无形资产余额较期初增加 127,923,360.72 元，增长 235.99%，主要原因为购买了土地承包
经营权以及合并深圳蔚蓝所致。
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5.11 商誉
5.11.1 商誉账面原值
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
成商誉的事项 企业合并形成 … 处置 …
三亚中潜-潜水培训 1,161,910.88 1,161,910.88
相关业务
中潜国旅-潜水培训 682,112.46 682,112.46
体验代理业务
蔚蓝-游泳用品和浮 43,096,794.42 43,096,794.42
潜装备产销相关业务
合计 1,161,910.88 43,778,906.88 44,940,817.76
5.11.2 商誉减值准备
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
成商誉的事项 计提 … 处置 …
三亚中潜-潜水培训 1,161,910.88 1,161,910.88
相关业务资产组
合计 1,161,910.88 1,161,910.88
说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
（1）商誉的形成：
a、三亚中潜-潜水培训相关业务资产组的形成：本公司 2010 年以 170 万元收购了三亚中潜 100%的股权，
购买日根据持股比例计算享有的可辨认净资产公允价值为 51.73 万元，本公司据此确认了 1,161,910.88 元
的商誉。
b、中潜国旅-潜水培训体验代理业务的形成：本公司 2018 年以 30 万元收购了中潜国旅 100%的股份，相
关的业务与潜水体验服务业务形成了较强的协同效应，购买日根据持股比例计算享有的可辨认净资产公允
价值为-19.79 万元，故而形成了 682,112.46 元的商誉。
c、蔚蓝-游泳用品和浮潜装备产销相关业务的形成：本公司 2018 年以 1.9 亿元收购了深圳市蔚蓝体育有限
公司 100%的股权，购买了其游泳用品和浮潜装备产销相关业务，本公司聘请了国众联资产评估土地房地
产估价有限公司针对购买日的可辨认净资产进行了合并对价分摊评估，根据合并对价分摊显示的公允价值
按持股比例计算享有的可辨认净资产公允价值为 14,690.32 万元，据此本公司确认了 43,096,794.42 元商誉。
（2）商誉减值过程、参数及商誉减值损失
本公司根据相关业务的经营性资产、负债分别确认各自对应的资产组；每年期末均进行商誉减值测试，以
企业自由现金流量模型确定相应资产组的可收回金额，商誉减值测试时将相应商誉分摊至对应的资产组
中，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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5.11 商誉（续）
a、三亚中潜-潜水培训相关业务资产组的减值测试：报告期内因企业战略调整，三亚中潜相关业务已不再
经营，因此本公司认为其相关业务的商誉已全部减值，据此本公司计提了 1,161,910.88 元商誉减值损失。
b、中潜国旅-潜水培训体验代理业务的减值测试：本公司将相关经营性资产与负债作为一个资产组，基于
与潜水体验及服务产生的配套服务协同作用，并基于目前业务的开展，制订了盈利预测并结合预算的情况，
以 2019 年至 2023 年这五年为预测期，估算企业的自由现金流量，并以 2023 年的数据作为永续期的现金
流量表数据；采用适当的折现率，经测试资产组可收回金额大于分摊商誉后的资产组的账面金额，因此报
告期内相关业务不存在减值。
c、蔚蓝-游泳用品和浮潜装备产销相关业务的减值测试：本公司将包含商誉的经营性的长期资产作为一个
资产组进行减值测试，以具备证券资格的评估师事务所基于商誉减值测试为目的的评估对资产组的可收回
金额进行评估，以 2019 年至 2023 年这五年为预测期，估算企业的自由现金流量，并根据公司的资本结构，
使用税前折现率进行折现，根据国众联资产评估土地房地产估价有限公司出具的《中潜股份有限公司拟进
行商誉减值测试所涉及的深圳市蔚蓝体育有限公司商誉及资产组预计未来现金流现值》的评估报告，评估
的资产组可收回金额为大于包含商誉的资产组的账面价值，因此未发生减值。
评估过程的说明：
收益期：蔚蓝体育预计将持续经营下去，公司业务结构稳定，市场需求不易被替代，公司有足够的能力在
未来持续经营，因此评估的收益期按无限来评估。
预测期企业自由现金流量的确定：企业自由现金流量=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用(管理
费用、销售费用) +折旧及摊销-资本性支出-营运资金变动额。在对未来销售数量预测时，以蔚蓝体育产品
历史数据为基础，结合企业自身未来销售规划及所处行业的发展前景预测未来销售数量增长。根据销售数
量及单价预测未来营业收入增长，并渐渐趋于平稳。分析历史毛利率情况，结合企业自身预测情况，预测
未来营业成本，并根据各项费用在历史年度中的支付水平，以企业发展规模和收入增长情况为基础，参考
企业历史年度的费用发生额与收入的比例，预测未来年度中的相应费用。结合企业经营情况以及行业的经
营特点，分析公司的相关资产周转情况，根据预计的未来生产经营情况，预计未来各年度流动资产、流动
负债情况，根据两者的差额确定未来年度的营运资金需要量，从而确定未来年度的营运资金变动额。折现
率的确定：折现率采用税前加权平均资本成本模型( WACCBT)进行确定。其中：目前深圳蔚蓝无有息负
债，结合企业目前实际情况及可比上市公司的资本结构管理层未来的筹资策略；加权平均资本成本取值
14.98%。
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5.12 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
装修工程 105,318,679.35 839,611.93 17,206,221.44 88,952,069.84
维修工程 1,692,346.08 1,228,424.26 516,217.07 2,404,553.27
土地租赁 36,865,264.43 360,278.07 36,504,986.36
合计 107,011,025.43 38,933,300.62 18,082,716.58 127,861,609.47
其他说明：长期待摊费用期末余额较期初增加 20,850,584.04 元，增加比例为 19.48%，主要原因为报告
期内租赁了位于菲律宾八达雁省的土地。
5.13 递延所得税资产/递延所得税负债
5.13.1 未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 2,816,593.45 445,968.65 2,284,910.81 350,670.86
未实现内部交易 771,591.21 192,897.81 804,455.85 201,113.97
损益
可抵扣亏损 298,782.97 49,299.19 1,651,359.21 371,246.53
应付利息 1,864,588.71 279,688.31 961,902.49 144,285.37
股权激励摊销 1,776,249.07 266,437.36 570,650.66 85,597.60
递延收益 150,000.00 22,500.00
小计 7,677,805.41 1,256,791.32 6,273,279.02 1,152,914.33
5.13.2 未经抵消的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合 53,884,765.24 8,664,059.70
并资产评估增值
小计 53,884,765.24 8,664,059.70
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5.13 递延所得税资产/递延所得税负债（续）
5.13.3 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 4,776,656.10 5,863,535.20
可抵扣亏损 8,189,496.45 1,490,010.06
子公司股份支付金额 21,824,100.00
合计 34,790,252.55 8,332,069.65
5.13.3 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2018 年 406,997.42
2019 年 446,297.88 240,992.46
2020 年 1,578,723.93 442,819.01
2021 年 290,160.92 130,869.17
2022 年 658,849.40 268,332.00
2023 年 3,223,105.55
2024 年 852,930.35
永久 1,139,428.42
合计 8,189,496.45 1,490,010.06
其他说明：菲律宾法人所得税中相关规定，企业亏损可以在未来六个年度内予以弥补；依据香港
利得税有关规定：税前亏损可以无限期往以后年度结转。
5.14 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程和设备款 60,352,723.34 113,699,132.81
长期租赁押金 9,641,799.65 9,641,799.65
合计 69,994,522.99 123,340,932.46
其他说明：期末其他非流动资产较期初减少 53,346,409.47 元，减少了 43.25%，主要原因为本公司
中潜大厦完工转固以及通过司法拍卖程序获得的厂房土地转入投资性房地产所致。
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5.15 短期借款
5.15.1 短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
保证抵押借款 52,415,536.00 85,205,200.00
质押保证借款 39,278,031.10
质押保证抵押借款 12,000,000.00
保证借款 83,900,000.00 119,467,500.90
合 计 187,593,567.10 204,672,700.90
5.16 应付票据及应付账款
5.16.1 按项目列示
种类 期末余额 期初余额
应付账款 100,655,880.56 52,089,765.35
合 计 100,655,880.56 52,089,765.35
5.16.2 期末无应付票据。
5.16.3 应付账款情况
5.16.3.1 应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 97,800,380.08 49,314,278.07
1-2 年 977,994.17 955,435.15
2-3 年 664,316.57 671,144.60
3 年以上 1,213,189.74 1,148,907.53
合计 100,655,880.56 52,089,765.35
其他说明：应付账款期末余额较期初增加 48,566,115.21 元，增加比例为 93.24%，主要原因为推迟了
部分货款的支付时间以及计提了租赁菲律宾八达雁省土地的余下款项。
5.17 预收账款
5.17.1 预收账款列示：
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 8,094,921.88 6,169,230.91
1-2 年 423,422.84
2-3 年 67,351.02 1,414.50
3 年以上 14,816.75
合计 8,600,512.49 6,170,645.41
5.17.2 无账龄超过 1 年的重要预收账款。
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5.18 应付职工薪酬
5.18.1 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,642,161.96 100,697,694.76 93,917,318.69 15,422,538.03
二、离职后福利-设定提存计划 6,207,642.94 6,144,172.82 63,470.12
三、辞退福利 70,971.32 70,971.32
四、一年内到期的其他福利
合 计 8,642,161.96 106,976,309.02 100,132,462.83 15,486,008.15
5.18.2 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 8,642,161.96 94,010,983.89 87,383,689.97 15,269,455.88
2.职工福利费 3,113,841.17 3,113,841.17
3.社会保险费 2,499,972.38 2,483,532.52 16,439.86
其中：1.医疗保险费 2,285,638.48 2,271,905.09 13,733.39
2.工伤保险费 188,903.36 188,261.22 642.14
3.生育保险费 25,430.54 23,366.21 2,064.33
4.住房公积金 910,347.00 910,347.00
5.工会经费和职工教育经费 162,550.32 25,908.03 136,642.29
6.短期带薪缺勤
7.短期利润分享计划
合 计 8,642,161.96 100,697,694.76 93,917,318.69 15,422,538.03
5.18.3 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 6,007,067.18 5,946,032.02 61,035.16
2.失业保险费 200,575.76 198,140.80 2,434.96
3.企业年金缴费
合 计 6,207,642.94 6,144,172.82 63,470.12
其他说明：应付职工薪酬期末余额较期初增加了 6,843,846.19 元，增加比例为 79.19%，主要原因为本公
司 11 月部分应发工资，属于未达账项，公司 12 月 31 日支付，银行 2019 年 1 月 2 日支付所致。
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5.19 应交税费
税种 期末余额 期初余额
企业所得税 2,669,764.40 2,674,287.09
增值税 696,619.05 34,849.78
城市维护建设税 582,806.79 510,580.50
教育费附加 416,290.56 364,700.35
个人所得税 135,166.74 170,754.68
房产税 849,969.66
契税 1,147,890.00
其他税种 173,010.30
合 计 6,671,517.50 3,755,172.40
其他说明：应交税费期末余额较期初增加了 2,916,345.10 元，增加比例为 77.66%，主要原因为中潜大厦
转固后申报的房产税增加、本公司为办理黄竹浪厂房土地不动产登记所应承担的契税增加所致。
5.20 其他应付款
5.20.1 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 1,785,954.10 684,308.05
其他应付款 125,721,680.26 51,951,106.95
合 计 127,507,634.36 52,635,415.00
5.20.2 应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 639,639.53 449,891.38
关联借款应付利息 1,025,123.60 234,416.67
长期借款应付利息 121,190.97
合 计 1,785,954.10 684,308.05
5.20.4 其他应付款
5.20.4.1 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
水电费 965,288.46 830,624.95
押金 218,746.00 1,000.00
工衣代购费 230,450.00 229,450.00
租金 165,340.00
限制性股票回购义务 15,480,036.00 20,889,000.00
关联借款 60,740,075.55 30,000,000.00
代扣代缴个人所得税 5,713,723.42
股权转让款 42,005,620.00
其他 202,400.83 1,032.00
合计 125,721,680.26 51,951,106.95
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5.20 其他应付款（续）
5.20.4.2 账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
限制性股票回购义务 15,480,036.00 未解锁或者未回购
合计 15,480,036.00
其他说明：其他应付款期末余额较期初增加 73,770,573.31 元，增加比例为 142.00%，主要原因为计提了收购深
圳市蔚蓝体育有限公司未支付的剩余股权转让款以及向实际控制人借款增加所致。
5.21 长期借款
5.21.1 长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押质押保证借款 50,000,000.00
合 计 50,000,000.00
长期借款分类说明：2018 年 9 月 26 日，中潜股份有限公司与中国光大银行惠州分行签订编号为 HZ 并购字
51592018181 的并购贷款合同，借款金额 50000000 元，借款期限 2018.9.26-2023.9.25，由张顺作为担保人提供
连带担保责任保证担保，由惠州市蔚蓝体育用品有限公司提供土地使用权的抵押担保，由中潜股份有限公司提
供股权的质押担保。
5.22 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 150,000.00 150,000.00
合计 150,000.00 150,000.00
涉及政府补助的项目
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
负债 期初余 本期新增补 其他 期末
营业外收 其他收益 成本费用 关/与收
项目 额 助金额 变动 余额
入金额 金额 金额 益相关
一种用于潜水 150,000.00 150,000.00 与收益相
服生产的新型 关
贴合机
合计 150,000.00 150,000.00
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5.23 股本
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 171,464,816.00 171,464,816.00
5.24 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 106,668,103.36 2,560,960.00 109,229,063.36
其他资本公积 851,957.33 3,485,251.74 2,560,960.00 1,776,249.07
合计 107,520,060.69 6,046,211.74 2,560,960.00 111,005,312.43
其他说明：1、报告期内因股份支付确认计入其他资本公积的金额为 3,485,251.74 元；2、因第一期考核解
锁条件成就，相应满足解锁条件的部分予以解锁，相应的部分为 2,560,960.00 元由其他资本公积转入股本
溢价。
5.25 库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票回购义务 20,889,000.00 3,823,320.00 17,065,680.00
合计 20,889,000.00 3,823,320.00 17,065,680.00
其他说明：报告期内，公司针对第一个考核期能够达到行权条件的激励对象予以了解锁，对应的
3,823,320.00 元回购义务便予以解除。
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5.26 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入其他 税后归属
项目 期初余额 本期所得税 减：所得 税后归属 期末余额
综合收益当期转入 于少数股
前发生额 税费用 于公司
损益 东
一、不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综
合收益
二、将重分类进损益的其他综合 367,391.54 583,573.84 583,573.84 950,965.38
收益
1.权益法下可转损益的其他综合
收益
2.可供出售金融资产公允价值变
动损益
3.持有至到期投资重分类为可供
出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 367,391.54 583,573.84 583,573.84 950,965.38
三、其他综合收益合计 367,391.54 583,573.84 583,573.84 950,965.38
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：/
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5.27 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 28,213,535.17 1,719,434.87 29,932,970.04
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 28,213,535.17 1,719,434.87 29,932,970.04
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：本公司依据母公司实现的净利润计提了法定
盈余公积金。
5.28 未分配利润
项 目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 238,117,479.51 210,716,179.09
调整期初未分配利润合计数(调增+，调
减-)
调整后期初未分配利润 238,117,479.51 210,716,179.09
加：本期归属于公司所有者的净利润 22,698,760.39 43,438,341.37
减：提取法定盈余公积 1,719,434.87 3,300,929.75
提取任意盈余公积
应付普通股股利 8,505,840.80 12,736,111.20
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 250,590,964.23 238,117,479.51
调整期初未分配利润明细：无
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5.29 营业收入及营业成本
5.29.1 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 396,958,002.81 270,142,613.95 384,037,920.69 265,846,536.73
其他业务 3,890,003.14 2,458,325.95 492,375.46 368,941.53
合计 400,848,005.95 272,600,939.90 384,530,296.15 266,215,478.26
5.30 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,192,541.74 1,489,883.91
教育费附加 851,815.53 1,064,202.82
房产税 866,364.06 995,208.84
土地使用税 177,366.51 591,025.00
印花税 289,336.30 130,190.80
残疾人就业保障金 62,533.90 125,570.62
其他税费 2,021.20
合 计 3,441,979.24 4,396,081.99
其他说明：本期税金及附加较上期减少 954,102.75 元，减少比例为 21.70%，主要原因为本公司本
年度综合税负下降所致。
5.31 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资 4,944,140.91 4,528,136.01
社会保险 308,871.69 295,667.65
折旧费 109,000.91 108,939.14
办公费 148,470.01 118,690.45
运输费 4,903,038.69 6,558,851.15
招待费 519,808.72 370,733.22
差旅费 844,178.54 525,692.61
关务费 96,062.42 316,610.37
广告宣传费 99,752.00 117,086.72
顾问服务费 532,233.65
快递费 478,574.09 564,787.74
参展费 428,243.85 868,331.75
其他 674,798.25 319,144.71
合 计 13,554,940.08 15,224,905.17
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5.32 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资 15,415,361.05 13,719,002.55
福利费 258,650.97 650,598.43
社会保险费 1,215,008.36 954,534.00
招待费 348,569.07 97,517.46
差旅费 1,369,776.05 772,070.89
办公费 861,675.12 1,152,602.21
汽车费用 947,792.39 932,590.66
中介咨询费 4,047,884.82 3,555,596.39
低值易耗品 310,325.34 259,714.52
折旧费 1,897,834.24 890,930.44
无形资产摊销 1,730,321.44 1,158,560.81
长期待摊费用摊销 1,178,564.75 220,712.70
股权激励费用 3,485,251.74 851,957.33
房屋租赁费 703,888.52 699,860.26
其他 2,188,663.81 1,886,558.12
合 计 35,959,567.67 27,802,806.77
其他说明：本期管理费用较上期增加 8,156,760.90 元，增长率为 29.34%，主要为薪酬上涨、购买
土地增加了摊销金额、收购项目财务顾问费、非公开发行保荐费以及股份支付增加了股权激励费
用所致。
5.33 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工投入 14,540,075.54 13,943,572.39
直接投入 5,846,732.70 6,142,766.70
折旧与摊销 266,433.87 575,169.06
其他费用 404,168.03 391,270.52
合 计 21,057,410.14 21,052,778.67
5.34 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 17,222,983.88 7,508,539.12
减:利息收入 160,795.85 139,205.36
利息净支出 17,062,188.03 7,369,333.76
汇兑损失 8,911,631.10 4,458,898.92
减:汇兑收益 1.32 1,197,744.18
汇兑净损失 8,911,629.78 3,261,154.74
银行手续费 1,816,314.34 1,190,624.33
其他 -107,479.04 -209,765.73
合 计 27,682,653.11 11,611,347.10
其他说明：本期财务费用较上期增加了 16,071,306.01 元，增长率为 138.41%主要原因为本期借款
利息增加，以及汇兑损失增加所致。
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5.35 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -1,381,797.00 554,590.99
商誉减值损失 1,161,910.88
合 计 -219,886.12 554,590.99
5.36 其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
失业稳岗补贴 31,911.53 186,283.82
研发费用补助 963,100.00 1,087,700.00
专利补助 13,200.00 14,500.00
薪酬调查工作补助 400.00
高新技术企业认定补助 100,000.00
新型胶粘剂的研制与产业化运用补助 200,000.00
防水服的缝合工艺及缝合焊接轮的改进和研发补助 100,000.00
电热服和保温服的钛合金金色涂层的应用及产业化补 150,000.00
助
浮力调节器项目补助 80,000.00
个税手续费返还 53,074.00
会展补贴 50,700.00
技术标准战略补助 250,000.00
知识产权配套奖励 100,000.00
商务发展专项资金 20,000.00
合计 1,561,985.53 1,838,883.82
5.37 资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置收益 322,923.39
合计 322,923.39
5.38 营业外收入
5.38.1 营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
政府补助 4,500,000.00
重大资产重组终止补偿 9,900,000.00
其他 3,370.00 11,523.30 3,370.00
合 计 3,370.00 14,411,523.30 3,370.00
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5.38.2 计入当期损益的政府补助
补贴是否影 是否特 与资产相关/
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 本期发生额 上期发生额
响当年盈亏 殊补贴 与收益相关
公司首次公开发行股 奖励上市而给予的补助 否 否 3,000,000.00 与收益相关
上市补助 惠州市财政局
票奖励
公司首次公开发行股 奖励上市而给予的补助 否 否 1,500,000.00 与收益相关
上市补助 惠阳区财政局
票奖励
深圳市人社局/ 因承担社会必要产品供应而 否 否 31,911.53 186,283.82 与收益相关
稳岗补贴 稳定就业岗位
惠州市人社局 获得的补助
广东省科学技 省级财政对研发费用 因研究开发、技术更新及改 否 否 963,100.00 1,087,700.00 与收益相关
研发补助
术厅 的补助 造等获得的补助
惠州市人民政 对专利创造、运用、 因研究开发、技术更新及改 否 否 13,200.00 14,500.00 与收益相关
专利补助
府 保护及管理的奖励 造等获得的补助
因承担社会必要产品供应而 否 否 400.00 与收益相关
薪酬调查工作补助 惠阳区财政局 奖励对工作的配合
获得的补助
惠州市财政局、 对入库的高新技术企 因研究开发、技术更新及改 否 否 100,000.00 与收益相关
高新技术企业认定补助
惠阳区财政局 业予以认定奖励 造等获得的补助
新型胶粘剂的研制与产业 对项目研发及产业化 因研究开发、技术更新及改 否 否 200,000.00 与收益相关
惠州市科技局
化运用补助 的奖励 造等获得的补助
防水服的缝合工艺及缝合 因研究开发、技术更新及改 否 否 100,000.00 与收益相关
惠州市科技局 对项目研发的奖励
焊接轮的改进和研发补助 造等获得的补助
电热服和保温服的钛合金 因研究开发、技术更新及改 否 否 150,000.00 与收益相关
金色涂层的应用及产业化 惠州市科技局 对项目研发的奖励 造等获得的补助
补助
惠州市惠阳区 因承担社会必要产品供应而 53,074.00 与收益相关
个税手续费返还 奖励企业代扣代缴 否 否
地方税务局 获得的补助
因符合政府招商引资等地方 70,700.00 与收益相关
会展补贴 惠州市商务局 鼓励开拓海外市场 否 否
性扶持政策而获得的补助
广东省质监局、 因研究开发、技术更新及改 330,000.00 与收益相关
技术标准战略补助 奖励技术标准活动 否 否
惠阳区质监局 造等获得的补助
惠州市知识产 奖励知识产权优势企 因研究开发、技术更新及改 100,000.00 与收益相关
知识产权配套奖励 否 否
权局 业 造等获得的补助
合计 1,561,985.53 6,338,883.82
70
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注(续)
5.39 营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 20,000.00 100,000.00 20,000.00
非流动资产毁损报废损失 113,633.66 749,737.23 113,633.66
罚款、滞纳金支出 3,579.00 530,805.33 3,579.00
其他 122,827.07 55,744.32 122,827.07
合 计 260,039.73 1,436,286.88 260,039.73
其他说明：本期营业外支出较上期减少 1,176,247.15 元，减少比例为 81.90%，主要原因为本期非
流动资产报废减少以及滞纳金减少所致。
5.40 所得税费用
5.40.1 所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 5,354,666.91 5,932,411.99
递延所得税费用 22,290.43 3,438,597.47
合 计 5,376,957.34 9,371,009.46
5.40.2 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 28,075,717.73
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,211,357.66
子公司适用不同税率的影响 1,108,942.94
调整以前期间所得税的影响 252,842.72
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 728,789.09
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣 1,243,676.75
亏损的影响
研发费用加计扣除 -2,168,651.82
所得税费用 5,376,957.34
5.41 其他综合收益
详见附注：5.26。
71
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注(续)
5.42 现金流量表项目
5.42.1 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 146,494.38 139,205.36
政府补助 1,711,985.53 6,038,883.82
员工还备用金 922,552.21 1,536,212.80
关联往来 10,000,000.00
押金 217,746.00
重大资产重组终止补偿 9,900,000.00
其他 3,120,957.34 1,481,844.61
合计 16,119,735.46 19,096,146.59
5.42.2 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付管理费用 10,028,385.70 10,890,638.16
支付销售费用 6,517,854.62 11,650,289.75
支付手续费 1,251,040.12 1,190,624.33
员工借备用金 1,733,385.37 2,850,864.82
预付加油款 244,003.89 200,000.00
支付保证金 3,000,000.00
其他 446,998.42 5,703,258.26
合计 23,221,668.12 32,485,675.32
5.42.3 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到蔚蓝体育原股东代扣代缴个 17,652,271.64
人所得税款项
合计 17,652,271.64
5.42.4 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
申报扣缴蔚蓝体育原股东应承担 11,938,548.22
的个人所得税款项
合计 11,938,548.22
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注(续)
5.42 现金流量表项目（续）
5.42.5 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
共同实际控制人提供的借款 134,604,874.40 50,000,000.00
从其他非金融机构借款 30,000,000.00
合计 134,604,874.40 80,000,000.00
5.42.6 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
上市费用 1,390,000.000
归还共同实际控制人借款 104,994,798.85 20,000,000.00
归还非金融机构借款 30,000,000.00
融资手续费 565,919.22
支付限制性股票回购款 1,518,244.00
合计 107,078,962.07 51,390,000.00
73
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 合并财务报表项目附注(续)
5.43 现金流量表补充资料
5.43.1 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 22,698,760.39 43,438,341.37
加：资产减值准备 -219,886.12 554,590.99
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 13,114,064.58 9,753,340.14
产折旧
无形资产摊销 1,738,818.88 1,200,252.96
长期待摊费用摊销 18,082,716.58 17,194,118.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 -322,923.39
失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 113,633.66 749,737.23
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 20,715,706.22 5,568,199.86
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 849.21 3,441,427.57
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -25,899,548.71 -10,184,394.14
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 38,067,175.51 13,386,962.14
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 34,066,069.04 -6,429,176.30
其他 3,485,251.74 851,957.33
经营活动产生的现金流量净额 125,963,610.98 79,202,433.98
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 17,795,101.59 56,117,554.79
减：现金的期初余额 56,117,554.79 30,623,841.36
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -38,322,453.20 25,493,713.43
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.43 现金流量表补充资料(续)
5.43.2 本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 99,300,000.00
其中：深圳市中潜国际旅行社有限公司 300,000.00
深圳市蔚蓝体育有限公司 99,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 9,217,293.79
其中：深圳市中潜国际旅行社有限公司 30,019.79
深圳市蔚蓝体育有限公司 9,187,274.00
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
价物
其中：深圳市中潜国际旅行社有限公司 269,980.21
深圳市蔚蓝体育有限公司 89,812,726.00
取得子公司支付的现金净额 90,082,706.21
5.43.3 本公司报告期内无处置子公司。
5.43.4 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 17,795,101.59 56,117,554.79
其中：库存现金 275,637.90 86,795.05
可随时用于支付的银行存款 17,519,463.69 56,030,759.74
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 17,795,101.59 56,117,554.79
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
5.44 所有者权益变动表项目注释：无对上年期末余额进行调整。
5.45 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,232,539.22 保证金等
固定资产-房屋 18,967,015.18 抵押
无形资产-土地使用权 76,057,236.35 抵押
深圳蔚蓝 100%股权 190,000,000.00 质押
合计 286,256,790.75
其他说明：本公司为办理并购贷将深圳蔚蓝 100%的股权质押给银行。
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.46 外币货币性项目
5.46.1 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币金额
货币资金
其中：美元 1,473,696.82 6.8632 10,114,276.02
欧元 623.18 7.8473 4,890.28
港币 770,965.13 0.8762 675,519.65
日元 22.00 0.0619 1.36
菲律宾比索 3,221,323.02 0.1308 421,349.05
英镑 5,465.08 8.6762 47,416.13
应收账款
其中：美元 13,407,713.07 6.8632 92,019,816.34
港币 2,600.00 0.8762 2,278.12
其他应收款
其中：欧元
港币 2,478.70 0.8762 2,171.84
短期借款
其中：美元 3,980,000.00 6.8632 27,315,536.00
应付账款
其中：美元 231,649.94 6.8632 1,589,859.87
欧元 7.8473
日元 2,006,400.00 0.0619 124,196.16
台币 2,184,994.01 0.2231 487,472.16
英镑 543.60 8.6762 4,716.38
菲律宾比索 130,474,900.00 0.1308 17,066,116.92
港币 50,931.40 0.8762 44,626.09
其他应付款
其中：美元 15,000.00 6.8632 102,948.00
其他说明：
5.46.2 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选
择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因：
公司全资子公司尚盟运动用品（香港）有限公司与中潜装备（香港）有限公司注册地点与实际经营地点
均在香港境内，选择港币作为记账本位币符合子公司经营环境与监管环境的要求。公司报告期内所设立
的子公司西洛蒂亚股份有限公司系在菲律宾经营的子公司，选择以菲律宾比索作为记账本位币以适应在
当地的经营活动。
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.47 套期
本公司无会计套期的情形。
5.48 政府补助
5.48.1 政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
稳岗补贴 31,911.53 其他收益 31,911.53
技术标准战略补助 330,000.00 其他收益 330,000.00
研发费用补助 963,100.00 其他收益 963,100.00
专利补助 13,200.00 其他收益 13,200.00
个税手续费返还 53,074.00 其他收益 53,074.00
会展补贴 70,700.00 其他收益 70,700.00
知识产权配套奖励 100,000.00 其他收益 100,000.00
一种用于潜水服生产的 150,000.00 递延收益
新型贴合机
5.48.2 政府补助退回情况
报告期内无政府补助退回的情况。
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6 合并范围的变更
6.1 非同一控制下企业合并
6.1.1 本期发生的非同一控制下企业合并
购买日至 购买日至
股权取
股权取得 股权取 购买日的确 期末被购 期末被购
被购买方名称 股权取得成本 得比例 购买日
时点 得方式 定依据 买方的收 买方的净
（%）
入 利润
深圳市中潜国际 2018 年 7 300,000.00 100 收购 2018 年 7 月 付讫款项并 3,094.34 -175,322.0
旅行社有限公司 月6日 6日 完成工商变 2
（原名：深圳市 更登记
祥旅国际旅行社
有限公司）
深圳市蔚蓝体育 2018 年 12 190,000,000.00 100 收购 2018 年 12 完成工商变 0.00 0.00
有限公司（原名： 月 17 日 月 17 日 更登记、付
深圳市蔚蓝体育 讫大部分对
股份有限公司） 价并有能力
支付剩余对
价
6.1.2 合并成本及商誉
合并成本 深圳市中潜国际旅行社有限公司 深圳市蔚蓝体育有限公司
现金 300,000.00 190,000,000.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允
价值
其他
合并成本合计 300,000.00 190,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -382,112.46 146,903,205.58
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资 682,112.46 43,096,794.42
产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：本公司报告期内收购了深圳市蔚蓝体育有限公司 100%的股权，支付的对价大于
按享有持股比例计算的购买日公允价值计量后可辨认净资产份额后的增值部分确认为商誉。
根据本公司与深圳市蔚蓝体育有限公司原股东签署的资产购买协议相关约定，交易实施后如目标公司 2018
年度经审计的净利润超过 800 万元或者 2019 年度经审计的净利润超过 1500 万元，则前述超出的净利润的
40%作为对管理层的奖励支付给管理层，但总额不超过对价的 20%。2018 年经审计的净利润低于前述，2018
年本公司无需支付超额的奖励，根据公司的预算以及在手订单、产能利用率、市场行情的预估，并结合商
誉减值测试工作的基础上，本公司判断 2019 年经审计的净利润达到 1500 万元的概率很小，因此该项或有
对价的公允价值为 0。
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6 合并范围的变更（续）
6.1 非同一控制下企业合并（续）
6.1.3 被购买方于购买日可辨认资产、负债
深圳市中潜国际旅行社有限公司 深圳市蔚蓝体育有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 748,257.54 748,257.54 162,302,893.64 108,418,128.40
货币资金 748,257.54 748,257.54 9,187,274.00 9,187,274.00
应收款项 65,100,985.91 65,100,985.91
存货 6,049,052.10 5,993,328.12
固定资产 12,804,114.77 6,513,286.90
无形资产 68,398,259.55 20,860,046.16
负债： 1,130,370.00 1,130,370.00 15,399,688.06 6,735,628.36
借款
应付款项 1,130,370.00 1,130,370.00 6,735,628.36 6,735,628.36
递延所得税负债 8,664,059.70
净资产 -382,112.46 -382,112.46 146,903,205.58 101,682,500.04
减：少数股东权益
取得的净资产 -382,112.46 -382,112.46 146,903,205.58 101,682,500.04
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
根据以具备证券资格的资产评估师以购买日为基准日依据国众联资产评估土地房地产估价有限公司出
具的《中潜股份有限公司拟合并对价分摊涉及的深圳市蔚蓝体育有限公司可辨认资产和负债公允价值》
的评估报告为参考。
无企业合并中承担的被购买方的或有负债。
6.1.4 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
本公司直接收购 100%的股权，不存在分步收购的情形。
6.1.5 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说
明：
无
6.2 本公司报告期内无同一控制下的合并
6.3 本公司报告期内无发生反向购买的情形。
6.4 本公司报告期内无处置子公司。
6.5 本公司报告期内无其他原因的合并范围变动
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7 在其他主体中权益的披露
7.1 在子公司中的权益
7.1.1 企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
尚盟运动用品（香港） 香港 香港 贸易 100.00 投资设立
有限公司
深圳市中潜机器人有 深圳 深圳 研发制造及贸易 100.00 非同一控制下
限公司 企业合并
三亚中潜户外运动有 三亚 三亚 贸易及服务 100.00 非同一控制下
限公司 企业合并
中潜装备（香港）有限 香港 香港 贸易 100.00 投资设立
公司
深圳市中潜潜水运动 深圳 深圳 贸易及服务 100.00 投资设立
有限公司
西洛蒂亚股份有限公 菲律宾 菲律宾 贸易及服务 39.996 投资设立
司
惠州市中潜物业管理 惠州 惠州 物业租赁及管理 100.00 投资设立
有限公司
惠州市中潜潜水装备 惠州 惠州 贸易及服务 100.00 投资设立
有限公司
深圳市中潜网络科技 深圳 深圳 互联网 100.00 投资设立
有限公司
深圳市中潜国际旅行 深圳 深圳 贸易及服务 100.00 非同一控制下
社有限公司 企业合并
深圳市蔚蓝体育有限 深圳 深圳 贸易及服务 100.00 非同一控制下
公司 企业合并
深圳市华尔威体育用 深圳 深圳 生产制造 100.00 非同一控制下
品制造有限公司 企业合并
惠州市蔚蓝体育用品 惠州 惠州 生产制造 100.00 非同一控制下
有限公司 企业合并
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
本公司持有西洛蒂亚股份有限公司 39.996%的股权，但是本公司能够控制其日常经营，因此将其纳入合
并报表范畴。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无
确定公司是代理人还是委托人的依据：无
其他说明：
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7 在其他主体中权益的披露（续）
7.2 无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
7.3 本公司无合营安排或联营企业。
7.4 本公司无共同经营情况。
7.5 本公司无相关的结构化主体。
7.6 其他
8 与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至
最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策
略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对
各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中临各种与金融工具相关的风险，
主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策。本公司主要金
融工具相关风险为：
1, 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险
主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1、银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2、应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且
信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。 由
于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2018 年 12 月 31 日，本公司应收账
款的 50.53%源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
2, 流动性风险
流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动
风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前
到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司在必要时将会综合运用票据结算、银行借款、发行股票等多种融资手段，并
采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。截止
2018 年 12 月 31 日，本公司流动性较为紧张，未使用授信额度为 6,500 万元，但根据期后签署的黄竹
浪处置合同、惠州蔚蓝股权处置协议以及新增的授信额度，综合判断，不会造成流动性危机。
本公司的金融工具包括：货币资金、应收账款、短期借款、长期借款等。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
8 与金融工具相关的风险（续）
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1-6 个月 7-12 个月 12 个月以上 合计
保证借款 53,900,000.00 69,278,031.10 123,178,031.10
保证抵押借款 52,415,536.00 52,415,536.00
保证抵押质押借款 12,000,000.00 12,000,000.00
应付账款 100,655,880.56 100,655,880.56
应付利息 1,785,954.10 1,785,954.10
其他应付款 7,495,578.71 102,746,065.55 15,480,036.00 125,721,680.26
长期借款 50,000,000.00 50,000,000.00
金融负债与或有负责合计 207,252,949.37 123,746,065.55 134,758,067.10 465,757,082.02
8.3 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
8.3.1 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可
源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
公司主要业务为外贸出口，以美元结算为主，面临的汇率风险较大。
本公司对外汇边际影响如下：
项目 汇率变动 本期
对净利润的影响 对所有者权益的影响
美元对人民币汇率 上升 1% -1,101,344.14 -1,101,344.14
美元对人民币汇率 下降 1% 1,101,344.14 1,101,344.14
由此可见，美元兑人民币的汇率对本公司净利润的影响边际大致为 4.85，故而汇率的变动对公司净利
润有重大的影响，呈显著相关的关系。
8.3.2 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可
源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司持有的计息金融工具如下：
项目 期末金额 期初余额
固定利率金融工具
金融负债
其中：短期借款 187,593,567.10 204,672,700.90
一年内到期的非流动负债
长期借款 50,000,000.00
其他应付款 59,610,075.55 30,000,000.00
合计 297,203,642.65 234,672,700.90
截至 2018 年 12 月 31 日，公司无浮动计息的金融工具
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
8 与金融工具相关的风险（续）
8.3 市场风险（续）
8.3.3 其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与
单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而
引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
9 公允价值的披露
9.1 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
报告期末公司不存在以公允价值计量的资产和负债
10 关联方及关联交易
10.1 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
爵盟投资（香港）有限公司 香港 贸易投资 港币 1 万元 33.68 33.68
深圳市爵盟管理咨询有限公司 深圳 贸易投资 人民币 1010 万元 31.66 31.66
本公司最终控制方是：方平章先生、陈翠琴女士（夫妻）以及张顺先生、杨学君女士（夫妻） 。
10.2 本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注：7.1 。
10.3 本公司合营和联营企业情况
本公司无合营及联营企业
10.4 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
惠州市祥福贸易有限公司 公司参股股东
惠州市嘉瑞贸易有限公司 公司参股股东
尚盟贸易有限公司 同一控制人控制的企业
10.5 关联交易情况
10.5.1 报告期内本公司无向关联单位购销商品、提供和接受劳务的交易。
10.5.2 报告期内本公司无向关联单位出售商品/提供劳务的情况
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
10 关联方及关联交易（续）
10.5 关联交易情况（续）
10.5.3 报告期内本公司无联受托管理/承包及委托管理/出包情况
10.5.4 关联租赁情况
10.5.4.1 本公司作为出租方
本公司无作为出租房向关联方出租的情形。
10.5.4.2 本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
杨学君 办公房屋 702,788.52 699,860.26
关联租赁情况说明
上述事项系子公司深圳市中潜潜水运动有限公司向共同实际控制人之一杨学君女士租赁位于深圳市福田区
车公庙天吉大厦办公场所，根据市场价格确定月租金为 61,494.00 元，租赁期限自 2016 年 10 月 15 日至 2019
年 10 月 14 日该项交易已经由第二届董事会第十八次会议审议通过。
10.5.5 关联担保情况
10.5.5.1 本公司作为担保方
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
深圳市中潜潜水运动有 1,000 万元 2018 年 11 月 22 日 2019 年 11 月 22 日 否
限公司
10.5.5.2 本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
深圳市中潜潜水运动有 5,000 万元 2015 年 8 月 19 日 2020 年 12 月 31 日 否
限公司
张顺 15,600 万元 2013 年 12 月 26 日 2018 年 12 月 26 日 是
张顺 5,000 万元 2017 年 3 月 2 日 2018 年 3 月 1 日 是
张顺 3,000 万元 2017 年 6 月 26 日 2018 年 6 月 25 日 是
张顺、方平章 3,000 万元 2017 年 5 月 18 日 2018 年 5 月 17 日 是
张顺 4,000 万元 2017 年 5 月 19 日 2018 年 5 月 18 日 是
张顺 7,800 万元 2018 年 1 月 19 日 2019 年 1 月 19 日 否
张顺 3,000 万元 2018 年 4 月 16 日 2021 年 4 月 17 日 否
张顺、方平章 3,000 万元 2018 年 5 月 18 日 2019 年 5 月 17 日 否
张顺、方平章、爵盟投资 300 万美元 2018 年 2 月 5 日 2019 年 1 月 23 日 否
（香港）有限公司
张顺 5,000 万元 2018 年 9 月 26 日 2023 年 9 月 25 日 否
张顺 4,000 万元 2018 年 9 月 6 日 2019 年 9 月 5 日 否
深圳市中潜潜水运动有 5,200 万元 2018 年 9 月 18 日 2023 年 12 月 31 日 否
限公司、张顺
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
10 关联方及关联交易（续）
10.5 关联交易情况（续）
10.5.6 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
深圳市爵盟管理咨询有限公司 10,000,000.00 2018 年 2 月 27 日 2019 年 3 月 14 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 24,384,874.40 2018 年 5 月 14 日 2019 年 3 月 14 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 10,000,000.00 2018 年 7 月 2 日 2019 年 3 月 14 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 6,000,000.00 2018 年 10 月 12 日 2019 年 3 月 14 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 4,000,000.00 2018 年 10 月 15 日 2019 年 3 月 14 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 4,000,000.00 2018 年 10 月 17 日 2019 年 3 月 14 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 3,000,000.00 2018 年 10 月 23 日 2019 年 3 月 14 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 17,000,000.00 2018 年 11 月 8 日 2019 年 3 月 14 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 20,000,000.00 2018 年 11 月 20 日 2019 年 11 月 20 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 30,220,000.00 2018 年 12 月 3 日 2019 年 11 月 20 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 6,000,000.00 2018 年 12 月 18 日 2019 年 11 月 20 日
拆出
深圳市爵盟管理咨询有限公司 1,000,000.00 2018 年 1 月 10 日 2018 年 1 月 10 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 2,000,000.00 2018 年 3 月 26 日 2018 年 3 月 26 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 10,000,000.00 2018 年 4 月 10 日 2018 年 4 月 10 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 5,000,000.00 2018 年 4 月 20 日 2018 年 4 月 20 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 2,000,000.00 2018 年 5 月 2 日 2018 年 5 月 2 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 1,100,000.00 2018 年 5 月 15 日 2018 年 5 月 15 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 4,900,000.00 2018 年 5 月 22 日 2018 年 5 月 22 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 14,000,000.00 2018 年 5 月 31 日 2018 年 5 月 31 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 5,294,798.85 2018 年 5 月 31 日 2018 年 5 月 31 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 1,000,000.00 2018 年 6 月 28 日 2018 年 6 月 28 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 2,000,000.00 2018 年 7 月 4 日 2018 年 7 月 4 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 1,000,000.00 2018 年 8 月 30 日 2018 年 8 月 30 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 8,500,000.00 2018 年 10 月 15 日 2018 年 10 月 15 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 1,200,000.00 2018 年 11 月 6 日 2018 年 11 月 6 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 4,000,000.00 2018 年 11 月 23 日 2018 年 11 月 23 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 3,700,000.00 2018 年 11 月 28 日 2018 年 11 月 28 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 1,000,000.00 2018 年 12 月 3 日 2018 年 12 月 3 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 15,000,000.00 2018 年 12 月 7 日 2018 年 12 月 7 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 9,000,000.00 2018 年 12 月 10 日 2018 年 12 月 10 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 1,500,000.00 2018 年 12 月 13 日 2018 年 12 月 13 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 1,000,000.00 2018 年 12 月 20 日 2018 年 12 月 20 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 10,000,000.00 2018 年 12 月 25 日 2018 年 12 月 25 日
深圳市爵盟管理咨询有限公司 800,000.00 2018 年 12 月 29 日 2018 年 12 月 29 日
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
10 关联方及关联交易（续）
10.5 关联交易情况（续）
10.5.7 无关联方资产转让、债务重组情况
10.5.8 关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 397.08 万元 350.33 万元
10.6 关联方应收应付款项
10.6.1 无应收项目
10.6.2 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 深圳市爵盟管理咨询有限公司 60,740,075.55 30,000,000.00
11 股份支付
11.1 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 302,000.00
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和 无
合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范 行权价格：12.66 元/股
围和合同剩余期限 合同剩余期限：2018.11.21-2021.11.20
其他说明：报告期内第一个考核期的限制性股票中有 302,000.00 股达到了解锁条件，予以解锁。
11.2 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日收盘价格-授予价格
可行权权益工具数量的确定依据 在资产负债表日，根据最新取得的可解除限
售人数变动、业绩指标完成情况等后续信息
进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 4,337,209.07
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 3,485,251.74
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11 股份支付（续）
11.2 以权益结算的股份支付情况（续）
其他说明：
（1）2017 年 11 月 20 日，公司第三届董事会第十一次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性
股票的议案》，向 80 名激励对象授予 165 万股限制性股票。本次限制性股票授予价格为 12.66 元/股。
（2）本次激励计划有效期为自授予日起 4 年，自授予日起满 12 个月后分三期解锁，每期解锁的比
例分别为 20%、40%、40%，解锁条件为：2017 年-2019 年各年度与 2016 年相比，净利润增长率分
别不低于 20%、40%、70%。
（3）本期限制性股票摊销成本计算如下：
期间 解锁比例 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 合计
2017.11.20-2018.11.19 20% 319,484.00 2,241,476.00 2,560,960.00
2018.11.20-2019.11.19 40% 319,484.00 -319,484.00 -
2019.11.20-2020.11.19 40% 212,989.33 1,563,259.74 1,594,240.00 1,412,230.93 4,782,720.00
合计 100% 851,957.33 3,485,251.74 1,594,240.00 1,412,230.93 7,343,680.00
11.3 无以现金结算的股份支付情况
11.4 无股份支付的修改、终止情况
12 承诺及或有事项
12.1 重要承诺事项
本公司报告期内无重要的承诺事项。
12.2 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
12.3 其他
13 资产负债表日后事项
截至本财务报表签发日 2019 年 4 月 24 日，本公司不存在需要调整的资产负债表日后事项。
13.1 重要的非调整事项
本公司报告期内拟非公开发行股票募集不超过 26,226.73 万元人民币用于菲律宾生产基地建设项目、菲律
宾潜水装备展销中心建设项目的建设，目前中国证监会已经受理了本公司非公开发行股票的申请，鉴于公
司经营发展的考虑和资本市场环境等发生了变化，综合考虑内外部各种因素，决定终止本次非公开发行股
票事宜，并向中国证券监督管理委员会申请撤回相关申报文件。
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13 资产负债表日后事项（续）
13.2 利润分配情况
拟分配的利润或股利 10 股派 0.3 元
本公司第三届董事会第二十九次会议决议审议通过了《2018 年度利润分配预案》，本公司拟向全体股东
实施每 10 股派发 0.3 元（含税）现金，共计派发现金 5,143,944.48 元，上述利润分配方案的实施尚需 2018
年度股东大会审议通过后实施。
13.3 销售退回
截至财务报告签发日，不存在重要的销售退回情形。
13.4 其他资产负债表日后事项说明
本公司 2019 年 4 月 8 日与惠州市广煜荣科技有限公司签署了转让持有的 100%的惠州市蔚蓝体育用品有
限公司的合同，预计将满足持有待售准则的列报条件，本公司将在相关决议签署并得到相应审批后按照持
有待售准则的要求进行相应列报。
14 其他重要事项
14.6 分部信息
14.6.1 报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两个报告分部。这些报
告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营
成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本集团报告分部包括：
（1）潜水装备制造及贸易分部
（2）潜水体验及服务分部
14.6 分部信息
14.6.2 报告分部的财务信息
14.6.2 报告分部的财务信息
项目 潜水装备制造及贸易 潜水体验及服务 分部间抵消 合计
营业收入 279,690,828.10 125,167,987.76 4,010,809.91 400,848,005.95
营业成本 181,459,575.16 95,152,174.65 4,010,809.91 272,600,939.90
利润总额 12,934,123.07 15,141,594.66 28,075,717.73
资产总额 961,293,604.02 144,525,383.76 53,610,459.84 1,052,208,527.94
负债总额 426,282,568.63 122,657,071.07 43,610,459.84 505,329,179.86
14.7 无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
14.8 其他
无
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15 公司财务报表项目附注
15.1 应收票据及应收账款
15.1.1 应收票据及应收账款汇总情况
项目 期末余额 期初余额
应收票据
应收账款 29,472,283.01 32,500,079.64
合计 29,472,283.01 32,500,079.64
15.1.2 应收票据
无
15.1.3 应收账款情况
15.1.3.1 应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例（%） 金额 比例（%） 价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏 29,781,376.21 100.00 309,093.20 1.04 29,472,283.01
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 29,781,376.21 100.00 309,093.20 1.04 29,472,283.01
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例（%） 金额 比例（%） 价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏 32,695,997.05 100.00 195,917.41 0.60 32,500,079.64
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 32,695,997.05 100.00 195,917.41 0.60 32,500,079.64
无期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
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15 公司财务报表项目附注
15.1 应收票据及应收账款（续）
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,000,263.54 100,013.18 5
1至2年 276,210.23 27,621.02 10
2至3年 180,552.00 90,276.00 50
3 年以上 91,183.00 91,183.00 100
合计 2,548,208.77 309,093.20 12.13
确定该组合依据的说明：公司不对合并范围内的应收账款计提坏账，剩余应收账款按账龄分析法计提
坏账准备。
组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款。
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的应收账款。
15.1.3.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 113,175.79 元；本期收回或转回坏账准备金额 / 元。
15.1.3.3 本期无实际核销的应收账款情况：
15.1.3.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账
与本公司 期末坏账准
单位名称 期末余额 账龄 款总额比
关系 备余额
例（%）
尚盟运动用品（香港）有限公司 关联方 27,233,167.44 1 年以内 91.44
中国人民解放军 91128 部队 非关联方 620,890.00 1 年以内 2.08 31,044.50
上海莘威运动品有限公司 非关联方 336,231.32 1 年以内 1.13 16,811.57
东莞市富迪鞋材有限公司 非关联方 252,500.00 1 年以内 0.85 12,625.00
北京经纬舜承商贸有限公司 非关联方 231,891.00 * 0.78 141,615.00
合计 28,674,679.76 96.28 202,096.07
*2-3 年 180,552.00 元，3 年以上 51,339.00 元。
15.1.3.5 无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
15.1.3.6 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
90
中潜股份有限公司
2018 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
15 公司财务报表项目附注(续)
15.2 其他应收款
15.2.1 其他应收款情况
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 123,406,443.82 179,315,867.97
合计 123,406,443.82 179,315,867.97
15.2.2.1 其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例（%） 金额 比例（%） 价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 125,238,899.12 100.00 1,832,455.30 1.46 123,406,443.82
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 125,238,899.12 100.00 1,832,455.30 1.46 123,406,443.82
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例（%） 金额 比例（%） 价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 181,325,519.14 100.00 2,009,651.17 1.11 179,315,867.97
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 181,325,519.14 100.00 2,009,651.17 1.11 179,315,867.97
本公司与子公司的内部往来不计提坏账准备，将剩余其他应收账款划分为按账龄分析法计提的类别。
无期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,033,536.08 151,676.80 5
1至2年 7,785.00 778.50 10
2至3年 50
3 年以上 1,680,000.00 1,680,000.00 100
合计 4,721,321.08 1,832,455.30 38.81
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中潜股份有限公司
2018 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
15 公司财务报表项目附注(续)
15.2 其他应收款(续)
组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款。
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款。
15.2.4.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 / 元；本期收回或转回坏账准备金额 177,195.87 元。
15.2.4.3 本期无核销的其他应收账款情况：
15.2.4.4 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
内部往来 120,517,578.04 173,990,495.71
押金及保证金 4,204,709.00 1,680,000.00
代垫社保 399,462.83 381,958.93
住房公积金 75,898.50 75,074.00
出口退税 3,025,083.17
其他 41,250.75 2,172,907.33
合计 125,238,899.12 181,325,519.14
15.2.4.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的 坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
性质 余额
数的比例（%）
尚盟运动用品（香港） 内部往来 51,844,359.23 * 41.40
有限公司
深圳市中潜潜水运动 内部往来 42,120,069.25 1 年以内 33.63
有限公司
西洛蒂亚股份有限公 内部往来 26,457,974.22 ** 21.13
司
惠州市惠阳区住房和 押金及保 2,500,000.00 1 年以内 2.00 125,000.00
城乡规划建设局 证金
深圳市豪威光电薄膜 押金及保 1,680,000.00 3 年以上 1.34 1,680,000.00
装置有限公司 证金
合计 124,602,402.70 99.50 1,805,000.00
*2-3 年 50,644,359.23 元，3 年以上 1,200,000.00 元;
**1 年以内 3,524,197.95 元，1-2 年 22,933,776.27 元。
15.2.4.6 无涉及政府补助的应收款项。
15.2.4.7 无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
15.2.4.8 无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
92
中潜股份有限公司
2018 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
15 公司财务报表主要项目注释(续)
15.3 长期股权投资
15.3.1 长期股权投资情况表
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 236,617,851.62 236,617,851.62 23,135,094.00 23,135,094.00
对联营、合营企业投资
合计 236,617,851.62 236,617,851.62 23,135,094.00 23,135,094.00
15.3.2 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
深圳市中潜机器人有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
尚盟运动用品（香港）有限公司 1,774,760.00 1,774,760.00
三亚中潜户外运动有限公司 1,700,000.00 1,700,000.00
中潜装备（香港）有限公司 1,660,334.00 20,449,500.00 22,109,834.00
深圳市中潜潜水运动有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
深圳市中潜国际旅行社有限公司 880,000.00 880,000.00
深圳市蔚蓝体育有限公司 190,000,000.00 190,000,000.00
惠州市中潜物业管理有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
深圳市中潜网络科技有限公司 150,000.00 150,000.00
西洛蒂亚股份有限公司 1,003,257.62 1,003,257.62
合计 23,135,094.00 213,482,757.62 236,617,851.62
其他说明：本公司报告期内设立的子公司惠州市中潜潜水装备有限公司尚未实际出资。
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中潜股份有限公司
2018 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
15 公司财务报表项目附注(续)
15.4 营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 269,760,065.97 178,770,120.74 271,939,360.88 182,633,637.07
其他业务 2,737,838.16 2,404,521.95 1,469,966.76 1,566,774.59
合计 272,497,904.13 181,174,642.69 273,409,327.64 184,200,411.66
16 补充资料
16.1 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销 -113,633.66
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相 1,561,985.53
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享
受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业收外收入和支出 -143,036.07
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 192.230.37
少数股东权益影响额（税后）
合计 1,113,085.43
16.2 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期净利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.25 0.1334 0.1334
扣除非经常性损益后归属于公司普 4.05 0.1269 0.1269
通股股东的净利润
17 财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
中潜股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
日期：2019 年 4 月 24 日
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