中潜股份有限公司

   董事会关于公司2021年度非标准意见审计报告的专项说明



    中潜股份有限公司（以下简称“公司”、“中潜股份”）聘请了亚太（集团）

会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太所”）为公司2021年度财务报

告的审计机构，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计了公司2021

年12月31日合并及母公司资产负债表和2021年度合并及母公司利润表、股东权益

表和现金流量表以及财务报表附注，并向公司提交了带有持续经营重大不确定性

段落的保留意见审计报告。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司

信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理（2020 年

修订）》等相关规定，公司董事会对审计报告中涉及相关事项作专项说明如下：

    一、非标准审计意见涉及的主要内容

    （一）审计报告中保留意见的内容

    因公司2020年度营业收入中1,971.21万元的销售收入确认依据的相关业务

单据缺失，公司2020年报会计师未能实施相应的审计程序，以对该等收入的真实

性和准确性获取充分、适当的审计证据，对公司2020年度财务报表出具了保留意

见的审计报告。

    本年度审计中，亚太所针对上期保留事项在本期的消除或变化情况执行了检

查、函证、走访等审计程序。由于审计范围受限等产生的影响，亚太所未能对其

中 1,239.78 万元销售收入的确认依据实施相应的审计程序，以获取充分、适当

的审计证据证实该等收入的真实性和准确性。该事项对本期数据和对应数据的可

比性存在影响或可能存在影响。
    （二）审计报告中持续经营重大不确定性段落的内容

    公司2021 年度净亏损 14,288.77 万元，截至 2021 年 12 月 31 日，中潜

股份流动负债高于流动资产 8,555.01 万元。这些事项或情况表明存在可能导致

对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计

意见。

    二、发表带有持续经营重大不确定性段落的保留意见的理由和依据

    （一）出具保留意见审计报告的详细理由和依据

    根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号一一在审计报告中发表非无保留

意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）

在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报

表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证

据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能

产生的影响重大，但不具有广泛性。

    因公司2020年度营业收入中 1,971.21 万元的销售收入确认依据的相关业

务单据缺失，中潜股份 2020 年报会计师未能实施相应的审计程序，以对该等收

入的真实性和准确性获取充分、适当的审计证据，对公司2020 年度财务报表出

具了保留意见的审计报告。对此事项，亚太所在本期财务报表审计工作中执行了

检查、函证、走访等审计程序。由于货运单据、签收单据缺失及审计程序受限等

因素产生的影响，亚太所未能对其中 1,239.78万元销售收入的确认依据实施相

应的审计程序，以获取充分、适当的审计证据证实该等收入的真实性和准确性。

    亚太所无法获取充分、适当的审计证据以对 2020 年度营业收入中的

1,239.78 万元销售收入的真实性和准确性作出判断，因而无法确定上述事项对
中潜股份财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额。亚太所认为，上述错

报如存在，对财务报表影响重大，但仅限于特定要素、账户或项目产生部分影响，

且不是财务报表的主要组成部分，该等错报不会影响中潜股份退市指标、风险警

示指标，也不会导致公司盈亏性质发生变化，因此不具有广泛性。根据审计准则

的规定，亚太所就该等事项发表了保留意见。

    （二）出具带有持续经营重大不确定性段落审计报告的详细理由和依据

    根据《中国注册会计师审计准则 1324 号——持续经营》第二十一条：“如

果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定

性己作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与

持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，提醒财务报表使用者关注财

务报表附注中对相关事项的披露，说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审

计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表

的审计意见”。

    亚太所认为公司持续经营存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已

作出充分披露，因此亚太所在公司 2021 年度审计报告中增加与持续经营重大不

确定性段落，旨在提请财务报表使用者关注财务报表附注中的相关披露。

    三、董事会意见

    公司董事会认为：对亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的带

有持续经营重大不确定性段落的保留意见审计报告表示理解和认可,并提请投资

者注意投资风险。上述强调事项主要是提醒财务报表使用者关注,该事项不属于

明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形。

    公司董事会和管理层将积极采取有效的措施,保持公司持续、稳定、健康的
发展,切实维护好全体股东和广大投资者的权益。




                                              中潜股份有限公司
                                                        董事会
                                                 2022年4月22日