武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
武汉农尚环境股份有限公司原武汉农尚环境工程有限公司（以下简称“公司”或“本公
司”）于 2000 年 4 月 28 日经武汉市工商行政管理局登记成立。2012 年 8 月 2 日，
根据公司股东会决议及修改后的公司章程，由吴亮、赵晓敏、吴世雄、白刚、肖魁
等 42 名武汉农尚环境工程有限公司原股东作为发起人，以发起设立方式将武汉农尚
环境工程有限公司整体变更为武汉农尚环境股份有限公司，股份有限公司的注册资
本 6,000.00 万元，全体股东以其持有公司截至 2012 年 5 月 31 日止经审计净资产
7,356.18 万元按原出资比例认购公司股份，按 1：1.226 的比例折合股份总额，其中：
转作股本 6,000.00 万元，各股东出资比例不变。2012 年 12 月 25 日，公司申请增加
注册资本 779.6610 万元，增资后的注册资本为 6,779.6610 万元，其中珠海招商银科
股权投资中心（有限合伙）新增出资 450 万元，占注册资本的 6.64%、成都招商局
银科创业投资有限公司新增出资 329.6610 万元，占注册资本的 4.86%； 2013 年 1
月 28 日经公司 2013 年度第一次临时股东大会决议，同意引入自然人股东朱双全认
购公司新增股份 2,033,898 股，朱双全实缴出资 1,200 万元，其中，转作股本 203.3898
万元，转为资本公积 996.6102 万元。
2016 年 7 月 27 日经中国证券监督管理委员会《关于核准武汉农尚环境股份有限公
司首次公开发行股票的批复》（证监许可【2016】1710 号）核准，公司拟首次公开
发行新股不超过 23,276,836 股。2016 年 9 月 12 日，公司实际发行人民币普通股（A
股）23,276,836 股（每股面值 1 元），每股发行价格为 9.06 元，募集资金总额为
210,888,134.16 元扣除各项发行费用共计为人民币 41,000,000.00 元，实际募集资金
净额为 169,888,134.16 元，其中新增加股本人民币 23,276,836.00 元，增加资本公积
人民币 146,611,298.16 元。变更后的股本为 93,107,344.00 元。
公司 2016 年度股东大会决议审议通过了《关于公司 2016 年度利润分配及资本公
积转增股本方案的议案》，以 2016 年 12 月 31 日公司总股本 93,107,344 股为基数，
以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 8 股，转增后公司总股本增加至
167,593,219 股。公司于 2017 年 7 月 12 日完成了 2016 年度利润分配及资本公积转
增股本方案。
公司统一社会信用代码：914201007179941889。
公司所属行业为园林工程施工业。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
公司住所：江岸区江汉北路 34 号九运大厦 C 单元 23 层 1-3 室。
注册资本：167,593,219.00 元。
经营范围：园林绿化；园林建筑、市政公用工程施工；室内外装饰；水电、暖通、
电器的制造及安装；园林景观规划设计；水土保持；生态修复；园林养护；苗木、
花卉销售；建筑工程施工；计算机软件的开发和销售；信息咨询；建筑材料销售；
工业设备销售；技术进出口、货物进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出
口的货物或技术）；旅游资源的开发及利用。（国家有专项规定的经营项目经审批后
或凭许可证件在核定的期限内方可经营）。
本公司的实际控制人为自然人吴亮、吴世雄、赵晓敏。
本财务报表业经公司董事会于 2018 年 1 月 17 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
序号 子公司名称
1 武汉市苗木交易有限公司
2 陕西华欣茂景观绿化工程有限公司
3 新疆源晟泽园林工程有限公司
说明：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、 主要会计政策、会计估计和前期差错
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及子公司主要从事园林景观工程设计、施工和苗木销售。本公司及子公司根
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制
定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十五）“收入”各项描述。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计
量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公
司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支
付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方
原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，
单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其
他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可
靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允
价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣
暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减
少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由
此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置
境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置
当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长
期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资
性质的，按其现值进行初始确认。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售权益工具投资的减值准备：
期末如果可供出售权益工具的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种
相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的应收款 本公司将单个客户欠款余额在100万元（含）以上的应收账款和30万以
项坏账准备的确认标准 上的其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。
期末对单项金额重大应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发
单项金额重大的应收款 生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减
项坏账准备的计提方法 值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相
应组合计提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合 1 应收款项账龄
组合 2 职工借款和关联方款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 10 10
2至3年 20 20
3至4年 30 30
4至5年 50 50
5 年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
如有客观证据表明单项金额不重大的应收款项发生减值的，根据其未来现金流
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
量现值低于账面价值的差异，确认减值损失，计提坏账准备。
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括消耗
性生物资产、原材料、周转材料、工程施工等。其中，“消耗性生物资产”为
绿化苗木。
2、 发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价；存货发出时，采取加权平均法确定其
发出的实际成本。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提
存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌
价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用
于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的
销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；②为生产而持有的材料等，
当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降
表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售
的材料等，可变现净值为市场售价。
4、 存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法摊销。
6、 生物资产
（1）生物资产分类
公司生物资产均为消耗性生物资产
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
（2）生物资产的初始计量
外购的生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直
接归属于购买该资产的其他支出。其中，可直接归属于购买该资产的其他支出
包括场地整理费、装卸费、栽植费、专业人员服务费等。
自行营造的林木类生物资产的成本,包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林
设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
天然林等天然起源的生物资产，仅在企业有确凿证据表明能够拥有或者控制该
生物资产时，才能予以确认。天然起源的生物资产的公允价值无法可靠地取得，
按名义金额确定生物资产的成本，同时计入当期损益。
投资者投入的生物资产的成本，按照投资合同或者协议约定的价值确定，但合
同或协议约定价值不公允的情况除外。
因择伐、间伐或抚育更新性质采伐，并且在采伐之后进行相应的补植，其发生
的后续支出予以资本化，计入林木类生物资产的成本。林木类消耗性生物资产
郁闭前的相关支出予以资本化，郁闭后的相关支出计入当期费用。
（3）消耗性生物资产郁闭度的确定
依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类二个
类型进行郁闭度设定。
乔木类；特征：植株有明显主干，规格的计量指标主要以胸径（植株主干离地
130CM 处的直径）的计量为主。
灌木类：植株无明显主干，规格的计量指标主要以植株自然高及冠径为主。
消耗性林木郁闭度的设定及计量办法：
A、园林工程建适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指
标。量化指标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。苗木
达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定地生长，一般只需相对较少的维护费
用及生产物资。此时点的苗木可视为已达到郁闭。
B、在确定苗木大田种植的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因
素，合理配给植株生长空间。按历往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木
达到出圃标准时，取其出圃起点规格的各数据进行郁闭度的测算。
（4）生物资产减值
公司每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然
灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其
成本或账面价值时，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价
准备。
消耗性生物资产的可变现净值是指在日常活动中，消耗性生物资产的估计售价
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
减去至出售时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额，
其确定遵循《企业会计准则第 1 号——存货》规定。
(十三) 持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但
尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公
允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六）
合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十六) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 8-30 5 11.88-3.17
机器设备 5 5 19.00
运输设备 5 5 19.00
办公及其他设备 5 5 19.00
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公
允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使
该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除
预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其
可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十七) 在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但
尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能
发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项
在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价
值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务
成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费
用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命（年）
软件 10
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能
发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资
产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账
面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产在每年年度终了进行减值测试。
(二十一) 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(二十二) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
费用。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法
平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可
使用年限两者中较短的期限平均摊销。
(二十三) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十四) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来
以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十五) 收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。合同或协议价款的收取采用
递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确
定销售商品收入金额。
2、 提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完
工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能
够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4、 建造合同收入
（1）建造合同收入、成本的确认原则
建造合同收入以收到或应收的工程合同总金额或总造价确认；合同成本应包括
从合同签订开始至合同完成为止所发生的、与执行合同有关的直接和间接费用。
①建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合
同收入和合同成本。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
②建造合同的结果在资产负债表日不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预
计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经
发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（2）合同完工进度的确认方法
本公司合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确
认。
（3）在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间
累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费
用。
(4）预计损失的处理
资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费
用。
(二十六) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2、 确认时点
政府补助以实际收到款项时为确认时点。
3、 会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八) 经营租赁、融资租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
融资租入资产会计处理：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁
付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务
费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
(二十九) 重要会计政策、会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待
售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的
准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要
求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也
要求按照修订后的准则进行调整。
财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通
知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的
财务报表。
本公司执行上述三项规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响金额
（1）在利润表中分别列示“持续经营净利润”和“终止经营
持续经营净利润 51,890,359.70
净利润”。比较数据相应调整。
（2）自 2017 年 1 月 1 日起，与本公司日常活动相关的政府
补助，从“营业外收入”项目重分类至“其他收益”项目。 营业外收入、其他收益 110,000.00
比较数据不调整。
（3）在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分原列示
为“营业外收入”及“营业外支出”的资产处置损益重分类 营业外收入、资产处置收益 50,164.20
至“资产处置收益”项目。比较数据相应调整。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
2、 重要会计估计变更
报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税
增值税 3%、6%、11%
额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计征 7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25%
(二) 税收优惠及批文
1、 高新技术企业税收优惠
本公司经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方
税务局批准为高新技术企业，高新技术企业证书编号 GF201542000190，发证
日期为 2015 年 10 月 28 日，有效期三年，2017 年减按 15%的税率缴纳企业所
得税。
2、 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用税收优惠
依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条及《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第九十五条之规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生
的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基
础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产
成本的 150%摊销。本公司申报的“游憩型草坪耐践踏性研究、透水铺装材料
研究、园林废弃物堆肥产品的开发及应用研究、滨水植物对水生态修复的效果
研究、几种建筑外环境垂直绿化植物生态效应的研究、人工景观水体生态系统
构建研究、武汉市园林绿化工程土壤修复技术研究、石质边坡生态护坡技术的
水土保持效益研究、沉水植物生态修复效果提升与示范应用研究、道路雨水径
流污染控制关键技术研究及示范、重金属复合污染土壤的生态修复技术研究、
园林废弃物强化地被植物修复石油烃污染土壤研究、景观水体污染底泥改良技
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
术研究”等项目研究开发费用加计扣除优惠。
(三) 其他说明
报告期无其他税项说明。
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
项 目 年末余额 年初余额
现金 75,188.85 66,502.93
银行存款 227,236,555.02 270,685,343.66
其他货币资金 45,261,618.43 58,321,931.16
合 计 272,573,362.30 329,073,777.75
说明：截至 2017 年 12 月 31 日，其他货币资金中人民币 45,261,618.43 元为本公司
向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款。
(二) 应收票据
1、 应收票据分类列示
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 2,000,000.00 400,000.00
商业承兑汇票 3,599,624.66 13,787,493.64
合计 5,599,624.66 14,187,493.64
2、 期末公司无已质押的应收票据。
3 、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
(三) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
种类
比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合 1:账龄分析法 257,905,579.93 100.00 19,684,979.10 7.63 238,220,600.83
组合 2:职工借款和关联方款项
组合小计 257,905,579.93 100.00 19,684,979.10 7.63 238,220,600.83
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 257,905,579.93 100.00 19,684,979.10 7.63 238,220,600.83
年初余额
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合 1:账龄分析法 179,989,056.01 100.00 12,396,965.46 6.89 167,592,090.55
组合 2:职工借款和关联方款项
组合小计 179,989,056.01 100.00 12,396,965.46 6.89 167,592,090.55
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 179,989,056.01 100.00 12,396,965.46 6.89 167,592,090.55
年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额 年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 197,324,623.27 9,866,231.17 5 151,230,800.87 7,561,540.04 5
1-2 年(含 2 年) 43,021,081.95 4,302,108.20 10 18,929,298.30 1,892,929.83 10
2-3 年(含 3 年) 10,462,101.13 2,092,420.23 20 5,752,682.60 1,150,536.52 20
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
3-4 年(含 4 年) 3,962,917.80 1,188,875.34 30 2,539,822.40 761,946.72 30
4-5 年(含 5 年) 1,799,023.24 899,511.62 50 1,012,878.99 506,439.50 50
5 年以上 1,335,832.54 1,335,832.54 100 523,572.85 523,572.85 100
合计 257,905,579.93 19,684,979.10 179,989,056.01 12,396,965.46
年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
2、 本年计提、转回或收回坏账准备情况
本年计提坏账准备金额为 7,288,013.64 元。
3、 报告期无实际核销的应收账款。
4、 按欠款方归集的年末余额前五名的应收款情况
年末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
中建三局集团有限公司 50,044,319.78 19.40 2,581,927.49
武汉安科联创房地产有限公司 24,950,321.07 9.67 1,268,889.55
汇绿园林建设发展有限公司 22,156,701.98 8.59 1,107,835.10
武汉联投万科生态城房地产有限公司 13,840,962.41 5.37 692,048.12
武汉园林绿化建设发展有限公司 13,699,613.36 5.31 1,486,586.14
合计 124,691,918.60 48.34 7,137,286.40
5、 报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
报告期内公司应收账款保理金额为 49,184,063.84 元，公司未终止确认上述应
收账款，保理业务费用已计入财务费用，收取的保理商支付的款项列报于其他
应付款。
6、 报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
7、 报告期无应收账款质押情况。
(四) 预付款项
账龄 年末余额 年初余额
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
1 年以内 12,060,000.00
合计 12,060,000.00
(五) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露
年末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合 1：账龄分析法 10,866,864.16 100.00 2,044,803.95 18.82 8,822,060.21
组合 2：单项个别认定款项
组合小计 10,866,864.16 100.00 2,044,803.95 18.82 8,822,060.21
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 10,866,864.16 100.00 2,044,803.95 18.82 8,822,060.21
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合 1：账龄分析法 16,313,702.76 100.00 1,603,662.89 9.83 14,710,039.87
组合 2：单项个别认定款项
组合小计 16,313,702.76 100.00 1,603,662.89 9.83 14,710,039.87
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 16,313,702.76 100.00 1,603,662.89 9.83 14,710,039.87
年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额 年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 4,774,115.42 238,705.77 5 12,705,764.82 635,288.24 5
1-2 年(含 2 年) 2,833,543.00 283,354.30 10 1,027,242.06 102,724.21 10
2-3 年(含 3 年) 886,823.56 177,364.71 20 1,174,340.00 234,868.00 20
3-4 年(含 4 年) 969,026.30 290,707.89 30 699,369.20 209,810.76 30
4-5 年(含 5 年) 697,369.20 348,684.60 50 572,030.00 286,015.00 50
5 年以上 705,986.68 705,986.68 100 134,956.68 134,956.68 100
合计 10,866,864.16 2,044,803.95 16,313,702.76 1,603,662.89
年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
2、 本报告期计提、转回或收回坏账准备情况
本报告期计提坏账准备金额为 441,141.06 元
3、 报告期无实际核销的其他应收款。
4、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
押金、保证金等 10,547,751.51 16,244,336.76
其他 319,112.65 69,366.00
合计 10,866,864.16 16,313,702.76
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收年 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数
年末余额
的比例(%)
1 年以内
武汉华侨城实业发展有限公司 投标/履约保证金 1,954,888.00 17.99 304,999.65
/1-4 年
南京市浦口区建筑工程局 诚信履约保证金 1,000,000.00 1-2 年 9.20 100,000.00
武汉市江夏区建设工程招标投标 投标保证金 500,000.00 1 年以内 4.60 25,000.00
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
管理办公室
南京市建筑业施工企业民工工资
民工工资保障金 500,000.00 4-5 年 4.60 250,000.00
保障金管理办公室
天津湖滨广场置业发展有限公司 履约保证金 500,000.00 1-2 年 4.60 50,000.00
合计 4,454,888.00 40.99 729,999.65
6、 报告期无涉及政府补助的其他应收款。
7、 报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8、 报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
(六) 存货
1、 存货分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 24,113,419.88 24,113,419.88
消耗性生物资产 1,739,031.20 1,739,031.20 1,739,031.20 1,739,031.20
已完工未结算工
400,963,126.37 400,963,126.37 242,826,459.49 242,826,459.49
程成本
合计 426,815,577.45 426,815,577.45 244,565,490.69 244,565,490.69
2、 与工程施工相关的信息
项目 年末余额 年初余额
累计已发生成本 1,119,009,200.67 916,959,526.04
累计已确认毛利 425,573,706.22 375,813,825.80
减：预计损失
已办理结算金额 1,143,619,780.52 1,049,946,892.35
已完工未结算工程成本 400,963,126.37 242,826,459.49
(七) 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
可抵扣的税款 2,249,295.57 951,508.10
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
合计 2,249,295.57 951,508.10
(八) 固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值
1、年初余额 13,881,324.68 324,840.02 5,411,422.63 2,033,675.97 21,651,263.30
2、本年增加金额 128,305.50 1,222,201.31 890,551.59 2,241,058.40
（1）购置 128,305.50 1,222,201.31 890,551.59 2,241,058.40
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 23,375.00 296,716.00 35,249.58 355,340.58
（1）处置或报废 23,375.00 296,716.00 35,249.58 355,340.58
4、年末余额 13,881,324.68 429,770.52 6,336,907.94 2,888,977.98 23,536,981.12
二、累计折旧
1、年初余额 4,352,570.92 169,420.46 3,275,347.16 1,044,636.37 8,841,974.91
2、本年增加金额 843,747.30 53,649.94 942,359.45 366,429.36 2,206,186.05
（1）计提 843,747.30 53,649.94 942,359.45 366,429.36 2,206,186.05
3、本年减少金额 18,933.90 281,880.20 28,392.46 329,206.56
（1）处置或报废 18,933.90 281,880.20 28,392.46 329,206.56
4、年末余额 5,196,318.22 204,136.50 3,935,826.41 1,382,673.27 10,718,954.40
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 8,685,006.46 225,634.02 2,401,081.53 1,506,304.71 12,818,026.72
2、年初账面价值 9,528,753.76 155,419.56 2,136,075.47 989,039.60 12,809,288.39
(九) 无形资产
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
项目 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 974,998.62 974,998.62
2、本年增加金额 32,618.94 32,618.94
购置 32,618.94 32,618.94
3、本年减少金额
处置
4、年末余额 1,007,617.56 1,007,617.56
二、累计摊销
1、年初余额 326,709.82 326,709.82
2、本年增加金额 94,310.97 94,310.97
（1）计提 94,310.97 94,310.97
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 421,020.79 421,020.79
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
计提
3、本年减少金额
处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 586,596.77 586,596.77
2、年初账面价值 648,288.80 648,288.80
(十) 长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
林地承包款 851,414.84 143,901.10 707,513.74
办公室装修 70,045.18 215,472.33 86,922.90 198,594.61
合计 921,460.02 215,472.33 230,824.00 906,108.35
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
说明：1、长期待摊费用主要为林地承包款，根据与鄂州市梁子湖区太和镇吴伯浩村
村民委员会、鄂州市梁子湖区太和镇牛石村民委员会、鄂州市梁子湖区太和镇莲花
贺村村民委员会签订的林地承包合同，各方约定承包期为：2012 年 12 月 1 日至 2042
年 11 月 30 日，年承包款分别为：48,523.30 元/年、29,414.00 元/年、65,963.80 元/
年，首次付款额为前十年承包款即 1,439,011.00 元，该承包款摊销期限为 10 年；
2、经营租赁办公场所装修费用，按租赁合同签订年限进行分摊；
3、自有办公场所装修费用，按 5 年进行分摊。
(十一) 递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 21,695,873.72 3,254,381.06 14,000,628.35 2,100,094.25
合计 21,695,873.72 3,254,381.06 14,000,628.35 2,100,094.25
(十二) 短期借款
种类 年末余额 年初余额
信用借款 70,000,000.00
合计 70,000,000.00
(十三) 应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 140,226,135.64 147,265,367.11
商业承兑汇票 1,349,745.28
合计 141,575,880.92 147,265,367.11
(十四) 应付账款
应付账款列示：
项目 年末余额 年初余额
原材料等采购款 169,142,261.22 124,228,612.13
合计 169,142,261.22 124,228,612.13
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
2、年末无账龄超过一年的重要应付账款。
(十五) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 8,363,415.85 40,525,323.89 42,055,153.37 6,833,586.37
离职后福利-设定提存计划 3,585,748.19 3,585,748.19
合计 8,363,415.85 44,111,072.08 45,640,901.56 6,833,586.37
2、 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 7,823,242.07 36,530,110.11 38,262,781.11 6,090,571.07
（2）职工福利费
（3）社会保险费 1,793,536.36 1,793,536.36
其中：医疗保险费 1,487,269.59 1,487,269.59
工伤保险费 190,742.33 190,742.33
生育保险费 115,524.44 115,524.44
（4）住房公积金 14,330.00 1,393,675.28 1,408,005.28
（5）工会经费 525,843.78 730,602.20 513,430.68 743,015.30
（6）职工教育经费 77,399.94 77,399.94
合计 8,363,415.85 40,525,323.89 42,055,153.37 6,833,586.37
3、 设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 3,463,949.36 3,463,949.36
失业保险费 121,798.83 121,798.83
合计 3,585,748.19 3,585,748.19
(十六) 应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 3,634,382.86 1,101,550.41
营业税 4,408,992.88
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
企业所得税 4,546,063.81 5,553,022.65
城市维护建设税 362,473.99 443,256.53
教育费附加 130,874.80 166,819.23
地方教育发展费 55,658.89 61,424.99
其他 463,921.53 372,036.95
合计 9,193,375.88 12,107,103.64
(十七) 其他应付款
1、 按款项性质列示其他应付款
款项性质 年末余额 年初余额
应收账款保理业务暂收款 49,184,063.84
押金、保证金等 5,454,240.47 242,057.68
其他 2,710,632.57 7,189,934.86
合计 57,348,936.88 7,431,992.54
说明：1、应收账款保理业务暂收款详见本财务报表附注五、（三）、5 所述。
2、押金、保证金等年末余额主要为供应商履约保证金。
2、 其他应付款按账龄列示
项目 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 54,595,824.50 7,150,174.00
1 年以上 2,753,112.38 281,818.54
合计 57,348,936.88 7,431,992.54
(十八) 股本
本年变动增（+）减（－）
股东名称 年初余额 发行 公积金转增股 未分配利 年末余额
送股 小计
新股 本 润转股
股份总额 93,107,344.00 74,485,875.00 74,485,875.00 167,593,219.00
合 计 93,107,344.00 74,485,875.00 74,485,875.00 167,593,219.00
说明：公司于 2017 年 7 月 12 日完成了利润分配和转增股本的利润分配方案。公司以
2016 年 12 月 31 日总股本 93,107,344 股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东
每 10 股转增 8 股，转增后公司股本增加 74,485,875.00 元，资本公积减少 74,485,875.00
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
元。变更后的股本为人民币 167,593,219.00 元。
(十九) 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价
投资者投入的资本 208,342,556.94 74,485,875.00 133,856,681.94
合计 208,342,556.94 74,485,875.00 133,856,681.94
说明：报告期资本公积变动的说明见“附注五（十八）”所述。
(二十) 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 19,156,972.05 5,202,537.05 24,359,509.10
合计 19,156,972.05 5,202,537.05 24,359,509.10
(二十一) 未分配利润
项 目 本年发生额 上年发生额
调整前上期末未分配利润 167,556,167.80 121,747,231.64
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 167,556,167.80 121,747,231.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润 51,890,359.70 50,921,911.38
减：提取法定盈余公积 5,202,537.05 5,112,975.22
应付普通股股利 10,241,807.84
期末未分配利润 204,002,182.61 167,556,167.80
说明：公司 2016 年股东大会审议通过了《关于公司 2016 年度利润分配及资本公积
转增股本方案的议案》，公司以 2016 年 12 月 31 日总股本 93,107,344 股为基数，向
全体股东每 10 股派发现金股利 1.10 元（含税）人民币，共派发现金红利人民币
10,241,807.84 元（含税），本次现金分红后的剩余未分配利润结转以后年度。公司于
2017 年 7 月 12 日完成利润分配和转增股本的利润分配方案。
(二十二) 营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 424,654,983.65 307,981,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
合计 424,654,983.65 307,981,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
2、 主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
园林绿化工程 419,020,375.72 303,010,120.30 378,629,511.13 277,221,180.45
苗木销售 3,885,485.10 3,741,000.00
养护收入 118,803.64 106,032.06 73,179.17 51,100.00
设计服务 1,630,319.19 1,124,374.21 2,149,832.07 1,255,745.50
合计 424,654,983.65 307,981,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
3、 主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
地产园林项目 189,437,774.77 143,410,313.47 192,435,284.12 146,296,904.79
市政园林项目 235,217,208.88 164,571,213.10 188,417,238.25 132,231,121.16
合计 424,654,983.65 307,981,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
4、 主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华中 152,917,861.74 108,426,262.77 263,259,221.55 187,832,067.53
西北 162,177,776.26 119,219,919.58 36,275,844.18 28,571,645.23
华北 71,543,425.79 50,844,173.27 38,844,971.95 29,368,810.12
华东 29,154,778.98 22,376,891.82 42,345,284.69 32,665,953.13
其他 8,861,140.88 7,114,279.13 127,200.00 89,549.94
合计 424,654,983.65 307,981,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
5、 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
中国建筑* 212,627,417.56 50.07
万科地产* 73,095,088.89 17.21
汇绿园林建设发展有限公司 27,695,877.48 6.52
延安永利房地产有限公司 20,888,288.29 4.92
复地地产* 16,708,278.09 3.93
合计 351,014,950.31 82.65
说明：上表中加*的客户数据按集团合并口径统计。
(二十三)税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 14,910.00
城市维护建设税 329,397.91 211,209.06
教育费附加 141,170.53 90,518.17
印花税 377,552.32 207,193.52
房产税 146,586.80 185,412.11
其他 117,599.63 157,481.48
合计 1,112,307.19 866,724.34
(二十四)管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 18,531,078.64 14,847,151.79
研究与开发费 13,421,329.69 13,392,043.36
办公费 2,933,025.99 2,533,452.16
差旅费 2,181,650.94 1,941,724.36
会务费 1,049,988.20 1,036,954.35
交通及车辆使用费 2,229,465.89 1,989,917.77
业务招待费 843,745.67 636,134.02
折旧费 1,227,295.65 1,043,257.79
其他 6,088,379.55 4,571,782.39
合计 48,505,960.22 41,992,417.99
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
(二十五)财务费用
类别 本年发生额 上年发生额
利息支出
减：利息收入 3,135,441.11 1,580,130.63
贴现利息 290,917.14
其他 3,306,993.09 178,956.62
合计 171,551.98 -1,110,256.87
说明：其他主要为应收账款保理手续费
(二十六)资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 7,729,154.70 5,208,460.21
合计 7,729,154.70 5,208,460.21
(二十七)资产处置收益
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额
处置固定资产收益 50,164.20 50,164.20
合计 50,164.20 50,164.20
(二十八)其他收益
补助项目 本年发生额 上年发生额 与资产相关/与收益相关
武汉市江岸区科学技术局
110,000.00 与收益相关
企业研发投入补贴
合计 110,000.00
(二十九)营业外收入
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额
政府补助 642,027.00 3,500,000.00 642,027.00 3,500,000.00
其他 820.00 820.00
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额
合计 642,027.00 3,500,820.00 642,027.00 3,500,820.00
计入营业外收入的政府补助
补助项目 本年发生额 上年发生额 与资产相关/与收益相关
武汉市财政局上市奖励资金 2,000,000.00 与收益相关
武汉市江岸区财政局上市奖励资金 642,027.00 1,500,000.00 与收益相关
合计 642,027.00 3,500,000.00
(三十)营业外支出
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额
非流动资产毁损报废损
10,043.22 59,909.24 10,043.22 59,909.24
失
合计 10,043.22 59,909.24 10,043.22 59,909.24
(三十一)所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 9,210,558.08 8,667,419.16
递延所得税调整 -1,154,286.81 -781,269.03
合计 8,056,271.27 7,886,150.13
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 59,946,630.97
按法定/适用税率计算的所得税费用 8,991,994.65
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 50,624.73
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
20,251.62
抵扣亏损的影响
当期加计扣除 -1,006,599.73
所得税费用 8,056,271.27
(三十二) 现金流量表附注
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
与有关单位保证金、押金等 31,524,202.56 12,930,523.75
政府补助收入 752,027.00 3,500,000.00
票据保证金 58,321,931.16
定期存款 65,757,532.19
利息收入 3,135,441.11 1,580,130.63
合 计 93,733,601.83 83,768,186.57
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
与有关单位保证金、押金等 18,440,410.31 17,308,533.44
票据保证金 45,261,618.43 58,321,931.16
付现费用 22,475,826.40 23,019,887.00
手续费支出 187,684.21 178,956.62
合 计 86,365,539.35 98,829,308.22
3、收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
应收账款保理业务暂收款 46,066,422.96
合 计 46,066,422.96
4、支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
上市费用 4,750,115.00 10,137,698.51
中介机构费用 250,000.00
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
支付 2016 年度权益分派股份登记
103,163.41
费及现金红利手续费
合 计 5,103,278.41 10,137,698.51
(三十三) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
项 目 本年发生额 上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 51,890,359.70 50,921,911.38
加：资产减值准备 7,729,154.70 5,208,460.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,206,186.05 1,984,424.55
无形资产摊销 94,310.97 85,873.14
长期待摊费用摊销 230,824.00 208,716.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
-50,164.20
列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 10,043.22 59,909.24
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,154,286.81 -781,269.03
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -182,250,086.76 -21,102,777.21
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -50,731,503.61 -76,243,090.58
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 42,198,405.63 49,362,633.47
其他
经营活动产生的现金流量净额 -129,826,757.11 9,704,791.23
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 227,311,743.87 270,751,846.59
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
减：现金的期初余额 270,751,846.59 86,419,025.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -43,440,102.72 184,332,820.91
2、 现金和现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现 金 227,311,743.87 270,751,846.59
其中：库存现金 75,188.85 66,502.93
可随时用于支付的银行存款 227,236,555.02 270,685,343.66
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 227,311,743.87 270,751,846.59
(三十四) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 年末余额 年初余额
货币资金 45,261,618.43 58,321,931.16
固定资产 4,552,897.92
应收票据 200,000.00
应收账款 49,184,063.84
合计 94,445,682.27 63,074,829.08
说明：
1、2016 年 12 月 12 日，公司与招商银行武汉分行签订了《授信协议》（2016 年营授第 1203
号）约定，招商银行武汉分行向公司提供 28,000 万元综合银行授信额度，授信期自 2016
年 12 月 12 日至 2017 年 12 月 11 日止，公司以位于武汉市汉阳区归元寺路的自有办公场
所提供抵押，吴亮和刘莉（吴亮之配偶）承担连带担保。截至 2017 年 12 月 31 日，公司
无所有权受到限制的固定资产。
2、所有权受限制的货币资金为票据保证金。
3、 所有权受到限制的应收账款系未确认终止的保理款项，详见本财务报表附注五、（三）、
5 所述。。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
本公司无非同一控制下企业合并。
(二) 同一控制下企业合并
本期公司无同一控制下企业合并。
(三) 反向购买
本公司无反向购买业务。
(四) 处置子公司
本公司无处置子公司业务。
(五) 其他原因的合并范围变动
公司本报告期内新设立两家全资子公司,具体情况如下:
批准设 注册资本
子公司名称 注册地 统一社会信用代码 公司类型
立程序 （万元）
陕西华欣茂景观绿化工程有限 董事会 有限责任
西安市 1,000.00 91610131MA6U86XU0R
公司 决议 公司
董事会 乌鲁木齐 有限责任
新疆源晟泽园林工程有限公司 1,000.00 91650100MA77PYE8XJ
决议 市 公司
说明：陕西华欣茂景观绿化工程有限公司于 2017 年 9 月 20 日完成工商登记手续，
新疆源晟泽园林工程有限公司于 2017 年 11 月 8 日完成工商登记手续。
七、 在其他主体中的权益
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
武汉市苗木交易有 承接城市园林环境工程设计、施工；树
武汉市 武汉市 100.00 收购
限公司 木、花卉种植销售、租赁及售后服务
陕西华欣茂景观绿 园林绿化工程、园林景观工程、建筑工
西安市 西安市 100.00 新设
化工程有限公司 程、水电工程、暖通工程等
新疆源晟泽园林工 乌鲁木齐 乌鲁木齐 园林绿化工程、市政道路工程施工、建 100.00 新设
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
程有限公司 市 市 筑装饰装修工程设计及施工等
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最
终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性
以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策
和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有
在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付
相应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款、长期借款。公司通过建立
良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行
授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
报告期内公司向民生银行武汉分行借款 7,000.00 万元。
公司无外汇业务发生，故无外汇风险。
2、其他价格风险
本公司无其他价格风险。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险
由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证
券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务。
九、 公允价值的披露
本公司报告期无以公允价值计量的资产和负债。
十、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本企业的控股股东及实际控制人情况
控制人名称 关联关系 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%) 备注
吴亮 股东 32.22 32.22 董事长
赵晓敏 股东 14.84 14.84 吴亮母亲
吴世雄 股东 14.61 14.61 吴亮父亲、董事
(二) 本企业的子公司情况
子公司 企业 法定代 注册资本 持股 表决权
子公司全称 注册地 业务性质 统一信用代码
类型 类型 表人 （万元） 比例(%) 比例(%)
武汉市苗木交易有限 全资 有限 914201027447
武汉市 吴亮 苗木种植、销售 150.00 100.00 100.00
公司 子公司 公司 65364H
陕西华欣茂景观绿化 全资 有限 91610131MA6
西安市 朱伟 园林绿化施工 1,000.00 100.00 100.00
工程有限公司 子公司 公司 U86XU0R
新疆源晟泽园林工程 全资 有限 91650100MA7
乌鲁木齐市 杨志龙 园林绿化施工 1,000.00 100.00 100.00
有限公司 子公司 公司 7PYE8XJ
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
除以上公司之外，报告期内本公司不曾控股其他公司。
(三) 本企业无合营和联营企业情况
(四) 本企业其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
刘莉 吴亮之配偶 不适用
吴疆 吴亮之弟、副总经理 不适用
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
报告期内无购销商品、提供和接受劳务的关联交易情况。
2、 关联托管/承包情况
报告期内无关联托管/承包情况。
3、 关联租赁情况
报告期内无关联租赁情况。
4、 关联担保情况
报告期内，吴亮、刘莉曾为公司取得招商银行武汉分行的授信额度提供担保，
具体情况如下：
授信额度 期末银行借款 担保是否已
资产负债表日 担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 余额（万元） 经履行完毕
2016-12-31 吴亮 本公司 4,000.00 2016.01.18 2017.01.17 是
2016-12-31 吴亮、刘莉 本公司 28,000.00 2016.12.12 2017.12.11 是
报告期内，吴亮、刘莉为公司取得民生银行武汉分行的授信额度和短期借款提
供担保，具体情况如下：
授信额度 期末银行借款 担保是否已
资产负债表日 担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 余额（万元） 经履行完毕
2016-12-31 吴亮、刘莉 本公司 5,000.00 2016.04.08 2017.04.07 是
2017-12-31 吴亮、刘莉 本公司 10,000.00 7,000.00 2017.09.18 2018.9.18 否
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
报告期内，吴亮为公司取得中信银行武汉分行的授信额度提供担保，具体情况
如下：
授信额度 期末银行借款 担保是否已
资产负债表日 担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 余额（万元） 经履行完毕
2016-12-31 吴亮、刘莉 本公司 5,000.00 2016.10.12 2017.10.11 是
2017-12-31 吴亮 本公司 15,000.00 2017.09.22 2018.8.29 否
详见附注五、(三十四)所有权或使用权受到限制的资产所述。
5、 关联方资金拆借
报告期无关联方资金拆借。
6、 关联方资产转让、债务重组情况
报告期内无关联方资产转让、债务重组情况。
7、 关键管理人员薪酬
单位：万元
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员薪酬 471.90 341.00
8、 其他关联交易
报告期内无其他关联交易。
(六) 关联方应收应付款项
报告期内无关联方应收应付款项。
(七) 关联方承诺
报告期内无关联方承诺事项。
十一、 股份支付
报告期内无股份支付。
十二、 政府补助
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相关成
种类
本期发生额 上期发生额 本费用损失的项目
与日常经营活动
110,000.00 其他收益
相关的政府补助
与日常经常活动
642,027.00 3,500,000.00 营业外收入
无关的政府补助
十三、 承诺及或有事项
(一) 重大承诺事项
1、 已签订的正在或准备履行的大额合同及财务影响
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司已签订合同（主要为苗木和材料等采购合同）
但未付的采购款支出共计人民币 47,580.27 万元，需在合同他方履行合同约定
义务后，在若干年内支付，具体如下：
单位：万元
1～2 年内 2～3 年内 3 年以上
项目 合同金额 累计已付款 年末余额 1 年内支付
支付额 支付额 支付额
园林工程 86,509.57 38,929.30 47,580.27 33,853.36 8,345.58 5,333.75 47.58
合计 86,509.57 38,929.30 47,580.27 33,853.36 8,345.58 5,333.75 47.58
2、 本期已签订的正在或准备履行的重大租赁合同及财务影响
租赁合同 租赁合同 累计未收
出租方 租赁起始日 租赁期 年租金 备注
内容 总额 （付）租金
鄂州市梁子湖区太
林地承包款每
和镇吴伯浩村村民 林地承包 2012 年 12 月 1 日 30 年 48,523.30 1,606,121.23 1,120,888.23
十年递增 10%
委员会
鄂州市梁子湖区太
林地承包款每
和镇牛石村村民委 林地承包 2012 年 12 月 1 日 30 年 29,414.00 973,603.40 679,358.40
十年递增 10%
员会
鄂州市梁子湖区太
林地承包款每
和镇莲花贺村村民 林地承包 2012 年 12 月 1 日 30 年 65,963.80 2,183,401.78 1,523,763.78
十年递增 10%
委员会
南京南工院金蝶科 年租金每年按
房屋租赁 2015 年 11 月 1 日 3年 249,266.13 748,016.19 128,372.05
技发展有限公司 3%比率增长
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
租赁合同 租赁合同 累计未收
出租方 租赁起始日 租赁期 年租金 备注
内容 总额 （付）租金
长江广场发展（武
房屋租赁 2017 年 4 月 30 日 2年 256,243.20 512,486.40 320,304.30
汉）有限公司
第 3 年按 15%
谭代蓉 房屋租赁 2016 年 10 月 10 日 3年 150,000.00 484,960.00 252,460.00
增长
(二) 或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司出具的保函金额为 1,044.77 万元。
十四、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项说明
本公司无重要的非调整事项。
(二) 资产负债表日后利润分配情况说明
本公司于 2018 年 1 月 17 日召开第二届董事会第二十二次会议，表决通过了关于 2017
年利润分配的议案：公司拟以 2017 年 12 月 31 日公司总股本 167,593,219 股为基数，
向全体股东每 10 股派发现金股利 0.7 元（含税）人民币，共派发现金红利人民币
11,731,525.33 元（含税），本次现金分红后的剩余未分配利润结转以后年度。
(三) 其他资产负债表日后事项说明
2018 年 1 月 3 日，公司与招商银行武汉分行签订了《授信协议》127XY2017021926）
约定，招商银行武汉分行向公司提供 50,000 万元综合银行授信额度，授信期自 2018
年 1 月 3 日至 2019 年 1 月 2 日止，吴亮、刘莉（吴亮之配偶）承担连带担保。
十五、 其他重要事项说明
(一) 前期会计差错更正
本公司无前期会计差错更正事项。
(二) 债务重组
本公司无债务重组事项。
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
(三) 资产置换
本公司无资产置换事项。
(四) 其他事项说明
1、所有权受限资产事项，详见附注五、（三十四）所有权或使用权受到限制的资产。
2、公司于 2017 年 12 月 4 日召开第二届董事会第二十次会议，会议审议通过了
《关于公司创业板公开发行可转换公司债券方案的议案》，公司拟公开发行可转换
公司债券的方式募集资金。本次拟发行可转换公司债券募集资金总额不超过人民币
20,000 万元。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
年末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合 1:账龄分析法 257,227,393.42 100.00 19,651,069.77 7.64 237,576,323.65
组合 2:职工借款和关联方款项
组合小计 257,227,393.42 100.00 19,651,069.77 7.64 237,576,323.65
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 257,227,393.42 100.00 19,651,069.77 7.64 237,576,323.65
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款
组合 1:账龄分析法 179,989,056.01 100.00 12,396,965.46 6.89 167,592,090.55
组合 2:职工借款和关联方款项
组合小计 179,989,056.01 100.00 12,396,965.46 6.89 167,592,090.55
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 179,989,056.01 100.00 12,396,965.46 6.89 167,592,090.55
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末余额 年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 196,646,436.76 9,832,321.84 5 151,230,800.87 7,561,540.04 5
1-2 年(含 2 年) 43,021,081.95 4,302,108.20 10 18,929,298.30 1,892,929.83 10
2-3 年(含 3 年) 10,462,101.13 2,092,420.23 20 5,752,682.60 1,150,536.52 20
3-4 年(含 4 年) 3,962,917.80 1,188,875.34 30 2,539,822.40 761,946.72 30
4-5 年(含 5 年) 1,799,023.24 899,511.62 50 1,012,878.99 506,439.50 50
5 年以上 1,335,832.54 1,335,832.54 100 523,572.85 523,572.85 100
合计 257,227,393.42 19,651,069.77 179,989,056.01 12,396,965.46
期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
2、 本报告期计提、转回或收回坏账准备情况
本报告期计提坏账准备金额为 7,254,104.31 元。
3、 报告期无实际核销的应收账款。
4、 按欠款方归集的年末余额前五名的应收款情况
年末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
中建三局集团有限公司 50,044,319.78 19.46 2,581,927.49
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉安科联创房地产有限公司 24,950,321.07 9.70 1,268,889.55
陕西华欣茂景观绿化工程有限公司 22,156,701.98 8.61 1,107,835.10
武汉联投万科生态城房地产有限公
13,840,962.41 5.38 692,048.12
司
武汉园林绿化建设发展有限公司 13,699,613.36 5.33 1,486,586.14
合计 124,691,918.60 48.48 7,137,286.40
5、 报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
报告期内公司应收账款保理金额为 49,184,063.84 元，公司未终止确认上述应
收账款，保理业务费用已计入财务费用，收取的保理商支付的款项列报于其他
应付款。
6、 报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(二) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露
年末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合 1：账龄分析法 10,866,864.16 97.12 2,044,803.95 18.82 8,822,060.21
组合 2：单项个别认定款项 321,959.19 2.88 321,959.19
组合小计 11,188,823.35 100.00 2,044,803.95 18.28 9,144,019.40
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 11,188,823.35 100.00 2,044,803.95 18.28 9,144,019.40
年初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合 1：账龄分析法 16,313,702.76 100.00 1,603,662.89 9.83 14,710,039.87
组合 2：单项个别认定款项
组合小计 16,313,702.76 100.00 1,603,662.89 9.83 14,710,039.87
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 16,313,702.76 100.00 1,603,662.89 9.83 14,710,039.87
年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额 年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 4,774,115.42 238,705.77 5 12,705,764.82 635,288.24 5
1-2 年(含 2 年) 2,833,543.00 283,354.30 10 1,027,242.06 102,724.21 10
2-3 年(含 3 年) 886,823.56 177,364.71 20 1,174,340.00 234,868.00 20
3-4 年(含 4 年) 969,026.30 290,707.89 30 699,369.20 209,810.76 30
4-5 年(含 5 年) 697,369.20 348,684.60 50 572,030.00 286,015.00 50
5 年以上 705,986.68 705,986.68 100 134,956.68 134,956.68 100
合计 10,866,864.16 2,044,803.95 16,313,702.76 1,603,662.89
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
关联方款项 321,959.19
合计 321,959.19
年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
2、 本报告期计提、转回或收回坏账准备情况
本报告期计提坏账准备金额为 441,141.06 元。
3、 报告期无实际核销的其他应收款。
4、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
款项性质 年末余额 年初余额
押金、保证金等 10,547,751.51 16,244,336.76
代垫款项 321,959.19
其他 319,112.65 69,366.00
合计 11,188,823.35 16,313,702.76
5、 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数
年末余额
的比例(%)
投标/履约保证 1 年以内
武汉华侨城实业发展有限公司 1,954,888.00 17.47 304,999.65
金 /1-4 年
南京市浦口区建筑工程局 诚信履约保证金 1,000,000.00 1-2 年 8.94 100,000.00
武汉市江夏区建设工程招标投
投标保证金 500,000.00 1 年以内 4.47 25,000.00
标管理办公室
南京市建筑业施工企业民工工
民工工资保障金 500,000.00 4-5 年 4.47 250,000.00
资保障金管理办公室
天津湖滨广场置业发展有限公
履约保证金 500,000.00 1-2 年 4.47 50,000.00
司
合计 4,454,888.00 39.82 729,999.65
6、 报告期无涉及政府补助的其他应收款。
7、 报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8、 报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
(三) 长期股权投资
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,181,632.50 1,181,632.50 1,181,632.50 1,181,632.50
合计 1,181,632.50 1,181,632.50 1,181,632.50 1,181,632.50
对子公司投资
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年计提 减值准备
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
减值准备 年末余额
武汉市苗木交易有限公司 1,181,632.50 1,181,632.50
合计 1,181,632.50 1,181,632.50
(四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 420,769,498.55 304,240,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
合计 420,769,498.55 304,240,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
2、 主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
园林绿化工程 419,020,375.72 303,010,120.30 378,629,511.13 277,221,180.45
养护收入 118,803.64 106,032.06 73,179.17 51,100.00
设计服务 1,630,319.19 1,124,374.21 2,149,832.07 1,255,745.50
合计 420,769,498.55 304,240,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
3、 主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
地产园林项目 189,437,774.77 143,410,313.47 192,435,284.12 146,296,904.79
市政园林项目 231,331,723.78 160,830,213.10 188,417,238.25 132,231,121.16
合计 420,769,498.55 304,240,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
4、 主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华中 149,032,376.64 104,685,262.77 263,259,221.55 187,832,067.53
西北 162,177,776.26 119,219,919.58 36,275,844.18 28,571,645.23
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
华北 71,543,425.79 50,844,173.27 38,844,971.95 29,368,810.12
华东 29,154,778.98 22,376,891.82 42,345,284.69 32,665,953.13
其他 8,861,140.88 7,114,279.13 127,200.00 89,549.94
合计 420,769,498.55 304,240,526.57 380,852,522.37 278,528,025.95
5、 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
中国建筑* 212,627,417.56 50.53
万科地产* 73,095,088.89 17.37
陕西华欣茂景观绿化工程有限公司 27,695,877.48 6.58
延安永利房地产有限公司 20,888,288.29 4.96
复地地产* 16,708,278.09 3.97
合计 351,014,950.31 83.41
说明：上表中加*的客户数据按集团合并口径统计。
十七、 补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 当期非经常性损益明细表
项 目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置损益 40,120.98 -59,909.24
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
752,027.00 3,500,000.00
准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 820.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -118,822.20 -516,013.61
少数股东权益影响额（税后）
合计 673,325.78 2,924,897.15
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
2017 年度
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.21 0.31 0.31
扣除非经常性损益后归属于公司股东的净利润 10.08 0.31 0.31
加权平均净资产 每股收益（元）
2016 年度
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注
武汉农尚环境股份有限公司
2017 年
财务报表附注